Bijlage 3 - Frauderisicotabel 2024

Hoog, de omvang van opbrengsten uit verkopen grond en vastgoed zijn materieel voor de jaarrekening.

Nee

Hoog, de omvang van opbrengsten uit verkopen grond en vastgoed zijn materieel voor de jaarrekening.

Nee

Volledigheid, afgrenzing, rechten & verplichtingen

Nee Ja

Debiteurenbeheer incl voorzieningenkant Het risico dat ten onrechte afboekingen van vorderingen plaatsvinden uit privébelang / voor een bevriende persoon.

Nee Nee

Burgerzaken Risico dat opbrengstverantwoording van leges Het risico dat onbevoegde partijen/individuen Afgrenzing burgerzaken wordt verantwoord in een zich vertrouwelijke/beschermde informatie onjuiste periode (verschuiving van toe-eigenen. opbrengsten).

Het risico dat een ambtenaar een teruggenomen identiteitsbewijs niet vernietigd teneinde deze door te verhandelen in het criminele circuit.

(Inherent) Kwetsbare Risico op een functionarissen materiële fout? (Ja/Nee) Laag, de renteopbrengsten komen voort Laag, doordat de gemeente niet kan sturen op de Laag, gezien bedragen niet materieel Nee uit de bankrekeningen en uitzettingen van hoogte van de opbrengsten. Ten aanzien van de zijn voor de jaarrekening. de gemeente. Hieraan liggen voor de afgrenzing kan het management wel sturen. bankrekeningen de rentes vast in de Echter gaat het hier om beperkte gelden per voorwaarden van de bank en hierop kan dividenduitkering, bankrekening of uitzetting en de gemeente geen invloed hebben. Ook is vast te stellen door verband van op overige uitzettingen zijn de vordering/schuld en de rentebate/last, derhalve rentepercentages contractueel vastgelegd impact laag. en kan de gemeente tussentijds niet op sturen. De dividenden worden vastgesteld door de deelnemingen op basis van resultaat en ook dit kan niet beïnvloed worden door de gemeenten.

Het risico dat onjuiste of onvolledige juistheid, rechten en informatie wordt verstrekt teneinde voor een verplichtingen, bestaan kwijtschelding/vermindering in aanmerking te komen.

Rechten en plichten

Laag, betreft een incidentele boeking en valt dus op.

Laag, betreft een incidentele boeking en valt dus Laag, de populatie bestaat uit veel, op. maar kleine transacties

Nee Nee

Laag, de opbrengsten uit burgerzaken Laag, de gemeente kan moeilijk schuiven met de Laag, de populatie bestaat uit veel, komen voort uit het verstrekken van idgelden. Dit aangezien de gelden betaald moeten maar kleine transacties bewijzen, rijbewijzen en BRP worden bij de aanvraag van de documenten. werkzaamheden. Per product wordt Deze worden maximaal een week later jaarlijks door de raad het tarief vastgesteld afgeleverd. Het management kan niet sturen op in een verordening. Dit betreft veelal een de omzet. Aanvullende omzet creëren betekent landelijk tarief + opslag kosten gemeente. dat de gemeente meer aanvragen moet doen. Ondanks de vele soorten producten is het Rijbewijzen en ID’s worden door een derde partij verschuivingsgevaar minimaal. vervaardigd. Door de geldgoederenstroom is deze opbrengstenstroom goed te voorspellen en is de kans op fraude klein.

Nee

Laag, identiteitsbewijzen worden Medium, Vraag naar identiteitsbewijzen leeft. Laag, geen directe financiële impact typerend onklaar gemaakt bij inname. Dit Echter, criminelen hebben eenvoudigere voor gemeente. is ook verwachting van inwoner. methoden (zakkenrollen) ter verkrijging (geldige) identiteitsbewijzen. Hoge transparantie in het aantal ontvangen 'blanco' identiteitsbewijzen. Grootschalige fraude zou hierdoor snel opvallen.

Nee

Mogelijke interne beheersingsmaatregelen

Frauderisicoanalyse gemeente Eindhoven Code

Scope Intern frauderisico

Extern frauderisico (incl. risico's op Misbruik Belangrijkste & Oneigenlijk gebruik) controledoelstellingen

Risico dat een (vals) identiteitsbewijs wordt aangemaakt teneinde het inbrengen in het criminele circuit tegen financiële tegenvergoeding.

RD

Nee

Het risico dat de verschuldigde secretarieleges Het risico dat onjuiste of onvolledige Volledigheid, afgrenzing niet of te laag wordt opgelegd/verantwoord informatie wordt verschaft teneinde ten en privé in ontvangst worden genomen. onrechte een waardepapier (vb paspoort, identiteitsbewijs, rijbewijs, Verklaring omtrent Gedrag, Trouwboekje) te verkrijgen.

