MPB 2025-2028

De gemeente heeft het grootste deel van het plangebied in eigendom en er zijn twee ontwikkelaars die ook eigendommen hebben in het gebied. Er wordt met deze ontwikkelaars onderhandeld over het sluiten van een bouwclaimovereenkomst. Deze dient te zijn ondertekend voordat het Omgevingsplan in procedure wordt gebracht.

88

Status Realisatie

Vooruitblik

Risico’s

Complex Algemeen

Status

Realisatie

Vooruitblik

Risico’s Complex Algemeen Status Realisatie

Vooruitblik

Niet in exploitatie. De voorbereidingen voor dit plan zijn gestart. Er hebben onderzoeken plaatsgevonden, er zijn verkavelingen opgesteld, er wordt een woonprogramma opgesteld en de participatie procedure loopt. Het streven is dat het Omgevingsplan zo spoedig mogelijk in procedure kan worden gebracht. Er is reeds een participatieproject gestart. Er liggen een aantal grote uitdagingen en belemmeringen. Dit betreft stikstof, afwikkeling verkeer, het woningbouwprogramma en de onderhandelingen met de twee ontwikkelaars over de bouwclaimovereenkomst (moet zijn gesloten voordat het omgevingsplan in procedure kan). De meeste uitdagingen lijken oplosbaar. De grootste uitdaging op dit moment is de aanwezigheid van Steenuilen nabij het gebied (foerageer gebied ligt in Horstkamp). De grondexploitatie kan pas worden vastgesteld als het plan voldoende is uitgewerkt, de bouwclaim overeenkomst is gesloten en het ruimtelijk plan in procedure kan worden gebracht. Gemiddeld; gezien de hoge boekwaarde. Als er meer kosten worden gemaakt gaat het risico oplopen. Een deel van de risico’s zullen worden afgedekt door de bouwclaimovereenkomst. Ook is het de vraag wat de woningmarkt gaat doen. De onzekerheid m.b.t. oplossing voor de afwikkeling van de Steenuilen vormt tevens een risico. Gezien de oplopende plankosten wordt het risico groter.

Waarschijnlijk kan een deel worden opgevangen omdat de vraag naar woningen groot is de leencapaciteit is verhoogd door de verhoging van de lonen en daarmee ook de grondwaarde en huizenprijzen hoger worden. Door de hogere opbrengsten kunnen naar verwachting de hogere plankosten worden opgevangen. Woningbouw Vossenakker Noord (43) Het betreft alle werkzaamheden die verband houden met het nieuw te realiseren bestemmingsplan voor woningbouw ten noorden van de VMBO school, tussen de begraafplaats en de Oostelijke Rondweg en de Oostendorperstraatweg. Niet in exploitatie. Deel ondergrond is eigendom gemeente. In 2021 is een perceel van de failliete eigenaar gekocht waardoor de gemeente het grootste deel van het gebied in eigendom heeft. Een perceel is nog eigendom van een ontwikkelaar welke tevens in het faillissement is verwikkeld maar formeel nog geen deel uit maakt van het faillissement. Eind 2020 is de Wet voorkeursrecht gemeenten gevestigd op het plangebied. Omdat dit voorkeursrecht een beperkte looptijd had is begin 2024 er een nieuw voorkeursrecht gevestigd onder de Omgevingswet op basis van een andere grondslag (niet meer op basis van bestemmingsplan maar andere onderbouwing). Er wordt met adviseurs een strategie, m.b.t. planologische procedure in relatie tot het te voeren grondbeleid, voorbereid en bepaald om z.s.m. te kunnen beschikken over het laatste perceel.

Er wordt gewerkt aan een stedenbouwkundig plan en plan van aanpak ter voorbereiding op een Omgevingsplan. Het moment van realisatie van dit plan hangt af van de uitvoering van de strategie, de grondonderhandelingen en de ontwikkelingen van het faillissement waarbij ook de grond van de andere ontwikkelaar indirect is betrokken. In 2024 en 2025 zal verdere uitvoering worden gegeven aan hiervoor genoemde strategie. Uiteraard hangt dit ook af van de procedure van de totstandkoming van het stedenbouwkundig plan en het omgevingsplan (omgevingsfactoren, participatie, etc.) Gemiddeld; gezien de gedane investeringen. Gerichtenweg (45) Het betreft de realisering van woningbouw aan de Gerichtenweg. Plm. 15 woningen. Geheel in eigendom van gemeente. Niet in exploitatie. De voorbereidingen voor dit plan zijn gestart. In 2021 is een participatietraject gestart voor dit plan welke is afgerond. Er is een concept verkaveling gereed voor dit plan. In 2023 is het ontwerpbestemmingsplan in procedure gebracht en deze is inmiddels vastgesteld en onherroepelijk. De verwachting is dat eind 2024/begin 2025 de grondexploitatie wordt vastgesteld. Het bouwrijp maken en de verkoop van de bouwgrond wordt voorbereid. Eind 2024/begin 2025 kan naar verwachting een aanvang worden gemaakt met het bouwrijp maken, de

