Bijlage 2 - Het accountantsverslag 2023
Tekst van het document
Dit risico kan resulteren in het onterecht betaalbaar stellen van facturen.
© 2024. Neem voor informatie contact op met Deloitte Nederland.
Kernboodschappen jaarrekeningcontrole
Wij hebben geen kwantitatief materieel frauderisico geïdentificeerd (het risico dat door fraude een bedrag groter dan € 12,9 miljoen is betaald zonder dat hiervoor prestaties aan de gemeente zijn geleverd). Wel onderkennen wij een kwalitatief materieel frauderisico (politiek-bestuurlijk relevant voor de oordeelsvorming door de gemeenteraad) in situaties waarin het transacties van een bepaalde omvang (drempelbedrag) betreft. Mede op basis van de geldende aanbestedingsgrenzen hebben wij een drempelbedrag van € 150.000 gehanteerd. Op de facturen voor inkopen en investeringen met een waarde groter dan € 150.000 hebben wij – naast onze reguliere controle van inkopen en investeringen – een extra steekproef getrokken, en voor die facturen aanvullende, meer diepgaande controles uitgevoerd op de (onderbouwing van de) prestatielevering. Uit de controle zijn geen indicaties voor onregelmatigheden gebleken. Fraude en integriteit De primaire verantwoordelijkheid voor het voorkomen en detecteren van fraude berust bij het college, inclusief het invoeren en onderhouden van interne-beheersingsmaatregelen voor de betrouwbaarheid van de financiële verslaggeving, de effectieve werking van de interne beheersing, en de naleving van de van toepassing zijnde wet- en regelgeving.
Bestuurlijke samenvatting
Bevindingen jaarrekening
Bij fraude is het risico van het niet ontdekken van een afwijking van materieel belang groter dan bij fouten, omdat sprake kan zijn van samenspanning, valsheid in geschrifte, het opzettelijk niet of verkeerd vastleggen van transacties, of het doorbreken van de interne beheersing. Wij hebben de controle – rekening houdend met voornoemde zaken – professioneel-kritisch uitgevoerd en professionele oordeelsvorming toegepast, in overeenstemming met de Nederlandse controlestandaarden, ethische voorschriften en de onafhankelijkheidseisen. Onze controle is uitgevoerd met een hoge, maar geen absolute mate van zekerheid, waardoor het mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle fouten en fraudes hebben ontdekt. Jaarlijks verkrijgen wij inzicht in de integriteitsmeldingen die binnen uw gemeente hebben plaatsgevonden, die wij vervolgens doorspreken met uw coördinator integriteit. Op basis van onze controlewerkzaamheden en de bespreking van de integriteitsmeldingen hebben wij geen indicaties verkregen voor mogelijke fraudegevallen en ook geen concrete fraudes geconstateerd. Onze conclusie is voorts dat uw gemeente op een adequate wijze opvolging geeft aan geïdentificeerde integriteitskwesties, en hierover zonodig tijdig met ons in contact treedt.
Interne beheersing
Accountantsverslag 2023 Bijlagen
240541AC0B/IP/24
Digitally signed by Jaapjan Zuidema on 29 May 2024
Interne beheersing
© 2024. Neem voor informatie contact op met Deloitte Nederland.
Accountantsverslag 2023
240541AC0B/IP/25
Digitally signed by Jaapjan Zuidema on 29 May 2024
Belangrijkste bevindingen voor de interne beheersing vanuit de controle van het boekjaar 2023 Managementletter 2023, toegespitst op de interne (financiële) beheersing Als onderdeel van de jaarrekeningcontrole hebben wij in het najaar van 2023 een interim-controle uitgevoerd. De interim-controle was primair gericht op de opzet, het bestaan en waar relevant de werking van maatregelen van administratieve organisatie en interne beheersing, voor zover van belang voor onze controle op de getrouwheid van de in de jaarrekening opgenomen gegevens. Voor de bevindingen van de interim-controle verwijzen wij naar onze managementletter 2023 gedateerd d.d. 29 november 2023. In de managementletter hebben wij een aantal aandachtspunten voor het opstel- en controleproces van de jaarrekening 2023 benoemd. Als onderdeel van onze werkzaamheden voor de jaarrekening zijn wij nagegaan of deze aandachtspunten voldoende zijn opgevolgd. Voor zover de opvolging en/of onze controle ervan hiertoe aanleiding geven, hebben wij onze bevindingen in dit accountantsverslag bij het betreffende onderwerp verwerkt. Memoriaalboekingen Memoriaalboekingen zijn (correctie)boekingen die niet via de reguliere boekingsgang plaatsvinden. Deze boekingen zijn hierdoor in opzet meer risicovol en daarom besteden wij bij onze controle extra aandacht aan deze boekingen.
