9.1. Concept-jaarrekening GR WAVA 2025
Tekst van het document
Pagina 31 van 51
In het kader van het BBV is een voorziening gevormd voor de Regeling voor Vervroegde Uittreding (RVU), omdat met het aangaan van deze regeling een verplichting is ontstaan die naar verwachting tot toekomstige uitgaven leidt. Hoewel de feitelijke betalingen in latere jaren plaatsvinden, schrijft het BBV voor dat dergelijke lasten worden toegerekend aan het moment waarop de verplichting ontstaat. Dit ondanks dat in de toekomst deze uitgaven gedekt zijn door de SW-bijdrage die voor deze personen wordt ontvangen. Door het treffen van deze voorziening wordt een getrouw en voorzichtig beeld gegeven van de financiële positie op balansdatum.
3.2.8
Vaste schulden met een rentetypische looptijd van één jaar of langer
Verstrekker
BNG
BNG
BNG
BNG
BNG
BNG
Oorspronkelijk bedrag Datum laatste aflossing
1.000.000 31-12-2025
1.000.000 31-12-2026
1.000.000 29-12-2027
1.600.000 29-12-2027
1.000.000 30-12-2028
31-12-2029
Datum renteherziening Saldo bij renteherziening
31-12-2025 -
31-12-2026 -
29-12-2027 -
29-12-2027 -
30-12-2028 -
31-12-2029 -
Restant lening begin van het jaar In 2025 opgenomen Aflossing 2025
1.000.000
1.000.000
1.000.000
1.600.000
1.000.000
Totaal 5.600.000
-
5.600.000 1.000.000 1.000.000-
1.000.000 1.000.000-
Restant lening eind van het jaar Aflossingsverplichting komend jaar
-
Langlopend deel eind van het jaar
-
1.000.000 1.000.000-
1.000.000
1.600.000
1.000.000
1.000.000
5.600.000 1.000.000-
1.000.000
1.600.000
1.000.000
1.000.000
4.600.000
In 2025 hebben de geplande aflossingen tijdig plaatsgevonden. In 2025 is conform begroting een extra lening van € 1.000.000 aangetrokken als herfinanciering voor de vervallen aflossingstermijn. De rentelast over 2025 met betrekking tot de langlopende leningen is € 107.000.
3.2.9 Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar
Overige kasgeldleningen Aflossingsverplichting leningen Totaal Totaal overige kasgeldleningen
Concept-jaarstukken 2025 GR WAVA na DB 28 mei 2026
31-12-2025
31-12-2024
1.000 1.000 ____________ ____________ 1.000 1.000 1.000
1.000
Pagina 32 van 51
31-12-2025 Overige schulden Crediteuren Totaal Belastingen en premies sociale verzekeringen Loonheffing Pensioenpremie Te betalen omzetbelasting Totaal S chulden aan groepsmaatschappijen Midzuid B.V. Totaal Totaal overige schulden
31-12-2024
113 126 ____________ ____________ 113 126 253 246 620 662 ____________ ____________ 873 909 2.572 ____________ ____________ 2.572 3.558
1.035
31-12-2025
31-12-2024
(24)
0
321
346
3.2.10 Overlopende passiva Overlopende passiva Personeelsvereniging Tegoeden spaarverlof
Transitorische passiva Totaal
____________ ____________ 296 346 65 99 ____________ ____________ 361 445
Ultimo 2025 waren er geen kasgeldleningen opgenomen door de GR WAVA.
3.2.11 Niet uit de balans blijkende verplichtingen Fiscale eenheid Omzetbelasting De vennootschap vormt met GR WAVA, MidZuid B.V. en MidZuid A.I.D. B.V. een fiscale eenheid voor de omzetbelasting. Op grond van de Invorderingswet zijn de vennootschap en de met haar gevoegde onderneming ieder hoofdelijk aansprakelijk voor ter zake door de combinatie verschuldigde belasting.
