9.1. Concept-jaarrekening GR WAVA 2025
Tekst van het document
Concept-jaarstukken 2025 Gemeenschappelijke Regeling WAVA
Jaarstukken 2017 GR WAVA
1 van 51
Inhoudsopgave Jaarstukken 2025 .....................................................................................................................1 Gemeenschappelijke Regeling WAVA ....................................................................................1 Jaarverslag ................................................................................................................................4 Programmaverantwoording .................................................................................................. 4 Paragrafen............................................................................................................................... 7 Weerstandsvermogen en risicobeheersing ......................................................................... 7 Onderhoud kapitaalgoederen ............................................................................................. 10 Financiering ........................................................................................................................... 11 Bedrijfsvoering...................................................................................................................... 12 Verbonden partijen ..............................................................................................................
16 Wet open overheid ............................................................................................................... 16 Tot slot ................................................................................................................................... 18 Jaarrekening ...........................................................................................................................19 1. Balans per 31 december 2025 (vóór resultaatbestemming) ......................................19 2. Overzicht van baten en lasten 2025 ..............................................................................21 Specificatie van baten en lasten .......................................................................................... 22 3. Toelichting op de balans en het overzicht van baten en lasten ................................23 3.1
Algemene toelichting .................................................................................................. 23
3.1.1
Algemeen .................................................................................................................. 23
3.1.2 Grondslagen voor waardering van activa en passiva ............................................ 24 3.1.3 Grondslagen voor bepaling van het resultaat ........................................................ 25 3.1.4 Normenkader relevante wet- en regelgeving ......................................................... 26 3.2.
Toelichting op de balans ........................................................................................... 27
3.2.1
Materiële vaste activa .............................................................................................. 27
3.2.2 Financiële vaste activa .............................................................................................. 28 3.2.3 Uitzettingen met een rente typische looptijd korter dan één jaar ....................... 28 3.2.4
Liquide middelen ..................................................................................................... 30
3.2.5 Overlopende activa ................................................................................................... 30 3.2.6 Eigen vermogen ........................................................................................................ 30 3.2.7
Voorzieningen .......................................................................................................... 31
3.2.8 Vaste schulden met een rentetypische looptijd van één jaar of langer ............... 32 3.2.9 Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan ................ 32 één jaar.................................................................................................................................. 32 3.2.10 Overlopende passiva .............................................................................................. 33 3.2.11 Niet uit de balans blijkende verplichtingen .......................................................... 33 Concept-jaarstukken 2025 GR WAVA na DB 28 mei 2026
Pagina 2 van 51
3.2.12 Gebeurtenissen na balansdatum .......................................................................... 34 3.3
Toelichting op het overzicht van baten en lasten .................................................... 35
3.3.1
Algemeen .................................................................................................................. 35
3.3.2
Subsidieresultaat ..................................................................................................... 35
3.3.3
Nieuw beschut.......................................................................................................... 36
3.3.4
Nieuwe doelgroepen (P-wet)................................................................................... 36
3.3.5
Vaste lasten .............................................................................................................. 36
3.3.6
Overhead .................................................................................................................. 37
3.3.7
Overige bedrijfskosten ............................................................................................ 37
3.3.8
Operationeel resultaat MidZuid B.V. ...................................................................... 37
3.3.9 Resultaat WSP Dongemond ..................................................................................... 38 3.3.10 Onvoorzien .............................................................................................................. 38 3.3.11
Gemeentelijke bijdrage ........................................................................................ 38
3.3.12
Toepassing WNT.................................................................................................... 38
3.3.13
Overzicht gerealiseerde algemene dekkingsmiddelen ...................................... 42
3.3.14
Incidentele baten en lasten .................................................................................. 43
3.4
Rechtmatigheidsverantwoording dagelijks bestuur ................................................ 43
3.5 Overige informatie ....................................................................................................... 46 3.5.1 Werknemers .............................................................................................................. 46 4. Overige gegevens.............................................................................................................47 4.1 Bijdrage per gemeente, voorschot ............................................................................. 48 4.2 Bijdrage per gemeente, afrekening............................................................................ 49 4.3 Rekening naar taakvelden........................................................................................... 50 5.
Controleverklaring van de onafhankelijke Accountant ............................................51
Concept-jaarstukken 2025 GR WAVA na DB 28 mei 2026
Pagina 3 van 51
Jaarverslag Programmaverantwoording Door het Rijk is de uitvoering van de Wet sociale werkvoorziening (Wsw) belegd bij gemeenten. Om aan deze verplichting te voldoen is door de destijds bestaande gemeenten, die nu vallen onder de gemeenten Altena, Drimmelen, Geertruidenberg en Oosterhout, de Gemeenschappelijke Regeling WAVA (hierna: WAVA) opgericht. In 2016 is het implementatieplan ‘Mensenwerk is de basis’ vastgesteld door het Algemeen Bestuur van MidZuid1. Met dit plan is door de raden van de deelnemende gemeenten in 2016/2017 unaniem ingestemd. Daarmee heeft het bedrijf de ruimte gekregen om, naast de uitvoering van de Wsw en nieuw beschut werk, activiteiten te ontwikkelen, mits deze een relatie hebben met de uitvoering van de Participatiewet. Daarmee is een duidelijke lijn naar de toekomst uitgezet. In 2018 is samen met de gemeenten volgens deze koers verder gewerkt. In het verlengde hiervan is in 2018 het traject voortgezet om de visie, missie, koers en positionering te herijken en is een onderzoek gestart naar het imago en de profilering (verpopping) van het bedrijf. Dit heeft in 2018 geresulteerd in een nieuwe visie en missie. Daarbij is vastgesteld dat de kernwaarden passend zijn, maar nog een eigentijdse vertaling behoeven.
Qua profilering is in 2018 door het bestuur besloten om over te gaan tot een herpositionering van het bedrijf en tot een wijziging van de naam over te gaan. Vanaf 1 januari 2019 is deze naamswijziging formeel ingegaan. Onder de naam MidZuid vallen de GR WAVA, MidZuid B.V., MidZuid AID B.V. en WerkgeversServicepunt (WSP) Dongemond. Soms is het noodzakelijk om toch de naam GR WAVA te gebruiken, om voor de lezer helder te houden om welk bedrijfsonderdeel het specifiek gaat. Voor WSP Dongemond is in 2017 een dienstverleningsovereenkomst afgesloten met de deelnemende gemeenten, waardoor voor WSP Dongemond met ingang van 2018 een eigen begroting en financiering (middels gemeentelijke bijdrage) van toepassing is. De afzonderlijke verantwoording van WSP Dongemond over 2025 is opgenomen in de jaarrekening van MidZuid B.V. en meegenomen in het geconsolideerde resultaat. In het kader van de resultaatbestemming zal door het bestuur over het resultaat van WSP Dongemond een afzonderlijk besluit worden genomen.
1 MidZuid is de handelsnaam voor o.a. de gemeenschappelijke regeling WAVA. Concept-jaarstukken 2025 GR WAVA na DB 28 mei 2026
Pagina 4 van 51
De samenwerking met de deelnemende gemeenten betreffende de Participatiewet is intensief en levert positieve resultaten op. Dit blijkt onder andere uit de verdere stijging van het aantal medewerkers in het kader van nieuw beschut werk (en de Participatiewet) in 2025. Daarnaast is de samenwerking met partners zoals UWV, GGZ, onderwijs, ondernemers, woningcorporaties en zorginstellingen verder verdiept op het gebied van Participatiewet en Wmo. Met de komst van een nieuwe directeur en de daarna aangepaste organisatiestructuur per 1 januari 2022 werd MidZuid wendbaarder, doordat de organisatie smaller werd en verantwoordelijkheden lager kwamen te liggen. Eind 2022 gingen de vier deelnemende gemeenten voor het eerst gezamenlijk in gesprek om hun visie op MidZuid te herijken. In 2023 kreeg dit vervolg en resulteerde het in een gezamenlijk bekrachtigd document over de basistaken van MidZuid. Eind 2025 ontvingen bestuur en directie de eindrapportage van Berenschot. Op basis hiervan kreeg de algemeen directeur de opdracht het strategisch meerjarenplan 2027– 2032 uit te werken. Omdat dit samenloopt met een verkenningsproces met de gemeenten Geertruidenberg en Altena, wordt het uiteindelijke strategisch meerjarenplan pas eind 2026 verwacht. Hiermee wordt MidZuid voor de komende jaren weer sterk gepositioneerd om haar doelen te kunnen behalen.