Vanwege het inherent hogere risico van memoriaalboekingen hebben wij het college geadviseerd de interne beheersing rondom het maken van memoriaalboekingen verder te verbeteren, waaronder een afgedwongen vier-ogen-principe in de financiële administratie. Met de implementatie van het nieuwe financiële pakket ERPx heeft de gemeente de mogelijkheid voor het inregelen van een digitale workflow –met controletechnische functiescheiding tussen het initiëren en autoriseren van memoriaalboekingen – nader onderzocht. Wij hebben begrepen dat in eerste instantie de keuze is gemaakt de huidige werkwijze te behouden, wat betekent dat budgethouders via een email akkoord geven op de memoriaalboeking. Naar onze mening is het in de applicatie inregelen van functiescheiding altijd efficiënter en meer betrouwbaar aangezien de werkwijze met e-mails niet waterdicht is.
© 2024. Neem voor informatie contact op met Deloitte Nederland.
Kernboodschappen jaarrekeningcontrole
Wij adviseren deze (voorlopige) keus te heroverwegen en afgedwongen controletechnische functiescheiding tussen het initiëren en autoriseren van memoriaalboekingen te verankeren in het nieuwe financiële pakket, waarbij:
Aandachtspunten interne controle
•
De controletechnische functiescheiding zo is ingericht dat één internecontrolemedewerker (voorheen: F-adviseur) een memoriaalboeking niet zowel kan initiëren als autoriseren. En
•
•
Een zichtbare controle aanwezig is door een andere, tweede F-adviseur op de aanwezigheid van het akkoord van de budgethouder en passende onderbouwing van de boeking.
Mede door bovengenoemde tekortkoming in de interne beheersing hebben wij een gegevensgerichte controle op de memoriaalboekingen uitgevoerd. Om deze controle zo efficiënt en effectief mogelijk uit te voeren, en toe te spitsen op het specifieke risico en karakter van memoriaalboekingen, hebben wij gebruikgemaakt van een data-analyse tool. Hieruit zijn geen onjuistheden, onrechtmatigheden of anderszins bijzonderheden gebleken. Evaluatie opstel- en controleproces Medio 2023 hebben wij met de ambtelijke organisatie het opstel- en controleproces van de jaarrekening 2022 geëvalueerd en eind 2023/begin 2024 voorbereid, en waar nodig aanscherpingen verwerkt in het draaiboek’ voor het opstelproces en de werk- en planningsafspraken voor de controle. Dit heeft er in combinatie met het frequente, constructieve overleg tussen uw en onze medewerkers voor gezorgd dat sprake is geweest van duidelijkheid over en weer wat betreft de voortgang van het proces, een goede samenwerking en tijdige afronding van de controle. De interne controles die uw organisatie uitvoert, zijn een belangrijke interne-beheersmaatregel om de getrouwheid van de jaarrekening te waarborgen en de rechtmatigheid van de baten, lasten en balansmutaties te toetsen (als basis voor de rechtmatigheidsverantwoording van het college).
Over de interne controle merken wij het volgende op: Bij zowel de interne controle op de naleving van de Europese aanbestedingsregels als de juist- en rechtmatigheid van de inkopen is een fout geconstateerd. In het ene geval is door de interne controle geconcludeerd dat een overeenkomst mogelijk ten onrechte niet Europees is aanbesteed. Bij het andere geval is geconstateerd dat een factuur die deels betrekking heeft op 2022 en deels op 2023, ten onrechte geheel ten laste van 2023 is verantwoord (in de jaarrekening 2022 is geen verplichting opgenomen voor het deel van de factuur dat betrekking heeft op 2022). In beide gevallen ontbrak het in eerste instantie aan een adequate oorzaakanalyse (waardoor is de fout ontstaan?) en is ook ten onrechte geen verder onderzoek gedaan om de (geschatte) fout voor de totale populatie crediteuren resp. inkopen te bepalen. De aanbesteding is uiteindelijk rechtmatig gebleken en de fout bij de inkopen is lager dan de rapportagegrens. De verantwoording over en interne controle van de SiSa-bijlage is van een goed niveau. Ondanks een verdere toename van het aantal regelingen is het controleproces soepel verlopen en merken wij dat de kwaliteit van de dossiervorming vanuit de ambtelijke organisatie overall bezien van een toereikend niveau is. Desondanks vragen wij de blijvende aandacht van de organisatie voor dit onderwerp.
