Bijlage 3 - Accountantsverslag 2022
Tekst van het document
Kernboodschappen
Bevindingen jaarrekening
Interne beheersing
Overige aangelegenheden
Bijlagen
23058AD3C5/TMO/27
Bijlagen
23058AD3C5/TMO/28
Accountantsverslag jaarrekening 2022 Gemeente Eindhoven
Bijlage A1 - Niet-gecorrigeerde controleverschillen In de onderstaande tabel is een overzicht opgenomen van niet-gecorrigeerde controleverschillen. Aard van de controleverschillen
Rechtmatigheid
Getrouwheid
N.v.t.
N.v.t.
Rechtmatigheidsfout is tevens getrouwheidsfout
€0
€0
Rechtmatigheidsfout is per saldo ook een getrouwheidsfout
€0
€0
(Sub)Totaal getrouwheidsfouten
€0
€0
Extra absolute waarde rechtmatigheidsfouten
€0
N.v.t.
Extra foutieve financiële beheershandelingen zonder direct financieel effect vanuit externe regels (EU-aanbesteding, Fido, etc.)
€0
N.v.t.
Extra foutieve financiële beheershandelingen zonder direct financieel effect vanuit interne regels (gedoogbeleid)
€0
N.v.t.
Overige rechtmatigheidsfouten
€0
N.v.t.
Totaal rechtmatigheidsfouten
€0
N.v.t.
Effect niet-gecorrigeerde controleverschillen voorgaande periode Effect niet-gecorrigeerde controleverschillen huidige periode
•
Het kader voor de controle op de financiële rechtmatigheid is opgenomen in het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), de Kadernota Rechtmatigheid 2018, het Addendum Kadernota rechtmatigheid 2021, en het geactualiseerde normenkader 2017-2021 dat op 18 oktober 2022 door het college is vastgesteld en waarover de gemeenteraad op 18 oktober 2022 is geïnformeerd.
•
Wij hebben van het college een schriftelijke bevestiging bij de jaarrekening ontvangen, waarin het college het bovenstaande heeft bevestigd. Dit houdt in dat eventuele nietgeconstateerde en daardoor niet-gecorrigeerde afwijkingen, zowel individueel als in totaal, in het kader van de jaarrekening niet materieel zijn. Het college heeft tevens bevestigd geen kennis te hebben van andere niet-gecorrigeerde afwijkingen.
Kernboodschappen
Bevindingen jaarrekening
Interne beheersing
Overige aangelegenheden
Bijlagen
23058AD3C5/TMO/29
Accountantsverslag jaarrekening 2022 Gemeente Eindhoven
Bijlage A2 – Onzekerheden in de controle In de onderstaande tabel is een overzicht opgenomen van onzekerheden in de controle. Aard van de onzekerheden
Rechtmatigheid
Getrouwheid
Onzekerheid rechtmatigheid is per saldo ook een onzekerheid inzake getrouwheid: • PGB-bestedingen • Kosten jeugdzorg en Wmo
€ 3,1 miljoen € 2,6 miljoen
€ 3,1 miljoen € 2,6 miljoen
(Sub)Totaal onzekerheden in de getrouwheidscontrole
€ 5,7 miljoen
€ 5,7 miljoen
Extra absolute waarde onzekerheden rechtmatigheid
€0
N.v.t.
Extra financiële beheershandelingen met een onzeker direct financieel effect vanuit externe regels (EU-aanbesteding, Fido, etc.)
€0
N.v.t.
Extra financiële beheershandelingen met een onzeker direct financieel effect vanuit interne regels (gedoogbeleid)
€0
N.v.t.
Overige onzekerheden inzake rechtmatigheid
€0
N.v.t.
€ 5,7 miljoen
N.v.t.
Rechtmatigheid
Getrouwheid
Totaal onzekerheden in de rechtmatigheidscontrole Aard van de onzekerheden
•
Het kader voor de controle op de financiële rechtmatigheid is opgenomen in het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), de Kadernota Rechtmatigheid 2018, het Addendum Kadernota rechtmatigheid 2021, en het geactualiseerde normenkader 2017-2021 dat op 18 oktober 2022 door het college is vastgesteld en waarover de gemeenteraad op 18 oktober 2022 is geïnformeerd.
