Document · PDF

Jaarrekening BEL 2022 - Gewaarmerkt

Raadsessie & Raad 10 juli 2023, gemeente eemnesBij agendapunt: Jaarrekening BEL Combinatie 202216.866 woorden

Open het PDF bij de gemeente ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen · deel 2 van 2

Lening Rente bedrag percentage 6.000.000 1,15% 6.000.000 1,49% 6.000.000 0,48% 5.000.000 0,72% 23.000.000

Saldo 1-1-2022 6.000.000 5.392.115 6.000.000 3.537.582 20.929.697

Aflossing 2022

Saldo Rentelast 31-12-2022 2022 6.000.000 69.000 208.730 5.183.385 78.402 6.000.000 28.800 494.529 3.043.053 23.247 703.259 20.226.438 199.449

Renteresultaat De BEL Combinatie heeft een langlopende leningenportefeuille. In 2022 bedroeg de werkelijk betaalde rente € 199.449. Voor de omslagrente is een rente van 1% gebruikt voor de normale activa

JAARSTUKKEN 2022

BEL Combinatie

Eshuis Registeraccountants B.V. Voor waarmerkingsdoeleinden behorend bij controleverklaring d.d. 13 april 2023

en 1,5% projectfinanciering voor de agio. Dit leidde tot een rentelast van € 248.428 op de activa en een renteresultaat van € 48.979. Beleggingsportefeuille De BEL Combinatie heeft geen beleggingen uit het verleden en het aantrekken van nieuwe beleggingen is niet meer toegestaan. Kasgeldlimiet De kasgeldlimiet is bedoeld om de renterisico’s op kortlopende (opgenomen) geldleningen te beperken. Jaarlijks wordt door het ministerie aangegeven, welk bedrag een gemeenschappelijke regeling mag financieren met kortlopende geldleningen: de kasgeldlimiet. Het betreft een percentage (8,2%) van het totaal van de begroting. Voor de BEL Combinatie bedraagt de kasgeldlimiet ruim € 1,8 miljoen. Indien de kasgeldlimiet langer dan twee kwartalen wordt overschreden dient de kortlopende schuld omgezet te worden in een langlopende schuld. De kasgeldlimiet is in geen enkel kwartaal in 2022 overschreden.

(bedragen x € 1.000) Vlottende schuld Vlottende middelen Per saldo Kasgeldlimiet Ruimte (+) Overschrijding (-) Kasgeldlimiet

JAARSTUKKEN 2022

1e kwartaal 1.129 873 256 1.835 1.579

2e kwartaal 279 593 -314 1.835 2.149

2022 3e kwartaal 119 709 -589 1.835 2.424

4e Gemiddelde kwartaal 376 476 380 639 -4 -163 1.835 1835 1.839 1.998

BEL Combinatie

Eshuis Registeraccountants B.V. Voor waarmerkingsdoeleinden behorend bij controleverklaring d.d. 13 april 2023

Omslagrente De omslagrente is de rente die gehanteerd wordt voor het berekenen van de rentecomponent van de kapitaallasten. In de begroting was deze rente berekend op 0,72% en afgerond naar 1,00%. Voor de projecten werd de rente gesteld op 1,5%. Voor de jaarrekening is de omslagrente ook berekend op basis van de werkelijke lasten. Die berekening geeft een renteomslag van 1,05%, afgerond 1,00%. De renteomslag blijft dus ook na nacalculatie hetzelfde en de toerekening voor de kapitaallasten hoeft dus niet te worden aangepast.

Schema rentetoerekening 2022 a) Externe rentelasten over korte en lange financiering b) Externe rentebaten Saldo rentelasten en rentebaten c1) Rente die aan de GREX moet worden doorberekend c2) Rente projectfinanciering activa

-/-

bedragen in € 199.450 0 199.450

0 -19.308

Aan taakvelden toe te rekenen externe rente d1) Rente over eigen vermogen d2) Rente over voorzieningen Totaal werkelijk aan taakvelden toe te rekenen rente e) De aan taakvelden toegerekende rente (rente-omslag) minus toegerekende agio rente uiteindelijke toerekening Renteresultaat op taakveld treasury

-19.308 180.142 0 0 180.142 248.428 -76.568 171.860 8.282 bedragen in € 22.324.844 5.138.819 17.186.025 1,05%

Rente omslag jaarrekening 2022 Totale boekwaarde activa 1 januari 2022 af: Boekwaarden projectfinanciering per 1 januari 2022 Boekwaarde t.b.v. omslagrente Omslagrente niet afgerond (= werkelijk toe te rekenen rente ÷ boekwaarde) Omslagrente 2022 (afgerond) Rentetoerekening jaarrekening 2022

1,00%

Renterisiconorm Om ongewenste financiële gevolgen van rentewijzigingen te beperken wordt door het ministerie ook jaarlijks een renterisiconorm aangegeven. Dit is een percentage (20%) van de totale begroting van de gemeenschappelijke regeling. Dit is het maximale bedrag van de totale vaste schuld (minus verstrekte leningen) waarvan de rente herzien mag worden in het lopende jaar. De uitkomst hiervan mag niet overschreden worden, zodat er spreiding van de opgenomen leningen en daarmee de renterisico’s ontstaan. Onderstaand overzicht laat zien dat de BEL Combinatie aan deze norm voldoet.

JAARSTUKKEN 2022

BEL Combinatie

Eshuis Registeraccountants B.V. Voor waarmerkingsdoeleinden behorend bij controleverklaring d.d. 13 april 2023

Renterisiconorm op vaste schuld (bedragen x € 1.000)

2022

Renteherziening op vaste schuld o/g

Renteherziening op vaste schuld u/g

Renteherziening op vaste schuld (1a - 1b)

Nieuw aangetrokken vaste schuld

Nieuw uitgezette lange leningen

Netto nieuw aangetrokken vaste schuld (3a - 3b)

Betaalde aflossingen

Herfinanciering (laagste van 4 en 5, minimaal 0)

Renterisico op vaste schuld (2 + 6)

703

Renterisiconorm 8

Begrotingstotaal per 1 januari 2022

Het bij gemeenschappelijke regelingen vastgesteld percentage

22.379 20%

Renterisiconorm

4.476

Toets renterisiconorm 10

Renterisiconorm

Renterisico op vaste schuld (2 + 6)

Ruimte (+) / Overschrijding (-) (10 - 7)

4.476 0 4.476

Renterisiconorm

JAARSTUKKEN 2022

BEL Combinatie

Eshuis Registeraccountants B.V. Voor waarmerkingsdoeleinden behorend bij controleverklaring d.d. 13 april 2023

3.5 PARAGRAAF OPENBAARHEID In 2022 is veelal voorbereidend werk uitgevoerd voor de invoering van de nieuwe Wet open overheid. De focus lag bij het opstellen van een programmaplan voor de komende vier jaar waarin de verschillende activiteiten staan beschreven en zijn ingepland in de komende jaarschijven. Daarnaast is er intern een Woo Contactfunctionaris aangewezen en heeft Juridische Zaken de nodige aanpassingen door gevoerd voor de overgang van de Wob naar de passieve Woo verzoeken.

3.6 OVERIGE PARAGRAFEN De overige, door de Commissie BBV verplichte, paragrafen zijn voor de BEL Combinatie niet van toepassing. Hieronder worden de redenen kort toegelicht. Lokale Heffingen Sinds 1 januari 2008 zijn de taken voor het opleggen van de lokale heffingen gemandateerd aan de BEL Combinatie. Verantwoording en verwerking van deze baten gebeurt rechtstreeks in de administratie van de betreffende BEL-gemeente. Verbonden partijen Er is geen sprake van partijen waarmee de BEL Combinatie zich privaat- of publiekrechtelijk verbonden heeft én waar de BEL Combinatie een bestuurlijk én een financieel belang in heeft. Grondbeleid Sinds 1 januari 2008 zijn de taken op het gebied van het grondbeleid van de BEL-gemeenten gemandateerd aan de BEL Combinatie. Verantwoording van de hieraan gerelateerde baten en lasten vindt rechtstreeks plaats in de jaarrekening van de betreffende BEL-gemeente.

