Bijlage 2 - Bijlagen jaarverslag en jaarrekening 2025
Tekst van het document
Bijlagen Jaarverslag en Jaarrekening 2025
Inhoudsopgave
Jaarverslag en jaarrekening 2025
2/88
Inhoudsopgave
Jaarverslag en jaarrekening 2025
Inhoudsopgave Inhoudsopgave................................................................................................................................................................. 3 Bijlagen ............................................................................................................................................................................ 4 Bijlage A Reserves en Voorzieningen .............................................................................................................................. 4 Bijlage B Financiële analyses ........................................................................................................................................ 23 Bijlage C Verbonden partijen ........................................................................................................................................ 63 Bijlage D Financiële kengetallen ................................................................................................................................... 74 Bijlage E Interbestuurlijk toezicht ................................................................................................................................ 78 Bijlage F Beleidsindicatoren..........................................................................................................................................
83 Bijlage G Vennootschapsbelasting ................................................................................................................................88
3/88
Bijlagen
Jaarverslag en jaarrekening 2025
Bijlagen Bijlage A Reserves en Voorzieningen Hieronder het overzicht van de reserves en voorzieningen. Per reserve is weergegeven wat de stand per 1 januari was, welke stortingen en onttrekkingen er zijn geweest en wat de stand was per 31 december. Vervolgens zijn de grootste reservemutaties nader toegelicht. Reserves
Saldo
(bedragen x € 1.000)
2024
Saldo Storting
Onttrekking
2025
Algemene reserve
72.798
19.733
-2.498
90.034
Algemene Reserve
60.486
19.071
-2.645
76.913
Algemene reserve grondexploitatie
12.312
662
147
13.121
Amortisatiereserve
8.189
2.294
-376
10.107
Amortisatiereserve investeringsubsidies instelling
37
194
-117
113
Amortisatiereserve Willinkplein Zuid
875
0
-25
850
Amortisatiereserve Nieuw Weerdinge
153
0
-3
150
Amortisatiereserve sportvelden
64
0
-49
15
Amortisatiereserve reconstructie N391-N34
573
0
-15
557
Amortisatiereserve reconstructie N391-N862
282
0
0
282
Amortisatiereserve afronding Boulevard Noord
219
0
-9
211
Amortisatiereserve sporthal Klazienaveen
270
0
-11
259
3.500
0
0
3.500
0
750
0
750
2.217
0
-146
2.071
0
1.350
0
1.350
48.435
14.715
-13.500
49.651
Reserve jeugdhulp
900
4.100
0
5.000
Reserve uitbetaling claims aansprakelijkheid
198
0
-1
197
Reserve calamiteitenfonds accommodaties
564
0
-65
499
Fonds Bouwen, Duurzaamheid & Jeugdwerkloosheid
237
0
0
237
Reserve MO/VO
547
0
281
828
1.571
0
-822
749
665
0
-52
613
Evenementenfonds
0
0
0
0
Reserve Energietoeslag
0
0
0
0
Reserve wegenonderhoud
0
1.000
-1.000
0
Reserve volkshuisvesting
533
130
0
662
Reserve calamiteiten
7.000
5.481
-5.481
7.000
Reserve Bedrijfsvoering
2.500
0
-772
1.728
Bestemmingsreserve onderhoud gebouwen
1.343
60
0
1.403
Amortisatiereserve Paviljoen Mondriaanplein Amortisatiereserve Biochron Amortisatiereserve schoolgebouwen Amortisatiereserve Chagallpassage Overige bestemmingsreserve
Reserve beschermd wonen (centrumgemeente) Reserve Brede aanpak dak- en thuisloosheid
4/88
Bijlage A Reserves en Voorzieningen
Fonds Economische Structuurversterking
Jaarverslag en jaarrekening 2025
312
100
-41
372
Bestemmingsreserve strategische innovatie (SIOF)
9.985
0
-2.667
7.318
Bestemmingsreserve wonen
5.000
0
-84
4.916
4
200
-187
17
Bestemmingsreserve Greenwise Campus Emmen
5.000
0
-299
4.701
Bestemmingsreserve Binnenstadfonds 2.0
1.000
0
0
1.000
368
59
0
426
0
0
0
0
2.101
0
-95
2.005
0
0
0
0
Bestemmingsreserve Bereikbaarheid Emmen Centrum
500
500
0
1.000
Bestemmingsreserve SRLE
258
100
-13
345
Reserve fysieke leefomgeving
898
645
-363
1.179
Bestemmingsreserve bodemsanering
5.405
122
-300
5.226
Reserve asielzoekers/statushouders
0
0
0
0
Bestemmingsreserve citymarketing en promotie
8
0
0
8
Bestemmingsreserve EMCO
0
682
0
682
105
0
0
105
Bestemmingsreserve resultaatbestemming
1.436
1.537
-1.537
1.436
Egalisatiereserve
17.265
3.901
-3.494
17.672
Reserve AMRD/Scholingsalliantie Noord
3.248
307
-551
3.004
Bestemmingsreserves overlegpartners
723
903
-495
1.130
Egalisatiereserve verkiezingen
356
405
0
761
Reserve Jeugdbeleid
90
59
-55
94
Egalisatiereserve vastgoedexploitatie woonwagen
340
145
0
485
Bestemmingsreserve ontwikkeling landelijk gebied
0
0
0
0
1.604
111
-281
1.434
Reserve omgevingswet
605
216
-137
683
Reserve duurzaamheid, klimaat en energie
308
0
0
308
Bestemmingsreserve ESF
562
0
0
562
0
0
0
0
9.428
1.757
-1.975
9.210
146.688
40.643
-19.867
167.464
Fonds Dorpen en Wijken
Reserve Fonds Herstructurering Centrum Emmen Bestemmingsreserve onderhoud gymzalen Bestemmingsreserve boekwaarde Bestemmingsreserve veiligheid
Bestemmingsreserve buitenkunst bezit
Bestemmingsreserve exploitatie woonwagens
Bestemmingsreserve museale voorzieningen Bestemmingsreserve Emmen Vernieuwt Totaal Reserves
5/88
Bijlage A Reserves en Voorzieningen
Jaarverslag en jaarrekening 2025
Voorzieningen
Saldo
(bedragen x € 1.000)
2024
Voorzieningen
Saldo Storting
Onttrekking
2025
53.976
11.643
-4.525
61.095
Voorziening dubieuze vorderingen
297
274
0
571
Voorziening dubieuze debiteuren belastingen
253
80
-132
202
4
0
1
4
971
0
-56
915
Voorziening grondvoorraad/overige gronden
3.231
0
-64
3.167
Voorzieningen grondexploitatie
18.231
4.125
-2.877
19.479
Voorziening deelneming Stadionbedrijf Emmen BV
1.800
0
0
1.800
Voorziening riolering
12.757
235
0
12.992
Voorziening Afvalstoffenheffing
1.442
986
-1.291
1.136
Voorziening lening stadionbedrijf
1.125
0
0
1.125
Voorziening groot onderhoud Atlastheater
1.533
449
-105
1.877
Voorziening Aandelenkapitaal Wildlands
10.000
0
0
10.000
Voorziening Wethouderspensioenen
1.919
5.308
0
7.227
Voorziening verlofsparen
412
187
0
599
Totaal Voorzieningen
53.976
11.643
-4.525
61.095
Voorziening GKB risicofonds Voorziening bijstandsdebiteuren
Hieronder zijn de grootste reservemutaties (> € 500.000 euro) toegelicht. Algemene reserve De storting van € 19,1 miljoen bestaat voor € 3,4 miljoen uit het op peil brengen van het weerstandsvermogen en voor € 10,2 miljoen uit het jaarrekening resultaat over 2024. Het aframen van de reserve calamiteitenfonds van € 4,4 miljoen en de € 1,1 miljoen van oude reserves maakt de storting compleet. Verder is de grootste onttrekking ter waarde van € 0,75 miljoen toe te rekenen aan de Biochron reserve. Ook de resultaatbestemmingen voor vroegsignalering van € 0,25 miljoen en de subsidie regeling cruciale jeugdzorg van € 0,25 miljoen hebben een grote waarde in de totale onttrekking van € 2,6 miljoen. Reserve grondexploitatie De totale storting van afgerond € 0,7 miljoen is te verklaren door de resultaatbestemming van 2025. De ontrekking van € 1,3 miljoen bestaat uit de mutatie voorzieningen. Amortiastiereserve biochron De storting van € 0,75 miljoen betreft het aanvullend krediet voor Biochron ter dekking van (verwachte) kosten of verplichtingen. Amortisatiereserve Chagallpassage De storting van € 1,4 miljoen betreft het beschikbaar stellen van een krediet voor de publieke investering in het openbaar van de Chagallpassage en de entree van de parkeergagarage. Het betreft een herontwikkeling van het complex van de voormalige V&D, gelegen aan het Marktplein.
