Bijlage 7b Jaarstukken 2025 en resultaatbestemming 2025 GBTwente

GBTwente

A8.2026004

Voorstel voor het algemeen bestuur van GBTwente Van

Het dagelijks bestuur van GBTwente

Vergaderdatum 1april2026 Onderwerp Jaa rstukke n 2025 e n resu ltaatbeste m m ing resu ltaat 2025

Voorstel

A. Voorstel inzake de jaarstukken 2025: 7. kennisnemen van het accountantsverslag en het goedkeurende oordeel van de controleverklaring ten aanzien van het aspect getrouwheid; 2. vaststellen van de jaarstukken 2025; 3. het dagelijks bestuur décharge te verlenen; binnen twee weken de vastgestelde jaarstukken 2025 te versturen naar gedeputeerde staten.

4.

B. Voorstel inzake resultaatbestemming 2025: lnstemmen met:

L. de onttrekking van € 4.533 aan de reserve "Jaarresultaten"; 2. het laten vrijvallen van de bestemmingsreserve voor specifieke doelen 2023 en 2024voor een totaal van € 302.450; 3. het vormen van een reserve voor specifieke doelen vanuit de resultaatbestemming 2025 voor een totaalbedrag van € 465.200 en deze reserve te bestemmen voor de uitvoering van volgende zaken: l. € L65.200 voor migratie Gouw ll. € 75.000 voor invulling wettelijke plicht archivering lll. € 75.000 voor vermindering kwetsbaarheid lT door realisatie lT visie lV. € 50.000 voor security / lnformatiebeveiliging vanuit Cyberwetgeving V. € 50.000 voor implementeren HR2L functieherwaardering Vl. € 50.000 voor tussentijdse verhoging lT-licenties 2026 4. het uitkeren van het resterende deel van het voordelig saldo na mutaties in de diverse reserves van€.2.797.892 conform de gemaakte afspraken in de gemeenschappelijke regeling aan de in het jaar 2025 deelnemende gemeenten. Dit naar rato van de gemeentelijke bijd in2025. Toelichting Conform artikel 27 van de Gemeenschappelijke Regeling Gemeentelijk Belastingkantoor Twente worden de jaarstukken met de accountantsverklaring en een verslag van de bevindingen van de accountant ter vaststelling door het dagelijks bestuur voorgelegd aan het algemeen bestuur ter verkrijging van décharge. Rechtmatighe idsvera ntwoord ing

Met ingang van 2023 is het dagelijks bestuur verantwoordelijk voor verantwoording over de rechtmatigheid. ln de jaarstukken is als onderdeel van de paragraaf bedrijfsvoering de monitor rechtmatigheid opgenomen met een toelichting hierop en in de jaarrekening is de rechtmatigheidsverantwoording opgenomen. Op basis van de afgesproken normen is er geen fout of onrechtmatig handelen van de organisatie geconstateerd.

Pagino 7 van 7

A82026004

Ontwikkelins iaa rresultaat We zijn 2025 gestart met een geprognosticeerd positief resultaat van € 20.000

Bij het opstellen van de bestuursrapportage met peildatum 30 april 2025 is de uítkomst van de CAO-onderhandelingen verwerkt. De daadwerkelijke indexatie vanuit de CAO was lager dan in de begroting 2025 was verwerkt en dit leidt tot vrijval in loonsom. Daarnaast

zijn de kosten voor eigen medewerkers lager dan begroot vanwege het later kunnen invullen van vacatureruimte en het feit dat nieuwe medewerkers lager worden ingeschaald dan op basis van de spelregels was begroot. Er kon bespaard worden op kosten voor personeel van derden, onder andere doordat het aantal ontvangen WOZ-bezwaren lager was dan initieel ingeschat. Daarnaast zijn er kosten verwerkt voor de afhandeling van beroepsschriften 2023, het project archivering, het project 'Check uw Woning', de uitwerking van de lT-visie, de ombouw van workflows ETl-tooling, de implementatie van B|O2.O/N|S2 en privacyborging HR-database, waarvoor dekking beschikbaar is gesteld vanuit de bestemmingsreserve jaarresultaat 2024. Voor een uitgebreidere toelichting wordt verwezen naar deze bestuursrapportage. De totale lasten zijn met € 1.138.000 verlaagd. ln 2025 heeft GBTwente vergoedingen voor personeel voor zwangerschapsverlof/-ouderschapsverlof ontvangen. De gemeentelijke bijdrage is hoger dan begroot vanwege maatwerkopdrachten en er is een raming opgenomen voor de renteopbrengsten vanuit het schatkistbankieren. De totale baten zijn met € 203.000 gestegen. Door deze aanpassingen is het positieve resultaat uit bedrijfsvoering verhoogd naar € 1-.360.000.

Bij het opstellen van de tweede bestuursrapportage met peildatum 3l- augustus 2025 zijn

de begrote lasten met € 42O.OOO verlaagd. Een aantal projecten loopt door in 2026, waardoor ook een deel van de lasten doorschuiven naar 2026 (o.a. het project archivering, nadere uitwerking van de lT-visie, privacyborging HR-database). Ook is de inzet van personeel van derden nog verder afgeschaald. De geraamde baten zijn met € 8.000 verlaagd. Per saldo muteert het positieve resultaat uit bedrijfsvoering naar € 1".773.OOO. Nu bij het opstellen van de jaarstukken 2025 bedraagt het resultaat uit bedrijfsvoering € 2.356.L09. Onder onderstaande tabel worden de grootste verschillen tussen de gewijzigde

begroting en het jaarresultaat toegelicht. De reservemutaties worden daaronder, als onderdeel van dit voorstel, nader toegelicht. HooódÍjæn ftrffiitu Ëulhat 2lX!5 GBfw¡e {bedr4m x € l.{EOl

RËlastÈãfl5

g€gtutiE2Olç

B€grotiry2mg

prtunitiÊt

Ce$it¡iBd

8ãtÐ

2.t92

2,r71

2.195

lõten

-1.trt1

-2-tæ

-1.906

Saldo€n bden eõ lasten fUO qpdBdltÐ

NL

289

Sàtsr

14.931

14-320

14,471

lðten

-12.509

-14-392

-L?.997

2.021

4X

1.4?4

Sãldo Én baen en lasten 6R€emæ¡!Ð

8ðtá

27

Lõten

-to

l3 Lt96

Saldo fi Enc¡erìngsf unctie

BsulHt uit bedriiÊwirg Dootþ sene 59á begEting5fotaal

-!0 10

2fi

ktrek¡iing resem 596 begrctn€îotãål

t.7rt 5

Orìtbekking re5ere spæífiek dod

196

2.ltt6

Paginø 2 van 7

{¡

2JJrt

A82026004

Het verschil tussen het gerealiseerde en begrote resultaat uit bedrijfsvoering van € 583.000 wordt onder andere veroorzaakt door: o Toename van de baten (€ 54.000 voordeel); ¡ Afname van de opbrengsten uit dwanginvordering (€ 8.000 nadeel); ¡ Hogere vergoedingen voor personeel vanuit zwangerschapsvergoedingen (€ 30.000

voordeel);

¡

o Onttrekking voorziening spaarverlof (€ L.000 voordeel); ¡ Ontvangen schadevergoeding van printservice bureau (€ 28.000 voordeel); r Hogere rentebaten schatkistbankieren (€ 3.000 voordeel); Afname van de lasten (€ 529.000 voordeel); o Minder kosten voor personeel van derden doordat inhuur eerder afgeschaald kon worden (€ 286.000 voordeel); . Lagere kosten voor overige uitbestede werkzaamheden door lagere kosten dan geraamd voor het printservice bureau en door het niet inzetten van externe deurwaarder voor de invordering van openstaande posten (€ 54.000 voordeel); . Lagere advieskosten omdat inkooptrajecten later zijn opgestart of voor een grotere periode doorlopen in 2026 en omdat de uitwerking van een onderdeel van de lTvisie niet volledig in 2025 kon worden afgerond (€ 51.000 voordeel); . Lagere kosten voor onderhoud hard- en software mede omdat de lT-visie ook nog in 2O26 doorloopt (€ 45.000 voordeel); r Lagere kosten voor drukwerk dan begroot (€ 29.000 voordeel); . Lagere kosten voor (overige) uitbestede werken PO omdat de HR functieherwaardering is doorgeschoven naar 2026 (€ 15.000 voordeel); . Lagere kosten voor overige kosten diensten derden (€ L4.000 voordeel); o Minder opleidingskosten (€ 8.000 voordeel); ¡ Diverse andere kostenposten laten gesaldeerd een voordeel zien van €27.OO0.

Reserve'iaarresultaten' De reserve Jaarresultaten' van GBTwente mag 5% van het begrotingstotaal zijn. Op dit moment bevat de reserve €.750.764. Op basis van het begrotingstotaal 2025 moet er een bedrag van € 4.533 onttrokken worden. Na vaststelling van de resultaat-bestemming is de reserve maximaalgevuld en bevat €745.637. Bestemmingsreserve specifieke doelen De in 2023'herijkte beleidsregels inzake reserves en voorzieningen' bieden de mogelijkheid

om een aparte bestemmingsreserve te vormen voor specifieke doelen. Hieronder lichten wij de mutaties in deze bestemmingsreserve toe. Mutqties op de bestemmingsreserve specifieke doelen vonuit de resultootbestemming 2023 Afhandeling van beroepschriften 2023 ln 2023 was GBTwente geconfronteerd met een excessieve stijging van het aantal beroepschriften. ln 2025 is het restant van deze beroepschriften inhoudelijk voorbereid voor de zittingen. Er stond nog een bedrag in deze reserve van € 4L.067. Dit bedrag valt vrij als dekking voor de uitgevoerde werkzaamheden in 2025.

