970003 Jaarstukken 2023 Lucrato aanbieden aan Raden
Tekst van het document
Begroting 2023 241
Realisatie 2023 358
Realisatie 2022 315
In de begroting 2023 is onvoldoende rekening gehouden met hogere kosten door de overgang van het eigen serverpark naar volledig in de cloud werken.
Budgetten voor het bestuur en de accountant In 2023 hebben er geen betalingen aan bestuursleden plaatsgevonden. In de begroting 2023 was een post van € 65.000 gereserveerd voor accountantskosten. De werkelijke kosten bedroegen € 71.000 in 2023. De extra kosten houden verband met vragen uit de organisatie over de gevolgen van de wetswijziging inzake de rechtmatigheidsverantwoording.
Toelichting op afwijkingen in rechtmatigheid De inkoop van de Office365 licenties is niet in overeenstemming met de Europese aanbestedingsregeld tot stand gekomen. In 2024 zullen we deze licenties inbrengen bij het door Cedris afgesloten collectieve inkoopcontract voor ICT licenties.
Niet-financiële onrechtmatigheden Wet financiering decentrale overheden (Wet Fido) Alle verplichtingen uit de Wet Fido worden nageleefd.
Naleving normen uit de gids proportionaliteit Uit de verbijzonderde interne controle is niet naar voren gekomen dat de normen uit de gids proportionaliteit veelvuldig niet worden nageleefd.
Fraude In 2023 heeft de algemeen directeur geen meldingen van fraude ontvangen uit de organisatie.
Begrotingsrechtmatigheid Voor de begrotingsrechtmatigheid is het van belang in hoeverre de begrotingsoverschrijdingen passen binnen het door het bestuur geformuleerde beleid en/of worden gecompenseerd door aan de lasten gerelateerde hogere inkomsten. Alle verschillen ten opzichte van de begroting blijven op regelniveau binnen 3% van het begrotingstotaal. Het bestuur is door middel van maandrapportages geïnformeerd over afwijkingen ten opzichte van de begroting gedurende het boekjaar. Voor zover de kosten hoger waren dan begroot, worden ze per saldo afgedekt door veel hogere opbrengsten. In de Verordening financieel beleid is opgenomen dat verschillen groter dan € 150.000 worden toegelicht in paragraaf bedrijfsvoering. Hieronder volgt een overzicht op onderdelen uit de begroting met een verklaring van de verschillen.
Jaarstukken 2023_Lucrato_aanbieden aan Raden
25
Verklaring afwijkingen t.o.v. de begroting 2023 (bedragen x € 1.000) Totaal subsidie Wsw Totaal personeel gerelateerde kosten Wsw Subsidieresultaat Wsw
Begroting 2023
Realisatie 2023
Verschil
Verschil %
25.396 -25.821 -425
26.427 -25.525 902
1.031 296 1.327
+2,4% +0,7%
Groot positief verschil omdat de rijksbijdrage voor de Wsw hoger was dan begroot en de loonkosten Wsw lager waren dan begroot. De meevallende loonkosten zijn te verklaren uit een kleiner dan begroot aantal dienstverbanden en de meevaller in de LIV 2023. Deze meevallers waren niet te voorzien bij het opstellen van de begroting.
Gemeentelijke bijdrage in loonkosten Beschut werk Totaal personeel gerelateerde kosten Beschut werk Subsidieresultaat Bsw
1.720 -2.456 -736
1.732 -2.673 -941
12 -217 -205
0,0% -0,5%
De loonkosten Bsw zijn in werkelijkheid hoger dan begroot omdat het aantal dienstverbanden groter was dan begroot en door de grote stijging van het wettelijk minimumloon in 2023. Met ingang van 2023 is de pensioenregeling voor Bsw personeel in werking getreden. De pensioenlasten waren voorzien in de begroting maar konden niet extra doorbelast worden aan de gemeenten. De doorbelasting van de Bsw loonkosten was in 2023 ongewijzigd ten opzichte van de jaren daarvoor, nl. 70% van het bruto loon plus 23,5% voor werkgeverslasten. Relatief gezien is de bijdrage van de gemeenten in de personeel gerelateerde kosten Bsw afgenomen. De overschrijding van het aantal dienstverbanden en de daaruit voortvloeiende hogere personeel gerelateerde kosten passen binnen het begrotingsbeleid. Op grond van de financiële verordening is de kostenoverschrijding te bestempelen als een acceptabele afwijking.
Gemeentelijke bijdrage re-integratie Directe kosten t.l.v. bijdrage re-integratie Re-integratiebudget
1.032 -584 448
1.066 -724 324
34 -140 -106
0,1% -0,3%
De gemeentelijke bijdrage is in werkelijkheid iets hoger dan begroot omdat de jaarlijkse indexatie hoger is uitgevallen. De kostenoverschrijding past binnen het begrotingsbeleid. Op grond van de financiële verordening is de kostenoverschrijding te bestempelen als een acceptabele afwijking.
Totaal bedrijfsopbrengsten Totaal bedrijfslasten Bedrijfsresultaat
12.531 -13.154 -623
12.980 -13.362 -382
449 -208 241
1,1% -0,5%
Het totaal van de bedrijfslasten is sterk beïnvloed door de éénmalige kostenpost die voortvloeit uit de Wet allocatie arbeidskrachten door intermediairs (WAADI). Op grond van deze wet moesten de arbeidsvoorwaarden van regulier personeel met een Interval dienstverband gelijk worden getrokken aan de arbeidsvoorwaarden van Werkleerbedrijf Lucrato voor regulier personeel. Deze extra kostenpost is gecompenseerd door lagere overige kosten en hogere opbrengsten.
Vrijval uit bestemmingsreserve
346
346
0
0,0%
-990
2,0%
De vrijval uit de bestemmingsreserves heeft conform eerder genomen bestuursbesluiten plaatsgevonden.
Gemeentelijke bijdrage in het exploitatietekort
990
0
In 2023 is geen extra bijdrage van gemeenten nodig om tot een sluitende exploitatie te komen. Het grote verschil ten opzichte van de begroting is voor het grootste deel te verklaren uit de veel hoger dan verwachtte rijksbijdrage voor uitvoering van de Wsw en de strakkere bedrijfsvoering waardoor het bedrijfsresultaat ondanks de kostenpost op grond van de WAADI toch beter was dan begroot .
Eindresultaat
Jaarstukken 2023_Lucrato_aanbieden aan Raden
0
267
267
26
Verbonden partijen Werkleerbedrijf Lucrato heeft in 2023 een 100% deelneming in Felua-groep Holding B.V. De B.V. is op 1 december 2004 opgericht en gevestigd aan de Egerlaan 15 te Apeldoorn. Felua-groep Holding B.V. is een houdstermaatschappij waarin twee 100% deelnemingen zijn opgenomen, nl. in Felua-groep Interval B.V. en in Felua-groep Interstap B.V. Het aandelenkapitaal in deze deelnemingen bedraagt € 90.000 waarvan € 18.000 is gestort. Het eigen vermogen van Felua-groep Holding B.V. bedraagt ultimo 2023 € 17.000 (2022 € 17.000). Het vreemd vermogen van Felua-groep Holding B.V. bedraagt ultimo 2023 € 36.000 (2022 € 36.000). Het verwacht financieel resultaat van Felua-groep Holding B.V. over 2023 is nihil.
Openbaarheidsparagraaf Op 1 mei 2022 is de Wet Open Overheid (de “WOO”) in werking getreden. Deze wet vervangt de Wet Openbaarheid Bestuur. De WOO voorziet in een verplichting om jaarlijks aandacht te besteden aan de uitvoering van deze wet. In deze Openbaarheidsparagraaf geven wij graag invulling aan deze verplichting. De WOO is er op gericht (overheids-) informatie openbaar en beschikbaar te maken. In dit licht zijn er in de WOO drie thema’s te onderscheiden. Dat zijn: de actieve openbaarmaking van informatie, de passieve openbaarmaking van informatie en de verbetering van de informatiehuishouding. Deze thema’s worden hieronder besproken waarbij wordt aangegeven op welke wijze wij deze thema’s in onze organisatie hebben ingepast.
