jaarrekening 2020 Wava Mid Zuid
Tekst van het document
Jaarstukken 2020 Gemeenschappelijke Regeling WAVA
Jaarstukken 2017 GR WAVA
1 van 47
Inhoudsopgave Jaarstukken 2019......................................................................................................................1 Gemeenschappelijke Regeling WAVA ....................................................................................1 Jaarverslag ................................................................................................................................4 Programmaverantwoording .......................................................................................................4 Paragrafen ....................................................................................................................................7 Weerstandsvermogen en risicobeheersing .............................................................................7 Onderhoud kapitaalgoederen ................................................................................................ 12 Financiering................................................................................................................................ 12 Bedrijfsvoering .......................................................................................................................... 14 Verbonden partijen...................................................................................................................
16 Corona-virus .............................................................................................................................. 16 Jaarrekening ...........................................................................................................................18 1. Balans per 31 december 2019 (vóór resultaatbestemming) ......................................18 2. Overzicht van baten en lasten 2019 ..............................................................................20 Specificatie van baten en lasten ............................................................................................. 21 3. Toelichting op de balans en het overzicht van baten en lasten ................................22 3.1
Algemene toelichting ..................................................................................................... 22
3.1.1
Algemeen ...................................................................................................................... 22
3.1.2 Grondslagen voor waardering van activa en passiva ............................................. 23 3.1.3 Grondslagen voor bepaling van het resultaat.......................................................... 24 3.2.
Toelichting op de balans ............................................................................................... 25
3.2.1 Materiële vaste activa .................................................................................................. 25 3.2.2 Financiële vaste activa ................................................................................................. 26 3.2.3
Uitzettingen met een rente typische looptijd korter dan 1 jaar ........................... 27
3.2.4
Liquide middelen ......................................................................................................... 28
3.2.5. Overlopende activa ..................................................................................................... 29 3.2.6 Eigen vermogen ............................................................................................................ 29 3.2.7
Voorzieningen .............................................................................................................. 30
3.2.8 Langlopende schulden (looptijd meer dan 1 jaar)................................................... 30 3.2.9 Kortlopende schulden ................................................................................................. 32 3.2.10 Overlopende passiva ................................................................................................. 32 3.2.11
Niet uit de balans blijkende verplichtingen ........................................................... 32
3.2.12
Gebeurtenissen na balansdatum ........................................................................... 33
3.3
Toelichting op het overzicht van baten en lasten ...................................................... 33
3.3.1
Algemeen ...................................................................................................................... 33
3.3.2
Subsidieresultaat ......................................................................................................... 33
Jaarstukken 2019 GR WAVA na DB 26 maart 2020
Pagina 2 van 47
3.3.3
Nieuw beschut ............................................................................................................. 34
3.3.4
Nieuwe doelgroepen (P-wet) ..................................................................................... 35
3.3.5
Vaste lasten .................................................................................................................. 35
3.3.6
Overhead ...................................................................................................................... 36
3.3.7
Overige bedrijfskosten................................................................................................ 36
3.3.8
Operationeel resultaat MidZuid B.V. ........................................................................ 37
3.3.9 Resultaat WSP MidZuid................................................................................................ 37 3.3.10 Onvoorzien .................................................................................................................. 37 3.3.11 Gemeentelijke bijdrage ............................................................................................... 37 3.3.12 Toepassing WNT ........................................................................................................... 37 3.3.13 Overzicht gerealiseerde algemene dekkingsmiddelen .......................................... 40 3.3.14 Begrotingsrechtmatigheid en analyse ...................................................................... 40 3.3.15 Incidentele baten en lasten ........................................................................................ 41 3.4 Overige informatie........................................................................................................... 42 3.4.1 Werknemers .................................................................................................................. 42 3.4.2 Kengetallen per SW-medewerker in AJ...................................................................... 43 4.
Overige gegevens.............................................................................................................44 4.1 Bijdrage per gemeente, voorschot ................................................................................ 44 4.2 Bijdrage per gemeente, afrekening .............................................................................. 45 4.3 rekening naar taakvelden ............................................................................................... 46 5. Controleverklaring van de onafhankelijke Accountant .............................................47
Jaarstukken 2019 GR WAVA na DB 26 maart 2020
Pagina 3 van 47
Jaarverslag Programmaverantwoording Door het Rijk is de uitvoering van de Wet sociale werkvoorziening (Wsw) opgedragen aan gemeenten. Ter voldoening aan die verplichting is door de destijds bestaande gemeenten Aalburg, Drimmelen, Geertruidenberg, Oosterhout, Werkendam en Woudrichem de Gemeenschappelijke Regeling WAVA (hierna: WAVA) opgericht. In 2019 zijn de gemeenten Aalburg, Werkendam en Woudrichem gefuseerd tot de gemeente Altena. In 2016 is het implementatieplan ‘Mensenwerk is de basis’ vastgesteld door het Algemeen Bestuur. Met dit plan is door de Raden van de deelnemende gemeenten in 2016/2017 unaniem ingestemd. Daarmee heeft het bedrijf de ruimte gekregen om, naast de uitvoering van de Wsw en beschut werk, activiteiten te ontwikkelen, mits deze een relatie hebben met de uitvoering van de Participatiewet. Daarmee is een duidelijke lijn naar de toekomst uitgezet. In het jaar 2018 is samen met de gemeenten volgens deze koers verder gewerkt. In het verlengde hiervan is in 2018 een traject voorgezet om de visie, missie, koers en kernwaarden te herijken en is een onderzoek gestart naar het imago en profilering (verpopping) van het bedrijf. Dit heeft in 2018 geresulteerd in een nieuwe visie en missie, terwijl is vastgesteld dat de kernwaarden nog voldoen maar nog wel een eigentijdse vertaling behoeven.
Qua profilering van het bedrijf is in 2018 door het bestuur besloten om over te gaan tot een herpositionering van het bedrijf en tot een wijziging van de naam waarmee naar buiten wordt getreden als MidZuid. Deze naamswijziging is formeel per 1 januari 2019 ingegaan. Onder de naam MidZuid vallen de GR WAVA, MidZuid B.V. (was !GO B.V.), MidZuid AID B.V. (was Entrada AID B.V.) en WerkgeversServicepunt (WSP) MidZuid (was WerkLink). Soms is het noodzakelijk toch de naam GR WAVA te gebruiken, om helder te houden welk bedrijfsonderdeel specifiek wordt bedoeld. Voor WSP MidZuid is in 2017 een dienstverleningsovereenkomst afgesloten met de deelnemende gemeenten, waardoor voor WSP MidZuid met ingang van 2018 een eigen begroting en financiering (middels gemeentelijke bijdrage) van toepassing is. De afzonderlijke verantwoording van WSP MidZuid over 2020 is opgenomen in de jaarrekening van MidZuid B.V. en meegenomen in het geconsolideerde resultaat. In het kader van de resultaatbestemming zal door het bestuur over het resultaat van WSP MidZuid een
Jaarstukken 2020 GR WAVA CONCEPT
Pagina 4 van 47
afzonderlijk besluit worden genomen. De samenwerking met de deelnemende gemeenten betreffende de Participatiewet is intensief en begint steeds meer resultaten op te leveren. Dit blijkt uit de verdere stijging in 2020 van het aantal medewerkers in het kader van beschut werk (en de participatiewet). Daarnaast hebben er ook trajecten voor statushouders plaatsgevonden en is in 2020 de pilot duale inburgering van start gegaan. Verder is met het UWV, GGZ en de pro/vsoscholen samengewerkt op het gebied van de Participatiewet en WMO. In 2020 is ook het transformatieproces voor de doorontwikkeling van MidZuid van start gegaan, waarin de projectgroepen, bestaande uit medewerkers van de deelnemende gemeenten en MidZuid, de samenwerkingsprocessen optimaliseren en MidZuid verder door ontwikkelen tot een meer flexibele organisatie. Het boekjaar 2020 sluit met een positief resultaat van € 1.580.000 (exclusief het resultaat van WSP MidZuid. Het resultaat van de deelneming MidZuid B.V. (hierna: MidZuid) is hierin voor 100% meegenomen. In het resultaat is een aantal incidentele posten opgenomen, voor per saldo € 1.940.000 (bate).
