Bijlage 4c GR RBT - Jaarstukken 2024

In voorliggende jaarrekening is gelet hierop verondersteld dat de gemeenschappelijke regeling haar reguliere activiteiten voortzet totdat conform de gemeenschappelijke regeling het algemeen bestuur heeft geduid hoe de liquidatie moet plaatsvinden, maar in ieder geval voor de komende twee jaren. Omdat RBT een gemeenschappelijke regeling is zal de liquidatie vooral gaan over overdracht van taken en de daaraan verbonden activa en passiva. Omdat de gemeenschappelijke regeling vooral een maatschappelijke taak heeft, zal er geen of zeer beperkt sprake zijn van verkoop van bezittingen in het commerciële economisch verkeer.

pagina

29 van 46

Over de overdracht van een aantal taken is al een principe overeenstemming bereikt. De gesprekken daarover zijn zodanig concreet dat het Dagelijks Bestuur in deze fase geen aanleiding ziet om tot waardeverminderingen over te gaan. Voor wat betreft de onderhoudsverplichting voor de openbare ruimte van het park gaat het Dagelijks Bestuur er van uit dat deze door de gemeente Almelo overgenomen zullen worden. Dit in lijn met de uitgangspunten die zijn benoemd in de gemeenschappelijke regeling. Het Dagelijks Bestuur gaat er van uit dat de parkmanagement-voorzieningen tegen tenminste de boekwaarde worden overgenomen door de coöperatie dan wel de deelnemers gezamenlijk. Voor de overige activa en passiva is de verwachting dat deze door de gemeente Almelo worden overgenomen. Het Dagelijks Bestuur verwacht dat – gezien de ambtelijke en bestuurlijke gesprekken – de overdracht van activa en passiva aan de gemeente Almelo tegen tenminste de balanswaarde plaatsvindt en geen waardeverlies optreedt. De gemeenschappelijke regeling is een verplichting aangegaan om bluswater te leveren aan op het terrein gevestigde bedrijven. Deze taak moet overgedragen worden. Het Dagelijks Bestuur is hierover gesprekken gestart met de coöperatie parkmanagement. Voor deze gesprekken concreet gevoerd kunnen worden, zal eerst een schouw worden uitgevoerd om het noodzakelijke onderhoud actueel in beeld te brengen.

Een uitkomst wordt niet eerder dan aan het eind van 2025 verwacht. Omdat het gaat om de overdracht van een verplichting (en de jaarlijkse vergoeding die daarvoor door vestigers wordt voldaan) is het mogelijk dat de overnemende partij vraagt om een vergoeding om de toekomstige kosten van de taak te dekken indien de jaarlijkse vergoeding niet toereikend blijkt. Het Dagelijks Bestuur gaat er vanuit dat dit niet aan de orde is en de Coöperatie in staat is om de aankoopsom en toekomstige kosten vanuit de jaarlijkse vergoeding te bekostigen. Grondslagen voor de balans

Materiële vaste activa – investeringen met een economisch nut De in erfpacht uitgegeven gronden zijn, voor zover de toekomstige canonverplichtingen niet ineens zijn afgekocht, onder de investeringen met een economisch nut gewaardeerd tegen gekapitaliseerde opbrengstwaarde. Uitgiften waarvan de toekomstige canonverplichtingen ineens zijn afgekocht zijn niet zichtbaar onder de Materiële Vaste Activa. Deze uitgiften blijven wel geregistreerd bij RBT. De grondwaarde en de investeringen in het overslagterrein C.T.T. zijn gewaardeerd onder de Gronden en Terreinen (met een economisch nut). De investeringen worden met ingang van 2018 afgeschreven in 15 jaar; op grond wordt niet afgeschreven. De toekomstige lasten worden gedekt uit de huurovereenkomst met C.T.T. (met een looptijd van 15 jaar).

Materiële vaste activa – investeringen in de openbare ruimte met maatschappelijk nut De investeringen in Parkmanagement worden tegen historische kostprijs verantwoord onder de investeringen in de openbare ruimte met maatschappelijk nut. Bijdragen van derden (gevestigde bedrijven) worden in mindering gebracht op de boekwaarde. Het restant wordt geactiveerd en hierop wordt conform besluitvorming van het Algemeen Bestuur jaarlijks € 300.000 afgeschreven. Daarmee wordt bewerkstelligt dat de investering in 2030 is afgewaardeerd.

Voorraden bouwgrond in exploitatie Deze zijn opgenomen tegen vervaardigingkosten inclusief de bijgeschreven rente en verminderd met de opbrengst wegens gerealiseerde verkopen c.q. bijdragen.

Uitzettingen met rente-typische looptijd korter dan één jaar

pagina

30 van 46

De vorderingen worden gewaardeerd tegen nominale waarde.

Liquide middelen en overlopende activa Deze activa worden tegen nominale waarde opgenomen.

Bestemmingsreserve erfpachtbedrijf Bij de uitgifte in erfpacht is bij de bepaling van de toekomstige canonverplichting (voor zover niet afgekocht) een opslagpercentage gehanteerd. Bij de (herziene) begroting 2018 is een bestemmingsreserve in het leven geroepen, ter dekking van tegenvallers binnen de erfpachtexploitatie. Vanwege de voorgenomen beëindiging van de gemeenschappelijke regeling heeft het Dagelijks Bestuur besloten om het Algemeen Bestuur voor te stellen om de bestemmingsreserve op te heffen en het saldo in de algemene reserve te storten. Dit wordt na besluitvorming door het Algemeen Bestuur geeffectueerd.

Bestemmingsreserve parkmanagement Tot op heden is het RBT verantwoordelijk voor de exploitatie van de parkmanagement-voorzieningen. Het resultaat wordt conform bestendige gedragslijn verrekend met de bestemmingsreserve parkmanagement. Vanwege de voorgenomen beëindiging van de gemeenschappelijke regeling heeft het Dagelijks Bestuur besloten om het Algemeen Bestuur voor te stellen om de bestemmingsreserve op te heffen en het saldo in de algemene reserve te storten. Dit wordt na besluitvorming door het Algemeen Bestuur geeffectueerd.

