Bijlage 1 - 1426050 Gemeente Epe Gewaarmerkte Jaarstukken 2025 (incl. was getekende controleverklaring)
Tekst van het document
Dit vertegenwoordigt 11% van het totaal aantal in 2025 verwerkte facturen. Ter vergelijking: in 2024 lag dit percentage op 7%. Afhandeling facturen Voor 2025 is als gewaagd doel geformuleerd dat 89% van de facturen op of vóór de vervaldatum wordt betaald, gedurende ten minste 10 maanden (vanaf 1 januari 2025). Dit doel is in 2025 zowel wat betreft het percentage als het aantal maanden gerealiseerd. Doorontwikkeling inkoopfunctie In 2025 is een vernieuwd contractenregister in gebruik genomen binnen het zaaksysteem, waarin nieuwe contracten structureel worden vastgelegd. Daarnaast wordt een inhaalslag gemaakt met bestaande contracten. Dit draagt bij aan tijdige signalering van aflopende, op te zeggen en te verlengen contracten, waardoor de kans op onrechtmatigheden en ongewilde verlengingen wordt verkleind. Hiermee wordt het contractmanagement verder versterkt en invulling gegeven aan een aanbeveling van de VIC/accountant. Daarnaast zijn in 2025 de nieuwe algemene inkoopvoorwaarden Epe vastgesteld en is gestart met een voorstel tot verbetering van het mandaat- en volmachtbesluit, om de ondertekeningsbevoegdheid te verduidelijken. Besluitvorming hierover wordt in 2026 verwacht. In 2025 is er door het college in 6 gevallen afgeweken van het interne inkoopbeleid. De totale inkoopwaarde was € 0,7 miljoen.
83 Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 10-06-2026
5.3.6 Planning en Control Planning & Control cyclus In 2025 is de Kadernota ingevoerd ter vervanging van de Perspectiefnota. Met dit document bepaalde de raad aan de voorkant van het proces de inhoudelijke en financiële kaders voor de (meerjaren)begroting 2026-2029. Het zwaartepunt van het proces verschoof daarmee naar de raadsvergadering in juli waarin de raad in twee vergaderingen de Kadernota 2026 behandelde en vaststelde. De begroting kon daarna in november in één raadsvergadering worden behandeld. Naast deze Kadernota en (meerjaren)begroting zijn de reguliere documenten in de planning en control cyclus opgeleverd: de jaarrekening 2024 en twee voortgangsrapportages 2025. Epe viel in 2025 opnieuw onder het repressieve toezicht van de provincie, de lichtste vorm van toezicht. Dit geldt ook voor 2026. De accountant gaf bij de jaarstukken 2024 een goedkeurende controleverklaring af. In deze jaarstukken was ook de rechtmatigheidsverantwoording 2024 opgenomen. Financiële en inhoudelijke doorlichting begroting In 2025 kreeg de financiële en inhoudelijke doorlichting van de begroting een vervolg. De resultaten zijn in januari 2025 ter consultatie aan de commissie Omgeving & Financiën voorgelegd.
Het deelproject "laaghangend fruit" bleek, samen het het structureel maken van het niet toepassen van de indexatie 2024, voldoende om de structurele taakstelling van € 2,0 miljoen in te vullen. Daarnaast werden diverse andere mogelijkheden gezien die leidden tot vervolgonderzoek: • Kostendekking: er is een onderzoek uitgevoerd en aan de raad aangeboden naar de mate van kostendekking. Hieruit bleek een aantal producten met een lage kostendekking. Hierop vindt in 2026 een nadere uitwerking plaats; • Vastgoed: er vond een inventarisatie plaats van het vastgoed dat in gemeentelijk bezit is. Dat leidde tot een overzicht waarbij het vastgoed ingedeeld is in vier categorieën. Ook dit overzicht is aan de raad aangeboden. De categorie overig wordt in 2026 nader onderzocht op mogelijk vastgoed dat verkocht kan worden; • Strategisch accounthouderschap: onderzocht is bij welke verbonden partijen een ombuiging gerealiseerd kon worden. Dit leidde tot een eerste besparing in de begroting 2026-2029. Het onderdeel inkoop krijgt een vervolg in 2026; • Doorlichting beleid en subsidies: afgesproken is dat dit project gekoppeld wordt aan de nieuwe bestuursperiode. Daarnaast is gestart met het actualiseren van het financieel beleid. Hierover zijn de commissies Planning & Control en Omgeving & Financiën op verschillende momenten geconsulteerd.
Voor de actualisatie zijn de volgende uitgangspunten benoemd: • (Norm)waarden voor indicatoren: voor solvabiliteit wordt een ondergrens gezien van 50%; • Omgaan met kansen en risico's: lijn is om voor risico's een algemene buffer aan te houden (meer generiek, minder specifiek); • Verstrekken van leningen en garanties: uitgangspunt is terughoudendheid, een nee-tenzij beleid; • Activeren en afschrijven: uitgangspunt is om het bezit zo volledig mogelijk op de balans tot uitdrukking te laten komen. Verder richt de uitwerking zich op nadere spelregels rond de reserve dekking kapitaallasten. Het nieuwe beleid landt in aangepaste versies van o.a. de financiële verordening, de nota reserves en voorzieningen en de nota risicomanagement. Aanbieding vindt plaats voor het zomerreces 2026. Verbijzonderde interne controle Ook in 2025 is de 'verbijzonderde interne controle' (VIC) uitgevoerd, gericht op de opzet, het bestaan en de werking van processen en de daarin opgenomen beheersmaatregelen. Daarbij is de aandacht vooral gericht op de rechtmatige uitvoering van de processen. Verbeterpunten worden gerapporteerd en stap voor stap geïmplementeerd. De VIC wordt door een externe partij uitgevoerd. In 2025 zijn de werkzaamheden gestart om tot een nieuwe aanbesteding te komen.
5.3.7 Rechtmatigheidsverantwoording In de rechtmatigheidsverantwoording wordt verantwoording afgelegd over de naleving van de regels, die van belang zijn voor financiële handelingen van de gemeente. Met deze verantwoording geven wij invulling aan hoofdstuk 3 van de financiële verordening.
84 Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 10-06-2026
In de rechtmatigheidsverantwoording zijn drie criteria van belang: • het begrotingscriterium • het voorwaardencriterium • het misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. De rapporteringstolerantie voor onrechtmatigheden is door de Raad vastgesteld op € 114.000. De uitkomsten van de rechtmatigheidsverantwoording worden weergegeven in onderstaande tabel:
Begrotingscriterium Alle begrotingsoverschrijdingen (bruto) op de totale lasten per begrotingsprogramma (en daarmee overeenstemmende balansmutaties) en kredieten zijn onrechtmatig als deze lasten in strijd zijn met een wettelijke bepaling of met het beleid van de Raad. Overschrijding van budgetten binnen wet- en regelgeving en passend bij de uitvoering van het beleid van de Raad zijn niet onrechtmatig (netto). Overschrijding lasten begrotingsprogramma’s en kredieten In 2025 is er bij de begrotingsprogramma's sprake geweest van een overschrijding van € 3.901.000 aan de lastenkant en bij de kredieten een overschrijding van € 112.000. In overeenstemming met de financiële verordening artikel 10 lid 4 is € 3.901.000 hiervan acceptabel. Op hoofdlijnen worden ze hieronder toegelicht. Voor een nadere toelichting wordt verwezen naar de toelichting op de baten en lasten in de jaarrekening en bij de programmaverantwoording. Opgroeien in Epe: Op het programma opgroeien in Epe is een overschrijding op de lastenkant ten opzichte van de begroting met een bedrag van € 688.000. Dit wordt veroorzaakt door extra lasten inzake het sociaal domein (Jeugdzorg). Met de raad is afgesproken dat een overschrijding door een open einde regeling acceptabel is. Ruimte en Wonen: Op het programma Ruimte en wonen is een overschrijding op de lastenkant van € 403.000.