Meer mensen met een kwetsbare positie op de arbeidsmarkt aan het werk. Het boekjaar 2025 sluit met een positief resultaat ten opzichte van de begroting van € 1.303.000 (exclusief het resultaat van WSP Dongemond). Het resultaat van de deelneming MidZuid B.V. (hierna: MidZuid) is hierin voor 100% meegenomen. We zien dat de werkontwikkelbedrijven naar aanleiding van de landelijke uitgevoerde onderzoeken van Berenschot en Significant-APE extra onder de aandacht zijn gekomen bij het ministerie van Sociale zaken en Werkgelegenheid. Het Rijk introduceerde in 2025 een nieuw impulsbudget sociale infrastructuur, waarvoor landelijk € 35 miljoen beschikbaar is gesteld. Dit impulsbudget is bedoeld om werkontwikkelbedrijven te ondersteunen bij het toekomstbestendig organiseren van hun dienstverlening, waaronder het aanpassen van de organisatiestructuur, het versterken van de doorstroom naar regulier werk en het verbeteren van het operationeel resultaat. Daarnaast is in 2025 de nieuwe Rijksbijdrage sociale infrastructuur van start gegaan. Deze bijdrage is ontwikkeld om de realisatie van 10.000 extra werkplekken voor mensen die niet onder beschut werk vallen maar wél structurele ondersteuning nodig hebben, mogelijk te maken. Voor 2025 is hiervoor landelijk € 19,8 miljoen beschikbaar gesteld, oplopend tot een structureel bedrag van € 35,9 miljoen per jaar vanaf 2035.
Deze middelen vormen een basisfinanciering voor de bedrijfskosten die gepaard gaan met deze nieuwe werkplekken. Juist omdat MidZuid al veel personen in deze groep aan het werk heeft is het heel goed dat deze bijdragen structureel Concept-jaarstukken 2025 GR WAVA na DB 28 mei 2026
Pagina 5 van 51
beschikbaar zijn. Op beide bijdragen was in de begroting voor 2025 al wel geanticipeerd, dus het levert niet meteen een direct voordeel op, maar het zijn wel noodzakelijke bijdragen om de gemeentelijke bijdragen niet onnodig verder te laten oplopen. We zien nog steeds dat de uitstroom harder gaat dan de instroom, waarmee de productiecapaciteit onder druk blijft staan. Echter door het terugdringen van het ziekteverzuim is de daling van de productiecapaciteit volledig gecompenseerd. De uitstroom is ook mede ingegeven door de grote vraag naar werknemers, waardoor ook de uitstroom naar werk buiten MidZuid in 2025 is doorgegaan hetgeen ook een doelstelling is van MidZuid. Dit neemt niet weg dat MidZuid ook fungeert als een vangnet voor de uitgestroomde medewerkers op basis van de terugkeergaranties in de van toepassing zijnde cao’s wanneer de vraag naar werknemers zou wegvallen. Al met al kunnen we spreken over een goed jaar, waarin heel veel positieve ontwikkelingen zijn samengevallen. In het resultaat 2025 is een incidentele post opgenomen voor per saldo € 685.000 (bate). De incidentele baten betroffen het subsidieresultaat. Voor WSP Dongemond is met ingang van 2018 sprake van een eigen begroting. Over 2025 is een positief saldo van € 16.000 gerealiseerd, waarbij in de begroting werd uitgegaan van een sluitende begroting. De doelstelling in plaatsingen is ruim behaald.
Administratief is dit opgenomen in het resultaat van de Gemeenschappelijk Regeling. In de interne bedrijfsvoering wordt voortdurend gestreefd naar kostenefficiënt en effectief werken. Hierbij is al vaker aangegeven dat, wil het bedrijf goed kunnen blijven functioneren, de grens van wat op dit punt verantwoord is, is bereikt. Sterker nog: de maatschappelijke ontwikkeling op het gebied van duurzaamheid, werknemers welzijn en aanscherping van wetgeving (bijv. op terrein van AVG en Privacywetgeving) zorgt juist voor een stijging aan kosten, zoals onze deelnemende gemeenten die ook ervaren. Als onderdeel van de gemeenten zijn wij op dat vlak ook onderdeel van dezelfde ontwikkelingen. Bij het vaststellen van de jaarrekening zal het bestuur een besluit nemen over de bestemming van het resultaat van GR WAVA en, zoals eerder opgemerkt, een afzonderlijk besluit nemen over het resultaat van WSP Dongemond.
Concept-jaarstukken 2025 GR WAVA na DB 28 mei 2026
Pagina 6 van 51
Paragrafen Weerstandsvermogen en risicobeheersing In de paragraaf weerstandsvermogen wordt ingegaan op de weerstandscapaciteit van WAVA en een inventarisatie van risico’s, die vervolgens worden gerelateerd aan de weerstandscapaciteit. Daarnaast wordt nog ingegaan op enkele kengetallen met betrekking tot de financiële positie. Weerstandscapaciteit Onder weerstandscapaciteit worden de middelen en mogelijkheden bedoeld, die de organisatie heeft om niet begrote kosten te dekken. De weerstandscapaciteit bestaat voornamelijk uit de algemene reserve. Eind 2025 bedraagt de algemene reserve € 1.794.000 vóór de resultaatbestemming over 2025. De omvang van de algemene reserve bevindt zich, op basis van de cijfers uit de jaarrekening 2025, boven het maximum van de beleidsmatige bandbreedte. Bij het vaststellen van de jaarrekening 2025 zal in het kader van de resultaatbestemming door het bestuur besloten worden over een eventuele aanpassing van dit maximum, op grond van de afgesproken rekenregels. Volgens deze rekenregels mag het maximum van de algemene reserve op grond van de cijfers over 2025 worden gesteld op een bedrag van € 1.662.000. Daarmee overschrijdt het positieve resultaat over 2025 de afgesproken bandbreedte. De algemene reserve dient om onvoorziene risico’s, die samenhangen met de uitvoering, af te dekken.
In december 2013 heeft het algemeen bestuur het volgende beleid vastgesteld: 1. WAVA brengt jaarlijks alle risico’s die verbonden zijn aan haar activiteiten en de bedrijfsvoering in beeld. 2. WAVA splitst deze risico’s enerzijds in vaste lasten en subsidieresultaat en anderzijds in overhead en exploitatieresultaat. 3. De berekening voor de weerstandscapaciteit voor WAVA wordt gebaseerd op 3% van de absolute bedragen van de aan WAVA toe te rekenen opbrengsten en kosten in de onderdelen overhead en exploitatieresultaat. 4. Een minimumomvang van de weerstandscapaciteit vast te stellen omdat WAVA niet gewoon is gedurende het boekjaar begrotingswijzigingen door te voeren. 5. De minimumomvang van de weerstandscapaciteit vast te stellen op éénmaal het berekende jaarrisico, het maximum op tweemaal dit risico. 6. De berekening van de weerstandscapaciteit is niet maatgevend voor een berekening van de bestemming bij het rekeningresultaat. Dat laatste vindt elk jaar apart plaats, waarbij wel het minimumniveau van de weerstandscapaciteit in acht wordt genomen. Concept-jaarstukken 2025 GR WAVA na DB 28 mei 2026
Pagina 7 van 51
Hierbij wordt nog opgemerkt dat de algemene reserve beleidsmatig niet gerelateerd is en ook niet bedoeld is voor het opvangen van risico’s en fluctuaties in de subsidiesystematiek. Bij het vaststellen van de resultaatbestemming over 2014 is door het bestuur overwogen om hiervoor eventueel een aparte risico- en egalisatiereserve te vormen. Begin 2015 is echter besloten tot het alternatief dat de individuele gemeenten hiervoor een eigen risicoreserve aanhouden. Risico-inventarisatie (financieel) In deze paragraaf wordt ingegaan op – relevante – risico’s waarmee de organisatie in de komende tijd te maken heeft. Deze is gebaseerd op de herziene begroting 2026. De beschreven risico’s moeten worden gezien in de totaliteit van GR WAVA en MidZuid B.V.. In deze risico-inventarisatie worden de risico’s onderscheiden in enerzijds de risico’s die samenhangen met de vaste lasten en het subsidieresultaat en anderzijds de risico’s met betrekking tot overhead en het exploitatieresultaat. De gekwantificeerde risico’s kunnen vervolgens worden gerelateerd aan de omvang van de weerstandscapaciteit. Risico’s in samenhang met vaste lasten en subsidieresultaat: -
Het macrobudget voor de SW is gefixeerd op een vast bedrag, dat alleen voor loon- en prijsontwikkelingen wordt aangepast. Het macrobudget bestaat uit een prijscomponent (P) en een volumecomponent (Q). De gevolgde methodiek is dat het macrobudget gelijk blijft en dat mutaties in de Q leiden tot aanpassingen in de P. Als landelijk het volume achterblijft dan zal de prijscomponent per fte stijgen en andersom. Dit brengt risico’s met zich mee die moeilijk zijn in te schatten. In de begroting is rekening gehouden met de laatst bekende cijfers (september-circulaire 2025). Vorenstaande risico’s dragen in sterke mate een politiek karakter en kunnen niet goed worden gekwantificeerd.
