Bijlage 2 - Accountantsverslag 2020

De gemeente Helmond is hiervoor ‘penvoerder’ namens de regiogemeenten en verantwoordelijk voor de besteding en verantwoording van de middelen aan de provincie. Via een bijlage in de jaarrekening legt uw gemeente verantwoording af over de besteding van deze middelen. Bij de controle van de bijlage en de daarin opgenomen bestedingen hebben wij geconstateerd dat de verantwoordingseisen in verhouding tot de omvang van de bestedingen en de materialiteit van de jaarrekening (te) zwaar zijn. Zo dienen wij als accountant voor ieder van de 17 projecten minimaal één deelwaarneming te verrichten, terwijl in sommige gevallen de bestedingen minder zijn dan € 100.000. Wij adviseren het college in overleg te treden met de gemeente Helmond en provincie Noord-Brabant, en te bezien hoe de verantwoording en controle van het Bereikbaarheidsakkoord is te vereenvoudigen. Tijdens de controle van de bijlage in de jaarrekening van de ‘Subsidieregeling Bereikbaarheidsakkoord’ hebben wij geen financiële fouten of onzekerheden geconstateerd. Wij hebben geen fouten en/of onzekerheden geconstateerd met betrekking tot de naleving van de Wet Normering topinkomens (WNT)

•

De bezoldiging van een topfunctionaris mag over 2020 niet meer bedragen dan € 201.000.

•

Gemeenten dienen de salarissen openbaar te maken van overige medewerkers (inclusief – als aan bepaalde voorwaarden is voldaan – ingehuurd personeel) die een bezoldiging ontvangen boven de WNT-norm.

•

De WNT stelt een aantal overige eisen, zoals bijvoorbeeld een maximale ontslagvergoeding voor topfunctionarissen van € 75.000.

Over 2020 hebben wij onze werkzaamheden geen overschrijdingen of anderszins afwijkingen van de WNT(-norm) geconstateerd. Wij hebben geen fouten en/of onzekerheden geconstateerd met betrekking tot de: •

SiSa-bijlage 2020.

•

De bijlage ‘Subsidieregeling Bereikbaarheidsakkoord’.

•

Naleving van de Wet normering bezoldiging top-functionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) en/of de publicatieverplichtingen van de WNT.

Het doel van de wet normering topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) is te verhinderen dat instellingen in de publieke en semipublieke sectoren rechtens in staat zijn bovenmatige bezoldigingen toe te kennen. De WNT kent een aantal specifieke aspecten en vereisten: •

Voor gemeenten zijn de gemeentesecretaris en griffier bij wet als topfunctionaris aangemerkt. Accountantsverslag 2020 | Gemeente Eindhoven

2105744FB2/IM/28

Frauderisicoanalyse De beoordeling door het college van burgemeester en wethouders van het risico van materiële fouten in de jaarrekening door fraude of een overtreding van wet- en regelgeving Het college van burgemeester en wethouders is primair verantwoordelijk voor het voorkomen en ontdekken van fraude en voor de naleving van weten regelgeving. Recente ontwikkelingen laten zien dat de handhaving van anticorruptiewetgeving aan globalisering onderhevig is, waardoor ook gemeenten in toenemende mate te maken krijgt met anticorruptieregels. Als onderdeel van onze controle hebben wij het college verzocht inzicht te geven in de eigen inschatting van het risico dat de jaarrekening een materiële afwijking zou kunnen bevatten als gevolg van fraude of van het overtreden van wet- en regelgeving (corporate compliance), inclusief de aard, omvang en frequentie van deze inschattingen, het proces dat het college en management daarbij hanteren, alsook de communicatie daarover met het personeel en met de gemeenteraad. Tijdens deze gesprekken heeft het college aangegeven zich bewust te zijn van frauderisico’s, waaronder het belang van corporate compliance en de analyse van corruptievraagstukken. Hierbij heeft het college ook voorbeelden gegeven van de manier waarop het deze beheerst.

Een belangrijke beheersingsmaatregel die het college heeft getroffen is het uitvoeren van periodieke interne controle op de wat betreft omvang en financiële risico’s belangrijkste processen.

