Bijlage 9.2 MidZuid Concept-jaarrekening GR WAVA 2024
Tekst van het document
Concept - Jaarstukken 2024 V1.5 Gemeenschappelijke Regeling WAVA
Jaarstukken 2017 GR WAVA
1 van 50
Inhoudsopgave Gemeenschappelijke Regeling WAVA ....................................................................................1 Jaarverslag ................................................................................................................................4 Programmaverantwoording .................................................................................................. 4 Paragrafen............................................................................................................................... 7 Weerstandsvermogen en risicobeheersing ......................................................................... 7 Onderhoud kapitaalgoederen ............................................................................................. 10 Financiering ........................................................................................................................... 11 Bedrijfsvoering...................................................................................................................... 12 Verbonden partijen .............................................................................................................. 14 Wet open overheid ...............................................................................................................
14 Rechtmatigheid..................................................................................................................... 15 Tot slot ................................................................................................................................... 18 Jaarrekening ...........................................................................................................................19 1. Balans per 31 december 2024 (vóór resultaatbestemming) ......................................19 2. Overzicht van baten en lasten 2024 ..............................................................................21 Specificatie van baten en lasten .......................................................................................... 22 3. Toelichting op de balans en het overzicht van baten en lasten ................................23 3.1
Algemene toelichting ................................................................................................. 23
3.1.1
Algemeen ................................................................................................................. 23
3.1.2
Grondslagen voor waardering van activa en passiva ........................................... 24
3.1.3
Grondslagen voor bepaling van het resultaat ....................................................... 25
3.1.4
Normenkader relevante wet- en regelgeving ........................................................ 26
3.2.
Toelichting op de balans ........................................................................................... 27
3.2.1
Materiële vaste activa ............................................................................................. 27
3.2.2
Financiële vaste activa ............................................................................................. 28
3.2.3
Uitzettingen met een rente typische looptijd korter dan 1 jaar ........................... 28
3.2.4
Liquide middelen..................................................................................................... 30
3.2.5
Overlopende activa .................................................................................................. 30
3.2.6
Eigen vermogen ........................................................................................................ 30
3.2.7
Voorzieningen .......................................................................................................... 31
3.2.8
Vaste schulden met een rentetypische looptijd van één jaar of langer .............. 31
3.2.9
Kortlopende schulden.............................................................................................. 32
3.2.11
Niet uit de balans blijkende verplichtingen ......................................................... 33
3.2.12
Gebeurtenissen na balansdatum ......................................................................... 33
3.3
Toelichting op het overzicht van baten en lasten .................................................... 34
Jaarstukken 2024 GR WAVA
Pagina 2 van 50
3.3.1
Algemeen ................................................................................................................. 34
3.3.2
Subsidieresultaat ..................................................................................................... 34
3.3.4
Nieuwe doelgroepen (P-wet) .................................................................................. 35
3.3.5
Vaste lasten .............................................................................................................. 35
3.3.6
Overhead ................................................................................................................. 36
3.3.7
Overige bedrijfskosten ............................................................................................ 36
3.3.8
Operationeel resultaat MidZuid B.V. ..................................................................... 36
3.3.9
Resultaat WSP Dongemond .................................................................................... 37
3.3.10
Onvoorzien ............................................................................................................. 37
3.3.11
Gemeentelijke bijdrage ........................................................................................ 37
3.3.12
Toepassing WNT ................................................................................................... 37
3.3.13
Overzicht gerealiseerde algemene dekkingsmiddelen ..................................... 41
3.3.14
Incidentele baten en lasten ................................................................................. 41
3.4
Rechtmatigheidsverklaring dagelijks bestuur .......................................................... 42
3.5
Overige informatie ...................................................................................................... 45
3.5.1
Werknemers ............................................................................................................. 45
4. Overige gegevens.............................................................................................................46
5.
4.1
Bijdrage per gemeente, voorschot ............................................................................ 47
4.2
Bijdrage per gemeente, afrekening ........................................................................... 48
4.3
Rekening naar taakvelden .......................................................................................... 49
Controleverklaring van de onafhankelijke Accountant ............................................50
Jaarstukken 2024 GR WAVA
Pagina 3 van 50
Jaarverslag Programmaverantwoording Door het Rijk is de uitvoering van de Wet sociale werkvoorziening (Wsw) belegd bij gemeenten. Om te voldoen aan deze verplichting is door de destijds bestaande gemeenten, welke nu vallen onder de gemeenten Altena, Drimmelen, Geertruidenberg en Oosterhout, de Gemeenschappelijke Regeling WAVA (hierna: WAVA) opgericht. In 2016 is het implementatieplan ‘Mensenwerk is de basis’ vastgesteld door het Algemeen Bestuur van MidZuid1. Met dit plan is door de Raden van de deelnemende gemeenten in 2016/2017 unaniem ingestemd. Daarmee heeft het bedrijf de ruimte gekregen om, naast de uitvoering van de Wsw en nieuw beschut werk, activiteiten te ontwikkelen, mits deze een relatie hebben met de uitvoering van de Participatiewet. Daarmee is een duidelijke lijn naar de toekomst uitgezet. In het jaar 2018 is samen met de gemeenten volgens deze koers verder gewerkt. In het verlengde hiervan is in 2018 het traject voortgezet om de visie, missie, koers en positionering te herijken en is een onderzoek gestart naar het imago en de profilering (verpopping) van het bedrijf. Dit heeft in 2018 geresulteerd in een nieuwe visie en missie, daarbij is vastgesteld dat de kernwaarden passend zijn maar nog wel een eigentijdse vertaling behoeven.
Qua profilering is in 2018 door het bestuur besloten om over te gaan tot een herpositionering van het bedrijf en tot een wijziging van de naam over te gaan. Vanaf 1 januari 2019 is deze naamswijziging formeel ingegaan. Onder de naam MidZuid vallen de GR WAVA, MidZuid B.V., MidZuid AID B.V. en WerkgeversServicepunt (WSP) Dongemond. Soms is het noodzakelijk toch de naam GR WAVA te gebruiken, om voor de lezer helder te houden over welk bedrijfsonderdeel het specifiek gaat. Voor WSP Dongemond is in 2017 een dienstverleningsovereenkomst afgesloten met de deelnemende gemeenten, waardoor voor WSP Dongemond met ingang van 2018 een eigen begroting en financiering (middels gemeentelijke bijdrage) van toepassing is. De afzonderlijke verantwoording van WSP Dongemond over 2023 is opgenomen in de jaarrekening van MidZuid B.V. en meegenomen in het geconsolideerde resultaat. In het kader van de resultaatbestemming zal door het bestuur over het resultaat van WSP Dongemond een afzonderlijk besluit worden genomen.
1 MidZuid is de handelsnaam voor o.a. de gemeenschappelijke regeling WAVA. Jaarstukken 2024 GR WAVA
Pagina 4 van 50
De samenwerking met de deelnemende gemeenten betreffende de Participatiewet is intensief en levert positieve resultaten op. Dit blijkt onder andere uit de verdere stijging van het aantal medewerkers in het kader van nieuw beschut werk (en de Participatiewet) in 2024. Verder is de samenwerking met onder andere UWV, GGZ, de regio, ondernemers, scholen/onderwijs, woningbouwcoöperaties en zorginstellingen verder geïntensiveerd op het gebied van Participatiewet en WMO. Met de gewijzigde organisatiestructuur per 1 januari 2022 is de organisatie smaller geworden en zijn verantwoordelijkheden lager in de organisatie komen te liggen. Deze gewijzigde organisatiestructuur draagt bij aan een betere wendbaarheid van MidZuid. Eind 2022 zijn de deelnemende gemeenten voor het eerst gezamenlijk in overleg gegaan om hun visie op MidZuid te herijken en te concretiseren. In 2023 is hierop doorgegaan. Dit heeft tot nu geresulteerd in een document ten aanzien van de basistaken van MidZuid voor de vier gemeenten, dat door alle vier de gemeenten is bekrachtigd. Daarnaast wordt er door MidZuid in samenspraak met het bestuur gewerkt aan een toekomststrategie gericht op de periode 2026-2032. Hierbij wordt de directie en het bestuur ondersteund door onderzoeksbureau Berenschot. De uitkomsten van het onderzoek vran Berenschot worden in de loop van 2025 verwacht.