JAARSTUKKEN 2022

BEL Combinatie

Eshuis Registeraccountants B.V. Voor waarmerkingsdoeleinden behorend bij controleverklaring d.d. 13 april 2023

JAARREKENING

JAARSTUKKEN 2022

BEL Combinatie

4. FINANCIËLE BEGROTING 2022 Het uitgangspunt voor de begroting 2022 van de BEL Combinatie is de primaire begroting 2022. Daarnaast zijn de financiële ontwikkelingen zoals opgenomen in de kaderbrief, begrotingswijzigingen en de zomernota van 2022 van de BEL Combinatie toegevoegd. Voor een overzicht van het effect van de begrotingswijzigingen verwijzen wij u naar het overzicht van de baten en lasten.

5. BIJDRAGE BEL-GEMEENTEN 2022-2024 Met ingang van 2015 worden de kosten van de BEL Combinatie niet meer gefactureerd op basis van werkelijke uren x (voorcalculatorisch) tarief. Het bestuur van de BEL Combinatie heeft in juli 2015 ingestemd met het loslaten van deze systematiek. Bepaald is dat de (voorcalculatorisch bepaalde) bijdrage van de BEL-gemeenten maandelijks in twaalf gelijke termijnen wordt doorbelast. De gemeentelijke bijdrage van de BEL-gemeenten is gebaseerd op de volgende DVO-percentages:  33,73% voor gemeente Blaricum  30,02% voor gemeente Eemnes  36,25% voor gemeente Laren Naast de DVO-bijdrage gebaseerd op bovenstaande percentages kunnen de BEL-gemeenten aanvullende opdrachten verstrekken aan de BEL Combinatie. Deze aanvullende opdrachten worden niet verdeeld op basis van de DVO-percentages. Immers, een opdracht van één BEL-gemeente mag niet ten laste worden gebracht van de andere BEL-gemeenten. Deze gemeente specifieke opdrachten zijn verwerkt onder de noemer “maatwerk”. De bedragen hiervoor worden op begrotingsbasis in rekening gebracht en afgerekend, tenzij er tussentijds andere afspraken worden gemaakt.

6. FINANCIEEL RESULTAAT

6.1 Overzicht van baten en lasten en de toelichting Algemene grondslagen voor waardering en resultaatbepaling Deze jaarrekening is opgesteld volgens de richtlijnen van het Besluit Begroting en Verantwoording Provincies en Gemeenten (BBV) en de verordening ex artikel 212 Gemeentewet, waarin door het bestuur op 17 december 2019 de uitgangspunten voor het financieel beleid, alsmede de regels voor het financiële beheer en voor de inrichting van de financiële organisatie zijn vastgesteld. De gehanteerde grondslagen van waardering zijn ongewijzigd ten opzichte van het voorgaande jaar. Grondslagen voor waardering Algemeen  De jaarrekening is opgebouwd conform de actuele wettelijke regelgeving in het BBV;  Er wordt gestreefd naar continuïteit in de systematiek van waarderen en resultaatbepaling met voorgaande jaren. Daar waar afgeweken wordt, wordt dit in de tekst vermeld;  Hetzelfde geldt voor de omgang met soortgelijke posten of activiteiten. Deze worden op gelijksoortige wijze in de jaarrekening verwerkt;  Waardering van passiva en activa alsmede de bepaling van het resultaat vinden in principe plaats op basis van historische kosten;  Activa en passiva zijn opgenomen tegen nominale waarde;

JAARSTUKKEN 2022

BEL Combinatie

Eshuis Registeraccountants B.V. Voor waarmerkingsdoeleinden behorend bij controleverklaring d.d. 13 april 2023

   



Voor nieuwe investeringen start de afschrijving na de ingebruikname van het desbetreffende goed. Als startdatum wordt 1 januari van het jaar na ingebruikname genomen; Rentetoerekening aan de investeringen vindt plaats op basis van de boekwaarde per 1 januari; Duurzame waardeverminderingen van vaste activa worden onafhankelijk van het resultaat van het boekjaar meegenomen. Deze jaarrekening is opgesteld uitgaande van de continuïteitsveronderstelling. De GR gaat ervan uit dat de activiteiten nog ongewijzigd doorgaan en eventuele tekorten zullen worden aangevuld door de deelnemende gemeenten. De gehanteerde grondslagen van waardering en van resultaatbepaling zijn grotendeels ongewijzigd gebleven ten opzichte van het voorgaande jaar. De enige technische aanpassing is een wijziging in de verdeling van de lasten en baten over de programma’s. Hierdoor ontstaat er soms een afwijking op de aansluiting met de gewaarmerkte jaarrekening 2021. Dit is echter alleen op subtotalen en niet op het totale resultaat (m.n. in de tabel bij paragraaf 6.2.).

Vaste activa Afschrijving Immateriële en materiële vaste activa worden afgeschreven volgens de methodiek en de termijnen zoals vermeld in de verordening 212. De afschrijving van activa start bij de ingebruikname van het desbetreffende goed op 1 januari van het daaropvolgende jaar. Rente De rente wordt berekend over de boekwaarde per 1 januari. Immateriële vaste activa De immateriële vaste activa hebben, volgens het BBV (artikel 34) worden onder de immateriële vaste activa afzonderlijk opgenomen:  kosten verbonden aan het sluiten van geldleningen en het saldo van agio en disagio;  kosten van onderzoek en ontwikkeling voor een bepaald actief;  bijdragen aan activa in eigendom van derden. De immateriële vaste activa zijn gewaardeerd tegen de oorspronkelijke verkrijgingsprijs, verminderd met de ontvangen subsidies en bijdragen van derden, de jaarlijkse afschrijvingslasten en afwaarderingen wegens duurzame waardeverminderingen. Ze worden afgeschreven volgens de methodiek en de termijnen zoals vermeld in de bijlage afschrijvingsbeleid in de financiële verordening van de BEL Combinatie.

Materiële vaste activa Alle materiële vaste activa zijn gewaardeerd tegen de oorspronkelijke verkrijgingsprijs (de inkoopprijs en de bijkomende kosten) of vervaardigingsprijs (de aanschaffingskosten van de gebruikte grond- en hulpstoffen en de overige directe kosten), verminderd met de ontvangen subsidies en bijdragen die direct gerelateerd zijn aan het actief, de jaarlijkse afschrijvingslasten en afwaarderingen wegens duurzame waardeverminderingen. De naar verwachting duurzame waardeverminderingen van vaste activa zijn onafhankelijk van het resultaat van het boekjaar meegenomen. Financiële vaste activa De financiële vaste activa worden gewaardeerd tegen nominale waarde of lagere marktwaarde. Voorraden JAARSTUKKEN 2022

BEL Combinatie

Eshuis Registeraccountants B.V. Voor waarmerkingsdoeleinden behorend bij controleverklaring d.d. 13 april 2023

Gereed product en handelsgoederen worden gewaardeerd tegen verkrijgingsprijs of lagere marktwaarde. Vorderingen en schulden Vorderingen en schulden zijn statisch bepaald en worden gewaardeerd tegen nominale waarde. Voor openstaande vorderingen wordt waar nodig een voorziening dubieuze debiteuren getroffen. De debiteuren zijn per 31-12-2021 gewaardeerd. Grondslag voor de waardering is als volgt:  Alle debiteuren met een betalingsachterstand worden gelabeld;  Vervolgens wordt per individuele debiteurenpost bepaald voor welk deel van de vordering een voorziening getroffen wordt. Borg- en Garantstellingen De BEL Combinatie verstrekt geen borg- en garantstellingen. (Rentetoerekening) Eigen Vermogen Voor zover gelden nodig zijn voor een specifiek doel zijn deze opgenomen in een bestemmingsreserve. De algemene reserve vormt het financieel weerstandsvermogen voor het opvangen van financiële risico’s en onvoorziene ontwikkelingen in de bedrijfsvoering. Aan het eigen vermogen wordt op advies van de regelgeving BBV geen rente meer toegerekend. Vaste schulden, met een rente typische looptijd langer dan één jaar Vaste schulden worden gewaardeerd tegen de nominale waarde, verminderd met gedane aflossingen. De vaste schulden hebben een rente typische looptijd van één jaar of langer. Vanwege het kortlopende karakter van de kortlopende schulden benadert de reële waarde de boekwaarde.