¡

Mutot¡es op de bestemmingsreserve specifieke doelen vonuit de resultaotbestemming 2024 r Archivering

ln 2025 is er voor een bedrag van € 37.727 aan kosten gemaakt voor de projectleiding en ondersteuning op het gebied van archivering. Er is een plan van k ld en er sta n zet in het onen van het ieke archief

a

Pagina 3 van 7

482026004

a

Er moet echter ook nog veel gebeuren. Daarom laten we het resterende deel van €. 37.273 in de reserve staan als gedeeltelijke dekking van de kosten in 2026. lT Visie ln 2025 is de lT visie door het dagelijks bestuur vastgesteld. lnmiddels zijn we

gestart met de concrete uitwerking van een aantal focusgebieden. Met uitzondering van één focusgebied is gestart met de planning en beschrijving van de IST-situatie. Het focusgebied 'Architectuur' is afgerond. De architectuurplaat van de |ST-situatie is uitgewerkt. Hierin zijn alle huidige applicaties en infrastructuur in

opgenomen. De architectuurprincipes richting de SOll-situatie zijn vastgesteld zodat we op basis van deze principes kunnen groeien naar de gewenste situatie. Er is een businesscase uitgewerkt voor de overgang van de belastingapplicatie naar de Cloud te migreren. De samenwerking via het lT-platform is versterkt. Vanuit de resultaatbestemming 2024is € 100.000 beschikbaar gesteld voor de projectleiding en inhoudelijk advies. Hiervan is in 2025 €77.656 besteed. Dit bedrag valt vrij uit

de bestemmingsreserve. Het resterende bedrag ad € 22.344 blijft in de bestemmingsreserve ter dekking van nog te maken kosten tn 2O26. o

Fase 2 van de pilot'Check uw woning'

Fase 2 van de pilot'Check uw woning'is uitgevoerd.2T.OOO woningeigenaren zijn

a

benaderd om de secundaire objectkenmerken van hun woning te controleren en waar nodig aan te passen. 27%van de woningeigenaren hebben gereageerd en alle input is verwerkt. Fase 2 van de landelijke pilot is daarmee afgerond. Het totale bedrag in de bestemmingsreserve voor deze pilot (€ 100.000) wordt nu onttrokken aan de reserve. Ombouw workflows ETI tooling ln 2025 is, na een Europese aanbesteding, een contact gesloten met een nieuwe leverancier voor een data-analyse tool. De implementatie is eind 2025 gestart. Op basis van de werkzaamheden die overlopen naar 2026 wordt € 10.000 in de bestemmingsreserve gehouden. Het resterende bedrag ad € 40.000 wordt

onttrokken aan de reserve. a

Bro2 / Nts2

ln 2025 is een start gemaakt met de inventarisatie naar het voldoen aan de normen vanuit de |SO2700L. ln 2025 is € 6.000 besteed aan dit project en dit bedrag wordt onttrokken aan de bestemmingsreserve. De resterende werkzaamheden worden in 2O26 uitgevoerd. Daarom blijft het resterende bedrag ad € 19.000 in de bestemmingsreserve ter dekking van de nog te maken kosten in 2026. a

Privacvborging H R-database

Zoals in de tweede bestuursrapportage aangegeven wordt de uitvoering van dit project doorgeschoven naar 2026. Het gedoteerde bedrag ad € 20.000 blijft in de bestemmingsreserve ter dekking van de nog te maken kosten. GBTwente stelt voor om een deel van het jaarresultaat 2025 te doteren aan de bestemmingsreserve specifieke doelen.

Mutoties op de bestemmingsreserve specifieke doelen vonuit de resultaotbestemming 2025 GBTwente stelt voor om een deel van het jaarresultaat 2025 te doteren aan de bestemmingsreserve specifieke doelen. Reden om over te gaan tot dotatie aan de bestemmingsreserve is als volgt. ln de planning & control-cyclus voor het opstellen van de begroting zijn voor GBTwente twee momenten belangrijk, namelijk het moment van vaststellen van de kaderbrief en het moment van vaststellen van de tn voor het komende aar

Pagina 4 von 7

A82026004

a

a

Kaderbrief: deze moet jaarlijks zijn vastgesteld door het algemeen bestuur, waarna het dagelijks bestuur deze vóór 15 januari voorafgaand aan het begrotingsjaar ter informatie aanbied bij de raden van de deelnemende gemeenten. Begroting: jaarlijks vóór 1-5 april voorgaand aan het begrotingsjaar moet het dagelijks bestuur hebben ¡ngestemd met de ontwerpbegroting en moet de ontwerpbegroting zijn aangeboden aan de diverse gemeenteraden voor de zienswijzeprocedure en uiterlijk 1.5 september voorafgaand aan het begrotingsjaar moet de begroting definitief zijn vastgesteld door het algemeen bestuur en zijn toegestuurd aan de provincie.

Deze systematiek maakt het dat GBTwente al in december / januari /februari (dus

minimaal L1. maanden voorafgaand aan het betreffende begrotingsjaar) haar ontwikkelingen en keuzes financieel moet hebben vertaald en hebben vastgelegd in haar begroting. Door deze vroege vastlegging van budgetten, komt het in de praktijk door tijdsverloop, door latere inzichten of latere (wettelijke) wijzigingen voor dat niet altijd alle ontwikkelingen in de definitieve begroting zijn opgenomen. Dit is ook het geval betreffende de begroting2026 van GBTwente. Met het inzicht van nu (vandaag) zouden bij het opstellen van de begroting 2026 een aantal zaken meegenomen zijn, die nu dus buiten schot zijn gebleven, maar die voor de bedrijfsvoering van GBTwente wel cruciaal zijn. Daarom wordt voorgesteld een deel van het jaarrekeningresultaat 2025 op te nemen in een bestemmingsreserve voor de volgende doelen: a

Eenma lige m igratiekosten Gouw

Op 5 februari 2026 heeft het algemeen bestuur van GBTwente kennisgenomen van de migratie van de kernapplicatie GouwBelastingen naar de private Cloudomgeving van GouwlT. Tevens heeft het algemeen bestuur toen ingestemd met het voornemen een bestemmingsreserve te vormen ter dekking van de in 2026 te ontstane eenmalige migratiekosten Gouw ad € 165.200. a

O

lnvullins wetteliike plicht archiverins ln 2025 is er inzicht verkregen in de wettelijke vereisten van het archief- en informatiebeheer en een plan van aanpak opgesteld aan hand waarvan stappen gezet kunnen worden om de informatiehuishouding op orde te brengen en vervolgens te borgen. Nu de stappen duidelijk zijn kan er begonnen worden met het daadwerkelijk op orde brengen van de informatiehuishouding. Om deze werkzaamheden uit te kunnen voeren is er extra capaciteit nodig, enerzijds in de vorm van menskracht die (digitale) archieven nalopen en ordenen en anderzijds in de vorm van begeleiding en projectleiding. Om deze extra capaciteit te kunnen vrijspelen en/of inhuren is een budget van € 75.000 benodigd, naast het restant bedrag van nog vanuit de resultaatbestemming 2024in de bestemmingsreserve staat (€ 37.2731. Vermindering kwetsbaarheid lT door realisatie lT-visie De implementatie van de lT-visie 2025 ligt op koers. Er moet echter ook nog veel

gebeuren. Er moeten nog een businesscase uitgewerkt worden voor de waarderingsapplicatie. De focusgebieden 'Werkplek van de toekomst', Kunstmatige intelligentie (Al), optimale klantbeleving en diverse governance-/opleidings- en rationalisatieslagen staan nog in de kinderschoenen Het restantbedrag in de bestemmingsreserve vanuit de resultaatbestemming 2024 (€ 22.344) ís onvoldoende om de volledige lT-visie te realiseren. Daarom wordt er een aanvullende dotatie gevraagd van € 75.000 voor zowel projectleiding als inhoudelijk advies. a

Securitv en lnformatiebeveiliging van Cvberwetgeving

lnformatieveiligheid wordt een steeds belangrijker aspect van de dagelijkse werkzaamheden van nisaties. Niet alleen wordt steeds vaker rd

Pog¡na 5 van 7

A82026004

informatie van organisat¡es via hacks te verkrijgen maar de eisen worden vanuit de verschillende wetgevers ook steeds verder opgeschroefd. Voor 2026 is op dit moment de verwachting dat ín ieder geval de Network and lnformation Security Directive (NlS2richtlijn) welke eind 2022 is vastgesteld door de Europese Unie wordt omgezet naar