De afgelopen jaren zien wij namelijk dat niet alleen het aantal regelingen toeneemt maar ook dat de complexiteit van de wet- en regelgeving (zoals de wijze van (co)financiering) toeneemt. Wij bevelen daarom aan dit proces blijvend te evalueren en ook van voldoende capaciteit te blijven voorzien zodat de kwaliteit van de interne controle en de bijhorende dossiervorming geborgd blijven.
Medio 2024 evalueren wij - mede op basis van de actualisatie van de risicoanalyse voor de jaarrekening 2024 -gezamenlijk het opstel- en controleproces om te bepalen welke verdere verbeteringen mogelijk zijn. Bestuurlijke samenvatting
Bevindingen jaarrekening
Interne beheersing
Accountantsverslag 2023 Bijlagen
240541AC0B/IP/26
Digitally signed by Jaapjan Zuidema on 29 May 2024
Belangrijkste bevindingen voor de interne beheersing vanuit de controle van het boekjaar 2023 Betrouwbaarheid en continuïteit van de automatiseringsomgeving inclusief cybersecurity In de periode september - november 2023 hebben de IT-auditors uit ons team een aantal IT-werkzaamheden uitgevoerd op de volgende gebieden:
Voorbeelden hiervan zijn het beheer van niet-persoonsgebonden accounts en het ontbreken van toereikende procedures voor een periodieke review op toegekende autorisaties aan gebruikers. De details van de observaties maken geen onderdeel uit van dit accountantsverslag, maar zijn separaat gedeeld met de betrokkenen.
1.
Een Quality Assurance (QA) review op het Nieuwe Financiële Systeem (NFS) traject.
Cybersecurity
2.
Toetsen van opzet en bestaan van de applicatie en database van ProActis.
3.
Een gesprek met de CISO over cybersecurity.
Hierbij merken wij op dat Decade (financiële administratie) geen onderdeel is geweest van de IT-audit scope gezien de ontwikkelingen bij het NFS. Suites (sociaal domein) is eveneens geen onderdeel van de scope geweest, omdat de organisatie heeft aangegeven dat de observaties vanuit eerdere jaren nog onderhanden en niet (volledig) opgevolgd zijn. Nieuw Financiële Systeem Over de resultaten van onze QA-review hebben wij gerapporteerd in de managementletter 2023. Kortheidshalve verwijzen wij hiernaar. Samen is afgesproken opnieuw afstemming te zoeken over het NFS-traject wanneer hiertoe aanleiding bestaat. Het initiatief ervoor ligt primair bij de gemeente Eindhoven aangezien de organisatie het meest actuele beeld heeft van de voortgang van dit project en eventuele vraagstukken die zich in dat kader voordoen. ProActis Voor de applicatie ProActis hebben wij de Algemene IT controles (‘GITC’) beoordeeld. Hierbij hebben we verschillende observaties voor logische toegangsbeveiliging, wijzigingsbeheer en leveranciersmanagement. Verschillende processen zijn nog niet (zichtbaar) ingericht om het risico van ongeautoriseerde toegang afdoende te adresseren.
© 2024. Neem voor informatie contact op met Deloitte Nederland.
Kernboodschappen jaarrekeningcontrole
Voor cybersecurity hebben wij in een gesprek met de CISO in februari 2024 geïnformeerd naar relevante ontwikkelingen op dit terrein. Op basis van dit gesprek hebben wij begrepen dat de organisatie haar dienstverleners en leveranciers grotendeels in kaart heeft gebracht. Ook besteedt zij veel aandacht aan het toetsen van de geïmplementeerde cybersecurity maatregelen, bijvoorbeeld door het laten uitvoeren van pentests, deelnemen aan een hackathon en simuleren van phishing aanvallen. Vanuit het perspectief van wet- en regelgeving komt de komende jaren een flink aantal vernieuwingen op uw gemeente af, waaronder op het vlak van cybersecurity. Wij benoemen hier de EU Cyber Resilience Act/NIS2, die op 15 september jl. is goedgekeurd. Tot op heden moet de gemeente al voldoen aan de BIO-richtlijnen (Baseline Informatiebeveiliging Overheid). Voor NIS2 dient de gemeente te voldoen aan nieuwe cybersecurity vereisten en richtlijnen, waaronder een wettelijke meldplicht, waarbij incidenten in relatie tot essentiële diensten binnen 24 uur gemeld moeten worden. Ook moet de gemeente aan de toezichthouder, op elk moment waarop deze dat noodzakelijk acht, kunnen aantonen in hoeverre zij voldoet aan de vereisten van NIS2. Hierbij wordt een actieve rol verwacht van bestuurders die op basis van voldoende actuele kennis in staat zijn prioriteiten te stellen en de juiste beslissingen te nemen.