Nee Nee

Begraafplaatsen Het risico dat grafrecht-gelden niet of te laag worden ontvangen en/of verantwoord teneinde het bevoordelen van ambtenaar of diens bevriende partijen. Het risico dat gelden voor grafrechten of onderhoud niet in rekening worden gebracht teneinde het bevoordelen van ambtenaar of diens bevriende partijen. Markten Het risico dat marktgelden niet of te laag worden ontvangen en/of verantwoord.

Nee

RD

ALG

SD

Rechten en plichten

Nee Nee

Nee Nee

Nevenactiviteiten Het risico dat als gevolg van nevenwerkzaamheden de werkzaamheden als bestuurder niet onafhankelijk plaatsvindt.

Nee

Het risico dat als gevolg van nevenwerkzaamheden de werkzaamheden als ambtenaar niet onafhankelijk plaatsvindt.

Nee Nee

Schuldsanering Het risico dat het behandelen van schuldsaneringsaanvragen niet onafhankelijk plaatsvindt of het risico dat vermenging van privéschulden en zakelijke schulden van cliënten plaatsvindt.

Volledigheid, afgrenzing

Aard (L,M,H)

Kans (L,M,H)

Impact (L,M,H)

Laag, hoge transparantie in het aantal ontvangen 'blanco' identiteitsbewijzen. Grootschalige fraude zou hierdoor snel opvallen.

Medium, Vraag naar identiteitsbewijzen leeft. Laag, geen directe financiële impact Echter, criminelen hebben eenvoudigere voor gemeente. methoden (zakkenrollen) ter verkrijging (geldige) identiteitsbewijzen. Hoge transparantie in het aantal ontvangen 'blanco' identiteitsbewijzen. Grootschalige fraude zou hierdoor snel opvallen.

Laag, de opbrengsten uit burgerzaken Laag, de gelden moeten betaald worden bij de Laag, de populatie bestaat uit veel, komen voort uit het verstrekken van idaanvraag van de documenten. Rijbewijzen en maar kleine transacties bewijzen, rijbewijzen en BRP ID’s worden door een derde partij vervaardigd. werkzaamheden. Per product wordt Door de geldgoederenstroom is deze jaarlijks door de raad het tarief vastgesteld opbrengstenstroom goed te voorspellen en is de in een verordening. Dit betreft veelal een kans op fraude laag. landelijk tarief + opslag kosten gemeente.

Nee

Laag, geen complexe onderdelen

Nee

Laag, preventieve werking van de Laag, de populatie bestaat uit veel, beheersmaatregelen. Een periodieke vergelijk zal maar kleine transacties de gemiste opbrengst direct identificeren.

Volledigheid

Het risico dat een marktplaats illegaal wordt bezet.

Het risico dat onjuiste of onvolledige informatie wordt verstrekt teneinde voor schuldsanering in aanmerking te komen.

(Inherent) Kwetsbare Risico op een functionarissen materiële fout? (Ja/Nee) Nee

Nee

Volledigheid, afgrenzing

Laag, geen complexe onderdelen. Kasgeldtransacties hebben wel een verhoogd frauderisico maar 'Kasgeld' is verderop in de tabel apart benoemd.

Laag, preventieve werking van de Laag, de populatie bestaat uit veel, beheersmaatregelen. Een periodieke vergelijk zal maar kleine transacties. de gemiste opbrengst direct identificeren.

Nee

Rechten & verplichtingen

Laag, nevenactiviteiten worden openbaar Laag, nevenactiviteiten worden openbaar gemaakt. Vanuit gedragscode aandacht gemaakt. Vanuit gedragscode aandacht voor voor aangeven van activiteiten. aangeven van activiteiten.

Laag, hier gaat het niet direct om Nee materiële bedragen. Wel een afbreukrisico maar dat is niet in scope voor deze frauderisicoanalyse.

Rechten & verplichtingen

Laag, door functiescheidingen is dit risico in aard beperkt. Daar waar er wel verhoogde risico's zijn t.a.v. nevenwerkzaamheden / belangenverstrengeling zijn deze benoemd bij de afzonderlijke processen.

Laag, door functiescheidingen zijn de mogelijkheden van ambtenaren beperkt. Daar waar er wel verhoogde risico's zijn t.a.v. nevenwerkzaamheden / belangenverstrengeling zijn deze benoemd bij de afzonderlijke processen.

Laag, hier gaat het niet direct om Nee materiële bedragen. Daar waar er wel verhoogde risico's zijn t.a.v. nevenwerkzaamheden / belangenverstrengeling zijn deze benoemd bij de afzonderlijke processen.

Rechten & verplichtingen

Medium, in aard fraudegevoelig maar anderzijds zijn hier in opzet veel wet- en regelgeving en instanties bij betrokken.

Laag, in opzet veel wet- en regelgeving en instanties bij betrokken.

Laag, hier gaat het niet om materiële Nee bedragen.

Mogelijke interne beheersingsmaatregelen