Concept-jaarstukken 2025 GR WAVA na DB 28 mei 2026
Pagina 33 van 51
Comfortletter Het algemeen bestuur van de GR WAVA te Oosterhout heeft een comfortletter afgegeven die inhoudt dat de gemeenschappelijke regeling zich garant stelt voor alle schulden uit hoofde van de rechtshandelingen en een mogelijk negatief vermogen van MidZuid te Oosterhout. Deze toezegging vormt een zodanige regeling dat de nakoming van de verplichtingen van MidZuid in geval van een tekort aan middelen wordt gewaarborgd door de GR WAVA. Deze aansprakelijkheid geldt zolang de besloten vennootschap MidZuid bestaat, of tot het moment dat de aansprakelijkheid schriftelijk wordt ingetrokken door het algemeen bestuur van de GR WAVA. Het algemeen bestuur heeft geen enkele intentie om de garantstelling in te trekken. Huur bedrijfspanden Ten behoeve van activiteiten buiten de locatie te Oosterhout wordt in Veen een locatie gehuurd (huur circa € 68.000 per jaar). In totaal wordt er voor heel MidZuid € 164.000 aan locaties gehuurd.
3.2.12 Gebeurtenissen na balansdatum Er hebben zich geen gebeurtenissen na balansdatum voorgedaan, die van materieel belang zijn op de cijfers over het boekjaar 2025.
Concept-jaarstukken 2025 GR WAVA na DB 28 mei 2026
Pagina 34 van 51
3.3 Toelichting op het overzicht van baten en lasten 3.3.1
Algemeen
Het boekjaar 2025 sluit met een positief resultaat van € 836.000 (exclusief resultaat op WSP Dongemond). Het resultaat van de deelneming MidZuid B.V. is hierin voor 100% meegenomen. In het resultaat zijn enkele incidentele baten en lasten opgenomen; zie in dit verband het overzicht van incidentele baten en lasten in paragraaf 3.3.14. Het resultaat op WSP Dongemond bedroeg over 2025 € 16.000 positief; ook dit is opgenomen en nader toegelicht in de jaarrekening van MidZuid B.V.. Hierna wordt een verklaring gegeven van de belangrijkste verschillen tussen de resultaten 2025 ten opzichte van de begroting 2025. De opgenomen begrotingscijfers betreffen de cijfers volgens de herziene begroting 2025 (zijnde de eerste begrotingswijziging 2025), die door het algemeen bestuur is vastgesteld op 20 maart 2025. In 2025 zijn er daarna geen begrotingswijzigingen meer geweest.
3.3.2
Subsidieresultaat
De opbouw van het subsidieresultaat is als volgt: Rijkssubsidie Begeleid werken
2025 13.016 -1.080
Begroting 12.205 -947
2024 13.559 -916
Subsidie beschikbaar voor WAVA
11.936
11.258
12.643
Loonkosten Loonsubsidies Totaal
2025 -11.509 0 -11.509
Begroting -11.658 0 -11.658
2024 -11.843 114 -11.729
2025 -223
Begroting -172
2024 -222
Vervoer doelgroep
De rijkssubsidie beschikbaar voor de GR WAVA is per saldo € 745.000 hoger dan begroot. De subsidie volgens de meicirculaire 2025 is hoger vastgesteld dan de subsidie volgens de septembercirculaire 2024, die de basis vormde voor de herziene begroting 2025. De loonkosten van de sw-medewerkers zijn per saldo € 149.000 lager dan begroot. In de begroting is de post loonkosten en loonkostensubsidie samen genomen. De loonkosten vallen lager uit als gevolg van cao verhogingen in combinatie met een hogere uitstroom dan begroot. Van het subsidieresultaat kan € 685.000 als incidenteel worden aangemerkt.
Concept-jaarstukken 2025 GR WAVA na DB 28 mei 2026
Pagina 35 van 51
3.3.3
Nieuw beschut
Nieuw beschut Loonkostensubsidies
2025 1.590
Begroting 1.811
2024 1.338
Personeelslasten (na aftrek LIV) Subsidieresultaat Begeleidingsvergoedingen Saldo nieuw beschut
-3.152 -1.562 1.524 -38
-3.403 -1.592 1.341 -251
-2.678 -1.340 1.288 -52
In de begroting was uitgegaan van gemiddeld 119 medewerkers (91 fte) nieuw beschut werkplekken voor onze deelnemende gemeenten over het jaar 2025. De door het Rijk bepaalde taakstelling voor de deelnemende gemeenten bedroeg over 2025, ultimo jaar, 109 medewerkers (o.b.v. 31 uur per week). Ultimo 2025 (de peildatum van het rijk) zijn er 120 medewerkers nieuw beschut werk (93,02 fte) in dienst. Gemiddeld over 2025 zijn er 119 (92,08 fte) aan nieuw beschut werkplekken ingevuld, waarmee de aantallen uit de begroting zijn behaald. Van het aantal medewerkers ultimo 2025 waren er 43 werkzaam binnen beschermd werk, 43 in publieke dienstverlening (groen), 19 in de facilitaire dienstverlening, 9 in de groepsdetachering en 6 individueel gedetacheerd.
