Jaarstukken 2022 (inclusief controleverklaring)
Tekst van het document
1e. Topfunctionaris met een totale bezoldiging van meer dan € 1.700 De betreffende categorie was in 2022 niet van toepassing voor de instelling. 1f. Topfunctionaris met een totale bezoldiging van meer dan € 1.700 waarop de anticumulatie bepaling van toepassing is De betreffende categorie was in 2022 niet van toepassing voor de instelling. 1g. Topfunctionaris met een totale bezoldiging van € 1.700 of minder waarop de anticumulatie bepaling van toepassing is De betreffende categorie was in 2022 niet van toepassing voor de instelling. 2.
Uitkeringen wegens beëindiging dienstverband aan topfunctionarissen met of zonder dienstbetrekking
De betreffende categorie was in 2022 niet van toepassing voor de instelling. 3.
Overige rapportageverplichtingen op grond van de WNT
Naast de hierboven vermelde topfunctionarissen zijn er geen overige functionarissen met een dienstbetrekking die in 2021 een bezoldiging boven het individueel toepasselijke drempelbedrag hebben ontvangen.
Vennootschapsbelasting (vpb) In 2022 is geen sprake van een vpb-last.
30 / 45
De balans en toelichting op de balans Balans (bedra gen x € 1.000)
ACTIVA
31-12-2022
31-12-2021
2.580
2.659
Vaste activa Ma teri ël e va s te a cti va Inves teri ngen met een economi s ch nut Inves teri ngen i n de openba re rui mte met een ma a ts cha ppel i jk nut
1.995
2.054
585
605
Fi na nci ël e va s te a cti va
0
0
Leni ngen a a n: Openba re l i cha men a l s bedoel d i n a rti kel 1, onderdeel a , va n de Wet fi na nci eri ng decentra l e overheden
0
Totaal vaste activa
0 2.580
2.659
143
320
Vlottende activa
Ui tzetti ngen met een rentetypi s che l oopti jd korter da n één ja a r Vorderi ngen op openba re l i cha men Ui tzetti ngen i n 's Ri jks s cha tki s t met een rentetypi s che l oopti jd korten da n één ja a r Overi ge vorderi ngen
0
118
141
191
2
11
Li qui de mi ddel en
214
428
Ka s s a l di
0
0
Ba nks a l di
214
428
Overl opende a cti va De va n Europes e en Nederl a nds e overhei ds l i cha men nog te ontva ngen voors chotbedra gen di e onts ta a n door voorfi na nci eri ng op ui tkeri ngen met een s peci fi ek bes tedi ngs doel : - overi ge Nederl a nds e overhei ds l i cha men Overi ge nog te ontva ngen bedra gen, en de voorui tbeta a l de bedra gen di e ten l a s te va n
66
121
0
10
66
111
vol gende begroti ngs ja ren komen
Totaal vlottende activa Totaal generaal
423
869
3.003
3.528
31 / 45
(bedragen x € 1.000)
PASSIVA
31-12-2022
31-12-2021
1.765
1.860
Vaste passiva
Eigen vermogen Algemene reserve
40
40
Bestemmingsreserves
1.724
1.820
Gerealiseerde resultaat
1
0
Voorzieningen Egalisatievoorzieningen
181 181
Vaste schulden met een rentetypische looptijd van één jaar of langer binnenlandse banken en overige financiële instellingen
188 188
913 913
Totaal vaste passiva
1.286 1.286
2.859
3.333
122
121
Vlottende passiva
Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar
Banksaldi Overige schulden
0
0
122
121