Hiermee wordt MidZuid voor de komende jaren weer sterk gepositioneerd om haar doelen te kunnen behalen. Meer mensen met een kwetsbare positie op de arbeidsmarkt aan het werk. Het boekjaar 2024 sluit met een positief resultaat van € 447.000 (exclusief het resultaat van WSP Dongemond). Het resultaat van de deelneming MidZuid B.V. (hierna: MidZuid) is hierin voor 100% meegenomen. De verwachting van moeilijke jaren voor 2023 en ook 2024 is in 2022 reeds uitgesproken. De ontwikkelingen in loonkostenstijgingen als gevolg van nieuwe akkoorden voor de cao’s SW en Aan de Slag waren toen nog niet eens bekend. Toch is dit voor 2024 niet uitgekomen, doordat er eenmalig een extra budget voor SW-bedrijven beschikbaar kwam van 63,9 miljoen. Deze is via het WSW-budget over de SW-bedrijven verdeeld. Daarmee is meteen het hoge WSW-subsidieresultaat verklaard. Echter was dit bedrag eenmalig. Vanaf 2025 komt daar deels wel de Rijksbijdrage en het Impulsbudget sociale infrastructuur voor in de plaats. We zien nog steeds dat de uitstroom harder gaat dan de instroom, waarmee de productiecapaciteit onder druk blijft staan. Het aantal opdrachten in het eerste deel van 2024 nam als gevolg van het economisch klimaat af. In het tweede half jaar is dat gelukkig iets aangetrokken.
In combinatie met de kosten die blijven stijgen als gevolg van hoge looneisen welke voortkomen uit de enorme inflatie in voorgaande jaren en stijging van ICT-kosten geeft dit de uitdaging goed weer waar we dagelijks mee te maken hebben. De uitstroom is ook mede ingegeven door de grote vraag naar werknemers, waardoor ook de uitstroom naar werk buiten MidZuid in 2024 is doorgegaan hetgeen ook een doelstelling is van MidZuid. Neemt niet weg dat MidZuid ook fungeert als een vangnet voor de uitgestroomde medewerkers op basis van de terugkeergaranties in de van Jaarstukken 2024 GR WAVA
Pagina 5 van 50
toepassing zijnde cao’s wanneer de vraag naar werknemers zou wegvallen. In het resultaat 2024 is een incidentele post opgenomen voor per saldo € 905.000 (bate). Incidentele baten betroffen het subsidieresultaat; Voor WSP Dongemond is met ingang van 2018 sprake van een eigen begroting. Over 2024 is een positief saldo van € 185.000 gerealiseerd, waarbij in de begroting werd uitgegaan van een sluitende begroting. De doelstelling in plaatsingen is ruim behaald. Administratief is dit opgenomen in het resultaat van de Gemeenschappelijk Regeling. In de interne bedrijfsvoering wordt voortdurend gestreefd naar kostenefficiënt en effectief werken. Hierin is al vaker aangegeven dat, wil het bedrijf goed kunnen blijven functioneren, de grens van wat op dit punt verantwoord is, is bereikt. Sterker nog: de maatschappelijke ontwikkeling op het gebied van duurzaamheid, werknemers welzijn en aanscherping van wetgeving (bijv. op terrein van AVG en Privacywetgeving) zorgt juist voor een stijging aan kosten, zoals onze deelnemende gemeenten die ook ervaren. Als onderdeel van de gemeenten zijn wij op dat vlak ook onderdeel van dezelfde ontwikkelingen.
Bij het vaststellen van de jaarrekening zal het bestuur een besluit nemen over de bestemming van het negatieve resultaat van GR WAVA en, zoals eerder opgemerkt, een afzonderlijk besluit nemen over het resultaat van WSP Dongemond.
Jaarstukken 2024 GR WAVA
Pagina 6 van 50
Paragrafen Weerstandsvermogen en risicobeheersing In de paragraaf weerstandsvermogen wordt ingegaan op de weerstandscapaciteit van WAVA en een inventarisatie van risico’s, die vervolgens worden gerelateerd aan de weerstandscapaciteit. Daarnaast wordt nog ingegaan op enkele kengetallen met betrekking tot de financiële positie. Weerstandscapaciteit Onder weerstandscapaciteit worden de middelen en mogelijkheden bedoeld, die de organisatie heeft om niet begrote kosten te dekken. De weerstandscapaciteit bestaat voornamelijk uit de algemene reserve. Eind 2024 bedraagt de algemene reserve € 1.363.000 vóór de resultaatbestemming over 2024. De omvang van de algemene reserve bevindt zich, op basis van de cijfers uit de jaarrekening 2024, onder het maximum van de beleidsmatige bandbreedte. Bij het vaststellen van de jaarrekening 2024 zal in het kader van de resultaatbestemming door het bestuur besloten worden over een eventuele aanpassing van dit maximum, op grond van de afgesproken rekenregels. Volgens deze rekenregels mag het maximum van de algemene reserve op grond van de cijfers over 2024 worden bijgesteld naar een bedrag van € 1.710.000. Daarmee past een deel van het positieve resultaat over 2024 voor een bedrag van € 85.000 niet binnen de bandbreedte van de afgesproken rekenregels. De algemene reserve dient om onvoorziene risico’s, die samenhangen met de uitvoering, af te dekken.
In december 2013 heeft het algemeen bestuur het volgende beleid vastgesteld: 1. WAVA brengt jaarlijks alle risico’s die verbonden zijn aan haar activiteiten en de bedrijfsvoering in beeld. 2. WAVA splitst deze risico’s enerzijds in vaste lasten en subsidieresultaat en anderzijds in overhead en exploitatieresultaat. 3. De berekening voor de weerstandscapaciteit voor WAVA wordt gebaseerd op 3% van de absolute bedragen van de aan WAVA toe te rekenen opbrengsten en kosten in de onderdelen overhead en exploitatieresultaat. 4. Een minimumomvang van de weerstandscapaciteit vast te stellen omdat WAVA niet gewoon is gedurende het boekjaar begrotingswijzigingen door te voeren. 5. De minimumomvang van de weerstandscapaciteit vast te stellen op éénmaal het berekende jaarrisico, het maximum op tweemaal dit risico. 6. De berekening van de weerstandscapaciteit is niet maatgevend voor een berekening van de bestemming bij het rekeningresultaat. Dat laatste vindt elk jaar apart plaats, waarbij wel het minimumniveau van de weerstandscapaciteit in acht wordt genomen. Jaarstukken 2024 GR WAVA
Pagina 7 van 50
Hierbij wordt nog opgemerkt dat de algemene reserve beleidsmatig niet gerelateerd is en ook niet bedoeld is voor het opvangen van risico’s en fluctuaties in de subsidiesystematiek. Bij het vaststellen van de resultaatbestemming over 2014 is door het bestuur overwogen om hiervoor eventueel een aparte risico- en egalisatiereserve te vormen. Begin 2015 is echter besloten tot het alternatief dat de individuele gemeenten hiervoor een eigen risicoreserve aanhouden. Risico-inventarisatie (financieel) In deze paragraaf wordt ingegaan op – relevante – risico’s waarmee de organisatie in de komende tijd te maken heeft. De beschreven risico’s moeten worden gezien in de totaliteit van GR WAVA en MidZuid B.V.. In deze risico-inventarisatie worden de risico’s onderscheiden in enerzijds de risico’s die samenhangen met de vaste lasten en het subsidieresultaat en anderzijds de risico’s met betrekking tot overhead en het exploitatieresultaat. De gekwantificeerde risico’s kunnen vervolgens worden gerelateerd aan de omvang van de weerstandscapaciteit. Risico’s in samenhang met vaste lasten en subsidieresultaat: -
Het macrobudget voor de SW is gefixeerd op een vast bedrag, dat alleen voor loon- en prijsontwikkelingen wordt aangepast. Het macrobudget bestaat uit een prijscomponent (P) en een volumecomponent (Q). De gevolgde methodiek is dat het macrobudget gelijk blijft en dat mutaties in de Q leiden tot aanpassingen in de P. Als landelijk het volume achterblijft dan zal de prijscomponent per fte stijgen en andersom. Dit brengt risico’s met zich mee die moeilijk zijn in te schatten. In de begroting is rekening gehouden met de laatst bekende cijfers (september-circulaire 2023). Uit het onderzoek van Berenschot in 2023 naar de infrastructuur sociaal ontwikkelbedrijven blijkt nogmaals de problematiek rond de financiering. Dit onderzoek is uitgevoerd in een gezamenlijke opdracht van Het ministerie van SZW, VNG en Cedris. Hierdoor is er een breed draagvlak over de uitkomsten hiervan, wat resulteert in breed politiek draagvlak voor verbeteringen van deze financiering. Er zijn vanuit SZW hierin voorstellen gedaan tot verbetering. De laatste stand van zaken is gepubliceerd in de brief van Ministerie van SZW op 15 oktober 2024. Vorenstaande risico’s dragen in sterke mate een politiek karakter en kunnen niet goed worden gekwantificeerd.
