Jaarstukken Eemnes 2022 deel A

WAT HEEFT HET GEKOST? In onderstaande tabel zijn de baten en lasten opgenomen die aan het onderdeel Algemene dekkingsmiddelen verbonden zijn. 12. Algemene dekkingsmiddelen

Realisatie 2021

Begr. 2022 v.wijziging

Begr. 2022 na wijziging

Realisatie 2022

Verschil

Lasten

933.306

620.822

819.627

737.666

-81.961

Baten

-16.388.071

-15.482.898

-16.988.898

-17.910.693

-921.795

Saldo

-15.454.765

-14.862.076

-16.169.271

-17.173.027

-1.003.756

Algemene dekkingsmiddelen laat een voordelig saldo zien van afgerond € 1.004.000. Hieronder worden de belangrijkste verschillen toegelicht. TOELICHTING AFWIJKINGEN LASTEN OZB WONINGEN

€139.000 V

Het voordeel op de lasten OZB Woningen heeft met name te maken met de overdracht van belastingtaken naar Baarn, waardoor in 2022 niet alle werkzaamheden zijn verricht die afgesproken zijn. Om als nog deze werkzaamheden in 2023 uit te kunnen voeren is er een budgetoverheveling naar 2023 aangevraagd. ZUIDERSINGEL 1-3 GEM. HUIS POLITIEPOST

€ 21.000 N

Omdat de afrekening van de servicekosten 2021 ten lasten van het boekjaar 2022 is hierop een nadeel ontstaan van € 21.000. REPRESENTATIE

€ 21.000 N

Als gevolg van incidentele kosten zoals een bijeenkomst voor veteranen in september zijn de representatiekosten met € 21.000 overschreden. INCIDENTELE BATEN EN LASTEN € 80.000 N Er is een nadeel van € 141.000 ontstaan omdat er minder aan uren aan projecten en investeringen zijn besteed. Dit komt onder andere omdat er andere projecten zoals Oekraïne extra prioriteit had in 2022. Deze kosten worden nu gedekt uit de algemene dienst in plaats van de projecten zelf. Daarnaast is er een voordeel van € 86.000 ontstaan in de uitgaven voor de inplementatie van de Wet Open Overheid (WOO). In 2022 zijn hier nog geen kosten voor gemaakt en het gehele bedrag wordt als budgetoverheveling naar 2023 aangevraagd. Tot slot is er een nadeel ontstaan van € 29.000 door het niet compensabele deel BTW uit de doorbelasting van de BEL combinatie.

Gemeente Eemnes

-87-

Jaarverslag (deel A) en jaarrekening 2022

TOELICHTING AFWIJKINGEN BATEN ALGEMENE UITKERING GEMEENTEFONDS

€ 882.000 V

Er is € 822.000 meer ontvangen dan begroot. De september en december circulaire is niet in de begroting verwerkt maar de mutaties zijn wel in werkelijkheid ontvangen. De hogere inkomsten heeft te maken met de ontwikkeling van de uitkeringsbasis, uitkeringsfactor en acres. Tevens zijn de taakmutaties toegenomen. Dit met name met de tegemoetkoming van de energietoeslag te maken, in de september circulaire hebben wij € 119.000 ontvangen, voor 2023 hebben wij in de decembercirculaire een bedrag van € 114.000 ontvangen. De integratie en doeluitkering zijn gestegen doordat er in de september circulaire middelen zijn ontvangen voor het invoeren van de omgevingswet en in de decembercirculaire zijn middelen voor compensatie gemeenten 2020 covid ontvangen. Een samenvatting van de verschillen ten opzichte van de begroting is hieronder opgenomen. Samenvatting

