Jaarstukken 2025 Dokwurk wg DB

7.

De reserve duurzaamheid is gevormd uit het positieve resultaat 2024 en voorgaande boekjaren en is bedoeld voor (verdere) verduurzaming van de bestaande huisvesting.

Vanwege de gevormde bestemmingsrisico’s zijn een aantal risico’s en toekomstige exploitatielasten, waaronder de hogere huisvestingslasten annex met nieuwbouw, grotendeels afgedekt. De visie hierop is om de continuïteit van de infrastructuur bij Dokwurk, binnen de politieke- en daarmee ook grillige context van het sociaal domein, toekomstgericht te borgen zonder dat onze gemeenten hierbij financiële risico’s gaan lopen en/of in de toekomst voor hoge lasten komen te staan.

Jaarstukken Dokwurk 2025, versie 13-4-2026

P a g i n a 29 | 71

Onderhoud kapitaalgoederen 1.

Hendoweg 26, Dokkum

In augustus 2021 is het nieuwe bedrijfspand van Dokwurk aan de Hendoweg 26 te Dokkum in gebruik genomen. Dokwurk heeft hiermee een nieuwe en duurzame werkomgeving gecreëerd waarmee ze haar ambities als maatschappelijk ontwikkelbedrijf in de regio Noordoost Friesland verder kan vormgeven. In 2024 is het nieuwe bedrijfspand uitgebreid met een nieuwe bedrijfshal inclusief verdiepingsvloer (bouwdeel 2024) van circa 3.000 m2. De nieuwe bedrijfshal biedt ruimte voor de petfood afdelingen en tevens is op de verdieping een ontwikkelcentrum gerealiseerd, te weten: de Kansenkade. De nieuwe bedrijfshal is op 6 januari 2025 in gebruik genomen. Resume, ingaande 2025 heeft Dokwurk een bedrijfspand van circa 10.000 m2 tot haar beschikking. In 2025 zijn in samenspraak met de bouwkundig aannemer en de installateur de onderhoudsplannen geëvalueerd en deels al bijgesteld met als doel het pand in een goede en verzorgde conditie te houden. Per eind 2025 verkeert het pand in een uitstekende staat van onderhoud. In 2026 zullen de meerjarenonderhoudsplannen (MJOP’s) verder worden afgerond waarbij ook het onderhoud op de uitbreiding (bouwdeel 2024) duurzaam zal worden geborgd. 2.

Rijdstraat 2, Kollum

Het pand aan de Rijdstraat 2 te Kollum heeft in 2023 een nieuwe bestemming gekregen. Het pand vormt de thuisbasis voor de afdeling gemeentewerken Kollum. Tevens heeft Dokwurk op deze locatie een samenwerking met Raderwerk met activiteiten annex met dagbesteding en circulariteit. Ingaande 2024 hebben ook de gebiedsteams van gemeente Noardeast-Fryslân het kantorengedeelte op deze locatie in gebruik genomen. Via deze verhuurconstructie en samenwerking op deze locatie borgt Dokwurk haar werkplekken in Kollum en ontstaat er een efficiënte en economisch verantwoorde bezetting in relatie tot openbaar vastgoed op deze locatie. Het pand is in 2022 gemoderniseerd waarbij de gehele buitenschil van het pand is aangepast aan de huidige bouwnormen. In 2023 is het kantorengedeelte inclusief de kantoorinstallaties gemoderniseerd. Met deze verbouwingen is het pand bouwkundig in een goede staat van onderhoud gebracht. In 2025 is het meerjarenonderhoudsplan voor deze locatie verder uitgewerkt in samenspraak met de installateur. Voor jaren 2026-2028 ligt de prioriteit bij het vervangen van de gebouweninstallaties voor de bedrijfshallen. De onderhoudsvoorziening in relatie tot dit pand is per eind 2025 in overeenstemming met het geactualiseerde meerjarenonderhoudsplan.

Jaarstukken Dokwurk 2025, versie 13-4-2026

P a g i n a 30 | 71

3.2 Financiering (Treasury) Algemeen Onder Treasury wordt verstaan het besturen en beheersen van de financiële vermogenswaarden, de financiële geldstromen, de financiële posities en de hieraan verbonden risico’s. Deze Treasury paragraaf is opgenomen in het kader van de wet Fido (Wet financiering decentrale overheden). Dokwurk heeft de wet Fido verankerd in een Treasurystatuut en geïntegreerd in het financieel beleid. Kasgeldlimiet De kasgeldlimiet heeft betrekking op het kunnen aantrekken van kort geld (rente typische looptijd korter dan 1 jaar). De kasgeldlimiet is, volgens de wet Fido, vastgesteld op 8,5% van het begrotingstotaal (dat wil zeggen 8,5% van de lasten in de begroting). Na het vaststellen van de begroting blijft de kasgeldlimiet ongewijzigd. Op basis van de goedgekeurde programmabegroting 2025 is voor Dokwurk de volgende kasgeldlimiet van toepassing:

Kasgeldlimiet (x € 1.000,-): 2025 27.370 1.383 28.753 2.444

Begrote lasten (excl. grondstoffen) Begroot grondstoffen / uitbesteed werk Tot. begrotingsbedrag (= lasten in exploitatie) Percentage 8,5%

In 2025 is Dokwurk steeds (ruim) onder de kasgeldlimiet gebleven (zie onderstaande tabel). Over het gehele boekjaar was er geen sprake van een gemiddelde netto vlottende schuld. Kasgeld (x € 1.000,-): Gemiddelde netto vlottende schuld Kasgeldlimiet (= vast over het jaar) Ruimte onder de kasgeldlimiet

1e kwartaal 2e kwartaal 3e kwartaal 4e kwartaal 2025 2025 2025 2025 -9.414 -10.474 -12.334 -13.108 2.444 2.444 2.444 2.444 11.858 12.918 14.778 15.552

Renterisiconorm Het renterisico is in het kader van de wet Fido omschreven als de mate waarin het saldo van de rentelasten van een openbaar lichaam verandert door wijzigingen in het rentepercentage op leningen en uitzettingen met een rente typische looptijd van een jaar of langer. Het renterisico dient te voldoen aan de renterisiconorm. De renterisiconorm houdt in dat de jaarlijkse verplichte aflossingen en de renteherzieningen als totaal niet meer dan 20% van het begrotingstotaal mogen bedragen (begrotingstotaal = totaal van lasten in de begroting). Het doel van de renterisiconorm is het renterisico bij herfinanciering te beheersen. Dokwurk is in 2025 ruim onder de renterisiconorm gebleven (zie onderstaande tabel) en verwacht de komende jaren geen nieuwe leningen te hoeven afsluiten.

Jaarstukken Dokwurk 2025, versie 13-4-2026

P a g i n a 31 | 71

Renterisiconorm (x € 1.000,-): 2025 1. Renteherzieningen

0

2. Aflossingen

500

3. Renterisico (1 + 2)

500

4. Renterisiconorm

5.751

5a. Ruimte onder renterisiconorm (4 > 3) 5b. Overschrijding renterisiconorm (3 > 4)

5.251 n.v.t.

Berekening renterisiconorm: 4a. Begrotingstotaal 4b. Percentage 4. (= 4a x 4b) Renterisiconorm

28.753 20% 5.751

Rentevisie Dokwurk heeft ultimo 2025 een tweetal langlopende leningen ter financiering van de nieuwe huisvesting. De rentepercentages zijn vast voor de looptijd en zijn respectievelijk 0,59% en 0,79%. De rentelasten voor de komende jaren op grond van de langlopende leningen zijn daarom bekend. Liquiditeitsrisico In 2025 heeft Dokwurk, mede door het positieve resultaat, steeds over voldoende liquide middelen kunnen beschikken. Dit is, met in acht neming van de rente- en aflossingsverplichtingen annex met de nieuwe huisvesting, ook de verwachting voor de komende jaren. In algemene zin geldt dat de liquiditeitspositie altijd een aandachtspunt blijft voor Dokwurk vanwege het begrotingstekort voor gemeentelijke bijdrage en de relatieve grote geldstromen annex met de loonbetalingen en de rijksbijdrage Wsw. Om in de bedrijfsvoering te kunnen blijven beschikken over voldoende liquide middelen is het nodig dat de deelnemende gemeenten de voorschotnota’s in relatie tot het begrotingstekort en rijksbijdragen in het kader van de Participatiewet steeds tijdig blijven voldoen hetgeen in de huidige samenwerking overigens keurig is gewaarborgd. Debiteurenrisico Het debiteurenrisico binnen Dokwurk kan per eind 2025 als “normaal” worden beschouwd. Posten met een verhoogd risico zijn als zodanig beoordeeld en via de debiteurenvoorziening voorzien.

