Definitief Accountantsverslag 2020.pdf

Nummer

Specifieke uitkering

B1

Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp gedupeerden toeslagenproblematiek

C1

Regeling specifieke uitkering Reductie Energieverbruik

C31

Regeling vaststelling regels verstrekken eenmalige specifieke uitkering aan gemeenten huisvesting

D.8

Onderwijsachterstandenbeleid 2020-2022 (OAB)

E3

Subsidiesanering verkeerslawaai

G2

Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_gemeente deel 2

G2A

Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_totaal 2019

G3

Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004 (exclusief levensonderhoud beginnende zelfstandigen)

G3A

Besluit bijstandsverlening zelfstandigen 2004 (exclusief levensonderhoud beginnende zelfstandigen)_totaal

H4

Specifieke uitkering sport

H8

Regeling Sportakkoord

Strekking controleverklaring rechtmatigheid:

Goedkeurend

Strekking controleverklaring getrouwheid:

Goedkeurend

Financiële omvang in euro’s

Toelichting fout/onzekerheid

35

Bijlage A – SiSa-bijlage (vervolg - Tozo) Het is volgens de Nota verwachtingen accountantscontrole 2020 voorgeschreven dat wij de geconstateerde fouten en onzekerheden per regeling rapporteren door middel van onderstaande verplichte tabel. Deze tabel dient door uw gemeente samen met een aantal andere verplicht voorgeschreven verantwoordingsstukken voor 15 juli 2021 elektronisch bij het CBS te worden aangeleverd. Fout of onzekerheid

Nummer

Specifieke uitkering

G4

Tozo 1_geen identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet en geen identificatie DigiD in combinatie met BRP of Suwinet

G4

Tozo 1_geen identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet, maar wel identificatie DigiD in combinatie met BRP of Suwinet

G4

Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen exclusief identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet

G4

Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen (toepassing artikel 21, lid 3 Besluit 17 april)

G4

Tozo 2_geen identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet en geen identificatie DigiD in combinatie met BRP of Suwinet

G4

Tozo 2_geen identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet, maar wel identificatie DigiD in combinatie met BRP of Suwinet

G4

Tozo 2, exclusief identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet

G4

Tozo 3_geen identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet en geen identificatie DigiD in combinatie met BRP of Suwinet

G4

Tozo 3_geen identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet, maar wel identificatie DigiD in combinatie met BRP of Suwinet

G4

Tozo 3, exclusief identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet

G4

Omvang vorderingen levensonderhoud (jaar T) Tozo 1 (i.v.m. verstrekte voorschotten op Tozo-aanvragen levensonderhoud welke zijn ingediend vóór 22 april 2020)

Strekking controleverklaring rechtmatigheid:

Goedkeurend

Strekking controleverklaring getrouwheid:

Goedkeurend

Financiële omvang in euro’s

Toelichting fout/onzekerheid

36

Bijlage B – Ongecorrigeerde controleverschillen Er is geen sprake van ongecorrigeerde controleverschillen boven de € 122.500. De geconstateerde onzekerheden zijn lager dan de door u vastgestelde controletolerantie.

Fouten Aard van de controleverschillen (x € 1.000)

Getrouwheid

Rechtmatigheid

Inkooprechtmatigheid

0

287

Totaal ongecorrigeerde controleverschillen

0

287

Effect niet gecorrigeerde controleverschillen voorgaande jaarrekening

0

n.v.t.

Totaal

0

287

Onzekerheden Aard van de controleverschillen (x € 1.000)

Getrouwheid

Rechtmatigheid

Niet van toepassing

0

0

Totaal onzekerheden

0

0

37

Bijlage C – Gecorrigeerde controleverschillen De hieronder opgenomen tabel bevat alle afzonderlijk geïdentificeerde en gecorrigeerde controleverschillen boven de door ons gehanteerde rapporteringstolerantie van € 122.500. De controleverschillen met (*) hebben resultaatimpact gehad. Aard van de controleverschillen (x € 1.000) Grondexploitaties Vosdonk-Zuid en Haansberg-Oost dient winst teruggenomen te worden

€ (267.000)*

Herrubricering positie kortlopende schulden (publiekrechtelijke lichamen)

€ 1.481.000

Herrubricering positie vooruitontvangen overheden

€ 5.050.000

Herrubricering positie rekening-courant met Zundert

€ 261.000

Nagekomen posten inzake Het Werkplein

€ 595.000*

38

Bijlage D – Controleaanpak Controleaanpak en uitvoering Wij voeren onze controle uit met een mix van systeem- en gegevensgerichte werkzaamheden en een mix van vaste teamleden en ingeschakelde experts. Daarnaast beschikken wij als organisatie over verschillende kwaliteitsborgingsmaatregelen. Dit geheel tezamen leidt tot een kwalitatief goede controle. In ons controleplan en dit verslag is voor elk bijzonder aandachtsgebied in onze controle terug te lezen wat de kernpunten in onze controle zijn geweest die hebben bijgedragen aan de kwaliteit in onze controle. Daarnaast gaan wij in de volgende paragrafen van deze bijlage nog nader in op de samenwerking met de andere accountants en de ingeschakelde experts.