Bedrag

V/N

Uitkeringsfactor, algemeen

-84.000

V

Uitkeringsfactor, ontwikkeling uitkeringsbasis

-98.000

V

Taakmutaties

-268.000

V

IU/DU/SU

-332.000

V

afrondingsverschillen 2021

-40.000

V

Totaal verschil werkelijk t.o.v. begroot

-822.000

V

SPECIFICATIE TAAKMUTATIES Septembercirculaire Bedragen x € 1.000

Taakmutaties

2022

2023

2024

2025

2026

19

-

-

Asiel (inburgering) Energietoeslag Landelijke Vreemdelingen Voorziening BRP en BSN naheffing 2021 en bijdrage 2022 Participatie IPS Regeling Uitvoeringskosten SVB PGB Trekkingsrechten Bijdrage centrale financiering GDI

10 119 -2 -1 -

24 -2 -8 -4

Totaal Taakmutaties

126

9

2022

2023

2024

2025

2026

Energietoeslag Bijzondere bijstand Breed offensief Uitvoeringskosten Bijzondere Bijstand Zelfstandigen Jeugdzorg (restant hervormingsagenda) C ompensatieregeling Voogdij 18+ Wet Goed Verhuurderschap

114 8 2 2 2 13 -

-

-

-

-

Totaal Taakmutaties

142

-9 -4

-9 -5

-9 -4

6

-14

-13

Decembercirculaire Bedragen x € 1.000

Taakmutaties

Gemeente Eemnes

-88-

8

8

8

8

8

8

8

8

Jaarverslag (deel A) en jaarrekening 2022

TOERISTENBELASTING € 70.000 V Het voordeel op de toeristenbelasting is ontstaan omdat er vanuit 2021 nog € 42.000 aan toeristenbelsating is ontvangen welke in 2022 is verantwoord. Daarnaast is in de zomernota 2022 de toeristenbelasting, door de verwachting van de nasleep Corona, de toeristenbelasting met € 50.000 afgeraamd. In werkelijkheid is dit echter € 28.000 positiever uitgevallen dan vooraf gedacht. OZB NIET WONINGEN € 44.000 V Er is in 2022 € 44.000 meer ontvangen dan begroot. Dit voordeel kan voornamelijk worden toegerekend aan areaaluitbreiding.

MUTATIES MET DE RESERVES Reserves I/S Budgetoveheveling uitbesteding belastingtaken

I

Begroot OnttrekToevoeking ging 207.334 0

Rekening OnttrekToevoeking ging 161.851 0

Overschot afvalstoffenheffing

126.797

TOTAAL

Gemeente Eemnes

207.334

-89-

0

161.851

Jaarverslag (deel A) en jaarrekening 2022

126.797

4.14 ONVOORZIEN WAT HEEFT HET GEKOST? In onderstaande tabel zijn de baten en lasten opgenomen die aan het onderdeel Onvoorzien verbonden zijn. 13. Onvoorzien

Realisatie 2021

Begr. 2022 v.wijziging

Begr. 2022 na wijziging

Realisatie 2022

Verschil

Lasten

-

10.000

10.000

12.072

2.072

Baten

-

-

-

-3.688

-3.688

Saldo

-

10.000

10.000

8.334

-1.616

Onvoorzien laat een voordelig saldo zien van afgerond € 2.000.

Gemeente Eemnes

-90-

Jaarverslag (deel A) en jaarrekening 2022

4.15 OVERHEAD TOELICHTING De overhead in Eemnes bestaat voor het grootste deel uit de overhead van de DVO BEL Combinatie en de lasten van bestuur ondersteuning. Maar ook de overheadlasten van andere verbonden partijen is hier geraamd en verantwoord. De kosten in overhead opgenomen zijn als volgt: 1. Kosten van de gemeente zelf:  Huisvestingskosten gemeentehuis,  Bestuursondersteuning/Staf,  Overige ondersteuning College en Representatie. 2. Alle overhead van de BEL-combinatie. WAT HEEFT HET GEKOST? In onderstaande tabel zijn de baten en lasten opgenomen die aan de Overhead verbonden zijn: 14. Overhead