© 2021 Deloitte The Netherlands

Daarnaast hebben de organisatie en het college in november 2020 een geactualiseerde gemeentebrede frauderisicoanalyse opgesteld, die onder andere inzicht geeft in de geïnventariseerde risico’s en een schatting van de kans van optreden van de risico’s en de (financiële) impact ervan. De frauderisicoanalyse voldoet aan de voor het doel eraan te stellen eisen en is op 11 januari 2021 besproken met de auditcommissie. Het is belangrijk de geactualiseerde frauderisicoanalyse jaarlijks te blijven delen en bespreken met (een afvaardiging van) de gemeenteraad. Op deze wijze vormt het periodiek actualiseren ervan een zichtbaar en vast onderdeel van de interne beheersing inclusief de communicatie hierover met het toezichthoudend orgaan. Een andere relevante ontwikkeling in dit kader is het binnen de gemeente onderhanden project ‘Weerbare overheid’. Dit project betrekken wij bij de interimcontrole 2021.

Bij fraude is het risico dat een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt groter dan bij fouten. Bij fraude kan sprake zijn van samenspanning, valsheid in geschrifte, het opzettelijk nalaten transacties vast te leggen, het opzettelijk verkeerd voorstellen van zaken of het doorbreken van de interne beheersing. Onze controle is uitgevoerd met een hoge maar geen absolute mate van zekerheid, waardoor het mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle fouten en fraudes hebben ontdekt. Wij hebben deze accountantscontrole professioneelkritisch uitgevoerd en professionele oordeelsvorming toegepast in overeenstemming met de Nederlandse controlestandaarden, ethische voorschriften en de onafhankelijkheidseisen. Vanuit de frauderisicoanalyse van de gemeente Eindhoven en onze controlewerkzaamheden hebben wij geen signalen voor (mogelijke) fraude verkregen.

Geen wijzigingen in onze initiële inschatting van het frauderisico en geen aanwijzingen voor fraude De primaire verantwoordelijkheid voor het voorkomen en detecteren van fraude berust bij het college van burgemeester en wethouders, inclusief het invoeren en onderhouden van internebeheersingsmaatregelen met betrekking tot de betrouwbaarheid van de financiële verslaggeving, de werking en de efficiency van de bedrijfsvoering en de naleving van de van toepassing zijnde wet- en regelgeving. Als accountant verkrijgen wij een redelijke, maar geen absolute zekerheid dat de jaarrekening als geheel geen afwijkingen van materieel belang bevat als gevolg van fraude of fouten.

Druk

Gelegenheid

Rationalisatie

Accountantsverslag 2020 | Gemeente Eindhoven

2105744FB2/IM/29

Interne beheersing

© 2021 Deloitte The Netherlands

Accountantsverslag 2020 | Gemeente Eindhoven

30

Interne beheersing De belangrijkste bevindingen voor de interne beheersing vanuit de controle van het boekjaar 2020

Als onderdeel van de jaarrekeningcontrole hebben wij in het najaar van 2020 een interim-controle uitgevoerd. Deze interim-controle was primair gericht op de opzet, het bestaan en de werking van maatregelen van administratieve organisatie en interne beheersing, voor zover van belang voor onze controle op de betrouwbaarheid en rechtmatigheid van de in de jaarrekening opgenomen gegevens.

In het proces en opstel- en controledossier is verder een aantal belangrijke verbeteringen gerealiseerd, zoals het eerder uitvoeren en afronden van de controle van de grondexploitatie en de kwalitatief betere analyse en onderbouwing van de zogenaamde transitorische posten (nog te ontvangen / betalen bedragen en vooruitontvangen/nog te besteden (subsidie)bijdragen van derden). Ook is voorzien in beter volgbare aansluitingen en analyses tussen de uitgevoerde interne controles en de bedragen in de jaarrekening.

Voor de bevindingen van de interim-controle verwijzen wij naar onze managementletter 2020 van 26 november 2020.

Het opstel- en controleproces is door de genoemde verbeteringen efficiënter en effectiever verlopen in vergelijking met 2019.

In de managementletter hebben wij een aantal aandachtspunten voor het opstel- en controleproces van de jaarrekening 2020 benoemd. Als onderdeel van onze werkzaamheden voor de jaarrekening zijn wij nagegaan of deze aandachtspunten voldoende zijn opgevolgd. Voor zover de opvolging en/of onze controle ervan hiertoe aanleiding geven, hebben wij onze bevindingen in dit accountantsverslag bij het betreffende onderwerp verwerkt.