Bestemmingsreserve investeringsbudget De deelnemers hebben een investeringsbudget ter beschikking gesteld, ten bate van het acquisitieproces in brede zin. In het kader van de jaarrekening 2018 is besloten om een bestemmingsreserve in het leven te roepen, voor de stortingen in het investeringsbudget en de bestedingen vanuit dit budget.

Voorzieningen Voor toekomstige vervangingsinvesteringen in het kader van de centrale blusvoorziening (parkmanagement) en de openbare ruimte wordt een voorziening getroffen. Dat geldt ook voor uitgaven om te komen tot beëindiging van de gemeenschappelijke regeling.

Vaste schuld met rente-typische looptijd langer dan één jaar Vaste schulden worden gewaardeerd tegen de nominale waarde verminderd met gedane aflossingen. De vaste schulden hebben een rente-typische looptijd van één jaar of langer. Het betreft fixe-leningen met een vaste rente, die na afloop van de looptijd ineens worden afgelost.

Vlottende passiva De vlottende passiva worden gewaardeerd tegen de nominale waarde.

pagina

31 van 46

Algemene waarderingsgrondslagen voor de rechtmatigheidsverantwoording De in de jaarrekening opgenomen rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld op basis van de kaders zoals opgenomen in de op 11 december 2024 door het Algemeen Bestuur vastgestelde financiële verordening en op basis van de kadernota rechtmatigheid 2023. Dit betekent dat: - de rechtmatigheidsverantwoording toeziet op de financiële rechtmatigheid van baten, lasten, balansmutaties, alsmede de baten en lasten inzake de specifieke uitkeringen op grond van art. 17 Financiëleverhoudingswet; - de rechtmatigheidsverantwoording een oordeel geeft over de financiële rechtmatigheid waaronder het Voorwaardencriterium, het Begrotingscriterium en het Misbruik & Oneigenlijk gebruik (M&O) criterium; - het algemeen bestuur op 11 december 2024 een normenkader 2024 heeft vastgesteld; - de rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld binnen de kaders van de kadernota rechtmatigheid 2023 van de Commissie BBV alsmede de eigen financiële verordening. Dit betekent dat: o een verantwoordingsgrens van 3% is gehanteerd waarboven cumulatieve fouten en onduidelijkheden in de rechtmatigheidsverantwoording worden opgenomen; o een rapporteringsgrens van € 50.000 is gehanteerd waarboven fouten en onduidelijkheden in de paragraaf bedrijfsvoering worden opgenomen en toegelicht.

pagina

3.2

32 van 46

Toelichting op de balans per 31 december Toelichting activa: Ultimo 2024

Investeringen met een economisch nut: Gronden en terreinen: * Huurwaarde overeenkomst C.T.T.: - grondwaarde 1-1-24 vermeerdering - grondwaarde 31-12-24

Ultimo 2023

3.875.375 3.875.375

- voorzieningen 1-1-24 afschrijving - voorzieningen 31-12-24 Totaal gronden en terreinen

1.014.855 -117.384 897.471

3.875.375

897.471 4.772.846

3.116.250 759.125 3.875.375 1.122.109 -107.254 1.014.855

3.875.375

1.014.855 4.890.230

Verloop overzicht gronden en terreinen Boekwaarde 1 Invesjanuari 2024 teringen Grondwaarde overeenkomst C.T.T Voorzieningen overeenkomst CTT Totaal

3.875.375 1.014.855 4.890.230

Desinvesteringen

-

Geactiveerde erfpachtsovereenkomsten: * Erfpacht City Doxx Almelo B.V. * Erfpacht T-port Logistic kavel 4B * Erfpacht T-port Logistic kavel 4A * Erfpacht groep Heylen 2017 * Erfpacht grond Eurol (Rovag) * Erfpacht groep Heylen 2018 * Erfpacht Emergo Vastgoed BV * Erfpacht T-Port Logistic * Erfpacht Kees Smit * Erfpacht T-Port Water Side * Erfpacht T-Port Circular 21 B.V. * Erfpacht T-Port logistic Campus kavel 4 deel 2c * Erfpacht Heylen kavel 5 Totaal erfpachtsgronden

Afschrijvingen

-

Bijdragen van derden

117.384 117.384

1.394.690 651.941 5.221.302 7.143.115 3.973.114 3.300.482 4.615.953 5.813.711 10.394.028 6.473.473 2.787.499 123.770 11.359.756 63.252.833

Boekwaarde 31 Afwaar- december deringen 2024

-

-

3.875.375 897.471 4.772.846

1.405.751 657.402 5.265.036 7.214.377 4.003.463 3.333.048 4.659.530 5.866.816 10.484.924 6.544.105 2.809.990 124.763 11.447.140 63.816.344

Verloop overzicht erfpachtovereenkomsten: Boekwaarde 1 Invesjanuari 2024 teringen Erfpachtovereenkomsten

Desinvesteringen

63.816.344

Afschrijvingen 563.511

Investeringen in de openbare ruimte met een maatschappelijk nut: Investeringen parkmanagement Het verloop van de investering is als volgt: Boekwaarde 1-1-2024 BIJ: * Centrale Blusvoorziening 214.699 * Beveiliging 15.205 Rente 10.915

1.940.858

Eenmalige bijdragen bedrijven Bijdragen reserve investeringsbudget Afschrijvingen

244.467 63.450 18.288

98.038

326.205 3.042.404 682.902 118.644 300.000

300.000 398.038 1.783.639

Boekwaarde 31-12-2024

63.252.833

2.716.199

240.819 2.181.677 AF: * * *

Bijdragen van derden

Boekwaarde 31 Afwaar- december deringen 2024

1.101.546 1.940.858

Verloop overzicht centrale b lusvoorziening Boekwaarde 1 Invesjanuari 2024 teringen Centrale Blusvoorziening

1.940.858

240.819

Desinvesteringen

Afschrijvingen 300.000

Bijdragen van derden 98.038

Boekwaarde 31 Afwaar- december deringen 2024 1.783.639

pagina

33 van 46

Toelichting activa:

