Jaarstukken e260022194 (Geanonimiseerd)
Tekst van het document
1. 150
814
941
1. 184
-170
3. 102
1. 921
674
464
3. 776
2. 385
342
420
Van overheidslichamen ontvangen voorschotbijdragen voor specifieke uitkeringen die dienen ter dekking van volgende begrotingsjaren.
1. 994
7. 346
Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen.
3. 959
3. 100
Overige vooruit ontvangen bedragen die ten bate van volgende begrotingsjaren komen.
0
0
Totaal Overlopende passiva
5. 953
10. 446
Totaal vlottende passiva
6. 295
10. 866
10. 071
13. 251
Totaal Eigen vermogen Voorzieningen Voorzieningen voor verplichtingen , verliezen en risico's
Totaal vaste passiva VLOTTENDE PASSIVA Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar Overige schulden +Overlopende passiva
Jaarstukken2025GGDNoord-enOost-Gelderland
33
4. 2. Overzicht van baten en lasten 2025 GGD NOG X € 1. 000
Rekening van baten en lasten
GGD Noord-en Oost Gelderland Baten Lasten Gerealiseerd saldo van baten en lasten Dotatie reserve Onttrekking reserve Gerealiseerd resultaat
Programmabegroting
Definitieve begroting
2025
2025
Rekening 2025
Afwijking
29. 726
36. 084
37. 342
29. 698 28
35. 194 890
36. 161 1. 181
1. 258 967 291
28
28
198
170
0 0
0 862
201 1. 184
201 322
Toelichting rekening van baten en lasten 2025 GGD NOG GGD NOG presenteert een positief gerealiseerd resultaat saldo van ruim € 12, miljoen. Dit wordt voornamelijk veroorzaakt door: Het ministerie van VWS heeft alle GGD’en in Nederland de opdracht gegeven om de najaarscampagne COVID-19 uit te voeren. De vergoeding hiervoor is een landelijk vastgestelde prijs per prik. In deze prijs per prik is ook dekking meegenomen voor de overheadkosten. De regeling is in juli 2025 gepubliceerd is de Staatscourant. Vanaf dat moment kon GGD NOG het geld inzetten. Dit heeft tot gevolg dat de GGD de overheadkosten maar beperkt heeft kunnen inzetten. Dit resulteert in een positief saldo op de najaarscampagne van ruim € 600. 000. De afrekening van de najaarscampagne COVID-19 is op basis van het aantal gezette prikken. Hiermee valt het voordeel volledig in het gerealiseerd resultaat 2025 van GGD NOG. De nieuwe cao SGO 2025-2026 is per 1 april 2025 ingegaan. De loonsverhoging in de nieuwe cao is veel lager dan de loonindex die we hebben gebruikt bij het bepalen van de inwonerbijdrage in de programmabegroting 2025. Hierdoor ontstaat er een incidenteel voordeel van € 282. 000. GGD NOG houdt conform BBV een reserve aan voor de feitelijke verplichting van verlofdagen per einde van het jaar.
In 2025 hebben medewerkers een deel van hun tegoed aan verlofdagen opgenomen en zijn een aantal medewerkers met veel verlofdagen uit dienst gegaan. Hierdoor is er een onttrekking aan de bestemmingsreserve van € 155. 000. Bij de begroting 2025 is € 100. 000 aan onvoorzien beschikbaar gesteld. Dit mag alleen ingezet worden met toestemming van het dagelijks bestuur. In 2025 is dit budget niet ingezet. Dat betekent dat € 100. 000 moet worden terugbetaald aan de gemeenten. De stijging van de baten wordt voornamelijk veroorzaakt door meer lijkschouwen , stijging van het landelijk tarief voor forensische medische expertise , meer opdrachten van externe partijen bij infectieziektebestrijding , meer werkzaamheden in asielzoekerscentra en meer extern betaalde consulten bij seksuele gezondheid.
Jaarstukken2025GGDNoord-enOost-Gelderland
34
De lasten stijgen evenredig met de baten. Daarnaast stijgen de lasten door de mutatie aan de voorziening WW verplichting en RVU van ruim € 600. 000.
4. 3. Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling De jaarrekening is opgemaakt met inachtneming van de voorschriften die het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV) daarvoor geeft. In de Financiële Verordening GGD NOG zijn nadere kaders opgenomen voor de waardering en afschrijving van vaste activa. 4. 3. 1. Toerekening baten en lasten
De baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Baten worden slechts meegenomen voor zover zij op de balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico's die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar , worden in acht genomen , indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden. Personeelslasten worden in principe toegerekend aan het boekjaar waarop ze betrekking hebben. Aangezien het niet is toegestaan voorzieningen te vormen voor jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van een vergelijkbaar volume , worden sommige personele lasten toegerekend aan de periode waarin uitbetaling plaatsvindt. Voor jaarlijks terugkerende arbeid gerelateerde kosten zonder (naar verwachting) een jaarlijks vergelijkbaar volume is een verplichting opgenomen 4. 3. 2. Waardering balansposten
Alle balansposten zijn opgenomen tegen nominale waarde , tenzij anders is aangegeven. Materiële vaste activa De materiële vaste activa zijn gewaardeerd tegen verkrijgingsprijs. De verkrijgingsprijs omvat de inkoopprijs en de bijkomende kosten. Eventuele van derden verkregen specifieke bijdragen worden in mindering gebracht op het geactiveerde bedrag. Hierbij wordt de verkregen bijdrage als bate verantwoord. De materiële vaste activa met economisch nut worden afgeschreven in: • 10 jaar: meubilair , kantoorinventaris , archiefstellingen , kasten , witgoed , keukenapparatuur ; • 5 jaar: specifieke softwarepakketten ; • 4 jaar: automatiseringsapparatuur zoals printers , pc’s , ICT-apparatuur , (behalve mobiele apparatuur) netwerkvoorzieningen ; • 3 jaar: mobiele automatiseringsapparatuur zoals laptops , telefoonapparatuur en – voorzieningen. Voor investeringen in gehuurde gebouwen , waarbij de investeringen een sterke relatie hebben met het gebouw , gelden afschrijvingstermijnen die niet langer zijn dan de resterende looptijd van het huurcontract. Kapitaallasten (rente en afschrijving) worden berekend vanaf het halfjaar volgend op de aanschaf van de activa.
Jaarstukken2025GGDNoord-enOost-Gelderland
35
Financiële vaste activa De financiële vaste activa zijn gewaardeerd tegen verkrijgingsprijs. Op waarborgsommen wordt niet afgeschreven. Voorraden De voorraden vaccins worden gewaardeerd tegen de laatste inkoopprijs van het betreƯende jaar ofwel verkrijgingsprijs. Debiteuren en Overlopende activa De vorderingen worden gewaardeerd tegen nominale waarde. Voor verwachte oninbaarheid is een voorziening in mindering gebracht. Deze voorziening wordt statisch bepaald. Liquide middelen De liquide middelen worden gewaardeerd op het nominale bedrag. Voorzieningen Voorzieningen worden gewaardeerd op het nominale bedrag van de betrokken verplichting c. q. het voorzienbare verlies. Vlottende passiva De vlottende passiva worden gewaardeerd tegen de nominale waarde.
Jaarstukken2025GGDNoord-enOost-Gelderland
36
4. 4 Waarderingsgrondslagen rechtmatigheidsverantwoording 2025 De in de jaarrekening opgenomen rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld op basis van de kaders zoals besloten in de Financiële Verordening 2025 , de controleverordening 2023 , het normen-en toetsingskader 2025 en op basis van de kadernota Rechtmatigheid van de Commissie BBV. Dat betekent dat: De rechtmatigheidsverantwoording toeziet op de financiële rechtmatigheid van baten , lasten , balansmutaties , alsmede de baten en lasten inzake de specifieke uitkeringen op grond van art. 17 Financiële-verhoudingswet ; De financiële rechtmatigheid het voorwaardencriterium , het begrotingscriterium en het misbruik & oneigenlijk gebruik criterium omvat: o Voor het voorwaardencriterium bestaat de norm uit het normenkader zoals op 20 november 2024 door het algemeen bestuur is vastgesteld ; o Voor het begrotingscriterium geldt dat alle overschrijdingen van lasten op programmaniveau en overschrijdingen van uitgaven op investeringskredieten onrechtmatig zijn , waarbij voor een aantal scenario’s in de Financiële Verordening 2025 is beschreven wanneer deze overschrijdingen acceptabel zijn.