Actieve openbaarmaking van informatie De WOO verplicht ertoe om informatie uit eigen beweging openbaar en toegankelijk te maken. De WOO heeft hierbij met name het oog op informatie betreffende de activiteiten (van bestuursorganen) en de resultaten daarvan. De activiteiten die wij verrichten worden uitgebreid beschreven in ons jaarverslag. Door de jaren heen zijn dat - op hoofdlijnen - veel dezelfde activiteiten. Echter, de precieze invulling daarvan kan van jaar tot jaar nogal eens verschillen. Ook kunnen er in enig jaar activiteiten aan onze dienstverlening worden toegevoegd. Denk bijvoorbeeld aan de begeleiding van werkzoekende Oekraïners. Al deze activiteiten, ook die van tijdelijke aard, en de wijze waarop zij worden ingevuld, worden beschreven in ons jaarverslag. In ons jaarverslag wordt ook verslag gedaan van de resultaten van onze activiteiten. Dit geldt zowel de getalsmatige als de financiële resultaten. Het jaarverslag geeft, gelet op het voorgaande, goed weer wat wij doen, hoe wij dat doen, wat het kost en wat het oplevert. Het jaarverslag wordt openbaar gemaakt door plaatsing op onze website. Op deze manier is het jaarverslag voor iedereen toegankelijk. Het jaarverslag wordt ook besproken in de vergaderingen van de gemeenteraden van de gemeenten Apeldoorn, Epe en Heerde.
In aanvulling op de informatie die met behulp van het jaarverslag (actief) openbaar wordt gemaakt, wordt onze website ook andere informatie gepubliceerd. Denk bijvoorbeeld aan formele stukken betreffende onze organisatie (tekst van de GR Lucrato, volmacht- en mandaatregeling en het bestuursreglement), adviezen van adviescolleges, convenanten, jaarplannen en jaarverslagen, WOOverzoeken, beschikkingen en klachten.
Jaarstukken 2023_Lucrato_aanbieden aan Raden
27
Passieve openbaarmaking van informatie Naast de verplichting om informatie actief openbaar te maken, voorziet de WOO ook in de verplichting informatie passief openbaar te maken. Hiermee wordt bedoeld dat informatie ook op verzoek openbaar moet worden gemaakt. Een verzoek om informatie openbaar te maken, is vormvrij. Dit betekent dat een dergelijk verzoek naar keuze van de verzoeker zowel mondeling als schriftelijk als elektronisch kan plaatsvinden. Ten behoeve van verzoeken die langs elektronische weg worden ingediend, staat op de website van Werkleerbedrijf Lucrato een formulier dat verzoekers kunnen invullen. Op deze webpagina staat ook vermeld welke procedure wordt gevolgd bij het beoordelen van verzoeken op openbaarmaking van informatie. In 2023 heeft Werkleerbedrijf Lucrato één verzoek tot openbaarmaking ontvangen waaraan binnen de gestelde termijnen is voldaan.
Verbetering van de informatiehuishouding Aan de verplichtingen informatie actief en passief openbaar te maken, kan alleen uitvoering worden gegeven indien de informatiehuishouding op orde is. Dat betekent dat de informatie die binnen Werkleerbedrijf Lucrato wordt geproduceerd en aanwezig is op uniforme wijze wordt opgeslagen en beheerd. Het betekent ook dat deze informatie relatief eenvoudig toegankelijk is en goed valt te ontsluiten. Ter instandhouding en verbetering van de informatiehuishouding en ter uitvoering van het Besluit Informatiebeheer Werkleerbedrijf Lucrato 2019, is een “Strategisch Informatie Overleg” (“SIO”) opgericht. Dit is een werkgroep bestaande uit medewerkers van de afdeling ICT, de afdeling Juridische Zaken en de afdeling Bestuurssecretariaat. In deze werkgroep worden voorstellen ter instandhouding en verbetering van de informatiehuishouding besproken. Hierbij kan worden gedacht aan het verplaatsen (al dan niet) van informatie/data van eigen servers naar de cloud en het gebruik maken (al dan niet) van “Whatsapp” als communicatiemiddel. Ook worden in deze werkgroep (nieuwe) wet- en regelgeving op het gebied van informatie en de toepassing daarvan binnen Werkleerbedrijf Lucrato besproken. Hierbij valt bijvoorbeeld te denken aan de WOO, de Wet elektronische publicaties en de Archiefwet.
Periodiek schuift de Archiefinspecteur van gemeente Apeldoorn aan bij het SIO. Belangrijke onderwerpen bij het in stand houden en beheren van de informatiehuishouding zijn het archiveren en, op enig moment, vernietigen van informatie en data. Het bepaalde in de Archiefwet is daarbij leidend. De Archiefinspecteur van gemeente Apeldoorn, die daartoe in de Gemeenschappelijke Regeling Lucrato is aangewezen, adviseert en ondersteunt Werkleerbedrijf Lucrato bij een juiste toepassing van deze wet. In 2023 is een begin gemaakt met het beschrijven, per afdeling, van de (digitale) informatie en data die bij het uitvoeren van de verschillende werkprocessen worden geproduceerd. Op deze wijze wordt nog duidelijker over welke (digitale) informatie en data Werkleerbedrijf Lucrato beschikt en wordt het opslaan, beheren en archiveren daarvan vereenvoudigd.
Jaarstukken 2023_Lucrato_aanbieden aan Raden
28
In mei 2023 heeft de gemeentearchivaris van Apeldoorn als toezichthouder zijn tweejaarlijks inspectieverslag over de kwaliteit van de informatiehuishouding van het Werkleerbedrijf Lucrato uitgebracht. Van de onderzochte items is voor de periode 2021-2022 69% als ‘op orde’ gelabeld, waarbij we sinds 2016 een licht stijgende lijn zien. Het verslag geeft aan dat het heel gebruikelijk is dat organisaties op sommige items onvoldoende of deels voldoende scoren. De gemeentearchivaris constateert dat de aandacht die het informatie- en archiefbeheer de laatste jaren binnen Lucrato heeft gekregen, tot een positieve en zichtbare kwaliteitsverbetering heeft geleid én blijft leiden. De twee door hem uitgebrachte aanbevelingen zijn door het bestuur overgenomen.
Jaarstukken 2023_Lucrato_aanbieden aan Raden
29
JAARREKENING Balans per 31 december 2023 Voor bestemming gerealiseerd resultaat (bedragen x € 1.000)
ACTIVA
31 december 2023
31 december 2022
2.222
2.394
Vaste activa Materiële vaste activa -Investeringen met een economisch nut
2.222
Financiële vaste activa -Kapitaalverstrekkingen aan deelnemingen -Leningen aan deelnemingen
18 36
2.394 54
Totaal vaste activa
54 18 36
2.276
2.448
5.019
3.742
Vlottende activa Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan 1 jaar -Vorderingen op openbare lichamen -Rekening-courantverhouding met het rijk -Overige vorderingen Liquide middelen Kassaldi Banksaldi Overlopende activa -Nog te ontvangen bijdragen van overige overheid -Overige nog te ontvangen en vooruitbetaalde bedragen die t.l.v. volgende begrotingsjaren komen
524 3.718 777
492 2.449 801 57
4 53
85 3 82
723
798
508
585
215
213
Totaal vlottende activa
5.799
4.625
BALANS TOTAAL
8.075
7.073
Jaarstukken 2023_Lucrato_aanbieden aan Raden
30
Balans per 31 december 2023 Voor bestemming gerealiseerd resultaat (bedragen x € 1.000)
PASSIVA
31 december 2023
31 december 2022
3.034
3.113
Vaste passiva Eigen vermogen -Algemene reserve -Bestemmingsreserve -Gerealiseerd resultaat
665 2.102 267
Voorzieningen -Voorziening ter egalisering van kosten -Voorziening voor verplichtingen
186 19
Vaste schulden -Onderhandse lening van binnenlandse bank
800
665 2.448 0 205
145 145 0
800
Totaal vaste passiva
900 900
4.039
4.158
3.885
2.879
Vlottende passiva Netto vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan 1 jaar -Lening groepsmaatschappij -Overige schulden Overlopende passiva -Overige vooruit ontvangen bedragen die ten bate van volgende begrotingsjaren komen
350 3.535
450 2.429 151
151
36 36
Totaal vlottende passiva
4.036
2.915
BALANS TOTAAL
8.075
7.073
0
0
Verleende garantiestellingen en/of waarborgen
Jaarstukken 2023_Lucrato_aanbieden aan Raden
31
Overzicht van baten en lasten in de jaarrekening over begrotingsjaar 2023 (bedragen x € 1.000)
Begroting 2023 25.396 -25.821
Realisatie 2023 26.427 -25.525
Realisatie 2022 25.414 -25.614
-23.803 -977 -1.041
-23.503 -995 -1.027
-23.607 -1.009 -998
-425
902
-200
Totaal bijdrage loonkosten Beschut werken Totaal personeel gerelateerde kosten Beschut werken
1.720 -2.456
1.732 -2.673
1.175 -1.752
-Salariskosten Beschut werken -Personeelskosten Beschut werken
