Bijlage 7b Jaarstukken 2025 en resultaatbestemming 2025 GBTwente

19

GBTwente 2025

Aanvullend op de verplichtingen vanuit de Wmebv, hebben wij ons digitale loket ook voorzien van de mogelijkheid om klanten digitaal inzicht te geven in zijn of haar lopende zaken. Nieuwe website In 2025 hebben we de website Europees aanbesteed. De opdracht is aan een nieuwe partij gegund. De nieuwe website is begin 2025 live-gegaan. De nieuwe website is overzichtelijker, toegankelijker en moderner. Inwoners en ondernemers kunnen gemakkelijk hun weg kunnen vinden. Uitbreiding BAG-WOZ samenwerkingsportaal in verband met uitbreiding GR GBTwente werkt met de 8 GR-gemeenten samen in een samenwerkingsportaal. Eind 2025 is deze applicatie geschikt gemaakt voor de gemeenten Berkelland en Bronckhorst, zodat ze vanaf begin 2026 als GR-gemeenten kunnen werken volgens het standaard BAG-WOZ proces via het samenwerkingsportaal.

1.2 Overzichten 1.2.1 Overzicht algemene dekkingsmiddelen In onderstaande tabel is een overzicht weergegeven van de algemene dekkingsmiddelen. Algemene dekkingsmiddelen

Begroting 2025 primitief

Begroting 2025 gewijzigd 10

13

Overige algemene dekkingsmiddelen

16.388

16.448

16.448

Totaal

16.388

16.468

16.471

Saldo financieringsfunctie

Realisatie 2025

De overige algemene dekkingsmiddelen bestaan uit de inkomensoverdrachten vanuit de gemeenten waar GBTwente werkzaamheden voor verricht. In onderstaande tabel wordt inzicht gegeven in de inkomensoverdrachten per gemeente. Begroting 2025 primitief

Begroting 2025 gewijzigd

Realisatie 2025

Inkomensoverdracht Enschede

Inkomensoverdrachten

5.396

5.412

5.408

Inkomensoverdracht Hengelo

2.785

2.786

2.790

Inkomensoverdracht Borne

662

701

702

Inkomensoverdracht Losser

640

640

640

Inkomensoverdracht Haaksbergen

736

736

736

Inkomensoverdracht Almelo

2.231

2.234

2.233

Inkomensoverdracht Oldenzaal

966

966

966

Inkomstenoverdracht Lochem

20

20

20

Inkomstenoverdracht Hof van Twente

13

13

13

Inkomensoverdracht Berkelland

1.093

1.093

1.093

Inkomensoverdracht Bronckhorst

975

975

975

Inkomensoverdracht Twenterand

871

871

871

Totaal algemene dekkingsmiddelen

16.388

16.448

16.448

20

GBTwente 2025

1.2.2 Overzicht overhead In onderstaande tabel wordt inzicht gegeven in de overheadkosten (zoals management, financiën, en ICT). Begroting 2025 primitief

Begroting 2025 gewijzigd

Rekening 2025

Lasten

Overhead

-3.582

-3.463

-3.399

Baten

-

30

34

-3.582

-3.433

-3.365

Toevoegingen reserves

-

-

-

Onttrekkingen reserves

-

-

-

Mutaties reserves

-

-

-

-3.582

-3.433

-3.365

Saldo van baten en lasten

Resultaat

1.2.3 Bedrag heffing vennootschapsbelasting In onderstaande tabel wordt inzicht gegeven in de vennootschapsbelasting. Vennootschapsbelasting

Begroting 2025 primitief

Begroting 2025 gewijzigd

Rekening 2025

-8

-86

-93

Saldo van baten en lasten

-8

-86

-93

Toevoegingen reserves

-

-

-

Onttrekkingen reserves

-

-

-

Mutaties reserves

-

-

-

Resultaat

-8

-86

-93

Lasten Baten

1.2.4 Onvoorzien In onderstaande tabel wordt inzicht gegeven in de post onvoorzien. Dit maakt het mogelijk om lopende tijdens het begrotingsjaar, vooraf niet specifiek te ramen, onvoorziene uitgaven op te vangen. Het begrote bedrag voor onvoorziene kosten is onderdeel van het groter geheel: "Vastgoed & belastingen" en zal daarom in overige overzichten niet meer separaat gepresenteerd worden. Onvoorzien Lasten

Begroting 2025 primitief

Begroting 2025 gewijzigd

Realisatie 2025

-163

-

-

Baten Saldo van baten en lasten

-163

-

-

Onttrekkingen reserves

-

-

-

Toevoegingen reserves

-

-

-

Mutatie in reserves

-

-

-

-163

-

-

Resultaat

21

GBTwente 2025

22

GBTwente 2025

2

Paragrafen 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 2.7 2.8

Lokale heffingen Weerstandsvermogen en risicobeheersing Onderhoud kapitaalgoederen Financiering Bedrijfsvoering Verbonden partijen Grondbeleid Openbaarheidsparagraaf Wet open overheid (Woo)

23

24 24 26 26 28 40 40 40

GBTwente 2025

2.1 Lokale heffingen De verslaglegging over de belastingopbrengsten en paragrafen lokale heffingen maken geen onderdeel uit van het jaarverslag van GBTwente. Hiervoor wordt verwezen naar de jaarverslagen van de gemeenten Almelo, Borne, Enschede, Haaksbergen, Hengelo, Losser, Oldenzaal, Twenterand, Berkelland, Bronckhorst, Lochem en Hof van Twente1.

2.2 Weerstandsvermogen en risicobeheersing 2.2.1 Capaciteit en beleid GBTwente loopt risico’s bij de realisatie van de beleidsdoelstellingen en de bedrijfsvoering. GBTwente inventariseert 3x per jaar (bij de bestuursrapportages met peildatum 30 april en 31 augustus, en bij het opstellen van de jaarstukken) haar risico’s. Nadat ze zijn geïdentificeerd, is bepaald hoe vaak dit risico zich zou kunnen voordoen en is de financiële impact per risico geschat. In de paragraaf weerstandsvermogen wordt dit risicoprofiel afgezet tegen de weerstandscapaciteit om te bepalen in hoeverre deze capaciteit voldoende is om de risico’s op te kunnen vangen zonder dat het beleid bijgesteld moet worden en/of dat doelstellingen in gevaar komen. Deze verhouding wordt het weerstandsvermogen genoemd en wordt bepaald door twee aspecten: 1. 2.

Weerstandscapaciteit: de financiële buffer om risico’s structureel of incidenteel te kunnen opvangen; Risicoprofiel: de kans op het optreden van ongewenste gebeurtenissen met een nadelig financieel gevolg van materieel belang die niet is voorzien in de begroting.

Gebruikelijk uitgangspunt bij non-profit organisaties in de verhouding tussen de beschikbare weerstandscapaciteit en de gekwantificeerde risico’s is een getal > 1. Weerstandscapaciteit De weerstandscapaciteit omvat ‘het geheel van middelen en mogelijkheden binnen de financiële positie van de gemeenschappelijke regeling dat zij als vrij aanwendbaar kan aanmerken’. Het gaat dus om vrij aanwendbare middelen waar geen enkele verplichting tegenover mag staan. De vrij aanwendbare middelen bestaan uit het eigen vermogen en stille reserves. Van het eigen vermogen mag daarbij alleen dat deel worden meegeteld dat vrij besteedbaar is of waarvan de bestemming zonder financieel gevolg kan worden gewijzigd. De stille reserves kunnen pas worden meegeteld als ze op korte termijn gekapitaliseerd (verkocht) kunnen worden, zonder dat de uitoefening van taken en activiteiten daar hinder van ondervindt. In de huidige situatie bezit GBTwente geen stille reserves. GBTwente is een gemeenschappelijke regeling. Dat wil zeggen dat de deelnemers overheidsinstellingen zijn en dat zij een bestuurlijk én een financieel belang hebben in de uitvoering van de betreffende organisatie. Een bestuurlijk belang is aanwezig indien er zeggenschap bestaat uit hoofde van stemrecht dan wel vertegenwoordiging in het bestuur van de organisatie.

Een financieel belang is aanwezig wanneer een ter beschikking gesteld bedrag niet verhaalbaar is bij faillissement dan wel dat er een financiële aansprakelijkheid bestaat indien de gemeenschappelijke regeling haar verplichtingen niet nakomt. Op basis van de huidige beleidsregels is besloten dat het eigen vermogen van GBTwente maximaal 5% mag zijn van het begrotingstotaal. Voor de dekking van de kosten van bedrijfsvoering wordt een bijdrage van de deelnemende gemeenten ontvangen. Deze bijdrage is maximaal kostendekkend.