De afwijkingen zitten binnen de grondexploitatie, waarin de gemeente op complex niveau nog wel binnen het vastgestelde krediet blijft. Het betreft een overschrijding van de jaarschijf. Dit past binnen de afspraken die gemaakt zijn met de raad. Epe op orde: Op het programma Epe op Orde is een overschrijding op de lastenkant van € 981.000. De afwijking betreft met name de uitgaven voor achterstallig onderhoud wegen. Hiervoor is door de raad extra budget beschikbaar gesteld dat aan de reserve wegen is toegevoegd. Dit is echter niet vertaald in ophoging van het budget waardoor nu een overschrijding ontstaat waar een onttrekking aan de reserve tegenover staat. Aangezien er dus wel dekking is, past dit binnen bestaand beleid. Bestuur en organisatie: Op het programma Bestuur en Organisatie is aan de lastenkant een overschrijding van € 1.5 miljoen. Dit komt voor een groot deel door een dotatie aan de voorziening voor politieke ambtsdragers. De commissie BBV heeft pas in december 2025 hiervoor aanvullende richtlijnen gegeven. Daardoor kon deze verplichte mutatie niet meer in een begrotingswijziging worden verwerkt.
85 Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 10-06-2026
Voorwaardencriterium Bij dit criterium gaat het om toepassing van de eisen en voorwaarden die worden gesteld aan financiële (beheers)handelingen. Die eisen en voorwaarden hebben betrekking op doelgroep, termijn, grondslag, administratieve bepalingen, normbedragen, bevoegdheden bewijsstukken, recht, hoogte en duur. Wij hebben vastgesteld dat er onrechtmatigheden zijn voor een bedrag van € 672.000 doordat de Europese aanbestedingsrichtlijnen niet juist zijn toegepast. Hieronder wordt een toelichting gegeven. Algemeen: Een budgethouder die een werk, levering of dienst afneemt bij een leverancier, dient zich af te vragen op welke wijze de afname moet worden aanbesteed. Hiervoor is er binnen de gemeente een inkoopbeleid dat moet waarborgen dat de regels worden gevolgd. In 2025 is voor een bedrag van € 672.000 ingekocht waarbij de Europese aanbestedingsrichtlijnen niet juist zijn toegepast. Onrechtmatigheden aanbesteding en inkopen onderverdeeld naar categorie: Aanbesteding en inkopen: A) Ingenieursdiensten (€ 288.000). De afgelopen jaren is er gebruik gemaakt van tijdelijke ingenieursdiensten. De onrechtmatigheden worden voornamelijk veroorzaakt doordat in het verleden de raming van de opdrachten op een verkeerde wijze ingeschat is. Daarnaast wordt er vanwege doelmatigheidsoogpunt soms een contract verlengd aangezien een project langer doorloopt dan in eerste instantie verwacht.
Er is in 2025 een nieuw contract Europees aanbesteed waardoor toekomstige kosten inzake ingenieursdiensten bij onze gecontracteerde partijen uitgezet kunnen worden. B) Installatiediensten (€ 48.000). Als gemeente besteden wij de installatiediensten uit bij een lokaal bedrijf. Dit voldoet aan de wensen van ons intern inkoopbeleid en draagt bij aan een doelmatige uitvoering. Gelet op de optelsom van de opdrachtwaarden over de diverse jaren, is dit een opdracht die Europees aanbesteed had moeten worden. C) Inhuur op verschillende domeinen (€ 335.000). Dit zijn contracten die in 2025 verlengd zijn waardoor deze boven de aanbestedingsgrens uitkomen. Deze verleningen hadden op een andere wijze aanbesteed moeten worden waardoor deze uitgaven onrechtmatig zijn. Misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium Misbruik is het opzettelijk niet, niet tijdig, onjuist of onvolledig verstrekken van gegevens. Met als doel ten onrechte overheidssubsidies of -uitkeringen te ontvangen of niet dan wel een te laag bedrag aan heffingen aan de overheid te betalen. Oneigenlijk gebruik is het door het aangaan van rechtshandelingen en/of feitelijke handelingen, ontvangen van overheidsbijdragen of het niet dan wel tot een te laag bedrag betalen van heffingen aan de overheid, in overeenstemming met de tekst van de regelgeving maar in strijd met het doel en de strekking daarvan.
Uitkeringen, subsidies en vergunningen gaan alleen naar inwoners, bedrijven en instellingen die daar recht op hebben. Dit wordt getoetst aan wet- en regelgeving en interne integriteitsregelingen en afspraken. Wij hebben interne procedures om na te gaan dat (belasting-)gelden, subsidies, uitkeringen of bijdragen, enzovoort op de juiste manieren worden ingezet en besteed. Voor verschillende beleidsterreinen hebben wij preventieve en/of repressieve maatregelen. Preventieve maatregelen zijn met name regelgeving, voorlichting en controle vooraf. Repressieve maatregelen zijn controle achteraf en sanctionering. In 2023 is er overkoepelend beleid voor het voorkomen van misbruik- en oneigenlijk gebruik vastgesteld, deze is voor boekjaar 2025 nog altijd actueel. Eindconclusie: Het totaal aan gerapporteerde onrechtmatigheden (lees € 3,3 miljoen en € 0,8 miljoen als rekening wordt gehouden met de afspraken met de raad) is lager dan de vastgestelde verantwoordingsgrens van 2% van de gerealiseerde bestedingen (€ 2.3 miljoen). Het college is van mening dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties in overeenstemming met de Kadernota rechtmatigheid rechtmatig tot stand zijn gekomen binnen de daarvoor gestelde grens.