•
Wij hebben van het college een schriftelijke bevestiging bij de jaarrekening ontvangen, waarin het college het bovenstaande heeft bevestigd. Dit houdt in dat eventuele nietgeconstateerde en daardoor niet-gecorrigeerde afwijkingen, zowel individueel als in totaal, in het kader van de jaarrekening niet materieel zijn. Het college heeft tevens bevestigd geen kennis te hebben van andere niet-gecorrigeerde afwijkingen.
Kernboodschappen
Bevindingen jaarrekening
Interne beheersing
Overige aangelegenheden
Bijlagen
23058AD3C5/TMO/30
Accountantsverslag jaarrekening 2022 Gemeente Eindhoven
Bijlage A3 – Tekortkomingen in de toelichtingen Onze controlestandaarden vereisen dat wij afwijkingen van materieel belang in de toelichting signaleren om de gemeenteraad in staat te stellen een inschatting te maken van de gevolgen daarvan voor de jaarrekening. De tabel hierna bevat een weergave van díe onderwerpen uit de toelichting waarvan wij denken dat de gemeenteraad deze nader dient te beoordelen. Toelichting
Bron van de toelichtingsvereiste
Kwantitatieve of kwalitatieve overwegingen
Niet van toepassing
Niet van toepassing
Niet van toepassing
Kernboodschappen
Bevindingen jaarrekening
Interne beheersing
Overige aangelegenheden
Bijlagen
23058AD3C5/TMO/31
23058AD3C5/TMO/32
Accountantsverslag jaarrekening 2022 Gemeente Eindhoven
Bijlage B1 - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2022 Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, artikel 5, lid 4, rapporteren wij in dit accountantsverslag over de strekking van ons getrouwheids- en rechtmatigheidsoordeel bij de jaarrekening 2022 alsook de fouten en onzekerheden van de specifieke uitkeringen die onder SiSa vallen. De strekking van de controleverklaring bij de jaarrekening is als volgt: • Getrouwheidsoordeel: goedkeurend • Rechtmatigheidsoordeel: goedkeurend Per regeling geven wij in de volgende tabel aan of, en zo ja welke financiële fouten of onzekerheden zijn geconstateerd. Fout of onzekerheid
Financiële omvang
Toelichting
JenV A5B Specifieke uitkering versterking van de lokale integrale aanpak van radicalisering, extremisme en terrorisme (SiSa tussen medeoverheden)
N.v.t.
€0
N.v.t.
JenV A6 Specifieke Uitkering Preventieve Aanpak tegen Ondermijning (onderdeel BOTOC)
N.v.t.
€0
N.v.t.
JenV A9B Regeling specifieke uitkering Gemeente in verband met de versterking van de lokale [...] radicalisering, (gewelddadig) extremisme en terrorisme 2021 (SiSa tussen medeoverheden)
N.v.t.
€0
N.v.t.
JenV Incidentele bijdrage ondersteuning naleving controle op coronatoegangsbewijzen (SiSa tussen A12B medeoverheden) JenV A13 Regeling specifieke uitkering naleving controle coronatoegangsbewijzen
N.v.t.
€0
N.v.t.
N.v.t.
€0
N.v.t.
JenV Regeling specifieke uitkering Gemeente in verband met de versterking van de lokale [...] radicalisering, A14B (gewelddadig) extremisme en terrorisme 2022 (SiSa tussen medeoverheden) JenV A16 Bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïne
N.v.t.
€0
N.v.t.
N.v.t.
€0
N.v.t.
JenV A17 Regeling specifieke uitkering voorkomen georganiseerde en ondermijnende jeugdcriminaliteit
N.v.t.
€0
N.v.t.
JenV Bekostigingsregeling eerste opvang ontheemden Öekraïne door Veiligheidsregio’s A18b JenV A19 Bekostigingsregeling pilot Landelijke Vreemdelingenvoorzieningen 2022
N.v.t.
€0
N.v.t.
N.v.t.
€0
N.v.t.
FIN B2
Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp aan gedupeerden kinderopvangtoeslagproblematiek 2021
N.v.t.