Nederlandse wetgeving. Verder wordt in

a

het kader van de BlO2 van

overheidsorganisaties verwacht dat zij voldoen aan de ISO-27001 norm. Om te kunnen blijven voldoen aan wijzigende wet- en regelgeving op het vlak van informatieveiligheid en de informatie ook in de praktijk veilig te houden is extra capaciteit nodig die de organisatie helpt bij het inregelen/borgen van dit soort zaken. Het hiervoor benodigde budget bedraagt € 50.000. m plementatie HR2 L functieherwaa rdering GBTwente is, onder de noemer van aantrekkelijk werkgeverschap, gestart met het project functieherwaardering. Hierbij staat de vraag centraal hoe GBTwente in de toekomst een aantrekkelijk werkgever blijft én hoe GBTwente de juiste medewerkers aan zich blijft binden. Een belangrijk onderdeel daarin is of het huidige functiehuis (en I

de daarbij behorende arbeidsvoorwaarden) recht doet aan de uitdagingen en ontwikkelingen van de huidige tijd. ln 2025 is duidelijk geworden dat de HR21methode de methode is om functies de waarderen. Op dit moment wordt een partner gezocht die GBTwente kan ondersteunen bij de herwaardering, herschrijven en implementeren van een toekomstbestendig functiehuis dat uitlegbaar is, ook qua beloning, en dat naadloos aansluit op integraal talentmanagement (TMA). Op basis van a

een inschatting bedragen de kosten voor een dergelijke sparringspartner € 50.000. Tussentiidse verhosins lT-licenties 2026 Eind 2025 heeft lT-Enschede een licentieverhoging voor Amerikaanse licentie doorbelast aan GBTwente. Ook in 2026 is eenzelfde licentieverhoging te verwachten volgens lT Enschede. Deze licentieverhoging was nog niet voorzien bij het opstellen van de begroting 2026. Daarom wordt nu aanvullend € 50.000 aan budget gevraagd om deze verhoging in 2026 op te vangen.

Uitkering positief resultaat aan de deelnemende gemeenten Na de onttrekking uit de reserve 'jaarresultaten' van € 4.533, de onttrekking uit de reserve voor specifieke doelen 2023 en 2O24 van € 3O2.45O, het bestemmen van € 465.200 van het voordelige resultaat van2025 voor de hierboven genoemde specifieke doelen bovenop het

resultaat uit bedrijfsvoering van € 2.356.1-09 wordt €.2.197.892 terugbetaald aan de deelnemers aan de gemeenschappelijke regeling in 2025. Deze terugbetaling vindt plaats naar rato van de gemeentelijke bijdrage in 2025. ln onderstaande tabel wordt het te ontvangen bedrag per deelnemer weergegeven:

Gemeente

In komen sove rd racht

o/o

aandeeI Gemeentetijk aandeel in uitker¡ng positief

2425* e 1.000

re sultaat

Enschede

€

5.408

3BVo €

828.539

Hengeto

€

2.790

1970 €

427.482

Borne

€

702

590 €

LO7.Æ6

Losser

€

640

AVo €,

98.059

Haa ksbergen

€

736

5%o €

L12.795

eto

€

2.233

160/o €

v2.t19

Oldenzaat

€

966

7o/a €

147.965

nterand

€

87L

67o €

t33.47

c

14.U6

€

2.197.892

TOTAAL

Pagina 6 von 7

A82026004

1..

iaarstukken 2025;

2.

Concept accounta ntsverslag 2025; Concept controleverklaring 2025

3.

A. Besluit inzake de jaarstukken Het algemeen bestuur van de gemeenschappelijke regeling Gemeentelijk Belastingkantoor

Twente:

7. neemt kennis van het accountantsverslag en het goedkeurende oordeel van de controleverklaring ten aanzien van het aspect getrouwheid; 2. stelt de jaarstukken 2025 vast; 3. verleent het dagelijks bestuur décharge; 4. verstuurt binnen twee weken de vastgestelde jaarstukken 2025 naar gedeputeerde staten.

B. Besluit inzake de resultaatbestemming2O25 Het algemeen bestuur van de gemeenschappelijke regeling Gemeentelijk Belastingkantoor Twente stemt in met: L. de onttrekking van € 4.533 aan de reserve "Jaarresultaten"; 2. het laten vrijvallen van de bestemmingsreserve voor specifieke doelen 2023 en 2024voor een totaal van € 302.450; 3. het vormen van een reserve voor specifieke doelen vanuit de resultaatbestemming 2025 voor een totaalbedrag van € 465.200 en deze reserve te bestemmen voor de uitvoering van volgende zaken: l. € 165.200 voor migratie Gouw ll. € 75.000 voor invulling wettelijke plicht archivering lll. € 75.000 voor vermindering kwetsbaarheid lT door realisatie lT visie lV. € 50.000 voor security / lnformatiebeveiliging vanuit Cyberwetgeving V. € 50.000 voor implementeren HR21 functieherwaardering Vl. € 50.000 voor tussentijdse verhoging lT-licenties 2026 4. Het uitkeren van het resterende deel van het voordelig saldo na mutaties in de diverse reserves van€2.197.892 conform de gemaakte afspraken in de gemeenschappelijke regeling aan de in het jaar 2025 deelnemende gemeenten. Dit naar rato van de meentelijke bijd rage in 2025.

Ondertekening Secreta ris

'Voo

De heer J.A.G. Cloosterman

E. Zinkweg-Ankone

Pagina 7 vøn 7

AB2026004-1

Jaarstukken GBTwente 2025

GBTwente 2025

Inhoudsopgave Voorwoord

3

Samenvatting

5

Inleiding

7

Jaarverslag 1.1 Programma's 1.1.1 Organisatie-eenheid Strategie en bedrijfsvoering 1.1.2 Organisatie-eenheid Vastgoed & belastingen 1.1.3 FUO-opdrachten 1.1.4 IT 1.2 Overzichten 1.2.1 Overzicht algemene dekkingsmiddelen 1.2.2 Overzicht overhead 1.2.3 Bedrag heffing vennootschapsbelasting 1.2.4 Onvoorzien

9 10 10 14 19 19 20 20 21 21 21

Paragrafen 2.1 Lokale heffingen 2.2 Weerstandsvermogen en risicobeheersing 2.2.1 Capaciteit en beleid 2.2.2 Risico's en weerstandsvermogen 2.2.3 Kengetallen in relatie tot financiële positie 2.3 Onderhoud kapitaalgoederen 2.4 Financiering 2.5 Bedrijfsvoering 2.5.1 HRM 2.5.2 Ondersteunende processen 2.5.3 Dienstverlening 2.5.4 Rechtmatigheid 2.5.5 Kwaliteitszorg 2.6 Verbonden partijen 2.7 Grondbeleid 2.8 Openbaarheidsparagraaf Wet open overheid (Woo)

23 24 24 24 24 25 26 26 28 28 31 35 36 38 40 40 40

Jaarrekening 3.1 Balans 3.2 Het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening 3.3 Toelichtingen 3.3.1 Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling 3.3.2 Toelichting op de balans per 31 december 2025 3.3.3 Toelichting op het overzicht van baten en lasten 3.3.4 WNT 3.3.5 Rechtmatigheidsverantwoording

43 44 46 47 47 49 54 60 61

Overige gegevens 4.1 Gebeurtenissen na balansdatum 4.2 Voorstel tot resultaatbestemming 4.3 Controleverklaring

65 66 66 67

GBTwente 2025

GBTwente 2025

Voorwoord Voor u liggen de jaarstukken van GBTwente over het jaar 2025. In dit stuk treft u zowel het jaarverslag als de jaarrekening over het jaar 2025 aan. PDCA-cyclus GBTwente richt zich op Waarderen, Heffen en Innen. Het in 2022 bestuurlijk vastgestelde strategieplan 2023-2026 biedt hiervoor de basis. Persoonlijke en begrijpelijke dienstverlening met meerjarige doelen op: Medewerkers:

Betrokken en trots

Processen:

Effectief en efficiënt

Klanten:

Tevredenheid (opdrachtgevers én inwoners)

Financiën:

Tegen maatschappelijk aanvaardbare kosten

De voorbereiding op het jaar 2025 begon al vroeg in 2024. In de bestuursvergadering van 11 januari 2024 stelde het bestuur de kaderbrief 2025 vast, waarin de ontwikkelingen en richtlijnen voor de begroting 2025 en het meerjarenperspectief waren opgenomen. In de bestuursvergadering van 10 juli 2024 stelde het algemeen bestuur de begroting 2025 en het meerjarenperspecief 2026-2028 vast. In twee bestuursrapportages met de peildata 30 april 2025 en 31 augustus 2025 (waarmee door het bestuur respectievelijk op 2 juli 2025 en 8 oktober 2025 is ingestemd) informeerden wij tussentijds over de (financiële) ontwikkelingen binnen onze organisatie. Een blik op 2025 Al vanaf de eerste voorbereiding op het jaar 2025 is aangegeven dat de organisatie stabiel is, een heldere koers vaart, continu (verder) werkt aan procesoptimalisatie en financieel gezond is. In de gepresenteerde bestuursrapportages namen wij u mee in de tussentijdse stand van zaken en bevestigden wij de stabiele status. Al vanaf het begin van 2025 werd duidelijk dat dit qua bedrijfsvoering een hoopvol jaar zou worden. Onze medewerkers geven de organisatie een 8,1 op de vraag of ze ons zouden aanbevelen als werkgever bij anderen en geven ons een 7,8 waar het gaat over trots zijn om bij GBTwente te werken.