De debiteurenbewaking verloopt via een vaste procedure. Het debiteurenrisico wordt in de jaarrekening zichtbaar gemaakt en afgedekt via de voorziening dubieuze debiteuren. Opgemerkt wordt dat de bedrijfsvoering bij Industrie en Groepsdetacheringen afhankelijk is van enkele grote opdrachtgevers. Deze klanten hebben een kredietlimiet en betalingstermijn passend bij de (hogere) omzet. Dit geeft een hoger debiteurenrisico, maar is passend bij de activiteiten.

Jaarstukken Dokwurk 2025, versie 13-4-2026

P a g i n a 32 | 71

Koers- en valutarisico’s Niet van toepassing, omdat (nagenoeg) alle transacties worden afgewikkeld in euro’s. Schatkistbankieren Decentrale overheden zijn verplicht om hun overtollige middelen aan te houden in ’s Rijks schatkist. Om het dagelijkse kasbeheer te vereenvoudigen is er een drempelbedrag (afhankelijk van het begrotingstotaal) dat buiten de schatkist mag worden aangehouden. Per 1 juli 2021 is het drempelbedrag verruimd en vastgesteld op minimaal € 1.000.000,-. De benutting van het drempelbedrag mag worden berekend als gemiddelde over alle dagen in een kwartaal. In onderstaande tabel is per kwartaal zichtbaar hoeveel middelen Dokwurk gemiddeld in 2025 buiten ’s Rijksschatkist heeft aangehouden, waarbij negatieve bedragen als nihil worden weergegeven. Liquide middelen per kwartaal, in hele euro's Gemiddeld aangehouden middelen

Kwartaal 1

Kwartaal 2

Kwartaal 3

Kwartaal 4

738.285

800.707

744.808

643.850

Uit bovenstaande tabel blijkt dat Dokwurk het drempelbedrag in 2025 niet heeft overschreden. Kengetallen In onderstaande tabel zijn de voor Dokwurk van toepassing zijnde kengetallen (kader BBV) opgenomen:

Boekjaar 2025 Kengetallen: Netto schuldquote Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen Solvabiliteitsratio Structurele exploitatieruimte

2024 3,1% 3,1% 52,5% 0,0%

2025B 13,2% 13,2% 46,7% -5,4%

2025 -4,7% -4,7% 54,9% 0,4%

Geconcludeerd kan worden dat de exploitatieruimte per ultimo 2025 ten opzichte van 2024 is verbeterd van 0,0% naar 0,4%. Dit wordt met name veroorzaakt door hogere rijksbudgetten in 2025 voor re-integratie, Wsw en Beschut Werken. Let wel, het is “onzeker” hoe het rijksbudget zich naar de toekomst zal gaan ontwikkelen. Daarbij komen de huidige verdienmodellen steeds meer onder druk te staan vanwege krimp van de Wsw-populatie. Daarnaast wordt het effect van de budgetverhogingen gedempt vanwege stijgende kosten voor de sociale infrastructuur waaronder de loonkosten voor staf- en kaderpersoneel. Vanwege de uitstroom uit de (oude) doelgroep Wsw dient de vervangingsvraag voor staf- en kaderpersoneel in toenemende mate vanuit de reguliere arbeidsmarkt te worden aangetrokken. De solvabiliteit van Dokwurk zit per ultimo 2025 op 54,9%. Dit betreft de solvabiliteit inclusief de gevormde bestemmingsreserves (zie balans). Zonder bestemmingsreserves is de solvabiliteit 13,7%.

Jaarstukken Dokwurk 2025, versie 13-4-2026

P a g i n a 33 | 71

3.3 Verbonden Partijen Dokwurk is georganiseerd in de gemeenschappelijke regeling Werk-/leerbedrijf NoardEast Fryslân (handelsnaam Dokwurk). Parallel hieraan kent Dokwurk een hulpstructuur via NEF Holding B.V. De Gemeenschappelijke Regeling is enig aandeelhouder van NEF Holding B.V. Het doel van NEF Holding B.V. is in een ander, beter passend, risicoprofiel allianties aan te gaan met het bedrijfsleven ter bevordering van de werkgelegenheid voor de doelgroepen van Dokwurk en tevens om passende instrumenten in te regelen ten behoeve van de bedrijfsvoering van Dokwurk. NEF Holding BV participeert per 31 december 2025 in één B.V., te weten: 

100% aandeelhouder in NEF Askare B.V.;

Eventuele risico’s in relatie tot verbonden partijen worden opgenomen in de risicoparagraaf van het jaarverslag van Dokwurk. In 2025 zijn er vanuit verbonden partijen geen bijzondere risico’s te melden. Tot slot, in het jaarverslag 2024 is vermeld dat Dokwurk per 1 januari 2025 stopt met de publiekprivate- samenwerking in Visser Houtbewerking Dokkum BV. De werkzaamheden vanuit deze BV zijn voortgezet binnen de Industrie van Dokwurk. De vereffening van deze BV heeft in 2025 plaatsgevonden waarbij deze rechtspersoon per 9-7-2025 formeel is beëindigd en uitgeschreven bij de Kamer van Koophandel.

3.4 Bedrijfsvoering Dokwurk is een maatschappelijk bedrijf van en voor de regio Noordoost Friesland. De missie van Dokwurk is gericht op ondersteuning en begeleiding van mensen met een afstand tot de arbeidsmarkt op bij voorkeur een externe (zo regulier mogelijke) werkplek. Naast de Wsw en beschut werken in het kader van de Participatiewet verzorgt Dokwurk ook activering en re-integratie, dagbesteding en diverse taken met betrekking tot de nieuwe wet Inburgering voor de gemeenten Dantumadiel, Noardeast-Fryslân en Schiermonnikoog. De infrastructuur van Dokwurk leent zich bij uitstek voor de ontwikkeling van mensen vanuit de Wsw en de doelgroepen onder de Participatiewet. Binnen het ontwikkelbedrijf kunnen mensen vanuit de diverse doelgroepen werkervaring opdoen, werkritme behouden en “ontwikkelen en leren” in relatie tot diverse werksoorten, zodat hun kansen en mogelijkheden binnen de samenleving toenemen. Het beleid en de bedrijfsvoering van Dokwurk is afgestemd op bovenstaande missie, het zoeken en inzetten van de talenten van mensen. Investerings- en beleidsbeslissingen worden voortdurend getoetst aan de missie. Een financieel gezond Dokwurk is een bewezen cruciale succesfactor om mensen ook recht te doen en blijft daarmee een belangrijk speerpunt in de bedrijfsvoering van Dokwurk.

Jaarstukken Dokwurk 2025, versie 13-4-2026

P a g i n a 34 | 71

Rechtmatigheid Als gevolg van de invoering van de Wet versterking decentrale rekenkamers per 1 januari 2023 is de uitvoering van de rechtmatigheidscontrole ingaande 2023 belegd bij het Dagelijks Bestuur. Het Dagelijks Bestuur informeert het Algemeen Bestuur conform de afpraken in de financiële verordening via de kwartaal- en jaarrapportage over de afwijkingen op het vlak van rechtmatigheid. De accountant toetst de bevindingen op basis van getrouwheid. In het kader van de rechtmatigheidscontrole is de verantwoordingsgrens bij bestuurlijk besluit vastgesteld op het wettelijk maximum van 2% van de lasten, exclusief dotaties aan de reserves. Dit percentage heeft betrekking op fouten en onduidelijkheden en is voor 2025 vastgesteld op € 585.000,-. 1.

