22bst00708 - Bijlage 1 - Analyse reserves en voorzieningen

Analyse reserves en voorzieningen

gemeente Eindhoven CTRL - Control, CTRL.PCB.PC - Planning & Control Concept mei 2022

mei 2022

Analyse reserves en voorzieningen - Inzicht geeft de ruimte voor een nieuwe start

Concept

Colofon Uitgave Gemeente Eindhoven CTRL - Control, CTRL.PCB.PC - Planning & Control Datum mei 2022

mei 2022

Analyse reserves en voorzieningen - Inzicht geeft de ruimte voor een nieuwe start

Concept

Inhoudsopgave

1 2 3 3.1 3.2 3.2.1 3.2.2 3.2.3 4 4.1.1 4.1.2 4.1.3

Aanleiding Wet- en regelgeving Reserves Algemene Reserve Bestemmingsreserves Bestemmingsreserves met bestedingsfunctie Bestemmingsreserves met egalisatiefunctie Bestemmingsreserves met risicodekking Voorzieningen Voorzieningen voor verplichtingen, verliezen en risico's Voorzieningen ter egalisering van kosten Voorzieningen bijdragen aan toekomstige vervangingsinvesteringen waarvoor een heffing wordt geheven 4.1.4 Voorzieningen voor middelen van derden waarvan de bestemming gebonden is 5 Conclusie en voorstel Bijlage 1: Overzicht inzet Saldireserve Specifiek Bijlage 2: Overzicht inzet reserve reserveringen 2021

gemeente Eindhoven

3

4 4 7 8 8 8 15 22 23 23 24 25 25 26 27 28

mei 2022

Analyse reserves en voorzieningen - Inzicht geeft de ruimte voor een nieuwe start

Concept

1

Aanleiding

Naar aanleiding van de agendering van twee raadsvoorstellen voor de raadsvergadering van 21 december heeft de rekenkamer een brief gestuurd aan de leden van de raad. In de brief adviseert de rekenkamer het volgende aan de leden van de raad ten aanzien van de voorgestelde reserveringen 2021 en de reserves en voorzieningen in algemene zin: 1. Systematische heroverweging van de projecten en activiteiten die nog niet zijn gestart om te beoordelen om de voorgenomen aanpak nog passend en actueel is en of de uitvoeringskracht beschikbaar is 2. Periodiek beoordelen van alle reserves en voorzieningen op relevantie, doel, actualiteit en hoogte. De raad kan nu het college de opdracht geven de analyse in Q1 2022 te maken als helder startpunt voor de nieuwe gemeenteraad. Wethouder Oosterveer heeft in eerste instantie toegezegd in januari 2022, binnen de kaders van de P&C-cyclus, bij de raad terug te komen aangaande hetgeen de rekenkamercommissie in zijn brief heeft aangekaart. Naar aanleiding van de verdere behandeling van dit onderwerp in het kader van VM4 (ingetrokken na toezegging) 'Budget is het primaat van de raad' (M.A. Schreurs) is deze toezegging als volgt geworden: Wethouder Oosterveer zegt toe dat de gevraagde beoordeling van de reserves en voorzieningen in Q2 2022 zal worden gedaan en de raad daarmee in binnen de gebruikelijke kaders van de P&C-cyclus daarop kan sturen.

Hierbij zal de rekenkamercommissie worden betrokken. Op grond van deze toezegging zijn de reserves en voorzieningen geanalyseerd gelijktijdig met het opstellen van de jaarstukken 2021. De uitkomst hiervan is opgenomen in deze notitie. In hoofdstuk 2 nemen we u eerst mee in de geldende wet- en regelgeving. Daarmee geven we inzicht in de rol van de raad bij de reserves en voorzieningen. Tevens leggen we het verband met wat we op basis van wettelijke voorschriften jaarlijks in de jaarrekening over de reserves en voorzieningen presenteren. In de jaarrekening komt bijvoorbeeld jaarlijks het doel en de hoogte van de reserves tot uitdrukking. In hoofdstuk 3 nemen we u per reserve mee in het doel van de reserve, de hoogte en voeding van de reserve per 31-12-2021 en geven we inzicht waarvoor de reserve noodzakelijk is. De voorzieningen zijn op eenzelfde wijze toegelicht in hoofdstuk 4. De conclusie van de analyse is opgenomen in hoofdstuk 5.

2

Wet- en regelgeving

Reserves en voorzieningen vormen enerzijds financiële ‘potjes’ om risico’s af te dekken en onvermijdbare uitgaven te doen, anderzijds vormen zij belangrijke ‘bronnen’ voor het mogelijk maken van investeringen en het ondersteunen van de exploitatie, ter financiering van beleid, producten en diensten. Reserves en voorzieningen behoren tot de vermogenscomponenten van de gemeente. Deze worden aan de passivazijde van de balans weergegeven. De passivazijde van de balans geeft inzicht in de wijze waarop het bezit van de gemeente, dat wordt weergegeven aan de activazijde van de balans, is gefinancierd: met eigen of vreemd vermogen. Reserves worden tot het eigen vermogen gerekend en voorzieningen tot het (langlopend) vreemd vermogen. Er zijn verschillende externe- en interne regels die invulling geven aan welke rol de raad heeft bij de reserves en de voorzieningen en welk mandaat het college heeft.

4

gemeente Eindhoven

mei 2022

Analyse reserves en voorzieningen - Inzicht geeft de ruimte voor een nieuwe start

Concept

Het onderstaande plaatje geeft in vogelvlucht de belangrijkste kaderstellende wet- en regelgeving van de reserves en voorzieningen weer.

Op basis van deze wet- en regelgeving kan het verschil tussen een reserve en een voorziening als volgt worden geduid: Onderdeel van Categorieën

Reserve Eigen vermogen • Algemene reserves • Bestemmingsreserves

Voorziening Vreemd vermogen • Verplichtingen, Verliezen, Risico’s • Egaliseren van kosten • Bijdragen aan toekomstige vervangingsinvesteringen waarvoor heffing wordt geheven • Middelen van derden waarvan de bestemming gebonden is Niet mogelijk -> voorgeschreven wet

Wijzigingen bestemming/doel Opbouw (dotatie)

Mogelijk -> door de Raad

Onttrekking (aanwending) Oorzaak van de te maken kosten ligt in het verleden? Vrije keuze van de raad?

Resultaatbestemming

Resultaatbepaling ( onderdeel van Saldo van lasten en baten) Lasten komen direct ten laste van de voorziening

Nee

Ja

Ja

Nee

Resultaatbestemming

Het grote verschil is dus dat uw Raad zelf aan het stuur zit om de reserves in te stellen en te heroverwegen, maar dat de grondslag voor het instellen of vrij laten vallen van de voorzieningen wettelijk is vastgelegd.

gemeente Eindhoven

5

mei 2022

Analyse reserves en voorzieningen - Inzicht geeft de ruimte voor een nieuwe start

Concept

Samenvattend is de rol van de raad en het college op basis van de geldende wet- en regelgeving als volgt: • Een bestemmingsreserve wordt ingesteld, gewijzigd en opgeheven door de raad; • De inzet van bestemmingsreserves met bestedingsfunctie wordt integraal bij de begroting geraamd en door de raad vastgesteld; • De inzet van de reserves kan tussentijds worden geraamd en bijgesteld (tot € 1 miljoen) door het college. Boven € 1 miljoen is dit aan de raad; • Een voorziening wordt ingesteld en opgeheven door het college van B&W. Op basis van deze wet- en regelgeving zijn we ook verplicht om in de jaarstukken jaarlijks inzicht te geven in de reserves en de voorzieningen. In de toelichting op de balans zijn we verplicht voor de reserves aan te geven: 1. Aard en reden van elke reserve (Doel); 2. Een toelichting op de toevoegingen en onttrekkingen; 3. Het verloop gedurende het jaar. In de toelichting op de balans zijn we verplicht om voor de voorzieningen aan te geven: 1. Aard en reden van elke voorziening en de wijzigingen daarin (Doel); 2. Het verloop gedurende het jaar. Deze toelichting is onderdeel van hoofdstuk 4.2 van de jaarstukken 2021.