Incidentele baten betroffen het subsidieresultaat (€ 580.000); de nagekomen extra bonus beschut werk (€ 175.000); de ontvangen compensatie van het rentederivaat (€ 153.000); De per saldo positieve Coronacompensatie (€ 888.000) en het vrijvallen van de betwiste kosten vervoermiddelen (€ 65.000). De Incidentele lasten hadden betrekking op de (onvoorziene bedrijfskosten (€ 83.000). Het omzetverlies als gevolg van Corona is door de bijzondere omstandigheden niet nader te kwantificeren. Voor WSP MidZuid is met ingang van 2018 sprake van een eigen begroting. Over 2020 is een batig saldo van € 68.000 gerealiseerd. Administratief is dit opgenomen in het resultaat van de Gemeenschappelijk Regeling. Zoals hiervoor is opgemerkt, zal bij het vaststellen van de jaarrekening het algemeen bestuur afzonderlijk een besluit nemen over de bestemming van het resultaat van WSP MidZuid. In de interne bedrijfsvoering wordt voortdurend gestreefd naar kostenefficiënt en effectief werken. Inmiddels is wel duidelijk dat, wil het bedrijf goed kunnen blijven functioneren, de grens van wat op dit punt verantwoord is inmiddels wel is bereikt. Wel zijn uit het proces van zero based budgetting nog wel een aantal aandachtsgebieden naar voren gekomen, waar nog nader op ingezoomd zal worden.
Daarnaast is de verwachting dat vanuit de procesoptimalisatie binnen het transformatieproces nog besparingen kunnen worden gerealiseerd. Jaarstukken 2020 GR WAVA CONCEPT
Pagina 5 van 47
Begin 2018 is de nieuwe software voor HRM en Payroll van AFAS in gebruik genomen. In 2019 is de vervolgstap genomen met het bouwen van workflows in AFAS. Zo worden processen gedigitaliseerd, wat bijdraagt aan een kortere doorlooptijd en betrouwbaarheid van de administratie. Ook is er veel aandacht besteed aan het actualiseren van de workflows in het inkoopproces. In 2020 zijn steeds meer workflows verder uitgerold. Dit blijft een continue verbeterproces. Bij het vaststellen van de jaarrekening zal het bestuur tevens een besluit nemen over de bestemming van het positieve resultaat van GR WAVA en een afzonderlijk besluit over het resultaat van WSP MidZuid.
Jaarstukken 2020 GR WAVA CONCEPT
Pagina 6 van 47
Paragrafen Weerstandsvermogen en risicobeheersing In de paragraaf weerstandsvermogen wordt ingegaan op de weerstandscapaciteit van WAVA en een inventarisatie van risico’s, die vervolgens worden gerelateerd aan de weerstandscapaciteit. Daarnaast wordt nog ingegaan op enkele kengetallen met betrekking tot de financiële positie. Weerstandscapaciteit Onder weerstandscapaciteit worden de middelen en mogelijkheden bedoeld, die de organisatie heeft om niet begrote kosten te dekken. De weerstandscapaciteit bestaat voornamelijk uit de algemene reserve. Eind 2020 bedraagt de algemene reserve € 1.277.000 vóór de resultaatbestemming over 2020. De omvang van de algemene reserve bevindt zich, op basis van de cijfers uit de jaarrekening 2019, op het maximum van de beleidsmatige bandbreedte. Bij het vaststellen van de jaarrekening 2020 zal in het kader van de resultaatbestemming door het bestuur besloten worden over een eventuele aanpassing van dit maximum, op grond van de afgesproken rekenregels. Volgens deze rekenregels mag het maximum van de algemene reserve op grond van de cijfers over 2020 worden bijgesteld naar een bedrag van € 1.321.000. Echter ligt het in de verwachting dat in verband met Corona de reserve tijdelijk hoger wordt gesteld dan op basis van de afgesproken rekenregels.
Dit doordat de coronacompensatie in 2020 is ontvangen, maar vooral noodzakelijk is om de tekorten in 2021 op te vangen. Vanwege corona ziet het bestuur het verloop van de reserves over 2020 en 2021 als één lang boekjaar. De algemene reserve dient om onvoorziene risico’s, die samenhangen met de uitvoering, af te dekken. In december 2013 heeft het Algemeen bestuur het volgende beleid vastgesteld: 1. WAVA brengt jaarlijks alle risico’s die verbonden zijn aan haar activiteiten en de bedrijfsvoering in beeld. 2. WAVA splitst deze risico’s enerzijds in vaste lasten en subsidieresultaat en anderzijds in overhead en exploitatieresultaat. 3. De berekening voor de weerstandscapaciteit voor WAVA wordt gebaseerd op 3% van de absolute bedragen van de aan WAVA toe te rekenen opbrengsten en kosten in de onderdelen overhead en exploitatieresultaat. 4. Een minimumomvang van de weerstandscapaciteit vast te stellen omdat WAVA niet gewoon is gedurende het boekjaar begrotingswijzigingen door te voeren. 5. De minimumomvang van de weerstandscapaciteit vast te stellen op 1 maal het berekende jaarrisico, het maximum op tweemaal dit risico. Jaarstukken 2020 GR WAVA CONCEPT
Pagina 7 van 47
6. De berekening van de weerstandscapaciteit is niet maatgevend voor een berekening van de bestemming bij het rekeningresultaat. Dat laatste vindt elk jaar apart plaats, waarbij wel het minimumniveau van de weerstandscapaciteit in acht wordt genomen. Hierbij wordt nog opgemerkt dat de algemene reserve beleidsmatig niet gerelateerd is en ook niet bedoeld is voor het opvangen van risico’s en fluctuaties in de subsidie-systematiek. Bij het vaststellen van de resultaatbestemming over 2014 is door het bestuur overwogen om hiervoor eventueel een aparte risico- en egalisatiereserve te vormen. Begin 2015 is echter besloten tot het alternatief dat de individuele gemeenten hiervoor een eigen risicoreserve aanhouden. Risico-inventarisatie (financieel) In deze paragraaf wordt ingegaan op – relevante – risico’s waarmee de organisatie in de komende tijd te maken heeft. De beschreven risico’s moeten worden gezien in de totaliteit van GR WAVA en MidZuid B.V.. In deze risico-inventarisatie worden de risico’s onderscheiden in de risico’s die samenhangen met de vaste lasten en subsidieresultaat en anderzijds de risico’s met betrekking tot overhead en exploitatieresultaat. De gekwantificeerde risico’s kunnen vervolgens worden gerelateerd aan de omvang van de weerstandscapaciteit. Risico’s in samenhang met vaste lasten en subsidieresultaat (WAVA): -
Het macrobudget voor de SW is gefixeerd op een vast bedrag, dat alleen voor loonen prijsontwikkelingen wordt aangepast. Het macrobudget bestaat uit een prijscomponent (P) en een volumecomponent (Q). De gevolgde methodiek is dat het macrobudget gelijk blijft en dat mutaties in Q leiden tot aanpassingen in de P. Als landelijk het volume achterblijft dan zal de prijscomponent per fte stijgen en andersom. Dit brengt risico’s met zich mee die moeilijk zijn in te schatten. In de begroting is rekening gehouden met de laatst bekende cijfers (september-circulaire 2020). In opdracht van het ministerie heeft Berenschot de 2e thermometer WSW uitgevoerd (over de jaren 2015-2016)., waaruit blijkt dat als gevolg van rijksbezuinigingen ook in de komende jaren sprake is van een forse financiële problematiek rond de SWfinanciering. Dit kan volgens Berenschot niet worden opgevangen met verbeteringen in het operationele resultaat. Dit betekent dat aanvullende middelen nodig zijn. Volgens de staatssecretaris zijn deze middelen via het IBP (interbestuurlijk programma) beschikbaar, maar deze mening wordt niet gedeeld door Cedris en de
Jaarstukken 2020 GR WAVA CONCEPT
Pagina 8 van 47
VNG. Vorenstaande risico’s dragen in sterke mate een politiek karakter en kunnen niet goed worden gekwantificeerd. -
De bijdrage per aj waarmee in de begroting is gerekend, is gebaseerd op de septembercirculaire 2020 en bedraagt voor het jaar 2021 € 27.712. Indien de situatie zich voordoet dat landelijk de uitstroom in 2020 lager blijkt te zijn dan waarmee rekening is gehouden zou het budget verder kunnen dalen. Voor 2021 kan dit risico maximaal € 178.000 bedragen. De kans hierop wordt ingeschat op 50%.
