Document · PDF

bijlage 3 FUMO Ontwerpbegroting 2027

Raadsvergadering (Dantumadiel) 2 juni 2026, gemeente DantumadielBij agendapunt: Begroting FUMO 202720.767 woorden

Open het PDF bij de gemeente ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen · deel 2 van 3

De FUMO werkt toe naar een cultuur waarin medewerkers zich gezien, gehoord en gesteund voelen, waarin ruimte is voor feedback, samenwerking vanzelfsprekend is en het normaal is elkaar aan te spreken op gedrag en resultaat. Dit vraagt enerzijds om duidelijke kaders en verwachtingen. En anderzijds om psychologische veiligheid, ritme en regelmaat, drie belangrijke ingrediënten voor interne rust in een roerige buitenwereld. Ontwikkelingen Personeel en Organisatie In 2026 neemt de FUMO de implementatie van AFAS in eigen beheer. Daarmee voert de FUMO zelf de regie over de personeels- en salarisadministratie, inclusief de processen voor werving en selectie. De verwachting is dat de structurele kosten van AFAS vanaf 2027 binnen het beschikbare budget blijven. P&O is zowel als team als organisatiebreed in ontwikkeling. Waar in 2026 de nadruk ligt op het op orde brengen van de basis, verschuift de focus in 2027 naar optimalisatie. Deze optimalisatie richt zich op: •

procesoptimalisatie;

•

herijking beleidsstukken;

•

vergroten van deskundigheid en professionaliteit;

•

optimalisatie van functionaliteiten in AFAS;

•

structurele begeleiding bij WW en ziektewet instroom (de FUMO is risicodrager voor wat betreft WW).

Inhoudsopgave 1

Inleiding

In één oogopslag

Managementsamenvatting

De bestuurlijke behandeling

Algemene ontwikkelingen

5.1 5.2 5.3

Programma's

6.1 6.2 6.3

Overzicht baten en lasten Programma milieu Programma bedrijfsvoering

Paragrafen

7.1 7.2 7.3 7.4

Paragraaf weerstandsvermogen Paragraaf financiering Paragraaf bedrijfsvoering Paragraaf openbaarheid

De financiële begroting 2027

8.1 8.2 8.3 8.4 8.5 8.6 8.7

Beleidsmatige ontwikkelingen Organisatorische ontwikkelingen Ontwikkelingen informatisering en automatisering

Uitgangspunten Overzicht van baten en lasten Collectieve taken Integraal uurtarief en gedifferentieerde tarieven Investeringen Financieel meerjarenperspectief Geprognosticeerde balans en toelichting

Bijlagen

Bijdragen per deelnemer Bijlage 1: Specificatie bijdrage per deelnemer Bijlage 2: Specificatie plusuren per gemeenten & Provincie Fryslân Bijlage 3: Specificatie basistaakuren per deelnemer Bijlage 4: Overzicht taakvelden Bijlage 5: Risicoanalyse 2027 Bijlage 6: Verdeelsleutel overhead

Gelet op de strategische personeelsplanning, die in 2026 wordt opgestart en onder andere een vlootschouw omvat, wordt verwacht dat in 2027 additioneel budget nodig zal zijn om effectief in te spelen op: •

het aantrekken van nieuwe collega’s in relatie tot interne doorstroom;

•

het opvangen van uitstroom en het vervullen van complexe vacatures;

•

de ontwikkeling van medewerkers.

Het kan moeilijk worden om nieuw personeel te vinden voor openstaande vacatures. De FUMO streeft er daarom naar een aantrekkelijke werkgever te zijn, bijvoorbeeld door het versterken van het werkgeversimago, opzetten van wervingscampagnes en het stimuleren van medewerkers om de FUMO te promoten. Voor de uitvoering en eventuele ondersteuning van deze activiteiten wordt een kostenpost van € 80.000 geraamd voor het hele jaar 2027. Door bovenstaande maatregelen en investeringen kan P&O in 2027 de strategische doelen op het gebied van personeelsmanagement, organisatieontwikkeling en arbeidsmarktpositionering realiseren, terwijl ze tegelijkertijd werken aan een financieel verantwoorde en duurzame personeelsinfrastructuur.

5.3 Ontwikkelingen informatisering en automatisering De afgelopen jaren is er door het team Informatisering en Automatisering (I&A) hard gewerkt aan een aantal omvangrijke veranderopgaven die voortkomen uit de invoering van de Omgevingswet, het IBP VTH en de verdere professionalisering van de organisatie. In 2025 en 2026 zijn hierin belangrijke stappen gezet, mede door de versterking van de formatie, het inrichten van een datawarehouse en de voorbereiding en selectie van een nieuw zaaksysteem. In 2027 zet het team deze ontwikkeling voort op basis van de Informatievisie FUMO 2024-2028 en de landelijke programma’s die vanuit ODNL worden uitgerold. Dit betreft onder meer het voldoen aan de eisen rondom de uniformering van milieubelastende activiteiten (MBA’s), de invoering van het nieuwe informatiemodel VTH-milieu en de koppeling met de landelijke kernregistratie rMBA. Ook de doorontwikkeling van het Datawarehouse (DWH), harmonisatie van informatiestromen, versterking van portfoliomanagement en de beweging naar datagedreven werken maken deel uit van deze veranderagenda. De afgelopen jaren kende de FUMO een stevige groei, waarbij het aantal werkzaamheden voor de deelnemers toenam en tegelijkertijd een professionaliseringsslag in de interne processen noodzakelijk was.

Deze ontwikkelingen, gecombineerd met de veranderopgaven uit de Omgevingswet en het IBP VTH, zijn opgenomen in de Informatievisie die op 11 april 2024 door het algemeen bestuur is vastgesteld. De informatievisie vormt de basis voor een meer datagedreven werkwijze, onder meer door de ontwikkeling van een BI-strategie.

Inhoudsopgave 1

Inleiding

In één oogopslag

Managementsamenvatting

De bestuurlijke behandeling

Algemene ontwikkelingen

5.1 5.2 5.3

Programma's

6.1 6.2 6.3

Overzicht baten en lasten Programma milieu Programma bedrijfsvoering

Paragrafen

7.1 7.2 7.3 7.4

Paragraaf weerstandsvermogen Paragraaf financiering Paragraaf bedrijfsvoering Paragraaf openbaarheid

De financiële begroting 2027

8.1 8.2 8.3 8.4 8.5 8.6 8.7

Beleidsmatige ontwikkelingen Organisatorische ontwikkelingen Ontwikkelingen informatisering en automatisering

Uitgangspunten Overzicht van baten en lasten Collectieve taken Integraal uurtarief en gedifferentieerde tarieven Investeringen Financieel meerjarenperspectief Geprognosticeerde balans en toelichting

Bijlagen

Het voldoen aan wet- en regelgeving in het digitale domein wordt steeds complexer en uitgebreider. Dit speelt onder andere op het gebied van privacybescherming, informatiebeveiliging, archivering, transparantie, digitale dienstverlening en de kern- en basisregistraties. De FUMO heeft hierin de laatste jaren al grote stappen gezet, maar heeft nog veel werk te doen. Dit vraagt niet alleen om implementatie van nieuw beleid, maar ook om structurele borging en uitvoering binnen de informatievoorziening. In de afgelopen periode zijn diverse systemen in gebruik genomen of doorontwikkeld die bijdragen aan de verdere professionalisering van de informatievoorziening, waaronder het Risico- en Prioriteitenmodel (RPM), GISapplicaties, SharePoint, Co-pilot, het energiedashboard en Sigmax. Tegelijkertijd heeft een rationalisatie van het applicatielandschap plaatsgevonden, waarbij verouderde systemen zoals Corsa, de A3-jaarplannen zijn uitgefaseerd. Hiermee werkt I&A aan een efficiënter en beheersbaarder applicatielandschap. Daarnaast staat 2026 in het teken van de selectie en implementatie van een nieuw zaaksysteem. Kunstmatige intelligentie (AI) wordt inmiddels breed binnen de FUMO toegepast, wat zichtbaar bijdraagt aan de kwaliteit van het werk. Deze ontwikkeling vraagt om aanvullende kennis, beheer en sturing.