Voor over- en onderschrijdingen van baten op programmaniveau , onderschrijdingen van lasten op programmaniveau en onderschrijdingen van investeringskredieten geldt dat deze als onrechtmatig zijn aangemerkt indien ze niet tijdig aan het algemeen bestuur zijn gemeld. o Ten aanzien van het M&O-criterium is de nota M&O beleid van onze organisatie leidend bij het voorkomen en opsporen van misbruik en oneigenlijk gebruik. Omdat alleen bij misbruik sprake is van een onrechtmatigheid zijn eventuele gevallen van misbruik (mits cumulatief met andere fouten of onduidelijkheden boven de verantwoordingsgrens) opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording. De rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld binnen de kaders van de kadernota rechtmatigheid 2025 van de Commissie BBV alsmede onze eigen financiële verordening. Dit betekent dat: o Een verantwoordingsgrens van 2% (zijnde € 723. 220) is gehanteerd waarboven cumulatieve fouten en onduidelijkheden in de rechtmatigheidsverantwoording worden opgenomen ; o Een rapporteringstolerantie van € 10. 000 is gehanteerd waarboven fouten en onduidelijkheden in de paragraaf bedrijfsvoering worden opgenomen. Verantwoordelijkheid dagelijks bestuur De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen.
Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties , blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreƯen het , , en en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het dagelijks bestuur toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten , alsmede de balansmutaties het , , en en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten , alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door het algemeen bestuur vastgestelde kaders zoals de begroting , verordeningen en met bepalingen in de relevante en regelgeving.
voorwaarden-misbruik-
begrotingsbegrotingsvoorwaarden-misbruikwet-
Jaarstukken2025GGDNoord-enOost-Gelderland
37
Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het algemeen bestuur op 20 november 2024 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door het algemeen bestuur bepaald en bedraagt 2% van de totale lasten exclusief mutaties in de reserves en is vastgesteld op € 723. 220. De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2025 van de Commissie BBV van september 2025. Bevinding Het dagelijks bestuur stelt vast dat de omvang van de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties die niet rechtmatig tot stand zijn gekomen € 1. 333. 000 bedraagt. Dit is hoger dan de daarvoor gestelde grens van € 723. 220. Van de niet rechtmatig tot stand gekomen verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties is volgens het dagelijks bestuur een bedrag van € 1. 233. 000 acceptabel op basis van door het algemeen bestuur vastgestelde afspraken. De geconstateerde afwijkingen betreƯen: In € 1. 000
1a
1b 2 3
4
Begrotingscriterium Overschrijding lasten programma’s Overschrijdinginvesteringsbudgetten (kredieten) Ongeautoriseerde reservemutaties Overschrijding van baten en/of onderschrijding van lasten en baten die niet tijdig tot een begrotingswijziging hebben geleid of te laat aan het algemeen bestuur zijn gemeld. Totaal begrotingsonrechtmatigheden Totaal van de begrotingsonrechtmatigheden (van onderdeel 1 en 2) dat past binnen het vooraf vastgestelde beleid en daarmee vooraf als acceptabel is geduid op basis van art. 10 lid 4 financiële verordening. Resterend saldo aan begrotingsonrechtmatigheden.
1. 233 0 0 0 1. 233 1. 233 0
Voorwaardencriterium Inkopen ten onrechte niet Europees aanbesteed. M&O criterium Geen bevindingen TotaalOnrechtmatigheden Waarvan acceptabel Waarvan niet-acceptabel
100 0 1. 333 1. 233 100
In de paragraaf bedrijfsvoering is op basis van de Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV en op basis van de afspraken met het algemeen bestuur aanvullende informatie opgenomen over de financiële rechtmatigheid. In deze paragraaf heeft het dagelijks bestuur ook beschreven welke actie hij onderneemt om vermelde afwijkingen in de toekomst te voorkomen.
Jaarstukken2025GGDNoord-enOost-Gelderland
38
4. 5. Toelichting op de balans per 31 december 2025 4. 5. 1. Vaste Activa
Toelichting Materiële Vaste Activa X € 1. 000
Automatisering
Apparaten
Inventaris
1. 312 122
243 161
452 33
Totaal
Totaal
2025
2024
Materiële vaste activa
Gebouwen
Aanschafwaarde primo Investeringen Desinvesteringen Aanschafwaarde ultimo
1. 297
1. 297
1. 434
404
485
3. 620
3. 304
Afschrijvingen primo Jaarlijkse afschrijving Inhaalafschrijving Desinvesteringen Afschrijving ultimo
-847
-948
-164
-356
-2. 315
-2. 011
-111
-155
-40
-43
-349
-305
-958
-1. 103
-204
-399
-2. 664
1 -2. 315
Boekwaarde primo Boekwaarde ultimo
450 339
364 331
79 200
96 86
989 956
1. 206 989
3. 304 316
3. 217 93 -6
Per 31-12-2025 is de boekwaarde van kapitaalgoederen afgerond € 956. 000. De GGD heeft in 2025 € 316. 000 geïnvesteerd. Het betreft voornamelijk investeringen in hardware , audiometers en weegschalen. De investering in inventaris betreft de vernieuwing van meubilair voor vergaderzaal “Engelenburg”. Het algemeen bestuur heeft € 350. 000 aan kredieten beschikbaar gesteld. De daadwerkelijke investeringen in 2025 blijven daar binnen. Toelichting Financiële Vaste Activa De financiële vaste activabetreƯen betaalde waarborgsommen (€ 34. 000) voor sleutels en huur van panden. x € 1. 000
Financiële vaste activa
Totaal 2025
Totaal 2024
Aanschafwaarde primo Investeringen Desinvesteringen Aanschafwaarde ultimo
34 0 0
34 0 0
34
34
34 34
34 34
Afschrijvingen primo Jaarlijkse afschrijving Desinvesteringen Afschrijving ultimo Boekwaarde primo Boekwaarde ultimo
Jaarstukken2025GGDNoord-enOost-Gelderland
39
4. 5. 2. Vlottende Activa
Toelichting Voorraden De boekwaarde van de voorraden betreft de per 31 december 2025 aanwezige voorraad vaccins. X € 1. 000
Stand ultimo 2025
Stand ultimo 2024
Voorraad vaccins Voorraad VVV-bonnen
95 1
74 1
Totaal voorraad
96
75
Stand ultimo 2025
Stand ultimo 2024
Bank Nederlandse gemeenten Rabobank Kassen
102 0 0
109 5 1
Totaal voorraad
102
115
Voorraden
Toelichting liquide middelen Het saldo per 31 december 2025: X € 1. 000
Liquide middelen
Toelichting uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar X € 1. 000
Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar
Stand ultimo 2025
Stand ultimo 2024
Vorderingen op openbare lichamen Uitzettingen in 's Rijks schatkist Overige vorderingen Voorziening overige vorderingen
1. 085 5. 469 254 -3
3. 071 6. 598 242 -26
Totaal kortlopende vorderingen
6. 805
9. 885
Jaarstukken2025GGDNoord-enOost-Gelderland
40
Toelichtingen Overlopende Activa X € 1. 000
Stand primo
Overlopende activa
Ontvangen bedragen
Toevoegingen
2025
Stand ultimo 2025
Van overheidslichamen te ontvangen bedragen die ontstaan door voorfinanciering op uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel Extra coronamonitors Achterhoek Rookvrij De Pas Erin Rookvrij Leven Harderwijk Rookvrij Leven Terborg Stimuleringsregeling R&S Ronde 8 Wijkgerichte aanpak roken Zutphen Wijkgerichte aanpak roken Apeldoorn COVID-19 meerkosten 2024 Correctie beginbalans Totaal overlopende activa met een bepaald bestedingsdoel
91
0
-18
73
0 0
16 22
0 0
16 22
59 65
191 188
-98 -151
152 102
2 17
0 170
-2 -133
0 54
84 329
168
-152 -329
100 0
145
0
-738
519
Stand ultimo
Stand ultimo
2025
2024
-145 502
755
X € 1. 000
Overlopende activa
Totaal overlopende activa met een bepaald bestedingsdoel
519
502
Nog te ontvangen bedragen Nog te ontvangen PGV/COA Nog te factureren Technische Hygiëne-zorg Nog te ontvangen deelnemende gemeenten Overige overlopende activa overheidslichamen Overige overlopende activa Vooruitbetaalde kosten Correctie beginbalans Totaal overige overlopende activa
148
636
128
0
92 430
0 152
218 375 168
493 0 225
0 1. 559
145 1. 651
Totaal overlopende activa
2. 078
2. 153
Jaarstukken2025GGDNoord-enOost-Gelderland
41
4. 5. 3. Vaste Passiva
Toelichting Eigen Vermogen X € 1. 000
Saldo primo
Eigen vermogen
Toevoeging
Onttrekking
Totaal saldo 2025
Algemene reserve Gerealiseerd resultaat2024 Gerealiseerd resultaat 2025 Reserve Personele lasten Reserve Volwassen en Ouderenmonitor
1. 150 -170 0 941
0 170 1. 184 228
46 0 0 383
1. 104 0 1. 184 786
0
28
0
28
Saldo ultimo
1. 921
1. 610
429
3. 102
De algemene reserve vormt de weerstandscapaciteit van de GGD. De weerstandscapaciteit betreft de middelen en mogelijkheden waarover de GGD beschikt om risico’s af te dekken. De risico’s zijn niet begroot , niet voorzienbaar , onverwachts en substantieel. Om te bepalen welke omvang de algemene reserve moet hebben om als organisatie voldoende weerstandscapaciteit te hebben , verwijzen wij naar de paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing van dit jaarverslag. Het gerealiseerd resultaat 2024 van totaal € 170. 000 negatief is conform het bestuursbesluit gedekt uit een onttrekking aan de algemene reserve van € 46. 000. Het restant € 124. 000 is betaald door de deelnemende gemeenten. GGD NOG heeft per 31 december 2025 de volgende bestemmingsreserves: • Personele lasten ; De bestemmingsreserve personele lasten is gevormd voor de feitelijke verplichting van verlofdagen per einde van het jaar. In 2025 is € 228. 000 toegevoegd aan deze reserve. Dit betreft het hoger aantal verlofuren dat medewerkers tegoed hebben ten opzichte van 2024. In 2025 onttrekken we € 383. 000 aan deze reserve voor medewerkers die dagen hebben opgenomen of de organisatie hebben verlaten. Dit betreft incidentele reservemutaties. • Volwassenen- en Ouderenmonitor ; De volwassenen- en ouderenmonitor neemt de GGD eens in de 4 jaar af.