-2.328 -128
-2.562 -111
-1.643 -109
Subtotaal Subsidieresultaat Beschut werken (B)
-736
-941
-577
Totaal loonkostensubsidie Overige doelgroepen Pwet Totaal loonkosten Overige doelgroepen Pwet
0 0 0
0 0 0
55 -131 -76
Subtotaal re-integratiebudget (D)
1.032 -584 448
1.066 -724 342
968 -658 310
Totaal opbrengsten
12.531
12.980
12.458
8.495 1.205 2.831 0 0
8.537 1.298 3.008 26 111
8.503 1.048 2.880 26
Totaal kosten
-13.154
-13.362
1 -11.977
-Kosten regulier personeel -Afschrijvingen -Overige bedrijfskosten -Financiële lasten
-10.525 -400 -2.224 -5
-10.782 -337 -2.228 -15
-9.524 -364 -2.086 -3
-623
-382
481
-1.336
-79
-62
346 990
346 0
-4 66
0
267
0
Totaal subsidie Wsw Totaal personeel gerelateerde kosten Wsw -Salariskosten Wsw -Overige personeelskosten Wsw -Doorbetaalde subsidie begeleid werken
Subtotaal Subsidieresultaat Wsw (A)
Subtotaal Subsidieresultaat Ov. Doelgroepn Pwet (C) Bijdrage gemeenten re-integratiebudget Directe kosten t.l.v. re-integratiebudget
-Opbrengsten uit bedrijfsactiviteiten -Begeleidingsvergoeding Beschut werken -Bijdrage gemeenten in kosten regulier personeel -Overige inkomsten -Financiële baten
Subtotaal bedrijfsresultaat (E) TUSSENTELLING RESULTAAT (A t/m E) Toevoegingen en onttrekkingen aan reserves (F) Gemeentelijke bijdrage in tekort (G) EINDRESULTAAT (A t/m G)
Jaarstukken 2023_Lucrato_aanbieden aan Raden
32
Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling Inleiding Onderstaande grondslagen, waarop de waardering van activa en passiva en de resultaatbepaling is gebaseerd, zijn bedoeld als leidraad voor een juiste interpretatie van de financiële overzichten. De jaarrekening is opgesteld in overeenstemming met het Besluit Begroting en Verantwoording. In deze jaarrekening wordt verantwoording afgelegd ten opzichte van de werkbegroting 2023. De werkbegroting 2023 bevat een financiële update ten opzichte van de meerjarenbegroting 2023-2026. Omdat de wijzigingen ten opzichte van de meerjarenbegroting budgettair neutraal zijn, zowel wat betreft de algemene dienst als de financierings- en investeringsstaat, is de werkbegroting conform artikel 19 lid 8 uit de Gemeenschappelijke regeling Lucrato niet als begrotingswijziging voorgelegd aan de raden.
Algemene grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vinden plaats op basis van verkrijgingsprijs, dit betreft de inkoopprijs plus eventueel bijkomende kosten. Tenzij bij de desbetreffende balanspost anders vermeld, worden de activa en passiva opgenomen tegen nominale waarde. Voor zover het BBV4 niet anders voorschrijft, zijn de baten en lasten toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Baten en winsten worden slechts opgenomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Opbrengsten van diensten worden opgenomen naar rato waarin de diensten zijn verricht. De kostprijs van deze diensten wordt aan dezelfde periode toegerekend. Verliezen en risico’s die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar, worden in acht genomen indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden. Voor de uitvoering van de Wet normering topinkomens (WNT) heeft de instelling zich gehouden aan de Beleidsregel toepassing WNT en deze als normenkader bij het opmaken van deze jaarrekening gehanteerd.
Algemene grondslagen voor de Rechtmatigheidsverantwoording De in de jaarrekening opgenomen rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld op basis van de kaders zoals besloten in de financiële verordening en op basis van de kadernota rechtmatigheid. Dat betekent dat: • De rechtmatigheidsverantwoording toeziet op de financiële rechtmatigheid van baten, lasten en balansmutaties; • De financiële rechtmatigheid waaronder het voorwaardencriterium, het begrotingscriterium en het misbruik & oneigenlijk gebruik criterium omvat: • Voor het voorwaardencriterium bestaat de norm uit het normenkader zoals op 9 oktober 2023 door het bestuur is vastgesteld. • Voor het begrotingscriterium geldt dat alle overschrijdingen van lasten en investeringskredieten onrechtmatig zijn, waarbij voor een aantal situaties in de financiële verordening is beschreven wanneer deze overschrijdingen acceptabel zijn. Voor over- en onderschrijdingen van lasten en onderschrijdingen van investeringskredieten geldt dat deze als onrechtmatig zijn aangemerkt indien ze niet tijdig aan de raad zijn gemeld. • Ten aanzien van het M&O criterium is de frauderisico analyse van Werkleerbedrijf Lucrato leidend bij het voorkomen en opsporen van misbruik en oneigenlijk gebruik. Omdat alleen bij misbruik sprake is van een onrechtmatigheid zijn eventuele gevallen van misbruik (mits
4
Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten
Jaarstukken 2023_Lucrato_aanbieden aan Raden
33
cumulatief met andere fouten of onduidelijkheden boven de verantwoordingsgrens) opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording. • De rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld binnen de kaders van de kadernota rechtmatigheid 2023 van de Commissie BBV alsmede onze eigen financiële verordening. Dit betekent dat: • Een verantwoordingsgrens van 3% (zijnde € 1.273.000) is gehanteerd waarboven fouten en onduidelijkheden in de paragraaf bedrijfsvoering worden opgenomen. • Een rapporteringstolerantie van € 150.000 is gehanteerd waarboven fouten en onduidelijkheden in de paragraaf bedrijfsvoering worden opgenomen.
Gebruik van schattingen Bij het opstellen van de jaarrekening dient de directie, in overeenstemming met de algemeen aanvaarde grondslagen, bepaalde schattingen te maken en veronderstellingen te doen die medebepalend zijn voor de opgenomen bedragen. De feitelijke resultaten kunnen afwijken van deze schattingen.
Continuïteit Deze jaarrekening is opgesteld uitgaande van de continuïteitsveronderstelling. Werkleerbedrijf Lucrato loopt geen risico voor de continuïteit.
Jaarstukken 2023_Lucrato_aanbieden aan Raden
34
Balans Vaste activa Materiële vaste activa De waardering van de materiële vaste activa is gebaseerd op de verkrijgings- of vervaardigingsprijs, verminderd met de afschrijvingen. Bij de waardering van de materiële vaste activa wordt rekening gehouden met een vermindering van hun waarde indien deze naar verwachting duurzaam is. In het begrotingsjaar heeft een dergelijke vermindering niet plaatsgevonden. Op grond wordt niet afgeschreven, behoudens terreinaanpassingen zoals bestrating en hekwerk. De afschrijvingstermijnen volgens de lineaire methode bedragen in het algemeen in jaren: • Gebouwen 40 • Gebouw- en terreinaanpassingen 10 tot 20 • Installaties 5 tot 15 • Inventarissen 5 tot 10 • Machines 5 tot 10 • Vervoermiddelen 5 tot 10 • Overige materiële vaste activa, waar onder automatisering 3 tot 10
Financiële vaste activa Het betreft deelnemingen in andere bedrijven dan wel organisaties. De deelnemingen zijn opgenomen tegen verkrijgingsprijs van de aandelen. Leningen aan deelnemingen betreft een vordering op de deelneming in Felua-groep Holding B.V. Deze is gewaardeerd tegen nominale waarde.
Vlottende activa Uitzettingen en overlopende activa De uitzettingen worden gewaardeerd tegen nominale waarde. Voor de verwachte oninbaarheid van uitzettingen (met name vorderingen) is een voorziening getroffen. De voorziening wordt statisch bepaald op basis van de geschatte inningskansen.
Liquide middelen De liquide middelen worden tegen nominale waarde opgenomen en omvatten bank- en kassaldi. Sinds 16 december 2013 is Werkleerbedrijf Lucrato verplicht haar liquide middelen, welke (tijdelijk) niet nodig zijn voor de uitoefening van haar taken en verantwoordelijkheden, aan te houden in de schatkist bij het ministerie van Financiën, het zogenaamde schatkistbankieren. Vanaf 2014 moet hierover in de jaarrekening worden gerapporteerd volgens het format zoals opgenomen in deze jaarrekening.
Jaarstukken 2023_Lucrato_aanbieden aan Raden
35
Vaste passiva Eigen vermogen Het eigen vermogen bestaat uit algemene reserve, bestemmingsreserves en gerealiseerd resultaat.