-
De bijdrage per arbeidsjaar waarmee in de begroting is gerekend, is gebaseerd op de septembercirculaire 2024 en bedraagt voor het jaar 2025 € 38.029. Indien de situatie zich voordoet dat landelijk de uitstroom in 2024 lager blijkt te zijn dan waarmee rekening is gehouden zou het budget verder kunnen dalen. Voor 2025 kan dit risico maximaal € 420.000 bedragen. De kans hierop wordt ingeschat op 50%.
Jaarstukken 2024 GR WAVA
Pagina 8 van 50
-
Het risico bestaat dat de uitstroom van de Wsw-medewerkers bij WAVA ten opzichte van de in het budget berekende blijfkans achterblijft. Door de systematiek van T-1 betekent dit dat WAVA in die omstandigheid voor het verschil van de medewerkers de salarislasten voor één jaar moet voorfinancieren. Het risico voor 2025 wordt ingeschat op maximaal 9 arbeidsjaren (loonkosten € 347.000). De kans dat dit risico zich voordoet wordt ingeschat op 25%.
Risico’s met betrekking tot de overhead en het exploitatieresultaat: -
Het niet geheel realiseren van de begrote netto-opbrengst. De omzet wordt deels gerealiseerd bij de deelnemende gemeenten en deels op de vrije markt. De mogelijkheden om de begrote omzet te realiseren zijn dan ook afhankelijk van de takenpakketten van onze deelnemende gemeenten en van de economische- en marktsituatie. De begrote omzetten zijn zo goed als mogelijk ingeschat, maar door veranderende omstandigheden bestaat het risico dat deze niet worden gehaald. De omvang van het risico is € 505.000 en de kans van optreden is normaliter minder dan 50%.
-
Voor het realiseren van omzet is het nodig om voldoende mensen te hebben die bij de diverse PMC’s kunnen worden ingezet. De terugloop van het aantal SWmedewerkers heeft hierop een negatief effect. In de begroting is ermee rekening gehouden dat deze terugloop voor een belangrijk deel kan worden gecompenseerd door medewerkers die via nieuw beschut werk of P-banen instromen, alsmede door de begeleidingsvergoeding die zij meebrengen. Als deze verwachtingen niet uitkomen kan het gaan voorkomen dat opdrachten niet kunnen worden geaccepteerd of teruggegeven moeten worden. Het financieel risico hiervan wordt ingeschat op € 450.000 en de kans daarop wordt geschat op 50%.
-
Het risico dat vanaf 2026 geen compensatie meer ontvangen wordt voor de betaalde transitievergoeding aan medewerkers die ziek uit dienst gaan.
-
Het risico dat opdrachtgevers een verduurzaming van het wagenpark afdwingen om de opdrachten nog uit te mogen voeren.
-
Het risico dat er wordt bezuinigd, terwijl de kosten juist stijgen door niet beïnvloedbare factoren.
Als alle hier genoemde risico’s (exclusief de risico’s die betrekking hebben op de subsidiesystematiek) zich tegelijk zouden voordoen maal de kans, dan zou dat een bedrag omvatten van € 478.000. Hiertegenover staat een weerstandscapaciteit na resultaat bestemming 2024 van € 1.795.000 indien het bestuur besluit het volledige resultaat toe te voegen aan de overige reserves. Hierbij wordt nog opgemerkt dat de kans dat alle hiervoor genoemde risico’s zich tegelijk zullen voordoen zeer klein is. Jaarstukken 2024 GR WAVA
Pagina 9 van 50
Financiële positie. Door middel van onderstaande kengetallen wordt inzicht gegeven in de financiële positie van GR WAVA. De netto schuldquote geeft de verhouding weer tussen schulden minus vorderingen ten opzichte van de netto-opbrengsten. Een netto schuldquote tussen 0% en 90% wordt als normaal beschouwd. De solvabiliteitsratio geeft inzicht in de mate waarin men in staat is aan financiële verplichtingen te voldoen. Dit kengetal geeft het percentage eigen vermogen weer ten opzichte van het totale vermogen. De minimumnorm voor deze ratio wordt gesteld op 30%. Het kengetal structurele exploitatieruimte is van belang om te kunnen beoordelen welke structurele ruimte er is om de eigen lasten te dragen, of welke structurele stijging van de baten of structurele daling van de lasten daarvoor nodig is. Het is overigens bij WAVA niet de bedoeling om structureel (positieve) resultaten te boeken, maar om een sluitende exploitatie te hebben. Verslagjaar 2024 Kengetallen netto schuldquote netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen solvabiliteitsratio structurele exploitatieruimte
Verloop van de kengetallen Begroting 2023 2024 8,60% 24,10% 8,60% 24,10% 13,87% 10,20% 0,54% -1,60%
2024 13,90% 13,90% 17,82% 7,63%
De norm van 30% voor de solvabiliteitsratio wordt niet gehaald door de schuldenlast uit het verleden.
Onderhoud kapitaalgoederen De doelstelling ten aanzien van de kapitaalgoederen is, dat deze goed worden beheerd. Het daartoe noodzakelijke onderhoud zal worden uitgevoerd. Algemeen WAVA heeft de gebouwen aan het Wilhelminakanaal Noord en de Esdoornlaan te Oosterhout in eigendom. In 2017 is op basis van een integrale inspectie de onderhoudstoestand van de gebouwen en installaties opnieuw in beeld gebracht en op Jaarstukken 2024 GR WAVA
Pagina 10 van 50
grond daarvan is de onderhoudsplanning geactualiseerd. Het plan dient ter onderbouwing van de voorziening onderhoud en vormt de leidraad voor de in de begroting 2019 en volgende jaren opgenomen bedragen voor onderhoud. Bij het opstellen van de jaarrekening 2024 is de uitvoeringsplanning van het (groot) onderhoud geactualiseerd en zijn de opgenomen prijzen geïndexeerd. Op basis hiervan is ook de dotatie voor 2024 gebaseerd en zijn de werkelijke kosten ten laste van deze reserve gebracht. Eind 2025 vindt er een nieuwe actualisatie plaats. Financiële consequenties Alle kosten van doorlopend onderhoud aan gebouwen en installaties e.d. worden in de resultatenrekening opgenomen.
Financiering Financiering vindt in belangrijke mate via vaste geldleningen plaats. Van de openstaande leningen op 31 december 2024 kan het volgende overzicht worden gegeven: Overzicht leningen financiële instellingen Verstrekker
in euro's BNG
BNG
BNG
BNG
BNG
BNG
Totaal
Oorspronkelijk bedrag Datum laatste aflossing
1.000.000 30-12-2024
1.000.000 31-12-2025
1.000.000 31-12-2026
1.000.000 29-12-2027
1.600.000 29-12-2027
1.000.000 30-12-2028
6.600.000
Rentepercentage Rentelast 2024 Datum renteherziening Saldo bij renteherziening
0,120% 1.200 30-12-2024 -
0,170% 1.700 31-12-2025 -
0,150% 1.500 31-12-2026 -
3,310% 33.100 29-12-2027 -
2,740% 43.840 29-12-2027 -
2,700% 0 30-12-2028 -
Restant lening begin van het jaar In 2024 opgenomen Aflossing 2024
1.000.000
1.000.000
1.000.000
1.000.000
1.600.000
1.000.000
1.000.000
1.000.000
1.600.000
1.000.000
Restant lening eind van het jaar
1.000.000-
1.000.000
5.600.000 1.000.000 1.000.0005.600.000
Oorspronkelijk was sprake van leningen van totaal € 11 miljoen, waarvan € 5 miljoen ter financiering voor de aankoop van het pand en € 6 miljoen voor verliesfinanciering Vanwege effectief uitgevoerd treasurybeleid is het geld dat gereserveerd stond voor het uitvoeren van groot onderhoud aan het pand ingezet om de hoofdsom tijdelijk te verlagen. Hiermee is een jaarlijkse rentebesparing gerealiseerd van zo’n € 60.000. Door de aflossingen is de totale schuld eind 2021 tijdelijk teruggelopen tot € 5.600.000, waar deze normaliter € 7.600.000 zou zijn. De overige leningen betreffen herfinanciering van de aflossingen op de lening inzake verliesfinanciering, met een uitbreiding van € 600.000 voor de financiering van een investering in het wagenpark, begin 2019 (bestuursbesluit 22 november 2018).