Hiervoor wordt jaarlijks structureel een bedrag in de reserve gestort van € 28. 000. In 2025 is € 28. 000 aan deze reserve toegevoegd. Het resultaat uit het vorige boekjaar is als volgt bestemd: X € 1. 000
Resultaat
Gerealiseerd resultaat
2024
OnttrekkingAlgemene reserve Betaald doordeelnemende gemeenten Totaal
Jaarstukken2025GGDNoord-enOost-Gelderland
46 124 170
42
Het saldo van de rekening van baten en lasten 2025 bedraagt € 1. 184. 000. Het algemeen bestuur neemt een besluit (zie bladzijde 5) hoe het resultaat wordt bestemd.
4. 5. 4. Voorzieningen
Toelichting Voorzieningen X € 1. 000
Voorzieningen
Regeling vervroegd uittreden
Werkloosheid wet
Verlof
Totaal saldo 2025
sparen
Saldo primo Toevoeging Onttrekking Vrijval
0 111 0
428 509 -423 -5
36 18 0
464 638 -423 -5
Totaal
111
509
54
674
De voorziening WW bestaat uit verlofsparen , Regeling vervroegd uittreden (RVU) en de WWaanspraken van (tijdelijk) personeel in dienst van de GGD. Voor het afdekken van de risico’s van de salarislasten welke niet direct of indirect toegerekend kunnen worden aan onze producten en programma’s , is de voorziening boventallig personeel gevormd.
Jaarstukken2025GGDNoord-enOost-Gelderland
43
4. 5. 5. Vlottende Passiva
Toelichting Netto vlottende schulden x € 1. 000
Vlottende schulden
Stand ultimo
Stand ultimo
2025
2024
Crediteuren
342
420
Totaal vlottende schulden
342
420
Toelichting Overlopende passiva X € 1. 000
Overlopende passiva
Totaal overlopende passiva met een bepaald bestedingsdoel
Stand ultimo
Stand ultimo
2025
2024
1. 994
7. 346
Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen 369 Huisvesting 141 1. 420 1. 045 Overig nog te betalen kosten Nog te betalen overige personeelslasten 2. 040 1. 826 130 88 Belastingen 3. 959
3. 100
Overige vooruit ontvangen bedragen die ten bate van volgende begrotingsjaren komen Totaal overige overlopende activa Totaal vlottende schulden
Jaarstukken2025GGDNoord-enOost-Gelderland
0
0
0 5. 953
0 10. 446
44
X € 1. 000
Stand primo
Omschrijving
Mutatie bij
Mutatie af
2025
Stand ultimo 2025
Van het rijk ontvangen voorschotbijdragen voor specifieke uitkeringen COVID-19 basiscapaciteiten najaarscampagne 2023 COVID-19 basiscapaciteit Q1 Q2 2024 COVID-19 Najaarscampagne 2024 Implementatiekosten RVP 2025 Meerkosten COVID-19 2024 Meerkosten COVID-19 2025 COVID-19 najaarscampagne LFI 2024 VIP Pijler 5 Pandemische Paraatheid 2023 Correctie beginbalans
5. 736 135
0 0
5. 736 0
0 135
549 178
0 0
0 0
549 178
0 175 0
339 0 3. 502
0 74 3. 456
339 101 46
132
0
0
132
205 81 -169
0 0 169
205 81 0
0 0 0
Van overige overheidslichamen ontvangen voorschotbijdragen voorspecifieke uitkeringen Bijdrage SOA Vooruit ontvangen SOA PrEP Overige bijdragen van overheidslichamen Correctie beginbalans
0
110
0
110
19 323
0 600
0 769
19 154
-18
18
0
0
Van overigeniet-overheidslichamen ontvangen voorschotbijdragen voor specifieke uitkeringen 0 257 26 231 Frictiekosten Medische arrestantenzorg Totaal overlopende passiva met een bepaald bestedingsdoel
7. 346
Jaarstukken2025GGDNoord-enOost-Gelderland
4. 995
10. 347
1. 994
45
4. 6. Overzicht baten en lasten per programma X € 1. 000
Rekening van baten en lasten per programma
Programmabegroting
Definitieve begroting 2025
Rekening
911
1. 845
1. 741
-104
6. 741 -5. 830
7. 668 -5. 823
7. 568 -5. 827
-100 -4
0 0
0 0
0 40
0 40
-5. 830
-5. 823
-5. 787
36
9. 962
14. 242
15. 527
1. 285
10. 777 -815
13. 679 563
14. 277 1. 250
598 687
0 0
0 0
0 53
0 53
-815
563
1. 303
740
1. 115
2. 463
2. 288
-175
2. 302 -1. 187
3. 260 -797
3. 223 -935
-37 -138
28 0
28 0
28 13
0 13
-1. 215
-825
-950
-125
151 9. 180
347 10. 468
475 11. 093
128 625
-9. 029 0 0
-10. 121 0 0
-10. 618 0 49
-497 0 49
-9. 029
-10. 121
-10. 569
-448
17. 587
17. 187
17. 311
124
698 16. 889
119 17. 068
0 17. 311
-119 243
0 0
0 0
170 46
170 46
16. 889
17. 068
17. 187
119
2025
Jeugdgezondheid Baten Lasten Gerealiseerd saldo van baten en lasten Dotatie reserve Onttrekking reserve Gerealiseerd resultaat Algemene Gezondheid Baten Lasten Gerealiseerd saldo van baten en lasten Dotatie reserve Onttrekking reserve Gerealiseerd resultaat Kennis & Expertise Baten Lasten Gerealiseerd saldo van baten en lasten Dotatie reserve Mutatie reserve Gerealiseerd resultaat Overhead Baten Lasten Gerealiseerd saldo van baten en lasten Dotatie reserve Onttrekking reserve Gerealiseerd resultaat
2025
Afwijking
Inwonerbijdrage enprojecten Baten Lasten Gerealiseerd saldo van baten en lasten Dotatie reserve Onttrekking reserve Gerealiseerd resultaat
Jaarstukken2025GGDNoord-enOost-Gelderland
46
Toelichting begrotingsrechtmatigheid 1. Uitgangspunt is dat iedere afwijking van de begroting als onrechtmatig wordt beschouwd. Afwijkingen worden als acceptabel aangemerkt in de volgende situaties: a. Er is sprake van een overschrijding waarbij direct gerelateerde inkomsten de overschrijding compenseren. b. Er is sprake van een overschrijding op een open-einde regeling. c. De overschrijding is geautoriseerd door middel van de vaststelling van een tussentijdse rapportage. d. Begrotingsonrechtmatigheden die passen binnen het bestaande beleid van de GGD. e. Onderschrijdingen van lasten of investeringsbudgetten en/of lagere of hogere baten dan begroot zijn rechtmatig als deze tijdig zijn gemeld aan het algemeen bestuur. Voor het tijdig melden van onderschrijdingen van lasten of investeringsbudgetten en/of lagere of hogere baten dan begroot , volstaat het indien deze afwijkingen in de jaarrekening worden gemeld en toegelicht. Alle afwijkingen van de baten en de lasten ten opzichte van de definitieve begroting 2025 zijn acceptabel conform de bovenstaande uitgangspunten zoals die zijn vastgelegd in de financiële verordening. Onderstaand lichten we de begrotingsrechtmatigheid per programma toe. Jeugdgezondheid: De baten bij het programma Jeugdgezondheid zijn € 104. 000 lager. Dit komt doordat we , door een tekort aan personeel , niet al het maatwerk hebben kunnen uitvoeren.
