22bst00655 - Bijlage 2 - Accountantsverslag 2021

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

De Nota verwachtingen accountantscontrole schrijft daarnaast voor dat wij een kwalitatieve toets moeten verrichten op uw beleid inzake Misbruik en Oneigenlijk (M&O) beleid voor de Tozo-regeling. Wij stellen vast dat uw gemeente een M&O-beleid heeft vastgesteld met daarin de getroffen interne beheersingsmaatregelen, zoals de controle achteraf en de wijze waarop u gebruikmaakt van het Inlichtingenbureau. Wij hebben vastgesteld dat uw gemeente het M&O-beleid heeft nageleefd, zodat is voldaan aan deze kwalitatieve vereiste.

•

•

Waardering vorderingen: Als gevolg van financiële problemen of tekorten bij debiteuren en andere soorten schuldenaars bestaat er een toegenomen risico op het niet ontvangen van vorderingen. Wij hebben de invorderingsrisico’s, en daarmee de waardering van de vorderingen, gecontroleerd, en merken op dat er vooralsnog geen sprake is of zou moeten zijn van grote mutaties in de hoogte van de voorziening voor oninbare vorderingen. Subsidieverstrekkingen: In uw algemene subsidieverordening is een hardheidsclausule opgenomen. Hierin staat dat het college in bijzondere gevallen van de verordening kan afwijken. De hardheidsclausule houdt in dat het college – ondanks dat gesubsidieerde instellingen niet alle prestaties hebben geleverd – de subsidies op basis van de hardheidsclausule kan vaststellen en de subsidies hiermee als rechtmatig zijn te beschouwen. Tozo: Eén van de maatregelen die het kabinet (heeft) gebruikt om ondernemers te steunen tijdens de coronacrisis is de Tijdelijke overbruggingsregeling zelfstandig ondernemers (Tozo). Als onderdeel van de controle van de SiSa-bijlage hebben wij deze regeling gecontroleerd. Uw gemeente is, ondanks een snelle invoering in 2020 en de wijzigingen in de (uitvoerings)voorwaarden, ook in 2021 in staat geweest aantoonbaar te voldoen aan de gestelde rechtmatigheidseisen. Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Sociaal domein | Gevolgen corona Wij hebben in de managementletter 2021 gerapporteerd over de bijzondere gevolgen van corona voor het sociaal domein. Hieronder voorzien wij u van een beknopte actualisatie. De financiële gevolgen voor uw gemeente zien vooral toe op de volgende onderdelen: •

Continueren van reguliere zorg: Voor zover mogelijk hebben zorgverleners de zorg gecontinueerd en volstaat ter zake de interne beheersing die in afgelopen jaren voldoende heeft gefunctioneerd.

•

Leveren van alternatieve zorg: Voor zover zorgleveranciers de reguliere zorg niet konden continueren, mochten zij alternatieve zorg leveren. De verantwoording en afrekening hiervan vindt op dezelfde wijze plaats als de reguliere zorg.

Wij merken op dat de gemeente voldoende (extra) interne beheersmaatregelen heeft getroffen om de zorgverlening te continueren, en de (mogelijke) financiële effecten van corona voor het sociaal domein in beeld te brengen en te beheersen. Dit blijkt uit het feit dat de zorg is gecontinueerd, en de verzoeken voor en de omvang van continuïteitsbijdragen en meerkosten corona qua omvang beperkt zijn.

Bijlagen

Blz. 23

Accountantsverslag jaarrekening 2021 Gemeente Eindhoven

Samenvattend beeld uit onze controle Overige bevindingen Sociaal domein | PGB-bestedingen De PGB-bestedingen zijn (verplicht) belegd bij de Sociale Verzekeringsbank (SVB). De accountant van de SVB heeft – net als in voorgaande jaren – bij de PGB-opgaven voor Jeugd en Wmo over 2021 een controleverklaring met beperking verstrekt. De PGB-bestedingen over 2021 bedragen in totaal circa € 6,8 miljoen. Hiervan is een bedrag van €3,8 miljoen als onzeker aangemerkt. Dit betreffen de bestedingen waarbij uitbetaling plaats vindt zonder dat sprake is van een ingediende factuur. Dit overeenkomstig het standaard proces van de SVB. Door een onderscheid te maken tussen bestedingen waaraan wel een declaratie ten grondslag ligt en bestedingen waaraan deze niet ten grondslag ligt heeft uw organisatie ten opzichte van voorgaande jaren de onzekerheid kunnen beperken. De resterende onzekerheid in de bestedingen voor jeugd en Wmo (zie hierna) in relatie tot onze materialiteit heeft dit geen invloed op onze oordeelvorming over de jaarrekening 2021. Sociaal domein | Jeugdzorg en Wmo In lijn met de landelijke trend zijn de kosten voor jeugdzorg Wmo de afgelopen jaren (fors) gestegen en de verwachting is dat deze ontwikkeling ook komende jaren nog verder doorzet.

