bijlage 2 - Concept liquidatieplan GR RBT
Tekst van het document
Liquidatieplan GR Regionaal Bedrijventerrein Twente
Concept versie 0.8 t.b.v. DB en AB RBT van 2 juli 2025 12 juni 2025
Pagina 0 van 36
Inhoudsopgave 1. Inleiding .............................................................................................................................. 3 1.1 1.2 1.3 1.4
Achtergrond en aanleiding............................................................................................................ 3 Opdracht van DB aan de projectgroep Opheffen RBT .................................................................. 3 Verschil opheffingsplan en liquidatieplan..................................................................................... 4 Leeswijzer...................................................................................................................................... 4
2. Spelregels en uitgangspunten .............................................................................................. 5 3. Consequenties van de opheffing .......................................................................................... 7 3.1 3.2
Relatielijnen beëindigen ............................................................................................................... 7 Consequenties voor de uitvoering van de taken .......................................................................... 8
4. De taken ............................................................................................................................ 10 4.1 4.2 4.3 4.4 4.5 4.6
Grondexploitatie ......................................................................................................................... 10 Erfpachtbedrijf ............................................................................................................................ 13 Laad- en loskade(s) en containeroverslagterrein ....................................................................... 14 Parkmanagementvoorzieningen ................................................................................................. 15 Openbare ruimte ........................................................................................................................ 16 Smart Energy Hub ....................................................................................................................... 16
5. Het bezit en de schulden .................................................................................................... 19 6. De verplichtingen .............................................................................................................. 22 7. Het archief......................................................................................................................... 23 8. Liquidatiebegroting ........................................................................................................... 24 8.1 8.2
Liquidatiebegroting ..................................................................................................................... 24 Risicoparagraaf............................................................................................................................ 25
9. Liquidatieproces ................................................................................................................ 27
Bijlagen Bijlage 1 – Onderbouwing voorstel erfpachtbedrijf
Pagina 1 van 36
Versie 0.1 0.2 0.3 0.4 0.5 0.6 0.7 0.8
Besproken in Projectgroep Opheffen RBT 12/06/2024 Projectgroep Opheffen RBT 13/11/2024 Projectgroep Opheffen RBT 05/03/2025 Projectgroep Opheffen RBT 02/04/2025 Projectgroep Opheffen RBT 11/04/2025 Projectgroep Opheffen RBT 14/05/2025 Projectgroep Opheffen RBT 11/06.2025 DB/AB RBT 2 juli 2025
Doorgevoerde aanpassingen Zie separaat revisieverslag Zie separaat revisieverslag Zie separaat revisieverslag Cijfers geactualiseerd naar aanleiding van besluiten DB RBT op 26 maart 2025 Actualisatie teksten en cijfers op basis van aangepaste jaarrekening 2024 Actualisatie planning Actualisatie planning Geen inhoudelijke aanpassingen nodig behoudens tekstuele correctie op p13
Pagina 2 van 36
1. Inleiding De gemeenschappelijke regeling Regionaal Bedrijventerrein Twente heeft tot taak het ontwikkelen, realiseren, exploiteren en beheren van het bedrijventerrein groot ongeveer 180 hectare. Onder deze taak is alles begrepen, wat in de ruimste zin des woords met de ontwikkeling en realisering en de exploitatie en het beheer samenhangt.
1.1 Achtergrond en aanleiding De gemeenten Almelo, Borne, Enschede en Hengelo alsmede de provincie Overijssel zijn in 2005 de gemeenschappelijke regeling Regionaal Bedrijventerrein Twente aangegaan (hierna: RBT) voor onbepaalde tijd met als doen te komen tot een gezamenlijke ontwikkeling, realisatie en beheer van een hoogwaardig , grootschalig en duurzaam bedrijventerrein van bovengemeentelijke betekenis, aard en omvang. Het bedrijventerrein wordt ‘XL Businesspark Twente’ genoemd. Om bouwgrond te kunnen produceren, transformeert het RBT agrarische gronden naar bedrijfskavels en openbare ruimte. Hiertoe voert en voerde het RBT een actief grondbeleid. In totaal is per 31-12-2024 121 van de ca. 125 hectare bouwgrond uitgegeven (circa 97% van het terrein). Over de resterende kavels vinden gesprekken plaats met gegadigden. Nu bijna alle kavels in erfpacht zijn uitgegeven, heeft het algemeen bestuur in haar vergadering van 13 december 2023 het voornemen uitgesproken om de GR RBT op te heffen en de ambitie uitgesproken om dit per 31 december 2024 te effectueren.
Nadat in het voorjaar van 2024 het opheffingsplan door het bestuur is goedgekeurd met daarin de uitgangspunten en processtappen van de opheffing, is door de projectgroep Opheffen RBT verder gewerkt aan het opstellen van het liquidatieplan en het voorbereiden van voorstellen voor de overdracht of beëindiging van alle boedelonderdelen. Tegelijkertijd is door de gemeente Almelo gewerkt aan een projectplan om tot invlechting van enkele boedelonderdelen te komen. In de zomer van 2024 is duidelijk geworden dat opheffing per 31 december 2024 niet haalbaar was en is de beoogde opheffingsdatum naar 1 juli 2025 uitgesteld. In dit liquidatieplan is een planning opgenomen die voorziet in opheffing van het RBT per 1 januari 2026.
1.2 Opdracht van DB aan de projectgroep Opheffen RBT Dit liquidatieplan is opgesteld door de projectgroep Opheffen RBT waarin inhoudelijk deskundige vertegenwoordigers van de deelnemers zitting hebben. De directeur van het projectbureau RBT is opdrachtgever voor de externe projectleider, die het proces van opheffing begeleidt. De werkorganisatie van het RBT heeft een belangrijke rol door de status van de verschillende taken en boedelonderdelen van het RBT aan de deelnemers toe te lichten.
Pagina 3 van 36
Het DB heeft de projectgroep Opheffen RBT de opdracht gegeven om alle voor een zorgvuldige opheffing noodzakelijke werkzaamheden te verrichten, waaronder het maken van afspraken over de overname van: • • • • • •
de openbare ruimte de nog uit te geven bedrijfskavels de parkmanagementvoorzieningen de erfpachtportefeuille de (overige) door RBT aangegane verplichtingen de Smart Energy Hub (SEH).
In dit liquidatieplan wordt ingegaan op ieder van de genoemde onderwerpen.
1.3 Verschil opheffingsplan en liquidatieplan In de voorbereidende stukken wordt zowel gesproken over een opheffingsplan als een liquidatieplan. Wat is het verschil? Het opheffingsplan biedt vooral procesmatige informatie, terwijl het liquidatieplan vooral inhoudelijke informatie geeft over de consequenties van de opheffing van het RBT. In het eerder opgeleverde opheffingsplan worden planning, proces en activiteiten beschreven die nodig zijn om te komen tot vereffening van het vermogen van het RBT. Dit liquidatieplan geeft inzicht in de organisatorische, juridische, fiscale en bedrijfseconomische / financiële consequenties van de opheffing van de gemeenschappelijke regeling RBT inclusief een voorstel voor vereffening en overdracht. In het liquidatieplan worden dus de financiële verplichtingen en de overige gevolgen van de opheffing geregeld (Regeling RBT, artikel 27 lid 3) en voorziet het daarmee in de verplichting van de deelnemers tot deelneming in de financiële gevolgen van de opheffing (regeling RBT, artikel 27 lid 4). Dit liquidatieplan bevat voor de deelnemende partijen alle informatie die nodig is om tot een definitief besluit te kunnen komen om tot opheffing over te gaan. Dit markeert de start van het feitelijke liquidatieproces. Na vaststelling van het liquidatieplan zal het RBT samen met de gemeente Almelo uitvoering geven aan het liquidatieplan.
Er wordt dan een liquidatiecommissie ingesteld bestaande uit de leden van het Dagelijks Bestuur. De liquidatiecommissie krijgt mandaat om afspraken te maken en een plan van verdeling vast te stellen met de Coöperatie Parkmanagement over de aan de Coöperatie over te dragen taken. Na afronding van de liquidatiewerkzaamheden wordt een liquidatieverantwoording opgesteld door de vereffenaar, wordt de liquidatieverantwoording vastgesteld door de in te stellen liquidatiecommissie en wordt als laatste stap de GR RBT juridisch ontbonden.