2.2.2 Risico's en weerstandsvermogen Jaarlijks wordt het profiel geactualiseerd op basis van mogelijke nieuwe risico's die zich voordoen. De risicofactor is geactualiseerd op basis van ontwikkelingen binnen of rondom GBTwente en de genoemde bedragen worden op het juiste prijspeil gehouden. Dit resulteert in onderstaande ontwikkeling van bedragen. Met toepassing van de kansberekening en geschatte financiële impact per risico is het totale risicoprofiel gecalculeerd (zie onderstaande tabel). 1

Voor Lochem en Hof van Twente heft en int GBTwente uitsluitend de havengelden

24

GBTwente 2025

Oorzaak Risico

31-12-2024

31-12-2025

Eigen beleid

1.640.461

1.451.265

Beleid andere overheden

3.500

3.500

Autonome ontwikkelingen

110.208

115.931

Doen/nalaten door derden

1.332.305

1.332.305

Totaal

3.086.474

2.903.001

Periodiek wordt het profiel geactualiseerd. Hierbij wordt gekeken naar mogelijk nieuwe risico’s die in het profiel opgenomen moeten worden, dan wel vanuit herwaardering van bestaande risico’s. Het totale risicoprofiel is ten opzichte van 31 december 2024 gedaald met € 183.473. Deze daling is het gevolg van herwaardering van bestaande risico’s. De ratio tussen de hoogte van de reserve van GBTwente ten opzichte van het risicoprofiel bedraagt 0,26. Het bestuur van GBTwente is zich er van bewust dat de eigen weerstandscapaciteit van GBTwente onvoldoende is om het totale risicoprofiel af te dekken. De deelnemers willen zelf een weerstandscapaciteit opbouwen die voldoende is om eventuele tegenvallers van al hun verbonden partijen op te vangen. De kans dat alle verbonden partijen op exact hetzelfde moment aanspraak maken op de weerstandscapaciteit wordt als zodanig gering gezien. De weerstandscapaciteit die de deelnemer moet vormen kan lager zijn dan de afzonderlijke weerstandscapaciteiten van de verbonden partijen.

2.2.3 Kengetallen in relatie tot financiële positie Vanuit het Besluit Begroting & Verantwoording (BBV) is wettelijk geregeld dat gemeenschappelijke regelingen voorgeschreven algemene financiële kengetallen opnemen in de begroting en jaarstukken. Met deze algemene financiële kengetallen wordt beoogd gemakkelijker inzicht te geven in de financiële positie van de gemeenschappelijke regeling. Kengetallen zijn getallen die de verhouding uitdrukken tussen bepaalde onderdelen van de begroting of de balans en kunnen helpen bij de beoordeling van de financiële positie van de organisatie. De kengetallen maken inzichtelijk(er) over hoeveel (financiële) ruimte de organisatie beschikt om structurele en incidentele lasten te kunnen dekken of op te kunnen vangen. Zij geven zodoende inzicht in de financiële weerbaarheid en wendbaarheid. Van belang daarbij is ook het verloop van de uitkomsten en de onderlinge verhouding tussen de kengetallen in relatie tot de financiële positie. De algemene financiële kengetallen vormen daarom onderdeel van de paragraaf Weerstandsvermogen en risicobeheersing, omdat deze paragraaf weergeeft hoe solide de begroting is en in hoeverre financiële tegenvallers kunnen worden opgevangen. In het BBV is bepaald welke kengetallen moeten worden opgenomen, hoe zij berekend moeten worden en hoe zij verwoord moeten worden in de begroting en rekening.

Het betreft de volgende algemene financiële kengetallen: 1. Netto schuldquote; 2. Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen; 3. Solvabiliteitsratio; 4. Grondexploitatie; 5. Structurele exploitatieruimte; 6. Belastingcapaciteit. De jaarstukken van GBTwente bevatten geen grondexploitatie en belastingopbrengsten. Derhalve worden de kengetallen 4 en 6 niet opgenomen in deze paragraaf. Kengetallen

Verslag 2024

Begroting 2025

Verslag 2025

Netto schuldquote

-12,15%

0,55%

-15,29%

Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen

-12,15%

0,55%

-15,29%

Solvabiliteitsratio

21,96%

9,04%

26,76%

Structurele exploitatieruimte

7,60%

0,00%

14,17%

De netto schuldquote van GBTwente is uitstekend. Dit kengetal weerspiegelt het niveau van de schuldenlast van GBTwente ten opzichte van de eigen middelen en geeft een indicatie van de druk van de rentelasten en de aflossingen op de exploitatie. Een netto schuldquote tot 100% wordt als voldoende beoordeeld. GBTwente voldoet hier ruimschoots aan. De solvabiliteitsratio drukt het eigen vermogen uit als percentage van het totale vermogen en geeft daarmee inzicht in de mate waarin een organisatie in staat is aan de financiële verplichtingen te voldoen. Hoe hoger de solvabiliteitsratio, hoe groter de weerbaarheid van de organisatie. Het eigen vermogen van GBTwente is gelimiteerd op 5% van de begrote lasten.

25

GBTwente 2025

De solvabiliteitsratio bij GBTwente is relatief laag maar acceptabel, omdat de deelnemers aan de gemeenschappelijke regeling ‘borg’ staan en GBTwente een sluitende begroting heeft. Bij de structurele exploitatieruimte wordt gekeken naar de structurele baten en structurele lasten en deze worden vergeleken met de totale baten. Een positief percentage betekent dat de structurele baten toereikend zijn om de structurele lasten (waaronder de rente en aflossing van een lening) te dekken. De relevantie van dit kengetal voor de beoordeling van de financiële positie is om te weten welke structurele ruimte een organisatie heeft om de eigen lasten te dragen.

2.3 Onderhoud kapitaalgoederen GBTwente bezit geen kapitaalgoederen in de vorm van wegen, riolering, water, groen of gebouwen die onderhouden dienen te worden. Daarom is in de begroting ook geen toelichting gegeven op het onderhoud van kapitaalgoederen. Wel heeft GBTwente de meerjarige licentiekosten voor de belasting- en waarderingsapplicatie en Topdesk geactiveerd op de balans en is de verbouwing van de huidige huisvesting aan de Demmersweg in 2019 geactiveerd. In 2019 is een huurovereenkomst voor de huisvesting Demmersweg 140 te Hengelo afgesloten. In deze huurovereenkomst zijn afspraken gemaakt over het periodieke (groot) onderhoud aan de binnenzijde van het pand. Deze kosten zijn grotendeels voor rekening van GBTwente. Voor het groot onderhoud is een onderhoudsplan opgesteld voor het onderhoud dat aan het gebouw plaats dient te vinden in de komende periode. De kosten van dit groot onderhoud worden gedekt door de daarvoor ingestelde voorziening “Egalisatie groot onderhoud”. Voor verdere toelichting wordt verwezen naar paragraaf 3.1 en paragraaf 3.3.2 (onderdeel materiële vaste activa).

2.4 Financiering Financieringsstructuur algemeen De financiering vindt bijna volledig plaats binnen de exploitatie; structurele uitgaven worden gedekt door structurele gemeentelijke bijdragen. De dagelijkse ontvangsten naar aanleiding van verstuurde aanslagbiljetten lopen gedurende de maand vooruit op de afstorting van deze baten aan de gemeenten. De kosten van bedrijfsvoering worden gefinancierd door de gemeentelijke bijdrage. Op deze wijze hebben we over het algemeen een positief banksaldo. Als dit positieve saldo de limiet voor schatkistbankieren overschrijdt wordt het meerdere door het verplicht schatkistbankieren bij het Rijk dagelijks afgeroomd. Deze bedragen halen we indien nodig terug in het rekeningstelsel bij de BNG Bank. Als uitgaven niet gespreid kunnen worden voorziet het contract met de BNG Bank in een krediet op rekening-courant met een zeer acceptabele debetrente. Financieringsbehoefte 2025 In 2019 zijn we verhuisd naar de Demmersweg 140. Dit heeft in dat jaar incidenteel geleid tot een hoger dan normaal investeringsvolume en navenante hogere financieringsbehoefte. We hebben 2 geldleningen aangetrokken van samen € 1,6 miljoen. Jaarlijks wordt er op beide leningen afgelost waardoor het schuldrestant op 31 december 2025 nog € 982.000 groot is.