Met het oog op verdere optimalisatie van het opstelen controleproces van de jaarrekening merken wij het volgende op:

Managementletter 2020, toegespitst op de interne (financiële) beheersing

Evaluatie opstel- en controleproces Medio 2020 hebben wij met de ambtelijke organisatie het opstel- en controleproces van de jaarrekening 2019 geëvalueerd. Naar aanleiding hiervan zijn waar nodig aanscherpingen doorgevoerd in het interne ‘draaiboek’ voor het opstelproces en de werk- en planningsafspraken voor de jaarrekeningcontrole. Met deze aanpassingen is het proces verder geoptimaliseerd en is de controle binnen de afgesproken planning afgerond. © 2021 Deloitte The Netherlands

•

Met de ambtelijke organisatie is afgesproken de administratie en jaarrekening bij aanvang van onze controle ‘te bevriezen’. Dit betekent dat de organisatie eventuele correcties uit zowel de inals externe controle verzamelt en verwerkt in een tweede versie van de jaarrekening. Vanuit de interne controle op de jaarrekening volgden meer dan 22 correcties (2019: meer dan 50 correcties). Enerzijds betekent dit dat een kritische controle is uitgevoerd en is het aantal correcties een stuk lager in vergelijking met 2019, maar anderzijds betekent het aantal interne correcties ook dat de cijfers waarop wij onze controle moesten uitvoeren aanzienlijk zouden wijzigen.

Overigens zijn mede door de kritische interne controle op de jaarrekening naar aanleiding van onze controle – behoudens de plankosten van de grondexploitatie – geen cijfermatige correcties voortgekomen. •

De inrichting van de administratie en de administratieve boekingsgang blijft op onderdelen onnodig complex. Dit geldt in het bijzonder voor de administratie en boekingsgang van projecten die (uiteindelijk) ten laste van de exploitatie komen. Het kost de organisatie en ons (te) veel tijd achteraf de bestedingen en de dekking van deze projecten te volgen c.q. reconstrueren. Wij hebben van de organisatie begrepen dat de gemeente als onderdeel van het project ‘doorontwikkeling financiële functie’ onder andere onderzoekt in hoeverre dit proces is te vereenvoudigen zodat dit voor zowel de medewerkers als de in- en externe controle eenvoudiger is te verwerken en controleren.

Medio 2021 evalueren wij – mede op basis van de actualisatie van de risicoanalyse voor de jaarrekening 2021 – wederom gezamenlijk het proces om te bepalen op welke terreinen/aspecten verdere verbeteringen in het opstel- en controleproces van de jaarrekening mogelijk zijn.

Accountantsverslag 2020 | Gemeente Eindhoven

2105744FB2/IM/31

Betrouwbaarheid en continuïteit van de automatiseringsomgeving inclusief cybersecurity behoeft verdere aandacht De bestaande tekortkomingen in de automatiseringsomgeving leiden ertoe dat de gemeente en wij niet zonder meer kunnen steunen op de betrouwbaarheid en continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking. Belangrijke nadelen van het feit dat onvoldoende opvolging en prioriteit is gegeven aan onze eerdere aanbevelingen, zijn onder andere: •

•

Uw gemeente loopt een verhoogd risico op tekortkomingen in de geautomatiseerde gegevensverwerking die bijvoorbeeld kunnen resulteren in niet-betrouwbare data c.q. cijfers en een grote(re) impact kunnen hebben indien sprake is van cybersecurity incidenten. Het niet zonder meer kunnen steunen op de geautomatiseerde gegevensverwerking leidt ertoe dat bij de interne controles niet zonder meer gebruik is te maken van onder andere dataanalyses. De uitvoering van de interne controles – waarbij bijvoorbeeld voor inkopen data-analyse is ingezet – is hierdoor niet optimaal efficiënt, doordat eerst aanvullende werkzaamheden nodig zijn om de betrouwbaarheid van data en lijstwerk vast te stellen. Bovendien kan de interne controle bij maximaal gebruik van data-analyse een hogere toegevoegde waarde opleveren voor de organisatie doordat zij met data-analyses belangrijke inzichten kan verkrijgen en de interne controles ook meer risicogericht kan insteken.

© 2021 Deloitte The Netherlands

•

Als gevolg van het (vooralsnog) onvoldoende opvolgen van de aanbevelingen op dit gebied hebben wij ook voor de jaarrekeningcontrole 2020 niet zonder meer kunnen steunen op de geautomatiseerde gegevensverwerking. Het gevolg van deze conclusie is dat wij meer gegevensgericht werk hebben moeten verrichten, waaronder het uitvoeren van specifieke werkzaamheden om de betrouwbaarheid van data en lijstwerk vast te stellen.

