Bijlage 5 - 1426182 3.1 Nota reserves en voorzieningen gemeente Epe 2027 college 26 mei 2026

Waardecorrectie Minimale omvang Maximale omvang Storting Onttrekking Bestedingsplan Einddatum Mate van beklemming Mandaat college

Bestemmingsreserve Dekking van de gemeentelijke bijdrage aan renovatie van natuur- en kunstgrasvelden voor diverse verenigingen binnen de gemeente Epe Ja Geen Inzicht in verwachte renovatie in het begrotingsjaar en 9 opvolgende jaren Structurele jaarlijkse storting van € 75.000 (prijspeil begroting 2026) Dekking van de (investerings)uitgaven. Vrijval bij overschrijding maximum. Renovatieplan Geen Deels. Bedrag is gebaseerd op huidige regeling en verwachte aanvragen. Raad kan regeling aanpassen Inzet reserve voor renovaties passend binnen de regeling XX

960310 Huisvesting vluchtelingen, statushouders en andere doelgroepen Type Doel

Waardecorrectie Minimale omvang Maximale omvang Storting Onttrekking Bestedingsplan Einddatum Mate van beklemming Mandaat college

Bestemmingsreserve Dekking van uitgaven voor de realisatie van (taakstellingen voor) de huisvesting van statushouders, vluchtelingen en overige doelgroepen Ja Geen € 7.500.000 Onderbesteding van specifieke rijksbijdragen / subsidies voor de opvang van vluchtelingen en statushouders Dekking van uitgaven voor huisvesting vluchtelingen, statushouders en andere doelgroepen. Vrijval bij overschrijding maximum. Meerjarig bestedingsplan vastgesteld Geen Deels. Voor een groot deel van het bedrag zijn verplichtingen aangegaan, voor een kleiner deel nog niet. Uitgaven volgens bestedingsplan

Nota reserves en voorzieningen 2026

Financieel beleid

Pagina 20 van 27

960330 Maatschappelijke opvang en beschermd wonen Type Doel

Waardecorrectie Minimale omvang Maximale omvang Storting Onttrekking Bestedingsplan Einddatum Mate van beklemming Mandaat college

Bestemmingsreserve Uitgaven voor maatschappelijke opvang en beschermd wonen (o.a. transitie naar beschermd thuis en tussenvoorzieningen) Nee Geen € 2.500.000 Verschil tussen rijksbijdrage en uitgaven MO/BW Dekking kosten MO / BW. Vrijval bij overschrijding maximum. Nog niet aanwezig Geen Niet. Nog geen bestedingsplan aanwezig College kan de uitgaven doen en dekking uit de reserve halen binnen kaders die door de raad zijn vastgesteld in een door de raad vastgesteld plan of specifieke besluitvorming raad.

960380 Hervormingsagenda jeugdzorg / WMO Type Doel

Waardecorrectie Minimale omvang Maximale omvang Storting Onttrekking Bestedingsplan Einddatum Mandaat college

Bestemmingsreserve Dekking van uitgaven voor de realisatie van de hervormingsagenda jeugdzorg. Daarnaast dekking van uitgaven voor preventie in het sociaal domein waarmee wordt bijgedragen aan de ambities in de sociale agenda. Ja Geen € 5.000.000 Ontvangen (incidentele) middelen van het Rijk voor de jeugdzorg voor zover niet in jaar van ontvangst uitgegeven Dekking kosten Hervormingsagenda Jeugdzorg en preventie sociaal domein. Vrijval bij overschrijding maximum. Meerjarige raming uitgaven Geen College kan de uitgaven doen en dekking uit de reserve halen binnen kaders die door de raad zijn vastgesteld in bestedingsplan, de in de begroting opgenomen uitgaven hervormingsagenda of specifieke besluitvorming raad.