3.3.4
Nieuwe doelgroepen (P-wet)
Participatiebanen Loonkostensubsidies
2025 1.264
Begroting 1.187
2024 982
Personeelslasten (na aftrek LIV) Subsidieresultaat Begeleidingsvergoedingen Saldo participatiebanen
-2.854 -1.590 663 -927
-2.806 -1.619 534 -1.085
-2.216 -1.235 509 -726
In de begroting was uitgegaan van gemiddeld 97 medewerkers (74 fte) participatiebanen voor onze deelnemende gemeenten over het jaar 2025. Op 31 december 2025 waren 114 medewerkers (84,61 fte) in dienst. Gemiddeld over 2025 zijn dit er 110 (81,1 fte), waarmee het beoogde gemiddelde aantal fte is behaald. Van de medewerkers ultimo 2025 waren er 58 werkzaam in publieke dienstverlening (groen), 19 in de facilitaire dienstverlening, 13 in de groepsdetachering, 7 individueel gedetacheerd bij werkgevers, 16 werkzaam op de productieafdeling en 1 binnen de overhead van MidZuid.
3.3.5 Vaste lasten De vaste lasten zijn feitelijk € 96.000 hoger dan begroot. Dit komt enerzijds door de hogere onderhouds- en energiekosten in combinatie met lagere huuropbrengsten en Concept-jaarstukken 2025 GR WAVA na DB 28 mei 2026
Pagina 36 van 51
anderzijds door de overige posten die lager zijn uitgevallen, waaronder de rentelasten. Van de onder de vaste lasten begrepen kosten van de gebouwen kan het volgende overzicht worden gegeven:
Afschrijving Immateriele activa Afschrijving terreinen Afschrijving installaties Afschrijving gebouwen Totaal afschrijvingskosten
2025 0 -19 -130 -149
Begroting -2 -47 -148 -197
2024 -1 -21 -135 -157
Belasting en verzekering Betaalde onderhoudskosten Mutatie in onderhoudsvoorziening Overige kosten gebouwen Totaal kosten gebouwen
-65 -271 -359 -68 -912
-82 -173 -289 -92 -833
-70 -187 -359 -69 -841
3.3.6
Overhead
De kosten van overhead hebben betrekking op enkele reguliere medewerkers die een ambtelijke aanstelling hebben binnen de GR WAVA. Deze kosten zijn nihil aangezien er geen medewerkers met een ambtelijke aanstelling meer werkzaam zijn binnen de GR.
3.3.7
Overige bedrijfskosten
De opbouw van de overige bedrijfskosten is als volgt:
Accountantskosten Kosten bestuur Rente en bankkosten Begeleidingskosten Midzuid B.V. Overige bedrijfskosten
2025 -46 -11 117 -2.187 -2.127
Begroting -35 -1.875 -1.910
2024 -43 -4 105 -1.797 0 -1.739
De belangrijkste afwijkingen zijn dat de rentelasten volledig zijn gedekt door de renteopbrengsten zodat er per saldo een bate is. Verder neemt de doorbelasting van begeleidingskosten verder toe doordat de bedragen die zijn ontvangen hoger zijn en dat er meer mensen dan begroot begeleid worden.
3.3.8
Operationeel resultaat MidZuid B.V.
Het operationeel resultaat van MidZuid B.V. betreft het resultaat dat is behaald bij deze 100% deelneming. Door MidZuid B.V. wordt een afzonderlijke jaarrekening opgesteld.
Concept-jaarstukken 2025 GR WAVA na DB 28 mei 2026
Pagina 37 van 51
3.3.9
Resultaat WSP Dongemond
Met ingang van 2018 heeft het WerkgeversServicepunt (WSP) Dongemond een eigen begroting en financiering. Financieel loopt WSP Dongemond mee in de administratie en jaarrekening van MidZuid B.V. Het resultaat is afzonderlijk zichtbaar gemaakt, aangezien het bestuur over de bestemming daarvan afzonderlijk besluit.