Om voldoende inzicht te krijgen in de werkelijke zorgkosten en hierover achteraf voldoende zekerheid te verkrijgen, heeft de gemeente aan de zorgaanbieders de verplichting opgelegd om bij bestedingen groter dan € 125.000 de betreffende productieverantwoording te laten voorzien van een controleverklaring.

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Voor bestedingen van in totaal € 1,2 miljoen heeft uw gemeente geen productieverantwoording met controleverklaring ontvangen of is sprake van een anders dan goedkeurende controleverklaring bij de productieverantwoording. In deze gevallen kan de gemeente de feitelijke levering van zorg (nog) niet vaststellen. Om die reden hebben wij de bestedingen als onzeker aangemerkt. Vanwege de omvang van de bestedingen en de onzekerheid in de PGB-bestedingen (zie hiervoor) in relatie tot onze materialiteit heeft dit geen invloed op onze oordeelvorming over de jaarrekening 2021. Bestemmingsreserves groot onderhoud Bij de jaarrekeningcontrole 2018 is geconcludeerd dat de plannen voor het groot onderhoud niet voldoende actueel waren en daarom geen voldoende grondslag meer zijn om de voorzieningen voor groot onderhoud in stand te houden. De gemeenteraad heeft bij het besluit tot resultaatbestemming 2018 besloten de betreffende middelen op te nemen in een bestemmingsreserve groot onderhoud en overige onderhoudsreserves (totaalsaldo onderhoudsreserves ultimo 2021: € 31 miljoen).

In dit kader is de organisatie de (on)mogelijkheden ter zake te beoordelen en is voornemens de plannen de komende periode met ons te delen. Over de voortgang en de eventuele uitkomsten hiervan rapporteren wij in de managementletter 2022. Als het college in staat is een adequate onderbouwing op te stellen voor de meerjarige egalisatie van de kosten van groot onderhoud via een voorziening, dan is het aan de gemeenteraad om te besluiten over het al dan niet opnieuw instellen van een of meerdere onderhoudsegalisatievoorzieningen. Vervolgens is het noodzakelijk jaarlijks zichtbaar te maken en te onderbouwen dat de stand en de toekomstige mutaties in de voorziening(en) aansluit(en) met het/de onderliggende onderhoudsplan(nen).

Het egaliseren van de kosten van groot onderhoud via een reserve mag geen structureel karakter hebben. Immers, het BBV biedt alleen de mogelijkheid om onderhoudslasten structureel te egaliseren via een voorziening (artikel 44 lid 1c BBV). Ons is verteld dat het college voor het resterende saldo nog steeds de ambitie heeft de toekomstige kosten van groot onderhoud structureel te egaliseren.

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen

Blz. 24

Interne beheersing

Accountantsverslag jaarrekening 2021 Gemeente Eindhoven

Interne beheersing Belangrijkste bevindingen voor de interne beheersing vanuit de controle van het boekjaar 2021 Managementletter 2021, toegespitst op de interne (financiële) beheersing Als onderdeel van de jaarrekeningcontrole hebben wij in het najaar van 2021 een interim-controle uitgevoerd. De interim-controle was primair gericht op de opzet, het bestaan en de werking van de maatregelen van administratieve organisatie en interne beheersing, voor zover van belang voor onze controle op de betrouwbaarheid en rechtmatigheid van de in de jaarrekening opgenomen gegevens. Voor de bevindingen van de interim-controle verwijzen wij naar onze managementletter 2021. Naar aanleiding van de jaarrekeningcontrole doen wij hierna beknopt verslag van een aantal bevindingen en onderwerpen vanuit de jaarrekeningcontrole die gelieerd zijn aan de interne beheersing. Inrichting huidige administratie en implementatie nieuwe applicatie financiële administratie In het accountantsverslag 2020 hebben wij vermeld dat de inrichting van uw administratie en de administratieve boekingsgang op onderdelen onnodig complex is. Dit geldt vooral voor de administratie en boekingsgang van projecten die (uiteindelijk) ten laste van de exploitatie komen.

Ook bij de jaarrekeningcontrole 2021 heeft het de organisatie en ons (te) veel tijd gekost om achteraf de bestedingen en de dekking van deze projecten te volgen c.q. reconstrueren. Van de organisatie hebben begrepen dat de gemeente zich momenteel oriënteert op en een aanbesteding voorbereid voor een nieuwe applicatie voor de financiële administratie. Dit is een ‘natuurlijk moment’ om de huidige inrichting van de administratie en de administratieve boekingsgang te evalueren en waar nodig aan te passen, zodat u hiermee rekening kunt houden bij de implementatie van de nieuwe applicatie.

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

De organisatie heeft dit onderkend en is voornemens hiermee rekening te houden, en stemt waar nodig zaken tussentijds met ons af. Wij onderschrijven het belang hiervan.