Realisatie 2021

Begr. 2022 v.wijziging

Begr. 2022 na wijziging

Realisatie 2022

Verschil

Lasten

2.815.510

3.128.540

4.169.701

4.245.816

76.115

Baten

-54.318

-51.502

-51.502

-58.081

-6.579

Saldo

2.761.192

3.077.038

4.118.199

4.187.735

69.536

Het nadelig saldo van de lasten van de Overhead is € 70.000. Hieronder volgt een toelichting van de belangrijkste verschillen. TOELICHTING AFWIJKINGEN LASTEN OVERHEAD BEL COMBINATIE € 64.000 N Er is in 2022 € 64.000 minder aan overheadkosten doorbelast dan begroot. Dit heeft met name te maken dat er minder uren op investeringen zijn besteed dan begroot. Door ad hoc werkzaamheden, zoals Oekraïne, die uitgevoerd zijn door medewerkers die normaliter werkzaamheden voor de investeringsprojecten uitvoeren. Hierdoor verantwoorden we minder overhead binnen dit programma MUTATIES MET DE RESERVES Reserve I/S Gemeentehuis bestuur Eemnes

S

TOTAAL

Gemeente Eemnes

Begroot OnttrekToevoeking ging 19.443 0 19.443

-91-

0

Rekening OnttrekToevoeking ging 21.321 0 21.321

Jaarverslag (deel A) en jaarrekening 2022

0

4.16 VENNOOTSCHAPSBELASTING (VPB) TOELICHTING De gemeente is belastingplichtig bij die activiteiten waarbij de gemeente deelneemt aan het economisch verkeer en in concurrentie treedt met private partijen. Gemeenten zijn belastingplichtig indien en voor zover zij een onderneming drijven, zo luidt het wettelijk criterium. Praktisch gezien betekent dit dat alleen die activiteiten van de gemeente in de heffing worden betrokken die als ‘zelfstandig onderdeel’ kunnen worden beschouwd en die voldoen aan de voorwaarden om als –belaste- onderneming te worden aangemerkt. BELASTE ACTIVITEITEN: De gemeente is belastingplichtig voor haar actieve grondexploitatie bestaande uit Zuidpolder (bedrijventerrein), de grexen De Hilt en HSS, de ontvangen rentevergoedingen uit de grondbank, de lening aan de participatiemaatschappij, inkomsten uit buitenreclame en de inkomsten uit reststromen afval.. Per 2022 is ook rekening gehouden met de nieuwe grondexploitatie Zuidpolder Zuid. Het bedrijventerrein Zuidpolder wordt na 2022 afgesloten. De resultaten van deze verschillende activiteiten kunnen fiscaal onderling met elkaar worden verrekend. De aangifte over 2021 dient nog te worden ingediend. Het fiscale resultaat wordt beoordeeld aan de hand van de gerealiseerde opbrengst in het boekjaar waar de fiscale boekwaarde van de verkochte hoeveelheid tegenover wordt gezet.

Daarnaast wordt rekening gehouden met toekomstig te maken kosten waar een winstuitstelpost voor wordt gevormd. Dit laatste is bevestigd in een notitie van de SVLO van 8 februari 2018. Met betrekking tot de verantwoording van de rentebaten uit de grondbank is naar aanleiding van een bezwaarprocedure een compromis gesloten met de belastingdienst. Dit compromis bestaat eruit dat overeenstemming is bereikt over de hoogte van de agio die aan de verstrekte lening is toe te rekenen en op welke wijze deze ten laste van het resultaat kan worden gebracht. Concreet leidt dit met ingang tot een jaarlijkse aftrekpost van € 160.596 gedurende de looptijd van de lening. Over de wijze van verantwoording van de rentebaten uit de participatiemaatschappij en de reststromen afval bestaat geen discussie met de belastingdienst. Voor wat betreft de inkomsten uit de buitenreclame is bezwaar aangetekend onder verwijzing naar lopende beroepsprocedures over dit onderwerp. Voor de nieuwe grexen De Hilt en HSS is via een DCF-berekening op basis van de grex-begrotingen een waarde in het economische verkeer berekend. Voor de waarde van de gronden Zuidpolder Zuid is fiscaal aangesloten bij de aankoopprijs. Over 2022 wordt een negatief resultaat verwacht van circa € 78.000, waardoor over dit jaar geen rekening hoeft te worden gehouden met een belastinglast.