€0
N.v.t.
BZK C9
Specifieke uitkering woningbouwimpuls
N.v.t.
€0
N.v.t.
BZK C32 Regeling specifieke uitkering ventilatie in scholen
N.v.t.
€0
N.v.t.
Code
SiSa-regeling
€0
Subtotaal
Kernboodschappen
Bevindingen jaarrekening
Interne beheersing
Overige aangelegenheden
Bijlagen
23058AD3C5/TMO/33
Accountantsverslag jaarrekening 2022 Gemeente Eindhoven
Bijlage B1 - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2022 Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, artikel 5, lid 4, rapporteren wij in dit accountantsverslag over de strekking van ons getrouwheids- en rechtmatigheidsoordeel bij de jaarrekening 2022 alsook de fouten en onzekerheden van de specifieke uitkeringen die onder SiSa vallen. De strekking van de controleverklaring bij de jaarrekening is als volgt: • Getrouwheidsoordeel: goedkeurend • Rechtmatigheidsoordeel: goedkeurend Per regeling geven wij in de volgende tabel aan of, en zo ja welke financiële fouten of onzekerheden zijn geconstateerd. Fout of onzekerheid
Financiële omvang
Toelichting
JenV A5B Specifieke uitkering versterking van de lokale integrale aanpak van radicalisering, extremisme en terrorisme (SiSa tussen medeoverheden)
N.v.t.
€0
N.v.t.
JenV A6 Specifieke Uitkering Preventieve Aanpak tegen Ondermijning (onderdeel BOTOC)
N.v.t.
€0
N.v.t.
JenV A12B
N.v.t.
€0
N.v.t.
JenV A13 Regeling specifieke uitkering naleving controle coronatoegangsbewijzen
N.v.t.
€0
N.v.t.
JenV A14B
N.v.t.
€0
N.v.t.
JenV A16 Bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïne
N.v.t.
€0
N.v.t.
JenV A17 Regeling specifieke uitkering voorkomen georganiseerde en ondermijnende jeugdcriminaliteit
N.v.t.
€0
N.v.t.
JenV A19 Bekostigingsregeling pilot Landelijke Vreemdelingenvoorzieningen 2022
N.v.t.
€0
N.v.t.
JenV A9B Regeling specifieke uitkering Gemeente in verband met de versterking van de lokale [...] radicalisering, (gewelddadig) extremisme en terrorisme 2021 (SiSa tussen medeoverheden)
N.v.t.
€0
N.v.t.
FIN B2
Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp aan gedupeerden kinderopvangtoeslagproblematiek 2021
N.v.t.
€0
N.v.t.
Specifieke uitkering woningbouwimpuls
N.v.t.
€0
N.v.t.
N.v.t.
€0
N.v.t.
Code
BZK C9
SiSa-regeling
Incidentele bijdrage ondersteuning naleving controle op coronatoegangsbewijzen (SiSa tussen medeoverheden)
Regeling specifieke uitkering Gemeente in verband met de versterking van de lokale [...] radicalisering, (gewelddadig) extremisme en terrorisme 2022 (SiSa tussen medeoverheden)
BZK C209 Meerjarige regeling voor huisvesting aandachtsgroepen
€0
Subtotaal
Kernboodschappen
Bevindingen jaarrekening
Interne beheersing
Overige aangelegenheden
Bijlagen
23058AD3C5/TMO/34
Accountantsverslag jaarrekening 2022 Gemeente Eindhoven
Bijlage B1 - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2022 Code
Fout of onzekerheid
SiSa-regeling
Financiële omvang
Toelichting
€0
Subtotaal BZK C41B
Specifieke uitkering Regeling flexibele inzet woningbouw (SiSa tussen medeoverheden)
N.v.t.
€0
N.v.t.
BZK C43
Regeling reductie energiegebruik woningen
N.v.t.
€0
N.v.t.
BZK C47
Volkshuisvestingsfonds
N.v.t.
€0
N.v.t.
BZK C55
Aanpak energiearmoede
N.v.t.
€0
N.v.t.
BZK C62
Regeling specifieke uitkering kwijtschelding gemeentelijke belastingen
N.v.t.