86 Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 10-06-2026
6 | Verbonden Partijen 6.1 Inleiding De paragraaf verbonden partijen geeft inzicht in de relaties en verbindingen van de gemeente met 'verbonden partijen'. Van een 'verbonden partij' is sprake wanneer er vanuit de gemeente bestuurlijke invloed wordt uitgeoefend en wanneer er financiële belangen mee gemoeid zijn. • Onder bestuurlijk belang wordt verstaan het hebben van een zetel in het bestuur van de verbonden partij of het hebben van stemrecht. • Met financieel belang wordt bedoeld dat de gemeentemiddelen ter beschikking heeft gesteld (en die ze in geval van faillissement van de verbonden partij kwijt kan zijn) en/of in geval dat er financiële problemen ontstaan bij de verbonden partij er verhaal op de gemeente kan plaatsvinden. 6.2 Beleidskaders Het beleid ten aanzien van de verbonden partij is vastgelegd in de Nota verbonden partijen (2023). 6.3 Beheersing risico's De verbonden partijen van de gemeente Epe lopen sterk uiteen in (financiële) omvang en vorm. Hierdoor variëren ook de gemeentelijke belangen en risico’s sterk. Op basis van de in de nota verbonden partijen 2023 opgenomen risico analysemodellen wordt per partij bezien hoeveel bestuurlijk (inhoudelijk) en financieel belang er is en hoeveel risico er wordt gelopen. Op basis van beide analyses wordt tweemaal per jaar het risicoprofiel bepaald.
Hoe groter het bestuurlijk en/of financieel belang bij een verbonden partij, hoe intensiever de sturing. Er zijn drie risicoprofielen: Basis pakket Verbonden partijen waarbij de gemeente een laag bestuurlijk en financieel risico loopt worden ingedeeld in het Basis pakket. De gemeenteraad wordt over verbonden partijen in dit pakket geïnformeerd bij de gemeentelijke begroting en jaarrekening. Pluspakket Verbonden partijen waarbij de gemeente een gemiddeld bestuurlijk of financieel risico loopt worden ingedeeld in het Pluspakket. Aanvullend op het Basis pakket wordt de gemeenteraad ook bij de voortgangsrapportage geïnformeerd over deze verbonden partijen, zo nodig ook met een informatienota. Daarnaast zal de bestuurlijke en ambtelijke overleg frequentie met deze verbonden partijen hoger zijn dan bij de partijen in het basispakket. Tot slot worden deze verbonden partijen ook periodiek geagendeerd in het college. Plusplus pakket Verbonden partijen waarbij de gemeente een hoog bestuurlijk en financieel risico loopt worden ingedeeld in het Plusplus pakket. Aanvullend op het Pluspakket wordt het bestuurlijke en ambtelijke overleg nog verder geïntensiveerd met deze verbonden partijen. 6.4 Overzicht verbonden partijen Op basis van regelgeving volgt hierna het overzicht van bestaande verbonden partijen. Daarin wordt per partij de voorgeschreven informatie verschaft.
Bij de gemeenschappelijke regelingen die geen eigen vermogen hebben is het financieel belang van de gemeente gelegen in de verplichting om bij te springen als er financiële problemen ontstaan bij de verbonden partij. 6.4.1 Gemeenschappelijke regelingen GGD NOG Volledige naam
GGD Noord- en Oost Gelderland
Vestigingsplaats
Warnsveld
Vorm
Gemeenschappelijke regeling (openbaar lichaam)
Wijze van belang
Lid van Algemeen Bestuur
Openbaar belang
De GGD NOG beschermt, bewaart en bevordert de gezondheid van de inwoners van 22 gemeenten in de regio Noord- en Oost Gelderland; deze 22 gemeenten zijn gezamenlijk de deelnemers in de gemeenschappelijke regeling.
Financieel belang
van de gemeente
Eigen vermogen
van de verbonden partij
1 jan. 2025
31 dec. 2025
€ 85.000
€ 137.000
€ 1.921.000
€ 3.102.000
87 Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 10-06-2026
GGD NOG Vreemd vermogen
van de verbonden partij
Financieel resultaat
van de verbonden partij
€ 11.330.000
€ 6.969.000 € 1.184.000
Gerealiseerde bijdrage
aan de verbonden partij
€ 761.000
Gerealiseerde beleidsvoornemens
GGD NOG voert voor de gemeente Epe de jeugdgezondheidszorg voor 4-19-jarigen uit. Daarnaast worden taken voor de algemene gezondheid uitgevoerd, onder andere infectieziektebestrijding. De GGD NOG biedt gemeenten inzicht in de gezondheidssituatie van de inwoners van de gemeenten. Gemeenten en GGD werken aan de vertaling van 4 thema’s naar concrete afspraken en acties (vergroten van gelijke kansen op gezondheid voor iedereen, mentale gezondheid, gezonde leefstijl en gezonde fysieke en sociale leefomgeving) met als doel de gezondheid van inwoners te verbeteren en te voorkomen dat zij aanspraak moeten maken op zwaardere vormen van zorg en/of ondersteuning.
Risicoprofiel
laag (basispakket)
Lucrato Volledige naam
Werkbedrijf Lucrato
Vestigingsplaats
Apeldoorn
Vorm
Gemeenschappelijke regeling
Wijze van belang
Lid dagelijks bestuur
Openbaar belang
Het bieden van werkplekken voor inwoners met een arbeidshandicap, die niet zelfstandig kunnen werken (WSW) of alleen in een beschutte werkomgeving. En begeleiden naar werk (re-integratie) van mensen die onder de Participatiewet vallen met een afstand tot de arbeidsmarkt.
Financieel belang
van de gemeente
Eigen vermogen
1 jan. 2025
31 dec. 2025
€ 620.435
€ 874.617
van de verbonden partij
€ 4.131.000
€ 5.849.000
Vreemd vermogen
van de verbonden partij
€ 4.531.000
€ 4.782.000
Financieel resultaat
van de verbonden partij
€ 1.661.000
Gerealiseerde bijdrage
aan de verbonden partij
€0
Gerealiseerde beleidsvoornemens
Realiseren en vergroten uitstroomdoelstelling Participatiewet: - efficiënte inzet op begeleiden inwoners naar passende arbeidsplek. - expertise bieden voor de brede doelgroep die onder de participatiewet valt (maatwerk). De afgelopen jaren is de bijdrage substantieel lager uitgevallen dan de verwachte bijdrage. Dit komt door vrijgevallen middelen en een betere december circulaire. Risico is wel dat de doelgroep die Lucrato moet bedienen steeds meer aandacht nodig heeft. Dit zien we ook terugkomen in de cijfers. Vanuit het Rijk zijn er twee onderzoeksrapporten uitgezet over de haalbaarheid van werkleerbedrijven en Beschutwerk. De gemeenten en Lucrato zetten samen een opdracht uit voor een onderzoek naar de financiële en kwalitatieve positie van werkleerbedrijf Lucrato. Zo kan er ook gekeken worden naar onbenutte kansen.
Risicoprofiel
laag (basispakket)
Streekarchief Volledige naam
Streekarchief Epe, Hattem en Heerde
Vestigingsplaats
Epe
Vorm
Gemeenschappelijke regeling: centrumgemeente (t/m 30 juni 2025)
Wijze van belang
Lid bestuur
Openbaar belang
Het beheer van oude openbare archieven en het toezicht op het beheer van de nieuwe archieven 1 jan. 2025
31 dec. 2025
Financieel belang
van de gemeente
-
-
Eigen vermogen
van de verbonden partij
-
-
Vreemd vermogen
van de verbonden partij
-
-
Financieel resultaat
van de verbonden partij
-
€0
Gerealiseerde bijdrage
aan de verbonden partij
Gerealiseerde beleidsvoornemens
Het beheer van de oude openbare archieven en het toezicht op het beheer van de nieuwe archieven.