Begrotingscriterium

Het Dagelijks Bestuur constateert dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties in relatie tot het begrotingscriterium in boekjaar 2025 rechtmatig tot stand zijn gekomen. De overschrijdingen van de begrote baten en de onderschrijding van de begrote lasten en investeringskredieten zijn in de loop van het boekjaar tijdig en expliciet aan het bestuur gemeld via de kwartaalrapportages en zijn daarmee rechtmatig tot stand gekomen. Bevindingen rechtmatigheidsverantwoording (x € 1.000) Begrotingscriterium 1. Overschrijding van de begrote lasten

0

2. Overschrijding investeringskredieten

0

3. Overschrijding van de begrote baten en/of onderschrijding van de begrote lasten, investeringskredieten - niet tijdig gemeld Saldo begrotingscriterium

0 0

2.

Voorwaardencriterium

Het Dagelijks Bestuur maakt onder het voorwaardencriterium melding van een rechtmatigheidsfout in relatie tot de aanbestedingswetgeving die in de loop van het boekjaar is ontstaan. Toelichting: als gevolg van een overname van Visser Houtbewerking Dokkum BV per 1-1-2025 zijn voor de levering van houtgrondstoffen ten behoeve van de nieuwe houtafdeling, inkooporders verstrekt met een totale waarde van € 236.789,-. De geldende Europese drempelwaarde voor deze categorie bedroeg € 221.000,-. Na afronding van het boekjaar is geconstateerd dat de uiteindelijke totale opdrachtwaarde de Europese drempel heeft overschreden, terwijl geen Europese aanbestedingsprocedure is uitgevoerd. Volgens de Aanbestedingswet hadden de inkoopopdrachten, gelet op de totale waarde, Europees moeten worden aanbesteed. Door het ontbreken van een Europese procedure is deze financiële handeling niet in overeenstemming met de wettelijke vereisten, en daarmee onrechtmatig. De houtgrondstoffen zullen in 2026 via een Europese aanbestedingsprocedure worden aanbesteed. Voorwaardencriterium 4. Inkopen ten onrechte niet Europees aanbesteed Saldo voorwaardencriterium

Jaarstukken Dokwurk 2025, versie 13-4-2026

237 237

P a g i n a 35 | 71

3.

Misbruik en Oneigenlijk gebruik criterium

M&O criterium 5. Geen bevindingen Saldo voorwaardencriterium

0 0

3.5 Openbaarheidsparagraaf Per 1 mei 2022 is de Wet open overheid (Woo) ingevoerd. De Woo is de opvolger van de Wet openbaarheid van bestuur (Wob) en regelt het recht van burgers op informatie van de overheid. De Woo is ook van toepassing op de Dokwurk en is daarom opgenomen in het normenkader van Dokwurk.

Om invulling te geven aan deze wet publiceert Dokwurk de Jaarrekening, de Programmabegroting en de notulen van het Dagelijks en Algemeen bestuur via haar website . Alle overige managementinformatie, waaronder maand- en kwartaalrapportages, zijn te kwalificeren als “concurrentiegevoelige” informatie en worden daarom niet gepubliceerd.

Jaarstukken Dokwurk 2025, versie 13-4-2026

P a g i n a 36 | 71

H4. Duurzaamheid Dokwurk onderschrijft het belang van maatschappelijke verantwoord en duurzaam ondernemen. Sterker nog, als het gaat om de sociale doelstellingen, dan zitten deze waarden reeds diep in onze bedrijfsgenen verankerd! Om dit nog beter en ook breder in onze bedrijfsvoering te borgen, omarmen we de 17 Duurzame Ontwikkelingsdoelen zoals door de Verenigde Naties (VN) aangenomen om tegen 2030 een groenere, eerlijkere en betere wereld te bouwen.

CO₂-uitstoot Dokwurk 2025 (Footprint) Zoals in onderstaande grafiek is te zien, was 2025 een uitstekend jaar waar het gaat om de reductie van de CO₂-uitstoot. De totale CO₂-uitstoot was 64% minder dan in 2024 en 76% minder dan in 2023, de CO2-uitstoot van Dokwurk was nog nooit zo laag (!). Deze verbetering is vooral te danken aan het wegvallen van het gasverbruik aan de Holwerderweg en aan de overstap naar HVO100 brandstof voor de voertuigen met dieselmotor. Verder neemt geleidelijk aan het aantal elektrisch aangedreven voertuigen toe waardoor het verbruik van dieselolie en daarmee de CO₂-uitstoot afneemt. .

Jaarstukken Dokwurk 2025, versie 13-4-2026

P a g i n a 37 | 71

Jaarrekening 2025

Opgemaakt d.d. 13-04-2026

Jaarstukken Dokwurk 2025, versie 13-4-2026

P a g i n a 38 | 71

Jaarstukken Dokwurk 2025, versie 13-4-2026

P a g i n a 39 | 71

Jaarstukken Dokwurk 2025, versie 13-4-2026

P a g i n a 40 | 71

Jaarstukken Dokwurk 2025, versie 13-4-2026

P a g i n a 41 | 71

Jaarstukken Dokwurk 2025, versie 13-4-2026

P a g i n a 42 | 71

Jaarstukken Dokwurk 2025, versie 13-4-2026

P a g i n a 43 | 71

Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling Inleiding De jaarrekening is opgemaakt met inachtneming van de voorschriften die het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten daarvoor geeft. Algemene grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vindt plaats op basis van historische kosten. Tenzij bij het desbetreffende balanshoofd anders is vermeld, worden de activa en passiva opgenomen tegen nominale waarden. De baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Baten en winsten worden slechts opgenomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico’s, die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar, worden in acht genomen indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden. De jaarrekening is opgesteld op basis van de veronderstelling van continuïteit. Bestuur en directie van Dokwurk hebben op basis van de uitkomsten van 2025, de vermogenspositie en de begroting voor 2026 geen aanleiding te veronderstellen dat de continuïteit op enigerlei wijze in het geding is. Foutherstel In de jaarrekening 2024 van Dokwurk is sprake geweest van een materiële fout.

Dokwurk hanteerde de systematiek dat investeringen in ‘technische installaties’ als afzonderlijke component onder de materiele vaste activa zijn geactiveerd en dat tegelijkertijd voor het groot onderhoud van hetzelfde actief werd gespaard via de onderhoudsvoorziening. Deze fout is in lijn met het BBV in de jaarrekening via de gecorrigeerde beginbalans per 1 januari 2025 als volgt hersteld. De investeringen in technische installaties zijn onder de materiele vaste activa voor de aanschafwaarde van € 2.875.074,- overgeheveld van de categorie ‘technische installaties’ naar de categorie ‘gebouwen’. Daarnaast is de afschrijvingsduur van de gebouwen aangepast naar afschrijvingsduur die naar de mening van het Dagelijks Bestuur meer recht doet aan de werkelijke levensduur van de activa, zie ook hierna onder ‘Schattingswijziging’. De reeds gerealiseerde afschrijvingen zijn met terugwerkende kracht tot 1 januari 2025 herrekend wat per saldo heeft geleid tot een correctie/vrijval op de reeds gerealiseerde afschrijvingen van € 490.955,-. Schattingswijziging Als gevolg van de overwegingen genoemd onder de noemer ‘Foutherstel’ heeft het Dagelijks Bestuur besloten om de gehanteerde afschrijvingstermijnen van gebouwen aan te passen van 40 naar 30 jaar. Naar de mening van het Dagelijks Bestuur is de aangepaste levensduur meer passend bij de werkelijke levensduur en de waardering van het actief.

Jaarstukken Dokwurk 2025, versie 13-4-2026

P a g i n a 44 | 71

Rechtmatigheidsverantwoording De in de jaarrekening opgenomen rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld op basis van de kadernota rechtmatigheid en de eigen financiële verordening. Dit betekent dat: 

De rechtmatigheidsverantwoording toeziet op de financiële rechtmatigheid van baten, lasten, balansmutaties alsmede de baten en lasten inzake de specifieke uitkeringen op grond van art. 17 Financiële-verhoudingswet



De financiële rechtmatigheid het voorwaardencriterium, het begrotingscriterium en het M&O 2 criterium omvat: 

Voor het voorwaardencriterium bestaat de norm uit het normenkader zoals op 19-11-2025 door het Algemeen Bestuur is vastgesteld.