1.4 Leeswijzer Allereerst worden in hoofdstuk 2 de inhoudelijke uitgangspunten nog eens weergegeven die in het opheffingsplan zijn vastgelegd en zijn vastgesteld door het bestuur. Daarna wordt per onderdeel van de boedel de beoogde wijze van overdragen of beëindiging beschreven.
Pagina 4 van 36
2. Spelregels en uitgangspunten In het opheffingsplan zijn de volgende inhoudelijke uitgangspunten weergegeven: a. Activa en passiva worden verdeeld na aftrek van alle met de opheffing en liquidatie samenhangende kosten naar rato van de verhoudingen zoals die golden ten tijde van de inbreng of het ontstaan van die activa en die ten tijde van het ontstaan van de passiva. De rato van de verhoudingen waarnaar in dit lid wordt verwezen is sinds de oprichting van de GR ongewijzigd gebleven, waardoor de verdeling van het vermogen derhalve met toepassing van de gebruikelijke verdeelsleutel zal worden uitgevoerd. Deze verdeelsleutel is: • • • • •
23% provincie Overijssel; 23% gemeente Almelo; 23% gemeente Enschede; 23% gemeente Hengelo en 8% gemeente Borne.
Aanvullend hierop is voor het ingelegde Investeringsbudget van € 9 miljoen (dat door de deelnemers in de periode 2017 t/m 2021 is ingelegd) bij restitutie van het restant de verdeelsleutel van toepassing die gold bij storting (provincie 50%, Enschede, Hengelo en Almelo ieder 14,94% en Borne 5,19%). b. De basis voor de verdeling van de activa en passiva over de deelnemers vormt de laatst vastgestelde jaarrekening RBT (boekjaar 2025). Wanneer de liquidatie niet op 1 januari 2026 kan plaatsvinden dient in de loop van 2026 een aparte liquidatiebalans te worden opgesteld. c. In afwijking van de GR RBT, artikel 27 lid 6, wordt afgezien van het opstellen van een sociaal plan en het betrekken van de sociale partners (GO) in het opheffingsproces omdat het RBT geen personeel in dienst heeft. Wel dienen de werkgevers van de medewerkers die bij de GR RBT zijn gedetacheerd tijdig te anticiperen op de beëindiging van de taken van de GR RBT. Wanneer de werkzaamheden van de gedetacheerde medewerkers stoppen, zal pas op een later moment duidelijk zijn. De voorwaarden waaronder de detachering plaats vindt is geregeld in de detacheringsovereenkomsten. Hierin is een datum opgenomen waarop de detachering eindigt. De van de gemeenten ingehuurde medewerkers hebben een terugkeergarantie. Hieraan moet invulling worden gegeven bij terugkeer. d.
Kosten van externe inhuur en overige frictiekosten verbonden aan de opheffing mogen niet ten laste van de grondexploitatie worden gebracht en zullen afzonderlijk in beeld worden gebracht. Interne uren van ambtelijk adviseurs van de deelnemers komen niet voor doorberekening aan het RBT in aanmerking.
Pagina 5 van 36
Naast de reeds door het AB vastgestelde uitgangspunten zijn er aanvullende uitgangspunten waarmee rekening dient te worden gehouden ten aanzien van overdracht en proces, te weten: e. Voor het beheer, onderhoud en instandhouding van de openbare ruimte van het plangebied RBT (incl. openbare kade) geldt dat dit wordt overgedragen aan de gemeente Almelo (inclusief de door Almelo binnen RBT opgebouwde onderhoudsvoorziening), tot wiens grondgebied het betreffende openbaar gebied behoort (regeling RBT, artikel 3, lid 8). De gemeente Almelo wordt verantwoordelijk voor het onderhoud van dit openbaar gebied en aanvaardt dit in de toestand waarin het zich op het moment van overdracht bevindt. f. Voor zover er na de liquidatie nog werkzaamheden ‘niet zijnde beheer en onderhoud’ moeten worden uitgevoerd in het kader van de afronding van de openbare ruimte, zullen deze voor rekening en risico door de gemeente Almelo uitgevoerd worden. In de grondexploitatie van het RBT is rekening gehouden met de kosten voor deze afrondende werkzaamheden. g. Voor de overige over te dragen structurele activiteiten en lopende projecten van het RBT wordt door de deelnemers gezamenlijk beoordeeld aan welke organisatie deze activiteiten kunnen worden overgedragen.
Dit betreft deels incidentele activiteiten zoals resterende verkopen van onroerend goed (vastgoed en gronden buiten het bedrijvenpark), uitgiften in erfpacht van resterende kavels op het bedrijvenpark, de ontwikkeling van de energyhub en deels structurele activiteiten (parkmanagement, erfpacht, havenfaciliteiten) en aangetrokken leningen. h. Het bestuur van RBT en de deelnemers aan de regeling spannen zich in de kosten van opheffing zo laag mogelijk te houden. i. Zodra het besluit “voornemen tot opheffing” door deelnemers is genomen, spant het bestuur van de regeling zich in te anticiperen op opheffing door bijvoorbeeld terughoudendheid bij het aangaan vanen het continueren van meerjarige verplichtingen en contracten en het tijdig beëindigen of overdragen van contracten. De genoemde uitgangspunten en spelregels zullen door de projectgroep Opheffen RBT en de vereffenaar worden bewaakt.
Pagina 6 van 36
3. Consequenties van de opheffing Dit liquidatieplan is het resultaat van de uitvoering van de tweede fase in het liquidatieproces. De doelstelling van de tweede fase in het proces van opheffing is om alle informatie te verzamelen over de consequenties van de opheffing voor de deelnemers van het RBT en de (overige) stakeholders, zoals de coöperatie parkmanagement en de leveranciers van het RBT.
3.1 Relatielijnen beëindigen Om het RBT juridisch te kunnen ontbinden, dienen alle relatielijnen tussen het RBT en andere partijen te worden beëindigd (of te worden overgedragen), zoals in onderstaande figuur is weergegeven. Figuur: relatielijnen doorknippen (governance, juridisch, financieel)
De relatielijnen die moeten worden beëindigd zijn relatie 3 t/m 6. Relatielijnen die als gevolg hiervan mogelijk moeten worden gewijzigd zijn relatielijnen 1 en 2. De consequenties van het ‘doorknippen’ van de relatielijnen worden beschreven in dit liquidatieplan. In dit plan worden alle gevolgen in beeld gebracht op het gebied van: • • • •
de structurele taken (primaire processen) het bezit en de schulden de verplichtingen jegens derden en de verplichtingen van derden jegens het RBT het archief
Pagina 7 van 36
3.2 Consequenties voor de uitvoering van de taken Voor wat betreft de consequenties voor de taken geldt, dat onderscheid moet worden gemaakt in drie soorten taken: a. Structurele taken die eindig zijn. Dit zijn de resterende verkopen van onroerend goed (vastgoed en gronden buiten het bedrijvenpark), uitgiften in erfpacht van resterende kavels op het bedrijvenpark en de ontwikkeling van de energyhub. Deze taken worden zoveel mogelijk door de werkorganisatie van het RBT zelf afgerond of aan de gemeente Almelo overgedragen. b. Structurele taken die na de liquidatie doorlopen en moeten worden overgedragen. Dit zijn de taken op het gebied van het parkmanagement, de erfpachtadministratie en -inning en het beheer van de havenfaciliteiten. Deze taken worden aan de coöperatie Parkmanagement XL Businesspark overgedragen of aan de gemeente Almelo of aan een door de deelnemers opgerichte entiteit. c. Incidentele taken in het kader van de opheffing zijn het beëindigen of overdragen van alle (contractuele) verplichtingen van de entiteit RBT en het aflossen (of overdragen) van de aangetrokken leningen. Ook het opstellen van het liquidatieplan, plan van verdeling en liquidatieverantwoording behoren tot de incidentele taken. Deze taken worden door de projectgroep Opheffen RBT onder verantwoordelijkheid van het bestuur uitgevoerd.
Het definitieve opheffingsbesluit kan niet eerder worden genomen dan nadat het RBT met de ontvangende partijen voor de taaksoorten genoemd onder a) en b) sluitende afspraken heeft gemaakt over de overdracht van de taken , er voldoende zicht bestaat op een zorgvuldige overgang van taken en eventuele resterende open einden zijn voorzien van een reële terugvaloptie.
