Jaarstukken 2023 e240026976
Tekst van het document
J.L. Vissers
Gemeentesecretaris
M.E. HavemanSchussel Griffier
Omvang dienstverband (in fte) Dienstbetrekking?
1 januari 31 december 1,0 Ja
1 januari 31 januari 1,0 Ja
1 mei 31 december 1,0 Ja
Individueel WNT-maximum
€ 223.000,00
€ 18.583,33
€ 148.666,67
€ 135.784,95
€ 9.364,30
€ 63.096,98
€ 22.455,96 € 158.240,91
€ 1.276,75 € 10.641,05
€ 9.722,08 € 72.819,06
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
€ 158.240,91
€ 10.641,05
€ 72.819,06
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
1 januari 31 december 1,0
1 januari 31 december 1,0
€ 129.890,00
€ 94.075,07
€ 22.259,04 € 152.149,04
€ 15.983,04 € 110.058,11
Functie Gegevens 2023 Aanvang en einde functievervulling in 2023
Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen Beloningen betaalbaar op termijn Subtotaal -/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag Totaal bezoldiging 2023 Het bedrag van de overschrijding en de reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling Gegevens 2022 Aanvang en einde functievervulling in 2022 Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte) Bezoldiging 2022 Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen Beloningen betaalbaar op termijn Totaal bezoldiging 2022
74
Griffier
Individueel WNT-maximum 2022
€ 216.000,00
€ 216.000,00
Leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking Bedragen x € 1,00 J.L. Vissers Functiegegevens Griffier Kalenderjaar 2023 Periode functievervulling in het kalenderjaar (aanvang – 1 januari - 30 april einde) Aantal kalendermaanden functievervulling in het 4 kalenderjaar Omvang van het dienstverband in uren per kalenderjaar 392 Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum Maximum uurtarief in het kalenderjaar € 212,00 Maxima op basis van de normbedragen per maand € 118.000,00 Individueel toepasselijke maximum gehele periode € 83.104,00 kalendermaand 1 t/m 12 Bezoldiging (alle bedragen exclusief btw) Werkelijk uurtarief lager dan het maximum uurtarief Bezoldiging in de betreffende periode € 35.280,00 Bezoldiging gehele periode kalendermaand 1 t/m 12 € 35.280,00 -/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag Bezoldiging
2022
€ 206,00
€ 0,00
N.v.t.
N.v.t.
€ 35.280,00
€ 0,00
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
Het bedrag van de overschrijding en de reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling
Balans met toelichting Balans
Balans per 31 december 2023 Activa Vaste activa Immateriële vaste activa - Kosten verbonden aan het sluiten van geldleningen en het saldo van agio/disagio - Kosten van onderzoek en ontwikkeling - Bijdragen aan activa in eigendom van derden
bedragen x € 1.000,00
Ultimo 2023
Ultimo 2022 Passiva Vaste passiva 0 Eigen vermogen - Algemene reserves
0
- gronden uitgegeven in erfpacht - overige investeringen met een economisch nut
103.161
77.268
85.468 Voorzieningen - Voorzieningen voor verplichtingen, verliezen en risico's - Onderhoudsegalisatievoorzieningen 63.451 - Voorzieningen voor toekomstige vervangingsinvesteringen met heffing 5.453 - Door derden beklemde middelen met een specifieke aanwendingsrichting
- Investeringen met een economisch nut, waarvoor ter bestrijding van de kosten een heffing kan worden geheven
5.756
- Investeringen in de openbare ruimte met een maatschappelijk nut
20.137
16.564
Financiële vaste activa
11.541
11.458 Vaste schulden met een rentetypische looptijd van een jaar of langer - Obligatieleningen 795 - Onderhandse leningen van: - binnenlandse pensioenfondsen en verzekeringsinstellingen - binnenlandse banken en overige financiële instellingen - binnenlandse bedrijven - overige binnenlandse sectoren - buitenlandse instellingen, fondsen, banken, bedrijven en overige sectoren - Door derden belegde gelden 6.660 - Waarborgsommen
- Kapitaalverstrekkingen aan: - deelnemingen - gemeenschappelijke regelingen
795
- overige verbonden partijen - Leningen aan: - woningbouwcorporaties - deelnemingen - overige verbonden partijen - Overige langlopende leningen u/g
6.743
Ultimo 2022
65.478 8.408
54.536 7.222
45.938 11.132
33.773 13.541
15.398 4.138
14.865 4.009
888
1.272
10.372
9.584
64.551
70.101
64.550
70.100
1
1
- Bestemmingsreserves 0 - Voor egalisatie van tarieven
0
- Overige bestemmingsreserves - Resultaat na bestemming
Materiële vaste activa - Investeringen met een economisch nut
Ultimo 2023
75
- Overige uitzettingen met een rentetypische looptijd van een jaar of langer Totaal vaste activa Vlottende activa Voorraden
- Grond- en hulpstoffen: - overige grond- en hulpstoffen - Onderhanden werk, waaronder gronden in exploitatie - Gereed product en handelsgoederen - Vooruitbetalingen
Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan een jaar - Vorderingen op openbare lichamen - Verstrekte kasgeldleningen aan openbare lichamen - Verstrekte kasgeldleningen - Uitzettingen in 's Rijks schatkist met een rentetypische looptijd korter dan één jaar - Rekening-courant met het Rijk - Rekening-courantverhoudingen met niet financiele instellingen - Overige vorderingen - Overige uitzettingen
4.003
114.702
1.351
1.351
36.597 7.522
4.003
96.926 Totaal vaste passiva Vlottende passiva 940 Netto vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan een jaar - Kasgeldleningen - Banksaldi 940 - Overige schulden
48.744 Overlopende passiva 7.296 - Nog te betalen bedragen
27.682
39.113
1.393
2.335
Liquide middelen - Kas- en banksaldi
408 408
404 404
Overlopende activa
6.875
6.999
145.427
139.502
2.275
3.286
2.275
3.286
12.231
11.225
5.287
4.293
- Vooruitontvangen overheidsbijdragen met een specifiek bestedingsdoel: - Eurpese overheid - Rijk
4.291
3.802
- Overige Nederlandse overheden - Overige vooruitontvangen bedragen
2.377 276
1.876 1.254
Totaal vlottende activa
45.231
57.087 Totaal vlottende passiva
14.506
14.511
Totaal generaal
159.933
154.013 Totaal generaal
159.933
154.013
107.090
107.300
Gewaarborgde geldleningen en garantstellingen
Toelichting op de balans Activa
Vaste activa
Immateriële vaste activa bedragen x € 1.000,00
Kosten afsluiten geldleningen/saldo agio en disagio Kosten onderzoek en ontwikkeling Bijdragen aan activa in eigendom van derden Totaal Materiële vaste activa Investeringen
2023
2022
0 0
0 0
2023
2022
5.756 77.268 3.285 16.852
5.453 63.451 3.490 13.074
103.161
85.468
bedragen x € 1.000,00
In erfpacht uitgegeven gronden Waarvoor ter bestrijding van de kosten een heffing kan worden geheven Overige investeringen met een economisch nut Investeringen in de openbare ruimte met uitsluitend maatschappelijk nut Investeringen in de openbare ruimte met uitsluitend maatschappelijk nut vanaf 2017 geactiveerd Totaal investeringen
Het onderstaande overzicht geeft het verloop van de boekwaarde van de overige investeringen met economisch nut over 2023 weer. Activasoort Boekwaarde HerrubriceringInvesteringenDesinvesteringenAfschrijvingenBijdragen AfwaarderingenBoekwaarde 1-1 van 31-12 bedragen x € 1.000,00 derden
76
Gronden en 1.113 terreinen Woonruimten 274 146 Bedrijfsgebouwen 47.848 17.186 -45 -760 -2.368 Grond-, weg-, en 1.784 182 -61 waterbouwkundige werken Vervoersmiddelen 791 -173 Machines, 9.991 -31 133 -323 apparaten en installaties Overige materiële 1.650 31 12 -110 -2 vaste activa Totaal 63.451 0 17.659 -45 -1.428 -2.370 * Betreft 1 object welke ten onrechte onder machines, apparaten en installaties was verantwoord, nu geherrubriceerd naar overige materiële vaste ctiva.