Voor het begrotingscriterium geldt dat alle overschrijdingen van lasten en investeringskredieten onrechtmatig zijn. Voor over- en onderschrijdingen van baten, onderschrijdingen van lasten en onderschrijdingen van investeringskredieten geldt dat deze als onrechtmatig zijn aangemerkt indien ze niet tijdig aan het Algemeen Bestuur zijn gemeld. Dokwurk



informeert haar bestuur via de kwartaalrapportages. Ten aanzien van het M&O criterium is het M&O beleid van onze organisatie leidend bij het voorkomen en opsporen van misbruik en oneigenlijk gebruik. Omdat alleen bij misbruik sprake is van een onrechtmatigheid zijn eventuele gevallen van misbruik opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording.



De

rechtmatigheidsverantwoording

is opgesteld binnen de kaders van

de kadernota

rechtmatigheid 2025 alsmede onze eigen financiële verordening. Dit betekent dat: 

Een verantwoordingsgrens van 2% (zijnde € 585.000) is gehanteerd waarboven cumulatieve



fouten en onduidelijkheden in de rechtmatigheidsverantwoording worden opgenomen. Rechtmatigheidsfouten boven de verantwoordingsgrens 2% worden verantwoord in de paragraaf bedrijfsvoering van het jaarverslag. Tevens zullen hier de belangrijkste controlebevindingen worden beschreven.

Begrotingscyclus De programmabegroting van Dokwurk wordt op grond van de Wet gemeenschappelijke regeling (Wgr) jaarlijks voor 15 april bij de gemeenten ingediend voor zienswijze. Aangezien dit vroeg in het jaar is, maakt Dokwurk later in het jaar een interne stuurbegroting. De programmabegroting vormt, in relatie tot de gemeentelijke bijdrage, het financiële kader voor de stuurbegroting. Deze werkwijze kan leiden tot presentatiewijzigingen ten opzichte van de programmabegroting. De interne stuurbegroting is leidend voor de informatieverstrekking. Als blijkt dat het financieel kader niet volstaat, wordt overgegaan tot een formele begrotingswijziging. Schattingen Om de grondslagen en regels voor het opstellen van de jaarrekening te kunnen toepassen is het nodig dat over verschillende zaken een oordeel wordt gevormd en dat er schattingen worden gemaakt die essentieel kunnen zijn voor de in de jaarrekening opgenomen bedragen. Wanneer het noodzakelijk is voor het geven van het vereiste inzicht is de aard van deze oordelen en schattingen, inclusief de bijbehorende veronderstellingen, opgenomen bij de toelichting op de betreffende jaarrekeningposten.

2

Misbruik en Oneigenlijk gebruik

Jaarstukken Dokwurk 2025, versie 13-4-2026

P a g i n a 45 | 71

Balans Vaste activa Materiële vaste activa met een economisch nut De materiële vaste activa met een economisch nut zijn gewaardeerd tegen de verkrijgings- of vervaardigingsprijs. Een investering wordt geactiveerd indien het bedrag hoger is dan € 1.500,-. Slijtende investeringen worden vanaf het moment van ingebruikneming lineair afgeschreven in de verwachte gebruiksduur, waarbij rekening wordt gehouden met een eventuele restwaarde. Op gronden en terreinen wordt niet afgeschreven. De maximale gehanteerde afschrijvingstermijnen bedragen in jaren:

Bij de waardering wordt in voorkomende gevallen rekening gehouden met een bijzondere vermindering van de waarde indien deze naar verwachting duurzaam is. Dergelijke afwaarderingen worden teruggenomen als ze niet langer noodzakelijk blijken. De materiële vaste activa waarvan de vennootschap krachtens een financiële leaseovereenkomst de economische eigendom heeft, worden geactiveerd. De uit de financiële leaseovereenkomst voortkomende verplichting wordt als schuld verantwoord. De in de toekomstige leasetermijnen begrepen interest wordt gedurende de looptijd van de financiële leaseovereenkomst ten laste van het resultaat gebracht. Dokwurk kent alleen activa met economisch nut. Hiervoor kunnen geen heffingen in rekening worden gebracht. Financiële vaste activa Participaties in het aandelenkapitaal van vennootschappen zijn gewaardeerd tegen de verkrijgingsprijs van de aandelen. Indien de waarde van de aandelen onverhoopt structureel mocht dalen tot onder de verkrijgingsprijs zal afwaardering plaatsvinden. Vlottende activa Voorraden De grond- en hulpstoffen (magazijnvoorraden) worden gewaardeerd tegen standaard verrekenprijzen, die zijn gebaseerd op de gemiddeld betaalde inkoopprijs. Verschillen tussen de standaard verrekenprijs en betaalde inkoopprijs worden als resultaat verantwoord. Incourante voorraden worden afgewaardeerd naar marktwaarde.

Gerede producten worden gewaardeerd tegen de verkoopprijs van de producten. Bij waardering wordt rekening gehouden met het risico van incourantheid.

Jaarstukken Dokwurk 2025, versie 13-4-2026

P a g i n a 46 | 71

Vorderingen en overlopende activa De vorderingen worden gewaardeerd tegen nominale waarde. Voor verwachte oninbaarheid is een voorziening in mindering gebracht. De voorziening wordt statisch bepaald op basis van de geschatte inningskansen. Buiten de balanstelling wordt het bedrag opgenomen waarvan het recht bestaat op verliescompensatie krachtens de Wet op de vennootschapsbelasting 1969. Omdat dit voor Dokwurk nihil bedraagt, is hier geen bedrag vermeld. Liquide middelen De liquide middelen zijn gewaardeerd tegen nominale waarde. Vaste passiva Bestemmingsreserves Onder een bestemmingsreserve wordt verstaan een reserve waaraan door het bestuur een bepaalde bestemming is gegeven. Belangrijke mutaties in deze reserves vinden pas plaats na accordering door het Algemeen Bestuur. Voorzieningen Voorzieningen worden getroffen voor verplichtingen die met een redelijke mate van betrouwbaarheid zijn in te schatten. Verplichtingen, die dat niet zijn, worden opgenomen onder de risicoparagraaf. De voorzieningen worden gewaardeerd op het nominale bedrag van de betrokken verplichting c.q. het voorzienbare verlies. Voorziening groot onderhoud De voorziening ter gelijkmatige verdeling van lasten voor groot onderhoud van bedrijfsgebouwen wordt bepaald op basis van de te verwachten kosten over een reeks van jaren. De voorziening wordt lineair opgebouwd.

Het uitgevoerde groot onderhoud wordt ten laste van deze voorziening gebracht. Vaste schulden De vaste schulden worden gewaardeerd tegen de nominale waarde, verminderd met gedane aflossingen. Vlottende passiva De vlottende passiva worden gewaardeerd tegen de nominale waarde. Buiten de balanstelling wordt het bedrag opgenomen waartoe aan natuurlijke en rechtspersonen borgstellingen of garantstellingen zijn verstrekt. Omdat dit voor Dokwurk nihil bedraagt, is hier geen bedrag vermeld.