6

gemeente Eindhoven

mei 2022

Analyse reserves en voorzieningen - Inzicht geeft de ruimte voor een nieuwe start

Concept

3

Reserves

De wet kent een onderscheid in algemene reserves en bestemmingsreserves. Voor de gemeente Eindhoven is alleen de reserve ‘Eigen kapitaal’ een algemene reserve. Alle andere reserves zijn reserves waar door uw raad een bepaalde bestemming aan is gegeven (bestemmingsreserves) en die door uw raad ook op ieder moment heroverwogen kunnen worden. Deze bestemmingsreserves zijn binnen onze gemeente vervolgens verder onderverdeeld naar: a. Bestemmingsreserves met bestedingsfunctie; b. Bestemmingsreserves met egalisatiefunctie; c. Bestemmingsreserves met risicodekking. In het kader van rechtmatigheid storten en onttrekken we de reserves op basis van de vastgestelde begroting. Uitzondering hierop zijn de reserves waarvan uw gemeenteraad besloten heeft dat deze per jaareinde op realisatiebasis gemuteerd mogen worden. Dit is het geval bij de reserves met een egalisatiefunctie en aanvullend bij een aantal reserves waarvoor u dit expliciet heeft vastgesteld. In dat geval muteren we bij de jaarrekening de reserve op basis van de gerealiseerde lasten en baten van het betreffende boekjaar. Iedere categorie van de bestemmingsreserves kent een andere grondslag en dus een andere achterliggende aanpak in de uitgevoerde analyse. Bij de analyse van de reserves met bestedingsfunctie hebben we beoordeeld voor welke bestedingen de reserve nog nodig is.

Bij de analyse van de reserves met een egalisatiefunctie hebben we met name geanalyseerd of het saldo van de reserve nog benodigd is voor het doel/activiteit waar de egalisatiefunctie betrekking op heeft. Bij de bestemmingsreserves met risicodekking hebben we beoordeeld of de risico’s nog actueel zijn. De algemene reserve hebben we in de beoordeling op mogelijke vrijval buiten beschouwing gelaten omdat de inzet van deze reserve jaarlijks gekoppeld is aan de integrale afwegingen die we samen met uw raad maken in het proces van de kadernota en begroting ook in relatie tot ons weerstandsvermogen. De onderhoudsreserves hebben we op dit moment eveneens buiten beschouwing bij het bepalen of een gedeelte kan vrijvallen. De bepaling van de vrijval van de onderhoudsreserves is gekoppeld aan de actualisatie van de meerjarenonderhoudsplannen (MJOP’s) en besluitvorming over de eventuele vrijval is dan ook gekoppeld aan de separate raadsvoorstellen hierover. In de paragraaf onderhoud kapitaalgoederen van de jaarstukken 2021 hebben we de actuele stand van zaken geschetst ten aanzien van de beoordeling van de onderhoudsplannen. Deze herhalen we in deze notitie. De stand van de reserves per 31-12-2021 is als volgt: Staat van reserves 2021 Reserve Algemene reserves Bestemmingsres. met bestedingsfunctie Bestemmingsres. met egalisatiefunctie Bestemmingsres. met risicodekking Totaal

Stand per 31/12/2021 139.539.608 77.013.471 136.501.444 7.753.940 360.808.462

Per categorie gaan we onderstaand in op het doel van de reserves en op relevantie (waar wordt het saldo voor ingezet) van de reserve. Tevens geven we aan hoe de reserve wordt gevoed en wat de eventuele maximaal vastgestelde hoogte is. Het doel van de reserve, de voeding en de maximale hoogte zijn vastgesteld door de Raad bij het instellingsbesluit van de betreffende reserve en in sommige gevallen via separate raadsvoorstellen aangevuld of gewijzigd.

gemeente Eindhoven

7

mei 2022

Analyse reserves en voorzieningen - Inzicht geeft de ruimte voor een nieuwe start

Concept

3.1

Algemene Reserve

De algemene reserve vormt het vrij besteedbare eigen vermogen van de gemeente. De belangrijkste functie is het vormen van een buffer voor onvoorziene financiële tegenvallers (risico’s). De reserve is daarmee ook het belangrijkste onderdeel van het weerstandsvermogen. De raad heeft voor het weerstandsvermogen de minimum norm bepaald op 10% van het begrotingstotaal. De begroting voor 2022 heeft een omvang van € 1 miljard. De norm voor 2022 is dus € 100 miljoen. Aanvullend is door de raad besloten voor het sociaal domein een extra buffer aan te houden van € 10 miljoen. Eind 2021 bedraagt het weerstandsvermogen (reserve eigen kapitaal) afgerond € 140 miljoen. In de begroting 2022 is de ruimte in het weerstandsvermogen (afgerond € 30 miljoen) ingezet op bestuurlijke prioriteiten. Het rekeningresultaat over 2021 bedraagt € 32,7 miljoen waarvan we voorstellen € 25,3 miljoen toe te voegen aan de reserve eigen kapitaal. Daarmee ontstaat nieuwe ruimte in het weerstandsvermogen (reserve eigen kapitaal) die we bij de begroting 2023 opnieuw integraal afwegen rekening houdend met ons risicoprofiel. In de paragraaf weerstandsvermogen van de jaarstukken 2021 is dit nader toegelicht. 2114 Reserve Eigen kapitaal € 139.539.608 Het Eigen Kapitaal is een algemene reserve waaraan geen specifieke bestemming is gegeven.

Het Eigen Kapitaal is het belangrijkste onderdeel van de weerstandscapaciteit en dient als buffer voor het kunnen opvangen van tegenvallers. De algemene reserve wordt gevoed door resultaatbestemming. Dit betekent dat het resultaat van de gemeentelijke jaarrekening wordt toegevoegd of onttrokken aan de algemene reserve (raadsbesluit jaarstukken). De inzet van deze reserve is jaarlijks onderdeel van de integrale afwegingen bij de kadernota/begroting.

Stand 31-12-2021 Doel

Voeding

Relevantie Maximale omvang

N.v.t.

Voorstel: Reserve handhaven.

3.2

Bestemmingsreserves

3.2.1 Bestemmingsreserves met bestedingsfunctie Deze reserves hebben als doel om gereserveerde middelen in de toekomst uit te geven voor een specifiek bestedingsdoel. Jaarlijks bij de begroting worden de stortingen en onttrekkingen voor het komende jaar begroot. 2020 Reserve Volkshuisvesting € 2.446,15 Onderbrengen van middelen voortkomend uit de liquidatie van het Woningbedrijf per 1-11997, zodat bijdragen die verleend worden voor werkzaamheden op het gebied van de volkshuisvesting kunnen worden gevolgd. Door het vervallen van de Woonwagenwet is per 1 april 2003 het beheer en gedeeltelijk het eigendom van de woonwagenstandplaatsen overgedragen aan de woningbouwcorporaties. Op dat moment is besloten om de reserve in te zetten om het ingezette woonwagenbeleid verder tot uitvoering te brengen. Eenmalig gevoed met de middelen vanuit de liquidatie van het Woningbedrijf € 1.500.000 Reserve is niet meer nodig voor het ingestelde doel.

Stand 31-12-2021 Doel

Voeding Maximale omvang Relevantie

Voorstel: We stellen voor de reserve af te sluiten omdat de reserve niet meer noodzakelijk is voor het doel waarvoor deze is ingesteld en bovendien de omvang nog beperkt is. Het saldo kan vrijvallen ten gunste van de reserve eigen kapitaal.

8

gemeente Eindhoven

mei 2022

Analyse reserves en voorzieningen - Inzicht geeft de ruimte voor een nieuwe start

Concept

2098 Reserve herstructurering sportparken Sportpark Eindhoven Noord Stand 31-12-2021 Doel

Voeding Maximale omvang Relevantie

€ 70.896 Herstructurering van sportpark Woensel, met name de velden van v.v. Woensel en ESV. Tevens is de reserve bedoeld voor de opvang van de lagere boekwinst bij verkoop van gronden als gevolg van een gewijzigde waardering (BBV). Positieve resultaten van Sportpark Eindhoven Noord worden in de reserve gestort. € 350.000 De reserve is momenteel niet meer gekoppeld aan een specifieke herstructurering op het sportpark.

Voorstel: De reserve opheffen en de middelen ten gunste van de reserve eigen kapitaal te laten vrijvallen. 2116 Saldireserve specifiek Stand 31-12-2021 Doel Voeding Maximale omvang Relevantie

€ 17.750.405 De saldireserve specifiek is een reserve die middelen bevat die zijn bestemd voor verschillende specifiek benoemde doeleinden (bestedingsfunctie). Op basis van separate raadsvoorstellen/besluiten. N.v.t. De saldireserve specifiek bestaat enkel uit middelen die door de raad bestemd zijn voor verschillende specifiek benoemde doeleinden. Deze worden vervolgens middels een collegedossier beschikbaar gesteld. Indien een eventuele ‘claim’ niet meer wordt benut vallen de middelen vrij. Een groot aantal mutaties in de saldireserve specifiek heeft betrekking op de coronamiddelen. In de jaarrekening 2021 is in bijlage 5 de verwachte uitgaven voor komende jaren samengevat gepresenteerd. In bijlage 1 van deze notitie is dit nogmaals opgenomen. We stellen voor een bedrag van € 347.000 (risicomarge sociaal domein) te laten vrijvallen uit de reserve. Op basis van de begroting 2020 is eenmalig een risicobuffer van € 4,1 miljoen gevormd voor het sociaal domein binnen de saldireserve specifiek. Bij de begroting 2021 is aanvullend een risicobuffer van afgerond € 10 miljoen binnen de reserve eigen kapitaal beschikbaar gesteld voor het opvangen van de risico’s sociaal domein. We stellen voor het restant van de risicobuffer in de saldireserve specifiek (€ 347.000) te laten vrijvallen en gunste van de reserve eigen kapitaal.

