907059 Tribuut Belastingsamenwerking Gewaarmerkte jaarverslag 2022 (incl controleverklaring) (geanonimiseerd)

Begroting (€ x

Î

[

EE

_

Ï

€6680

| €6680 eom‘

|

€733)

|

€6680

|

|

co |

Jaarverslag THBUW belastngcentrum 2022

co

_

€733

!

|

| €6768

l

‘ l

€6680)

€6680

€0

_ €6768

‚| €11 €6768 |

[

_€6680) _ €6680/

+€2049 €993 €1180 €1166

|

€6121

€647

!

€6768 _ €647

2 7 Paraaf voor waarmerkingsdoeleinden behorende bij de controleverkaring d.d. 5 jí 2023

Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling Algemeen De jaarrekening is opgemaakt met

inachtneming van de voorschriften van het Besluit Begroting en

Verantwoording Provincies en Gemeenten (BBV).

Algemene grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vindt plaats op basis van historische kosten. Tenzij bij het desbetreffende balanshoofd anders is vermeld, worden de activa en passiva opgenomen tegen nominale waarden.

De baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop de diensten of goederen geleverd zijn

(lasten-baten stelsel).

Baten en winsten worden slechts genomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico's die hun oorsprong vinden voor het einde van het begroting jaar, worden in acht genomen indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden.

Personeelslasten worden in principe toegerekend aan het boekjaar waarop ze betrekking hebben. Als gevolg van het formele verbod op het opnemen van voorzieningen c.q. schulden uit hoofde van

jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume, worden sommige personele lasten echter toegerekend aan de periode waarin uitbetaling plaatsvindt: daarbij moet worden gedacht aan componenten zoals ziektekostenpremie ten behoeve van

gepensioneerden, overlopende vakantiegelden veriofaanspraken en dergelijke.

Voor arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van een jaarlijks vergelijkbaar volume wordt geen voorziening getroffen of op andere wijze een verplichting opgenomen. De referentieperiode is dezelfde

als die van de meerjarenraming, te weten vier jaar. Indien er sprake is van (eenmalige) schokeffecten (bijvoorbeeld reorganisaties) dient wel een verplichting opgenomen te worden. De mutaties in de reserves worden gescheiden verantwoord. Het jaarrekeningresultaat is hierdoor zowel voor als na de storting in dan wel onttrekking uit de reserves inzichtelijk.

Balans Vaste activa

De materiële vaste activa met economisch nut worden gewaardeerd tegen de verkrijgings- of vervaardigingsprijs.

Vlottende activa en passiva Vorderingen zijn gewaardeerd tegen nominale waarde. Voor verwachte oninbaarheid is een

voorziening in mindering gebracht. De voorziening wordt statisch bepaald op basis van de geschatte inningskansen.

Liquide middelen en overlopende posten zijn tegen nominale waarde opgenomen De vlottende passiva zijn gewaardeerd tegen de nominale waarde. Reserves

Algemene reserves zijn reserves waar het algemeen bestuur geen specifieke bestemming aan heeft gegeven. Bestemmingsreserves zijn reserves waar het algemeen bestuur een speifiek doel aan heeft gegeven.

Jaarverslag Trbuut belastingcentrum 2022

27 ; Paraaf voor waarmerkingsdoeleinden behorende bij de controleverklaring d.d. 5 juli 2023

Voorzieningen Voorzieningen kunnen in overeenstemming met de BBV worden gevormd als sprake is van: e _ Verplichtingen en verliezen, waarvan de omvang op de balansdatum onzeker is, maar wel redelijkerwijs kunnen worden geschat.

« _ Op balansdatum bestaande risico's, die kunnen leiden tot verplichtingen of verliezen, waarvan de omvang al redelijkerwijs kan worden geschat.

«

Toekomstige kosten, mits de oorsprong ligt voorafgaande aan de balansdatum en de voorziening strekt tot gelijkmatige verdeling van de lasten over een aantal begrotingsjaren.