Jaarstukken Dokwurk 2025, versie 13-4-2026

P a g i n a 47 | 71

Overzicht van baten en lasten Omzet Omzet zijn de bruto-opbrengsten van aan derden geleverde goederen en diensten exclusief de over de omzet geheven belastingen en onder aftrek van kortingen. Grondstoffen / uitbesteed werk Onder grondstoffen en uitbesteed werk worden opgenomen de kosten van uitbesteed werk en andere externe kosten, die rechtstreeks zijn toe te rekenen aan de in het desbetreffende boekjaar geleverde goederen en diensten alsmede de ingekochte grondstoffen tegen de standaard verrekenprijs. Overige bedrijfsopbrengsten De overige bedrijfsopbrengsten omvatten de resultaten uit verhuur van onroerend goed, dienstverlening aan derden en diverse overige opbrengsten. Projectsubsidies worden (pas) verantwoord in de staat van baten en lasten op het moment dat ze voldoende zeker zijn. Dit is doorgaans het geval als de beschikking ontvangen is of als het bericht is gekomen dat een factuur mag worden verstuurd. Loonkosten Wsw en beschut werk Onder loonkosten Wsw en beschut werk wordt verstaan het bruto bedrag van de aan het boekjaar toe te rekenen salarissen aan Wsw werknemers en beschutte werkplekken, vermeerderd met de uitbetaalde vakantiegeldrechten en verminderd met de ontvangen ziekengelden, WAO-uitkeringen en loonkostensubsidies.

De sociale lasten betreffen de ter zake van de werknemersverzekering verschuldigde werkgeverslasten alsmede het werkgeversaandeel in de pensioenvoorziening van Wsw-werknemers. Kosten ambtelijk en overig personeel Hieronder wordt verstaan de aan het boekjaar toe te rekenen salarissen, vermeerderd met de uitbetaalde vakantiegeldrechten en de daarmee samenhangende sociale lasten en pensioenpremies en de overige personeelskosten. Overhead Dokwurk heeft als overhead verantwoord: de totale (loon en overige) kosten en opbrengsten van de directie, het MT, Arbo, Commercie, Algemene zaken en ICT, Financiën, HR, Kantine en huishoudelijke dienst en de huisvestingskosten. Deze opstelling is in lijn met de interne kostenplaatsen zoals Dokwurk deze voor de staf gebruikt. Naast een staat van baten en lasten op grond van het BBV heeft Dokwurk een staat van baten en lasten opgenomen op basis van de opstelling zoals gehanteerd wordt in de periodieke maandelijkse rapportages. Naar onze mening sluit deze indeling beter aan bij de bedrijfsvoering van Dokwurk. Om die reden is de toelichting op de staat van baten en lasten ook gebaseerd op deze interne opstelling. Het voorgeschreven overzicht van de gerealiseerde baten en lasten per taakveld is opgenomen in bijlage V. Rijksbijdrage Betreft de bijdrage van het Rijk conform artikel 8 tot en met 10 van de Wet sociale werkvoorziening.

De rijksbijdrage wordt door de GR gemeenten betaalbaar gesteld.

Jaarstukken Dokwurk 2025, versie 13-4-2026

P a g i n a 48 | 71

Gemeentelijke bijdrage De gemeentelijke bijdrage omvat de in de Gemeenschappelijke Regeling overeengekomen bijdrage in het resultaat. Gerealiseerd totaal saldo van baten en lasten Een eventueel positief saldo kan, na bestuursbesluit, worden opgenomen onder het eigen vermogen. Belastingen De belasting over het resultaat wordt berekend over het resultaat voor belastingen volgens het overzicht van baten en lasten, rekening houdend met beschikbare, fiscaal compensabele verliezen uit voorgaande jaren (voor zover niet opgenomen in de latente belastingvorderingen) en vrijgestelde winstbestanddelen en na bijtelling van niet-aftrekbare kosten. Tevens wordt rekening gehouden met wijzigingen die optreden in de latente belastingvorderingen en latente belastingschulden uit hoofde van wijzigingen in het te hanteren belastingtarief.

Kasstroomoverzicht Grondslagen voor de opstelling van het kasstroomoverzicht Het kasstroomoverzicht wordt opgesteld volgens de indirecte methode. De geldmiddelen in het kasstroomoverzicht bestaan uit de liquide middelen op de debet- en creditzijde van de balans.

Jaarstukken Dokwurk 2025, versie 13-4-2026

P a g i n a 49 | 71

Jaarstukken Dokwurk 2025, versie 13-4-2026

P a g i n a 50 | 71

Vlottende activa Voorraden: Gereed product en handelsgoederen Totaal voorraden per 31 december Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan 1 jaar: Vorderingen op openbare lichamen Uitzettingen in 's Rijks schatkist met een rentetypische looptijd korter dan één jaar Rekening-courant verhoudingen met niet-financiële instellingen Overige vorderingen: Debiteuren Voorziening dubieuze debiteuren Overige vorderingen Totaal uitzettingen per 31 december

31-12-2025

1-1-2025

31-12-2024

66 66

13 13

13 13

31-12-2025 910 10.859 0

1-1-2025 546 7.143 43

31-12-2024 546 7.143 43

718 -57 209 12.638

731 -61 1962 10.364

731 -61 1962 10.364

De vorderingen op openbare lichamen zijn inclusief de afrekeningen van de rijksbijdrage voor de diverse doelgroepen en de nog te vorderen belastingen. Besloten is om de samenwerking in Visser Houtbewerking Dokkum BV per 31-12-2024 te beëindigen en de vennootschap op te heffen. De werkzaamheden van de BV zijn per 01-01-2025 overgenomen door Sociaal Ontwikkelbedrijf Dokwurk, hierdoor staat er geen vordering meer op de balans onder de rekening-courant verhoudingen met niet financiële instellingen. Verloop voorziening dubieuze debiteuren: Stand per 1 januari Dotatie boekjaar Onttrekkingen boekjaar Vrijval boekjaar Stand per 31 december

61 12 0 16 57

55 12 0 6 61

55 12 0 6 61

Liquide middelen: Bank Kasgelden Totaal liquide middelen per 31 december

544 2 546

747 2 749

747 2 749

Er bestaan geen beperkingen ten aanzien van de beschikbaarheid van de liquide middelen. Evenmin worden er ten aanzien van de liquide middelen valutatarisico's gelopen. Overlopende activa: Overige nog te ontvangen bedragen en de vooruitbetaalde bedragen die ten laste van volgende begrotingsjaren komen Totaal overlopende activa per 31 december

Jaarstukken Dokwurk 2025, versie 13-4-2026

73 73

68 68

P a g i n a 51 | 71

68 68

Vaste passiva Eigen vermogen:

31-12-2025

1-1-2025

31-12-2024

3.657 464 0 4.121

4.071 77 0 4.148

3.580 77 0 3.657

473 0 0 473

473 0 0 473

473 0 0 473

2.814 0 250 2.564

1.814 1.250 250 2.814

1.814 1.250 250 2.814

194 0 0 194

400 0 206 194

400 0 206 194

Reserve uitbreiding en goedkoper maken banenplan: Saldo per 1 januari Toevoegingen Onttrekkingen Stand per 31 december

849 300 133 1.017

1.055 0 206 849

1.055 0 206 849

Reserve beoogde nieuwbouw Groen academie e.d. Saldo per 1 januari Toevoegingen Onttrekkingen Stand per 31 december

0 1.700 0 1.700

0 0 0 0

0 0 0 0

Reserve nieuwbouw (uitbreiding) Hendoweg: Saldo per 1 januari Toevoegingen Onttrekkingen Stand per 31 december

5.600 0 187 5.413

2.920 2.680 0 5.600

2.920 2.680 0 5.600

Reserve duurzaamheid Dokwurk: Saldo per 1 januari Toevoegingen Onttrekkingen Stand per 31 december

1.147 0 0 1.147

179 1000 32 1.147

179 1.000 32 1.147

Totaal bestemmingsreserves per 31 december

12.508

11.077

11.077

Algemene reserve: Saldo per 1 januari Toevoegingen Onttrekkingen Stand per 31 december Bestemmingsreserves: Reserve t.b.v. organisatiewijzingen en modernisering: Saldo per 1 januari Toevoegingen Onttrekkingen Stand per 31 december Reserve hogere kapitaallasten (kostenstijging nieuwbouw): Saldo per 1 januari Toevoegingen Onttrekkingen Stand per 31 december Reserve verlofsaldi Wsw en Ambtenaren Saldo per 1 januari Toevoegingen Onttrekkingen Stand per 31 december

De mutaties in de bestemmingsreserves komen voort uit de diverse besluitvorming door het Algemeen Bestuur. Het positieve resultaat over 2025 is, althans grotendeels, toegevoegd aan een tweetal bestemmingreserves, te weten: beoogde nieuwbouw (Groen academie e.d.) en uitbreiding en goedkoper maken banenplan.