In 2025 is er geïnvesteerd in aanpassing van de entree en de westvleugel van de tweede verdieping, audiovisuele middelen en diverse ICT middelen en ICT koppelingen. De investeringen pasten binnen de exploitatie, er zijn hiervoor geen directe leningen aangetrokken. Kredietfaciliteiten Vanaf 2022 is de BNG Bank de huisbankier. GBTwente is een overeenkomst aangegaan voor vier jaar met driemaal een verlengingsoptie van twee jaar. We hebben eind 2025 gebruik gemaakt van de eerste verlengingsoptie. Dit nieuwe contract loopt tot eind 2027. Na saldering van de rekeningsaldi binnen het rekeningstelsel wordt het totale saldo automatisch verrekend op 1 maands Euribor met een opslag van 0,25% als we “rood staan”. We zijn verplicht om deel te nemen aan het schatkistbankieren. Hierbij worden positieve banksaldi boven het grensbedrag van € 250.000 afgeroomd door het rijk. Daarnaast wordt het saldo elke ochtend ook weer aangevuld tot een bedrag € 250.000 om de betalingen te kunnen verrichten. Het drempelbedrag schatkist bankieren is in geen enkel kwartaal in 2025 overschreden. Financieringsbeheer Het financieringsbeheer richt zich op beperking van de kosten van financieren en op de risico’s van financieren.

26

GBTwente 2025

Kostenbeheersing Dankzij de verlengingsoptie maken we gebruik van scherpe tarieven die voortgekomen zijn uit de aanbesteding die we in hebben georganiseerd. Doordat er een klein tijdsverschil zit tussen belastingontvangsten en het afstorten van de gelden naar de gemeenten is er vrijwel steeds een positief saldo op de lopende rekening. In 2025 is wederom het gehele jaar rente ontvangen op het schatkistsaldo. Een deel van deze rentebaten wordt toegerekend aan de exploitatie van het GBTwente, voor 2025 was dit ruim € 23.000. De resterende rente wordt doorgegeven aan de deelnemende gemeenten, omdat wij over de voor hen geïncasseerde middelen rente ontvangen tot het moment van afstorting. Risicobeheersing De risico’s van financiering zijn met de huidige renteontwikkeling minimaal. We voorkomen “rood staan” door een goede afstemming van uitbetalingen aan deelnemers op de ontvangsten van inwoners. De rente op de schatkistrekening is een niet beïnvloedbaar gegeven. In het algemeen geldt, dat bij snel fluctuerende rente de rentelasten van grote invloed kunnen zijn op het resultaat. Daarom moeten we de Fido-toets op de kasgeldlimiet doen. We laten in de volgende tabel de relatie tussen de liquide positie en de kasgeldlimiet zien. De kasgeldlimiet is bepaald op 8,2% van het begrotingstotaal, voor 2025 is deze € 1.352.000 (negatief). Modelstaat A Kasgeldlimietberekening

Eerste kwartaal

Tweede kwartaal

Derde kwartaal

Vierde kwartaal

Begrotingstotaal per 1-1-2025

16.491

16.491

16.491

16.491

Percentage cf regeling

8,20%

8,20%

8,20%

8,20%

Toegestane kasgeldlimiet

1.352

1.352

1.352

1.352

Opgenomen gelden < 1 jr

-

-

-

-

1. Omvang vlottende schuld

-

-

-

-

455

259

248

246

Tegoeden in rekenig courant banken Overige uitstaande gelden < 1 jr

24.384

40696

17623

13244

2. Omvang vlottende middelen

24.839

40.955

17.871

13.490

3. Omvang netto vlottende schuld

-13.490

-24.839

-40.955

-17.871

Toegestane kasgeldlimiet

1.352

1.352

1.352

1.352

Netto vlottende schuld

-24.839

-40.955

-17.871

-13.490

Ruimte (+) of overschrijding (-)

26.191

42.307

19.223

14.842

Er was geen sprake van overschrijding van de kasgeldlimiet. Een andere in de wet Fido vastgelegde norm is de renterisiconorm. Openbare lichamen mogen in een jaar niet meer volume aan leningen aantrekken of renteherziening toepassen dan 20% van het begrotingstotaal. In 2025 is geen geldlening aangetrokken die rentelasten met zich mee heeft gebracht. De renterisiconorm ligt op 20% van € 16.490.666 = € 3.298.132. De rentelasten en het renteresultaat Er is nauwelijks een beroep gedaan op de kredietfaciliteit bij de BNG Bank. De twee geldleningen leiden tot een rentelast van € 10.092. Deze rente wordt normaliter toegerekend aan de investeringen en komt via de kapitaallasten terecht op de kostendragers. Echter zijn de rentebaten hoger dan de rentelasten waardoor er geen lasten te verdelen zijn en wordt de omslagrente voor 2025 vaststellen op 0%. Eigenschap lening

Lening 1

Lening 2

Hoofdsom in €

530.000

1.100.000

Looptijd in jaren

10

20

Stortingsdatum

11-3-2019

11-3-2019

Eerste aflossingstermijn

11-3-2020

11-3-2020

Einddatum

12-3-2029

14-3-2039

Aflossing

lineair (jaarlijks)

lineair (jaarlijks)

Geldgever

Gemeente Huizen

NWB Bank

Rentepercentage Saldo schuld 31-12-2025 in €

27

0,44%

1,17%

212.000

770.000

GBTwente 2025

2.5 Bedrijfsvoering 2.5.1 HRM Formatie De totale formatie per 31 december 2025 bedraagt 109,21 FTE, waar de bezetting per 31 december 2025 101,73 FTE is en daarnaast 0,73 FTE bewust met detachering wordt ingevuld. Er is thans 7,49 FTE vacatureruimte. Op dit moment wordt in het kader van strategische personeelsplanning bepaald hoe deze ruimte het best kan worden ingezet. Dit betekent dat er in de loop van 2026 vacatures uit zullen worden gezet. Afdeling

Vastgestelde formatie (fte)

GBTwente

109,21

Ingevulde formatie (fte) 101,73

Totaal

109,21

101,73

Instroom en uitstroom van personeel Over het jaar 2025 zijn er vier medewerkers uit dienst gegaan. Drie daarvan zijn met (vervroegd) pensioen gegaan en één medewerker op basis van wederzijds goedvinden. Over het jaar 2025 zijn er 5 nieuwe medewerkers in dienst gekomen bij GBTwente. Generatiepact In 2025 maken 12 medewerkers gebruik van het generatiepact. Onze generatiepactregeling biedt medewerkers vanaf de leeftijd van 60 jaar de mogelijkheid om minder uren te gaan werken waarbij de bezoldiging slechts voor een deel wordt verlaagd. Het huidige generatiepact (ingangsdatum 1 januari 2026) loopt tot en met 31 december 2028 en heeft als belangrijkste punten: ▪ ▪ ▪ ▪

de startleeftijd is 60 jaar; de looptijd van de generatiepactregeling is van 1 januari 2026 tot en met 31 december 2028; Medewerkers kunnen uit de volgende varianten kiezen: 80% werken / 90% loondoorbetaling / 100% pensioenopbouw of 70% werken / 85% loondoorbetaling / 100% pensioenopbouw; In 2027 wordt de huidige generatiepact regeling geëvalueerd

Ziekteverzuim 2025 Het ziekteverzuimpercentage over het jaar 2025 betreft: 6,62%. Dit percentage is hoger dan het percentage van 2024 (3,91%). De jaren daarvoor was het verzuim: 2015: 3,86%, 2016: 3,30%, 2017: 4,08%, 2018: 2,38%, 2019: 2,94%, 2020: 2,03%, 2021: 2,56%, 2022: 4,08% en 2023: 3,66%. Het percentage verzuim is ten opzichte van vorig jaar gestegen door een aantal medewerkers die langdurig ziek zijn (geworden). Het percentage ziekteverzuim ligt boven het landelijke gemiddelde in de sector overheid in 2025 (daar waar die rond de 6,33% ligt – gebaseerd op de eerste drie kwartalen). Het relatief hoge verzuim is o.b.v. de persoonlijke situaties te verklaren. GBTwente voert actief personeelsbeleid uit ten aanzien van vitaliteit en duurzame inzetbaarheid. Tot slot het ziekteverzuim per kwartaal over het jaar 2025 bij GBTwente ten opzichte van CBS. GBTwente

CBS Openbaar bestuur en overheidsdiensten

1e kwartaal

6,7

6,9

2e kwartaal

5,8

6,2

3e kwartaal

6,5

5,9

4e kwartaal

7,5

n.t.b.