Onze controleaanpak is onder andere gericht op het in kaart brengen van de voor de jaarrekening van belang zijnde risico’s. Op basis van onze gesprekken met het management over de belangrijke financiële en operationele ontwikkelingen is een aantal punten met een verhoogd risico voor de jaarrekening 2020 onderkend: ▪ schattingen en toelichtingen in de jaarrekening; ▪ nauwkeurigheid van de voorzieningen; ▪ waardering van de grondexploitaties; ▪ rechtmatigheid van de Europese aanbestedingen; ▪ Tozo; ▪ Covid-19 aspecten; ▪ WNT-bijlage; ▪ onrechtmatige en/of onnauwkeurige betalingen inkopen en uitkeringen. Samenwerking met interne accountantsdienst/andere accountants Voor de jaarrekening van de gemeente Etten-Leur maken wij gebruik van diverse verbonden partijen/gemeenschappelijke regelingen en uitvoeringsorganisaties. De samenwerking met Astrium Accountants ten aanzien van belastingen en Deloitte accountants ten aanzien van het Werkplein Hart van West-Brabant is van significant belang in het kader van de jaarrekeningcontrole. Wij hebben bij de accountants een review uitgevoerd op hun werkzaamheden.

Inschakeling van externe deskundigen Wij hebben in het kader van onze controle geen gebruik gemaakt van de werkzaamheden van externe deskundigen. Verbonden partijen Ten aanzien van de verbonden partijen van gemeente Etten-Leur hebben wij vastgesteld dat: ▪ de (significante transacties met) verbonden partijen toereikend zijn toegelicht in de jaarrekening en paragraaf verbonden partijen; ▪ geen sprake is van indicaties voor ongeautoriseerde significante transacties met verbonden partijen, welke indicaties geven voor fraude; ▪ geen sprake is van indicaties dat de van toepassing zijnde wet- en regelgeving niet is nageleefd. Significante schattingsposten De belangrijkste schattingsposten binnen de jaarrekening van gemeente Etten-Leur betreffen: ▪ waardering van uw grondexploitaties; ▪ nauwkeurigheid van de voorzieningen. Het College van burgemeester en wethouders is verantwoordelijk voor het maken van schattingen bij het opmaken van de jaarrekening. Als accountant van de gemeenteraad beoordelen wij deze door het College gemaakte schattingen. Op basis van de door ons uitgevoerde controlewerkzaamheden concluderen wij dat de gemaakte schattingen door het College aanvaardbaar zijn.

39

Bijlage E – Onafhankelijkheid Bevestiging van het management Wij hebben het College van burgemeester en wethouders ter confirmatie een schriftelijke bevestiging gevraagd en ontvangen aangaande haar verantwoordelijkheden inzake de financiële verslaggeving. Wij zijn onafhankelijk van gemeente Etten-Leur Baker Tilly heeft diverse organisatorische maatregelen getroffen om zijn onafhankelijkheid en die van zijn medewerkers te waarborgen. Deze maatregelen omvatten onder meer: ▪ voorschriften en procedures omtrent de onafhankelijkheid. Deze voorschriften voor professioneel gedrag op het gebied van kwaliteit en onafhankelijkheid zijn opgenomen in de Gedragscode van Baker Tilly. Deze Gedragscode geldt voor iedere medewerker van Baker Tilly en wordt steeds geactualiseerd; ▪ jaarlijkse bevestiging van onafhankelijkheid door partners en medewerkers van Baker Tilly en ondersteunende stafdiensten; ▪ cliënt- en opdrachtacceptatieprocedures, waaronder een beoordeling, of er sprake is van mogelijk conflicterende diensten; ▪ intern en extern kwaliteitsonderzoek; ▪ reviews door externe toetsers die niet bij de opdracht betrokken zijn, ter waarborging van een deugdelijke grondslag/deskundig oordeel; ▪ roulatie van externe accountants op de opdracht.

Op grond van dit verslag zijn wij van mening dat wij in relatie tot uw organisatie, in overeenstemming met de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO) onafhankelijk hebben gefunctioneerd en dat de objectiviteit van onze oordeelsvorming in het afgelopen jaar niet is aangetast.

40

Bijlage F – Urenbesteding Opbouw en inzet controleteam Het controleteam heeft 780 uren aan de controle besteed. Het verwachte aantal te besteden uren was 462, exclusief door ons gecommuniceerde aanvullende werkzaamheden inzake COVID-19 en zes aanvullende SiSa-regelingen. De oorzaak van de overige overschrijding is gelegen in geconstateerde bevindingen bij de voorziening BON, spend-analyse en afwikkeling posities van het Werkplein. Anderzijds heeft de controle ons ook meer tijd gekost als gevolg van de door de RIVM getroffen maatregelen, waardoor de gehele controle op afstand is uitgevoerd.

Overzicht bestede uren

Budget

Werkelijk

Partner

36

52

Manager

80

98

Overige teamleden

346

630

Totaal

462

780

Deze teamopbouw en de inzet van het team heeft geleid tot een kwalitatief goede controle.

41

Contactgegevens drs. B. Smeenk RA Extern accountant b.smeenk@bakertilly.nl drs. M.P. Wagenaars RA Senior Manager m.wagenaars@bakertilly.nl

Kantoorgegevens: Baker Tilly (Netherlands) N.V. Bijster 39 4817 HZ Breda Postbus 3814 4800 DV Breda T: 076 – 525 00 00

42