Reserve jeugdhulp Naar aanleiding van de eerdere afspraken in het voorjaar met de Vereniging van Nederlandse Gemeenten (VNG) heeft het kabinet besloten tot compensatie van de incidentele tekorten 2023 en 2024 in de Jeugdzorg. Gemeenten ontvangen in totaal € 728,0 miljoen van het Rijk die ze kunnen inzetten ter ondersteuning van de transformatie van de Jeugdhulp conform de afspraken in de Hervormingsagenda. Voor de gemeente Emmen bedraagt dit € 5,9 miljoen. Hiervan willen we € 4,1 miljoen storten in de reserve Jeugdhulp, zodat deze middelen beschikbaar komen voor noodzakelijke investeringen en frictiekosten. (347848-2025)
6/88
Bijlage A Reserves en Voorzieningen
Jaarverslag en jaarrekening 2025
Reserve Beschermd wonen In verband met toenemende aantal indicaties (stijging van circa 10%) is er een tekort ontstaan bij beschermd wonen. De stijging wordt veroorzaakt door stagnatie van de woningmarkt en wachtlijsten in de GGZ. Een deel van dit tekort kan gedekt worden door de prijscompensatie voor beschermd wonen, verstrekt in de meicirculaire 2025. Het restant (€ 0,8 miljoen) kan worden gedekt vanuit de reserve beschermd wonen. Reserve wegenonderhoud De storting van € 1,0 miljoen betreft het A6 Amendement van onderhoud wegen. De onttrekking van € 1,0 miljoen gaat om het diensten van derden aan onderhoud wegen. Reserve calamiteiten Voor een uitgebreid overzicht van de stortingen en onttrekkingen, zie paragraaf calamiteiten. Reserve Bedrijfsvoering De onttrekking van € 0,8 miljoen gaat om Versnellingsmiddelen Openbare ruimte, Opgave gericht werken, Procesverbetering, Starten pluktuin en de Beweging 2025. Bestemmingsreserve strategische innovatie (SIOF) De onttrekking van € 2,7 miljoen bestaat uit o.a. uit kosten citymarketing, BMTEC, ontwikkelfonds Emmen centrum 2025. Bestemmingsreserve Bereikbaarheid Emmen Centrum Storting volume bereikbaarheid Emmen in reserve van € 500.000 Reserve fysieke leefomgeving De onttrekking in deze reserve bedraagt € 363.000 en is gedaan voor herverdeling van het fonds fysieke leefomgeving.
Verder is er voor een totaal van € 645.000 aan stortingen gedaan, dit betreft het herverdeeleffect cluster Volkshuisvesting, Ruimtelijke Ordening en Stedelijke Vernieuwing 2025. Bestemmingsreserve EMCO De gemeente ontvangt vanaf 2025 een Rijksbijdrage sociale infrastructuur en een Impulsbudget sociale infrastructuur. De rijksbijdrage is structureel. Het impulsbudget heeft een looptijd van 10 jaar. Deze middelen zijn bedoeld ter versterking van de sociale infrastructuur bij EMCO. Iedere gemeente ontvangt de rijksbijdrage, maar Emmen ontvangt als grootste gemeente in een samenwerkingsverband het impulsbudget van € 682.000 Bestemmingsreserve resultaatbestemming Bij de besluitvorming rondom de jaarrekening 2024 is besloten om € 1,53 miljoen toe te voegen aan de bestemmingsreserve resultaatbestemming voor knelpunten in de openbare ruimte. Ten tijde van Berap-I 2025 is besloten deze volledige middelen op te halen, zodat de knelpunten in de openbare ruimte versneld konden worden ingehaald. Reserve AMRD/Scholingsalliantie Noord De onttrekking van € 0,6 miljoen bestaat o.a. uit slotwijziging projecten, resultaat programmabureau, resultaat Zoo Werk't en slotwijziging jeugdwerkloosheid. Bestemmingsreserves overlegpartners De storting van € 0,9 miljoen bestaat o.a. uit het EOP budget en de burgerbegroting.
In 2024 is het bedrag bestemd voor de EOP's ten onrechte in de algemene reserve terecht gekomen. In 2025 is dit bedrag van € 573.607 in deze reserve gestort. De resterende storting van € 329.127 betreft de restantsaldo's van de jaarschijf 2024 en 2025. Bestemmingsreserve Emmen Vernieuwt De storting van € 1,8 miljoen bestaat o.a. uit het ontwikkelfonds Emmen centrum 2025, slotwijziging sport en beweegcampus, restant ontwikkelvisie Emmen en resultaat proceskosten Emme centrum. De onttrekking van € 2,0 miljoen bestaat o.a. uit het ontwikkelfonds Chagallpassage en de revitalisering Matissepassage. Voorziening Afvalstoffenheffing Storting van € 0,5 miljoen voorziening afvalstoffenheffing Berap-II en dividend Area van € 485.000 De onttrekking bestaat uit het tekort op afvalstoffenheffing van € 1,2 miljoen en de bijstelling van de mutatie op afvalstoffenheffing.
7/88
Bijlage A Reserves en Voorzieningen
Jaarverslag en jaarrekening 2025
Voorziening Wethouderspensioenen Vanaf 1 januari 2028 worden de pensioenen van wethouders (en andere politieke ambtsdragers) overgeheveld van de huidige regeling (APPA, beheerd door gemeenten) naar pensioenfonds ABP. Dit betekent een grote wijziging in de financiering en administratie van het wethouderspensioen. Het BBV heeft besloten dat in het jaar 2025 het saldo wat per 01-01-2028 wordt overgedragen aan het ABP al beschikbaar moet zijn in de Voorziening Wethouderspensioenen. Voor de gemeente Emmen betreft dit een aanvulling van het wethouderspensioen van € 5,3 miljoen. Detailoverzicht actieve reserves Algemene reserves NAAM 75103 Algemene reserve Ingesteld bij
Wet
Functie
Bufferfunctie / financieringsfunctie
Doel
Het afdekken van eventuele begrotings- of rekeningstekorten.
Toevoegingen Onttrekkingen
Eventuele overschotten op de begroting en / of rekening worden aan deze reserve toegevoegd (dit na specifieke resultaatbestemming). -
NAAM
75330 Algemene reserve grondexploitatie
Ingesteld bij
College voorstel 10-01-2023 Instellen reserve grondexploitatie 390203-2022:778622
Functie
Nivelleringsfunctie
Doel
Voor nog nieuw vast te stellen grondexploitaties met een negatieve uitkomst dient een alternatieve dekking te worden gevonden. Om dit in de toekomst te minimaliseren is de algemene reserve grondexploitaties bedoeld (nivelleringsfunctie). Daarnaast kan deze reserve ingezet worden als dekkingsmiddel bij grondexploitaties die bij de start een negatief saldo kennen.
Toevoegingen
-
Onttrekkingen
-
Amortisatiereserves NAAM 75301 Amortisatiereserve investeringssubsidies instellingen Ingesteld bij
Raadsbesluit van 26 september 1996
Functie
Inkomensfunctie
Doel
Deze reserve dient om de kapitaallasten van investeringen in eigendommen van derden zoals subsidies buurtgebouwen, 1/3 regelingen en andersoortige subsidies voor sportverenigingen te kunnen dekken. Met ingang van 2017 is de jaarlijkse toevoeging van de over deze reserve berekende bespaarde rente komen te vervallen. Door mutaties in de activastanden kan een eenmalige toevoeging gewenst zijn, deze toevoeging kan slechts plaatsvinden bij raadsbesluit. Voor de jaarlijkse mutaties in deze reserve is geen raadsbesluit vereist. Tot en met 2011 zijn er 50 bijdragen in activa van derden verstrekt. Deze bijdragen zijn geactiveerd op de gemeentelijke balans als financiële vaste activa en worden in 25 jaar afgeschreven. Ter dekking van de kapitaallasten wordt een bijdrage uit deze reserve ontvangen.
Toevoegingen
Onttrekkingen
8/88
Bijlage A Reserves en Voorzieningen
Jaarverslag en jaarrekening 2025
NAAM
75302 Amortisatiereserve Willinkplein-Zuid
Ingesteld bij
Raadsbesluit van 22 december 2016 (RA16.0114)
Functie
Inkomensfunctie
Doel
Dekking van de kosten van de herinrichting van het openbaar gebied Willinkplein-Zuid
Toevoegingen
Bijdrage van € 1.000.000 vanuit het project Theater / WvO
Onttrekkingen
In 40 jaar (€ 25.000 per jaar) vrij laten vallen ter dekking van de kapitaallasten van de herinrichting van het openbaar gebied Willinkplein-Zuid.
NAAM
75307 Amortisatiereserve Nieuw Weerdinge
Ingesteld bij
Begrotingsvergadering 2020
Functie
Inkomensfunctie
Doel
Dekking van de kosten van de verbeterprojecten Nieuw Weerdinge als vervolge op de woon- en leefbaarheidsvisie. -
Toevoegingen Onttrekkingen
In 25 jaar vrij laten vallen ter dekking van de kapitaallasten van de verbeterprojecten van Nieuw Weerdinge.
NAAM
75318 Amortisatiereserve sportvelden
Ingesteld bij
Raadsbesluit van 25 september 2003 (RIS 1055)
Functie
Inkomensfunctie
Doel
Bij de voorbereiding en uitvoering van de reconstructie van de sportparken De Planeet te Klazienaveen en De Rietlanden te Emmen-Zuid is in maart 2003 op een aantal onvolkomenheden gestuit. Om dit op te lossen waren extra investeringen benodigd, dit kwam daarmee bovenop het krediet dat door de raad beschikbaar was gesteld voor deze twee velden. Besloten is om de kapitaallasten van de extra investeringen te dekken vanuit een amortisatiereserve welke ten laste van de VAR is gevormd. Deze reserve kent geen toevoegingen. Nadat de activa volledig zijn afgeschreven kan deze reserve worden opgeheven. Jaarlijks (t/m 2028) wordt ter dekking van de kapitaallasten sportpark Klazienaveen (object 9990296) en sportpark Rietlanden (object 9990297) een bedrag van € 48.520 aan de reserve onttrokken. De aanwending wordt bij de begroting geautoriseerd, waardoor er geen expliciet raadsbesluit is vereist.