Ultimo 2024

Ultimo 2023

Voorraden onderhanden werk Het verloop van de voorraden onderhanden werk (= bouwgronden in exploitatie) is als volgt: Boekwaarde 1-1-2024 -7.685.307 BIJ: * Uitgaven 2024 (zie ook par. 3.1.1) 1.420.902 -6.264.405 AF: * Uitgifte bouwgrond (deelcanon A) 2.425.231 17.773.938 * Overige inkomsten 113.000 87.972 2.538.231 Boekwaarde 31-12-2024: -8.802.636 Winstneming boekjaar 2024 Winstneming boekjaar 2023 Winstneming boekjaar 2022 Winstneming boekjaar 2021

2.029.138 2.154.521 5.800.300 2.148.663

1.354.359 10.176.603

17.861.910 -7.685.307

2.154.521 5.800.300 2.148.663 12.132.622 3.329.986

Onderhanden werk 31-12-24

8.822.244

10.103.484 2.418.177

Verloop overzicht onderhanden werk Boekwaarde 1 Vermeerjanuari 2024 dering Onderhanden werk Winstneming Totaal

Overige vlottende activa * Rekening courant (banksaldi) * Schatkistrekening * Vorderingen op openbare lichamen * Debiteuren Af voorziening dub debiteuren Saldo einde jaar * Nog te ontvangen * Nog te ontvangen VPB * N.t.o. rente * Vooruitbetaalde kosten * ov. Nederlandse overheidslichamen

-7.685.307 10.103.484 2.418.177

1.420.902 2.029.138 3.450.040

Desinvesteringen

Afschrijvingen

Bijdragen van derden

2.425.231 2.425.231

302.169 -

Boekwaarde 31 Afwaar- december deringen 2024

113.000 -

113.000

-

-8.802.636 12.132.622 3.329.986

689.163 13.551.174 69.728 502.821

220.532,00 -57.168,00 163.364 34.741

719.904 11.409 19.987 17.432

28.899 951.313 1.480.486

15.581.618

Tabel 19: toelichting op de balans – activa; bedragen in euro’s Specificatie bouwgrond in exploitatie ingevolge artikel 52d BBV Per 31-12-2024 is sprake van een positieve boekwaarde van € 8.802.635. In 2024 is de boekwaarde met € 1.117.329 toegenomen. Dit is het saldo van € 1.420.902 aan vermeerderingen en € 2.538.231 aan verminderingen. Naar de huidige inzichten wordt een winst gerealiseerd van € 13.484.759 op eindwaarde per 31-12-2027. Op contante waarde per 1-1-2025 is dat € 13.088.174 bij discontering tegen rente (1%) en € 12.706.989 bij discontering tegen inflatie (2%, conform BBV richtlijnen). In onderstaande tabel wordt de grondexploitatiebegroting vereenvoudigd weergegeven.

pagina

34 van 46

Grondexploitatiebegroting Boekwaarde per 31-12-2024 (BW) Kosten nominaal Kostenstijging 1,00% Rente (nog te realiseren) Nog te maken kosten (K)

Op EW

Op NCW

-8.802.635

-8.802.635

2.756.632

2.970.454

7.438.756

7.255.993

2.904.036 100.452 -247.855

Opbrengsten nominaal Opbrengstenstijging Nog te realiseren opbrengsten (O)

6.925.720 513.036

4.285.539

Economische waarde (O-K) 2027 Resultaat op Ew per 31-12-2027 (BW + K - O) 2025 Resultaat op NCW per 1-1-2025 (bij 1% rente)

-13.484.759

2025 Resultaat op NCW - teruggerekend op basis van 2% inflatie (BBV)

-13.088.174 -12.706.989

Tabel 20: vereenvoudigde weergave grondexploitatiebegroting; bedragen in euro’s De begrote winst is gebaseerd op een berekening van op eindwaarde € 2.756.632 aan nog te maken kosten en € 7.438.756 aan nog te realiseren opbrengsten. De opbrengsten bestaan uit de uitgifte van 3,5 hectare bouwgrond en verkoop van een bestaand erf met bouwmogelijkheden (Erve ’t Wolbert). De verkoopwaarde van dit erf is op basis vaneen onafhankelijke externe taxatie geraamd. In de volgende tabel worden de in de grondexploitatie gehanteerde rekenparameters weergegeven. 2025

2026

2027

Rentetoerekening

1%

1%

1%

Kostenstijging

3,2%

2,7%

2,7%

Opbrengstenstijging

3,2%

2,7%

2,7%

Tabel 21: rekenparameters in de grondexploitatie. De rentekosten zijn begroot op basis van de actuele omslagrente, welke naar boven is afgerond (zoals toegestaan door de commissie BBV). De kosten- en opbrengstenstijging is begroot op basis van de Macro Economische Verkenning van het Centraal Planbureau. De uitgangspunten in de berekening worden in paragraaf 4.5.2 van het jaarverslag in een breder perspectief geplaatst (risicoanalyse en gevoeligheidsanalyse). De in de grondexploitatie begrote kosten en opbrengsten (inclusief rente en inflatie) zijn verdisconteerd (terug gerekend) naar prijspeil 1-1-2025. Hiervoor zijn twee varianten doorgerekend. Variant 1 gaat uit van discontering tegen 1% rente en variant 2 gaat uit van discontering tegen 2% inflatie zoals voorgeschreven door de commissie BBV.

pagina

35 van 46

Toelichting op de passiva Toelichting passiva: Ultimo 2024

Ultimo 2023

7.222.249 -567.625

Eigen vermogen: Saldo per 1 jan. Resultaat bestemming 2023 naar res parkmanag. Resultaat bestemming best. Res parkmanag. Gerealiseerd resultaat Totaal:

3.858.276 10.512.900

5.000.867 -424.744 2.646.126 7.222.249

Totaal:

1.000.000 1.539.946 5.202.511 7.742.457

1.000.000 972.321 5.202.511 7.174.832

Bestemmingsreserves: Bestemmingsreserve Erfpacht Bestemmingsreserve Parkmanagement Bestemmingsreserve Investeringsbudget

Verloopoverzicht bestemmingsreserves: Bestemmingsreserve Erfpacht Bestemmingsreserve Parkmanagement Bestemmingsreserve Investeringsbudget

Boekwaarde 1-1-24 Toevoeging 1.000.000 972.321 567.625 5.202.511 Totaal: 7.174.832 567.625

Voorzieningen: Voorziening groot onderhoud Parkmanagement: Voorziening groot onderhoud Openbare Ruimte: Vooorziening beëindging GR