Wij benadrukken dat het kunnen aantonen van de werking hiervan van groot belang is. Op basis van het gesprek en de getoonde informatie voorzien wij geen onoverkomelijke uitdagingen voor NIS2 compliance. Uw gemeente heeft proactief al veel maatregelen getroffen. Wel bevelen wij aan de ontwikkelingen rondom de EU-wetgeving nauwgezet te blijven volgen, continue te evalueren en waar nodig additionele maatregelen te treffen.
Bestuurlijke samenvatting
Bevindingen jaarrekening
Interne beheersing
Accountantsverslag 2023 Bijlagen
240541AC0B/IP/27
Digitally signed by Jaapjan Zuidema on 29 May 2024
Bijlagen
© 2024. Neem voor informatie contact op met Deloitte Nederland.
Accountantsverslag 2023
240541AC0B/IP/28
Digitally signed by Jaapjan Zuidema on 29 May 2024
A - Niet-gecorrigeerde controleverschillen
Aard van de fouten
•
Getrouwheid
Effect niet-gecorrigeerde fouten voorgaande periode
€0
Effect niet-gecorrigeerde fouten huidige periode:
€0
…
€0
Totaal getrouwheidsfouten
€0
Aard van de onzekerheden
Getrouwheid
Onzekerheid bestedingen jeugd en Wmo (productieverantwoordingen zonder controleverklaring en anders dan goedkeurende controleverklaring)
€ 3,7 miljoen
Totaal onzekerheden in de controle getrouwheid
€ 3,7 miljoen
Wij hebben van het college een schriftelijke bevestiging bij de jaarrekening ontvangen, waarin het college het bovenstaande heeft bevestigd. Dit houdt in dat eventuele niet-geconstateerde en daardoor niet-gecorrigeerde afwijkingen, zowel individueel als in totaal, in het kader van de jaarrekening niet materieel zijn. Het college heeft tevens bevestigd geen kennis te hebben van andere niet-gecorrigeerde afwijkingen.
© 2024. Neem voor informatie contact op met Deloitte Nederland.
Kernboodschappen jaarrekeningcontrole
Bestuurlijke samenvatting
Bevindingen jaarrekening
Interne beheersing
Accountantsverslag 2023 Bijlagen
240541AC0B/IP/29
Digitally signed by Jaapjan Zuidema on 29 May 2024
B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2023 Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, artikel 5, lid 4, rapporteren wij in dit accountantsverslag over de strekking van ons getrouwheidsoordeel bij de jaarrekening 2023 en onze conclusies ten aanzien van de rechtmatigheid van de SiSa-bijlage 2023. - Rechtmatigheidsoordeel specifieke uitkeringen (zoals blijkt uit de controleverklaring): goedkeurend - Strekking controleverklaring getrouwheid gehele jaarrekening: goedkeurend Per regeling geven wij in de volgende tabel aan of, en zo ja welke financiële fouten of onzekerheden zijn geconstateerd. Code
SiSa-regeling
Fout of onzekerheid
Financiële omvang
A6
Specifieke uitkering versterking van de lokale integrale aanpak van radicalisering, (gewelddadig) extremisme en terrorisme in 2022
n.v.t.
€0
A14B
Regeling Versterking van de lokale integrale aanpak van radicalisering, extremisme en terrorisme 2022
n.v.t.
€0
A16
Bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïne
n.v.t.
€0
A17
Regeling specifieke uitkering voorkomen georganiseerde en ondermijnende jeugdcriminaliteit
n.v.t.
€0
A18B
Bekostigingsbesluit opvang ontheemden Oekraïne voor Veiligheidsregio's
n.v.t.
€0
A20B
Specifieke uitkering versterking van de lokale integrale aanpak van radicalisering, extremisme en terrorisme 2023-2026
n.v.t.
€0
A23
Bekostigingsregeling Landelijke Vreemdelingen Voorziening 2023
n.v.t.
€0
A26
Specifieke uitkering Eindhoven RIO
n.v.t.
€0
B2
Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp aan gedupeerden kinderopvangtoeslagproblematiek
n.v.t.
€0
C9
Specifieke uitkering woningbouwimpuls
n.v.t.
€0
C32
Regeling specifieke uitkering ventilatie in scholen
n.v.t.
€0
C41B
Regeling specifieke uitkering flexibele inzet woningbouw
n.v.t.
€0
C47
Volkshuisvesting
n.v.t.
€0
C55
Aanpak energiearmoede
n.v.t.