28

GBTwente 2025

Arbodienstverlening Sinds 1 april 2020 werkt GBTwente samen met arbodienstverlening-partij MKBasics. MKBasics geeft vervolg aan onder andere de verzuimbegeleiding van onze (zieke) medewerkers. In 2024 hebben we besloten om onze arbodienstverlening in 2025 opnieuw aan te besteden. De aanbesteding is in 2025 opgestart. Het huidige contract loopt tot en met 31 mei 2026. Risico inventarisatie In 2025 heeft de werkgroep Arbo, bestaande uit: Facilitaire zaken, preventiemedewerker, OR en HR a.d.h.v. het plan van aanpak behorend bij de RI&E de hierin vermelde risico’s zoveel als mogelijk verlaagd of opgelost en waar nodig acties uitgezet. De voortgang van het plan van aanpak wordt ééns per maand getoetst door de werkgroep. Protocol emotie en agressie GBTwente staat voor een veilige en gezonde werkomgeving. Emotioneel gedrag van inwoners kunnen we niet voorkomen. Wel kunnen we onze medewerkers trainen hoe om te gaan met ongewenst emotioneel gedrag. Het is belangrijk dat onze medewerkers de verschillende vormen van ongewenst gedrag herkennen, evenals de wijze waarop GBTwente daarmee om wil gaan. Daarom beschikken we over een protocol Emotie & Agressie. In 2025 zijn negentien meldingen geregistreerd die betrekking hebben op ongewenst emotioneel en/of agressief gedrag. Deze registraties zijn gemeld door een medewerker en hebben betrekking op gedrag van een inwoner.

Zeven meldingen betreffen agressief gedrag. Het betreft dreigen met geweld en intimidatie. Vier meldingen gaan over een inwoner die aangaf zichzelf iets aan te doen. Er zijn 8 meldingen gedaan van exceptioneel C-gedrag. Medewerkers van de frontoffice hebben regelmatig te maken met C-gedrag. Alleen van heftige gesprekken wordt een melding gedaan.

Alle meldingen zijn door de manager en de preventiemedewerker opgepakt met inachtneming van het protocol Emotie & Agressie. Met een aantal inwoners is telefonisch contact opgenomen met als doel het gedrag te bespreken en herhaling te voorkomen. De preventiemedewerker heeft een aantal meldingen gedaan bij de politie en contact gelegd met de manager Zorg & Veiligheid van de betreffende gemeente. Hiernaast is er negen keer een brief verstuurd waarin de inwoner wordt gewezen op het ongewenste gedrag en wordt verzocht om onze medewerkers tijdens eventuele toekomstige contacten met fatsoen en respect te behandelen. De preventiemedewerker heeft in 2025, net als in voorgaande jaren, alle nieuwe medewerkers een korte introductie gegeven van het GBTwente protocol Emotie & Agressie. Het doel van deze introductie is kennismaken met de preventiemedewerker, weten wie voor hen het aanspreekpunt is en het op hoofdlijnen doornemen van het protocol Emotie & Agressie.

29

GBTwente 2025

Daarnaast heeft ‘RJ Opleidingen’ trainingen gegeven waarin medewerkers geleerd hebben hoe te reageren als ze te maken hebben met emotioneel en agressief gedrag. Er is een basistraining gegeven aan nieuwe medewerkers in vaste dienst en een opfristraining aan medewerkers die al eerder de basistraining gevolgd hebben. Ook het Agressie en Interventie Team van GBTwente heeft herhalingstrainingen gehad. Dit team is één keer in 2025 ingezet bij een incident. Integriteit en vertrouwenspersoon GBTwente beschikt over een interne en externe gecertificeerde vertrouwenspersoon. Op 17 april 2025 heeft het dagelijks bestuur de Interne klachtenregeling ongewenst gedrag GBTwente vastgesteld. Deze regeling is een nadere uitwerking van artikel 3.2 van het integriteitsbeleid van GBTwente. Op basis van deze regeling hebben beide vertrouwenspersonen een aantal (advies)gesprekken gevoerd. In onderstaande tabel wordt het aantal meldingen en interne klachten weergegeven en gecategoriseerd. Meldingen en klachten gerapporteerd door de vertrouwenspersoon

Binnengekomen

Totaal aantal meldingen*

Waarvan gegrond

Waarvan ongegrond

Openstaand

6

Categorie melding Agressie en geweld

0

Discriminatie

0

Intimidatie

1

Pesten

4

Seksuele intimidatie

0

Overige meldingen

1

Totaal aantal klachten (Interne klachtenregeling)

0

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

Categorie klacht Agressie en geweld

0

Discriminatie

0

Intimidatie

0

Pesten

0

Seksuele intimidatie

0

Overige meldingen

0

Doorlooptijd klacht (in dagen)

n.v.t.

*In dit aantal kan een dubbeltelling voorkomen. Een medewerker kan zowel bij de interne als externe vertrouwenspersoon of bij een vertrouwenspersoon en manager zijn geweest om ongewenst gedrag te melden. Daarnaast kan één melding over meerdere categoriën ongewenst gedrag gaan. Er zijn geen verbeterpunten en/of corrigerende maatregelen aangebracht naar aanleiding van bovenstaande meldingen en klachten. Betrokken en trotse medewerkers 1. Cultuur We creëren binnen GBTwente, door bijvoorbeeld continue aandacht, een veilige (werk-/samenwerkings-) cultuur. Die aandacht uit zich bijvoorbeeld in het regelmatig uitzetten van een MTO. Deze is in het 2e kwartaal van 2024 voor het eerst uitgezet en wordt sindsdien twee keer per jaar uitgezet. De onderwerpen zijn: betrokken en trots, werkdruk en een onderwerp dat elke keer wisselt. De resultaten van het eerste MTO zijn gedeeld op taakveldniveau, waardoor er direct inzicht ontstond in wat er leeft op de werkvloer. Ter aanvulling is ook in onze ontwikkelgesprekken aandacht geweest voor deze onderwerpen, zodat we nog beter kunnen aansluiten bij de behoeften van onze medewerkers. 2. Leren en ontwikkelen Bij GBTwente geloven we dat leren en ontwikkelen essentieel is voor zowel de groei van onze medewerkers als het succes van onze organisatie.

We creëren daarom een leercultuur waarin medewerkers het beste uit zichzelf kunnen halen en kennisdeling wordt gestimuleerd. Op het gebied van Leren en ontwikkelen hebben we in 2025 de prioriteit gegeven aan de praktijk: er is geïnvesteerd in daadwerkelijke trainingen voor onze mensen. Hoewel de marktverkenning voor een nieuw Learning Management System (LMS) is opgestart, hebben we besloten de aanbesteding en de overige mijlpalen door te schuiven naar 2026.

30

GBTwente 2025

3. Strategisch PersoneelsPlan Werken volgens en met een Strategisch Personeelsplan verloopt voorspoedig en bevalt goed. Een hoogtepunt van 2024 was de introductie van het motivatiemodel. De feedback vanuit de organisatie daarop is in 2025 opgehaald en verwerkt en de reacties zijn zeer enthousiast. Met enkele kleine aanscherpingen op basis van de feedback van de medewerkers staat er nu een stevig fundament voor de toekomst. De ontwikkelgesprekken vormen hierbij de rode draad in het binden en vooral blijvend boeien van ons talent. 4. Aantrekkelijk werkgever Onder de noemer aantrekkelijk werkgeverschap zijn we gestart met het project functieherwaardering. Een belangrijke mijlpaal is de definitieve keuze voor de HR21-methode. Vanwege de zorgvuldigheid en de langere doorlooptijd die dit traject vereist, zal het inkooptraject en de verdere implementatie worden afgerond in 2026. Wat betreft onze rol als toekomstig werkgever zien we dat we momenteel goed op de kaart staan; nieuwe medewerkers weten ons goed te vinden. De focus lag dit jaar met name op de positieve ervaringen rondom leren en ontwikkelen. Het specifieke inwerkprogramma is om die reden verschoven naar 2026, zodat dit optimaal kan aansluiten bij de vernieuwde leerstructuur 5. Vitaliteit Het vitaliteitsbeleid van GBTwente is gebaseerd op de vitaliteitsschijf van vijf van Vitalogisch.

Het jaarplan Vitaliteit is conform planning vastgesteld in februari en vormt de basis voor een gezonde werkomgeving.

6. Leiderschapontwikkeling Bij leiderschapsontwikkeling lag de focus in het Management Development (MD) traject op de betrokkenheid van een aantal nieuwe adviseurs. Daarnaast is er een succesvolle aanzet gemaakt voor de ontwikkeling van een nieuwe training 'Leidinggeven aan talent', waarmee we onze leidinggevenden vanaf 2026 extra handvatten bieden om het beste uit hun teams te halen. Voor het management gaat dit thema verder over het blijvend en consequent uitdragen van de visie van GBTwente en de persoonlijke link met en invulling daarvan. 7. Meer samen en overige mijlpalen Onder het thema meer samen hebben we onderzoek gedaan naar manieren om de onderlinge samenwerking te bevorderen. Dit onderzoek is integraal meegenomen in het tweede MTO van november/december. De concrete uitkomsten en actiepunten hiervan vormen een belangrijk bespreekpunt op de MT en OR-agenda van de 1e helft van 2026. Naast de hoofdthema's hebben we in mei de OR-verkiezingen succesvol voorbereid en afgerond. Ook de ontvlechting van de Visma-database tussen de Stadsbank en GBTwente ligt goed op koers, wat onze databeveiliging en efficiëntie verder zal versterken.