•

Het niet zonder meer kunnen steunen op de geautomatiseerde gegevensverwerking leidt ertoe dat bij de interne controles niet zonder meer gebruik is te maken van onder andere data-analyses. De uitvoering van controles – waarbij data-analyse is ingezet – is hierdoor niet optimaal efficiënt, doordat eerst aanvullende werkzaamheden nodig zijn om de betrouwbaarheid van data/lijstwerk vast te stellen. Bovendien kan de interne controle bij maximaal gebruik van data-analyse een hogere toegevoegde waarde opleveren voor de organisatie doordat zij daarmee belangrijke inzichten kan verkrijgen en de controles ook meer risicogericht kan insteken.

•

Als gevolg van het (vooralsnog) niet volledig opvolgen van de aanbevelingen op dit gebied hebben wij ook voor de jaarrekeningcontrole 2021 niet zonder meer kunnen steunen op de geautomatiseerde gegevensverwerking. Het gevolg van deze conclusie is dat wij meer gegevensgericht werk hebben moeten verrichten, waaronder het uitvoeren van specifieke werkzaamheden om de betrouwbaarheid van data en lijstwerk vast te stellen. Hieruit zijn geen bijzonderheden gebleken.

Evaluatie opstel- en controleproces Wij evalueren jaarlijks na afloop van de controle het opstel- en controleproces met de ambtelijke organisatie. Het doel van deze evaluatie is van elkaar te leren en daarmee zowel de gemeente als onszelf in staat te stellen om zichzelf c.q. onszelf verder te ontwikkelen, alsmede om de processen in volgende jaren (nog) beter te laten verlopen. Medio 2022 evalueren wij – mede op basis van de actualisatie van de risicoanalyse voor de jaarrekening 2022 – wederom gezamenlijk het proces om te bepalen op welke terreinen/aspecten verdere verbeteringen in het opstel- en controleproces mogelijk zijn. Betrouwbaarheid en continuïteit van de automatiseringsomgeving inclusief cybersecurity behoeft verdere aandacht De bestaande tekortkomingen in de IT-omgeving leiden ertoe dat de gemeente en wij niet zonder meer kunnen steunen op de betrouwbaarheid en continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking. Belangrijke nadelen van het feit dat onvoldoende opvolging en prioriteit is gegeven aan onze eerdere aanbevelingen, zijn onder andere: •

Uw gemeente loopt een verhoogd risico op tekortkomingen in de geautomatiseerde gegevensverwerking die bijvoorbeeld kunnen resulteren in niet-betrouwbare data c.q. cijfers en een grote(re) impact kunnen hebben indien sprake is van cybersecurity incidenten.

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Voor onze inhoudelijke bevindingen en de resterende aanbevelingen inzake de betrouwbaarheid van de geautomatiseerde gegevensverwerking verwijzen wij kortheidshalve naar onze managementletter 2021. Ondanks de bestaande tekortkomingen in de ITomgeving zijn wij bij de jaarrekeningcontrole in staat geweest data-analyse in te zetten als onderdeel van de controleaanpak voor de memoriaalboekingen. Door de inzet van data-analyse hebben wij de gegevensgerichte werkzaamheden en het aantal detailcontrole sterk kunnen reduceren. Dit illustreert het belang en de toegevoegde waarde van een betrouwbare IT-omgeving als basis voor de bredere inzet van data-analyse.

Bijlagen

Blz. 26

Overige aangelegenheden

Accountantsverslag jaarrekening 2021 Gemeente Eindhoven

Overige aangelegenheden Samenvatting overige aangelegenheden en bepaalde vereiste communicaties Omgevingswet Inleiding Binnen een week na zijn aantreden heeft de nieuwe Minister van Volkshuisvesting en Ruimtelijke Ordening zich een groot voorstander verklaard van de nieuwe Omgevingswet en inwerkingtreding daarvan bij alle provincies, gemeenten en waterschappen in Nederland (hierna: lokale overheden). De nieuwe Omgevingswet bundelt en moderniseert de huidige wetten voor de leefomgeving. Hierbij gaat het om wet- en regelgeving over bouwen, milieu, water, ruimtelijke ordening en natuur. Op het moment dat de Omgevingswet in werking treedt, moet elke lokale overheid zijn aangesloten op het Digitaal Stelsel Omgevingswet (DSO). Het DSO bestaat uit een landelijke voorziening (DSO-LV), collectieve voorzieningen voor gemeenten (DSO-CG) en individuele voorzieningen van lokale overheden (hierna kortweg: DSO). Voor de burger betekent het: één loket voor het aanvragen van vergunningen, het raadplegen van de geldende regels per locatie, en op termijn informatie over de kwaliteit van de fysieke leefomgeving. Inwerkingtreding De introductie van het DSO is een omvangrijke opgave voor het Rijk, maar ook voor lokale overheden.

Het leidt tot verschillende ontwikkel- en beheersingsvraagstukken die komen kijken bij de implementatie van een nieuwe IT-omgeving en dienstverlening van (nieuwe) ITleveranciers. Denk daarbij aan aanpassingen in de interne processen, applicaties, interfaces en IT-controls en tevens training van medewerkers om goed aan te sluiten op het nieuwe DSO. Om de benodigde technische aanpassingen en aansluitingen te kunnen realiseren, dienen lokale overheden nieuwe afspraken met de ITleveranciers te maken. Voor een gecontroleerd implementatieproces dienen lokale overheden dan ook uitgebreid te testen en oefenen.

