WG - Enschede, accountantsverslag 2021.pdf
Tekst van het document
P2P was bedoeld om het inkoop- en factureringsproces verder te automatiseren maar zou ook bijdragen aan de mogelijkheid om makkelijker inzicht te verkrijgen in de verplichtingen vanuit contracten en verstrekte opdrachten.
Bestuurlijke samenvatting
Bevindingen jaarrekening
Initieel was beoogd met de invoering van P2P een aantal bevindingen uit de boardletter op te lossen. De gemeente zal op korte termijn moeten analyseren hoe de resterende bevindingen nu weggenomen kunnen worden. IT-audit Begin 2022 hebben wij met de ambtelijke organisatie overleg gevoerd over vervolgstappen voor het verkrijgen van inzicht in de uitgevoerde werkzaamheden door de externe IT-auditor. Wij zullen – samen met onze ITspecialisten – in mei/juni een dossierreview uitvoeren waarbij het “ISAE 3402 Type II traject 2021” de basis zal zijn. Dit rapport zal naar verwachting in mei/juni beschikbaar komen.
Met het oog op verdere optimalisatie van het opstel- en controleproces van de jaarrekening hebben wij met de ambtelijke organisatie al een eerste evaluatie van het proces 2021 uitgevoerd. Ook is een eerste schets van de planning 2022 doorgesproken. Wij verwachten dat deze afspraken, gecombineerd met het voortzetten van de verbeteringen uit 2021 zal bijdragen aan het verder verbeteren van het controleproces 2022.
Evaluatie opstel- en controleproces Medio 2021 hebben wij met de ambtelijke organisatie het opstel- en controleproces van de jaarrekening 2020 geëvalueerd. Wij hebben afspraken gemaakt over het meer verspreid uitvoeren van controles en hebben maandelijks overleg gevoerd over aandachtspunten in het opstel- en samenstelproces. In het proces en opstel- en controledossier is verder een aantal belangrijke verbeteringen gerealiseerd, zoals het eerder uitvoeren en afronden van controles van diverse posten en de versterking van de aangeleverde controledocumentatie. De grote inzet van de coördinatoren van het jaarrekeningtraject van uw gemeente heeft een belangrijke rol gespeeld in het versnellen van de controle van de jaarrekening en de verbeterde kwaliteit van het controledossier. Het opstel- en controleproces is door de genoemde verbeteringen efficiënter en effectiever verlopen in vergelijking met voorgaand jaar.
Interne beheersing
Overige aangelegenheden
Bijlagen
Blz. 25
Accountantsverslag jaarrekening 2021 Gemeente Enschede
Interne beheersing Belangrijkste bevindingen voor de interne beheersing vanuit de controle van het boekjaar 2021 Betrouwbaarheid en continuïteit van de automatiseringsomgeving inclusief cybersecurity Onze jaarrekeningcontrole is gericht op het geven van een oordeel over de jaarrekening zelf en is niet primair gericht op het doen van uitspraken over de betrouwbaarheid en de continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking als geheel of van onderdelen daarvan. Onze bevindingen hebben betrekking op de onderdelen die wij onderzocht hebben in het kader van de jaarrekening, wat wil zeggen dat wij geen volledigheid pretenderen.
Ondanks de bestaande tekortkomingen in de ITomgeving zijn wij bij de jaarrekeningcontrole in staat geweest data-analyse in te zetten als onderdeel van de controleaanpak voor de memoriaalboekingen. Hierbij hebben wij met data-analyse een diepgaande en risicogerichte analyse uitgevoerd van deze in opzet meer risicovolle boekingen. Door de inzet van data-analyse hebben wij de met gegevensgerichte werkzaamheden te onderzoeken populatie memoriaalboekingen sterk kunnen reduceren. Dit illustreert het belang en de toegevoegde waarde van een betrouwbare IT-omgeving als basis voor de inzet van data-analyse.