Overlopende passiva Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen met uitzondering van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume De van Europese en Nederlandse overheidslichamen ontvangen voorschotbedragen voor uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel die dienen ter dekking van lasten van volgende begrotingsjaren - overige Nederlandse overheidslichamen Overige vooruitontvangen bedragen die ten bate van volgende begrotingsjaren komen
Totaal vlottende passiva
22
74
12
65
0
0
10
9
144
195
3.003
3.528
Gewaarborgde geldleningen
0
0
Garantstellingen
0
0
Totaal generaal
32 / 45
Toelichting op de balans ACTIVA VASTE ACTIVA Materiële vaste activa De materiële vaste activa bestaan uit de volgende onderdelen: Materiële vaste activa
Boekwaarde
Boekwaarde
per 31-12-2022
per 31-12-2021
Investeringen met een economisch nut
1.994.632
2.053.965
585.205
605.145
2.579.836
2.659.110
Investeringen in de openbare ruimte met een maatschappelijk nut Totaal
Investeringen met economisch nut Het volgende overzicht geeft het verloop van de boekwaarde van de investeringen met economisch nut onderverdeeld weer. Bij de reserves is aangegeven welke reserves beschikbaar zijn ter dekking van de kapitaalslasten. Investeringen met
Boekwaarde
economisch nut
Investe-
Desinves-
Afschrij-
Bijdragen
Afwaar-
Boekwaarde
31-12-2021 ringen
teringen
vingen
van derden deringen
31-12-2022
Gronden en terreinen
468.578
-
-
-
468.578
Bedrijfsgebouwen
1.404.583
-
-
41.857
1.362.726
Vervoermiddelen
136.895
28.335
-
27.485
137.745
Machines, apparaten en installaties
16.598
-
11.000
3.314
2.285
inrichting terreinen (grond, weg, waterb. Werken)
27.311
-
-
4.013
23.298
2.053.965
28.335
11.000
76.669
Totaal
0
0
1.994.632
Het Recreatieschap heeft grond bij De Hulk in erfpacht uitgegeven. De belangrijkste in het boekjaar gedane investering staat in onderstaand overzicht vermeld. Investeringen economisch nut
Beschikbaar gesteld Werkelijk besteed investeringsbudget tot 2022
Takkenversnipperaar
28.335
Werkelijk besteed Bijdragen van derden 2022 2022
0
28.335
0
Investeringen met maatschappelijk nut De boekwaarde van de investeringen in de openbare ruimte met uitsluitend maatschappelijk nut had het volgende verloop: Investeringen met maatschappelijk nut Grond, weg- en waterbouwkundige werken Overige materiële vaste activa Totaal
Boekwaarde
Investe-
Desinves-
Afschrij-
Bijdragen
Afwaar-
Boekwaarde
31-12-2021 ringen
teringen
vingen
van derden
deringen
31-12-2022
605.145
40.363
0
60.303
585.205
0 605.145
0 40.363
0
60.303
0
0
585.205
33 / 45
De belangrijkste in het boekjaar gedane investeringen met maatschappelijk nut staan in onderstaand overzicht vermeld.
Investeringen maatschappelijk nut
Beschikbaar gesteld Werkelijk Werkelijk investeringsbudget besteed tot 2022 besteed 2022
Bijdragen van derden 2022
Kwaliteitsimpuls De Hulk
225.000
8.695
40.363
0
Totaal
225.000
8.695
40.363
0
Het project Kwaliteitsimpuls De Hulk is in 2022 nog niet afgerond. Financiële vaste activa Er zijn geen financiële vaste activa in 2022.