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Recent is de geambieerde doelstelling van inwerkingtreding van de Omgevingswet per 1 juli 2022 losgelaten en binnenkort bepaalt de minister een nieuwe datum voor inwerkingtreding. Het loslaten van deze datum is gebaseerd op de verwachting dat het gehele systeem nog niet voldoende gereed is op 1 juli 2022. Advies Wij adviseren u de ontwikkelingen rondom de nieuwe (nog bekend te maken) datum van inwerkingtreding van de Omgevingswet nauwlettend te blijven volgen en vast te stellen in welke mate uw organisatie daarvoor gereed is. Het gaat daarbij concreet om de status en voortgang van in ieder geval de volgende aspecten: 1.

De technische ontwikkeling applicatie/database van uw softwareleverancier en interfaces met uw andere applicaties;

2.

Het testen van de nieuwe IT-omgeving en de aansluiting daarvan op het DSO;

3.

Het inrichten en implementeren van algemene IT-beheersingsmaatregelen (‘General IT Controls’), en afspraken met en beheersingsmaatregelen voor de samenwerking met IT-leveranciers, inclusief specifieke aandacht en afspraken inzake (cyber) security en privacyaspecten;

4.

Het (her)inrichten van de interne processen die worden geraakt door de Omgevingswet en de nieuwe IT-omgeving; en

5.

Het verzorgen van opleiding en training van medewerkers en het gebruik maken van de oefenfaciliteiten die het DSO biedt.

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Onze communicatie met het management Wij hebben het management ter confirmatie een aantal schriftelijke bevestigingen gevraagd aangaande zijn verantwoordelijkheden inzake de financiële verslaggeving. Van het college van burgemeester en wethouders van de gemeente Eindhoven hebben wij een ondertekende schriftelijke bevestiging bij de jaarrekening ontvangen. Geen meningsverschil met het college en het ambtelijk management of beperking in reikwijdte van de controle Er zijn geen meningsverschillen met het college en management geweest en er waren geen beperkingen tijdens het uitvoeren van onze controle. Naar onze mening is ons bij het uitvoeren van onze controleopdracht door het college en management, en de medewerkers van de gemeente de volledige medewerking verleend en hebben wij volledige toegang tot de benodigde informatie gehad.

Bijlagen

Blz. 28

Bijlagen

Accountantsverslag jaarrekening 2021 Gemeente Eindhoven

Bijlage A1 - Niet-gecorrigeerde controleverschillen In de onderstaande tabel is een overzicht opgenomen van niet-gecorrigeerde controleverschillen. Aard van de controleverschillen

Rechtmatigheid Getrouwheid

Effect niet-gecorrigeerde controleverschillen voorgaande periode

N.v.t.

N.v.t.

Rechtmatigheidsfout is tevens getrouwheidsfout

€0

€0

Rechtmatigheidsfout is per saldo ook een getrouwheidsfout

€0

€0

(Sub)Totaal getrouwheidsfouten

€0

€0

Extra absolute waarde rechtmatigheidsfouten

€0

N.v.t.

Extra foutieve financiële beheershandelingen zonder direct financieel effect vanuit externe regels (EU-aanbesteding, Fido, etc.)

€0

N.v.t.

Extra foutieve financiële beheershandelingen zonder direct financieel effect vanuit interne regels (gedoogbeleid)

€0

N.v.t.

Overige rechtmatigheidsfouten

€0

N.v.t.

Totaal rechtmatigheidsfouten

€0

N.v.t.

Effect niet-gecorrigeerde controleverschillen huidige periode

•

Het kader voor de controle op de financiële rechtmatigheid is opgenomen in het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), de Kadernota Rechtmatigheid 2018, het Addendum Kadernota rechtmatigheid 2021, en het geactualiseerde normenkader 2017-2021 dat op 18 januari 2022 door het college is vastgesteld en waarover de gemeenteraad op 19 januari 2022 is geïnformeerd.

•

Wij hebben van het college een schriftelijke bevestiging bij de jaarrekening ontvangen, waarin het college het bovenstaande heeft bevestigd. Dit houdt in dat eventuele nietgeconstateerde en daardoor niet-gecorrigeerde afwijkingen, zowel individueel als in totaal, in het kader van de jaarrekening niet materieel zijn. Het college heeft tevens bevestigd geen kennis te hebben van andere niet-gecorrigeerde afwijkingen.