1.113 420 61.861 1.905 618 9.770 1.581 77.268
Het onderstaande overzicht geeft het verloop van de boekwaarde over 20223 weer van de investeringen met economisch nut waarvoor ten bestrijding van de kosten een heffing kan worden geheven: Activasoort Boekwaarde HerrubriceringInvesteringenDesinvesteringenAfschrijvingenBijdragen AfwaarderingenBoekwaarde 1-1 van 31-12 bedragen x € 1.000,00 derden Grond-, weg-, en 5.440 585 -23 -258 5.744 waterbouwkundige werken Bedrijfsgebouwen Machines, apparaten en installatie Totaal
0 13 5.453
585
-23
-1
12
-259
5.756
Het onderstaande overzicht geeft het verloop van de boekwaarde van de investeringen met maatschappelijk nut over 2023 weer: Activasoort Boekwaarde InvesteringenDesinvesteringenAfschrijvingenBijdragen AfwaarderingenBoekwaarde 1-1 van 31-12 bedragen x € 1.000,00 derden Gronden en terreinen Bedrijfsgebouwen 622 -34 588 Grond-, weg-, en 14.344 4.572 -593 -648 17.675 waterbouwkundige werken Overige materiële 1.598 347 -15 -56 1.874 vaste activa Totaal 16.564 4.919 -642 -704 20.137
Eenmalige afschrijvingen In 2023 hebben er geen eenmalige afschrijvingen plaatsgevonden. Mogelijk af te stoten vaste activa Niet van toepassing. Financiële vaste activa Het verloop van de financiële vaste activa gedurende het jaar 2023 wordt in onderstaand overzicht weergegeven: Boekwaarde InvesteringenDesinvesteringen Aflossingen / AfwaarderingenBoekwaarde 1-1 Afschrijvingen 31-12 bedragen x € 1.000,00 Kapitaalverstrekkingen aan: - deelnemingen - gemeenschappelijke regelingen - overige verbonden partijen Leningen aan: woningbouwcorporaties - deelnemingen - overige verbonden partijen Overige langlopende leningen u/g
795
6.660
795
85
-2
77
6.743
Overige uitzettingen met een rentetypische looptijd van een jaar of langer Bijdragen aan activa in eigendom van derden Totaal
4.003
11.458
4.003
85
-2
11.541
Ermelo heeft € 4.000.000,00 in langlopende deposito's uitgezet. Gezien het langlopende karakter zijn de deposito's als een financieel vast actief gepresenteerd. De deelnemingen betreffen: Inclusief Groep/voormalig RNV € 433.000,00 Alliander € 155.000,00 Bank Nederlandse Gemeenten € 170.000,00 Afvalsturing € 27.000,00 Recreatiegemeenschap Veluwe Holding € 7.000,00 Vitens € 2.000,00 Handel & ambacht, garantiekap. R.D.C. € 400,00 De langlopende leningen u/g betreffen: Renteloze lening woningbouw € 37.000,00 Startersleningen woningbouw € 2.343.000,00 Duurzaamheidssttimuleringsleningen woningbouw € 1.527.000,00 Overbruggingskrediet onderwijs € 500.000,00 Alliander € 1.566.000,00 Toekomstbestendig wonen € 750.000,00 Hypothecaire lening woningbouw € 20.000,00
Vlottende activa
Voorraden De in de balans opgenomen voorraden worden uitgesplitst naar de volgende categorieën: 2023 bedragen x € 1.000,00 Grond- en hulpstoffen, gespecificeerd naar: - niet in exploitatie genomen bouwgronden - overige grond- en hulpstoffen Onderhanden werk, waaronder bouwgrond in exploitatie 1.351 Gereed product en handelsgoederen Vooruitbetalingen Totaal 1.351
2022
940
940
Van de bouwgronden in exploitatie kan van het verloop in 2023 het volgende overzicht worden gegeven: In onderstaande tabel kunnen kleine afrondingsverschillen voorkomen. Boekwaarde Van InvesteringenOpbrengstenWinstuitnameAanwenden Boekwaarde Voorziening Balanswaarde 1-1 gronden verlies31-12 verlies31-12 bedragen x € niet in voorziening latend 1.000,00 exploitatie complex** Het -84 19 -2.134 1.983 -216 Trefpunt * Veldzicht 1.024 473 -43 113 1.567 Noord fase 4 Totaal 940 492 -2.177 2.096 1.351 Nog te maken kosten 1.145 Nog te verwachten opbrengsten -2.743 Verwacht exploitatieresultaat (voordelig) -247 * De afwijking op de boekwaarde van Het Trefpunt heeft te maken met een btw-correctie uit het verleden doordat er een naheffingsaanslag is opgelegd met betrekking tot voorgaande jaren. ** De verliesvoorzieningen worden, conform het BBV, verminderd op de geactiveerde kosten. Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar De in de balans opgenomen uitzettingen met een looptijd van een jaar of minder kunnen als volgt gespecificeerd worden: Uitzettingen Saldo Voorziening Gecorrigeerd Gecorrigeerd korter dan een 31-12-2023 oninbaarheid saldo saldo jaar 31-12-2023 31-12-2022 bedragen x € 1.000,00
Vorderingen op openbare lichamen Verstrekte kasgeldleningen aan openbare lichamen
7.522
7.522
78
7.296
Verstrekte kasgeldleningen Uitzettingen in 's Rijks schatkist met een rentetypische looptijd korter dan één jaar Rek. crt. met het Rijk Rek. crt. verhoudingen met niet financiele instellingen
27.682
27.682
Overige 1.838 445 1.393 vorderingen Overige uitzettingen Totaal 37.042 445 36.597 De voorziening oninbaarheid betreft de voorziening dubieuze debiteuren voor reguliere vorderingen van € 57.000,00 en vorderingen van Sociale Zaken van € 388.256,00.
39.113
2.335
48.744
Berekening benutting drempelbedrag schatkistbankieren bedragen x € 1.000,00
Verslagjaar 2023 (1) (2) (3a) = (1) > (2) (3b) = (2) > (1)
Drempelbedrag
1.764 Kwartaal 1 Kwartaal 2 Kwartaal 3 Kwartaal 4
Kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen Ruimte onder het drempelbedrag Overschrijding van het drempelbedrag
393
373
387
406
1.372 -
1.391 -
1.377 -
1.359 -
(1) Berekening drempelbedrag (4a) (4b) (4c)
Begrotingstotaal verslagjaar Het deel van het begrotingstotaal dat kleiner of gelijk is aan € 500 miljoen Het deel van het begrotingstotaal dat de € 500 miljoen te boven gaat
(1) = (4b)*0,02 + (4c)*0,002 met een minimum van €1.000.000 als het begrotingstotaal kleiner of gelijk is aan 500 mln. En als begrotingstotaal groter dan € 500 Drempelbedrag miljoen is is het drempelbedrag gelijk aan € 10 miljoen, vermeerderd met 0,2% van het deel van het begrotingstotaal dat de € 500 miljoen te boven gaat.
88.223 88.223
1.764
(2) Berekening kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen Kwartaal 1 Kwartaal 2 Kwartaal 3 Kwartaal 4 Som van de per dag buiten 's Rijks schatkist (5a) aangehouden middelen 35.328 33.984 35.603 37.324 (negatieve bedragen tellen als nihil) (5b) Dagen in het kwartaal 90 91 92 92 Kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks (2) - (5a) / (5b) 393 373 387 406 schatkist aangehouden middelen Liquide middelen Het saldo van de liquide middelen bestaat uit de volgende componenten: bedragen x € 1.000,00
Kassaldi Banksaldi Totaal
2023
2022
408 408
404 404
2023 342 6.533
2022 478 6.521
Overlopende activa De post overlopende activa kan als volgt worden onderscheiden: bedragen x € 1.000,00
Vooruitbetaalde bedragen Nog te ontvangen bedragen Nog te ontvangen overheidsbijdragen met een specifiek bestedingsdoel
79
Totaal
6.875
6.999
De vooruitbetaalde bedragen per 31 december 2023 van € 342.000,00 zijn te splitsen in: Tussenrekeningen € 20.000,00 Vooruitbetaald in 2023 € 322.000,00 Uitzettingen korter dan één jaar en Overlopende activa hebben overwegend een kortlopend karakter en worden binnen één jaar na balansdatum afgewikkeld.
Passiva
Vaste passiva
Eigen vermogen Het in de balans opgenomen Eigen vermogen bestaat uit de volgende posten: 2023 bedragen x € 1.000,00 Algemene Reserves Bestemmingsreserves: - voor egalisatie van tarieven - overige bestemmingsreserves Resultaat na bestemming Totaal
2022
8.408
7.222
45.938 11.132 65.478
33.773 13.541 54.536
Voorzieningen De voorzieningen kunnen als volgt worden onderverdeeld: bedragen x € 1.000,00
Voorzieningen voor verplichtingen, verliezen en risico's Onderhoudsegalisatievoorzieningen Voorzieningen voor toekomstige vervangingsinvesteringen met heffing
2023
2022
4.138 888
4.009 1.272
Door derden beklemde middelen met een specifieke 10.372 9.584 aanwendingsrichting Totaal 15.398 14.865 De verliesvoorziening grondexploitatie wordt, conform het BBV, verminderd op de geactiveerde kosten. De voorzieningen dubieuze debiteuren voor reguliere vorderingen en vorderingen van Sociale Zaken worden, conform het BBV, in mindering gebracht op het debiteurensaldo. Voor een verdere toelichting op de reserves en voorzieningen wordt verwezen naar Reserves en Voorzieningen. Vaste schulden, met een rentetypische looptijd van één jaar of langer 2023 bedragen x € 1.000,00 Obligatieleningen Onderhandse leningen: binnenlandse pensioenfondsen en verzekeringsinstellingen binnenlandse banken en overige financiële instellingen binnenlandse bedrijven overige binnenlandse sectoren buitenlandse instellingen, fondsen, banken, bedrijven en overige sectoren Door derden belegde gelden Waarborgsommen Totaal
2022
64.550
70.100
64.550
70.100
1 64.551
1 70.101
In onderstaand overzicht wordt het verloop van de vaste schulden over het jaar 2023 weergegeven. Saldo Vermeerderingen Aflossingen Saldo 31-12-2022 31-12-2023 bedragen x € 1.000,00 Obligatieleningen Onderhandse 70.100 5.550 64.550 leningen Door derden belegde gelden Waarborgsommen 1 1 Totaal 70.101 5.550 64.551 De totale rentelast voor het jaar 2023 met betrekking tot de vaste schulden bedroeg € 1.085.000,00. Aflossingsverplichting 2024: In 2024 zal € 5.050.000,00 worden afgelost op de onderhandse leningen.