89

Risico’s

Complex Algemeen

Status Realisatie Vooruitblik Risico’s

Complex Algemeen

Status

Realisatie Vooruitblik

Risico’s

verkoopprocedure van de bouwgrond worden gestart waarna de bouwgrond na het bouwrijp maken van het gebied in eigendom wordt overgedragen. Gemiddeld; bij verdere aanpak gaan de kosten oplopen maar de verwachting is dat dit kan worden gedekt door de toekomstige grondopbrengsten. Petraschool (47) Het betreft een locatie in ’t Harde van een voormalige school welke is beoogd voor woningbouw. In het verleden betrof dit een actieve grondexploitatie. Vanwege stikstof problematiek en de nabij gelegen natuur waarvoor nog geen oplossing voor handen is deze grondexploitatie afgesloten. Niet in exploitatie. Wel staat er nog een strategische grond op de balans. Omdat er eerst duidelijkheid moet komen over een oplossing i.v.m. de stikstofproblematiek is dit plan voorlopig on hold gezet. Als de problematiek rond stikstof is opgelost zal er een omgevingsplan in procedure worden gebracht. Gemiddeld, heeft een lage boekwaarde maar het is onzeker wanneer het plan in procedure kan i.v.m. de problematiek met stikstof. 3 locaties Woningbouwopgave nabij Elburg, Doornspijk en ’t Harde (51 t/m 53) Betreft vanwege de woningbouwopgave 3 uitbreidingslocatie, 1 ten zuiden van Elburg (ongeveer 715 woningen), 1 ten westen van Doornspijk (plm. 35 won.) en 1 ten noordoosten van ’t Harde (ongeveer 120 woningen) volgens een voorlopige inschatting in totaal dus een kleine 900 woningen.

Plangebieden zijn eigendom van particulieren, stichtingen, bedrijven en ontwikkelaars. Gemeente heeft ook enkele percelen in eigendom. De gemeenteraad heeft op 1 juli 2024 drie besluiten genomen om voorkeursrechten te leggen op de 3 gebieden, een aankoopkrediet van € 10 mln. (voor een deel van de aan te kopen gronden) beschikbaar gesteld en er is een voorbereidingskrediet van € 1,9 mln. (plankosten etc.) beschikbaar gesteld. Er is een aankooptraject gestart. Er worden voorbereidingen getroffen voor een verdere uitwerking van de gebieden teneinde tijdig de omgevingsplannen in procedure te kunnen brengen om binnen de looptijd van het voorkeursrecht deze plannen te kunnen vaststellen. Voorkeursrecht gevestigd, voorbereidings- en aankoopkrediet beschikbaar gesteld. Document woningbouwopgave vastgesteld. Tegen de 3 voorkeursrecht besluiten zijn bezwaren ingediend. Deze zullen in her najaar van 2024 worden afgehandeld. In 2024 en 2025 zullen de ruimtelijke plannen verder worden voorbereid en uitgewerkt, diverse onderzoeken worden uitgevoerd teneinde omgevingsplannen z.s.m. in procedure te brengen en het aankooptraject zal worden vervolgd. Gemiddeld, als er meer kosten worden gemaakt (aankopen voorbereidingskosten) gaat het risico oplopen. De plannen hebben gezien de omvang een lange looptijd. Door de lange looptijd is nog veel onzeker.

De verwachting is wel dat alle kosten uiteindelijk zullen worden gedekt door de verkoop van de woningbouwkavels en terreinen.

Grotere anterieure overeenkomsten Complex

Algemeen

Status Realisatie Vooruitblik Risico’s

Wimpel 6 Betreft een appartementengebouw voor 32 sociale huurappartementen welke wordt gerealiseerd op een voormalige schoollocatie. Er is in 2021 exploitatieovereenkomst gesloten met een ontwikkelaar waarbij is afgesproken dat het bouwterrein door de ontwikkelaar wordt gekocht en het hele gebied door de ontwikkelaar bouw- en woonrijp wordt gemaakt en de kosten voor de ontwikkeling voor rekening zijn van de ontwikkelaar. Het bestemmingsplan is op 26-9-2022 onherroepelijk vastgesteld. In 2023 is een allonge op de exploitatieovereenkomst gesloten, is de omgevingsvergunning afgegeven, is de bouwkavel verkocht en is gestart met het bouwrijp maken en bouw gebouw. Het gebouw is gereed opgeleverd en het woonrijp maken van de omgeving zal in het najaar van 2024 worden afgerond en worden opgeleverd aan de gemeente. Afronding woonrijp maken omgeving door de ontwikkelaar in najaar 2024. Zijn voor de ontwikkelaar.

90

Complex

Algemeen

Status

Realisatie Vooruitblik

Risico's

Complex

Algemeen

Status Realisatie Vooruitblik Risico's Complex

Algemeen

Status Realisatie Vooruitblik Risico's

Nieuwe Haven Betreft een woningbouwplan aan de Havenkom te Elburg voor de bouw van drie appartementengebouwen voor totaal 56 appartementen waaronder 11 sociale huurappartementen en deels een commerciële ruimte op de begane grond. De locatie is grotendeels eigendom van een ontwikkelaar en voor een kleiner deel eigendom van enkele ondernemers. De gemeente faciliteert dit plan. In verband hiermee is er in 2022 een anterieure overeenkomst met de ontwikkelaar gesloten waarin afspraken zijn gemaakt over de afspraken die de ontwikkelaar heeft gemaakt met de andere eigenaren, de aan de gemeente te betalen exploitatiebijdrage, het woningbouwprogramma, de planning en de kwaliteitseisen van dit plan. Ontwerp bestemmingsplan is door de ontwikkelaar aangeleverd en heeft in 2022 ter inzage gelegen. Er zijn enkele zienswijzen ingediend en er is bezwaar gemaakt tegen de plannen. Het bestemmingsplan is 5-2-2024 vastgesteld. Er is hierop bezwaar gemaakt en voorlopige voorziening gevraagd. De voorzieningenrechter van de afd. bestuursrechtspraak van de Raad van State heeft het bestemmingsplan geschorst. Er wordt juridisch onderzocht hoe dit kan worden gerepareerd. De afloop is nog onzeker. In 2023 is een allonge op de anterieure overeenkomst gesloten ter onderbouwing van een subsidieaanvraag bij de provincie.