Voor onze inhoudelijke bevindingen en de resterende aanbevelingen inzake de betrouwbaarheid van de geautomatiseerde gegevensverwerking verwijzen wij kortheidshalve naar onze managementletter 2020. Ondanks de bestaande tekortkomingen in de ITomgeving zijn wij bij de jaarrekeningcontrole in staat geweest data-analyse in te zetten als onderdeel van de controleaanpak voor de memoriaalboekingen. Hierbij hebben wij met data-analyse een diepgaande en risicogerichte analyse uitgevoerd van deze in opzet meer risicovolle boekingen. Door de inzet van dataanalyse hebben wij de met gegevensgerichte werkzaamheden te onderzoeken populatie memoriaalboekingen sterk kunnen reduceren in vergelijking met 2019. Dit illustreert het belang en de toegevoegde waarde van een betrouwbare ITomgeving als basis voor de inzet van data-analyse.

Accountantsverslag 2020 | Gemeente Eindhoven

2105744FB2/IM/32

Overige aangelegenheden

© 2021 Deloitte The Netherlands

Accountantsverslag 2020 | Gemeente Eindhoven

33

Overige aangelegenheden

In dit onderdeel geven wij een samenvatting van overige aangelegenheden en bepaalde vereiste communicaties. Onze communicatie met het management Bevestigingen van het management Wij hebben bij het management ter confirmatie een aantal schriftelijke bevestigingen opgevraagd aangaande zijn verantwoordelijkheden inzake de financiële verslaggeving. Daarnaast hebben wij van het college van burgemeester en wethouders van de gemeente Eindhoven een ondertekende schriftelijke bevestiging bij de jaarrekening ontvangen. Geen meningsverschil met het management of beperking in reikwijdte van de controle Er zijn geen meningsverschillen met het management geweest en er waren geen beperkingen bij de uitvoering van onze controle. Naar onze mening is ons bij de uitvoering van onze controleopdracht door het management en de medewerkers van de gemeente de volledige medewerking verleend en hebben wij volledige toegang tot de benodigde informatie gehad.

© 2021 Deloitte The Netherlands

Accountantsverslag 2020 | Gemeente Eindhoven

2105744FB2/IM/34

Bijlagen

© 2021 Deloitte The Netherlands

Accountantsverslag 2020 | Gemeente Eindhoven

35

Bijlage A1 - Niet-gecorrigeerde controleverschillen In de onderstaande tabel is een overzicht opgenomen van niet-gecorrigeerde controleverschillen boven de rapportagedrempel van € 500.000.

Aard van de controleverschillen

Rechtmatigheid

Getrouwheid

Effect niet-gecorrigeerde controleverschillen voorgaande periode

N.v.t.

N.v.t.

Effect niet-gecorrigeerde controleverschillen huidige periode

N.v.t.

N.v.t.

Rechtmatigheidsfout is tevens getrouwheidsfout

N.v.t.

N.v.t.

Rechtmatigheidsfout is per saldo ook een getrouwheidsfout

N.v.t.

N.v.t.

(Sub)totaal getrouwheidsfouten

N.v.t.

N.v.t.

Extra absolute waarde rechtmatigheidsfouten

N.v.t.

Extra foutieve financiële beheershandelingen zonder direct financieel effect vanuit externe regels (EU-aanbesteding/Fido/etc.)

N.v.t.

Extra foutieve financiële beheershandelingen zonder direct financieel effect vanuit interne regels (gedoogbeleid)

N.v.t.

Overige rechtmatigheidsfouten

N.v.t.

Totaal rechtmatigheidsfouten

N.v.t.

In het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), de Kadernota Rechtmatigheid 2018 van de Commissie BBV en het controleprotocol inclusief normenkader 2020 van uw gemeente is het kader voor de controle op de financiële rechtmatigheid opgenomen. Wij hebben van het college een schriftelijke bevestiging bij de jaarrekening ontvangen, waarin het college het bovenstaande heeft bevestigd. Dit houdt in dat eventuele niet-geconstateerde en daardoor niet-gecorrigeerde afwijkingen, zowel individueel als in totaal, in het kader van de jaarrekening niet materieel zijn. Het college heeft tevens bevestigd geen kennis te hebben van andere niet-gecorrigeerde afwijkingen.

© 2021 Deloitte The Netherlands

Accountantsverslag 2020 | Gemeente Eindhoven

2105744FB2/IM/36

Bijlage A2 - Onzekerheden in de controle In de onderstaande tabel is een overzicht opgenomen van onzekerheden in de controle boven de rapportagedrempel van € 500.000.