Algemene reserve De algemene reserve dient als buffer om toekomstige tegenvallers te kunnen opvangen.
Bestemmingsreserves Onder een bestemmingsreserve wordt verstaan een reserve waaraan door het bestuur een bepaalde bestemming is gegeven. Het gehele bedrag van de bestemmingsreserves ultimo het jaar dient onderbouwd te zijn met bestuursbesluiten van het bestuur dan wel opgenomen te zijn in het voorliggende voorstel tot resultaatbestemming.
Resultaat na bestemming Het resultaat na bestemming is het resterende resultaat na reeds bestemde mutaties in de reserves. Het resultaat na bestemming wordt na vaststelling van de jaarrekening toegevoegd dan wel onttrokken aan de algemene reserve.
Voorzieningen Een voorziening wordt gevormd als een bestaande of feitelijke verplichting van een onzekere omvang of met een onzeker tijdstip ontstaan door een gebeurtenis in het verleden en waarvan het waarschijnlijk is, dat de afwikkeling zal leiden tot een uitstroom van middelen. Voorzieningen worden berekend op basis van de contante waarde. Voor de verwachte kosten inzake periodiek onderhoud van panden, installaties en dergelijke, wordt een voorziening gevormd. De toevoeging aan de voorziening wordt bepaald op basis van het geschatte bedrag van groot onderhoud en de periode die telkens verloopt tussen de werkzaamheden van groot onderhoud, één en ander zoals blijkend uit het meerjaren onderhoudplan. De kosten van groot onderhoud worden verwerkt ten laste van de voorziening voor zover deze is gevormd voor de beoogde kosten. In 2023 is een voorziening gevormd voor de verplichting aan reguliere personeelsleden die deelnemen aan de spaarverlofregeling uit cao SGO (Samenwerkende Gemeentelijke Organisaties). Er is sprake van arbeidsgerelateerde verplichtingen die een niet voorspelbare opbouw kennen en daarmee ook een onvoorspelbare afbouw hebben.
Vaste schulden De vaste schulden zijn gewaardeerd tegen de nominale waarde (hoofdsom) verminderd met het totaal van de gedane aflossingen. De vaste schulden hebben een rentetypische looptijd van één jaar of langer.
Vlottende passiva De vlottende passiva worden gewaardeerd tegen de nominale waarde en hebben een looptijd korter dan één jaar.
Vennootschapsbelasting Ingevolge art. 5, lid 1, onderdeel c Wet Vpb, is Werkleerbedrijf Lucrato vrijgesteld van vennootschapsbelasting zolang Werkleerbedrijf Lucrato meer dan 90% van haar opbrengsten uit werkzaamheden behaalt die bestaan uit het bieden van ‘passende werkzaamheden’.
Jaarstukken 2023_Lucrato_aanbieden aan Raden
36
Overzicht van baten en lasten Algemeen Het Overzicht van baten en lasten is meer gedetailleerd dan het BBV voorschrijft. Werkleerbedrijf Lucrato heeft hier bewust voor gekozen omdat het beter aansluit bij de wensen van het bestuur en de organisatie en de verantwoordingsbehoefte aan de gemeenten.
Lasten baten-stelsel De baten en lasten zijn toegerekend aan het jaar waarin de diensten of goederen geleverd zijn (lasten baten-stelsel). De baten en lasten waartussen een causaal verband bestaat, zijn in hetzelfde jaar verantwoord. De verliezen en in redelijkheid te berekenen risico’s, die hun oorsprong vinden in of vóór het verslagjaar, zijn verwerkt in de jaarrekening.
Netto omzet Onder netto omzet wordt verstaan de opbrengst van aan derden geleverde goederen en diensten, exclusief de over de omzet geheven belastingen en onder aftrek van kortingen.
Kosten voor grond- en hulpstoffen en uitbesteed werk De direct aan orders toegerekende kosten van grond- en hulpstoffen en uitbesteed werk worden berekend op basis van inkoopprijs voor rechtstreekse inkopen.
Pensioenlasten Werkleerbedrijf Lucrato kent de volgende twee pensioenregelingen: ABP voor de reguliere medewerkers en PWRI voor de SW- en Beschut werken medewerkers. Uitgangspunt is dat de in de verslagperiode te verwerken pensioenlast gelijk is aan de over die periode aan het pensioenfonds verschuldigde pensioenpremies. Voor zover de verschuldigde premies op balansdatum nog niet zijn voldaan, wordt hiervoor een verplichting opgenomen. Als de op balansdatum reeds betaalde premies de verschuldigde premies overtreffen, wordt een overlopende actiefpost opgenomen voor zover sprake zal zijn van terugbetaling door het fonds of van verrekening met in de toekomst verschuldigde premies.
Gemeentelijke bijdragen De financiële middelen van gemeenten voor de uitvoering van de Participatiewet.
Jaarstukken 2023_Lucrato_aanbieden aan Raden
37
Toelichting op de balans Activa Vaste activa Materiële vaste activa Investeringen met een economisch nut (Bedragen x € 1.000,-) Boekwaarde op 1 januari Bij: Investeringen
2023
2022
2.394 173
2.436 322
Af: Desinvesteringen
-8
0
Af: Afschrijvingen Af: Afwaarderingen
-337 0
-364 0
Boekwaarde op 31 december
2.222
2.394
Gronden en terreinen
Gebouwen
Installaties
Inventarissen
Hard- en software
Machines
Vervoermiddelen
Totaal
Verloopstaat investeringen met een economisch nut (Bedragen x € 1.000,-)
456
6.210
1.973
1.891
469
315
387
11.701
Investeringen in 2023
0
0
45
33
61
0
34
173
Desinvesteringen in 2023
Oorspronkelijke aanschaffingswaarde op 1 januari 2023
0
0
0
0
0
0
52
52
Oorspronkelijke aanschaffingswaarde op 31 december 2023
456
6.210
2.018
1.924
530
315
369
11.822
Totaal afschrijvingen op 1 januari 2023
204
5.400
1.139
1.454
469
286
355
9.307
5
107
107
99
0
7
12
337
Afschrijvingen in 2023 Terugboeking afschrijvingen desinvesteringen in 2023
0
0
0
0
0
0
44
44
Totaal afschrijvingen op 31 december 2023
209
5.507
1.246
1.553
469
293
323
9.600
Boekwaarde op 1 januari 2023
252
810
834
437
0
29
32
2.394
Boekwaarde op 31 december 2023
247
703
772
371
61
22
46
2.222
De afschrijving op gronden en terreinen betreft afschrijving op terreinaanpassingen zoals bestrating en hekwerk.
Jaarstukken 2023_Lucrato_aanbieden aan Raden
38
Financiële vaste activa Kapitaalverstrekkingen aan deelnemingen (Bedragen x € 1.000,-) Boekwaarde op 1 januari Bij: Investeringen
2023
2022
18 0
18 0
Af: Desinvesteringen
0
0
Af: Afschrijvingen Boekwaarde op 31 december
0 18
0 18
Leningen aan deelnemingen (Bedragen x € 1.000,-) Boekwaarde op 1 januari Bij: Investeringen
2023
2022
36 0
36 0
Af: Desinvesteringen Af: Afschrijvingen Boekwaarde op 31 december
0 0 36
0 0 36
2023
2022
524
492
2023
2022
3.718
2.449
Dit betreft de 100% deelneming in Felua-groep Holding B.V.
Dit betreft een lening aan Felua-groep Holding B.V.
Vlottende activa Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan 1 jaar Vorderingen op openbare lichamen (Bedragen x € 1.000,-) Saldo op 31 december Dit betreft (subsidie)verrekeningen met gemeenten. Rekening-courant verhouding met het rijk (Bedragen x € 1.000,-) Rekening-courant verhouding met het rijk
Overtollige middelen worden aangehouden in de schatkist bij het ministerie van Financiën. Op deze rekening-courant overeenkomst zit geen kredietlimiet. In onderstaande tabel is de benutting van het drempelbedrag per kwartaal opgenomen. Drempelbedrag 2023 per kwartaal
Q1 € 1.000.000
Q2 € 1.000.000
Q3 € 1.000.000
Q4 € 1.000.000
Kwartaalcijfer op dagbasis bij ’s Rijks schatkist aangehouden middelen
€ 180.000
€ 265.000
€ 125.000
€ 124.000
Ruimte onder het drempelbedrag
€ 820.000
€ 735.000
€ 875.000
€ 876.000
Jaarstukken 2023_Lucrato_aanbieden aan Raden
39
Overige vorderingen (Bedragen x € 1.000,-) Handelsvorderingen Af: Voorziening dubieuze debiteuren Totaal Handelsvorderingen
2023
2022
792 -15 777
761 -22 739
Overige vorderingen
0
62
Saldo op 31 december
777
801
Liquide middelen (Bedragen x € 1.000,-) Kassaldi
2023
2022
4
3
Banksaldi Saldo op 31 december
53 57
82 85
Nog te ontvangen bijdragen van overige overheid (Bedragen x € 1.000,-) Compensatie transitievergoeding Lage inkomensvoordeel Saldo op 31 december
2023
2022
45 463 508
2 583 585
Overige nog te ontvangen en vooruitbetaalde bedragen die t.l.v. volgende begrotingsjaren komen (Bedragen x € 1.000,-) Vooruitbetaalde kosten
2023
2022
111
144
Vooruitbetaald inzake fietsproject personeel
45
35
Overig Saldo op 31 december
59 215
34 213
Wij hebben geen kredietfaciliteit in rekening-courant bij de bank.