Dit ten behoeve van het aantoonbaar maken van het financiële tekort de van de ontwikkelaar (het deel van het tekort op de openbare ruimte is subsidiabel en de rest valt onder de de-minimisregeling). Er wordt juridische externe bijstand gevraagd om het plan tot een goed einde te brengen. Afhankelijk van de uiteindelijk uitspraak van De Raad van State is gepland dat het plan de komende jaren kan worden uitgevoerd. De gemeente faciliteert dit plan. De grootste risico’s zijn voor de ontwikkelaar. Als het plan niet onherroepelijk wordt kan, afhankelijk wie hiervoor aansprakelijk is (ontwikkelaar of gemeente), het zijn dat het tweede deel van de exploitatiebijdrage niet kan worden geïnd en het plan dus uiteindelijk niet tot uitvoer kan worden gebracht. Hokseberg fase 1 Betreft de eerste fase van een woningbouwplan te ’t Harde bestaande uit ruim 70 reguliere woningen en 60 intramurale zorgplekken. De locatie is eigendom van een ontwikkelaar en de gemeente faciliteert dit plan. In verband hiermee is er een anterieure overeenkomst met de ontwikkelaar gesloten waarin afspraken zijn gemaakt over de aan de gemeente te betalen exploitatiebijdrage, het woningbouwprogramma, de planning en de kwaliteitseisen van dit plan.

Bestemmingsplan is begin 2022 onherroepelijk geworden afhankelijk van wanneer het bestemmingsplan van fase 2 ook onherroepelijk is, kan een start gemaakt met bouwrijp maken door de ontwikkelaar. Er is door de ontwikkelaar in samenspraak met de gemeente gewerkt aan een inrichtingen verkavelingsplan. Er is gepland dat het plan de komende jaren kan worden uitgevoerd eventueel samen met fase 2 van dit plan welke eveneens eigendom is van deze ontwikkelaar. Deze zijn voor de ontwikkelaar. Hokseberg fase 2 Betreft de tweede fase van een woningbouwplan te ’t Harde bestaande uit een overeengekomen woningbouwprogramma. Ook deze locatie is eigendom van dezelfde ontwikkelaar net zoals van fase 1. De gemeente faciliteert ook deze fase. In verband hiermee is ook hiervoor een anterieure overeenkomst gesloten. Ook hierin zijn afspraken gemaakt over de aan de gemeente te betalen exploitatiebijdrage, het woningbouwprogramma, de planning en de kwaliteitseisen van dit plan. Ontwerp Bestemmingsplan is in concept gereed en gaat in 2024 in procedure. Het moment van onherroepelijk worden van dit bestemmingsplan hangt af of er nog bezwaar wordt gemaakt. Dus de start van het bouwrijp maken hangt hier ook weer vanaf. Start bouwrijp maken hangt af of er bezwaren. Er is gepland dat het plan de komende jaren samen met fase 1 kan worden uitgevoerd. Deze zijn voor de ontwikkelaar.

91

Complex Algemeen

Status Realisatie Vooruitblik Risico’s

Locatie Kruisweg Het betreft de realisering van woningbouw op de voormalig locatie van een garagebedrijf. De locatie is eigendom van een ontwikkelaar. Er zijn 15 woningen gepland waarvan 10 appartementen en 5 grondgebonden woningen. Er is in 2023 een anterieure overeenkomst gesloten waarin afspraken zijn gemaakt over locatie eisen, woonprogramma en de procedure van het bestemmingsplan. Tevens is er een exploitatiebijdrage betaald en zijn er afspraken gemaakt over de inrichten van de openbare ruimte en het overdragen van gronden als het plan onherroepelijk is. Bestemmingsplan is vastgesteld op 1 juli 2024 afwachten is of er nog beroep wordt ingesteld. Hangt af van het wel of niet instellen van beroep. Vanwege weerstand van de omgeving en financieel risico is de ontwikkeling voor alsnog gestopt. Deze zijn voor de ontwikkelaar.

Risicoanalyse Per complex is op basis van de actuele boekwaarde per 31-12-2023 en de waarde per m2 een risicoanalyse gemaakt. Het totale risico bedraagt ruim € 2,4 miljoen.