Toelichting op de balans per 31-12-2022 Vaste activa

Verloop boekwaarde overige investeringen met economisch nut

Boekwaarde

Cumulatief voorgaande jaren

In 2022 hebben diverse investeringen op de vaste activa plaats gevonden. De stand van deze post is dan ook € 60.450. De afschrijvingen die hebben plaats gevonden zijn conform het afschrijvingsbeleid berekend.

Uitzettingen met een rente-typische looptijd korter dan één jaar. De in de balans opgenomen uitzettingen met een looptijd van één jaar of minder kunnen als volgt gespecíficeerd worden:

Uitzettingen in 's Riijks schatkist betreft de deelname van Tribuut aan het zogenaamde schatkistbankieren per 1 maart 2016. Dit houdt in dat eventuele positieve banksaldí bij het Rijk worden uitgezet. Het drempelbedrag voor Tribuut tot en met 31 december 2022 bedraagt het drempelbedrag €1.000.000. Omdat de geldstroom uit gronde van de bedrijfsvoering van Tribuut minimaal is ten opzichte van de belastingengeldstroom, is dit drempelbedrag niet toereikend voor het totale betalingsverkeer van Tribuut

Onderstaande tabel laat zien dat in het eerste kwartaal het drempelbedrag niet is overschreden. In voorgaande jaren was dit enkel in het eerste kwartaal wel het geval. De oorzaak hiervan is de combiaanslag die eind februari is bezorgd in het verzorgingsgebied van Tribuut. Dit heeft zeker n maart geleid tot zeer veel (grote) betalingen in zeer korte tjd, waardoor het banksaldo op de belastingrekening sneller op liep dan er afgeboekt kon worden naar de schatkist. Kwartaal

Drempelbedrag

[ Overschrijding *

Kwartaal

2

€1.000.000

| Gemiddeid per dag | drempelbedra

1

€101.518

€171.134 NVT

Joarverslag Tribuut belestingcentrum 2022

T

Kwartaal

3

Kwartaal

4

€1.000.000

€1.000.000

€43.630

€43.478 NVT

]

2 Paraaf voor waarmerkingsdoeleinden behorende bij de controleverkiaring d d. 5 juli 2023

Ultimo 2022 is het saldo op 's Rijks schatkist als volgt opgebouwd: Belastingrekenin

7

9

Totaal uitzettingen in ’s Rijks

Bedrijfsvoeringsrekening Invorderingskosten en nog door _ gefetkiat te storten belastinggelden

€960.664 '

€411.382

€1.372.046

Liquide middelen Het saldo van de liquide middelen bestaat uit het saldo op de bedrijfsvoeringrekening en het saldo op de belastingrekening:

Belastingrekening

Bedrijfsvoeringsrekening

Naar aanleiding van de aanbesteding voor de bank zijn er in dit jaar een dubbele rekeningen van toepassing. Bovenstaand overzicht betreffende de gesaldeerde bedragen.

Eigen vermogen Resultaat Verloop eigen vermogen

Tribuut Boekwaarde

_31-12-2021

31-12-2022

€739.081

€136.194

€647.173

€783.367

In 2022 is een voordeel gerealiseerd van € 647.173. Er is op moment van vaststellen van de jaarrekening nog geen besluit genomen hoe dit voordeel te verwerken.

Jaarverslag Tribuut belastingcentrum 2022

Paraaf voor waarmerkingsdoeleinden behorent bij de controleverklaring d.d. 5 uli 2023

Vlottende passiva Schulden met een rentetypische looptijd van < 1 jaar Door te storten belastingen is het saldo van belastinggelden, dat per 31-12-2022 op de bankrekening en schatkist van Tribuut stond, maar pas in 2023 zal worden doorgestort. Overlopende passiva Betalingen onderweg zijn alle facturen die in 2022 zijn binnengekomen en pas in 2022 betaald zijn, n die facturen, die in 2022 zijn binnengekomen maar betrekking hebben op 2022. Tevens staan hier de sociale lasten onder, die betrekking hebben op 2022, maar pas in 2022 verwerkt worden. Vooruit ontvangen bedragen heeft betrekking op het restant van het projectbudget voor de conversie van inhoud naar gebruisoppervlakten Verloop vooruit ontvangen

| !