34 / 45
VLOTTENDE ACTIVA Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar De in de balans opgenomen uitzettingen met een looptijd van één jaar of minder kunnen als volgt gespecificeerd worden: Uitzettingen met een rentetypische
Boekwaarde
Voorziening
Balanswaarde
Balanswaarde
looptijd korter dan één jaar
per 31-12-2022
oninbaarheid
per 31-12-2022
per 31-12-2021
Vorderingen op openbare lichamen Uitzettingen in 's Rijks schatkist met een rentetypische looptijd < 1 jaar Overige vorderingen
0
0
0
118.000
140.917
0
140.917
191.000
2.246
0
2.246
11.000
Totaal
143.163
0
143.163
320.000
Er is een rekening-courantverhouding met het Rijk aangegaan en de overtollige middelen worden verplicht belegd bij de schatkist. In de tabel hieronder is het overzicht opgenomen van de middelen die gemiddeld per kwartaal buiten ’s Rijks schatkist zijn aangehouden (BBV artikel 52c, lid b). De Regeling schatkistbankieren is per 1 juli 2021 gewijzigd. Het minimale drempelbedrag dat uitgezonderd is van de verplichting om in ‘s Rijks schatkist te worden aangehouden is gewijzigd van € 250.000 naar € 1.000.000. Berekening benutting drempelbedrag schatkistbankieren (bedragen x € 1.000) Kwa rta a l 1 Kwa rta a l 2 Kwa rta a l 3 Kwa rta a l 4 (1)
Drempelbedrag
1000
1000
1.000
1.000
(2)
Kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen
407
481
483
417
(3a ) = (1) > (2)
Rui mte onder het drempel bedra g
593
519
724
842
(3b) = (2) > (1)
Overs chri jdi ng va n het drempel bedra g
-
-
-
-
(1) Berekening drempelbedrag Kwa rta a l 1 Kwa rta a l 2 Kwa rta a l 3 Kwa rta a l 4 (4a )
Begroti ngs tota a l vers l a gja a r
1.533
1.533
1.533
1.533
(4b)
Het deel va n het begroti ngs tota a l da t kl ei ner of gel i jk i s a a n € 500 mi l joen
1.533
1.533
1.533
1.533
(4c)
Het deel va n het begroti ngs tota a l da t de € 500 mi l joen te boven ga a t
(1) = (4b)*0,0075 + (4c)*0,002 met een mi ni mum va n €1,000.000
Drempel bedra g
0
1000
-
1000
-
1.000
1.000
(2) Berekening kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen Kwa rta a l 1 Kwa rta a l 2 Kwa rta a l 3 Kwa rta a l 4
(5a )
Som va n de per da g bui ten 's Ri jks s cha tki s t a a ngehouden mi ddel en (nega ti eve bedra gen tel l en a l s ni hi l )
(5b) (2) - (5a ) / (5b)
36.601
43.770
44.479
38.382
Da gen i n het kwa rta a l
90
91
92
92
Kwa rta a l ci jfer op da gba s i s bui ten 's Ri jks s cha tki s t a a ngehouden mi ddel en
407
481
483
417
Het drempelbedrag is het hele jaar niet overschreden.
35 / 45
Liquide middelen Het saldo van de liquide middelen bestaat uit de volgende componenten: Liquide middelen
Boekwaarde
Boekwaarde
31-12-2022
31-12-2021
Kassaldi
0
0
Banksaldi
213.543
428.000
Totaal
213.543
428.000
Overlopende activa De post overlopende activa kan als volgt onderscheiden worden: Overlopende activa
Boekwaarde
Boekwaarde
31-12-2022
31-12-2021
De van Europese en Nederlandse overheidslichamen nog te ontvangen voorschotbedragen die ontstaan door voorfinanciering op uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel: - overige Nederlandse overheidslichamen
0
10.000
Overige nog te ontvangen bedragen en de vooruitbetaalde bedragen die ten laste van de volgende begrotingsjaren komen
66.223
111.000
Totaal
66.223
121.000
Nog te ontvangen voorschotbedragen met
Boekwaarde
Ontvangen
een specifiek bestedingsdoel
31-12-2022
bedragen
Toevoegingen
Boekwaarde 31-12-2021
Subs i di es va n de provi nci e
0
10.000
0
10.000
Tota a l
0
10.000
0
10.000
De toevoeging betreft de subsidie van de provincie voor het project Wandelroutenetwerk Westfriesland en de ontvangen bedragen betreffen de subsidie voor het project Rustenburg-Verlaat. Overige nog te ontvangen bedragen en
Boekwaarde
Boekwaarde
Vooruitbetaalde bedragen
31-12-2022
31-12-2021
Nog te ontvangen bedragen en vooruitbetaalde bedragen die ten laste van de volgende begrotingsjaren komen
66.223
111.000
Totaal
66.223
111.000
De nog te ontvangen bedragen is de te ontvangen BTW van de Belastingdienst (€ 44.000). De vooruitbetaalde bedragen betreft een verzekeringspremie 2023 (€ 20.000) en overige.