Pagina 8 van 36
Deel II Beschrijving van de boedel In dit deel wordt de ‘boedel’ van RBT beschreven. De ‘boedel’ wordt beschouwd in de meest brede zin van het woord en bestaat uit: a) b) c) d)
de taken het bezit en de schulden de verplichtingen jegens derden en de verplichtingen van derden jegens het RBT het archief
Het RBT heeft geen personeel in dienst. Voor de uitvoering van de taken is extern personeel ingehuurd door het RBT of personeel ingeleend van de deelnemers.
Pagina 9 van 36
4. De taken De taken van het RBT bestaan uit: 1. 2. 3. 4. 5. 6.
de grondexploitatie (voorzien in de behoefte aan bouwrijpe grond met bedrijfsbestemming) het erfpachtbedrijf de laad- en loskade(s) en het containeroverslagterrein het parkmanagement het beheer van de openbare ruimte de Smart Energy Hub (SEH).
Per onderdeel van de taken wordt een voorstel gedaan en daarbij wordt benoemd wat nog nadere uitwerking vergt. Voor alle onderdelen geldt dat een fiscaal advies nodig is, om inzicht te krijgen in de exacte gevolgen van overdracht voor RBT en de overnemende partij. Wanneer overeenstemming bestaat over voorliggend voorstel kan genoemd advies worden ingewonnen en tevens kan dan het liquidatieplan worden afgerond.
4.1 Grondexploitatie Het voeren van de grondexploitatie is de hoofdtaak van het RBT. In het kader van het voeren van de grondexploitatie worden de volgende activiteiten verricht: # 1 2 3 4 5 6 7
Activiteit het verwerven van ruwe bouwgrond het slopen van opstallen en het saneren van de ondergrond de aanleg van openbare ruimte (bouw- en woonrijp maken) het tijdelijk beheer van gronden en opstallen plankosten uitgifte van bouwgrond met bedrijfsbestemming verkoop van bestaande gebouwen
R2024 100% 99% 92% 94% 93% 96% 66%
P2025 100% 100% 94% 96% 97% 97% 66%
De actuele grondexploitatie sluit op een positief resultaat van € 13,5 miljoen op eindwaarde per 31-12-2027 en is in de jaarverantwoording over 2024 geïntegreerd. De boekwaarde (het saldo van gerealiseerde kosten en opbrengsten) per 31-12-2024 is € 8,8 miljoen positief. Omdat er meer opbrengsten zijn gerealiseerd dan kosten vormt rente binnen RBT geen kostenpost. Voor de gemeente Almelo is dat wél het geval omdat een koopsom moet worden betaald voor de grond en afrondende investeringen nodig zijn. Deze uitgaven gaan voor een belangrijk deel voor de baat (de opbrengsten uit uitgifte) en moeten dus worden gefinancierd door de gemeente Almelo tegen de dan geldende rente. De balanswaarde per 31-12-2024 is € 3,3 miljoen, gebaseerd op: • •
De hiervoor toegelichte boekwaarde van € 8,8 mln. positief De uit de grondexploitatie genomen winst in de periode 2021 t/m 2023 (€ 10,1 mln.) en de winstneming over 2024 (€ 2,0 mln.) Pagina 10 van 36
Voorstel: De grondexploitatie over te dragen aan de gemeente Almelo tegen een koopsom waarbij voor de gemeente een neutrale en risicoarme exploitatie mogelijk is. De gemeente Almelo neemt de grondexploitatie dan over zonder nacalculatie.
Met behulp van een rekenmodel wordt bepaald bij welke koopsom deze neutrale en risicoarme exploitatie mogelijk is. Daarbij worden de volgende uitgangspunten gehanteerd: 1. Er wordt rekening gehouden met de door de gemeente Almelo te betalen marktconforme rente; deze rente wordt vastgesteld op basis van de kostprijs die BNG in rekening brengt aan de gemeente. 2. Er wordt rekening gehouden met een opslag van 10% op de nog te realiseren kosten en afslag van 5% op de nog te realiseren opbrengsten Winsten op de grondexploitatie worden (conform BBV) genomen naar rato van voortgang van het project (percentage of completion). Daarbij wordt op grond van het voorzichtigheidsbeginsel een (zelfde) opslag op nog te maken kosten en afslag op nog te realiseren opbrengsten gehanteerd. In totaal kan op de grondexploitatie nog een winst van € 1,35 mln. worden genomen, waarvan naar schatting € 1,1 mln. ná 01-01-2026. Bij overdracht conform voorliggend voorstel komt deze laatste winstneming te vervallen. In totaal wordt € 1,1 miljoen aan winst niet binnen RBT genomen. Dit hangt samen met: 1. de keuze om de grondexploitatie vóór afronding over te dragen, waardoor rekening moet worden gehouden met het door de gemeente Almelo maken van rentekosten ter financiering van o.a. de overnamesom (€ 0,6 mln.) 2.
“afkoop” van risico’s aan de gemeente Almelo met betrekking tot de nog te realiseren kosten en opbrengsten (€ 0,5 mln.), waardoor nacalculatie niet langer nodig is. De winst over 2025 (naar schatting € 0,2 mln.) wordt wél binnen het RBT genomen en komt ten gunste van alle deelnemers. De ná overdracht te nemen winsten (waarop gelet op de risico op- en afslag een redelijke kans is) komen ten gunste van Almelo. Uiteraard geldt dat wanneer de risicoreservering onvoldoende blijkt dit dan ook ten laste van de gemeente komt. Ter toelichting op de gehanteerde uitgangspunten: -
Het door Almelo genoemde rentepercentage van 3% is gebaseerd op de rentestand eind 2024. De hoogte van de rekenrente zal definitief worden vastgesteld op de datum van overdracht en gelijk zijn aan de rente die BNG in rekening brengt aan Almelo voor de lening die Almelo moet afsluiten voor de overname van de nog uit te geven kavels en gebouwen en nog te realiseren kosten. Daarbij wordt de projectrente gehanteerd en niet de omslagrente. Dit omdat Almelo de aankoop van de gronden niet uit eigen vermogen kan bekostigen en zelf financiering zal moeten vinden. De omslagrente is
Pagina 11 van 36
-
gebaseerd op de bestaande activa van de gemeente. Indien deze zou worden gevolgd zou deze stijgen als gevolg van de extra financieringsbehoefte. De voorgestelde op- en afslag op kosten en opbrengsten van respectievelijk 10% en 5% is de afgelopen jaren bij de berekening van de winstneming consequent gehanteerd (op basis van het voorzichtigheidsbeginsel). Deze lijn wordt voortgezet.
Bij overdracht per 31-12-2024 zou, uitgaande van de gehanteerde percentages, een risico-afslag van € 0,65 miljoen van toepassing zijn. Dit komt nagenoeg overeen met de uitkomst van de risicoanalyse op de actuele grondexploitatie. Deze laat uitgaande van een bandbreedte van +/- 20% op kosten en opbrengsten en acceptatie van 10% restrisico, een maximale verslechtering van +/- € 0,7 mln. zien. Dit bevestigt het beeld dat de gehanteerde risico-opslag redelijk is.
Pagina 12 van 36
4.2 Erfpachtbedrijf De kavels op het XL Businesspark Twente zijn (en worden) uitgegeven in eeuwigdurende erfpacht (landlease). T/m 31-12-2024 is 121 hectare (97% van de bedrijfskavels) in eeuwigdurende erfpacht uitgegeven. Van dit oppervlak is voor circa 55% de grondwaarde afgekocht en voor circa 45% gekozen voor betaling in termijnen. Laatstgenoemde gronden staan per 31-12-2024 voor € 63,3 miljoen op de balans. De geschatte boekwaarde per 31-12-2025 is € 62,7 miljoen.
Voorstel: 1. De gemeente Almelo neemt de erfpachtportefeuille tegen boekwaarde over, beheert deze ongewijzigd en keert winsten en verliezen op nacalculatie jaarlijks uit aan de deelnemers, op basis van de in de gemeenschappelijke regeling vastgelegde verdeelsleutel. 2. De gemeente Almelo roept in 2028 de oud-deelnemers van het RBT bij elkaar om het afkoopscenario opnieuw te agenderen. Er is dan mogelijk een beter inzicht en een kleiner afkooprisico voor de (dan oud-) deelnemers van het RBT.