Jaarstukken Dokwurk 2025, versie 13-4-2026

P a g i n a 52 | 71

Voorzieningen: Groot onderhoud: Saldo per 1 januari Toevoegingen Vrijval Onttrekkingen Stand per 31 december

31-12-2025

1-1-2025

31-12-2024

704 388 0 52 1.041

713 115 32 92 704

713 115 32 92 704

RVU: Saldo per 1 januari Toevoegingen Onttrekkingen Stand per 31 december

290 370 317 342

0 290 0 290

0 290 0 290

Spaarverlof Wsw Saldo per 1 januari Toevoegingen Onttrekkingen Stand per 31 december

206 36 0 242

0 206 0 206

0 206 0 206

Spaarverlof ambtelijk: Saldo per 1 januari Toevoegingen Onttrekkingen Stand per 31 december

84 40 0 125

63 21 0 84

63 21 0 84

Stand per 31 december

1.750

1.284

1.284

De voorziening groot onderhoud is gebaseerd op de meerjarenonderhoudsplannen (MJOP's) waarbij is uitgegaan van kostenramingen voor toekomstig onderhoud voor de panden Hendoweg 26 in Dokkum en Rijdstraat 2 in Kollum. De voorzieningen voor spaarverlof en RVU zijn personeelsrelateerde voorzieningen en zijn gevormd n.a.v. een uitspraak van de commissie BBV in 2025. Vaste schulden met een rentetypische looptijd van 1 jaar of langer: Binnenlandse banken en overige financiële instellingen: Saldo per 1 januari Bij: nieuwe leningen (o/g) Af: aflossingen boekjaar Totaal langlopende schulden per 31 december

10.000 0 500 9.500

10.500 0 500 10.000

De leningen zijn afgesloten voor de financiering van de nieuwe bedrijfspanden aan de Hendoweg 26 te Dokkum. De rentelast op de leningen bedroeg in 2025 € 71.849. De aflossingsverplichting binnen 12 maanden na balansdatum bedraagt € 500.000,Van het totaal bedrag aan langlopende leningen heeft een bedrag van € 7,0 miljoen een resterende looptijd > 5 jaar. Voor de renterisico's (kader Wet fido) verwijzen wij u graag de treasuryparagraaf in het jaarverslag.

Jaarstukken Dokwurk 2025, versie 13-4-2026

P a g i n a 53 | 71

10.500 0 500 10.000

Vlottende passiva Netto-vlottende schulden: Banksaldi Overige kortlopende schulden: Schulden aan openbare lichamen Crediteuren Schulden aan verbonden partijen Overige kortlopende schulden Totaal kortlopende schulden per 31 december Overlopende passiva: Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen Overige vooruit ontvangen bedragen die ten bate van volgend begrotingsjaar komen Totaal overlopende passiva per 31 december

31-12-2025

1-1-2025

31-12-2024

0

0

0

906 419 313 91 1.729

671 644 246 102 1.663

671 644 246 102 1.663

305

91

91

395 701

284 375

284 375

De vooruit ontvangen bedragen bestaan uit vooruit gefactureerde opbrengsten voor de activiteit Inburgering. Een inburgeringstraject duurt 3 jaar en d.m.v. deze balanspost worden de opbrengsten annex aan de uitvoering ook over 3 jaar toegekend. Niet in de balans opgenomen rechten en verplichtingen De niet in de balans opgenomen verplichtingen per 31 december 2025 bedragen € 538.147,- en bestaan uit: 1. Lease wagenpark € 33.178 verplichting 2. Lease hardware (copiers) € 45.673 verplichting 3. Verplichting verlofsaldi ambtenaren € 150.130 verplichting 4. Verplichting verlofsaldi WSW-medewerkers € 309.166 verplichting Totaal € 538.147

Jaarstukken Dokwurk 2025, versie 13-4-2026

P a g i n a 54 | 71

Jaarstukken Dokwurk 2025, versie 13-4-2026

P a g i n a 55 | 71

Personeelskosten Wsw en beschut werken Loonkosten Wsw (= loon minus lage-inkomensvoordeel) Kosten inhuur beschut werken (= loon minus BUIG subsidie) Vervoerskosten Studiekosten Overige personeelskosten Totale personeelskosten Wsw en beschut werken Kosten begeleid werken Loonkostensubsidie Overige kosten begeleid werken Totale kosten begeleid werken Totale kosten Wsw en beschut werken Hieronder volgen enkele kengetallen: Gemiddeld aantal medewerkers Wsw, in fte's Gemiddelde loonkosten Wsw per fte, in hele euro's Gemiddelde totale kosten Wsw per fte, in hele euro's

€ €

2025 Realisatie

2025 Begroot

2024 Realisatie

16.485 946 231 50 372 18.084

16.700 876 261 85 358 18.280

16.751 821 256 75 351 18.253

435 14 449

465 0 465

429 14 443

18.533

18.745

18.696

370,7 44.465 € 46.225 €

371,1 44.997 € 46.893 €

396,4 42.258 43.978

De loonkosten Wsw zijn met gemiddeld 5,22% gestegen. De oorzaak is gelegen in de cao bijstellingen die zijn doorgevoerd om medewerkers te compenseren voor de sterke inflatie in de afgelopen jaren. Deze gemiddelde loonstijging weegt niet op tegen de krimp in de Wsw waardoor de totale loonkosten Wsw per saldo zijn gedaald. De loonkosten Wsw zijn inclusief de mutaties op de voorzieningen voor verlofsparen Wsw en RVU.

Gemiddeld aantal medewerkers begeleid werken, in fte's Gemiddelde kosten begeleid werken per fte, in hele euro's

22,3 20.884 €

23,8 18.628

onbekend

n.v.t.

124,8%

Kosten ambtelijk en overig personeel Salarissen en sociale lasten ambtelijk personeel Studiekosten Inhuur personeel Overige personeelskosten Totale kosten ambtelijk en overig personeel

5.309 36 838 167 6.350

5.376 75 867 110 6.428

4.671 57 947 106 5.781

Hieronder volgen enkele kengetallen: Aantal ambtenaren per 31 december, in fte's Aantal ingehuurd personeel per 31 december, in fte's Totaal ambtelijk en ingehuurd personeel, in fte's

64,7 10,2 74,9

53,9 14,1 68,0

57,1 14,0 71,1

118,3%

n.v.t.

113,1%

Dekkingsgraad pensioenfonds PWRI per december

Dekkingsgraad pensioenfonds ABP per december

Jaarstukken Dokwurk 2025, versie 13-4-2026

€

21,6 20.809 €

P a g i n a 56 | 71

(x € 1.000,-) Afschrijving, rente en huur Rente Afschrijving Huur Totaal afschrijving, rente en huur

2025 Realisatie

2025 Begroot

2024 Realisatie

-170 1.050 97 977

-180 1.178 91 1.089

-323 852 35 565

Het saldo van de rentekosten en de rentebaten is in 2025 negatief. De oorzaak hiervan zijn de rentebaten in het zogenaamde schatkistbankieren. Binnen de afschrijving heeft in 2025 een correctie plaatsgevonden op de afschrijvingsmethodiek annex met de nieuwe huisvesting. Overige bedrijfskosten Belastingen en verzekeringen Energie Onderhoud Dotatie voorziening groot onderhoud Vrijval c.q. dotatie voorziening dubieuze debiteuren Indirecte productiekosten Dienstverlening door derden Studiekosten ontwikkelingstrajecten Overige kosten ontwikkelingstrajecten Algemene kosten Totaal overige bedrijfskosten