bedragen

Boekwaarde 31-12-2021 |e 350.231

Project GBO

onttrekkingen

N

R

Boekwaarde Dotatiesë IE B1-12-2022 o _ leaozn

Algemene dekkingsmiddelen Bij de vaststelling van de begroting 2022 heeft het bestuur van Tribuut toestemming gegeven om het project Samenhangende Object Kenmerken te starten. Hiervoor is een budget vastgesteld ad €200.000. In 2022 is er reeds een start gemaakt met dit project.

Eind 2018 heeft het bestuur van Tribuut het projectplan voor de conversie naar gebruiksoppervlakten goed gekeurd en heeft daar een projectbudget aan gekoppeld. Het project i in 2022 volledig

afgewikkeld. De resterende werkzaamheden befreffen enkel nog de reguliere werkzaamheden dit bij de desbetreffende afdelingen zijn belegd. Het voorstel van Tribuut is dan ook om het restant bedrag aan de deelnemenede gemeenten te restitueren. Vooralsnog is dit bedrag op de balans opgenomen als vooruit ontvangen bedrag. Incidentele

baten en lasten

Het Project Gebruiksopperviakten i een eenmalig project dat [oopt in 2019, 2021, 2022 en een uitloop heeft naar 2022. De lasten en baten die hier mee samen hangen zijn dan ook als incidenteel te bestempelen. Verder zijn er geen incidentele baten of lasten. Tribuut heeft met de gemeente Brummen een DVO gesloten inzake de toetreding van de gemeente Brummen bij Tribuut. Uit deze DVO vloeit een baten voort van ca € 61.000. Deze baten dient ter compensatie aangemerkt te worden voor de door Tribuut besteedde uren en kosten voor de werkzaamheden die reeds in 2022 hebben plaatsgevonden.

Niet uit de balans blijkende financiële verplichtingen en rechten Tribuut heeft in 2016 twee Dienstverleningsovereenkomsten gesloten met gemeente Epe en Apeldoorn ter grootte van ongeveer € 700.000 voor het verlenen van de PIOFACH taken. Per 2022 is

de totale waarde ca € 600.000 per jaar. 2022 was voor beide overeenkomsten het laatste jaar van de contracttermijn.

Eind 2021 is er gestar! om met beide contractpartijen het gesprek te voeren over hoe de

dienstverlening er uit gaat zien in de komende jaren en welke kosten hierbij horen. Gedurende het jaar 2022 zouden de overleggen doorgegaan. Aangezien de organisatie van Tribuut aan enorme wijzigingen onderhevig was, is besloten deze gesprekking in 2023 op te pakken en af te wikkelen

Tevens heeft Tribuut een overeenkomst met GouwIT op basis van een Europese aanbesteding voor de onderhoudskosten en hosting van de belastingapplicatie (ongeveer € 300.000 op jaarbasis tot

Joarverslag Tribuut belastingcentrum 2022

30 ; Paraaf voor waarmerkingsdoeleinden behorende bij de controleverkiaring d.d. 5 juli 2023

31-12-2026), in de overeenkomst i de intentie uitgesproken om samen te werken {ot 18-03-2026; en een overeenkomst met Ortec Finance (voor ongeveer€ 110.000 op jaarbasis tot 31-12-2023) voor de

komende jaren. Deze kosten worden volledig gedekt uit de bijdragen van de deelnemende gemeenten aan de begroting van Tribuut. Uit de aanbesteding accountancy (die in 2020 is opgestart) is er een nieuw contract aangegaan met

een onafhankelike accountant Baker Tily. Uit de aanbesteding vloeit een overeenkomst van drie jaar met ingang van 2020. De waarde die hieraan gekoppeld is bedraagt € 39.750 per jaar. Gebeurtenissen

na balansdatum

Alle ten tijde van het opmaken van de jaarrekening beschikbare informatie over de feitelijke situatie per balansdatum is bij het opmaken van de jaarrekening in aanmerking genomen en verwerkt. Er ‘hebben zich na het opmaken van de jaarrekening geen gebeurtenissen van betekenis voorgedaan die nadere informatie geven over de feitelijke situatie op balansdatum.