950100 Kunst in de openbare ruimte Type Doel

Waardecorrectie Minimale omvang Maximale omvang Storting Onttrekking Bestedingsplan Einddatum Mandaat college

Bestemmingsreserve Dekking van uitgaven vanuit de 1% regeling kunst in de openbare ruimte zoals in 2019 door de raad vastgesteld Ja Geen € 1.000.000 1% van de bouwsom / investeringen volgens de Verordening Percentageregeling Kunst in de Openbare Ruimte Gemeente Epe 2019 Uitgaven die voldoen aan de criteria zoals opgenomen in de voornoemde verordening. Niet aanwezig Geen Uitgaven die voldoen aan de criteria zoals opgenomen in de voornoemde verordening

Nota reserves en voorzieningen 2026

Financieel beleid

Pagina 21 van 27

A-5: reserves bedrijfsvoering c.a. 900070 ICT investeringen

Bestedingsplan Einddatum Mate van beklemming Mandaat college

Bestemmingsreserve Egalisatie fluctuerende uitgaven SaaS ICT Nee Geen € 1.500.000 Storting als het noodzakelijke budget in enig jaar afwijkt van het gemiddelde Onttrekking als het noodzakelijke budget in enig jaar afwijkt van het gemiddelde. Vrijval bij overschrijding maximum. Vervangingsplan SaaS – uitgaven c.a. Geen Deels. Nog niet alle verplichtingen aangegaan. Aanpassing storting op basis van werkelijke uitgaven

Type Doel Waardecorrectie Minimale omvang Maximale omvang Storting Onttrekking Bestedingsplan Einddatum Mate van beklemming Mandaat college

Bestemmingsreserve Dekking van kosten voor organisatieontwikkeling Ja Geen € 500.000 Geen Dekking van de kosten voor organisatieontwikkeling. Vrijval bij overschrijding maximum. Geen Geen Beperkt, activiteiten worden jaarlijks bezien Mandaat voor inzet binnen de genoemde doelstelling

Type Doel

Bestemmingsreserve Overheveling van niet bestede incidentele budgetten waarop nog wel activiteiten moeten worden verricht naar een volgend kalenderjaar Nee Geen Geen Restant budgetten bij de jaarrekening jaar t passend binnen de spelregels Restant budgetten in een opvolgend begrotingsjaar passend binnen de spelregels Overzicht restantbudgetten volgens specificatie onderliggend collegebesluit passend binnen de spelregels Geen Volledig Mandaat voor inzet binnen de genoemde doelstelling

Type Doel Waardecorrectie Minimale omvang Maximale omvang Storting Onttrekking

990050 Reserve organisatieontwikkeling

999240 Reserve restantbudgetten

Waardecorrectie Minimale omvang Maximale omvang Storting Onttrekking Bestedingsplan Einddatum Mate van beklemming Mandaat college

Nota reserves en voorzieningen 2026

Financieel beleid

Pagina 22 van 27

BIJLAGE B: OVERZICHT VERVALLEN RESERVES Reserve

900020 Bespaarde rente 900600 Groot onderhoud gebouwen

Doel was

Reden vervallen en wijze van verwerking

920090 Vervanging openbare verlichting

Egalisatie toekomstige vervangingskosten

Niet meer toegestaan. Dekking voor het risicoprofiel vindt integraal vanuit de algemene reserve plaats Bedrag reserve 69K zit onder de ondergrens. Geen structurele voeding reserve of bestedingsplan Kapitaallasten kunnen rechtstreeks in de begroting worden geraamd.

920280 Onderhoud Abri’s

Dekking onderhoudskosten abri’s.

Bedrag reserve 22K zit ondergrens instellen reserves. Geen grote fluctuerende uitgaven

920450 Vervanging bruggen

Egalisatie toekomstige vervangingskosten

Kapitaallasten kunnen rechtstreeks in de begroting worden geraamd.