€0
N.v.t.
BZK C64
Tijdelijke capaciteit of externe expertise 14 grootschalige woningbouwgebieden
N.v.t.
€0
N.v.t.
BZK C72
Specifieke uitkering 3e ronde programma Proeftuinen Aardgasvrije Wijken
N.v.t.
€0
N.v.t.
BZK C85
Stimuleringsregeling flex- en transformatiewoningen
N.v.t.
€0
N.v.t.
BZK C209
Meerjarige regeling voor huisvesting aandachtsgroepen
N.v.t.
€0
N.v.t.
OCW D8
Onderwijsachterstandenbeleid 2019-2022 (OAB)
N.v.t.
€0
N.v.t.
OCW D10
Volwasseneneducatie
N.v.t.
€0
N.v.t.
OCW D11
Regeling specifieke uitkering extra financiële middelen RMC-functie
N.v.t.
€0
N.v.t.
OCW D12
Regeling regionale aanpak voortijdig schoolverlaten 2020–2024
N.v.t.
€0
N.v.t.
OCW D12A Regeling regionale aanpak voortijdig schoolverlaten 2020–2024
N.v.t.
€0
N.v.t.
OCW D14
N.v.t.
€0
N.v.t.
Regeling specifieke uitkering inhalen COVID-19 gerelateerde onderwijsvertragingenonderwijsvertragingen
€0
Subtotaal
Kernboodschappen
Bevindingen jaarrekening
Interne beheersing
Overige aangelegenheden
Bijlagen
23058AD3C5/TMO/35
Accountantsverslag jaarrekening 2022 Gemeente Eindhoven
Bijlage B1 - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2022 Code
Fout of onzekerheid
SiSa-regeling
Financiële omvang
Toelichting
€0
Subtotaal N.v.t.
€0
N.v.t.
IenW23 E3 Subsidieregeling sanering verkeerslawaai
N.v.t.
€0
N.v.t.
IenW E17
Regeling specifieke uitkering Maas-pilots
N.v.t.
€0
N.v.t.
IenW E20
Regeling stimulering verkeersmaatregelen 2020-2021
N.v.t.
€0
N.v.t.
IenW E32B Incidentele specifieke uitkering Smartwayz (SiSa tussen medeoverheden)
N.v.t.
€0
N.v.t.
IenW E38
Tijdelijke stimuleringsregeling veilig, doelmatig en duurzaam gebruik verkeersinfrastructuur
N.v.t.
€0
N.v.t.
IenW E53
Regeling specifieke uitkering Schone Lucht Akkoord
N.v.t.
€0
N.v.t.
IenW E69
HOV-3-Eindhoven (Hoogwaardige OV verbinding 3)
N.v.t.
€0
N.v.t.
IenW E76
Incidentele specifieke uitkering Challengevariant Eindhoven
N.v.t.
€0
N.v.t.
IenW E83
Tijdelijke regeling specifieke uitkering bodem 2022
N.v.t.
€0
N.v.t.
IenW E84
Regeling stimulering verkeersveiligheidsmaatregelen 2022-2023
N.v.t.
€0
N.v.t.
EZK F11
Regeling specifieke uitkering MKB Deals
N.v.t.
€0
N.v.t.
SZW G2
Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_gemeentedeel 2022
N.v.t.
€0
N.v.t.
SZW G3
Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004 (uitsluitend kapitaalverstrekking)_gemeentedeel 2022
N.v.t.
€0
N.v.t.
€0
N.v.t.
SZW G10
Tijdelijke overbruggingsregeling zelfstandig ondernemers en de Tijdelijke regeling overbruggingsregeling (Tozo) _gemeentedeel 2022 Wet inburgering 2021_ gemeentedeel 2022
N.v.t. N.v.t.
€0
N.v.t.
SZW G12
Kwijtschelden publieke schulden SZW-domein hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire
N.v.t.
€0
N.v.t.