3.3.10 Onvoorzien In de begroting was voor onvoorziene uitgaven een post van € 100.000 geraamd. De onvoorziene uitgaven worden in de jaarrekening opgenomen onder “overige bedrijfskosten”
3.3.11 Gemeentelijke bijdrage De gemeentelijke bijdrage over 2025 is gelijk aan het in de herziene begroting opgenomen bedrag. Bij het vaststellen van de jaarrekening vindt over 2025 nog een afrekening van de gemeentelijke bijdrage plaats.
3.3.12 Toepassing WNT Jaarlijks dienen de gegevens in het kader van de Wet Normering Topinkomens (WNT) verstrekt te worden. De rapportage betreft de inkomens van de topfunctionarissen zoals die in het kader van de wet aangewezen zijn. Hierna zijn de gegevens van de topfunctionarissen bij de GR WAVA opgenomen over het jaar 2025. Daarbij zijn per functie ook de geldende maxima vermeld. De WNT is van toepassing op MidZuid. Het voor MidZuid toepasselijke bezoldigingsmaximum is in 2025 € 246.000 (het algemene bezoldigingsmaximum).
Concept-jaarstukken 2025 GR WAVA na DB 28 mei 2026
Pagina 38 van 51
Bezoldiging topfunctionarissen 1a. Leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking vanaf de 13e maand van de functievervulling Gegevens 2025 bedragen x € 1
Dhr. J.G. Rooijmans
Functiegegevens
Algemeen directeur
Aanvang en einde functievervulling in 2025
01.01 t/m 31.12
Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)
0,222
Dienstbetrekking?
nee
Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen
0
Beloningen betaalbaar op termijn
0
Subtotaal
0
Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum
54.612
-/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag
N.v.t.
Bezoldiging
0
Het bedrag van de overschrijding en de reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan
N.v.t.
Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling
N.v.t.
Gegevens 2024 bedragen x € 1
Dhr. J.G. Rooijmans
Functiegegevens
Algemeen directeur
Aanvang en einde functievervulling in 2023
01.01 t/m 31.12
Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)
0,222
Dienstbetrekking?
nee
Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen
0
Beloningen betaalbaar op termijn
0
Subtotaal
0
Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum
Bezoldiging
Concept-jaarstukken 2025 GR WAVA na DB 28 mei 2026
51.726
0
Pagina 39 van 51
1c. Toezichthoudende topfunctionarissen De maxima zoals genoemd in de wet worden door geen van de topfunctionarissen overschreden. Gegevens 2025 bedragen x € 1
Dhr. H. Timmermans
Dhr. H.A.P.J.M. Bool
Functiegegevens
Extern bestuurslid
Extern bestuurslid
Aanvang en einde functievervulling in 2025
01.01 t/m 31.12
01.01 t/m 31.12
Bezoldiging
5.000
5.000
Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum
24.600
24.600
Bezoldiging
-/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag
N.v.t.
N.v.t.
Bezoldiging
5.000
5.000
Het bedrag van de overschrijding en de reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan
N.v.t.
N.v.t.
Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling
N.v.t.
N.v.t.