Voorstel: Reserve handhaven en het geoormerkte bedrag “risicomarge sociaal domein” ad € 347.000 laten vrijvallen ten gunste van de reserve eigen kapitaal. 2124 Reserve internationale school Stand 31-12-2021 Doel Voeding Maximale omvang Relevantie

€ 4.080.970 De middelen dienen voor de bouw en exploitatie van de Internationale School Eindhoven (ISE). Structurele voeding van € 436.000 t/m 2043. Verder ligt vast dat de reserve jaarlijks op realisatiebasis wordt afgewikkeld. € 30 miljoen In 2020 heeft de Raad middels het raadsvoorstel ‘Vereenvoudigen financiële afspraken ISE’ besloten de financiering van de ISE aan te passen1. De middelen die nu nog in deze reserve zijn opgenomen zijn bedoeld voor de financiële verplichtingen conform de nieuwe afspraken en de uitbreiding (Y2/Y3). De middelen voor de vervolguitbreiding van de school (Y4) zijn in 2021 vanuit de reserve internationale school overgeheveld naar ‘kapitaalreserve uitbreiding ISE’ op basis van het raadsvoorstel uitbreiding internationale school2.

Voorstel: De reserve handhaven.

1 Raadsvoorstel_ISE_Vereenvoudiging_financi__le_afspraken_ISE.pdf (parlaeus.nl) 2

Raadsvoorstel_Uitbreiding_internationale_school_Eindhoven.pdf (parlaeus.nl)

gemeente Eindhoven

9

mei 2022

Analyse reserves en voorzieningen - Inzicht geeft de ruimte voor een nieuwe start

Concept

2131 Reserve bodemsanering € 1.771.000 Medefinanciering van uitvoeringstaken i.h.k.v. de Wet Bodembescherming en heeft tot doel stagnatie als gevolg van onverwachte verontreiniging te voorkomen en eventueel acuut optredende risico's van bodemverontreiniging te kunnen aanpakken. Jaarlijks wordt de reserve gevoed met € 0,3 miljoen. Verder is er een storting in 2021 geweest ad € 1,4 miljoen voor gebiedsgericht grondwaterbeheer centrum. € 2.103.000 Het saldo van de reserve is bedoeld voor medefinanciering van uitvoeringstaken in het kader van de Wet Bodembescherming om stagnatie als gevolg van onverwachte verontreiniging te voorkomen en eventueel acuut optredende risico's van bodemverontreiniging te kunnen aanpakken. Deze reserve is meer dan 15 jaar geleden voor dit doel ingesteld. Het saldo, jaarlijks aangevuld met een storting van € 332.000, wordt doorlopend voor het beschreven doel gebruikt. Vanuit de reserve worden kleinere onverwachte saneringen of onderzoeken gedekt. Het betreft dan met name onverwachte kosten binnen werken van de gemeente t.g.v. een aanwezige verontreiniging. De stand van de reserve per 31-12-2021 is tezamen met de meerjarenramingen, op basis van de huidige inzichten, toereikend voor de te verwachten bestedingen zoals ook uiteengezet in het raadsvoorstel gebiedsgericht grondwaterbeheer Eindhoven-centrum.3

Stand 31-12-2021 Doel

Voeding Maximale omvang Relevantie

Voorstel: De reserve handhaven 2132 Reserve integrale wijkvernieuwing € 141 De beschikbare middelen te clusteren en daaruit de uitgaven te bekostigen van de integrale wijkvernieuwing. € 35 miljoen. In 2021 is € 1,2 miljoen onttrokken voor de inzet op IWV Oud Woensel/Vredesplein.Het restant van de reserve is niet meer nodig voor het gestelde doel en kan vrijvallen.

Stand 31-12-2021 Doel Voeding Maximale omvang Relevantie

Voorstel: Reserve opheffen en de restant middelen laten vrijvallen ten gunste van de reserve eigen kapitaal. 2166 Reserve buurtsportcoaches € 347.136 Afdekking van de inzet combinatiefunctionaris/buurtsportcoaches en de bijbehorende activiteiten Rijksregeling 2019-2022 (toevoeging via besluit circulaires) € 1.500.000 Inzet zal in 2022 plaatsvinden conform de opgenomen inzet in de begroting 2022. In de programmabegroting is opgenomen om voor de kosten van de combinatiefuncties in 2022 €197.000 te onttrekken. Het bedrag van € 150.000 welke in 2021 is teruggestort in de reserve op basis van het dossier reserveringen 2021 is conform reserveringsvoorstel bedoeld voor intensivering van activering (activiteitenbudget) en wordt hier in 2022 op ingezet. De reserve bedraagt naar verwachting eind 2022 € 0 en zal eind 2022 worden opgeheven.

Stand 31-12-2021 Doel Voeding Maximale omvang Relevantie

Voorstel: Reserve handhaven in 2022. 2185 Reserve Opkomst verkiezingen € 44.000 Jaarlijks wordt geld gereserveerd om bij verkiezingen een opkomstcampagne te kunnen voeren. Jaarlijks wordt € 11.000 in de reserve gestort. € 88.000 Eens in de 4 jaar wordt bij de gemeenteraadsverkiezingen het gereserveerde geld onttrokken uit deze reserve. In 2022 is in verband met de verkiezingen het bedrag van € 44.000 onttrokken aan de reserve ter dekking van de opkomst bevorderende maatregelen in het kader van de gemeenteraadsverkiezingen van 16 maart 2022. Daarmee is de stand van de reserve nihil. Vanaf 2022 wordt de reserve vervolgens door middel van de jaarlijkse stortingen weer opgebouwd voor de opkomstcampagne van de eerstvolgende verkiezingen.

Stand 31-12-2021 Doel Voeding Maximale omvang Relevantie

Voorstel: Reserve handhaven.

3 Raadsvoorstel_Gebiedsgericht_Grondwaterbeheer_Eindhoven-Centrum.pdf (parlaeus.nl)

10

gemeente Eindhoven

mei 2022

Analyse reserves en voorzieningen - Inzicht geeft de ruimte voor een nieuwe start

Concept

2190 Reserve Burgerzaken Stand 31-12-2021 Doel Voeding Maximale omvang Relevantie

€ 881.718 Jaarlijks wordt geld gereserveerd voor het uitvoeren van de verkiezingen. Jaarlijks wordt er afgerond € 0,5 miljoen gestort voor de gemeenteraad- en tweede kamer verkiezingen 4* jaarbudget (€ 2 miljoen) Dit bedrag wordt in de komende jaren ingezet ter egalisatie van de kosten voor verkiezingen.

Voorstel: Reserve handhaven 2193 Reserve maatschappelijk nut (MN) projecten Stand 31-12-2021 Doel Voeding Maximale omvang Relevantie

€ 2.374.102 Ingesteld 20 december 2004 met als doel de uitgaven te dekken voor investeringen van maatschappelijk nut. Tot 2017 hadden de gemeenten een vrije keuze of ze “investeringen met een maatschappelijk nut” activeerde op de balans of niet. Gemeente Eindhoven had gekozen om de investeringen niet te activeren en dekte de investeringen onder andere uit de reserve maatschappelijk nut projecten. Bij toekenning van het projectbudget werden de middelen overgeheveld naar de reserve maatschappelijk nut in ontwikkeling. Vanaf 2017 zijn gemeenten wettelijk verplicht alle investeringen met een maatschappelijk nut te activeren. Dat betekent dat ze niet meer eenmalig uit een reserve gedekt mogen worden, maar geactiveerd worden op de balans en de kapitaallasten structureel gedekt moeten worden. Vanwege ingroei in deze nieuwe systematiek hebben we de reserve nog tijdelijk aangehouden (eventueel ter dekking van kapitaallasten). We stellen nu vast dat binnen de reserve een bedrag van € 444.000 overgeheveld moet worden naar de reserve maatschappelijk nut in ontwikkeling ter uitvoering van een lopend project en dat de reserve verder niet meer benodigd is voor het oorspronkelijke doel. De overheveling van € 444.000 hebben we in 2022 geëffectueerd en het restant van € 1.930.102 is vrij beschikbaar.