Wet normering bezoldiging topfunctionarissen Per 1 januari 2013 is de Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke

sector (WNT) ingegaan.

Deze verantwoording is opgesteld op basis van het verantwoordingsmodel

2022 Topinkomens van het Ministerie van Binnenlandse Zaken en Koninkrijksrelaties.

Het bezoldigingsmaximum in 2022 voor Tribuut is € 209.000 . Er zijn in 2022 geen salarissen uitbetaald die boven

deze

norm

uitkomen.

De Ieden van het bestuur van Tribuut vallen onder het begrip topfunctionaris zoals bedoeld in de WNT, maar ontvangen van Tribuut geen bezoldiging. In de volgende tabel een overzicht van de bestuurders van Tribuut in 2022:

Naam

Bezoldiging

Periode

| E. Boswinkel

01-01-2022 - 01-06-2022

02-06-2022- 07-11-2022 |

Onkostenvergoeding

e

oo

22-31-122022 _

co

22 - 06-06-2022

eo

07-06-2022-31-12:2022 _ H. van den Berge |H. van der Sleen

01-01-2016 - 20-04-2022 _ 21-04-2022 - 31-12-2022

19-09-2022-31-42.2022 _ 09-04-2022 - 29-05-2022

|30-05-2022 - 31-12-2022

Joarverslag Tribuut belastingcentrum 2022

i ; Paraaf voor waarmerkingsdoeleinden behorende bijde controleverklaring d.d. 5 jul 2023

De directeur van Tribuut moet eveneens worden aangemerkt als Topfunctionaris bedoeld in de WNT: Aangemerkte topfunctionarissen voorgaande jaren: B.J.

Groot

We

Functie: Directeur Tribuut

202:

‘Ü\anv;r.‚ì eindefunctieverwulling _ (01-012022-31-12:2022 01:042021-31-12-2021 EES

Ie

Dienstbetrekking

Bezoldiging

e

z

e

7

E

|Beloning plus belastbare

HE

onkostenvergoedingen

|Beloningen betaalbaar op termijn L — _ \Subtotaal

€01 €133.654

E

EE

“15'…1

n

|

k

e

t

z

Jaarverslag Tribuut belastingcontrum 2022

S

E

J- Onverschuldigd betaald ennog niet |v

terugontvangen bedrag

Ë3tnìe bezoldiging

€15.172 | €95.847|

E

bezoldigingsmaximum

L

G e

__

Individueel toepasselijk

|

3

w

l

7? Paraaf voor waarmerkingsdoeleinden behorende bij de controleverklaring d.d. 5 juli 2023

V.

Gosselink

M.J.M

Van

Schooten

Functie: Directeur Tribuut |estees

E

n

|

Aanvangeneindefuncieverwiing _ 01:012021-28-022021 D1032021-3103201 /Omvang dienstverband Tfte 0,89 fte Dienstbetrekking

e

Bezoldiging

VEnE|

l

HiÈs

Beloning plus belastbare

onkostenvergoedingen

|

S6

Beloningen betaalbaar op termijn

€3371

subtoraal _ e

EE i

€755)

ë

€4575

e

€33.784)

€15.778

Onverschuldigd betaald en nog niet

KE

H

4 27584

€4.575

e ‚bezoldigingsmaximum

terugontvangen bedrag

ITotale bezoldiging

Jaarverslag Tribuut belestingcentrum 2022

.