-
De bijdrage per arbeidsjaar waarmee in de begroting is gerekend, is gebaseerd op de septembercirculaire 2025 en bedraagt voor het jaar 2026 € 41.752. Indien de situatie zich voordoet dat landelijk de uitstroom in 2025 lager blijkt te zijn dan waarmee rekening is gehouden zou het budget verder kunnen dalen. Voor 2026 kan dit risico maximaal € 536.000 bedragen. De kans hierop wordt ingeschat op 50%.
-
Het risico bestaat dat de uitstroom van de Wsw-medewerkers bij WAVA ten opzichte van de in het budget berekende blijfkans achterblijft. Door de systematiek van T-1 betekent dit dat WAVA in die omstandigheid voor het verschil van de medewerkers de salarislasten voor één jaar moet voorfinancieren. Het risico voor 2026 wordt ingeschat op maximaal 17 arbeidsjaren (loonkosten € 677.000). De kans dat dit risico zich voordoet wordt ingeschat op 25%.
Risico’s met betrekking tot de overhead en het exploitatieresultaat: Concept-jaarstukken 2025 GR WAVA na DB 28 mei 2026
Pagina 8 van 51
-
Het niet geheel realiseren van de begrote netto-opbrengst. De omzet wordt deels gerealiseerd bij de deelnemende gemeenten en deels op de vrije markt. De mogelijkheden om de begrote omzet te realiseren zijn dan ook afhankelijk van de takenpakketten van onze deelnemende gemeenten en van de economische- en marktsituatie. De begrote omzetten zijn zo goed als mogelijk ingeschat, maar door veranderende omstandigheden bestaat het risico dat deze niet worden gehaald. De omvang van het risico is € 314.000 en de kans van optreden is normaliter minder dan 50%.
-
Voor het realiseren van omzet is het nodig om voldoende mensen te hebben die bij de diverse PMC’s kunnen worden ingezet. De terugloop van het aantal SWmedewerkers heeft hierop een negatief effect. In de begroting is ermee rekening gehouden dat deze terugloop voor een belangrijk deel kan worden gecompenseerd door medewerkers die via nieuw beschut werk of P-banen instromen, alsmede door de begeleidingsvergoeding die zij meebrengen. Als deze verwachtingen niet uitkomen kan het gaan voorkomen dat opdrachten niet kunnen worden geaccepteerd of teruggegeven moeten worden. Het financieel risico hiervan wordt ingeschat op € 470.000 en de kans daarop wordt geschat op 50%.
-
Het risico dat opdrachtgevers een verduurzaming van het wagenpark afdwingen om de opdrachten nog uit te mogen voeren wordt onderkent, maar is niet te kwantificeren.
-
Het risico dat er wordt bezuinigd, terwijl de kosten juist stijgen door niet beïnvloedbare factoren wordt onderkent, maar is niet te kwantificeren.
Als alle hier genoemde risico’s (exclusief de risico’s die betrekking hebben op de subsidiesystematiek) zich tegelijk zouden voordoen maal de kans, dan zou dat een bedrag omvatten van € 392.000. Hiertegenover staat een weerstandscapaciteit na resultaat bestemming 2024 van € 1.794.000. Hierbij wordt nog opgemerkt dat de kans dat alle hiervoor genoemde risico’s zich tegelijk zullen voordoen zeer klein is. Financiële positie. Door middel van onderstaande kengetallen wordt inzicht gegeven in de financiële positie van GR WAVA. De netto schuldquote geeft de verhouding weer tussen schulden minus vorderingen ten opzichte van de netto-opbrengsten. Een netto schuldquote tussen 0% en 90% wordt als normaal beschouwd. De solvabiliteitsratio geeft inzicht in de mate waarin men in staat is aan financiële verplichtingen te voldoen. Dit kengetal geeft het percentage eigen vermogen weer ten Concept-jaarstukken 2025 GR WAVA na DB 28 mei 2026
Pagina 9 van 51
opzichte van het totale vermogen. De minimumnorm voor deze ratio wordt gesteld op 30%. Het kengetal structurele exploitatieruimte is van belang om te kunnen beoordelen welke structurele ruimte er is om de eigen lasten te dragen, of welke structurele stijging van de baten of structurele daling van de lasten daarvoor nodig is. Het is overigens bij WAVA niet de bedoeling om structureel (positieve) resultaten te boeken, maar om een sluitende exploitatie te hebben. Verslagjaar 2025 Kengetallen netto schuldquote netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen solvabiliteitsratio structurele exploitatieruimte
Verloop van de kengetallen 2024 Begroting 2025 14,03% 18,90% 14,03% 18,90% 17,81% 10,60% 7,70% 0,00%
2025 2,99% 2,99% 19,41% 21,46%
De norm van 30% voor de solvabiliteitsratio wordt niet gehaald als gevolg van de schuldenlast uit het verleden.
Onderhoud kapitaalgoederen De doelstelling ten aanzien van de kapitaalgoederen is, dat deze goed worden beheerd. Het daartoe noodzakelijke onderhoud zal worden uitgevoerd. Algemeen WAVA heeft de gebouwen aan het Wilhelminakanaal Noord en de Esdoornlaan te Oosterhout in eigendom. In 2017 is op basis van een integrale inspectie de onderhoudstoestand van de gebouwen en installaties opnieuw in beeld gebracht en op grond daarvan is de onderhoudsplanning geactualiseerd. Het plan dient ter onderbouwing van de voorziening onderhoud en vormt de leidraad voor de in de begroting 2019 en volgende jaren opgenomen bedragen voor onderhoud. Bij het opstellen van de jaarrekening 2025 is de uitvoeringsplanning van het (groot) onderhoud geactualiseerd en zijn de opgenomen prijzen geïndexeerd. Op basis hiervan is ook de dotatie voor 2025 gebaseerd en zijn de werkelijke kosten ten laste van deze reserve gebracht. Eind 2026 vindt er een nieuwe actualisatie plaats. Financiële consequenties Alle kosten van doorlopend onderhoud aan gebouwen en installaties e.d. worden in de resultatenrekening opgenomen.
Concept-jaarstukken 2025 GR WAVA na DB 28 mei 2026
Pagina 10 van 51
Financiering Financiering vindt in belangrijke mate via vaste geldleningen plaats. Van de openstaande leningen op 31 december 2025 kan het volgende overzicht worden gegeven: Overzicht leningen financiële instellingen Verstrekker
in euro's BNG
BNG
BNG
BNG
BNG
BNG
Oorspronkelijk bedrag Datum laatste aflossing
1.000.000 31-12-2025
1.000.000 31-12-2026
1.000.000 29-12-2027
1.600.000 29-12-2027
1.000.000 30-12-2028
31-12-2029
Datum renteherziening Saldo bij renteherziening
31-12-2025 -
31-12-2026 -
29-12-2027 -
29-12-2027 -
30-12-2028 -
31-12-2029 -
Restant lening begin van het jaar In 2025 opgenomen Aflossing 2025
1.000.000
1.000.000
1.000.000
1.600.000
1.000.000
Restant lening eind van het jaar
-
1.000.000
1.000.000
1.600.000
1.000.000
5.600.000
1.000.000
5.600.000 1.000.000 1.000.000-
1.000.000
5.600.000
1.000.000-
Totaal
Oorspronkelijk was sprake van leningen van totaal € 11 miljoen, waarvan € 5 miljoen ter financiering voor de aankoop van het pand en € 6 miljoen voor verliesfinanciering Vanwege effectief uitgevoerd treasurybeleid is het geld dat gereserveerd stond voor het uitvoeren van groot onderhoud aan het pand ingezet om de hoofdsom tijdelijk te verlagen. Hiermee is een jaarlijkse rentebesparing gerealiseerd van zo’n € 60.000. Door de aflossingen is de totale schuld eind 2021 tijdelijk teruggelopen tot € 5.600.000, waar deze normaliter € 7.600.000 zou zijn. De overige leningen betreffen herfinanciering van de aflossingen op de lening inzake verliesfinanciering, met een uitbreiding van € 600.000 voor de financiering van een investering in het wagenpark, begin 2019 (bestuursbesluit 22 november 2018). Van het lening saldo van € 5.600.000 Een verdere aflossing van schulden is op dit moment alleen haalbaar bij het accepteren van een hoger eigen vermogen. De voorziening groot onderhoud is op dit moment ook niet volledig met liquide middelen gedekt, waardoor de uitvoering van het groot onderhoud in 2026 kan leiden tot een herleving van een deel van het oude lening saldo van € 7.600.000. Hierbij moet wel opgemerkt worden dat de afgelopen jaren het liquiditeitssaldo is verbeterd, waardoor er ruimte is ontstaan dit onderhoud ook deels uit eigen liquide middelen te voldoen.