Een aantal van ‘onze’ gemeenten verhoogde de belastingtarieven gelet op haar financiële situatie en met het ravijnjaar in het vooruitzicht. Dat had een aanleiding kunnen zijn voor meer bezwaren. Echter, die tsunami bleef uit en we eindigden met een kleine 8.000 bezwaren tegen de WOZ-beschikkingen, waar we van zo’n 12.000 bezwaren uitgingen, met alle (positieve) gevolgen van dien. Er is actief gewerkt aan het bouwen van bruggen met inwoners. Zo zijn er meerdere pilots uitgevoerd in het kader van ‘check uw woning’, waarin inwoners actief gevraagd zijn om kenmerken van hun woning aan te leveren. De reacties op deze pilots zijn gedeeld met het landelijke project Check uw Woning dat onder beheer van de Landelijke Vereniging Lokale Belastingen wordt uitgevoerd. En dat landelijke project gaf afgelopen november een bemoedigend resultaat: De Uitvoeringsregeling instructie waardebepaling Wet waardering onroerende zaken wordt per belastingjaar 2027 aangepast. De werkwijze a la Check uw Woning wordt in het kader van het vergroten van transparantie en vertrouwen door inwoners als informeel contactmoment gezien en vanaf 2027 in de werkwijze van uitvoerders aanbevolen. Een mooi resultaat van een initiatief waarvan GBTwente de bedenker was. GBTwente zal deze werkwijze zelfs al in 2026 in haar bedrijfsvoering incorporeren.

In 2025 zijn de dienstverleningsovereenkomsten 2026 met onze gemeenten vernieuwd en is ook na vaststelling de meerjarige uitvoering van de IT-visie ter hand genomen. Na een omvangrijk bestuurlijk besluitvormingstraject van ongeveer 1,5 jaar is in 2025 de toetreding van de gemeenten Berkelland en Bronckhorst geformaliseerd, waardoor onze gemeenschappelijke regeling vanaf 2026 bestaat uit 10 deelnemende gemeenten. De (financiële) resultaten van onze organisatie over het jaar mogen er zijn, zoals uit bestuderen van deze jaarstukken zal blijken.

3

GBTwente 2025

Trots Dit jaar kende de Waarderingskamer (de onafhankelijke toezichthouder op de uitvoering van de WOZ) ons de maximale score van vijf sterren toe. Een kwalificatie die inhoudt dat onze WOZ-processen al meerdere jaren achter elkaar van hoge kwaliteit zijn en op alle onderdelen voldoen aan de kwaliteitseisen. Waar het voor ons nooit een doel op zich was om die 5 sterren te halen, maakt het ons wel heel TROTS dat de externe toezichthouder (h)erkent dat we lekker bezig zijn als GBTwente. Hengelo, februari 2026 Hans Cloosterman Directeur

4

GBTwente 2025

Samenvatting Deze samenvatting geeft de belangrijkste resultaten over 2025 weer. Hoofdlijnen financieel We hebben het jaar 2025 met een mooi positief saldo voor resultaatbestemming van € 2.356.109 af kunnen sluiten. We zijn 2025 gestart met een geprognosticeerd positief resultaat uit bedrijfsvoering van € 20.000. Bij het opstellen van de bestuursrapportage met peildatum 30 april 2025 is de uitkomst van de CAO-onderhandelingen verwerkt. De daadwerkelijke indexatie vanuit de CAO was lager dan in de begroting 2025 was verwerkt en dit leidt tot vrijval in loonsom. Daarnaast zijn de kosten voor eigen medewerkers lager dan begroot vanwege het later kunnen invullen van vacatureruimte en het feit dat nieuwe medewerkers lager worden ingeschaald dan op basis van de spelregels was begroot. Er kon bespaard worden op kosten voor personeel van derden, onder andere doordat het aantal ontvangen WOZ-bezwaren lager was dan initieel ingeschat. Daarnaast zijn er kosten verwerkt voor de afhandeling van beroepsschriften 2023, het project archivering, het project 'Check uw Woning', de uitwerking van de IT-visie, de ombouw van workflows ETL-tooling, de implementatie van BIO2.0/NIS2 en privacyborging HR-database, waarvoor dekking beschikbaar is gesteld vanuit de bestemmingsreserve jaarresultaat 2024. Voor een uitgebreidere toelichting wordt verwezen naar deze bestuursrapportage.

De totale lasten zijn met € 1.138.000 verlaagd. In 2025 heeft GBTwente vergoedingen voor personeel voor zwangerschapsverlof/-ouderschapsverlof ontvangen. De gemeentelijke bijdrage is hoger dan begroot vanwege maatwerkopdrachten en er is een raming opgenomen voor de renteopbrengsten vanuit het schatkistbankieren. De totale baten zijn met € 203.000 gestegen. Door deze aanpassingen is het positieve resultaat uit bedrijfsvoering verhoogd naar € 1.360.000. Bij het opstellen van de tweede bestuursrapportage met peildatum 31 augustus 2025 zijn de begrote lasten met € 420.000 verlaagd. Een aantal projecten loopt door in 2026, waardoor ook een deel van de lasten doorschuiven naar 2026 (o.a. het project archivering, nadere uitwerking van de IT-visie, privacyborging HR-database). Ook is de inzet van personeel van derden nog verder afgeschaald. De geraamde baten zijn met € 8.000 verlaagd. Per saldo muteert het positieve resultaat uit bedrijfsvoering naar € 1.773.000. Nu bij het opstellen van de jaarstukken 2025 bedraagt het resultaat uit bedrijfsvoering € 2.356.109. Onder onderstaande tabel worden de grootste verschillen tussen de gewijzigde begroting en het jaarresultaat toegelicht. De reservemutaties worden meegenomen in het voorstel tot resultaatbestemming dat bij deze jaarstukken wordt meegestuurd. Hoofdlijnen financiëel resultaat 2025 GBTwente (bedragen x € 1.000)

Realisatie 2025

Begroting 2025 primitief

Begroting 2025 gewijzigd

Baten

2.192

2.171

2.195

Lasten

-1.871

-2.109

-1.906

Saldo van baten en lasten FUO opdrachten

321

62

289

Baten

14.531

14.320

14.471

Lasten

-12.509

-14.362

-12.997

2.021

-42

1.474

Baten

23

-

20

Lasten

-10

-

-10

Saldo van baten en lasten GR-gemeenten

Saldo financieringsfunctie Resultaat uit bedrijfsvoering

13

-

10

2.356

20

1.773

Dotatie reserve 5% begrotingstotaal

-20

Onttrekking reserve 5% begrotingstotaal

-

Onttrekking reserve specifiek doel Gerealiseerd resultaat

2.356

-0

Het verschil tussen het gerealiseerde en begrote resultaat van € 583.000 wordt onder andere veroorzaakt door: Toename van de baten (€ 54.000 voordeel): ▪ ▪ ▪

5 296

Afname van de opbrengsten uit dwanginvordering (€ 8.000 nadeel); Hogere vergoedingen voor personeel vanuit zwangerschapsvergoedingen (€ 30.000 voordeel); Onttrekking voorziening spaarverlof (€ 1.000 voordeel);

5

2.073

GBTwente 2025

▪ ▪

Ontvangen schadevergoeding van printservice bureau (€ 28.000 voordeel); Hogere rentebaten schatkistbankieren (€ 3.000 voordeel);

Afname van de lasten ( €529.000 voordeel): ▪ ▪ ▪ ▪ ▪ ▪ ▪ ▪ ▪

Minder kosten voor personeel van derden doordat inhuur eerder afgeschaald kon worden (€ 286.000 voordeel); Lagere kosten voor overige uitbestede werkzaamheden door lagere kosten dan geraamd voor het printservice bureau en door het niet inzetten van externe deurwaarder voor de invordering van openstaande posten (€ 54.000 voordeel); Lagere advieskosten omdat inkooptrajecten later zijn opgestart of voor een grotere periode doorlopen in 2026 en omdat de uitwerking van een onderdeel van de IT-visie niet volledig in 2025 kon worden afgerond (€ 51.000 voordeel); Lagere kosten voor onderhoud hard- en software mede omdat de IT-visie ook nog in 2026 doorloopt (€ 45.000 voordeel); Lagere kosten voor drukwerk dan begroot (€ 29.000 voordeel); Lagere kosten voor (overige) uitbestede werken PO omdat de HR functieherwaardering is doorgeschoven naar 2026 (€ 15.000 voordeel); Lagere kosten voor overige kosten diensten derden (€ 14.000 voordeel); Minder opleidingskosten (€ 8.000 voordeel); Diverse andere kostenposten laten gesaldeerd een voordeel zien van € 27.000.

Dit tezamen resulteert in het gerealiseerde positieve resultaat uit bedrijfsvoering van € 2.356.109 Hoofdlijnen organisatie en bedrijfsvoering 1. 2.

3.

4.