Het organiseren van het beheer van AI, de doorontwikkeling van de AI-toepassingen en de training van de medewerkers van de FUMO legt daarbij een extra beslag op het team. Hiervoor is jaarlijks een extra budget van € 85.000 nodig. Het beheer van de groeiende set aan applicaties en informatieketens ligt momenteel bij de bestaande ICT-medewerkers. Dit leidt tot structurele overbelasting en vormt een risico voor de continuïteit en kwaliteit van de dienstverlening. Om de kwaliteit van de informatievoorziening te borgen en de organisatie te ondersteunen bij de veranderopgaven, is uitbreiding van de formatie noodzakelijk. De urgentie ligt hierbij het hoogst op het gebied van informatiebeheer. De uitbreiding van de formatie met 1 fte voor informatiebeheer is noodzakelijk om de duurzame informatiehuishouding te versterken.

Per 1 januari 2027 stapt de FUMO over op een nieuw zaaksysteem. Met name in de beginfase van 2027 zal dit naar verwachting leiden tot tijdelijke inefficiëntie, doordat medewerkers moeten wennen aan het nieuwe systeem. Voor deze overgang is een incidenteel budget van € 300.000 gereserveerd. Tegenover deze investering staat dat de jaarlijkse licentie- en servicekosten naar verwachting aanzienlijk dalen (met circa € 50.000 tot € 100.000 per jaar). Daarnaast zullen toekomstige aanpassingen minder kostbaar zijn, doordat lagere tarieven gelden voor consultancy en development.

Inhoudsopgave 1

Inleiding

In één oogopslag

Managementsamenvatting

De bestuurlijke behandeling

Algemene ontwikkelingen

5.1 5.2 5.3

Programma's

6.1 6.2 6.3

Overzicht baten en lasten Programma milieu Programma bedrijfsvoering

Paragrafen

7.1 7.2 7.3 7.4

Paragraaf weerstandsvermogen Paragraaf financiering Paragraaf bedrijfsvoering Paragraaf openbaarheid

De financiële begroting 2027

8.1 8.2 8.3 8.4 8.5 8.6 8.7

Beleidsmatige ontwikkelingen Organisatorische ontwikkelingen Ontwikkelingen informatisering en automatisering

Uitgangspunten Overzicht van baten en lasten Collectieve taken Integraal uurtarief en gedifferentieerde tarieven Investeringen Financieel meerjarenperspectief Geprognosticeerde balans en toelichting

Bijlagen

Bijdragen per deelnemer Bijlage 1: Specificatie bijdrage per deelnemer

Programma's 6.1 Overzicht baten en lasten Dit hoofdstuk start met een overzicht van baten en lasten. In lijn met het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) worden de algemene dekkingsmiddelen, zoals rente, en het bedrag voor onvoorziene uitgaven, apart opgenomen in het programmaplan. BEDRAGEN (€ X1.000)

BATEN

LASTEN

SALDO

Programma Milieu

15.015

15.115

-100

Totaal programma's

15.015

15.115

-100

100

Overige algemene dekkingsmiddelen

258

-258

Totaal algemene dekkingsmiddelen

100

258

-158

Kosten van de overhead

11.541

11.284

258

Saldo van baten en lasten vóór mutaties reserves

26.656

Programma's:

Algemene dekkingsmiddelen: Saldo van de financieringsfunctie

Toevoegingen en onttrekkingen aan reserves Saldo van baten en lasten na mutaties reserves

Bijlage 2: Specificatie plusuren per gemeenten & Provincie Fryslân Bijlage 3: Specificatie basistaakuren per deelnemer

Tabel 3. overzicht baten en lasten 2026

6.2 Programma milieu

Bijlage 4: Overzicht taakvelden Bijlage 5: Risicoanalyse 2027 Bijlage 6: Verdeelsleutel overhead

Het milieu vormt een belangrijke voorwaarde voor de kwaliteit van leven van mensen, dieren en planten. De FUMO staat voor een schone, veilige en duurzame leefomgeving in Fryslân en beschikt over voldoende kennis voor de uitvoering van het wettelijke takenpakket en, waar nodig, voor het plus-takenpakket. De FUMO draagt zorg voor een kwalitatief goede uitvoering van het VTH-beleid in Fryslân en ondersteunt haar opdrachtgevers met oog voor de maatschappelijke effecten

Inhoudsopgave 1

Inleiding

In één oogopslag

Managementsamenvatting

De bestuurlijke behandeling

Algemene ontwikkelingen

5.1 5.2 5.3

Programma's

6.1 6.2 6.3

Overzicht baten en lasten Programma milieu Programma bedrijfsvoering

Paragrafen

7.1 7.2 7.3 7.4

Paragraaf weerstandsvermogen Paragraaf financiering Paragraaf bedrijfsvoering Paragraaf openbaarheid

De financieringssystematiek van de FUMO rust op drie pijlers: begroten, programmeren en verantwoorden. Bij het begroten berekent de FUMO hoeveel uren beschikbaar zijn en hoeveel controles worden uitgevoerd. Op basis van dit aantal uren en een risicoanalyse wordt een uitvoeringsprogramma VTH Basistaken opgesteld, waarin de milieutaken uitgebreid zijn beschreven. Toelichting op deze taken is te vinden in het meest recente Uitvoeringsprogramma VTH Basistaken 2026. Voor 2027 wordt een programma opgesteld dat aansluit bij de (ontwerp)begroting. In het jaarverslag VTH Basistaken wordt verantwoording afgelegd over de uitgevoerde taken ten opzichte van het uitvoeringsprogramma.

De financiële begroting 2027

8.1 8.2 8.3 8.4 8.5 8.6 8.7

Beleidsmatige ontwikkelingen Organisatorische ontwikkelingen Ontwikkelingen informatisering en automatisering

die zij willen bereiken. De FUMO benadrukt dat een gezonde, veilige en duurzame fysieke leefomgeving een verantwoordelijkheid is van iedereen.

Uitgangspunten Overzicht van baten en lasten Collectieve taken Integraal uurtarief en gedifferentieerde tarieven Investeringen Financieel meerjarenperspectief Geprognosticeerde balans en toelichting

In 2027 wordt de aanpak van de FUMO voortgezet om meer resultaatgericht te werken, waarbij maatschappelijke effecten centraal staan. Dit sluit aan bij de adviezen van het IBP VTH en de commissie van Aartsen. In 2026 is de eerste vertaalslag reeds gemaakt; in 2027 wordt het afgelopen jaar geëvalueerd en wordt waar nodig bijgestuurd. De transitie die de Omgevingswet noodzakelijk maakt

Bijlagen

De Omgevingswet vormt een ingrijpende herziening van het stelsel van weten regelgeving met betrekking tot de kwaliteit van de fysieke leefomgeving. Om volledig te kunnen werken volgens deze wet en eraan te voldoen, is een transitieperiode nodig. Tijdens deze periode richt de organisatie zich op drie dimensies: het digitale stelsel, het juridische stelsel en een nieuwe manier van werken. Alle drie dimensies hebben een belangrijke impact op de uitvoeringspraktijk van de FUMO. Op 1 januari 2027 beschikken alle gemeenten over een omgevingsvisie, maar de overgangsfase van de Omgevingswet duurt nog tot 1 januari 2032. Vanaf dat moment moet elke gemeente een omgevingsplan hebben dat voor de hele gemeente van toepassing is. De FUMO biedt in opdracht van de deelnemers expertise en middelen om de integratie van

ruimtelijke en milieunormen in deze omgevingsplannen mogelijk te maken. Deze werkwijze wordt geadviseerd door de commissie Van Aartsen, is vertaald in het Interbestuurlijk Programma (IBP) VTH en is vastgelegd in de Kwaliteitscriteria 3.0 (deskundigheidsgebied 23). Verschillen tussen de omgevingsplannen van de bevoegde gezagen kunnen leiden tot inefficiëntie in de uitvoering. Het is daarom van belang dat de onderlinge plannen goed op elkaar worden afgestemd. De Omgevingswet omvat meer dan integrale advisering bij omgevingsplannen. Het betekent ook het bijstellen van werkafspraken en het doorvoeren van technische wijzigingen in het DSO. Dit heeft gevolgen voor VTH-zaaksystemen en regionale samenwerkingsafspraken. De wet stelt doelen zoals snellere besluitvorming, één loket voor initiatiefnemers, een integrale benadering in plaats van een sectorale en het centraal stellen van de fysieke leefomgeving. Landelijk gezien wordt nog niet volledig aan deze doelen voldaan, zoals benoemd in het eerste reflectierapport en vermoedelijk ook in het tweede reflectierapport van de evaluatiecommissie Omgevingswet.