930030 Egalisatie winstuitkering Nuon

Financierings- en inkomens functie

930040 Verkoop 14 aandelen VNB

Financierings- en inkomens functie

930060 Afl. achtergestelde lening Nuon

Financierings- en inkomens functie

930070 Afl. achtergestelde lening Vitens

Financierings- en inkomens functie

940170 Meubilair gymlokalen

Dekking vervanging meubilair

940300 Asbestsanering scholen

Opvang risico asbest bij werkzaamheden

Rentetoevoeging niet meer toegestaan, inkomensfunctie vervallen. Financieringsfunctie via algemene reserve. Rentetoevoeging niet meer toegestaan, inkomensfunctie vervallen. Financieringsfunctie via algemene reserve. Rentetoevoeging niet meer toegestaan, inkomensfunctie vervallen. Financieringsfunctie via algemene reserve. Rentetoevoeging niet meer toegestaan, inkomensfunctie vervallen. Financieringsfunctie via algemene reserve. Bedrag reserve 80K zit tegen de ondergrens instellen reserves aan. Uitgaven kennen geen grote fluctuaties Dekking voor het risicoprofiel vindt integraal vanuit de algemene reserve plaats. Bedrag reserve 27K zit onder instellingsgrens reserve

900850 Duurzaamheid

Verrekening bespaarde rente Opvang risico niet voorzien onderhoud Dekking uitgaven duurzaamheid

Wijze van verwerken

Saldo nihil en reserve opgeheven Saldo volledig aan Algemene reserve toegevoegd en reserve opgeheven Saldo volledig toegevoegd aan de algemene reserve en reserve opgeheven De jaarlijkse storting in de reserve wordt omgezet in een budget voor kapitaallasten. Saldo is toegevoegd aan de Algemene reserve Saldo volledig toegevoegd aan de algemene reserve en reserve opgeheven. Dekking kosten via jaarlijks budget. Een op te stellen onderhoudsplan brengt meerjarige uitgaven in beeld. De jaarlijkse storting in de reserve wordt omgezet in een budget voor kapitaallasten. Saldo is toegevoegd aan de Algemene reserve Saldo volledig toegevoegd aan de algemene reserve en reserve opgeheven Saldo volledig toegevoegd aan de algemene reserve en reserve opgeheven Saldo volledig toegevoegd aan de algemene reserve en reserve opgeheven Saldo volledig toegevoegd aan de algemene reserve en reserve opgeheven Saldo volledig toegevoegd aan de algemene reserve en reserve opgeheven. Dekking kosten via jaarlijks budget. Een op te stellen vervangingsplan brengt meerjarige uitgaven in beeld Saldo volledig aan Algemene reserve toegevoegd en reserve opgeheven

Reserve

Doel was

950070 Onderhoud laanbomen

Dekking schade aan bomen

950120 Speelruimte

Egalisatie toekomstige vervanging Dekking voor uitgaven groenstructuurplan Opvang risico aanpassing bij oplevering

950030 Restauratie monumenten

950280 Uitvoering groenstructuurplan 960130 Groot onderhoud pand Apeldoornseweg 960280 Risico’s sociaal domein 960320 Minimabeleid 960500 Participatie 970150 Riolering 970200 Afval 980350 Starterslening 980430 Omgevingswet en Wkb

990070 Herstel schade nutsbedrijven

990160 Herstel en stimuleringsagenda 990180 Generatiepact

Nota reserves en voorzieningen 2027

Opvang risico overschrijding budget voor restauratiesubsidies

Opvang risico’s sociaal domein en egalisatie uitgaven Egalisatie uitgaven en opvangen risico’s uitvoering minimabeleid Opvang risico’s in het kader van participatie naar werk Egalisatie lasten / baten Egalisatie lasten / baten Opvang risico op startersleningen Egalisatie pieken opbrengsten leges omgevingsvergunning (grote projecten) en inzet als algemeen dekkingsmiddel Reservering ontvangen schadevergoedingen nutsbedrijven t.b.v. herstel schade later. Dekking herstelactiviteiten na Corona Dekking incidentele kosten generatiepact