In 2025 heeft GBTwente de koers 'Op weg naar persoonlijk en begrijpelijk' vervolgd. Het strategieplan 2023-2026 met de titel 'Met elkaar en voor elkaar' is de basis geweest voor het opstellen van het jaarplan 2025. Er zijn stappen gezet rondom de archiefwetgeving en de Nederlandse Digitaliseringsstrategie. De concept strategieplaat is besproken en wordt in 2026 verder uitgewerkt. Daarnaast is er gewerkt aan het verder op orde brengen van het archief en het informeren van medewerkers op het belang van zorgvuldig informatiebeheer en toepassen van de bewaartermijnen. De komst van NIS2 en de BIO2.0 maakt dat we pro-actief aan onze digitale weerbaarheid willen werken. Dit doen we in de vorm van een overheidsbrede cyberoefening, maar ook door de medewerkers trainingen aan te bieden rondom informatiebeveiliging en cybersecurity. Er is verder gewerkt aan de IT-visie en de nadere concretisering daarvan. De architectuurprincipes zijn vastgesteld en er is een businesscase voorbereid om GouwBelastingen in 2026 versneld naar de cloud te migreren.

Hoofdlijnen primair proces De werkzaamheden zijn conform de dienstverleningsovereenkomsten uitgevoerd voor de gemeenten in de GR, conform de fiscale uitvoeringsovereenkomsten voor de gemeenten Berkelland en Bronckhorst en met de gemeenten Hof van Twente en Lochem voor wat betreft het havengeld. 1. 2. 3.

4. 5.

De aanslagoplegging is conform planning verlopen. Doordat GBTwente al meerdere jaren de kwalificatie 'goed' heeft ontvangen van de Waarderingskamer hebben we de vijf sterren toegekend gekregen. Ondanks dat dit geen doel op zich was, zijn we trots op deze kwalificatie. We hebben deelgenomen aan de landelijke pilot 'Check uw woning'. Binnen fase 2 van deze pilot hebben we 27.000 woningeigenaren bevraagd op de secundaire objectkenmerken van hun woning. De terug ontvangen reacties zijn verwerkt. De resultaten van de 2e fase van de pilot zijn teruggekoppeld aan de landelijke projectgroep. Hiermee heeft GBTwente aan de wieg gestaan van aanpassing van de uitvoeringsregeling per 2027. De modelinrichting van woningen is geoptimaliseerd. Er is verder gewerkt aan een verbeterde modelinrichting voor de courante niet-woningen. We hebben in 2025 de inrichting voor de kantoren geoptimaliseerd.

Hoofdlijnen pijlers strategieplan 2023-2026 'Met elkaar en voor elkaar' Om de gekozen strategie vorm te geven zijn de volgende pijlers benoemd: ▪ ▪

dienstverlening op maat; onze dienstverlening moet persoonlijk en begrijpelijk zijn; optimale dienstverlening; ons werkproces moet zorgvuldig, transparant, van hoge kwaliteit en tegen de laagst mogelijke maatschappelijke kosten worden uitgevoerd.

6

GBTwente 2025

Inleiding Voor u liggen de jaarstukken 2025 van GBTwente (Gemeentelijk Belastingkantoor Twente voor de gemeenten Almelo, Berkelland, Borne, Bronckhorst, Enschede, Haaksbergen, Hengelo, Losser, Oldenzaal en Twenterand). Leeswijzer In hoofdstuk 1 vindt u informatie over de programmarealisatie. In hoofdstuk 2 worden de verplichte paragrafen behandeld. In paragraaf 3.1 vindt u de balans. In paragraaf 3.2 vindt u het overzicht van baten en lasten. In paragraaf 3.3.1 worden de grondslagen voor waardering resultaatbepaling behandeld. In paragraaf 3.3.2 wordt de balans toegelicht. In paragraaf 3.3.3 wordt een toelichting gegeven op het overzicht van baten en lasten. In paragraaf 3.3.4 wordt een toelichting gegeven op de WNT. In paragraaf 3.3.5 wordt een toelichting gegeven op de rechtmatigheidsverantwoording. In hoofdstuk 4 vindt u de overige gegevens, waaronder de controleverklaring van de accountant.

7

GBTwente 2025

8

GBTwente 2025

1

Jaarverslag 1.1 1.2

Programma's Overzichten

9

10 20

GBTwente 2025

1.1 Programma's In paragraaf 1.1 programma's worden de diverse organisatie-eenheden van GBTwente toegelicht: 1.1.1 Organisatie-eenheid Strategie en bedrijfsvoering 1.1.2 Organisatie-eenheid Vastgoed en belastingen, inclusief alle eindproducten 1.1.3 FUO-opdrachten 1.1.4 IT-visie Tevens wordt een toelichting gegeven op de volgende onderwerpen: 1.2.1 Overzicht algemene dekkingsmiddelen 1.2.2 Overzicht overhead 1.2.3 Bedrag heffing vennootschapsbelasting 1.2.4 Onvoorzien

1.1.1 Organisatie-eenheid Strategie en bedrijfsvoering De wereld waarin wij opereren is volop in beweging en ons vakgebied staat volop in de (publieke) belangstelling. Deze bewegingen vragen voortdurend om afstemming, bijsturing en doorontwikkeling als het gaat over vraag en aanbod. Hieronder de belangrijkste ontwikkelingen die GBTwente heeft doorgemaakt in 2025.

1.1.1.1 Dienstverleningsovereenkomsten Tot de gemeenschappelijke regeling van GBTwente behoren in 2025 acht Twentse gemeenten. De dienstverleningsovereenkomsten (DVO's) die tussen GBTwente en de acht GR-gemeenten voor 2025 hebben gegolden zijn eind 2024 geactualiseerd. 2025 heeft in het teken gestaan van de toetreding van de gemeenten Berkelland en Bronckhorst. Het bestuurlijke én ambtelijke traject is afgerond. Deze gemeenten treden met ingang van 1 januari 2026 toe tot de gemeenschappelijke regeling. De wijze van samenwerken is vastgelegd in een dienstverleningsovereenkomst (DVO), welke uniform is voor alle deelnemende gemeenten. In 2025 is de dienstverleningsovereenkomst tussen GBTwente en de GR-gemeenten in samenspraak met de gemeenten volledig geactualiseerd en herijkt. Elke DVO bestaat uit drie hoofdstukken: hoofdstuk 1 vermeldt de algemene bepalingen, hoofdstuk 2 geeft de lijst van diensten weer en in hoofdstuk 3 staan de onderlinge afspraken over inwonercontacten beschreven. De DVO 2026 is ter ondertekening aan iedere individuele gemeente aangeboden. Inwoner centraal In de algemene bepalingen van de DVO staat beschreven dat vertrouwen, sturen, loslaten, toezicht houden, verantwoorden en bijsturen de basis vormen voor de samenwerking.

Altijd vanuit de gedachte dat het belang van de inwoner centraal staat en vanuit het uitgangspunt dat GBTwente vanuit deskundigheid de vrijheid heeft in de manier waarop de taken worden uitgevoerd. GBTwente is transparant naar de gemeenten over hoe die taken worden uitgevoerd. Lijst van diensten In de uitvoering van haar diensten geeft GBTwente de gemeenten keuzes in ‘basis’, ‘plus’ of ‘maatwerk’. Bij de herijking van de DVO 2026 is de keuze terug gebracht tot slechts basis of maatwerk. Van maatwerk is alleen sprake als het een aanvullende dienst is die GBTwente op verzoek van die gemeente levert. Bestaande diensten kunnen vanaf moment van invoering van de desbetreffende dienstverlening tot aan het moment dat deze werkzaamheden structureel zijn opgenomen in de begroting als maatwerk worden afgerekend. Uitgangspunt is dat er zoveel mogelijk vanuit de basis-dienstverlening gewerkt wordt. Inwonercontacten (dienstverlening) De deelnemende GR-gemeenten hebben allemaal gekozen om GBTwente de eerste ingang voor haar inwoners te laten zijn waar het WOZ, heffen en innen betreft. Inwoners kunnen op diverse manieren in contact treden met GBTwente. Dat kan naar keuze via Mijn GBTwente, per mail (contactformulier), per telefoon of per post. Uitgangspunt is: digitaal waar het kan, persoonlijk waar nodig.

10

GBTwente 2025

Financiën De financiële systematiek is in de aanpassing van de DVO's van 2018 herzien. Resultaat is een transparante begroting waarin gemeenten betalen voor wat zij afnemen en ook meteen de financiële impact van een wijziging kunnen zien als er een nieuwe dienst wordt afgenomen of als een gemeente een belastingsoort afschaft.

1.1.1.2 Missie en visie De basis voor het dagelijks handelen van GBTwente is het Strategieplan 2023-2026 met de titel 'Met elkaar en voor Elkaar'. Deze is gericht op ‘koersvastheid, stabiliteit, duidelijkheid en transparantie voor gemeenten en inwoners’.

Missie GBTwente waardeert, heft en int gemeentelijke belastingen voor gemeenten op een betrouwbare, dienstverlenende en efficiënte wijze.

Visie GBTwente maakt belastingen persoonlijk en begrijpelijk.

Kernwaarden De kernwaarden van GBTwente zijn: deskundig, integer en behulpzaam.