Over dit voorstel bestaat op hoofdlijnen overeenstemming. Het college van Almelo heeft uitgesproken dat zij bereid is om de gemeenteraad voor te stellen om de erfpachtportefeuille tegen boekwaarde over te nemen en tot uiterlijk 2073 te beheren onder de volgende voorwaarden: a. De winsten (en eventuele verliezen) worden op basis van nacalculatie met de deelnemers gedeeld. b. Alle direct aan de erfpachtportefeuille gerelateerde kosten zijn verrekenbaar. c. Er wordt vooraf een fee verrekend ter dekking van beheerskosten van erfpachtcontracten die afgekocht zijn. De huidige kosten die de projectorganisatie maakt voor het beheer van de erfpachtportefeuille bedragen € 25.000. Deze kosten zullen door de gemeente Almelo jaarlijks worden geïndexeerd en in de nacalculatie van de erfpachtexploitatie worden meegenomen. Op basis van een op te stellen DVO (welke separaat van dit liquidatieplan in besluitvorming wordt gebracht) zullen de kosten en baten van de erfpachtportefeuille met de (oud-) deelnemers van het RBT worden verrekend.
Pagina 13 van 36
4.3 Laad- en loskade(s) en containeroverslagterrein Het RBT beschikt over twee havenfaciliteiten. Dit betreft een openbare kade van circa 150 meter en een private havenfaciliteit die is verhuurd aan C.T.T. Tot het gehuurde behoort de kade van circa 300 meter, de kraanrail, het containeroverslagterrein en het om het gehuurde gesitueerde hekwerk inclusief toegangspoort. Op het gehuurde is een kantoorgebouw gerealiseerd en een portaalkraan geïnstalleerd door de huurder.
De openbare kade is volledig uit subsidies bekostigd. De subsidie wordt per 31-12-2024 afgerekend en er resteert geen boekwaarde. Het aan C.T.T. verhuurde (31.003 m2) staat per 31-12-2024 voor € 4,8 miljoen op de balans. Daarvan heeft € 3,9 miljoen betrekking op de grondwaarde en € 0,9 mln. op het containeroverslagterrein en het hekwerk. De oorspronkelijke investering was hoger: de kade en kraanbaan zijn bekostigd uit subsidies van het Rijk en de regio. De geschatte boekwaarde per 31-12-2025 is € 4,7 miljoen.
Verhuurde laad- en loskade Voor de private havenfaciliteiten lag het voorstel voor om deze tegen de getaxeerde waarde V.O.N. over te dragen aan de gemeente Almelo (€ 5,9 mln.). Omdat de gemeente de verhuur van het containeroverslagterrein niet als kerntaak beschouwt en de aankoopsom V.O.N. te hoog vindt is overeengekomen om de laad- en loskade tegen de getaxeerde waarde k.k. over te dragen aan de gemeente Almelo (€ 5,35 mln.). Voor het RBT is dit acceptabel omdat via een openbare verkoopprocedure op de markt naar verwachting een vergelijkbare opbrengst zou worden gerealiseerd.
Openbare kade De openbare kade maakt deel uit van de openbare ruimte. Het beheer en onderhoud wordt reeds door de gemeente gedekt.
Pagina 14 van 36
Overdracht erfpachtrecht staat Bij overdracht van de kades gaan ook de in erfpacht verkregen gronden van de staat over. De daarmee samenhangende erfpachtcanon komt dan ten laste van de gemeente Almelo. Hiertegenover staan de inkomsten uit huur, haven- en kadegeld, op basis van de havenverordening. De erfpachtcanon is circa € 21.500 op prijspeil 2024 en ziet toe op het water (de inkassing), de containerkade en de openbare kade.
Voorstel: • • •
de laad- en loskade tegen de getaxeerde waarde kosten koper (k.k.) over te dragen aan de gemeente Almelo (€ 5,35 mln.); de openbare kade om niet over te dragen aan de gemeente Almelo; de door het RBT in erfpacht verkregen gronden van de staat (en bijbehorende erfpachtcanon) over te dragen aan de gemeente Almelo
4.4 Parkmanagementvoorzieningen De parkmanagementvoorzieningen staan per 31-12-2024 voor € 1,75 miljoen op de balans. De geschatte boekwaarde per 31-12-2025 is € 1,5 miljoen. Voor groot onderhoud en vervanging van de blusvoorziening is een voorziening getroffen van € 0,15 miljoen. Per 31-12-2025 is deze naar schatting € 0,4 mln. RBT is richting erfpachters de verplichting aangegaan om parkmanagementdiensten (waaronder bluswater) te leveren en ontvangt daarvoor een jaarlijkse vergoeding (Deelcanon B). Deze vergoeding (€ 0,89 per m 2) is vast totdat de leden van de Coöperatieve Vereniging Parkmanagement (hierna: CPM) de begroting hebben vastgesteld. Het voorgenomen standpunt van Almelo is om de parkmanagementvoorzieningen niet over te nemen. Daarmee is er hoogstwaarschijnlijk maar één partij die de voorzieningen en verplichtingen kan overnemen: de Coöperatieve Vereniging Parkmanagement XL Businesspark (hierna: CPM). Dit is ook altijd beoogd: bedrijven hebben voor deze voorzieningen een eenmalige tegemoetkoming voldaan en in de algemene voorwaarden is het uitgangspunt omschreven dat na vaststelling van de begroting door de CPM een overeenkomst tot stand komt tussen RBT en de CPM. Het Dagelijks Bestuur is in gesprek met de CPM over de over de overdracht van activa en verplichtingen. In 2025 vindt een actualisatie plaats van het Meerjarenonderhoudsplan.
Dit MJOP komt eind 2025 beschikbaar en is bepalend voor de te maken afspraken over de overdracht. Voorgesteld wordt om de liquidatiecommissie het mandaat te verstrekken om de overdracht van parkmanagementdiensten tijdens de liquidatieperiode af te handelen.
Pagina 15 van 36
Voorstel: •
•
Gelet op de huidige onzekerheden rondom de overdracht van de parkvoorzieningen en de verwachte langere termijn waarop duidelijkheid kan worden gecreëerd de liquidatiecommissie1 het mandaat te verstrekken om de overdracht van de parkmanagementvoorzieningen tijdens de liquidatieperiode af te handelen. Indien geen overeenstemming wordt bereikt over de overdracht aan de CPM de parkmanagementvoorzieningen tegen boekwaarde over te dragen aan de deelnemers en onder te brengen in een nieuw in te richten entiteit.
4.5 Openbare ruimte Voor de openbare ruimte lag het voorstel voor om deze om niet over te dragen aan de gemeente Almelo, inclusief de binnen RBT (door de gemeente Almelo) opgebouwde voorziening voor groot onderhoud (van € 1,3 miljoen per 31-12-2025 en naar schatting € 1,5 miljoen per 31-12-2025). Over dit voorstel bestaat overeenstemming.
Voorstel: • •
de openbare ruimte (eigendom, onderhoud en beheer) om niet over te dragen aan de gemeente Almelo de onderhoudsvoorziening van 1,5 miljoen euro (stand per liquidatiedatum) vrij te laten vallen ten gunste van de gemeente Almelo.
Aanvullend heeft het college van de gemeente Almelo ermee ingestemd om met het DB en de CPM het gesprek te voeren over door de CPM over te nemen (verzorgende) onderhoudstaken (en daarvoor benodigde jaarlijkse vergoeding). Dat gesprek moet nog plaatsvinden en hangt samen met de uitkomsten van de overdracht van parkmanagementvoorzieningen.