Vlottende passiva
Netto-vlottende schulden, met een rentetypische looptijd korter dan één jaar
80
Onder de vlottende passiva zijn opgenomen: 2023 2.275 12.231 14.506
bedragen x € 1.000,00
Schulden korter dan een jaar Overlopende passiva Totaal
2022 3.286 11.225 14.511
Kortlopende schulden De in de balans opgenomen kortlopende schulden kunnen als volgt worden gespecificeerd: 2023 2022 bedragen x € 1.000,00 Kasgeldleningen Banksaldi Overige schulden 2.275 3.286 Totaal 2.275 3.286 Overlopende passiva De specificatie van de post overlopende passiva is als volgt: 2023 2022 Vooruitontvangen bedragen 276 204 Nog te realiseren anterieure overeenkomsten* 0 1.050 Vooruitontvangen overheidsbijdragen met een specifiek 6.668 5.678 bestedingsdoel Nog te betalen bedragen 5.287 4.293 Totaal 12.231 11.225 * In totaal zal de gemeente een bedrag ter grootte van € 1.204.000,00 ontvangen als anterieure bijdrage. Een deel van het bedrag namelijk € 345.000,00 is ook daadwerkelijk ontvangen en het restantbedrag ad € 850.000,00 staat nog als een invorderingsopdracht open. Een bedrag ter grootte van € 1.050.000,00 wat betrekking heeft op het project Oranjepark is op de balans als vooruitontvangen bedrag gepresenteerd. bedragen x € 1.000,00
In onderstaande tabel wordt de post "Vooruitontvangen overheidsbijdragen met een specifiek bestedingsdoel" gespecificeerd: Omschrijving Saldo Afwikkeling 2023 Nieuw Saldo 1-1-2023 uitgaven vrijval 2023 31-12-2023 bedragen x € 1.000,00 Europese overheid Rijk 3.802 17.941 18.430 4.291 Overige Nederlandse overheden 1.876 563 1.064 2.377 Totaal 5.678 18.504 19.494 6.668
Waarborgen en garanties Het, buiten de telling van de balans, vermelde bedrag voor verstrekte waarborgen aan natuurlijke- en rechtspersonen kan als volgt naar de aard van de geldlening gespecificeerd worden: Geldnemer Aard / Percentage Restant Restant omschrijving borgstelling begin eind jaar bedragen x € 1.000,00 jaar Eleos, Stichting gereformeerde geestelijke financiering 100% 121 114 gezondheidszorg Huize Regenboog Inclusief Groep Sportaccommodaties: afhechting Telgtereng A
Sportaccommodaties: afhechting Telgtereng B
Vestia Groep Woningstichting UWOON (De Groene Zoom)
werkvoorziening garantie afhechting sportpark Telgtereng garantie afhechting sportpark Telgtereng sociale woningbouw sociale woningbouw
Totaal
1/7 deel (7 RNV gemeenten) 100%
222
210
138
127
100%
76
70
indirect
790
722
indirect 105.953 105.847 107.300 107.090
In 2023 zijn geen betalingen verricht wegens de verleende borg- en garantstellingen. Via het Waarborgfonds Sociale Woningbouw staat de gemeente Ermelo per balansdatum garant voor € 105.847.000,00 voor leningen van UWOON en voor € 722.000,00 voor leningen van de Vestia Groep. De financiële positie van UWOON is goed. De financiële positie van de Vestia Groep staat al enkele jaren onder druk als gevolg van grote verliezen in de derivatenpositie. Ermelo verwacht echter niet dat er aanspraak gemaakt hoeft te worden op de garantstelling van het Rijk en gemeenten. Indien wel een renteloze lening aan het Waarborgfonds verstrekt had moeten worden ter grootte van het schadebedrag dan becijferen wij dit risico als volgt: 25% * € 722.000,00 = € 180.500,00. Het financieel risico is dan de rentederving, zijnde 3,75% * € 180.500,00 = € 6.768,75. Dit risico is opgenomen in de paragraaf Weerstandsvermogen en risicobeheersing.
81
Niet in de balans opgenomen belangrijke financiële verplichtingen waaraan de gemeente voor de toekomstige jaren is verbonden De gemeente Ermelo heeft op diverse gebieden contracten afgesloten. Hieronder volgt een opsomming van de belangrijkste van deze verplichtingen. Betreft
Aard
Levering gas
Elektriciteit
Raamovereenkomst Raamovereenkomst met meerdere aanbieders Raamovereenkomst met meerdere aanbieders Raamovereenkomst met meerdere aanbieders Raamovereenkomst
Juridische adviesdiensten
Raamovereenkomst
Afvalbeheer Verzekeringen Dyslexie
Bedrag verplichting 31-12-2024 Varieert per jaar Varieert per Varieert per jaar aanbieder Varieert per Varieert per jaar aanbieder Varieert per Varieert per jaar aanbieder 31-12-2024 Varieert per jaar Varieert per Varieert per jaar contract Varieert per Varieert per jaar aanbieder 31-12-2027 Varieert per jaar
Einddatum contract
Raamovereenkomst met meerdere aanbieders Accountantsdiensten Raamovereenkomst Raamovereenkomst met meerdere Aanleg en onderhoud straatmeubilair en speeltoestellen aanbieders Raamovereenkomst met meerdere Strooizout aanbieders Openbare verlichting Raamovereenkomst Raamovereenkomst met meerdere Aanleg en onderhoud wegennet aanbieders Raamovereenkomst met meerdere Leerlingenvervoer aanbieders Raamovereenkomst met meerdere WMO- Hulp bij het huishouden en begeleiding aanbieders Raamovereenkomst met meerdere WMO- Hulpmiddelen/overig aanbieders Raamovereenkomst met meerdere Pleegzorg aanbieders Raamovereenkomst met meerdere Jeugdhulp (diverse) aanbieders Raamovereenkomst met meerdere Overig verblijf (24u) aanbieders Raamovereenkomst met meerdere Inburgering aanbieders Uitzendkrachten / tijdelijk personeel
Aankondiging vertrek wethouder Weidema per uiterlijk 1 Wachtgeldverplichting september 2024
31-12-2026 Varieert per jaar 31-10-2024 Varieert per jaar 31-12-2026 Varieert per jaar Varieert per Varieert per jaar aanbieder Varieert per Varieert per jaar aanbieder Varieert per Varieert per jaar aanbieder 30-09-2026 Varieert per jaar 30-09-2024 Varieert per jaar Varieert per Varieert per jaar aanbieder Varieert per Varieert per jaar aanbieder Varieert per Varieert per jaar aanbieder Varieert Maximaal 2 jaar en afhankelijk van 3 maanden overig inkomen
Gebeurtenissen na balansdatum Alle ten tijde van het opmaken van de jaarrekening beschikbare informatie omtrent de feitelijke situatie per balansdatum is bij het opmaken van de jaarrekening in aanmerking genomen en verwerkt. Er hebben zich na het opmaken van de jaarrekening geen gebeurtenissen van betekenis voorgedaan die nadere informatie geven over de feitelijke situatie op balansdatum.