De resterende looptijd van de kortlopende schulden is korter dan een jaar. Niet uit de balans blijkende verplichtingen en rechten Naast verplichtingen en rechten die expliciet op de balans worden opgenomen, zijn er ook verplichtingen en rechten die daaruit niet blijken. Bij de niet uit de balans blijkende verplichting wordt een ondergrens van € 35.000 gehanteerd. Grondslagen voor resultaatbepaling Onder baten worden verstaan de baten die rechtstreeks aan het jaar zijn toe te rekenen en die in het jaar als gerealiseerd kunnen worden beschouwd. De lasten worden bepaald met inachtneming van de hiervoor reeds vermelde grondslagen voor waardering en toegerekend aan het verslagjaar waarop zij betrekking hebben. Baten worden verantwoord in het jaar waarin de goederen zijn geleverd, c.q. de diensten zijn verricht. Verliezen worden in aanmerking genomen in het jaar waarin deze voorzien zijn. Resultaatbestemming Het gerealiseerde resultaat, volgend uit het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening, is op de balans gepresenteerd onder het eigen vermogen. Bij de vaststelling van de jaarrekening wordt dit bedrag bestemd. Schattingen De opstelling van de jaarrekening vereist dat het management oordelen vormt en schattingen en veronderstellingen maakt die van invloed zijn op de toepassing van grondslagen en de

JAARSTUKKEN 2022

BEL Combinatie

Eshuis Registeraccountants B.V. Voor waarmerkingsdoeleinden behorend bij controleverklaring d.d. 13 april 2023

gerapporteerde waarde van activa en verplichtingen, en van baten en lasten. Indien het voor het geven van het op grond van het BBV vereiste inzicht noodzakelijk is, is de aard van deze oordelen en schattingen inclusief de bijbehorende veronderstellingen opgenomen bij de toelichting op de betreffende jaarrekeningposten. De daadwerkelijke uitkomsten kunnen afwijken van deze schattingen. In overeenstemming met het BBV is bij deze jaarstukken de overhead apart verantwoord. Toedeling taakveld 0.4 Overhead  Directie en management  Staf voor zover wordt voldaan aan de vereisten zoals genoemd in de notitie overhead van de commissie BBV Vpb (Vennootschapsbelasting) Ook voor de berekening van de VPB worden de actuele regels van het BBV gevolgd. De BEL Combinatie is vrijgesteld van VPB.

JAARSTUKKEN 2022

BEL Combinatie

Eshuis Registeraccountants B.V. Voor waarmerkingsdoeleinden behorend bij controleverklaring d.d. 13 april 2023

6.2 Overzicht van gerealiseerde lasten, baten en saldo per programma ( + ) = nadelig; ( - ) = voordelig Omschrijving

Realisatie 2021

Programma

Begroting 2022 voor wijziging

Saldo

Lasten

Baten

Begroting 2022 na wijziging

Saldo

Lasten

Baten

Realisatie 2022

Saldo (a)

Lasten

Saldo

Baten

Saldo (b)

Resultaat

Dienstverlening

11.205.446 10.552.373

-23.000 10.529.373 12.131.842

-935.740 11.196.101 12.353.297

-1.245.598 11.107.700

-88.402

Totaal Programma's

11.205.446 10.552.373

-23.000 10.529.373 12.131.842

-935.740 11.196.101 12.353.297

-1.245.598 11.107.700

-88.402

Algemene dekkingsmiddelen

-21.637.774

-49.184 -22.669.319 -22.718.503

32.800

Overhead

10.618.774 11.883.804

-57.146 -21.825.817 -21.882.963

-57.146 -22.694.157 -22.751.303

-530.214 11.353.590 12.085.416

-530.214 11.555.202 12.163.462

-595.091 11.568.371

13.169

Onvoorzien Vennootschapsbelasting Totaal saldo van baten en lasten

186.445 22.379.031 -22.379.031

Toevoegingen en onttrekkingen reserves

-241.100

Gerealiseerde resultaat

-54.654 22.379.031 -22.379.031

JAARSTUKKEN 2022

24.160.111 -24.160.111

24.467.575 -24.510.008

-42.433

24.160.111 -24.160.111

24.467.575 -24.510.008

-42.433

BEL Combinatie

Eshuis Registeraccountants B.V. Voor waarmerkingsdoeleinden behorend bij controleverklaring d.d. 13 april 2023

6.3 Overzicht van gerealiseerde baten en lasten per kostencategorie Categorie

Realisatie 2021 Begroting 2022 Begroting 2022 Realisatie 2022 voor wijziging na wijziging

Verschil

Lasten

1.1 Salarissen en sociale lasten

12.683.402

15.712.061

16.635.703

12.596.928

-4.038.776

2.1 Belastingen

47.509

37.750

47.750

51.772

4.022

3.2 Duurzame goederen

10.139

9.000

29.284

20.284

3.3 Pachten

10.635

11.000

10.635

-365

3.5.1 Ingeleend personeel

3.552.356

637.000

712.000

4.445.147

3.733.147

3.8 Overige goederen en diensten

5.943.322

4.455.614

5.228.052

5.853.795

625.743

205.508

199.449

199.245

-204

1.239.328

1.317.157

1.280.770

-36.387

23.692.198

22.379.031

24.160.111

24.467.575

307.464

-620

5.1 Rente 7.3 Afschrijvingen 7.4 Toegerekende rente Totaal lasten

Baten 3.2 Duurzame goederen 3.5.2 Uitgeleend personeel

-300 -289.254

-23.000

-21.208

1.792

3.8 Overige goederen en diensten

-1.049.362

-96.213

-453.713

-851.251

-397.538

4.3.2 Inkomensoverdrachten gemeenten 4.3.6 Inkomensoverdrachten - overige

-22.147.858

-22.248.818

-23.672.398

-23.621.767

50.631

-18.637

-11.000

-12.868

-1.868

-2.293

5.1 Rente

-341

Totaal baten

-23.505.753

-22.379.031

-24.160.111

-24.510.008

-349.896

-54.654

-42.432

7.1 Mutaties reserve Saldo voor bestemming

JAARSTUKKEN 2022

BEL Combinatie

Eshuis Registeraccountants B.V. Voor waarmerkingsdoeleinden behorend bij controleverklaring d.d. 13 april 2023

6.4 Analyse saldo 2022 ten opzichte van begroting In de analyse van het saldo 2022 worden de belangrijkste verschillen op de staat van baten en lasten toegelicht. De salarissen en de inhuur worden samen als één post, over alle kostenplaatsen heen, verklaard. Dit geldt ook voor de kapitaallasten. De overige kosten worden per kostenplaats verklaard. Hierbij hanteren we een grens van € 30.000 per kostenplaats. Achter het resultaat staat een V of N om aan te geven of het een voordelig of nadelig verschil betreft. Dit zijn de totale verschillen op kostenplaatsniveau en/of kostencategorie: Overzicht totaal aan verschillen Overige posten

Saldo

V/N

-230.730

Vastgoed

-67.621

Kapitaallasten

-38.884

Salarissen en inhuur

-10.000

Werf buitendienst

1.126

Facilitair

4.245

Automatisering

136.440

Personeel & Organisatie

219.602

Saldo op verklaarde posten

14.178

Salarissen en inhuur 1.1 Salarissen en sociale lasten Salarissen en sociale lasten Totaal

Begroot Werkelijk 16.047.235 12.303.688 16.047.235 12.303.688

Saldo -3.743.548 -3.743.548

V/N V V

3.5.1 Ingeleend personeel Personeel van derden Vacaturevervanging Ziektevervanging Totaal

Begroot Werkelijk 25.000 43.356 50.000 3.623.663 637.000 778.127 712.000 4.445.147

Saldo 18.356 3.573.663 141.127 3.733.147

V/N N N N N

Dekking

n.b. het salarisbudget voor heffen en waarderen wordt apart verantwoord binnen budget 'uitbesteding belastingtaken' en is hierboven niet meegenomen. Zie voor toelichting verderop bij team Heffen en Waarderen.