Toevoegingen Onttrekkingen
NAAM
75320 Amortisatiereserve reconstructie N391-N34
Ingesteld bij
Begroting 2021
Functie
Inkomensfunctie
Doel
Dekking kapitaallasten reservedeel cofinanciering RSP Bereikbaarheidsbijdrage voor het door de provincie uit te voeren project Aansluiting N34/ Rondweg. Conform raadsbesluit van 20 februari 2014 (RA14.0001) en nieuwe BBV-regels. Overheveling van € 619.000 vanuit de reserve Emmen Vernieuwt naar deze amortisatiereserve. In 40 jaar (€ 15.475 per jaar) vrij laten vallen ter dekking van de kapitaallasten van de bijdrage aan het provinciale project Aansluiting N34 / Rondweg.
Toevoegingen Onttrekkingen
9/88
Bijlage A Reserves en Voorzieningen
Jaarverslag en jaarrekening 2025
NAAM
75322 Amortisatiereserve reconstructie N391-N862
Ingesteld bij
Begroting 2021
Functie
Inkomensfunctie
Doel
Dekking kapitaallasten reservedeel cofinanciering RSP Bereikbaarheidsbijdrage voor het door de provincie uit te voeren project Aansluiting N862 / Rondweg. Conform raadsbesluit van 20 februari 2014 (RA14.0001) en nieuwe BBV-regels. Overheveling van € 282.000 vanuit de reserve Emmen Vernieuwt naar deze amortisatiereserve. In 40 jaar (€ 7.050 per jaar) vrij laten vallen ter dekking van de kapitaallasten van de bijdrage aan het provinciale project Aansluiting N862 / Rondweg
Toevoegingen Onttrekkingen
NAAM
75323 Amortisatiereserve Boulevard Noord
Ingesteld bij
Begroting 2021
Functie
Inkomensfunctie
Doel
Dekking kapitaallasten project Afronding Boulevard Noord. Conform raadsbesluit van 24 mei 2017 (RA17.0024) en nieuwe BBV-regels. Overheveling van € 250.000 vanuit de reserve Emmen Vernieuwt naar deze amortisatiereserve. In 25 jaar (€ 10.000 per jaar) vrij laten vallen ter dekking van de kapitaallasten van het project afronding Boulevard Noord.
Toevoegingen Onttrekkingen
NAAM
75340 Amortisatiereserve sporthal Klazienaveen
Ingesteld bij
Resultaatbestemming jaarrekening 2004 van 7 juli 2005 (RA05.0082)
Functie
Inkomensfunctie
Doel
Bij de resultaatbestemming 2004 is een bedrag van € 450.000 beschikbaar gesteld voor de bouw van de sporthal Klazienaveen. Dit bedrag is destijds geparkeerd in de bestemmingsreserve concernstaf. Op het moment dat gestart is met de bouw van de sporthal waren de verslaggevingsvoorschriften gewijzigd. Door deze nieuwe voorschriften is het niet langer toegestaan om investeringen met een economisch nut te verminderen door een bijdrage uit een reserve. Het bedrag van € 450.000 is als amortisatiereserve in de jaarrekening 2007 opgenomen en dient om een gedeelte van de jaarlijkse kapitaallasten te kunnen dekken. Deze reserve kent geen toevoegingen. Nadat het activum volledig is afgeschreven kan deze reserve worden opgeheven. Jaarlijks (t/m 2048) wordt ter dekking van de kapitaallasten ’sporthal Klazienaveen’ (object 9990480) een bedrag van € 11.250,- aan de reserve onttrokken. De aanwending wordt bij de begroting geautoriseerd, waardoor er geen expliciet raadsbesluit is vereist. De omvang van deze reserve dient toereikend te zijn om de kapitaallasten t/m 2048 te kunnen financieren.
Toevoegingen Onttrekkingen
NAAM
75352 Amortisatiereserve Paviljoen Mondriaanplein
Ingesteld bij
Raadsvoorstel 106819-2024
Functie
Financieringsfunctie
Doel
Een krediet beschikbaar te stellen voor de aankoop, het tijdelijke beheer en verbouwing van het paviljoen aan het Mondriaanplein.
Toevoegingen
Deel investering (€3,5 mln) te dekken uit SIOF in nieuwe amortisatiereserve.
Onttrekkingen
Standaard
10/88
Bijlage A Reserves en Voorzieningen
Jaarverslag en jaarrekening 2025
NAAM
75360 Amortisatiereserve biochron
Ingesteld bij
Amendement Herstel voormalig Biochron 114874-2025
Functie
Financieringsfunctie
Doel
Extra krediet beschikbaar te stellen van € 750.000 voor definitief herstel van het Biochron. Het extra krediet te dekken uit de in te stellen Amortisatiereserve Biochron. De Amortisatiereserve wordt gevult door een storting vanuit de Algemene Reserve.
Toevoegingen
Het extra krediet van € 750.000, - te dekken uit de Algemene Reserve.
Onttrekkingen
Standaard
NAAM
75373 Amortisatiereserve schoolgebouwen
Ingesteld bij
Kadernota 2009 van 25 juni 2009 (RA09.0068)
Functie
Inkomensfunctie
Doel
Bij de invulling van de scholencarrousel zijn de volgende geprioriteerde projecten genoemd om de komende jaren te worden uitgevoerd; 1) de bouw van De Catamaran 2) de bouw (i.p.v. verbouw) van de Vrije School op de locatie Stroetweg 3) verbouw van de locatie De Veenkampen (nu Catamaran) 4) vervangende huisvesting Tine Marcusschool op de locatie Prinsenlaan Bij verzamelbesluit van 17 februari 2011 heeft de gemeenteraad krediet beschikbaar gesteld voor de vervangende nieuwbouw SBO De Catamaran. De kapitaallasten die samenhangen met de vervangende nieuwbouw van De Catamaran worden gedeeltelijk gefinancierd uit deze reserve. De voeding is eenmalig geweest voor een bedrag van € 3.700.000,- vanuit de ontvangen ‘Essent-gelden’. 40 jaar lang (ingaande 2013) wordt aan deze reserve onttrokken voor de dekking van de afschrijvingslast.
Toevoegingen Onttrekkingen
NAAM
75398 Amortisatiereserve Chagallpassage
Ingesteld bij
Raadsbesluit 281540-2025
Functie
Financieringsfunctie
Doel
Het beschikbaar stellen van een krediet voor de publieke investering in het openbaar van de Chagallpassage en de entree van de parkeergagarage. Het betreft een herontwikkeling van het complex van de voormalige V&D, gelegen aan het Marktplein. De reserve dient ter dekking van de kapitaallasten.
Toevoegingen
Standaard
Onttrekkingen
De onttrekkingen worden uit het Ontwikkelfonds Emmen Centrum (€1,0 mln) en uit het SIOF (€0,35 mln) gehaald en gestort in de reserve. Aan deze resverve wordt jaarlijks een bedrag ontrokken ter dekking van de kapitaallasten.
11/88
Bijlage A Reserves en Voorzieningen
Jaarverslag en jaarrekening 2025
Egalisatiereserves NAAM 75303 Reserve Arbeidsmarkt Regio Drenthe Ingesteld bij
Raad 30 juni 2016
Functie
Bestedingsfunctie / egalisatiefunctie
Doel
Onttrekkingen
Voor de uitvoering van regionale projecten worden door het Rijk middelen beschikbaar gesteld. Als centrumgemeente van de arbeidsmarktregio Drenthe ontvangt de gemeente Emmen deze middelen van het Rijk. Dit heeft tot gevolg dat Emmen, als centrumgemeente, specifieke taken heeft ten aanzien van verantwoording, monitoring en afrekening. De samenwerking in de arbeidsmarktregio is in de afgelopen jaren organisch gegroeid. Er zijn in het afgelopen jaar stappen gezet om de samenwerking in de arbeidsmarktregio verder te professionaliseren. Het (verder) borgen en optimaliseren van deze REGIONALE-financiën in het kader van de arbeidsmarktregio maakt daar onderdeel van uit. De niet bestede middelen aangaande projecten gerelateerd aan de arbeidsmarktregio worden gestort in deze reserve, waarbij e.e.a. steeds aan de raad wordt voorgelegd. De beschikkingsbevoegdheid wordt bij het college neergelegd. E.e.a. op basis van het collegebesluit BW16.0517 d.d. 17-05-2016 De beschikkingsbevoegdheid is neergelegd bij het college.