Risicoprofiel
laag (basispakket)
€ 26.759
NoVA Volledige naam
Noord-Veluws Archief
Vestigingsplaats
Elburg
Vorm
Gemeenschappelijke regeling bedrijfsvoering organisatie (per 1-7-2025)
88 Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 10-06-2026
NoVA Wijze van belang
Lid bestuur
Openbaar belang
Het uitvoeren van het bepaalde in de Archiefwet 1995 en het vervullen van de functie van regionaal kennis- en informatiecentrum op het gebied van de lokale en regionale geschiedenis door het opbouwen en beheren van een brede collectie (regionaal) historische bronnen en deze op een actieve wijze dienstbaar te maken voor het publiek.
Financieel belang
van de gemeente
-
€ 12.905
Eigen vermogen
van de verbonden partij
-
€ 122.684
Vreemd vermogen
van de verbonden partij
-
€ 405.234
Financieel resultaat
van de verbonden partij
€ 122.684
Gerealiseerde bijdrage aan de verbonden partij
€ 97.720
1 jan. 2025
31 dec. 2025
Gerealiseerde beleidsvoornemens
Het Noord-Veluws Archief zorgt voor betrouwbare informatie en maakt die duurzaam zichtbaar ten dienste van de samenleving en is de herkenbare erfgoedpartner die bijdraagt aan transparantie, rechtszekerheid en kennisdeling over het heden en verleden van de regio Noord-Veluwe.
Risicoprofiel
laag (basispakket)
Omgevingsdienst Veluwe Volledige naam
Omgevingsdienst Veluwe (ODVeluwe)
Vestigingsplaats
Apeldoorn
Vorm
Gemeenschappelijke regeling: openbaar lichaam
Wijze van belang
Lid dagelijks bestuur
Openbaar belang
Uitvoering wettelijke milieutaken
Financieel belang
van de gemeente
€ 39.823,21
€ 83.440,69
Eigen vermogen
van de verbonden partij
€ 584.178,00
€ 1.224.019,00
Vreemd vermogen
van de verbonden partij
€ 3.852.245,00
€ 3.103.489,00
Financieel resultaat
van de verbonden partij
€ 462.678,00
€ 778.769,00
Gerealiseerde bijdrage
aan de verbonden partij
€ 1.010.438,00
€ 1.067.213,00
Gerealiseerde beleidsvoornemens
De omgevingsdiensten OVIJ en ODNV zijn per 1 januari 2024 gefuseerd. Door de fusie is de kwetsbaarheid verkleind, de kwaliteit vergroot en er meer slagkracht gekomen op ontwikkelingen.
Risicoprofiel
laag (basispakket)
1 jan. 2025
31 dec. 2025
Plus OV Volledige naam
Basismobiliteit
Vestigingsplaats
Lochem
Vorm
Gemeenschappelijke regeling: bedrijfsvoering organisatie
Wijze van belang
Voorzitter bestuur
Openbaar belang
Doelgroepen prettig en efficiënt vervoeren wanneer er geen vervoersalternatief is.
Financieel belang
van de gemeente
€ 11.136
€ 13.360
Eigen vermogen
van de verbonden partij
€ 89.809
€ 101.803
Vreemd vermogen
van de verbonden partij
€ 1.753.580
€ 3.094.915
Financieel resultaat
van de verbonden partij
€0
Gerealiseerde bijdrage
aan de verbonden partij
€ 1.572.473
Gerealiseerde beleidsvoornemens
In 2025 werd de ingezette ontwikkeling van de afgelopen jaren voortgezet. Focus op het afronden van de taakstelling tot kostenreductie in personeelskosten, de interne organisatie stabieler maken en de kwaliteit van het vervoer verder verhogen.
Risicoprofiel
laag (basispakket)
concept
1 jan. 2025
31 dec. 2025
Regio Stedendriehoek Volledige naam
Gemeenschappelijke regeling regio Stedendriehoek
Vestigingsplaats
Lochem
Vorm
Gemeenschappelijke regeling: bedrijfsvoering organisatie
Wijze van belang
Voorzitter bestuur
89 Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 10-06-2026
Regio Stedendriehoek Openbaar belang
Belangenbehartiging op gebied van ruimtelijke ordening en landschapsontwikkeling, volkshuisvesting, sociaaleconomische ontwikkeling en arbeidsvoorziening, verkeer en vervoer, milieu, onderwijs en welzijn en recreatie.
Financieel belang
van de gemeente
€ 94.273
€ 93.497
Eigen vermogen
van de verbonden partij
€ 757.252
€ 1.268.649
Vreemd vermogen
van de verbonden partij
€ 2.424.089
€ 2.394.449
Financieel resultaat
van de verbonden partij
€ 918.383
Gerealiseerde bijdrage
aan de verbonden partij
€ 304.528
Gerealiseerde beleidsvoornemens
Via verschillende programmalijnen is als regio samengewerkt aan de opgaven waar we voor staan. In 2025 is gewerkt aan het Ontwikkelperspectief 2050 voor de regio. Voor deze integrale verstedelijkingsstrategie leverden alle programma’s van de Uitvoeringsagenda 2023-2030 bouwstenen aan maar ook bestuurders en gemeenteraden de deelnemende gemeenten zijn er nauw bij betrokken geweest. In 2025 is met veel stakeholders (raadsleden, colleges, ondernemers en maatschappelijke organisaties) gewerkt aan een aanscherping van de ambitie, visie en missie, kernwaarden en profilering van de regio wat geleid heeft tot de lijnen: Groei in balans en Groei in veerkracht. De Economic Board ging in april 2025 van start tijdens de regioconferentie en in die maand werd ook de regionale monitor Regio Stedendriehoek in Cijfers gelanceerd. Verder is een economische propositie gemaakt om de bedrijvigheid te versterken: Smart Society & Smart Development.
Risicoprofiel
laag (basispakket)
1 jan. 2025
31 dec. 2025
Tribuut Volledige naam
Tribuut Belastingsamenwerking
Vestigingsplaats
Epe
Vorm
Gemeenschappelijke regeling: bedrijfsvoering organisatie
Wijze van belang
Vice voorzitter bestuur
Openbaar belang
Het uitoefenen van de gemeenschappelijke belastingen en Wet waardering onroerende zaken
Financieel belang
van de gemeente
€ 61.066
€ 119.965
Eigen vermogen
van de verbonden partij
€ 673.214
€ 1.156.931
Vreemd vermogen
van de verbonden partij
€ 1.243.721
€ 1.883.302
Financieel resultaat
van de verbonden partij
€ 562.720
€ 769.334
Gerealiseerde bijdrage aan de verbonden partij
€ 744.560
€ 811.586
1 jan. 2025
31 dec. 2025
Gerealiseerde beleidsvoornemens
In 2025 is Tribuut verhuisd van Epe naar Apeldoorn. Verder is Tribuut continu op zoek naar verbeteringen in de processen, deels probeert Tribuut dit zelf in te regelen en deels door de samenwerking met leveranciers op te zoeken. Hiervoor is in 2025 door Tribuut een project gestart om te kijken of er voordelen te behalen zijn in de processen rondom BAG-BGT-WOZ.