-

Boekwaarde 1-1-24 Toevoeging 68.975 230.000 1.071.233 236.054 387.728 1.140.208 853.782

Perceel 50 jaar erfpacht Rijk Saldo per 1 jan. Vermeerdering (haven)

Langlopende schulden Looptijd BNG 5 nov 2014 = 5 nov 2026 BNG 1 nov 2016 = 1 nov 2028 BNG 29 dec 2016 = 29 dec 2031 NWB 2 nov 2020 = 2 nov 2027

Jaar 12 12 15 7

% 1,7000% 1,0250% 1,2700% -0,3370%

Overige kortlopende schulden Crediteuren BNG 10 juli 2014 = 10 juli 2024 BNG 23 dec 2014 = 23 dec 2024

10 10

2,0100% 1,3200%

2,010% 1,700% 1,320% 1,025% 1,270% -0,337%

Ultimo 2024 416.986

Ultimo 2023 270.473 146.513

416.986

416.986

10.000.000 10.000.000 18.000.000 15.000.000 53.000.000

10.000.000 10.000.000 18.000.000 15.000.000 53.000.000

294.227

967.012 8.500.000 6.500.000 15.967.012

175 57 8 62 3 59

17.411 1.879 -8.171

81.914 26.548 1.881 17.411 1.879 -8.171

37.667

121.462

Ultimo 2024 286.410 61.929 1.700 471.529 821.568

Ultimo 2023 15.455 191.739 1.700 3.395.583 3.604.477

26.548

Afgerond: Overige vooruitontvangen en nog te betalen bedragen: Nog te betalen bedragen Vooruitontvangen subsidie Haven Waarborgsommen sleutels N.t.b. omzetbelasting

1.140.208

Boekwaarde 31-12-24 150.184 0 1.307.287 51.216 336.512 200.007 1.793.983

294.227

8.500.000 10.000.000 6.500.000 10.000.000 18.000.000 15.000.000

Ultimo 2023 68.975 1.071.233

Onttrekking 148.791

Waarde grond rijksbezittingen (haven)

Overlopende passiva Transitorische rente : BNG BNG BNG BNG BNG NWB

Boekwaarde 31-12-24 1.000.000 1.539.946 5.202.511 7.742.457

Ultimo 2024 150.184 1.307.287 336.512 1.793.983

Totaal:

Verloopoverzicht voorzieningen: Voorziening groot onderhoud Parkmanagement: Voorziening boekwaarde Parkmanagment Voorziening groot onderhoud Openbare Ruimte: Vooorziening beëindging GR Totaal:

Onttrekking

Tabel 22: toelichting op de balans – passiva; bedragen in euro’s

pagina

36 van 46

Toelichting langlopende schuld De rentelast over 2024 bedraagt € 295.064 (in 2023 € 491.741). Toelichting bestemmingsreserves Binnen RBT zijn drie bestemmingsreserves gevormd. Dit betreft de reserve erfpacht, de reserve parkmanagement en de reserve investeringsbudget. De reserve erfpacht is oorspronkelijk ingesteld om tegenvallers binnen de erfpachtexploitatie op te vangen. In de bestemmingsreserve parkmanagement werd tot op heden het verschil tussen de van bedrijven ontvangen parkmanagementbijdragen en de uitgaven aan beheer en onderhoud gestort. De bestemmingsreserve investeringsbudget is door de deelnemers ingelegd voor investeringen die het duurzame profiel van het terrein te versterken. Vanwege de voorgenomen beëindiging van de gemeenschappelijke regeling heeft het Dagelijks Bestuur besloten om het Algemeen Bestuur voor te stellen om de bestemmingsreserve erfpacht en de bestemmingsreserve parkmanagement op te heffen en het saldo in de algemene reserve te storten. Dit wordt na besluitvorming door het Algemeen Bestuur geeffectueerd. In paragraaf 4.6 van het jaarverslag wordt een uitgebreidere toelichting gegeven op het beleid rondom de reserves. Toelichting voorzieningen RBT heeft vier voorzieningen getroffen.

Dit betreft de voorzieningen voor groot onderhoud (van de openbare ruimte en de parkmanagementvoorzieningen; zie paragraaf 4.1 van het jaarverslag) en een voorziening welke samen hangt met de plankosten vanwege de voorgenomen beëindiging van de gemeenschappelijke regeling. Met ingang van 2024 maken deze kosten niet langer deel uit van de grondexploitatie. Niet uit de balans blijkende verplichtingen. Voor de bezetting van de projectorganisatie (zie ook paragraaf 4.3 van het jaarverslag) zijn deels meerjarige detacheringsovereenkomsten gesloten. Daarnaast geldt dat er één in 2024 aanbesteed werk in 2025 wordt afgerond. De totaal nog lopende contractverplichting is becijferd op € 360.479. Met ingang van 1 april 2023 is de eerder gerealiseerde laad- en loskade verhuurd aan C.T.T. Vanaf dat moment is deze kade niet langer openbaar en zullen toekomstige investeringen in groot onderhoud en vervanging vanuit de huur moeten worden gedekt. Omdat er geen meerjarig onderhoudsplan beschikbaar is, is daarvoor geen voorziening gevormd. Havenproject In 2024 is het havenproject afgerond en in totaal is hieraan € 4.078.072 besteed. In onderstaande tabel wordt een specificatie gegeven van de bestedingen.

pagina

37 van 46

2019 Saldo 1-1 Inkomsten: Ontvangen voorschot provincie Uitgaven: Uitbreiding Verwerving Aanpassen bestemmingsplan Realisatie kade en havenfaciliteiten Toegangswegen naar de kade Planbegeleiding Verplaatsen lichtmasten Totaal Saldo 31-12