NAAM
75304 Egalisatiereserve overlegpartners
Ingesteld bij
Collegebesluit van 11-04-2006 (BW 06.0451), als uitwerking van de raadscommissie van 06-10-2005. Bevestiging in raadsbesluit van 15 december 2009 (RA09.0137) Bestedingsfunctie
Toevoegingen
Functie Doel Toevoegingen
Onttrekkingen
De Erkende Overleg Partners (EOP’s) hebben de mogelijkheid om overgebleven gelden te sparen, welke in deze reserve worden beheerd. Jaarlijks worden de overgebleven EOP-budgetten toegevoegd aan deze reserve, omdat de budgetten toehoren aan de EOP’s is geen raadsbesluit vereist voor de toevoeging / onttrekking aan deze reserve. Gedurende een aantal jaren hebben de restantbudgetten van de EOP’s via de resultaatbestemmingsreserves gelopen en werden dan in het jaar x+1 weer aan de lopende exploitatiebudgetten toegevoegd. Voor een beter inzicht in de budgetten wordt deze reserve weer actief gebruikt.
NAAM
75308 Egalisatiereserve verkiezingen
Ingesteld bij
Raadsbesluit van 26 september 1996
Functie
Egalisatiefunctie
Doel
De doelstelling van deze reserve is het middelen van de kosten voor verkiezingen zodat een evenwichtig begrotingsbeeld ontstaat. Jaarlijks € 141.278
Toevoegingen Onttrekkingen
Ingeval van een negatief danwel positief saldo op het product verkiezingen en referenda wordt het saldo op deze reserve gemuteerd. Hiervoor is geen expliciet raadsbesluit nodig.
NAAM
75315 Jeugdbeleid
Ingesteld bij
Kadernota 2018 pagina 74 bijlage 4
Functie
Bestedingsfunctie / egalisatiefunctie
Doel
Egalisatie van jeugdparticipatie
Toevoegingen
Standaard
Onttrekkingen
Standaard 12/88
Bijlage A Reserves en Voorzieningen
Jaarverslag en jaarrekening 2025
NAAM
75319 Vastgoedexploitatie woonwagen
Ingesteld bij
Raadsbesluit 2013
Functie
Egalisatiefunctie
Doel
Toevoegingen
De voor- en nadelen van de vastgoedexploitatie worden hier verrekend. Daarnaast worden de opbrengsten van de verkoop van standplaatsen die buiten de sociale kernvoorraad vallen toegevoegd. -
Onttrekkingen
Standaard
NAAM
75321 Egalisatiereserve Ontwikkeling landelijk gebied
Ingesteld bij
Collegebesluit van 11-04-2006 (BW 06.0451), als uitwerking van de raadscommissie van 06-10-2005. Bevestiging in raadsbesluit van 15 december 2009 (RA09.0137) Egalisatiefunctie
Functie Doel
Toevoegingen Onttrekkingen
Sinds 1998 stelt de raad een budget beschikbaar voor Duurzame Ontwikkeling van het Landelijk Gebied, de DOLG-subsidie. Indien het budget ontoereikend is kan deze reserve worden aangesproken. Restanten op het reguliere DOLG-budget worden aan het einde van het jaar toegevoegd aan deze reserve. Hiervoor is geen raadsbesluit vereist. Een onttrekking aan de reserve kan zonder raadsbesluit mits voldaan wordt aan Beleidsregel Subsidieverlening Duurzame Ontwikkeling Landelijk Gebied.
NAAM
75324 Egalisatiereserve Exploitatie woonwagens
Ingesteld bij
Raadsbesluit 1997
Functie
Egalisatiefunctie
Doel
Uitvoering van achterstallig onderhoud aan woonwagens en/of verkoop van woonwagens beneden de boekwaarde. Vanaf 1997 wordt jaarlijks een bedrag t.l.v. de exploitatie gebracht en aan deze reserve toegevoegd. Standaard
Toevoegingen Onttrekkingen Toelichting
Op dit moment wordt gewerkt aan de herinrichting van de diverse woonwagenkampen. Het krediet voor de herinrichting is echter niet toereikend om hier ook achterstallig/groot onderhoud uit te financieren. In de komende jaren zal er dan ook een beroep worden gedaan op de reserve om dit onderhoud te financieren.
NAAM
75326 Reserve omgevingswet
Ingesteld bij
Kadernota 2023
Functie
Egalisatiefunctie
Doel Toevoegingen
In deze reserve worden vanaf 2022 de voor- en nadelen op de rijksmiddelen omgevingswet voor de uitvoeringskosten verrekend. -
Onttrekkingen
-
13/88
Bijlage A Reserves en Voorzieningen
Jaarverslag en jaarrekening 2025
NAAM
75332 Reserve duurzaamheid, klimaat en energie
Ingesteld bij
Raadsbesluit Berap-II 2022
Functie
Egalisatiefunctie
Doel
Toevoegingen
De middelen die wij vanuit het rijk ontvangen zijn in principe vrij besteedbaar. Door een bestemmingsreserve in te stellen blijven de middelen beschikbaar voor het doel waar we ze voor hebben ontvangen. Dit stelt ons weer in staat om onze doelen rondom Duurzaamheid, Klimaat en Energie te verwezenlijken. Eventuele tekorten en overschotten op deze middelen lopen dan via deze reserve. -
Onttrekkingen
Standaard
NAAM
75351 Reserve ESF
Ingesteld bij
Jaarrekening 2007 van 29 mei 2008 (RA08.0049)
Functie
Financieringsfunctie / bestedingsfunctie
Doel
Gemeente Emmen is de centrumgemeente voor de ArbeidsMarktRegioDrenthe en heeft met het EBDD een uitvoeringsorganisatie in huis die belast is het met de (totale) uitvoering van (m.n. ESF-) subsidieprojecten op het gebied van Werkgelegenheid en werkloosheidsbestrijding Het EBDD zoekt proactief naar mogelijkheden om gebruik te maken van de diverse (Europese)subsidiemogelijkheden. Het ESF Bureau Drenthe brengt een variabele percentage (t.b.v. Coördinatie, Ontwikkeling en Afhandeling -COA-) van de subsidiabele ESF-kosten in rekening bij de deelnemende gemeenten. Het EBDD heeft de opdracht gekregen om financieel neutraal te werken. Jaarlijks worden de niet door subsidie gedekte kosten van het EBDD ten laste van deze reserve gebracht. Het betreft met name kosten die niet meekunnen in een subsidieverantwoording ( o.a. voorbereidingskosten, kosten tijdens accountantscontroles, kosten van bezwaar etc.)
Toevoegingen
Onttrekkingen
NAAM
75357 Egalisatiereserve museale voorzieningen
Ingesteld bij
Programmabegroting 2008 van 5 november 2007 (RA 07.0115)
Functie
Egalisatiefunctie
Doel
Bij het vaststellen van de programmabegroting 2008 is besloten tot instelling van de reserve museale voorzieningen waarmee museale- en erfgoedinstellingen worden geholpen met het ontwikkelen van marketing- en PR-instrumenten. Daarmee wordt de bekendheid van de instelling en wat zij te bieden hebben vergroot. Jaarlijks wordt er een bedrag van € 50.000 aan deze reserve toegevoegd.
Toevoegingen Onttrekkingen
Bijdrage in de kosten van nieuwe initiatieven: • Max € 50.000 per aanvraag • Aanvraag mogelijk door profit en non-profit organisaties Bijdrage in investeringen en groot onderhoud: • Max € 15.000 per aanvraag voor investeringen • Max € 7.500 per aanvraag voor inrichting en inventaris • Aanvraag mogelijk door non-profit organisaties Bijdrage aan publieksinitiatieven: • Max € 2.500 per aanvraag voor marketing en PR • Max € 5.000 per aanvraag voor publieksactiviteiten • Aanvraag mogelijk door non-profit organisaties
14/88
Bijlage A Reserves en Voorzieningen
Jaarverslag en jaarrekening 2025
NAAM
75378 Bestemmingsreserve Emmen Vernieuwt
Ingesteld bij
Raadsbesluit van 24 mei 2017 (RA17.0024)
Functie
Financieringsfunctie / egalisatiefunctie
Doel
In het kader van de financiële verantwoording van Emmen Vernieuwt, ten behoeve van een adequate projectbeheersing en ten behoeve van de egalisatie van exploitatiebudgetten met betrekking tot Emmen Vernieuwt is het belangrijk dat de gemeentelijke financiële administratie ten aanzien van het project adequaat wordt ingericht. De bestemmingsreserve Emmen Vernieuwt is ingesteld voor de egalisatie van de kosten en opbrengsten m.b.t. het project. De bestemmingsreserve Emmen Vernieuwt is ingesteld voor de egalisatie van de kosten en opbrengsten m.b.t. het project.
Toevoegingen Onttrekkingen
Bestemmingsreserves NAAM 75309 Reserve uitbetaling claims aansprakelijkheid Ingesteld bij
Raad 28-1-2021
Functie
Bestedingsfunctie
Doel
Risico’s voor aansprakelijkheidsschade opvangen.
Toevoegingen
Eenmalige onttrekking van €200.000 uit de algemene reserve.