2.5.2 Ondersteunende processen P&C-cyclus De jaarrekening 2024 was op tijd gereed. Er zijn met peildata 30 april 2025 en 31 augustus 2025 bestuursrapportages gemaakt, waarbij wordt aangesloten op de uitgangspunten uit het strategieplan. De begroting 2026 is aangeboden aan het bestuur en er wordt voldaan aan de informatiebehoefte van de opdrachtgevers. Op 6 oktober 2025 heeft Gedeputeerde Staten onze begroting 2026 beoordeeld. Daarbij hebben zij tevens de vastgestelde jaarrekening 2024 en eventuele bevindingen van de accountant betrokken. GBTwente staat voor het jaar 2026 onder (regulier) repressief toezicht. Op 10 december 2025 is de

31

GBTwente 2025

Kadernota 2027 door het algemeen bestuur vastgesteld en is er ook een gewijzigde begroting 2026 vastgesteld waarin de CAO-effecten zijn verwerkt evenals de toetreding van de gemeenten Berkelland en Bronckhorst. Begin 2025 hebben we een tooling geïmplementeerd, waarmee de procescontroles en VIC-controles vastgelegd en gemonitord worden als onderbouwing voor de rechtmatigheidsverantwoording. Interne controle Het interne controleplan is de leidraad voor GBTwente om te waarborgen dat handelingen, die voortvloeien uit de processen, op de juiste wijze en door de daartoe bevoegde personen worden uitgevoerd. De interne controle richt zich voornamelijk op de rechtmatigheid, juistheid en volledigheid. In de reguliere werkprocessen zijn interne controles ingebouwd en door de geautomatiseerde systemen is een betrouwbare verwerking gewaarborgd. De verbijzonderde interne controle sluit aan bij de controles die door de taakvelden zelf worden uitgevoerd. De interne controles zijn ingebed in de processen. Het hele controleproces wordt jaarlijks, waar nodig, geactualiseerd. Het dagelijks bestuur heeft het Interne Controleplan 2025 op 19 december 2024 vastgesteld. Jaarlijks geeft de accountant een controleverklaring af op de belastingopbrengsten in het voorgaande boekjaar. Met deze gewaarmerkte verklaring toont GBTwente aan dat de belastingopbrengsten juist en volledig zijn verantwoord.

Procesbeschrijvingen Binnen de reguliere bedrijfsvoering worden procesbeschrijvingen beoordeeld en geactualiseerd tijdens de interne audits in het kader van de ISO of meteen nadat een proces significant is gewijzigd. De procesbeschrijvingen worden vastgelegd in het programma EngageProcess. Alle beschreven processen worden één keer per drie jaar geaudit door een interne auditor. Alle primaire processen worden regelmatig doorlopen en geactualiseerd. Accountmanagement Voorafgaand aan de vergadering van het algemeen bestuur worden de stukken met de accounthouders besproken. Daarnaast wordt periodiek met de deelnemende gemeenten gesproken over de dienstverlening van GBTwente. In oktober is een klanttevredenheidsonderzoek uitgevoerd waarbij een aantal korte vragen zijn gesteld aan de accounthouders van de gemeenten die met een cijfer van 1 tot en met 10 konden worden beantwoord. De gemiddelde beoordeling per vraag ligt tussen de 7,89 en 8,89. Geconcludeerd is dat onze opdrachtgevers nog steeds zeer tevreden zijn over onze dienstverlening. Fiscaal-juridische aspecten Tweejaarlijkse herwaardering wet WOZ Het Erasmus Studiecentrum voor Belastingen van Lokale overheden (ESBL) heeft in 2025 het onderzoek naar de mogelijkheden en gevolgen van een verruiming van het WOZ-tijdvak van één naar twee jaar opgeleverd aan de VNG.

Zowel de gevolgen voor gemeentelijke organisaties en samenwerkingsverbanden als de gevolgen voor andere heffingen en maatschappelijke bredere toepassingen van de WOZ-waarde zijn in kaart gebracht. Daarnaast zijn ook de gevolgen voor eigenaren en gebruikers van onroerende zaken (burgers en bedrijven) geïnventariseerd. De argumenten die de wetgever destijds had om te kiezen voor een jaarlijkse WOZ-waardering gelden grotendeels nog steeds: ▪ ▪ ▪ ▪ ▪

Een actuele WOZ-waarde vergroot de acceptatie ervan; Demping van schoksgewijze aanpassingen van de WOZ-waarde tussen tijdvakken; Een actuele WOZ-waarde maakt breder (maatschappelijk) gebruik van de WOZ-waarde mogelijk; Een jaarlijkse waardering voorkomt piekbelasting en verbetert de continuïteit van het uitvoeringsproces; Jaarlijkse waardering leidt tot minder bezwaar- en beroepsprocedures ten opzichte van meerjarige waarderingen.

Er zijn op basis van dit onderzoek bovendien een aantal argumenten bijgekomen die pleiten voor handhaving van een jaarlijks WOZ-tijdvak. Die argumenten betreffen vooral de negatieve gevolgen van een minder actuele WOZ-waarde voor zowel afnemers, het bredere gebruik van de WOZ-waarde en de grotendeels negatieve gevolgen voor burgers en bedrijven. Het lijkt erop dat Wet herwaardering proceskostenvergoeding WOZ en bpm zijn werk doet en het aantal bezwaren en beroepen van no-cure-no-pay-gemachtigden afneemt, waarmee een belangrijke aanleiding voor het indienen van de motie mogelijk deels is weggevallen. Verder is regelgeving aangekondigd die erop is gericht de kwaliteit van de WOZ-waarden te verbeteren en de acceptatie ervan onder belanghebbenden te vergroten. Kwijtschelding en de Wajong Een deel van de mensen met een Wajong-uitkering komt per 2023 niet meer in aanmerking voor kwijtschelding van gemeentelijke belastingen als gevolg van de verlaging van de basis voor bijstand. Hierdoor dreigen ze in koopkracht achteruit te gaan, terwijl hun uitkeringspositie niet is veranderd. Kwijtschelden kan niet maar de invordering kan wel stopgezet worden.

32

GBTwente 2025

Tot op heden heeft het Kabinet nog geen reparatiewetgeving aangenomen. De gemeenten hebben besloten het besluit over 2023 en 2024 te continueren in 2025. Almelo en Twenterand vorderen in en de overige gemeenten stellen de aanslag buiten invordering. Besluit gegevensverstrekking De gegevensverstrekking aan de deelnemende gemeenten vindt plaats op basis van het besluit gegevensverstrekking, dat in 2022 is vastgesteld. Gegevensverstrekkingen die in dit besluit zijn opgenomen, kunnen aan de deelnemende gemeenten worden verstrekt. Het voordeel van het besluit is dat accounthouders voor een groot deel zelfstandig de gegevensverstrekkingen kunnen goedkeuren. Wanneer een gemeente een gegevensaanvraag indient die buiten het besluit valt, dient deze te worden ingediend via het formulier gegevensverstrekking. In 2025 is meerdere keren advies gevraagd aan de Functionaris Gegevensbescherming. Daarbij is geconstateerd dat gemeenten het formulier niet altijd invullen met voldoende aandacht voor dataminimalisatie en een duidelijke onderbouwing van de rechtmatigheid van de gegevensverstrekking (de grondslag). Dit leidt tot enige vertraging bij de beoordeling van de aanvragen. In 2025 zijn 53 aanvragen gehonoreerd. In 2024 betrof dit 61 aanvragen en in 2023 38 aanvragen.

Op 8 oktober zijn het besluit gegevensverstrekking 2025 en het formulier gegevensverstrekking 2025 vastgesteld door het dagelijks bestuur. Deze zijn van kracht vanaf 1 januari 2026. Inkoop Voor adequaat handelen bij contractmanagement maken we gebruik van de applicatie TOPdesk. Om het waarderen, heffen en innen van belastingen op een betrouwbare, dienstverlenende en efficiënte wijze uit te voeren, contracteert GBTwente partijen om hierin te ondersteunen. Contracten zijn er in allerlei verschillende soorten en maten. Het ene contract is van strategisch belang omdat het bijdraagt aan het primaire proces en een ander contract gaat bijvoorbeeld over bedrijfsondersteunende processen die nodig zijn om operationeel te blijven. Om hierover op tijd stelling in te kunnen nemen, wordt gebruik gemaakt van een adequate aanbestedingskalender. Deze wordt periodiek vastgesteld in het MT en ter kennisname aanhet bestuur aangeboden. Om over elk afgesloten contract beheer en regie te (blijven) voeren, is TOPdesk de aangewezen applicatie. Van daaruit worden contracteigenaren, contractmanagers en contractbeheerders geautomatiseerd op hun taken en verantwoordelijkheden aangesproken. Zo worden jaarlijks (diverse) evaluatiegesprekken met leveranciers gehouden en waar nodig worden prijzen geïndexeerd en contracten verlengd.