4.6 Smart Energy Hub Het RBT heeft de afgelopen jaren een faciliterende rol gespeeld bij het tot stand komen van een intentieovereenkomst en samenwerkingsovereenkomst tussen een 7-tal bedrijven en Enexis. OostNL is daarbij ook betrokken (o.a. inzet procesbegeleider) en door RBT is Firan ingehuurd (inhoudelijke expertise). Het DB RBT heeft in haar vergadering van 13 december 2023 besloten om een bijdrage van € 150.000,beschikbaar te stellen voor het inrichten van een Virtueel Lokaal Energie Systeem (VLES) t.b.v. de uitwerking
1 Zie verder hoofdstuk 9.
Pagina 16 van 36
van de hierboven genoemde samenwerkingsovereenkomst en deze bijdrage te dekken vanuit het investeringsbudget. Aanvullend heeft het DB besloten om vanuit het investeringsbudget € 3,5 miljoen te investeren in de inrichting van een virtueel lokaal energiesysteem, laadinfrastructuur en batterijen t.b.v. het gehele XL Businesspark. Dit betrof een principebesluit. Voorwaarde die is gesteld is dat vanuit de Regiodeal een bijdrage wordt toegekend van € 1,5 miljoen en een nadere uitwerking en business case wordt voorgelegd aan het Dagelijks Bestuur. Het RBT heeft op 15 maart 2024 een projectvoorstel ingediend in het kader van de Regiodeal om te kunnen investeren in de inrichting van een VLES, logistieke laadinfrastructuur en batterijen op het XL Businesspark. De Twenteboard heeft daarop de minimum variant toegekend, d.w.z. € 1,14 i.p.v. € 1,5 mln. bijdrage vanuit RD2. Voorwaarde die daarbij is gesteld is dat de juridische, technische en financiële haalbaarheid verder wordt uitgewerkt, zodat de subsidie ook daadwerkelijk kan worden beschikt. 2 RBT vervult op dit moment een faciliterende rol en kassiersfunctie (investeringsbudget). Beide rollen kunnen bij beëindiging van de GR niet meer door RBT worden vervuld. Noch voor de faciliterende rol van RBT, noch voor de eigenaars- en regievoerdersrol SEH is momenteel een partij of rechtspersoon in beeld.
OostNL heeft aangegeven deze rol niet (alleen) te kunnen vervullen.
Voorstel: •
•
•
De vanuit het investeringsbudget beschikbaar gestelde middelen (€ 3,5 miljoen.) tot uiterlijk 31-122027 bij de provincie Overijssel te stallen. De provincie biedt hiervoor een tijdelijke bewaarfunctie zonder rentevergoeding aan. Het RBT geeft in 2025 een adviesbureau opdracht om een gebiedsplan voor het gehele XL Businesspark op te stellen, bestaande uit een plan- en realisatiefase. Het adviesbureau geeft in haar advies aan welke toekomstbestendige energievoorzieningen mogelijk zijn, inclusief een mogelijke organisatorische/ bestuurlijke inrichting en financiële dekking. RBT fungeert hiervoor nog als opdrachtgever en zal voor liquidatie de facturering afhandelen. De kosten komen ten laste van het budget dat door het DB beschikbaar is gesteld voor inrichting van een Virtueel Lokaal Energiesysteem (€ 150.000). Op basis van dit advies zal een besluit, door de liquidatiecommissie in nauwe afstemming met de direct belanghebbenden (coöperatie parkmanagement, gemeente Almelo en deelnemende bedrijven aan de samenwerkingsovereenkomst), genomen worden over de start van de realisatiefase. Niet later dan medio 2026 moet duidelijkheid bestaan over inzet van middelen, organisatorische inrichting, financiële uitwerking, betrokken partijen en dergelijke.
2 Strikt genomen betekent de toekenning van € 1,14 miljoen dat niet aan de voorwaarde van het besluit van het DB wordt voldaan (toekenning
subsidie van € 1,5 miljoen). De aanname is echter dat de lagere toekenning van de subsidie past bij de intentie van het DB over het opnemen van deze voorwaarde.
Pagina 17 van 36
•
Vóór 31 december 2026 zullen de middelen – indien mogelijk en binnen de staatssteunkaders - als incidentele subsidie in één keer of fasegewijs tot uiterlijk 31-12-2027 uitbetaald worden aan een rechtspersoon die zich aantoonbaar committeert aan de verdere ontwikkeling van de SEH. Indien er ultimo 2026 geen rechtspersoon (bijv. coöperatie, ontwikkel BV) is die de ontwikkeling van de SEH oppakt en er (dus) ultimo 2026 geen subsidie is beschikt, vloeien de resterende middelen in januari 2027 naar rato van inleg* terug naar de deelnemers van de GR RBT. Ook zal de Twenteboard en de provincie Overijssel worden geïnformeerd dat geen gebruik wordt gemaakt van de resterende nog beschikbare regiodeal middelen. Dit betekent eveneens dat de bijdragen van de gemeenten aan het investeringsbudget tot eind 2026 niet opeisbaar zijn, anders dan met unanieme instemming van de liquidatiecommissie.
Voor de regiodealmiddelen geldt eveneens dat de provincie hiervoor als beschikkende instantie optreedt. Omdat deze middelen niet op de balans van het RBT staan, spelen deze in de liquidatie geen rol. Het is aan de Twenteboard en de provincie om voorwaarden te stellen voor de toekenning en besteding van deze subsidie. * Naar rato van inbreng worden de investeringsmiddelen als volgt uitgekeerd: Deelnemer Provincie Almelo Hengelo Enschede Borne Totaal
Inbreng 50,00% 14,94% 14,94% 14,94% 5,19%
Investeringsbudget SEH € 1.750.000 € 522.900 € 522.900 € 522.900 € 181.650 € 3.500.350
Pagina 18 van 36
5. Het bezit en de schulden De totaalbalans per ultimo 2024 en 2025 (prognose) laat de volgende opstelling zien: 2024
2025
4.772.846 63.252.833
4.666.420 62.669.976
1.783.639
1.501.475
69.809.318
68.837.871
3.329.986
4.990.179
163.364 -
163.364 -
302.169
1.862.582
34.741 28.899 951.313 4.810.472
34.741 28.899 17.432 7.097.197
Totaal vaste en vlottende activa
74.619.790
75.935.068
Passiva Vaste passiva Eigen vermogen Algemene reserve Toevoeging bestemmingreserve parkm./erfpacht aan algemene reserve Resultaat in jaar Bestemmingsreserve investeringsbudget
6.654.624 2.539.946 3.858.276 5.202.512
13.052.846
1.793.983
1.989.967
416.986
416.986
53.000.000 73.466.327
53.000.000 74.843.534
-
-
294.227
294.227
37.667 821.569
37.667 759.640
Totaal vlottende passiva
1.153.463
1.091.534
Totaal vaste en vlottende passiva
74.619.790
75.935.068
Activa Vaste activa Immateriële vaste activa Materiele vaste activa Investeringen met een economisch nut * gronden en terreinen * erfpachtsgronden Investeringen in de openbare ruimte met een maatschappelijk nut * parkmanagement Financiele vaste activa Totaal vaste activa Vlottende activa Voorraden Bouwgrond in exploitatie Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan een jaar Vorderingen op openbare lichamen Overige vorderingen Liquide middelen Banksaldi (sluitpost) Overlopende activa Per saldo te ontvangen omzetbelasting Transitoria Vooruitbetaalde kosten Overige (Nederlandse overheidslichamen) Totaal vlottende activa
Voorzieningen Voorzieningen voor verplichtingen, verliezen en risico's Vaste schulden, met een rentetypische looptijd van een jaar of langer Opbrengstwaarde erfpacht Rijk (haven) Onderhandse leningen van binnenlandse banken en overige financiele instellingen Totaal vaste passiva Vlottende passiva Netto vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan een jaar. Opgenomen kasgeldleningen Overige schulden Crediteuren Overlopende passiva Transitorische rente Per saldo verschuldigde omzetbelasting Vooruitontvangen reserveringsvergoedingen Overige vooruitontvangen en nog te betalen bedragen
1.331.223 5.052.512
Pagina 19 van 36
Het ‘bezit’ van het RBT bestaat uit de activa op de balans. De schulden uit de passiva op de balans minus het eigen vermogen. Uit deze balans blijkt dat het grootste deel van de balans bestaat uit de waarde van de erfpachtgronden en de daaraan gekoppelde leningen. Bij overdracht van de erfpachtgronden aan de gemeente Almelo is geen overdrachtsbelasting aan de orde. Wel zal bij de vereffening sprake zijn van een aanslag Vpb. In het kader van de vereffening zal aan de deelnemers eerst een voorlopige afrekening van de grondexploitatie plaatsvinden. Afhankelijk van het exploitatieresultaat in het laatste boekjaar en de afspraken omtrent de overdracht van de resterende nog niet verkochte kavels aan de gemeente Almelo kan het vereffeningsaldo worden opgemaakt. Ieder van de balansposten zullen leeg moeten worden geboekt (bezittingen en schulden vallen dan tegen elkaar weg) uitmondend in een liquidatiebalans. In onderstaande tabel worden de over te dragen taken weergegeven en het geschatte resultaat op de overdracht.