Reserves en Voorzieningen
Algemene informatie
In dit hoofdstuk vindt u informatie met betrekking tot de reservepositie van Ermelo. Onder de reservepositie wordt verstaan het totaal van alle reserves en voorzieningen. Ermelo kent van oudsher een riante reservepositie. Wel zijn er besluiten genomen om de reserves in te zetten als dekkingsmiddel (al dan niet in het kader van de ombuigings- en bezuinigingstrajecten) en/of ter realisatie van nieuwe voorzieningen. Gevolg is dat een behoorlijk deel van de huidige reservepositie hierdoor vastligt en dat de reservepositie dus de komende jaren langzaam maar zeker zal gaan afnemen. Wel staan er dan (nieuwe) voorzieningen tegenover. Reserves en voorzieningen vallen onder het budgetrecht van de raad. Dit betekent dat instellen, wijzigen, afromen, opheffen, toevoegingen en beschikkingen altijd door de raad geautoriseerd moeten worden. Dit kan gebeuren bij de jaarlijkse programmabegroting en/of de tussentijdse begrotingswijzigingen (bestuursrapportages) en/of de jaarstukken. Financieel kengetal: Solvabiliteitsratio De solvabiliteitsratio geeft inzicht in de mate waarin de medeoverheid in staat is aan zijn financiële verplichtingen te voldoen. Het ratio wordt bepaald door het eigen vermogen (algemene en bestemmingsreserves en resultaat uit het overzicht van baten en lasten) uit te drukken in een percentage van het balanstotaal.
Hoe hoger de solvabiliteitsratio, hoe groter de weerbaarheid. Kengetal Solvabiliteitsratio
Jaarstukken 2019 48,9% A
Jaarstukken 2020 39,7% B
Jaarstukken 2021 42,2% C
82
Jaarstukken 2022 23,2% A
Begroting 2023 30,3% B
Jaarstukken 2023 40,9% B
De risico's in relatie tot het weerstandsvermogen In de paragraaf Weerstandsvermogen en risicobeheersing wordt expliciet ingegaan op de omvang van het weerstandsvermogen en de weerstandscapaciteit ten opzichte van de risico's die daar tegen afgezet dienen te worden. Kortheidshalve volstaan wij hier met een verwijzing naar deze paragraaf.
Overzicht verloop reserves en voorzieningen
Omschrijving Bedragen (x 1.000,00) - = voordeel
RESERVES ALGEMENE BESTEMMING Algemene reserve vrij besteedbaar Algemene risicoreserve Totaal RESERVES ALGEMENE BESTEMMING RESERVES SPECIFIEKE BESTEMMING Bestemmingsreserve Vervangingsfonds I&A Bestemmingsreserve Grondexploitatie Bestemmingsreserve Egalisatie MJB Bestemmingsreserve Duurzaamheid Bestemmingsreserve Nieuwbouw sportcentra Calluna Bestemmingsreserve GVVP (BBR) Bestemmingsreserve Overig V&V (BBR) Bestemmingsreserve CO (BBR) Bestemmingsreserve Bouwen (BBR) Bestemmingsreserve Sport (BBR) Bestemmingsreserve HvG Bestemmingsreserve MOP gebouwen Bestemmingsreserve Ontheemde Oekraïners Bestemmingsreserve Investeringen fysiek domein Bestemmingsreserve Transitie Sociaal Domein Bestemmingsreserve Transitie Fysiek domein Bestemmingsreserve Strategische investeringen vakantieparken Totaal RESERVES SPECIFIEKE BESTEMMING Subtotaal Reserves
Saldo 1-1-2023
Omschrijving Bedragen (x 1.000,00) - = voordeel VOORZIENINGEN Voorziening egalisatie onderhoud Voorziening groot onderhoud wegen Voorziening groot onderhoud verlichting Voorziening Civiele kunstwerken Voorziening Kunstwerken Voorziening gemeentelijke gebouwen Voorziening Patrijzenhof 16 Voorziening Sanitaire units Voorziening Hertenkamp Van derden verkr. Middel. Spec. Besteding Voorziening afvalstoffenheffing Voorziening afkoop schoonmaken graven Voorziening uitbreiding capaciteit begraafplaats Voorziening toekomstig onderhoud terrein begraafplaats Voorziening groot onderhoud Riolering Voorziening egalisatie riolering Voorziening boscompensatie Voorziening verplicht., verlies, risico Voorziening pensioenverplichting wethouders Voorziening WGA-gelden Voorziening voormalig personeel Voorziening WW Voorziening Verlofsparen Subtotaal Voorziening BBV artikel 63 lid 8 Voorziening dubieuze debiteuren Voorziening dubieuze debiteuren Sociale Zaken Totaal Voorzieningen
Vermeerderingen
4.951 2.271 7.222
9.812
4.951 2.271 7.222
0
140 2.075 816 467 16.917 3.889 3.610 3.460 260 83 1.500 556
140 2.075 816 467 16.917 3.889 3.610 3.460 260 83 1.500 556
Verminderingen
Saldo 31-12-2023
9.812
8.183 443 8.626
6.580 1.828 8.408
2.096 1.851 158
113 72 1.089 147
27 4.099 1.578 478 16.917 3.764 4.274 3.327 260 76 1.500 485 3.379 3.000 982 792 1.000
125 186 133
850
7 71 3.379 3.000 1.000 792 1.000
18
33.773
0
33.773
14.126
1.961
45.938
40.995
0
40.995
23.938
10.587
54.346
0
4.356
4.356
4.356
0 11.132
40.995
4.356
45.351
14.943
65.478
Budgetoverheveling naar 2023 Resultaat 2023 na bestemming Totaal Reserves
Bestemming saldo Saldo 1-1-2023 jaarrekening 2022 incl. saldo jaarrekening 2021
Saldo 1-1-2023
Vermeerderingen Verminderingen 8.7 4.7
458 185 100 48 459 5 12 4
877 9 37 13 253 6 38 17
471 480 590 448 151 7.135 310
99 20 5 31 17 754
3.376 345 250 21 17 14.865
-111 433 53 34 28 2.613
2.080
120 506
6 142
69 260
15.491
2.761
2.409
23.938
Vrijval
Saldo 31-12-2023
1.322
13 194 123 61 441 -15 * 49 * 21 *
14 271 26 1
570 490 517 441 168 7.889 298
10 78 38
12 127 13 152 16 0
57 388 0
* Deze 3 voorzieningen hadden al in de Jaarrekening 2022 over moeten gaan naar de voorziening gemeentelijke gebouwen, wordt nu een beslispunt bij de besluitvorming van de Jaarrekening 2023
83
3.138 765 151 39 45 15.398
15.843
Overzicht van structurele toevoegingen en onttrekkingen aan reserves
Omschrijving reserve Bedragen (x 1.000,00) - = voordeel
Saldo 1-1-2023
RESERVES ALGEMENE BESTEMMING Algemene reserve vrij besteedbaar Algemene risicoreserve Subtotaal
Vermeerderingen (lasten) incidenteel
4.951 2.271 7.222
RESERVES SPECIFIEKE BESTEMMING Bestemmingsreserve Vervangingsfonds I&A Bestemmingsreserve Grondexploitatie Bestemmingsreserve Egalisatie MJB Bestemmingsreserve Duurzaamheid Bestemmingsreserve Nieuwbouw sportcentra Calluna Bestemmingsreserve GVVP (BBR) Bestemmingsreserve Overig V&V (BBR) Bestemmingsreserve CO (BBR) Bestemmingsreserve Bouwen (BBR) Bestemmingsreserve Sport (BBR) Bestemmingsreserve HvG Bestemmingsreserve MOP gebouwen Bestemmingsreserve Ontheemde Oekraïners Bestemmingsreserve Investeringen fysiek domein Bestemmingsreserve Transitie Sociaal Domein Bestemmingsreserve Transitie Fysiek domein Bestemmingsreserve Strategische investeringen vakantieparken Subtotaal
Verminderingen (baten)
structureel
incidenteel
9.812 9.812
140 2.075 816 467 16.917 3.889 3.610 3.460 260 83 1.500 556
2.096 147 125
105
0
1.704 33
83 63 893 47
30 9 196 100
Totaal reserves
45.351
105
125 186 133
850
7 50
33.773 4.356
structureel
8.078 443 8.521
3.379 3.000 1.000 792 1.000
Budgetoverheveling naar 2023 Resultaat 2023 na bestemming
Saldo 31-12-2023
21
18
12.389
1.737
1.154
807
4.356
22.201
1.737
14.031
6.580 1.828 8.408
27 4.099 1.578 478 16.917 3.764 4.274 3.327 260 76 1.500 485 3.379 3.000 982 792 1.000 45.938 0 11.132
912
65.478
Analyse reserves en voorzieningen
Omschrijving
Grootboek
Totaal begroting
Geboekt
Verschil Toelichting (afgeronde bedragen met een minimum van € 5.000,00)
47100
9.726.000
9.811.973
87100
-8.552.000
-8.182.837
47100
0
2.096.000
87100
-116.000
-71.668
RES0006 Best.reserve Egalisatie MJB
87100
-1.073.000
-1.089.000
RES0008 Best.reserve Duurzaamheid
87100
-86.000
-146.734
RES0011 Best.reserve Overige Verkeer & Vervoer (VenV)
47100
970.000
850.000
RES0012 Best.reserve CO
87100
-190.000
-133.844
RES0013 Best.reserve Bouwen
87100
-13.000
0
RES0017 Best.reserve MOP gebouwen
87100
-81.000
-71.596
RES0022 Best.reserve Transitie Sociaal Domein Totaal reserves
87100
-25.000
-18.368
-85.973 De toevoegingen aan de Algemene reserve voor het uitgeven van startersleningen zijn niet geraamd in de begroting. Dit levert een verschil op van circa € 86.000,00 tussen gerealiseerd en begroot. -369.163 In de begroting van 2023 is € 51.000,00 geraamd voor het afboeken van de boekwaarde als gevolg van het slopen van de Sterrenschool. Dit pand is nu in gebruik als dependance voor de Klokbeker, sloop is uitgesteld. Het overige verschil van € 393.000,00 wordt verklaard door verschillende budgetoverhevelingen naar 2024. -2.096.000 De uitgifte van de percelen vindt plaats in de loop van 2024 of eerder als de verkoop voorspoedig gaat. De winstnemingen van ruim 2 miljoen euro wordt bij de afronding van het gehele project aan de reserves toegevoegd. -44.332 Het restant budget voor De Boskamer (€ 44.000,00) wordt overgeheveld naar 2024. 16.000 Het geraamde budget voor de afwikkeling Calluna (€ 16.000,00) wordt overgeheveld naar 2024. 60.734 Het verschil/resterend budget wordt overgeheveld naar 2024 en is ten behoeve van de uitvoering van het programma duurzaamheid en ter dekking van de subsidie klimaatadaptie. 120.000 Het geraamde uitvoeringsbudget voor recreactiecluster Horst (€ 120.000,00) wordt overgeheveld naar 2024. -56.156 De kapitaallasten naar aanleiding van de investeringen in het programma Centrumontwikkeling worden (jaarlijks) gedekt uit de reserve.