Jaarstukken 2024 GR WAVA
Pagina 11 van 50
Een verdere aflossing van schulden is op dit moment niet haalbaar. De voorziening groot onderhoud is op dit moment ook niet met liquide middelen gedekt, waardoor de uitvoering van het groot onderhoud in 2025 zal leiden tot een herleving van het oude lening saldo van € 7.600.000. Verder is met ingang van 1 januari 2019 een kredietfaciliteit in rekening-courant bij de BNG beschikbaar van € 1.000.000 (met een intradaglimiet van 1,5 miljoen). Het betalingsverkeer is volledig geautomatiseerd en verloopt middels een systeem van elektronisch bankieren. In lijn met de bepalingen van de wet FIDO is een treasurystatuut opgesteld. Eind 2018 is het treasurystatuut geactualiseerd; vaststelling hiervan door het algemeen bestuur heeft plaatsgevonden op 28 februari 2019. WAVA voldoet aan alle verplichtingen inzake het schatkistbankieren. Dagelijks wordt het saldo beoordeeld en indien nodig afgestort ten gunste van de centrale overheid. Gelet op de gemaakte afspraken met de deelnemende gemeenten, waarbij de begrote gemeentelijke bijdrage op kwartaalbasis vooraf aan WAVA wordt vergoed, verwacht WAVA voorlopig geen beroep te hoeven doen op de kasgeldfaciliteit bij BNG.
In dit kader moet nog wel worden opgemerkt dat de opbrengsten in het kader van het LIV en de bonus nieuw beschut werken moeten worden voorgefinancierd, aangezien de betaling ervan pas plaatsvindt in het jaar volgend op het begrotingsjaar. Op balansdatum 31 december 2024 zijn er geen lopende treasurytransacties.
Bedrijfsvoering Resultaat Het boekjaar 2024 sluit met een positief resultaat van € 447.000 (exclusief het resultaat op WSP Dongemond (positief € 185.000). Dit resultaat is gerealiseerd door de activiteiten van WAVA en MidZuid gezamenlijk. Het resultaat van WAVA bedraagt € 272.000 positief, het resultaat op de deelneming MidZuid bedraagt € 175.000 positief. Het resultaat van MidZuid wordt voor 100% meegenomen in het resultaat van WAVA; dit is grotendeels opgenomen onder de post resultaat deelnemingen en, voor zover het onvoorziene lasten betrof, onder de post overige bedrijfskosten. Toelichting op het resultaat Zoals hiervoor al is opgemerkt is het resultaat 2024 ad € 447.000. (exclusief het resultaat op WSP Dongemond. In paragraaf 3.3.15 zijn de incidentele posten eveneens vermeld. Hier worden alleen de belangrijkste posten toegelicht.
Jaarstukken 2024 GR WAVA
Pagina 12 van 50
Een belangrijke post in de exploitatie wordt gevormd door het subsidieresultaat. Dit betreft het verschil tussen de rijkssubsidie Wsw en de (loon)kosten van de Wswmedewerkers. Het subsidieresultaat is € 905.000 gunstiger dan begroot, doordat de ontvangen rijksbijdrage hoger was dan voorzien in de begroting en door een positief verschil op begeleid werken en personeelslasten. Het effect kan grotendeels als incidenteel worden betiteld (totaal incidentele bate € 905.000), zoals ook nader is toegelicht in paragraaf 3.3.2. Het resultaat van MidZuid B.V. valt hoger uit dan begroot. De omzet bij MidZuid B.V. is boven begroting gerealiseerd, maar de kosten van de omzet zijn ook fors uitgevallen dan begroot. Hierdoor valt de netto omzet per saldo lager dan begroot. De overige exploitatiekosten zijn in de PMC’s bij MidZuid zijn per saldo in de lijn van de begroting. Echter is de belangrijkste afwijking dat in de lijn met komende jaren er een vergoeding vanuit GR WAVA is overgemaakt aan MidZuid B.V. als dekking voor de begeleidingskosten die in MidZuid worden gemaakt. Deze doorbelasting was in de begroting nog niet opgenomen. Voor de activiteiten van WSP Dongemond is met ingang van 2018 een eigen begroting van toepassing. Het saldo van WSP Dongemond (ten opzichte van de begroting 2024 (€ 185.000 positief) is afzonderlijk in het overzicht van baten en lasten vermeld.
De positieve resultaat betreft vooral de dekking van uren en kosten voor projecten die uitgevoerd zijn voor TINT West-Brabant. Bij het vaststellen van de jaarrekening besluit het bestuur apart over de bestemming van dit resultaat. Fiscaliteit: Convenant Horizontaal Toezicht Voor het Convenant Horizontaal Toezicht met de belastingdienst vindt jaarlijks een gesprek plaats, waarin de fiscale ontwikkelingen met betrekking tot WAVA en haar deelnemingen worden besproken. Eind 2022 is het Convenant afgelopen en voldoet MidZuid qua omvang niet meer aan de vereisten voor een nieuw convenant. Er is geen beroep gedaan op de tijdelijke overgangsregeling, omdat dit weinig toevoegt aan de relatie met de belastingdienst en alleen gerealiseerd kon worden met een behoorlijke investering en een jaarlijkse toename van de kosten. Deze investering zou een verlenging van slechts drie jaar zijn, waarna het convenant alsnog zou vervallen. Ten aanzien van de vennootschapsbelastingplicht (Vpb) voor overheidsinstellingen is begin 2016 door de belastingdienst bevestigd dat sprake is van een Vpb-vrijstelling voor WAVA, doordat de gemeentelijke bijdrage als tekortfinanciering kan worden beschouwd. Op 16 juli 2019 is door de belastingdienst vastgesteld dat MidZuid B.V.
voldoet aan de voorwaarden voor het toepassen van de SW-vrijstelling en is goedgekeurd dat deze met terugwerkende kracht vanaf 1 januari 2018 wordt toegepast. Ook voor 2023 is de Jaarstukken 2024 GR WAVA
Pagina 13 van 50
vrijstelling van toepassing. Jaarlijks toetst MidZuid B.V. zelf of zij nog aan de voorwaarden voldoet. MidZuid A.I.D. B.V. is wel zelfstandig belastingplichtig, maar het fiscale resultaat van deze B.V. bedraagt nihil.
Verbonden partijen Overzicht verbonden partijen De deelnemende gemeenten in de gemeenschappelijke regeling WAVA zijn: Altena, Drimmelen, Geertruidenberg en Oosterhout. Daarnaast zijn binnen de gemeenschappelijke regeling de volgende rechtspersonen aanwezig: -
MidZuid B.V., ten behoeve van het aangaan van samenwerkingsverbanden met derden, gericht op de verbetering van de mogelijkheden voor de uitvoering van de doelstelling van WAVA. MidZuid B.V. is voor 100% eigendom van WAVA. Het resultaat van MidZuid B.V. wordt volledig verrekend met WAVA.
-
MidZuid A.I.D. B.V.; dit is een 100% deelneming van MidZuid B.V. MidZuid A.I.D. B.V. is de entiteit waarin onder meer de werknemers vanuit andere contracten dan de WSW en het regulier personeel worden verloond. De activiteiten van MidZuid A.I.D. B.V. worden volledig verrekend met MidZuid B.V.