Risicoprofiel
laag (basispakket)
Veiligheidsregio Noord- en Oost Gelderland Volledige naam
Veiligheidsregio Noord- en Oost-Gelderland
Vestigingsplaats
Apeldoorn
Vorm
Gemeenschappelijke regeling
Wijze van belang
Lid algemeen bestuur
Openbaar belang
De VNOG werkt samen met de gemeenten aan veiligheid, door zich sterk te maken voor de kwaliteit en efficiency van de brandweerzorg, geneeskundige hulpverlening, bevolkingszorg, crisisbeheersing en rampenbestrijding. Dit alles met als doel: veilig en gezond, wonen, werken en recreëren.
Financieel belang
van de gemeente
Eigen vermogen
1 jan. 2025
31 dec. 2025
€ 869.749
€ 959.492
van de verbonden partij
€ 22.717.000
€ 25.061.000
Vreemd vermogen
van de verbonden partij
€ 30.501.000
€ 49.898.000
Financieel resultaat
van de verbonden partij
€ 1.342.000
Gerealiseerde bijdrage
aan de verbonden partij
€ 2.281.000
Gerealiseerde beleidsvoornemens
VNOG heeft in 2025 haar kerntaken uitgevoerd. Er is gewerkt aan het voorkomen en beperken van incidenten, door goede advisering, voorlichting en versterking van de zelfredzaamheid, het risicobewustzijn en veilig gedrag.
90 Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 10-06-2026
Veiligheidsregio Noord- en Oost Gelderland Het thema ‘weerbaarheid’ is in het regionaal beleidsplan benoemd als trend en heeft in 2025, door alle ontwikkelingen, extra veel aandacht gevergd en is verder doorontwikkeld. Er is een programmaplan Weerbaarheid vastgesteld. Risicoprofiel
laag (basispakket)
6.4.2 Vennootschappen en coöperaties Bank Nederlandse Gemeenten (BNG) Volledige naam
N.V. Bank Nederlandse Gemeenten
Vestigingsplaats
Den Haag
Vorm
Vennootschap
Wijze van belang
Lid van de Algemene vergadering van Aandeelhouders
Openbaar belang
Bank voor overheden en instellingen voor het maatschappelijk belang
Financieel belang
van de gemeente
Eigen vermogen
1 jan. 2025
31 dec. 2025
€ 152.000
€ 152.000
van de verbonden partij
€ 4.777 mln
€ 4.863 mln
Vreemd vermogen
van de verbonden partij
€ 123.164 mln
€ 110.701 mln
Financieel resultaat
van de verbonden partij
€ 172 mln
Gerealiseerde bijdrage
aan de verbonden partij
niet van toepassing
Gerealiseerde beleidsvoornemens
BNG streeft niet naar winstmaximalisatie, maar naar maatschappelijke impact en een redelijk rendement voor de aandeelhoudende overheden.
Risicoprofiel
laag (basispakket)
Circulus B.V. Volledige naam
Circulus B.V.
Vestigingsplaats
Apeldoorn
Vorm
Besloten Vennootschap
Wijze van belang
Lid van de Algemene Vergadering van Aandeelhouders
Openbaar belang
Afvalverwijdering en straatreiniging
Financieel belang
van de gemeente
Eigen vermogen
1 jan. 2025
31 dec. 2025
van de verbonden partij
€ 17,4 mln.
€ 19,6 mln.
Vreemd vermogen
van de verbonden partij
€ 16,5 mln.
Financieel resultaat
van de verbonden partij
€ 1.056.000
Gerealiseerde bijdrage
aan de verbonden partij
€ 4,5 mln. netto
Gerealiseerde beleidsvoornemens
Verduurzamen, circulaire economie, hergebruik van hernieuwbare grondstoffen optimaliseren, de hoeveelheid aangeboden huishoudelijk afval te minimaliseren en de reststromen van het huishoudelijk afval nog beter verwaarden.
Risicoprofiel
laag (basispakket)
O.b.v. prognose
€ 1 mln. € 15,8 mln.
Leisurelands Volledige naam
Leisurelands B.V.
Vestigingsplaats
Arnhem
Vorm
Vennootschap
Wijze van belang
Algemene vergadering
Openbaar belang
Openbare toegankelijkheid dagrecreatieterrein Kievitsveld nog geen jaarstukken of prognose
1 jan. 2024
31 dec. 2024
Financieel belang
van de gemeente
€ 6.705
€ 6.705
Eigen vermogen
van de verbonden partij
€ 81.200.000
€ 84.800.000
Vreemd vermogen
van de verbonden partij
€ 16.600.000
Financieel resultaat
van de verbonden partij
€ 3,5 mln (2024)
Gerealiseerde bijdrage
aan de verbonden partij
niet van toepassing
Gerealiseerde beleidsvoornemens
Sterkte uitgangspositie behouden, intensieve samenwerking met partners, ontwikkeling duurzame exploitatie.
Risicoprofiel
laag (basispakket)
€ 17.400.000
91 Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 10-06-2026
OMVV Volledige naam
Ontwikkelingsmaatschappij Vitale Vakantieparken B.V.
Vestigingsplaats
Arnhem
Vorm
Vennootschap
Wijze van belang
Algemene vergadering
Openbaar belang
Revitalisering vakantieparken
Financieel belang
van de gemeente
Eigen vermogen
van de verbonden partij
Vreemd vermogen
van de verbonden partij
€ 16.046
€ 32.925
Financieel resultaat
van de verbonden partij
€ -224.064
€ -220.486
Gerealiseerde bijdrage
aan de verbonden partij
Gerealiseerde beleidsvoornemens
Het realiseren van een toekomstbestendig toeristisch vitaal aanbod van vakantieparken, dat een sterke schakel vormt in het toeristisch-recreatieve aanbod van de Veluwe. De OMVV heeft een ontwikkeltaak met financiële mogelijkheden om het aankopen, tijdelijk beheren of verkopen van een vakantiepark mogelijk te maken. Financiële mogelijkheden betreffen garanties, leningen en bijdragen om projecten mogelijk te maken met als voorwaarden dat een substantieel deel lokaal wordt gecofinancierd.
Risicoprofiel
laag (basispakket)
1 jan. 2024
nog geen cijfers 2025
31 dec. 2024
€ 1.565
€ 1.565
€ 6.738.822
€ 6.518.336
€ 8.000 (2025)
Vitens Volledige naam
Vitens N.V.
Vestigingsplaats
Zwolle
Vorm
Vennootschap
Wijze van belang
Lid van de Algemene Vergadering van Aandeelhouders
Openbaar belang
Het beschikbaar stellen van voldoende betrouwbaar drinkwater
Financieel belang
van de gemeente
Eigen vermogen
1 jan. 2025
31 dec. 2025
€ 35.000
€ 35.000
van de verbonden partij
€ 677,7 mln
€ 809,1 mln.