36 / 45
VASTE PASSIVA Eigen vermogen Het in de balans opgenomen eigen vermogen bestaat uit de volgende posten: Boekwaarde 31-12-2022
Boekwaarde 31-12-2021
Algemene reserve Bestemmingsreserves Gerealiseerd resultaat 2022
39.595 1.723.623 791
39.970 1.819.760 -375
Totaal
1.764.008
1.859.355
Eigen vermogen
Het verloop van de reserves is als volgt: Ontwikkeling reserves Boekwaarde Omschrijving
Toevoeging
Onttrekking
Bestemming resultaat 2021
Vermindering Boekwaarde 31ter dekking van 12-2022 afschrijvingen
31-12-2021 Algemene reserve
39.970
-375
39.595
Bestemmingsreserves: Reserve uitvoering Natuur- en Recreatieplan
1.285.843
Reserves ter dekking van kapitaallasten BR dekking afschrijvingslasten Streekbos Paviljoen BR dekking afschrijvingslasten Natuur- en Recreatieplan
18.962
Totaal
8.692
93.988
514.956
40.363
8.692
1.859.730
49.055
102.679
1.200.547
-375
654
18.308
41.859
504.768
42.513
1.763.217
Toelichting aard van de reserves • Algemene reserve: dit is een vrije reserve welke wordt gevormd door batige jaarresultaten en kan worden aangewend bij (incidentele) financiële tegenvallers in de bedrijfsvoering. • Reserve uitvoering Natuur- en Recreatieplan: deze reserve is bedoeld voor dekking van de incidentele kosten voor de uitvoering van het Natuur- en Recreatieplan. • Reserve ter dekking kapitaallasten Streekbos Paviljoen: dit is een reserve ter dekking van een gedeelte van de kapitaallasten van het Paviljoen in het Streekbos. • Reserve ter dekking afschrijvingslasten Natuur-en Recreatieplan: deze reserve is ingesteld ter dekking van de afschrijvingslasten van de uitgevoerde investeringen die in het Natuur- en Recreatieplan zijn opgenomen.
37 / 45
Toevoegingen De reserves zijn toegenomen door de volgende toevoegingen: - Reserve Uitvoering Natuur- en Recreatieplan: een bedrag van € 8.692 vanuit de aansluiting reserve kapitaallasten Natuur- en Recreatieplan. - Reserve ter dekking afschrijvingslasten Natuur- en Recreatieplan: een bedrag van € 40.363 vanuit de Reserve Uitvoering Natuur- en Recreatieplan om de afschrijvingslasten te dekken. Onttrekkingen De reserves zijn afgenomen door de volgende onttrekkingen: • Reserve Uitvoering Natuur- en Recreatieplan: er is in totaal € 93.988 aan deze reserve onttrokken: - een bedrag van € 40.363 voor het project kwaliteitsimpuls De Hulk, naar de dekking afschrijvingslasten Natuur- en Recreatieplan; - een bedrag van € 46.182 voor tijdelijke inhuur beleidsmedewerker; - een bedrag van € 8.372 voor het project ontwikkelingen Wandelnetwerk; - een bedrag van – € 929 voor het project Onderzoek noord-zuidverbinding vaarroutenetwerk; • Reserve ter dekking van kapitaallasten Streekbos Paviljoen: er is € 684 onttrokken ter dekking van de afschrijvingslasten; • Reserve ter dekking van afschrijvingslasten Natuur- en Recreatieplan: - een bedrag van € 20.619 voor Kwaliteitsimpuls afvalinzameling; - Een bedrag van € 5.117 voor Kwaliteitsimpuls Uiterdijk Schellinkhout; - een bedrag van € 5.142 voor Fietspad Vooroever; - een bedrag van € 3.120 voor Toiletvoorzieningen Streekbos; - een bedrag van €
1.586 voor Aanlegvoorzieningen Drachterveld en - een bedrag van € 6.275 voor Wandelroutenetwerk. - een bedrag van € 8.692 vanuit de aansluiting reserve kapitaallasten Natuur- en Recreatieplan. Bestemming gerealiseerd jaarresultaat 2021 Het negatieve rekeningresultaat 2021 bedroeg € 375. Dit wordt gedekt door de algemene reserve. Dit is besloten in de vergadering van het algemeen bestuur van 13 juli 2022.