Het saldo op het P budget is ca. 10.000 positief. Bij de zomernota was de verwachting dat we rond de 290.000 positief zouden uitkomen. De hogere lasten komen door een nabetaling vanuit de cao (90.000), een overschrijding op het JGT en extra inhuur over de laatste maanden. Kapitaallasten Kapitaallasten Totaal

Begroot Werkelijk 1.516.606 1.477.722

Saldo -38.884

V/N V

De afgelopen jaren zijn niet alle investeringskredieten vol benut. Dit resulteert in een positief saldo op de kapitaallasten omdat de werkelijke lasten dan lager uitvallen.

JAARSTUKKEN 2022

BEL Combinatie

Eshuis Registeraccountants B.V. Voor waarmerkingsdoeleinden behorend bij controleverklaring d.d. 13 april 2023

Automatisering Automatisering Totaal

Begroot Werkelijk 2.359.522 2.495.962

Saldo 136.440

V/N N

De overschrijding zit vooral op de kostensoort ‘uitbestede werkzaamheden’. De overschrijding komt doordat de benodigde inhuur niet altijd is te voorspellen en door prijsstijgingen. Facilitair Facilitair Totaal

Begroot Werkelijk 507.500 511.745

Saldo 4.245

V/N N

Saldo

V/N

219.602

Op de kostenplaats facilitair is per saldo geen over- of onderschrijding. Personeel & Organisatie Personeel & Organisatie

Begroot

Totaal

501.500

Werkelijk 721.102

Het nadeel ontstaat vooral door een niet voorziene verplichting om het bovenwettelijk verlof op te voeren op de balans. Dit hangt samen met wijziging in de BBV voorschriften die eind januari volledig duidelijk werd. Daardoor zijn we genoodzaakt om het totale openstaande saldo van het bovenwettelijke verlof als kosten te boeken en mee te nemen op de balans. Voor dit jaar is dat € 371.044. De komende jaren zal hierop worden gecorrigeerd voor het dan geldende saldo. Naast deze fors overschrijding zijn er twee onderschrijdingen bij P&O. Het opleidingsbudget heeft circa 125.000 aan saldo. Niet alle opleidingen zijn gevolgd. Dit komt vooral doordat een deel van vorig jaar nog in het teken van de coronabeperkingen stond. Trainingen gingen of niet door, of werden uitsluitend digitaal gegeven. Medewerkers hebben daarin vaak gekozen om te wachten op weer een klassikale training. Dit betekend dat veel trainingen alsnog dit jaar gevolgd/ingehaald worden. Voorziening vacature: in 2022 is gestart met het opzetten van een nieuwe arbeidsmarktcommunicatie door een extern bureau. Hiervoor is halverwege 2022 extra budget beschikbaar gesteld in de verwachting dat het hele proces in 2022 zou kunnen worden afgerond. Omdat de arbeidsmarktcommunicatie onderdeel werd van het programma VIBE is de start van dit proces wat later geworden dan in eerste instantie gepland.

De uitvoering heeft daarmee deels in december 2022 en deels in 2023 plaatsgevonden. Niet alle verwachte kosten zijn daardoor in 2022 geboekt. Het saldo is € 45.000. Werf buitendienst Werf buitendienst Totaal

Begroot Werkelijk 250.250 251.376

Saldo 1.126

V/N N

Op de kostenplaats werf/buitendienst is per saldo geen over- of onderschrijding.

JAARSTUKKEN 2022

BEL Combinatie

Eshuis Registeraccountants B.V. Voor waarmerkingsdoeleinden behorend bij controleverklaring d.d. 13 april 2023

Vastgoed Vastgoed Totaal

Begroot Werkelijk 317.713 250.092

Saldo -67.621

V/N V

Het resultaat is te danken aan wat kleinere onderschrijdingen en twee wat grotere afwijkingen. De ‘doorbelasting servicekosten Eemnes’ levert een voordeel op van circa 21.000. Het budget voor de doorbelasting is al een aantal jaren gelijk gebleven. Ondertussen zijn de werkelijke kosten gestegen en dit resulteert in het verschil. Het bedrag is de nacalculatie over 2021. Daarnaast is er een onderschrijding op de uitgaven voor het onderhoud. Team Heffen & Waarderen Team Heffen & Waarderen (= uitbest belastingtaken)

Begroot

Totaal Heffen & Waarderen

588.977

Werkelijk

Saldo

588.977

V/N -

Op deze kostenplaats stonden de kosten die vooraf gingen aan de uitbesteding van de belastingtaken. Het raadsvoorstel ‘Uitbesteding Belastingtaken’ aan Huizen/Baarn is in de raden van oktober 2021 behandeld. In dit voorstel was een inschatting gemaakt van de extra kosten 2022 ten behoeve van de uitvoering van de reguliere belastingtaken. Daarbij was ook rekening gehouden met de verlenging van ANG in 2022. Uiteindelijk zijn de kosten voor de in – en uitbesteding hoger uitgevallen. De redenen hiervoor waren al aangestipt in de zomernota en zijn nog iets hoger uitgevallen. Componenten die erin zitten, zijn een gestegen contractsom (prijsstijging), meerwerk door het aantal beroepen, meerwerk voor externe adviseurs, hogere eigen salariskosten (uitbetaling verlofuren) en extra kosten voor licenties. In overleg met de gemeenten zijn de meerkosten á € 378.000 over de drie gemeenten verdeeld naar rato van de vaste DVO percentages. Overige posten Overige posten Totaal

Begroot Werkelijk -6.756.502 -6.987.232

Saldo -230.730

V/N V

Dit betreft budgetten op de andere kostenplaatsen van de teams. Naast de salarissen staan daar soms ook andere budgetten. In dit geval is de onderschrijding vooral te danken aan de beschikbaarheid van een stelpost voor inflatie van 225.000,-. Deze stelpost is gedurende het jaar nog niet toegewezen aan budgethouders. Verder is er onderschrijding op maatwerk bij team OR en een overschrijding op het maatwerk bij team RO (duurzaamheid).

6.5 Incidentele baten en lasten Volgens het BBV is het verplicht om een overzicht te presenteren van de incidentele baten en lasten. Op die manier kan beoordeeld worden of en in hoeverre er sprake is van een sluitende begroting. Incidentele baten en lasten zijn baten en lasten die zich maximaal drie jaar achtereen voordoen. Hierbij hanteren wij de volgende uitgangspunten:  Toevoegingen aan en onttrekkingen uit de reserves worden als incidenteel beschouwd als het gaat om niet-structurele toevoegen aan een bestemmingsreserve of dekking van incidentele lasten. In het overzicht is dit vertaald door naast de incidentele last ook de mutatie uit de reserve te presenteren.

JAARSTUKKEN 2022

BEL Combinatie

Eshuis Registeraccountants B.V. Voor waarmerkingsdoeleinden behorend bij controleverklaring d.d. 13 april 2023



Maatwerk in de begroting wordt niet als incidenteel aangemerkt. De reden hiervoor is dat de termijn van tevoren vaak niet vaststaat én, belangrijker nog, er zal altijd dekking voor zijn vanuit de gemeenten. Meerjarige tijdelijke geldstromen waarvan de einddatum vastligt vanwege een bestuursbesluit kwalificeren wij als incidentele baten en lasten, ook als de geldstroom (nog) langer is dan drie jaar. Hiervan is sprake bij bijvoorbeeld projecten die langer dan drie jaar duren, maar waarvan wel bekend is dat die bijdrage op termijn stopt.