Vreemd vermogen
van de verbonden partij
€ 1.559,7 mln
€ 1.846,0 mln.
Financieel resultaat
van de verbonden partij
€ 90,6 mln.
Gerealiseerde bijdrage
aan de verbonden partij
Niet van toepassing
Gerealiseerde beleidsvoornemens
In 2025 is de koers van Vitens herijkt. Het winnen, zuiveren, distribueren en leveren van betrouwbaar drinkwater bleef centraal staan, daarnaast werd er gewerkt aan een versnelling in de watertransitie. Dat is een gezamenlijke opgave van overheden, waterbeheerders en Vitens omdat de druk op de ruimte in Nederland groot is en alleen gezamenlijk een drinkwatercongestie te beheersen is en daarmee Nederland draaiende is te houden. In 2025 werden er drie grote kookadviezen afgegeven. Verder moesten in 2025 de investerings- en uitvoeringsagenda bijgesteld worden door tekort aan arbeidskrachten en vergunningsruimte. Het drinkwatertarief is daardoor minimaal gestegen terwijl de uitdagingen groot zijn en er geïnvesteerd moet worden in de toekomst. De klantwaardering was in 2025 goed. Het financieel resultaat 2025 wordt deels terugbetaald in de tarieven 2027 aan de klanten en voor het andere deel toegevoegd aan het eigen vermogen van Vitens.
Risicoprofiel
laag (basispakket)
92 Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 10-06-2026
7 | Grondbeleid 7.1 Beleidskaders Het grondbeleid is vastgelegd in de Nota Grondbeleid 2024. 7.2 Grondbeleid in Epe Het grondbeleid heeft een grote invloed op en samenhang met de realisatie van het collegeakkoord en de volgende programma’s in de programmabegroting: • Ruimte en wonen (programma 5) • Bedrijvigheid (programma 9). De gemeente Epe voert een situationeel grondbeleid. Daarbij kan de gemeente verschillende rollen van grondbeleid inzetten. Per ruimtelijk initiatief wordt bepaald welke rol de gemeente op zich neemt en welke grondbeleidsinstrumenten het beste passen. Er wordt op basis van ambitie, prioriteit, risico en de gewenste regie de afweging gemaakt tussen actief grondbeleid, actief faciliterend en faciliterend grondbeleid. De gemeente Epe beschikt over een voorraad aan (eigen) grond, die kan worden ontwikkeld. Voorbeelden hiervan zijn: Eekterveld IV Vaassen, Zuukerschool in Zuuk en ’t Slath in Epe. Voor Eekterveld IV is een grondexploitatie geopend in 2025. De woningbouwontwikkelingen Zuukerschool en 't Slath zijn in voorbereiding en zullen in de grondexploitaties worden opgenomen. Voor deze ontwikkelingen geldt dat de kavels als bouwterrein worden uitgegeven voor verkoop nadat ze bouwrijp zijn gemaakt. Voor de woningbouwlocatie Kerkenland in Vaassen wordt grond verkocht aan de ontwikkelaar vóór de bouwrijpe fase.
7.3 Grondexploitaties 7.3.1 Voortgang van de exploitaties Kweekweg VI Epe In 2022 is het laatste perceel bedrijfsterrein verkocht. Na het uitvoeren van de laatste bouwvergunning kan dit plan worden afgesloten. De Pirk-Noord Vaassen In 2024 zijn de laatste 8 woningen van de in totaal 74 woningen opgeleverd en in 2025 is het openbare gebied terug geleverd. Op een paar aanpassingen van het openbaar groen na is het project afgerond. Hoge Weerd Epe De sociale huurwoningen zijn gerealiseerd en de twee-onder-een-kapwoningen zijn in 2024 opgeleverd. Het plan is afgesloten in 2024, na afsluiting zijn er in 2025 nog nota's nagekomen. Het wordt nu definitief afgesloten per 31 december 2025. Klaarbeek Epe Het actieve deel van het plan is in 2023 afgesloten en de openbare ruimte is geleverd aan de gemeente. In het passieve deel van het plan is nog geld beschikbaar voor de afronding van de openbare weg en openbaar groen. Oosterhof -Zuid De grondexploitatie is vastgesteld in 2023. Er worden 87 woningen gerealiseerd. In 2024 is de bouw van de eerste fase begonnen. Eind 2025 zijn de eerste woningen opgeleverd. Eekterweg IV Het plan Eekterveld IV (bedrijventerrein) is vastgesteld door de Raad, er loopt nog een beroepsprocedure. Aankomende exploitaties • Het plan 't Slath (woningbouw) is in voorbereiding; • Het plan Zuukerschool (woningbouw) is in voorbereiding
93 Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 10-06-2026
7.3.2 Parameters grondexploitatiebegrotingen Bij de actualisatie van de grondexploitatiebegrotingen per 31 december 2025 van de plannen van het grondbedrijf zijn de volgende parameters gehanteerd: Onderwerp
Percentage per jaar
Kostenstijging
4,5%
Opbrengststijging bedrijfsterrein
2%
Opbrengststijging bouwterrein woningen
3,5%
Rekenrente
0,68%
7.3.3 Tussentijdse winst- en verliesnemingen Met zekerheid in de plannen gerealiseerde winsten moeten (op grond van voorschriften) tussentijds worden overgeboekt naar de reserve bouwgrondexploitatie. Op 31 december 2025 zijn de volgende tussentijdse winsten overgeboekt naar de reserve bouwgrondexploitatie: Winst-/verliesneming per 30-06-2025
Winst-/verliesneming per 31-12-2025
Totaal tussentijdse winst-/verliesneming 2025
-€ 29
-€ 261
-€ 290
€0
€0
De Pirk-Noord Vaassen
€ 3.897
- € 1.180
€ 2.717
Oosterhof Zuid
€ 482
€ 34.679
€ 35.161
Plan Kweekweg VI Epe Eekterweg IV
De winsten en verliezen worden verrekend met de reserve bouwgrondexploitatie, waarbij verliezen direct worden genomen. 7.3.4 • •
• • •
Voortgang van de plannen Kweekweg VI Epe In dit plan is in 2022 het laatste perceel bedrijfsterrein verkocht. De verwachting is dat in 2026 de laatste aanpassingen aan de openbare ruimte klaar zijn. De Pirk-Noord Vaassen Het laatste blok van de in totaal 74 woningen zijn is opgeleverd in 2024. In 2025 is het openbaar gebied terug geleverd aan de gemeente. De inrichting van de openbare ruimte wordt in 2026 afgerond. Klaarbeek Epe Het actieve deel van het plan is afgesloten in 2023. Oosterhof Zuid In 2024 is gestart met de bouw van de 87 woningen, in 2025 zijn de eerste woningen opgeleverd. In 2025 is het fietspad verlegd, de grond gesaneerd en verkocht. Eekterweg IV Het plan Eekterveld IV (bedrijventerrein) is vastgesteld door de Raad, er loopt een beroepsprocedure.