Inhoudsopgave 1

Inleiding

In één oogopslag

Managementsamenvatting

De bestuurlijke behandeling

Algemene ontwikkelingen

5.1 5.2 5.3

Programma's

6.1 6.2 6.3

Overzicht baten en lasten Programma milieu Programma bedrijfsvoering

Paragrafen

7.1 7.2 7.3 7.4

Paragraaf weerstandsvermogen Paragraaf financiering Paragraaf bedrijfsvoering Paragraaf openbaarheid

De financiële begroting 2027

8.1 8.2 8.3 8.4 8.5 8.6 8.7

Beleidsmatige ontwikkelingen Organisatorische ontwikkelingen Ontwikkelingen informatisering en automatisering

Uitgangspunten Overzicht van baten en lasten Collectieve taken Integraal uurtarief en gedifferentieerde tarieven Investeringen Financieel meerjarenperspectief Geprognosticeerde balans en toelichting

Bijlagen

Formatie primair proces

6.3 Programma bedrijfsvoering

Op basis van het advies van de stuurgroep Financiën en Flexibiliteit heeft het VTH-MO de FUMO daarnaast de opdracht gegeven om de overhead op te splitsten in de onderdelen ‘Overhead bedrijfsvoering’ en ‘Overhead ondersteuning primair proces’.

Het is noodzakelijk dat er wordt geïnvesteerd in de afdeling Bedrijfsvoering, zodat de primaire afdelingen beter kunnen worden ondersteund bij hun dagelijkse werkzaamheden. Uit het afgelopen jaar blijkt dat de afdeling Bedrijfsvoering onvoldoende is toegerust voor bepaalde PIOFACH-taken. In paragraaf 4.2 wordt beschreven op welke wijze de afdeling Bedrijfsvoering zich moet ontwikkelen en welke investeringen hiervoor nodig zijn. Het programma Bedrijfsvoering behandelt de algemene dekkingsmiddelen, de overhead, de vennootschapsbelasting en de post onvoorzien.

Naast de functies die zich bezighouden met de PIOFACH- en managementtaken, zijn er ook functies die zich bezighouden met de ondersteuning van het primair proces. Denk hierbij aan de functie van procesbegeleider en de mid-office. De uren die de deelnemers inbrengen dekken deze functies. Omdat deze taken deels binnen de huidige overhead en deels binnen de vigerende kengetallen worden ingevuld, is voor de formatie in deze begroting een indicatie weergegeven. In het Uitvoeringsprogramma 2027 zal deze nader worden ingevuld. Afdeling

FTE

Directe uren

133,9

Overhead primair proces

13,0

Totaal primair proces

147,0

Tabel 4. Specificatie formatie primair proces

Algemene dekkingsmiddelen (rente) De algemene dekkingsmiddelen zijn inkomsten waarvoor geen specifiek bestedingsdoel is bepaald. Voor het jaar 2026 worden renteopbrengsten geraamd voor een bedrag van € 100.000.

Inhoudsopgave 1

Inleiding

In één oogopslag

Managementsamenvatting

De bestuurlijke behandeling

Algemene ontwikkelingen

5.1 5.2 5.3

Beleidsmatige ontwikkelingen Organisatorische ontwikkelingen Ontwikkelingen informatisering en automatisering

Overhead

Vennootschapsbelasting (Vpb)

Het BBV schrijft voor dat overheadkosten afzonderlijk begroot moeten worden en niet onder de inhoudelijke programma’s vallen. Dit geeft de organisatie beter inzicht in de overheadkosten als geheel. Vanaf 2027 brengt de FUMO de overhead in rekening bij de deelnemers via een vaste dekkingsbijdrage. Op deze manier ontstaat maximaal inzicht in de kosten van de overhead.

Het BBV schrijft voor dat de heffing van vennootschapsbelasting afzonderlijk dient te worden toegelicht in een aparte post. Deze verplichting is echter niet van toepassing op een GR, zoals de FUMO. Vennootschapsbelasting door overheidsondernemingen is alleen verschuldigd voor activiteiten die fiscaal als onderneming worden aangemerkt en waarvoor geen objectvrijstellingen gelden. Het uitgangspunt is dat de activiteiten van de FUMO, die kwalificeren als onderneming, in principe uitsluitend bestaan uit activiteiten waarvoor een objectvrijstelling van toepassing is.

Programma's

6.1 6.2 6.3

Overzicht baten en lasten Programma milieu Programma bedrijfsvoering

De volgende functies vallen onder de PIOFACH-taken en daarmee onder de overheadkosten.

Paragrafen

7.1 7.2 7.3 7.4

Paragraaf weerstandsvermogen Paragraaf financiering Paragraaf bedrijfsvoering Paragraaf openbaarheid

DEELGEBIED

FTE

Personeel (P)

4,2

Informatievoorziening (I)

13,7

Organisatie (O)

6,9

Financiën (F)

2,9

Administratieve organisatie (A)

5,2

Communicatie (C.)

2,6

Huisvesting (H)

1,0

Directeur

1,0

Bijdragen per deelnemer

Afdelingshoofden

3,0

Bijlage 1: Specificatie bijdrage per deelnemer

Teamleiders

8,0

Bijlage 2: Specificatie plusuren per gemeenten & Provincie Fryslân

Totaal

48,5

De financiële begroting 2027

8.1 8.2 8.3 8.4 8.5 8.6 8.7

Uitgangspunten Overzicht van baten en lasten Collectieve taken Integraal uurtarief en gedifferentieerde tarieven Investeringen Financieel meerjarenperspectief Geprognosticeerde balans en toelichting

Bijlagen

Bijlage 3: Specificatie basistaakuren per deelnemer

Tabel 5. formatie bedrijfsvoering in fte

Bijlage 4: Overzicht taakvelden Bijlage 5: Risicoanalyse 2027 Bijlage 6: Verdeelsleutel overhead

Hiernaast vallen alle kosten, behalve de personeelskosten primair proces en de onvoorziene kosten onder de overheadkosten. In totaal bedragen de begrote overheadkosten € 11.3 mln.

Onvoorzien Het BBV schrijft voor dat de post ‘onvoorzien’ eveneens apart moet worden getoond. Er is een bedrag van € 258.000 opgenomen voor onvoorzien. Deze is, conform de uitgangspunten van de kaderbrief, gesteld op 1% van de begroting.

Inhoudsopgave 1

Inleiding

In één oogopslag

Managementsamenvatting

De bestuurlijke behandeling

Algemene ontwikkelingen

5.1 5.2 5.3

Programma's

6.1 6.2 6.3

Overzicht baten en lasten Programma milieu Programma bedrijfsvoering

Paragrafen

7.1 7.2 7.3 7.4

Paragraaf weerstandsvermogen Paragraaf financiering Paragraaf bedrijfsvoering Paragraaf openbaarheid

De financiële begroting 2027

8.1 8.2 8.3 8.4 8.5 8.6 8.7

Beleidsmatige ontwikkelingen Organisatorische ontwikkelingen Ontwikkelingen informatisering en automatisering

Uitgangspunten Overzicht van baten en lasten Collectieve taken Integraal uurtarief en gedifferentieerde tarieven Investeringen Financieel meerjarenperspectief Geprognosticeerde balans en toelichting

Bijlagen

Paragrafen 7.1 Paragraaf weerstandsvermogen Deze paragraaf laat zien in welke mate de weerstandscapaciteit toereikend is om eventuele risico’s op te vangen. Weerstandscapaciteit De weerstandscapaciteit bestaat uit de middelen en mogelijkheden om niet begrote kosten, die onverwachts en substantieel zijn, op te kunnen vangen. Hiervoor is de algemene reserve en de post onvoorzien beschikbaar. Als blijkt dat deze capaciteit niet voldoende is om de geïnventariseerde en gekwantificeerde risico’s te dekken, is er een extra bijdrage van onze deelnemers nodig. Bepalingen in de Gemeenschappelijke Regeling FUMO In artikel 29 van de GR FUMO zijn bepalingen opgenomen over de vorming van het weerstandsvermogen. Zo is bepaald dat een batig rekeningsaldo wordt toegevoegd aan het weerstandsvermogen en dat het weerstandsvermogen ten hoogste tien procent van de jaaromzet bedraagt. Voor zover het batig saldo van enig jaar leidt tot een weerstandsvermogen van meer dan tien procent van de jaaromzet, wordt het meerdere uitgekeerd naar rato van de bijdragen van de deelnemers. Een nadelig rekeningsaldo in enig jaar komt (naar rato van de bijdrage) ten laste van de deelnemers. Dit gebeurt alleen voor zover het niet geheel of gedeeltelijk ten laste van het weerstandsvermogen valt.