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen

Blz. 31

Accountantsverslag jaarrekening 2021 Gemeente Eindhoven

Bijlage A2 – Onzekerheden in de controle In de onderstaande tabel is een overzicht opgenomen van onzekerheden in de controle. Aard van de onzekerheden

Rechtmatigheid Getrouwheid

Onzekerheid rechtmatigheid is per saldo ook een onzekerheid inzake getrouwheid: • PGB-bestedingen • Kosten jeugdzorg en Wmo

€ 3,8 miljoen € 1,2 miljoen

€ 3,8 miljoen € 1,2 miljoen

(Sub)Totaal onzekerheden in de getrouwheidscontrole

€ 5,0 miljoen

€ 5,0 miljoen

Extra absolute waarde onzekerheden rechtmatigheid

€0

N.v.t.

Extra financiële beheershandelingen met een onzeker direct financieel effect vanuit externe regels (EU-aanbesteding, Fido, etc.)

€0

N.v.t.

Extra financiële beheershandelingen met een onzeker direct financieel effect vanuit interne regels (gedoogbeleid)

€0

N.v.t.

Overige onzekerheden inzake rechtmatigheid

€0

N.v.t.

Totaal onzekerheden in de rechtmatigheidscontrole

€ 5,0 miljoen

N.v.t.

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen

Blz. 32

Accountantsverslag jaarrekening 2021 Gemeente Eindhoven

Bijlage A3 – Tekortkomingen in de toelichtingen Onze controlestandaarden vereisen dat wij afwijkingen van materieel belang in de toelichting signaleren om de gemeenteraad in staat te stellen een inschatting te maken van de gevolgen daarvan voor de jaarrekening. De tabel hierna bevat een weergave van díe onderwerpen uit de toelichting waarvan wij denken dat de gemeenteraad deze nader dient te beoordelen. Toelichting

Bron van de toelichtingsvereiste

Kwantitatieve of kwalitatieve overwegingen

Niet van toepassing

Niet van toepassing

Niet van toepassing

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen

Blz. 33

Accountantsverslag jaarrekening 2021 Gemeente Eindhoven

Bijlage B1 - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2021 Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, artikel 5, lid 4, rapporteren wij in dit accountantsverslag over de strekking van ons getrouwheids- en rechtmatigheidsoordeel bij de jaarrekening 2021 alsook de fouten en onzekerheden van de specifieke uitkeringen die onder SiSa vallen. De strekking van de controleverklaring bij de jaarrekening is als volgt: • Getrouwheidsoordeel: goedkeurend • Rechtmatigheidsoordeel: goedkeurend Per regeling geven wij in de volgende tabel aan of, en zo ja welke financiële fouten of onzekerheden zijn geconstateerd. SiSa-code

SiSa-regeling

JenV A6 JenV A7 JenV A12B FIN B2 BZK C1 BZK C9 BZK C10 BZK C32 BZK C41B BZK C43 BZK C47 BZK C62 BZK C64 OCW D1 OCW D8 OCW D10 OCW D11 OCW D12 OCW D12A OCW D14 IenW E3 IenW E17 IenW E19 IenW E20 IenW E32B Subtotaal

Specifieke Uitkering Preventieve Aanpak tegen Ondermijning (BOTOC) Specifieke uitkering tijdelijke ondersteuning toezicht en handhaving Incidentele bijdrage ondersteuning naleving controle op coronatoegangsbewijzen (SiSa tussen medeoverheden) Specifieke uitkering gemeentelijke hulp gedupeerden toeslagenproblematiek Regeling Reductie Energiegebruik Specifieke uitkering Woningbouwimpuls Tijdelijk besluit specifieke uitkering verbetering digitale dienstverlening Specifieke uitkering ventilatie in scholen (SUVIS 2021) Specifieke uitkering Regeling flexibele inzet woningbouw (SiSa tussen medeoverheden) Regeling reductie energiegebruik woningen (RREW) Regeling specifieke uitkering herstructurering volkshuisvesting (Volkshuisvestingsfonds / VHF) Regeling specifieke uitkering kwijtschelding gemeentelijke belastingen Tijdelijke capaciteit of externe expertise 14 grootschalige woningbouwgebieden Regionale meld- en coördinatiecentra voortijdig schoolverlaten Besluit specifieke uitkeringen gemeentelijk OAB (2019-2022) Besluit specifieke uitkering educatie Specifieke uitkering extra financiële middelen RMC-functie Regionale meld- en coördinatiecentra voortijdig schoolverlaten 2021 Regionale maatregelen voortijdig schoolverlaten 2020-2024 Regeling specifieke uitkering inhalen COVID-19 gerelateerde onderwijsvertragingen (NPO) Subsidieregeling sanering verkeerslawaai Regeling specifieke

uitkering Maas-pilots Regeling specifieke uitkering uitvoeringspilots Ruimtelijke Adaptatie tweede tranche Regeling stimulering verkeersveiligheidsmaatregelen 2020-2021 Incidentele specifieke uitkering Smartwayz (SiSa tussen medeoverheden)

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Fout of onzekerheid N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t.

Bijlagen

Financiële omvang €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0

Toelichting N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t.