162 145 696 380 -4 162 216 17 67 258 2.098

179 179 724 305 12 193 0 10 56 433 2.091

166 315 724 73 6 193 245 33 59 206 2.018

De totale overige bedrijfskosten liggen in de lijn van de begroting. Posten die in 2025 opvallen zijn de kosten dienstverlening derden, door meer inhuur op projectbasis en de hogere dotatie aan de onderhoudsvoorziening vanwege een herziening van de meerjaren onderhoudsplannen. Daartegenover staan de lagere kosten voor energie vanwege een nieuwe overeenkomst voor energielevering en verkoop van het pand aan de Holwerderweg 21 aan de gemeente NE-F per ultimo 2024. Rijksbijdrage

17.293

16.518

17.044

De totale rijksbijdrage is € 775K hoger dan begroot. De hogere rijksbijdrage komt voornamelijk door wederom een landelijk gezien grotere krimp op de Wsw dan voorzien waardoor de rijksbijdrage per subsidie-eenheid (se) per saldo omhoog gaat. Totaal gerealiseerde arbeidsplaatsen, in arbeidsjaren Waarvan gerealiseerde begeleid werkenplekken, in arbeidsjaren Toegewezen bedrag per Wsw arbeidsjaar, in euro's Dienstverbanden nieuw beschut werken (basis 36) uur ultimo jaar

€

412,94 24,18 41.879 € 80,63

422,70 25,07 39.078 € 80,00

441,95 26,48 38.567 79,73

Voor een toelichting op de realisatie Wsw en beschut werken, verwijzen wij u graag naar paragraaf 2.1 van het jaarverslag.

Jaarstukken Dokwurk 2025, versie 13-4-2026

P a g i n a 57 | 71

(x € 1.000,-) Gemeentelijke bijdrage Retour Gemeentelijke bijdrage Totaal Gemeentelijke bijdrage

2025 Realisatie

2025 Begroot

2024 Realisatie

946 0 946

946 0 946

1.768 0 1.768

De deelnemende gemeenten zijn op grond van de Gemeenschappelijke Regeling (GR) verantwoordelijk voor evt. begrotingstekorten van Dokwurk. De gemeentelijke bijdrage wordt jaarlijks op basis van de Programmabegroting vastgesteld. Er heeft in 2025 een begrotingswijziging plaatsgevonden n.a.v. een gunstigere interne doorrekening van de begroting 2025. Het Algemeen bestuur beslist jaarlijks over de resultaatbestemming. Afhankelijk van de solvabiliteit kan het bestuur besluiten om tekorten ten opzichte van de begroting te dekken vanuit de algemene reserve. Bestemming van het resultaat Toevoegingen aan reserves Toevoegingen aan de algemene reserve Toevoegingen aan bestemmingsreserves: Reserve hogere kapitaallasten (kostenstijging nieuwbouw) Reserve nieuwbouw (uitbreiding) Hendoweg Reserve beoogde nieuwbouw Groen academie e.d. Reserve duurzaamheid Dokwurk Reserve uitbreiding en goedkoper maken banenplan Totaal toevoegingen aan reserves

464

0

77

0 0 1.700 0 300 2.464

0 0 0 0 0 0

1.250 2.680 0 1.000 0 5.007

Over 2025 komt het resultaat na gemeentelijke bijdrage uit op een plus van ca. € 1,52 miljoen. Begroot was een tekort van € 946K Per saldo is Dokwurk ca. € 2,5 miljoen binnen de begroting gebleven. Voor nadere toelichting op de resultaten van boekjaar 2025 verwijzen wij u graag naar het financieel verslag. Onttrekkingen aan reserves Onttrekkingen aan bestemmingsreserves: Reserve uitbreiding en goedkoper maken banenplan Reserve hogere kapitaallasten (kostenstijging nieuwbouw) Reserve nieuwbouw (uitbreiding) Hendoweg Reserve verlofsaldi Wsw Reserve duurzaamheid Dokwurk Totaal onttrekkingen aan reserves

Jaarstukken Dokwurk 2025, versie 13-4-2026

133 250 187 0 0 570

0 490 0 0 0 490

206 250 0 206 32 694

P a g i n a 58 | 71

Overzicht gerealiseerde baten en lasten per taakveld 2025 Onderstaande overzicht sluit aan bij het overzicht van baten en lasten 2025 volgens de interne opstelling, zoals opgenomen op bladzijde 43. (x € 1.000,-)

2025 Realisatie

Taakveld 6.4 Begeleide participatie

Taakveld 0.4 Overhead

Taakveld 0.10 Mutaties reserves

Omzet Detachering en Groen Omzet Ontwikkeling Omzet Industrie en Schoonmaak Af: grondstoffen / uitbesteed werk Netto toegevoegde waarde Overige bedrijfsopbrengsten Totale netto bedrijfsopbrengsten

4.032 3.529 3.816 1.315 10.062 1.550 11.612

4.032 3.529 3.816 1.169 10.208 982 11.190

0 0 0 146 -146 568 422

0 0 0 0 0 0 0

Loonkosten Wsw en beschut werken Overige personeelskosten Kosten begeleid werken Totale kosten Wsw en beschut werken

17.431 653 449 18.533

16.254 653 449 17.356

1.177 0 0 1.177

0 0 0 0

Kosten ambtelijk en overig personeel

6.350

4.276

2.073

0

Afschrijving, rente en huur en overige bedrijfskosten

3.074

1.060

2.014

0

Totale bedrijfslasten

27.957

22.692

5.265

0

Bedrijfsresultaat

-16.345

-11.502

-4.843

0

Rijksbijdrage Gemeentelijke bijdrage

17.293 946

15.493 946

1.801 0

0 0

Gerealiseerd totaal saldo van baten en lasten

1.894

4.936

-3.042

0

Toevoegingen aan reserves Onttrekkingen aan reserves

2.464 570

0 0

0 0

2.464 570

0

4.936

-3.042

-1.894

Gerealiseerd resultaat (na bestemmen)

Jaarstukken Dokwurk 2025, versie 13-4-2026

P a g i n a 59 | 71

Verantwoording rechtmatigheid Verantwoordelijkheid van het Dagelijks Bestuur De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten en ook de balansmutaties blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruiken oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het Dagelijks Bestuur toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door het Algemeen Bestuur vastgestelde kaders zoals de begroting en gemeentelijke verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het Algemeen Bestuur op 19 november 2025 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door het Algemeen Bestuur bepaald en bedraagt 2% van de totale lasten exclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op € 585.000,-.

De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2025 van de commissie BBV. Bevinding Het Dagelijks Bestuur stelt vast dat de omvang van de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties die niet rechtmatig tot stand zijn gekomen € 237.000,- bedraagt. Dit is lager dan de daarvoor gestelde verantwoordingsgrens van € 585.000,-. Voor nadere toelichting hierop verwijzen wij u graag naar de paragraaf bedrijfsvoering in het jaarverslag. Bevindingen rechtmatigheidsverantwoording (x € 1.000) Begrotingscriterium 1. Overschrijding van de begrote lasten

0

2. Overschrijding investeringskredieten

0

3. Overschrijding van de begrote baten en/of onderschrijding van de begrote lasten, investeringskredieten - niet tijdig gemeld Saldo begrotingscriterium

0 0

Voorwaardencriterium 4. Inkopen ten onrechte niet Europees aanbesteed Saldo voorwaardencriterium

237 237

M&O criterium 5. Geen bevindingen Saldo voorwaardencriterium

0 0

Totaal onrechtmatigheden

237

Jaarstukken Dokwurk 2025, versie 13-4-2026

P a g i n a 60 | 71

WNT-verantwoording 2025 Dokwurk De Wet normering topinkomens (WNT) is van toepassing op Dokwurk. Het voor Dokwurk toepasselijke bezoldigingsmaximum is in 2025 € 246.000. Dit betreft het algemeen bezoldigingsmaximum voor een fulltime dienstverband. 1.Bezoldiging topfunctionarissen Leidinggevende topfunctionarissen met dienstbetrekking:

Gegevens 2025 bedragen x € 1

J. Knol

Functiegegevens Aanvang en einde functievervulling in 2025 Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte) Dienstbetrekking? Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen Beloningen betaalbaar op termijn Subtotaal

Directeur 1/1 - 31/5 0,889 ja

J.H. van der Meulen Directeur 1/6 - 31-12 1,000 ja

58.729 4.857 63.586

74.487 7.043 81.530

Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum

90.462

144.230

-/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag

n.v.t.

n.v.t.