Inhoudsopgave 1

Inleiding

In één oogopslag

Managementsamenvatting

De bestuurlijke behandeling

Algemene ontwikkelingen

5.1 5.2 5.3

Programma's

6.1 6.2 6.3

Overzicht baten en lasten Programma milieu Programma bedrijfsvoering

Paragrafen

7.1 7.2 7.3 7.4

Paragraaf weerstandsvermogen Paragraaf financiering Paragraaf bedrijfsvoering Paragraaf openbaarheid

De financiële begroting 2027

8.1 8.2 8.3 8.4 8.5 8.6 8.7

Beleidsmatige ontwikkelingen Organisatorische ontwikkelingen Ontwikkelingen informatisering en automatisering

Uitgangspunten Overzicht van baten en lasten Collectieve taken Integraal uurtarief en gedifferentieerde tarieven Investeringen Financieel meerjarenperspectief Geprognosticeerde balans en toelichting

Bijlagen

Nota weerstandsvermogen

Robuustheidscriteria

Begin 2018 heeft de FUMO een Nota Weerstandsvermogen en Risicomanagement met een geactualiseerde risico-inventarisatie opgesteld met daarin de uitgangspunten voor het bepalen van de noodzakelijke omvang van het weerstandsvermogen. In de bestuursconferentie van 25 januari 2018 is ingestemd met het vormen van een weerstandsvermogen door dit in drie jaar tijd op te bouwen. Uit de risico-inventarisatie (bijlage 5) blijkt dat de FUMO een weerstandsvermogen nodig heeft van € 652.500. Het beoordeelde risico is hiermee fors gedaald ten opzichte van het vorige toets moment in de begroting van 2026. Dit komt doordat het risico van het niet behalen van de productiviteitsnorm lager is geworden. Dit komt enerzijds doordat deze norm in de begroting van 2027 is verlaagd en anderzijds doordat de overhead middels een vaste bijdrage wordt gefinancierd en geen onderdeel meer uitmaakt van het uurtarief.

Vanuit het IBP-VTH is zijn criteria opgesteld aan de hand waarvan de robuustheid van een Omgevingsdienst getoetst kan worden. Een aantal van deze criteria is financieel van aard en toetsbaar aan de hand van deze begroting. Deze zijn hieronder in tabelvorm opgenomen.

Het weerstandsvermogen is op het moment van het opstellen van de begroting 2027 (februari 2026) voldoende om de risico’s op te kunnen vangen.

KPI

Voldoet ja/ nee

Toelichting

Minimaal 16,5 miljoen omzet voor BTP en milieugerelateerde plustaken

Vrijwel de volledige begroting van de FUMO(€ 26,7 mln) bestaat uit de uitvoering van basistaken en milieugerelateerde plustaken

Minimaal 20% van de formatie is in vaste dienst

In de begroting wordt gerekend met een norm van 15%. Op 1 januari 2026 wordt hieraan voldaan.

1% van de begroting besteden aan innovatie

De begroting 2027 bevat een ontwikkelbudget van € 658.000. Dit is 2,5% van de begroting. Dit budget is niet op voorhand volledig ingevuld en kan gebruikt worden voor het uitvoeren van de innovatieagenda.

Weerstandsratio van ten minste 0,8.

Op basis van de meest recente risico-analyse en op basis van de algemene reserve in de JR 2024 en de post onvoorzien bedraagt de weerstandsratio 2,13.

Opleidingsbudget is ten minste 3% van loonsom

Vanaf de begroting 2026 bedraag het opleidingsbudget 3% van de loonsom.

Tabel 6. Robuustheidscriteria

Inhoudsopgave 1

Inleiding

In één oogopslag

Managementsamenvatting

De bestuurlijke behandeling

Algemene ontwikkelingen

5.1 5.2 5.3

Programma's

6.1 6.2 6.3

Overzicht baten en lasten Programma milieu Programma bedrijfsvoering

Paragrafen

7.1 7.2 7.3 7.4

Paragraaf weerstandsvermogen Paragraaf financiering Paragraaf bedrijfsvoering Paragraaf openbaarheid

De financiële begroting 2027

8.1 8.2 8.3 8.4 8.5 8.6 8.7

Beleidsmatige ontwikkelingen Organisatorische ontwikkelingen Ontwikkelingen informatisering en automatisering

Uitgangspunten Overzicht van baten en lasten Collectieve taken Integraal uurtarief en gedifferentieerde tarieven Investeringen Financieel meerjarenperspectief Geprognosticeerde balans en toelichting

Bijlagen

Kengetallen

7.2 Paragraaf financiering

De verslaggevingsvoorschriften (het Besluit Begroting en Verantwoording) verplichten de FUMO tot opname van enkele kengetallen in de begroting en de jaarstukken.

Als Gemeenschappelijke Regeling verplicht de Wet FIDO de FUMO om in de begroting en de jaarrekening een paragraaf over financiering op te nemen. Deze paragraaf beschrijft de ontwikkelingen rondom het kasgeldlimiet, de renterisiconorm, de verwachte af- of toename van geldleningen of uitzettingen en het treasurybeleid.

2027

2028

2029

2030

Netto schuld quote

Netto schuld quote gecorrigeerd voor alle versterkte leningen

Solvabiliteitsratio

14%

Structurele exploitatieruimte

ontwikkeling EMU saldo

200

125

200

Tabel 7. kengetallen

De netto schuldquote betreft de omvang van de schulden ten opzichte van de totale baten in de begroting. Het feit dat hier sprake is van een negatieve netto schuldquote geeft aan dat de FUMO per saldo geen schuldpositie heeft. De solvabiliteitsratio geeft het aandeel eigen vermogen ten opzichte van het totaal vermogen aan. Het EMU (Europese Monetaire Unie) saldo, ook wel het begrotingssaldo van de rijksoverheid en de decentrale overheden genoemd, is de optelsom van alle inkomsten en uitgaven.

Financiering komt grotendeels vanuit de deelnemers, die hun bijdragen per kwartaal vooruitbetalen. Bij eventuele investeringen trekt de FUMO een lening aan. Eind november 2023 is de in 2017 aangetrokken lening gecontinueerd, nadat deze ook in 2020 al is gecontinueerd. De hoofdsom is echter verlaagd van € 3 miljoen naar € 1 miljoen. De lening betreft een zogenaamde roll-over lening met een looptijd van drie jaar (tot eind november 2026). Van het bedrag van € 1,0 miljoen is gedurende deze looptijd een bedrag van € 200.000 niet-aflosbaar. De FUMO is voornemens deze lening te continueren. Het kasgeldlimiet is het bedrag dat we kortlopend mogen financieren voor het doen van investeringen. Volgens de Uitvoeringsregeling van de Wet Fido is dit een percentage van 8,5 procent van de begroting. Dit komt overeen met circa € 2,2 miljoen. Deze ruimte is tot nog toe niet gebruikt. In de financiële verordening is aangegeven op welke wijze we omgaan met het aantrekken en uitzetten van geldmiddelen. Dit beleid betekent onder andere dat we geldleningen alleen aangaan voor de taken van de FUMO en voor zover er geen andere financieringsbronnen (bijvoorbeeld reserves) aanwezig zijn. Bij het uitzetten van (eventuele) overtollige middelen gelden strikte voorwaarden, waarbij het gebruik van derivaten niet is toegestaan.

Overigens is de mogelijkheid hiertoe al flink beperkt doordat wij als FUMO onder het schatkistbankieren vallen. Dit betekent dat er een verplichting is om alle overtollige middelen boven de € 250.000 aan de schatkist af te dragen. De FUMO rekent geen rente toe aan investeringen, grondexploitaties en taakvelden.

Inhoudsopgave 1

Inleiding

In één oogopslag

Managementsamenvatting

De bestuurlijke behandeling

Algemene ontwikkelingen

5.1 5.2 5.3

Beleidsmatige ontwikkelingen Organisatorische ontwikkelingen Ontwikkelingen informatisering en automatisering

Programma's

6.1 6.2 6.3

Overzicht baten en lasten Programma milieu Programma bedrijfsvoering

Paragrafen

7.1 7.2 7.3 7.4

Paragraaf weerstandsvermogen Paragraaf financiering Paragraaf bedrijfsvoering Paragraaf openbaarheid

De financiële begroting 2027

8.1 8.2 8.3 8.4 8.5 8.6 8.7

7.3 Paragraaf bedrijfsvoering

Uitgangspunten Overzicht van baten en lasten Collectieve taken Integraal uurtarief en gedifferentieerde tarieven Investeringen Financieel meerjarenperspectief Geprognosticeerde balans en toelichting

Bijlagen

De paragraaf Bedrijfsvoering geeft inzicht in de stand van zaken en de beleidsvoornemens ten aanzien van de bedrijfsvoering. Voor een nadere toelichting hierop verwijzen wij naar hoofdstuk 5.2 Organisatorische ontwikkelingen.