€0
Subtotaal
© 2024. Neem voor informatie contact op met Deloitte Nederland.
Toelichting
€0
Kernboodschappen jaarrekeningcontrole
Bestuurlijke samenvatting
Bevindingen jaarrekening
Interne beheersing
Accountantsverslag 2023 Bijlagen
240541AC0B/IP/30
Digitally signed by Jaapjan Zuidema on 29 May 2024
B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2023 Code
SiSa-regeling
Fout of onzekerheid
Subtotaal – zie vorige pagina
Financiële omvang €0
C62
Specifieke uitkering voor de bekostiging van de kwijtschelding van gemeentelijke belastingen van gedupeerden door de toeslagenaffaire
n.v.t.
€0
C72
Specifieke uitkeringen proeftuinen aardgasvrije wijken 3e ronde
n.v.t.
€0
C85
Stimuleringsregeling flex- en transformatiewoningen
n.v.t.
€0
C92
Regeling specifieke uitkering Informatiepunten Digitale Overheid
n.v.t.
€0
C94
Regeling verstrekking specifieke uitkering aan gemeenten verduurzaming [...] van eigenaars, woonverenigingen en wooncoöperaties
n.v.t.
€0
C95
Regeling specifieke uitkering regionale structuur Nationaal Programma Lokale Warmtetransitie
n.v.t.
€0
C100
Regeling kansrijke wijk
n.v.t.
€0
C105
Regeling specifieke uitkering startbouwimpuls
n.v.t.
€0
C209
Meerjarige regeling voor huisvesting aandachtsgroepen
n.v.t.
€0
D8
Onderwijsachterstandenbeleid 2023-2026 (OAB)
n.v.t.
€0
D10
Volwasseneneducatie
n.v.t.
€0
D11
Regeling specifieke uitkering extra financiële middelen RMC-functie
n.v.t.
€0
D12
Regionale meld- en coördinatiefunctie
n.v.t.
€0
D12A
Regionaal programma voortijdig schoolverlaten
n.v.t.
€0
D14
Regeling specifieke uitkering inhalen COVID-19 gerelateerde onderwijsvertragingen
n.v.t.
€0
D21
Specifieke uitkering impuls jongerencultuur
n.v.t.
€0
D22
Regeling specifieke uitkering voor de voorschoolse educatie aan ontheemde peuters
n.v.t.
€0
D23
Regeling eenmalige specifieke uitkering en subsidies lokale bibliotheekvoorzieningen
n.v.t.
€0
Subtotaal
© 2024. Neem voor informatie contact op met Deloitte Nederland.
Toelichting
€0
Kernboodschappen jaarrekeningcontrole
Bestuurlijke samenvatting
Bevindingen jaarrekening
Interne beheersing
Accountantsverslag 2023 Bijlagen
240541AC0B/IP/31
Digitally signed by Jaapjan Zuidema on 29 May 2024
B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2023 Code
SiSa-regeling
Fout of onzekerheid
Subtotaal – zie vorige pagina
Financiële omvang €0
E3
Subsidieregeling sanering verkeerslawaai
n.v.t.
€0
E32B
Incidentele specifieke uitkering Smartwayz
n.v.t.
€0
E44
Tijdelijke impulsregeling klimaatadaptatie 2021–2027
n.v.t.
€0
E53
Regeling specifieke uitkering Schone Lucht Akkoord
n.v.t.
€0
E69
HOV-3 (Hoogwaardige OV verbinding 3)
n.v.t.
€0
E83
Tijdelijke regeling specifieke uitkering bodem 2022
n.v.t.
€0
E84
Regeling stimulering verkeersveiligheidsmaatregelen 2022-2023
n.v.t.
€0
E97
Tijdelijke regeling specifieke uitkering bodem 2023
n.v.t.
€0
E104
Specifieke uitkering woningbouw op korte termijn door bovenplanse infrastructuur
n.v.t.
€0
F28
Tijdelijke regeling capaciteit decentrale overheden voor klimaat-.en energiebeleid
n.v.t.
€0
G2
Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet gemeentedeel 2023
n.v.t.
€0
G2
Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gebundelde uitkering Participatiewet in jaar T_gemeentedeel 2023
n.v.t.
€0
G3
Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004 (uitsluitend kapitaalverstrekking)_gemeentedeel 2023
n.v.t.
€0
n.v.t.
€0
n.v.t.
€0
n.v.t.
€0
n.v.t.
€0
n.v.t.
€0
G3 G3 G3 G3 G4
BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire levensonderhoud BBZ in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2023 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2023 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2023 BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2023 Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2023
Subtotaal
© 2024. Neem voor informatie contact op met Deloitte Nederland.