bedragen x € 1
Dhr. H. Timmermans
Dhr. H.A.P.J.M. Bool
Functiegegevens
Extern bestuurslid
Extern bestuurslid
Aanvang en einde functievervulling in 2024
01.01 t/m 31.12
04.11 t/m 31.12
Bezoldiging
5.000
833,33
Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum
23.300
3.692
Gegevens 2024
Bezoldiging
Concept-jaarstukken 2025 GR WAVA na DB 28 mei 2026
Pagina 40 van 51
1d. Topfunctionarissen met een totale bezoldiging van € 2.100 of minder Bovenstaande topfunctionarissen ontvangen vanuit de Gemeenschappelijk Regeling geen vergoeding voor hun uitgeoefende functie. Gegevens 2025 NAAM TOPFUNCTIONARIS
FUNCTIE
Dhr. W.J. van der Zanden
Voorzitter dagelijks en algemeen bestuur sinds 4 november 2024, daarvoor als plv. voorzitter dagelijks en algemeen bestuur
Mevr. A. van Hunnik
Plv. voorzitter dagelijks en algemeen bestuur sinds 4 november 2024, daarvoor voorzitter dagelijks en algemeen bestuur
Dhr. W.J. van der Zanden
Plv. voorzitter dagelijks en algemeen bestuur tot 4 november 2024, vervolgd als voorzitter dagelijks en algemeen bestuur
Dhr. J.P. Tanis
Bestuurslid algemeen bestuur
Dhr. H.T.M. Bakker
Bestuurslid dagelijks en algemeen bestuur
Dhr. H.H.M. de Jongh
Bestuurslid algemeen bestuur
Dhr. T.C .N. Simons
Bestuurslid algemeen bestuur tot 17 april 2025
Dhr. P. Akkermans
Bestuurslid algemeen bestuur vanaf 17 april 2025
Dhr. M.P.C . Hofkens
Bestuurslid dagelijks en algemeen bestuur
Dhr. D.F.J. Melsen
Bestuurslid algemeen bestuur
Concept-jaarstukken 2025 GR WAVA na DB 28 mei 2026
Pagina 41 van 51
1e Topfunctionarissen (vergoeding via een gelieerde rechtspersoon) Gegevens 2025 bedragen x € 1
Dhr. J.G. Rooijmans
Bezoldiging voor de werkzaamheden als topfunctionaris bij Gemeenschappelijke Regeling WAVA Bezoldiging voor andere werkzaamheden dan die als topfunctionaris bij Gemeenschappelijke Regeling WAVA Bezoldiging voor de werkzaamheden bij gelieerde rechtspersonen van MidZuid B.V.
0 N.v.t.
161.202,74
-/- Dubbeltellingen door doorbelastingen
N.v.t.
Subtotaal
161.202,74
Het voor de WNT-instelling geldende bezoldigingsmaximum dan wel een voor de individuele topfunctionaris toegestane hogere bezoldiging
€ 246.000
-/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag
N.v.t.
Totale bezoldiging
161.202,74
Het bedrag van de overschrijding en reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan
N.v.t.
Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling
N.v.t.
Gegevens 2024 bedragen x € 1
Dhr. J.G. Rooijmans
Bezoldiging voor de werkzaamheden als topfunctionaris bij Gemeenschappelijke Regeling WAVA Bezoldiging voor andere werkzaamheden dan die als topfunctionaris bij Gemeenschappelijke Regeling WAVA Bezoldiging voor de werkzaamheden bij gelieerde rechtspersonen van MidZuid B.V. -/- Dubbeltellingen door doorbelastingen Subtotaal
Het voor de WNT-instelling geldende bezoldigingsmaximum dan wel een voor de individuele topfunctionaris toegestane hogere bezoldiging
Totale bezoldiging
N.v.t. N.v.t. 156.652,34 N.v.t. 156.652,34
233.000
156.652,34
Bovenstaande topfunctionaris ontvangt de vergoeding via MidZuid B.V.
3.3.13 Overzicht gerealiseerde algemene dekkingsmiddelen Gezien de aard van het SW-bedrijf kent de GR WAVA geen andere dekkingsmiddelen dan de rijkssubsidie in het kader van de Wsw, die rechtstreeks van de deelnemende gemeenten wordt ontvangen.
Concept-jaarstukken 2025 GR WAVA na DB 28 mei 2026
Pagina 42 van 51
3.3.14 Incidentele baten en lasten Volgens de geldende verslaggevingsregels (BBV) dient een overzicht van incidentele baten en lasten te worden opgenomen. In de jaarrekening 2025 van de GR WAVA zijn de volgende incidentele posten opgenomen: Subsidieresultaat Wsw (bate) (par. 3.3.2)
€ 685.000
In resultaat MidZuid B.V. zijn geen incidentele posten begrepen: Per saldo (bate)
€ 685.000
3.4 Rechtmatigheidsverantwoording dagelijks bestuur Verantwoordelijkheid dagelijks bestuur gemeenschappelijke regeling WAVA De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het dagelijks bestuur toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door het algemeen bestuur vastgestelde kaders zoals de begroting en interne verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het algemeen bestuur op 30 oktober 2025 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken.