-
Het risico bestaat dat de uitstroom van de WSW-medewerkers bij WAVA ten opzichte van de in het budget berekende blijfkans achterblijft. Door de systematiek van T-1 betekent dit dat WAVA in die omstandigheid voor het verschil van de medewerkers de salarislasten voor één jaar moet voorfinancieren. Het risico voor 2021 wordt ingeschat op maximaal 6 arbeidsjaren (loonkosten € 176.000). De kans dat dit risico zich voordoet wordt ingeschat op 25%.
-
In de cao SW was afgesproken dat de loonkostenstijging wordt gekoppeld aan de loon- en prijsontwikkeling (LPO) van het budget, waardoor dit in principe niet tot een extra risico leidt. Er wordt vanuit gegaan dat in de nieuwe cao deze systematiek wordt voortgezet. Het loon van een groep SW-medewerkers ligt echter op het niveau van het wettelijk minimumloon (WML), zodat die ontwikkeling in ieder geval wel gevolgd moet worden, ongeacht of er sprake is van de LPO ontwikkeling in het budget. Een WML-stijging van 1% die niet tot compensatie zou leiden heeft een effect € 70.000; de kans hierop wordt ingeschat op 50% (risico dus € 35.000) Overigens loopt de huidige cao voor het SW-personeel tot en met 31 december 2020. Aangezien de onderhandelingen over een nieuwe cao nog niet zijn afgerond is nog niet duidelijk wat de eventuele (financiële) consequenties hiervan zullen zijn.
-
Met ingang van 2017 is de LIV (lage inkomens voordeel) ingevoerd. Het LIV is van toepassing op medewerkers die tussen de 100% en 125% van het wettelijk minimumloon (WML) verdienen. Voor deze groep kan, mits aan voorwaarden van het aantal gewerkte uren e.d. wordt voldaan, een vergoeding in het kader van het LIV worden ontvangen, die overigens pas een jaar later wordt uitbetaald. Inmiddels is er twee jaar ervaring opgedaan met het LIV. De omvang van het bedrag aan LIV kan vanuit de salarisadministratie redelijk worden benaderd. Een onzekerheid blijft echter het landelijke plafond in de middelen die voor LIV beschikbaar zijn. Daarnaast is de LIV door het pensioenakkoord voor 2020 verder beperkt. In de begroting is rekening gehouden met LIV-opbrengsten voor de doelgroepen WSW, beschut werk en
Jaarstukken 2020 GR WAVA CONCEPT
Pagina 9 van 47
P-wetters, totaal € 266.000. Deze opbrengsten zijn voorzichtig ingeschat, maar door de hiervoor geschetste onzekerheden bestaat het risico dat de begrote opbrengsten niet worden gehaald. Dit risico wordt ingeschat op 50 % (omvang risico dus € 133.000). -
Op grond van de Wet Werk en Zekerheid moet aan werknemers (ook SWmedewerkers) die ziek uit dienst gaan een transitievergoeding worden betaald. Inmiddels heeft de Minister hiervoor een aanpassing doorgevoerd, waardoor vanaf 2020 de transitievergoeding aan werknemers die na 2 jaar ziekte uit dienst gaan wordt betaald door het Algemeen werkloosheidsfonds (Awf). Deze regeling heeft terugwerkende kracht voor alle ontslagen vanaf 1 juli 2015.
Risico’s met betrekking tot de overhead en exploitatieresultaat: -
Het niet geheel realiseren van de begrote netto-opbrengst. De omzet wordt deels gerealiseerd bij de deelnemende gemeenten en deels op de vrije markt. De mogelijkheden om de begrote omzet te realiseren zijn dan ook afhankelijk van de takenpakketten van onze deelnemende gemeenten en van de economische- en marktsituatie. De begrote omzetten zijn zo goed als mogelijk ingeschat, maar door veranderende omstandigheden bestaat het risico dat deze niet wordt gehaald. Kans van optreden is normaliter minder dan 50% en omvang risico is € 104.000. Echter door Corona is dit risico hoger dan normaal en wordt in plaats van 2% nu 20% van de omzet als risico genomen met een kans van 50%, waardoor dit risico op € 1.040.000 wordt geschat.
-
Voor het realiseren van omzet is het nodig om voldoende mensen te hebben die bij de diverse PMC’s kunnen worden ingezet. De terugloop van het aantal SWmedewerkers heeft hierop een negatief effect. In de begroting is ermee rekening gehouden dat deze terugloop voor een belangrijk deel kan worden gecompenseerd door medewerkers die via nieuw beschut werken of P-banen instromen, alsmede ook de begeleidingsvergoeding die zij meebrengen. Als deze verwachtingen niet uitkomen kan het gaan voorkomen dat opdrachten niet kunnen worden geaccepteerd of teruggegeven moeten worden. Het financieel risico hiervan wordt ingeschat op € 420.000 en de kans daarop op 50% (omvang risico dus € 210.000).
-
De loonkosten van het reguliere personeel zijn gebaseerd op de Cao gemeente en de daarin gemaakte afspraken voor loonontwikkeling. De looptijd van de huidige cao is tot 1 januari 2021. Voor de lonen van 2021 is rekening gehouden met het effect dat de 3% loonstijging uit 2020 dan pas volledig voelbaar is. Gezien de financiële situatie bij de gemeenten is de indexatie van de lonen op 0% gesteld. Het risico bestaat dat de cao gemeente toch wordt aangepast aan de ontwikkeling van het
Jaarstukken 2020 GR WAVA CONCEPT
Pagina 10 van 47
bruto binnenlands product van 1,7%. De financiële risico hiervan wordt ingeschat op € 118.000 en de kans daarop op 25% (omvang risico dus € 29.500) -
MidZuid merkt de grote impact van het COVID-19 virus. De financiële effecten zijn onzeker, maar kunnen materieel zijn in de bedrijfsvoering van MidZuid. De daadwerkelijke impact is volledig afhankelijk van de duur van de crisis en impact van de geldende maatregelen. De verwachting is dat geheel 2021 de coronaeffecten merkbaar zijn. De kosteneffecten betreffen kosten van aanpassingen en de mogelijkheden binnen het (groeps)vervoer. Het risico wordt geschat op € 400.000, met een kans van 50% dat deze zich volledig voor doet.
Als alle hier genoemde risico’s (exclusief de risico’s die betrekking hebben op de subsidiesystematiek) zich tegelijk zouden voordoen maal de kans, dan zou dat een bedrag omvatten van € 1.479.500. Hiertegenover staat een huidige weerstandscapaciteit van € 1.277.000 op basis van het vermogen vóór resultaatverdeling. Dit geeft ook aan dat onder de huidige omstandigheden de normale bepaling van de bandbreedte niet toereikend is. Hierbij wordt nog wel opgemerkt dat de kans dat alle hiervoor genoemde risico’s zich tegelijk zullen voordoen normaliter zeer klein is, maar op dit moment wel groter dan andere jaren. Financiële positie. Door middel van onderstaande kengetallen wordt inzicht gegeven in de financiële positie van GR WAVA. De netto schuldquote geeft de verhouding weer tussen schulden minus vorderingen ten opzichte van de netto opbrengsten. Een netto schuldquote tussen 0% en 90% wordt als normaal beschouwd. De solvabiliteitsratio geeft inzicht in de mate waarin men in staat is aan financiële verplichtingen te voldoen. Dit kengetal geeft de het percentage eigen vermogen weer ten opzichte van het totale vermogen. De minimum norm voor deze ratio wordt gesteld op 30%.
Het kengetal structurele exploitatieruimte is van belang om te kunnen beoordelen welke structurele ruimte er is om de eigen lasten te dragen, of welke structurele stijging van de baten of structurele daling van de lasten daarvoor nodig is. Het is overigens bij WAVA niet de bedoeling om structureel (positieve) resultaten te boeken, maar om een sluitende exploitatie te hebben. Jaarstukken 2020 GR WAVA CONCEPT
Pagina 11 van 47
Verslagjaar 2020 Kengetallen
Verloop van de kengetallen Begroting 2019
2020
2020
netto schuldquote
39,80%
41,30%
28,92%
netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen
39,80%
41,30%
28,92%
solvabiliteitsratio
13,30%
14,30%
17,66%
structurele exploitatieruimte
0,00%
0,00%
2,93%
De norm van 30% voor de solvabiliteitsratio wordt niet gehaald door de schuldenlast uit het verleden. In 2020 is deze ratio wel verder verbeterd door de per saldo incidentele baten.