De lasten dalen evenredig met de baten. De onttrekking reserve betreft de verlaging van de reserve personele lasten voor de feitelijke verplichting van verlofdagen per einde van het jaar. De onttrekking betreft het lager aantal verlofuren dat medewerkers tegoed hebben ten opzichte van 2024. Algemene gezondheidzorg: Bij het programma Algemene Gezondheidszorg zijn zowel de baten als de lasten hoger dan de definitieve begroting. Dit komt onder andere door meer lijkschouwen. Daarnaast is het landelijk tarief voor forensische medische expertise achteraf verhoogd. Verder waren er meer opdrachten van externe partijen bij infectieziektebestrijding , meer werkzaamheden in asielzoekerscentra en meer extern betaalde consulten bij seksuele gezondheid. Dit zorgt voor hogere baten en lasten. De lasten stijgen niet evenredig omdat een deel van de opbrengsten als dekking voor de overheadkosten zijn. Deze zijn bij het programma overhead gepresenteerd. Daarnaast zijn de lasten voor de najaarscampagne lager dan verwacht bij de definitieve begroting. De onttrekking reserve betreft de verlaging van de reserve personele lasten voor de feitelijke verplichting van verlofdagen per einde van het jaar. De onttrekking betreft het lager aantal verlofuren dat medewerkers tegoed hebben ten opzichte van 2024.
Kennis en Expertise: De baten bij het programma Kennis & Expertise zijn lager dan verwacht bij de definitieve begroting. Dit komt doordat wij de ingecalculeerde opdrachten niet hebben gerealiseerd. De lasten dalen niet evenredig doordat het personeel voor opdrachten wel al in dienst is bij de GGD. In het programma GGD NOG Robuust is met het algemeen bestuur besproken dat de GGD flexibeler en voortvarender is in de dienstverlening door vooruitlopend op de opdracht van de
Jaarstukken2025GGDNoord-enOost-Gelderland
47
gemeenten al een flexibele pool met medewerkers aan te houden. Waarbij het risico is dat de opdrachten niet worden gekregen. Voor 2025 levert dit een nadeel op van ruim € 140. 000.
De onttrekking reserve betreft de verlaging van de reserve personele lasten voor de feitelijke verplichting van verlofdagen per einde van het jaar. De onttrekking betreft het lager aantal verlofuren dat medewerkers tegoed hebben ten opzichte van 2024.
Overhead: De baten van het programma Overhead zijn € 128. 000 hoger. Dit zijn hogere rentebaten en een hogere subsidie uitkering van VWS voor Landelijk functie opschaling infectieziekte (LFI). De stijging van de lasten betreft voornamelijk de afrekening van de energielasten van het pand in Warnsveld over de periode 2021-2025 , de toevoeging aan de voorziening WW-verplichting en RVU en kosten van het landelijke elektronisch patiëntendossier (EPD). De onttrekking reserve betreft de verlaging van de reserve personele lasten voor de feitelijke verplichting van verlofdagen per einde van het jaar. De onttrekking betreft het lager aantal verlofuren dat medewerkers tegoed hebben ten opzichte van 2024.
Inwonerbijdrage en projecten: Het negatieven saldo over 2024 van € 170. 000 is conform BBV verwerkt in de rekening van baten en lasten. Van dit saldo is € 46. 000 onttrokken aan de algemene reserve en € 124. 000 betaald door de gemeenten. Dit betekent dat de dotatie van de reserve € 170. 000 is en de onttrekking van de reserve € 46. 000. De betaling van de gemeenten is verantwoord onder de baten. Verder zijn de lasten van het programma Inwonerbijdrage en Organisatieprojecten € 119. 000 lager. Dit betreft het budget onvoorzien wat ingezet is voor ziektevervanging en projectkosten waarvoor de lasten zijn gepresenteerd bij de programma’s waar deze lasten zijn gemaakt.
Jaarstukken2025GGDNoord-enOost-Gelderland
48
4. 7. Overzicht taakvelden Het BBV schrijft voor dat de GGD een overzicht in de jaarrekening opneemt met een verdeling van de baten , lasten en het saldo per taakveld. De taakvelden zijn door de rijksoverheid gedefinieerd. Onderstaand het overzicht met de verdeling naar taakvelden over 2025. In € 1. 000
Taakveld IV3 0. 0. 4 0. 5 0. 9 0. 10 0. 11 1. 1. 1 7. 7. 1 7. 5
Baten Bestuur en ondersteuning Overhead Treasury Vennootschapsbelasting Mutaties reserves Resultaat van rekening van baten en lasten Veiligheid Crisisbeheersing/brandweer Volksgezondheid en Milieu Volksgezondheid Begraafplaatsen en crematoria
17. 455
Lasten
Saldo
17. 093
362
-33
207 33
207 201
198
3 1. 184
30
128
-98
18. 746
18. 203
543
904
770
134
Jaarstukken2025GGDNoord-enOost-Gelderland
49
4. 8. COVID-19 In € 1. 000
Opgave kosten incl. btw
Kostensoort Meerkosten Salaris , transitievergoeding enWW Overige personele kosten Kosten locaties Activa Overige meerkosten
339 284 0 42 0 13
Toelichting kosten COVID-19 Bovenstaande tabel betreft kosten voor meerkosten voor Covid-19 2025. De kosten voor Covid19 basis en najaar worden verantwoord via een SISA regeling
Jaarstukken2025GGDNoord-enOost-Gelderland
50
4. 9. Incidentele baten en lasten In onderstaand overzicht zijn de incidentele baten en lasten opgenomen. Incidentele baten of lasten onder € 25. 000 zijn niet opgenomen in het overzicht. x € 1.000-,
Incidentele baten en lasten
Programma
Structurele Begroting
Realisatie 2025
2025
Lasten Covid-19 - najaarscampagne Covid-19 - najaarscampagne overhead Oekraïne Nieuwkomers CAOvoordeel Energielasten Voorziening WW en RVU Te vorderen BTW Opleidingskosten
AGZ Overhead JGZ JGZ Alle Overhead Overhead Overhead Overhead
2. 141
2. 141
-
450 99
450 99
-
865 -282
106 -282
102 45
267 510
165 465
-25 454
-118 321
-93 -133
-
759
1. 335
Totale incidentele lasten Baten Covid-19 - jaarcampagne Covid-19 - afkoopregeling meerkosten Rente Oekraïne Nieuwkomers Onttrekking reserve vakantie uren
AGZ AGZ / Overhead Overhead JGZ JGZ/AGZ Alle
Totale incidentele baten
Verschil
4. 253
2. 918
-
3. 455 75
3. 455 75
-
207 99
107 99
-
938 201
150 201
888
4. 975
4. 087
-
100 788
Het structurele begrotingssaldo is € 15. 000. Het incidentele resultaat is € 1.169.000-, positief. Het gerealiseerde resultaat over 2025 is € 1. 184. 000 positief. Voor de COVID-19 najaarscampagne ontvangt de GGD een vergoeding in de vorm van een prijs per prik van het ministerie van VWS. In deze prijs is ook een bedrag aan overheaddekking opgenomen. Dit geldt voor alle extra taken/opdrachten die GGD NOG krijgt. De overheadkosten zijn niet één op één toe te rekenen aan een individuele taak. De dekking dient voor de hele organisatie. Als er extra overheaddekking wordt ontvangen wordt dat incidenteel ingezet. We hebben daarom een inschatting gemaakt welke deel van de overheadkosten als incidentele lasten in dit overzicht is opgenomen. Daarbij is het uitgangspunt is dat begroting van GGD NOG structureel altijd in evenwicht moet zijn.