2020 -3.088

2021 1.054.213

2022 936.360

1.150.000

2023 1.787.972

2024 191.738

2.990.000

4.140.000

16.813 146.513 3.088

23.225

33.993

52.662

17.856 66.004

2.000 1.858.567 168.596 109.225

3.088

92.700

117.853

-3.088

1.054.213

936.360

Totaal

2.138.388

692.039 358.848 117.064 281.769 1.596.233

74.086 16.663 33.079 5.983 129.810

1.787.972

191.738

61.928

16.813 146.513 62.306 2.624.692 561.963 378.034 287.752 4.078.072

De ontvangen voorschotten zijn hoger dan de lasten. Het overschot van € 61.928 wordt terugbetaald en is als vooruit ontvangen verantwoord op de balans. Benutting drempelbedrag schatkistbankieren ingevolge artikel 52c BBV Gemeenschappelijke Regelingen zijn, net als Gemeenten en Provincies, verplicht om overtollige middelen aan te houden in ’s Rijks schatkist. Ingevolge artikel 52c van het Besluit Begroting en Verantwoording wordt in de toelichting op de balans gerapporteerd over de benutting van het drempelbedrag. In de volgende tabel is deze toelichting opgenomen, overeenkomstig de voorgeschreven methodiek. Uit de tabel blijkt dat het drempelbedrag niet werd overschreden. Berekening benutting drempelbedrag schatkistbankieren (bedragen x € 1000) Verslagjaar (1)

Drempelbedrag

1000 Kwartaal 1

(3a) = (1) > (2)

Kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen Ruimte onder het drempelbedrag

(3b) = (2) > (1)

Overschrijding van het drempelbedrag

(2)

1000 Kwartaal 2

1.000 Kwartaal 3

1.000 Kwartaal 4

472

896

594

187

528

104

406

813

-

-

-

-

7.697

7.697

7.697

7.697

7.697

7.697

7.697

7.697

(1) Berekening drempelbedrag Verslagjaar (4a) (4b) (4c)

Begrotingstotaal verslagjaar Het deel van het begrotingstotaal dat kleiner of gelijk is aan € 500 miljoen Het deel van het begrotingstotaal dat de € 500 miljoen te boven gaat

-

-

(1) = (4b)*0,02 + (4c)*0,002 met een Drempelbedrag 1.000 minimum van € 1.000.000 (2) Berekening kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen Kwartaal 1 (5a) (5b) (2) - (5a) / (5b)

Som van de per dag buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen (negatieve bedragen tellen als nihil) Dagen in het kwartaal Kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen

1.000

Kwartaal 2

1.000

Kwartaal 3

1.000

Kwartaal 4

42.922

81.547

54.628

17.233

91

91

92

92

472

896

594

187

Tabel 23: benutting drempelbedrag schatkistbankieren (per kwartaal, op dag basis; bedragen in euro’s)

pagina

38 van 46

3.3 Toelichting op het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening Hierna wordt per programma een nadere toelichting gegeven op de gerealiseerde lasten en baten en de verschillen ten opzichte van de begroting. Grondexploitatie

Lasten Verwerving Sloop en sanering Bouw en woonrijp maken Plankosten en VTU Overige uitgaven Rentekosten Inflatie Totaal lasten

Primitieve begroting

Herziene begroting

Realisatie

Afwijking t.o.v. herziene begroting

-

-

2.509.136 776.451 50.000 -103.716 157.836 3.389.707

1.755.516 817.746 125.000 -75.325 39.162 2.662.099

Uitgifte van bouwgrond (deelcanon A) Overige verkoopopbrengsten Bijdragen en subsidies Inflatie Bijdrage uit reserve investeringsbudget Vrijval reserveringsvergoedingen Totaal baten

-4.837.784 -1.043.820 -278.310 -

-2.425.231 -113.000

-6.159.914

-2.418.297 -34.815 -2.453.112

-2.538.231

6.934 113.000 -34.815 85.119

Saldo lasten en baten incl. mutaties reserves Winstneming boekjaar Mutatie OHW

-2.770.207 1.202.805 1.567.402

208.987 673.760 -882.747

-1.117.329 2.029.138 -911.809

1.326.316 -1.355.378 29.062

717.345 648.353 98.422 -43.219 1.420.902

1.038.171 169.393 26.578 -32.106 39.162 1.241.197

Baten

Tabel 24: toelichting op overzicht baten en lasten, grondexploitatie De boekwaarde neemt af met € 1.117.329 terwijl verwacht werd dat de boekwaarde met € 208.987 zou toenemen. Belangrijkste reden hiervoor is dat de uitgaven achter bleven ten opzichte van de begroting. Op basis van de door de commissie BBV vastgestelde spelregels (‘percentage of completion’) wordt een winst genomen van € 2.029.138. Per saldo neemt de balanspost onderhanden werk € 911.809 af. Dat is € 29.062 meer dan begroot.

Bouw- en woonrijp maken In 2024 is de erftoegangsweg in tranche 3 afgerond en is een inrit gerealiseerd ten behoeve van het brandstofverkooppunt. Daarnaast vond een reconstructie plaats van de Wolbes Landen en zijn voetpaden gerealiseerd (in tranche 2 en tranche 3). De uitgaven bleven achter bij de begroting. Werkzaamheden vielen goedkoper uit dan begroot. De investering in het gebruiksrijp maken van infrastructuur is uitgesteld omdat de bouwactiviteiten nog niet waren afgerond. De budgetten hiervoor schuiven door naar 2025.

Planontwikkeling De uitgaven aan planontwikkeling vallen € 169.393 lager uit dan begroot. Dit wordt voornamelijk verklaard doordat een lagere inzet nodig was van de projectorganisatie en het ingenieursbureau. In paragraaf 4.3 van het jaarverslag wordt een toelichting gegeven op de omvang van de projectorganisatie. Deze is in 2024 opnieuw verder teruggebracht qua ureninzet.

Overige uitgaven De kosten van het tijdelijk beheer van bouwterreinen zijn iets lager dan begroot.

pagina

39 van 46

Rente De rentebaten vallen iets lager uit dan vorig jaar geraamd. Reden hiervoor is dat de uitgifte t.b.v. het brandstofverkooppunt later in het jaar plaatsvonden dan in de grondexploitatie werd voorzien. Daarnaast is als gevolg van overliquiditeit rente ontvangen vanuit de bij de schatkist gestalde middelen. Daardoor werd minder rente bijgeschreven.