7.4 Paragraaf openbaarheid De Wet open overheid (Woo) verplicht bestuursorganen om in de begroting aandacht te besteden aan beleidsvoornemens gericht op transparantie en verbetering van de informatiehuishouding. De FUMO geeft hier invulling aan door actief informatie openbaar te maken via landelijke voorzieningen zoals de Woo-

index en Wooverheid, en door deel te nemen aan landelijke ontwikkelingen zoals het Handmatig Aanleverloket (HAL) van Logius/KOOP. Hiermee werkt de FUMO aan toegankelijke en vindbare overheidsinformatie voor inwoners en partners. Verbetering informatiehuishouding en omgang met Woo-verzoeken De FUMO werkt structureel aan verbetering van de informatiehuishouding, met als doel betere vindbaarheid, transparantie en naleving van wet- en regelgeving. In 2027 ligt de focus op verdere professionalisering van informatiebeheer. Wooverzoeken die betrekking hebben op bevoegdheden van deelnemers worden door hen afgehandeld; de FUMO ondersteunt door relevante documenten waarover de deelnemers niet beschikken aan te leveren en blijft verantwoordelijk voor verzoeken over de eigen bedrijfsvoering

Inhoudsopgave 1

Inleiding

In één oogopslag

Managementsamenvatting

De bestuurlijke behandeling

Algemene ontwikkelingen

5.1 5.2 5.3

De financiële begroting 2027 8.1 Uitgangspunten Indexering

Programma's

Voor de financiële begroting volgen wij voor de loon- en prijsindexatie de verwachting van het Centraal Plan Bureau (CPB).

Paragrafen

BEDRAGEN (€ X1.000)

6.1 6.2 6.3 7.1 7.2 7.3 7.4

Overzicht baten en lasten Programma milieu Programma bedrijfsvoering

Paragraaf weerstandsvermogen Paragraaf financiering Paragraaf bedrijfsvoering Paragraaf openbaarheid

De financiële begroting 2027

8.1 8.2 8.3 8.4 8.5 8.6 8.7

Beleidsmatige ontwikkelingen Organisatorische ontwikkelingen Ontwikkelingen informatisering en automatisering

Uitgangspunten Overzicht van baten en lasten Collectieve taken Integraal uurtarief en gedifferentieerde tarieven Investeringen Financieel meerjarenperspectief Geprognosticeerde balans en toelichting

Bijlagen

SALDO

Jaar

2027

Indexering personeelskosten

4,20%

Periodieken

1% (3% in ca. 30% van de gevallen)

Subtotaal personeelskosten

5,20%

Index materiële kosten

2,2% Tabel 8. Indexering

Kostennormering In de begroting gaan we uit van het volgende: •

Een productiviteitsnorm van 1.330 uur: een percentage van 71,0 procent van de totale beschikbare uren per fte (1.872). Dit zijn de ‘declarabele’ uren, oftewel de directe uren waarvoor in de begroting dekking is opgenomen. Deze norm wordt gehanteerd in afwachting van het door het AB gevraagde onderzoek naar een passende productiviteitsnorm.

Inhoudsopgave 1

Inleiding

In één oogopslag

Managementsamenvatting

De bestuurlijke behandeling

Algemene ontwikkelingen

5.1 5.2 5.3

Beleidsmatige ontwikkelingen Organisatorische ontwikkelingen Ontwikkelingen informatisering en automatisering

Programma's

6.1 6.2 6.3

Overzicht baten en lasten Programma milieu Programma bedrijfsvoering

Paragrafen

7.1 7.2 7.3 7.4

Paragraaf weerstandsvermogen Paragraaf financiering Paragraaf bedrijfsvoering Paragraaf openbaarheid

Een flexibele schil voor het primair proces van vijftien procent. Dit betreft de verhouding externe medewerkers ten opzichte van het totaal aantal medewerkers (op basis van fte). De norm was in 2023 en 2024 tijdelijk hoger (namelijk twintig procent) als gevolg van de krappe arbeidsmarkt. Overeenkomstig het besluit van het algemeen bestuur is deze norm vanaf 2025 weer verlaagd naar vijftien procent.

Uitgangspunten Overzicht van baten en lasten Collectieve taken Integraal uurtarief en gedifferentieerde tarieven Investeringen Financieel meerjarenperspectief Geprognosticeerde balans en toelichting

Bijlagen

Bijdragen per deelnemer

Overige basistaken

• Voor meldingen sloop/asbest en bodem maken we in samenspraak met de deelnemers per product een inschatting van het aantal te verwachten ingediende meldingen. Het aantal verwachte producten x het kengetal x het uurtarief = deelnemersbijdrage. • Voor het toezicht op sloop/asbest: het aantal meldingen x kengetal x frequentie = aantal toezichtsuren bodem en asbest/sloop. Dit maal het integrale uurtarief = deelnemersbijdrage. • Voor het vrije veld toezicht bodem is 2.100 uur begroot. • Voor handhaving gaan we uit van dezelfde berekeningwijze als in de begroting van 2026. • Voor de bodemtaken geldt dat in samenspraak met de deelnemers afspraken zijn gemaakt over de wijze waarop deze in de begroting worden opgenomen. Als gevolg van de Omgevingswet zijn de bodemtaken dusdanig gewijzigd dat de oude systematiek niet meer voldeed. Op basis van de eerste ervaringscijfers met de Omgevingswet, is een systematiek voor 2026 ontwikkeld. Deze is ook toegepast in de begroting van 2027. Deze systematiek kwam in samenspraak met de deelnemers tot stand. • Voor de taken in het kader van energiebesparing hanteerden we de toezichtfrequentie conform het besluit van het algemeen bestuur (eens per 16 jaar).

BOA-coördinatie

• Conform besluitvorming in het bestuurlijke VTH-overleg is 700 uur opgenomen in voorliggende begroting. • De uren zijn naar rato van de deelnemersbijdrage voor basistaken verdeeld over de deelnemers.

Ketentoezicht

• Voor ketentoezicht zijn 6 fte opgenomen. • De uren zijn naar rato van de verhouding reguliere toezicht uren verdeeld over de deelnemers.

Collectieve taken

• Voor collectieve taken is 11.280 uur opgenomen. • Deze uren zijn naar rato van de deelnemersbijdrage voor basistaken verdeeld over de deelnemers.

Plustaken

• De omvang en samenstelling van de plustaken kwam in samenspraak met de deelnemers tot stand. • Per plustaak is vervolgens de tariefgroep bepaald. Het aantal uren per type plustaak vermenigvuldigd met het geldende tarief, leidt tot de deelnemersbijdrage voor de plustaken.

Rapportageverplichting werkgebonden personenmobiliteit

• Het aantal inrichtingen x kengetal = aantal basistaakuren. • Het totaal aantal uren x het uurtarief = deelnemersbijdrage.

Wijze van financieren TAAKGEBIED

OMSCHRIJVING FINANCIERINGSWIJZE

Inrichting gebonden basistaken - regulering

• In samenspraak met de deelnemers maken we per product uit de PDC een inschatting van het aantal te verwachten producten. • Het aantal verwachte producten x het kengetal = aantal begrote uren. • In samenspraak met de deelnemers nemen we uren op voor informatieverstrekking, maatwerk en onvoorzien. • Het totaal aantal uren x het uurtarief = deelnemersbijdrage.

Inrichting gebonden basistaken - Toezicht

• Het aantal inrichtingen x kengetal x frequentie = aantal basistaakuren. • In samenspraak met de deelnemers nemen we uren op voor onvoorzien, maatwerk en indien gewenst een hoger ambitieniveau. • Aantal basistaakuren x uurtarief = deelnemersbijdrage voor inrichtinggebonden basistaken.

De financiële begroting 2027

8.1 8.2 8.3 8.4 8.5 8.6 8.7

•

Bijlage 1: Specificatie bijdrage per deelnemer Bijlage 2: Specificatie plusuren per gemeenten & Provincie Fryslân Bijlage 3: Specificatie basistaakuren per deelnemer Bijlage 4: Overzicht taakvelden Bijlage 5: Risicoanalyse 2027 Bijlage 6: Verdeelsleutel overhead

Tabel 9. gehanteerde berekeningswijzen

Voor alle taken behalve de BOA-uren geldt dat we deze jaarlijks achteraf middels een nacalculatie afrekenen op basis van de werkelijk bestede uren.