C

Complex

20 30 33 34 39 41 43 45 46 47 48 49 50

Oude Bleeksweg Wimpel 6 Kopse Waard Hokseberg Vossenakker Zuid Horstkamp Vossenakker Noord Gerichtenweg Broeklanden fase 2 Petraschool Volkstuinlocatie Waterlanden fase 2* Verspreide percelen Waarde

Bedragen x € 1.000 Waarde Waarde 1/1/2023 31/12/2023 31 31 190 803 826 11 361 485 1.051 1.182 476 485 242 251 3.494 2.556 281 231 14 468 527 347 347 7.770 6.922

x € 1.000 m2

5.400 33.377 32.552 10.100 12.580 75.825 4.507 9.982 83.633 267.956

Risico Omschrijving 3 Risico 10% Risico 10% 413 Risico 50% - in ontwikkeling Risico 10% 242 Risico 50% - in ontwikkeling 118 Risico 10% 49 Risico 10% 25 Risico 10% 1.278 Risico 50% - in ontwikkeling 23 Risico 10% Risico 10% 264 Risico 50% - in ontwikkeling Ruil grond 2.415

* Aangezien voor Waterlanden II een grondexploitatie is vastgesteld, wordt nu met een risicopercentage van 50% gerekend. Ook de grondoppervlakte voor Waterlanden II verschilt ten opzichte van de jaarrekening 2023. Daarin was een grondoppervlakte van 7.770m 2 opgenomen, gelijk aan de in 2022 aangekochte grond. Het verschil met de huidige uitgeefbare grond van 9.982m2 wordt verklaard door inbreng van eigen grond.

Meerjarenprognose 33. Kopse Waard Algemene voorbereiding Kosten Planontwikkeling Kosten Verwerving Kosten Bouwrijp maken Kosten Woonrijp maken Kosten Gronduitgifte Beheers- en administratiekosten Totaal lasten Verkoop gronden Bijdrage van derden Overige baten Totaal baten Totaal generaal

Gerealiseerd 29.993 99.819 655.000 11.046 0 0 29.646 825.504 0 0 0 0 825.504

2024 0 66.128 0 253.320 0 7.630 8.255 335.333 1.652.254 0 0 1.652.254 -1.316.921

2025 0 0 0 0 0 7.859 -4.914 2.945 0 0 0 0 2.945

2026 0 0 0 0 163.256 0 -4.885 158.371 0 0 0 0 158.371

Totaal 29.993 165.946 655.000 264.366 163.256 15.489 28.102 1.322.153 1.652.254 0 0 1.652.254 -330.102

92

39. Vossenakker Zuid Algemene voorbereiding Kosten Planontwikkeling Kosten Verwerving Kosten Bouwrijp maken Kosten Woonrijp maken Kosten Gronduitgifte Beheers- en administratiekosten Totaal lasten Verkoop gronden Bijdrage van derden Overige baten Totaal baten Totaal generaal

Gerealiseerd 28.247 1.148.304 4.200.811 1.294.258 1.147.443 65.026 993.739 8.877.827 6.651.251 200.300 300 6.851.851 2.025.976

2024 0 0 0 0 0 10.173 9.647 19.820 0 0 0 0 19.820

2025 0 0 0 0 0 10.479 25.697 36.176 641.323 0 0 641.323 -605.147

2026 0 0 0 0 85.924 0 14.406 100.331 0 0 0 0 100.331

Totaal 28.247 1.148.304 4.200.811 1.294.258 1.233.367 85.678 1.043.490 9.034.154 7.292.574 200.300 300 7.493.174 1.540.980

46. Broeklanden II Algemene voorbereiding Kosten Planontwikkeling Kosten Verwerving Kosten Bouwrijp maken Kosten Woonrijp maken Kosten Gronduitgifte Beheers- en administratiekosten Totaal lasten Verkoop gronden Bijdrage van derden Overige baten Totaal baten Totaal generaal

Gerealiseerd 24.323 644.830 1.950.736 1.883.085 41.478 7.022 255.414 4.806.888 3.537.666 0 15.753 3.553.419 1.253.469

2024 0 0 0 0 0 10.173 21.867 32.041 5.683.810 0 0 5.683.810 -5.651.769

2025 0 0 0 0 0 10.479 -43.983 -33.504 697.490 0 0 697.490 -730.994

2026 0 0 0 0 886.981 10.741 -51.293 846.428 0 0 0 0 846.428

Totaal 24.323 644.830 1.950.736 1.883.085 928.458 38.415 182.006 5.651.853 9.918.966 0 15.753 9.934.719 -4.282.867

49. Waterlanden II Algemene voorbereiding Kosten Planontwikkeling Kosten Verwerving Kosten bouwrijp maken Kosten woonrijp maken Kosten Gronduitgifte Beheers- en administratiekosten Totaal lasten Verkoop gronden Bijdrage van derden Overige baten Totaal baten Totaal generaal

Gerealiseerd 253.198 0 274.146 0 0 0

2024 7.630 0 0 0 0 10.173

2025 7.859 104.786 0 471.536 0 10.479

2026 8.055 0 0 0 0 10.741

2027 8.237 0 0 0 494.198 0

2028 8.401 0 0 0 0 0

Totaal 293.380 104.786 274.146 471.536 494.198 31.393

0

5.273

5.981

-4.979

-17.340

-12.467

-23.530

527.344 0 0 0 0 527.344

23.077 57.075 0 0 57.075 -33.998

600.641 1.699.303 0 0 1.699.303 -1.098.662

13.817 1.252.273 0 0 1.252.273 -1.238.456

485.095 0 0 0 0 485.095

-4.065 0 0 0 0 -4.065

1.645.908 3.008.651 0 0 3.008.651 -1.362.743

93

8. Lokale heffingen Algemeen Deze paragraaf bevat het beleid en de beleidsvoornemens ten aanzien van de lokale lastendruk, o.a.: • • •

• •

het beleid ten aanzien van de lokale heffingen; een overzicht op hoofdlijnen van de diverse belastingen en heffingen; een overzicht op hoofdlijnen van de diverse heffingen, waarin inzichtelijk wordt gemaakt hoe bij de berekening van tarieven van heffingen, die hoogstens kostendekkend mogen zijn, wordt bewerkstelligd dat de geraamde baten de terzake geraamde lasten niet overschrijden, wat de beleidsuitgangspunten zijn die ten grondslag liggen aan deze berekeningen en hoe deze uitgangspunten bij de tariefstelling worden gehanteerd; een aanduiding van de lokale lastendruk; een beschrijving van het kwijtscheldingsbeleid.