OCW D21
Specifieke uitkering impuls jongerencultuur
SZW G4
€0
Subtotaal
Kernboodschappen
Bevindingen jaarrekening
Interne beheersing
Overige aangelegenheden
Bijlagen
23058AD3C5/TMO/36
Accountantsverslag jaarrekening 2022 Gemeente Eindhoven
Bijlage B1 - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2022 Code
Fout of onzekerheid
SiSa-regeling
Financiële omvang
Toelichting
€0
Subtotaal SZW G13 Regeling specifieke uitkering onderwijsroute
N.v.t.
€0
N.v.t.
VWS H1 Ministeriële regeling heroïnebehandeling
N.v.t.
€0
N.v.t.
VWS H4 Regeling specifieke uitkering stimulering sport
N.v.t.
€0
N.v.t.
VWS H8 Regeling Sportakkoord 2020–2022
N.v.t.
€0
N.v.t.
VWS H12 Regeling specifieke uitkering lokale preventieakkoorden of preventieaanpakken
N.v.t.
€0
N.v.t.
VWS H14 SPUK expertisecentra jeugdhulp
N.v.t.
€0
N.v.t.
VWS H15 Specifieke uitkering tijdelijk vergroten van beschikbaarheid van acute jeugd-ggz capaciteit
N.v.t.
€0
N.v.t.
VWS H16 Regeling Specifieke uitkering ijsbanen en zwembaden
N.v.t.
€0
N.v.t.
VWS H22 Regeling specifieke uitkering regionaal projectleider aanpak huiselijk geweld en kindermishandeling 2022
N.v.t.
€0
N.v.t.
VWS H25 Regeling Specifieke uitkering ijsbanen en zwembaden (ronde 3)
N.v.t.
€0
N.v.t.
€0
Totaal
Kernboodschappen
Bevindingen jaarrekening
Interne beheersing
Overige aangelegenheden
Bijlagen
23058AD3C5/TMO/37
Accountantsverslag jaarrekening 2022 Gemeente Eindhoven
Bijlage B2 - Bereikbaarheidsakkoord 2022 Op grond van de Subsidieregeling Bereikbaarheidsakkoord legt uw gemeente met een bijlage in de jaarrekening verantwoording af over de voortgang van en bestedingen voor de projecten uit het Bereikbaarheidsakkoord. In overeenstemming met de ter zake met de gemeente Helmond gemaakte afspraken hebben wij – rekening houdend met de materialiteit voor de jaarrekeningcontrole 2022 – die projecten gecontroleerd waarvan de ‘gerealiseerde projectkosten (subsidiabel)’ in 2022 meer dan € 125.000 bedragen. In dit accountantsverslag rapporteren wij over de strekking van ons getrouwheids- en rechtmatigheidsoordeel bij de jaarrekening 2022 alsook de fouten en onzekerheden van de door ons gecontroleerde projecten uit het Bereikbaarheidsakkoord. De strekking van de controleverklaring bij de jaarrekening is als volgt: • Getrouwheidsoordeel: goedkeurend • Rechtmatigheidsoordeel: goedkeurend Per projectnummer geven wij in de volgende tabel aan of, en zo ja welke financiële fouten of onzekerheden zijn geconstateerd.
Fout of Financiële Toelichting onzekerheid omvang N.v.t. €0 N.v.t. N.v.t. €0 N.v.t. N.v.t. €0 N.v.t. N.v.t. €0 N.v.t. N.v.t. €0 N.v.t. N.v.t. €0 N.v.t. N.v.t. €0 N.v.t. N.v.t. €0 N.v.t. N.v.t. €0 N.v.t. €0
Bevindingen controle bijlage Bereikbaarheidsakkoord 2022 001h 006a 901 921 922 923 924 927 030d Totaal
BSM- Smart Hubs Uitrol C-ITS; doorstroming Eindhoven Brainport Bereikbaar, organisatie 2022 Brainport Bereikbaar, gedragsverandering Brainport Bereikbaar, werkgeversbenadering 2022 Brainport Bereikbaar, Collectief Besloten Vervoer 2022 Brainport Bereikbaar, Innovatieve Vervoersconcepten 2022 Brainport Bereikbaar, Smart Logistics 2021 Snelle fietsroute Deune-Eindhoven, deel Eindhoven
Kernboodschappen
Bevindingen jaarrekening
Interne beheersing
Overige aangelegenheden
Bijlagen
23058AD3C5/TMO/38
Accountantsverslag jaarrekening 2022 Gemeente Eindhoven
Bijlage C - Onafhankelijkheidsbevestiging Wij zijn onafhankelijk van de gemeente Eindhoven Bevestiging onafhankelijkheid
•
De voorschriften in het kader van onafhankelijkheid zijn binnen de Koninklijke Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants (de NBA) opgenomen in de “Verordening inzake Onafhankelijkheid (ViO)” en vormen een belangrijk onderdeel van het ‘normenkader’ waaraan een accountant moet voldoen. De naleving van de ViO is binnen de organisatie van Deloitte ingebed.