In het kader van het nieuwbouwproces wordt waar mogelijk groot onderhoud uitgesteld om deze stijging zo veel mogelijk te voorkomen. Verder is met ingang van 1 januari 2019 een kredietfaciliteit in rekening-courant bij de BNG beschikbaar van € 1.000.000 (met een intradaglimiet van 1,5 miljoen).
Concept-jaarstukken 2025 GR WAVA na DB 28 mei 2026
Pagina 11 van 51
Het betalingsverkeer is volledig geautomatiseerd en verloopt middels een systeem van elektronisch bankieren. In lijn met de bepalingen van de wet FIDO is een treasurystatuut opgesteld. Eind 2018 is het treasurystatuut geactualiseerd; vaststelling hiervan door het algemeen bestuur heeft plaatsgevonden op 28 februari 2019. WAVA voldoet aan alle verplichtingen inzake het schatkistbankieren. Dagelijks wordt het saldo beoordeeld en indien nodig afgestort ten gunste van de centrale overheid. Gelet op de gemaakte afspraken met de deelnemende gemeenten, waarbij de begrote gemeentelijke bijdrage op kwartaalbasis vooraf aan WAVA wordt vergoed, verwacht WAVA voorlopig geen beroep te hoeven doen op de kasgeldfaciliteit bij BNG. In dit kader moet nog wel worden opgemerkt dat de opbrengsten in het kader van het LIV en de bonus nieuw beschut werken moeten worden voorgefinancierd, aangezien de betaling ervan pas plaatsvindt in het jaar volgend op het begrotingsjaar. Op balansdatum 31 december 2025 zijn er geen lopende treasurytransacties.
Bedrijfsvoering Resultaat Het boekjaar 2025 sluit met een positief resultaat van € 1.303.000 (exclusief het resultaat op WSP Dongemond (positief € 16.000). Dit resultaat is gerealiseerd door de activiteiten van WAVA en MidZuid gezamenlijk. Het resultaat van WAVA bedraagt € 55.000 positief, het resultaat op de deelneming MidZuid bedraagt € 1.248.000 positief. Het resultaat van MidZuid wordt voor 100% meegenomen in het resultaat van WAVA; dit is grotendeels opgenomen onder de post resultaat deelnemingen en, voor zover het onvoorziene lasten betrof, onder de post overige bedrijfskosten. Toelichting op het resultaat Zoals hiervoor al is opgemerkt is het resultaat 2025 ad € 1.303.000 (exclusief het resultaat op WSP Dongemond). In paragraaf 3.3.14 zijn de incidentele posten eveneens vermeld. Hier worden alleen de belangrijkste posten toegelicht. Een belangrijke post in de exploitatie wordt gevormd door het subsidieresultaat. Dit betreft het verschil tussen de rijkssubsidie Wsw en de (loon)kosten van de Wswmedewerkers. Het subsidieresultaat is € 827.000 gunstiger dan begroot, doordat de ontvangen rijksbijdrage hoger was dan voorzien in de begroting. Het effect kan grotendeels als incidenteel worden betiteld (totaal incidentele bate € 685.000), zoals ook nader is toegelicht in paragraaf 3.3.2.
Concept-jaarstukken 2025 GR WAVA na DB 28 mei 2026
Pagina 12 van 51
Het resultaat van MidZuid B.V. valt hoger uit dan begroot. De omzet bij MidZuid B.V. is onder begroting gerealiseerd, maar de kosten van de omzet zijn ook onder begroting gerealiseerd. Per saldo valt de netto omzet echter nog steeds lager uit dan begroot. De overige exploitatiekosten zijn in de PMC’s bij MidZuid ook lager dan begroot. Daarmee is het tekort op de netto omzet opgevangen. Voor de activiteiten van WSP Dongemond is met ingang van 2018 een eigen begroting van toepassing. Het saldo van WSP Dongemond (ten opzichte van de begroting 2025 (€ 16.000 positief) is afzonderlijk in het overzicht van baten en lasten vermeld. Het positieve resultaat betreft een besparing van kosten in combinatie met lagere opbrengsten. Bij het vaststellen van de jaarrekening besluit het bestuur apart over de bestemming van dit resultaat. Rechtmatigheid In de Kadernota Rechtmatigheid 2025 van de Commissie BBV wordt omgeschreven dat er een onderscheid wordt gemaakt tussen afwijkingen, fouten, onduidelijkheden en begrotingsonrechtmatigheden. Afwijkingen zijn posten die niet rechtmatig tot stand zijn gekomen en/of posten waarbij er onduidelijkheid bestaat over de rechtmatigheid. Rechtmatigheidsfouten treden op bij financiële beheershandelingen, waarbij de in het normenkader beschreven wet- en regelgeving niet is nageleefd.
Bij een onduidelijkheid zou, in dit geval, GR WAVA niet kunnen aangeven of er sprake is van wel of geen rechtmatigheidsfout. Tot slot is er sprake van een begrotingsonrechtmatigheid wanneer de gerealiseerde lasten de vastgestelde budgetten overschrijden, -onderschrijden dan wel de baten lager of hoger zijn dan begroot waarbij de begroting niet is aangepast, en/of wanneer er toevoegingen of onttrekkingen worden gedaan aan de reserves die niet zijn vastgesteld door het algemeen bestuur. Hieronder wordt het bovenstaande schematisch weergegeven.
Concept-jaarstukken 2025 GR WAVA na DB 28 mei 2026
Pagina 13 van 51
Rapportage naar taakvelden Begroting 2025
Begroting na wijziging; herziene begroting 2025
Bedragen * € 1.000
Baten
Lasten
Saldo
35
-35
0.1 Bestuur 0.4 Overhead
-
-
-
0.5 Treasury
197
0.8 Overige baten en lasten
100
Baten
-
Lasten
Saldo
35
-35
Realisatie 2025 Baten
-
Verschil begroting na wijziging met realisatie
Lasten
Saldo
Baten
Lasten
Saldo
46
-46
-
11
-11
-
-
-
-
-
-
-
-197
168
-168
107
-107
-
-61
61
-100
100
-100
-
-
-
-100
100
0.9 Vennootschapsbelasting
-
-
-
-
-
-
0.10 Mutatie reserves
-
-
-
-
-
-
0.11 Resultaat van de rekening van baten en lasten
-
-
-
-
-
-
-
1.319
-1.319
-
1.319
-1.319
6.4 Begeleide participatie
19.538
19.206
332
21.239
20.936
303
22.039
20.567
1.472
800
-369
1.169
6.5 Arbeidsparticipatie
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
21.239
-
22.039
-
800
800
-
TOTALEN
19.538
19.538
21.239
22.039
Begrotingscriterium Alle lasten in het begrotingsjaar vallen binnen de begroting (incl. wijzigingen) zoals door het algemeen bestuur is goedgekeurd. Eventuele begrotingsoverschrijdingen zijn niet verwijtbaar aan het dagelijks bestuur, omdat deze in dit geval ook gedekt zijn door extra baten. Voor de rechtmatigheidsverklaring wordt gekeken op programma niveau. Als we kijken op taakniveau dan is er per saldo sprake van afwijkingen die boven de rapportagedrempel van 10% van de materialiteit vallen, zijnde € 40.000. Dit betreft de post treasurypost, welke € 61.000 lager is dan begroot. Dit komt vooral doordat het groot onderhoud verder is uitgesteld, waarmee de daarmee samenhangende financiering ook niet geeffectueerd is. De post onvoorzien wijkt af doordat de werkelijke kosten onder de overige kosten en baten zijn opgenomen. Verder is er een afwijking van € 1.169.000 onder de Begeleide Participatie. Dit is per saldo een positieve afwijking van de begroting. Deze is in basis onrechtmatig, maar de extra kosten en baten zijn tijdig Concept-jaarstukken 2025 GR WAVA na DB 28 mei 2026
Pagina 14 van 51
gemeld, waarmee deze als onrechtmatig, maar acceptabel worden aangemerkt. De genoemde begrotingsoverschrijding van € 1.169.000 kan grotendeels worden verklaard door een drietal grote afwijkingen. Vanuit de meicirculaire 2025 is er een hogere subsidie beschikbaar voor WAVA van € 811.000. Er is een onderschrijding op de personeelslasten van € 290.000. Verder valt onder de lasten ook de doorboeking van de kosten voor begeleiding aan MidZuid B.V. die € 312.000 hoger uitvalt. Dit komt door de hogere begeleidingsvergoeding uit de meicirculaire waarop deze is gebaseerd in combinatie met de hogere aantallen medewerkers in de nieuwe doelgroepen dan begroot.