De gemeente heft algemene belastingen met een algemeen dekkingskarakter en specifieke heffingen. De onroerendezaakbelastingen, de toeristenbelasting, de forensenbelasting, de precariobelasting en de reclamebelasting hebben een algemeen dekkingskarakter. De afvalstoffenheffing en de rioolheffingen zijn twee bestemmingsheffingen die bedoeld zijn om de kosten van deze specifieke taken te dekken. Andere heffingen waartegenover een dienst staat zoals de havengelden, marktgelden, begraafrechten en leges hebben een duidelijke relatie met de te maken kosten voor de uitvoering van individuele dienstverlening op aanvraag (zogenaamd retributief karakter). In principe kent onze gemeente een 100% kostendekking, daar waar mogelijk en toegestaan. Voor de begraafrechten is hierop een uitzondering gemaakt. Deze kosten worden voor 85% doorberekend in het tarief. De inkomsten en uitgaven zijn begrotingstechnisch verwerkt in de diverse programma’s.

Uitgangspunten Op grond van de vastgestelde begrotingsuitgangspunten voor de MPB 2025-2028 geldt voor heffingen in het algemeen een gemengde loon- en prijscompensatie, gekoppeld aan de percentages van de meicirculaire, namelijk: 4% (2025), 3,25% (2026), 3,5% (2027) en 3% (2028). Voor de OZB wordt een korting gehanteerd, zodat de prijsindexatie voor inwoners jaarlijks uitkomt op de volgende stijgingen: 3% (2025-2027), 1,5% (2028). Voor de afvalstoffenheffing, rioolheffingen en begraafrechten gelden andere indexaties om de kostendekkendheid voor deze onderdelen op het gewenste niveau te houden. Gestreefd wordt naar een kostendekkendheid per verleende dienst van (hoofdzakelijk) 100%. Daar waar de kostendekkendheid in eerste instantie op begrotingsbasis achterblijft op het percentage van 100%, wordt stapsgewijs jaarlijks toegewerkt naar een begrote kostendekkendheid van 100% (en voor begraafrechten naar 85%). Per belastingsoort of heffing volgt onderstaand een toelichting. Onroerendezaakbelastingen Onroerendezaakbelasting OZB eigenaren woningen OZB eigenaren niet-woningen OZB gebruiker niet-woningen

2025 3.529.209 1.164.356 850.719 5.544.284

2026 3.635.085 1.199.287 876.241 5.710.613

2027 3.744.138 1.235.266 902.528 5.881.932

2028 3.800.300 1.253.795 916.066 5.970.161

2025 3% 3% 3%

2026 3% 3% 3%

2027 3% 3% 3%

2028 1,5% 1,5% 1,5%

De onroerendezaakbelastingen (OZB) worden geheven over de waarde van zowel woningen als niet-woningen. Jaarlijks wordt de waarde vastgesteld waarbij de waardepeildatum een jaar voor de ingangsdatum ligt. De heffingsmaatstaf voor de OZB is een percentage van de WOZ-waarde. De OZB-tarieven worden gecorrigeerd met het gewogen gemiddelde van de stijging c.q. daling van de WOZ-waarde. De percentages voor de gemeente Elburg bedragen in 2025: - eigenaar woningen 0,095% van de WOZ-waarde - eigenaar niet-woningen 0,215% van de WOZ-waarde - gebruiker niet woningen 0,185% van de WOZ-waarde 94

De OZB-tarieven voor 2025 worden berekend op basis van de geprognosticeerde WOZ-waarde voor het belastingjaar 2025. Jaarlijks wordt door het Centrum voor Onderzoek van de Economie van de Lagere Overheden (COELO) een atlas lokale heffingen opgesteld. Deze atlas geeft inzicht in de heffingen die een individuele gemeente hanteert ten opzichte van andere gemeenten. De atlas berekent daarnaast een gemiddeld tarief voor bepaalde heffingen. Voor de OZB-woningen is voor het jaar 2024 het landelijk gemiddelde percentage 0,0909%. De OZB niet-woningen heeft landelijk een gemiddeld percentage van 0,5605%. Vanaf 2024 wordt jaarlijks een bedrag uit de algemene bestemmingsreserve onttrokken om de lokale lasten te dempen. Hiervoor is in de jaarrekening 2022 € 1,7 miljoen bestemd. De jaarlijkse begrote onttrekkingen in het kader van de korting op de OZB zijn als volgt: Onttrekking algemene bestemmingsreserve