Het verwachte verlies over 2022 kan worden verrekend met de winst over 2021 hetgeen leidt tot een bedrag aan teruggaaf van eerder verschuldigde belasting van circa € 11.000. In verband met verrekeningen uit voorgaande jaren is per saldo een belastingplicht van € 4.000 in 2022 verantwoord.

Gemeente Eemnes

-92-

Jaarverslag (deel A) en jaarrekening 2022

WAT HEEFT HET GEKOST? In onderstaande tabel zijn de baten en lasten opgenomen die aan het onderdeel Vennootschapsbelasting verbonden zijn. 15. Vennootschapsbelasting

Realisatie 2021

Begr. 2022 v.wijziging

Begr. 2022 na wijziging

Realisatie 2022

Verschil

Lasten

171.538

40.000

81.000

15.044

-65.956

Baten

-

-

-

-

-

Saldo

171.538

40.000

81.000

15.044

-65.956

VENNOOTSCHAPSBELASTING € 66.000 V In de zomernota is een raming voor de vennootschapsbelasting opgenomen van € 81.000. In de opbouw van dit bedrag is rekening gehouden met grondverkoop van “De Hilt”. In verband met niet voldoende verkochte woningen is er in 2022 geen grondverkoop geweest. Gevolg is een lagere belastinglast. Voordeel in 2022 voor de belastingjaren tot en met 2022 is € 77.000 (V). Daarnaast zijn er advieskosten geweest ad € 11.000 (N), welke niet zijn geraamd. Voor het bespreken van fiscale risico’s wordt gebruik gemaakt van een extern bureau. MUTATIES MET DE RESERVES Reserve I/S VPB

I

TOTAAL

Gemeente Eemnes

Begroot OnttrekToevoeking ging 40.000 0 40.000

-93-

0

Rekening OnttrekToevoeking ging 0 0 0

Jaarverslag (deel A) en jaarrekening 2022

0

4.17 MUTATIES RESERVES TOELICHTING De mutaties op de reserves worden op basis van het BBV afzonderlijk inzichtelijk gemaakt. In de toelichting op de balans onder de passiva zijn de reserves nader beschreven en is een overzicht opgenomen van de geraamde en gerealiseerde mutaties op de reserves in 2022. In de toelichting op de balans is het overzicht reserves en het verloop van de reserves opgenomen. WAT HEEFT HET GEKOST?