Jaarstukken2025GGDNoord-enOost-Gelderland
51
Voor zowel Nieuwkomers als Oekraïne zijn de baten en lasten incidenteel hoger. De energielasten betreƯen de afrekening van de energiekosten over de periode 2021-2025 voor het pand in Warnsveld. De voorziening WW en RVU is hoger dan begroot , doordat een aantal medewerkers met vervroegd pensioen zijn gegaan en een aantal oud- medewerkers langer gebruik maken van de WW. GGD NOG is verplicht eigen risicodrager voor de WW. GGD NOG is voor een groot aantal producten niet btw-plichtig. Voor het deel dat we btw plichtig zijn mogen we ook de daar op betrekking hebbende btw terugvorderen. Dit is hoger uitgevallen dan dat we hebben begroot. Verder is het opleidingsbudget niet volledig benut , waren de renteopbrengsten hoger dan begroot en is het aantal verlofuren dat medewerkers tegoed hebben lager ten opzichte van 2024 waardoor een deel van deze reserve in het resultaat is opgenomen.
Jaarstukken2025GGDNoord-enOost-Gelderland
52
4. 10 Niet uit de balans blijkende verplichtingen Niet uit de balans blijkende verplichtingen neemt GGD NOG in de jaarrekening op als de financiële verplichting de € 221. 000 overschrijdt. De GGD is eigenrisicodrager voor wachtgeld- en werkloosheidsuitkering. Wanneer voormalig personeel , dat is afgekeurd , bij herkeuringen weer (gedeeltelijk) arbeidsgeschikt wordt verklaard , dient de GGD alsnog voor de lasten van wachtgeld- of werkloosheidsuitkering te betalen. Er kunnen daardoor altijd weer nieuwe verplichtingen ontstaan. Voor de bekende gevallen is een voorziening gevormd. In augustus 2025 heeft de GGD een overeenkomst voor telefoon- en datadiensten verlengd tot en met februari 2026. Dit ter overbrugging van de periode dat de aanbesteding van telefonie definitief is gegund. De jaarlijkse lasten die voortvloeien uit deze overeenkomst waren in 2025 ruim € 165. 000. Voor de locatie in Warnsveld is vanaf 1 oktober 2025 een contractuele verplichting aangegaan van € 211. 000 per jaar met de gemeente Zutphen voor de huurperiode van 3 jaar. Deze overeenkomst wordt , zonder tussentijdse opzegging , stilzwijgend verlengd voor een periode van 3 jaar , eindigend per september 2031. Voor het nieuwe kinddossier is een overeenkomst gesloten tot en met februari 2028.
4. 11 Gebeurtenissen na balansdatum Er zijn geen gebeurtenissen na balansdatum
Jaarstukken2025GGDNoord-enOost-Gelderland
53
5. WNT-verantwoording 2025 Per 1 januari 2013 is de Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) ingegaan. De WNT is van toepassing op GGD Noord- en Oost-Gelderland. Het bezoldigingsmaximum in 2025 voor GGD Noord- en Oost-Gelderland is € 246. 000. Het weergegeven individuele WNT-maximum is berekend naar rato van de omvang van het dienstverband. De functie van lid van het algemeen bestuur en dagelijks bestuur én van voorzitter van het dagelijks en het algemeen bestuur van de GGD zijn onbezoldigd.
5. 1. Bezoldiging topfunctionarissen Leidinggevende topfunctionarissen Bedragen x € Functie Duur dienstverband in 2025 Omvang dienstverband (in fte) Gewezen topfunctionaris? Dienstbetrekking? Zo niet , langer dan 6 maanden binnen 18 maanden werkzaam? Individueel WNT-maximum Bezoldiging2025 Beloning Belastbare onkostenvergoedingen Beloningen betaalbaar op termijn Subtotaal -/-Onverschuldigd betaald bedrag Totaal bezoldiging
Mw. J. J. Baardman Directeur 1/1-31/12 10,
Nee ja n. v. t. 246. 000
140. 050 0 23. 171 163. 221 163. 221
Gegevens 2024 Functie Duur dienstverband in 2024 Omvang dienstverband 2024(in fte) Dienstbetrekking? Bezoldiging 2024 Beloning Belastbare onkostenvergoedingen Beloningen betaalbaar op termijn Totaal bezoldiging 2024 Individueel WNT-maximum 2024
Mw. J. J. Baardman Directeur 1/1-31/12 10,
ja 135. 818 0 23. 272 159. 090 233. 000
Overige leidinggevende topfunctionarissen In het kader van de WNT vallen ook de leden van het dagelijks en algemeen bestuur onder de definitie van topfunctionaris. Aangezien alle bestuursleden onbezoldigd bestuurslid zijn , volgen hieronder de termijnen waarin de bestuursleden in 2025 zitting hebben gehad in het algemeen/ dagelijks bestuur.
Jaarstukken2025GGDNoord-enOost-Gelderland
54
Overige rapportageverplichtingen op grond van de WNT Gemeente
Bestuurslid
Duur dienstverband in 2025
Algemeen Bestuur
Dagelijks Bestuur
Aalten
J Wikkerink
1/1–31/12
X
X
Apeldoorn
A. Prins
1/1–31/12
X
X
Berkelland
W. A. Wormgoor
1/1–31/12
X
Bronckhorst
E. Blaauw H. Puijk
1/1–20/2 10/4 – 31/12
X X
Brummen
I. Timmer H de Vroome
1/1–28/9 27/11 – 31/12
X X
X
Doetinchem
E. J. Huizinga
1/1–31/12
X
X
Elburg
J. W. Simonse
1/1–31/12
X
Epe
G. van den Berg
1/1–31/12
X
Ermelo
S. Hamstra E. van der Weide
1/1-12/11 27/11 – 31/12
X X
Harderwijk
M. Reckman
1/1–31/12
X
Hattem
T. E. Siderius
1/1–31/12
X
Heerde
W. van Ommen
1/1–31/12
X
Lochem
W. Goodin
1/1–31/12
X
Montferland
M. Eleveld
1/1–31/12
X
Nunspeet
J. M. Elskamp
1/1–31/12
X
Oldebroek
E. G. Vos-van de Weg
1/1–31/12
X
Oost-Gelre
E. E. M Dusseldorp
1/1–31/12
X
Oude IJsselstreek
M. Bennink
1/1–31/12
X
Putten
J. van denHoorn
1/1–31/12
X
X
Voorst
P. Wormskamp
1/1-27/11 27/11 -31/12
X X
X
E. S. P Schepers- Janssen
1/1-9/4 10/4- 31/12
X X
Zutphen
J. Bloem
1/1–31/12
X
Veiligheidsregio Noorden Oost-Gelderland
M. W. Jaeger
1/1 – 31/12
Winterswijk
S. G. P. Fleuren
X
X
Er zijn geen overige functionarissen die in 2025 een bezoldiging boven het individuele WNTmaximum hebben ontvangen. Er zijn in 2025 geen ontslaguitkeringen betaald aan overige functionarissen die op grond van de WNT dienen te worden gerapporteerd of die in eerdere jaren op grond van de WOPT of de WNT vermeld zijn of hadden moeten worden.