2025 53.828

2026 69.438

2027 100.421

2028 191.663

Afvalstoffenheffing Afvalstoffenheffing Afvalstoffenheffing Reinigingsrechten

2025 2.706.843 8.768 2.715.611

2026 2.896.322 9.382 2.905.704

2027 3.084.583 9.992 3.094.575

2028 3.285.081 10.641 3.295.722

2025 7,2% 7,2%

2026 7,0% 7,0%

2027 6,5% 6,5%

2028 6,5% 6,5%

De tarieven afvalstoffenheffing groeien stapsgewijs van een begrote kostendekkendheid van 81% in 2025 naar een begrote kostendekkendheid van 96% in 2028. Daarbij is de jaarlijkse indexatie toegepast die bij de begroting 2024 is berekend. Voor 2028 is dezelfde indexatie toegepast als voor 2027. De jaarlijkse indexatie valt hoger uit dan de percentages van de meicirculaire, omdat op termijn toegewerkt wordt naar een kostendekkendheid van 100%. Om in de komende jaren te komen tot dat gewenste niveau van 100%, wordt jaarlijks een onttrekking aan de bestemmingsreserve reinigingsheffingen geraamd. Voor 2025 bedraagt de begrote onttrekking € 618.837. Aangezien de reserve reinigingsheffingen in de komende jaren onder druk staat door de jaarlijkse egalisatie, wordt in de komende jaren de algemene bestemmingsreserve ingezet om de reserve reinigingsheffingen jaarlijks aan te vullen tot een niveau van € 250.000. Deze aanvulling is onderdeel van de bij jaarrekening 2022 bestemde € 1,7 miljoen. Samen met de jaarlijkse onttrekking ter demping van de OZB-lasten en de begrote onttrekking die voor 2024 is geraamd, wordt van 2024 t/m 2028 in totaal de volledige € 1,7 miljoen onttrokken aan de algemene bestemmingsreserve. De jaarlijkse begrote onttrekkingen in het kader van de reserve reinigingsheffingen zijn als volgt: Onttrekking algemene bestemmingsreserve

2025 459.560

2026 373.105

2027 275.345

2028 114.648

Aangezien in 2028 het laatste deel van de € 1,7 miljoen is ingezet, eindigt de reserve reinigingsheffingen in dat jaar op begrotingsbasis op € 237.339. Het uitgangspunt in deze begroting is dat per 1 januari 2025 diftar (een systeem met gedifferentieerde tarieven) wordt ingevoerd. In plaats van het hanteren van aparte tarieven voor eenpersoons- en meerpersoonshuishoudens, gaan we voor 2025 dus uit van een vast tarief voor ieder huishouden, aangevuld met een variabel bedrag per lediging. De vaste en variabele tarieven zijn gebaseerd op geschatte jaarlijkse aantallen van zo’n 18 ledigingen voor meerpersoonshuishoudens en zo’n 5 ledigingen voor eenpersoonshuishoudens. Daarnaast is gekeken naar de tarieven die voor 2025 zouden gelden wanneer diftar niet zou worden ingevoerd: € 206,09 voor eenpersoonshuishoudens en € 309,70 voor meerpersoonshuishoudens. Dit zijn de tarieven die in de meerjarenbegroting 2024 al voor 2025 waren geraamd en die ten opzichte van de tarieven uit 2024 met de hierboven genoemde 7,2% geïndexeerd zijn.

95

Hieruit volgt voor 2025 een vast tarief per huishouden van € 162,30 en een tarief per lediging van € 8. Bij zowel het geschatte aantal ledigingen als bij het gehanteerde tarief per lediging is aangesloten bij de werkwijze en ervaring van de gemeente Oldebroek. De COELO-atlas noemt een gemiddeld tarief voor eenpersoonshuishoudens van € 279. Meerpersoonshuishoudens betalen gemiddeld in 2024 € 346. Rioolheffingen Rioolheffingen Huishoudens Bedrijven Hemelwaterafvoer bedrijven

2025 2.261.961 436.467 10.963 2.709.391

2026 2.366.916 456.108 11.454 2.834.478

2027 2.486.682 479.826 12.052 2.978.560

2028 2.552.579 492.541 12.371 3.057.491

2025 5,15% 5,15% 5,15%

2026 4,64% 4,50% 4,48%

2027 5,06% 5,20% 5,22%

2028 2,65% 2,65% 2,65%

De tarieven rioolheffingen groeien stapsgewijs van een begrote kostendekkendheid van 95% in 2025 naar een begrote kostendekkendheid van 100% in 2028. Daarbij is de jaarlijkse indexatie toegepast die bij de begroting 2024 is berekend (voor bedrijven stond in de begroting 2024 ten onrechte een percentage van 11,51% vermeld voor 2025, deze stijging is eveneens 5,15%). Voor 2028 is een indexatie van 2,65% toegepast. Dit is de maximale indexatie waarbij de kostendekkendheid niet hoger uitkomt dan 100%. Het uitgangspunt van de rioolheffingen is eveneens 100% kostendekking. De rioolheffing wordt geheven van de gebruikers van de objecten die direct op het riool zijn aangesloten of indirect water afvoeren op het rioolstelsel. Hieronder vallen ook objecten die hemelwater afvoeren. Overschotten of tekorten worden met de voorziening rioolheffing verrekend. Voor 2025 wordt naar verwachting € 150.535 uit de voorziening rioolheffing onttrokken. Het riooltarief die de gemeente in 2025 hanteert bedraagt € 237,85. De COELO-atlas vermeldt voor 2024 een gemiddeld tarief voor rioolheffing van woningen (meerpersoonshuishouden) van € 225. Begraafrechten Begraafrechten Uitgifte eigen graf Gebruik aula Onderhoud en rechten