Overlopende activa
Jaarstukken 2023_Lucrato_aanbieden aan Raden
40
Passiva Vaste passiva Eigen vermogen Algemene reserve (Bedragen x € 1.000,-) Saldo op 1 januari
2023
2022
665
665
Toevoeging: Resultaatbestemming vorig boekjaar Saldo op 31 december
0 665
0 665
Bestemmingsreserves (Bedragen x € 1.000,-) Saldo op 1 januari Toevoeging: Vorming bestemmingsreserve onvoorziene omstandigheden ten laste van het overzicht van baten en lasten Onttrekking: Kosten ten laste van bestemmingsreserve Organisatie ontwikkeling Onttrekking: Vrijval bestemmingsreserve onvoorziene omstandigheden ten gunste van het overzicht van baten en lasten Saldo op 31 december
2023
2022
2.448
2.444
0
300
-46
-46
-300
-250
2.102
2.448
Onttrekking
31-12-2023
Verloopoverzicht bestemmingsreserves (Bedragen x € 1.000,-) Gevolgen invoering BBV
01-01-2023
Toevoeging
1.947
0
0
1.947
Organisatie ontwikkeling
201
0
-46
155
Onvoorziene omstandigheden
300
0
-300
0
2.448
0
-346
2.102
Saldo op 31 december
Bestemmingreserve gevolgen invoering BBV Als gevolg van de invoering van het Besluit Begroting en Verantwoording in 2004 was het niet langer geoorloofd om een voorziening voor jaarlijks ongeveer gelijkblijvende verplichtingen aan personeelsleden op te nemen in de balans. Het bestuur heeft destijds besloten om deze voorziening om te zetten in een bestemmingsreserve. Omdat de verplichtingen aan personeelsleden groter zijn dan de bestemmingsreserve, heeft geen vrijval ten gunste van het resultaat 2023 plaatsgevonden. Er zijn geen besluiten genomen inzake aanzuivering van deze bestemmingsreserve ingeval de verplichtingen groter zijn dan het saldo van de bestemmingsreserve. Bestemmingsreserve organisatie ontwikkeling In de aanloop naar het ontstaan van Werkleerbedrijf Lucrato per 1 januari 2018 zijn investeringen gepleegd aan het bedrijfspand en de infrastructuur. Het bestuur heeft destijds besloten om een bestemmingsreserve te vormen om de toekomstige afschrijvingen op deze investeringen te kunnen dekken. De jaarlijkse afschrijvingslasten worden op deze bestemmingsreserve in mindering gebracht.
Jaarstukken 2023_Lucrato_aanbieden aan Raden
41
Bestemmingsreserve onvoorziene omstandigheden Het bestuur heeft in december 2022 besloten om een bestemmingsreserve te creëren voor onvoorziene omstandigheden in 2023 met een omvang van € 300.000. Deze bestemmingsreserve is in 2023 volledig vrijgevallen ter dekking van onvoorziene kosten als gevolg van de hoge inflatie. Gerealiseerd resultaat (Bedragen x € 1.000,-) Saldo op 1 januari
2023
2022
0
0
0
0
267 267
0 0
2023
2022
145 120
112 120
Onttrekking: Kosten ten laste van de voorziening Vrijgevallen bedragen
-79 0
-87 0
Saldo op 31 december
186
145
Resultaatbestemming vorig boekjaar Resultaat boekjaar Saldo op 31 december
Voorzieningen Voorziening ter egalisering van kosten (Bedragen x € 1.000,-) Saldo op 1 januari Toevoeging: Dotatie
Deze voorziening is gevormd om de kosten van groot onderhoud aan de bedrijfspanden over de jaren te egaliseren. De voorziening heeft volledig betrekking op de gebouwen aan de Egerlaan in Apeldoorn. Alle gebouwen verkeren in een goede staat van onderhoud. De kosten die in 2023 ten laste van de voorziening zijn gebracht hebben voornamelijk betrekking op vervanging van de hoofdverdeelkast voor elektriciteit. Voorziening voor spaarverlof regulier personeel (Bedragen x € 1.000,-) Saldo op 1 januari
2023
2022
0
0
19
0
Onttrekking: Kosten ten laste van de voorziening Vrijgevallen bedragen
0 0
0 0
Saldo op 31 december
19
0
Toevoeging:
Dotatie
In cao SGO is opgenomen dat regulier personeel verlofuren mag sparen. Dit spaartegoed wordt in overeenstemming met het BBV als voorziening in de balans opgenomen. Vaste schulden Onderhandse lening van binnenlandse bank (Bedragen x € 1.000,-) Saldo op 31 december
2023
2022
800
900
Op 3 juni 2021 is een lening van € 1.000.000 met een looptijd van 10 jaar en een rente van 0,38% afgesloten bij de BNG. De lening wordt lineair afgelost in 10 jaar.
Jaarstukken 2023_Lucrato_aanbieden aan Raden
42
Vlottende passiva Netto vlottende schulden met een rente-typische looptijd korter dan 1 jaar Lening van groepsmaatschappij (Bedragen x € 1.000,-) Lening verstrekt door Felua-groep Interstap B.V.
2023
2022
350
450
In december 2020 heeft Werkleerbedrijf Lucrato een lening ontvangen van € 450.000 van groepsmaatschappij Felua-groep Interstap B.V. In de leningsovereenkomst is vastgelegd dat de lening direct opvraagbaar is. De leningsvoorwaarden worden jaarlijks geëvalueerd en zo nodig herzien. In 2023 is een deel van de lening afgelost. In 2023 is € 12.000 rente vergoed over deze lening. Overige schulden (Bedragen x € 1.000,-) Crediteuren
2023
2022
479
479
Schulden aan groepsmaatschappijen
1.484
383
Belastingen
1.174
1.239
Pensioenen Overige schulden Saldo op 31 december
63 335 3.535
69 259 2.429
De schuld aan groepsmaatschappijen is veel hoger dan vorig jaar door de incidentele extra kostenpost als gevolg van het gelijktrekken van de arbeidsvoorwaarden in Feluagroep Interval B.V. aan de arbeidsvoorwaarden voor regulier personeel van Werkleerbedrijf Lucrato. Dit is een verplichting die voortvloeit uit de WAADI (Wet Allocatie Arbeidskrachten door Intermediairs).
Overlopende passiva Overige vooruit ontvangen bedragen die ten bate van volgende begrotingsjaren komen (Bedragen x € 1.000,-) Vooruit gefactureerde en vooruit ontvangen bedragen
Jaarstukken 2023_Lucrato_aanbieden aan Raden
2023
2022
151
36
43
Niet uit de balans blijkende verplichtingen Aangegane inkoopverplichtingen welke niet in de balans zijn opgenomen Lease auto’s
94.000
Verplichting korter dan 1 jaar 32.000
Huur en diensten pand Heerde
133.000
114.000
19.000
Investeringsverplichtingen
92.000
92.000
0
Opgebouwde vakantiegeld, levensloop en verlofrechten welke niet in de balans zijn opgenomen
Totaal verplichting
Verplichting 1 tot 5 jaren 62.000
Vakantiegeld 31-12-2023
Verlofdagen 31-12-2023
Vakantiegeld 31-12-2022
Verlofdagen 31-12-2022
Wsw medewerkers
891.000
1.786.000
895.000
1.512.000
Bsw medewerkers
108.000
110.000
76.000
60.000
Regulier personeel
n.v.t.
206.000
n.v.t.
196.000
Totaal verplichtingen
999.000
2.102.000
971.000
1.768.000
Omdat op het reguliere personeel het Individueel Keuzebudget van toepassing is, is er geen sprake van een vakantiegeld- of levensloop verplichting ultimo boekjaar.