Toelichting
€0 Kernboodschappen jaarrekeningcontrole
Bestuurlijke samenvatting
Bevindingen jaarrekening
Interne beheersing
Accountantsverslag 2023 Bijlagen
240541AC0B/IP/32
Digitally signed by Jaapjan Zuidema on 29 May 2024
B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2023 Code
SiSa-regeling
Fout of onzekerheid
Subtotaal – zie vorige pagina
Financiële omvang €0
G4
Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2023
n.v.t.
€0
G4
Tozo 2 gemeentedeel 2023
n.v.t.
€0
G4
Tozo 3 gemeentedeel 2023
n.v.t.
€0
G4
Tozo 4 gemeentedeel 2023
n.v.t.
€0
G4
Tozo 5 gemeentedeel 2023
n.v.t.
€0
n.v.t.
€0
n.v.t.
€0
G4 G4
Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar T_gemeentedeel 2023 Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar T_gemeentedeel 2023
G10
Wet inburgering 2021_ gemeentedeel 2023
n.v.t.
€0
G12
Kwijtschelden publieke schulden SZW-domein hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire_gemeentedeel 2023
n.v.t.
€0
G13
Onderwijsroute _ deel gemeente 2023
n.v.t.
€0
G15B
Specifieke uitkering Brabants Migratie Informatiepunt_ deel gemeenten 2023
n.v.t.
€0
H1
Ministeriële regeling heroïnebehandeling
n.v.t.
€0
H4
Regeling specifieke uitkering stimulering sport
n.v.t.
€0
H8
Regeling Sportakkoord 2020-2022
n.v.t.
€0
H12
Regeling specifieke uitkering lokale preventieakkoorden of preventieaanpakken
n.v.t.
€0
H14
SPUK expertisecentra jeugdhulp
n.v.t.
€0
H15
Specifieke uitkering tijdelijk vergroten van beschikbaarheid van acute jeugd-ggz capaciteit
n.v.t.
€0
H26
Regeling specifieke uitkering randvoorwaardelijke functies jeugdhulp
n.v.t.
€0
Subtotaal
© 2024. Neem voor informatie contact op met Deloitte Nederland.
Toelichting
€0
Kernboodschappen jaarrekeningcontrole
Bestuurlijke samenvatting
Bevindingen jaarrekening
Interne beheersing
Accountantsverslag 2023 Bijlagen
240541AC0B/IP/33
Digitally signed by Jaapjan Zuidema on 29 May 2024
B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2023 Code
SiSa-regeling
Fout of onzekerheid
Subtotaal – zie vorige pagina
Financiële omvang €0
H30
Specifieke uitkering versterking voor sport en bewegen, gezondheidsbevordering, cultuurparticipatie en de sociale basis 2023-2026
n.v.t.
€0
H31
Regeling Specifieke uitkering noodfonds energie amateursportverenigingen
n.v.t.
€0
H32
Specifieke uitkering Meerkosten Energie Openbare Zwembaden
n.v.t.
€0
H35
Specifieke uitkering IZA-doelen 2023-2026
n.v.t.
€0
H38
Incidentele specifieke uitkering De Tongelreep
n.v.t.
€0
Totaal
© 2024. Neem voor informatie contact op met Deloitte Nederland.
Toelichting
€0
Kernboodschappen jaarrekeningcontrole
Bestuurlijke samenvatting
Bevindingen jaarrekening
Interne beheersing
Accountantsverslag 2023 Bijlagen
240541AC0B/IP/34
Digitally signed by Jaapjan Zuidema on 29 May 2024
C - Bevindingen bijlage Bereikbaarheidsakkoord 2023 Op grond van de Subsidieregeling Bereikbaarheidsakkoord legt uw gemeente met een bijlage in de jaarrekening verantwoording af over de voortgang van en bestedingen voor de projecten uit het Bereikbaarheidsakkoord. In overeenstemming met de ter zake met de gemeente Helmond gemaakte afspraken hebben wij – rekening houdend met de materialiteit voor de jaarrekeningcontrole 2023 – die projecten gecontroleerd waarvan de ‘gerealiseerde projectkosten (subsidiabel)’ in 2023 meer dan € 125.000 bedragen. In dit accountantsverslag rapporteren wij over de strekking van ons getrouwheidsoordeel bij de jaarrekening 2023, en de fouten en onzekerheden van de door ons gecontroleerde projecten. - Rechtmatigheidsoordeel specifieke uitkeringen (zoals blijkt uit de controleverklaring): goedkeurend - Strekking controleverklaring getrouwheid gehele jaarrekening: goedkeurend Per regeling geven wij in de volgende tabel aan of, en zo ja welke financiële fouten of onzekerheden zijn geconstateerd. Regeling
Omschrijving
Fout of onzekerheid
Financiële omvang
008a
OV-knooppunt NS Eindhoven – busstation Neckerspoel
n.v.t.