Mutaties in de reserves Lasten Baten Saldo

Realisatie 2021

5.694.897 -7.512.423 -1.817.526

Begroting 2022 voor wijziging 2.800.895 -1.775.108 -1.025.787

Begroting 2022 na wijziging

Realisatie 2022

2.876.178 -2.124.699 751.479

386.019 -1.481.544 -1.095.525

Verschil 2.490.159 -643.155 1.847.004

TOELICHTING AFWIJKINGEN LASTEN RESERVE KAPITAALLASTEN Er is een voordeel ontstaan van € 2.541.000 op de storting in de reserves omdat de verwachte grondverkoop in grondexploitatie De Hilt niet in 2022 heeft plaatsgevonden. Hiertegenover staat een gelijk nadeel zoals is toegelicht in programma 7 “Ruimtelijke ordening en wonen”. RESERVE ONDERHOUD WEGEN In 2022 is er € 75.283 aan dotatie begroot. In werkelijkheid is er € 0 gedoteerd aan de reserve Onderhoud Wegen. Deze dotatie is in de zomernota 2022 aan de begroting toegevoegd. TOELICHTING AFWIJKINGEN BATEN ALGEMENE RESERVE In 2022 is er € 231.000 aan onttrekking begroot. In werkelijkheid is er € 162.000 onttrokken. Dit is € 69.000 minder dan begroot. Het begrote bedrag betreft twee budgetoverhevelingen uit 2021. Een van de overheveling is aangevraagd voor uitbesteding belastingtaken Baarn. Hier € 45.000 minder onttrokken in 2022 dan begroot. Per 2023 zijn de belastingtaken naar de gemeente Baarn overgedragen. In 2022 zijn hier nog niet alle werkzaamheden voor gedaan en worden in 2023 verder uitgevoerd. Tevens is er voor Verkeer wegbeheersysteem van 2021 naar 2022 € 24.000 overgeheveld. Hier zijn geen werkzaamheden voor uitgevoerd en daarom is er geen onttrekking uit de reserve gedaan.

Gemeente Eemnes

-94-

Jaarverslag (deel A) en jaarrekening 2022

RESERVE KAPITAALLASTEN In 2022 is er € 441.801 aan onttrekking begroot. In werkelijkheid is er € 392.000 onttrokken. Dit is € 49.000 minder dan begroot. Er zou een subsidie aan TV Eemnes verstrekt worden om het clubhuis te renoveren. Hiervoor was € 43.000 begroot. Echter zijn deze werkzaamheden niet in 2022 uitgevoerd en is er een overheveling voor 2023 aangevraagd. RESERVE ZUIDPOLDER In 2022 is er € 200.000 aan onttrekking begroot. In werkelijkheid is er € 139.000 onttrokken. Dit is € 61.000 minder dan begroot. In de begroting was een onttrekking van € 40.000 begroot voor de kosten vennootschapsbelasting. Tevens zijn de beheerskosten voor grondexploitatie zuidpolder € 20.000 lager dan vooraf begroot. Hierdoor is er € 20.000 minder uit de reserve onttrokken. RESERVE KLIMAATBELEID In 2022 is er € 190.000 aan onttrekking begroot. In werkelijkheid is er € 109.000 onttrokken. Dit is € 81.000 minder dan begroot. Van dit bedrag zijn twee budgetoverhevelingen van het vorige jaar. Inzake transitiewarmte en plan van aanpak asbestdaken. Per saldo er is € 76.000 voor beide overhevelingen niet onttrokken. RESERVE OMGEVINGSWET In 2022 is er € 211.000 aan onttrekking begroot. In werkelijkheid is er € 55.000 onttrokken. Dit is € 155.000 minder dan begroot. Deze middelen zijn bedoelt voor de implementatie van de omgevingswet.

Deze is wederom uitgesteld en daardoor zijn er in 2022 minder uitgaven gedaan. Hiedoor onttrekken wij ook een lager bedrag. RESERVE CORONARISICO’S In 2022 is er € 86.000 aan onttrekking begroot. In werkelijkheid is er € 0 onttrokken. Met de vaststelling van de jaarrekening 2021 is het besluit genomen om de reserve coronarisico’s in de algemene reserve te laten vrij vallen. Dit is gebeurt, echter is de begroting hier niet juist op aangepast, vandaar dat er nog een saldo zichtbaar is. RESERVE AFVALSTOFFENHEFFING In 2022 is er € 126.000 toegevoegd aan deze reserve als gevolg van het feit dat er een voordelig resultaat is ontstaan op de afvalstoffenheffing. Zoals de AVU heeft aangegeven is dit voordeel vooral het gevolg van een meevaller op restafval, de afvalstoffenbelasting, de meevallende opbrengst van het oud papier en het positieve resultaat op de verhuur van de containers. Dit voordeel is gedoteerd aan de reserve doordat dit voordeel is gerealiseerd door efficiency voordelen en een hoger gerealiseerd capaciteit. Conform de notitie lokale heffingen van de BBV mag het dan aan de reserve in plaats van aan de voorziening gedoteerd worden.