Deze grens is door het algemeen bestuur bepaald en bedraagt 2% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op € 423.000. De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2025 van de Commissie BBV van september 2025. Concept-jaarstukken 2025 GR WAVA na DB 28 mei 2026
Pagina 43 van 51
Bevinding Het dagelijks bestuur stelt vast dat de omvang van de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties die niet rechtmatig tot stand zijn gekomen € 1.319.000 bedraagt. Dit is hoger dan de daarvoor gestelde grens van € 423.000. Van de niet rechtmatig tot stand gekomen verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties is volgens het dagelijks bestuur overigens een bedrag van € 1.319.000 acceptabel op basis van door het algemeen bestuur vastgestelde afspraken. (bedragen in € * 1.000)
Begrotingscriterium 1A. Overschrijding lasten programma’s (of indien van toepassing een ander door de gemeenteraad vastgesteld autorisatieniveau) 1B. Overschrijding investeringsbudgetten (kredieten) 2. Ongeautoriseerde reservemutaties p.s. veelal zijn dit ook getrouwe beeld fouten, die in de jaarstukken aangepast kunnen worden 3.Overschrijding van baten en/of onderschrijding van lasten en baten die niet tijdig tot een begrotingswijziging hebben geleid of te laat aan de raad zijn gemeld (hangt af van de intern vastgelegde spelregels in bijvoorbeeld de financiële verordening art. 212 Gemeentewet over de planning & controlcyclus, budgetafwijkingen, budgetoverheveling etc.). Totaal begrotingsonrechtmatigheden 4. Totaal van de begrotingsonrechtmatigheden (van onderdeel 1 en 2) dat past binnen het vooraf vastgestelde beleid en daarmee vooraf als acceptabel is geduid vermelden en verwijzen naar dit vooraf vastgestelde beleid. 5. Resterend saldo aan begrotingsonrechtmatigheden (inhoudelijk hier toelichten en in de paragraaf bedrijfsvoering)) Voorwaarden criterium Inkopen ten onrechte niet Europees aanbesteed (inhoudelijk hier toelichten en in de paragraaf bedrijfsvoering))
€ €
-
€
-
€ €
1.319 1.319
€
-1.319
€
-
€
-
M&O criterium Geen Bevindingen
De geconstateerde afwijkingen boven de rapportagedrempel betreffen: •
De post treasury, welke € 61.000 lager is dan begroot. Dit komt vooral doordat het groot onderhoud verder is uitgesteld, waarmee de daarmee samenhangende financiering ook niet geeffectueerd is.
•
De post onvoorzien wijkt af doordat de werkelijke kosten onder de overige kosten en baten zijn opgenomen.
Concept-jaarstukken 2025 GR WAVA na DB 28 mei 2026
Pagina 44 van 51
•
Verder is er afwijking van € 1.169.000 onder de Begeleide Participatie. Dit is per saldo een positieve afwijking van de begroting. Deze is in basis onrechtmatig, maar de extra kosten en baten zijn tijdig gemeld, waarmee deze als onrechtmatig, maar acceptabel worden aangemerkt. De genoemde begrotingsoverschrijding van € 1.169.000 kan grotendeels worden verklaard door een drietal grote afwijkingen. Vanuit de meicirculaire 2025 is een hogere subsidie beschikbaar voor WAVA van € 811.000. Er is een onderschrijding op de personeelslasten van € 290.000. Verder valt onder de lasten ook de doorboeking van de kosten voor begeleiding aan MidZuid B.V. die € 312.000 hoger uitvalt. Dit komt door de hogere begeleidingsvergoeding uit de meicirculaire waarop deze is gebaseerd in combinatie met de hogere aantallen medewerkers in de nieuwe doelgroepen dan begroot.