Bezoldiging

63.586

81.530

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

Het bedrag van de overschrijding en de reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling Gegevens 2024

Functiegegevens Aanvang en einde functievervulling in 2024 Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte) Dienstbetrekking? Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen Beloningen betaalbaar op termijn Subtotaal

Directeur 1/1 - 31/12 0,889 ja

J.H. van der Meulen Directeur -

121.074 11.548 132.623

-

Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum

207.111

-

Bezoldiging

132.623

-

bedragen x € 1

Jaarstukken Dokwurk 2025, versie 13-4-2026

J. Knol

P a g i n a 61 | 71

Topfunctionarissen Algemeen Bestuur (AB) en Dagelijks Bestuur (DB) met een bezoldiging van € 2100 of minder

Gegevens 2025 Naam topfunctionaris

Functie

R. Kempenaar P.L. Braaksma K. Wielstra E. Vellinga-Zeilstra

Voorzitter Secretaris AB AB

2. Uitkeringen wegens beëindiging dienstverband aan topfunctionarissen met of zonder dienstbetrekking alsmede degenen die op grond van hun voormalige functie nog 4 jaar als topfunctionaris worden aangemerkt

3. Overige rapportageverplichtingen op grond van de WNT Naast de hierboven vermelde topfunctionarissen zijn er geen overige functionarissen met een dienstbetrekking die in 2025 een bezoldiging boven het individueel toepasselijke drempelbedrag hebben ontvangen.

Jaarstukken Dokwurk 2025, versie 13-4-2026

P a g i n a 62 | 71

Goedkeuring Bestuur Opgemaakt door het Dagelijks Bestuur van Dokwurk in de vergadering van 13 april 2026.

Voorzitter Was getekend, de heer R. Kempenaar

Secretaris Was getekend, de heer P.L. Braaksma

Aldus vastgesteld door het Algemeen Bestuur van Dokwurk in de vergadering van 1 juli 2026.

Voorzitter ?

Jaarstukken Dokwurk 2025, versie 13-4-2026

Secretaris ?

P a g i n a 63 | 71

Bijlagen

Jaarstukken Dokwurk 2025, versie 13-4-2026

P a g i n a 64 | 71

Bijlage 1. Staat van activa en afschrijvingen 2025 Omschrijving

Terreinen

Aanschafwaarde 1-1-2025

Afschrijvingen cumulatief 1-1-2025

Boekwaarde 1-1-2025

Investeringen 2025

Desinvesteringen 2025

Aanschafwaarde 31-12-2025

Afschrijving desinvestering 2025

Correctie MVA 2025

Afschrijvingen 2025

Afschrijvingen cumulatief 31-12-2025

Boekwaarde per 31-12-2025

1.240.549

0

1.240.549

0

0

1.240.549

0

0

0

1.240.549

797.486

169.701

627.785

0

0

797.486

0

37.752

207.453

590.032

Gebouwen*

14.893.197

1.952.160

12.941.038

-18.517

21.076

14.853.604

7.686

417.775

2.423.605

12.429.999

Machines

1.961.339

1.668.860

292.479

150.107

4.579

2.106.867

0

129.285

1.798.145

308.723

Voorzieningen op terreinen

Transportmiddelen

578.951

333.553

245.397

141.940

36.149

684.742

30.757

Technische installaties*

1.789.617

471.813

1.317.804

162.573

41.890

1.910.300

41.890

Inventaris

1.071.841

669.296

402.546

212.491

2.540

1.281.792

Hardware

146.238

94.641

51.597

16.141

11.942

Software

248.230

215.031

33.200

0

10.900

22.727.448

5.575.054

17.152.393

664.734

129.075

TOTAAL ACTIVA

61.357

92.999

395.795

288.947

221.274

531.403

1.378.898

2.540

124.646

791.402

490.391

150.437

11.942

23.340

106.039

44.397

237.330

10.900

19.722

223.853

13.477

23.263.107

105.715

1.066.793

6.477.695

16.785.412

-119.795

-58.438

Bij aanschaf van activa is gedurende het boekjaar geen sprake geweest van bijdragen van derden.

* Ten behoeve van foutherstel vanuit de jaarrekening 2024 is er een gecorrigeerde beginbalans 1-1-2025 opgesteld waarbij er een bedrag van € 2.875.074,- is overgeheveld van de categorie technische installaties

naar de categorie gebouwen. Daarnaast is de afschrijvingsduur van de

gebouwen aangepast naar een afschrijvingsduur die meer recht doet aan de werkelijke levensduur van de activa. De overheveling en de aanpassing van de afschrijvingsduur hebben gevolgen gehad voor de cumulatieve afschrijvingen, de reeds gerealiseerde afschrijvingen zijn met terugwerkende kracht tot 1-1-2025 herrekend wat per saldo heeft geleid tot een correctie/vrijval van € 490.955,-.

Jaarstukken Dokwurk 2025, versie 13-4-2026

P a g i n a 65 | 71

Bijlage 2. Bestuurssamenstelling De samenstelling van het Algemeen en Dagelijks Bestuur van gemeenschappelijke regeling Werk/leerbedrijf Noardeast Fryslân (handelsnaam Dokwurk) is per 31 december 2025 als volgt: Dhr. R. Kempenaar Dhr. P.L Braaksma

B&W Dantumadiel, voorzitter B&W Noardeast-Fryslân, secretaris

DB en AB DB en AB

Dhr. K. Wielstra Mevr. L. Vellinga

B&W Dantumadiel B&W Noardeast-Fryslân

AB AB

De adviseurs voor het Algemeen en Dagelijks Bestuur vanuit Dokwurk zijn: Dhr. H. van der Meulen

Algemeen directeur

Dhr. J.J. de Jong

Concern Controller

Jaarstukken Dokwurk 2025, versie 13-4-2026

P a g i n a 66 | 71

Bijlage 3. Verantwoording Wsw en Beschut Werken 2025 Wsw Arbeidsjaren (SE's) Gemeente- Gemeente nummer

0059 0072 0074 0080 0086 0090 0737 1701 1891 1949 1969 1970 1509 1900 1680

Het totaal aantal gerealiseerde arbeids-plaatsen voor geïndiceerde inwoners in 2024 naar woongemeente, uitgedrukt in arbeidsjaren.

Achtkarspelen Harlingen Heerenveen Leeuwarden Opsterland Smallingerland Tytsjerksteradiel Westerveld Dantumadiel Waadhoeke Westerkwartier Noardeast-Fryslân Oude IJsselstreek Súdwest Fryslân Aa en Hunze Eindtotaal

Beschut werken Fte's - 31 uur Gemeente nummer Gemeente Woongemeente 0086 Opsterland 0088 Schiermonnikoog 0737 Tytsjerksteradiel 1891 Dantumadiel 1970 Noardeast-Fryslân Eindtotaal

Jaarstukken Dokwurk 2025, versie 13-4-2026

2025 Het totaal aantal gerealiseerde arbeids-plaatsen voor geïndiceerde inwoners in 2024 naar subsidie ontvangende gemeente, uitgedrukt in arbeidsjaren.

12,00 0,44 2,14 5,48 0,56 1,94 4,99 0,03 105,74 1,00 3,00 274,25 0,17 0,69 0,50 412,94

138,69

274,25

412,94

2025 Betaalgemeente 0,298 0,710 2,806 21,687 69,328 94,829

0,298 0,710 2,806 21,687 69,328 94,829

P a g i n a 67 | 71

Bijlage 4. Ondernemingsraad 2025

Jaarstukken Dokwurk 2025, versie 13-4-2026

P a g i n a 68 | 71

Jaarstukken Dokwurk 2025, versie 13-4-2026

P a g i n a 69 | 71

Jaarstukken Dokwurk 2025, versie 13-4-2026

P a g i n a 70 | 71

Bijlage 5. Controleverklaring

Jaarstukken Dokwurk 2025, versie 13-4-2026

P a g i n a 71 | 71