Voorwaardencriterium Alle financiële beheers handelingen zijn verricht in overeenstemming met wet- en regelgeving Hiervoor gelden de volgende specifiek gedefinieerde risico’s binnen MidZuid: 1. Het onterecht niet voldoen aan de EU-aanbestedingsrichtlijnen 2. Het niet voldoen aan de Wet normering topinkomens 3. Het niet voldoen aan van toepassing zijnde Cao’s 4. Het niet voldoen aan de belastingwetgeving 5. Handelen in strijd met het Treasurystatuut 6. Handelen in strijd met de organisatieverordening en de mandaatregeling Binnen de uitgevoerde controlewerkzaamheden, waaronder het uitvoeren van een aselecte steekproef, zijn geen bevindingen naar voren gekomen die duiden op het niet naleven van het voorwaardencriterium. M&O criterium Door interne controlemaatregelen op naleving van de interne procedures wordt misbruik en oneigenlijk gebruik tegengegaan. Voor bestaande procedures en de nieuw in te regelen procedures wordt getoetst in hoeverre deugdelijke maatregelen ter voorkoming van het niet naleven van wet- en regelgeving kunnen worden genomen. Daarnaast worden specifieke controles uitgevoerd op de naleving hiervan. Binnen MidZuid speelt dit criterium verder nauwelijks een rol, doordat er door MidZuid geen subsidies of uitkeringen worden verstrekt tevens worden aan MidZuid geen heffingen betaald.
Concept-jaarstukken 2025 GR WAVA na DB 28 mei 2026
Pagina 15 van 51
Fiscaliteit: Convenant Horizontaal Toezicht Voor het Convenant Horizontaal Toezicht met de belastingdienst vindt jaarlijks een gesprek plaats, waarin de fiscale ontwikkelingen met betrekking tot WAVA en haar deelnemingen worden besproken. Eind 2022 is het Convenant afgelopen en voldoet MidZuid qua omvang niet meer aan de vereisten voor een nieuw convenant. Er is geen beroep gedaan op de tijdelijke overgangsregeling, omdat dit weinig toevoegt aan de relatie met de belastingdienst en alleen gerealiseerd kon worden met een behoorlijke investering en een jaarlijkse toename van de kosten. Deze investering zou een verlenging van slechts drie jaar zijn, waarna het convenant alsnog zou vervallen. Ten aanzien van de vennootschapsbelastingplicht (Vpb) voor overheidsinstellingen is begin 2016 door de belastingdienst bevestigd dat sprake is van een Vpb-vrijstelling voor WAVA, doordat de gemeentelijke bijdrage als tekortfinanciering kan worden beschouwd. Op 16 juli 2019 is door de belastingdienst vastgesteld dat MidZuid B.V. voldoet aan de voorwaarden voor het toepassen van de SW-vrijstelling en is goedgekeurd dat deze met terugwerkende kracht vanaf 1 januari 2018 wordt toegepast. Ook voor 2023 is de vrijstelling van toepassing. Jaarlijks toetst MidZuid B.V. zelf of zij nog aan de voorwaarden voldoet. MidZuid A.I.D. B.V.
is wel zelfstandig belastingplichtig, maar het fiscale resultaat van deze B.V. bedraagt nihil.
Verbonden partijen Overzicht verbonden partijen De deelnemende gemeenten in de gemeenschappelijke regeling WAVA zijn: Altena, Drimmelen, Geertruidenberg en Oosterhout. Daarnaast zijn binnen de gemeenschappelijke regeling de volgende rechtspersonen aanwezig: -
MidZuid B.V., ten behoeve van het aangaan van samenwerkingsverbanden met derden, gericht op de verbetering van de mogelijkheden voor de uitvoering van de doelstelling van WAVA. MidZuid B.V. is voor 100% eigendom van WAVA. Het resultaat van MidZuid B.V. wordt volledig verrekend met WAVA.
-
MidZuid A.I.D. B.V.; dit is een 100% deelneming van MidZuid B.V. MidZuid A.I.D. B.V. is de entiteit waarin onder meer de werknemers vanuit andere contracten dan de WSW en het regulier personeel worden verloond. De activiteiten van MidZuid A.I.D. B.V. worden volledig verrekend met MidZuid B.V.
Wet open overheid De Wet open overheid (Woo) is per 1 mei 2022 in werking getreden en is de opvolger van de Wet openbaarheid bestuur (Wob). In deze paragraaf wordt beschreven hoe MidZuid invulling geeft en gaat geven aan de Wet open overheid.
Concept-jaarstukken 2025 GR WAVA na DB 28 mei 2026
Pagina 16 van 51
Passieve openbaarmaking Formeel heeft MidZuid als uitvoeringsorganisatie van de GR WAVA tot op heden nog niet de rol van Woo-contactfunctionaris ingevuld. Na actualisatie van de mandaatregeling, waarin ook de uitvoering van de Woo zal worden opgenomen, zal formele benoeming plaats kunnen vinden. De verwachting is dat dit in de tweede helft van 2026 plaatsvindt. Wel heeft MidZuid tot de formele benoeming van de Woo-contactfunctionaris de senioradviseur bedrijfsvoering van MidZuid aangewezen als het eerste aanspreekpunt om vragen te beantwoorden over de beschikbaarheid van publieke informatie en om eventuele Woo-verzoeken te behandelen. Contactgegevens zijn gepubliceerd op de website van MidZuid en intern gecommuniceerd. Tevens zijn de contactgegevens te vinden onder de Woo-index op de website organisaties.overheid.nl. Actieve openbaarmaking De Woo stelt de verplichting om 11 benoemde informatiecategorieën actief te publiceren. Deze verplichting geldt niet voor alle 11 categorieën tegelijk. Over de ingangsdatum per informatiecategorie is op het moment van schrijven van deze paragraaf nog niet op alle categorieën duidelijkheid. De publicatie van stukken in de Woo-index heeft op dit moment op een aantal informatiecategorieën plaatsgevonden. MidZuid zorgt ervoor dat de verplichte informatiecategorieën actief gepubliceerd worden conform de daarvoor geldende regels.
Dit gebeurt in het Register van Overheidsorganisaties (ROO) specifieker in de Woo-index. Deze module wordt beheerd door KOOP (Kennis- en Exploitatiecentrum voor Officiële Overheidspublicaties). Informatiehuishouding op orde De Woo verplicht dat de digitale informatiehuishouding op orde wordt gebracht. Dit is een randvoorwaarde om uitvoering te geven aan openbaarheid. Dit betekent dat er maatregelen moeten worden genomen om informatiebestanden duurzaam toegankelijk te maken en te houden. MidZuid bekijkt de mogelijkheden hierin en hieraan wordt in de komende jaren verdere invulling gegeven.