Voorstel: Opheffen reserve en het restant saldo van € 1,9 miljoen te laten vrijvallen ten gunste van de reserve eigen kapitaal. 2277 Reserve WKO’s (voorheen reserve WKO Botenlaan) Stand 31-12-2021 Doel

€ 129.589 Opvang aanloopverliezen en tariefsegalisatie.

Voeding Maximale omvang Relevantie

Uitvoeringsbudget klimaatprogramma (eenmalig gevoed) € 275.000 De reserve heeft een looptijd van 20 jaar (2033) en egaliseert de lasten/baten (tarieven) van de verschillende warmtevoorzieningen. In verband met de leeftijd van de installatie (10 jaar) wordt de technische staat onderzocht voor circa € 15.000. Uit dit onderzoek benodigde aanpassingen komen ten lasten van de reserve. Optionele optimalisatie die de werking van de WKO verbeteren en het structurele exploitatietekort doen laten afnemen kunnen ook ten lasten van de reserve komen. Daarnaast kan de WKO als hulpcentrale bijdragen aan het te ontwikkelen warmtenet ’t Ven, waardoor structurele exploitatietekorten kunnen afnemen. Desgewenste onderzoekskosten in 2022 en 2023 kunnen ten lasten van de reserve komen. Dit zullen we met een afzonderlijk besluit voorleggen.

Voorstel: Reserve handhaven. 2282 Reserve circulaires gemeentefonds Stand 31-12-2021 Doel

Voeding Maximale omvang Relevantie

€ 10.318.183 Administratief verwerken van bedragen die worden ontvangen in de uitkeringen gemeentefonds die: In enig jaar worden ontvangen ten behoeve van komende jaren Dusdanig laat in het jaar worden ontvangen dat besluitvorming en besteding niet meer in het lopend jaar mogelijk is. Middelen uit de circulaires Onbeperkt De inzet van de middelen in deze reserve is vastgesteld bij de besluitvorming over de septembercirculaire 2021 en de decembercirculaire 2021. Septembercirculaire: Er is in 2021 incidenteel een bedrag toegekend van € 251.000 voor de uitvoering en implementatie van Breed Offensief. Deze middelen zijn in 2021 gestort in de reserve en zijn in 2022 als budget toegekend en onttrokken aan de reserve om in te zetten voor de uitvoering en implementatie van Breed Offensief.

gemeente Eindhoven

11

mei 2022

Analyse reserves en voorzieningen - Inzicht geeft de ruimte voor een nieuwe start

Concept

(vervolg relevantie)

Decembercirculaire: Bij de decembercirculaire zijn incidentele middelen toegekend voor 2021 voor een bedrag van € 10.067.714. Deze middelen zijn in 2021 gestort in de reserve. Bij het besluit over de decembercirculaire hebben we deze middelen als volgt ingezet: • Voor uitvoering van de specifieke taakbudgetten in 2022 (€ 1.343.070) • De middelen bedoeld voor de coronacompensatie zijn gestort in de saldireserve specifiek-coronamiddelen (€ 5.863.892) en een voorfinanciering uit de reserve citymarketing is aangezuiverd (€ 302.426). • De middelen bedoeld voor het versterken van de dienstverlening 2021 (€2.558.326) houden we voorlopig beschikbaar in de reserve omdat sprake is van nieuw beleid dat nog moet worden ingevuld.

Voorstel: Reserve handhaven. 2291 Reserve huisvesting/het nieuwe werken Stand 31-12-2021 Doel

€ 39.518 Realisatie van ambtelijke huisvesting en invoering van het nieuwe werken .

Voeding

De reserve is in 2012 ingesteld en is in de periode 2012-2015 conform instellingbesluit gevoed met: Positief saldo van de budgetten van bedrijfsvoering van de ondersteunende sectoren. Positief saldo op het budget Huisvesting/Het nieuwe werken. € 7 miljoen. De looptijd van deze reserve is bij het raadsvoorstel reserveringen 2021 verlengd t/m 3112-2022 omdat enkele werkzaamheden aan het stadhuis zijn uitgelopen. In 2022 wordt het bedrag uit de reserve ingezet voor: 1. Extra beveiliging voor twee balies onder de nieuwe trap naar het Inwonersplein 2. Opnieuw inrichten van de receptiefunctie in het Stadhuis. 3. Herplaatsen van enkele kunstwerken waaronder de klok van Maarten. Eind 2022 kan de reserve worden opgeheven.

Maximale omvang Relevantie

Voorstel: Reserve handhaven conform looptijd tot eind 2022. 2294 Reserve Citymarketing, toerisme, recreatie en evenementen € 1.495.920 Inzetten ten behoeve van incidentele activiteiten en investeringen op het gebied van citymarketing, toerisme, recreatie en evenementen. Meeropbrengsten toeristenbelasting (opbrengst boven het begrote bedrag). Verder ligt vast dat de reserve jaarlijks op realisatiebasis wordt afgewikkeld. € 2 miljoen De beschikbare middelen in de reserve worden ingezet op incidentele activiteiten op het gebied van citymarketing, toerisme, recreatie en evenementen. De gemeente moet actief en snel kunnen inspelen op de kansen die de markt biedt. Met de reguliere budgetten kunnen we niet altijd adequaat inspelen. Deze reserve biedt daarvoor de mogelijkheden. Voorbeelden van incidentele inzet zijn o.a. Koningsdag, Dutch Design Week en daarnaast kan een eventueel kampioenschap van PSV Eindhoven ook uit deze reserve betaald worden.

Stand 31-12-2021 Doel Voeding Maximale omvang Relevantie

Voorstel: Reserve handhaven. 2304 Reserve Onderzoek & ontwikkeling € 1.028.000 Het dekken van kosten van onderzoek en ontwikkeling voor nog te starten projecten en investeringen. Daarnaast het afboeken van kosten voor voorbereiding van investeringen die niet leiden tot een investering. Een jaarlijkse storting van € 425.000 en een eenmalige storting in 2021 uit de reserve niet te activeren investeringen. € 5 miljoen Het saldo wordt in 2022 aangevuld met € 425.000. Voor 2022 is reeds een onttrekking geraamd van € 425.000 voor MIRT onderzoek mobiliteit en verstedelijking en € 65.000 voor Gebiedsontwikkeling Genneper Parken Noord West. De inzet van de reserve is voor nieuwe onderzoeken en ontwikkelingen waaruit investeringen volgen. De reserve kent een structurele storting omdat ieder jaar nieuwe ontwikkelingen en onderzoeken nodig zijn. De restantruimte en de structurele storting zijn nodig om conform doel in te zetten.

Stand 31-12-2021 Doel

Voeding Maximale omvang Relevantie

Voorstel: Reserve handhaven

12

gemeente Eindhoven

mei 2022

Analyse reserves en voorzieningen - Inzicht geeft de ruimte voor een nieuwe start

Concept

2306 Reserve Duurzaamheidsfonds SVGG Stand 31-12-2021 Doel

Voeding Maximale omvang Relevantie

€ 2.464.860 Het mogelijk maken van flexibiliteit (BVP-aanbesteding/systeemgerichte aanpak) om te schuiven in tijd, budgetten t.b.v. verduurzaming en taakuitvoering en binnen het contract SVGG. Een jaarlijkse storting uit niet benutte budgetten voor taken die vallen onder het contract SVGG en separate raadsvoorstellen met begrotingswijzigingen. € 5 miljoen Als aanbestedingsprocedure is voor SVGG de Best Value Procurement methode gebruikt aangevuld met een concurrentie gerichte dialoog. Deze methode sluit het beste aan bij de lange termijn benadering, de samenwerking en met name de systeembenadering. Drie randvoorwaarden voor het realiseren van de doelen van SVGG zoals bleek uit de studie ‘mapping the state of the art’ die hiervoor is uitgevoerd samen met externe deskundigen. Kern van deze aanbestedingsmethode is dat bestaande middelen gedurende de contractperiode worden geoormerkt voor het doel van de aanbesteding en dat de markt uitgedaagd wordt om hiermee op de best mogelijke wijze vanuit hun expert-rol de daarbij behorende taken en doelen te realiseren. In het geval van SVGG gaat dit om onderhoud en beheer van onze gebouwen samen met het verduurzamen ervan. Gekoppeld aan de aanbesteding en de contractuele afspraken is de reserve ingesteld. Het saldo van de reserve wordt ingezet voor de verduurzamingsingrepen voor de panden eigen huisvesting.

Aan het eind van het contract uiterlijk 2032 zal het dan resterende bedrag vrij vallen ten gunste van de algemene middelen.