Onderhoud kapitaalgoederen De doelstelling ten aanzien van de kapitaalgoederen is, dat deze goed worden beheerd. Het daartoe noodzakelijke onderhoud is en zal worden uitgevoerd. Algemeen WAVA heeft de gebouwen aan het Wilhelminakanaal Noord en de Esdoornlaan te Oosterhout in eigendom. In 2017 is op basis van een integrale inspectie de onderhoudstoestand van de gebouwen en installaties opnieuw in beeld gebracht en op grond daarvan is de onderhoudsplanning geactualiseerd. Het plan dient ter onderbouwing van de voorziening onderhoud en vormt de leidraad voor de in de begroting 2019 en volgende jaren opgenomen bedragen voor onderhoud. Bij het opstellen van de jaarrekening 2020 is de uitvoeringsplanning van het (groot) onderhoud geactualiseerd en zijn de opgenomen prijzen geïndexeerd op basis hiervan is ook de dotatie voor 2020 gebaseerd en zijn de werkelijke kosten ten laste van deze reserve gebracht. Begin 2021 vind er inmiddels een nieuwe actualisatie plaats. Financiële consequenties Alle kosten van doorlopend onderhoud aan gebouwen en installaties e.d. worden in de resultatenrekening opgenomen.
Financiering Financiering vindt in belangrijke mate via vaste geldleningen. Van de openstaande leningen op 31 december 2020 kan het volgende overzicht worden gegeven:
Jaarstukken 2020 GR WAVA CONCEPT
Pagina 12 van 47
Overzicht leningen financiële instellingen Verstrekker
in euro's
Oorspronkelijk bedrag Datum laatste aflossing
BNG 1 5.000.000 29-4-2020
BNG 2 5.000.000 29-12-2021
BNG 3 1.000.000 29-12-2022
BNG 4 1.600.000 28-12-2023
BNG 5 1.000.000 30-12-2019
BNG Totaal 6 1.000.000 14.600.000 12-6-2020
Rentepercentage Rentelast 2020 Datum renteherziening Saldo bij renteherziening
0,30% 281 29-4-2020 -
0,84% 16.800 29-12-2021 -
0,335% 3.350 29-12-2022 -
0,470% 7.520 28-12-2023 -
0,120% 1.200 30-12-2024 -
0,170% 938 31-12-2025 -
Restant lening begin van het jaar In 2020 opgenomen Aflossing 2020
250.000
2.000.000
1.000.000
1.600.000
1.000.000
1.000.000
250.000-
1.000.000-
Restant lening eind van het jaar
-
1.000.000
1.000.000
1.000.000
1.000.000
1.600.000
5.850.000 1.000.000 1.250.0005.600.000
Oorspronkelijk was sprake van leningen van totaal € 11 miljoen, waarvan € 5 miljoen ter financiering van de aankoop van het pand (lening 1) en € 6 miljoen voor verliesfinanciering. De laatste lening is in 2014 overgesloten voor een bedrag van € 5 miljoen (lening 2). Door de aflossingen is de totale schuld eind 2020 teruggelopen tot € 5.600.000. De leningen 3, 4,5 en 6 betreffen herfinanciering van de aflossingen op lening 2, waarbij lening 6 eerder is aangegaan om meer tijdelijk meer liquiditeit beschikbaar te hebben in verband met de coronacrisis; in lening 4 is tevens de financiering van een investering in het wagenpark, begin 2019, meegenomen (bestuursbesluit 22 november 2018). Een verdere aflossing van schulden is op dit moment niet haalbaar. De voorziening groot onderhoud is op dit moment ook niet met liquide middelen gedekt, waardoor de uitvoering van het groot onderhoud in 2022 zal leiden tot een stijging van het totale lening saldo. Verder is met ingang van 1 januari 2019 een kredietfaciliteit in rekening-courant bij de BNG beschikbaar van € 1.000.000 (met een intradaglimiet van 1,5 miljoen). Het betalingsverkeer is volledig geautomatiseerd en verloopt middels een systeem van elektronisch bankieren. In lijn met de bepalingen van de wet FIDO is een treasurystatuut opgesteld.
Eind 2018 is het treasurystatuut geactualiseerd; vaststelling hiervan door het algemeen bestuur heeft plaatsgevonden op 28 februari 2019. WAVA voldoet aan alle verplichtingen inzake het schatkistbankieren. Dagelijks wordt het saldo beoordeeld en indien nodig afgestort ten gunste van de centrale overheid. Gelet op de gemaakte afspraken met de deelnemende gemeenten, waarbij de begrote gemeentelijke bijdrage op kwartaalbasis vooraf aan WAVA wordt vergoed, verwacht WAVA Jaarstukken 2020 GR WAVA CONCEPT
Pagina 13 van 47
voorlopig geen beroep te hoeven doen op de kasgeldfaciliteit bij BNG. In dit kader moet nog wel worden opgemerkt dat de opbrengsten in het kader van het LIV en bonus beschut werken moeten worden voorgefinancierd, aangezien de betaling ervan pas plaatsvindt in het jaar volgend op het begrotingsjaar. Op balansdatum 31 december 2020 zijn er geen lopende treasurytransacties.
Bedrijfsvoering Resultaat Het boekjaar 2020 sluit met een positief resultaat van € 1.580.000 (exclusief het resultaat op WSP MidZuid (€ 68.000). Dit resultaat is gerealiseerd door de activiteiten van WAVA en MidZuid gezamenlijk. Het resultaat van WAVA bedraagt € 873.000 positief, het resultaat op de deelneming MidZuid bedraagt € 707.000 positief. Het resultaat van MidZuid wordt voor 100% meegenomen in het resultaat van WAVA; dit is grotendeels opgenomen onder de post resultaat deelnemingen en, voor zover het onvoorziene lasten betrof, onder de post overige bedrijfskosten.
Jaarstukken 2020 GR WAVA CONCEPT
Pagina 14 van 47
Toelichting op het resultaat Zoals hiervoor al is opgemerkt is het positieve resultaat 2020 ad € 1580.000 vooral te danken aan incidentele posten, per saldo € 1.940.000 bate. In paragraaf 3.3.15 zijn de incidentele posten eveneens vermeld. Hier worden alleen de twee belangrijkste posten toegelicht. Een belangrijke post in de exploitatie wordt gevormd door het subsidieresultaat. Dit betreft het verschil tussen de rijkssubsidie Wsw en de (loon)kosten van de Wsw medewerkers. Het subsidieresultaat is € 742.000 gunstiger dan begroot, doordat de ontvangen rijksbijdrage hoger was dan voorzien in de begroting. Het effect kan grotendeels als incidenteel worden betiteld (totaal incidentele bate € 742.000), zoals ook nader is toegelicht in paragraaf 3.3.2. Binnen de deelneming MidZuid is een positief resultaat behaald van € 707.000 (in 2019 een verlies van 415.000). Dit ondanks de daarin opgenomen bate Coronacompensatie minus directe coronakosten bate van € 888.000. Dat betekent dat per saldo zonder het coronaeffect het resultaat € 181.000 negatief zou zijn. Rekening houdende met de incidentele overige baten en lasten zou dit toch een substantiële verbetering van het resultaat zijn ten opzichte van 2019. Desalnietttemin zou ook zonder deze incidentele resultaten sprake zijn geweest van een negatief resultaat van MidZuid.