Blz. 34

Accountantsverslag jaarrekening 2021 Gemeente Eindhoven

Bijlage B1 - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2021 Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, artikel 5, lid 4, rapporteren wij in dit accountantsverslag over de strekking van ons getrouwheids- en rechtmatigheidsoordeel bij de jaarrekening 2021 alsook de fouten en onzekerheden van de specifieke uitkeringen die onder SiSa vallen. SiSa-code Subtotaal IenW E38 IenW E53 IenW E69 IenW E76 EZK F9 EZK F11 SZW G2 SZW G2 SZW G3 SZW G3 SZW G3 SZW G3 SZW G3 SZW G4 SZW G12 SZW G12 SZW G12 VWS H1 VWS H4 VWS H8 VWS H9 VWS H14 VWS H15 VWS H16 Totaal

Fout of onzekerheid

SiSa-regeling

N.v.t. Tijdelijke stimuleringsregeling veilig, doelmatig en duurzaam gebruik verkeersinfrastructuur N.v.t. Regeling specifieke uitkering Schone Lucht Akkoord N.v.t. HOV-3-Eindhoven (Hoogwaardige OV verbinding 3) N.v.t. Incidentele specifieke uitkering Challengevariant Eindhoven N.v.t. Regeling specifieke uitkering Extern Advies Warmtetransitie N.v.t. Regeling specifieke uitkering MKB-deals N.v.t. Gebundelde uitkering o.g.v. art 69 Participatiewet gemeentedeel 2021 N.v.t. Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden gebundelde uitkering Participatiewet in jaar T_gemeentedeel 2021 N.v.t. BBZ 2004 bedrijfskredieten (excl. levensonderhoud zelfstandigen) N.v.t. BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2021 N.v.t. BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2021 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ en achterstallige N.v.t. betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in jaar T_gemeentedeel 2021 N.v.t. BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in jaar T_gemeentedeel 2021 N.v.t.

Tijdelijke overbruggingsregeling zelfstandig ondernemers (Tozo) - gemeentedeel 2021 N.v.t. Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Bijzondere bijstand in jaar T N.v.t. Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Wet Inburgering van 13 september 2012 in jaar T Aantal gedupeerden (zoals omschreven in artikel 1 van de Regeling specifieke uitkering compensatie van de kosten N.v.t. die verband houden met het kwijtschelden van publieke schulden binnen het SZW-domein van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire toeslagen) N.v.t. Ministeriële regeling heroïnebehandeling N.v.t. Specifieke uitkering Sport N.v.t. Regeling Sportakkoord 2020–2022 N.v.t. Regeling specifieke uitkering opzet expertisecentra jeugdhulp 2020 N.v.t. SPUK expertisecentra jeugdhulp N.v.t. Specifieke uitkering tijdelijk vergroten van beschikbaarheid van acute jeugd-ggz capaciteit N.v.t. Regeling Specifieke uitkering ijsbanen en zwembaden

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen

Financiële omvang €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0

Toelichting N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t.

€0 €0

N.v.t. N.v.t.

€0

N.v.t.

€0

N.v.t.

€0

N.v.t.

€0 €0 €0 €0

N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t.

€0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0

N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t.

Blz. 35

Accountantsverslag jaarrekening 2021 Gemeente Eindhoven

Bijlage B2 - Bevindingen controle SiSa-bijlage Tozo 2021 Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, artikel 5, lid 4, rapporteren wij in dit accountantsverslag over de strekking van ons getrouwheids- en rechtmatigheidsoordeel bij de jaarrekening 2021 alsook de fouten en onzekerheden van de specifieke uitkeringen die onder SiSa vallen. De strekking van de controleverklaring bij de jaarrekening is als volgt: • Getrouwheidsoordeel: goedkeurend • Rechtmatigheidsoordeel: goedkeurend Per regeling geven wij in de volgende tabel aan of, en zo ja welke financiële fouten of onzekerheden zijn geconstateerd. SiSa-code

SiSa-regeling

SZW G4

Tozo 1_geen identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet en geen identificatie DigiD in combinatie met BRP of Suwinet Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen exclusief identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen (toepassing artikel 21, lid 3 Besluit 17 april) Tozo 2_geen identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet en geen identificatie DigiD in combinatie met BRP of Suwinet Tozo 2_exclusief identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet Tozo 3_geen identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet en geen identificatie DigiD in combinatie met BRP of Suwinet Tozo 3_exclusief identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet Omvang vorderingen levensonderhoud (jaar T) Tozo 1 (i.v.m. verstrekte voorschotten op Tozo-aanvragen levensonderhoud welke zijn ingediend vóór 22 april 2020) Tozo 4 Tozo 5 Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire – gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar T Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire – gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar T

SZW G4 SZW G4 SZW G4 SZW G4 SZW G4 SZW G4 SZW G4 SZW G4 SZW G4 SZW G4 SZW G4 Totaal

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Fout of onzekerheid N.v.t.

Financiële omvang €0

N.v.t. N.v.t. N.v.t.

€0 €0 €0

N.v.t. N.v.t. N.v.t.

N.v.t. N.v.t.

€0 €0

N.v.t. N.v.t.

N.v.t. N.v.t.