In de paragraaf rechtmatigheid is op basis van de Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV en op basis van de afspraken met het algemeen bestuur aanvullende informatie opgenomen over de financiële rechtmatigheid. In deze paragraaf heeft het dagelijks bestuur ook beschreven welke actie het onderneemt om eventueel vermelde afwijkingen in de toekomst te voorkomen. Oosterhout, 28 mei 2026 Het Dagelijks Bestuur van de Gemeenschappelijke Regeling WAVA
Drs. J.G. (Jos) Rooijmans MSc Algemeen directeur
Concept-jaarstukken 2025 GR WAVA na DB 28 mei 2026
W.J.W.A (Willem-Jan) van der Zanden MA MSc Voorzitter dagelijks bestuur
Pagina 45 van 51
3.5 Overige informatie 3.5.1
Werknemers
Realisatie sw over 2025, in arbeidsjaren (AJ) Gemeente
Altena Drimmelen Geertruidenberg Oosterhout 1)
1)
Volgens In budget bedrijfsplan (mei en sept. (gem. 2025) circulaire 2025) 81,4 78,6 35,5 33,5 49,9 48,0 154,1 320,9
160,2 320,3
Realisatie binnen WAVA (gem. 2025) 78,2 33,8 47,4 157,5 316,9
Verschil met: herziene budget (mei en begroting sept.circ.) -3,2 -0,4 -1,7 0,3 -2,5 -0,6 3,4 -4,0
de medewerkers die vanuit 'buitengemeenten' werkzaam zijn bij WAVA worden geregistreerd onder de gemeente Oosterhout
Stand per ultimo jaar in FTE WSW dienstverbanden WSW begeleid werken
Concept-jaarstukken 2025 GR WAVA na DB 28 mei 2026
2025 266,5 26,9
2024 293.8 26.4
Pagina 46 van 51
-2,7 -3,4
4. Overige gegevens
Concept-jaarstukken 2025 GR WAVA na DB 28 mei 2026
Pagina 47 van 51
Aantal plaatsingen vlgs bedrijfsplan
Bijdrage subsidieresultaat
Omslagfactor vaste lasten
Bijdrage vaste lasten
Totaal berekend voorschot
4.1 Bijdrage per gemeente, voorschot
Gemeente Altena
115
711.787
26,83%
124.771
836.558
Gemeente Drimmelen Gemeente Geertruidenberg Gemeente Oosterhout
50
309.472
12,17%
56.603
366.076
Totaal
72
445.640
15,61%
72.580
518.220
180
1.114.101
211.045
1.325.146
________
________
45,39% ________
________
________
417
2.581.000
100%
464.999
3.045.999
Concept-jaarstukken 2025 GR WAVA na DB 28 mei 2026
Pagina 48 van 51
4.2 Bijdrage per gemeente, afrekening
Basis voorschot 2025
Ontvangen Voorschot Gemeentelijke bijdrage 2025
Werkelijk Aantal Plaatsingen 2025
Omslagfactor vaste lasten
Definitieve Gemeentelijke Bijdrage 2025
Verschil/ afrekening 2025
Afrekening
Gemeente Altena
115
836.557
105
26,83%
802.275
-34.282
Gemeente Drimmelen
50
366.076
47
12,17%
359.872
-6.204
Gemeente Geertruidenberg
72
518.220
66
15,61%
498.447
-19.773
Gemeente Oosterhout
180
1.325.147
182
45,39%
1.385.406
60.259
________
________
________
________
________
________
417
3.046.000
400
100%
3.046.000
0
Totaal
Concept-jaarstukken 2025 GR WAVA na DB 28 mei 2026
Pagina 49 van 51
4.3 Rekening naar taakvelden Begroting 2025
Begroting na wijziging; herziene begroting 2025
Bedragen * € 1.000
Baten
Lasten
Saldo
35
-35
0.1 Bestuur 0.4 Overhead
-
-
-
0.5 Treasury
197
0.8 Overige baten en lasten
100
Baten
-
Lasten
Saldo
35
-35
Realisatie 2025 Baten
-
Verschil begroting na wijziging met realisatie
Lasten
Saldo
Baten
Lasten
Saldo
46
-46
-
11
-11
-
-
-
-
-
-
-
-197
168
-168
107
-107
-
-61
61
-100
100
-100
-
-
-
-100
100
0.9 Vennootschapsbelasting
-
-
-
-
-
-
0.10 Mutatie reserves
-
-
-
-
-
-
0.11 Resultaat van de rekening van baten en lasten
-
-
-
-
-
-
-
1.319
-1.319
-
1.319
-1.319
6.4 Begeleide participatie
19.538
19.206
332
21.239
20.936
303
22.039
20.567
1.472
800
-369
1.169
6.5 Arbeidsparticipatie
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
21.239
-
22.039
-
800
800
-
TOTALEN
19.538
Concept-jaarstukken 2025 GR WAVA na DB 28 mei 2026
19.538
21.239
Pagina 50 van 51
22.039
5. Controleverklaring van de onafhankelijke Accountant
Concept-jaarstukken 2025 GR WAVA na DB 28 mei 2026
Pagina 51 van 51