Doelen De doelen zijn ; koersvastheid, stabiliteit, duidelijkheid en transparantie voor gemeenten en inwoners. De geformuleerde missie, visie, kernwaarden en doelen zijn richtinggevend voor de komende jaren. De gekozen strategie geeft de concrete beweging van GBTwente weer en is gericht op de volgende pijlers: 1. a. b. 2.

a. b. c. d.

Dienstverlening op maat [wat] Persoonlijk Begrijpelijk Optimale Uitvoering [hoe] Het werkproces van GBTwente is zorgvuldig, transparant, van hoge kwaliteit en tegen de laagst mogelijke maatschappelijke kosten. Daarbij is het proces gericht op: Betrokken en trotse medewerkers Effectieve processen Tevreden klanten (opdrachtgevers en inwoners) Efficiënte inzet van financiële middelen

1.1.1.3. Informatiebeveiliging en privacy Voor de beheersing van informatiebeveiliging en privacy zet GBTwente structurele capaciteit in via de functies Chief Information Security Officer (CISO), Privacy Officer (PO) en Functionaris Gegevensbescherming (FG). GBTwente voldoet aan de relevante wet- en regelgeving op het gebied van privacy, zoals de Algemene Verordening Gegevensbescherming (AVG). Er wordt gewerkt conform de Baseline Informatiebeveiliging Overheid (BIO). In 2025 is verder gewerkt aan de implementatie van de BIO2, mede in het kader van de NIS2-richtlijn. GBTwente werkt conform de richtlijnen uit de AVG. Op de website van GBTwente is een verwerkingsregister gepubliceerd waarin is opgenomen welke persoonsgegevens worden verwerkt en met welk doel. Daarnaast zijn diverse privacy gerelateerde beleidsdocumenten beschikbaar, waaronder het Privacybeleid, het Privacyreglement en in de Rechten van betrokkenen. Het technisch beheer en de infrastructuur van de IT-omgeving zijn grotendeels ondergebracht bij externe partners. Het applicatiebeheer voor de specifieke waarderings- en belastingapplicaties vindt plaats in eigen beheer. In de met leveranciers gesloten overeenkomsten zijn afspraken vastgelegd over de bescherming van gegevens tegen cybercriminaliteit en datalekken.

Deze afspraken worden periodiek geëvalueerd en waar nodig aangepast, mede in het kader van actuele wet- en regelgeving.

11

GBTwente 2025

Alle dragers van persoons- en bedrijfsgegevens, zoals laptops en mobiele apparaten, zijn voorzien van passende beveiligingsmaatregelen, waaronder wachtwoordbeveiliging. De mogelijkheid bestaat om gegevens op deze dragers op afstand te wissen. NIS2 De NIS2-richtlijn, de herziene regelgeving voor netwerk- en informatiebeveiliging binnen de EU, is op 17 oktober 2024 in werking getreden. In Nederland wordt deze richtlijn omgezet in de Cyberbeveiligingswet (Cbw). Deze wetgeving is in 2025 nog niet in werking getreden. Tot de inwerkingtreding gelden bepaalde verplichtingen, zoals de zorgplicht, meldplicht en registratieplicht, nog niet. Het Nationaal Cyber Security Centrum (NCSC) vervult onder de Cbw de rol van Nationaal Computer Security Incident Response Team (CSIRT). Sinds 17 oktober 2024 voert het NCSC al diverse taken uit voor doelgroepen die onder de Wet beveiliging netwerk- en informatiesystemen (Wbni) vallen. Voor gemeenten zal de Informatiebeveiligingsdienst (IBD) de sectorale CSIRT worden. De IBD werkt samen met een werkgroep van circa 30 gemeenten aan ondersteuningsproducten voor de BIO2 implementatie. In aanloop naar de Cyberbeveiligingswet wordt binnen GBTwente gewerkt aan de verdere versterking van de digitale weerbaarheid. In dit kader nam GBTwente deel aan een overheidsbrede cyberoefening.

Hoewel de oefening in 2025 buiten het bestaande werkveld van GBTwente lag, was er sprake van een geslaagde oefening. De dreiging van cyberaanvallen blijft immers groot. Door te oefenen, beschermen we ons niet alleen beter tegen bestaande risico’s maar zijn we ook beter voorbereid op de komst van de Cyberbeveiligingswet. Archiefwet en Nederlandse Digitaliserings Strategie (NDS) De modernisering van de Archiefwet, die overheidsorganisaties verplicht om blijvend te bewaren informatie binnen een termijn van tien jaar over te brengen naar een archiefbewaarplaats, is uitgesteld. De inwerkingtreding wordt momenteel verwacht per 1 januari 2027. In aanloop naar deze nieuwe wetgeving is aandacht besteed aan het op orde brengen en houden van het archief. Er is gewerkt aan het opschonen van lokale dataschijven en medewerkers zijn geïnformeerd over het belang van zorgvuldig informatiebeheer en het toepassen van bewaartermijnen. Dit is onder andere gedaan door middel van een lunchlezing, waarin het belang van zorgvuldig omgaan met informatie, dossiervorming en bewaartermijnen is toegelicht. Met deze activiteit is extra ingezet op gedragsverandering en het versterken van kennis en aandacht voor archief- en informatiebeheer in het dagelijks werk. Archivering maakt onderdeel van de Nederlandse Digitaliserings Strategie (NDS).

In 2025 heeft GBTwente ook voorbereidingen getroffen op de invoering van de NDS. In het management is een concept strategieplaat over informatiehuishouding besproken, welke vervolgens verder uitgewerkt moet worden. Er zijn 3 pijlers waarop GBTwente het plan wil uitvoeren, de pijlers zijn informatiemanagement, informatieveiligheid en informatiebeheer. Er wordt hierbij onder andere gekeken naar de technische en procesmatige impact, maar vooral ook naar wat dit vraagt van de organisatie-inrichting en het bestuurlijk-juridisch kader. De voorbereidingen in 2025 vormen daarmee een fundament voor de implementatiestappen die in 2026 volgen. In 2026 wordt de organisatie verder ingericht om de NDS structureel te kunnen uitvoeren. Daarbij wordt gekeken naar functies en rolverdeling, de benodigde capaciteit en de inrichting van de governance. Ook wordt gewerkt aan een set van circa 23 documenten die noodzakelijk zijn voor een solide basis. Het gaat hierbij onder meer om een verordening, diverse regelingen, DVO’s, aanwijzingsbesluiten en ondersteunende handboeken. Met deze stappen borgt GBTwente dat archivering en informatiebeheer niet alleen voldoen aan de vereisten, maar ook duurzaam en uitvoerbaar worden ingebed in de organisatie.

Evaluatie rechtmatigheid, doelmatigheid en doeltreffendheid Diverse procescontroles en autonome steekproeven zijn uitgevoerd op de werkzaamheden van dit taakveld (waaronder personeel, aanbesteding en financiën) en op autorisaties voor toegang tot de geautomatiseerde systemen. Ten aanzien van de controles van de ondersteunende processen is geconcludeerd dat deze bestaan en werken. Bewustzijn ten aanzien van toegang en autorisaties binnen de geautomatiseerde omgeving blijft een aandachtspunt. De processen voor het vastleggen van autorisaties zijn ingericht via geautoriseerde formulieren en worden periodiek getoetst en geëvalueerd in het kader van interne en externe controles.

12

GBTwente 2025

Wat heeft het gekost? Staf en algemeen

Begroting 2025 primitief

Begroting 2025 gewijzigd

Rekening 2025

-577

-523

-518

-577

-523

-485

Onttrekkingen reserves

-

-

-

Toevoegingen reserves

-

-

-

Mutaties reserves

-

-

-

-577

-523

-485

Lasten Baten

33

Saldo van baten en lasten

Resultaat

In het overzicht van baten en lasten worden de verschillen toegelicht.

13

GBTwente 2025

1.1.2 Organisatie-eenheid Vastgoed & belastingen Het belastingproces (waarderen, heffen en innen) is hét centrale proces binnen GBTwente. GBTwente is organisatorisch ingedeeld in taakvelden. Hieronder wordt de dienstverlening van GBTwente in kengetallen zoals aantal objecten, aantal aanslagen etc. per taakveld grafisch weergegeven. Hierin zijn ook de aantallen van de FUO-opdrachten (voor de gemeenten Berkelland en Bronckhorst) meegenomen (zie paragraaf 1.1.3). De aantallen zoals hieronder worden weergegeven betreffen de aantallen in het jaar 2025 voor zowel belastingjaar 2025 als ook de oudere belastingjaren die in het jaar 2025 zijn verstuurd, behandeld of binnengekomen. ▪ ▪ ▪ ▪ ▪ ▪ ▪ ▪

Aantal objecten: 286.520 Aantal verstuurde aanslagbiljetten: 344.720 Aantal verstuurde herinneringen als eerste invorderstap: 6.218 Aantal verstuurde aanmaningen: 30.995 Aantal verstuurde dwangbevelen: 18.951 Aantal behandelde kwijtscheldingsverzoeken: 21.279 Aantal binnengekomen Hef bezwaren: 5.614 Aantal binnengekomen WOZ bezwaren: 8.464