De IT-omgeving en een adequate opzet en werking daarvan nemen een steeds meer dominante plaats in binnen uw organisatie, met het oog op een betrouwbare geautomatiseerde gegevensverwerking. Gegeven voorgaande opmerking inzake de IT-audit, hebben wij ook voor de jaarrekeningcontrole 2021 niet gesteund op de geautomatiseerde gegevensverwerking. Het gevolg van deze conclusie is dat wij meer gegevensgericht werk hebben moeten verrichten, waaronder het uitvoeren van specifieke werkzaamheden om de betrouwbaarheid van data en lijstwerk vast te stellen. Voor onze detailbevindingen inzake de betrouwbaarheid van de geautomatiseerde gegevensverwerking verwijzen wij kortheidshalve naar onze boardletter 2021.
Bestuurlijke samenvatting
Bevindingen jaarrekening
Interne beheersing
Overige aangelegenheden
Bijlagen
Blz. 26
Overige aangelegenheden
Accountantsverslag jaarrekening 2021 Gemeente Enschede
Overige aangelegenheden Samenvatting overige aangelegenheden en bepaalde vereiste communicaties Omgevingswet Binnen een week na zijn aantreden heeft de nieuwe Minister van Volkshuisvesting en Ruimtelijke Ordening zich een groot voorstander verklaard van de nieuwe Omgevingswet en inwerkingtreding daarvan bij alle provincies, gemeenten en waterschappen in Nederland (hierna: lokale overheden). De nieuwe Omgevingswet bundelt en moderniseert de huidige wetten voor de leefomgeving. Hierbij gaat het om wet- en regelgeving over bouwen, milieu, water, ruimtelijke ordening en natuur. Op het moment dat de Omgevingswet in werking treedt, moet elke lokale overheid zijn aangesloten op het Digitaal Stelsel Omgevingswet (DSO). Het DSO bestaat uit een landelijke voorziening (DSO-LV), collectieve voorzieningen voor gemeenten (DSO-CG) en individuele voorzieningen van lokale overheden (hierna kortweg: DSO). Voor de burger betekent het: één loket voor het aanvragen van vergunningen, het raadplegen van de geldende regels per locatie, en op termijn informatie over de kwaliteit van de fysieke leefomgeving.
Eind februari 2022 heeft de minister aan de Kamer voorgedragen de Omgevingswet per 1 januari 2023 te laten intreden. Advies Wij adviseren u de ontwikkelingen rondom de nieuwe (nog bekend te maken) datum van inwerkingtreding van de Omgevingswet nauwlettend te blijven volgen en vast te stellen in welke mate uw organisatie daarvoor gereed is. Het gaat daarbij concreet om de status en voortgang van in ieder geval de volgende aspecten: 1.
De technische ontwikkeling applicatie/database van uw softwareleverancier en interfaces met uw andere applicaties.
2.
Het testen van de nieuwe IT-omgeving en de aansluiting daarvan op het DSO.
3.
Het inrichten en implementeren van algemene IT-beheersingsmaatregelen (‘General IT Controls’), en afspraken met en beheersingsmaatregelen voor de samenwerking met IT-leveranciers, inclusief specifieke aandacht en afspraken inzake (cyber) security en privacyaspecten.
4.
Het (her)inrichten van de interne processen die worden geraakt door de Omgevingswet en de nieuwe IT-omgeving.
5.
Het verzorgen van opleiding en training van medewerkers en het gebruik maken van de oefenfaciliteiten die het DSO biedt.
Inwerkingtreding De introductie van het DSO is een omvangrijke opgave voor het Rijk, maar ook voor de lokale overheden. Het leidt tot verschillende ontwikkel- en beheersingsvraagstukken die komen kijken bij de implementatie van een nieuwe IT-omgeving en dienstverlening van (nieuwe) IT-leveranciers. Denk daarbij aan aanpassingen in de interne processen, applicaties, interfaces en IT-controls en tevens training van medewerkers om goed aan te sluiten op het nieuwe DSO. Om de benodigde technische aanpassingen en aansluitingen te kunnen realiseren, dienen lokale overheden nieuwe afspraken met de IT-leveranciers te maken. Voor een gecontroleerd implementatieproces dienen lokale overheden dan ook uitgebreid te testen en oefenen.