7.3.5 Cijfers geactualiseerde grondexploitatiebegrotingen In onderstaande tabel zijn de belangrijkste cijfers weergegeven van de grondexploitatiebegrotingen per 31 december 2025. Plan
boekwaarde verwacht eind31-12-2025* resultaat grexen*
jaar afsluiting plan
De Pirk-Noord
- € 12.015
- € 1.866
2026
Eekterveld IV
€ 394.081
+ € 1.415.210
2030
Kweekweg VI
- € 10.332
+ € 3.647
2026
Oosterhof Zuid
- € 35.165
- € 34.000
2027
*
min (-) = nadelig; plus (+) = voordelig
94 Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 10-06-2026
De reeds tussentijds genomen winst- en verliesnemingen zijn meegenomen bij het bepalen van de verwachte eindresultaten. 7.4 Aan- en verkopen van gronden en opstallen 7.4.1 Aankopen In 2025 is 629 m² grond aangekocht, dit betreft een strook openbaar groen met bomen van 273 m² in Epe en één van 60 m² in Vaassen. Daarnaast is nog een strook van 273 m² voor het verbreden van een weg aangekocht in Vaassen. Het resterende perceel van 23 m² betreft openbare ruimte in het centrum van Epe. 7.4.2 Verkopen Grondverkoop voor de grondexploitaties: • Woningbouw 149 m² voor het plan Oosterhof Zuid Grondverkoop als gevolg van de anterieure overeenkomsten: • Woningbouw 51 m² voor de plannen Hoofdstraat 212, Kloosterhof Oene en Hoofdstraat 117. Overige grondverkopen: • • Nutsvoorzieningen 325 m² • Snippergroen 494 m² 7.5 Reserve bouwgrondexploitatie Voor het afdekken van de risico’s van de bouwgrondexploitatie is een reserve bouwgrondexploitatie gevormd. In de Nota Grondbeleid 2024 is beschreven hoe wordt omgegaan met de reserve bouwgrondexploitatie. De benodigde reserve bouwgrondexploitatie bedraagt per 31 december 2025 € 1.333.041. De werkelijke stand van de reserve bouwgrondexploitatie bedraagt per 31 december 2025 € 1.920.518 en is dus voldoende voor het afdekken van de risico’s van de bouwgrondexploitatie.
95 Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 10-06-2026
8 | Wet open overheid (Woo) 8.1 Inleiding De Woo (Wet Open Overheid) verplicht alle overheden om bepaalde documenten te publiceren. Deze documenten zijn verdeeld over 17 informatiecategorieën. Voor 2024 werd een selectie gemaakt van 5 categorieën die als eerste aan de beurt waren. Dit is per Koninklijk Besluit vastgesteld. Op 1 november 2024 moest de beschikbare informatie gepubliceerd zijn. Deze 5 categorieën waren: 1. Wetten en algemeen verbindende voorschriften; beschikbaar op: lokaleregelgeving.overheid.nl en www.officielebekendmakingen.nl/gemeenteblad 2. Overige besluiten van algemene strekking; beschikbaar op: overheid.nl 3. Informatie over de organisatie en werkwijze; beschikbaar op: www.epe.nl 4. Bereikbaarheidsgegevens; beschikbaar op: organisaties.overheid.nl 5. Vergaderstukken en verslagen van de Kamers en verenigde vergadering der StatenGeneraal; beschikbaar op: overheid.nl Epe heeft tijdig voldaan aan deze publicatieplicht. Daarnaast publiceert gemeente Epe al enkele andere categorieën die nog niet verplicht zijn. In 2025 is verder gewerkt aan de voorbereiding voor de toekomstige implementatie van de overige categorieën. De verplichte implementatie van de te onderscheiden categorieën is uitgesteld tot waarschijnlijk 1 januari 2027, maar desondanks zijn de voorbereidingen intern doorgezet.
De technische voorbereiding wordt in 2026 afgerond, zodat tijdig kan worden voldaan aan de implementatie zodra die verplicht wordt gesteld. Besteding middelen Voor de uitvoering van de Woo ontvangen gemeenten zowel incidentele als structurele middelen, die separaat voor de Woo worden gebudgetteerd. De middelen zijn bestemd voor het verbeteren van systemen, het opleiden van medewerkers en het aanpassen van processen en de organisatie. Daarnaast ontvangen gemeenten structurele middelen voor de uitvoering van de wet. De structurele middelen zijn bedoeld voor de actieve openbaarmaking van de informatiecategorieën zoals genoemd in de Woo, het aanwijzen van een contactfunctionaris en onderhoud van de systemen. De financiële middelen zijn ingezet voor het voorbereiden en uitvoeren van de implementatie van de Woo en uitbreiding van de ambtelijke capaciteit ter uitvoering ervan. De middelen zijn ook aangewend voor de aanschaf van de benodigde software of services. Woo-contactpersoon en coördinator Het aanwijzen van een Woo-contactpersoon is een verplichting die volgt uit artikel 4.7 van de Woo. De aanwijzing van een Woo-contactpersoon en Woo-coördinator heeft in de gemeente Epe plaatsgevonden binnen de eenheid Juridische Zaken. Het aanwijzen van een Woo-coördinator betreft overigens geen formeel aanwijzingsbesluit. Openbaarmaking In 2025 zijn in totaal 26 Woo-verzoeken gepubliceerd.
Per verzoek varieert het aantal documenten sterk, van enkele documenten tot ongeveer 300 per verzoek. De openbaarmaking van Wooverzoeken en convenanten vindt plaats via de OpenWoo.app. Voor raadsvergaderingen wordt Notubiz gebruikt en voor jaarplannen en jaarverslagen Pepperflow.
96 Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 10-06-2026
Jaarrekening
97 Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 10-06-2026
Overzicht van baten en lasten
Raming 2025 voor wijziging
(bedragen x € 1.000)
Baten
Lasten
Raming 2025 na wijziging
Saldo
Baten
Lasten
Realisatie 2025
Saldo
Baten
Lasten
Saldo
Programma’s 1. Opgroeien in Epe
947
18.901 -17.955
2. Actief in Epe
945
5.174
18.628 -17.740
1.163
-4.230
1.141
3. Zorg en opvang
6.260
888
5.545
-4.405
1.259
19.316 -18.153 5.501
22.233 -15.973
8.983
23.606 -14.623
8.393
22.837 -14.444
-4.242
4. Leefbaar en veilig
3
3.252
-3.249
71
3.351
-3.280
70
3.268
5. Ruimte en wonen
2.095
4.547
-2.452
2.097
5.468
-3.372
5.417
5.871
-454
6. Epe op orde
1.319
8.730
-7.411
1.293
8.550
-7.257
1.489
9.531
-8.042
7. Duurzaamheid
9.460
9.394
66
10.868
10.700
168
10.395
9.891
504
88
841
-753
88
811
-723
118
763
-645
8. Toezicht en handhaving 9. Bedrijvigheid 10. Weer aan het werk 11. Bestuur en organisatie Saldo v.d. programma’s
-3.198
113
1.236
-1.123
352
1.404
-1.052
375
1.444
-1.069
8.093
16.831
-8.738
9.312
18.395
-9.083
9.350
17.496
-8.146
715
5.108
-4.393
715
4.349
-3.634
715
5.826
96.247 -66.209
35.809
-65.000
38.746
30.038
100.809
101.744
-5.111 -62.999
Algemene dekkingsmiddelen: - Lokale heffingen
8.698
584
8.114
8.799
- Algemene uitkering
70.545
-
70.545
74.982
- Dividend
592
8.207
8.923
- 74.982
75.759
597
8.327
- 75.759
127
1
126
153
1
152
154
-
154
- Financieringsfunctie
5
-165
170
457
-430
887
511
-10
520
- Overige
-
-
-
-
-
-
-
-
-
79.375
420
78.956
84.391
163 84.228
85.347
587 84.760
14.393 -13.612
Subtotaal algemene dekkingsmiddelen Overhead
327
13.539 -13.212
680
12.244 -11.564
Heffing Vennootschapsbel.