Voor toekomstige investeringen is in 2023 € 56.000,00 geraamd, deze zijn nog niet afgerond en schuiven door naar 2024. -13.000 De vervangingsinvesteringen inzake de Patrijzenhof hebben niet in 2023 plaatsgevonden. De kapitaallasten die hieruit voortvloeien worden gedekt uit de reserve. -9.404 De onttrekkingen hebben betrekking op onderhoudskosten. Werkelijke boekingen ten opziche van de begroting. -6.632 Werkelijke boekingen ten opzichte van de begroting. -2.483.926
Reserves RES0001 Algemene reserve (vrij besteedbaar)
RES0004 Best.reserve Grondexploitatie
84
Omschrijving
Grootboek
Totaal begroting
Geboekt
Verschil Toelichting (afgeronde bedragen met een minimum van € 5.000,00)
VRZ0003 Afkoop schoonmaken graven VRZ0004 Uitbr.capaciteit begraafplaats
47200 87200 47200 87200
74.000 -15.000 7.000 -144.000
99.786 0 20.645 -77.827
VRZ0005 Toekomst.ondh.terrein begraafplaats
47200
14.000
30.927
-25.786 Beschikking afval 2023 -15.000 Beschikking afval 2023 -13.645 Werkelijke boekingen ten opzichte van de begroting. -66.173 De budgetten voor de realisatie van het verzamelgrafmonument en de -grafkelders worden gedekt uit de voorziening uitbreiding begraafplaats en € 75.000,00 wordt overgeheveld naar 2024. -16.927 Werkelijke boekingen ten opzichte van de begroting.
VRZ0007 Egalisatie riolering VRZ0008 Boscompensatie VRZ0016 Groot onderhoud wegen VRZ0019 MOP Civiele kunstwerken
47200 87200 43802 43802 43802
1.450.000 -1.333.000 0 -877.000 0
753.979 0 -12.796 -1.322.510 -14.071
696.021 Beschikking riolering 2023 -1.333.000 Beschikking riolering 2023 12.796 Werkelijke boekingen ten opzichte van de begroting. 445.510 Werkelijke boekingen ten opzichte van de begroting. 14.071 Werkelijke boekingen ten opzichte van de begroting.
VRZ0022 Pensioenverpl. wethouders VRZ0023 WGA-lasten
87200 47200
-83.000 34.000
-362.332 529.988
87200
0
-110.118
VRZ0024 Dubieuze debiteuren
47200
2.000
6.000
VRZ0025 Dubieuze debiteuren SoZa
87200 47200
0 50.000
-69.401 -117.743
VRZ0028 Voormalig personeel
47200
0
69.302
87200
0
-168.738
VRZ0030 Gemeentelijke Gebouwen
43802
-199.000
-270.732
VRZ0031 MJOP Patrijzenhof 16 VRZ0032 MJOP Sanitaire units VRZ0033 MJOP Hertenkamp VRZ0034 Voorziening WW
43802 43802 43802 47200
-2.000 -38.000 -18.000 0
-26.056 -856 0 34.000
87200
0
-16.000
47200
0
28.000
279.332 Vrijval voorzieningen o.b.v. actuariële berekening. -495.988 Gemeente Ermelo is eigenrisicodrager voor de WGA-uitkering van (ex-)werknemers. In 2023 is er een werknemer de WGA-ingestroomd. Voor het ondervangen van de WGA-verplichtingen aan deze werknemer is er een storting gedaan aan de voorziening. 110.118 Gemeente Ermelo is eigenrisicodrager voor de WGA-uitkering van (ex-)werknemers. Dit betekent dat de betaling van de WGA-uitkering en de kosten van de re-integratie voor rekening van de gemeente komen. -4.000 Toevoeging aan de voorziening in verband met opgelegde dwangsommen. 69.401 Ingevorderde bedragen debiteuren afboeken. 167.743 Toevoegingen en onttrekkingen aan de voorziening vinden plaats op basis van in- en oninbaarheid van vorderingen op debiteuren Sociale Zaken. -69.302 Toevoeging aan voorziening in verband met wachtgelden voormalig personeel. 168.738 Onttrekking aan voorziening in verband met uitbetaling wachtgelden oud-burgemeester en exwethouder. 71.732 In 2022 is besloten dat een aantal van de meerjarigonderhoudsvoorzieningen tot één voorziening gemeentelijke gebouwen worden samengevoegd. De uitgaven voor grootonderhoud worden uit deze voorziening gedekt. 24.056 Werkelijke boekingen ten opzichte van de begroting. -37.144 Werkelijke boekingen ten opzichte van de begroting. -18.000 Werkelijke boekingen ten opzichte van de begroting.
-34.000 Afdekken toekomstige WW-verplichtingen personeel. 16.000 Afdekken toekomstige WW-verplichtingen personeel. -28.000 Toevoeging op basis van werkelijk opgebouwd spaarverlof. -81.447
Voorzieningen VRZ0002 Afvalstoffenheffing
VRZ0035 Voorziening Verlofsparen Totaal voorzieningen
Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling
Wettelijke bepalingen Met ingang van 1 januari 2004 is het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten 2004 (BBV) in werking getreden en is het Besluit ComptabiliteitsVoorschriften 1995 (CV95) vervallen. De Jaarstukken 2023 zijn opgemaakt met inachtneming van de voorschriften conform het BBV. In aanvulling hierop is ook rekening gehouden met de notities, stellige uitspraken en aanbevelingen van de commissie BBV. Algemene grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vindt plaats op basis van historische kosten. Tenzij bij het desbetreffende balanshoofd anders is vermeld, worden de activa en passiva opgenomen tegen nominale waarden. De jaarrekening is opgesteld conform het continuïteitsprincipe ('going concern'). Uitgangspunt is dat de huidige activiteiten in de toekomst worden voortgezet. De baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Baten en winsten worden slechts genomen voor zover zij op de balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico's die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar, worden in acht genomen indien zij voor het opmaken van de jaarstukken bekend zijn geworden.
Dividendopbrengsten van deelnemingen worden als baten genomen in het jaar waarin het dividend betaalbaar gesteld wordt (besluit tot toekenning van het dividend door de Algemene Vergadering van Aandeelhouders). Personeelslasten worden in principe toegerekend aan het boekjaar waarop ze betrekking hebben. Als gevolg van het formele verbod op het opnemen van voorzieningen c.q. schulden uit hoofde van jaarlijks terugkerende arbeidskostengerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume worden sommige personele lasten echter toegerekend aan de periode waarin uitbetaling plaatsvindt. Voor arbeidskostengerelateerde verplichtingen van een jaarlijks vergelijkbaar volume wordt geen
85
voorziening getroffen of op andere wijze een verplichting opgenomen. De referentieperiode is dezelfde als die van de meerjarenraming, te weten vier jaar. Indien er sprake is van (eenmalige) schokeffecten (reorganisaties) dient wel een verplichting gevormd te worden. Er wordt geen rente toegerekend aan eigen financieringsmiddelen en dus ook niet als baat verantwoord of aan de reserves toegevoegd. Momenteel wordt er alleen rente toegerekend aan producten waar (kostendekkende) leges tegenover staan zoals riolering, afvalstoffen en begraafplaats en tevens aan de Grondexploitatie. Rentebaten van (nog lopende) beleggingen komen ten gunste van de algemene dekkingsmiddelen. Balans Artikel 59 BBV beschrijft het onderscheid tussen investeringen met uitsluitend maatschappelijk nut in de openbare ruimte en investeringen met een (beperkt) economisch nut. Investeringen die op enigerlei wijze kunnen leiden tot of bijdragen aan het verwerven van inkomsten zijn investeringen met economisch nut. De vraag of de investering geheel kan worden terugverdiend is niet relevant voor de classificatie. Bij lineaire afschrijving wordt over de investeringen op basis van de verwachte gebruiksduur jaarlijks een vast percentage van de verkrijgings- of vervaardigingsprijs afgeschreven. Afschrijvingen geschieden onafhankelijk van het resultaat van het boekjaar. Dit is de meest voorkomende afschrijvingsvorm.