Voorstel: Reserve handhaven gedurende de contactperiode. 2332 Reserve reserveringen 2020 Stand 31-12-2021 Doel Voeding Maximale omvang Relevantie

€ 100.000 Monitoring van de in 2020 gereserveerde middelen die nodig zijn voor het nakomen van verplichtingen en afspraken met derden. Op basis van raadsvoorstel reserveringen 2020 zijn eind 2020 de restant bedragen gestort op basis van realisatie. € 16,1 miljoen Dit bedrag wordt in 2022 conform raadsvoorstel reserveringen ingezet voor Digitalisatie (Iplan met topprioriteit). De reserve kent een looptijd tot 31-12-2022 waarna deze wordt afgesloten.

Voorstel: Reserve handhaven. 2333 Reserve strategische investeringen Stand 31-12-2021 Doel Voeding

Maximale omvang Relevantie

€ 5.779.650 Adequaat kunnen inspelen op eigen plannen en die van andere overheden en private partijen om strategisch te investeren in de stad (‘schaalsprong’). De reserve is bij de begroting 2021 ingesteld voor onbepaalde tijd. Als voeding voor de reserve is vastgesteld: “onbenutte kapitaallasten (Begroting 2021: € 0,5 miljoen oplopend naar € 2 miljoen), groei van de stad (accres OZB vanaf 2024), resultaat uit (deelnemingen) gebiedsontwikkeling/grondbedrijf en bij volgende kadernota’s vast te stellen bronnen”. Onbeperkt. In de lopende begroting is geen ruimte voor strategische investeringen. Dat zet een rem op ontwikkelingen en maakt het lastig om andere partijen tot cofinanciering te verleiden. Met deze reserve hebben we onze strategische wendbaarheid vergroot en leggen we de basis voor toekomstige ontwikkelingen. Het beschikbare bedrag wordt ingezet om adequaat in te spelen op eigen plannen en die van andere overheden en private partijen om strategisch te investeren in de stad (‘schaalsprong’). Het bepalen van de strategische thema’s en inzet van de reserve is onderdeel van de integrale afwegingen binnen het kadernota- en begrotingsproces.

Voorstel: Reserve handhaven.

gemeente Eindhoven

13

mei 2022

Analyse reserves en voorzieningen - Inzicht geeft de ruimte voor een nieuwe start

Concept

2334 Saldireserve actuele ontwikkelingen Stand 31-12-2021 Doel

€ 1.500.000 Adequaat inspelen op actuele ontwikkelingen.

Voeding Maximale omvang Relevantie

Weerstandsvermogen en incidentele voordelen gedurende het jaar. € 1.500.000 Conform besluit bij instelling van de reserve (kadernota 2022) is er een bedrag van € 1,5 miljoen gestort in 2021. De reserve is ingesteld met een looptijd tot 31-12-2022. Met deze reserve is slagkracht gecreëerd voor het college om snel in te kunnen spelen op actuele ontwikkelen. Belangrijk in een tijd waarin ontwikkelingen elkaar snel opvolgen. Op basis van het instellingsbesluit heeft het college mandaat tot € 250.000 (per keer) in te zetten. In 2022 hebben we besloten een deel van de middelen in ieder geval in te zetten voor de vervanging van Parlaeus (€ 218.000).

Voorstel: Reserve handhaven. 2336 Reserve reserveringen 2021 Stand 31-12-2021 Doel

€ 20.789.864 Monitoring van de in 2021 gereserveerde middelen.

Voeding

Op basis van raadsvoorstel reserveringen 2021 zijn eind 2021 de restant bedragen gestort op basis van realisatie. € 22,1 miljoen Met het “raadsvoorstel tot het vaststellen van de reserveringen 2021 en overige wijzigingen in reserves en voorzieningen” zijn de reserveringsvoorstellen in december 2021 aan de raad voorgelegd. Bij het reserveringsvoorstel maken we een inschatting van het maximaal te reserveren bedrag op basis van een prognose. De inschatting van het te reserveren restantbudget van in totaal € 22 miljoen is in oktober 2021 gemaakt. Alle reserveringsvoorstellen zijn bij het opstellen van de jaarrekening 2021 gecontroleerd. Op basis van de werkelijke lasten eind 2021 valt het werkelijk restantbudget lager uit dan de voorgenomen reservering. In totaal is er € 20,7 miljoen in de reserve gestort eind 2021. In bijlage 2 is een overzicht opgenomen voor welke onderwerpen de reserve in 2022 en 2023 conform raadsvoorstel reserveringen 2021 wordt ingezet. Mocht het toegekende exploitatiebudget op het einde van het jaar niet volledig zijn benut voor het betreffende onderwerp dan valt het restant op dat moment automatisch vrij t.g.v. het rekeningresultaat.

Maximale omvang Relevantie

Voorstel: Reserve handhaven. 2339 Kapitaallastenreserve uitbreiding ISE Stand 31-12-2021 Doel

€ 5.761.000 Dekking van de afschrijvingslasten uitbreiding ISE.

Voeding

Eenmalige overheveling in 2021 vanuit de reserve ISE en de saldi reserve specifiek. Op basis van het bruto krediet vastgesteld op € 7,7 miljoen. Deze reserve is in 2021 middels Raadsvoorstel Uitbreiding internationale school Eindhoven4. ingesteld en is bedoeld om de totale afschrijvingslast van het krediet uitbreiding ISE (€ 5.761.000) met ingang van 2024 te dekken. Dat is nog steeds actueel. De reserve kent een looptijd tot 31-12-2075 gekoppeld aan de afschrijvingstermijn van de investering.

Maximale omvang Relevantie

Voorstel: Reserve handhaven. 2340 Reserve uitvoeringsplan fietsparkeren Stand 31-12-2021 Doel

€ 284.000 Invulling geven aan het nog vast te stellen uitvoeringsplan fietsparkeren

Voeding

Storting van de incidentele meeropbrengst in 2021 van de areaaluitbreidingen betaald parkeren in de jaarschijf 2021. € 500.000 De reserve is 1 juni 2021 door de raad ingesteld en kent een looptijd tot 31-12-2022. De middelen worden in 2022 ingezet voor onderwerpen die onderdeel uitmaken van de fietsparkeerstrategie en uitvoeringsplan fietsparkeren.

Maximale omvang Relevantie

Voorstel: Reserve handhaven conform de looptijd tot eind 2022.

4

Raadsvoorstel_Uitbreiding_internationale_school_Eindhoven.pdf (parlaeus.nl)

14

gemeente Eindhoven

mei 2022

Analyse reserves en voorzieningen - Inzicht geeft de ruimte voor een nieuwe start

Concept

3.2.2 Bestemmingsreserves met egalisatiefunctie Met deze reserves worden jaarlijkse fluctuaties in de lasten geëgaliseerd en daardoor worden ongewenste schommelingen in de exploitatie opgevangen. Onttrekking dan wel storting vindt plaats op basis van realisatie. 2040 Reserve huisvesting onderwijs Stand 31-12-2021 Doel

Voeding

Maximale omvang Relevantie

€ 16.797.156 Toekomstige tekorten in het budget onderwijshuisvesting op te vangen. De voeding van de reserve wordt gevormd door de jaarlijkse overschotten binnen de onderwijsbegroting in eerdere jaren en door verkoopwinsten van schoolpanden De reserve huisvesting onderwijs wordt niet structureel gevoed. Het betreft een egaliserende reserve: als in een jaar minder middelen zijn uitgegeven dan het jaarlijkse onderwijsbudget, wordt het 'overschot' toegevoegd aan de reserve. Indien meer middelen worden uitgegeven dan het jaarlijkse onderwijsbudget, worden deze extra uitgaven onttrokken aan de reserve € 20 miljoen De wettelijke verantwoordelijkheid voor onderwijshuisvesting ligt bij de gemeente. In deze reserve worden jaarlijks kosten van onderwijshuisvesting geëgaliseerd. Conform het bestedingsdoel wordt deze reserve ingezet om toekomstige tekorten in het budget onderwijshuisvesting op te vangen (te egaliseren). Onderdeel van de reserve is € 4 miljoen voor cofinanciering SUVIS (ventilatie scholen). Dit bedrag is in 2021 door de Raad beschikbaar gesteld vanuit de coronamiddelen. Aan het einde van de SUVIS regeling vloeit een eventueel overschot van dit bedrag terug naar de algemene middelen.