Overdracht activiteiten
Geschatte balanswaarde 31-12-2025
1. Erfpacht 2. Openbare kade 3. Verhuurde kade 4. Grondexploitatie 5. Openbare ruimte 6. Parkmanagement Totaal
62.669.976 4.666.420 4.990.179 1.501.475 72.326.575
Overdracht aan gemeente deelnemers Almelo of CPM 62.669.976 5.350.000 4.990.179 73.010.155
1.501.475 1.501.475
Resultaat overdracht 683.580 683.580
Ter toelichting op gehanteerde uitgangspunten: -
-
Overdracht van de erfpacht gronden (1) vindt tegen boekwaarde plaats. Tegelijkertijd wordt ook de lening portefeuille overgedragen (€ 53.000.000). De gemeente Almelo keert de opbrengsten uit de erfpachtexploitatie jaarlijks op basis van nacalculatie uit. Bij overdracht van de openbare kade (2) en verhuurde kade (3) wordt ook de erfpachtverplichting van de staat overgedragen. Daarvoor is geen aanvullende vergoeding van toepassing. De door de gemeente Almelo te betalen vergoeding voor de grondexploitatie wordt definitief berekend voorafgaand aan de overdracht. Bij overdracht van de openbare ruimte wordt ook de binnen RBT opgebouwde voorziening voor groot onderhoud overgedragen. Verwachting van het Dagelijks Bestuur is dat de parkmanagementvoorzieningen tegen boekwaarde worden overgenomen. Afspraken daarover moeten nog worden gemaakt.
Pagina 20 van 36
In onderstaande tabel wordt het eigen vermogen van RBT weergegeven en het pro forma plan van verdeling. Eigen vermogen
Algemene reserve Bestemmingsreserve investeringsbudget Resultaat 2025 conform begroting Resultaat op overdracht Totaal
Schatting per 31-12-2025
Overdracht aan provincie deelnemers
13.052.846 5.052.512 1.469.517 683.580 20.258.455
3.500.000
13.052.846 1.552.512 1.469.517 683.580 16.758.455
80%
13.406.764
Overig eigen vermogen 23% 2.726.478 23% 2.726.478 23% 2.726.478 23% 2.726.478 8% 948.340 11.854.252
Te ontvangen: 3.502.734 2.958.347 2.958.347 2.958.347 1.028.990 13.406.764
Uitkering eigen vermogen aan deelnemers in 2026
Provincie Almelo Hengelo Enschede Borne
Investeringsbudget 50,00% 776.256 14,94% 231.869 14,94% 231.869 14,94% 231.869 5,19% 80.650 1.552.512
Restant (uitkering definitief te bepalen na afwikkeling GR)
Provincie Almelo Hengelo Enschede Borne
3.500.000
20%
3.351.691
Overig eigen vermogen 23% 770.889 23% 770.889 23% 770.889 23% 770.889 8% 268.135 3.351.691
Het eigen vermogen is circa € 20,3 miljoen. Na aftrek van het budget voor de Smart Energy Hub (zie paragraaf 4.6) resteert € 16,8 miljoen. Dit restant komt gefaseerd beschikbaar voor uitkering aan de deelnemers. Na overdracht aan de gemeente Almelo (per 01-01-2026) vindt een eerste uitkering plaats van 80% van het eigen vermogen. Het restant van de uitkering wordt vastgesteld na afronding van het liquidatieproces.
Pagina 21 van 36
6. De verplichtingen Het RBT heeft diverse contracten afgesloten met derden, zowel klanten als leveranciers. Bij ieder van deze contracten is geïnventariseerd, welke contracteindedatum geldt, wat de opzegtermijn is en of er bij voortijdige beëindiging boetebedingen gelden. Van belang is om vanaf het voorgenomen besluit tot opheffing van het RBT geen automatische contractverlengingen meer toe te staan die zorgen voor een einddatum na beoogde liquidatiedatum. De belangrijkste verplichtingen in het kader van de taakuitvoering zijn in hoofdstuk 4 behandeld. Het belangrijkste contract aan leverancierszijde is met Equans voor het beheer en onderhoud van de centrale blusvoorziening (vaste kosten zijn in 2024 per jaar € 78.000). Er is een overzicht beschikbaar van lopende en eindigende leverancierscontracten. Het RBT heeft diverse langer lopende leningen (> 1 jaar) in portefeuille. Een overzicht is onderstaand weergegeven:
Lening BNG NWB BNG BNG
bedrag 10.000.000 15.000.000 10.000.000 18.000.000 53.000.000
looptijd 12 7 12 15
van 5-11-2014 2-11-2020 1-11-2016 29-12-2016
tot 5-11-2026 2-11-2027 1-11-2028 29-12-2031
percentage 1,700% -0,337% 1,025% 1,270%
2024 10.000.000 15.000.000 10.000.000 18.000.000 53.000.000
Bij opheffing van het RBT zullen de leningen in het kader van de vereffening worden overgedragen aan de gemeente Almelo. Aan de betrokken banken is gevraagd of dit mogelijk is onder gelijke voorwaarden (rentepercentages, looptijd). BNG heeft aangegeven dat dit mogelijk is mits het AB daar expliciet toe besluit en de deelnemers van de GR toestemming geven. De overdracht vindt vervolgens plaats op basis van een overeenkomst tot contractovername. NWB heeft zich nog niet formeel uitgesproken. De bank geeft aan dat dan de volgende stappen moeten worden doorlopen: 1. Formeel verzoek van de klant inclusief details om wat voor soort fusie/ transactie het gaat en voor de goedkeuring eventueel ondersteunende documentatie en relevante besluiten van het daartoe bevoegde orgaan; 2. Interne beoordeling bij NWB Bank; 3. NWB stelt een concept overdrachtsovereenkomst (geen finaal akkoord) op en deelt deze met de klant; 4. NWB keurt het verzoek formeel van de klant goed of af; 5. De overdracht wordt geformaliseerd door het ondertekenen van de overdrachtsovereenkomst.
Pagina 22 van 36
7. Het archief Een onderdeel van de boedel dat bijzondere aandacht behoeft is het archief. Tot het archief behoren niet alleen de papieren documenten maar ook de digitale informatiebestanden en gegevens uit de applicaties. Toezichthouder op het archief van RBT is de provinciearchivaris van Overijssel. Van de toezichthouder zal het laatste jaarverslag over de informatiehuishouding van RBT worden opgenomen en de aanbevelingen worden uitgevoerd ter beëindiging en overdracht van het archief van RBT naar de archiefbewaarplaats. In de GR RBT is het volgende vastgelegd over het archief: Artikel 23. Archief 1. Het dagelijks bestuur is belast met de zorg voor de archiefbescheiden van de organen van het openbare lichaam / het samenwerkingsverband overeenkomstig een door het algemeen bestuur met inachtneming van artikel 40 van de archiefwet 1995 vast te stellen regeling (Archiefverordening) die aan gedeputeerde staten moet worden medegedeeld bij opheffing van de gemeenschappelijke regeling wordt ten aanzien van de archiefbescheiden een voorziening getroffen conform artikel 4 lid 1 van de archiefwet 1995. 2. De secretaris is belast met het beheer van de archiefbescheiden voor zover deze archiefbescheiden niet zijn overgebracht naar de archiefbewaarplaats. 3.
De archivaris is belast met het toezicht op het beheer van de archiefbescheiden voor zover deze archiefbescheiden niet zijn overgebracht naar de archiefbewaarplaats. De archiefverordening GR RBT is laatst vastgesteld in de AB vergadering van 6 december 2017. De archiveringswerkzaamheden zijn uitbesteed aan het bedrijf VHIC. Voor het digitaal bewaren van archiefbestanden wordt het programma Filelinx gebruikt. Fysiek worden archiefbestanden opgeslagen bij het projectbureau XL Businesspark. Bij liquidatie van de GR RBT moet het archief worden overgedragen. Het archiefdeel dat niet vernietigd kan worden en niet kan worden overgebracht naar de archiefbewaarplaats en dat betrekking heeft op de over te dragen taken zal aan de gemeente Almelo en de Coöperatie worden overgedragen. Ten behoeve van deze overdracht zal een protocol van overdracht moeten worden opgesteld en getekend. Op de overgedragen delen van het archief van RBT zullen de ontvangende partijen dan eigen beleidsregels voor de informatiehuishouding laten gelden en een eigen archiefbeheerder hebben gecontracteerd. In het opheffingsplan is een budget opgenomen voor het opstellen van een plan van aanpak voor de overdracht per onderdeel van het archief.