Aard van de onzekerheden

Rechtmatigheid

Getrouwheid

Onzekerheid PGB-bestedingen (SVB)

€ 9,2 miljoen

€ 9,2 miljoen

Onzekerheid jeugdzorgkosten

€ 0,7 miljoen

€ 0,7 miljoen

(Sub)totaal onzekerheden in de getrouwheidscontrole

-

€ 9,9 miljoen

Extra absolute waarde onzekerheden rechtmatigheid

N.v.t.

Extra financiële beheershandelingen met een onzeker direct financieel effect vanuit externe regels (EUaanbesteding/Fido/etc.)

N.v.t.

Extra financiële beheershandelingen met een onzeker direct financieel effect vanuit interne regels (gedoogbeleid)

N.v.t.

Overige onzekerheden inzake rechtmatigheid

N.v.t.

Totaal onzekerheden in de rechtmatigheidscontrole

€ 9,9 miljoen

In het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), de Kadernota Rechtmatigheid 2018 van de Commissie BBV en het controleprotocol inclusief normenkader 2020 van uw gemeente is het kader voor de controle op de financiële rechtmatigheid opgenomen. Wij hebben van het college een schriftelijke bevestiging bij de jaarrekening ontvangen, waarin het college het bovenstaande heeft bevestigd. Dit houdt in dat eventuele niet-geconstateerde en daardoor niet-gecorrigeerde afwijkingen, zowel individueel als in totaal, in het kader van de jaarrekening niet materieel zijn. Het college heeft tevens bevestigd geen kennis te hebben van andere niet-gecorrigeerde afwijkingen.

© 2021 Deloitte The Netherlands

Accountantsverslag 2020 | Gemeente Eindhoven

2105744FB2/IM/37

Bijlage A3 - Tekortkomingen in de toelichtingen Onze controlestandaarden vereisen dat wij afwijkingen van materieel belang in de toelichting signaleren. om de gemeenteraad in staat te stellen een inschatting te maken van de gevolgen daarvan voor de jaarrekening. De tabel hierna bevat een weergave van díe onderwerpen uit de toelichting waarvan wij denken dat de gemeenteraad deze nader dient te beoordelen. Toelichting

Bron van de toelichtingvereiste

Kwantitatieve of kwalitatieve overwegingen

Niet van toepassing

N.v.t.

N.v.t.

© 2021 Deloitte The Netherlands

Accountantsverslag 2020 | Gemeente Eindhoven

2105744FB2/IM/38

Bijlage B1 - Bevindingen SiSa-bijlage 2020 Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, artikel 5, lid 4, rapporteren wij in dit accountantsverslag over de strekking van ons getrouwheids- en rechtmatigheidsoordeel bij de jaarrekening 2020 alsook de fouten en onzekerheden van de specifieke uitkeringen die onder SiSa vallen. De strekking van de controleverklaring bij de jaarrekening is als volgt: •

Getrouwheidsoordeel:

goedkeurend

•

Rechtmatigheidsoordeel:

goedkeurend

Per regeling geven wij in de volgende tabel aan of, en zo ja welke financiële fouten of onzekerheden zijn geconstateerd:

Bevindingen controle SiSa-bijlage

Fout of onzekerheid

Financiële omvang

Toelichting

J&V A6

Specifieke Uitkering Preventieve Aanpak tegen Ondermijning (onderdeel BOTOC)

N.v.t.

€0

N.v.t.

FIN B1

Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp gedupeerden toeslagenproblematiek

N.v.t.

€0

N.v.t.

BZK C1

Regeling specifieke uitkering Reductie Energiegebruik

N.v.t.

€0

N.v.t.

BZK C9

Specifieke uitkering woningbouwimpuls

N.v.t.

€0

N.v.t.

OCW D1

Regionale meld- en coördinatiecentra voortijdig schoolverlaten

N.v.t.

€0

N.v.t.

OCW D1A

Regionale maatregelen voortijdig schoolverlaten 2016-2021

N.v.t.

€0

N.v.t.

OCW D8

Onderwijsachterstandenbeleid 2019-2022 (OAB)

N.v.t.

€0

N.v.t.

OCW D10

Volwasseneneducatie

N.v.t.

€0

N.v.t.

OCW D11

Regeling specifieke uitkering extra financiële middelen RMC-functie

N.v.t.

€0

N.v.t.

OCW D12

Regeling regionale aanpak voortijdig schoolverlaten 2020–2024

N.v.t.

€0

N.v.t.