Inhoudsopgave 1

Inleiding

In één oogopslag

Managementsamenvatting

De bestuurlijke behandeling

Algemene ontwikkelingen

8.2 Overzicht van baten en lasten 2027 BEGROTING

Totale baten

23.424

26.656

3.232

13,8%

Deelnemersbijdragen

21.541

24.927

3.386

15,7%

•

Gemeenten

14.382

16.730

2.347

16,3%

Provincie

•

7.112

8.151

1.039

14,6%

Wetterskip

•

0,0%

Specifieke uitkeringen

614

0,0%

•

Financiële baten

150

100

-50

-33,3%

Overige baten

1.119

1.015

-104

-9,3%

Totale lasten

23.424

26.656

3.232

13,8%

Personeelskosten

19.160

21.493

2.333

12,2%

Primair proces

13.518

15.115

1.597

11,8%

Overhead

4.813

5.562

749

15,6%

DVO's

828

816

-12

-1,5%

Overige personeelskosten

1.383

1.525

142

10,3%

Kapitaallasten

240

274

14,2%

Bedrijfsvoeringskosten

2.189

2.448

259

11,8%

Bijdragen per deelnemer

ICT-kosten

824

927

103

12,5%

Bijlage 1: Specificatie bijdrage per deelnemer

Huisvestingskosten

732

834

102

14,0%

Bijlage 2: Specificatie plusuren per gemeenten & Provincie Fryslân

Overige bedrijfsvoeringskosten

633

687

8,5%

Onvoorzien

105

258

152

144,7%

Ontwikkelkosten

272

658

386

141,7%

Implementatie omgevingswet

-75

-100,0%

Programma's

6.1 6.2 6.3

Overzicht baten en lasten Programma milieu Programma bedrijfsvoering

Paragrafen

7.1 7.2 7.3 7.4

Paragraaf weerstandsvermogen Paragraaf financiering Paragraaf bedrijfsvoering Paragraaf openbaarheid

De financiële begroting 2027

8.1 8.2 8.3 8.4 8.5 8.6 8.7

Beleidsmatige ontwikkelingen Organisatorische ontwikkelingen Ontwikkelingen informatisering en automatisering

Uitgangspunten Overzicht van baten en lasten Collectieve taken Integraal uurtarief en gedifferentieerde tarieven Investeringen Financieel meerjarenperspectief Geprognosticeerde balans en toelichting

Bijlagen

Bijlage 3: Specificatie basistaakuren per deelnemer Bijlage 4: Overzicht taakvelden Bijlage 5: Risicoanalyse 2027 Bijlage 6: Verdeelsleutel overhead

MUTATIE

Hierbij is rekening gehouden met de volgende ontwikkelingen.

2026 BEGROTING

5.1 5.2 5.3

OMSCHRIJVING (€ X1.000)

De totale omvang van de begroting neemt in 2027 toe met € 3,2 mln. (13.8%)

Tabel 10. exploitatiebegroting

• • • • • • •

Indexeringen op basis van CPB 4 Omgevingsadviseurs Versterken Ketentoezicht Verlagen productiviteitsnorm (in afwachting van onderzoek) Robuuste Bedrijfsvoering Implementatie zaaksysteem Arbeidsmarktcampagne Kosten Vakoverleg Post onvoorzien naar 1% van de begroting Verlagen verwachte renteopbrengst Bedrijfsvoeringskosten (wagenpark, huisvesting, ICT)

Baten De deelnemersbijdrage stijgt als gevolg van de hiervoor genoemde ontwikkelingen met € 3,4 mln. (15,7%) ten opzichte van 2026. De mutatie van de deelnemersbijdrage is niet voor elke deelnemer gelijk. Voor elke individuele deelnemer worden in samenspraak de begrote uren bepaald op basis van ervaringscijfers van voorgaande jaren. Dit kan leiden tot een verhoging of een verlaging van de begrote uren. De Specifieke Uitkering Toezicht en Handhaving Energiebesparingsplicht (SPUK THE) is bedoeld om voor meerdere jaren extra capaciteit voor toezicht en handhaving te realiseren, zodat de organisatie op dit vlak een professionaliseringsslag kan maken. Deze baten zijn, in afwachting van de

Inhoudsopgave 1

Inleiding

In één oogopslag

Managementsamenvatting

De bestuurlijke behandeling

Algemene ontwikkelingen

5.1 5.2 5.3

Programma's

6.1 6.2 6.3

Overzicht baten en lasten Programma milieu Programma bedrijfsvoering

Paragrafen

7.1 7.2 7.3 7.4

Paragraaf weerstandsvermogen Paragraaf financiering Paragraaf bedrijfsvoering Paragraaf openbaarheid

De financiële baten zijn met € 50.000 verlaagd als gevolg van een lagere Euriborrente, waardoor de renteopbrengsten dalen. Lasten

Uitgangspunten Overzicht van baten en lasten Collectieve taken Integraal uurtarief en gedifferentieerde tarieven Investeringen Financieel meerjarenperspectief Geprognosticeerde balans en toelichting

Bijlagen

Overhead DE PERSONEELSKOSTEN VAN DE OVERHEAD STIJGEN ALS GEVOLG VAN: Indexeringen Robuuste bedrijfsvoering, die bestaat uit de volgende functies

Personeelskosten De personeelskosten stijgen met € 2,3 mln. (12,1%). We zien hierbij een verschil in de stijging tussen de personeelskosten in het primaire proces en de overhead.

De personeelskosten primair proces stijgen als gevolg van: PERSONEELSKOSTEN STIJGEN ALS GEVOLG VAN: Indexeringen Verlaging productiviteitsnorm Hoger aantal begrote uren, waardoor ook de formatie en dus de kosten toenemen. De toename van begrote uren komt vooral door:

• • • • • • •

Directiesecretaris (1 fte) Bedrijfsjurist (1 fte) Strategische communicatie (1 fte) Medewerker facilitair & huisvesting (1 fte) Strategisch accountmanagement (1 fte) Informatiebeheerder (1 fte) Medewerker kwaliteit en processen (1 fte) Tabel 12. Stijging overhead

Overige personeelskosten

Primair proces

De financiële begroting 2027

8.1 8.2 8.3 8.4 8.5 8.6 8.7

Beleidsmatige ontwikkelingen Organisatorische ontwikkelingen Ontwikkelingen informatisering en automatisering

concrete uitwerking van de SPUK-The (Energie) gelijk gehouden aan de verwachte baten van 2026.

• 4 fte Omgevingsadviseurs (Zie paragraaf 5.1.3 voor een toelichting) • 2 fte ketentoezicht (Zie paragraaf 5.1.4 voor een toelichting) • 3.000 uren ZZS. (Zie paragraaf 5.1.3 voor een toelichting)

Tabel 11. Stijging personeelskosten

De overige personeelskosten bestaan voor een deel uit kosten die meebewegen met de personeelskosten, te weten de opleidingskosten (3 procent van de loonsom) en het budget voor secundaire arbeidsvoorwaarden (1.2 procent). Ook is hieronder budget voor werving & selectie, budget voor outplacement en budget voor reiskosten conform de Regeling vergoeding reiskosten FUMO opgenomen. Naast indexeringen in het budget voor overige personeelskosten verhoogd met € 40.000 voor de noordelijke arbeidsmarktcampagne. Kapitaallasten De kapitaallasten stijgen als gevolg van verwachte investeringen in hardware zoals telefoons en laptops en een investering geluidsapparatuur voor het verrichten van geluidsmetingen voor onze deelnemers.

Inhoudsopgave 1

Inleiding

In één oogopslag

Managementsamenvatting

De bestuurlijke behandeling

Algemene ontwikkelingen

5.1 5.2 5.3

Programma's

6.1 6.2 6.3

Overzicht baten en lasten Programma milieu Programma bedrijfsvoering

Paragrafen

7.1 7.2 7.3 7.4

Paragraaf weerstandsvermogen Paragraaf financiering Paragraaf bedrijfsvoering Paragraaf openbaarheid

De financiële begroting 2027

8.1 8.2 8.3 8.4 8.5 8.6 8.7

Beleidsmatige ontwikkelingen Organisatorische ontwikkelingen Ontwikkelingen informatisering en automatisering

Uitgangspunten Overzicht van baten en lasten Collectieve taken Integraal uurtarief en gedifferentieerde tarieven Investeringen Financieel meerjarenperspectief Geprognosticeerde balans en toelichting

Bijlagen

Bedrijfsvoeringskosten

Ontwikkelkosten

De bedrijfsvoeringskosten stijgen met € 259.000 (11,8%).