Voorstel: Reserve handhaven. 2146 Reserve maatschappelijk nut in ontwikkeling (MNIO) Stand 31-12-2021 Doel Voeding

Maximale omvang Relevantie

€ 38.488.893 Financiering van projecten met een maatschappelijk nut in ontwikkeling in de openbare ruimte. De reserve MNIO wordt gebruikt om de jaarschijven van projecten te egaliseren (welke niet geactiveerd worden conform BBV). Vanuit andere reserves en vanuit de exploitatie worden middelen binnen de reserve MNIO geconcentreerd ter besteding aan deze projecten gedurende de looptijd van het project. N.v.t. Tot 2017 hadden de gemeenten een vrije keuze of ze “investeringen met een maatschappelijk nut” activeerde op de balans of niet. Gemeente Eindhoven had gekozen om de investeringen niet te activeren. Bij toekenning van het projectbudget werden de middelen overgeheveld naar de reserve maatschappelijk nut in ontwikkeling. Naast de investeringsprojecten werd de systematiek ook toegepast voor exploitatieprojecten met een looptijd >1 jaar. Vanaf 2017 zijn gemeenten verplicht om investeringen te activeren. Dat betekent dat de reserve alleen nog betrekking heeft op lopende exploitatieprojecten. Om de aansturing van de projecten te vergemakkelijken worden, zoals bovenstaand benoemd, bij aanvang van het project de interne middelen gestort in de reserve MNIO. Bij besteding van de middelen voor het project worden de gemaakte kosten onttrokken aan de reserve en bij afronding van het project vindt een afrekening plaats met de oorspronkelijke dekkingsbronnen.

Door gebruik te maken van de reserve MNIO vindt voor al deze projecten gedurende de looptijd van het project een egalisatie plaats via de reserve MNIO en is het niet nodig om de projecten jaarlijks apart in de resultaatbestemming (reserveringendossier) mee te nemen. In 2021 waren er 278 exploitatie-projecten actief, waarvan er 36 in 2021 zijn afgesloten. In het 4e kwartaal van 2021 en het 1e kwartaal 2022 is beoordeeld of de reserve MNIO toereikend is voor alle nog lopende projecten uitgaande van de toegekende projectbudgetten. Uit deze controle is gebleken dat de reserve MNIO € 2.469.000 hoger is dan wat er nog toekomstig nodig is voor de lopende projecten.

Voorstel: € 2.469.000 laten vrijvallen ten gunste van de algemene middelen en de reserve te hernoemen naar “reserve exploitatieprojecten in openbare ruimte met meerjarig karakter”.

gemeente Eindhoven

15

mei 2022

Analyse reserves en voorzieningen - Inzicht geeft de ruimte voor een nieuwe start

Concept

2197 Reserve aankoop kunstvoorwerpen Stand 31-12-2021 Doel

€ 984.280 Aankoop van kunst (met bijbehorende kosten).

Voeding Maximale omvang Relevantie

Structurele storting € 232.000 N.v.t. Aankopen van kunstwerken worden afgestemd op de beschikbaarheid van grotendeels extern geworven middelen. De reserve bestaat dan ook voor het grootste gedeelte uit extern geworven middelen, waarbij de zichtbaarheid van de bijdrage van de gemeente aan het tentoonstellingsbeleid van groot belang is bij de werving van subsidies. Verantwoording naar subsidieverstrekkers vereist een strikte scheiding tussen exploitatiegelden en aankoop- en tentoonstellingsgelden. De reserve heeft een egaliserende functie en de mutaties als gevolg van de gedurende het jaar aangekochte kunstwerken passen geheel in het beleidsinhoudelijke kader van het museum.

Voorstel: Reserve handhaven 2198 Reserve tentoonstellingen Van Abbemuseum € 1.785.841 Egaliseren kosten voor langlopende voorbereidings- en ontwikkelingskosten voor presentaties in Van Abbemuseum. Structurele storting € 350.000 N.v.t. Kosten inzake programmering van tentoonstellingen worden afgestemd op de beschikbaarheid van grotendeels extern geworven middelen. De reserve bestaat dan ook voor het grootste gedeelte uit extern geworven middelen, waarbij de zichtbaarheid van de bijdrage van de gemeente aan het aankoopbeleid van groot belang is bij de werving van subsidies. Verantwoording naar subsidieverstrekkers vereist een strikte scheiding tussen exploitatiegelden en aankoop- en tentoonstellingsgelden. De reserve heeft een egaliserende functie en de mutaties als gevolg van de gedurende het jaar geprogrammeerde tentoonstellingen passen geheel in het beleidsinhoudelijke kader van het museum.

Stand 31-12-2021 Doel Voeding Maximale omvang Relevantie

Voorstel: Reserve handhaven. 2268 Egalisatiereserve transitievisie warmte (voorheen reserve Bio-energiecentrale & warmtenet Meerhoven) € 5.202.655 Egaliseren van de resultaten van projecten en exploitatie, gerelateerd aan warmte en koude voorzieningen, vanuit de warmtevisie 2020 en transitievisie warmte. Positieve resultaten vanuit projecten en exploitatie die gekoppeld zijn aan de transitievisie warmte en incidentele bijdragen t.b.v. de uitvoering van de transitievisie warmte. € 50 miljoen. Op 16 maart 2021 heeft de gemeenteraad het doel van de oorspronkelijke reserve bioenergie centrale & warmtenet meerhoven verbreed naar alle exploitaties en projecten die gekoppeld zijn aan de transitievisie warmte en daarbij ook de naam van de reserve gewijzigd. De reserve kent een looptijd t/m 31-12-2050.5

Stand 31-12-2021 Doel Voeding Maximale omvang Relevantie

Op basis van eerder genomen raadsbesluiten worden de bestaande exploitaties van de buurt ‘t ven-Lievendaal6 en Biomasssacentrale meerhoven al via de reserve geëgaliseerd.

Voorstel: Reserve handhaven.

5 Raadsvoorstel_Instellen_egalisatiereserve_Transitievisie_Warmte.pdf (parlaeus.nl) 6 Raadsvoorstel_Uitvoering_Proeftuin__t_Ven.pdf (parlaeus.nl)

16

gemeente Eindhoven

mei 2022

Analyse reserves en voorzieningen - Inzicht geeft de ruimte voor een nieuwe start

Concept

2287 Reserve niet te activeren investeringen Stand 31-12-2021 Doel

Voeding

Maximale omvang Relevantie

€ 10.981.293 Inzetten ten behoeve van de dekking van investeringen maatschappelijk nut die niet geactiveerd hoeven te worden dan wel ter dekking van de gemeentelijke bijdrage aan investeringen van derden Bij het raadsvoorstel reserveringen 2020 (besluit 15-2-2020) is de reserve “mip” hernoemd naar de reserve “niet te activeren investeringen”. Bij deze hernoeming is door de raad vastgesteld dat de voeding van de reserve “niet te activeren investeringen” bestaat uit: • Incidentele voeding via expliciete raadsbesluiten én • De eindstand van de reserve ”mip” ten tijde van de hernoeming. € 50 miljoen Bij de begroting 2022 is vastgesteld dat er niet langer behoefte is aan de reserve ‘niet te activeren investeringen’. De recent ingestelde reserve Strategische investeringen neemt deze functie in feite over. Het vrije saldo van de reserve van ruim € 6 miljoen is in de begroting 2022 incidenteel vrijgevallen en op basis van de totale financiële ruimte ingezet op nieuwe bestuurlijke prioriteiten. Deze vrijval wordt in 2022 daadwerkelijk geëffectueerd. In 2022 staan nog onttrekkingen gepland voor MIRT, ontwikkelplan Eindhoven en ontwikkelplan Centrum (€ 4 miljoen). Daarnaast wordt conform raadsbesluit (30 nov 2021) in de periode 2022-2025 jaarlijks een gemeentelijke bijdrage gedaan aan de CampusOntwikkelingsOrganisatie (COO) BIC (€ 0,8 miljoen totaal).

Om het opheffen van de reserve eind 2022 zullen we: • Eind 2022 de middelen voor de campusontwikkeling 2023-2025 (totaal € 600.000) overhevelen naar de reserve strategische investeringen. • Vanuit de reserve strategische investeringen de middelen in de periode 20232025 (jaarlijks € 200.000) inzetten op de campusontwikkeling. • Bij het raadsvoorstel reserveringen 2022 deze overheveling formeel te effectueren en de reserve “niet te activeren investeringen” op te heffen met ingang van 1-1-2023. 2311 Reserve CO2-reductie Stand 31-12-2021 Doel

€ 381 Het reduceren van de CO2-uitstoot in de stad

Voeding

Eenmalig het voordeel uit de verkoop van de Biomassacentrale Strijp T. Structureel de eventuele jaarlijkse overschotten op de energiebegroting. n.v.t De reserve kent geen noodzaak meer. De reserve stimuleren energietransitie heeft de functie van de reserve CO2 reductie overgenomen.