Naast nieuwe contracten, worden verslagen en wijzigingen van bestaande contracten in TOPdesk opgeslagen. Jaarlijks worden de contractbeheerders, -manager en -eigenaren bijgepraat over de gemaakte afspraken en recente ontwikkelingen. In 2025 heeft het dagelijks bestuur onderstaande mandaatbesluiten genomen om bevoegdheden te mandateren: Besluit

Datum

Onderwerp

Bevoegdheid gegeven aan

DB2025002

3-10-2025 Mandaatbesluit volmachtiging Europese aanbesteding data analyse tool

Directeur

DB2025032

7-2-2025 Mandaatbesluit beheren en actualiseren van de aangewezen kanalen genoemd in artikel 3 van het aanwijzingsbesluit elektronische kanalen publieke dienstverlening GBTwente 2025

Directeur

DB2025035

7-2-2025 Mandaatbesluit volmachtiging Europese aanbesteding digitale communicatie inclusief print-, scanen couverteerdiensten

Directeur

DB2025046

10-8-2025 Mandaatbesluit voeren verweer in cassatie

Directeur

DB2025049

10-8-2025 Attributie besluit GBTwente 2026 (Heffings- en invorderingsambtenaar)

Directeur, plaatsvervangend directeur

Mandaatbesluit aanwijzing belastingdeurwaarder en (onbezoldigd) ambtenaar

Directeur en plaatsvervangend directeur

DB2025055

10-8-2025 Mandaatbesluit volmacht eenmalige verlenging contract BNG

Directeur

DB2025071

12-10-2025 Intrekken DB2025055 d.d. 08-10-2025 Mandaatbesluit volmacht verlenging contract BNG

Directeur

Voorzieningen Onderhoudsvoorziening In 2019 is een huurovereenkomst voor de huisvesting Demmersweg 140 te Hengelo afgesloten. In deze huurovereenkomst zijn afspraken gemaakt over het periodieke (groot) onderhoud aan de binnenzijde van het pand. Deze kosten zijn grotendeels voor rekening van GBTwente. Er is dit jaar voor een bedrag van € 29.000 aan groot onderhoud uitgevoerd. In 2025 is het Meerjarig Onderhoudsbeheerplan geactualiseerd en is de jaarlijkse dotatie bijgesteld naar € 18.500.

33

GBTwente 2025

Voorziening spaarverlof Vanaf 2023 is een voorziening gevormd voor verlofsparen. Door de invoering van de spaarverlofregeling kunnen medewerkers de volgende zaken omzetten naar spaarverlof: ▪ ▪ ▪ ▪

Verlofuren uit onregelmatig werken Bovenwettelijk verlof Overwerkvergoeding Gekochte bovenwettelijke uren

Inmiddels maken negen medewerkers gebruik van deze regeling en hebben verlofuren omgezet naar spaarverlof. Bij de opstelling van jaarrekening 2025 is nu gekeken naar de daadwerkelijk benodigde dotatie aan de voorziening. Er is een dotatie van € 21.100 gedaan op basis van het saldo spaarverlofuren per 31 december 2025. Daarnaast heeft de eerste medewerker ook daadwerkelijk spaarverlof ingezet om eerder met pensioen te kunnen. Hiervoor wordt een bedrag van € 20.900 onttrokken aan de voorziening.

34

GBTwente 2025

2.5.3 Dienstverlening GBTwente is voor alle gemeenten het eerste aanspreekpunt voor inwoners met vragen over gemeentelijke belastingen. Binnen het taakveld Dienstverlening worden alle klantcontacten afgehandeld. In 2025 zijn 56.044 inkomende gesprekken ontvangen. Het uitgangspunt is dat de inwoner in het eerst contact wordt geholpen. In 2025 is 87% van de inkomende telefoongesprekken direct door een frontoffice medewerker afgehandeld. De resterende vragen worden overgedragen aan een casemanager, de casemanager is daarmee het directe aanspreekpunt voor de inwoner en verantwoordelijk voor het beantwoorden van de vraag. In de piekperiode (de maanden februari/ maart) is de telefonie gesplitst in twee stromen. Inwoners maken een keuze tussen een vraag over de WOZ waarde of een vraag over belastingen. Onder belastingen vallen de vragen over de aanslagregels, kwijtschelding of betaling van de aanslag. Voor het beantwoorden van vragen over de vastgestelde WOZ waarde is in deze piekperiode een specifiek team van medewerkers geformeerd met ondersteuning van een taxateur. De vragen over belastingen worden door eigen frontoffice medewerkers beantwoord. Op piekmomenten worden interne medewerkers van andere taakvelden ingezet. Naast het beantwoorden van de telefonie worden ook administratieve taken uitgevoerd door frontoffice medewerkers en casemanagers.

Het beantwoorden van e-mails, het maken van betaalafspraken en het inboeken van kwijtscheldingsverzoeken is onderdeel van de werkzaamheden. In de jaarlijkse procesplanning wordt continu gekeken naar een zo optimaal mogelijke spreiding voor het versturen van aanslagen, herinneringen, aanmaningen, dwangbevelen en overige correspondentie. Door deze spreiding wordt het klantcontact ook gelijkmatig verdeeld in iedere maand. Actualiseren DVO's Eerder is afgesproken om in 2025 het hele raamwerk van DVO's te evalueren in samenwerking met de accounthouders van de gemeenten. Daarbij zijn ook alle taakvelden van GBTwente betrokken. Dit heeft geresulteerd in een nieuwe DVO met als ingangsdatum 1 januari 2026. De aanpassingen in de DVO 2026 zijn op 23 september 2025 besproken in het accounthouders-overleg en in het Algemeen Bestuur van 10 december 2025 vastgesteld. BIZ-heffing Vastgoed binnenstad Enschede In de raadsvergadering van 11 november 2024 is de verordening bedrijveninvesteringszone (BIZ) Vastgoed Binnenstad Enschede 2025-2029 vastgesteld. De draagvlakmeting liep tot en met 24 januari 2025. De stemmen zijn onder toezicht van de notaris op 28 januari 2025 geteld. Gebleken is dat er voldoende draagvlak is. Het vereiste percentage voorstemmers van 66% is gehaald (73%).

BIZ-heffing gebruikers Hart van Hengelo 2026-2030 In de raadsvergadering van 1 oktober 2025 is de verordening bedrijveninvesteringszone gebruikers Hart van Hengelo 2026-2030 vastgesteld. De draagvlakmeting liep tot en met 1 december 2025. De stemmen zijn onder toezicht van de notaris op 3 december 2025 geteld. Gebleken is dat er voldoende draagvlak is. Het vereiste percentage voorstemmers van 66% is ruimschoots gehaald. Dat betekent dat we ook in de periode van 1 januari 2026 tot en met 31 december 2030 aanslagen BIZ gebruikers opleggen in de gemeente Hengelo. BIZ-heffing bedrijventerrein ’t Vark – Brammelo 2026 – 2030 Haaksbergen In de raadsvergadering van 17 december 2025 is de verordening bedrijveninvesteringszone ’t Vark-Brammelo 2026-2030 Haaksbergen vastgesteld. De draagvlakmeting loopt tot en met 9 januari 2026. De stemmen worden onder toezicht van de notaris op 12 januari 2026 geteld. Dan zal blijken of er sprake is van voldoende draagvlak Rioolheffing eigenaren Enschede De gemeente Enschede heeft de intentie in 2026 of 2027 een rioolheffing voor eigenaren in te voeren. In het laatste kwartaal van 2024 heeft GBTwente gegevens geleverd als input voor het opstellen van een discussienota. Een concept zal eerst met de verantwoordelijke portefeuillehouder worden besproken. Eind 2025 is een bijdrage geleverd aan een tussenrapportage.

Door omstandigheden is het onderzoek even blijven liggen in Enschede. Het onderzoek naar alternatieven voor de huidige rioolheffing wordt na de verkiezingen in 2026 opnieuw opgepakt.

35

GBTwente 2025

Afschaffing hondenbelasting Hengelo per 1 januari 2026 De gemeenteraad van Hengelo schaft de hondenbelasting per 1 januari 2026 af. Hiervoor hebben we in 2025 alvast voorgesorteerd door enkele werkzaamheden uit te voeren, waaronder het maken van een intrekkingsbesluit.