Voorzieningen De in de balans opgenomen voorzieningen kunnen als volgt gespecificeerd worden:
Voorzieningen
Boekwaarde
Boekwaarde
31-12-2022
31-12-2021
Egalisatievoorzieningen
181.004
187.711
Totaal
181.004
187.711
38 / 45
Het verloop van de voorzieningen is als volgt: Ontwikkeling voorzieningen Omschrijving
Boekwaarde 31-122021
Toevoeging
Boekwaarde 31-12-2022
Aanwending
Egalisatievoorzieningen: Voorziening groot onderhoud kapitaalgoederen
187.711
50.100
56.807
181.004
Totaal
187.711
50.100
56.807
181.004
Toelichting aard van de voorzieningen • Voorziening groot onderhoud kapitaalgoederen: voorziening ter dekking van de kosten groot onderhoud van de kapitaalgoederen wat is gebaseerd op het in 2021 vastgestelde Beheerplan. Toevoegingen De voorziening is toegenomen met de toevoegingen: • de jaarlijkse storting van € 50.100. Aanwendingen De voorziening is afgenomen door groot onderhoud aan: • speeltoestellen Streekbos; • baggeren en dukdalf Haven Wijdenes; • paden Streekbos en De Vooroever; • steiger Medemblik; • asfaltwerkzaamheden De Hulk; • sluis Drachterveld.
Vaste schulden Vaste schulden met een looptijd langer dan één jaar De onderverdeling en het verloop van de in de balans opgenomen vaste schulden met een looptijd langer dan één jaar is als volgt: Boekwaarde
Boekwaarde
31-12-2022
31-12-2021
- binnenlandse banken en overige financiële instellingen
912.500
1.285.850
Totaal
912.500
1.285.850
Vaste schulden met een looptijd langer dan één jaar Onderhandse leningen:
De totale rentelast voor het jaar 2022 met betrekking tot de vaste schulden met een looptijd langer dan één jaar bedraagt € 2.509 en de aflossing is € 373.350.
39 / 45
VLOTTENDE PASSIVA Onder de vlottende passiva zijn opgenomen:
Vlottende passiva Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar Overlopende passiva Totaal
Boekwaarde
Boekwaarde
31-12-2022
31-12-2021
122.307
120.803
22.546
73.880
144.853
194.683
Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar De in de balans opgenomen kortlopende schulden kunnen als volgt gespecificeerd worden: Netto-vlottende schulden met een rentetypische
Boekwaarde
Boekwaarde
looptijd korter dan één jaar
31-12-2022
31-12-2021
Banksaldi
0
0
Overige schulden
122.307
120.803
Totaal
122.307
120.803
Overlopende passiva De specificatie van de post overlopende passiva is als volgt: Overlopende passiva Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen met uitzondering van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume
Boekwaarde
Boekwaarde
31-12-2022
31-12-2021
12.872
64.671
0
0
Overige vooruit ontvangen bedragen die ten bate van volgende begrotingsjaren komen
9.674
9.208
Totaal
22.546
73.880
De van Europese en Nederlandse overheidslichamen ontvangen voorschotbedragen voor uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel die dienen ter dekking van lasten van volgende begrotingsjaren - overige Nederlandse overheidslichamen
Het bedrag van € 12.869 betreft voor € 4.360 nog te betalen BTW suppletie 2021, nog te betalen rentelasten van € 2.509 over 2022 en nog te betalen kosten voor de Mandelige weg Schootsvel. Het bedrag van € 9.674 betreft de ontvangen huur voor 2023.
Niet uit de balans blijkende verplichtingen Het Recreatieschap is voor een aantal toekomstige jaren verbonden aan verschillende, niet uit de balans blijkende, financiële verplichtingen (bedragen zijn vermeld per jaar): 40 / 45
Erfpacht: Hoogheemraadschap Hollands Noorderkwartier; Vlietsingel (einddatum 31-12-2025) € 7.000 Hoogheemraadschap Hollands Noorderkwartier; deel Nesbos (einddatum 1-1-2056) € 10.000 Dienstverleningsovereenkomst: Het Recreatieschap heeft een dienstverleningsovereenkomst met de SED-organisatie voor facilitaire en ambtelijke ondersteuning. Deze is jaarlijks opzegbaar.