Jaarstukken 2023_Lucrato_aanbieden aan Raden
44
Toelichting op het overzicht van baten en lasten In de toelichting zijn de cijfers uit de werkbegroting 2023 van Werkleerbedrijf Lucrato opgenomen. De analyse van de afwijkingen tussen de begroting en het overzicht van baten en lasten is opgenomen in de programmaverantwoording. Deze analyse maakt deel uit van de jaarstukken.
Subsidieresultaat Wsw Het subsidieresultaat Wsw bestaat uit de Rijkssubsidie voor de uitvoering van de Wsw, die we via de gemeenten ontvangen, en alle personeel gerelateerde kosten van de Wsw. Subsidie Wsw (Bedragen x € 1.000,-) Rijkssubsidie ontvangen van: -gemeente Apeldoorn -gemeente Epe -gemeente Heerde -overige gemeenten Totaal subsidie Wsw
Begroting 2023
Realisatie 2023
Realisatie 2022
19.255 4.027 2.113 0 25.395
19.938 4.224 2.229 36 26.427
19.319 3.967 2.129 -1 25.414
Personeel gerelateerde kosten Wsw (Bedragen x € 1.000,-)
Begroting* 2023
Realisatie 2023
Realisatie 2022
18.991 3.325 1.613 -414 -12
19.189 3.319 1.696 -521 -76
23.503
23.607
361 19 244 255 116
379 16 218 256 140
995 1.027 25.525
1.009 998 25.614
699,6 € 34.024 78,4 € 13.278
690,0 € 34.061 78,4 € 13.103
733,3 € 32.193 78,4 € 12.735
Begroting 2023 -425
Realisatie 2023 902
Realisatie 2022 -200
Bruto loon Sociale lasten Pensioenlasten LIV Ontvangen ziekengeld en verhaald salaris
Totaal salariskosten Wsw
23.803
Vervoerskosten Studiekosten Cateringkosten Bedrijfsgeneeskundige zorg Overige personeelskosten
Totaal overige personeelskosten Wsw Doorbetaalde subsidie begeleid werken Totaal personeel gerelateerde kosten Wsw
977 1.041 25.821
* In de Begroting is niet voor elke post een opsplitsing naar categorieën opgenomen
Gemiddelde Wsw formatie Werkleerbedrijf Lucrato (in fte) Gemiddelde salariskosten per fte Gemiddelde formatie begeleid werken (in fte) Gemiddelde subsidie begeleid werken per fte
Subsidieresultaat Wsw (Bedragen x € 1.000,-) Subsidieresultaat Wsw
Het subsidieresultaat Wsw valt veel beter uit dan begroot en ten opzichte van vorig jaar omdat de Wsw subsidie die het rijk beschikbaar stelt voor de uitvoering van de Wsw veel hoger is uitgevallen.
Jaarstukken 2023_Lucrato_aanbieden aan Raden
45
Subsidieresultaat Beschut werken Het subsidieresultaat Beschut werken bestaat uit de bijdrage in de loonkosten die van de gemeenten is ontvangen minus de personeel gerelateerde kosten van deze doelgroep. De gemeenten vergoeden ongeveer 70% van de personeel gerelateerde kosten. Het subsidietekort neemt toe door de jaren heen omdat de formatie Beschut werken toeneemt. De overige 30% moet uit de markt verdiend worden. Daarnaast ontvangt Werkleerbedrijf Lucrato een begeleidingsvergoeding voor de uitvoering van Beschut werk. Omdat de begeleidingskosten deel uitmaken van het bedrijfsresultaat, wordt ook de begeleidingsvergoeding in het bedrijfsresultaat verantwoord. Bijdrage loonkosten Beschut werken (Bsw) (Bedragen x € 1.000,-)
Begroting 2023
Realisatie 2023
Realisatie 2022 0
1.413 223 84 1.720
1.366 228 138 1.732
953 159 63 1.175
Begroting 2023
Realisatie 2023
Realisatie 2022
2.043 430 137 -48 0
1.401 312 0 -61 -9
2.562
1.643
41 4 27 28 11
59 4 19 21 6
128 2.456
111 2.673
109 1.752
Gemiddelde formatie Bsw in fte
77,3
84,3
67,0
Gemiddelde salariskosten per fte
€ 30.116
€ 30.401
€ 24.513
Bijdrage Loonkosten ontvangen van: -gemeente Apeldoorn -gemeente Epe -gemeente Heerde Totaal bijdrage loonkosten Bsw
Personeel gerelateerde kosten Beschut werken (Bedragen x € 1.000,-) Bruto loon Sociale lasten Pensioenlasten LIV Ontvangen ziekengeld en verhaald salaris
Totaal salariskosten Bsw
2.328
Vervoerskosten Studiekosten Cateringkosten Bedrijfsgeneeskundige zorg Overige personeelskosten
Overige personeelskosten Bsw Totaal personeel gerelateerde kosten Bsw
De gemiddelde salariskosten per fte zijn fors hoger dan vorig jaar omdat het wettelijk minimumloon fors is gestegen in 2023 en er met ingang van 2023 een pensioenregeling is voor deze doelgroep.
Subsidieresultaat Beschut werken (Bedragen x € 1.000,-) Subsidieresultaat Bsw
Jaarstukken 2023_Lucrato_aanbieden aan Raden
Begroting 2023 -736
Realisatie 2023 -941
Realisatie 2022 -577
46
Subsidieresultaat Overige doelgroepen In 2023 zijn er geen dienstverbanden aangeboden aan personen uit het Doelgroepregister. Loonkostensubsidie Overige doelgroepen (Bedragen x € 1.000,-) Loonkostensubsidie ontvangen van: -gemeente Apeldoorn -gemeente Epe -gemeente Heerde Totaal loonkostensubsidie Overige doelgroepen
Begroting 2023
Realisatie 2023
Realisatie 2022
0 0 0 0
0 0 0 0
35 0 20 55
Personeel gerelateerde kosten Overige doelgroepen (Bedragen x € 1.000,-) Totaal personeel gerelateerde kosten Overige doelgroepen
Begroting 2023
Realisatie 2023
Realisatie 2022
0
0
131
De medewerkers die onder deze regeling vallen hebben een dienstverband bij Felua-groep Interstap B.V. en zij worden vanuit deze B.V. gedetacheerd aan Werkleerbedrijf Lucrato. Alle medewerkers hebben een dienstverband op basis van het wettelijk minimumloon. In 2023 zijn geen dienstverbanden aangeboden aan deze doelgroep (in 2022 4,6 fte).
Subsidieresultaat Overige doelgroepen (Bedragen x € 1.000,-) Subsidieresultaat Overgie doelgroepen
Jaarstukken 2023_Lucrato_aanbieden aan Raden
Begroting 2023 0
Realisatie 2023 0
Realisatie 2022 -76
47
Re-integratiebudget Bijdrage re-integratiebudget (Bedragen x € 1.000,-) Bijdrage re-integratiebudget ontvangen van: -gemeente Apeldoorn -gemeente Epe -gemeente Heerde Totaal bijdragen re-integratiebudget
Begroting 2023
Realisatie 2023
Realisatie 2022
829 88 115 1.032
858 91 117 1.066
817 87 64 968
Directe kosten t.l.v. re-integratiebudget (Bedragen x € 1.000,-)
Begroting 2023 584
Realisatie 2023 724
Realisatie 2022 658
Begroting 2023 448
Realisatie 2023 342
Realisatie 2022 310
Totaal directe kosten t.l.v. re-integratiebudget
Saldo re-integratiebudget (Bedragen x € 1.000,-) Saldo re-integratiebudget
De directe kosten t.l.v. het re-integratiebudget bestaan uit opleidingskosten, jobcoaching door derden, belastbaarheids- en arbeidskundige onderzoeken door derden, reiskostenvergoedingen etc. Het saldo re-integratiebudget dient ter dekking van de re-integratiekosten die onderdeel uitmaken van het bedrijfsresultaat, waaronder de reguliere personeelskosten verbonden aan het ontwikkelen van werkleerlijnen.
Bedrijfsresultaat Werkleerbedrijf Lucrato Bedrijfsopbrengsten Opbrengst uit bedrijfsactiviteiten (Bedragen x € 1.000,-)
Begroting 2023 5.681
Realisatie 2023 5.371
Realisatie 2022 5.459
Omzet productie activiteiten Wsw en Bsw
1.550
1.709
1.515
Overige omzet
1.687
2.017
2.093
Totaal omzet
8.918
9.097
9.067
Af:
-423
-560
-564
8.495
8.537
8.503
Omzet detachering Wsw en Bsw
Kosten ten laste van de omzet
Opbrengst uit bedrijfsactiviteiten
Jaarstukken 2023_Lucrato_aanbieden aan Raden
48
Begeleidingsvergoeding Beschut werken (Bsw) (Bedragen x € 1.000,-) Begeleidingsvergoeding Bsw ontvangen van: -gemeente Apeldoorn -gemeente Epe -gemeente Heerde Totaal begeleidingsvergoeding Bsw
Begroting 2023
Realisatie 2023
Realisatie 2022
990 154 61 1.205
1.029 188 81 1.298
849 141 58 1.048
Dit betreft de vergoeding die Werkleerbedrijf Lucrato van de gemeenten ontvangt om de begeleidingskosten van deze doelgroep te dekken.