Financieel beleid

Reden vervallen en wijze van verwerking

Dekking voor het risicoprofiel vindt integraal vanuit de algemene reserve plaats. Bedrag reserve 63K zit tegen instellingsgrens reserve aan. Bedrag reserve 10K zit onder instellingsgrens reserve Speelplaatsen activeren en rechtstreeks in de begroting ramen Bedrag reserve 5K zit onder instellingsgrens reserve Dekking voor het risicoprofiel vindt integraal vanuit de algemene reserve plaats. Bedrag 17K zit onder instellingsgrens reserve Dekking voor het risicoprofiel vindt integraal vanuit de algemene reserve plaats. Dekking risicoprofiel integraal vanuit de algemene reserve

Wijze van verwerken

Saldo volledig aan Algemene reserve toegevoegd en reserve opgeheven Saldo volledig aan Algemene reserve toegevoegd en reserve opgeheven Storting in de reserve wordt omgezet in budget voor kapitaallasten. Saldo reserve omzetten in budget speelplaatsen Saldo volledig aan Algemene reserve toegevoegd en reserve opgeheven Saldo volledig aan Algemene reserve toegevoegd en reserve opgeheven Saldo volledig aan Algemene reserve toegevoegd en reserve opgeheven Saldo volledig aan Algemene reserve toegevoegd en reserve opgeheven

Dekking risicoprofiel integraal vanuit de algemene reserve Verloopt via de voorziening Verloopt via de voorziening Dekking risicoprofiel integraal vanuit de algemene reserve. Hogere opbrengsten niet meer egaliseren. Geen aparte reserves meer die we als algemeen dekkingsmiddel inzetten behalve de twee in dit beleid benoemde reserves. Hiervoor is de reserve onderhoud wegen beschikbaar

Saldo volledig aan Algemene reserve toegevoegd en reserve opgeheven Saldo was nihil, reserve opgeheven Saldo was nihil, reserve opgeheven Saldo volledig aan Algemene reserve toegevoegd en reserve opgeheven Saldo volledig aan de Algemene reserve toegevoegd en reserve opgeheven. Fluctuaties in opbrengsten worden geaccepteerd en gerapporteerd in de P&C-cyclus.

Geen concreet bestedingsplan meer

Saldo volledig aan Algemene reserve toegevoegd en reserve opgeheven Saldo volledig aan reserve incidentele dekkingsmiddelen toegevoegd en reserve opgeheven

Integraliteit is gebaat bij één reserve waaruit generieke dekking van incidentele uitgaven plaatsvindt.

Pagina 24 van 27

Saldo volledig aan reserve wegen toegevoegd en reserve opgeheven

BIJLAGE C: VOORZIENINGEN C1 Voorzieningen voor mogelijk toekomstige verplichtingen / verliezen / risico’s 981250 Verplichtingen afgesloten bouwgrondexploitaties Type Doel

Storting Besteding

Voorzieningen voor mogelijk toekomstige verplichtingen / verliezen / risico’s; Nog te maken kosten (verplichting) voor het bouw- en woonrijp maken van een gebied in het kader van bouwgrondexploitatie maar die niet direct aan een specifiek perceel of gebouw zijn toe te rekenen. Het bedrag van de verplichting op balansdatum Het bedrag van besteding (of vrijval) van de verplichting op balansdatum

900080 Pensioenen politieke ambtsdragers Type Doel Storting

Besteding

900280 Verlofsparen Type Doel

Storting Besteding

Voorzieningen voor mogelijk toekomstige verplichtingen / verliezen / risico’s; Het dekken van de toekomstige pensioenen aan oud-bestuursleden. Op basis van (actuariële) berekeningen wordt jaarlijks bij de jaarrekening beoordeeld of de omvang van de voorziening in overeenstemming is met de toekomstige pensioen- en wachtgeld verplichtingen. Op basis daarvan vindt een bijstorting op vrijval plaats. Jaarlijks worden de werkelijke uitkeringen van pensioen en wachtgelden onttrokken aan deze voorziening Voorzieningen voor mogelijk toekomstige verplichtingen / verliezen / risico’s; Het dekken van de toekomstige verplichtingen vanwege verlofsparen door personeel. Medewerkers kunnen sinds 2022 bovenwettelijke vakantie-uren inzetten op een manier die aansluit bij hun persoonlijke levens- en carrièreplanning en het gemeentelijk vitaliteitsbeleid. Op grond van het BBV moet voor deze verplichting een voorziening worden gevormd. Op basis van jaarlijkse herrekening van de verplichting. Bij de inzet van opgespaarde verlofuren door personeel.