Onttrekkingen
-
NAAM
75310 Calamiteitenfonds accommodaties
Ingesteld bij
Kadernota 2017, RA16.0055 d.d. 30-06-2016
Functie
Bestedingsfunctie
Doel
Onttrekkingen
Wanneer één van de accommodaties, die bediend worden uit de beleidsregel "Budgetsubsidiëring dorpshuizen en wijkcentra, sociaal cultureel werk-instellingen en jongerencentra" (FCL 60333/Ecl42400/taken 707, 781 en 786) in financieel zwaar weer verkeert of wanneer er onvoorzien (groot) onderhoud moet plaatsvinden waarvoor op voorhand geen middelen beschikbaar zijn kan een beroep worden gedaan op de reserve. De reserve wordt gevoed door eventuele overschotten in enig jaar van de budgetten gekoppeld aan de beleidsregel "Budgetsubsidiëring dorpshuizen en wijkcentra, sociaal cultureel werk-instellingen en jongerencentra" (FCL 60333/Ecl42400/taken 707, 781 en 786). -
NAAM
75311 Bouwen, duurzaamheid en jeugdwerkloosheid
Ingesteld bij
Raadsvergadering 25 april 2013
Functie
Financieringsfunctie
Doel
Deze reserve is ingesteld om de bouwsector te stimuleren, mits dit past in de doelstellingen van de woonvisie 2012-2017, de energienota 2012 en de milieuagenda 2013-2016 en de door het college overgenomen motie van LEF! PvdA en CDA over het inzetten van een totaal pakket aan maatregelen ten gunste van het woonklimaat, het bestrijden van jeugdwerkloosheid en het scheppen van leerling(bouw)werkplaatsen in de gemeente Emmen. Deze reserve is gevormd door € 3.200.000 te onttrekken aan de reserve stedelijke vernieuwing, € 1.000.000 te onttrekken aan de reserve BLS en € 1.500.000 te onttrekken aan de reserve herstructurering volkshuisvesting. Standaard
Toevoegingen
Toevoegingen
Onttrekkingen
15/88
Bijlage A Reserves en Voorzieningen
Jaarverslag en jaarrekening 2025
NAAM
75313 Reserve MO/VO
Ingesteld bij
Bestuursrapportage 2 2021
Functie
Bestedingsfunctie
Doel Toevoegingen
Als centrumgemeente hebben wij de verantwoordelijkheid om deze rijksmiddelen beschikbaar te houden voor maatschappelijke opvangen en vrouwenopvang. -
Onttrekkingen
-
NAAM
75314 Reserve beschermd wonen
Ingesteld bij
Bestuursrapportage 2 2021
Functie
Bestedingsfunctie
Doel Toevoegingen
Voor beschermd wonen is er in BOCE verband een convenant afgesloten. Via deze reserve verlopen de voor- en nadelen. -
Onttrekkingen
-
NAAM
75316 Reserve brede aanpak dak- en thuisloosheid
Ingesteld bij
Bestuursrapportage 2 2021
Functie
Bestedingsfunctie
Doel
Niet bestede middelen blijven beschikbaar voor de verschillende projecten.
Toevoegingen
-
Onttrekkingen
-
NAAM
75317 Evenementenfonds
Ingesteld bij
Begrotingsvergadering 2019
Functie
Financieringsfunctie
Doel
In 2020 vormen we een evenementenfonds.
Toevoegingen Onttrekkingen
Dit fonds gaan we voeden door middel van het in rekening gaan brengen van precario voor terrassen (voor het gebruik van de openbare ruimte). Standaard
NAAM
75327 Reserve energietoeslag
Ingesteld bij
Raadsbesluit Berap-II 2022
Functie
Financieringsfunctie
Doel
Toevoegingen
Het met bestemming aanmerken van middelen door het rijk verstrekt in het kader van de energietoeslag. Wanneer inwoners deze aanvragen indienen wordt dit gefinancierd uit deze reserve. Storting van 3.362.000 aan middelen energietoeslag decembercirculaire 2022
Onttrekkingen
Standaard
16/88
Bijlage A Reserves en Voorzieningen
Jaarverslag en jaarrekening 2025
NAAM
75331 Reserve wegenonderhoud
Ingesteld bij
Amendement 6 Extra krediet voor Onderhoud Wegen 9 september 2023
Functie
Bestedingsfunctie
Doel
Toevoegingen
Een aantal wegen tussen dorpen onderling en naar Emmen evenals de grote toegangswegen naar Emmen van kwaliteitsniveau Voldoende (beeldkwaliteit A/B) moet zijn. -
Onttrekkingen
-
NAAM
75334 Reserve volkshuisvesting
Ingesteld bij
Raadsbesluit Berap-II 2022
Functie
Financieringsfunctie
Doel
Toevoegingen
Voor de verplichte cofinanciering rijksmiddelen Volkshuisvestingsfonds zijn voor de jaren 2022 tot en met 2031 in onze begroting middelen begroot. Wij zijn verplicht over de looptijd van het project deze begrote middelen in zijn totaliteit in te zetten als cofinanciering. Storting niet bestede middelen co-financiering van 340.000.
Onttrekkingen
Standaard
NAAM
75335 Reserve calamiteiten
Ingesteld bij
Berap-II 2020 (RA20.0076)
Functie
Financieringsfunctie / bestedingsfunctie
Doel
Financiële effecten als gevolg van calamiteiten op te vangen.
Toevoegingen Onttrekkingen
Toevoegingen bestaat uit compensatie van het Rijk en het restant van de voormalige reserve Corona. Standaard
NAAM
75336 Reserve Bedrijfsvoering
Ingesteld bij
Berap-II 2020 (RA20.0076)
Functie
Bestedingsfunctie
Doel Toevoegingen
Het doel van de reserve is knelpunten in de bedrijfsvoering op te vangen, alsmede kosten voor flankerend beleid of voor de doorontwikkeling van de organisatie. -
Onttrekkingen
-
17/88
Bijlage A Reserves en Voorzieningen
Jaarverslag en jaarrekening 2025
NAAM
75337 Bestemmingsreserve onderhoud gebouwen
Ingesteld bij
Raadsbesluit van 1 juni 2006 (RA06.0105)
Functie
Financieringsfunctie / bestedingsfunctie
Doel
Door de accountant is bij de controle van de jaarrekening 2005 een opmerking gemaakt over de onderhoudspositie van de gebouwen en de daarvoor bestemde onderhoudsvoorzieningen. Volgens de accountant waren deze voorzieningen (en volumes) ontoereikend in relatie tot de afzonderlijke onderhoudsplannen. Voorgesteld is om de afzonderlijke voorzieningen samen te voegen in een bestemmingsreserve onderhoud om op die manier de knelpunten bij het onderhoud van gebouwen te kunnen aanpakken. Jaarlijks wordt een bedrag van € 22.458, - aan de component ‘woonwagencentra’ in deze reserve toegevoegd. Daarnaast dient jaarlijks de toereikendheid van de reserve te worden bepaald waarbij het niveau van de reserve wordt afgezet tegen de (verwachte)claims. Indien de reserve ontoereikend blijkt te zijn kan er door resultaatbestemming een toevoeging aan deze reserve worden gedaan. Een onttrekking aan de bestemmingsreserve onderhoud is vooral gericht op het oplossen van knelpunten, die zonder een bijdrage uit de reserve zouden leiden tot kapitaalvernietiging. Het gaat om (beperkte) eenmalige investeringsbijdragen, waarbij van belang is dat in overleg met de samenleving (erkende overlegpartners) keuzes worden gemaakt. Ook substantiële bijdragen van derden zijn medebepalend voor de prioriteit. De toestand van het onderhoud is van een lager niveau dan vastgelegd in de onderhoudsplannen.
De nog vrij beschikbare gelden dienen ingezet te worden ten behoeve van knelpunten.
Toevoegingen
Onttrekkingen
Toelichting
NAAM
75338 Fonds economische structuurversterking
Ingesteld bij
Begroting 2021
Functie
Bestedingsfunctie
Doel
Toevoegingen
Reserve is ingesteld bij de begroting 2021 met als doel om economische structuurversterking te realiseren. De reserve wordt ingezet als publieke cofinanciering voor investeringen met strategische waarde. Jaarlijkse storting van € 100.000
Onttrekkingen
-
NAAM
75339 Reserve strategische innovatie- en ontwikkeling
Ingesteld bij
Raadsbesluit van 1 juni 2006 (RA06.0105)
Functie
Financieringsfunctie
Doel
De reserve strategische innovatie- en ontwikkeling dient mogelijkheden te bieden om als co financier op te treden van gewenste maatschappelijke ontwikkelingen die van groot belang zijn voor de gemeente Emmen. -
Toevoegingen Onttrekkingen
Concrete criteria waar in ieder geval aan voldaan moet worden zijn: • Het project levert een belangrijke bijdrage aan de werkgelegenheid • Het project kent een cofinanciering • Het project draagt bij aan de profilering van Emmen
18/88
Bijlage A Reserves en Voorzieningen
Jaarverslag en jaarrekening 2025
NAAM
75345 Bestemmingsreserve wonen
Ingesteld bij
Kadernota 2025
Functie
Financieringsfunctie
Doel
Deze bestemmingsreserve ‘wonen’ zal met name worden ingezet voor een te vormen ‘subsidiefonds versnelde woningbouw’. Dit fonds is bedoeld om voldoende betaalbare woningen van goede kwaliteit te kunnen realiseren richting 2030 en een bijdrage te kunnen leveren aan de huidige ambitie om 4.000 woningen toe te voegen voor de korte termijn (2030).