2025 530.641 46.431 142.610 719.682

2026 568.635 49.755 152.821 771.211

2027 606.051 53.029 162.877 821.957

2028 619.869 54.238 166.591 840.698

2025 1,24% 1,24% 1,24%

2026 7,16% 7,16% 7,16%

2027 6,58% 6,58% 6,58%

2028 2,28% 2,28% 2,28%

De begrote kostendekkendheid komt zowel voor 2025 als 2028 uit op 85%. Bij de stijgingen van de tarieven voor 2026 en 2027 is de jaarlijkse indexatie toegepast die bij de begroting 2024 is berekend. Voor 2025 en 2028 is de maximale indexatie toegepast waarbij de kostendekkendheid niet hoger uitkomt dan 85%. Eventuele overschotten of tekorten worden met de bestemmingsreserve begraafrechten geëgaliseerd. Havengelden Havengelden Haven- en kadegelden

2025 309.648 309.648

2026 319.711 319.711

2027 330.901 330.901

2028 340.828 340.828

2025 4%

2026 3,25%

2027 3,5%

2028 3%

2025 10.783 16.920 27.702

2026 11.133 17.470 28.603

2027 11.523 18.081 29.604

2028 11.868 18.624 30.492

2025 4% 4%

2026 3,25% 3,25%

2027 3,5% 3,5%

2028 3% 3%

Marktgelden Marktgelden Leges standplaats Marktgelden

96

Overige belastingen Overige belastingen Forensenbelasting Toeristenbelasting Precariobelasting (terrassen) Reclamebelasting

2025 175.000 380.000 54.674 66.054 675.728

2026 180.688 392.350 56.451 68.201 697.690

2027 187.012 406.082 58.427 70.588 722.109

2028 192.622 418.265 60.180 72.706 743.773

2025 4% 4% 4% 4%

2026 3,25% 3,25% 3,25% 3,25%

2027 3,5% 3,5% 3,5% 3,5%

2028 3% 3% 3% 3%

De forensenbelasting wordt geheven van degenen die niet binnen de gemeente woonachtig zijn maar wel een woonverblijf hier aanhouden. Grondslag voor de heffing is de waarde van de woning in het economisch verkeer (WOZ-waarde). De woningen worden op basis van waardeklassen ingedeeld. De tarieven worden jaarlijks verhoogd met de indexaties uit de meicirculaire. De toeristenbelasting wordt geheven via de recreatieondernemers. In het havengebied wordt de toeristenbelasting geïnd door de havenmeester. In verband met het innen van deze belasting door ondernemers is besloten altijd een afgerond tarief te hanteren en dit tarief niet jaarlijks aan te passen. Het tarief van de toeristenbelasting blijft in 2025 daarom op € 1,60 per persoon per nacht. De komende jaren stijgen de tarieven overeenkomstig het inflatiepercentage van de meicirculaire. De tarieven blijven in lijn met de regionale tarieven.

Overzicht lokale lastendruk De belastingdruk voor het jaar 2025 voor een meerpersoonshuishouden en een eenpersoonshuishouden worden in onderstaande tabellen weergegeven. Uitgegaan wordt van een woning met een WOZ-waarde van € 363.000 (gemiddelde WOZ-waarde 2024 gemeente Elburg). Bij de tarieven afvalstoffenheffing is uitgegaan van de vanuit 2024 geïndexeerde tarieven, die als uitgangspunt gehanteerd zijn voor de berekening van de nieuwe gedifferentieerde tarieven. Totale belastingdruk meerpersoonshuishouden Meerpersoonshuishouden OZB Afvalstoffenheffing Rioolheffing

2024 326,80 288,90 226,20 841,90

Mutatie Stijging

2025 336,60 309,70 237,85 884,15 42,25 5,0%

2026 346,70 331,38 248,89 926,97 42,82 4,8%

2027 357,10 352,92 261,48 971,50 44,53 4,8%

2028 362,46 375,86 268,41 1.006,73 35,23 3,6%

Totale belastingdruk eenpersoonshuishouden Eenpersoonshuishouden OZB Afvalstoffenheffing Rioolheffing Mutatie Stijging

2024 326,80 192,25 226,20 745,25

2025 336,60 206,09 237,85 780,54 35,29 4,7%

2026 346,70 220,52 248,89 816,11 35,57 4,6%

2027 357,10 234,85 261,48 853,43 37,32 4,6%

2028 362,46 250,12 268,41 880,99 27,56 3,2%

In de COELO-Atlas wordt vermeld dat de gemeente Elburg in 2024 in de categorie voor laagste woonlasten plaats 88 bezet (nummer 1 is laagste woonlasten). De lokale lastendruk voor bedrijven (niet-woningen) is niet in een reëel gemiddelde weer te geven. De lastendruk is afhankelijk van het waterverbruik in het bedrijf, het al dan niet via de gemeente laten inzamelen van het bedrijfsafval en de WOZ-waarde van het betreffende object/perceel.