Maximale omvang Relevantie

Voorstel: De reserve opheffen en het saldo ten gunste te laten komen van de reserve eigen kapitaal. 2314 Reserve VVE Stand 31-12-2021 Doel

€ 1.897.132 Dekking van VVE begroting 2020 tot en met 2022

Voeding

De reserve is eenmalig gevoed vanuit VVE middelen 2019 en het exploitatieoverschot 2020 en 2021 is daaraan toegevoegd op basis van separate raadsbesluiten. € 1.904.000 De egalisatiefunctie van de reserve blijft noodzakelijk op basis van het ingestelde doel tot en met eind 2022. Daarna kan het eventuele restant van de reserve vrijvallen en de reserve op basis van het huidig doel worden opgeheven. We hebben de wens om de egalisatiesystematiek ook continueren voor de begroting VVE/SPIL 2023-2026. Hiervoor zal in juli 2022 een apart voorstel aan de raad worden gedaan met als doel het tegengaan van onderwijsachterstanden.

Maximale omvang Relevantie

Voorstel: Reserve handhaven tot einde looptijd (2022)

gemeente Eindhoven

17

mei 2022

Analyse reserves en voorzieningen - Inzicht geeft de ruimte voor een nieuwe start

Concept

2316 Reserve knooppunt XL € 1.837.347 Gelden die in het plangebied internationale knoop XL als opbrengst of via winstneming vrijkomen t.b.v. hetzelfde gebied inzetten om hiermee de ontwikkeling van internationale knoop XL daadwerkelijk gestalte te kunnen geven. Gelden die in het plangebied internationale knoop XL als opbrengst of via winstneming vrijkomen. € 25 miljoen In de jaren 2022-2025 is een jaarlijkse inzet van € 214.000 begroot op basis van de afspraken in de Samenwerkingsovereenkomst Internationale Knoop XL 2019-2025 Rijk regio. Daarnaast wordt de reserve de komende jaren ingezet ter dekking van lasten als gevolg van (bovenwijkse) investeringen t.b.v. het plangebied Internationale Knoop XL. De reserve egaliseert de lasten en de ontvangen opbrengsten/winstnemingen.

Stand 31-12-2021 Doel

Voeding Maximale omvang Relevantie

Voorstel: Reserve handhaven. 2317 CO2-reductie vastgoed € 1.588.914 Egalisatie van kosten en revolving fund (bv bij subsidies) t.b.v. het programma Slim verduurzamen vastgoed (SVV), verduurzamen kernportefeuille vastgoed Exploitatieoverschotten door gerealiseerde besparingen, aangevuld met restant projectbudgetten (bijv. bij jaarovergangen) en subsidies. € 5 miljoen Reserve wordt ingezet voor het verduurzamen van de kernportefeuille om de doelstelling 55% co2 reductie 2030 te bereiken. Het programma en de egalisatiefunctie is nog steeds actueel.

Stand 31-12-2021 Doel Voeding Maximale omvang Relevantie

Voorstel: Reserve handhaven. 2318 Reserve bovenwijkse voorzieningen Stand 31-12-2021 Doel

€ 14.096.190 Ter dekking voor lasten van bovenwijkse voorzieningen.

Voeding

De reserve bovenwijkse voorzieningen wordt jaarlijks gevoed door: “bijdragen bovenwijkse voorzieningen die worden ontvangen vanuit derden bij kostenverhaals-projecten, vanuit grondexploitatieprojecten en ander soortige projecten, gekoppeld aan de vastgoedopgave". € 60 miljoen Er ligt een projectenlijst ter grondslag aan de bovenwijkse bijdrage. Jaarlijks wordt via de Investeringsplanning bij de begroting bepaald voor welke projecten het beschikbare geld gereserveerd wordt / beschikbaar komt. Bij de begroting 2023 komen we (net als voorgaand jaar) met een voorstel voor besteding van de dan beschikbare middelen uit de reserve bovenwijkse voorzieningen. Er wordt niet meer ingezet dan daadwerkelijk in de reserve beschikbaar is. De reserve egaliseert de ontvangsten van derden en het moment waarop de middelen worden ingezet.

Maximale omvang Relevantie

Voorstel: Reserve handhaven. 2325 Reserve Bomencompensatie € 1.191.763 Dekking voor kosten bomencompensatie. Het egaliseren van uitgaven in de openbare ruimte t.b.v. het aanplanten van een boom inclusief realisatie standplaats, het revitaliseren van het bomenbestand en onderzoek t.b.v. regeling tegemoetkoming particuliere waardevolle bomen. Ontvangen middelen op basis van de regeling bomencompensatiefonds en verevening exploitatie € 5 miljoen Bij het verlenen van een omgevingsvergunning voor het kappen van bomen, kan een compensatieverplichting worden opgelegd. In beginsel wordt daarbij uitgegaan van fysieke compensatie van de waarde van de bomen (het terug aanplanten van bomen in de stad). Indien een gelijkwaardige fysieke compensatie van de te kappen boomwaarde niet mogelijk is, dan kan de waarde van de bomen worden gestort in de reserve bomencompensatiefonds. De middelen uit deze reserve worden vervolgens ingezet voor het terugbrengen van fysieke waarde van bomen in de stad. Inzet vindt plaats conform het doel waarvoor de compensatie ontvangen is. De reserve egaliseert de ontvangsten van derden en het moment waarop de middelen worden ingezet.

Stand 31-12-2021 Doel

Voeding Maximale omvang Relevantie

Voorstel: Reserve handhaven.

18

gemeente Eindhoven

mei 2022

Analyse reserves en voorzieningen - Inzicht geeft de ruimte voor een nieuwe start

Concept

2326 Reserve Groencompensatie Stand 31-12-2021 Doel

€ 168.825 Dekking voor kosten groencompensatie (Regeling Groencompensatiefonds)

Voeding

Ontvangen middelen op basis van de regeling groencompensatiefonds en verevening exploitatie. € 5 miljoen. De Beleidsregel Groencompensatie, schrijft voor, dat wanneer groen wordt aangetast als gevolg van een ontwikkeling, dit gecompenseerd dient te worden. Hiermee wil de gemeente Eindhoven ervoor zorgen dat bij ruimtelijke ontwikkelingen de compensatie van groen ook daadwerkelijk plaatsvindt. Inzet vindt plaats conform het doel waarvoor de compensatie ontvangen is. De reserve egaliseert de ontvangsten van derden en het moment waarop de middelen worden ingezet.

Maximale omvang Relevantie

Voorstel: Reserve handhaven. 2327 Reserve Mobiliteitsfonds Stand 31-12-2021 Doel

Voeding

Maximale omvang Relevantie

€ 506.300 Het reserveren van middelen voor de financiering van maatregelen die direct bijdragen aan het verminderen van de parkeerdruk in de openbare ruimte waardoor de kwaliteit van het parkeeraanbod gegarandeerd blijft en er een bijdrage wordt geleverd Een eenmalige storting uit het rekeningresultaat 2018 en aanvullend worden de middelen gestort die aan de gemeente moeten worden betaald in het kader van de omgevingsvergunning op basis van de nota parkeernormen. € 1 miljoen Het saldo van de reserve Mobiliteitsfonds is € 506.300,-- en zal ingezet worden voor maatregelen die direct bijdragen aan het verminderen van de parkeerdruk in de openbare ruimte waardoor de kwaliteit van het parkeeraanbod gegarandeerd blijft en er een bijdrage wordt geleverd aan hiermee samenhangende doelen zoals bereikbaarheid, leefbaarheid, ruimtelijke kwaliteit en veiligheid. De reserve egaliseert de ontvangsten van derden en het moment waarop de middelen worden ingezet.

2328 Reserve Stimuleren energietransitie Stand 31-12-2021 Doel

€ 1.653.000 Inzet op CO2 reductie door met name in te zetten op warmtetransitie

Voeding

Een eenmalige storting van € 2 miljoen (€ 667.000 in 2020 t/m 2022) conform kadernota 2020. Conform de Kadernota 2021 is dit bedrag aangevuld met € 3.262.000 (2021 € 1.459, 2022 € 659 en 2023 €1.144). € 2 miljoen De bedragen die beschikbaar komen in elk jaar worden gestort in deze reserve. Ingezet wordt op de warmtetransitie in wijken, met name wijken waar er sprake is van collectieve oplossingen. Middelen dienen ter dekking van plankosten en het dichten van een deel van de onrendabele top van de businesscases. De reserve is noodzakelijk om de kosten die de komende jaren gaan komen te egaliseren/ in te zetten.