Concept-jaarstukken 2025 GR WAVA na DB 28 mei 2026
Pagina 17 van 51
Tot slot Met trots en dank voor de bijdrage van al onze partners en vooral van onze medewerkers, die 2025 tot een succesvol jaar hebben gemaakt, spreek ik de hoop uit ook in 2026 te mogen rekenen op hun inzet en betrokkenheid en zien wij de ontwikkelingen met vertrouwen tegemoet.
Drs. J.G. (Jos) Rooijmans MSc Algemeen directeur
Concept-jaarstukken 2025 GR WAVA na DB 28 mei 2026
Pagina 18 van 51
Jaarrekening 1. Balans per 31 december 2025 (vóór resultaatbestemming) (bedragen x € 1.000) ACTIVA 31-12-2025
31-12-2024
3.2.1 Materiële vaste activa Overige investeringen met een economisch nut
5.524
5.654
3.2.2 Financiële vaste activa Deelnemingen
2.116
852
Totaal vaste activa
7.640
6.505
VAS TE AC TIVA
VLOTTE NDE AC TIVA 3.2.3 Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar Vorderingen op openbare lichamen Uitzettingen in 's Rijks schatkist met een rentetypische looptijd korter dan één jaar Overige vorderingen 3.2.4 Liquide middelen Kassaldi Banksaldi
4.122
113
6.405 961
2.602 1.407 517
517
3.2.5 Overlopende activa Overige nog te ontvangen bedragen en de vooruitbetaalde bedragen die ten laste van de volgende begrotingsjaren komen
7.366
562 562
41
41
17
17
Totaal vlottende activa
7.924
4.701
Totaal Generaal
15.563
11.207
Concept-jaarstukken 2025 GR WAVA na DB 28 mei 2026
Pagina 19 van 51
(bedragen x € 1.000) PAS S IVA 31-12-2025
31-12-2024
3.279
1.960
VASTE PASSIVA 3.2.6 Eigen vermogen Bestemmingsreserve Algemene reserve Gerealiseerd resultaat
251 1.709 1.319
3.2.7 Voorzieningen Voorzieningen ter egalisering van kosten
2.764
2.764
3.2.8 Vaste schulden met een rentetypische looptijd van één jaar of langer Onderhandse leningen van Binnenlandse banken en overige financiële instellingen
1.329 632 2.166 2.166
4.600 4.600
4.600 4.600
Totaal vaste passiva
10.643
8.726
VLOTTENDE PASSIVA 3.2.9 Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar
4.558
2.035
Overige kasgeldleningen Overige schulden
1.000 3.558
3.2.10 Overlopende passiva
1.000 1.035 361
445
Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen met uitzondering van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume
296
346
Overige nog te betalen bedragen en de vooruitontvangen bedragen die ten bate van volgende begrotingsjaren komen
65
99
Totaal vlottende passiva
4.920
2.480
Totaal Generaal
15.563
11.207
Concept-jaarstukken 2025 GR WAVA na DB 28 mei 2026
Pagina 20 van 51
2. Overzicht van baten en lasten 2025 Alle activiteiten vinden plaats binnen één programma: werk en re-integratie. (bedragen x € 1.000) Raming begrotingsjaar voor wijziging
Raming begrotingsjaar na wijziging
19.538 19.538 -
21.239 21.239 -
22.419 21.100 1.319
20.417 19.785 632
Overhead (last) Vennootschapsbelasting (last)
-
-
-
-
Saldo van baten en lasten
-
-
1.319
632
Toevoegingen en onttrekkingen aan reserves
-
-
-
-
Gerealiseerde resultaat
-
-
1.319
632
Programma werk en reintegratie - baten Programma werk en reintegratie - lasten Gerealiseerde salde van baten en lasten
Realisatie Realisatie vorig begrotingsbegrotingsjaar jaar
In het resultaat 2025 ad € 1.319.000 positief is het resultaat van WSP Dongemond inbegrepen (€ 16.000 positief). Zie verder de toelichting op het resultaat, hoofdstuk 3.3.
Concept-jaarstukken 2025 GR WAVA na DB 28 mei 2026
Pagina 21 van 51
Specificatie van baten en lasten (bedragen x € 1.000) 2025
Begroting
2024
13.016 -1.080 11.936 -11.509 -223 -11.732 204
12.205 -947 11.258 -11.658 -172 -11.830 -572
13.559 -916 12.643 -11.729 -222 -11.950 693
1.590 -3.152 -1.562 1.524 -38
1.811 -3.404 -1.593 1.341 -252
1.338 -2.678 -1.340 1.288 -52
1.264 -2.780 -1.516 663 -853
1.187 -2.806 -1.619 534 -1.085
982 -2.216 -1.235 509 -726
-687
-1.909
-86
-912 92 597 -107 -230 -560
-833 162 597 -168 -223 -465
-841 200 580 -81 -279 -422
60
-35
-1.739
Doorbetaling bijdrage GR WAVA aan MidZuid B.V. Operationeel resultaat Midzuid B.V. Resultaat WSP Dongemond Onvoorzien Resultaat voor gemeenteljke bijdrage
-2.187 1.248 16 -2.110
-1.875 963 -100 -3.421
201 185 -1.859
Rijksbijdrage en Impulsbudget sociale infrastructuur
383
375
3.046 1.319
3.046 -
Subsidieresultaat Rijkssubsidie Begeleid werken Subsidie beschikbaar voor WAVA Personeelslasten Vervoer doelgroep Totaal personeelskosten Subsidieresultaat Nieuw beschut Loonkostensubsidies Personeelslasten (na aftrek LIV) Subsidieresultaat Begeleidingsvergoedingen Saldo nieuw beschut Participatiebanen Loonkostensubsidies Personeelslasten (na aftrek LIV) Subsidieresultaat Begeleidingsvergoedingen Saldo participatiebanen Subtelling alle doelgroepen Vaste lasten WAVA Gebouw Huuropbrengsten derden Doorbelast gebruik gebouwen Rente lening BNG Energie Vaste lasten Overhead Personeelskosten Doorbelasting naar Midzuid B.V. Totaal Overige bedrijfskosten
Gemeentelijke bijdrage Resultaat excl. incidentele baten en lasten
Concept-jaarstukken 2025 GR WAVA na DB 28 mei 2026
2.491 632
Pagina 22 van 51
3. Toelichting op de balans en het overzicht van baten en lasten 3.1 Algemene toelichting 3.1.1
Algemeen
Activiteiten In verband met de herstructurering van de GR WAVA te Oosterhout is de uitvoering van de Wsw per 1 januari 2001 ondergebracht bij MidZuid. De gemeenschappelijke regeling is de enige aandeelhouder van MidZuid B.V. (hierna MidZuid). De belangrijkste taak van de gemeenschappelijke regeling is een juiste uitvoering van de Wsw. Hiertoe is met MidZuid een overeenkomst afgesloten die onder andere de volgende onderdelen bevat: -
Het nemen van een aanwijzingsbesluit tot uitvoering van de sociale werkvoorziening;
-
Het maken van afspraken over de te realiseren taakstellingen;
-
Verhuren van onroerend goed aan MidZuid;
-
Detacheren van Wsw- en ambtelijk personeel bij de diverse vennootschappen.
Met de invoering van de participatiewet in 2015 is tevens beschut werk ondergebracht bij de GR WAVA en vinden (via MidZuid) overige re-integratieactiviteiten plaats. Dit betekent dat de balans per einde boekjaar, alsmede het overzicht van baten en lasten slechts betrekking heeft op bovenvermelde activiteiten. Lijst van deelnemingen
Aandeel in kapitaal
Deelnemingen: MidZuid B.V. te Oosterhout
100%
en haar deelneming in: MidZuid Arbeids Integratie Diensten B.V. te Oosterhout
100%
Voor wat betreft MidZuid Arbeids Integratie Diensten B.V. (MidZuid A.I.D.) geldt dat deze gebruikt kan worden om mensen in dienst te nemen op andere arbeidsvoorwaarden dan die formeel voor MidZuid zijn vastgesteld. Dit is met name gewenst in het kader van bedrijfsactiviteiten gericht op het integreren van mensen aan de onderkant van de arbeidsmarkt.