Jaarstukken2025GGDNoord-enOost-Gelderland
55
6. Schatkistbankieren De Wet schatkistbankieren schrijft voor dat decentrale overheden , waaronder ook GGD NOG valt , al hun overtollige liquide middelen en beleggingen aanhouden bij het Ministerie van Financiën. In 2025 is een drempelbedrag schatkistbankieren gehanteerd van € 1. 000. 000 en deze is niet overschreden. Berekening benutting drempelbedrag schatkistbankieren (bedragen x € 1000)
Verslagjaar
(1)
Drempelbedrag
1. 000 1e
kwartaal (2) (3a) = (1) > (2)
(3b) = (2) > (1)
Kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen Ruimte onder het drempelbedrag
1. 000
1. 000
1. 000
2e
3e
4e
kwartaalkwartaalkwartaal 103
132
110
110
868
890
897
890
0
0
0
Overschrijding van het drempelbedrag 0
(1) Berekening drempelbedrag Verslagjaar (4a)
Begrotingstotaal verslagjaar
29. 698
(4b)
Het deel van het begrotingstotaal dat kleiner of gelijk is aan € 500 miljoen
29. 698
(4c)
Het deel van het begrotingstotaal dat de € 500 miljoen te boven gaat
(1) = (4b)*00075 , + (4c)*0002 , met een minimum van
Drempelbedrag
-
1. 000
1. 000
1. 000
1. 000
€1000. 000
(2) Berekening kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen 1e
2e
kwartaal (5a) (5b) (2) - (5a) / (5b)
Som van de per dag buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen (negatieve bedragen tellen als nihil) Dagen in het kwartaal Kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen
3e
4e
kwartaalkwartaalkwartaal
11. 905
10. 028
90
91
132
110
Jaarstukken2025GGDNoord-enOost-Gelderland
9. 494
10. 079 92
103
92 110
56
7. Sisa
55
Jaarstukken2025GGDNoord-enOost-Gelderland
56
CONTROLEVERKLARING VAN DE ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT Aan: het Algemeen Bestuur van de gemeenschappelijke regeling GGD Noord- en Oost Gelderland Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening 2025
Ons oordeel Wij hebben de jaarrekening 2025 van de gemeenschappelijke regeling GGD Noord- en Oost Gelderland gecontroleerd. Naar ons oordeel geeft de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van de baten en lasten over 2025 en van het vermogen van de gemeenschappelijke regeling GGD Noord- en Oost-Gelderland op 31 december 2025 in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV de begroting en de relevante wet- en regelgeving waaronder de verordeningen van de gemeenschappelijke regeling opgenomen bepalingen zoals opgenomen in het normenkader dat bij besluit van 20 november 2024 door het Algemeen Bestuur is vastgesteld. ,
,
,
De 1. 2. 3. 4.
jaarrekening bestaat uit: het overzicht van baten en lasten over 2025 ; de balans per 31 december 2025 ; de toelichting met een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en andere toelichtingen ; de rechtmatigheidsverantwoording van het Dagelijks Bestuur over de financiële rechtmatigheid van baten lasten en balansmutaties over 2025 ; de SiSa-bijlage met de verantwoordingsinformatie over specifieke uitkeringen ; het overzicht van de gerealiseerde baten en lasten per taakveld. ,
5. 6.
De basis voor ons oordeel Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens Nederlands recht waaronder ook vallen: de Nederlandse controlestandaarden ; het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado) ; de Nota verwachtingen accountantscontrole 2025 ; de controleverordening vastgesteld door het Algemeen Bestuur op 6 juli 2023 ; het controleprotocol Wet normering topinkomens (WNT) 2025. Onze verantwoordelijkheden op grond hiervan zijn beschreven in de sectie ‘Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening’. ,
,
Wij zijn onafhankelijk van de gemeenschappelijke regeling GGD Noord- en Oost Gelderland zoals vereist in de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO) ; andere voor de opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland. Verder hebben wij voldaan aan de Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA). Wij vinden dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Benadrukking van de onrechtmatigheden Wij vestigen de aandacht op de financiële rechtmatigheid van de baten lasten en balansmutaties in de rechtmatigheidsverantwoording op pagina 37 en 38 in de jaarrekening Het Dagelijks Bestuur heeft in deze rechtmatigheidsverantwoording toegelicht dat een deel van de verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties niet rechtmatig tot stand is gekomen. ,
,
,
,
e info @stolwijkkelderman.nl www. stolwijkkelderman. nl
Lid van: Terborgseweg 25b 7001 GM Doetinchem
Mercurion 3 6903 PX Zevenaar
Keulenstraat 12 7418 ET Deventer
Nieuweweg 273 6603 BN Wijchen
Postbus 595 7000 AN Doetinchem
kvk btw iban iban
57
09197964 NL0075. 20. 992. B. 01 NL10ABNA0446421928 NL31RABO0105152153
Het totaal aan geconstateerde afwijkingen (rechtmatigheidsfouten) voor een bedrag van in totaal € 1. 333. 000 ligt boven de door het Algemeen Bestuur vastgestelde verantwoordingsgrens. Ons oordeel is niet aangepast als gevolg van deze aangelegenheid. ,
Informatie ter ondersteuning van ons oordeel Wij hebben onze controlewerkzaamheden bepaald in het kader van de controle van de jaarrekening als geheel en bij het vormen van ons oordeel hierover. Onderstaande informatie ter ondersteuning van ons oordeel en onze bevindingen moeten in dat kader worden bezien en niet als afzonderlijke oordelen of conclusies. Materialiteit
Op basis van onze professionele oordeelsvorming hebben wij de materialiteit voor de getrouwheid van de jaarrekening als geheel bepaald op € 723. 000. De bij onze controle toegepaste goedkeuringstolerantie bedraagt 2% van de totale lasten exclusief toevoegingen aan reserves zoals ,
voorgeschreven in artikel 2 lid 1 en 3 Bado.
Op basis van hoofdstuk 4 van de Nota verwachtingen accountantscontrole 2025 hebben wij bij de controle van de SiSa-bijlage dezelfde materialiteit toegepast als bij de controle van de jaarrekening. Voor de controle van de in de jaarrekening opgenomen WNT-informatie zijn de materialiteitsvoorschriften gehanteerd zoals vastgelegd in het Controleprotocol WNT 2025. Wij houden ook rekening met afwijkingen en/of mogelijke afwijkingen die naar onze mening voor de gebruikers van de jaarrekening om kwalitatieve redenen materieel zijn zoals ook bedoeld in artikel 3 Bado. ,
Wij zijn met het Algemeen Bestuur overeengekomen dat wij aan het Algemeen Bestuur tijdens onze controle geconstateerde afwijkingen boven de € 13. 000 rapporteren alsmede kleinere afwijkingen die naar onze mening om kwalitatieve SiSa- of WNT-redenen relevant zijn. ,
Controleaanpak frauderisico's Bij de aanvang van onze controle hebben wij een frauderisico analyse uitgevoerd. Hierbij hebben wij risico’s geïdentificeerd en ingeschat op een afwijking van materieel belang op de jaarrekening als gevolg van fraude. De uitkomsten van deze frauderisico analyse zijn vertaald naar generieke en specifieke controlewerkzaamheden die onderdeel uitmaken van onze controleaanpak. Wij hebben tijdens onze controle inzicht verkregen in het systeem van interne beheersing waaronder het risico-inschattingsproces en de wijze waarop het Dagelijks Bestuur inspeelt op frauderisico’s. Ook hoe het Dagelijks Bestuur het interne beheersingssysteem monitort en de wijze waarop het Algemeen Bestuur toezicht uitoefent alsmede de uitkomsten daarvan. ,
,
Wij hebben de opzet en het bestaan geëvalueerd en voor zover wij noodzakelijk achten de werking getoetst van interne beheersmaatregelen gericht op het beperken van frauderisico’s. ,
,
Als onderdeel van het identificeren van risico’s op een afwijking van materieel belang in de jaarrekening als gevolg van fraude hebben wij frauderisicofactoren overwogen met betrekking tot frauduleuze financiële verslaggeving oneigenlijke toe-eigening van activa en omkoping en corruptie. Wij hebben geëvalueerd of deze factoren een indicatie vormden voor de aanwezigheid van het risico op afwijkingen van materieel belang als gevolg van fraude. ,
,
Aangezien de opbrengsten vooral bestaan uit de bijdragen van deelnemende gemeenten we geen frauderisico in de opbrengstverantwoording.