Bestuurlijke samenvatting
Bevindingen jaarrekening
Interne beheersing
Overige aangelegenheden
Bijlagen
Blz. 28
Accountantsverslag jaarrekening 2021 Gemeente Enschede
Overige aangelegenheden Samenvatting overige aangelegenheden en bepaalde vereiste communicaties Onze communicatie met het management Wij hebben het management ter confirmatie een aantal schriftelijke bevestigingen gevraagd aangaande zijn verantwoordelijkheden inzake de financiële verslaggeving. Wij zullen van het college van burgemeester en wethouders van de gemeente Enschede nog een ondertekende schriftelijke bevestiging bij de jaarrekening ontvangen. Geen meningsverschil met het college en het ambtelijk management of beperking in reikwijdte van de controle Er zijn geen meningsverschillen met het management geweest en er waren geen beperkingen tijdens het uitvoeren van onze controle. Naar onze mening is ons bij het uitvoeren van onze controleopdracht door het management en de medewerkers van de gemeente de volledige medewerking verleend en hebben wij volledige toegang tot de benodigde informatie gehad.
Bestuurlijke samenvatting
Bevindingen jaarrekening
Interne beheersing
Overige aangelegenheden
Bijlagen
Blz. 29
Bijlagen
Accountantsverslag jaarrekening 2021 Gemeente Enschede
Bijlage A1 - Niet-gecorrigeerde controleverschillen In de onderstaande tabel is een overzicht opgenomen van niet-gecorrigeerde controleverschillen groter dan de rapporteringstolerantie van € 796.000 (zijnde 10% van de goedkeuringstolerantie). Aard van de controleverschillen
Rechtmatigheid
Effect niet-gecorrigeerde controleverschillen voorgaande periode
Getrouwheid
N.v.t.
N.v.t.
€ 808.000
€ 808.000
€ 808.000
€ 808.000
Effect niet-gecorrigeerde controleverschillen huidige periode Herrubricering overlopende passiva – onderhanden werken. Deze herrubricering heeft geen effect op het resultaat 2021 en/of het vermogen per ultimo 2021, betreft alleen de presentatie van een overlopende post per ultimo 2021. Rechtmatigheidsfout is per saldo ook een getrouwheidsfout: • Niet van toepassing (Sub)totaal getrouwheidsfouten Extra absolute waarde rechtmatigheidsfouten: • Niet van toepassing
n.v.t.
Extra foutieve financiële beheershandelingen zonder direct financieel effect vanuit externe regels (EU-aanbesteding, Fido, etc.): • Niet van toepassing
n.v.t.
Extra foutieve financiële beheershandelingen zonder direct financieel effect vanuit interne regels (gedoogbeleid)
n.v.t.
Overige rechtmatigheidsfouten
n.v.t.
Totaal rechtmatigheidsfouten
€ 808.000
•
Het kader voor de controle op de financiële rechtmatigheid is opgenomen in het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), de Kadernota Rechtmatigheid 2018, het Addendum Kadernota rechtmatigheid 2021 en het normenkader rechtmatigheid 2021, dat op 31 januari 2022 is vastgesteld door de gemeenteraad.
•
Wij hebben van het college een schriftelijke bevestiging bij de jaarrekening ontvangen, waarin het college het bovenstaande heeft bevestigd. Dit houdt in dat eventuele nietgeconstateerde en daardoor niet-gecorrigeerde afwijkingen, zowel individueel als in totaal, in het kader van de jaarrekening niet materieel zijn. Het college heeft tevens bevestigd geen kennis te hebben van andere niet-gecorrigeerde afwijkingen.
Bestuurlijke samenvatting
Bevindingen jaarrekening
Interne beheersing
Overige aangelegenheden
Bijlagen
Blz. 32
Accountantsverslag jaarrekening 2021 Gemeente Enschede
Bijlage A2 – Onzekerheden in de controle In de onderstaande tabel is een overzicht opgenomen van onzekerheden in de controle. Aard van de onzekerheden
Rechtmatigheid
Onzekerheid rechtmatigheid betreft tevens getrouwheid:
Getrouwheid
n.v.t.
n.v.t.
Onzekerheid rechtmatigheid is per saldo ook een onzekerheid inzake getrouwheid: • Niet van toepassing
n.v.t.
n.v.t.
(Sub)totaal onzekerheden in de getrouwheidscontrole
n.v.t.
n.v.t.
Extra absolute waarde onzekerheden rechtmatigheid: • Niet van toepassing
n.v.t.
n.v.t.