a í Paraaf voor waarmerkingsdoeleinden behorende bij de controleverklaring d.d. 5 juli 2023

hrijving

Bestuur Overhead

|€ €

0Z8 Woningen

€ 1706767

€ 319130

€ 246.03t

OZE nietwoningen

€ 260640

€ 66275

|€ 86753 € 56284

€

80707 |€ 478940

|e |€

|€ |€

35528 25897

t

062 |

|

Tribuut

-

0.63 __ Parkeerbelasting 0.64 __ Belastingen overig

20167 84782

33

Stelposten Bedrifsloket E en

€ €

€

400

34

Economische promotie

63 72

Inkomensregelingen Riolering

73

|Ahal

08

Begraafplaats en

75 83

e

__ Bouwen en Slopen

Totaal

Jaarverslag Tribuut belsstingcentrum 2022

€ _

€

-

|e je

-

s

z

€ 236877 € 323319 e

€ Te

[€ |e

|€ 55902 - |e 1983573

| |

€ 207.333 €

540070 € 2686649

|

|e

-

|e

zije 124 Î|e

|e

4521

344

J

1204

-

+

1256

. |e

|

|€ 25357 _ |€ 71830

1505 |e

- [e 3067 ||e

52

_

38

4265

je

Je

|e

|

|€ 27560 |€ 27385 |€ 15224 € 91079 € 397823 € 105181 |€ 64.255 € 44.538 € 110.155 € 139138

698232

€ 100776 |€ 159.807

e

w

|e 592

€

28108

|€

€ 3272778

i

€

t 2540

-

|e

T6

3366

|

€ 81.255

€

192719

€ |

254960

|e 22m

je

ow|e

37 |e

w

|€

|€

5262

10008

26211

8034

€

|E

€ 634.249|€ 701.484| € 913.312 € 1.099.291€ 6.121.114

_ |

|

|

|

? Paraaf voor waarmerkingsdoeleinden behorende bij de controleverkdaring d.d. 5 juli 2023

(geanonimise rd)

EE

@ bakertilly Baker Tily (Netherlands) N.V. Burgemeester Roelenweg 14-18 Postbus

508

8000 AM Zwolle

Aan

T: +31 (0)38 425 86 00

het bestuur van

Tribuut Belastingsamenwerking

zwnllÊîaka:‘|ully.;‘\\ www.bakertily.n KVK:

CONTROLEVERKLARING

VAN

DE ONAFHANKELIJKE

24425560

ACCOUNTANT

A. Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening 2022 Ons

oordeel

Wij hebben de jaarrekening 2022 van de gemeenschappelijke regeling Tribuut Belastingsamenwerking te Epe gecontroleerd. Naar ons oordeel:

e

Geeft de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van zowel de baten en lasten over 2022 als van de activa en passiva van Tribuut

Belastingsamenwerking op 31 december 2022 in overeenstemming met het Besluit begroting en «

verantwoording provincies en gemeenten (BBV); Zijn de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties over 2022 in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand gekomen in overeenstemming met de

begroting en met de in de relevante wet- en regelgeving, waaronder verordeningen, opgenomen bepalingen, zoals opgenomen in het normenkader, dat op 26 januari 2023 is vastgesteld door het bestuur.

De jaarrekening bestaat uit: 1.

Het overzicht van baten en lasten over 2022;

2.

De balans per 31 december 2022;

3.

De toelichting met een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en andere toelichtingen;

4.

De bijlage met het overzicht van de gerealiseerde baten en lasten per taakveld

De basis voor ons

oordeel

Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens Nederlands recht, waaronder ook de Nederlandse controlestandaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), het controleprotocol

en het normenkader voor de financiële rechtmatigheid die zijn vastgesteld door het bestuur op 26 januari 2023 en het Controleprotocol Wet normering topinkomens (WNT) 2022 vallen. Onze verantwoordelijkheden op grond hiervan zijn beschreven in de sectie 'Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening

O B

de

Baker Tily (Netherlands) N.V. trading as Baker Tily is a member of the global network of

Baker Tily International Ltd., the members of which are separate and independent Iegal entities.

n B TE

(M

g

SE N

S n K

r r

oo

vantoegeerg

Greperer E

o

onoprakied opgeen

e EE

e

© bakerti y

Wij zijn onafhankelijk van Tribuut Belastingsamenwerking zoals vereist in de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO) en andere voor de opdracht relevante

onafhankelijkheidsregels in Nederland. Verder hebben wij voldaan aan de Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA)

Wij vinden dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt s als basis voor ons oordeel.