De over 2022 gerealiseerde incidentele baten en lasten laten zich als volgt specificeren:

Begroting Begroting 2022 2022 voor wijziging na wijziging

Incidentele baten en lasten (bedragen in €) A. Incidentele baten Extra gemeentelijke bijdrage omgevingswet Extra gemeentelijke bijdrage Oekraine opvang Uitbesteding belastingtaken Verkoop activa Extra gemeentelijke bijdrage (WOZ verbeterplan) Totaal incidentele baten B. Incidentele lasten Project omgevingswet Project Oekraine opvang Project uitbesteding belastingtaken Totaal incidentele lasten Saldo incidentele baten en lasten Incidentele baten en lasten

0 0 0 0 -31.150 -31.150

0 -31.150

Realisatie 2022

-357.500 0 -160.816 0 0 -518.316

-67.896 -206.788 -539.144 -55.000 -31.150 -899.978

322.500

70.551 206.788 539.144 816.483 -83.495

160.816 483.316 -35.000

Toelichting doorbelasting incidentele kosten. De grootste bijdrage vanuit de gemeenten vormt de DVO bijdrage. Deze bijdrage is gebaseerd op de verdeling van de gezamenlijke kosten door het DVO percentage én de eventuele aanvulling met maatwerk. Alles conform de begroting en eventuele begrotingswijzigingen. Daarnaast zijn er soms incidentele kosten gedurende het jaar voor projecten (b.v. omgevingswet) die achteraf verrekend worden op basis van de werkelijke kosten. Op deze manier zijn de kosten voor de omgevingswet en de overschrijding op het project ‘uitbesteding belastingtaken’ na afloop van het jaar verrekend op basis van de DVO percentages. De uitzondering op deze verrekening is het Oekraine project. Hier vindt de verrekening plaats naar rato van de ontvangen vergoedingen van de gemeenten voor de opvang. De € 206.788 is dan ook verdeeld naar, afgerond, 15%, 21% en 64% voor respectievelijk Blaricum, Eemnes en Laren.

JAARSTUKKEN 2022

BEL Combinatie

Eshuis Registeraccountants B.V. Voor waarmerkingsdoeleinden behorend bij controleverklaring d.d. 13 april 2023

6.6 Wet normering topinkomens (WNT) De Wet normering bezoldiging topfunctionarissen verplicht de publieke en semipublieke sector om bezoldigingsgegevens van topfunctionarissen openbaar te maken. Topfunctionarissen zijn diegenen die behoren tot het hoogste uitvoerende of toezichthoudende orgaan, of de laag daaronder, en in die rol verantwoordelijk voor de gehele instelling of rechtspersoon. Ook dienen bezoldigingsgegevens en eventuele ontslagvergoedingen van medewerkers, die niet tot de topfunctionarissen horen, met een dienstbetrekking worden vermeld zodra de bezoldigingsgegevens in totaal hoger zijn dan het bezoldigingsmaximum. Dit geldt ook voor topfunctionarissen zonder dienstbetrekking. De WNT is van toepassing op de BEL Combinatie en het toepasselijke algemene bezoldigingsmaximum voor de WNT voor 2022 is € 216.000. De BEL Combinatie is in 2022 een bedrijfsvoeringsorganisatie met een ongeleed bestuur. De topfunctionarissen zijn de directeur en de bestuursleden (onbezoldigd). Het weergegeven individuele WNT-maximum is berekend naar rato van de omvang (en voor topfunctionarissen ook de duur) van het dienstverband, waarbij voor de berekening de omvang van het dienstverband nooit groter kan zijn dan 1,0 fte.

JAARSTUKKEN 2022

BEL Combinatie

Eshuis Registeraccountants B.V. Voor waarmerkingsdoeleinden behorend bij controleverklaring d.d. 13 april 2023

Gegevens 2022 bedragen x € 1

E. Ruizeveld de Winter

Functiegegevens5

Algemeen Directeur

Aanvang en einde functievervulling in 2022

01/01-31/12

Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)7

1,00

Dienstbetrekking?

Bezoldiging9 Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen

€

118.885

Beloningen betaalbaar op termijn

€

20.080

Subtotaal

€

138.965

Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum10

€

216.000

Bezoldiging

€

138.965

Gegevens 2021 bedragen x € 1

E. Ruizeveld de Winter

Functiegegevens5

Algemeen Directeur

Aanvang6 en einde functievervulling in 2021 Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)

01/01-31/12 1,00

Dienstbetrekking?

Bezoldiging

Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen

€

108.171

Beloningen betaalbaar op termijn

€

20.374

Subtotaal

€

128.545,00

Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum10

€

209.000

-/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag11

n.v.t.

Bezoldiging

€

128.545,00

Het bedrag van de overschrijding en de reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan12

n.v.t.

Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling13

n.v.t.

JAARSTUKKEN 2022

BEL Combinatie

Eshuis Registeraccountants B.V. Voor waarmerkingsdoeleinden behorend bij controleverklaring d.d. 13 april 2023

Gegevens 2022 bedragen x € 1 Functiegegevens

R. van Eijck Algemeen directeur

Kalenderjaar

2022

Periode functievervulling in het kalenderjaar (aanvang – einde)

17/03 – 31/12

Aantal kalendermaanden functievervulling in het kalenderjaar 5

Omvang van het dienstverband in uren per kalenderjaar6

1293

Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum Maximum uurtarief in het kalenderjaar7

€

Maxima op basis van de normbedragen per maand8

206 n.v.t.

Individueel toepasselijke maximum gehele periode kalendermaand 1 t/m 129

€

301.800

Bezoldiging (alle bedragen exclusief btw) Werkelijk uurtarief lager dan het maximum uurtarief?10

Bezoldiging in de betreffende periode

€

161.625

Bezoldiging gehele periode kalendermaand 1 t/m 12 11

€

204.158

-/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag12

N.v.t. / [BEDRAG]

Bezoldiging

[SOM]

Het bedrag van de overschrijding en de reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan13

N.v.t. / [BEDRAG]

Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling14

N.v.t. / [INVULLEN]

Topfunctionarissen en gewezen topfunctionarissen Naast de bezoldigde directie, zijn er onbezoldigde bestuursleden vanuit de gemeenten die als topfunctionaris worden aangemerkt binnen de WNT. Naam E.L. Ruizeveld de Winter R. van Eijck J.N. Zwart-Bloch J.G. van Midden A.M. Kennis R. ten Have

N. Mol P.A.M. Calis R. van Benthem T. Reijn

Functie Lid BEL bestuur Algemeen Directeur BEL Lid BEL bestuur Algemeen Directeur BEL Voorzitter BEL bestuur Lid BEL bestuur Lid BEL bestuur Lid BEL bestuur Lid BEL Bestuur Lid BEL bestuur Lid BEL bestuur/plv voorzitter Lid BEL bestuur

Van 1-1-2022 1-1-2022 17-3-2022 17-3-2022 1-1-2022 31-5-2022 1-1-2022 31-5-2022 1-1-2022 1-1-2022 1-1-2022 1-1-2022

Tot en met 31-12-2022 31-12-2022 31-12-2022 31-12-2022 31-12-2022 31-12-2022 31-12-2022 31-12-2022 31-12-2022 31-5-2022 31-12-2022 31-12-2022

Binnen de BEL Combinatie zijn er geen overige functionarissen met een dienstbetrekking in 2022 die een bezoldiging boven het individueel toepasselijke drempelbedrag hebben ontvangen. JAARSTUKKEN 2022

BEL Combinatie

Eshuis Registeraccountants B.V. Voor waarmerkingsdoeleinden behorend bij controleverklaring d.d. 13 april 2023

6.7 Analyse begrotingsrechtmatigheid Bij de rechtmatigheidscontrole vormt het begrotingscriterium een belangrijk toetsingscriterium. In de toelichting op het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado) wordt de begrotingsrechtmatigheid als volgt omschreven: “Financiële beheers handelingen, die ten grondslag liggen aan de baten en lasten, alsmede de balansposten, dienen tot stand te zijn gekomen binnen de grenzen van de geautoriseerde begroting en hiermee samenhangende programma’s (begrotingscriterium). In de begroting zijn de maxima voor de lasten vermeld die door de raad zijn vastgesteld. Dit houdt in dat de financiële beheers handelingen dienen te passen binnen de begroting, waarbij het juiste programma, de toereikendheid van het begrotingsbedrag, evenals het begrotingsjaar van belang zijn.”