Extra financiële beheershandelingen met een onzeker direct financieel effect vanuit externe regels (EU-aanbesteding, Fido, etc.): • Niet van toepassing
n.v.t.
n.v.t.
Extra financiële beheershandelingen met een onzeker direct financieel effect vanuit interne regels (gedoogbeleid): • Niet van toepassing
n.v.t.
n.v.t.
Overige onzekerheden inzake rechtmatigheid • Niet van toepassing
n.v.t.
n.v.t.
Totaal onzekerheden in de rechtmatigheidscontrole
n.v.t.
n.v.t.
Bestuurlijke samenvatting
Bevindingen jaarrekening
Interne beheersing
Overige aangelegenheden
Bijlagen
Blz. 33
Accountantsverslag jaarrekening 2021 Gemeente Enschede
Bijlage A3 – Tekortkomingen in de toelichtingen Onze controlestandaarden vereisen dat wij afwijkingen van materieel belang in de toelichting signaleren om de gemeenteraad in staat te stellen een inschatting te maken van de gevolgen daarvan voor de jaarrekening. De tabel hierna bevat een weergave van díe onderwerpen uit de toelichting waarvan wij denken dat de gemeenteraad deze nader dient te beoordelen. Toelichting Diverse tekstuele en presentatie-gerelateerde aanpassingen zijn doorgevoerd in de voorliggende jaarstukken 2021. Er resteren geen materiële tekortkomingen in de toelichting van de jaarrekening 2021.
Bestuurlijke samenvatting
Bevindingen jaarrekening
Bron van de toelichtingsvereiste
Kwantitatieve of kwalitatieve overwegingen
Niet van toepassing
Niet van toepassing
Interne beheersing
Overige aangelegenheden
Bijlagen
Blz. 34
Accountantsverslag jaarrekening 2021 Gemeente Enschede
Bijlage B1 - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2021 Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, artikel 5, lid 4, rapporteren wij in dit accountantsverslag over de strekking van ons getrouwheids- en rechtmatigheidsoordeel bij de jaarrekening 2021 alsook de fouten en onzekerheden van de specifieke uitkeringen die onder SiSa vallen. SiSa-code
SiSa-regeling
Fout of onzekerheid
Financiële omvang
Toelichting
JenV A7
Regeling specifieke uitkering tijdelijke ondersteuning toezicht en handhaving
N.v.t.
€0
N.v.t.
JenV A12B
Incidentele bijdrage ondersteuning naleving controle op coronatoegangsbewijzen
N.v.t.
€0
N.v.t.
FIN B2
Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp gedupeerden toeslagenproblematiek
N.v.t.
€0
N.v.t.
BZK C1
Regeling specifieke uitkering Reductie Energieverbuik
N.v.t.
€0
N.v.t.
BZK C9
Specifieke uitkering Woningbouwimpuls
N.v.t.
€0
N.v.t.
BZK C31
Regeling vaststelling regels verstrekken eenmalige specifieke uitkering aan gemeenten huisvesting kwetsbare doelgroepen
N.v.t.
€0
N.v.t.
BZK C32
Regeling specifieke uitkering ventilatie in scholen
N.v.t.
€0
N.v.t.
BZK C43
Regeling reductie energieverbruik woningen
N.v.t.
€0
N.v.t.
BZK C56
Regeling huisvesting aandachtsgroepen
N.v.t.
€0
N.v.t.
BZK C62
Specifieke uitkering aan gemeenten voor de bekostiging van de kwijtschelding van de gemeentelijke belastingen van gedupeerden toeslagenaffaire
N.v.t.
€0
N.v.t.
BZK C99
Verzameluitkering BZK
N.v.t.
€0
N.v.t.
OCW D1
Regionale meld- en coördinatiecentra voortijdig schoolverlaten
N.v.t.
€0
N.v.t.
OCW D1A
Regionale maatregelen voortijdig schoolverlaten 2016-2021
N.v.t.
€0
N.v.t.
OCW D8
Onderwijsachterstandenbeleid 2019-2022 (OAB)
N.v.t.
€0
N.v.t.
N.v.t.
€0
N.v.t.