Totaal

© 2021 Deloitte The Netherlands

€0

Accountantsverslag 2020 | Gemeente Eindhoven

2105744FB2/IM/39

Bijlage B1 - Bevindingen SiSa-bijlage 2020 Bevindingen controle SiSa-bijlage

Fout of onzekerheid

Financiële omvang

Toelichting

OCW D12A

Regeling regionale aanpak voortijdig schoolverlaten 2020–2024

N.v.t.

€0

N.v.t.

I&W E3

Subsidieregeling sanering verkeerslawaai

N.v.t.

€0

N.v.t.

I&W E17

Regeling specifieke uitkering Maas-pilots

N.v.t.

€0

N.v.t.

I&W E19

Regeling specifieke uitkering uitvoeringspilots Ruimtelijke Adaptatie tweede tranche

N.v.t.

€0

N.v.t.

I&W E20

Regeling stimulering verkeersmaatregelen 2020-2021

N.v.t.

€0

N.v.t.

I&W E38

Tijdelijke stimuleringsregeling veilig, doelmatig en duurzaam gebruik verkeersinfrastructuur

N.v.t.

€0

N.v.t.

EZK F11

Regeling specifieke uitkering MKB Deals 1e tranche

N.v.t.

€0

N.v.t.

SZW G2

Gebundelde uitkering artikel 69 Participatiewet_gemeentedeel 2020

N.v.t.

€0

N.v.t.

SZW G3

Besluit bijstandsverlening zelfstandigen 2004_gemeentedeel 2020

N.v.t.

€0

N.v.t.

SZW G4

Tijdelijke overbruggingsregeling zelfstandig ondernemers (Tozo)_gemeentedeel 2020

N.v.t.

€0

N.v.t.

VWS H1

Ministeriële regeling heroïne behandeling

N.v.t.

€0

N.v.t.

VWS H4

Stimulering sport

N.v.t.

€0

N.v.t.

VWS H8

Sportakkoord

N.v.t.

€0

N.v.t.

VWS H9

Regeling specifieke uitkering opzet expertisecentra jeugdhulp 2020

N.v.t.

€0

N.v.t.

Totaal

€0

De strekking van de controleverklaring is voor zowel getrouwheid als rechtmatigheid: goedkeurend.

© 2021 Deloitte The Netherlands

Accountantsverslag 2020 | Gemeente Eindhoven

2105744FB2/IM/40

© 2021 Deloitte The Netherlands

Accountantsverslag 2020 | Gemeente Eindhoven

2105744FB2/IM/41

Bijlage B2 - Bevindingen SiSa-bijlage Tozo 2020 Bevindingen controle SiSa-bijlage

Fout, onzeker en/of formele onrechtmatig

Financiële omvang

Toelichting

Formeel onrechtmatig

€ 18.171.414

Identificatie heeft plaatsgevonden op basis van DigiD in combinatie met BRP of Suwinet

G4

Tozo 1_geen identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet en geen identificatie DigiD in combinatie met BRP of Suwinet

G4

Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen exclusief identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet

N.v.t.

€0

N.v.t.

G4

Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen (toepassing artikel 21, lid 3 Besluit 17 april)

N.v.t.

€0

N.v.t.

G4

Tozo 2_geen identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet en geen identificatie DigiD in combinatie met BRP of Suwinet

Formeel onrechtmatig

G4

Tozo 2_exclusief identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet

G4

Tozo 3_geen identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet en geen identificatie DigiD in combinatie met BRP of Suwinet

G4

Tozo 3_exclusief identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet

N.v.t.

€0

N.v.t.

G4

Omvang vorderingen levensonderhoud (jaar T) Tozo 1 (i.v.m. verstrekte voorschotten op Tozo-aanvragen levensonderhoud welke zijn ingediend vóór 22 april 2020)

N.v.t.

€0

N.v.t.

Totaal

N.v.t. Formeel onrechtmatig

Identificatie heeft plaatsgevonden op basis van € 6.856.553 DigiD in combinatie met BRP of Suwinet €0

N.v.t.

Identificatie heeft plaatsgevonden op basis van € 3.667.006 DigiD in combinatie met BRP of Suwinet

€ 28.694.973

De strekking van de controleverklaring is voor zowel getrouwheid als rechtmatigheid: goedkeurend.

© 2021 Deloitte The Netherlands

Accountantsverslag 2020 | Gemeente Eindhoven

2105744FB2/IM/42

Bijlage B3 - Bereikbaarheidsakkoord 2020 Bevindingen controle bijlage Bereikbaarheidsagenda 2020

Fout of onzekerheid

Financiële omvang

Toelichting

001a

Brainport Smart Mobility, projectleiding

N.v.t.

€0

N.v.t.