Bijdrage van gemeenten in kosten regulier personeel (Bedragen x € 1.000,-) Bijdrage in kosten regulier personeel ontvangen van: -gemeente Apeldoorn -gemeente Epe -gemeente Heerde Totaal bijdrage in kosten regulier personeel
Begroting 2023
Realisatie 2023
Realisatie 2022
2.156 506 169 2.831
2.203 632 173 3.008
2.109 605 166 2.880
Dit betreft de bijdrage van de gemeenten voor personeel dat bij het ontstaan van Werkleerbedrijf Lucrato vanuit de gemeenten is overgegaan naar Werkleerbedrijf Lucrato. De bijdrage wordt jaarlijks geïndexeerd in overeenstemming met de loonkostenstijging.
Overige inkomsten (Bedragen x € 1.000,-) Totaal overige inkomsten
Begroting 2023 0
Realisatie 2023 26
Realisatie 2022 26
Realisatie 2023 111
Realisatie 2022 1
De overige inkomsten bestaan voornamelijk uit baten voorgaand boekjaar.
Financiële baten (Bedragen x € 1.000,-) Totaal rentebaten
Begroting 2023 0
De financiële baten bestaan uit de ontvangen rente op het saldo dat we bij het Ministerie van Financiën aanhouden.
Jaarstukken 2023_Lucrato_aanbieden aan Raden
49
Bedrijfskosten Kosten regulier personeel (Bedragen x € 1.000,-)
Begroting 2023
Bruto loon Sociale lasten Pensioen lasten Mutatie voorziening spaarverlof Ontvangen ziekengeld en verhaald salaris
Realisatie 2023
Realisatie 2022
3.814 575 556 19 -63
3.833 572 622 0 0
Totaal salariskosten regulier personeel Overige personeelskosten regulier personeel Regulier personeel ingeleend via Interval B.V. Regulier personeel ingeleend via derden
5.020 362 4.578 565
4.901 287 5.194 400
5.027 323 3.771 403
Totaal kosten regulier personeel
10.525
10.782
9.524
Gemiddelde formatie regulier personeel in fte Gemiddelde salariskosten per fte
58,1 € 86.403
56,6 € 86.584
61,9 € 81.204
Gemiddelde formatie ingeleend via Interval B.V. in fte Gemiddelde salariskosten per fte
62,1 € 73.720
60,3 € 74.345*
53,2 € 70.883
* In de berekening van de gemiddelde salariskosten Interval personeel is de éénmalige compensatie (zie toelichting hieronder) buiten beschouwing gelaten.
De doorbelaste loonkosten via groepsmaatschappij Felua-groep Interval B.V. zijn in 2023 € 711.000 hoger in verband met een éénmalige kostenpost ter compensatie van verschillen tussen de arbeidsvoorwaardenregeling van Interval personeel ten opzichte van regulier personeel met een dienstverband bij Werkleerbedrijf Lucrato. De arbeidsvoorwaarden zijn gelijk getrokken als gevolg van de invoering van de WAADI (Wet Allocatie Arbeidskrachten door Intermediairs).
Afschrijvingen (Bedragen x € 1.000,-)
Begroting 2023
Realisatie 2023 5 107 107 99 0 7 12
Realisatie 2022 4 141 96 90 13 6 14
400
337
364
Gronden en terreinen Gebouwen Installaties Inventaris Automatisering Machines Vervoermiddelen Totaal afschrijvingen
Jaarstukken 2023_Lucrato_aanbieden aan Raden
50
Overige bedrijfskosten (Bedragen x € 1.000,-) Onderhoudskosten Energieverbruik Belastingen en verzekeringen Accountantskosten Overige kosten
Begroting 2023 1.031 465 202 65 461
Realisatie 2023 1.166 248 193 71 550
Realisatie 2022 1.124 226 196 71 469
Totaal overige bedrijfskosten
2.224
2.228
2.086
Begroting 2023 5
Realisatie 2023 15
Realisatie 2022 3
Financiële lasten (Bedragen x € 1.000,-) Totaal rentelasten
De rentelasten hebben betrekking op de langlopende lening BNG en de rente die Werkleerbedrijf Lucrato heeft vergoed aan Feluagroep Interstap B.V. over de lening van deze groepsmaatschappij.
Toevoegingen en onttrekkingen aan reserves Toevoegingen en onttrekkingen aan bestemmingsreserves (Bedragen x € 1.000,-)
Begroting 2023 46
Realisatie 2023 46
Realisatie 2022 46
0
0
0
-onttrekking ten gunste van het resultaat -toevoeging ten laste van het resultaat
300 0
300 0
250 -300
Per saldo mutatie bestemmingsreserve Coronaverlies
300
300
-50
Totaal toevoegingen (-) en onttrekkingen (+) aan bestemmingsreserves
346
346
-4
Onttrekking aan bestemmingsreserve Organisatieontwikkeling Bestemmingsreserve Vakantiedagen Wsw personeel Mutatie bestemmingsreserve onvoorziene omstandigheden:
In december 2022 heeft het bestuur besloten om een bestemmingsreserve te vormen ten laste van het resultaat 2022 ter dekking van onvoorziene kosten in 2023 als gevolg van de hoge inflatie. Deze bestemmingsreserve is conform besluit volledig vrijgevallen ten gunste van het exploitatieresultaat in 2023.
Jaarstukken 2023_Lucrato_aanbieden aan Raden
51
Gemeentelijke bijdrage in het exploitatietekort Gemeentelijke bijdrage in het exploitatietekort (Bedragen x € 1.000,-)
Begroting 2023 762
Realisatie 2023 0
Realisatie 2022 50
Epe
149
0
11
Heerde
79
0
5
Totaal gemeentelijke bijdrage in het exploitatietekort
990
0
66
Apeldoorn
Op grond van artikel 21 GR dient het bestuur een berekeningswijze vast te stellen aan de hand waarvan kan worden berekend hoeveel de deelnemende gemeenten dienen bij te dragen in een eventueel exploitatietekort. Het bestuur heeft een berekeningswijze vastgesteld waarbij wordt aangesloten bij de bijdragen die de deelnemende gemeenten aan Werkleerbedrijf Lucrato betalen ter uitvoering van de taken genoemd in artikel 4 GR. Dat betreft de bijdragen voor de uitvoering van de Wsw, van beschut werk en voor de ondersteuning van kansrijke werkzoekenden naar werk. Omdat boekjaar 2023 kan worden afgesloten met een positief saldo van € 267.000 is een bijdrage van de gemeenten niet nodig.
Incidentele baten en lasten Er zijn geen incidentele baten of lasten in 2023.
Eindresultaat 2023 Boekjaar 2023 wordt afgesloten met een positief resultaat van € 267.000. Het bestuur beslist over de resultaatbestemming.
Jaarstukken 2023_Lucrato_aanbieden aan Raden
52
WNT-verantwoording 2023 Werkleerbedrijf Lucrato De WNT is van toepassing op Werkleerbedrijf Lucrato. Het voor Werkleerbedrijf Lucrato toepasselijke bezoldigingsmaximum is in 2023 € 223.000 (het algemeen bezoldigingsmaximum). 1. Bezoldiging topfunctionarissen 1a. Leidinggevende topfunctionarissen met dienstbetrekking en leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking vanaf de 13e maand van de functievervulling inclusief degenen die op grond van hun voormalige functie nog 4 jaar als topfunctionaris worden aangemerkt Gegevens 2023 bedragen x € 1
G.E. van Sunder
Functiegegevens Aanvang en einde functievervulling in 2023 Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte) Dienstbetrekking? Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen Beloningen betaalbaar op termijn Subtotaal
Algemeen directeur 01/01 t/m 31/12 1,0 ja
Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum
223.000
-/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag
N.v.t.
Bezoldiging
174.232
Het bedrag van de overschrijding en de reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling Gegevens 2022 bedragen x € 1
151.806 22.517 174.323
N.v.t.
N.v.t. N.v.t.