Kwijtscheldingsbeleid Het vastgestelde beleid is om van de maximale mogelijkheden met betrekking tot kwijtschelding van belastingen gebruik te maken. In de praktijk betekent dit dat, indien voldaan wordt aan de toetsingscriteria, kwijtschelding van de afvalstoffenheffing en rioolheffing plaats kan vinden. 97

Totaaloverzicht kwijtschelding Omschrijving Kwijtschelding afvalstoffenheffing Kwijtschelding rioolrechten

2024 60.000 60.000 120.000

2025 61.200 61.200 122.400

2026 62.271 62.271 124.542

2027 63.361 63.361 126.722

Kostendekking heffingen Afval TV 7.3 2.1 5.7 6.3 7.3

Omschrijving Kosten Afval Kosten Verkeer en vervoer Kosten Openbaar groen en (openlucht) recreatie Kosten Inkomensregelingen Inkomsten Afval Netto kosten taakveld Toe te rekenen kosten: Overhead Rente BTW Totale kosten

Raming 2.610.534 118.035 97.844 60.000 -189.431 2.696.982

Opbrengst heffingen

2.715.611

Toelichting 100% van de kosten van het taakveld afval 40% van de kosten van de veegmachine 10% van de afvalkosten openbaar groen Kwijtschelding opbrengst heffingen afval Inkomsten taakveld afval

134.217 74% van de salariskosten 75.923 3,35% van de geactiveerde boekwaarde 427.327 3.334.448

Er wordt 100% kostendekking gerealiseerd 81% doordat de reserve reinigingsheffingen voor een bedrag van € 618.837 wordt ingezet.

Dekking

Post 2.1 en 5.7: van de veegkosten wordt 40% en kosten openbaar groen wordt 10% van de totale kosten toegekend aan het product afvalstoffenheffing. Het betreft zwerfvuil van verkeerd weggeworpen huishoudelijke afvalstoffen, achtergelaten afvalstoffen op recreatie- en evenemententerreinen en bladafval. De salariskosten en overhead betreft uitvoeringskosten afval en perceptiekosten voor de heffing en inning van de bestemmingsheffing en is gebaseerd op tijdregistratie en ervaringscijfers.

Riool TV 7.2 2.1 5.7 5.7 6.3 7.2

Omschrijving Riolering Verkeer en vervoer Openbaar groen en (openlucht) recreatie Openbaar groen en (openlucht) recreatie Inkomensregelingen Riolering Netto kosten taakveld Toe te rekenen kosten: Overhead Rente BTW Totale kosten

Raming 1.622.237 147.544 59.737 97.844 60.000 -2.229 1.985.133

Opbrengst heffingen

2.709.391

Dekking

Toelichting 100% van de kosten van het taakveld riool 50% van de kosten van de veegmachine Onderhoudskosten watergangen 10% van de salariskosten openbaar groen/watergangen Kwijtschelding opbrengst heffingen riool Inkomsten taakveld riool

407.260 74% van de salariskosten 337.925 3,35% van de geactiveerde boekwaarde 129.608 2.859.926

Er wordt 100% kostendekking gerealiseerd doordat de 95% voorziening rioolrechten voor een bedrag van € 150.535 wordt ingezet.

Post 2.1 en 5.7: De toegekende kosten van de diverse posten betreft het verwijderen van zwerfafval en bladafval waardoor de verstopping van de riolering wordt voorkomen en onderhoudskosten kunnen worden verlaagd. De salariskosten en overhead betreft uitvoeringskosten riolering en perceptiekosten voor de heffing en inning van bestemmingsheffing en is gebaseerd op tijdregistratie en ervaringscijfers.

98

Begraven TV 7.5

Omschrijving Kosten Begraafplaatsen en crematoria Netto kosten taakveld Toe te rekenen kosten: Overhead Rente BTW Totale kosten

Raming Toelichting 596.772 100% van de kosten begraafplaatsen 596.772

Opbrengst heffingen

719.682

Dekking

222.042 74% van de salariskosten 27.916 3,35% van de geactiveerde boekwaarde 0 846.729

85%

Er wordt 85% kostendekking gerealiseerd doordat € 38 wordt onttrokken aan de reserve begraafrechten.

De salariskosten en overhead betreft uitvoeringskosten begraafplaatsen en perceptiekosten voor de heffing en inning van de begraafrechten en is gebaseerd op tijdregistratie en ervaringscijfers.

Haven TV 2.3 2.3

Omschrijving Kosten taakveld Haven Inkomsten taakveld Haven Netto kosten taakveld Toe te rekenen kosten: Overhead Rente BTW Totale kosten

Raming Toelichting 387.891 100% van de kosten haven 0 387.891

Opbrengst heffingen

309.648

Dekking

146.011 74% van de salariskosten 26.235 3,35% van de geactiveerde boekwaarde 0 560.138

55%

Door gedane investeringen in het havengebied is de kostenopbouw hoger. Deze wijziging kan niet één op één worden doorgevoerd in het tarief havengelden. Hierdoor is de kostendekkendheid van dit product lager.

Markt TV 3.3 3.3

Omschrijving Kosten taakveld Inkomsten taakveld Netto kosten taakveld Toe te rekenen kosten: Overhead Rente BTW Totale kosten

Raming Toelichting 22.322 100% van de kosten markt -2.078 100% inkomsten elektra markt 20.244

Opbrengst heffingen

27.702

Dekking

13.960 74% van de salariskosten 0 3,35% van de geactiveerde boekwaarde 0 34.204

81%

De salariskosten en overhead betreft uitvoeringskosten markten en perceptiekosten voor de heffing en inning van de marktgelden en is gebaseerd op tijdregistratie en ervaringscijfers.

99