,
onderkennen
e info @stolwijkkelderman.nl www. stolwijkkelderman. nl
Lid van: Terborgseweg 25b 7001 GM Doetinchem
Mercurion 3 6903 PX Zevenaar
Keulenstraat 12 7418 ET Deventer
Nieuweweg 273 6603 BN Wijchen
Postbus 595 7000 AN Doetinchem
kvk btw iban iban
58
09197964 NL0075. 20. 992. B. 01 NL10ABNA0446421928 NL31RABO0105152153
In onze controle bouwen wij een element in van onvoorspelbaarheid. Ook hebben wij de uitkomst van andere controlewerkzaamheden beoordeeld en overwogen of er bevindingen zijn die aanwijzing geven voor fraude of het niet-naleven van wet- en regelgeving. We hebben de beschikbare controle-informatie in overweging genomen en navraag gedaan bij relevante personen waaronder de waaronder de concerncontroller directeur en de portefeuillehouder financiën van het dagelijks bestuur. Hieruit volgden geen signalen van fraude die kunnen leiden tot een afwijking van materieel belang. ,
,
Uit het geheel van onze werkzaamheden volgen geen signalen van aanwijzingen of vermoedens van fraude die kunnen leiden tot een afwijking van materieel belang. De door ons geïdentificeerde frauderisico’s en uitgevoerde specifieke werkzaamheden zijn als volgt:
Geïdentificeerd frauderisico
Controlewerkzaamheden en observaties
Het risico dat het management of het Dagelijks Bestuur maatregelen van interne beheersing doorbreekt
Het Dagelijks Bestuur en het management bevinden zich in een unieke positie om fraude te plegen omdat ze in staat zijn de administratieve vastleggingen te manipuleren en frauduleuze financiële overzichten op te stellen door interne beheersingsmaatregelen te doorbreken die anderszins effectief lijken te werken. Wij hebben specifiek aandacht besteed aan de effectiviteit van de ingebouwde waarborgen in de processen met betrekking tot handmatige journaalposten. We hebben een aantal memoriaalboekingen gecontroleerd op basis van de omvang en de omschrijving. ,
Wij hebben bij de controlewerkzaamheden specifieke aandacht gehad voor eventuele manipulatie of bovenmatige bemoeienis van het management bij de totstandkoming van cijfers en belangrijke toelichtingen. Wij hebben geen specifieke aanwijzingen voor fraude of vermoedens van fraude vastgesteld met betrekking tot het overschrijven van interne beheersingsmaatregelen door het Dagelijks Bestuur of het management. Het risico dat schattingsposten onterecht door het management of het Dagelijks Bestuur beïnvloed worden
Wij hebben specifieke controles uitgevoerd op het opstellen van schattingen zoals voorzieningen. Wij hebben getoetst of de gehanteerde uitgangspunten en veronderstellingen adequaat zijn. Wij hebben in het bijzonder aandacht gehad voor het inherente risico van vooringenomenheid van het management bij deze schattingen. Wij hebben geen specifieke aanwijzingen voor fraude of vermoedens van fraude vastgesteld met betrekking tot het maken van schattingen.
Het risico dat
Wij hebben de opzet het bestaan en de werking van de interne beheersingsmaatregelen geëvalueerd die bedoeld zijn om het risico op fraude te beperken met betrekking tot het leveren van de prestaties van de ingekochte goederen en diensten. Wij hebben door middel van een deelwaarneming vastgesteld dat de levering van goederen/diensten voor de onderzochte gevallen heeft plaatsgevonden overeenkomstig de inkoopfacturen. ,
inkoopfacturen betaald worden , zonder dat hier een prestatie tegenover staat
e info @stolwijkkelderman.nl www. stolwijkkelderman. nl
Lid van: Terborgseweg 25b 7001 GM Doetinchem
Mercurion 3 6903 PX Zevenaar
Keulenstraat 12 7418 ET Deventer
Nieuweweg 273 6603 BN Wijchen
Postbus 595 7000 AN Doetinchem
kvk btw iban iban
59
09197964 NL0075. 20. 992. B. 01 NL10ABNA0446421928 NL31RABO0105152153
Geïdentificeerd frauderisico
Controlewerkzaamheden en observaties Wij hebben geen specifieke aanwijzingen voor fraude of vermoedens van fraude vastgesteld met betrekking tot de inkoop.
Het risico dat betaalbatches ongeautoriseerd worden aangepast en naar verkeerde bankrekeningnummers wordt betaald
Wij hebben de opzet het bestaan en de werking van de interne beheersingsmaatregelen geëvalueerd die bedoeld zijn om het risico op fraude te beperken bij het aanmaken van betalingen. Aanvullend hebben we data-analyse gedaan op alle bankmutaties.
Het risico op corruptie door ambtenaren , bestuurders en/of toezichthouders
We hebben vastgesteld dat er maatregelen zijn genomen rondom het bewaken van de integriteit en het voorkomen van integriteitsschendingen. We hebben navraag gedaan of er meldingen zijn geweest. Voor 1 aanbesteding hebben we beoordeeld hoe het proces van gunnen van een opdracht verloopt.
,
Wij hebben geen specifieke aanwijzingen voor fraude of vermoedens van fraude vastgesteld met betrekking tot de inkoop.
We hebben geen specifieke aanwijzingen voor corruptie of vermoedens van corruptie.
Controleaanpak veronderstellingen inzake financiële risico’s in relatie tot de financiële positie Het Algemeen Bestuur heeft in de regeling van de gemeenschappelijke regeling GGD Noord- en OostGelderland geen bepalingen opgenomen over de bestemming van het resultaat en het vormen van reserves. In artikel 23 lid 1 is opgenomen dat de gemeenten zorgdragen dat de organisatie over voldoende middelen beschikt om aan alle verplichtingen jegens derden te voldoen. Het Dagelijks Bestuur heeft de jaarrekening opgesteld waarbij inzicht is gegeven is de mate waarin de gemeenschappelijke regeling in staat is om de financiële risico’s vanuit de reguliere exploitatie en onverwachte tegenvallers financieel op te kunnen vangen zonder tussenkomst van de toezichthouder.
Onze controlewerkzaamheden om het inzicht dat het Dagelijks Bestuur geeft te evalueren en de beoordeling van de gehanteerde veronderstellingen omvatten onder andere: Kennisnemen van de toelichting op de financiële positie zoals deze is beschreven in de paragraaf weerstandsvermogen ; Kennisnemen van de beoordeling van de Provincie over de financiële positie inzake de begroting 2025 en evalueren of de daarbij behorende opmerkingen voldoende zijn toegelicht in de paragraaf weerstandsvermogen ; Evalueren van het proces van risicoanalyse en de gehanteerde veronderstellingen die het Dagelijks Bestuur heeft gehanteerd bij de totstandkoming van de informatie opgenomen in de paragraaf Weerstandsvermogen ; Evalueren of de paragraaf Weerstandsvermogen alle relevante informatie bevat waarvan wij als gevolg van onze controle kennis hebben gekregen ; Inwinnen van inlichtingen bij het Dagelijks Bestuur over zijn kennis van risico's na de periode van de door het Dagelijks Bestuur verrichte risicoanalyse. Uit onze werkzaamheden blijkt dat het door het Dagelijks Bestuur gegeven inzicht aanvaardbaar is. ,
,
Naleving anticumulatiebepaling WNT niet gecontroleerd In overeenstemming met het Controleprotocol WNT 2025 hebben wij de anticumulatiebepaling bedoeld in artikel 1. 6 sub a WNT en artikel 5 lid 1 sub n en o Uitvoeringsregeling WNT niet gecontroleerd. Dit betekent dat wij niet hebben gecontroleerd of er wel of niet sprake is van een normoverschrijding door een leidinggevende topfunctionaris vanwege eventuele dienstbetrekkingen als leidinggevende topfunctionaris bij andere WNT-plichtige instellingen alsmede of de in dit kader vereiste toelichting juist en volledig is. ,
,
,
e info @stolwijkkelderman.nl www. stolwijkkelderman. nl
Lid van: Terborgseweg 25b 7001 GM Doetinchem
Mercurion 3 6903 PX Zevenaar
Keulenstraat 12 7418 ET Deventer
Nieuweweg 273 6603 BN Wijchen
Postbus 595 7000 AN Doetinchem
kvk btw iban iban
60
09197964 NL0075. 20. 992. B. 01 NL10ABNA0446421928 NL31RABO0105152153
Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen andere informatie De jaarstukken omvatten andere informatie naast de jaarrekening en onze controleverklaring daarbij. Op grond van onderstaande werkzaamheden zijn wij van mening dat de andere informatie met de jaarrekening verenigbaar is en geen materiële afwijkingen bevat. ,
Wij hebben de andere informatie gelezen en hebben op basis van onze kennis en ons begrip verkregen vanuit de jaarrekeningcontrole of anderszins overwogen of de andere informatie materiële afwijkingen bevat. Met onze werkzaamheden hebben wij voldaan aan de vereisten in de Nederlandse Standaard 720. Deze werkzaamheden hebben niet dezelfde diepgang als onze controlewerkzaamheden bij de jaarrekening. ,
,
Het Dagelijks Bestuur is verantwoordelijk voor het opstellen van de andere informatie waaronder het jaarverslag in overeenstemming met het BBV. ,
Verklaring betreffende overige door wet- of regelgeving gestelde vereisten Ingevolge artikel 213 lid 3 (b) Gemeentewet hebben wij onderzocht of de baten en lasten alsmede de balansmutaties met betrekking tot specifieke uitkeringen als bedoeld in artikel 17 Financiëleverhoudingswet (hierna: de specifieke uitkeringen) rechtmatig tot stand zijn gekomen. In de jaarrekening is verantwoordingsinformatie opgenomen over deze specifieke uitkeringen (de SiSa,
bijlage).