Gemeente Eemnes

-95-

Jaarverslag (deel A) en jaarrekening 2022

MUTATIES MET DE RESERVES Hieronder zijn de mutaties met de reserves opgenomen, die niet specifiek aan een programma zijn toe te wijzen. Het betreffen mutaties tussen reserves onderling. Reserve

Reserve

Begroot

Totaal overzicht

Mutaties

I/S Onttrekking Toevoeging Onttrekking Toevoeging

Algemene reserve

Budgetoverh. Verkeer wegbeheer systeem Budgetoverh. uitbesteding belastingtaken

I

23.931

0

0

0

I

207.334

0

161.851

0

231.265

0

161.851

0

Totaal Algemene reserve Reserve Omgevingswet

Rekening

Mutaties reserve Omgevingswet Mutaties reserve onderhoud wegen Mutaties reserve Coronarisico's Mutaties reserve Zuidploder Mutaties reserve Bovenwijkse voorzieningen Mutaties reserve Klimaatbeleid Mutaties reserve HOV

I

210.501

0

55.180

0

I

0

75.283

0

0

I

86.200

0

0

0

I

199.631

0

139.102

0

I

0

85.308

0

85.308

I

189.583

0

109.160

0

I

55.000

0

0

0

Mutaties reserve Sociaal Domein Mutaties reserve Huishoudelijke Hulp Toelage

I

600.460

173.882

600.460

173.882

I

23.432

0

23.432

0

Reserve afvalstoffenheffing

Mutaties reserve afvalstoffenheffing

I

0

0

0

126.297

Reserve Kapitaallasten

Mutaties reserve Kapitaallasten Subsidie TV Eemnes Verkoop Grex de Hilt/HSS

S

398.801

0

392.359

0

I I

43.000 0 1.806.608 2.037.873

0 2.541.705 2.876.178 2.876.178

0 0 1.319.693 1.481.544

0 0 386.019 389.019

Reserve Onderhoud wegen Reserve Coronarisico's Reserve Zuidpolder Reserve Bovenwijkse Voorzieningen Reserve Klimaatbeleid Reserve HOV/VERDER Reserve Sociaal Domein Reserve Huishoudelijke Hulp Toelage

Totaal Bestemmingsreserves Totaal reserves

Gemeente Eemnes

-96-

Jaarverslag (deel A) en jaarrekening 2022

5. PARAGRAFEN 5.1 INLEIDING De voorgeschreven paragrafen beogen een “dwarsdoorsnede” te geven van de programmabegroting, bezien van uit een bepaald perspectief. Het hoofddoel van de paragrafen is om de raad in staat te stellen een aantal wezenlijke beleidslijnen vast te stellen en de hoofdlijnen van de uitvoering te controleren. De paragrafen richten zich voornamelijk op de beleidscontouren van het beheersproces die niet direct extern (of naar de burger toe) gericht is. De informatie die per paragraaf verstrekt wordt was voorheen op meerdere plaatsen in de begroting (versnipperd) terug te vinden. Door de paragrafen wordt de begroting dus inzichtelijker voor deze onderwerpen. Met de paragrafen heeft de raad een extra instrument (naast de programma´s) om de uitvoering te kunnen controleren. De volgende paragrafen zijn opgenomen in de volgende hoofdstukken: 5.2 Weerstandsvermogen en risicomanagement 5.3 Onderhoud kapitaalgoederen 5.4 Financiering 5.5 Bedrijfsvoering 5.6 Verbonden partijen en participaties 5.7 Grondbeleid 5.8 Lokale heffingen Waar mogelijk zijn de paragrafen gebaseerd op het reeds vastgestelde beleid voor het betrokken terrein. In dat geval wordt dan ook verwezen naar de relevante beleidsnota´s.