€ 158.000
41 / 45
Bijlagen Bijdrage 2022 per deelnemer Aantal inwoners Deelnemers
1-1-2022
Bijdrage per inwoner € 5,81
Gemeente Drechterland
19.843
€ 115.288
Gemeente Enkhuizen
18.653
€ 108.374
Gemeente Hoorn
73.602
€ 427.628
Gemeente Koggenland
22.944
€ 133.305
Gemeente Medemblik
45.195
€ 262.583
Gemeente Opmeer
11.995
€ 69.691
Gemeente Stede Broec
21.734
€ 126.275
Totaal
213.966
€ 1.243.142
Overzicht van de onderlinge stemverhouding Voor de stemverhouding wordt uitgegaan van gewogen en gekwalificeerde meerderheid. Dit houdt in dat om een besluit te kunnen nemen een meerderheid van het aantal gemeenten dat een meerderheid van het aantal inwoners in Westfriesland vertegenwoordigt, benodigd is.
Overzicht baten en lasten per taakveld Taakveldenlijst Lasten
Baten
0. Bestuur en ondersteuning 0.4
Overhead
€ 484.781
€0
0.5
Treasury
€ 2.509
€ 2.509
0.10
Mutaties reserves
€ 145.192
€ 233.887
0.11
Resultaat van de rekening van baten en lasten
€0
€0
€ 1.034.092
€ 1.430.968
€ 1.666.574
€ 1.667.365
5. Sport, cultuur en recreatie 5.7 Totaal
Openbaar groen (openlucht)recreatie
42 / 45
Ondertekening bestuur
Deze jaarstukken zijn behandeld in vergadering van het dagelijks bestuur van 1 februari 2023.
A.R. van Dolder Voorzitter dagelijks bestuur
N.C.P. Slagter Lid dagelijks bestuur
T.L.M. Bennis Lid dagelijks bestuur
43 / 45
Edelgasstraat 57 2718 SX ZOETERMEER telefoon (088) 236 80 00 e-mail audit@flynth.nl
CONTROLEVERKLARING VAN DE ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT Aan: het algemeen bestuur van de Gemeenschappelijke Regeling Recreatieschap Westfriesland Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening 2022 Ons oordeel Wij hebben de jaarrekening 2022 van de Gemeenschappelijke Regeling Recreatieschap Westfriesland te Bovenkarspel gecontroleerd. Naar ons oordeel: ▪
geeft de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van zowel de baten en lasten over 2022 als van de activa en passiva van de Gemeenschappelijke Regeling Recreatieschap Westfriesland op 31 december 2022 in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV);
▪
zijn de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties over 2022 in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand gekomen in overeenstemming met de begroting en met de in de relevante wet- en regelgeving, waaronder verordeningen van de gemeenschappelijke regeling, opgenomen bepalingen, zoals opgenomen in het normenkader dat is vastgesteld door het algemeen bestuur op 9 december 2022.
De jaarrekening bestaat uit: 1.
het overzicht van baten en lasten over 2022;
2.
de balans per 31 december 2022;
3.
de toelichting met een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en andere toelichtingen.
De basis voor ons oordeel Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens het Nederlands recht, waaronder ook de Nederlandse controlestandaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), het controleprotocol dat is vastgesteld door het algemeen bestuur op 12 december 2018 en het Controleprotocol Wet normering topinkomens (WNT) 2022 vallen. Onze verantwoordelijkheden op grond hiervan zijn beschreven in de sectie 'Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening'. Wij zijn onafhankelijk van Gemeenschappelijke Regeling Recreatieschap Westfriesland zoals vereist in de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assuranceopdrachten (ViO) en andere voor de opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland. Verder hebben wij voldaan aan de Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA). Wij vinden dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel.