€0
011b
Bundelroutes John F. Kennedylaan-Ring-Eisenhouwerlaan-A270
n.v.t.
€0
030d
Snelle fietsroute Deurne-Eindhoven, deel Eindhoven
n.v.t.
€0
901
Brainport Bereikbaar, organisatie 2023
n.v.t.
€0
922
Brainport Bereikbaar, werkgeversaanpak 2023
n.v.t.
€0
928
Brainport Bereikbaar, slimmer fietsen 2022
n.v.t.
€0
929
Brainport Bereikbaar, lokale mobiliteitshubs
n.v.t.
€0
Totaal
© 2024. Neem voor informatie contact op met Deloitte Nederland.
Toelichting
€0
Kernboodschappen jaarrekeningcontrole
Bestuurlijke samenvatting
Bevindingen jaarrekening
Interne beheersing
Accountantsverslag 2023 Bijlagen
240541AC0B/IP/35
Digitally signed by Jaapjan Zuidema on 29 May 2024
D - Onafhankelijkheidsbevestiging •
Bevestiging onafhankelijkheid De voorschriften in het kader van onafhankelijkheid zijn binnen de Koninklijke Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants (de NBA) opgenomen in de ‘Verordening inzake Onafhankelijkheid (ViO)’ en vormen een belangrijk onderdeel van het ‘normenkader’ waaraan een accountant moet voldoen. De naleving van de ViO is binnen de organisatie van Deloitte ingebed.
•
Wij bevestigen dat onze onafhankelijke positie ten opzichte van de gemeente Eindhoven in overeenstemming met de Nederlandse wettelijke en beroepsvoorschriften is gewaarborgd. Wij zijn van mening dat onze objectiviteit gedurende het afgelopen jaar niet is aangetast. Stelsel van waarborgen om onze onafhankelijke positie te waarborgen Deloitte beschikt over een stelsel van maatregelen om haar onafhankelijke positie bij controlecliënten te waarborgen. Dit stelsel van maatregelen is een integraal onderdeel van de bestuurlijke organisatie en van het voor de gehele organisatie van toepassing zijnde stelsel van kwaliteitsbeheersingsmaatregelen. Bijgaande niet-limitatieve opsomming geeft u een indruk van de maatregelen die bijdragen aan het waarborgen van onze onafhankelijkheid: •
Schriftelijke onafhankelijkheidsbepalingen waarin alle bestaande onafhankelijkheidsvereisten en de risico’s ten aanzien van de bedreiging van de onafhankelijkheid en de daaraan gerelateerde waarborgen zijn verwerkt.
•
Procedures voor tijdige bekendmaking van de voorschriften en de daarin aangebrachte wijzigingen aan alle gevolmachtigden en werknemers bij Deloitte.
•
Procedures voor de organisatie van periodieke trainingen inzake de toepassing van de onafhankelijkheidsvoorschriften.
•
Procedures die erop gericht zijn dat onze gevolmachtigden en werknemers in specifieke casussen en omstandigheden de onafhankelijkheidsvoorschriften naleven.
© 2024. Neem voor informatie contact op met Deloitte Nederland.
Kernboodschappen jaarrekeningcontrole
•
•
De benoeming van professionals op seniorniveau die verantwoordelijk zijn voor het continu actualiseren van de procedures en voorschriften, de tijdige bekendmaking ervan en het adequaat functioneren van het gehele stelsel van waarborgen. Procedures voor een schriftelijke rapportage per controlecliënt waarin is vastgelegd of sprake is van omstandigheden die de onafhankelijkheid van de accountant die de controleopdracht uitvoert bedreigen, op welke wijze met potentiële bedreigingen is omgegaan en, indien er bedreigingen zijn gesignaleerd, welke maatregelen dan zijn genomen om deze bedreigingen voor de onafhankelijkheid weg te nemen. De vastlegging van deze beoordeling, inclusief een gemotiveerde conclusie (de zogenoemde ‘onafhankelijkheidsevaluatie’) is in het dossier opgenomen. Procedures die vereisen dat een daartoe geëigende afdeling binnen Deloitte wordt geconsulteerd, als sprake is van een mogelijke aantasting van de onafhankelijkheid in relatie tot een specifieke cliënt. Indien de bestuursstructuur van de controlecliënt voorziet in een gemeenteraad, raadscommissie of auditcommissie, overwegen wij ook een van deze instanties te raadplegen. Procedures voor het interne toezicht in relatie tot de toetsing en bewaking van de naleving van de onafhankelijkheidsvoorschriften.