G.E. van Sunder
Functiegegevens Aanvang en einde functievervulling in 2022 Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte) Dienstbetrekking? Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen Beloningen betaalbaar op termijn Subtotaal
Algemeen directeur 01/01 t/m 31/12 1,0 ja
Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum
216.000
Bezoldiging
167.382
Jaarstukken 2023_Lucrato_aanbieden aan Raden
144.999 22.383 167.382
53
1d. Topfunctionarissen inclusief degenen die op grond van hun voormalige functie nog 4 jaar als topfunctionaris worden aangemerkt met een totale bezoldiging van € 2.100 of minder Gegevens 2023 NAAM TOPFUNCTIONARIS
FUNCTIE
S. Biharie
Voorzitter bestuur
M. Heere
Lid bestuur
W. Meijer
Lid bestuur (tot 24-04-2023)
W. van Ommen
Lid bestuur (vanaf 24-04-2023)
Jaarstukken 2023_Lucrato_aanbieden aan Raden
54
Rechtmatigheidsverantwoording van het bestuur De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het bestuur toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door het bestuur vastgestelde kaders zoals de begroting en gemeentelijke verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het bestuur op 9 oktober 2023 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door het bestuur bepaald en bedraagt 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op € 1.273.000 .
Bevinding Het bestuur is van mening dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties niet volledig rechtmatig tot stand zijn gekomen binnen de daarvoor gestelde grens. De geconstateerde afwijking betreft: • De inkoop van de Office365 licenties overschrijdt de EU aanbestedingsdrempel met een bedrag van € 108.000. Dit contract is niet in overeenstemming met de Europese aanbestedingsregels tot stand gekomen. Daarmee is voor dit deel van de lasten niet voldaan aan de eisen van financiële rechtmatigheid. In de paragraaf bedrijfsvoering is op basis van de Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV en op basis van de afspraken met het bestuur aanvullende informatie opgenomen over de financiële rechtmatigheid. In deze paragraaf heeft het bestuur ook beschreven welke actie hij onderneemt om vermelde afwijkingen in de toekomst te voorkomen
Jaarstukken 2023_Lucrato_aanbieden aan Raden
55
Overzicht van gerealiseerde baten en lasten per taakveld In artikel 66 van Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten is vastgelegd dat in de uitvoeringsinformatie een totaaloverzicht van geraamde (begroting) en gerealiseerde (jaarrekening) baten en lasten per taakveld wordt opgenomen.
Taakvelden (bedragen x € 1.000)
Begroting Baten 2023
Realisatie Baten 2023
Begroting Lasten 2023
Realisatie Lasten 2023
0.4
Overhead
450
918
8.642
9.825
Begroting Resultaat per taakveld 2023 -8.192
0.5
Treasury
0
111
4
15
-4
96
48
346
0
0
48
346
0.10 Mutaties reserves
Realisatie Resultaat per taakveld 2023 -8.907
6.4
Begeleide participatie
31.101
33.328
25.858
27.296
5.243
6.032
6.5
Arbeidsparticipatie
8.372
8.408
5.467
5.708
2.905
2.700
39.971
43.111
39.971
42.844
0
267
0
267
Totaal 0.11 Resultaat van de rekening van baten en lasten
EMU-saldo 2022-2024 In artikel 20 lid 1c is vastgelegd dat in de uiteenzetting van de financiële positie informatie wordt verstrekt over het EMU saldo over het vorig begrotingsjaar, het begrotingsjaar en het jaar volgend op het begrotingsjaar. Emu saldo (bedragen x € 1.000)
Exploitatiesaldo vóór toevoeging aan c.q. onttrekking uit reserves Mutatie (im)materiële vaste activa Mutatie voorzieningen Mutatie voorraden Verwachte boekwinst/verlies bij de verkoop van financiële en (im)materiële vaste activa, alsmede de afwaardering van financiële vaste activa BEREKEND EMU-SALDO
Jaarstukken 2023_Lucrato_aanbieden aan Raden
Realisatie 2022
Realisatie 2023
Begroting 2023
Begroting 2024
4 -42 33 0
-79 -172 60 0
-50 0 -38 0
-50 0 -18 0
0 -5
24 -167
0 -88
0 -68
56
OVERIGE GEGEVENS Controleverklaring accountant
Van: Antine van de Groep - Eshuis Registeraccountants <a.vandegroep@eshuis.com> Verzonden: donderdag 25 april 2024 10:15 Aan: Ellen Kaal <e.kaal@lucrato.nl> CC: Marijn Klappe - Eshuis Registeraccountants <M.Klappe@eshuis.com>; Agnes Havekes <a.havekes@lucrato.nl> Onderwerp: Definitieve concepten boekjaar 2023 Geachte mevrouw Kaal, beste Ellen, Zoals toegezegd stuur ik u hierbij de definitieve concepten van: - de jaarstukken 2023_aanbieden aan Raden; - het accountantsverslag 2023; Waarom we nog geen controleverklaring hebben verstrekt wordt veroorzaakt door de landelijke ontwikkelingen. Begin 2024 zijn decentrale overheden en accountants geconfronteerd met de mededeling van het ministerie van BZK dat het regelgevend kader voor de rechtmatigheidsverantwoording nog niet af is. De gemeentewet en de wet gemeenschappelijke regelingen zijn weliswaar gewijzigd maar dat geldt niet voor uw verslaggevingsregels, het BBV, en voor onze controlecriteria, zoals opgenomen in het Besluit Accountantscontrole Decentrale Overheden (BADO). Inmiddels is bekend geworden dat de Algemene Rekenkamer heeft aangegeven fundamentele bezwaren te hebben tegen de voorgestelde regelgeving. Dat houdt snelle aanpassing van de regels tegen.
Dat betekent niet dat de rechtmatigheidsverantwoording niet kan worden opgesteld of dat de controle daarop nog niet is uitgevoerd, omdat op basis van de conceptregelgeving en daarop gebaseerde uitspraken en toelichtingen, veel mogelijk is. Onze cijfermatige controles ondervinden hier geen hinder van en u bent zelf aan de slag gegaan met de rechtmatigheidsverantwoording. Inmiddels heeft BZK in IBI Nieuwbrief 121 en 122 decentrale overheden gevraagd om, conform de gewijzigde Gemeentewet, “gewoon” een rechtmatigheidsverantwoording op te nemen in de jaarrekening. Daarmee is begin maart 2023 duidelijkheid gekomen, waardoor organisaties en accountants verder kunnen. Jongstleden d.d. 12 april heeft de NBA een alert uitgebracht met voorbeeldteksten voor de controleverklaringen 2023 bij decentrale overheden. De NBA gaat echter niet gebruik maken van de rapportagetool waardoor complete modelverklaringen uitblijven. Dit betekent dat ons bureau Kwaliteit binnen Eshuis op basis van de NBA alert zelfstandig de moelverklaringen decentrale overheden zal opstellen. Op het moment van schrijven (25-04-2024) ligt deze taak nog binnen bureau kwaliteit. Als accountants betreuren we deze, voor ons niet beïnvloedbare, en voor ons beide lastige, omstandigheden. Om de voortgang in het bestuurlijk traject te bewaren kunnen wij met het schrijven op d.d.
25-04-2024 toezeggen dat er een goedkeurend oordeel wordt verstrekt bij de in bijlage opgenomen jaarrekening van Lucrato over boekjaar 2023. Ook hebben wij het definitief concept accountantsverslag toegevoegd welke inhoudelijk niet meer wordt gewijzigd. Uiteraard
Jaarstukken 2023_Lucrato_aanbieden aan Raden
57
blijven deze uitspraken onder voorbehoud van gebeurtenissen na balansdatum tussen de datum van deze mail en werkelijk datum van afgifte controleverklaring. Hopend u voldoende te hebben geïnformeerd. Met vriendelijke groet,
A. (Antine) van de Groep MSc RA
088-500 95 78 | 06-82 24 83 23
Partner
www.linkedin.com
Altijd het laatste Eshuis nieuws in uw mailbox? Meld u aan voor de Eshuis Nieuwsbrief!
088-500 95 00 info@eshuis.com Eshuis Registeraccountants: K.v.K. Enschede 08151214
www.eshuis.com/contact www.linkedin.com
Op al onze aanbiedingen, offertes, verkregen opdrachten en aangegane overeenkomsten zijn de algemene voorwaarden alsmede privacyvoorwaarden (verwerkersovereenkomst) van Eshuis Accountants en Adviseurs exclusief van toepassing en akkoord bevonden door de opdrachtgever. De voornoemde voorwaarden zijn ter inzage beschikbaar op onze website www.eshuis.com.
Jaarstukken 2023_Lucrato_aanbieden aan Raden
58