Subtotaal
Bestuurlijke samenvatting
Bevindingen jaarrekening
Interne beheersing
Overige aangelegenheden
Bijlagen
Blz. 35
Accountantsverslag jaarrekening 2021 Gemeente Enschede
Bijlage B1 - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2021 Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, artikel 5, lid 4, rapporteren wij in dit accountantsverslag over de strekking van ons getrouwheids- en rechtmatigheidsoordeel bij de jaarrekening 2021 alsook de fouten en onzekerheden van de specifieke uitkeringen die onder SiSa vallen. SiSa-code
SiSa-regeling
Fout of onzekerheid
Financiële omvang
Toelichting
Subtotaal OCW D10
Volwasseneducatie
N.v.t.
€0
N.v.t.
OCW D11
Regeling specifieke uitkering extra financiële middelen RMC-functie
N.v.t.
€0
N.v.t.
OCW D12
Regeling meld en coördinatie functie Voortijdig schoolverlaten (VSV) 2021-2024
N.v.t.
€0
N.v.t.
OCW D12A
Regionaal programma voortijdig schoolverlaten (VSV) 2021-2024
N.v.t.
€0
N.v.t.
OCW D14
Regeling specifieke uitkering inhalen COVID-19 gerelateerde onderwijsvertragingen
N.v.t.
€0
N.v.t.
IenW E3
Subsidieregeling sanering verkeerslawaai
N.v.t.
€0
N.v.t.
IenW E10B
Regeling specifieke uitkering snelfietsroutes (SiSa tussen medeoverheden)
N.v.t.
€0
N.v.t.
IenW E17B
Regeling specifieke uitkering Maas-pilots
N.v.t.
€0
N.v.t.
IenW E19
Regeling specifieke uitkering uitvoeringspilots Ruimtelijke Adaptatie tweede tranche
N.v.t.
€0
N.v.t.
IenW E20
Regeling stimulering verkeersmaatregelen 2020-2021
N.v.t.
€0
N.v.t.
IenW E44B
Tijdelijke impulsregeling klimaatadaptatie 2021–2027 (SiSa tussen medeoverheden)
N.v.t.
€0
N.v.t.
EZK F9
Regeling specifieke uitkering Extern Advies Warmtetransitie
N.v.t.
€0
N.v.t.
SZW G2
Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_gemeentedeel 2021
N.v.t.
€0
N.v.t.
SZW G2
Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden gebundelde uitkering Participatiewet in jaar T_gemeentedeel 2021
N.v.t.
€0
N.v.t.
N.v.t.
€0
N.v.t.
Subtotaal
Bestuurlijke samenvatting
Bevindingen jaarrekening
Interne beheersing
Overige aangelegenheden
Bijlagen
Blz. 36
Accountantsverslag jaarrekening 2021 Gemeente Enschede
Bijlage B1 - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2021 Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, artikel 5, lid 4, rapporteren wij in dit accountantsverslag over de strekking van ons getrouwheids- en rechtmatigheidsoordeel bij de jaarrekening 2021 alsook de fouten en onzekerheden van de specifieke uitkeringen die onder SiSa vallen. SiSa-code
SiSa-regeling
Fout of onzekerheid
Financiële omvang
Toelichting
N.v.t.
Subtotaal SZW G3
Besluit bijstandsverlening zelfstandigen 2004 (exclusief levensonderhoud beginnende zelfstandigen)_gemeentedeel 2021
N.v.t.
€0
SZW G3
BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2021
N.v.t.
€0
SZW G3
BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2021
N.v.t.
€0
N.v.t.
BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in jaar T_gemeentedeel 2021
N.v.t.
€0
N.v.t.
SZW G3
BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in jaar T_gemeentedeel 2021
N.v.t.
€0
N.v.t.
SZW G4
Tijdelijke overbruggingsregeling zelfstandig ondernemers (Tozo)_gemeentedeel 2021
N.v.t.
€0
N.v.t.
SZW G12
Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Bijzondere bijstand in jaar T
N.v.t.
€0
N.v.t.
SZW G12
Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Wet Inburgering van 13 september 2012 in jaar T
N.v.t.
€0
N.v.t.
SZW G12
Aantal gedupeerden (zoals omschreven in artikel 1 van de Regeling specifieke uitkering compensatie van de kosten die verband houden met het kwijtschelden van publieke schulden binnen het SZW-domein van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire toeslagen)
N.v.t.
€0
N.v.t.
VWS H1
Ministeriële regeling heroïnebehandeling
N.v.t.