Onze beoordeling heeft geen aanleiding gegeven om het komend boekjaar teamleden bij de gemeente Eindhoven te rouleren. Persoonlijke, zakelijke of financiële relaties met de gemeente Eindhoven Wij hebben een evaluatie gemaakt van persoonlijke, zakelijke en financiële relaties tussen Deloitte, haar gevolmachtigden en haar medewerkers en de gemeente die van invloed kunnen zijn op onze onafhankelijkheid. Bij deze evaluatie zijn ons geen zaken gebleken die aan u gerapporteerd dienen te worden. Geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid De Nederlandse onafhankelijkheidsregels vereisen dat de eindverantwoordelijke accountant de met governance belaste organen informeert over geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid die Deloitte, een bestuurder of interne toezichthouder van Deloitte of een lid van het controleteam heeft ontvangen van of verstrekt aan de gemeente of een bij de gemeente betrokken persoon. Hierbij is een drempel van € 100 opgenomen in de regels. Wij hebben geen geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid met een (geschatte) waarde van meer dan € 100 ontvangen of verstrekt, en zijn daarom van mening dat er geen sprake is van een bedreiging voor de onafhankelijke uitvoering van de controleopdracht.
De opzet en werking van ons stelsel van maatregelen wordt periodiek door de externe toezichthouder getoetst. Interne roulatie Een te grote mate van vertrouwdheid of vertrouwen kan een bedreiging vormen voor de onafhankelijkheid van de accountant wanneer bepaalde leden van het controleteam geregeld en voor lange tijd aan de wettelijke controle van een controlecliënt meewerken. Wij beoordelen de bedreiging voor de onafhankelijkheid die kan voortvloeien uit de langdurige betrokkenheid van andere leden van het controleteam bij de controleopdracht. Waar nodig nemen wij maatregelen om deze bedreiging weg te nemen.
Bestuurlijke samenvatting
Bevindingen jaarrekening
Interne beheersing
Accountantsverslag 2023 Bijlagen
240541AC0B/IP/36
Digitally signed by Jaapjan Zuidema on 29 May 2024
Onder Deloitte wordt verstaan één of meer van Deloitte Touche Tohmatsu Limited (“DTTL’’ of ‘’Deloitte Global’’), haar wereldwijde netwerk van member firms en aan hen verbonden entiteiten (tezamen, de “Deloitte-organisatie”). DTTL en haar wereldwijde netwerk van member firms en aan hen verbonden entiteiten zijn juridisch gescheiden en onafhankelijke entiteiten, die elkaar niet kunnen verplichten of binden ten aanzien van derden. DTTL en iedere DTTL member firm en aan hen verbonden entiteiten zijn aansprakelijk voor hun eigen handelen en nalaten, en niet voor het handelen of nalaten van een andere entiteit. DTTL verleent geen diensten aan cliënten. Raadpleeg www.deloitte.com/about voor meer informatie. Deloitte levert toonaangevende audit- en assurance-, belastingadvies- en juridische diensten, en diensten op het gebied van consulting, financial advisory, en risk advisory aan bijna 90% van de Fortune Global 500® en duizenden particuliere bedrijven. Onze professionals leveren meetbare en blijvende resultaten die het vertrouwen van het publiek in kapitaalmarkten helpen versterken, klanten in staat stellen te transformeren en bloeien, en de weg wijzen naar een sterkere economie, een meer rechtvaardige samenleving en een duurzame wereld. Voortbouwend op haar meer dan 175-jarige geschiedenis, omvat het bereik van Deloitte meer dan 150 landen en gebieden.
Ontdek hoe de meer dan 415.000 mensen van Deloitte wereldwijd een impact maken die ertoe doet op www.deloitte.com. Deze communicatie bevat louter algemene informatie en noch DTTL, noch haar wereldwijde netwerk van member firms of aan hen verbonden entiteiten verleent door middel van deze communicatie professioneel advies of diensten. Voordat u een beslissing neemt of actie onderneemt die van invloed kan zijn op uw financiën of uw bedrijf, dient u een gekwalificeerde professionele adviseur te raadplegen. Geen enkele entiteit in de Deloitte-organisatie is verantwoordelijk voor enig verlies dat wordt geleden door een persoon die op deze communicatie vertrouwt. © 2024. Neem voor informatie contact op met Deloitte Nederland.