Concept-jaarstukken 2025 GR WAVA na DB 28 mei 2026
Pagina 23 van 51
Fiscale positie Met de belastingdienst zijn samenwerkingsafspraken van toepassing in het kader van het Convenant Horizontaal Toezicht (HT) tot en met 2022. Vanaf 2023 voldoet MidZuid niet meer aan de criteria voor een individueel HT- convenant. Gemeenschappelijke regelingen waren tot en met 2015 niet vennootschapsbelastingplichtig (Vpb), aangezien zij kwalificeerden als een publiekrechtelijk rechtspersoon. Met ingang van 2016 is nieuwe wetgeving van toepassing die (lagere) overheidsinstellingen ook onder het regime van de Vpb brengt. De GR WAVA heeft een gemeentelijke bijdrage nodig, die feitelijk dient als tekortfinanciering en waarvan duidelijk is dat een positief resultaat in de GR WAVA in principe leidt tot verplichting tot terugbetaling van gemeentelijke bijdrage aan de gemeenten. Om deze reden heeft de belastingdienst begin 2016 aangegeven dat onder die condities vrijstelling voor de Vpb wordt verleend aan de GR WAVA. Overigens is eind 2018 de Vpb-regelgeving voor sociale werkbedrijven aangepast, waardoor de mogelijkheden voor toepassing van de Vpb-vrijstelling voor sw-bedrijven duidelijker zijn geworden. MidZuid B.V. maakt met terugwerkende kracht vanaf 1 januari 2018 gebruik van deze vrijstelling. MidZuid A.I.D. B.V. is wel zelfstandig belastingplichtig, maar het fiscale resultaat van deze B.V. bedraagt nihil.
3.1.2 Grondslagen voor waardering van activa en passiva Algemeen De jaarrekening is opgesteld in overeenstemming met het BBV. Activa en passiva worden gewaardeerd tegen nominale waarde, tenzij een andere waarderingsgrondslag is vermeld. Een geconsolideerde balans en overzicht van baten en lasten zijn conform het BBV niet in de jaarrekening opgenomen. De deelnemingen zijn gewaardeerd tegen nominale waarde. Mede in verband met de door de GR WAVA aan MidZuid afgegeven comfortletter is de deelneming op grondslag van continuïteit gewaardeerd. Tenzij anders vermeld worden de activa en passiva gewaardeerd tegen nominale waarde. Vergelijking met voorgaand jaar De gehanteerde grondslagen van waardering en resultaatbepaling zijn ongewijzigd gebleven ten opzichte van het voorgaande jaar. Materiële vaste activa Bedrijfsgebouwen en terreinen worden gewaardeerd tegen verkrijgingsprijs onder aftrek van lineaire afschrijvingen gedurende de geschatte economische levensduur. Overige vaste activa worden gewaardeerd tegen verkrijgings- of vervaardigingsprijs onder aftrek van lineaire afschrijvingen gedurende de geschatte economische levensduur of tegen lagere bedrijfswaarde. Niet aan de bedrijfsuitoefening dienstbare
Concept-jaarstukken 2025 GR WAVA na DB 28 mei 2026
Pagina 24 van 51
activa worden gewaardeerd tegen verwachte directe opbrengstwaarde. Op terreinen wordt niet afgeschreven. Financiële vaste activa Financiële vaste activa worden gewaardeerd tegen historische kostprijs dan wel duurzaam lagere waarde. Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar Vorderingen worden gewaardeerd op nominale waarde onder aftrek van noodzakelijk geachte voorzieningen voor oninbaarheid. Voorzieningen Voorzieningen worden gevormd voor risico’s en verplichtingen die op de balansdatum bestaan en waarvan de omvang onzeker is, maar redelijkerwijs kan worden ingeschat. Daarnaast kunnen voorzieningen worden gevormd ter egalisatie van kosten. Voorzieningen worden, tenzij anders vermeld, opgenomen tegen nominale waarde. Vaste schulden met een rentetypische looptijd van één jaar of langer Opgenomen leningen hebben een looptijd van één jaar of langer en worden gewaardeerd tegen nominale waarde. Kortlopende schulden en overlopende passiva Kortlopende schulden en overlopende passiva worden gewaardeerd tegen nominale waarde Arbeidskosten gerelateerde verplichtingen Voor arbeidskosten gerelateerde verplichtingen met een jaarlijks vergelijkbaar volume worden geen verplichtingen opgenomen op balansdatum.
3.1.3 Grondslagen voor bepaling van het resultaat Algemeen Het resultaat wordt bepaald als het verschil tussen de opbrengstwaarde van de geleverde prestaties en de kosten en andere lasten over het jaar. De resultaten op transacties worden verantwoord in het jaar waarin zij zijn gerealiseerd; verliezen zodra zij bekend of voorzienbaar zijn. Subsidies, niet zijnde investeringssubsidies, worden in het resultaat verantwoord zodra deze definitief zijn vastgesteld en zijn uitgekeerd.
Concept-jaarstukken 2025 GR WAVA na DB 28 mei 2026
Pagina 25 van 51
Opbrengsten Opbrengsten worden verantwoord op het moment dat deze zijn gerealiseerd. De met omzet samenhangende kosten worden aan dezelfde periode toegerekend. Kosten De kosten worden bepaald op historische basis en toegerekend aan het verslagjaar waarop zij betrekking hebben.
3.1.4 Normenkader relevante wet- en regelgeving Door het algemeen bestuur is op 30 oktober 2025 onderstaande normenkader ten behoeve van de rechtmatigheidsverantwoording vastgesteld. Als relevante wet- en regelgeving is het volgende aangemerkt: Externe regelgeving: •
Participatiewet (voor zover in de plaats tredend van WSW-oud)
•
Wet sociale werkvoorziening (Wsw)
•
Besluit Begroting en Verantwoording (BBV)
•
Aanbestedingswet en onderliggende besluiten (AanbW)
•
Algemene wet bestuursrecht (Awb)
•
Wet ter voorkoming van witwassen en de financiering van terrorisme (WWFT)
•
Mededingingswet (Wet Markt en Overheid)
•
Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT)
•
Wet gemeenschappelijke regelingen (Wgr)
•
Wet financiering decentrale overheden (FIDO)
•
Regeling uitzettingen en derivaten decentrale overheden (RUDDO)
•
CAO SW
•
Cao Aan de slag
•
Fiscale wetgeving
•
Sociale verzekeringswetten
•
Wet aanpak schijnconstructies (WAS)
•
Wet deregulering beoordeling arbeidsrelaties (DBA)
•
Algemene Verordening Gegevensbescherming
•
Wet Open Overheid (WOO)
•
Archiefwet
Interne regelgeving: •
Controleverordening ex 213 gemeentewet
•
Financiële verordening ex 212 gemeentewet
•
Treasurystatuut
Concept-jaarstukken 2025 GR WAVA na DB 28 mei 2026
Pagina 26 van 51
•
Organisatieverordening en mandaatregeling
•
Samenwerkingsovereenkomst WAVA – MidZuid
•
Arbeidsvoorwaardenregeling MidZuid
3.2. Toelichting op de balans 3.2.1
Materiële vaste activa
OVERZICHT MATERIËLE VASTE ACTIVA Het verloop van de materiële vaste activa kan als volgt worden weergegeven.
Grond
Voorzieningen aan terreinen
Gebouw/ kant.inr.
Installaties
Totaal materiële activa
bedragen in euro's x 1.000
3.630
448
4.257
2.727
11.062
-
-
-
20 -
20 -
3.630
448
4.257
2.747
11.082
448
2.312
2.649
5.408
Afschrijvingen 2025
-
130
19
150
Terugboeking afschrijvingen wegens desinvesteringen
-
-
-
-
-
448
2.442
2.668
5.558
Boekwaarde per 1 januari 2025
3.630
-
1.945
79
5.654
Boekwaarde per 31 december 2025
3.630
-
1.815
79
5.524
Oorspronkelijke aanschaffingswaarde per 1 januari 2025 Investeringen 2025 Projecten in uitvoering Desinvestering Oorspronkelijke aanschaffingswaarde per 31 december 2025 Totaal afschrijvingen per 1 januari 2025
Totaal afschrijvingen per 31 december 2025
De materiële vaste activa hebben betrekking op de gronden, gebouwen en installaties aan Wilhelminakanaal Noord/Esdoornlaan in Oosterhout. Deze worden lineair afgeschreven op basis van de geschatte economische levensduur van 5, 10, 20 of 40 jaar. Over de grond vindt geen afschrijving plaats. De materiële vaste activa bevatten uitsluitend investeringen met een economisch nut. In 2025 is er voor € 20.000 geïnvesteerd.