€0 €0

N.v.t. N.v.t.

N.v.t. N.v.t. N.v.t.

€0 €0 €0

N.v.t. N.v.t. N.v.t.

N.v.t.

€0

N.v.t.

Toelichting N.v.t.

€0

Bijlagen

Blz. 36

Accountantsverslag jaarrekening 2021 Gemeente Eindhoven

Bijlage B3 - Bereikbaarheidsakkoord 2021 Op grond van de Subsidieregeling Bereikbaarheidsakkoord legt uw gemeente met een bijlage in de jaarrekening verantwoording af over de voortgang van en bestedingen voor de projecten uit het Bereikbaarheidsakkoord. In overeenstemming met de ter zake met de gemeente Helmond gemaakte afspraken hebben wij – rekening houdend met de materialiteit voor de jaarrekeningcontrole 2021 – die projecten gecontroleerd waarvan de ‘gerealiseerde projectkosten (subsidiabel)’ in 2021 meer dan € 125.000 bedragen. In dit accountantsverslag rapporteren wij over de strekking van ons getrouwheids- en rechtmatigheidsoordeel bij de jaarrekening 2021 alsook de fouten en onzekerheden van de door ons gecontroleerde projecten uit het Bereikbaarheidsakkoord. De strekking van de controleverklaring bij de jaarrekening is als volgt: • Getrouwheidsoordeel: goedkeurend • Rechtmatigheidsoordeel: goedkeurend Per projectnummer geven wij in de volgende tabel aan of, en zo ja welke financiële fouten of onzekerheden zijn geconstateerd. Fout of onzekerheid N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t.

Bevindingen controle bijlage Bereikbaarheidsakkoord 2021 001h 901 911 922 923 Totaal

BSM – Smart Hubs Brainport Bereikbaar, organisatie Brainport Bereikbaar, programma en projectontwikkeling Brainport Bereikbaar, werkgeversbenadering Brainport Bereikbaar, Collectief Besloten Vervoer

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen

Financiële omvang €0 €0 €0 €0 €0 €0

Toelichting N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t.

Blz. 37

Accountantsverslag jaarrekening 2021 Gemeente Eindhoven

Bijlage C - Onafhankelijkheidsbevestiging Wij zijn onafhankelijk van de gemeente Eindhoven Bevestiging onafhankelijkheid

•

De voorschriften in het kader van onafhankelijkheid zijn binnen de Koninklijke Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants (de NBA) opgenomen in de ‘Verordening inzake Onafhankelijkheid (ViO)’ en vormen een belangrijk onderdeel van het ‘normenkader’ waaraan een accountant moet voldoen. De naleving van de ViO is binnen de organisatie van Deloitte ingebed.

Procedures voor tijdige bekendmaking van de voorschriften en de daarin aangebrachte wijzigingen aan alle gevolmachtigden en werknemers bij Deloitte.

•

Procedures voor de organisatie van periodieke trainingen inzake de toepassing van de onafhankelijkheidsvoorschriften.

•

Procedures die erop gericht zijn dat onze gevolmachtigden en werknemers in specifieke casussen en omstandigheden de onafhankelijkheidsvoorschriften naleven.

•

De benoeming van professionals op seniorniveau die verantwoordelijk zijn voor het continu actualiseren van de procedures en voorschriften, de tijdige bekendmaking ervan en het adequaat functioneren van het gehele stelsel van waarborgen.

Wij bevestigen dat onze onafhankelijke positie ten opzichte van de gemeente Eindhoven in overeenstemming met de Nederlandse wettelijke en beroepsvoorschriften is gewaarborgd. Wij zijn van mening dat onze objectiviteit gedurende het afgelopen jaar niet is aangetast. Stelsel van waarborgen om onze onafhankelijke positie te waarborgen Deloitte beschikt over een stelsel van maatregelen om haar onafhankelijke positie bij controlecliënten te waarborgen. Dit stelsel van maatregelen is een integraal onderdeel van de bestuurlijke organisatie en van het voor de gehele organisatie van toepassing zijnde stelsel van kwaliteitsbeheersingsmaatregelen. Bijgaande niet-limitatieve opsomming geeft u een indruk van de maatregelen die bijdragen aan het waarborgen van onze onafhankelijke positie: •

Schriftelijke onafhankelijkheidsbepalingen waarin alle bestaande onafhankelijkheidsvereisten en de risico’s ten aanzien van de bedreiging van de onafhankelijkheid en de daaraan gerelateerde waarborgen zijn verwerkt.

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

•

Procedures voor een schriftelijke rapportage per controlecliënt waarin is vastgelegd of sprake is van omstandigheden die de onafhankelijkheid van de accountant die de controleopdracht uitvoert bedreigen, op welke wijze met potentiële bedreigingen is omgegaan en, indien er bedreigingen zijn gesignaleerd, welke maatregelen dan zijn genomen om deze bedreigingen voor de onafhankelijkheid weg te nemen. De vastlegging van deze beoordeling, inclusief een gemotiveerde conclusie (de zogenoemde ‘onafhankelijkheidsevaluatie’), wordt in het dossier opgenomen.