Wet open overheid De Wet open overheid (Woo) is per 1 mei 2022 in werking getreden en is de opvolger van de Wet openbaarheid bestuur (Wob). In deze paragraaf wordt beschreven hoe MidZuid invulling geeft en gaat geven aan de Wet open overheid. Passieve openbaarmaking Formeel heeft MidZuid als uitvoeringsorganisatie van de GR WAVA tot op heden nog niet de rol van Woo-contactfunctionaris ingevuld. Na actualisatie van de mandaatregeling, waarin ook de uitvoering van de Woo zal worden opgenomen, zal formele benoeming plaats kunnen vinden. De verwachting is dat dit in de tweede helft van 2025 plaats kan vinden. Wel heeft MidZuid tot de formele benoeming van de Woo-contactfunctionaris de senior-adviseur bedrijfsvoering van MidZuid aangewezen als het eerste aanspreekpunt om vragen te beantwoorden over de beschikbaarheid van publieke informatie en om eventuele Woo-verzoeken te behandelen. Contactgegevens zijn gepubliceerd op de website van MidZuid en intern gecommuniceerd. Tevens zijn de contactgegevens te vinden onder de Woo-index op de website organisaties.overheid.nl. Ten behoeve van de behandeling van Woo-verzoeken zal een procesbeschrijving opgesteld worden die voldoet aan de gestelde eisen en termijnen in de Woo.
Jaarstukken 2024 GR WAVA
Pagina 14 van 50
Actieve openbaarmaking De Woo stelt de verplichting om 11 benoemde informatiecategorieën actief te publiceren. Deze verplichting geldt niet voor alle 11 categorieën tegelijk. Over de ingangsdatum per informatiecategorie is op het moment van schrijven van deze paragraaf nog niet op alle categorieën duidelijkheid. De publicatie van stukken in de Woo-index heeft op dit moment op een aantal informatiecategorieën plaatsgevonden. MidZuid zorgt ervoor dat de verplichte informatiecategorieën actief gepubliceerd worden conform de daarvoor geldende regels. Dit gebeurt in het Register van Overheidsorganisaties (ROO) specifieker in de Woo-index. Deze module wordt beheerd door KOOP (Kennis- en Exploitatiecentrum voor Officiële Overheidspublicaties). Informatiehuishouding op orde De Woo verplicht dat de digitale informatiehuishouding op orde wordt gebracht. Dit is een randvoorwaarde om uitvoering te geven aan openbaarheid. Dit betekent dat er maatregelen moeten worden genomen om informatiebestanden duurzaam toegankelijk te maken en te houden. MidZuid bekijkt de mogelijkheden hierin en hieraan wordt in de komende jaren verdere invulling gegeven.
Rechtmatigheid In de Kadernota Rechtmatigheid 2024 van de Commissie BBV wordt omgeschreven dat er een onderscheid wordt gemaakt tussen afwijkingen, fouten, onduidelijkheden en begrotingsonrechtmatigheden. Afwijkingen zijn posten die niet rechtmatig tot stand zijn gekomen en/of posten waarbij er onduidelijkheid bestaat over de rechtmatigheid. Rechtmatigheidsfouten treden op bij financiële beheershandelingen, waarbij de in het normenkader beschreven wet- en regelgeving niet is nageleefd. Bij een onduidelijkheid zou, in dit geval, GR WAVA niet kunnen aangeven of er sprake is van wel of geen rechtmatigheidsfout. Tot slot is er sprake van een begrotingsonrechtmatigheid wanneer de gerealiseerde lasten de vastgestelde budgetten overschrijden, -onderschrijden dan wel de baten lager of hoger zijn dan begroot waarbij de begroting niet is aangepast, en/of wanneer er toevoegingen of onttrekkingen worden gedaan aan de reserves die niet zijn vastgesteld door het algemeen bestuur. Hieronder wordt het bovenstaande schematisch weergegeven.
Jaarstukken 2024 GR WAVA
Pagina 15 van 50
Rapportage naar taakvelden Begroting 2024 Bedragen * € 1.000
Baten
Lasten
Saldo
22
-22
0.1 Bestuur 0.4 Overhead
-
-
-
0.5 Treasury
164
0.8 Overige baten en lasten
100
Begroting na wijziging; herziene begroting 2024 Baten Lasten Saldo 22 -
Realisatie 2024 Baten
Lasten
-22
-
-
-164
146
-146
-100
100
-100
43 -
81 -
Verschil begroting na wijziging met realisatie Saldo Baten Lasten Saldo -43
-
21
-21
-
-
-
-81
-
-65
65
-
-
-100
100
-
0.9 Vennootschapsbelasting
-
-
-
-
-
-
0.10 Mutatie reserves
-
-
-
-
-
-
0.11 Resultaat van de rekening van baten en lasten
282
-
282
283
-
283
-
632
-632
-283
632
-915
6.4 Begeleide participatie
18.029
18.025
4
19.078
19.093
-15
20.390
19.634
756
1.312
541
771
6.5 Arbeidsparticipatie
-
-
-
-
-
-
-
-
20.390
-
1.029
1.029
-
TOTALEN
18.311
18.311
-
-
-
19.361
19.361
20.390
Begrotingscriterium Alle lasten in het begrotingsjaar vallen binnen de begroting (incl. wijzigingen) zoals door het algemeen bestuur is goedgekeurd. Eventuele begrotingsoverschrijdingen zijn niet verwijtbaar aan het dagelijks bestuur, omdat deze in dit geval ook gedekt zijn door extra baten. Voor de rechtmatigheidsverklaring wordt gekeken op programma niveau. Als we kijken op taakniveau dan is er per saldo sprake van afwijkingen die boven de rapportagedrempel van € 50.000. Dit betreft de post treasurypost, welke € 65.000 lager is dan begroot. Dit komt vooral doordat het groot onderhoud verder is uitgesteld, waarmee de daarmee samenhangende financiering ook niet geeffectueerd is. De post onvoorzien wijkt af doordat de werkelijk kosten onder de overige kosten en baten zijn opgenomen. Verder is er afwijking van € 771.000 onder de Begeleide Participatie. Dit is per saldo een positieve afwijking van de begroting. Deze is in basis onrechtmatig, maar Jaarstukken 2024 GR WAVA
Pagina 16 van 50
de extra kosten en baten zijn tijdig gemeld, waarmee als deze als onrechtmatig, maar acceptabel worden aangemerkt. De genoemde begrotingsoverschrijding van € 771.000 bestaat vooral uit twee grote afwijkingen. Deze bevat overschrijding van de baten van € 924.000 welke vooral ontstaat door de meicirculaire en een onderschrijding op de personeelslasten. Onder de lasten valt ook de doorboeking van de kosten voor begeleiding aan MidZuid B.V. van € 1.797.000, welke in de begroting van MidZuid niet waren opgenomen. Daarbij merken wij ook op dat de extra last in de GR WAVA van € 1.797.000 inzake de doorbelasting naar MidZuid B.V. een post betreft die binnen MidZuid als geheel geen resultaatseffect heeft maar slechts een wijziging in allocatie van middelen is. Het bestuur heeft deze doorbelasting in de herziene begroting 2025 opgenomen, waarmee deze begrotingsonrechtmatigheid als eenmalig kan worden aangemerkt, aangezien deze voor 2025 is geformaliseerd. Voorwaardencriterium Alle financiële beheers handelingen zijn verricht in overeenstemming met wet- en regelgeving Hiervoor gelden de volgende specifiek gedefinieerde risico’s binnen MidZuid: 1. Het onterecht niet voldoen aan de EU-aanbestedingsrichtlijnen 2. Het niet voldoen aan de Wet normering topinkomens 3. Het niet voldoen aan van toepassing zijnde Cao’s 4. Het niet voldoen aan de belastingwetgeving 5.
Handelen in strijd met het Treasurystatuut 6. Handelen in strijd met de organisatieverordening en de mandaatregeling Binnen de uitgevoerde controlewerkzaamheden, waaronder middels het uitvoeren van een aselecte steekproef, zijn geen bevindingen naar voren gekomen die duiden op het niet naleven van het voorwaarden criterium. M&O criterium Door interne controlemaatregelen op naleving van de interne procedures wordt misbruik en oneigenlijk gebruik tegengegaan. Voor bestaande procedures en de nieuw in te regelen procedures wordt getoetst in hoeverre deugdelijke maatregelen ter voorkoming van het niet naleven van wet- en regelgeving kunnen worden genomen. Daarnaast worden specifieke controles uitgevoerd op de naleving hiervan. Binnen MidZuid speelt dit criterium verder nauwelijks een rol, doordat er door MidZuid geen subsidies of uitkeringen worden verstrekt of tevens worden aan MidZuid geen heffingen betaald.