Materialiteit

Op basis van onze professionele oordeelsvorming hebben wij de materialiteit voor de jaarrekening als

geheel bepaald op € 60.000. De bij onze controle toegepaste goedkeuringstolerantie bedraagt voor fouten 1% en voor onzekerheden 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan reserves, zoals voorgeschreven in artikel 2 lid 1 Bado.

Daarbij zijn voor de controle van de in de jaarrekening opgenomen WNT-informatie de materialiteitsvoorschriften gehanteerd zoals vastgelegd in het Controleprotocol WNT 2022. Wij houden ook rekening met afwijkingen en/of mogelijke afwijkingen die naar onze mening voor de gebruikers van de jaarrekening om kwalitatieve redenen materiee! zijn, zoals ook bedoeld in artikel 3 Bado.

Wij zijn met het bestuur overeengekomen dat wij aan het bestuur tijdens onze controle geconstateerde afwijkingen boven de € 50.000 rapporteren alsmede kleinere afwijkingen die naar onze mening om kwalitatieve of WNT-redenen relevant zijn

Naleving anticumulatiebepaling WNT niet gecontroleerd

In overeenstemming met het Controleprotocol WNT 2022 hebben wij de anticumulatiebepaling, bedoeld in artikel 1.8a WNT en artikel 5, lid 1, sub n en o Uitvoeringsregeling WNT, niet gecontroleerd. Dit

betekent dat wij niet hebben gecontroleerd of er wel of niet sprake is van een normoverschrijding door

een leidinggevende topfunctionaris vanwege eventuele dienstbetrekkingen als leidinggevende

topfunctionaris bij andere WNT-plichtige instellingen, alsmede of de in dit kader vereiste toelichting juist en volledig is.

B. Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen andere informatie

De jaarstukken omvatten andere informatie, naast de jaarrekening en onze controleverklaring daarbij Op grond van onderstaande werkzaamheden zijn wij van mening dat de andere informatie met de jaarrekening verenigbaar is en geen materiële afwijkingen bevat.

Wij hebben de andere informatie gelezen en hebben op basis van onze kennis en ons begrip, verkregen vanuit de jaarrekeningcontrole of anderszins, overwogen of de andere informatie materiële afwijkingen

bevat. Met onze werkzaamheden hebben wij voldaan aan de vereisten n de Nederlandse Standaard 720

Deze werkzaamheden hebben niet dezeifde diepgang als onze controlewerkzaamheden bij de

jaarrekening.

De directie is verantwoordelijk voor het opstellen van de andere informatie waaronder het jaarverslag in

overeenstemming met het BBV.

C. Beschrijving van verantwoordelijkheden met betrekking tot de jaarrekening Verantwoordelijkheden van de directie en het bestuur voor de jaarrekening De directie is verantwoordelijk voor het opmaken en getrouw weergeven van de jaarrekening in overeenstemming met het BBV. De directie is ook verantwoordelijk voor het rechtmatig tot stand komen

van de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties, in overeenstemming met de begroting en met de in de relevante wet- en regelgeving, waaronder verordeningen, opgenomen bepalingen, zoals opgenomen in het normenkader, dat op 26 januari 2023 is vastgesteld door het bestuur.

Accountants

© ba kerti lly

In dit kader is de directie tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing die de directie noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening en de naleving van die relevante wet- en regelgeving mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fouten of fraude.

Bij het opmaken van de jaarrekening moet de directie de veronderstellingen inzake de financiële risico's in relatie tot de financiële positie onderbouwen en afwegen of de gemeenschappelijke regeling in staat is de financiële risico's vanuit de reguliere exploitatie en onverwachte tegenvallers financieel op te vangen zonder tussenkomst van de toezichthouder. De directie moet gebeurtenissen en omstandigheden waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de risico's kunnen worden opgevangen toelichten n de jaarrekening.