Opbrengsten De opbrengsten uit uitgifte zijn in lijn met de begroting. In totaal is 1,4 hectare uitgegeven aan Avia Weghorst, t.b.v. realisatie van een brandstofverkooppunt. Daarnaast is een bijdrage ontvangen in de kosten van de ontsluiting. Deze is onder overige opbrengsten verantwoord. Uitbreiding haven

Lasten Verwerving Aanpassen bestemmingsplan Realisatie kade en havenfaciliteiten Realisatie toegangswegen kade en terminal Plankosten Verplaatsen lichtmasten Faciliteiten verduurzaming scheepvaart Totale investering

Primitieve begroting

Herziene begroting

-

Realisatie

Afwijking t.o.v. herziene begroting

-

61.715 84.257 500.000 645.972

129.810

-12.371 -16.663 51.178 -5.983 500.000 516.162

Baten Bijdrage Regiodeal en CTH (via provincie) Totale investeringsbijdrage

-

-645.972 -645.972

-129.810 -129.810

-516.162 -516.162

Saldo lasten en baten

-

0

-

74.086 16.663 33.079 5.983

-

0

Tabel 25: toelichting op overzicht baten en lasten, uitbreiding haven In 2024 is het havenproject afgerond. Daartoe zijn laatste havenfaciliteiten gerealiseerd en afrondende werkzaamheden uitgevoerd. In totaal kwam in 2024 € 129.810 ten laste van de subsidie. Dat is € 516.162 minder dan begroot. In de begroting was, na afstemming met de Twenteboard en verruiming van de voorwaarden in de subsidiebeschikking, rekening gehouden met investeringen in verduurzaming van de binnenvaart. Omdat hiervoor geen zinvolle besteding is gevonden binnen de subsidietermijn, vallen de kosten lager uit dan begroot. Omdat alle uitgaven uit de subsidie worden gedekt is binnen RBT sprake van een neutraal resultaat. Bovo-afdracht

afdracht Bovo aan de gemeente Almelo

Primitieve begroting

244.668 244.668

Herziene begroting

Realisatie

81.996 81.996

81.996 81.996

Afwijking t.o.v. herziene begroting -

Tabel 26: toelichting op overzicht baten en lasten, afdracht bovenwijkse voorzieningen Conform artikel 4.6 van de gemeenschappelijke regeling wordt bij elke uitgifte € 6,- per m2 afgedragen aan de gemeente Almelo, ten behoeve van bovenwijkse voorzieningen. In 2024 is € 81.996 afgedragen (gebaseerd op de uitgifte van circa 1,4 hectare). De afdracht is in lijn met de gemeenschappelijke regeling en de begroting.

pagina

40 van 46

Exploitatie erfpachtbedrijf

Primitieve begroting

Herziene begroting

Lasten Erfpacht - rente Erfpacht - afwaardering Verhuur - rente Verhuur - afschrijving Verhuur - onderhoud Overig erfpacht/verhuur Dotatie voorziening Dub debiteuren Totaal lasten

414.464 563.088 48.774 108.326 102.000 19.083

957.245 563.488 74.962 117.384 63.338 20.500

1.255.735

Baten Erfpacht - ontvangsten (deelcanon A) Verhuur - ontvangsten Totaal baten Resultaat (saldo)

Realisatie

299.868 563.511 27.501 117.384

Afwijking t.o.v. herziene begroting

1.796.917

55.819 57.168 1.121.251

657.377 -23 47.462 -0 63.338 -35.319 -57.168 675.666

-2.774.120 -358.500 -3.132.620

-2.776.356 -343.875 -3.120.231

-2.776.356 -343.875 -3.120.231

-0 -0

-1.876.885

-1.323.315

-1.998.980

675.665

Tabel 27: toelichting op overzicht baten en lasten, exploitatie erfpachtbedrijf In 2024 is een positief exploitatiesaldo gerealiseerd van € 1.998.980. Het resultaat van het erfpachtbedrijf is € 675.665 positiever dan begroot. Belangrijkste verklaring hiervoor is dat RBT minder rente betaalde dan begroot. Investeringen in parkmanagement

Lasten Blusvoorziening Beveiliging Bewegwijzering Overige kosten Rente Totale investering Baten Deelcanon B (eenmalig) Bijdrage deelnemers Overige bijdragen

Saldo inclusief muaties reserves Mutatie balans

Primitieve begroting

Herziene begroting

Realisatie

Afwijking t.o.v. herziene begroting

11.496 21.666 33.162

156.000 29.113 185.113

214.699 9.426

-242.629

-81.313

-98.038

-242.629

-81.313

-98.038

16.725 16.725

-209.467 209.467

103.800 103.800

142.781 142.781

-38.981 38.981

5.780 10.915 240.819

-58.699 -9.426 -5.780 18.198 -55.706

Tabel 28: toelichting op overzicht baten en lasten, investeringen parkmanagement De investeringen in parkmanagementvoorzieningen vallen 55.706 hoger uit dan begroot. In 2024 is het regelsysteem bijgesteld om alle bedrijven aan te kunnen sluiten. Deze investering viel hoger uit dan geraamd. Conform besluitvorming van het Algemeen Bestuur wordt jaarlijks € 300.000 op de investering afgeschreven. Daarmee wordt bewerkstelligt dat de investering in 2030 is afgewaardeerd. In onderstaande tabel wordt de afschrijving op de investering weergegeven.

pagina

41 van 46

Afschrijvingen parkmanagement voorzieningen

Lasten Afschrijving investering parkmanagement

Primitieve begroting

300.000 300.000

Herziene begroting

300.000 300.000

Realisatie

Afwijking t.o.v. herziene begroting

300.000 300.000

-

Voor beheer, onderhoud en instandhouding van de parkmanagementvoorzieningen wordt een bijdrage verkregen van bedrijven op het park. In onderstaande tabel worden de ontvangen bijdragen en de daaruit gerealiseerde lasten weergegeven. Beheerexploitatie parkmanagement

Lasten Blusvoorziening; beheer en onderhoud Blusvoorziening; dotatie aan voorziening Beveiliging Parkmanagement kosten Bewegwijzering Onderhoud hagen Overige kosten Groot onderhoud blusvoorziening Onttrekking voorziening groot onderhoud Kosten openbedrijvendag Totaal lasten Baten Deelcanon B (jaarlijks) bedrijven Bijdrage openbedrijvendag Onttrekking voorziening grootonderhoud Totaal baten Resultaat (saldo)