Jaarstukken 2024 GR WAVA
Pagina 17 van 50
Tot slot Met trots en dank voor de bijdrage van al onze partners en vooral van onze medewerkers, die 2024 tot een succesvol jaar hebben gemaakt, spreek ik de hoop uit ook in 2025 te mogen rekenen op hun inzet en betrokkenheid en zien wij de ontwikkelingen met vertrouwen tegemoet.
Drs. J.G. (Jos) Rooijmans MSc Algemeen directeur
Jaarstukken 2024 GR WAVA
Pagina 18 van 50
Jaarrekening 1. Balans per 31 december 2024 (vóór resultaatbestemming) (bedragen x € 1.000) ACTIVA 31-12-2024
31-12-2023
5.654
5.801
825
1.535-
6.479
4.267
4.149
5.047
VASTE ACTIVA 3.2.1 Materiële vaste activa Overige investeringen met een economisch nut 3.2.2 Financiële vaste activa Deelnemingen Totaal vaste activa VLOTTENDE ACTIVA 3.2.3 Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar Vorderingen op openbare lichamen 113 Uitzettingen in 's Rijks schatkist met een rentetypische looptijd korter dan één jaar 2.602 Overige vorderingen 1.434 3.2.4 Liquide middelen Kassaldi Banksaldi
1.985 2.843 562
562
3.2.5 Overlopende activa Overige nog te ontvangen bedragen en de vooruitbetaalde bedragen die ten laste van de volgende begrotingsjaren komen
219
247 247
17
17
64
64
Totaal vlottende activa
4.728
5.358
Totaal Generaal
11.207
9.625
-
-
Bedrag waarvan het recht bestaat op verliescompensatie krachtens de Wet op de vennootschapsbelasting 1969
Jaarstukken 2024 GR WAVA
Pagina 19 van 50
(bedragen x € 1.000) PASSIVA 31-12-2024
31-12-2023
1.961
1.329
VASTE PASSIVA 3.2.6 Eigen vermogen Bestemmingsreserve Algemene reserve Gerealiseerd resultaat 3.2.7 Voorzieningen Voorzieningen ter egalisering van kosten
1.329 632 2.166 2.166
3.2.8 Vaste schulden met een rentetypische looptijd van één jaar of langer Onderhandse leningen van Binnenlandse banken en overige financiële instellingen
1.786 4581.877 1.877
5.600 5.600
5.600 5.600
Totaal vaste passiva
9.727
8.806
VLOTTENDE PASSIVA 3.2.9 Kortlopende schulden Overige schulden
1.035
415
1.035
3.2.10 Overlopende passiva
415 445
404
Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen met uitzondering van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume
346
361
Overige nog te betalen bedragen en de vooruitontvangen bedragen die ten bate van volgende begrotingsjaren komen
99
43
Totaal vlottende passiva
1.480
819
Totaal Generaal
11.207
9.625
Jaarstukken 2024 GR WAVA
Pagina 20 van 50
2. Overzicht van baten en lasten 2024 Alle activiteiten vinden plaats binnen één programma: werk en re-integratie. (bedragen x € 1.000) Raming begrotingsjaar voor wijziging
Raming begrotingsjaar na wijziging
18.029 18.311 282-
19.078 19.390 312-
20.390 19.758 632
16.413 16.417 4-
Overhead (last) Vennootschapsbelasting (last)
-
-
-
-
Saldo van baten en lasten
282-
312-
632
Toevoegingen en onttrekkingen aan reserves
-
-
-
Gerealiseerde resultaat
282-
312-
632
Programma werk en reintegratie - baten Programma werk en reintegratie - lasten Gerealiseerde salde van baten en lasten
Realisatie Realisatie vorig begrotingsbegrotingsjaar jaar
In het resultaat 2024 ad € 632.000 positief is het resultaat van WSP Dongemond begrepen (€ 185.000 positief). Zie verder de toelichting op het resultaat, hoofdstuk 3.3.
Jaarstukken 2024 GR WAVA
Pagina 21 van 50
44-
Specificatie van baten en lasten 2024
Begroting
2023
Subsidieresultaat Rijkssubsidie Begeleid werken Subsidie beschikbaar voor WAVA
13.559 -916 12.643
12.548 -778 11.770
12.521 -780 11.741
Personeelslasten Vervoer doelgroep Totaal personeelskosten
-11.729 -222 -11.950
-11.783 -212 -11.995
-11.404 -216 -11.620
693
-225
121
Nieuw beschut Loonkostensubsidies Personeelslasten (na aftrek LIV en bonus) Subsidieresultaat Begeleidingsvergoedingen Saldo nieuw beschut
1.338 -2.665 -1.327 1.288 -39
1.515 -3.011 -1.496 1.184 -312
1.085 -2.150 -1.065 946 -119
Participatiebanen Loonkostensubsidies Personeelslasten (na aftrek LIV en bonus) Subsidieresultaat Begeleidingsvergoedingen Saldo participatiebanen
982 -2.203 -1.221 509 -712
940 -2.293 -1.353 413 -940
791 -1.718 -927 392 -535
Subtelling alle doelgroepen
-59
-1.477
-534
Vaste lasten WAVA Gebouw Huuropbrengsten derden Doorbelast gebruik gebouwen Rente lening BNG Energie Vaste lasten
-841 200 580 -81 -279 -422
-828 185 580 -146 -217 -426
-839 228 930 -45 -397 -123
-
-
-
-1.739
-22
33
175 185
-749 -
-1.785 -34
-
-100
-
Resultaat voor gemeenteljke bijdrage
-1.859
-2.774
-2.443
Gemeentelijke bijdrage
2.491
2.491
1.985
632
-283
-458
Subsidieresultaat
Overhead Personeelskosten Doorbelasting naar Midzuid B.V. Totaal Overige bedrijfskosten Operationeel resultaat Midzuid B.V. Resultaat WSP Midzuid Onvoorzien
Resultaat excl. incidentele baten en lasten
Jaarstukken 2024 GR WAVA
Pagina 22 van 50
3. Toelichting op de balans en het overzicht van baten en lasten 3.1 Algemene toelichting 3.1.1 Algemeen Activiteiten In verband met de herstructurering van de GR WAVA te Oosterhout is de uitvoering van de Wsw per 1 januari 2001 ondergebracht bij MidZuid. De gemeenschappelijke regeling is de enige aandeelhouder van MidZuid B.V. (hierna MidZuid). De belangrijkste taak van de gemeenschappelijke regeling is een juiste uitvoering van de Wsw. Hiertoe is met MidZuid een overeenkomst afgesloten die onder andere de volgende onderdelen bevat: -
Het nemen van een aanwijzingsbesluit tot uitvoering van de sociale werkvoorziening;
-
Het maken van afspraken over de te realiseren taakstellingen;
-
Verhuren van onroerend goed aan MidZuid;
-
Detacheren van Wsw- en ambtelijk personeel bij de diverse vennootschappen.
Met de invoering van de participatiewet in 2015 is tevens beschut werk ondergebracht bij de GR WAVA en vinden (via MidZuid) overige re-integratieactiviteiten plaats. Dit betekent dat de balans per einde boekjaar, alsmede het overzicht van baten en lasten slechts betrekking heeft op bovenvermelde activiteiten. Lijst van deelnemingen
Aandeel in kapitaal
Deelnemingen: MidZuid B.V. te Oosterhout
100%
en haar deelneming in: MidZuid Arbeids Integratie Diensten B.V. te Oosterhout
100%
Voor wat betreft MidZuid Arbeids Integratie Diensten B.V. (MidZuid A.I.D.) geldt dat deze gebruikt kan worden om mensen in dienst te nemen op andere arbeidsvoorwaarden dan die formeel voor MidZuid zijn vastgesteld. Dit is met name gewenst in het kader van bedrijfsactiviteiten gericht op het integreren van mensen aan de onderkant van de arbeidsmarkt.