€0
N.v.t.
VWS H4
Regeling specifieke uitkering stimulering sport
N.v.t.
€0
N.v.t.
VWS H7
Regeling specifieke uitkering aanpak huiselijk geweld en kindermishandeling (gemeente)
N.v.t.
€0
N.v.t.
N.v.t.
€0
N.v.t.
SZW G3
Subtotaal
Bestuurlijke samenvatting
Bevindingen jaarrekening
Interne beheersing
Overige aangelegenheden
Bijlagen
Blz. 37
Accountantsverslag jaarrekening 2021 Gemeente Enschede
Bijlage B1 - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2021 Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, artikel 5, lid 4, rapporteren wij in dit accountantsverslag over de strekking van ons getrouwheids- en rechtmatigheidsoordeel bij de jaarrekening 2021 alsook de fouten en onzekerheden van de specifieke uitkeringen die onder SiSa vallen. SiSa-code
SiSa-regeling
Fout of onzekerheid
Financiële omvang Toelichting
Subtotaal VWS H8
Regeling Sportakkoord 2020-2022
N.v.t.
€0
N.v.t.
VWS H9
Regeling specifieke uitkering opzet expertisecentra jeugdhulp 2020
N.v.t.
€0
N.v.t.
VWS H12
Regeling specifieke uitkering locale preventieakkoorden of preventieaanpakken
N.v.t.
€0
N.v.t.
VWS H13
Regeling specifieke uitkering specialistische functies aanpak huiselijk geweld en kindermishandeling
N.v.t.
€0
N.v.t.
VWS H14
SUPK expertisecentra jeugdhulp
N.v.t.
€0
N.v.t.
VWS H15
Specifieke uitkering tijdelijk vergroten van beschikbaarheid van acute jeugd-ggz capaciteit
N.v.t.
€0
N.v.t.
VWS H16
Regeling specifieke uitkering ijsbanen en zwembaden
N.v.t.
€0
N.v.t.
VWS H20
Regeling specifieke uitkering vastgoedtransitie residentiële jeugdhulp 2021
N.v.t.
€0
N.v.t.
€0
Totaal
Bestuurlijke samenvatting
Bevindingen jaarrekening
Interne beheersing
Overige aangelegenheden
Bijlagen
Blz. 38
Accountantsverslag jaarrekening 2021 Gemeente Enschede
Bijlage B2 - Bevindingen controle SiSa-bijlage Tozo 2021 Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, artikel 5, lid 4, rapporteren wij in dit accountantsverslag over de strekking van ons getrouwheids- en rechtmatigheidsoordeel bij de jaarrekening 2021 alsook de fouten en onzekerheden van de specifieke uitkeringen die onder SiSa vallen. De strekking van de controleverklaring bij de jaarrekening is als volgt: • Getrouwheidsoordeel: goedkeurend • Rechtmatigheidsoordeel: goedkeurend Per regeling geven wij in de volgende tabel aan of, en zo ja welke financiële fouten of onzekerheden zijn geconstateerd. Fout, onzeker en/of Financiële omvang formeel onrechtmatig
SiSa-code
Omschrijving
SZW G4
Tozo 1_geen identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet en geen identificatie DigiD in combinatie met BRP of Suwinet
N.v.t.
€0
N.v.t.
Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen exclusief identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet
N.v.t.
€0
N.v.t.
Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen (toepassing artikel 21, lid 3 Besluit 17 april)
N.v.t.
€0
N.v.t.
Tozo 2_geen identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet en geen identificatie DigiD in combinatie met BRP of Suwinet
N.v.t.
€0
N.v.t.
Tozo 2_exclusief identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet
N.v.t.
€0
N.v.t.
Tozo 3_geen identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet en geen identificatie DigiD in combinatie met BRP of Suwinet
N.v.t.
€0
N.v.t.
Tozo 3_exclusief identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet
N.v.t.
€0
N.v.t.
SZW G4
Omvang vorderingen levensonderhoud (jaar T) Tozo 1 (i.v.m. verstrekte voorschotten op Tozo-aanvragen levensonderhoud welke zijn ingediend vóór 22 april 2020)
N.v.t.
€0
N.v.t.
SZW G4
Tozo 4
N.v.t.