Het budget voor ontwikkelkosten wordt verhoogd met twee incidentele posten.

De ICT-kosten stijgen door hogere licentiekosten, onder meer door een toenemend gebruik van AI (Artificial Intelligence).

•

Implementatie zaaksysteem. Per 1 januari 2027 gaat de FUMO naar verwachting over op een nieuw zaaksysteem. Dit zal, vooral in de beginperiode van 2027, leiden tot inefficiënties als gevolg van het vertrouwd raken met het nieuwe systeem. Hiervoor is een incidenteel budget opgenomen van € 300.000.

•

Doorontwikkeling P&O. Voor de doorontwikkeling van P&O is een incidenteel budget opgenomen van € 80.000. Onderwerpen die hierbij aan de orde komen zijn procesoptimalisatie, herijking beleidsstukken, vergroten van deskundigheid en professionaliteit, optimalisatie van functionaliteiten in AFAS en structurele begeleiding bij WW en ziektewet instroom (FUMO is eigen risicodrager voor wat betreft WW).

De huisvestingskosten stijgen door hogere onderhoudskosten voor installaties, waar in de begroting geen ruimte voor was, maar die gezien de staat van bijvoorbeeld het klimaatsysteem wel noodzakelijk zijn. In voorgaande jaren leidde dit tot een overschrijding van de begroting, die hiermee wordt voorkomen. De overige bedrijfsvoeringskosten bestaan onder meer uit kosten voor het wagenpark, administratiekosten, verzekeringen en abonnementen. Deze kosten stijgen vooral als gevolg van indexeringen. Onvoorzien Het budget voor onvoorzien wordt gesteld op 1% van de begroting. Sinds jaren is de post onvoorzien (€ 100.000) niet aangepast en bedroeg in voorgaande jaren circa 0,4% van de begroting. De post onvoorzien telt mee voor de bepaling van het weerstandsvermogen en zorgt hiermee voor meer financiële stabiliteit. Daarom wordt voorgesteld de post onvoorzien met ingang van 2027 standaard op 1% van de begroting te stellen.

8.3 Collectieve taken In de begroting 2027 zijn 14.280 uren opgenomen voor de uitvoering van collectieve taken. Dit is 7.080 meer dan in 2026. Dit wordt veroorzaakt door het opnemen van 4 fte Omgevingsadviseurs en 3.000 uren ZZS. Daarnaast is zijn de uren bedrijvenlijst uit de collectieve taken gehaald en is de functionaris die deze taak vervult onder afdeling bedrijfsvoering opgenomen, zoals in werkelijkheid ook het geval is. De nadere uitwerking van de collectieve taken is onderdeel van ons jaarprogramma uitvoering VTH-taken.

Inhoudsopgave 1

Inleiding

In één oogopslag

Managementsamenvatting

De bestuurlijke behandeling

Algemene ontwikkelingen

5.1 5.2 5.3

Beleidsmatige ontwikkelingen Organisatorische ontwikkelingen Ontwikkelingen informatisering en automatisering

Programma's

6.1 6.2 6.3

Overzicht baten en lasten Programma milieu Programma bedrijfsvoering

Paragrafen

7.1 7.2 7.3 7.4

Paragraaf weerstandsvermogen Paragraaf financiering Paragraaf bedrijfsvoering Paragraaf openbaarheid

8.4 Integraal uurtarief en gedifferentieerde tarieven

8.5 Investeringen

Op advies van de strategische stuurgroep Financiën en Flexibiliteit heeft het VTH-MO de FUMO de opdracht gegeven om in de begroting 2027 de overhead als vaste begrotingspost op te nemen. Deze werkwijze sluit aan bij de door OD-NL geadviseerde, toekomstbestendige financieringssystematiek voor omgevingsdiensten. Door de overhead los te koppelen van de productie (declarabele uren) verkleinen we het financiële risico bij onderproductie. Deze keuze past binnen de kaders van de Gemeenschappelijke Regeling en de huidige financieringssystematiek van de FUMO. Op begrotingsbasis heeft dit geen invloed op de deelnemersbijdrage.

We verwachten in 2027 voor € 100.000 aan investeringen te doen in ICTgerelateerde zaken, zoals vervangingsinvesteringen in laptops en telefoons, maar ook investeringen in het netwerk.

In onderstaande tabel zijn de tarieven voor 2027 opgenomen.

De financiële begroting 2027

TARIEFGROEP

UURTARIEF ZONDER OVERHEAD

INTEGRAAL UURTARIEF

Basistaken

nvt

€ 73,06

€ 136,27

Collectieve taken

nvt

€ 73,06

€ 136,27

Tariefgroep 1

€ 45,00

€ 108,00

Tariefgroep 2

€ 59,00

€ 122,00

Bijdragen per deelnemer

Tariefgroep 3

€ 78,00

€ 141,00

Bijlage 1: Specificatie bijdrage per deelnemer

Tariefgroep 4

€ 92,50

€ 155,50

8.1 8.2 8.3 8.4 8.5 8.6 8.7

Uitgangspunten Overzicht van baten en lasten Collectieve taken Integraal uurtarief en gedifferentieerde tarieven Investeringen Financieel meerjarenperspectief Geprognosticeerde balans en toelichting

Bijlagen

Bijlage 2: Specificatie plusuren per gemeenten & Provincie Fryslân Bijlage 3: Specificatie basistaakuren per deelnemer Bijlage 4: Overzicht taakvelden Bijlage 5: Risicoanalyse 2027 Bijlage 6: Verdeelsleutel overhead

OMSCHRIJVING

Aanvullende en incidentele taken

Tabel 13. tarieven 2027

De basistaken, collectieve taken en aanvullende taken worden bij de deelnemers vooraf in rekening gebracht en afgerekend op basis van het uurtarief zonder overhead. Voor incidentele taken en opdracht van niet-deelnemers wordt het integrale uurtarief gehanteerd.

Ook verwachten we in 2027 voor € 250.000 aan investeringen te doen in een nieuw te betrekken huurpand. De besluitvorming hierover is nog niet definitief, maar vooruitlopend op besluitvorming wordt hiervoor op deze wijze wel alvast investeringskrediet aangevraagd.

Inhoudsopgave 1

Inleiding

In één oogopslag

Managementsamenvatting

De bestuurlijke behandeling

8.6 Financieel meerjarenperspectief

Algemene ontwikkelingen

Hieronder is het financieel meerjarenperspectief van de begroting opgenomen. BEDRAGEN (€ X1.000)

BEGROTING

Totale baten

23.424

26.656

27.904

29.210

30.577

32.008

Deelnemersbijdragen

21.541

24.927

26.175

27.481

28.848

30.279

Specifieke uitkeringen

614

Financiële baten

150

100

Overige baten

1.119

1.015

Totale lasten

23.425

26.656

27.904

29.210

30.577

32.008

Personeelskosten

19.161

21.493

Primair proces

13.518

15.115

Overhead

4.813

5.562

DVO's

828

816

Overige personeelskosten

1.383

1.525

Kapitaallasten

240

274

Bedrijfsvoeringskosten

2.189

2.448

Bijdragen per deelnemer

ICT-kosten

824

927

Bijlage 1: Specificatie bijdrage per deelnemer

Huisvestingskosten

732

834

Overige bedrijfsvoeringskosten

633

687

Onvoorzien

105

258

Ontwikkelkosten

272

658

Bijlage 5: Risicoanalyse 2027

Implementatie omgevingswet

Bijlage 6: Verdeelsleutel overhead

Indexering

1.248

2.553

3.920

5.351

5.1 5.2 5.3

Programma's

6.1 6.2 6.3

Overzicht baten en lasten Programma milieu Programma bedrijfsvoering

Paragrafen

7.1 7.2 7.3 7.4

Paragraaf weerstandsvermogen Paragraaf financiering Paragraaf bedrijfsvoering Paragraaf openbaarheid

De financiële begroting 2027

8.1 8.2 8.3 8.4 8.5 8.6 8.7

Beleidsmatige ontwikkelingen Organisatorische ontwikkelingen Ontwikkelingen informatisering en automatisering

Uitgangspunten Overzicht van baten en lasten Collectieve taken Integraal uurtarief en gedifferentieerde tarieven Investeringen Financieel meerjarenperspectief Geprognosticeerde balans en toelichting

Bijlagen

Bijlage 2: Specificatie plusuren per gemeenten & Provincie Fryslân Bijlage 3: Specificatie basistaakuren per deelnemer Bijlage 4: Overzicht taakvelden