Jaarstukken 2024 GR WAVA
Pagina 23 van 50
Fiscale positie Met de belastingdienst zijn samenwerkingsafspraken van toepassing in het kader van het Convenant Horizontaal Toezicht (HT) tot en met 2022. Vanaf 2023 voldoet MidZuid niet meer aan de criteria voor een individueel HT- convenant. Gemeenschappelijke regelingen waren tot en met 2015 niet vennootschapsbelastingplichtig (Vpb), aangezien zij kwalificeerden als een publiekrechtelijk rechtspersoon. Met ingang van 2016 is nieuwe wetgeving van toepassing die (lagere) overheidsinstellingen ook onder het regime van de Vpb brengt. De GR WAVA heeft een gemeentelijke bijdrage nodig, die feitelijk dient als tekortfinanciering en waarvan duidelijk is dat een positief resultaat in de GR WAVA in principe leidt tot verplichting tot terugbetaling van gemeentelijke bijdrage aan de gemeenten. Om deze reden heeft de belastingdienst begin 2016 aangegeven dat onder die condities vrijstelling voor de Vpb wordt verleend aan de GR WAVA. Overigens is eind 2018 de Vpb-regelgeving voor sociale werkbedrijven aangepast, waardoor de mogelijkheden voor toepassing van de Vpb-vrijstelling voor sw-bedrijven duidelijker zijn geworden. MidZuid B.V. maakt met terugwerkende kracht vanaf 1 januari 2018 gebruik van deze vrijstelling. MidZuid A.I.D. B.V. is wel zelfstandig belastingplichtig, maar het fiscale resultaat van deze B.V. bedraagt nihil.
3.1.2 Grondslagen voor waardering van activa en passiva Algemeen De jaarrekening is opgesteld in overeenstemming met het BBV. Activa en passiva worden gewaardeerd tegen nominale waarde, tenzij een andere waarderingsgrondslag is vermeld. Een geconsolideerde balans en overzicht van baten en lasten zijn conform het BBV niet in de jaarrekening opgenomen. De deelnemingen zijn gewaardeerd tegen nominale waarde. Mede in verband met de door de GR WAVA aan MidZuid afgegeven comfortletter is de deelneming op grondslag van continuïteit gewaardeerd. Tenzij anders vermeld worden de activa en passiva gewaardeerd tegen nominale waarde. Vergelijking met voorgaand jaar De gehanteerde grondslagen van waardering en resultaatbepaling zijn ongewijzigd gebleven ten opzichte van het voorgaande jaar. Materiële vaste activa Bedrijfsgebouwen en terreinen worden gewaardeerd tegen verkrijgingsprijs onder aftrek van lineaire afschrijvingen gedurende de geschatte economische levensduur. Overige vaste activa worden gewaardeerd tegen verkrijgings- of vervaardigingsprijs onder aftrek van lineaire afschrijvingen gedurende de geschatte economische levensduur of tegen lagere bedrijfswaarde. Niet aan de bedrijfsuitoefening dienstbare
Jaarstukken 2024 GR WAVA
Pagina 24 van 50
activa worden gewaardeerd tegen verwachte directe opbrengstwaarde. Op terreinen wordt niet afgeschreven. Financiële vaste activa Financiële vaste activa worden gewaardeerd tegen historische kostprijs dan wel duurzaam lagere waarde. Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar Vorderingen worden gewaardeerd op nominale waarde onder aftrek van noodzakelijk geachte voorzieningen voor oninbaarheid. Voorzieningen Voorzieningen worden gevormd voor risico’s en verplichtingen die op de balansdatum bestaan en waarvan de omvang onzeker is, maar redelijkerwijs kan worden ingeschat. Daarnaast kunnen voorzieningen worden gevormd ter egalisatie van kosten. Voorzieningen worden, tenzij anders vermeld, opgenomen tegen nominale waarde. Vaste schulden met een rentetypische looptijd van één jaar of langer Opgenomen leningen hebben een looptijd van één jaar of langer en worden gewaardeerd tegen nominale waarde. Kortlopende schulden en overlopende passiva Kortlopende schulden en overlopende passiva worden gewaardeerd tegen nominale waarde Arbeidskosten gerelateerde verplichtingen Voor arbeidskosten gerelateerde verplichtingen met een jaarlijks vergelijkbaar volume worden geen verplichtingen opgenomen op balansdatum.
3.1.3 Grondslagen voor bepaling van het resultaat Algemeen Het resultaat wordt bepaald als het verschil tussen de opbrengstwaarde van de geleverde prestaties en de kosten en andere lasten over het jaar. De resultaten op transacties worden verantwoord in het jaar waarin zij zijn gerealiseerd; verliezen zodra zij bekend of voorzienbaar zijn. Subsidies, niet zijnde investeringssubsidies, worden in het resultaat verantwoord zodra deze definitief zijn vastgesteld en zijn uitgekeerd.
Jaarstukken 2024 GR WAVA
Pagina 25 van 50
Opbrengsten Opbrengsten worden verantwoord op het moment dat deze zijn gerealiseerd. De met omzet samenhangende kosten worden aan dezelfde periode toegerekend. Kosten De kosten worden bepaald op historische basis en toegerekend aan het verslagjaar waarop zij betrekking hebben.
3.1.4 Normenkader relevante wet- en regelgeving Door het algemeen bestuur is op 26 september 2024 onderstaande normenkader ten behoeve van de rechtmatigheidsverantwoording vastgesteld. Als relevante wet- en regelgeving is het volgende aangemerkt: Externe regelgeving: •
Participatiewet (voor zover in de plaats tredend van WSW-oud)
•
Wet sociale werkvoorziening (Wsw)
•
Besluit Begroting en Verantwoording (BBV)
•
Aanbestedingswet en onderliggende besluiten (AanbW)
•
Algemene wet bestuursrecht (Awb)
•
Wet ter voorkoming van witwassen en de financiering van terrorisme (WWFT)
•
Mededingingswet (Wet Markt en Overheid)
•
Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT)
•
Wet gemeenschappelijke regelingen (Wgr)
•
Wet financiering decentrale overheden (FIDO)
•
Regeling uitzettingen en derivaten decentrale overheden (RUDDO)
•
CAO SW
•
Cao Aan de slag
•
Fiscale wetgeving
•
Sociale verzekeringswetten
•
Wet aanpak schijnconstructies (WAS)
•
Wet deregulering beoordeling arbeidsrelaties (DBA)
•
Wet Bescherming Persoonsgegevens, meldplicht datalekken
Interne regelgeving: •
Controleverordening ex 213 gemeentewet
•
Financiële verordening ex 212 gemeentewet
•
Treasurystatuut
Jaarstukken 2024 GR WAVA
Pagina 26 van 50
•
Organisatieverordening en mandaatregeling
•
Samenwerkingsovereenkomst WAVA – MidZuid
•
Arbeidsvoorwaardenregeling MidZuid
3.2. Toelichting op de balans 3.2.1
Materiële vaste activa
OVERZICHT MATERIËLE VASTE ACTIVA Het verloop van de materiële vaste activa kan als volgt worden weergegeven.
Grond
Voorzieningen aan terreinen
Gebouw/ kant.inr.
Installaties
Totaal materiële activa
bedragen in euro's x 1.000
3.630
448
4.257
2.718
11.053
-
-
-
9 -
9 -
3.630
448
4.257
2.727
11.062
447
2.177
2.628
5.251
Afschrijvingen 2024
1
135
21
157
Terugboeking afschrijvingen wegens desinvesteringen
-
-
-
-
-
448
2.312
2.649
5.408
Boekwaarde per 1 januari 2024
3.630
1
2.080
90
5.801
Boekwaarde per 31 december 2024
3.630
(0)
1.945
79
5.654
Oorspronkelijke aanschaffingswaarde per 1 januari 2024 Investeringen 2024 Projecten in uitvoering Desinvestering Oorspronkelijke aanschaffingswaarde per 31 december 2024 Totaal afschrijvingen per 1 januari 2024
Totaal afschrijvingen per 31 december 2024
De materiële vaste activa hebben betrekking op de gronden, gebouwen en installaties aan Wilhelminakanaal Noord/Esdoornlaan in Oosterhout. Deze worden lineair afgeschreven op basis van de geschatte economische levensduur van 5, 10, 20 of 40 jaar. Over de grond vindt geen afschrijving plaats. De materiële vaste activa bevatten uitsluitend investeringen met een economisch nut. In 2024 is er voor € 9.000 geïnvesteerd. Jaarstukken 2024 GR WAVA
Pagina 27 van 50
In 2014 zijn de onroerende zaken getaxeerd. De taxatiewaarde is destijds bepaald op € 5.150.000. Gelet op de prijsontwikkelingen in de markt zal de waarde eind 2024 ca. € 5.000.000 bedragen.