In het eerste jaar worden geen kapitaallasten berekend. In de volgende jaren wordt, zolang het investeringskrediet niet is afgesloten, uitsluitend de rente berekend. Pas na het volledig afsluiten van het krediet c.q. voltooien van de investering worden de volledige kapitaallasten (rente en afschrijving) opgenomen. Immateriële vaste activa De immateriële vaste activa worden gewaardeerd tegen de verkrijgings- of vervaardigingsprijs verminderd met de afschrijvingen en waardeverminderingen die naar verwachting duurzaam zijn. De kosten van onderzoek en ontwikkeling worden niet geactiveerd, maar worden in één keer ten laste van de exploitatie gebracht. Afsluitkosten van opgenomen geldleningen worden niet geactiveerd. Bijdragen aan activa in eigendom van derden worden geactiveerd. Dergelijke geactiveerde bijdragen zijn gewaardeerd op het bedrag van de verstrekte bijdragen, verminderd met afschrijvingen. De verleende bijdragen worden afgeschreven in de periode waarin het betrokken actief van de derde op basis van de door de gemeente gestelde voorwaarden moet bijdragen aan de publieke taak. Als gevolg van de BBV wijziging 2017 is deze categorie verhangen van de Financiële vaste activa naar de Immateriële vaste activa. Materiële vaste activa Investeringen met economisch nut Deze materiële vaste activa zijn gewaardeerd tegen de verkrijgings- of vervaardigingsprijs.
Specifieke investeringsbijdragen van derden worden op de desbetreffende investering in mindering gebracht. In die gevallen wordt op het saldo afgeschreven. De in erfpacht uitgegeven percelen zijn gewaardeerd tegen de eerste uitgifteprijs (i.c. de waarde die bij eerste uitgifte als basis voor de canonberekening in aanmerking is genomen). Percelen waarvan de erfpacht eeuwigdurend is afgekocht, zijn tegen een geringe registratiewaarde opgenomen. Slijtende investeringen worden vanaf het moment van ingebruikneming lineair afgeschreven in de verwachte gebruiksduur, waarbij rekening wordt gehouden met een eventuele restwaarde. Op grondbezit met economisch nut (buiten de openbare ruimte) mag niet worden afgeschreven. Zie verder het Overzicht afschrijvingstermijnen en de afschrijvingstabel. Bij de waardering van activa wordt in voorkomende gevallen rekening gehouden met een bijzondere vermindering van de waarde, indien deze naar verwachting duurzaam is. Dergelijke afwaarderingen worden teruggenomen als ze niet langer noodzakelijk blijken en geschieden onafhankelijk van het resultaat van het boekjaar. Volledigheidshalve vermelden wij dat op investeringen die vóór 2004 gedaan zijn soms extra is afgeschreven zonder economische noodzaak (ter verlichting van toekomstige lasten). Ook zijn in voorkomende gevallen reserves op dergelijke investeringen afgeboekt.
Op de waarde van activa met economisch nut mogen vanaf 1 januari 2004 reserves niet meer in mindering worden gebracht. Investeringssubsidies en andere bijdragen van derden mogen wel in mindering worden gebracht. Compensabele BTW wordt niet geactiveerd.
Investeringen in de openbare ruimte met maatschappelijk nut Overeenkomstig de door de gemeenteraad vastgestelde Notitie Activering- en afschrijvingbeleid 2015 worden infrastructurele werken in de openbare ruimte, zoals bijvoorbeeld wegen, pleinen, bruggen, viaducten en parken geactiveerd en afgeschreven in 20 jaar. De ondergrond van deze werken wordt daarbij als integraal onderdeel van het werk beschouwd (en dus ook afgeschreven). Alle materiële vaste activa zijn gewaardeerd tegen de verkrijgings- of vervaardigingsprijzen, verminderd met de eventuele bijdragen (subsidies) van derden, beschikkingen over reserves en voorzieningen (voor zover toegestaan). De normale jaarlijkse afschrijvingen zijn gebaseerd op de geschatte nuttigheidsduur. Investeringen met een economisch nut, waarvoor ter bestrijding van de kosten een heffing kan worden geheven Bij besluit van 25 juni 2013 is het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV) gewijzigd. In het verleden was sprake van twee categorieën investeringen (met economisch nut en met maatschappelijk nut). Daaraan is een derde categorie aan toegevoegd: Investeringen met een economisch nut, waarvoor ter bestrijding van de kosten een heffing kan worden geheven. Bij deze categorie valt te denken aan investeringen in riolering en de begraafplaats.
Financiële vaste activa De financiële vaste activa worden gewaardeerd tegen verkrijgingsprijs. De waarde van de geldleningen uitgeleend geld wordt verminderd met de jaarlijks ontvangen aflossingen.
86
Kapitaalverstrekkingen aan gemeenschappelijke regelingen en leningen u/g zijn opgenomen tegen nominale waarde. Zonodig is een voorziening voor verwachte oninbaarheid op de boekwaarde in mindering gebracht. Participaties in het aandelenkapitaal van NV’s en BV’s ("kapitaalverstrekkingen aan deelnemingen" in de zin van het BBV) zijn gewaardeerd tegen de verkrijgingsprijs van de aandelen. Indien de waarde van de aandelen structureel mocht dalen tot onder de verkrijgingsprijs zal afwaardering tot marktwaarde plaatsvinden. Tot dusver is een dergelijke afwaardering niet noodzakelijk gebleken. De actuele waarde ligt ruim boven de verkrijgingsprijs. Obligatieportefeuilles worden gewaardeerd tegen de verwachte aflossingswaarden. Het verschil met de destijds betaalde verkrijgingsprijs wordt als transitorische (rente)post in de balans opgenomen. Dit verschil wordt in het resultaat opgenomen in de (gemiddelde) resterende looptijd tot aflossing/uitloting. Voorraden onderhanden werk (complexen Grondexploitatie) Dit betreft de boekwaarde per balansdatum van gronden welke in exploitatie zijn genomen. De complexen zijn gewaardeerd tegen de verkrijgings- of vervaardigingsprijzen, inclusief de aan de boekwaarde toegerekende financieringskosten en verminderd met de ontvangen bedragen wegens grondverkopen.
Indien de marktwaarde lager is dan de verkrijgings- of vervaardigingsprijs, worden voorraden tegen lagere marktwaarde gewaardeerd. Het treffen van een voorziening gebeurt bij een geprognosticeerd verlies direct ter grootte van dit volledige verlies. Eventueel kan tussentijds winst genomen worden op basis van de "percentage of completion" methode die door de Commissie BBV is voorgeschreven. In specifieke gevallen kan de raad in lijn met de Nota Grondbeleid 2021 een andere winstafslag nemen op basis van projectspecifieke risico's. Voorwaarde is, dat dit dan wel voldoende onderbouwd is. Bij tussentijds winstnemen staat het voorzichtigheidsbeginsel centraal. Na de administratieve afwikkeling van de complexen worden de resultaten in beginsel ten gunste of ten laste van de reserve Grondexploitatie gebracht. Complexen worden administratief afgewikkeld nadat alle percelen zijn verkocht c.q. nadat de feitelijke werkzaamheden nagenoeg geheel zijn uitgevoerd. Eventueel bij de afsluiting van nog resterende percelen worden tegen de vermoedelijke opbrengstwaarde opgenomen, terwijl eventueel dan nog te verwachten posten wegens afwerking van het complex e.d. aan de passiefzijde van de balans worden opgenomen. Er is rekening gehouden met de aftrek voorbelasting BTW en de compensatie vanuit het BTW-compensatiefonds. Dit geschiedt aan de hand van de verdeling conform het bestemmingsplan.