Procedures voor tijdige bekendmaking van de voorschriften en de daarin aangebrachte wijzigingen aan alle gevolmachtigden en werknemers bij Deloitte.
•
Procedures voor de organisatie van periodieke trainingen inzake de toepassing van de onafhankelijkheidsvoorschriften.
•
Procedures die erop gericht zijn dat onze gevolmachtigden en werknemers in specifieke casussen en omstandigheden de onafhankelijkheidsvoorschriften naleven.
•
De benoeming van professionals op seniorniveau die verantwoordelijk zijn voor het continu actualiseren van de procedures en voorschriften, de tijdige bekendmaking ervan en het adequaat functioneren van het gehele stelsel van waarborgen.
Wij bevestigen dat onze onafhankelijke positie ten opzichte van de gemeente Eindhoven in overeenstemming met de Nederlandse wettelijke en beroepsvoorschriften is gewaarborgd. Wij zijn van mening dat onze objectiviteit gedurende het afgelopen jaar niet is aangetast. Stelsel van waarborgen om onze onafhankelijke positie te waarborgen Deloitte beschikt over een stelsel van maatregelen om haar onafhankelijke positie bij controlecliënten te waarborgen. Dit stelsel van maatregelen is een integraal onderdeel van de bestuurlijke organisatie en van het voor de gehele organisatie van toepassing zijnde stelsel van kwaliteitsbeheersingsmaatregelen. Bijgaande niet-limitatieve opsomming geeft u een indruk van de maatregelen die bijdragen aan het waarborgen van onze onafhankelijke positie: •
Schriftelijke onafhankelijkheidsbepalingen waarin alle bestaande onafhankelijkheidsvereisten en de risico’s ten aanzien van de bedreiging van de onafhankelijkheid en de daaraan gerelateerde waarborgen zijn verwerkt.
Kernboodschappen
Bevindingen jaarrekening
•
Procedures voor een schriftelijke rapportage per controlecliënt waarin is vastgelegd of sprake is van omstandigheden die de onafhankelijkheid van de accountant die de controleopdracht uitvoert bedreigen, op welke wijze met potentiële bedreigingen is omgegaan en, indien er bedreigingen zijn gesignaleerd, welke maatregelen dan zijn genomen om deze bedreigingen voor de onafhankelijkheid weg te nemen. De vastlegging van deze beoordeling, inclusief een gemotiveerde conclusie (de zogenoemde ‘onafhankelijkheidsevaluatie’), wordt in het dossier opgenomen.
Interne beheersing
Overige aangelegenheden
•
Procedures die vereisen dat een daartoe geëigende afdeling binnen Deloitte wordt geconsulteerd, als sprake is van een mogelijke aantasting van de onafhankelijkheid in relatie tot een specifieke cliënt. Indien de bestuursstructuur van de controlecliënt voorziet in een gemeenteraad, raadscommissie of auditcommissie, overwegen wij ook een van deze instanties te raadplegen.
•
Procedures voor het interne toezicht in relatie tot de toetsing en bewaking van de naleving van de onafhankelijkheidsvoorschriften.