Toevoegingen
-
Onttrekkingen
-
NAAM
75346 Fonds dorpen en wijken
Ingesteld bij
Begroting 2015
Functie
Financieringsfunctie
Doel
Het mogelijk maken van cofinanciering t.b.v. investeringen in dorpen en wijken
Toevoegingen Onttrekkingen
Uit vrije ruimte van bestemmingsreserves is 1 miljoen toegevoegd aan de reserve (RA14.0078) Standaard
NAAM
75347 Bestemmingsreserve Greenwise Campus Emmen
Ingesteld bij
Kadernota 2025
Functie
Bestedingsfunctie
Doel
Om kansen te kunnen benutten (onder andere subsidiemogelijkheden), flexibel in te kunnen spelen op ontwikkelingen, ontwikkelingen te stimuleren en aan te jagen en om voortgang te kunnen maken in de realisatie van de Greenwise Campus Emmen, is het nodig middelen vrij te maken voor de ontwikkeling van de Greenwise Campus Emmen.
Toevoegingen
-
Onttrekkingen
-
NAAM
75348 Bestemmingsreserve Binnenstadfonds 2.0
Ingesteld bij
Kadernota 2025
Functie
Bestedingsfunctie
Doel
De reserve is ingesteld, gericht op planvorming, gevelverbetering, verplaatsingen en transformaties. Vergelijkbaar met de regeling uit 2017 (stimuleringsfonds detailhandel kernwinkelgebied).
Toevoegingen
-
Onttrekkingen
-
19/88
Bijlage A Reserves en Voorzieningen
Jaarverslag en jaarrekening 2025
NAAM
75349 Reserve fonds herstructurering centrum Emmen
Ingesteld bij
Raadsbesluit van 30 juni 2016 (RA16.0055, Motie 3)
Functie
Bestedingsfunctie
Doel Toevoegingen
Voor het uitvoeringsplan van de centrumvisie middelen voor stimulering en cofinanciering beschikbaar te hebben. Incidentele toevoeging bij vaststelling begroting 2017 en Berap-I 2017
Onttrekkingen
Kaders voor aanwending worden bij het uitbrengen van het uitvoeringsplan opgesteld
NAAM
75350 Bestemmingsreserve onderhoud gymzalen
Ingesteld bij
-
Functie
Financieringsfunctie
Doel
Financiering van onderhoud specifiek aan gymzalen
Toevoegingen
Standaard
Onttrekkingen
Standaard
NAAM
75353 Reserve boekwaarde
Ingesteld bij
Berap-II 2014 (RA14.0106)
Functie
Financieringsfunctie / bestedingsfunctie
Doel
Boekwaarde van objecten afwaarderen naar nieuwe functie van het gebouw.
Toevoegingen
Incidentele vrijval uit overige bestemmingsreserves
Onttrekkingen
Standaard
NAAM
75354 Veiligheid
Ingesteld bij
Raadbesluit RA11.0106
Functie
Financieringsfunctie
Doel Toevoegingen
Inzetten als aanjaagfunctie voor initiatieven vanuit de samenleving op het terrein van veiligheid Eenmalig, restant veiligheidsmiddelen 2011 (€ 576.000)
Onttrekkingen
Standaard
NAAM
75355 Bestemmingsreserve Bereikbaarheid Emmen Centrum
Ingesteld bij
Begroting 2024
Functie
Bestedingsfunctie
Doel
Toevoegingen
Het doel is om voortgang te maken in de realisatie van projecten die bijdragen aan de bereikbaarheid van het centrum. De reserve zorgt ervoor dat niet elk nieuw onderdeel afzonderlijk langs de begrotingscyclus hoeft. -
Onttrekkingen
-
20/88
Bijlage A Reserves en Voorzieningen
Jaarverslag en jaarrekening 2025
NAAM
75359 Stimuleringsregeling Revitalisering Landbouw Emmen
Ingesteld bij
Raad 24 september 2015 (RA15.0061)
Functie
Bestedingsfunctie
Doel
Voor de uitvoering van de Stimuleringsregeling Revitalisering Landbouw Emmen in de jaren 2015 t/m 2017. De reserve is in 2015 eenmalig gevoed met een bedrag van € 1.200.000 vanuit de reserve Cofinanciering. De beschikkingsbevoegdheid over deze reserve is gedelegeerd aan het college van burgemeester en wethouders met verantwoording achteraf via de reguliere planning & control cyclus.
Toevoegingen Onttrekkingen
NAAM
75362 Fonds fysieke leefomgeving (Stedelijke vernieuwing)
Ingesteld bij
Jaarrekening 2008 van 25 juni 2009 (RA 09.0068) en bevestiging bij Kadernota 2009. Bij vaststelling van begroting 2017 is besloten tot het vormen van het fonds fysieke leefomgeving. Financieringsfunctie
Functie Doel
Toevoegingen
Onttrekkingen
Met het fonds fysieke leefomgeving kunnen gewenste ontwikkelingen gestimuleerd worden. Fonds fysieke leefomgeving kan een belangrijke rol vervullen als (vereiste) cofinanciering voor beschikbare provinciale subsidies voor transformatie van winkelpanden. De ISV en decentralisatie-uitkeringen die van het rijk zijn ontvangen worden aan deze reserve toegevoegd, daarnaast zijn de saldi van de volgende reserves in 2010 ondergebracht in deze reserve; Reserve Ploeg, Reserve GSB, Saldo ISV2, Stadsvernieuwingsreserve, Reserve BWS. Vanaf 2017 worden de VHROSV-middelen aan deze reserve toegevoegd. De aanwendingen dienen ter verbetering van de ruimtelijke fysieke kwaliteit van dorpscentra om zo het woon- en leefklimaat in wijken en dorpen te verbeteren
NAAM
75365 Reserve bodemsanering
Ingesteld bij
Jaarrekening 2008 van 25 juni 2009 (RA 09.0068) en bevestiging bij Kadernota 2009.
Functie
Financieringsfunctie
Doel
Toevoegingen
De reserve bodemsanering dient voor diverse bodemprojecten waarvoor geen rechtstreeks landelijk financieringskader aanwezig is. Het betreft onder meer de in het verleden aangegane (nazorg) verplichtingen die nog nader ingevuld moeten worden. Ook dienen we in staat te zijn subsidies voor bedrijven te kunnen voorfinancieren totdat de afrekening met het ministerie van VROM plaats zal vinden. Tenslotte betreft het reserveringen voor calamiteiten en onvoorziene zaken op het gebied van bodemsanering. Structureel wordt er vanaf 2021 € 306.000, - per jaar toegevoegd vanuit de exploitatie.
Onttrekkingen
Standaard
NAAM
75368 Reserve asielzoekers / statushouders
Ingesteld bij
-
Functie
Bestedingsfunctie
Doel
Oplossen van knelpunten op het beleidsterrein asielzoekers / statushouders.
Toevoegingen
Niet bestede bedragen inzake asielzoekers / statushouders
Onttrekkingen
Standaard
21/88
Bijlage A Reserves en Voorzieningen
Jaarverslag en jaarrekening 2025
NAAM
75375 Reserve citymarketing en promotie
Ingesteld bij
Kadernota 2009 van 25 juni 2009 (RA09.0068)
Functie
Bestedingsfunctie
Doel
Onttrekkingen
Besloten is om het gemeentelijk (citymarketing)beleid op een aantal plaatsen te intensiveren, hiervoor is incidenteel geld vrij gemaakt in deze reserve. De voeding is eenmalig geweest voor een bedrag van € 2.000.000, - vanuit de ontvangen ‘Essent-gelden’. Standaard
NAAM
75383 Bestemmingsreserve EMCO
Ingesteld bij
Raadsvoorstel 331905-2025
Functie
Bestedingsfunctie
Doel
Door het vormen van een bestemmingsreserve wordt geborgd dat de middelen specifiek en doelgericht kunnen worden aangewend voor initiatieven die bijdragen aan een duurzame sociale infrastructuur. Dit biedt tevens de mogelijkheid om initiatieven gefaseerd te realiseren, in lijn met gemeentelijke beleidsdoelstellingen en in afstemming met Borger-Odoorn en Coevorden.
Toevoegingen
De gemeente ontvangt vanaf 2025 een Rijksbijdrage sociale infrastructuur en een Impulsbudget sociale infrastructuur. De rijksbijdrage is structureel. Het impulsbudget heeft een looptijd van 10 jaar. Deze middelen zijn bedoeld ter versterking van de sociale infrastructuur bij EMCO. Iedere gemeente ontvangt de rijksbijdrage, maar Emmen ontvangt als grootste gemeente in een samenwerkingsverband het impulsbudget.
Onttrekkingen
Standaard
NAAM
75391 Buitenkunst bezit
Ingesteld bij
Resultaatbestemming jaarrekening 2009 van 27 mei 2010 (RA10.0049)
Functie
Financieringsfunctie / bestedingsfunctie
Doel
NAAM
Deze reserve is bedoeld voor het opstellen van een onderhoudsplan en de uitvoer van achterstallig onderhoud aan kunstwerken ‘buiten’. Gelden die aan het einde van het jaar resteren op het budget beheer beeldende kunst worden aan deze reserve toegevoegd. Aanwending van deze reserve kan zonder aanvullend raadsbesluit voor zover het onderhoud overeenkomt met het door de raad vast te stellen onderhoudsplan ‘kunstbezit buiten’. 75394 Bestemmingsreserve resultaatbestemming
Ingesteld bij
Bestuursrapportage-I 2024 (156150-2024)
Functie
Bestedingsfunctie
Doel
Voor budgetten openbare ruimte vormen wij een bestemmingsreserve, gezien voor deze posten al structurele budgetten aanwezig zijn. De middelen uit de bestemmingsreserve zijn echter wel nodig om bestaande achterstanden in te lopen en om aan lopende verplichtingen te voldoen.