Binnen dit kader zijn een aantal verschillende begrotingsoverschrijdingen te onderscheiden. Bij de toetsing van begrotingsafwijkingen kunnen, volgens de commissie BBV, ten minste de volgende “soorten” begrotingsafwijkingen worden onderkend: Telt mee voor het Nr. Beschrijving soort onrechtmatigheid oordeel? 1 2 3 4

Kostenoverschrijdingen die geheel of grotendeels worden gecompenseerd door direct gerelateerde opbrengsten Kostenoverschrijdingen bij open einde (subsidie)regelingen

Nee

Kostenoverschrijdingen die worden gecompenseerd door extra inkomsten die niet direct gerelateerd zijn Kostenoverschrijdingen die passen binnen het bestaande beleid, maar waarbij de accountant ondubbelzinnig vaststelt dat die ten onrechte niet tijdig zijn gesignaleerd Kostenoverschrijdingen inzake activiteiten die niet passen binnen het bestaande beleid en waarvoor tegen beter weten in geen voorstel tot begrotingswijziging is ingediend Kostenoverschrijdingen inzake activiteiten welke achteraf als onrechtmatig moeten worden beschouwd omdat dit bijvoorbeeld bij nader onderzoek van de subsidieverstrekker, belastingdienst of een toezichthouder blijkt A. Geconstateerd tijdens verantwoordingsjaar

Nee

B. Geconstateerd na verantwoordingsjaar

Nee

Kostenoverschrijdingen op activeerbare activiteiten waarvan de gevolgen voornamelijk zichtbaar worden via hogere afschrijvings- en financieringslasten in het jaar zelf of pas in de volgende jaren A. Jaar van investeren

Nee

B. Afschrijvings- en financieringslasten in latere jaren

Nee

Beschrijving onrechtmatigheid

JAARSTUKKEN 2022

BEL Combinatie

Eshuis Registeraccountants B.V. Voor waarmerkingsdoeleinden behorend bij controleverklaring d.d. 13 april 2023

Onderstaande tabel geeft een overzicht van de analyse begrotingsrechtmatigheid. Er is sprake van een overschrijding op de dienstverlening van € 221.455. Deze overschrijding wordt voornamelijk veroorzaakt door de meerkosten binnen het project uitbesteding belastingtaken. Omschrijving (bedragen x € 1.000) Programma

Onrechtmatig, althans telt niet mee voor het oordeel 1

Dienstverlening

221,0

Totaal overschrijdingen programma

221,0

Investeringskredieten

Ter goedkeuring voorgelegd aan het Bestuur

Vervangingsplan automatisering 2022

JAARSTUKKEN 2022

23,0

Burgerzaken informatieplan fase 4 Totaal overschrijdingen kredieten

34,0 0

57,0

BEL Combinatie

Eshuis Registeraccountants B.V. Voor waarmerkingsdoeleinden behorend bij controleverklaring d.d. 13 april 2023

7 BALANS

7.1 Balans per 31 december 2022 Activa ACTIVA (bedragen in €)

31-12-2021

31-12-2022

Immateriële vaste activa

5.138.819

4.939.712

• Kosten verbonden aan het sluiten van geldleningen en het saldo van agio en disagio

5.138.819

4.939.712

Materiële vaste activa

17.186.025

16.581.754

• Investeringen met een economisch nut

17.186.025

16.581.754

Totaal vaste activa

22.324.844

21.521.467

Voorraden

5.624

8.524

• Grond- en hulpstoffen

5.624

8.524

Uitzettingen met een rentetypische looptijd < 1 jaar

2.390.655

2.727.667

• Vorderingen op openbare lichamen

2.381.109

2.416.483

114

287.189

• Overige vorderingen

9.432

23.995

Liquide middelen

12.799

238.350

Overlopende activa

789.529

902.119

• Overige nog te ontvangen bedragen en de vooruitbetaalde bedragen die ten laste van volgende begrotingsjaren komen

789.529

902.119

Vaste activa

Vlottende activa

• Uitzettingen in ’s Rijks schatkist <1 jaar • Rekening-courantverhoudingen met niet-financiële instellingen

Totaal vlottende activa

3.198.607

3.876.661

TOTAAL ACTIVA

25.523.451

25.398.128

Recht op verliescompensatie krachtens de Wet op de Vpb 1969

JAARSTUKKEN 2022

BEL Combinatie

Eshuis Registeraccountants B.V. Voor waarmerkingsdoeleinden behorend bij controleverklaring d.d. 13 april 2023

Passiva PASSIVA (bedragen in €)

31-12-2021

31-12-2022

Eigen vermogen

192.729

235.162

• Algemene reserve

192.729

Vaste passiva

• Bestemmingsreserves

• Nog te bestemmen resultaat

42.433

20.929.697

20.226.438

20.929.697

20.226.438

21.122.426

20.461.600

2.813.393

3.356.767

97.568

• Overige schulden

2.715.825

3.356.767

Overlopende passiva

1.587.632

1.579.761

• Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen • Voorschotbedragen voor uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel, die dienen ter dekking van lasten van volgende begrotingsjaren, ontvangen van: - overige Nederlandse overheidslichamen

1.489.046

1.484.014

98.586

95.746

Vaste schulden met een looptijd ≥ 1 jaar • Onderhandse leningen van: - Binnenlandse banken en overige financiële instellingen Totaal vaste passiva Vlottende passiva Netto-vlottende schulden met een looptijd < 1 jaar • Banksaldi

Totaal vlottende passiva

4.401.025

4.936.528

TOTAAL PASSIVA

25.523.451

25.398.128

Garantstellingen

JAARSTUKKEN 2022

BEL Combinatie

Eshuis Registeraccountants B.V. Voor waarmerkingsdoeleinden behorend bij controleverklaring d.d. 13 april 2023

Toelichting op de activa Vaste activa Immateriële vaste activa De immateriële vaste activa heeft betrekking op de kosten verbonden aan de herfinanciering van de leningen in 2018. Hieronder de specificatie en het verloop van de immateriële vaste activa. Omschrijving (bedragen in €) Herfinanciering leningen Totaal Immateriële vaste activa

Boekwaarde 31-12-2021 5.138.819 5.138.819

Vermeerdering

Boekwaarde 31-12-2022 199.107 4.939.712 199.107 4.939.712

Afschrijving 0 0

Materiële vaste activa De BEL Combinatie heeft alleen investeringen met economisch nut en geen investeringen met maatschappelijk nut. Hieronder de specificatie en het verloop van de materiële vaste activa: Omschrijving (bedragen in €) Gronden en terreinen Bedrijfsgebouwen Vervoermiddelen Machines, apparaten en installaties Overige materiële activa Totaal Materiële vaste activa

Boekwaarde 31-12-2021 1.973.329 12.852.202 459.324 458.554 1.442.616 17.186.025

Investering

Desinvestering

0 70.778 0 259.537 147.787 478.103

0 0 0 0 710 710

Bijdragen van Boekwaarde derden 31-12-2022 0 0 1.973.329 294.066 0 12.628.914 124.304 0 335.020 89.364 0 628.728 573.930 0 1.015.764 1.081.664 0 16.581.754

Afschrijving

De presentatie van de materiële vaste activa volgt de indeling zoals deze door het BBV voorgeschreven is. In 2022 is geen sprake van duurzame waardeverminderingen die de vaste activa beïnvloeden. Vlottende activa Voorraden De voorraden per 31 december 2022 hebben volledig betrekking op de eigen verklaringen voor burgerzaken. Uitzettingen met een rente typische looptijd < 1 jaar Vorderingen op openbare lichamen Dit betreft voor het overgrote deel uit vorderingen op de BEL-gemeenten. Deze vorderingen zijn goed inbaar en worden grotendeels in het eerste kwartaal van 2022 vereffend. Schatkistbankieren Decentrale overheden zijn verplicht om hun overtollige liquide middelen in ’s Rijksschatkist aan te houden. Een bepaald bedrag, afhankelijk van het begrotingstotaal, het zogenaamde drempelbedrag, mag buiten de schatkist worden gehouden. Voor de BEL Combinatie is dit € 1.000.000. Deze limiet is gedurende het jaar niet overschreden. In de paragraaf financiering staat het overzicht.