Het resultaat van de coronacompensatie minus de directe coronakosten kan volledig als incidentele bate worden aangemerkt. Voor de activiteiten van WSP MidZuid is met ingang van 2018 een eigen begroting van toepassing. Het batige saldo van WSP MidZuid ten opzichte van de begroting 2020 (€ 68.000) is afzonderlijk in het overzicht van baten en lasten vermeld. Bij het vaststellen van de jaarrekening besluit het bestuur apart over de bestemming van dit resultaat. Fiscaliteiten: Convenant Horizontaal Toezicht In het kader van het Convenant Horizontaal Toezicht met de belastingdienst vindt jaarlijks een gesprek plaats, waarin de fiscale ontwikkelingen met betrekking tot WAVA/MidZuid worden besproken. Beide partijen zijn tevreden over de samenwerking. Ten aanzien van de vennootschapsbelastingplicht (Vpb) voor overheidsinstellingen is begin 2016 door de belastingdienst bevestigd dat sprake is van een Vpb-vrijstelling voor WAVA, doordat de gemeentelijke bijdrage als tekortfinanciering kan worden beschouwd. Op 16 juli 2019 is door de belastingdienst vastgesteld dat MidZuid B.V. voldoet aan de voorwaarden voor het toepassen van de SW-vrijstelling en is goedgekeurd om deze met Jaarstukken 2020 GR WAVA CONCEPT
Pagina 15 van 47
terugwerkende kracht naar 1 januari 2018 toe te passen. Ook voor 2019 is deze vrijstelling van toepassing. Jaarlijks zal MidZuid B.V. zelf toetsen of zij nog aan de voorwaarden voldoet. MidZuid A.I.D. B.V. is wel zelfstandig belastingplichtig, maar het fiscale resultaat van deze B.V. bedraagt nihil.
Verbonden partijen Overzicht verbonden partijen De deelnemende gemeenten in de gemeenschappelijke regeling WAVA zijn: Altena, Drimmelen, Geertruidenberg en Oosterhout. Daarnaast zijn binnen de gemeenschappelijke regeling de volgende rechtspersonen aanwezig: -
MidZuid B.V., ten behoeve van het aangaan van samenwerkingsverbanden met derden, gericht op de verbetering van de mogelijkheden voor de uitvoering van de doelstelling van WAVA. MidZuid B.V. is voor 100% eigendom van WAVA. Het resultaat van MidZuid B.V. wordt volledig verrekend met WAVA.
-
MidZuid A.I.D. B.V.; dit is een 100% deelneming van MidZuid B.V. MidZuid A.I.D. B.V. is de entiteit waarin onder meer de werknemers vanuit andere contracten dan de WSW, ambtenaren en het regulier personeel worden verloond. De activiteiten van MidZuid A.I.D. B.V. worden volledig verrekend met MidZuid B.V.
Corona-virus De uitbraak van COVID-19 (Corona) eind februari 2020 heeft een enorme impact op ons allemaal. De wereldwijde pandemie leidt tot ongekende omstandigheden. Ook MidZuid ontkomt niet aan de gevolgen van het COVID-19 virus. MidZuid volg hierin de richtlijnen van het RIVM. Binnen deze richtlijnen is het nog steeds mogelijk voor de onderneming om, zij het soms op beperkter niveau, haar activiteiten uit te voeren. Hierdoor valt het bedrijf niet stil en blijven alle vitale processen functioneren. Hiermee wordt getracht de schade zo beperkt mogelijk te houden, zonder dat daarbij de gezondheid van onze medewerkers in het geding komt. In 2020 zijn we enerzijds door de gemeenten geholpen, doordat zij opdrachten doorbetaald hebben, ondanks de aangepaste (schoonmaak) en soms heel beperkte invulling (catering) die er aan kon worden gegeven. Daarnaast hebben we vanuit de overheid de compensatie voor SW-bedrijven ontvangen van € 944.000. Door de genomen maatregelen hebben de overige diensten op een redelijk normaal niveau door kunnen draaien. In de tweede helft van 2021 zien we wel de terugloop bij individuele detachering. De verwachting was dan ook dat 2020 redelijk zou lopen qua resultaat. Met name doordat er twee incidentele financiële meevallers waren. Namelijk de compensatie Jaarstukken 2020 GR WAVA CONCEPT
Pagina 16 van 47
vanuit de Rabobank voor de rentederivaten en de uitbetaling van het restant budget van de bonus beschut werken. Deze bedroegen samen € 328.000. De verwachting is dat in 2021 de effecten harder voelbaar zullen zijn. De kosten in vervoer vallen veel hoger uit en de daling in individuele detachering zijn daar voorboden van. Vandaar dat binnen het bestuur de reeds besproken is om voor het vermogensverloop 2020 en 2021 als één jaar te zien. Daarmee blijft het overschot aan coronacompensatie binnen MidZuid om de tegenvallers in 2021 door Corona daarmee op te vangen. Dit is nog wel aan het bestuur om dit definitief te bekrachtigen. De risicoreserve bij MidZuid is op dit moment binnen het gevoerde beleid maximaal, waarmee er ook op dat vlak maximale ruimte is om een tegenvaller op te vangen. Daarnaast geeft onze toegang tot de kapitaalmarkt voldoende mogelijkheden om een periode van lagere bedrijfsactiviteit op te vangen. MidZuid is de verzamelnaam van de Gemeenschappelijke Regeling WAVA, MidZuid B.V. en MidZuid A.I.D. B.V., welke voor de beschikbaarheid van middelen als één geheel moet worden gezien, waarbij de bovenliggende entiteit steeds garant staat voor de onderliggende entiteit, waarbij tekorten, voor zover deze niet binnen MidZuid kunnen worden opgevangen, uiteindelijk ten laste van de deelnemende gemeenten komen.
Onze economische activiteiten betreft een bedrag van rond de € 1 miljoen per maand. De ervaring is inmiddels niet dat lang niet alle activiteiten stil vallen, maar dit geeft wel een indicatie over de financiële effecten wanneer deze crisis enkele maanden voort gaat duren. Een groot aandeel van onze werkzaamheden wordt in de buitenlucht uitgevoerd, waardoor de kans klein is dat die stil vallen. Hooguit dat deze geremd worden door beperkingen in vervoer. Met trots en dank voor de bijdrage van al onze partners en vooral van onze medewerkers, die 2020 ondanks alle extra regels en beperkingen tot een succesvol jaar hebben gemaakt, spreek ik de hoop uit ook in 2021 te mogen rekenen op hun inzet en betrokkenheid.
Remco Wijnia Interim Algemeen directeur
Jaarstukken 2020 GR WAVA CONCEPT
Pagina 17 van 47
Jaarrekening 1. Balans per 31 december 2020 (vóór resultaatbestemming) (bedragen x € 1.000) ACTIVA 31-12-2020
31-12-2019
6.296
6.513
Deelnemingen
2.217
1.443
Totaal vaste activa
8.514
7.956
1.950
983
VASTE ACTIVA 3.2.1 Materiële vaste activa Overige investeringen met een economisch nut 3.2.2 Financiële vaste activa
VLOTTENDE ACTIVA 3.2.3 Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar Vorderingen op openbare lichamen
252
312
87
67
1.610
604
Uitzettingen in 's Rijks schatkist met een rentetypische looptijd korter dan één jaar Overige vorderingen 3.2.4 Liquide middelen
131
435
Kassaldi
-
-
Banksaldi
131
435
3.2.5 Overlopende activa
57
44
Overige nog te ontvangen bedragen en de vooruitbetaalde bedragen die ten laste van de volgende begrotingsjaren komen
57
44
Totaal vlottende activa
2.138
1.462
Totaal Generaal
10.652
9.418
-
-
Bedrag waarvan het recht bestaat op verliescompensatie krachtens de Wet op de vennootschapsbelasting 1969
Jaarstukken 2020 GR WAVA CONCEPT
Pagina 18 van 47
(bedragen x € 1.000) PASSIVA 31-12-2020
31-12-2019
VASTE PASSIVA 3.2.6 Eigen vermogen
3.030
1.655
Algemene reserve
1.383
1.363
Gerealiseerd resultaat
1.648
291
3.2.7 Voorzieningen Voorzieningen ter egalisering van kosten
1.158 1.158
1.029 1.029
3.2.8 Vaste schulden met een rentetypische looptijd van één jaar of langer
5.600
5.850
Onderhandse leningen van Binnenlandse banken en overige financiële instellingen
5.600
Totaal vaste passiva
5.850 9.788
8.534
466
493
VLOTTENDE PASSIVA 3.2.9 Kortlopende schulden Overige schulden
466
3.2.10 Overlopende passiva
493 397
391
Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen met uitzondering van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume
324
346
74
45
Overige nog te betalen bedragen en de vooruitontvangen bedragen die ten bate van volgende begrotingsjaren komen Totaal vlottende passiva
Totaal Generaal
Jaarstukken 2020 GR WAVA CONCEPT
864
884
10.652
9.418
Pagina 19 van 47
2. Overzicht van baten en lasten 2020 Alle activiteiten vinden plaats binnen één programma: werk en re-integratie. (bedragen x € 1.000) Raming begrotingsjaar voor wijziging
Raming begrotingsjaar na wijziging
Realisatie begrotingsjaar
Realisatie vorig begrotingsjaar
16.031 16.031 -
16.125 16.125 -
15.843 14.195 1.648-
16.008 15.717 291-
Overhead (last) Vennootschapsbelasting (last)
-
-
-
-
Saldo van baten en lasten
-
-
1.648-
291-
Toevoegingen en onttrekkingen aan reserves
-
-
-
-
Gerealiseerde resultaat
-
-
1.648-
291-
Programma werk en reintegratie - baten Programma werk en reintegratie - lasten Gerealiseerde salde van baten en lasten
In het resultaat 2020 ad € 1.648.000 is het resultaat van WSP MidZuid begrepen (€ 68.000). Zie verder de toelichting op het resultaat, hoofdstuk 3.3.