Het archief van RBT zal eerst moeten worden geïnventariseerd, waarbij aan de hand van de geldende selectielijst (van de provincie) de verdeling dient te worden gemaakt naar te vernietigen, over te dragen naar een andere uitvoerder van de taken of voor permanente bewaring over te brengen naar de provinciale archiefbewaarplaats. Voor zowel de laatste in eigen beheer uitgevoerde vernietigings-werkzaamheden als de over te dragen taken naar een andere uitvoerde van de taken (gemeente Almelo en de Coöperatie) is een bedrag in de liquidatiebegroting opgenomen.
Pagina 23 van 36
8. Liquidatiebegroting Met de uitvoering van de opheffing worden kosten gemaakt. De kosten starten met het voorgenomen besluit van het bestuur tot opheffing in december 2023. In dit hoofdstuk wordt het voorgaande gekwantificeerd in een liquidatiebegroting.
8.1 Liquidatiebegroting In 2024 is € 51.216 uitgegeven aan het liquidatieproces. De kosten bestaan uit inzet van de procesbegeleider voor beëindiging van de GR, juridisch en fiscaal advies en taxaties. Genoemd bedrag is exclusief de inzet van het projectbureau. Deze inzet kwam ten laste van de grondexploitatie. In het kader van de jaarrekening 2024 zal een verliesvoorziening worden getroffen voor de liquidatiekosten. Deze voorziening bedraagt € 387.728 gebaseerd op genoemde uitgaven in 2024 en de te verwachten uitgaven in 2025 en 2026. Met ingang van 1-1-2025 wordt de voor beëindiging van de gemeenschappelijke regeling benodigde inzet van de projectorganisatie wel ten laste gebracht van het liquidatiebudget. Deze uitgaven maken op aanwijzing van de accountant niet langer deel uit van de grondexploitatie. Beeindiging GR Projectdirecteur Projectmanager / secretaris Planeconoom Administrateur Adviseur beeindiging GR Juridisch advies/notaris Taxateur Fiscalist Accountant Archief inventarisatie Overig Totaal
2024
2025
2026
Totaal
grex grex grex grex 31.894 2.180 10.050 7.092 51.216
36.120 36.120 40.936 27.520 72.563 10.000 5.000 10.000 5.000 10.000 10.000 263.259
20.468 13.760 29.025 10.000 73.253
36.120 36.120 61.404 41.280 133.482 12.180 15.050 17.092 5.000 10.000 20.000 387.728
In de tabel is te zien, dat de raming van de liquidatiekosten uitkomt op € 0,39 miljoen in de jaren 2024-2026, tot en met juridische ontbinding van de GR RBT. Dit is € 0,14 miljoen meer dan in het opheffingsplan was opgenomen. De oorzaak hiervan is dat de looptijd van het liquidatieproces is verlengd en dat de inzet van het projectbureau nu is opgenomen in de liquidatiebegroting (zat voorheen in de GREX). In deze liquidatiebegroting is geen rekening gehouden met kosten van een voortijdige beëindiging van leverancierscontracten of vergoedingen. Tevens is geen rekening gehouden met eenmalige afschrijvingen in verband met overdracht van de activa.
Pagina 24 van 36
8.2 Risicoparagraaf In deze paragraaf wordt beschreven welke risico’s ten aanzien van het opheffingstraject worden geïdentificeerd, welke beheersmaatregelen hiervoor zijn te nemen en welke (escalatie)procedure aan de orde is in het geval de beheersmaatregel niet het beoogde effect oplevert. # 1
Risico De primaire processen van het RBT kunnen in 2025 niet voldoende worden afgebouwd voor overdracht
2
Ontvangende partijen accepteren over te nemen boedelonderdelen niet. CPM neemt parkvoorzieningen niet over tegen de door RBT gestelde voorwaarden
3
Er is onvoldoende expertise of beschikbaarheid aanwezig binnen de projectgroep Opheffen RBT of bij het projectbureau RBT om de besluitvorming voor te bereiden
4
Er is verschil van inzicht tussen deelnemers over verdeling en overdracht.
Beheersmaatregel Beïnvloedbare delen van de laatste primaire processen versnellen.
Procedure Dagelijks bestuur geeft het projectbureau RBT de opdracht om waar mogelijk processen te versnellen. Afspraken maken met de Uitwerking beheersmaatregel ontvangende partijen voor voor akkoord aan het DB compensatie. Met voorleggen. Bij financiële deelnemende partijen kan dit consequenties als onderdeel van de (liquidatiebegroting) tevens vereffening. aan AB. Indien risico 1 zich tegelijkertijd DB/AB RBT beslist tot uitstel voordoen dient liquidatiedatum liquidatiedatum. te worden uitgesteld. Deelnemers nemen Deelnemers richten entiteit op parkvoorzieningen zelf over (via en nemen aankoopbesluit. een op te richten entiteit). Er is mogelijk wel overdrachtsbelasting aan de orde. Bij gebrek aan inhoudelijke Inzet extra externe inhuur voor expertise wordt de eerste schil akkoord aan het DB rond de projectgroep Opheffen voorleggen. Bij financiële RBT en het projectbureau RBT consequenties aangesproken om de (liquidatiebegroting wordt gevraagde expertise in te overschreden) tevens aan AB. vullen. Tijdig de benodigde inzet van Projectleiding spreekt de projectgroepleden ambtelijke organisaties aan op aankondigen en laten leveren beschikbaarheid voor inplannen. de projectgroep Opheffen RBT. Bij geen verbetering aan DB oplossing vragen. In alle besluitvormingsstukken Geschillenregeling GR RBT volledige transparantie treedt in werking. Indien deze betrachten.
Opereren op basis geen soelaas biedt van onderling vertrouwen en in toezichthouder BZK verzoeken alle openheid over belangen en te bemiddelen. wensen spreken. Pagina 25 van 36
# 5
Risico Het onderzoek naar de kwaliteit van het bluswater leidt tot langdurige juridische procedures
Beheersmaatregel Juridische procedures afwikkelen in de liquidatieperiode.
Procedure In de jaarrekening en liquidatiebegroting een voorziening opnemen en verantwoorden in de liquidatieverantwoording
Pagina 26 van 36
9. Liquidatieproces De planning is erop gericht, de boedelonderdelen van het RBT op 1 januari 2026 over te dragen aan de gemeente Almelo, behalve voor de kade. Deze zal om fiscale redenen al op 31 december 2025 worden overgedragen3. Na overdracht van de boedel starten de feitelijke liquidatiewerkzaamheden. In de laatste vergadering van het Algemeen Bestuur van 2025 wordt het liquidatiebesluit genomen (na ontvangen zienswijzen) en een liquidatiecommissie ingesteld, bestaande uit de leden van het dagelijks bestuur van het RBT. Deze commissie voert de gesprekken met de coöperatie parkmanagement en krijgt mandaat om te komen tot overdracht van de parkmanagement voorzieningen. Deze worden in de liquidatiefase overgedragen. Het RBT blijft voortbestaan voor zolang dit voor het vereffenen van het vermogen nodig is. Wanneer de liquidatiedatum is gepasseerd, is het RBT ‘in liquidatie’. In alle uitingen zal deze aanduiding dan ook aan de naam moeten worden toegevoegd. In principe dient het restant van de primaire processen dan ook overgedragen te zijn aan de gemeente Almelo c.q. de Coöperatie Parkmanagement. Het algemeen bestuur van het RBT heeft ervoor gekozen dat na vaststelling van de laatste jaarrekening (2025) het AB decharge kan worden verleend maar niet nadat het AB opdracht heeft gegeven aan het DB de vereffening uit te voeren en af te ronden.