Maximale omvang Relevantie

Voorstel: Reserve handhaven. 2330 Reserve regiobrede projecten bereikbaarheidsagenda ZOB Stand 31-12-2021 Doel

Voeding Maximale omvang Relevantie

€ 3.563.727 Het voldoen aan de cofinancieringsbijdrage van de gemeente Eindhoven van in totaal € 5.109.317 voor financiering van de regiobrede projecten van de Bereikbaarheidsagenda Zuidoost-Brabant conform de Samenwerkingsovereenkomst. Jaarlijks krijgen we een factuur van de gemeente Helmond als Penvoerder voor de bereikbaarheidsagenda ZOB. Er is een eenmalige storting in 2019 voor de totale cofinancieringsbijdrage gedaan vanuit de destijds beschikbare reserve financieringsfonds MIP en vanuit de exploitatie. € 5.110.000 De reserve is conform doel nog noodzakelijk om aan de cofinancieringsbijdrage te kunnen voldoen de komende jaren.

Voorstel: Reserve handhaven.

gemeente Eindhoven

19

mei 2022

Analyse reserves en voorzieningen - Inzicht geeft de ruimte voor een nieuwe start

Concept

2335 Reserve gebiedsgericht grondwaterbeheer € 861.000 Het Gebiedsplan Gebiedsgericht Grondwaterbeheer Eindhoven-centrum (GGB-plan) biedt een kader voor de omgang met grondwaterverontreinigingen, waarmee de gewenste dynamische ontwikkeling in het centrumgebied van de stad meer ruimte krijgt en meer kosteneffectief uitgevoerd kan worden. De reserve heeft als doel om beheersmaatregelen en onderzoeken die samenhangen met het GGB-plan uit te kunnen voeren. Decentralisatie-uitkeringen van het Rijk (via het gemeentefonds) en baten uit de Bijdrageregeling GGB. € 3,0 miljoen De reserve is ingesteld in Q4 van 2021 en heeft een looptijd van 50 jaar (31-12-2071). De stand van de reserve per 31-12-2021 is conform raming als uiteengezet in het raadsvoorstel en is tezamen met de meerjarenramingen, op basis van de huidige inzichten, toereikend voor de te verwachten bestedingen. De reserve wordt ingezet voor de Beheersmaatregelen en onderzoeken die bijdrage aan de uitvoering van het GGB-plan zoals opgenomen in het raadsvoorstel gebiedsgericht grondwaterbeheer eindhovencentrum.7

Stand 31-12-2021 Doel

Voeding Maximale omvang Relevantie

2337 Reserve Transformatieagenda sociale basis €2.376.005 Het dekken van kosten van nog te starten projecten die jaar overschrijdend worden uitgevoerd. Inzetten op de implementatie van transformatie, vernieuwde samenwerking van partijen en alternatieve financieringsvormen. Bij de instelling van deze reserve is er € 2,1 miljoen gestort. Dit betrof het verwachte niet benutte budget per jaareinde. Bij het instellen van de reserve is tevens vastgesteld dat de reserve een egalisatiefunctie heeft over de periode van 2021 tot en met 2025 € 5 miljoen De reserve is ingesteld in 2021 en heeft een looptijd van 1 januari 2021 tot en met 31 december 20258. De reserve zorgt ervoor dat fluctuaties in uitgaves opgevangen kunnen worden. Na twee jaar vindt een eerste budgetevaluatie plaats. Bij het raadsvoorstel is het transformatieprogamma opgenomen dat meer in detail inzicht geeft in de bestedingen9.

Stand 31-12-2021 Doel

Voeding

Maximale omvang Relevantie

Onderhoudsreserves 2296 Reserve Revolving fund monumenten € 1.514.932 Met de opbrengsten uit monumenten financiële ruimte bieden om aan de onderhoudsverplichting en overige kosten met betrekking tot de monumenten te kunnen voldoen.

Stand 31-12-2021 Doel

Voeding Maximale omvang Relevantie

€ 5 miljoen Conform het doel van de reserve wordt deze ingezet om aan de onderhoudsverplichting en overige kosten met betrekking tot de monumenten te kunnen voldoen. Begin 2014 heeft uw raad de reserve “Revolving fund” monumenten (2014-2022) ingesteld en ingestemd met het Uitvoeringsplan Monumenten 2014-2018 (raadsnummer 13R5627). Voor het Uitvoeringsplan Monumenten is besloten dat we de instandhoudingkosten van de gebouwenexploitatie van de in het plan opgenomen monumenten dekken uit de opbrengsten die we genereren door verkoop van monumenten uit dit plan. Op 26 april 2022 hebben we de tussenrapportage van het Uitvoeringsplan Monumenten 2020-2022 aan uw Raad verstrekt10. Deze schetst de stand van zaken per heden en de wijze waarop toegewerkt wordt naar afronding van dit traject. Daarbij hebben we aangegeven dat we voornemens zijn de huidige looptijd (t/m 2022) te verlengen tot en met eind 2023 en dit formeel aan de Raad voor te leggen bij het voorstel tot reserveringen 2022. Bij de eindrapportage van het uitvoeringsplan monumenten doen we aan de raad een voorstel over hoe we na 2023 met de reserve om willen gaan.

Voorstel: Reserve handhaven.

7 Raadsvoorstel_Gebiedsgericht_Grondwaterbeheer_Eindhoven-Centrum.pdf (parlaeus.nl) 8

Raadsvoorstel_Transformatieprogramma_2021-2025.pdf (parlaeus.nl)

9 Bijlage_1_-_Publicatie_Transformatieprogramma_een_toekomstbestendig_sociaal_domein.pdf (parlaeus.nl) 10 Raadsinformatiebrief_Tussenrapportage_Uitvoeringsplan_Monumenten_2020-2022.pdf (parlaeus.nl)

20

gemeente Eindhoven

mei 2022

Analyse reserves en voorzieningen - Inzicht geeft de ruimte voor een nieuwe start

Concept

2305 Reserve groot onderhoud Stand 31-12-2021 Doel Voeding

Maximale omvang Relevantie

€ 8.882.926 Egaliseren van de groot-onderhoudskosten in de openbare ruimte (niet zijnde groen en water). De reserve is ingesteld bij de jaarrekening 2015 omdat op basis van de geldende regels niet voldaan kon worden aan de criteria van een onderhoudsvoorziening. De middelen uit de onderhoudsvoorziening zijn gestort in de reserve. € 30 miljoen De reserve groot onderhoud is niet alleen bestemd voor groot onderhoud aan wegen, maar ook voor groot onderhoud aan bruggen, tunnels en viaducten. Voor deze werkzaamheden blijft de reserve in stand voor de dekking van niet geplande, dus onvoorziene, groot onderhoudsprojecten. In jaar 2020 is het Wegenbeheerplan 2021 – 2024 vastgesteld. Op dat moment is incidenteel een bedrag ad. € 7,5 miljoen vrijgevallen ten gunste van de algemene middelen. Het beheerplan civieltechnische kunstwerken wordt (inclusief de financiële gevolgen voor deze reserve) separaat aan uw raad aangeboden medio 2022 waarbij de gevolgen voor de reserve worden meegenomen.

Voorstel: Reserve handhaven. 2319 t/m 2324 Diverse onderhoudsreserves Stand 31-12-2021 Doel Relevantie

€ 22.122.884 Egaliseren van de groot onderhoudskosten in de openbare ruimte (niet zijnde groen en water). De beoordeling van deze reserves wordt separaat aan de raad voorgelegd gekoppeld aan de actualisaties van de MeerjarenOnderhoudsPlannen (MJOP’s.) Toelichting Klein onderhoud (dagelijkse reparaties) wordt uit reguliere exploitatiebudgetten betaald. Groot onderhoud is in de regel gepland onderhoud dat nodig is na een langere periode van gebruik (slijtage). Bij de jaarrekening 2018 zijn alle beschikbare onderhoudsvoorzieningen bedoeld voor de bekostiging van het groot onderhoud van het gemeentelijk vastgoed, cultuurtotaal en sportvoorzieningen opgeheven (omdat niet voldaan kon worden aan de criteria van de voorziening dat de bijbehorende beheerplannen (MJOP) maximaal 5 jaar oud mochten zijn en vastgesteld moesten zijn door de raad). De bijbehorende middelen zijn via resultaatbestemming in de volgende reserves gestort ten behoeve van (groot) onderhoud: • 2319 reserve vastgoed eigenaarsonderhoud • 2320 reserve onderwijshuisvesting eigenaarsonderhoud • 2321 reserve sport gebruikersonderhoud • 2322 reserve SVGG planmatig onderhoud • 2323 reserve Biomassacentrale planmatig onderhoud • 2324 reserve Van Abbemuseum gebruikersonderhoud In de exploitatie is een gemiddeld exploitatiebudget voor groot onderhoud opgenomen.