Toevoegingen
-
Onttrekkingen
-
Toevoegingen
Toevoegingen Onttrekkingen
22/88
Bijlage B Financiële analyses
Jaarverslag en jaarrekening 2025
Bijlage B Financiële analyses In deze bijlage wordt een gedetailleerder beeld geschetst van de ontwikkelingen van de begroting 2025. Vervolgens is een gedetailleerde verschillenanalyse per programma opgenomen tussen de begroting na wijziging en de jaarrekening (van de verschillen groter dan € 70.000).
1 Ontwikkeling van de begroting De onderstaande tabel geeft op detailniveau de ontwikkeling van het begrotingsresultaat 2024 weer. Dit in aanvulling op het overzicht zoals opgenomen in paragraaf 2.1.
23/88
(bedragen x € 1.000) Nummer besluit
Begroot lasten
Begroot baten
Saldo lasten en baten
Toevoeging Onttrekking aan aan reserves reserves
Saldo mutatie reserves
Resultaat
Raadsbesluiten Primitieve begroting
-510.279
517.725
7.446
-7.676
6.995
-681
6.765
Decembercirculaire 2024
3630-2025
0
479
479
0
0
0
479
Project De Hoeksteen te Emmer-Compascuum
314503-2024
20
0
20
0
0
0
20
Septembercirculaire 2024
300259-2024
-2.712
2.444
-268
0
0
0
-268
Slagboom Boermarkeweg 44-46
33067-2024
-28
17
-11
0
0
0
-11
-521
203
-318
0
318
318
0
-17.802
14.640
-3.162
-5.806
4.758
-1.047
-4.209
Wijzigingen augustus t/m december 2024 1e Berap Krediet verbouw Drommedaar
248425-2024
-27
33
6
0
0
0
6
Onttrekking via egalisatie
RA17.0024
-250
0
-250
0
250
250
0
Samenwerkingsovereenkomst FACET
18259-2025
-323
323
0
0
0
0
0
Wijziging huurovereenkomst Schapenveenweg
277105-2024
650
0
650
0
-490
-490
160
Meicirculaire 2025 jaarschijf 2025
215295-2025
-4.869
5.178
309
0
0
0
309
-5.571
891
-4.680
-20
1.801
1.780
-2.900
2e Berap Bestemmingsreserve Versterking sociale infrastructuur EMCO
331905-2025
682
0
682
-682
0
-682
0
Correctie samenwerkingsovereenkomst Facet
18259-2025
323
-323
0
0
0
0
0
Decembercirculaire 2025
413735-2025
-817
1.527
710
-289
0
-289
421
Extra toegangskaarten Kamp Westerbork
M202501
-50
0
-50
0
50
50
0
Fietsenstalling en laadpalen Boermarkeweg 44
334397-2025
-7
0
-7
0
0
0
-7
Grondexploitatie De Bosrand Emmermeer
346421-2025
-717
0
-717
0
717
717
0
Grondexploitatie Emmermeer Haagjesweg
296340-2025
-228
0
-228
0
228
228
0
Grondexploitatie woningbouw Veld 4 Zwartemeer
346970-2025
-553
0
-553
0
553
553
0
Herstel voormalig Biochron t.b.v. huisvesting Diep
114874-2025
-27
0
-27
-750
769
19
-8
Krediet Chagallpassage
281540-2025
0
0
0
-1.350
1.350
0
0
Onderwijshuisvesting jaarprogramma 2025
58334-2025
-200
0
-200
0
0
0
-200
Planschade geluidswerende voorzieningen woningen geluidszone Bargermeer 208877-2025
-500
0
-500
0
500
500
0
Septembercirculaire 2025
347848-2025
-3.408
8.796
5.388
-4.100
0
-4.100
1.288
Storting volume bereikbaarheid Centrum Emmen
286054-2023
500
0
500
-500
0
-500
0
Uitbreiding woonwagenlocatie de Ark
36574-2025
-1.925
0
-1.925
0
1.975
1.975
51
3.818
1.039
4.857
-1.303
-723
-2.026
2.831
December | Eindejaarswijziging Collegebesluiten Inbesteden parkeerbeheer P-zuid aan Emco
348904-2024
-78
78
0
0
0
0
0
Subsidie Epic Youth
355789-2024
-55
0
-55
0
55
55
0
Subsidie stichting vrienden van ouderenwerk
346656-2024
-15
0
-15
0
15
15
0
Subsidieverlening Scouting Erica
5212-2025
-50
0
-50
0
50
50
0
Pilot Asielzoekers naar Werk
369396-2024
-181
181
0
0
0
0
0
Vaststelling anterieure overeenkomst Veldlaan 40
47923-2025
-50
50
0
0
0
0
0
Voorbereidingskrediet woningbouw D'Aol Meul Veenoord
127886-2024
-50
50
0
0
0
0
0
Voorbereidingskrediet woningbouw Magningstraat e.o.
96968-2025
-50
50
0
0
0
0
0
Subsidie Stichting Openbaar Onderwijs Emmen
225701-2024
-90
90
0
0
0
0
0
AMRD - Reserveboekingen
RA16.0045
-344
39
-305
-39
344
305
0
Bijdrage BMTEC
211038-2025
-325
0
-325
0
325
325
0
Koopoptievergoeding aankoop Boermarkeweg
225644-2024
-200
0
-200
0
200
200
0
Subsidie Betaalbare Woningbouw 2025 1e tranche
206043-2025
-840
0
-840
0
840
840
0
Subsidie Stichting Openbaar Onderwijs Emmen
225701-2024
90
-90
0
0
0
0
0
Versnellingsmiddelen Openbare Ruimte - Motie op orde brengen
131195-2025
-200
0
-200
0
200
200
0
Voorbereidingskrediet en intentieovereenkomst zandgat de Boer
306188-2025
-68
68
0
0
0
0
0
Voorbereidingskrediet woningbouw Hemmen locatie
256052-2025
-50
50
0
0
0
0
0
370908-2025
-469
0
-469
0
469
469
0
-547.844
553.537
5.694
-22.515
21.548
-967
4.726
CMT besluiten Extra middelen organisatie ontwikkeling Totaal begrotingsresultaat
Bijlage B Financiële analyses
«Onderdeel_Naam»
2 Financiële verschillenanalyse per programma Hieronder is per programma aangegeven wat de verschillen zijn bij de lasten en baten per taakveld en het totale verschil van de reservemutaties. Vervolgens zijn alle verschillen met een omvang groter dan € 70.000 toegelicht. In de taakveldenanalyse worden de lasten en baten apart inzichtelijk gemaakt. Het kan voorkomen dat een last wegvalt tegen een bate en visa versa. Dit wordt dan expliciet vermeldt in het taakveldformulier.
Programma 1 - Inwoners en Bestuur Primitieve Begroting
Begroting
Rekening
Verschil
Lasten
-11.798
-13.260
-17.816
4.556
0.1 Bestuur
-6.751
-8.239
-13.061
4.821
0.2 Burgerzaken
-5.047
-5.021
-4.755
-266
Baten
2.030
2.561
2.709
-148
80
80
162
-82
0.2 Burgerzaken
1.950
2.481
2.547
-66
Saldo van baten en lasten
-9.768
-10.699
-15.107
4.408
Stortingen in reserves
0
-599
-1.308
709
Onttrekkingen aan reserves
0
895
695
200
Mutaties reserves
0
296
-612
909
-9.768
-10.402
-15.719
5.317
(bedragen x € 1.000)
0.1 Bestuur
Totaal Inwoners en Bestuur
Hieronder worden voor programma 1 gedetailleerd de verschillen met een omvang groter dan € 70.000 toegelicht. bedragen x € 1.000 + = voordeel - = nadeel Verschillenanalyse Lasten Taakveld 0.1 Bestuur Een incidenteel nadeel op het budget ten behoeve van de accountantscontrole. Dit wordt veroorzaakt door meerwerk, als gevolg van de controle op de specifieke uitkeringen. Dit zijn uitkeringen, waarvoor de gemeente extra geld krijgt om specifiek beleid van de Rijksoverheid uit te voeren. De verantwoording over de besteding van de gelden wordt gedaan volgens de SiSa-systematiek (Single Information, Single Audit).
- 71
Een voordeel op de budgetten van de Erkende overlegpartners en een nadeel op de budgetten van de burgerbegroting. Per saldo bedraagt dit een voordeel van € 631.000. Het budget voor de kleine geoormerkte projecten van de Erkende overlegpartners uit de periode 2021– 2023 is bij Berap II-2025 toegevoegd vanuit de bestemmingsreserve Erkende Overlegpartners aan de begroting 2025. Een deel van deze projecten is inmiddels uitgevoerd en betaald, maar er staan nog geoormerkte projecten open die in 2026 worden gerealiseerd. Deze middelen worden daarom gestort in/niet onttrokken aan de bestemmingsreserve Erkende Overlegpartners.
631
Daarnaast zijn de budgetten uit jaarschijf 2024 tijdens Berap I-2025 vanuit de bestemmingsreserve Erkende Overlegpartners aan de begroting 2025 toegevoegd. De EOP-budgetten kennen een looptijd van drie jaar. Hiervan is een deel in 2025 gerealiseerd. De resterende middelen worden daarom gestort in/niet onttrokken aan de bestemmingsreserve Erkende Overlegpartners. Het nadelige resultaat op de budgetten van de burgerbegroting is tevens onttrokken aan de bestemmingsreserve Erkende Overlegpartners.