Gemeente Eemnes

-97-

Jaarverslag (deel A) en jaarrekening 2022

5.2 PARAGRAAF WEERSTANDSVERMOGEN EN RISICOBEHEERSING ALGEMEEN WAAROM IS WEERSTANDSVERMOGEN VAN BELANG? Informatie over het weerstandsvermogen is belangrijk om te weten of én in hoeverre financiële tegenvallers kunnen worden opgevangen zodat de gemeente Eemnes kan zorgen dat de uitvoering van het bestaande beleid en voorzieningen doorgang blijft vinden. Ook bij goed financieel beheer kunnen onverwachte financiële gevolgen optreden. Deze tegenvallers kunnen structureel of incidenteel van aard zijn, maar hebben altijd invloed op de financiële positie van de gemeente. WAT ZIJN DE NORMEN? Vanuit de provincie Utrecht zijn geen directe normen voor het weerstandsvermogen aangegeven. OPVANGEN VAN STRUCTURELE, INCIDENTELE TEGENVALLERS EN RESTRISICO’S De mate van flexibiliteit van de baten en lasten in de gemeentebegroting speelt een belangrijke rol bij de bepaling van het weerstandvermogen: hoe snel kunnen (structurele) tegenvallers worden opgevangen door ombuigingen van bestaand beleid al dan niet in combinatie met belastingverhogingen (het benutten van de onbenutte belastingcapaciteit). Daarnaast kunnen incidentele tegenvallers opgevangen worden door het inzetten van de algemene reserve en/of door het niet-beklemde deel van de bestemmingsreserves anders in te zetten. Restrisico’s kan de gemeente dus dragen door het achter de hand hebben van voldoende weerstandscapaciteit.

Een precies sluitende begroting (zonder enige mate van flexibiliteit) en geen weerstandscapaciteit betekent dat iedere financiële tegenvaller een probleem gaat opleveren, als er geen even grote meevallers tegenover staan. HOE HOOG MOET WEERSTANDSCAPACITEIT ZIJN? De begrotingsprogramma’s en daarmee het beleid van de gemeente staan dan permanent onder druk. Weerstandscapaciteit als financiële buffer is daarom noodzakelijk. Hoe hoog de weerstandscapaciteit zou moeten zijn, is niet exact aan te geven. De omvang is namelijk afhankelijk van de financiële restrisico’s die de gemeente (op enig moment) loopt en de kans dat de risico’s daadwerkelijk effectief worden: dit wijzigt in de tijd. BELEID INZAKE WEERST ANDSCAPACITEIT EN DE RISICO’S WAT IS HET BELEID? Het beleid is vastgelegd in de “Nota Risicomanagement en weerstandsvermogen Blaricum, Eemnes, Laren en BEL Combinatie” en is door de raad vastgesteld op. De tekst in deze rekening is beperkt omdat er al vastgesteld beleid is.

Gemeente Eemnes

-98-

Jaarverslag (deel A) en jaarrekening 2022

WAT STAAN DE BEGRIPPEN VOOR? In de nota zijn de volgende begrippen gedefinieerd: Begrip Weerstandscapaciteit Risico’s

Weerstandsvermogen Risicomanagement

Beheersmaatregelen

Toelichting Dit zijn de middelen en de mogelijkheden waarover een gemeente beschikt of kan beschikken om niet begrote kosten te dekken. Een risico is een kans op het optreden van een positieve dan wel negatieve gebeurtenis van materieel belang die niet voorzien is in de begroting van enig jaar. Dit is de relatie tussen de weerstandscapaciteit en de risico’s die zich binnen de gemeente kunnen manifesteren Het identificeren en kwantificeren van risico’s en het bepalen van activiteiten die de kans van optreden van de risico’s en/of de gevolgen van de risico’s beheersbaar houdt. Het stelsel van maatregelen en procedures die worden genomen om de onderkende risico’s te ondervangen dan wel om de opkomende risico’s te signaleren en het effect hiervan te beperken.