14

GBTwente 2025

Taakveld Databeheer en Waardebepaling XML berichtenverkeer In het voorjaar van 2025 is de XML koppeling tussen Gouw en OrtaX gerealiseerd. Deze koppeling zorgt ervoor dat er dagelijks gestructureerd een gegevensuitwisseling plaatsvindt tussen Gouw en OrtaX. De koppeling vindt plaats aan de hand van objectkenmerken (adres/m2/bouwjaar/etc.). Tevens kan deze koppeling ook voor 1 object direct gemaakt worden, dit om de werkbaarheid te vergroten. Nieuwe inrichting woningmodel In 2025 heeft er een nieuwe modelschatting van het woningmodel plaatsgevonden. Door deze volledig nieuwe modelschatting uit te voeren kan het model worden aangescherpt. Dit draagt bij aan onze visie om belastingen persoonlijk en begrijpelijk te maken door het verbeteren van het model en daarmee de uitlegbaarheid van de waarderingen en dus de dienstverlening aan onze inwoners. Door deze modelschatting willen we tevens bereiken dat GBTwente op een efficiënte en toekomstbestendige manier gebruik kan blijven maken van waarderingsapplicatie. De volledige modelschatting stelt ons in staat om de modelprestaties te verbeteren, bij te houden en aan te scherpen maar ook om verdere optimalisaties door te voeren. Nieuwe inrichting kantorenmodel In 2024 is gestart met een nieuwe modelinrichting van de courante niet-woningen. De courante niet-woningen kent 4 categorieën te weten: bedrijven, horeca, kantoren en winkels.

In een periode van vier jaar zal er elk jaar een categorie opnieuw worden ingericht. In 2024 heeft er bij de categorie bedrijven een nieuwe inrichting plaatsgevonden en voor 2025 is dat de categorie kantoren geweest. Met een toekomstbestendige modelinrichting voor de courante niet-woningen willen we: ▪

▪ ▪

Een kwaliteitsslag maken. Door het verbeteren van de huidige inrichting en vervolgens continu onderhouden, zal de opbouw van de WOZ-waarde worden verbeterd en beter uitlegbaar zijn aan onze inwoners, ondernemers en eventueel de rechtelijke macht. Dit draagt bij aan de visie 'persoonlijk en begrijpelijk'; Optimaal gebruik maken van functionaliteiten van de waarderingsapplicatie; De herwaardering door de nieuwe inrichting efficiënter uitgevoerd hebben met uitzondering van het eerste jaar in verband met extra controles.

Bezwaar In 2025 bedroeg het totaal aantal ontvangen bezwaren over het belastingjaar 2025 7.755 stuks, waarvan 6.748 (87%) woning bezwaren en 1.077 (13%) niet-woning bezwaren. Van het totaal ontvangen woning bezwaren waren er 70,9% afkomstig van een NCNP bureau. Hiervan is 9% toegekend (de norm die we gesteld hadden was maximaal 25%). Van de reguliere bezwaren is 39% toegekend (hiervan was de norm maximaal 35%). Van de totaal ontvangen niet-woning bezwaren waren er 15,3% afkomstig van een NCNP bureau. Voor de niet-woningen is geen norm bepaald. De resterende 709 WOZ zaken betreffen bezwaren tegen oudere belastingjaren, reacties op uitspraken en niet ontvankelijke bezwaren. Beroep Over belastingjaar 2024 zijn er 296 beroepzaken ontvangen. Dit aantal is 77% minder ten opzichte van 2023. 75% (222 stuks) van de ontvangen beroepzaken is afkomstig van een NCNP-bureau. Er zijn 167 beroepszaken 2024 afgehandeld. Eind 2025 staan er nog 129 beroepszaken 2024 open. Ook zijn er in 2025 nog beroepszaken van oudere belastingjaren afgehandeld. Eind 2025 staan er nog 63 beroepszaken over de belastingjaren 2023 en ouder open. Daarnaast hebben we tot nu toe 293 beroepszaken ontvangen over belastingjaar 2025. Check uw woning In 2024 heeft er een pilot Check Uw Woning fase 1 plaatsgevonden als onderdeel van het landelijke project.

Hierbij zijn 530 inwoners aangeschreven en heeft 25% van deze doelgroep het formulier ingevuld. Er heeft een analyse plaatsgevonden, waaruit een aantal verbeterpunten zijn gekomen. Deze verbeterpunten zijn meegenomen in fase 2 van de pilot Check uw woning, welke in 2025 plaatsvond. In fase 2 zijn 27.000 woningeigenaren aangeschreven met het verzoek om deel te nemen aan de pilot. Hiervan heeft 27% het formulier ingevuld. Verder is er in de 2de fase voor gezorgd dat de ingevulde gegevens deels geautomatiseerd verwerkt kunnen worden en de uitval handmatig is beoordeeld en verwerkt.

15

GBTwente 2025

Taakveld Belastingen Maandelijks verstuurt GBTwente WOZ-beschikkingen en aanslagen gemeentelijke belastingen aan eigenaren en/of gebruikers van objecten. Daarnaast verstuurt GBTwente overige aanslagen op basis van gemeentelijke aanleveringen, zoals parkeerbelasting, leges en havengelden. Als de betaling van de aanslag uitblijft worden na het versturen van een aanslag herinneringen, aanmaningen en dwangbevelen verstuurd. Proces invordering In 2025 is verder invulling gegeven aan ons invorderingsbeleid waarbij eerst het administratieve traject wordt doorlopen. Hierbinnen worden beslagmogelijkheden op het inkomen of de bankrekening onderzocht. Blijft betaling uit, dan wordt onze eigen deurwaarder ingezet voor de betekening van een hernieuwd bevel tot betaling of beslag en executie Communicatievoorkeur In 2025 is de pilot voor een nieuwe afhandelingswijze van HEF-bezwaren is geëffectueerd en ook voor andere zaken in gebruik genomen. Inwoners kunnen nu voor alle zaken, waaronder kwijtschelding en WOZ-bezwaren, in het digitaal loket de communicatie voorkeur aangeven. Inwoners worden via de e-mail geïnformeerd en kunnen de zaak en bestanden via het digitaal loket inzien, printen of downloaden. Doorlooptijd Bezwaren tegen de opgelegde aanslag In 2025 zijn er 5.600 heffingsbezwaren ontvangen. De gemiddelde doorlooptijd van de bezwaren gericht tegen de aanslagen is 34 dagen.

De gestelde norm van 40 dagen is daarmee gehaald. Doorlooptijd Verzoeken kwijtschelding In 2025 zijn er 12.072 handmatige kwijtscheldingsverzoeken ontvangen. De gemiddelde doorlooptijd van deze verzoeken is 35 dagen. Nieuwe medewerkers zijn inmiddels ingewerkt en het inzetten van externe ondersteuning heeft geleid tot een kortere doorlooptijd van -13 dagen ten opzichte van 2024. De gestelde norm van 38 dagen is daarmee gehaald. Openstaande posten In de DVO’s is vastgelegd dat aan het einde van het boekjaar het openstaande saldo maximaal 4% mag bedragen van het totaal opgelegde aanslagbedrag. Voor alle gemeenten hebben we aan deze norm voldaan. Gemeente

Belastingjaar 2025 in het jaar 2025 Openstaand bedrag

Almelo

Netto opgelegd bedrag

Percentage openstaand bedrag

€ 1.734.958

€ 53.879.695

3,22%

Berkelland

€ 250.020

€ 21.518.057

1,16%

Borne

€ 254.990

€ 13.796.101

1,85%

Bronckhorst

€ 213.070

€ 18.289.783

1,16%

Enschede

€ 3.976.996

€ 113.012.883

3,52%

Haaksbergen

€ 398.479

€ 15.556.381

2,56%

Hengelo

€ 1.975.824

€ 56.230.242

3,51%

Losser

€ 369.363

€ 12.937.394

2,86%

Oldenzaal

€ 295.984

€ 19.620.855

1,51%

Twenterand

€ 381.833

€ 17.018.835

2,24%

€ 9.851.517

€ 341.860.226

2,88%

Totaal

Verloopoverzicht vervolgingskosten In onderstaande tabel is een overzicht van de openstaande kosten uit dwanginvordering (ADI) per gemeente weergegeven. Saldo openstaande kosten uit dwanginvordering (bedragen in €)

31-12-2024

31-12-2025

Berkelland

24.659

24.765

Bronckhorst

23.946

26.224

Totaal

48.604

50.989

16

GBTwente 2025

Verloopoverzicht belastingdebiteuren In onderstaande tabellen is een overzicht van de openstaande belastingdebiteuren per gemeente weergegeven.