Het DB levert na de uitvoering van de liquidatie aan de deelnemers een liquidatieverantwoording af. Voor de werkorganisatie geldt, dat deze vanaf 1 januari 2026 niet meer verantwoordelijk kan zijn voor de uitvoering van de resterende primaire processen maar dat deze grotendeels moeten worden uitgevoerd door de gemeente Almelo4. De taken en bevoegdheden die horen bij de uitvoering van de primaire processen zijn dan ook door RBT aan de gemeente Almelo overgedragen. Indien het bestuur of de liquidatiecommissie van het RBT dit nodig acht, kan de werkorganisatie in stand worden gehouden ten behoeve van het opstellen van de laatste jaarrekening en de uitvoering van de laatste (liquidatie)werkzaamheden. In het opheffingsplan is een compleet stappenplan voor de opheffing opgenomen. Onderstaand is het tweede deel van het stappenplan voor het vervolg van het liquidatieproces opgenomen met een geactualiseerde planning Week Van
Tot
9-jun 16-jun
13-jun 20-jun
Wat 10 juni (Almelo): behandeling invlechtingsvoorstel in Politiek Beraad Alle deelnemers: agendering voorstel standpuntbepaling, onder voorwaarde van instemming raad Almelo op 24 juni met invlechtingsvoorstel.
3 Na overdracht van de gronden aan de gemeente Almelo krijgt zij ook de bevoegdheid om deelcanon B te innen. Echter zolang er nog geen afspraken
zijn met de CPM moet RBT deze formeel nog blijven innen. Dit kan geregeld worden door af te spreken dat het BRT in liquidatie nog tijdelijk de inning voor de gemeente Almelo uitvoert. Dit wordt praktisch geregeld vóór 1 januari 2026. 4 Welke primaire processen dit zijn, wordt verderop in dit plan beschreven. Een klein deel van de taken van de werkorganisatie zullen door de coöperatie Parkmanagement dan wel een nieuw op te richten entiteit worden overgenomen.
Pagina 27 van 36
Week
Wat
Van 23-jun
Tot 27-jun
30-jun
4-jul
7-jul
19129-aug Ontwerp-voorstel AB RBT via de colleges naar Raad en Staten
Alle deelnemers: bespreking voorstel standpuntbepaling AB GR RBT in de colleges 2 juli: Besluitvorming DB en AB over voorstel "ontwerp-liquidatie RBT", voorstel 1) ontwerp-liquidatieplan vast te stellen; 2) dit voor een zienswijze voor te leggen aan de raden en Staten RECES VAN 14 juli - 29 augustus
19-aug
4-sep
7-sep
14-nov
17-nov
21-nov
24-nov
5-dec
8-dec
12-dec
Besluitvorming colleges over twee raadsvoorstellen: 1. De raad/Staten voor te stellen geen zienswijze in te dienen inzake het liquidatievoorstel 'GR RBT' 2) De raad/Staten voor te stellen toestemming te verlenen voor de liquidatie van de GR RBT per 1 januari 2026 onder de voorwaarde dat geen van de deelnemers in de GR RBT een zienswijze indient. ZIENSWIJZEPROCEDURE Besluitvorming Enschede over zienswijze: 22/9 Besluitvorming Hengelo over zienswijze: 29/10 Besluitvorming Borne over zienswijze: 4/11 Besluitvorming Almelo over zienswijze: 6/11 Besluitvorming Staten over zienswijze: 12/11 Indien wel zienswijze(n) ingediend Indien geen zienswijze ingediend - Colleges trekken voorstel 2. in Voorstel 2. blijft 'gewoon' op de raads- en - Projectorganisatie verwerkt statenagenda's staan. zienswijzen en agendeert aangepast liquidatieplan voor DB en AB Proces PO's/B&W's/GS (advisering 2/12: toestemming door raad Almelo over AB-stukken) 10/12 Besluitvorming DB en AB: 8/12: toestemming door raad Enschede Vaststelling aangepast liquidatieplan en 9/12: toestemming door raad Borne start toestemmingsprocedure 10/12: toestemming door Prov. Staten 10/12 In AB: schriftelijke besluitvorming 17/12 voorbereiden na afronding besluitvorming raden/Staten op 17/12
Vervolg planning Week Van 15-dec
Wat
Tot 19-dec
Voorbereiding toestemmingsprocedure
17/12: toestemming door raad Hengelo 18/12-19/12 Schriftelijk AB-besluit: GR RBT gaat in opheffing per 1/1/2026
Pagina 28 van 36
Week Van
Wat
Tot
22-dec
2-jan
5-jan
9-jan
12-jan
16-jan
19-jan
23-jan
26-jan
15-mei
18-mei
4-jul
Indien wel zienswijze(n) ingediend KERSTRECES Voorbereiding toestemmingsprocedure Proces PO's/B&W's/GS (voorstel toestemmingsprocedure) B&W/s/GS: besluitvorming start toestemmingsprocedure TOESTEMMINGSPROCEDURE (15 weken -/- inclusief 2 vakantieweken) incl. finale besluitvorming raden en Staten Finale besluitvorming raden en Staten inzake toestemming, verwerking uitkomsten toestemmingprocedure in definitief opheffingsvoorstel voor AB, Besluitvorming AB voor het zomerreces dat start op 4 juli 2026)
Indien geen zienswijze ingediend 31/12: Overdracht kade. 01/01: Overdracht overige materiele vaste activa. Start liquidatiecommissie
Toelichting: Sinds de wijziging van de Wgr in 2022 zijn de volgende bepalingen van toepassing: •
Zienswijzenprocedure (art. 1 lid 4 jo. art. 9 Wgr): de raden moeten in de gelegenheid worden gesteld een zienswijze te geven over het ontwerpbesluit tot opheffing van een GR. Deze consultatiefase waarborgt invloed van volksvertegenwoordigers op de besluitvorming.
•
Toestemmingsprocedure (art. 1 lid 5 Wgr): de colleges (en bij provincie de GS) kunnen pas instemmen met het opheffen van een GR nadat zij daarvoor expliciete toestemming hebben verkregen van de raad c.q. Provinciale Staten.
Beide procedures zijn dus inhoudelijk en procedureel gescheiden. De Wgr biedt wel ruimte voor versnelling van de procedure, mits alle betrokken raden expliciet kenbaar maken geen zienswijze in te dienen. Dat moet dan formeel worden vastgesteld, bijvoorbeeld via een raadsbesluit. Pas nadat voor alle deelnemers vaststaat dat er geen zienswijzen zijn ingediend (of zullen worden ingediend), kan de toestemmingsprocedure onmiddellijk worden gestart. Dit is een juridisch zuivere en efficiënte route, mits de processtappen formeel gescheiden blijven. In deze planning is hiermee rekening gehouden, maar om op tijd het liquidatiebesluit te kunnen nemen heeft het AB wel een schriftelijke ronde nodig vóór het kerstreces.
Pagina 29 van 36
BIJLAGE 1
Onderbouwing voorstel erfpachtbedrijf
De kavels op het XL Businesspark Twente zijn (en worden) uitgegeven in eeuwigdurende erfpacht (landlease). XL Businesspark Twente heeft om de volgende redenen voor deze landlease constructie gekozen: 1. Afdwingbaarheid van de jaarlijkse parkmanagement bijdrage, ook voor rechtsopvolgers 2. Sturing op kwaliteit: erfpachters zijn verplicht hun gebouw te onderhouden, bij verkoop is toestemming nodig en er gelden verbodsbepalingen. 3. Financieringsmodel (service): bedrijven kunnen (naast afkoop ineens) kiezen voor afkoop in (maximaal) vijftig termijnen. Dat is aantrekkelijk voor ondernemers om reden van vermogensbeslag (liquiditeit).
1.1
Activa
T/m 31-12-2024 is 120 hectare (96% van de bedrijfskavels) in eeuwigdurende erfpacht uitgegeven. Van dit oppervlak is voor 55% de grondwaarde afgekocht en voor 45% gekozen voor betaling in termijnen. In onderstaande tabel worden de erfpachtcontracten weergegeven waarin is gekozen voor betaling in termijnen. Deze gronden staan per 31-12-2024 voor € 63,3 miljoen op de balans. De geschatte boekwaarde per 31-12-2025 is € 62,7 miljoen. Oppervlak Erfpachtkavel Groep Heylen, kavel 1 (2017) Eurol (2017) Groep Heylen, kavel 2 (2018) Emergo (2019) Groep Heylen, kavel 3 (2019) Kees Smit Tuinmeubelen (2020) Heylen Waterside (2021) Groep Heylen, kavel 4a (2022) Groep Heylen, kavel 4b (2022) Citydox (2022) Heylen - kavel T-Port Circular (2022) Heylen - kavel 4-2-c (2022) Heylen - kavel 5 (2023) Totaal: 53,3 ha Aandeel Heylen Mogelijkheid tot afkoop per 31-12-2027