JAARSTUKKEN 2022

BEL Combinatie

Eshuis Registeraccountants B.V. Voor waarmerkingsdoeleinden behorend bij controleverklaring d.d. 13 april 2023

Berekening benutting drempelbedrag schatkistbankieren (bedragen x € 1000) Verslagjaar (1)

Drempelbedrag

(3a) = (1) > (2)

Kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen Ruimte onder het drempelbedrag

(3b) = (2) > (1)

Overschrijding van het drempelbedrag

(2)

2022

1000 Kwartaal 1

Kwartaal 2

Kwartaal 3

Kwartaal 4

293

228

266

297

707

772

734

703

Kwartaal 1

Kwartaal 2

Kwartaal 3

Kwartaal 4

26.340

20.759

24.462

27.363

293

228

266

297

(1) Berekening drempelbedrag Verslagjaar (4a) (4b)

Begrotingstotaal verslagjaar Het deel van het begrotingstotaal dat Het deel van het begrotingstotaal dat de € 500 miljoen te boven gaat

(4c)

22.379 22.379 -

(1) = (4b)*0,0075 + (4c)*0,002 met een Drempelbedrag minimum van €250.000

1000

(2) Berekening kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen

(5a) (5b) (2) - (5a) / (5b)

Som van de per dag buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen (negatieve bedragen tellen als nihil) Dagen in het kwartaal Kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen

Overige vorderingen De overige vorderingen betreffen de privaatrechtelijke debiteuren. Het saldo van de overige vorderingen en de aard van de debiteuren geeft geen aanleiding om een voorziening ‘dubieuze debiteuren’ te vormen. Liquide middelen Het saldo van de liquide middelen bestaat uit de bank- en kassaldi. Er is slechts een kleine kas aanwezig omdat het merendeel van de betalingen digitaal gaat. Het kassaldo bedraagt € 1.350,-. Overlopende activa De overlopende activa bestaan uit diverse posten, zoals de vooruitbetaalde bedragen ten behoeve van ICT en een aantal abonnementen. Toelichting op de Passiva Vaste passiva Eigen vermogen Het eigen vermogen van de BEL Combinatie wordt gevormd door het saldo van de reserves en het gerealiseerde resultaat. Het resultaat volgt uit het overzicht van baten en lasten. In de GR van de BEL is afgesproken dat een batig saldo tot een bepaald niveau mag worden toegevoegd aan de reserves. De voorwaarden zijn uitgelegd in de paragraaf Weerstandvermogen en Risicobeheersing. Toelichting reserves Volgens artikel 54 van het BBV moet de aard en de reden van elke reserve worden toegelicht. Toelichting vindt plaats voor die reserves die per ultimo 2022 aanwezig zijn. Hieronder volgt een overzicht van de mutaties in de reserves gedurende het verslagjaar.

JAARSTUKKEN 2022

BEL Combinatie

Eshuis Registeraccountants B.V. Voor waarmerkingsdoeleinden behorend bij controleverklaring d.d. 13 april 2023

Omschrijving

Boekwaarde

(bedragen in €) Algemene reserve Bestemmmingsresultaat 2021 Subtotaal Algemene reserve Bestemmingsreserve Totaal reserves

31-12-2021 138.075 54.654 192.729 0 192.729

Bestemmingsreultaat 2022 0 42.433

0 0 0

Tevoegingen

Onttrekkingen

Boekwaarde 31-12-2022

42.433 0 42.433

235.162 0 235.162

Bestemmingsreserves De BEL Combinatie heeft per 31 december 2022 geen bestemmingsreserves. Nog te bestemmen resultaat Het rekeningresultaat 2022 bedraagt € 42.433 positief. In het vaststellingsbesluit staan de bestemmingsvoorstellen. Voorzieningen De BEL Combinatie heeft per 31 december 2022 geen voorzieningen. Vaste schulden met een looptijd gelijk of langer dan één jaar De vaste schulden bestaan uit onderhandse leningen van binnenlandse banken en van openbare lichamen. Omschrijving (bedragen in €) BNG 40.112203 aflossingsvrij BNG 40.112204 annuïteit BNG 40.112205 aflossingsvrij BNG 40.112206 annuïteit Totaal

Lening Rente bedrag percentage 6.000.000 1,15% 6.000.000 1,49% 6.000.000 0,48% 5.000.000 0,72% 23.000.000

Saldo 1-1-2022 6.000.000 5.392.115 6.000.000 3.537.582 20.929.697

Aflossing 2022

Saldo Rentelast 31-12-2022 2022 6.000.000 69.000 208.730 5.183.385 78.402 6.000.000 28.800 494.529 3.043.053 23.247 703.259 20.226.438 199.449

Vlottende Passiva Netto-vlottende schulden met een looptijd korter dan één jaar Overige schulden De overige schulden bestaan uit de privaat- en publiekrechtelijke crediteuren. Overlopende passiva Verplichtingen opgebouwd in begrotingsjaar De verplichtingen opgebouwd in het begrotingsjaar bestaan uit de lasten 2022 die pas in 2023 of later tot een betaling zullen leiden. Het betreft te betalen BTW, sociale premies en andere wisselende nog te betalen posten. De van EU, Rijk en provincies ontvangen voorschotbedragen Voor het onderdeel “de van Europese en Nederlandse overheidslichamen ontvangen voorschotbedragen voor specifieke uitkeringen ter dekking van lasten van volgende jaren” moet het verloop gedurende het jaar in een overzicht worden weergegeven. De totstandkoming van het saldo is gepresenteerd in onderstaand overzicht.

JAARSTUKKEN 2022

BEL Combinatie

Eshuis Registeraccountants B.V. Voor waarmerkingsdoeleinden behorend bij controleverklaring d.d. 13 april 2023

Omschrijving (bedragen in €) Tussenrekening Stichting Rekenkamer commissie Totaal overlopende passiva Europese en Nederlandse overheden

Boekwaarde 31-12-2021

Vermeerdering

Vermindering

Boekwaarde 31-12-2022

98.586 98.586

66.000 66.000

68.840 68.840

95.746 95.746

De Rekenkamercommissie doet onafhankelijk onderzoek. Om dit te waarborgen beschikt de commissie over een eigen financiële huishouding inclusief begroting en jaarrekening. De BEL Combinatie verzorgt de betalingen van de Rekenkamercommissie. Jaarlijks wordt de bijdrage van de gemeenten aan de tussenrekening toegevoegd en de betalingen in mindering gebracht. Niet al het geld wordt door de Rekenkamercommissie besteed. Periodiek wordt daarom de tussenrekening afgeroomd en de hand van de definitieve lasten zoals vermeld in de jaarverslagen van de commissie.