001c

BSM, Clustermanager MaaS

N.v.t.

€0

N.v.t.

001d

BSM, Mobility Lab

N.v.t.

€0

N.v.t.

001e

BSM, Mobility Market

N.v.t.

€0

N.v.t.

001f

BSM, Gedragsstrategie

N.v.t.

€0

N.v.t.

001g

ITS congres

N.v.t.

€0

N.v.t.

001h

BSM - Smart Hubs

N.v.t.

€0

N.v.t.

001i

BSM, Open MaaS Platform

N.v.t.

€0

N.v.t.

002

Werkgeversaanpak

N.v.t.

€0

N.v.t.

003

Smart Roads

N.v.t.

€0

N.v.t.

005a

Data uitwisseling

N.v.t.

€0

N.v.t.

005d

Big Data – Mijn040Routes

N.v.t.

€0

N.v.t.

006a

Uitrol C-ITS doorstroming Eindhoven

N.v.t.

€0

N.v.t.

008a

OV-knooppunt NS Eindhoven – busstation Neckerspoel

N.v.t.

€0

N.v.t.

008c

OV-knooppunt NS Eindhoven – busstation Neckerspoel fietsenstalling

N.v.t.

€0

N.v.t.

© 2021 Deloitte The Netherlands

Accountantsverslag 2020 | Gemeente Eindhoven

2105744FB2/IM/43

Bijlage B3 - Bereikbaarheidsakkoord 2020 Bevindingen controle bijlage Bereikbaarheidsagenda 2020

Fout of onzekerheid

Financiële omvang

Toelichting

009

Frequentie treinen

N.v.t.

€0

N.v.t.

011a

Verkennende studie bundelroutes

N.v.t.

€0

N.v.t.

011b

Bundelroutes John F. Kennedylaan-Ring-Eisenhouwerlaan-A270

N.v.t.

€0

N.v.t.

030d

Snelle fietsroute Deurne-Eindhoven, deel Eindhoven

N.v.t.

€0

N.v.t.

035

Fietsroute Eindhovens kanaal Helmond-Eindhoven, deel Eindhoven

N.v.t.

€0

N.v.t.

Totaal

© 2021 Deloitte The Netherlands

€0

Accountantsverslag 2020 | Gemeente Eindhoven

2105744FB2/IM/44

Bijlage C - Onafhankelijkheidsbevestiging Wij zijn onafhankelijk van de gemeente Eindhoven Bevestiging onafhankelijkheid De voorschriften in het kader van onafhankelijkheid zijn binnen de Koninklijke Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants (de NBA) opgenomen in de “Verordening inzake Onafhankelijkheid (ViO)” en vormen een belangrijk onderdeel van het ‘normenkader’ waaraan een accountant moet voldoen. De naleving van de ViO is binnen de organisatie van Deloitte ingebed. Wij bevestigen dat onze onafhankelijke positie ten opzichte van de gemeente Eindhoven in overeenstemming met de Nederlandse wettelijke en beroepsvoorschriften is gewaarborgd. Wij zijn van mening dat onze objectiviteit gedurende het afgelopen jaar niet is aangetast.

Bijgaande niet-limitatieve opsomming geeft u een indruk van de maatregelen die bijdragen aan het waarborgen van onze onafhankelijke positie: •

Schriftelijke onafhankelijkheidsbepalingen waarin alle bestaande onafhankelijkheidsvereisten en de risico’s ten aanzien van de bedreiging van de onafhankelijkheid en de daaraan gerelateerde waarborgen zijn verwerkt.

•

Procedures voor tijdige bekendmaking van de voorschriften en de daarin aangebrachte wijzigingen aan alle gevolmachtigden en werknemers bij Deloitte.

•

Procedures voor de organisatie van periodieke trainingen inzake de toepassing van de onafhankelijkheidsvoorschriften.

•

Procedures die erop gericht zijn dat onze gevolmachtigden en werknemers in specifieke casussen en omstandigheden de onafhankelijkheidsvoorschriften naleven.

•

De benoeming van professionals op seniorniveau die verantwoordelijk zijn voor het continu actualiseren van de procedures en voorschriften, de tijdige bekendmaking ervan en het adequaat functioneren van het gehele stelsel van waarborgen.

Stelsel van waarborgen om onze onafhankelijke positie te waarborgen Deloitte beschikt over een stelsel van maatregelen om haar onafhankelijke positie bij controlecliënten te waarborgen. Dit stelsel van maatregelen is een integraal onderdeel van de bestuurlijke organisatie en van het voor de gehele organisatie van toepassing zijnde stelsel van kwaliteitsbeheersingsmaatregelen.