Het bestuur is verantwoordelijk voor het uitoefenen van toezicht op het proces van financiële verslaggeving van de gemeenschappelijke regeling.

Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening

Onze verantwoordelijkheid is het zodanig plannen en uitvoeren van een controleopdracht dat wij daarmee voldoende en geschikte controle-informatie verkrijgen voor het door ons af te geven oordeel. Onze controle is uitgevoerd met een hoge mate maar geen absolute mate van zekerheid waardoor het mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle materiële fouten en fraude ontdekken.

Afwijkingen kunnen ontstaan als gevolg van fraude of fouten en zijn materieel indien redelijkerwijs kan worden verwacht dat deze, afzonderlijk of gezamenlijk, van invloed kunnen zijn op de economische beslissingen die gebruikers op basis van deze jaarrekening nemen. De materialiteit beïnvloedt de aard, timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en de evaluatie van het effect van onderkende

afwijkingen op ons oordeel.

Wij hebben deze accountantscontrole professioneel kritisch uitgevoerd en hebben waar relevant professionele oordeelsvorming toegepast in overeenstemming met de Nederlandse controlestandaarden,

het Bado, het controleprotocol en het normenkader voor de financiële rechtmatigheid die zijn vastgesteld

door het bestuur op 26 januari 2023, het Controleprotocol WNT 2022, ethische voorschriften en de onafhankelijkheidseisen. Onze controle bestond onder andere uit: « Het identificeren en inschatten van de risico's

o _ dat de jaarrekening afwijkingen van materieel belang bevat als gevolg van fouten of fraude, © _ dat baten en lasten alsmede de balansmutaties als gevolg van fouten of fraude niet in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen,

het in reactie op deze risico's bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controle-informatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Bij fraude s het risico

dat een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt groter dan bij fouten. Bij fraude kan sprake zijn van samenspanning, valsheid in geschrifte, het opzettelijk nalaten transacties vast te leggen, het opzettelijk verkeerd voorstellen van zaken of het doorbreken van de interne beheersing; «

Het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel

controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden. Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de gemeenschappelijke regeling;

«

Het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving, de gebruikte financiële rechtmatigheidscriteria en het evalueren van de redelijkheid van schattingen door de directie en de toelichtingen die daarover in de jaarrekening staan;

°

Het vaststellen dat de door de directie gehanteerde veronderstellingen aanvaardbaar zijn inzake de afweging dat de gemeenschappelijke regeling in staat is de financiële risico's vanuit de reguliere exploitatie en onverwachte tegenvaliers financieel op te vangen zonder tussenkomst van de toezichthouder.

Accountants

® bakertilly

Tevens het op basis van de verkregen controle-informatie vaststellen of er gebeurtenissen en omstandigheden zijn waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de gemeenschappelijke regeling haar financiële risico's kan opvangen. Als wij concluderen dat er een onzekerheid van materieel

*

belang bestaat, zijn wij verplicht om aandacht in onze controleverklaring te vestigen op de relevante gerelateerde toelichtingen n de jaarrekening. Als de toelichtingen inadequaat zijn, moeten wij onze verklaring aanpassen. Onze conclusies zijn gebaseerd op de controle-informatie die verkregen is tot de datum van onze controleverklaring. Toekomstige gebeurtenissen of omstandigheden kunnen echter van materiële betekenis zijn voor de financiële positie van de gemeenschappelijke regeling; Het evalueren van de presentatie, structuur en inhoud van de jaarrekening en de daarin opgenomen toelichtingen; en

«

Het evalueren of de jaarrekening een getrouw beeld geeft van de onderliggende transacties en gebeurtenissen en of de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen.

Wij communiceren met het bestuur onder andere over de geplande reikwijdte en timing van de controle en over de significante bevindingen die uit onze controle naar voren zijn gekomen, waaronder eventuele significante tekortkomingen in de interne beheersing Zwolle, 5 juli 2023

Baker Tilly (Netherlands) N.V.

(geanonimiseerd) ‘.

(geanonimise rd)