Indien deze nog niet voorhanden was is uitgegaan van een forfaitair percentage (60% bouwkavel, 40% gemeenschapsvoorzieningen). Voorraden grond- en hulpstoffen De voorraden grond- en hulpstoffen (magazijnvoorraden) worden gewaardeerd tegen de verkrijgingsprijs. Debiteuren, overige vorderingen en nog te ontvangen bedragen De debiteuren c.a. zijn opgenomen tegen nominale waarden. Voor dubieuze debiteuren is een tweetal voorzieningen (reguliere debiteuren en debiteuren Sociale Zaken) getroffen. Vorderingen en overlopende activa De vorderingen worden gewaardeerd tegen nominale waarde. Voor verwachte oninbaarheid is een voorziening in mindering gebracht. De voorziening wordt statisch bepaald op basis van de geschatte inningskansen. Liquide middelen De liquide middelen zijn gewaardeerd tegen nominale waarde. Reserves Reserves worden gevormd c.q. opgeheven conform door de raad genomen besluiten. Onttrekking uit en toevoeging aan de reserves geschiedt conform daartoe strekkende raadsbesluiten. Aan de reserves wordt geen rente toegevoegd. Met betrekking tot de bestemmingsreserves geldt dat de toevoegingen en beschikkingen maximaal het begrote bedrag mogen bedragen (een aantal uitzonderingen daargelaten). Afwijkingen verlopen via het rekeningresultaat en moeten in de (eerstmogelijke) bestuursrapportage alsnog verwerkt worden.
Voor alle reserves worden onderbouwingsformulieren vervaardigd. Voorzieningen Voorzieningen worden gewaardeerd op het nominale bedrag van de betrokken verplichting c.q. het voorzienbare verlies. De pensioenverplichting ten behoeve van de wethouders wordt gewaardeerd op het reservevermogen per pensioendatum. Zo nodig wordt de omvang van de voorzieningen via extra dotaties of onttrekkingen aangepast aan de hand van een nieuwe inschatting van de omvang van de verplichtingen en risico's. Aan de voorzieningen wordt geen rente toegevoegd. Voor alle voorzieningen worden onderbouwingsformulieren vervaardigd. De onderhoudsegalisatievoorzieningen stoelen op een meerjarenraming van het uit te voeren groot onderhoud aan (een deel van) de gemeentelijke kapitaalgoederen, waarin rekening is gehouden met de kwaliteitseisen die terzake geformuleerd zijn. In de paragraaf Onderhoud kapitaalgoederen die is opgenomen in het jaarverslag is het beleid terzake nader uiteengezet. Aan de onderhoudsvoorzieningen liggen beheerplannen ten grondslag.
Voorzieningen worden op grond van artikel 44 BBV gevormd voor: Verplichtingen en verliezen waarvan de omvang op balansdatum onzeker is doch redelijkerwijs te schatten; Bestaande risico's op balansdatum terzake van verplichtingen of verliezen waarvan de omvang redelijkerwijs te schatten is; Kosten die in een volgend begrotingsjaar worden gemaakt maar de oorsprong hebben in het
87
begrotingsjaar of een eerder begrotingsjaar en de voorziening strekt tot kostenegalisatie; Van derden verkregen middelen die specifiek besteed moeten worden, met uitzondering van de voorschotbedragen, bedoeld in artikel 49, onderdeel b. De van de Europese en Nederlandse overheidslichamen ontvangen voorschotbedragen voor uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel die dienen ter dekking van lasten van volgende begrotingsjaren of terugbetaald moeten worden, worden niet door middel van een voorziening verantwoord, maar als vooruitontvangen bedragen op de balans verantwoord (stelselwijziging per 1 januari 2008). Reserves en voorzieningen In de loop van het begrotingsjaar, maar in ieder geval bij het opstellen van de jaarstukken, wordt de omvang van de reserves en de voorzieningen bekeken. Waar noodzakelijk wordt er, binnen de door de raad gestelde kaders, afgeroomd of worden negatieve standen aangevuld. Vaste schulden Vaste schulden worden gewaardeerd tegen de nominale waarde verminderd met gedane aflossingen. De vaste schulden hebben een rentetypische looptijd van één jaar of langer. De aflossingen die binnen een jaar vervallen, worden uitsluitend in de toelichting apart vermeld evenals de daarmee gepaard gaande rentelast in het betreffende begrotingsjaar.
De waardering van de verplichting uit hoofde van de financial leasing van de vervoermiddelen vindt plaats tegen de contante waarde van de contractueel verschuldigde leasetermijnen. Vlottende passiva De vlottende passiva worden gewaardeerd tegen de nominale waarde. De voorschotbedragen met betrekking tot van derden verkregen middelen die specifiek besteed moeten worden als bedoeld in artikel 49, onderdeel b. worden als vooruitontvangen post opgenomen. Borg- en garantstellingen Voor zover leningen door de gemeente gewaarborgd zijn, is buiten de balanstelling het totaalbedrag van de geborgde schuldrestanten per einde boekjaar opgenomen. Overigens is in de toelichting op de balans nadere informatie opgenomen. (leges)Tarieven De (leges)tarieven worden niet gecorrigeerd voor de via het BTW-compensatiefonds ontvangen BTW. Omzet De jaaromzet is het totaal van de programma's en het overzicht Algemene Dekkingsmiddelen en het overzicht Onvoorzien. Vanaf 1996 is besloten om het product "Grondexploitatie" buiten de berekening te houden. Met betrekking tot de goedkeuringstoleranties geldt dat: - Ten aanzien van fouten in de jaarrekening 1% van de omvangsbasis en; - Ten aanzien van onzekerheden in de controle 3% van de omvangsbasis. De omvangsbasis is gelijk aan de totale lasten van de gemeente.
In de toelichting op de wetgeving staat dat dit betekent dat de goedkeuringstolerantie wordt berekend op basis van een percentage van de totale lasten. Dit is het totaal van de programma's en het overzicht Algemene Dekkingsmiddelen en het overzicht Onvoorzien. Dus inclusief de Grondexploitatie. Saldo van de rekening van baten en lasten In overeenstemming met het BBV wordt het rekeningsaldo afzonderlijk opgenomen op de balans. Op voorstel van het college van burgemeester en wethouders wordt door de raad een bestemming c.q. dekking aan dit saldo gegeven. Niet uit de balans blijkende verplichtingen Behalve de in de balans op te nemen (voorwaardelijke) verplichtingen, kunnen er ook verplichtingen bestaan, die (nog) niet in aanmerking komen voor verwerking in de balans. In het BBV is aangegeven dat de gemeente zelf beleid moet formuleren wat “belangrijke verplichtingen” zijn. Gemeente Ermelo kiest als beleidslijn dat verplichtingen met een contractwaarde boven de Europese aanbestedingsgrens belangrijke verplichtingen zijn. Ook kan hierbij worden gedacht aan verplichtingen, die kunnen ontstaan uit verstrekte garanties jegens derden en gewaarborgde geldleningen. Voor zover leningen door de gemeente gewaarborgd zijn, is buiten telling het totaalbedrag van de geborgde schuldrestanten per einde boekjaar opgenomen. Overigens is in de toelichting op de balans nadere informatie opgenomen.
BTW Enkel de inkoop-BTW op facturen met een factuurdatum in 2023 kan in 2023 worden gedeclareerd. De in rekening gebrachte inkoop-BTW moet conform de Wet op de Omzetbelasting 1968 alsmede de Wet op het BTW Compensatiefonds in het tijdvak worden verantwoord dat correspondeert met de factuurdatum. Dit betekent dat de BTW van facturen gedateerd vóór 31 december 2023 verantwoord wordt in 2023 en de BTW van facturen gedateerd ná 31 december 2023 eerst verantwoord wordt in 2024. Rechtmatigheidsverantwoording De in de jaarrekening opgenomen rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld op basis van de kaders zoals besloten in de Financiële Verordening 2023 en de Kadernota Rechtmatigheid 2023 van de (landelijke) Commissie BBV. Dat betekent dat: De rechtmatigheidsverantwoording toeziet op de financiële rechtmatigheid van baten, lasten, balansmutaties, alsmede de baten en lasten inzake de specifieke uitkeringen op grond van art. 17 Financiële-verhoudingswet;
88
De financiële rechtmatigheid omvat: Voor het voorwaardencriterium bestaat de norm uit het normenkader zoals op 6 december 2023 door de raad is vastgesteld; Voor het begrotingscriterium geldt dat alle overschrijdingen van lasten en investeringskredieten onrechtmatig zijn, waarbij voor een aantal scenario’s in de Financiële Verordening 2023 is beschreven wanneer deze overschrijdingen acceptabel zijn. Voor over- en onderschrijdingen van baten, onderschrijdingen van lasten en onderschrijdingen van investeringskredieten geldt dat deze als onrechtmatig zijn aangemerkt indien ze niet tijdig aan de raad zijn gemeld; Ten aanzien van het M&O criterium is de Nota M&O beleid leidend bij het voorkomen en opsporen van misbruik- en oneigenlijk gebruik. Omdat alleen bij misbruik sprake is van een onrechtmatigheid, zijn eventuele gevallen van misbruik (mits cumulatief met andere fouten of onduidelijkheden boven de verantwoordingsgrens) opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording. De rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld binnen de kaders van de Kadernota Rechtmatigheid 2023 van de Commissie BBV alsmede de eigen Financiële Verordening 2023.