© 2021 Deloitte The Netherlands

•

Procedures voor een schriftelijke rapportage per controlecliënt waarin is vastgelegd of sprake is van omstandigheden die de onafhankelijkheid van de accountant die de controleopdracht uitvoert bedreigen, op welke wijze met potentiële bedreigingen is omgegaan en, indien er bedreigingen zijn gesignaleerd, welke maatregelen dan zijn genomen om deze bedreigingen voor de onafhankelijkheid weg te nemen. De vastlegging van deze beoordeling, inclusief een gemotiveerde conclusie (de zogenoemde ‘onafhankelijkheidsevaluatie’), wordt in het dossier opgenomen.

•

Procedures die vereisen dat een daartoe geëigende afdeling binnen Deloitte wordt geconsulteerd, als sprake is van een mogelijke aantasting van de onafhankelijkheid in relatie tot een specifieke cliënt. Indien de bestuursstructuur van de controlecliënt voorziet in een gemeenteraad of auditcommissie, overwegen wij ook een van deze beide instanties te raadplegen.

•

Procedures voor het interne toezicht in relatie tot de toetsing en bewaking van de naleving van de onafhankelijkheidsvoorschriften.

De opzet en werking van ons stelsel van maatregelen worden periodiek door de externe toezichthouder getoetst.

Accountantsverslag 2020 | Gemeente Eindhoven

2105744FB2/IM/45

Interne roulatie Een te grote mate van vertrouwdheid of vertrouwen kan een bedreiging vormen voor de onafhankelijkheid van de accountant wanneer bepaalde leden van het controleteam geregeld en voor lange tijd aan de wettelijke controle van een controlecliënt meewerken. Wij beoordelen de bedreiging voor de onafhankelijkheid die kan voortvloeien uit de langdurige betrokkenheid van andere leden van het controleteam bij de controleopdracht. Waar nodig nemen wij maatregelen om deze bedreiging weg te nemen. Naar aanleiding van onze beoordeling hebben wij geconcludeerd dat geen sprake is van langjarige betrokkenheid of anderszins mogelijke bedreigingen van onze onafhankelijkheid die een (aanvullende) beheersmaatregel vereisen.

Geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid De Nederlandse onafhankelijkheidsregels vereisen dat de eindverantwoordelijke accountant de met governance belaste organen informeert over geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid die Deloitte, een bestuurder of interne toezichthouder van Deloitte of een lid van het controleteam heeft ontvangen van of verstrekt aan de gemeente of een bij de gemeente betrokken persoon. Hierbij is een drempel van € 100 opgenomen in de regels. Wij hebben geen geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid die een (geschatte) waarde van meer dan € 100 hebben ontvangen of verstrekt en zijn daarom van mening dat er geen sprake is van een bedreiging voor de onafhankelijke uitvoering van de controleopdracht.

Persoonlijke, zakelijke of financiële relaties met de gemeente Eindhoven Wij hebben een evaluatie gemaakt van persoonlijke, zakelijke en financiële relaties tussen Deloitte, haar gevolmachtigden en haar medewerkers en de gemeente die van invloed kunnen zijn op onze onafhankelijkheid. Bij deze evaluatie zijn ons geen zaken gebleken die aan u gerapporteerd dienen te worden.

© 2021 Deloitte The Netherlands

Accountantsverslag 2020 | Gemeente Eindhoven

2105744FB2/IM/46

Deloitte refers to one or more of Deloitte Touche Tohmatsu Limited ("DTTL"), its global network of member firms and their related entities. DTTL (also referred to as "Deloitte Global") and each of its member firms are legally separate and independent entities. DTTL does not provide services to clients. Please see www.deloitte.nl/about to learn more. Deloitte is a leading global provider of audit and assurance, consulting, financial advisory, risk advisory, tax and related services. Our network of member firms in more than 150 countries and territories serves four out of five Fortune Global 500® companies. Learn how Deloitte’s approximately 286,000 people make an impact that matters at www.deloitte.nl. This communication contains general information only, and none of Deloitte Touche Tohmatsu Limited, its member firms or their related entities (collectively, the “Deloitte network”) is, by means of this communication, rendering professional advice or services. Before making any decision or taking any action that may affect your finances or your business, you should consult a qualified professional adviser. No entity in the Deloitte network shall be responsible for any loss whatsoever sustained by any person who relies on this communication. © 2021 Deloitte The Netherlands