27/88
Bijlage B Financiële analyses
«Onderdeel_Naam»
(zie ook het saldo van de nadelen bij de stortingen en onttrekkingen reserves). Per 1 januari 2028 worden de pensioenen van politieke ambtsdragers – waaronder wethouders – ondergebracht bij ABP, op basis van de Wet toekomst pensioenen (Wtp). Daarmee stopt het huidige Appa-stelsel waarbij gemeenten zelf pensioenvoorzieningen aanhouden en financieren. Voor de overgang naar het nieuwe stelsel wordt een collectieve waardeoverdracht uitgevoerd: alle tot 1 januari 2028 opgebouwde pensioenen moeten in één keer worden afgefinancierd en overgedragen aan ABP. Dit zijn geen nieuwe kosten, maar betreft de contante waarde van de reeds opgebouwde rechten. Vanaf deze datum vervalt voor gemeenten de verplichting om uitkeringen aan (oud-)wethouders zelf te betalen.
-5.308
De Commissie BBV heeft eind 2025 bepaald dat gemeenten hun voorziening voor wethouderspensioenen in de jaarrekening 2025 al moeten ophogen tot het niveau van deze waardeoverdracht per 2028. Dit betekent dat het hele bedrag in één keer moet worden gestort. Het benodigde bedrag voor de waardeoverdracht is berekend op € 7.227.026. De huidige voorziening van Emmen bedraagt € 1.919.217. Dat betekent dat een aanvullende storting van € 5.307.809 nodig is. Diverse kleine verschillen per saldo.
- 74
Taakveld 0.2 Burgerzaken Een voordeel op het budget ten behoeve van verkiezingen. In 2025 zijn extra middelen ontvangen voor de vervroegde Tweede Kamer verkiezingen bovenop het reguliere budget voor één verkiezing per jaar. Het saldo wordt, volgens besluit, jaarlijks geëgaliseerd met de reserve verkiezingen (zie ook nadeel storting reserves).
405
Diverse kleine verschillen per saldo.
- 139
Baten Taakveld 0.1 Bestuur Diverse kleine verschillen per saldo.
82
Taakveld 0.2 Burgerzaken Diverse kleine verschillen per saldo.
66
Reservemutaties Taakveld 0.1 bestuur Stortingen in reserves Nadeel in verband met een hogere storting in de bestemmingsreserve Erkende Overlegpartners (zie ook voordeel lasten en verschil onttrekking reserves).
- 304
Onttrekkingen aan reserves Nadeel in verband met een lagere onttrekking aan de bestemmingsreserve Erkende Overlegpartners (zie ook voordeel lasten en verschil storting reserves).
- 200
Taakveld 0.2 Burgerzaken Stortingen in reserves Nadeel door storting van het voordelige saldo (egalisatie) van de middelen voor de vervroegde Tweede Kamer verkiezingen in de reserve verkiezingen (zie ook voordeel lasten).
- 405
28/88
Bijlage B Financiële analyses
«Onderdeel_Naam»
Programma 2 - Economie en Werkgelegenheid Primitieve Begroting
Begroting
Rekening
Verschil
Lasten
-13.249
-14.102
-13.442
-660
3.1 Economische ontwikkeling
-10.738
-11.128
-10.680
-448
3.2 Fysieke bedrijfsinfrastructuur
-240
-205
-211
6
3.3 Bedrijfsloket en -regelingen
-255
-255
-249
-5
3.4 Economische promotie
-2.016
-2.514
-2.302
-212
Baten
2.855
3.302
4.917
-1.615
3.1 Economische ontwikkeling
1.773
1.773
3.663
-1.891
3.2 Fysieke bedrijfsinfrastructuur
6
6
2
4
3.3 Bedrijfsloket en -regelingen
289
249
141
108
3.4 Economische promotie
787
1.274
1.110
164
Saldo van baten en lasten
-10.394
-10.801
-8.526
-2.275
Stortingen in reserves
-400
-1.300
-2.107
807
Onttrekkingen aan reserves
1.615
3.173
2.936
237
Mutaties reserves
1.215
1.873
829
1.045
Totaal Economie en Werkgelegenheid
-9.179
-8.927
-7.697
-1.230
(bedragen x € 1.000)
Hieronder worden voor programma 2 gedetailleerd de verschillen met een omvang groter dan € 70.000 toegelicht. bedragen x € 1.000 + = voordeel - = nadeel Verschillenanalyse Lasten Taakveld 3.1 Economische ontwikkeling De uitgaven met betrekking tot het programma Duurzaamheid, Energie en Klimaat (DEK) worden gedekt uit de CDOKE gelden (capaciteit decentrale overheden voor klimaat en energiebeleid). Het nadeel op de lasten hangt samen met het voordeel op de baten.
- 186
Bij BERAP I 2025 is er voor de Greenwise Campus middelen beschikbaar gesteld vanuit de bestemmingsreserve Greenwise Campus. Het niet volledig besteden van de middelen wordt veroorzaakt door de fasering in het Masterplan. De niet bestede middelen vloeien terug in de bestemmingsreserve Greenwise Campus (zie ook nadeel onttrekking reserve)
101
Het voordeel op het budget ontwikkelfonds Emmen Centrum wordt conform besluit gestort in de bestemmingsreserve Emmen vernieuwt (zie ook nadeel storting reserve).
250
Het programmabureau Emmen Vernieuwt werkt met een gesloten systeem, dit houdt in dat voordelen worden gestort- en nadelen worden onttrokken aan de bestemmingsreserves Emmen Vernieuwt. De budgetten voor de te maken visies en dergelijke lopen door in het volgend jaar en worden dan ook weer opgevoerd met dekking uit de reserve. De voordelen zitten op de projecten zoals sport- en beweegcampus (€ 40.000), integrale ontwikkelvisie Emmen (€ 94.000), voordeel op de proceskosten Emmen Centrum (€54.000), voordeel op de gebiedsvisie Weerderingerstraat (€51.000), integrale visie spoor Emmen ( €67.000), Programma Rensenpark (€13.000) en de Nedersaksenlijn € 4.000). Daarnaast is er ook een voordeel omdat er minder advies- en uitvoeringskosten zijn geweest (€175.000).
312
29/88
Bijlage B Financiële analyses
«Onderdeel_Naam»
De nadelen zitten op de doorbelasting van projecten (€105.000), gebiedsontwikkeling Markt en Weiert (€ 23.000) en een te hoge aframing van het reguliere budget bij de slotwijziging (€ 58.000) Voor toekomstige bedrijventerreinen was eenmalig € 100.000 beschikbaar gesteld. In 2025 is het budget nog niet volledig uitgegeven, het traject om te komen tot beleid is gestart in 2025 maar oplevering vindt plaats in 2026. Daarom wordt voorgesteld het voordeel van € 56.000 als resultaatbestemming aan te merken en op te vragen bij BERAP I 2026.
56
Het gereserveerde budget ad € 365.513 voor Cure Technology BV is in 2025 niet uitgegeven doordat het project bij Cure Technology BV vertraging op loopt. De verwachting is dat de bijdrage aan Cure Technology BV in 2026 en 2027 worden uitgekeerd. De bijdrage aan deze partij wordt gedekt uit de reserve SIOF. Omdat het gereserveerde budget niet uitgekeerd is, is de bijbehorende onttrekking uit de reserve SIOF niet onttrokken, de claim blijft wel gereserveerd in het SIOF. Zie ook nadeel bij reserves.
365
Op circulaire economie is een onderschrijding van € 87.000. Dit wordt veroorzaakt doordat diverse kosten inzake circulaire economie ook gedekt mogen worden vanuit de Rijksbijdrage CDOKE. Voor CDOKE geldt dat onderbesteding moet worden terugbetaald aan het Rijk, terwijl een onderschrijding op het budget circulaire economie ten gunste komt van de Gemeente. Om die reden zijn kosten verplaatst van het budget circulaire economie naar het CDOKE budget. De kosten van circulaire economie worden gedekt uit de reserve SIOF. Doordat er een voordeel is van € 87.000, wordt dit budget niet onttrokken aan de reserves. Zie ook toelichting reserves.
87
In lijn met voorgaande jaren hebben diverse verenigingen en stichtingen een beroep gedaan op de stimuleringsregeling Dorpen en Wijken. De dekking hiervoor vind, net als voorgaande jaren, plaats vanuit de reserve: fonds Dorpen en Wijken. De onttrekkingen zijn echter dit jaar niet begroot waardoor er een nadeel ontstaat, hierdoor is er een voordeel op de reserve onttrekking. Zie hiervoor ook de toelichting op de onttrekkingen aan de reserves.
- 187
Er zit een nadeel op de loonsom. Dit komt omdat er met de personeelsbegroting één FTE per abuis is afgeraamd, dit zal hersteld gaan worden bij de kaderbrief 2027.
- 215
Voor de Human Capital Agenda was geld beschikbaar vanuit de Arbeidsmarktregio Drenthe. Deze gelden konden niet meer ingezet worden in 2025. Via een resultaat bestemming bij BERAP I in 2026 wordt voorgesteld dit bedrag beschikbaar te stellen voor het Ontwikkelfonds Drenthe. Hiervoor is een collegevoorstel in voorbereiding.