Belastingjaar

aantal biljetten

Borne

Enschede

Hengelo

Per 31-12-2025

Per 31-12-2025

Per 31-12-2025

bedrag nominaal

bedrag inclusief ADI

aantal biljetten

bedrag nominaal

bedrag inclusief ADI

aantal biljetten

bedrag nominaal

bedrag inclusief ADI

2012

2

-2.486

-2.486

2

-47

2013

0

0

0

2

-50

-50

2014

1

252

252

4

-226

-268

2015

0

0

0

4

-378

-406

2016

1

-11.784

-11.784

7

360

242

2017

21

-630

-707

6

-165

-47

774

3

-83

-25

3

49.656

49.708

664

-47

2018

1

2019

0

0

0

15

283.999

297.082

2

819

949

2020

1

737

874

27

13.041

15.080

7

2.324

2.682

2021

2

820

921

82

51.598

57.281

28

15.438

17.348

2022

9

4.358

5.074

215

110.601

129.088

69

33.803

40.418

2023

25

161.016

163.072

564

703.638

748.700

186

96.070

113.110

2024

70

31.540

37.087

1.332

1.315.902

1.421.067

523

328.259

365.778

2025

515

253.190

266.553

8.135

3.405.819

3.706.707

3.022

1.944.856

2.038.165

Totaal

623

452.325

474.354

10.398

5.869.867

6.360.255

3.865

2.470.720

2.627.582

Stand per 31-12-2024

595

430.423

448.308

10.827

5.286.661

5.775.901

4.018

2.607.526

2.755.715

Belastingjaar

aantal biljetten

Losser

Haaksbergen

Almelo

Per 31-12-2025

Per 31-12-2025

Per 31-12-2025

bedrag nominaal

bedrag inclusief ADI

aantal biljetten

bedrag nominaal

bedrag inclusief ADI

aantal biljetten

bedrag nominaal

bedrag inclusief ADI

2010

1

34

2011

0

0

34 0

2012

2

299

299 0

2013

1

-82

-82

0

0

2014

0

0

0

0

0

0

2015

0

0

0

2

-437

-437

2016

0

0

0

2

148

-38

2017

0

0

0

0

0

0

2018

0

0

0

0

0

0

777

2

3.449

3.845

3

4.087

4.184

2019

1

717

2020

2

673

867

3

8.885

9.120

11

11.257

12.604

2021

5

974

1.269

3

2.134

2.368

37

19.891

22.752

2022

9

3.579

3.917

10

6.960

7.926

73

40.392

46.278

2023

30

20.974

22.885

32

36.318

39.159

176

312.395

327.806

2024

62

37.924

42.376

84

48.413

54.950

456

286.387

321.984

2025

697

367.020

381.915

730

383.819

398.579

2.602

1.628.698

1.734.958

Totaal

806

431.860

454.007

865

489.895

515.865

3.365

2.303.151

2.470.425

Stand per 31-12-2024

823

433.978

456.048

849

320.208

341.738

3.188

2.426.542

2.574.387

17

GBTwente 2025

Belastingjaar

aantal biljetten

Oldenzaal

Twenterand

Per 31-12-2025

Per 31-12-2025

bedrag nominaal

bedrag inclusief ADI

aantal biljetten

bedrag nominaal

Hof van Twente Per 31-12-2025 bedrag inclusief ADI

aantal biljetten

2015

1

0

-16

2016

1

1.616

1.804

bedrag nominaal

bedrag inclusief ADI

2017

2

154

238

2

1.548

1.991

2018

4

41.287

45.201

1

1.447

1.660

2019

0

0

0

2

2.220

2.836

2020

4

132.178

132.196

18

10.606

11.819

2021

4

1.386

1.438

15

10.859

12.172

2022

13

3.308

3.989

17

12.197

14.091

2

434

2023

37

16.500

19.005

42

25.524

29.791

0

0

0

2024

105

42.712

49.579

118

55.484

64.429

1

121

188

2025

612

748

294.565

311.205

763

373.739

397.575

42

8.422

8.635

Totaal

917

532.090

562.850

980

495.241

538.154

45

8.977

9.435

Stand per 31-12-2024

999

588.823

623.527

999

611.853

652.851

31

11.503

11.813

Belastingjaar

aantal biljetten

Lochem

Berkelland

Bronckhorst

Per 31-12-2025

Per 31-12-2025

Per 31-12-2025

bedrag nominaal

bedrag inclusief ADI

aantal biljetten

bedrag nominaal

bedrag inclusief ADI

aantal biljetten

bedrag nominaal

bedrag inclusief ADI

2018

1

104

104

1

419

2019

1

24

24

2

860

942

2020

2

2.804

2.804

6

2.858

3.200 1.281

2021

501

11

7.127

8.118

3

1.061

2022

1

175

260

10

8.328

9.604

10

3.718

4.028

2023

0

0

0

24

9.721

11.287

23

12.721

14.250 212.859

2024

5

873

1.116

72

42.482

48.673

69

204.330

2025

62

13.672

14.476

725

235.279

250.020

730

207.229

222.358

Totaal

68

14.720

15.852

846

305.868

330.633

844

433.196

459.420

Stand per 31-12-2024

132

26.979

27.537

655

280.651

305.310

810

405.819

429.765

Begroting 2025 primitief

Begroting 2025 gewijzigd

Rekening 2025

Lasten

-10.260

-9.239

-8.809

Baten

-

65

89

-10.260

-9.175

-8.720

Onttrekkingen reserves

-

-

-

Toevoegingen reserves

-

-

-

Mutaties reserves

-

-

-

-10.260

-9.175

-8.720

Wat heeft het gekost? Vastgoed en belasting GR

Saldo van baten en lasten

Resultaat

In het overzicht van baten en lasten worden de verschillen toegelicht.

18

GBTwente 2025

1.1.3 FUO-opdrachten Met de gemeenten Berkelland en Bronckhorst heeft GBTwente een fiscale uitvoeringsovereenkomst afgesloten. Beide gemeenten hebben in 2024 aangegeven geïnteresseerd te zijn in een toetreding tot de gemeenschappelijke regeling. Hierover zijn met beide gemeenten diverse verkennende gesprekken gevoerd en heeft in het algemeen bestuur bestuurlijke afstemming plaatsgevonden. Daar is uitgesproken dat er geen principiële bezwaren tegen een eventuele toetreding van deze niet Twentse gemeenten zijn, mits er voldoende ruimte blijft voor andere Twentse gemeenten om op termijn toe te treden tot de GR van GBTwente. In november 2024 hebben we van beide gemeenten het officiële verzoek tot toetreding tot de GR ontvangen. Vervolgens is het bestuurlijke traject opgestart. In 2025 hebben alle deelnemende colleges, met toestemming van hun raden, ingestemd met de toetreding van de gemeenten Berkelland en Bronckhorst per 1 januari 2026 tot de gemeenschappelijke regeling (GR) GBTwente. De gewijzigde GR GBTwente 2026 is eind december 2025 gepubliceerd. Wat heeft het gekost? Vastgoed en belastingen FUO

Begroting 2025 primitief

Begroting 2025 gewijzigd

Rekening 2025

Lasten

-1.881

-1.591

-1.561

Baten

103

122

119

-1.778

-1.469

-1.442

Toevoegingen reserves

-

-

-

Onttrekkingen reserves

-

-

-

Mutaties reserves

-

-

-

-1.778

-1.469

-1.442

Saldo van baten en lasten

Resultaat

In het overzicht van baten en lasten worden de verschillen toegelicht.

1.1.4 IT IT-Visie In 2025 is de IT-Visie door het dagelijks bestuur vastgesteld. GBTwente zet volop in op een moderne, flexibele en op standaarden gebaseerde ICT-omgeving. We ondersteunen het belastingproces met een modulair, Cloudgericht applicatielandschap. Onze data blijft altijd onder controle en we voldoen aan de wetgeving met betrekking tot privacy en security. Ons IT-Team vormt het kloppend hart. Het bestaat uit goed opgeleide, betrokken medewerkers die gebruikers, klanten en ketenpartners proactief en klantvriendelijk ondersteunen. In 2025 zijn we met de concrete uitwerking van diverse onderdelen gestart. De belangrijkste mijlpalen zijn dat de architectuurplaat is uitgewerkt en vastgesteld en dat er een businesscase is opgesteld om GouwBelastingen in 2026 versneld naar de cloud te migreren. Deze businesscase is ook gedeeld met het bestuur. De uitwerking van andere onderwerpen van de IT-Visie ligt op schema. Modernisering koppeling tussen GouwBelastingen en Ortax De koppeling tussen onze twee belangrijkste applicaties, GouwBelastingen en Ortax, was niet meer toekomstbestendig, en is vervangen door een moderne koppeling. Het betreft een bedrijfskritische koppeling. De nieuwe koppeling biedt GBTwente de mogelijkheid om -indien gewenst- de kernapplicaties op verschillende geografisch gescheiden locaties te laten draaien.

Vervanging data-analyse tool Vanuit een financieel- en rechtmatigheidsoogpunt hebben we onze belangrijkste data-analyse tool (Alteryx) Europees aanbesteed. De opdracht is gegund aan een nieuwe leverancier (Vicrea). Eind 2025 is gestart met de implementatie van deze tool en worden de diverse workflows opnieuw gebouwd. WMEBV compliancy GBTwente voldoet aan de Wet modernisering elektronisch bestuurlijk verkeer (Wmebv). Deze wet geeft burgers en bedrijven het recht om digitaal met de overheid te communiceren en verplicht overheden om daarvoor betrouwbare digitale kanalen aan te wijzen en te onderhouden, met als doel betere, snellere en transparantere dienstverlening. Deze compliancy heeft ons digitale loket verbeterd en gebruikersvriendelijker gemaakt. Onze digitale transacties zijn duidelijke en begrijpelijker geworden.