JAARSTUKKEN 2022

BEL Combinatie

Eshuis Registeraccountants B.V. Voor waarmerkingsdoeleinden behorend bij controleverklaring d.d. 13 april 2023

7.2 EMU - Saldo Het EMU-saldo is het saldo van inkomsten en uitgaven van de overheid op transactiebasis in een bepaalde periode (boekjaar). Eenvoudig gezegd geeft het EMU-saldo aan of er in een bepaald jaar meer geld is uitgegeven dan er in dat jaar is binnengekomen, of dat er netto geld is overgehouden. Het EMU-saldo is daarmee een indicatie voor de ontwikkeling van de liquiditeits- en financiële positie (eigen vermogen en schulden) van de organisatie. Tevens heeft het EMU-saldo een vergelijkbare functie als het kasstroomoverzicht. Om de overheidsfinanciën in de Eurozone robuust te houden, zijn in Europees verband afspraken gemaakt over het toegestane maximale tekort van het EMU-saldo op nationaal niveau. Omdat het EMU-saldo van alle decentrale overheden onderdeel uitmaakt van het EMU-saldo op nationaal niveau is voor de decentrale overheden verplicht gesteld om het eigen EMU-saldo te vermelden in de begroting en jaarrekening. Berekening EMU-saldo Actualiseren Binnen de europese unie moeten we voldoen aan bepaalde begrotingsnormen. Die zijn gebaseerd op inkomsten en uitgaven op kasbasis. Hieronder staat de omrekening van het resultaat naar kasbasis en de norm die binnen de EU geldt. Het EMU-saldo van de BEL Combinatie komt op basis van de realisatie 2022 uit op € 833.000 positief. Dit betekent dat onze inkomsten € 833.000 hoger zijn dan de uitgaven.

Dit komt voornamelijk doordat de investeringsuitgaven lager liggen dan de afschrijvingen.

Berekening EMU-saldo (bedragen x € 1.000) Periode A. Exploitatiesaldo vóór mutatie reserves B. Mutatie (im)materiële vaste activa C. Mutatie voorzieningen D. Mutatie voorraden E. Boekwinst bij verkoop effecten en verwachte boekwinst bij verkoop (im)materiële vaste activa F. Berekend EMU-saldo (A-B+C-D-E) G. EMU-saldo gemiddelde referentiewaarde BEL-gemeenten 2022 H. Verschil EMU-saldo & referentiewaarde (F-G) Berekening EMU-saldo x 1.000

JAARSTUKKEN 2022

Realisatie 2021 jaar t-1 -316 -946 0 -1 0 630 1.183 -553

Begroting 2022 voor wijziging

Realisatie 2022

jaar t

0 -541 0 0 0

42 -804 0 3 10

541 1.183 -642

833 1.183 -350

BEL Combinatie

Eshuis Registeraccountants B.V. Voor waarmerkingsdoeleinden behorend bij controleverklaring d.d. 13 april 2023

7.3 Elementen die buiten de balanstellingen vallen Niet uit de balans blijkende verplichtingen en rechten Naast verplichtingen en rechten die expliciet op de balans worden opgenomen, zijn er ook verplichtingen en rechten die daaruit niet blijken. Bij de niet uit de balans blijkende verplichting wordt een ondergrens van € 35.000 gehanteerd. Verplichtingen (bedragen in €) Externe inhuur Beheer ICT: Makelaar Gebouwenbeheer Leasecontracten wagenpark Informatie en ICT: Heffen en waarderen Informatie en ICT: Innen - Middelen Informatie en ICT: SAP Beheer ICT: Motion Beheer ICT: Cloud Via Interconnect Schoonmaakkosten Dienstverlening arbodienst Verzorging kantine Informatie en ICT: I-burgerzaken Totaal verplichtingen

JAARSTUKKEN 2022

Leverancier Diversen Pink Roccade Kropman Athlon Pink Roccade Pink Roccade Pink Roccade Centric Xiphos/Fencer Tomin Zorg van de Zaak Sherpa Pink Roccade

Looptijd Van t/m div. div. 2013 2022 2016 2021 2016 2022 2016 2022 2016 2022 2017 2021 2018 2022 2018 2023 2019 2022 2019 2023 2020 2024 2020 2023

Jaarbedrag 1.763.000 67.000 117.000 36.000 106.000 73.000 96.000 60.000 450.000 137.500 40.000 40.000 47.000 3.032.500

BEL Combinatie

Eshuis Registeraccountants B.V. Voor waarmerkingsdoeleinden behorend bij controleverklaring d.d. 13 april 2023

8 BIJLAGEN

8.1 Bijlage 1: Investeringsprojecten Af te sluiten investeringen bij jaarrekening 2022 Bij het jaarwerk worden de investeringen gecontroleerd. Wanneer de werkzaamheden zijn afgerond en/of het actief in gebruik wordt genomen, dan wordt de betreffende investering afgesloten. Jaar

Interne orders af te sluiten bij jaarrekening 2022

Krediet

Vastgoed investeringen 74000183 MJOP BEL-kantr. verv.accu's vluchtwegverlichting 74000184 MJOP BEL-kantr. verv.delen liftinstallaties 74000186 MJOP nog te definieren/onvoorzien 74000188 MJOP BEL-kantr. verbetering zonwering

2019 2019 2019 2019

14.600 76.700 29.473 54.500

Tractie investeringen 74000204 Ford Transit Pick UP VS-748-B 74000206 Volume container 30m3 (79-BPF-02) 74000208 Verreiker, landbouwmachine 74000209 Smalspoortrekker 74000210 Dieplader 74000213 Ombouw natstrooier

2022 2022 2022 2022 2022 2022

27.000 14.500 55.100 89.200 19.910 69.689

ICT investeringen 74000200 Generieke software 2021 74000205 Vervangingsplan automatisering 2022 74000212 Burgerzaken informatieplan fase 4

2021 2022 2022

30.000 75.000 -

555.672

Totaal af te sluiten investeringen Af te sluiten investeringen in 2022

JAARSTUKKEN 2022

Besteed t/m 2021

Besteed 2022

6.817 1.900 33.941

Saldo

26.148 20.559

7.783 74.800 3.325 -

25.639 14.500 55.100 89.200 19.910 69.689

1.361 -

24.378

98.448 34.130

5.623 -23.448 -34.130

67.036

453.322

35.314

BEL Combinatie

Eshuis Registeraccountants B.V. Voor waarmerkingsdoeleinden behorend bij controleverklaring d.d. 13 april 2023

Overzicht lopende investeringen per 31 december 2022 De BEL Combinatie kent de volgende lopende investeringen: Interne order (bedragen in €) Vastgoed investeringen 74000128 Gem.werf infra & schakelmat. NEN3140 ins 74000182 MJOP Werf vervangen verl.&schakelmateriaal 74000187 MJOP BEL-kantr. oph./herstr. parkeerter.zuids. 74000197 MJOP Reinigen luchtbehandelingsinstallatie

2017 2019 2019 2020

17.000 20.100 23.000 37.318

74000207 Schilderwerken 2022 BEL-Kantoor

2022

25.000

Jaar

Krediet

Besteed t/m Besteed 2022 2021

3.764

Restant krediet

1.875 1.995

17.000 20.100 21.125 31.559

20.200

4.800

24.070

94.584

ICT investeringen Geen Tractie investeringen Geen 122.418

Totaal lopende investeringen

JAARSTUKKEN 2022

3.764

BEL Combinatie

Eshuis Registeraccountants B.V. Voor waarmerkingsdoeleinden behorend bij controleverklaring d.d. 13 april 2023

9 CONTROLEVERKLARING

JAARSTUKKEN 2022

BEL Combinatie

10 VASTSTELLINGSBESLUIT Het Bestuur van de BEL Combinatie besluit: 1. De jaarrekening en het jaarverslag 2022 vast te stellen met een positief resultaat van € 42.433 ; 2. Het positieve resultaat toe te voegen aan de Algemene reserve; 3. De investeringen in het overzicht “af te sluiten kredieten” af te sluiten; 4. Kennis te nemen van de controleverklaring en het verslag van bevindingen behorend bij de jaarrekening 2022.

JAARSTUKKEN 2022

BEL Combinatie

Eshuis Registeraccountants B.V. Voor waarmerkingsdoeleinden behorend bij controleverklaring d.d. 13 april 2023

← Vorig deel

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij de gemeente is leidend. Bron: https://api.notubiz.nl/document/12989618/1