Dit betekent dat: Een verantwoordingsgrens van 3% is gehanteerd waarboven cumulatieve fouten en onduidelijkheden in de rechtmatigheidsverantwoording worden opgenomen; Een rapporteringstolerantie van € 50.000,00 is gehanteerd waarboven fouten en onduidelijkheden in de paragraaf Bedrijfsvoering worden opgenomen.
Overzicht afschrijvingstermijnen
De Nota Waarderen, Activeren en Afschrijven van Vaste Activa (WAAVA) is in de raadsvergadering van 6 december 2023 vastgesteld. De werking is ingegaan op 1 januari 2023. In deze nota is een afschrijvingstabel als bijlage opgenomen (zie hieronder). Afschrijvingstermijnen investeringen economisch nut: Soort actief Materiële vaste activa: Grond/ondergrond Riolering: vrijvervalriolering Riolering: gemalen bouwkundig gedeelte Riolering: gemalen mechanisch/elektrisch Riolering: persleidingen Riolering: mechanische riolering, bouwkundig Riolering: mechanische riolering, mechanisch/elektrisch Gebouwen/woningen (permanent) Gebouwen (niet-permanent)/noodlokalen Gebouwrenovaties Renovatie toren Oude Kerk Woonwagens Vaste inrichting bedrijfsgebouwen/scholen Installaties en inrichting gebouwen (liften, cv e.d.) No Break-systeem (continuïteit netspanning automatisering): hardware No Break-systeem (continuïteit netspanning automatisering): accu's Sociaal culturele accommodaties: audiovisuele middelen Sociaal culturele accommodaties: toneel/- balletvloer Technische infrastructuur (onder- en bovengronds): veiligheidsvoorzieningen, telefooninstallaties, e.d.
Zonnebanken Circulatiepompen zwembad Huishoudelijke apparatuur Inventaris/meubilair/onderwijsleerpakketten Bureaus Bureaustoelen Mobilofoons (BHV) Automatiseringsapparatuur1: netwerkbekabeling Automatiseringsapparatuur: software Automatiseringsapparatuur: hardware Automatiseringsapparatuur: driejaarlijks groot onderhoud Bedrijfswagens/tractie/schaftwagens Personenauto's (dienstwagens) Klepelmaaier Maaimachines Werktuigen/machines/gereedschap Immateriële vaste activa: Kosten van onderzoek en ontwikkeling Financiële vaste activa: Deelnemingen
89
Afschr. duur OUD (in jaren)
Afschr. duur NIEUW (in jaren)
Geen afschrijving 75 60 15 60 40 20 40 20 15 40 nvt 20 20 15
Geen afschrijving 75 60 15 60 40 20 40 20 15 40 50 20 20 15
5 5 10 15
5 5 10 15
5 15 10 20 10 7 8 10
5 15 10 20 10 7 8 10
5 4 3 6-10 8 6 5 10
5 4 3 6-10 8 6 5 10
0-5
0-5
Niet toegestaan
Niet toegestaan
Bijdragen aan activa in eigendom van derden
Maximaal de termijn Maximaal de termijn die voor een soortgelijk die voor een soortgelijk actief in volle actief in volle eigendom wordt eigendom wordt gehanteerd. gehanteerd.
1 Automatisering gerelateerde investeringen vallen met ingang van 2015 geheel onder
Meerinzicht. Afschrijvingstermijnen investeringen in de openbare ruimte met een maatschappelijk nut: Soort actief Afschr. duur OUD Afschr. duur NIEUW (in jaren) (in jaren) Materiële vaste activa: Aanlegkosten/renovatie wegen/straten/pleinen/voet- en fietspaden 20 20 Aanlegkosten/renovatie sportterreinen 20 20 Lava-sportvelden nvt 20 Toplagen kunstgrasvelden 10 10 Plantsoenreconstructies 20 20 Aanlegkosten snelheidsremmende voorzieningen 15 15 Renovatie/aanleg speelplaatsen 10 10 Verkeerslichten Lichtmasten openbare verlichting Armaturen openbare verlichting Solar studs openbare verlichting Groepsremplace openbare verlichting SOX-lampen openbare verlichting Immateriële vaste activa: Kosten van onderzoek en ontwikkeling
Bijlage 1: Specifieke uitkeringen
Sisa 2023
90
15 40 20 8 4 2
15 40 20 8 4 2
0-5
0-5
91
92
93
94
95
Bijlage 2: Overzicht baten en lasten per taakveld
Taakveld (bedragen x 1.000,00)
Begroting lasten
Begroting baten
Begroting saldo
Rekening lasten
Rekening baten
Rekening saldo
Verschil lasten
Verschil baten
Verschil saldo
0.1 Bestuur
1.985
-50
1.935 N
2.234
-487
1.747 N
249
-437
-188 V
0.2 Burgerzaken
1.643
-511
1.132 N
1.821
-348
1.473 N
178
163
341 N
0.3 Beheer overige gebouwen en gronden 0.4 Overhead
962
-452
510 N
923
-461
462 N
-39
-9
-48 V
15.218
-273
14.945 N
13.991
-364
13.627 N
-1.227
-91
-1.318 V
0.5 Treasury
-587 V
1.177
-978
199 N
1.094
-1.482
-388 V
-83
-504
0.61 OZB woningen
219
-6.936
-6.717 V
225
-6.919
-6.694 V
6
17
23 N
0.62 OZB niet-woningen
24
-3.792
-3.768 V
24
-3.931
-3.907 V
0
-139
-139 V
0.64 Belastingen overig
124
122
-59
65 N
0.7 Algemene uitkeringen en overige uitkeringen gemeentefonds 0.8 Overige baten en lasten
0
-56.397
-56.397 V
4.852
-953
3.899 N
6
0.9 Vennootschapsbelasting (VpB)
0
0
0
59
96
-50
72 N
-2
9
7 N
-58.303
-58.303 V
0
-1.906
-1.906 V
-921
-915 V
-4.846
32
-4.814 V
59 N
59
0
59 N
0.10 Mutaties reserves
15.489
-18.163
-2.674 V
16.767
-16.958
-191 V
1.278
1.205
2.483 N
1.1 Crisisbeheersing en brandweer
1.826
-2
1.824 N
1.797
0
1.797 N
-29
2
-27 V
1.2 Openbare orde en veiligheid
1.611
-115
1.496 N
1.574
-36
1.538 N
-37
79
42 N
2.1 Verkeer en vervoer
4.073
-201
3.872 N
4.090
-275
3.815 N
17
-74
-57 V
2.5 Openbaar vervoer
15
0
15 N
15
0
15 N
0
0
0
3.1 Economische ontwikkeling
0
0
0
0
0
0
0
0
0
3.2 Fysieke bedrijfsinfrastructuur
0
0
0
367
-43
324 N
367
-43
324 N
3.3 Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen 3.4 Economische promotie 4.1 Openbaar basisonderwijs
349
-15
334 N
324
-14
310 N
-25
1
-24 V
915
-2.352
-1.437 V
834
-2.154
-1.320 V
-81
198
117 N
75
-2
73 N
69
0
69 N
-6
2
-4 V
4.2 Onderwijshuisvesting
1.659
-2
1.657 N
1.644
0
1.644 N
-15
2
-13 V
4.3 Onderwijsbeleid en leerlingzaken 5.1 Sportbeleid en activering
1.497
-488
1.009 N
1.463
-447
1.016 N
-34
41
7 N
63
-149
-86 V
68
-60
8 N
5
89
94 N
5.2 Sportaccommodaties
3.867
-1.062
2.805 N
3.781
-1.127
2.654 N
-86
-65
-151 V
5.3 Cultuurpresentatie, cultuurproductie en cultuurparticipatie 5.4 Musea
880
0
880 N
762
0
762 N
-118
0
-118 V
496
-78
418 N
530
-86
444 N
34
-8
26 N
5.5 Cultureel erfgoed
53
0
53 N
58
-44
14 N
5
-44
-39 V
5.6 Media
576
-26
550 N
565
-26
539 N
-11
0
-11 V
5.7 Openbaar groen en (openlucht) recreatie 6.1 Samenkracht en burgerparticipatie 6.2 Wijkteams
2.875
-545
2.330 N
3.175
-450
2.725 N
300
95
395 N
7.183
-4.676
2.507 N
5.964
-4.811
1.153 N
-1.219
-135
-1.354 V
1.415
0
1.415 N
1.103
-3
1.100 N
-312
-3
-315 V
6.3 Inkomensregelingen
9.546
-6.152
3.394 N
9.243
-6.246
2.997 N
-303
-94
-397 V
6.4 Begeleide participatie
3.984
-3
3.981 N
3.979
0
3.979 N
-5
3
-2 V
611
0
611 N
585
0
585 N
-26
0
-26 V
1.529
-3
1.526 N
1.300
0
1.300 N
-229
3
-226 V
0
0
0
0
0
0
0
0
0
2.693
-106
2.587 N
2.639
-93
2.546 N