2.5.4 Rechtmatigheid Met ingang van 2023 legt het dagelijks bestuur verantwoording af over de rechtmatigheid. Hiermee wordt verantwoording afgelegd over de naleving van de regels, die relevant zijn voor het financiële reilen en zeilen van GBTwente. Over de naleving van de voorwaarden voor Europese bestedingen bijvoorbeeld, maar ook over misbruik en oneigenlijk gebruik en lasten, waarvoor geen voorafgaande dekking opgenomen was in de begroting. Dit wordt vormgegeven door een overzicht te geven van de onrechtmatigheden in de tabel ‘monitor Rechtmatigheidsverantwoording', met een toelichting daarop. De rechtmatigheidsverantwoording heeft betrekking op drie criteria: begrotingscriterium, voorwaardencriterium en het misbruik en oneigenlijk gebruik criterium. (bedrag x € 1.000)

Van Bruto naar Netto Bruto

A.

Af (-/-)

RMV

Begrotingscriterium: 1. Overschrijding exploitatiebudgetten programma's begroot versus werkelijk

0

0

2. Overschrijding investeringen (kredieten)

0

0

3. Niet geautoriseerde mutaties reserves

0

0

4. Overschrijding van baten en/of onderschrijding van lasten en baten die niet tijdig tot een begrotingswijziging hebben geleid respectievelijk zijn gemeld.

0

0

Subtotaal A Begrotingsonrechtmatigheden (bruto)

0

B.

Af: Begrotingsafwijkingen waarvan het algemeen bestuur heeft besloten dat ze acceptabel zijn

C.

Totaal begrotingsonrechtmatigheden (fouten) = A-B

D.

Voorwaardencriterium: 1. Inkopen ten onrechte niet Europees aanbesteed

0

E.

Misbruik en Oneigenlijk gebruik criterium

0

F.

Totaal rechtmatigheidsfouten = C+D+E)

0

G.

Verantwoordingsgrens:

0

Verantwoordingsgrens vastgesteld door het algemeen bestuur

0

0

0

0

0

0 0 0

0

0 2%

Totaal lasten exclusief mutaties aan reserves

14.390

Verantwoordingsgrens in Euro

288

Toelichting A

Overschrijding exploitatiebudgetten

In 2025 is op de taakvelden de begroting niet overschreden.

Overschrijding investeringsbudgetten

Als aan een project meer wordt besteed dan het krediet dat door het algemeen bestuur beschikbaar is gesteld, of indien al geld is besteed voordat het algemeen bestuur een krediet beschikbaar heeft gesteld, spreken we van een onrechtmatige kredietoverschrijding. In de toelichting op de balans bij de jaarrekening worden de verschillende investeringen die GBTwente doet op een rijtje gezet. Er is geen sprake van kredietoverschrijdingen.

Niet geautoriseerde reservemutaties

Er hebben zich in 2025 geen niet geautoriseerde reservemutaties voorgedaan. GBTwente heeft een procedure ingericht met checks and balances die waarborgen dat geen mutaties in de reserves worden opgevoerd zonder vaststelling door het algemeen bestuur.

B

Begrotingsafwijkingen waarvan het algemeen bestuur heeft besloten dat ze acceptabel zijn

Er is in 2025 geen sprake van dit type begrotingsafwijkingen.

D

Inkopen ten onrechte niet Europees aanbesteed

Een budgethouder die een werk, levering of dienst afneemt bij een leverancier, dient zich af te vragen op welke wijze de afname moet worden aanbesteed. Hiervoor zijn heldere regels opgesteld en hebben we procedures die moeten waarborgen dat de regels worden gevolgd. In 2025 zijn er geen inkopen gedaan die ten onrechte niet Europees zijn aanbesteed.

E

Misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium

In 2025 is de werking van de ingebouwde beheersmaatregelen vanuit het oogpunt van fraude, misbruik of oneigenlijk gebruik periodiek getoetst. De bevindingen op de controles die hebben plaatsgevonden leiden niet tot fraude, misbruik of oneigenlijk gebruik.

36

GBTwente 2025

Toelichting F

Totaal rechtmatigheidsfouten

In totaal is over € 0 aan onrechtmatigheden in de Jaarrekening gerapporteerd. Op basis van de resultaten van de uitgevoerde interne controle wordt actie ondernomen om het ontstaan van onrecht-matigheden in het jaar te voorkomen en waar mogelijk vroegtijdig op te sporen. Met name begrotingsonrechtmatigheid en kredietoverschrijdingen kunnen bij vroegtijdige signalering door het algemeen bestuur worden “gerepareerd”. Het totaal aan gerapporteerde onrechtmatigheden valt ruimschoots binnen de goedkeuringstolerantie van 2% van het begrotingstotaal dat is opgenomen in het controleprotocol. Deze monitor is opgesteld door het dagelijks bestuur en zal de accountant de eigen bevindingen van het dagelijks bestuur toetsen op de getrouwheid van de rapportage. Het dagelijks bestuur heeft zich in de afgelopen periode voorbereid op zijn veranderende rol en procedures ontwikkeld om de rechtmatigheid van de bedrijfsvoering van GBTwente blijvend te waarborgen.

Begrotingscriterium De begrotingsrechtmatigheid heeft betrekking op het financiële handelen binnen het kader van de geautoriseerde begroting. Dit wordt formeel als volgt omschreven: “Financiële beheershandelingen die ten grondslag liggen aan de baten en lasten (exploitatie), alsmede de balansposten (investeringen), dienen tot stand te zijn gekomen binnen de grenzen van de geautoriseerde begroting en hiermee samenhangende programma’s (begrotings-criterium). In de begroting zijn de maxima voor de lasten vermeld die door het algemeen bestuur zijn vastgesteld. Dit houdt in dat de financiële beheershandelingen dienen te passen binnen de begroting, waarbij het juiste programma, de toereikendheid van het begrotingsbedrag alsmede het begrotingsjaar van belang zijn.” Volgens het BBV dienen de afwijkingen in de jaarrekening herkenbaar te worden opgenomen en van een toelichting te worden voorzien. Als blijkt dat de gerealiseerde uitgaven op programmaniveau hoger zijn dan geautoriseerd, is er sprake van begrotingsonrechtmatigheid. Er zijn verschillende typen begrotingsoverschrijdingen. ▪ ▪ ▪

Overschrijdingen die binnen de beleidskaders van het algemeen bestuur passen, worden in het accountantsoordeel niet meegewogen. Overschrijdingen die gedurende het jaar bekend werden, zijn in 2025 aan het algemeen bestuur voorgelegd via de 1e en 2e Berap 2025. Nog niet geautoriseerde over- en onderschrijdingen van baten of onderschrijdingen van lasten/investeringen worden in de jaarstukken toegelicht. Uiterlijk half februari 2026 wordt het dagelijks - en algemeen bestuur ter kennisneming geïnformeerd over de begrotingsafwijkingen. Bij het vaststellen van de jaarstukken worden deze afwijkingen alsnog geautoriseerd.

Voorwaardencriterium Het voorwaardencriterium heeft betrekking op de eisen die worden gesteld bij de uitvoering van de financiële beheershandelingen. De eisen/voorwaarden zijn afkomstig uit diverse wet- en regelgeving, zowel intern als extern. Met onze interne controles sluiten we aan bij de goedkeurings- en rapporteringstoleranties die de accountant hanteert. In nauwe samenspraak met de accountant hebben we de omvang van de steekproeven en de uit te voeren controles bepaald. De controles zijn uitgevoerd op de volgende processen: personeel, inkoop, financiën, diverse belastingopbrengsten en misbruik en oneigenlijk gebruik. Rechtmatigheidsfouten moeten in de verantwoording opgenomen en toegelicht worden indien zij boven het door het algemeen bestuur vastgestelde verantwoordingspercentage uitkomen. Wij hanteren de rapporteringstolerantie die ook met de accountant is afgesproken. Aanbestedingsrechtmatigheid De regels over aanbesteden staan in de Aanbestedingswet 2012 en het Aanbestedings-besluit. In de Gids Proportionaliteit (flankerend beleid bij de Aanbestedingswet 2012) zijn de voorschriften uitgewerkt over de eisen, voorwaarden en criteria die aan inschrijvers en inschrijvingen worden gesteld. Een aanbestedende dienst dient de voorschriften toe te passen of een afwijking in de aanbestedingsstukken te motiveren.

Het ten onrechte niet toepassen van de Aanbestedingswet 2012 met betrekking tot deze Europese aanbestedingsnorm-bedragen bij een aanbesteding van opdrachten, leidt tot een financiële rechtmatigheidsfout. Het niet naleven van de overige norm-bedragen uit de Gids Proportionaliteit leidt niet tot financiële rechtmatigheidsfouten voor zover GBTwente afwijking hiervan adequaat heeft gedocumenteerd en gemotiveerd.