Jaarstukken 2020 GR WAVA CONCEPT
Pagina 20 van 47
Specificatie van baten en lasten 2020
Begroting
2019
12.166
11.359
12.594
-513
-514
-566
Subsidie beschikbaar voor WAVA
11.654
10.845
12.028
Personeelslasten
-12.512
-12.492
-13.056
Vervoer doelgroep
-241
-185
-203
Totaal personeelskosten
-12.753
-12.677
-13.259
Subsidieresultaat
-1.100
-1.831
-1.230
Loonkostensubsidies
395
706
252
Personeelslasten (na aftrek LIV en bonus)
-625
-1.162
-300
Subsidieresultaat
-229
-455
-48
Begeleidingsvergoedingen
574
589
400
Saldo nieuw beschut
344
134
352
Loonkostensubsidies
381
277
286
Personeelslasten (na aftrek LIV en bonus)
-900
-631
-640
Subsidieresultaat
-519
-354
-354
Subsidieresultaat Rijkssubsidie Begeleid werken
Nieuw beschut
Participatiebanen
Begeleidingsvergoedingen
264
156
215
Saldo participatiebanen
-255
-198
-139
-1.010
-1.895
-1.017
Gebouw
-419
-515
-570
Huuropbrengsten derden
192
235
221
Doorbelast gebruik gebouwen
445
445
455
Subtelling alle doelgroepen Vaste lasten WAVA
Rente lening BNG
-30
-40
-36
Energie
-132
-126
-130
56
-1
-60
Personeelskosten
-233
-254
-296
Doorbelasting naar Midzuid B.V.
233
254
296
0
0
0
Overige bedrijfskosten
-112
-13
-72
Operationeel resultaat Midzuid B.V.
707
70
-414
Resultaat WSP Midzuid
68
0
29
Onvoorzien
0
-100
0
Resultaat voor gemeenteljke bijdrage
-291
-1.939
-1.535
Gemeentelijke bijdrage
1.939
1.939
1.826
Resultaat excl. incidentele baten en lasten
1.648
0
291
Vaste lasten Overhead
Totaal
Jaarstukken 2020 GR WAVA CONCEPT
Pagina 21 van 47
3. Toelichting op de balans en het overzicht van baten en lasten 3.1 Algemene toelichting 3.1.1 Algemeen Activiteiten In verband met de herstructurering van de GR WAVA te Oosterhout is de uitvoering van de Wsw per 1 januari 2001 ondergebracht bij MidZuid. De gemeenschappelijke regeling is de enige aandeelhouder van MidZuid B.V. (hierna MidZuid). De belangrijkste taak van de gemeenschappelijke regeling is een juiste uitvoering van de Wsw. Hiertoe is met MidZuid een overeenkomst afgesloten die onder andere de volgende onderdelen bevat: -
Het nemen van een aanwijzingsbesluit tot uitvoering van de sociale werkvoorziening;
-
Het maken van afspraken over de te realiseren taakstellingen;
-
Verhuren van onroerend goed aan MidZuid;
-
Detacheren van Wsw- en ambtelijk personeel bij de diverse vennootschappen.
Met de invoering van de participatiewet in 2015 is tevens beschut werk ondergebracht bij WAVA en vinden (via MidZuid) overige re-integratieactiviteiten plaats. Dit betekent dat de balans per einde boekjaar, alsmede het overzicht van baten en lasten slechts betrekking heeft op bovenvermelde activiteiten. Lijst van deelnemingen
Aandeel in kapitaal
Deelnemingen: MidZuid B.V. te Oosterhout
100%
en haar deelneming in: MidZuid Arbeids Integratie Diensten B.V. te Oosterhout
100%
Voor wat betreft MidZuid Arbeids Integratie Diensten B.V. (MidZuid A.I.D.) geldt dat deze gebruikt kan worden om mensen in dienst te nemen op andere arbeidsvoorwaarden dan die formeel voor MidZuid zijn vastgesteld. Dit is met name gewenst in het kader van bedrijfsactiviteiten gericht op het integreren van mensen aan de onderkant van de arbeidsmarkt. Jaarstukken 2020 GR WAVA CONCEPT
Pagina 22 van 47
Fiscale positie Met de belastingdienst zijn samenwerkingsafspraken van toepassing in het kader van het Convenant Horizontaal Toezicht. Gemeenschappelijke regelingen waren tot en met 2015 niet vennootschapsbelastingplichtig (Vpb), aangezien zij kwalificeerden als een publiekrechtelijk rechtspersoon. Met ingang van 2016 is nieuwe wetgeving van toepassing die (lagere) overheidsinstellingen ook onder het regime van de Vpb brengt. Omdat de GR WAVA een gemeentelijke bijdrage nodig heeft, die feitelijk dient als tekortfinanciering en waarvan duidelijk is dat een positief resultaat in WAVA in principe leidt tot verplichting tot terugbetaling van gemeentelijke bijdrage aan de gemeenten, heeft de belastingdienst begin 2016 aangegeven dat onder die condities vrijstelling voor de Vpb wordt verleend aan WAVA. Overigens is eind 2018 de Vpb-regelgeving voor sociale werkbedrijven aangepast, waardoor de mogelijkheden voor toepassing van de vpb-vrijstelling voor sw-bedrijven duidelijker zijn geworden. MidZuid B.V. maakt met terugwerkende kracht naar van 1 januari 2018 gebruik van deze vrijstelling. MidZuid A.I.D. B.V. is wel zelfstandig belastingplichtig, maar het fiscale resultaat van deze B.V. bedraagt nihil.
3.1.2 Grondslagen voor waardering van activa en passiva Algemeen De jaarrekening is opgesteld in overeenstemming met het BBV. Activa en passiva worden gewaardeerd tegen nominale waarde, tenzij een andere waarderingsgrondslag is vermeld. Een geconsolideerde balans en overzicht van baten en lasten zijn conform het BBV niet in de jaarrekening opgenomen. De deelnemingen zijn gewaardeerd tegen nominale waarde. Mede in verband met de door de GR WAVA aan MidZuid afgegeven comfortletter is de deelneming op grondslag van continuïteit gewaardeerd. Tenzij anders vermeld worden de activa en passiva gewaardeerd tegen nominale waarde. Vergelijking met voorgaand jaar De gehanteerde grondslagen van waardering en resultaatbepaling zijn ongewijzigd gebleven ten opzichte van het voorgaande jaar. Materiële vaste activa Bedrijfsgebouwen en terreinen worden gewaardeerd tegen verkrijgingsprijs onder aftrek van lineaire afschrijvingen gedurende de geschatte economische levensduur. Overige vaste activa worden gewaardeerd tegen verkrijgings- of vervaardigingsprijs onder aftrek van lineaire afschrijvingen gedurende de geschatte economische levensduur of tegen lagere
Jaarstukken 2020 GR WAVA CONCEPT
Pagina 23 van 47
bedrijfswaarde. Niet aan de bedrijfsuitoefening dienstbare activa worden gewaardeerd tegen verwachte directe opbrengstwaarde. Op terreinen wordt niet afgeschreven. Financiële vaste activa Financiële vaste activa worden gewaardeerd tegen historische kostprijs dan wel duurzaam lagere waarde. Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar Vorderingen worden gewaardeerd op nominale waarde onder aftrek van noodzakelijk geachte voorzieningen voor oninbaarheid. Voorzieningen Voorzieningen worden gevormd voor risico’s en verplichtingen die op de balansdatum bestaan en waarvan de omvang onzeker is, maar redelijkerwijs kan worden ingeschat. Daarnaast kunnen voorzieningen worden gevormd ter egalisatie van kosten. Voorzieningen worden, tenzij anders vermeld, opgenomen tegen nominale waarde. Langlopende schulden en uitzettingen Opgenomen leningen en kortlopende schulden worden gewaardeerd tegen nominale waarde. Arbeidskosten gerelateerde verplichtingen Voor arbeidskosten gerelateerde verplichtingen met een jaarlijks vergelijkbaar volume worden geen verplichtingen opgenomen op balansdatum.
