Accountantsverslag Enkhuizen

Ons standpunt over belangrijke kwalitatieve aspecten van de verslaggeving door het college



Rapporteren over significante moeilijkheden, aangelegenheden en overige zaken die van belang zijn voor het toezicht op het financiële verslaggevingsproces



Niet gecorrigeerde afwijkingen



Bijlagen

Bijlagen Actuele ontwikkelingen

Sisa

WNT

Actuele ontwikkelingen Sisa

WNT

Onafhankelijkheid

Communicatie

Urenbesteding

Onafhankelijkheid Communicatie Urenbesteding

Significante aangelegenheden die naar voren komen tijdens de controle in verband met verbonden partijen van de gemeente

Beschrijving van de reikwijdte en timing van de controle, waaronder significante risico’s.









Belangrijkste boodschappen

Belangrijkste boodschappen

53

Onze urenbesteding in verband met de controle van de jaarrekening van uw gemeente

Jaarrekening

Jaarrekening Informatiewaarde jaarverslag

Informatiewaarde jaarverslag Financiële positie

Financiële positie

Onze urenbesteding is hoger dan onze verwachtingen De controle van de jaarrekening vereist voldoende tijd en aandacht van het controleteam. Hierbij beogen we een passende verdeling binnen het team ten aanzien van de onderwerpen, kennis en betrokkenheid. Ingevolge de maatregelen “In het Publiek belang” binnen de accountancysector rapporteren wij over onze urenbesteding ten aanzien van de jaarrekeningcontrole. Begrote uren

Werkelijke uren

Partner

61

94

Manager

68

103

Controleleider

35

92

Beginnend controleleider

62

103

Assistent accountant

58

80

Totaal uren

284

472

Teamlid

Bevindingen controle

Bevindingen controle Interne beheersing

Interne beheersing Speerpunten de gemeenteraad van

Speerpunten van de gemeenteraad Bijlagen

Bijlagen Actuele ontwikkelingen

Sisa

WNT

Actuele ontwikkelingen Sisa

WNT

Onafhankelijkheid

Communicatie

Urenbesteding

Onafhankelijkheid Communicatie Urenbesteding

Zoals in deze tabel zichtbaar is, wijkt onze werkelijke inspanning fors af van de verwachte inspanning. Hiervoor zijn verschillende redenen voor aan te geven: • Wij controleren uw gemeente dit jaar voor de eerste keer. Dit zorgt altijd voor een hogere ureninzet. Onze ervaring is dat deze overschrijding ongeveer 15% van de verwachte uren bedraagt. • De interne beheersing binnen de SED werkorganisatie is minder goed ontwikkelt dan bleek uit de aanbestedingsdocumenten. In onze boardletter is dit tot uitdrukking gekomen. Hierdoor hebben wij meer werkzaamheden moeten uitvoeren dan ingeschat.

• De prestatielevering van de inkopen bleek nergens belegd in de organisatie, waardoor wij dit voor een belangrijk deel zelf hebben moeten uitvoeren. Dit was niet in onze ureninschatting meegenomen. • De controle van de Sisa verantwoording heeft veel meer tijd gekost dan verwacht omdat de aangeleverde aansluitingen, specificaties en documentatie niet toereikend waren. Gedurende het proces werden vragen niet direct toereikend beantwoord. • Binnen de Sisa verantwoording heeft de controle van de regeling A16 Bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïne meer tijd gekost omdat deze naar onze mening niet juist was verantwoord. Hierover hebben wij in dit verslag in meer detail gerapporteerd. Dit heeft tot een aantal gesprekken en werkzaamheden geleid, waaronder met het ministerie, die niet waren begroot. • Helaas moeten we ook bekennen dat wij niet altijd efficiënt genoeg onze werkzaamheden hebben uitgevoerd. Ook dit heeft voor extra ureninzet gezorgd. De urenoverschrijding is in een vroegtijdig stadium aangegeven, maar hebben we pas later in het proces goed kunnen kwantificeren. In geld betreft het een overschrijding van EUR 28.635. Wij hebben bij de auditcommissie aangegeven dat wij 20% van dit bedrag voor eigen rekening nemen door de redenen die hiervoor zijn aangegeven. Dit houdt in dat een bedrag van EUR 22.908 bij de organisatie in rekening gebracht zal worden.

Bedankt voor de fijne samenwerking