€0
N.v.t.
SZW G4
Tozo 5
N.v.t.
€0
N.v.t.
SZW G4 SZW G4 SZW G4 SZW G4 SZW G4 SZW G4
Toelichting
€0
Totaal
Bestuurlijke samenvatting
Bevindingen jaarrekening
Interne beheersing
Overige aangelegenheden
Bijlagen
Blz. 39
Accountantsverslag jaarrekening 2021 Gemeente Enschede
Bijlage C - Onafhankelijkheidsbevestiging Wij zijn onafhankelijk van de gemeente Enschede Bevestiging onafhankelijkheid
•
De voorschriften in het kader van onafhankelijkheid zijn binnen de Koninklijke Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants (de NBA) opgenomen in de “Verordening inzake Onafhankelijkheid (ViO)” en vormen een belangrijk onderdeel van het ‘normenkader’ waaraan een accountant moet voldoen. De naleving van de ViO is binnen de organisatie van Deloitte ingebed.
Procedures voor tijdige bekendmaking van de voorschriften en de daarin aangebrachte wijzigingen aan alle gevolmachtigden en werknemers bij Deloitte.
•
Procedures voor de organisatie van periodieke trainingen inzake de toepassing van de onafhankelijkheidsvoorschriften.
•
Procedures die erop gericht zijn dat onze gevolmachtigden en werknemers in specifieke casussen en omstandigheden de onafhankelijkheidsvoorschriften naleven.
•
De benoeming van professionals op seniorniveau die verantwoordelijk zijn voor het continu actualiseren van de procedures en voorschriften, de tijdige bekendmaking ervan en het adequaat functioneren van het gehele stelsel van waarborgen.
Wij bevestigen dat onze onafhankelijke positie ten opzichte van de gemeente Enschede in overeenstemming met de Nederlandse wettelijke en beroepsvoorschriften is gewaarborgd. Wij zijn van mening dat onze objectiviteit gedurende het afgelopen jaar niet is aangetast. Stelsel van waarborgen om onze onafhankelijke positie te waarborgen Deloitte beschikt over een stelsel van maatregelen om haar onafhankelijke positie bij controlecliënten te waarborgen. Dit stelsel van maatregelen is een integraal onderdeel van de bestuurlijke organisatie en van het voor de gehele organisatie van toepassing zijnde stelsel van kwaliteitsbeheersingsmaatregelen. Bijgaande niet-limitatieve opsomming geeft u een indruk van de maatregelen die bijdragen aan het waarborgen van onze onafhankelijke positie: •
Schriftelijke onafhankelijkheidsbepalingen waarin alle bestaande onafhankelijkheidsvereisten en de risico’s ten aanzien van de bedreiging van de onafhankelijkheid en de daaraan gerelateerde waarborgen zijn verwerkt.
Bestuurlijke samenvatting
Bevindingen jaarrekening
•
Procedures voor een schriftelijke rapportage per controlecliënt waarin is vastgelegd of sprake is van omstandigheden die de onafhankelijkheid van de accountant die de controleopdracht uitvoert bedreigen, op welke wijze met potentiële bedreigingen is omgegaan en, indien er bedreigingen zijn gesignaleerd, welke maatregelen dan zijn genomen om deze bedreigingen voor de onafhankelijkheid weg te nemen. De vastlegging van deze beoordeling, inclusief een gemotiveerde conclusie (de zogenoemde ‘onafhankelijkheidsevaluatie’), wordt in het dossier opgenomen.
Interne beheersing
Overige aangelegenheden
•
Procedures die vereisen dat een daartoe geëigende afdeling binnen Deloitte wordt geconsulteerd, als sprake is van een mogelijke aantasting van de onafhankelijkheid in relatie tot een specifieke cliënt. Indien de bestuursstructuur van de controlecliënt voorziet in een gemeenteraad, raadscommissie of auditcommissie, overwegen wij ook een van deze instanties te raadplegen.
•
Procedures voor het interne toezicht in relatie tot de toetsing en bewaking van de naleving van de onafhankelijkheidsvoorschriften.