2026

2027

2028

2029

2030

2031

Tabel 14. meerjarenperspectief

Inhoudsopgave 1

Inleiding

In één oogopslag

Managementsamenvatting

De bestuurlijke behandeling

Algemene ontwikkelingen

5.1 5.2 5.3

Beleidsmatige ontwikkelingen Organisatorische ontwikkelingen Ontwikkelingen informatisering en automatisering

BEDRAGEN (€ X1.000)

Overzicht baten en lasten Programma milieu Programma bedrijfsvoering

Paragrafen

7.1 7.2 7.3 7.4

Paragraaf weerstandsvermogen Paragraaf financiering Paragraaf bedrijfsvoering Paragraaf openbaarheid

De financiële begroting 2027

8.1 8.2 8.3 8.4

Uitgangspunten Overzicht van baten en lasten Collectieve taken Integraal uurtarief en gedifferentieerde tarieven Investeringen Financieel meerjarenperspectief Geprognosticeerde balans en toelichting

Bijlage 4: Overzicht taakvelden Bijlage 5: Risicoanalyse 2027 Bijlage 6: Verdeelsleutel overhead

2029 BEGROTING

2030 BEGROTING

850

650

525

400

200

865

665

540

415

215

VLOTTENDE ACTIVA Overige vorderingen en overlopende activa

1.100

Liquide middelen

3.590

3.790

3.915

4.040

4.240

4.690

4.890

5.015

5.140

5.340

5.555

Eigen vermogen

800

Voorzieningen

TOTAAL ACTIVA VASTE PASSIVA

Lening (langlopende deel)

200

1.055

4.000

VLOTTENDE PASSIVA Netto vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan eén jaar

TOTAAL PASSIVA

Bijlage 2: Specificatie plusuren per gemeenten & Provincie Fryslân Bijlage 3: Specificatie basistaakuren per deelnemer

2028 BEGROTING

Financiële vast activa

Bijdragen per deelnemer Bijlage 1: Specificatie bijdrage per deelnemer

2027 BEGROTING

Materiele vaste activa

Overlopende passiva

Bijlagen

2026

BEGROTING

VASTE ACTIVA

Programma's

6.1 6.2 6.3

8.5 8.6 8.7 9

8.7 Geprognosticeerde balans en toelichting

500

4.500

5.555

Tabel 15. geprognosticeerde balans en toelichting

In de geprognosticeerde balans is rekening gehouden met de volgende punten: •

Afschrijvingen conform begroting en investeringen in de periode 2026 – 2030;

•

Van de lening van € 1 miljoen is € 0,8 miljoen direct aflosbaar en daarmee onder de vlottende passiva verantwoord.

Inhoudsopgave 1

Inleiding

In één oogopslag

Managementsamenvatting

De bestuurlijke behandeling

Algemene ontwikkelingen

5.1 5.2 5.3

Bijlagen Bijdragen per deelnemer In bijlage 1 zijn vier overzichten opgenomen met specificaties van de deelnemersbijdrages.

Programma's

•

In tabel 16 is een totaalspecificatie opgenomen van de deelnemersbijdrage voor 2027.

Paragrafen

•

In tabel 17 is een specificatie opgenomen van de ontwikkeling van de deelnemersbijdrage 2027 ten opzichte van 2026.

•

In tabel 18 is het overzicht opgenomen van het aantal basistaakbedrijven per categorie.

6.1 6.2 6.3 7.1 7.2 7.3 7.4

Overzicht baten en lasten Programma milieu Programma bedrijfsvoering

Paragraaf weerstandsvermogen Paragraaf financiering Paragraaf bedrijfsvoering Paragraaf openbaarheid

De financiële begroting 2027

8.1 8.2 8.3 8.4 8.5 8.6 8.7

Beleidsmatige ontwikkelingen Organisatorische ontwikkelingen Ontwikkelingen informatisering en automatisering

Uitgangspunten Overzicht van baten en lasten Collectieve taken Integraal uurtarief en gedifferentieerde tarieven Investeringen Financieel meerjarenperspectief Geprognosticeerde balans en toelichting

Bijlagen

Inhoudsopgave 1

Inleiding

In één oogopslag

Managementsamenvatting

De bestuurlijke behandeling

Algemene ontwikkelingen

5.1 5.2 5.3

Beleidsmatige ontwikkelingen Organisatorische ontwikkelingen Ontwikkelingen informatisering en automatisering

Programma's

6.1 6.2 6.3

Overzicht baten en lasten Programma milieu Programma bedrijfsvoering

Paragrafen

7.1 7.2 7.3 7.4

Paragraaf weerstandsvermogen Paragraaf financiering Paragraaf bedrijfsvoering Paragraaf openbaarheid

De financiële begroting 2027

8.1 8.2 8.3 8.4 8.5 8.6 8.7

Bijlage 1: Specificatie bijdrage per deelnemer

Uitgangspunten Overzicht van baten en lasten Collectieve taken Integraal uurtarief en gedifferentieerde tarieven Investeringen Financieel meerjarenperspectief Geprognosticeerde balans en toelichting

Bijdragen per deelnemer Bijlage 1: Specificatie bijdrage per deelnemer Bijlage 2: Specificatie plusuren per gemeenten & Provincie Fryslân

OVERHEAD

TOTALE BIJDRAGE

BASISTAKEN

PLUSTAKEN

Achtkarspelen

774.555

306.820

40.382

69.876

357.477

Ameland

148.805

51.379

19.731

9.058

68.637

Dantumadiel

540.329

165.901

87.039

34.434

252.955

De Fryske Marren

1.536.193

612.507

81.593

130.212

711.881

Harlingen

664.596

212.076

96.458

47.777

308.285

Heerenveen

1.020.179

413.199

52.614

83.152

471.213

Leeuwarden

1.829.001

727.123

121.693

135.970

844.216

Noard-East Fryslân

1.513.640

555.758

129.313

131.944

696.626

Ooststellingwerf

795.079

330.290

25.712

71.210

367.868

Opsterland

325.774

DEELNEMER

703.488

302.517

13.746

61.451

Schiermonnikoog

55.561

18.833

7.198

3.811

25.719

Smallingerland

980.396

361.842

93.662

73.026

451.866

Súdwest-Fryslân

2.779.594

1.212.226

23.088

255.585

1.288.695

Terschelling

261.699

83.097

42.330

16.210

120.061

Tytsjerksteradiel

790.538

294.990

72.476

59.753

363.319

Vlieland

99.022

26.055

22.572

4.896

45.500

1.504.308

556.026

123.516

130.304

694.463

732.779

317.767

9.037

66.558

339.417

Subtotaal

16.729.763

6.548.404

1.062.160

1.385.227

7.733.971

Provincie Fryslân

8.150.885

1.708.652

2.342.561

292.228

3.807.443

46.753

Waadhoeke Weststellingwerf

Bijlagen

COLLECTIEVE OPDRACHTEN INCL KETENTOEZICHT

OVERIGE OPBRENGSTEN

Wetterskip

Bijlage 3: Specificatie basistaakuren per deelnemer

Specifieke uitkeringen

613.916

100.000

Bijlage 4: Overzicht taakvelden

Rente opbrengsten Overige opdrachten incidenteel

1.014.961

26.656.278

8.257.056

3.451.475

1.728.877

1.677.455

11.541.414

Bijlage 5: Risicoanalyse 2027

Eindtotaal

Bijlage 6: Verdeelsleutel overhead

Tabel 16. specificatie bijdrage per deelnemer

Inhoudsopgave 1

Inleiding

In één oogopslag

Managementsamenvatting

De bestuurlijke behandeling

Algemene ontwikkelingen

5.1 5.2 5.3

Programma's

6.1 6.2 6.3

Overzicht baten en lasten Programma milieu Programma bedrijfsvoering

Paragrafen

7.1 7.2 7.3 7.4

Paragraaf weerstandsvermogen Paragraaf financiering Paragraaf bedrijfsvoering Paragraaf openbaarheid

De financiële begroting 2027

8.1 8.2 8.3 8.4 8.5 8.6 8.7

Beleidsmatige ontwikkelingen Organisatorische ontwikkelingen Ontwikkelingen informatisering en automatisering

Uitgangspunten Overzicht van baten en lasten Collectieve taken Integraal uurtarief en gedifferentieerde tarieven Investeringen Financieel meerjarenperspectief Geprognosticeerde balans en toelichting

Bijlagen

← Vorig deel Volgend deel →

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij de gemeente is leidend. Bron: https://api1.ibabs.eu/publicdownload.aspx?site=gemeentedantumadiel&id=eccc16ed-0216-4b2b-b98c-7b1375bad610