37

GBTwente 2025

Misbruik en oneigenlijk gebruik criterium Naast misbruik en oneigenlijk gebruik kan er sprake zijn van fraude. De term fraude is juridisch niet gedefinieerd. Het gaat er hier om dat het dagelijks bestuur voldoende waarborgen heeft genomen om te voorkomen dat als gevolg van misbruik of oneigenlijk gebruik van wet- en regelgeving ten onrechte een te laag bedrag of helemaal geen bedrag aan gemeentelijke belastingen en heffingen aan GBTwente is betaald. Niet financiële onrechtmatigheden Er is in 2025 geen sprake van niet-financiële onrechtmatigheden in verband met het niet naleven van de bepalingen in de Wet fido (overschrijding kasgeldlimiet of renterisiconorm).

2.5.5 Kwaliteitszorg In deze paragraaf wordt ingezoomd op een aantal aspecten van kwaliteit: ▪ ▪

ISO-9001:2015 klachten

De activiteiten in het kader van interne controle zijn per organisatie-eenheid beschreven in het hoofdstuk ‘jaarverslag’. ISO-9001:2015 GBTwente is ISO-gecertificeerd. Met dit onafhankelijke kwaliteitskeurmerk maken we zichtbaar borg te staan voor kwaliteit en continue procesbeheersing en -verbetering. Een certificaat heeft een geldigheidsduur van drie jaar. Eén keer per drie jaar vindt een hercertificeringsaudit plaats. Daarnaast worden tijdens de looptijd van het certificaat twee vervolgaudits gehouden. In 2025 is een vervolgaudit gehouden. Tijdens de vervolgaudit is de effectiviteit van het managementsysteem aangetoond in relatie met de scope van de certificering. Daarnaast moet gedurende de looptijd van het certificaat alle processen eenmaal intern geaudit worden. Daartoe zijn negen interne auditors aangesteld. Klachten (externe klachtenregeling) Een uiting van ongenoegen wordt behandeld als een klacht en gezien als kans tot verbetering van de dienstverlening. De uiting moet wel gaan over gedrag van een medewerker of gedrag van GBTwente als organisatie. Dit is in de Algemene Wet Bestuursrecht en in de door het algemeen bestuur vastgestelde 'Regeling klachtenprocedure GBTwente' als voorwaarde opgenomen. Elke klacht wordt, voor zover mogelijk, naar tevredenheid van de klager opgelost. Daarnaast stellen we alles in het werk om soortgelijke klachten in de toekomst te voorkomen.

Processen worden daar waar mogelijk aangepast en/of verbeterd. In 2025 heeft de klachtenfunctionaris 179 klachten ontvangen. De inwoner heeft 67 keer het klachtformulier op de website gebruikt om bezwaar te maken, een opmerking te maken of een vraag te stellen. De overige 112 uitingen van ongenoegen zijn door de klachtenfunctionaris in behandeling genomen. Dit zijn er 16 minder dan in 2024. In de tabel hieronder is het aantal klachten per gemeente zichtbaar.

De doorlooptijd van de klachten bedraagt gemiddeld 7 dagen. Dit is ruim binnen de in de 'Regeling interne klachtenprocedure GBTwente' gestelde afhandeltermijn van 6 weken. Hieronder een weergave van de doorlooptijd per gemeente.

38

GBTwente 2025

Alle klachten zijn conform de 'Regeling interne klachtenprocedure GBTwente' afgehandeld. In deze regeling is opgenomen dat een informele afhandeling de voorkeur heeft. In 2025 zijn zes klachten formeel afgehandeld. De overige klachten zijn informeel afgehandeld. Van de 112 in behandeling genomen klachten zijn er 39 gegrond en 63 ongegrond. Het restant betreffen klachten waarover geen oordeel kan worden gegeven, klachten voor een andere organisatie en klachten waar eerst bezwaar mogelijk is. Klachten analyse Iedere klacht is de kans om door de ogen van de inwoner naar de geboden dienstverlening te kijken. Om de dienstverlening verder te verbeteren zijn de gegronde en ongegronde klachten geanalyseerd naar de labels: kwaliteit van dienstverlening, behandelduur, bejegening, informatieverstrekking, automatisering, zorgvrager of bezwaarmaker. Ongegronde klachten – bejegening Van de ongegronde klachten valt de analyse naar bejegening op. Een klacht krijgt het label bejegening als de inwoner zich niet serieus genomen voelt en/of van mening is dat GBTwente of een medewerker van GBTwente niet beleeft, fatsoenlijk en hulpvaardig heeft gehandeld. De klachten die geanalyseerd zijn naar bejegening hebben verschillende oorzaken. De wens voorafgaand aan een aanmaning een herinnering te ontvangen en de beperking van informatieverstrekking vanuit de AVG komt vaker voor.

Gegronde klachten – kwaliteit dienstverlening Van de gegronde klachten valt de analyse naar kwaliteit dienstverlening op. Een klacht krijgt het label kwaliteit dienstverlening als de klacht met goede dienstverlening voorkomen had kunnen worden. Bij nadere analyse van deze groep blijkt dat bij de helft ervan in het proces een verkeerde stap is gezet of een stap is vergeten te zetten. Zoals: ▪ ▪ ▪

koppelen van een mail aan een gesloten zaak waardoor deze niet wordt beantwoord. niet opvoeren van uitstel waardoor een invorderingsstap is gezet. datum inlichtingen niet gevuld waardoor uitspraak is gedaan terwijl uitstel is verleend voor aanleveren van gegevens.

In alle gevallen gaat het om incidenteel te kort geschoten dienstverlening. Verbeteringen De afhandeling van klachten heeft in 2025 (mede) tot de onderstaande verbeteringen geleid: ▪ ▪ ▪ ▪ ▪ ▪ ▪ ▪

De uiterste betaaldatum op het dwangbevel is aangepast omdat de postbezorging van 24 naar 48 uur is gegaan. De dagtekening van het dwangbevel is toegevoegd aan de brief kennisgeving loonvordering, brief loonvordering en brief verzoek verdeling. De medewerkers zijn op de hoogte gebracht van het veld inlichtingen in de kwijtscheldingsmodule. De informatie over kwijtschelding op de website is aangepast en de kwijtscheldingscheck is verwijderd bij de gemeente(n) waar een ruimer minimabeleid is. De informatie op de website bij wijziging situatie als gevolg van overlijden is aangepast. De aanvragen medisch afval in het digitale loket zijn en worden op afgehandeld gezet zodra ze verwerkt zijn. Verzoek gedaan om voor de inwoner in het digitaal loket inzichtelijk te maken wat is ingestuurd bij de aanvraag voor kwijtschelding. Intensief contact met GOUW met betrekking tot de koppeling met de Kamer van Koophandel mutatieservice.

39

GBTwente 2025

Complimenten Naast klachten of vervelende emotionele en agressieve reacties, ontvangen we ook hele mooie en dankbare reacties. Ook in 2025 hebben we mooie complimenten ontvangen. Er is geen registratie waarin de ontvangen complimenten worden opgenomen.

2.6 Verbonden partijen GBTwente heeft geen verbonden partijen.

2.7 Grondbeleid Deze paragraaf is niet van toepassing op GBTwente.

2.8 Openbaarheidsparagraaf Wet open overheid (Woo) De Wet Open Overheid (Woo), ingangsdatum 1 mei 2022, legt aan bestuursorganen een aantal verplichtingen op. Eén van deze verplichtingen betreft het geven van een impuls aan openbaarheid door in de begroting en het verantwoordingsverslag in de jaarstukken aan te geven hoe rekening wordt gehouden met de bepalingen uit de Woo. Dit onderdeel is de invulling van deze verplichting in de jaarstukken 2025. De Wet Open Overheid kent, samengevat, een viertal belangrijke aspecten: 1. De verplichting voor ieder bestuursorgaan om een Woo-contactfunctionaris aan te wijzen 2. Verplichtingen gericht op passieve openbaarmaking. 3. Verplichtingen gericht op actieve openbaarmaking. 4. Het op orde brengen van de (digitale) informatiehuishouding. Woo contactfunctionaris In het DB-besluit van 1 juli 2022 zijn de juridische medewerkers binnen de afdeling Strategie & Bedrijfsvoering aangewezen als Woo- contactfunctionarissen. Primair is de directeur aanspreekpunt in het kader van Woo. Passieve openbaarmaking De Wet Open Overheid is de opvolger van de Wet Openbaarheid van Bestuur (Wob). Op het gebied van passieve openbaarmaking (Wob- of Woo-verzoeken) kent de Woo de nodige veranderingen ten opzichte van de Wob.