De opzet en werking van ons stelsel van maatregelen wordt periodiek door de externe toezichthouder getoetst. Interne roulatie Een te grote mate van vertrouwdheid of vertrouwen kan een bedreiging vormen voor de onafhankelijkheid van de accountant wanneer bepaalde leden van het controleteam geregeld en voor lange tijd aan de wettelijke controle van een controlecliënt meewerken. Wij beoordelen de bedreiging voor de onafhankelijkheid die kan voortvloeien uit de langdurige betrokkenheid van andere leden van het controleteam bij de controleopdracht. Waar nodig nemen wij maatregelen om deze bedreiging weg te nemen. Onze beoordeling heeft geen aanleiding gegeven om het komend boekjaar teamleden bij de gemeente Enschede te rouleren.
Bijlagen
Blz. 40
Accountantsverslag jaarrekening 2021 Gemeente Enschede
Bijlage C - Onafhankelijkheidsbevestiging Wij zijn onafhankelijk van de gemeente Enschede Persoonlijke, zakelijke of financiële relaties met de gemeente Enschede Wij hebben een evaluatie gemaakt van persoonlijke, zakelijke en financiële relaties tussen Deloitte, haar gevolmachtigden en haar medewerkers en de gemeente die van invloed kunnen zijn op onze onafhankelijkheid. Bij deze evaluatie zijn ons geen zaken gebleken die aan u gerapporteerd dienen te worden. Geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid De Nederlandse onafhankelijkheidsregels vereisen dat de eindverantwoordelijke accountant de met governance belaste organen informeert over geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid die Deloitte, een bestuurder of interne toezichthouder van Deloitte of een lid van het controleteam heeft ontvangen van of verstrekt aan de gemeente of een bij de gemeente betrokken persoon. Hierbij is een drempel van € 100 opgenomen in de regels. Wij hebben geen geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid met een (geschatte) waarde van meer dan € 100 ontvangen of verstrekt, en zijn daarom van mening dat er geen sprake is van een bedreiging voor de onafhankelijke uitvoering van de controleopdracht.
Bestuurlijke samenvatting
Bevindingen jaarrekening
Interne beheersing
Overige aangelegenheden
Bijlagen
Blz. 41
Onder Deloitte wordt verstaan één of meer van Deloitte Touche Tohmatsu Limited (“DTTL”), haar wereldwijde netwerk van member firms en aan hen verbonden entiteiten (tezamen, de “Deloitte organisatie”). DTTL (hierna ook te noemen “Deloitte Global”) haar wereldwijde netwerk van member firms en aan hen verbonden entiteiten zijn juridisch gescheiden en onafhankelijke entiteiten, die elkaar niet kunnen verplichtingen of binden ten aanzien van derden. DTTL en iedere DTTL member firm en aan hen verbonden entiteit is aansprakelijk voor hun eigen handelen en nalaten, en niet voor het handelen of nalaten van een andere entiteit. DTTL verleent geen diensten aan cliënten. Raadpleeg www.deloitte.com/about voor meer informatie. Deloitte levert toonaangevende audit- en assurance-, belasting- en juridische diensten, consulting, financial advisory, and risk advisory diensten aan bijna 90% van de Fortune Global 500® en duizenden particuliere bedrijven. Onze professionals leveren meetbare en blijvende resultaten die het vertrouwen van het publiek in kapitaalmarkten helpen versterken, klanten in staat stellen te transformeren en bloeien, en de weg wijzen naar een sterkere economie, een meer rechtvaardige samenleving en een duurzame wereld. Voortbouwend op zijn meer dan 175-jarige geschiedenis, omvat het bereik van Deloitte meer dan 150 landen en gebieden.
Ontdek hoe de meer dan 345.000 mensen van Deloitte wereldwijd een impact maken die ertoe doet op www.deloitte.com. Deze communicatie bevat louter algemene informatie en noch DTTL, noch haar wereldwijde netwerk van member firms of aan hen verbonden entiteiten verleent door middel van deze communicatie professioneel advies of diensten. Voordat u een beslissing neemt of actie onderneemt die van invloed kan zijn op uw financiën of uw bedrijf, dient u een gekwalificeerde professionele adviseur te raadplegen. Geen enkele entiteit in de Deloitte organisatie is verantwoordelijk voor enig verlies dat wordt geleden door een persoon die op deze communicatie vertrouwt. © 2022. Neem voor informatie contact op met Deloitte Nederland.