782 -
-
-
-
-
-
-
-
Onvoorziene uitgaven
-
112
-112
-
112
-112
-
-
Gerealiseerd totaal saldo van baten en 110.195 111.172 lasten
-977
120.527 114.623
5.903
124.773 114.576
10.197
Mutaties in reserves 1. Opgroeien in Epe
84
3.611
-3.527
861
3.611
-2.750
885
3.459
2. Actief in Epe
-
85
-85
-
85
-85
17
89
-2.574 -72
3. Zorg en opvang
813
709
104
2.538
3.537
-999
2.206
3.283
-1.077
4. Leefbaar en veilig
-
-
-
-
-
-
5. Ruimte en wonen
573
279
294
728
279
449
942
799
143
6. Epe op orde
59
489
-430
374
489
-115
1.591
505
1.086
7. Duurzaamheid
2
3
-1
2
3
-1
6
2
5
8. Toezicht en handhaving
-
-
-
-
-
-
-
-
-
9. Bedrijvigheid
-
-
-
-
-
-
-
-
-
179
81
98
570
81
489
160
953
-793
9.326
5.123
4.203
13.396
16.460
-3.064
11.627
14.786
-3.159
10. Weer aan het werk 11. Bestuur en organisatie Algemene dekkingsmiddelen
-
125
114
11
125
114
11
125
114
11
1.040
701
339
1.067
906
161
907
1.212
-305
12.201
11.195
1.006
19.661
25.565
-5.904
18.467
25.201
-6.736
Gerealiseerd resultaat 122.396 122.367
29
Overhead Totaal mutaties in reserves
140.188 140.188
0
143.240 139.777
3.463
98 Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 10-06-2026
Toelichting op de baten en lasten Financiële analyses per programma 1 | Opgroeien in Epe Bedragen x € 1.000 Begroting 2025
Begroting 2025 na wijziging
Werkelijk 2025
Verschil 2025
Lasten
18.901
18.628
19.316
-688
Baten
947
888
1.163
275
-17.955
-17.740
-18.153
-413
Saldo
Toelichting op mutaties in lasten en baten + is een voordeel - is een nadeel bedragen in € 1.000 Corien Kolk Lasten:
.
· De begroting 2025 voor uitgaven van jeugdzorg voor Zorg In Natura (ZIN) is gebaseerd op de werkelijke uitgaven -717 van 2023. De bestedingen betreffen de feitelijk geleverde zorg, mede op basis van de productieverantwoordingen van zorgaanbieders van de door hen geleverde zorg in het betreffende jaar. Per saldo leidt dit tot een nadeel van € 717.000. In 2025 is het aantal jongeren met een jeugdzorgvoorziening toegenomen met ongeveer 5% en daarnaast wordt de zorgvraag complexer wat tot hogere kosten leidt per jeugdige. · Het tarief op enkele verblijfsproducten (jeugdzorg) was niet reëel en daarom is het tarief voor deze producten bijgesteld. Dit levert een nadeel op van € 35.000.
-35
· De uiteindelijke afrekening over het boekjaar 2024 voor uitgaven jeugdzorg is € 165.000 hoger dan vooraf was ingeschat. Ten tijde van het opstellen van de jaarrekening 2024 is een overstap gemaakt naar een nieuw administratief systeem, waardoor onduidelijkheid is ontstaan of deze kosten destijds betrekking hadden op 2024 of 2025.
-165
· In 2025 zijn er hogere uitgaven geweest op onderwijsachterstandenbeleid vanwege meer inzet van personele capaciteit. Er is o.a. gestart met een pedagogisch spreekuur en inzet van pedagogische medewerkers bij grote aantallen doelgroepkinderen. Deze extra uitgaven worden gedekt uit de regeling onderwijsachterstandenbeleid (zie onder de baten).
-130
· De aantallen kinderen voor de reguliere peuterspeelzalen lopen de afgelopen jaren steeds meer terug. De subsidie wordt toegekend op basis van het vooraf verwachte aantal kindplaatsen en achteraf verrekend o.b.v. de werkelijke aantallen.
58
· De direct toerekenbare personele kosten zijn toegerekend aan de programma’s. Ten opzichte van de begroting is een nadeel ontstaan. Het grootste onderdeel hiervan zijn de salariskosten. Een totaalanalyse van de salariskosten staat in bijlage 1.
-40
· Voordeel kapitaallasten: in bijlage 2 is een totaal analyse van de kapitaallasten opgenomen.
311
Baten: · In 2025 zijn er op het onderwijsachterstandenbeleid hogere uitgaven geweest dan begroot. Conform de regeling 161 worden de gereserveerde middelen uit voorgaande jaren ingezet, waardoor de gerealiseerde inkomsten hoger zijn. Daarnaast hebben we in 2025 € 42.000 extra rijksinkomsten ontvangen. Door de doorbelasting van een deel van de kosten aan de gemeente Heerde, wat niet begroot was, ontstaat ook een voordeel aan de batenkant. · De bestedingstermijn van de subsidie NPO-middelen (Nationaal Programma Onderwijs) was verlengd tot 2025, waardoor deze middelen alsnog konden worden ingezet. Hierdoor ontstaat een extra bate ten opzichte van begroot in 2025.
79
99 Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 10-06-2026
2 | Actief in Epe Bedragen x € 1.000 Begroting 2025
Begroting 2025 na wijziging
Werkelijk 2025
Lasten
5.174
5.545
5.501
45
Baten
945
1.141
1.259
118
-4.230
-4.405
-4.242
163
Saldo
Verschil 2025
Toelichting op mutaties in lasten en baten + is een voordeel - is een nadeel bedragen in € 1.000 Lasten:
.
· De direct toerekenbare personele kosten zijn toegerekend aan de programma’s. Ten opzichte van de begroting is een nadeel ontstaan. Het grootste onderdeel hiervan zijn de salariskosten. Een totaalanalyse van de salariskosten staat in bijlage 1.
-13
· Voordeel kapitaallasten: in bijlage 2 is een totaal analyse van de kapitaallasten opgenomen.
10
Baten: · Vanuit de specifieke uitkering Gezond en Actief Leven akkoord zijn meer middelen ingezet dan begroot, dit levert een voordeel op in de reserve Hervormingsagenda Jeugdzorg (lagere onttrekking).
105
100 Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 10-06-2026