Flynth Audit B.V. is lid van BKR International. Bankrekeningnummer IBAN NL67 RABO 0106 6642 20 - BIC: RABONL2U. Handelsregister 09063021. www.flynth.nl. Dienstverlening vindt plaats onder algemene voorwaarden, op aanvraag verkrijgbaar en gedeponeerd bij de KvK in Arnhem
Naleving anticumulatiebepaling WNT niet gecontroleerd In overeenstemming met het Controleprotocol WNT 2022 hebben wij de anticumulatiebepaling, bedoeld in artikel 1.6a WNT en artikel 5, lid 1 sub n en o Uitvoeringsregeling WNT, niet gecontroleerd. Dit betekent dat wij niet hebben gecontroleerd of er wel of niet sprake is van een normoverschrijding door een leidinggevende topfunctionaris vanwege eventuele dienstbetrekkingen als leidinggevende topfunctionaris bij andere WNT-plichtige instellingen, alsmede of de in dit kader vereiste toelichting juist en volledig is. Materialiteit Op basis van onze professionele oordeelsvorming hebben wij de materialiteit voor de jaarrekening als geheel bepaald op € 15.779. De bij onze controle toegepaste goedkeuringstolerantie bedraagt voor fouten 1% en voor onzekerheden 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan reserves, zoals voorgeschreven in artikel 2 lid 1 Bado. Daarbij zijn voor de controle van de in de jaarrekening opgenomen WNT-informatie de materialiteitsvoorschriften gehanteerd zoals vastgelegd in de Regeling controleprotocol WNT 2022. Wij houden ook rekening met afwijkingen en/of mogelijke afwijkingen die naar onze mening voor de gebruikers van de jaarrekening om kwalitatieve redenen materieel zijn, zoals ook bedoeld in artikel 3 Bado.
Wij zijn met het algemeen bestuur overeengekomen dat wij aan het algemeen bestuur tijdens onze controle geconstateerde afwijkingen boven de € 15.000 rapporteren alsmede kleinere afwijkingen die naar onze mening om kwalitatieve of WNT-redenen relevant zijn.
Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen andere informatie Naast de jaarrekening en onze controleverklaring daarbij, omvat de jaarstukken andere informatie, die bestaat uit: ▪
Jaarverslag, waaronder de programmaverantwoording en de paragrafen.
Op grond van onderstaande werkzaamheden zijn wij van mening dat de andere informatie met de jaarrekening verenigbaar is en geen materiële afwijkingen bevat. Wij hebben de andere informatie gelezen en hebben op basis van onze kennis en ons begrip, verkregen vanuit de jaarrekeningcontrole of anderszins, overwogen of de andere informatie materiële afwijkingen bevat. Met onze werkzaamheden hebben wij voldaan aan de vereisten in de Nederlandse Standaard 720. Deze werkzaamheden hebben niet dezelfde diepgang als onze controlewerkzaamheden bij de jaarrekening. Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opstellen van de andere informatie, waaronder het jaarverslag in overeenstemming met het BBV.
Beschrijving van verantwoordelijkheden met betrekking tot de jaarrekening Verantwoordelijkheden van het dagelijks bestuur en algemeen bestuur voor de jaarrekening Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opmaken en getrouw weergeven van de jaarrekening in overeenstemming met het BBV. Het dagelijks bestuur is ook verantwoordelijk voor het rechtmatig tot stand komen van de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties, in overeenstemming met de begroting en met de in de relevante wet- en regelgeving, waaronder verordeningen van de gemeenschappelijke regeling, opgenomen bepalingen, zoals opgenomen in het normenkader. In dit kader is het dagelijks bestuur tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing die het dagelijks bestuur noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening en de naleving van die relevante wet- en regelgeving mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fouten of fraude.
661077164/JH/1039
2
Bij het opmaken van de jaarrekening moet het dagelijks bestuur afwegen of de financiële positie voldoende is om de gemeenschappelijke regeling in staat te stellen de risico’s vanuit de reguliere bedrijfsvoering financieel op te vangen. Het dagelijks bestuur moet gebeurtenissen en omstandigheden waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de risico’s kunnen worden opgevangen toelichten in de jaarrekening. Het algemeen bestuur is verantwoordelijk voor het uitoefenen van toezicht op het proces van financiële verslaggeving van de gemeenschappelijke regeling.
Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening Onze verantwoordelijkheid is het zodanig plannen en uitvoeren van een controleopdracht dat wij daarmee voldoende en geschikte controle-informatie verkrijgen voor het door ons af te geven oordeel. Onze controle is uitgevoerd met een hoge mate maar geen absolute mate van zekerheid waardoor het mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle materiële fouten en fraude ontdekken. Afwijkingen kunnen ontstaan als gevolg van fraude of fouten en zijn materieel indien redelijkerwijs kan worden verwacht dat deze, afzonderlijk of gezamenlijk, van invloed kunnen zijn op de economische beslissingen die gebruikers op basis van deze jaarrekening nemen. De materialiteit beïnvloedt de aard, timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en de evaluatie van het effect van onderkende afwijkingen op ons oordeel. Wij hebben deze accountantscontrole professioneel kritisch uitgevoerd en hebben waar relevant professionele oordeelsvorming toegepast in overeenstemming met de Nederlandse controlestandaarden, het Bado, het controleprotocol dat is vastgesteld door het algemeen bestuur op 12 december 2018, het Controleprotocol WNT 2022, ethische voorschriften en de onafhankelijkheidseisen. Onze controle bestond onder andere uit: ▪
het identificeren en inschatten van de risico’s -
dat de jaarrekening afwijkingen van materieel belang bevat als gevolg van fouten of fraude,
-
dat baten en lasten alsmede de balansmutaties als gevolg van fouten of fraude niet in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen, het in reactie op deze risico’s bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controle-informatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Bij fraude is het risico dat een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt groter dan bij fouten. Bij fraude kan sprake zijn van samenspanning, valsheid in geschrifte, het opzettelijk nalaten transacties vast te leggen, het opzettelijk verkeerd voorstellen van zaken of het doorbreken van de interne beheersing;
▪
het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden. Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de gemeenschappelijke regeling;
▪
het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving, de gebruikte financiële rechtmatigheidscriteria en het evalueren van de redelijkheid van schattingen door het dagelijks bestuur en de toelichtingen die daarover in de jaarrekening staan;
▪
het vaststellen dat de door het dagelijks bestuur gehanteerde afweging dat de gemeenschappelijke regeling in staat is de risico's vanuit de reguliere bedrijfsvoering financieel op te vangen aanvaardbaar is. Tevens het op basis van de verkregen controle-informatie vaststellen of er gebeurtenissen en omstandigheden zijn waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de gemeenschappelijke regeling haar financiële risico's kan opvangen. Als wij concluderen dat er een onzekerheid van materieel belang
661077164/JH/1039
3
bestaat, zijn wij verplicht om aandacht in onze controleverklaring te vestigen op de relevante gerelateerde toelichtingen in de jaarrekening. Als de toelichtingen inadequaat zijn, moeten wij onze verklaring aanpassen. Onze conclusies zijn gebaseerd op de controle-informatie die verkregen is tot de datum van onze controleverklaring. Toekomstige gebeurtenissen of omstandigheden kunnen er echter toe leiden dat de gemeenschappelijke regeling de financiële risico's niet kan opvangen; ▪
het evalueren van de presentatie, structuur en inhoud van de jaarrekening en de daarin opgenomen toelichtingen; en
▪
het evalueren of de jaarrekening een getrouw beeld geeft van de onderliggende transacties en gebeurtenissen en of de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen.
Gegeven onze eindverantwoordelijkheid voor het oordeel zijn wij verantwoordelijk voor de controle van de jaarrekening van de gemeenschappelijke regeling, rekening houdend met de invloed daarop van de aard en de significantie van de activiteiten van uitvoeringsorganisaties ten behoeve van de gemeenschappelijke regeling. Op basis hiervan hebben wij de aard en omvang bepaald van de uit te voeren werkzaamheden ten aanzien van deze uitvoeringsorganisaties. Wij communiceren met de raad onder andere over de geplande reikwijdte en timing van de controle en over de significante bevindingen die uit onze controle naar voren zijn gekomen, waaronder eventuele significante tekortkomingen in de interne beheersing.
Zoetermeer, 12 april 2023 Astrium Overheidsaccountants Onderdeel van Flynth Audit B.V.
Paraaf voor waarmerkingsdoeleinden: J.H.
Digitaal ondertekend door Jankhim Han
drs. D.J. Han RA
661077164/JH/1039
4