900290 Wachtgeld wethouders Type Doel Storting

Besteding

900310 Voorziening RVU Type Doel

Storting Besteding

Voorzieningen voor mogelijk toekomstige verplichtingen / verliezen / risico’s; Het dekken van de toekomstige wachtgelduitkeringen van wethouders Op basis van berekeningen wordt jaarlijks bij de jaarrekening beoordeeld of de omvang van de voorziening in overeenstemming is met de toekomstige wachtgeld verplichtingen. Jaarlijks worden de werkelijke uitkeringen van wachtgelden onttrokken aan deze voorziening Voorzieningen voor mogelijk toekomstige verplichtingen / verliezen / risico’s; Het dekken van de toekomstige verplichtingen vanwege vervroegde pensionering van personeel. Op basis van berekeningen wordt jaarlijks bij de jaarrekening beoordeeld of de omvang van de voorziening in overeenstemming is met de toekomstige RVU-verplichtingen. Jaarlijks worden de werkelijke RVU - uitkeringen onttrokken aan deze voorziening

C2 Voorzieningen voor egalisatie van toekomstige onderhoudslasten 9xxxx Groot onderhoud gemeentelijke gebouwen Type Doel Storting Besteding

Voorzieningen voor egalisatie van toekomstige onderhoudslasten Egaliseren van niet jaarlijks terugkerende (groot) onderhoudslasten Volgens meerjarig onderhoudsplan Volgens meerjarig onderhoudsplan

Type Doel Storting Besteding

Voorzieningen voor egalisatie van toekomstige onderhoudslasten Egaliseren van niet jaarlijks terugkerende (groot) onderhoudslasten Volgens meerjarig onderhoudsplan Volgens meerjarig onderhoudsplan

920110 Groot onderhoud bruggen

C3 Voorzieningen voor beklemde middelen derden 981200 Grafrechten KNIL veteranen Type Doel Storting Besteding

Voorzieningen voor beklemde middelen van derden (heffingen). Opvang kosten voor de grafrechten van KNIL-veteranen (vanaf 01-01-2020) Jaarlijkse storting o.b.v. berekende toekomstige verplichting tot betaling grafrechten. Jaarlijkse lasten van grafrechten

Type Doel Storting

Voorzieningen voor beklemde middelen van derden (heffingen). Verrekenen voor- en nadelen uit heffing en kosten begraven excl. BTW-bcf Een positief resultaat op de exploitatie van begraven wordt toegevoegd aan deze voorziening Een nadelig resultaat op de exploitatie van begraven wordt onttrokken aan deze voorziening. Vloeit o.a. voort uit de verplichting tot uitvoering van onderhoud aan de graven die is ‘afgekocht’ door de grafrechten?

970040 Begraven

Besteding

970120 Riolering Type Doel Storting

Besteding

Voorzieningen voor beklemde middelen van derden (heffingen). Verrekenen voor- en nadelen uit heffing en kosten riolering excl. BTW-bcf Een positief resultaat op de exploitatie van riolering wordt toegevoegd aan deze voorziening Een nadelig resultaat op de exploitatie van riolering wordt onttrokken aan deze voorziening.

970140 Grondstoffeninzameling Type Doel

Voorzieningen voor beklemde middelen van derden (heffingen). Verrekenen voor- en nadelen uit heffing en kosten grondstoffeninzameling excl. BTW-bcf

Storting

Een positief resultaat op de exploitatie van afvalstoffen wordt toegevoegd aan deze voorziening Een nadelig resultaat op de exploitatie van afvalstoffen wordt onttrokken aan deze voorziening.

Besteding

Nota reserves en voorzieningen 2027

Financieel beleid

Pagina 26 van 27