Naar ons oordeel zijn de baten en lasten alsmede de balansmutaties over 2025 met betrekking tot de specifieke uitkeringen in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand gekomen in overeenstemming met de vereisten aan de specifieke uitkeringen bij en krachtens artikel 58a BBV en de Financiële-verhoudingswet - Regeling Informatieverstrekking SiSa. ,
Het Dagelijks Bestuur is verantwoordelijk voor het rechtmatig tot stand komen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties met betrekking tot de specifieke uitkeringen in overeenstemming met de vereisten aan de specifieke uitkeringen bij en krachtens artikel 58a BBV en de Financiëleverhoudingswet - de Regeling Informatieverstrekking SiSa. In dit kader is het Dagelijks Bestuur tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing die het Dagelijks Bestuur noodzakelijk acht om de naleving van die relevante wet- en regelgeving mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fouten of fraude. ,
Het is onze verantwoordelijkheid een redelijke mate van zekerheid te krijgen voor ons oordeel ingevolge artikel 213 lid 3 (b) Gemeentewet. Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens Nederlands recht waaronder: de Nederlandse controlestandaarden het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado) de Nota Verwachtingen Accountantscontrole 2025 zoals opgenomen in de Nota procedure aanlevering SiSa-verantwoordingsinformatie 2025 in bijlage 2 van de Regeling ,
,
,
Informatieverstrekking SiSa.
Wij hebben bij de controle van de baten en lasten alsmede de balansmutaties met betrekking tot specifieke uitkeringen dezelfde materialiteit toegepast als bij de controle van de jaarrekening. ,
Onze controle bestond onder andere uit: het identificeren en inschatten van de risico’s dat baten en lasten alsmede de balansmutaties met betrekking tot de specifieke uitkeringen als gevolg van fouten of fraude niet in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen het in reactie op deze risico’s bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controle-informatie die voldoende en ,
geschikt is als basis voor ons oordeel ;
e info @stolwijkkelderman.nl www. stolwijkkelderman. nl
Lid van: Terborgseweg 25b 7001 GM Doetinchem
Mercurion 3 6903 PX Zevenaar
Keulenstraat 12 7418 ET Deventer
Nieuweweg 273 6603 BN Wijchen
Postbus 595 7000 AN Doetinchem
kvk btw iban iban
61
09197964 NL0075. 20. 992. B. 01 NL10ABNA0446421928 NL31RABO0105152153
het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden. Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de gemeenschappelijke regeling ; het evalueren of de baten en lasten alsmede de balansmutaties met betrekking tot de specifieke uitkeringen in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen. Beschrijving van verantwoordelijkheden met betrekking tot de jaarrekening Verantwoordelijkheden van het Dagelijks Bestuur voor de jaarrekening Het Dagelijks Bestuur is verantwoordelijk voor het opmaken van de jaarrekening en getrouw weergeven van de grootte en samenstelling van de baten en lasten over 2025 en van het vermogen op 31 december 2025 alsmede van de financiële rechtmatigheid over 2025 in overeenstemming met het BBV de begroting en met de in de relevante wet- en regelgeving waaronder verordeningen opgenomen bepalingen zoals opgenomen in het normenkader dat bij besluit van 20 november 2024 door het Algemeen Bestuur is vastgesteld. ,
,
,
,
In dit kader is het Dagelijks Bestuur tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing die het Dagelijks Bestuur noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening en de naleving van het normenkader voor de financiële rechtmatigheid mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fouten of fraude. Bij het opmaken van de jaarrekening moet het Dagelijks Bestuur de veronderstellingen inzake de financiële risico’s in relatie tot de financiële positie onderbouwen en afwegen of de gemeenschappelijke regeling in staat is de financiële risico’s vanuit de reguliere exploitatie en onverwachte tegenvallers financieel op te vangen zonder tussenkomst van de toezichthouder. Het Dagelijks Bestuur moet gebeurtenissen en omstandigheden waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de financiële risico’s kunnen worden opgevangen toelichten in de jaarrekening. Verantwoordelijkheden van het Algemeen Bestuur voor de jaarrekening Het Algemeen Bestuur is verantwoordelijk voor het vaststellen van het normenkader voor de financiële rechtmatigheid en het uitoefenen van toezicht op het proces van financiële verslaggeving van de gemeenschappelijke regeling.
Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening Onze verantwoordelijkheid is het zodanig plannen en uitvoeren van een controleopdracht dat wij daarmee voldoende en geschikte controle-informatie verkrijgen voor het door ons af te geven oordeel. Onze controle is uitgevoerd met een hoge mate maar geen absolute mate van zekerheid waardoor het mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle materiële fouten en fraude ontdekken. Afwijkingen kunnen ontstaan als gevolg van fraude of fouten en zijn materieel indien redelijkerwijs kan worden verwacht dat deze afzonderlijk of gezamenlijk van invloed kunnen zijn op de economische beslissingen die gebruikers op basis van deze jaarrekening nemen. De materialiteit beïnvloedt de aard timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en de evaluatie van het effect van onderkende afwijkingen op ons oordeel. ,
,
,
Wij hebben deze accountantscontrole professioneel kritisch uitgevoerd en hebben waar relevant professionele oordeelsvorming toegepast in overeenstemming met de Nederlandse controlestandaarden ; het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado) ; de Nota verwachtingen accountantscontrole 4 maart 2026 ; de controleverordening vastgesteld door het Algemeen Bestuur op 6 juli 2023 ; het Controleprotocol WNT 2025 ; ethische voorschriften en de onafhankelijkheidseisen. ,
e info @stolwijkkelderman.nl www. stolwijkkelderman. nl
Lid van: Terborgseweg 25b 7001 GM Doetinchem
Mercurion 3 6903 PX Zevenaar
Keulenstraat 12 7418 ET Deventer
Nieuweweg 273 6603 BN Wijchen
Postbus 595 7000 AN Doetinchem
kvk btw iban iban
62
09197964 NL0075. 20. 992. B. 01 NL10ABNA0446421928 NL31RABO0105152153
> kelderman
stolwijk accountants
Onze «
fiscalisten
controle bestond
onder
andere
uit:
_ het identificeren en inschatten van de risico’s dat de jaarrekening afwijkingen van materieel belang bevat als
gevolg
van
fouten of fraude,
controlewerkzaamheden
en
het
het in reactie op deze
verkrijgen
van
risico’s bepalen en uitvoeren van controle-informatie die voldoende en geschikt is als
basis voor ons oordeel. Bij fraude is het risico dat een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt groter dan bij fouten. Bij fraude kan sprake zijn van samenspanning, valsheid in geschrifte, het
opzettelijk
nalaten transacties vast te
leggen, het opzettelijk verkeerd voorstellen van zaken of beheersing; het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden. Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de gemeenschappelijke regeling; _ het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving en het evalueren van de redelijkheid van schattingen door het Dagelijks Bestuur en de toelichtingen die daarover in de jaarrekening staan; het vaststellen dat de door het Dagelijks Bestuur gehanteerde veronderstellingen aanvaardbaar zijn inzake de afweging dat de gemeenschappelijke regeling in staat is de financiële risico's vanuit de reguliere exploitatie en onverwachte tegenvallers financieel op te vangen zonder tussenkomst van de toezichthouder. Tevens het op basis van de verkregen controle-informatie vaststellen of er gebeurtenissen en omstandigheden zijn waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan omtrent de financiële positie. Als wij concluderen dat er een onzekerheid van materieel belang bestaat, zijn wij verplicht om aandacht in onze controleverklaring te vestigen op de relevante gerelateerde toelichtingen in de jaarrekening.