Primitieve begroting

132.600 41.765 71.400 48.450 15.510 35.151 14.646

Herziene begroting

Realisatie

Afwijking t.o.v. herziene begroting

12.750 372.272

150.000 230.000 75.000 47.500 25.000 55.291 17.140 65.000 -65.000 12.500 612.431

181.790 230.000 93.948 21.965 3.865 26.197 25.321 148.791 -148.791 15.588 598.673

-31.790 -18.948 25.535 21.135 29.094 -8.181 -83.791 83.791 -3.088 13.757

-1.053.782

-1.041.664

-1.049.454 -12.000

-1.053.782

-1.041.664

-1.061.454

7.790 12.000 19.790

-681.510

-429.233

-462.781

33.547

Tabel 29: toelichting op overzicht baten en lasten, onderhoud en beheer parkmanagement voorzieningen De exploitatie resulteerde in 2024 in een positief exploitatiesaldo van € 462.781. Het resultaat is € 33.547 hoger dan begroot. Belangrijkste reden hiervoor dat de uitgaven aan onderhoud van de hagen lager uitvielen dan begroot. In 2024 is voor € 148.791 aan groot onderhoud uitgevoerd aan de blusvoorziening. Dit is vanuit de voorziening groot onderhoud onttrokken en heeft derhalve geen effect op het resultaat. De uitgaven aan groot onderhoud vallen wel hoger uit dan begroot. Belangrijkste reden hiervoor is dat werkzaamheden nodig waren om putten beter af te dichten. In de begroting was daar geen rekening mee gehouden.

pagina

42 van 46

Beheer openbare ruimte

Primitieve begroting

Lasten Beheer en onderhoud openbare ruimte Gladheidsbestrijding Ingenieursbureau gemeente Almelo Dotatie aan voorziening vervanging Totale uitgaven

Herziene begroting

95.149 10.672 20.400

Baten Opbrengst gebruik Bijdrage gemeente Almelo

Realisatie

Afwijking t.o.v. herziene begroting

126.221

87.688 10.672 20.000 236.054 354.414

166.024 13.260 17.781 236.054 433.118

-78.336 -2.588 2.219 -78.704

-126.221 -126.221

-354.414 -354.414

-3.400 -429.718 -433.118

3.400 75.304 78.704

-

-

-

-

Saldo

Tabel 30: toelichting op overzicht baten en lasten, onderhoud en beheer openbare ruimte Omdat de uitgaven worden doorbelast aan de gemeente Almelo, is sprake van een neutraal exploitatiesaldo. De uitgaven aan het beheer en onderhoud zijn hoger dan begroot. Reden hiervoor is dat werkzaamheden nodig bleken voor behoud van de al eerder op tranche 1 en tranche 2 aangebrachte asfalt laag. In de begroting was daar geen rekening mee gehouden.

Wet Modernisering VPB-plicht overheidsondernemingen Met ingang boekjaar 2022 is RBT vennootschapsbelasting verschuldigd, omdat de grondexploitatie verder verbeterde. RBT heeft op 24 maart 2024 de eerste aangifte ingediend, inclusief een toelichting op de gehanteerde uitgangspunten. De belastingdienst heeft op 15 mei 2024 bevestigd dat de toelichting duidelijk is en geen aanleiding geeft tot nadere vragen. De aanslag vennootschapsbelasting 2022 is vervolgens opgelegd overeenkomstig de aangifte en inmiddels is de aangifte over 2023 ook definitief. Bij vaststelling van de jaarrekening 2023 was sprake van onzekerheid over de over 2022 en 2023 verschuldigde vennootschapsbelasting, omdat de belastingdienst zich nog niet had uitgesproken. De VPB last over deze jaren was op basis van een schatting geraamd. Inmiddels is (meer) zekerheid verkregen en duidelijk dat de schattingen te conservatief waren. Per saldo is een positief resultaat geboekt van € 137.101. Dit betreft het saldo van het verschil ten opzichte van eerder geboekte schattingen (€ 764.806 vrijval) en de door Fiscaliade geschatte VPB last over 2024 van € 627.705. De aangifte over 2024 moet nog worden ingediend. Vennootschapsbelasting

Lasten VPB last boekjaar

Primitieve begroting

800.000 800.000

Herziene begroting

675.939 675.939

Realisatie

-137.101 -137.101

Afwijking t.o.v. herziene begroting

813.040 813.040

Rechtmatigheidsverantwoording

Inleiding Tot 2022 gaf de accountant naast de getrouwheid een oordeel over de rechtmatigheid. Met ingang van 2023 geeft het Dagelijks Bestuur een rechtmatigheidsverantwoording af. Het Algemeen Bestuur heeft hiervoor regels vastgelegd in de financiële verordening welke is vastgesteld op 11 december 2024.

pagina

43 van 46

Verantwoordelijkheid Dagelijks Bestuur De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het Dagelijks Bestuur toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotingsvoorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door het Algemeen Bestuur vastgestelde kaders zoals de begroting, het beleid en bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. In de paragraaf bedrijfsvoering in het jaarverslag is het door het Algemeen Bestuur op 11 december 2024 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door het Algemeen Bestuur bepaald en bedraagt 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves. De grens is daarmee vastgesteld op € 185.207.

De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2023 van de Commissie BBV van november 2023.

Bevinding Het Dagelijks Bestuur is van mening dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties niet rechtmatig tot stand zijn gekomen binnen de daarvoor gestelde grens. De geconstateerde afwijkingen betreffen: Toelichting