Alle gemeenten moeten een tabel met financiële kengetallen opnemen in deze paragraaf. Deze cijfers geven de gemeenteraad een globaal inzicht in de financiële ontwikkelingen in de gemeente. Voor de financiële kengetallen zijn geen landelijke normen vastgesteld omdat deze erg afhankelijk zijn van de lokale situatie. CYCLISCHE AANPAK Gekozen is voor een cyclische aanpak bij het risicomanagement. In de nota risicomanagement zijn de volgende fasen beschreven: Fase Fase 1: Kaderstelling en strategie Fase 2: Risico-analyse

Fase 3: Beheersmaatregelen

Fase 4: Monitoren en toetsen Fase 5: Toezicht en toetsen Fase 6: Continue verbetering

Gemeente Eemnes

Activiteiten Het vastleggen van de kaders in de nota risicomanagement en weerstandsvermogen Inventariseren van de potentiële risico’s en deze vastleggen in een risicokaart. Een samenvatting van het resultaat wordt in deze paragraaf weergegeven. Per risico wordt inzicht gegeven in de kans dat een risico zich voordoet (verdeeld in 5 klassen) en het inschatten van het financiële gevolg (verdeeld in 5 klassen). De kans vermenigvuldigt met het financieel gevolg bepaald de risico-score. Om de risico’s af te dekken worden beheersmaatregelen gedefinieerd en wordt een risico-eigenaar benoemd. Voor het omgaan met risico’s is een aantal basisstrategieën: - Accepteren - Reduceren - Elimineren - Overdragen/verzekeren In deze fase wordt informatie verstrekt, worden ontwikkelingen in beeld gebracht en resultaten beoordeeld. Risico’s worden (mede in het kader van interne controle) in verband gebracht met de beheersmaatregelen en het beschikbare weerstandvermogen. Op basis van (tussentijdse) resultaten kan beleid en methodiek worden bijgesteld.

-99-

Jaarverslag (deel A) en jaarrekening 2022

ROLVERDELING De volgende actoren hebben een rol bij risicomanagement:  De raad stelt het beleid vast en stelt de paragraaf weerstandsvermogen in de begroting en jaarrekening vast.  Het college ziet toe op een juiste uitvoering van risicomanagement en de verantwoording daarover.  Het management en het ambtelijk apparaat van de gemeente is verantwoordelijk voor de uitvoering van het risicomanagement waarbij het identificeren van de risico’s en het uitvoeren van beheersmaatregelen de kern vormt. WEERSTANDSVERMOGEN Om het weerstandsvermogen in relatie tot de risico’s te kunnen beoordelen is een ratio weerstandsvermogen gedefinieerd: Ratio weerstandsvermogen =

Beschikbare weerstandscapaciteit Benodigde weerstandscapaciteit

De ratio kan ingedeeld worden volgens onderstaande waarderingstabel. Waarderingscijfer A B C D E F

Ratio weerstandsvermogen ≥ 2,0 1,4 ≤ x < 2,0 1,0 ≤ x < 1,4 0,8 ≤ x < 1,0 0,6 ≤ x < 0,8 < 0,6

Betekenis Uitstekend Ruim voldoende Voldoende Matig Onvoldoende Ruim onvoldoende

De gemeente Eemnes streeft ernaar om deze ratio tussen de 1 en 2 te houden. Dat betekent dat de gekwantificeerde risico’s gedekt worden door het aanwezige weerstandsvermogen. INVENTARISATIE VAN D E WEERSTANDSCAPACITEIT De weerstandscapaciteit bestaat uit structurele weerstandscapaciteit en incidentele weerstandscapaciteit. STRUCTURELE WEERSTANDSCAPACITEIT De structurele weerstandscapaciteit (in de exploitatie) bestaat uit de volgende onderdelen: Nr.

Post

1 2 3 4

Onroerende Zaakbelasting (onbenutte belastingcapaciteit) Rioolheffing Afvalstoffenheffing Onvoorzien Totaal structureel weerstandsvermogen

Gemeente Eemnes

-100-

1.243.603 66.846 0 10.000 1.253.603

Jaarverslag (deel A) en jaarrekening 2022