3.1.3 Grondslagen voor bepaling van het resultaat Algemeen Het resultaat wordt bepaald als het verschil tussen de opbrengstwaarde van de geleverde prestaties en de kosten en andere lasten over het jaar. De resultaten op transacties worden verantwoord in het jaar waarin zij zijn gerealiseerd; verliezen zodra zij bekend of voorzienbaar zijn. Subsidies, niet zijnde investeringssubsidies, worden in het resultaat verantwoord zodra deze definitief zijn vastgesteld en zijn uitgekeerd. Opbrengsten Opbrengsten worden verantwoord op het moment dat deze zijn gerealiseerd. De met omzet samenhangende kosten worden aan dezelfde periode toegerekend. Jaarstukken 2020 GR WAVA CONCEPT
Pagina 24 van 47
Kosten De kosten worden bepaald op historische basis en toegerekend aan het verslagjaar waarop zij betrekking hebben.
3.2. Toelichting op de balans 3.2.1
Materiële vaste activa
OVERZICHT MATERIËLE VASTE ACTIVA Het verloop van de materiële vaste activa kan als volgt worden weergegeven.
2.680
11.010
Investeringen 2020
-
-
-
-
-
Projecten in uitvoering
-
-
-
-
-
Desinvestering
-
-
-
-
-
3.630
448
4.252
2.680
11.010
Totaal afschrijvingen per 1 januari 2020
411
1.600
2.485
4.497
Afschrijvingen 2020
17
149
51
217
-
-
-
-
-
428
1.749
2.536
4.713
Boekwaarde per 1 januari 2020
3.630
37
2.651
195
6.513
Boekwaarde per 31 december 2020
3.630
20
2.502
144
6.296
activa
Installaties
4.252
materiële
kant.inr.
448
Totaal
Gebouw/
3.630
Grond
aan terreinen
Voorzieningen
bedragen in euro's x 1.000
Oorspronkelijke aanschaffingswaarde per 1 januari 2020
Oorspronkelijke aanschaffingswaarde per 31 december 2020
Terugboeking afschrijvingen wegens desinvesteringen Totaal afschrijvingen per 31 december 2020
De materiële vaste activa hebben betrekking op de gronden, gebouwen en installaties aan Wilhelminakanaal Noord/Esdoornlaan in Oosterhout. Deze worden lineair afgeschreven op Jaarstukken 2020 GR WAVA CONCEPT
Pagina 25 van 47
basis van de geschatte economische levensduur van 5, 10, 20 of 40 jaar. Over de grond vindt geen afschrijving plaats. De materiële vaste activa bevatten uitsluitend investeringen met een economisch nut. De investeringen in 2020 zijn geen investeringen gerealiseerd, noch verplichtingen voor investeringen aangegaan. In 2014 zijn de onroerende zaken getaxeerd. De taxatiewaarde is destijds bepaald op € 5,15 miljoen. Gelet op de prijsontwikkelingen in de markt zal de waarde eind 2020 ca. € 4,8 miljoen bedragen.
3.2.2
Financiële vaste activa
Deelneming MidZuid B.V. Het verloop van de waardering van de deelneming kan als volgt worden weergegeven: Boekwaarde per 1 januari 2020
1.443
Mutaties 2020: Resultaat WSP
68
Resultaat deelneming
707
Totaal mutaties 2020
775
Boekwaarde per 31 december 2020
2.217
De deelneming wordt gewaardeerd tegen de verkrijgingsprijs of lagere marktwaarde. De totale verkrijgingsprijs van de deelneming bedraagt € 17.535.000 (aandelenkapitaal en agioreserve).
Jaarstukken 2020 GR WAVA CONCEPT
Pagina 26 van 47
3.2.3
Uitzettingen met een rente typische looptijd korter dan 1 jaar
Vorderingen op openbare lichamen Te ontvangen bedragen LIV
252
312
Totaal
252
312
87
67
446
268
Uitzettingen in rijksschatkist Schatkistbankieren U/G Debiteuren Debiteuren derden Voorziening voor oninbaarheid
0
0
446
268
Midzuid B.V.
1.164
336
Totaal
1.164
336
1.950
983
Totaal Vorderingen op groepsmaatschappijen
Totaal Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar
Het te ontvangen bedrag LIV heeft betrekking op de vordering over 2020. Uitbetaling vindt medio 2021 plaats. Decentrale overheden zijn verplicht om hun overtollige middelen in 's Rijks schatkist aan te houden. Om het dagelijkse kasbeheer te vereenvoudigen is er een drempelbedrag, afhankelijk van het begrotingstotaal, dat buiten de schatkist mag worden gehouden. Voor WAVA bedraagt dit drempelbedrag € 250.000. Hierna is een (voorgeschreven) overzicht opgenomen met betrekking tot de kwartaalcijfers schatkistbankieren.
Jaarstukken 2020 GR WAVA CONCEPT
Pagina 27 van 47
Berekening benutting drempelbedrag schatkistbankieren (bedragen x € 1000) Verslagjaar (1)
Drempelbedrag
250 Kwartaal 1
(3a) = (1) > (2)
Kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen Ruimte onder het drempelbedrag
(3b) = (2) > (1)
Overschrijding van het drempelbedrag
(2)
Kwartaal 2
Kwartaal 3
Kwartaal 4
136
218
161
147
114
32
89
103
-
-
-
-
(1) Berekening drempelbedrag Verslagjaar (4a)
Begrotingstotaal verslagjaar Het deel van het begrotingstotaal dat kleiner of gelijk is aan € 500 miljoen Het deel van het begrotingstotaal dat de € 500 miljoen te boven gaat
(4b) (4c)
18.966 18.966 -
(1) = (4b)*0,0075 + (4c)*0,002 met een Drempelbedrag minimum van €250.000
250
(2) Berekening kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen Kwartaal 1 (5a) (5b) (2) - (5a) / (5b)
Som van de per dag buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen (negatieve bedragen tellen als nihil) Dagen in het kwartaal Kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen
Kwartaal 2
Kwartaal 3
Kwartaal 4
12.418
19.847
14.779
13.487
91
91
92
92
136
218
161
147
Uit bovenstaand overzicht blijkt dat het drempelbedrag voor schatkistbankieren in 2020 niet is overschreden.
3.2.4
Liquide middelen 31-12-2020
31-12-2019
Rekening-courant BNG
131
435
Totaal
131
435
De liquide middelen staan ter vrije beschikking. Met ingang van 1 januari 2019 is een kredietfaciliteit in rekening-courant bij de BNG beschikbaar van € 1.000.000 (met een intradaglimiet van 1,5 miljoen).
Jaarstukken 2020 GR WAVA CONCEPT
Pagina 28 van 47
3.2.5.
Overlopende activa 31-12-2020
31-12-2019
Overlopende activa Vooruitbetaalde kosten
4
4
Te vorderen omzetbelasting
24
32
Voorschot personeel
5
8
Overige vorderingen en overlopende activa
23
0
Totaal
57
44
3.2.6
Eigen vermogen
Het verloop van het eigen vermogen over 2019 is in onderstaand overzicht weergegeven. Resultaat bestemming 2019 Verloop eigen vermogen
1-1-2020
Toevoeging Terugbetaald reserve
aan
Resultaat
31-12-2020
2020
gemeenten Algemene reserve
1.286
10-
1.277
Reserve WSP
77
29
106
Resultaat voorgaand boekjaar WSP
29
29-
Resultaat voorgaand boekjaar WAVA
262
10
272-
0
Resultaat boekjaar WSP
68
68
Resultaat boekjaar WAVA
1.580
1.580
1.648
3.031
Saldo
1.655
-
272-
Omdat de algemene reserve zich eind 2019 boven het gestelde maximum bevond, heeft het bestuur bij het vaststellen van de jaarrekening 2019 besloten om € 10.000 van het resultaat te onttrekken aan de algemene reserve. Daarmee bevind deze reserve zich nog steeds op het maximumniveau. Over het jaar 2020 heeft WAVA een positief resultaat van € 1.580.000 behaald. Daarnaast is op WSP MidZuid een resultaat behaald van € 68.000. Deze resultaten staan ter bestemming van het algemeen bestuur. In december 2020 is door het bestuur besloten om het transformatieproces te financieren vanuit de financiële meevaller vanuit de compensatie voor rentederivaten. Op basis hiervan zal aan het bestuur worden geadviseerd om voor dit besluit een bestemmingsreserve op te nemen van € 151.000 bij de resultaat verdeling. Tevens zal worden geadviseerd om het resterende resultaat toe te voegen aan de overige reserves, zodat vanuit de hogere reserves de coronaeffecten in 2021 opgevangen kunnen worden.