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

•

Procedures die vereisen dat een daartoe geëigende afdeling binnen Deloitte wordt geconsulteerd, als sprake is van een mogelijke aantasting van de onafhankelijkheid in relatie tot een specifieke cliënt. Indien de bestuursstructuur van de controlecliënt voorziet in een gemeenteraad, raadscommissie of auditcommissie, overwegen wij ook een van deze instanties te raadplegen.

•

Procedures voor het interne toezicht in relatie tot de toetsing en bewaking van de naleving van de onafhankelijkheids-voorschriften.

De opzet en werking van ons stelsel van maatregelen wordt periodiek door de externe toezichthouder getoetst. Interne roulatie Een te grote mate van vertrouwdheid of vertrouwen kan een bedreiging vormen voor de onafhankelijkheid van de accountant wanneer bepaalde leden van het controleteam geregeld en voor lange tijd aan de wettelijke controle van een controlecliënt meewerken. Wij beoordelen de bedreiging voor de onafhankelijkheid die kan voortvloeien uit de langdurige betrokkenheid van andere leden van het controleteam bij de controleopdracht. Waar nodig nemen wij maatregelen om deze bedreiging weg te nemen. Onze beoordeling heeft geen aanleiding gegeven om het komend boekjaar teamleden bij de gemeente Eindhoven te rouleren.

Bijlagen

Blz. 38

Accountantsverslag jaarrekening 2021 Gemeente Eindhoven

Bijlage C - Onafhankelijkheidsbevestiging Wij zijn onafhankelijk van de gemeente Eindhoven Persoonlijke, zakelijke of financiële relaties met de gemeente Eindhoven Wij hebben een evaluatie gemaakt van persoonlijke, zakelijke en financiële relaties tussen Deloitte, haar gevolmachtigden en haar medewerkers en de gemeente die van invloed kunnen zijn op onze onafhankelijkheid. Bij deze evaluatie zijn ons geen zaken gebleken die aan u gerapporteerd dienen te worden. Geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid De Nederlandse onafhankelijkheidsregels vereisen dat de eindverantwoordelijke accountant de met governance belaste organen informeert over geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid die Deloitte, een bestuurder of interne toezichthouder van Deloitte of een lid van het controleteam heeft ontvangen van of verstrekt aan de gemeente of een bij de gemeente betrokken persoon. Hierbij is een drempel van € 100 opgenomen in de regels. Wij hebben geen geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid met een (geschatte) waarde van meer dan € 100 ontvangen of verstrekt, en zijn daarom van mening dat er geen sprake is van een bedreiging voor de onafhankelijke uitvoering van de controleopdracht.

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen

Blz. 39

Onder Deloitte wordt verstaan één of meer van Deloitte Touche Tohmatsu Limited (“DTTL”), haar wereldwijde netwerk van member firms en aan hen verbonden entiteiten (tezamen, de “Deloitte organisatie”). DTTL (hierna ook te noemen “Deloitte Global”) haar wereldwijde netwerk van member firms en aan hen verbonden entiteiten zijn juridisch gescheiden en onafhankelijke entiteiten, die elkaar niet kunnen verplichtingen of binden ten aanzien van derden. DTTL en iedere DTTL member firm en aan hen verbonden entiteit is aansprakelijk voor hun eigen handelen en nalaten, en niet voor het handelen of nalaten van een andere entiteit. DTTL verleent geen diensten aan cliënten. Raadpleeg www.deloitte.com/about voor meer informatie. Deloitte levert toonaangevende audit- en assurance-, belasting- en juridische diensten, consulting, financial advisory, and risk advisory diensten aan bijna 90% van de Fortune Global 500® en duizenden particuliere bedrijven. Onze professionals leveren meetbare en blijvende resultaten die het vertrouwen van het publiek in kapitaalmarkten helpen versterken, klanten in staat stellen te transformeren en bloeien, en de weg wijzen naar een sterkere economie, een meer rechtvaardige samenleving en een duurzame wereld. Voortbouwend op zijn meer dan 175-jarige geschiedenis, omvat het bereik van Deloitte meer dan 150 landen en gebieden.

Ontdek hoe de meer dan 345.000 mensen van Deloitte wereldwijd een impact maken die ertoe doet op www.deloitte.com. Deze communicatie bevat louter algemene informatie en noch DTTL, noch haar wereldwijde netwerk van member firms of aan hen verbonden entiteiten verleent door middel van deze communicatie professioneel advies of diensten. Voordat u een beslissing neemt of actie onderneemt die van invloed kan zijn op uw financiën of uw bedrijf, dient u een gekwalificeerde professionele adviseur te raadplegen. Geen enkele entiteit in de Deloitte organisatie is verantwoordelijk voor enig verlies dat wordt geleden door een persoon die op deze communicatie vertrouwt. © 2022. Neem voor informatie contact op met Deloitte Nederland.