Fouten

1

Begrotingscriterium Overschrijdingen lasten

0

2

Voorwaardencriterium Afwijkingen voorwaardencriterium – inkoop & aanbesteding

€ 309.481

3

M&O Criterium Afwijkingen M&O Criterium

0

1-3

Totaal afwijkingen

€ 309.481

Verantwoordingsgrens

€ 137.316

Totaal afwijkingen die de verantwoordingsgrens overschrijden

€ 172.165

Toelichting voorwaardencriterium In 2024 zijn twee onrechtmatigheden boven de rapporteringsgrens geconstateerd. Dit betreft de inhuur van beveiligingsdiensten (RJ Safety & Security) en het beheer en onderhoud van de blusvoorziening (Equans), waarvoor de eerdere Europese aanbesteding is verlopen. Vanwege de voorgenomen beëindiging van de gemeenschappelijke regeling is er voor gekozen om deze diensten nu niet opnieuw aan te besteden. De overschrijdingen zijn formeel onrechtmatig, maar passen binnen het beleid. Wet open overheid Per 1 mei 2022 is de Wet openbaarheid van bestuur ingetrokken en is de Wet open overheid in werking getreden. De Wet open overheid geeft nieuwe en afwijkende spelregels voor actieve en passieve openbaarmaking. Het RBT geeft hieraan invulling door op haar website o.a. jaarstukken, bestuur stukken en relevante regelingen bekend te maken en informatie te verstrekken over de wijze waarop een informatieverzoek kan worden ingediend. In 2024 is er geen informatieverzoek bij het RBT ingediend.

pagina

44 van 46

Wet Normering Topinkomens (WNT) Per 1 januari 2013 is de Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) ingegaan. Deze verantwoording is opgesteld op basis van de volgende op gemeenschappelijke regelingen van toepassing zijnde regelgeving. De directie van het Regionaal Bedrijventerrein Twente werd in 2024 (parttime) vervuld door de heer J.M. Geerdink. De heer Geerdink heeft geen dienstbetrekking bij het RBT, maar is voor deze functie gedetacheerd vanuit de gemeente Enschede. De aan de gemeente Enschede verschuldigde en in de jaarrekening verantwoorde vergoeding past, ook indien deze wordt omgerekend naar een (theoretische) fulltime betrekking, binnen het bij wet vastgestelde bezoldigingsmaximum voor topfunctionarissen. Dit blijkt uit de volgende tabel. Gegevens 2024 Functiegegevens Aanvang en einde functievervulling in 2024 Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte) Dienstbetrekking? Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen Beloningen betaalbaar op termijn Sub totaal

J.M. Geerdink Projectdirecteur 01/01- 31/12 0,44 nee

Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum

102.520,00

-/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag Totale bezoldiging

0,00 72.918,99

Reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling

N.v.t. N.v.t.

72.918,99 0,00 72.918,99

Gegevens 2023 Functiegegevens Aanvang en einde functievervulling in 2023 Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte) Dienstbetrekking? Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen Beloningen betaalbaar op termijn Sub totaal

J.M. Geerdink Projectdirecteur 01/01 - 31/12 0,67 Nee

Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum

144.720,00

Totale bezoldiging

110.952,01

110.952,01 0,00 110.952,01

Tabel 32: overzicht van topfunctionarissen (bedragen in € x 1). In de volgende tabel wordt een overzicht gegeven van de leden van het Dagelijks Bestuur en het Algemeen Bestuur, per 31-12-2024. Zowel het Dagelijks Bestuur als het Algemeen Bestuur wordt gevormd door politieke ambtsdragers, vanuit de deelnemende gemeenten en de provincie. Deze vervullen hun functie onbezoldigd en hebben geen dienstbetrekking bij het RBT.

pagina

45 van 46

Bestuurslid de heer E. Hoogland mevrouw L. Grijsen de heer A. Maathuis de heer J.M. van Rees de heer M.Velten de heer D. Vermorken de heer J. Diepemaat de heer M. Teutelink de heer G. Gerrits mevrouw H. Steen

Deelnemer Provincie Overijssel Provincie Overijssel Gemeente Almelo Gemeente Almelo Gemeente Borne Gemeente Borne Gemeente Enschede Gemeente Enschede Gemeente Hengelo Gemeente Hengelo

Dagelijks/ Algemeen bestuur Dagelijks bestuur en Algemeen bestuur (lid) Algemeen bestuur (lid) Dagelijks bestuur en Algemeen bestuur (voorzitter) Algemeen bestuur (lid) Dagelijks bestuur en Algemeen bestuur Algemeen bestuur (lid) Dagelijks bestuur en Algemeen bestuur (lid) Algemeen bestuur (lid) Dagelijks bestuur en Algemeen bestuur (lid) Algemeen Bestuur (lid)

€ € € € € € € € € €

Bezoldiging -

Tabel 31: leden Dagelijks Bestuur en Algemeen Bestuur in 2024 (stand van zaken per 31-12-2024). 3.4

Taakveldoverzicht (IV3)

In onderstaande tabel is het overzicht per taakveld (IV3) opgenomen, zoals voorgeschreven in het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV). Taakveldoverzicht 2024 0. Bestuur en ondersteuning 0.3 Beheer overige geb ouwen en gronden 0.10 Mutaties reserves 0.11 Resultaat van de rekening van B/L 2. Verkeer, vervoer en waterstaat 2.1 Verkeer en vervoer 2.4 Ec. havens en waterwegen 3. Economie 3.2 Fysieke b edrijfsinfrastructuur Totaal

Begroting 2024: Lasten 4.558.789 3.190.416 0 1.368.373 -1.344.261 1.276.569 -354.414 354.414 -989.847 922.155 -3.126.872 2.535.108

Saldo 659.456 -708.918 0 1.368.373 -67.692 0 -67.692 -591.764

Realisatie 2024: Baten Lasten Saldo -3.935.849 5.581.266 1.645.417 -3.935.849 1.722.990 -2.212.859 0 0 0 3.858.276 3.858.276 -906.804 820.801 -86.003 -433.118 433.118 0 -473.685 387.682 -86.003 -509.093 -1.050.322 -1.559.414

-3.126.872 -8.370.466

-591.764 0

-509.093 -5.351.745

Baten -3.899.333 -3.899.333

2.535.108 8.370.466

Tabel 33: taakveldoverzicht baten en lasten over 2024, afgezet tegen herziene begroting.

-1.050.322 -1.559.414 5.351.745 0

pagina

46 van 46

Deel III Overig 1.1 Gebeurtenissen na balansdatum Artikel 29 BBV schrijft voor dat inzichten van belang voor de financiële positie, dienen te worden verwerkt in de jaarrekening, ook als deze inzichten zijn verkregen na 31 december, maar voor het vaststellen van de jaarstukken. Voor het boekjaar 2024 zijn geen relevante gebeurtenissen na balansdatum getypeerd. 1.2

Controleverklaring

1.3

Notitie kengetallen