Jaarstukken 2020 GR WAVA CONCEPT
Pagina 29 van 47
3.2.7
Voorzieningen
De opbouw van de post voorzieningen is als volgt: Saldo per
Toevoeging Onttrekking
Vrijval
Totaal
Saldo per
mutatie 1-1-2020 Voorziening groot onderhoud
1.009
Voorzienbare verplichtingen
20
Totaal
166
1.029
30-
166
30-
in 2020
2020
31-12-2020
-
136
1.145
-
8-
12
-
129
1.158
Voorziening voor groot onderhoud Deze voorziening dient ter egalisatie van de kosten van (groot) onderhoud. De omvang van de voorziening is gebaseerd op een onderhoudsinventarisatie, met daaraan gekoppeld een meerjarige onderhoudsprognose. In 2017 is de onderhoudsinventarisatie geactualiseerd en daarna jaarlijks bijgewerkt. Bij het opstellen van de jaarrekening 2020 is de uitvoeringsplanning van het (groot) onderhoud geactualiseerd en zijn de opgenomen prijzen waar nodig geïndexeerd. Voorzienbare verplichtingen Deze voorziening heeft betrekking op de verplichtingen om aan de aangescherpte eisen van de archiefwet te kunnen voldoen.
3.2.8
Langlopende schulden (looptijd meer dan 1 jaar)
Overzicht leningen financiële instellingen Verstrekker
in euro's
BNG
BNG
BNG
BNG
BNG
BNG
Totaal 14.600.000
Oorspronkelijk bedrag
5.000.000
5.000.000
1.000.000
1.600.000
1.000.000
1.000.000
Datum laatste aflossing
29-4-2020
29-12-2021
29-12-2022
28-12-2023
30-12-2019
12-6-2020
0,30%
0,84%
0,335%
0,470%
0,120%
0,170%
281
16.800
3.350
7.520
1.200
938
Datum renteherziening
29-4-2020
29-12-2021
29-12-2022
28-12-2023
30-12-2024
31-12-2025
Saldo bij renteherziening
-
Rentepercentage Rentelast 2020
Restant lening begin van het jaar
250.000
2.000.000
1.000.000
1.600.000
1.000.000
In 2020 opgenomen Aflossing 2020
1.000.000
250.000-
1.000.000-
-
1.000.000
-
-
5.850.000 1.000.000 1.250.000-
Restant lening eind van het jaar
Jaarstukken 2020 GR WAVA CONCEPT
1.000.000
1.600.000
1.000.000
1.000.000
5.600.000
Pagina 30 van 47
In 2020 hebben de geplande aflossingen tijdig plaatsgevonden. Tussentijd is in 2020 een extra lening van € 1.000.000 aangetrokken voor de tijdelijke verbetering van de liquiditeitspositie tijdens de Coronapandemie en om deze vervolgens in te zetten ter aflossing van de vervallen leningstermijn eind 2020. De rentelast over 2020 met betrekking tot de langlopende leningen is € 30.090.
Jaarstukken 2020 GR WAVA CONCEPT
Pagina 31 van 47
3.2.9
Kortlopende schulden 31-12-2020
Crediteuren Totaal
1-1-2020
167
139
____________
____________
167
139
299
355
0
-0
Belastingen en premies sociale verzekeringen Loonheffing Pensioenpremie Te betalen omzetbelasting Totaal
0
0
____________
____________
299
355
Schulden aan groepsmaatschappijen Midzuid B.V.
0
0
____________
____________
0
0
466
494
Personeelsvereniging
1
1
Tegoeden spaarverlof
323 ____________
344 ____________
324
346
Totaal Totaal kortlopende schulden
3.2.10
Overlopende passiva
Overlopende passiva
Transitorische passiva Totaal
74
45
____________
____________
397
391
Ultimo 2020 waren er geen kasgeldleningen opgenomen door WAVA. De toename transitorische passiva zit met name in de in te maken kosten van het transformatieproces.
3.2.11
Niet uit de balans blijkende verplichtingen
Comfortletter Het algemeen bestuur van de GR WAVA te Oosterhout heeft een comfortletter afgegeven die inhoudt dat de gemeenschappelijke regeling zich garant stelt voor alle schulden uit hoofde van de rechtshandelingen en een mogelijk negatief vermogen van MidZuid te Oosterhout. Deze toezegging vormt een zodanige regeling dat de nakoming van de Jaarstukken 2020 GR WAVA CONCEPT
Pagina 32 van 47
verplichtingen van MidZuid ingeval van een tekort aan middelen wordt gewaarborgd door de GR WAVA. Deze aansprakelijkheid geldt zolang de besloten vennootschap MidZuid bestaat, of tot het moment dat de aansprakelijkheid schriftelijk wordt ingetrokken door het algemeen bestuur van de GR WAVA. Het algemeen bestuur heeft geen enkele intentie om de garantstelling in te trekken.
3.2.12
Gebeurtenissen na balansdatum
Er hebben zich geen gebeurtenissen na balansdatum voorgedaan, die van materieel belang zijn op de cijfers over het boekjaar 2020.
3.3 Toelichting op het overzicht van baten en lasten 3.3.1
Algemeen
Het boekjaar 2020 sluit met een positief resultaat van € 1.580.000 (exclusief resultaat op WSP MidZuid). Het resultaat van de deelneming MidZuid is hierin voor 100% meegenomen. In het resultaat zijn enkele incidentele baten en lasten opgenomen; zie in dit verband het overzicht van incidentele baten en lasten in paragraaf 3.3.14. Het resultaat op WSP MidZuid bedroeg over 2020 € 68.000; ook dit is opgenomen en nader toegelicht in de jaarrekening van MidZuid. Hierna wordt een verklaring gegeven van de belangrijkste verschillen tussen de resultaten 2020 ten opzichte van de begroting 2020. De opgenomen begrotingscijfers betreffen de cijfers volgens het bedrijfsplan 2020 (zijnde de eerste begrotingswijziging 2020), dat door het AB is vastgesteld op 20 februari 2020. In 2020 zijn er daarna geen begrotingswijzigingen meer geweest.
3.3.2
Subsidieresultaat
De opbouw van het subsidieresultaat is als volgt:
Jaarstukken 2020 GR WAVA CONCEPT
Pagina 33 van 47
Rijkssubsidie Begeleid werken Subsidie beschikbaar voor WAVA
Loonkosten Loonsubsidies Totaal
Vervoer doelgroep
2020
Begroting
2019
12.166
11.359
12.594
-513
-514
-566
11.654
10.845
12.028
2020
Begroting
2019
-12.766
-12.492
-13.368
254
0
312
-12.512
-12.492
-13.056
2020
Begroting
2019
-241
-185
-203
De rijkssubsidie beschikbaar voor WAVA is per saldo € 809.000 hoger dan begroot. De subsidie volgens de septembercirculaire 2020 is hoger vastgesteld dan de subsidie volgens de septembercirculaire 2019, die de basis vormde voor het bedrijfsplan (aangepaste begroting) 2020. De loonkosten van de sw-medewerkers zijn per saldo € 67.000 hoger dan begroot. In de begroting is de post loonkosten en loonkostensubsidie samen genomen. In de begroting wordt de LIV, gelet op onzekerheden, voorzichtig meegenomen. Deze was voor een bedrag van € 205.000 meegenomen en valt nu dus € 49.000 voordeliger uit. De loonkosten vallen € 116.000 hoger uit. Van het subsidieresultaat kan € 742.000 als incidenteel worden aangemerkt