3.2.2
Financiële vaste activa
Deelneming MidZuid B.V. Het verloop van de waardering van de deelneming kan als volgt worden weergegeven: Boekwaarde per 1 januari 2024 Mutaties 2024: Agio Storting Resultaat WSP Resultaat deelneming
1.535-
2000 185 175
Totaal mutaties 2024
2.360
Boekwaarde per 31 december 2024
825
De deelneming wordt gewaardeerd tegen de verkrijgingsprijs of lagere marktwaarde. De totale verkrijgingsprijs van de deelneming bedraagt € 19.535.000 (aandelenkapitaal en agioreserve).
3.2.3 Uitzettingen met een rente typische looptijd korter dan 1 jaar Vorderingen op openbare lichamen Te ontvangen bedragen LIV
2024 113
2023 219
Totaal
113
219
Uitzettingen in rijksschatkist Schatkistbankieren U/G
2.602
1.985
Totaal Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar
4.149
5.047
Debiteuren Debiteuren derden Voorziening voor oninbaarheid Totaal
612 0 612
636 0 636
Vorderingen op groepsmaatschappijen Midzuid B.V. Totaal
822 822
2.207 2.207
Totaal Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar
4.149
5.047
Jaarstukken 2024 GR WAVA
Pagina 28 van 50
Het te ontvangen bedrag LIV heeft betrekking op de vordering over 2024. Uitbetaling vindt medio 2025 plaats. Decentrale overheden zijn verplicht om hun overtollige middelen in 's Rijks schatkist aan te houden. Om het dagelijkse kasbeheer te vereenvoudigen is er een drempelbedrag, afhankelijk van het begrotingstotaal, dat buiten de schatkist mag worden gehouden. Voor de GR WAVA bedraagt dit drempelbedrag € 1.000.000. Hierna is een (voorgeschreven) overzicht opgenomen met betrekking tot de kwartaalcijfers schatkistbankieren. Berekening benutting drempelbedrag schatkistbankieren (bedragen x € 1000) Verslagjaar (1)
Drempelbedrag
1000 Kwartaal 1
(2) (3a) = (1) > (2) (3b) = (2) > (1) (1) Berekening drempelbedrag
Kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen Ruimte onder het drempelbedrag Overschrijding van het drempelbedrag
Kwartaal 2
Kwartaal 3
Kwartaal 4
334
381
317
330
666 -
619 -
683 -
670 -
Verslagjaar (4a) (4b) (4c)
Begrotingstotaal verslagjaar Het deel van het begrotingstotaal dat kleiner of gelijk is aan € 500 miljoen Het deel van het begrotingstotaal dat de € 500 miljoen te boven gaat
10.000 10.000
(1) = (4b)*0,02 + (4c)*0,002 met een minimum van €1.000.000 als het begrotingstotaal kleiner of gelijk is aan 500 mln. En als begrotingstotaal groter dan € 500 miljoen is is het Drempelbedrag 1.000 drempelbedrag gelijk aan € 10 miljoen, vermeerderd met 0,2% van het deel van het begrotingstotaal dat de € 500 miljoen te boven gaat. (2) Berekening kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen Kwartaal 1 Kwartaal 2 Kwartaal 3 Kwartaal 4 Som van de per dag buiten 's Rijks (5a) schatkist aangehouden middelen 30.381 34.640 29.170 30.372 (negatieve bedragen tellen als nihil) (5b) Dagen in het kwartaal 91 91 92 92 Kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks (2) - (5a) / (5b) 334 381 317 330 schatkist aangehouden middelen
Uit bovenstaand overzicht blijkt dat het drempelbedrag voor schatkistbankieren in 2024 niet is overschreden.
Jaarstukken 2024 GR WAVA
Pagina 29 van 50
3.2.4
Liquide middelen 31-12-2024
31-12-2023
562 562
247 247
Rekening-courant BNG Totaal
De liquide middelen staan ter vrije beschikking. Met ingang van 1 januari 2019 is een kredietfaciliteit in rekening-courant bij de BNG beschikbaar van € 1.000.000 (met een intradaglimiet van € 1.500.000).
3.2.5
Overlopende activa 31-12-2024
31-12-2023
0 0 5 12 17
0 57 6 1 64
Overlopende activa Vooruitbetaalde kosten Te vorderen omzetbelasting Voorschot personeel Overige vorderingen en overlopende activa Totaal
3.2.6
Eigen vermogen
Het verloop van het eigen vermogen over 2024 is in onderstaand overzicht weergegeven.
Verloop eigen vermogen
Bestemmingsreserve Algemene reserve Reserve WSP Resultaat voorgaand boekjaar WSP Resultaat voorgaand boekjaar WAVA Resultaat boekjaar WSP Resultaat boekjaar WAVA Saldo
Resultaat bestemming 2023 Toevoeging Terugbetaald reserve aan gemeenten 1.772 42415 343434 424424 -
1-1-2024
1.329
-
-
Resultaat 2024
185 447 632
31-12-2024
1.348 19185 447 1.961
De algemene reserve bevond zich eind 2023 boven het gestelde maximum. Bij het vaststellen van de jaarrekening 2023 is het negatieve resultaat van € 424.000 over 2023 ten laste van de overige reserve gebracht. Daarna bevond deze reserve onder het maximumniveau.
Jaarstukken 2024 GR WAVA
Pagina 30 van 50
Over het jaar 2024 heeft de GR WAVA een positief resultaat van € 447.000 behaald. Daarnaast is op het WSP Dongemond een positief resultaat behaald van € 185.000. Het resultaat van de GR WAVA staat ter bestemming van het algemeen bestuur, de bestemming van het resultaat van het WSP staat ter bestemming van het dagelijks bestuur.
3.2.7
Voorzieningen
De opbouw van de post voorzieningen is als volgt:
Saldo per
Toevoeging Onttrekking
Vrijval
1-1-2024 Voorziening groot onderhoud
1.877
Voorzienbare verplichtingen
-
Totaal
Totaal mutatie 2024
31-12-2024
-
289
2.166
-
-
-
-
289
2.166
in 2024 359
1.877
70-
359
70-
Saldo per
Voorziening voor groot onderhoud Deze voorziening dient ter egalisatie van de kosten van (groot) onderhoud. De omvang van de voorziening is gebaseerd op een onderhoudsinventarisatie, met daaraan gekoppeld een meerjarige onderhoudsprognose. In 2017 is de onderhoudsinventarisatie geactualiseerd en daarna jaarlijks bijgewerkt. Bij het opstellen van de jaarrekening 2023 is de uitvoeringsplanning van het (groot) onderhoud geactualiseerd en zijn de opgenomen prijzen geïndexeerd. In 2024 is hangende het huisvestingsbesluit nauwelijks groot onderhoud uitgevoerd.
3.2.8
Vaste schulden met een rentetypische looptijd van één jaar of langer
Overzicht leningen financiële instellingen Verstrekker
in euro's BNG
BNG
BNG
BNG
BNG
BNG
Totaal
Oorspronkelijk bedrag Datum laatste aflossing
1.000.000 30-12-2024
1.000.000 31-12-2025
1.000.000 31-12-2026
1.000.000 29-12-2027
1.600.000 29-12-2027
1.000.000 30-12-2028
6.600.000
Rentepercentage Rentelast 2024 Datum renteherziening Saldo bij renteherziening
0,120% 1.200 30-12-2024 -
0,170% 1.700 31-12-2025 -
0,150% 1.500 31-12-2026 -
3,310% 33.100 29-12-2027 -
2,740% 43.840 29-12-2027 -
2,700% 0 30-12-2028 -
Restant lening begin van het jaar In 2024 opgenomen Aflossing 2024
1.000.000
1.000.000
1.000.000
1.000.000
1.600.000
1.000.000
1.000.000
1.000.000
1.600.000
1.000.000
Restant lening eind van het jaar
1.000.000-
1.000.000
In 2024 hebben de geplande aflossingen tijdig plaatsgevonden. In 2024 is conform begroting een extra lening van € 1.000.000 aangetrokken als herfinanciering voor de vervallen aflossingstermijn. De rentelast over 2024 met betrekking tot de langlopende leningen is € 163.000. Jaarstukken 2024 GR WAVA