Concept-jaarstukken 2025 GR WAVA na DB 28 mei 2026
Pagina 27 van 51
In 2014 zijn de onroerende zaken getaxeerd. De taxatiewaarde is destijds bepaald op € 5.150.000. Gelet op de prijsontwikkelingen in de markt zal de waarde eind 2025 ca. € 5.350.000 bedragen.
3.2.2
Financiële vaste activa
Deelneming MidZuid B.V. Het verloop van de waardering van de deelneming kan als volgt worden weergegeven: Deelneming Midzuid B.V. Boekwaarde per 1 januari 2025 Mutaties 2025: Agio Storting Resultaat WSP Resultaat deelneming
852
16 1.248
Totaal mutaties 2025
1.264
Boekwaarde per 31 december 2025
2.116
De deelneming wordt gewaardeerd tegen de verkrijgingsprijs of lagere marktwaarde. De totale verkrijgingsprijs van de deelneming bedraagt € 17.535.000 (aandelenkapitaal en agioreserve).
3.2.3 Uitzettingen met een rente typische looptijd korter dan één jaar Vorderingen op openbare lichamen Te ontvangen bedragen LIV Totaal
31-12-2025 -
31-12-2024 113 113
Uitzettingen in rijksschatkist Schatkistbankieren U/G Totaal
6.405 6.405
2.602 2.602
Debiteuren Debiteuren derden Voorziening voor oninbaarheid Totaal
961 961
612 612
-
795 795
7.366
4.122
Vorderingen op groepsmaatschappijen Midzuid B.V. Totaal Totaal Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar
Concept-jaarstukken 2025 GR WAVA na DB 28 mei 2026
Pagina 28 van 51
Het ontvangen bedrag LIV heeft betrekking op de vordering over 2024. Uitbetaling vond medio 2025 plaats. Per 1 januari 2025 is de regeling lage-inkomensvoordeel (LIV) afgeschaft. Decentrale overheden zijn verplicht om hun overtollige middelen in 's Rijks schatkist aan te houden. Om het dagelijkse kasbeheer te vereenvoudigen is er een drempelbedrag, afhankelijk van het begrotingstotaal, dat buiten de schatkist mag worden gehouden. Voor de GR WAVA bedraagt dit drempelbedrag € 1.000.000. Hierna is een (voorgeschreven) overzicht opgenomen met betrekking tot de kwartaalcijfers schatkistbankieren. Berekening benutting drempelbedrag schatkistbankieren (bedragen x € 1000) Verslagjaar (1) Drempelbedrag 1000 Kwartaal 1 Kwartaal 2 Kwartaal 3 Kwartaal 4 Kwartaalcijfer op dagbasis buiten (2) 's Rijks schatkist aangehouden 246 427 379 348 middelen (3a) = (1) > (2) Ruimte onder het drempelbedrag 754 573 621 652 Overschrijding van het (3b) = (2) > (1) drempelbedrag (1) Berekening drempelbedrag (4a) (4b)
(4c)
Begrotingstotaal verslagjaar Het deel van het begrotingstotaal dat kleiner of gelijk is aan € 500 miljoen Het deel van het begrotingstotaal dat de € 500 miljoen te boven gaat
Verslagjaar 10.000 10.000
(1) = (4b)*0,02 + (4c)*0,002 met een minimum van €1.000.000 als het begrotingstotaal kleiner of gelijk is aan 500 mln. En als begrotingstotaal groter dan € 500 miljoen is is het Drempelbedrag 1000 drempelbedrag gelijk aan € 10 miljoen, vermeerderd met 0,2% van het deel van het begrotingstotaal dat de € 500 miljoen te boven gaat. (2) Berekening kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen Kwartaal 1 (5a) (5b) (2) - (5a) / (5b)
Som van de per dag buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen (negatieve bedragen tellen als nihil) Dagen in het kwartaal Kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen
Concept-jaarstukken 2025 GR WAVA na DB 28 mei 2026
Kwartaal 2
Kwartaal 3
Kwartaal 4
22.105
38.826
34.859
32.016
90
91
92
92
246
427
379
348
Pagina 29 van 51
Uit bovenstaand overzicht blijkt dat het drempelbedrag voor Schatkistbankieren in 2025 niet is overschreden.
3.2.4
Liquide middelen 31-12-2025
31-12-2024
517 517
562 562
Rekening-courant BNG Totaal
De liquide middelen staan ter vrije beschikking. Met ingang van 1 januari 2019 is een kredietfaciliteit in rekening-courant bij de BNG beschikbaar van € 1.000.000 (met een intradaglimiet van € 1.500.000).
3.2.5
Overlopende activa 31-12-2025
Overlopende activa Vooruitbetaalde kosten Te vorderen omzetbelasting Voorschot personeel Overige vorderingen en overlopende activa Totaal
3.2.6
31-12-2024
5 36 41
5 12 17
Eigen vermogen
Het verloop van het eigen vermogen over 2025 is in onderstaand overzicht weergegeven. Verloop eigen vermogen
Bestemmingsreserve doorontw. MZ Bestemmingsreserve WSP Algemene reserve Reserve WSP Resultaat voorgaand boekjaar WSP Resultaat voorgaand boekjaar WAVA Resultaat boekjaar WSP Resultaat boekjaar WAVA Saldo
1-1-2025
1.347 19185 447
1.960
Concept-jaarstukken 2025 GR WAVA na DB 28 mei 2026
Resultaat bestemming 2024 Toevoeging Terugbetaald reserve aan gemeenten 85 166 362 19 185447-
-
-
Resultaat 2025
31-12-2025
-
16 1.303 1.319
Pagina 30 van 51
85 166 1.709 16 1.303 3.279
De algemene reserve bevond zich eind 2024 onder het gestelde maximum. Bij het vaststellen van de jaarrekening 2024 is het positieve resultaat van € 447.000 over 2024 ten gunste van de overige reserve gebracht. Daarna bevond deze reserve zich boven het maximumniveau. Het gedeelte boven het maximum is aangewezen als bestemmingsreserve ten behoeve de doorontwikkeling van MidZuid. Daarnaast is de reserve van het WSP Dongemond overgebracht naar een bestemmingsreserve binnen MidZuid, waarmee het onderdeel uit maakt van het eigen vermogen van MidZuid. Over het jaar 2025 heeft de GR WAVA een positief resultaat van € 1.303.000 behaald. Daarnaast is op het WSP Dongemond een positief resultaat behaald van € 16.000. Het resultaat van de GR WAVA staat ter bestemming van het algemeen bestuur, de bestemming van het resultaat van het WSP staat ter bestemming van het dagelijks bestuur.
3.2.7
Voorzieningen
De opbouw van de post voorzieningen is als volgt: Saldo per
Toevoeging
Onttrekking
Voorziening groot onderhoud
1-1-2025 2.166
359
34-
Voorzienbare verplichtingen
-
273
2.166
632
Totaal
34-
Vrijval Totaal mutatie
Saldo per
in 2025 -
2025 325
31-12-2025 2.491
-
273
273
-
598
2.764
Voorziening voor groot onderhoud Deze voorziening dient ter egalisatie van de kosten van (groot) onderhoud. De omvang van de voorziening is gebaseerd op een onderhoudsinventarisatie, met daaraan gekoppeld een meerjarige onderhoudsprognose. In 2017 is de onderhoudsinventarisatie geactualiseerd en daarna jaarlijks bijgewerkt. Bij het opstellen van de jaarrekening 2025 is de uitvoeringsplanning van het (groot) onderhoud geactualiseerd en zijn de opgenomen prijzen geïndexeerd. In 2025 is hangende het huisvestingsbesluit nauwelijks groot onderhoud uitgevoerd. De uitvoering van groot onderhoud wordt hangende het huisvestingsbesluit waar mogelijk uitgesteld. In het voorjaar van 2026 zal een volledig nieuwe onderhoudsinventarisatie plaatsvinden om een duidelijk beeld te hebben over welk deel van het onderhoud nog uitgesteld kan worden en welk deel noodzakelijk is om op korte termijn uit te voeren. Dit om te voorkomen dat er achterstallig onderhoud ontstaat. Binnen MidZuid wordt extra capaciteit ingehuurd om de uitvoering van het noodzakelijke groot onderhoud te coördineren. Voorziening voor voorzienbare verplichtingen Concept-jaarstukken 2025 GR WAVA na DB 28 mei 2026