De opzet en werking van ons stelsel van maatregelen wordt periodiek door de externe toezichthouder getoetst. Interne roulatie Een te grote mate van vertrouwdheid of vertrouwen kan een bedreiging vormen voor de onafhankelijkheid van de accountant wanneer bepaalde leden van het controleteam geregeld en voor lange tijd aan de wettelijke controle van een controlecliënt meewerken. Wij beoordelen de bedreiging voor de onafhankelijkheid die kan voortvloeien uit de langdurige betrokkenheid van andere leden van het controleteam bij de controleopdracht. Waar nodig nemen wij maatregelen om deze bedreiging weg te nemen. Onze beoordeling heeft geen aanleiding gegeven om het komend boekjaar teamleden bij de gemeente Eindhoven te rouleren.
Bijlagen
23058AD3C5/TMO/39
Accountantsverslag jaarrekening 2022 Gemeente Eindhoven
Bijlage C - Onafhankelijkheidsbevestiging Wij zijn onafhankelijk van de gemeente Eindhoven Persoonlijke, zakelijke of financiële relaties met de gemeente Eindhoven Wij hebben een evaluatie gemaakt van persoonlijke, zakelijke en financiële relaties tussen Deloitte, haar gevolmachtigden en haar medewerkers en de gemeente die van invloed kunnen zijn op onze onafhankelijkheid. Bij deze evaluatie zijn ons geen zaken gebleken die aan u gerapporteerd dienen te worden. Geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid De Nederlandse onafhankelijkheidsregels vereisen dat de eindverantwoordelijke accountant de met governance belaste organen informeert over geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid die Deloitte, een bestuurder of interne toezichthouder van Deloitte of een lid van het controleteam heeft ontvangen van of verstrekt aan de gemeente of een bij de gemeente betrokken persoon. Hierbij is een drempel van € 100 opgenomen in de regels. Wij hebben geen geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid met een (geschatte) waarde van meer dan € 100 ontvangen of verstrekt, en zijn daarom van mening dat er geen sprake is van een bedreiging voor de onafhankelijke uitvoering van de controleopdracht.
Kernboodschappen
Bevindingen jaarrekening
Interne beheersing
Overige aangelegenheden
Bijlagen
23058AD3C5/TMO/40
Onder Deloitte wordt verstaan één of meer van Deloitte Touche Tohmatsu Limited (“DTTL”), haar wereldwijde netwerk van member firms en aan hen verbonden entiteiten (tezamen, de “Deloitte organisatie”). DTTL (hierna ook te noemen “Deloitte Global”) haar wereldwijde netwerk van member firms en aan hen verbonden entiteiten zijn juridisch gescheiden en onafhankelijke entiteiten, die elkaar niet kunnen verplichtingen of binden ten aanzien van derden. DTTL en iedere DTTL member firm en aan hen verbonden entiteit is aansprakelijk voor hun eigen handelen en nalaten, en niet voor het handelen of nalaten van een andere entiteit. DTTL verleent geen diensten aan cliënten. Raadpleeg www.deloitte.com/about voor meer informatie. Deloitte levert toonaangevende audit- en assurance-, belasting- en juridische diensten, consulting, financial advisory, and risk advisory diensten aan bijna 90% van de Fortune Global 500® en duizenden particuliere bedrijven. Onze professionals leveren meetbare en blijvende resultaten die het vertrouwen van het publiek in kapitaalmarkten helpen versterken, klanten in staat stellen te transformeren en bloeien, en de weg wijzen naar een sterkere economie, een meer rechtvaardige samenleving en een duurzame wereld. Voortbouwend op zijn meer dan 175-jarige geschiedenis, omvat het bereik van Deloitte meer dan 150 landen en gebieden.
Ontdek hoe de meer dan 345.000 mensen van Deloitte wereldwijd een impact maken die ertoe doet op www.deloitte.com. Deze communicatie bevat louter algemene informatie en noch DTTL, noch haar wereldwijde netwerk van member firms of aan hen verbonden entiteiten verleent door middel van deze communicatie professioneel advies of diensten. Voordat u een beslissing neemt of actie onderneemt die van invloed kan zijn op uw financiën of uw bedrijf, dient u een gekwalificeerde professionele adviseur te raadplegen. Geen enkele entiteit in de Deloitte organisatie is verantwoordelijk voor enig verlies dat wordt geleden door een persoon die op deze communicatie vertrouwt. © 2023. Neem voor informatie contact op met Deloitte Nederland.