Document · PDF

Begroting BEL 2027 (oude versie)

Gemeenteraad 6 juli 2026, gemeente eemnesBij agendapunt: Zienswijze BELbegroting17.570 woorden

Open het PDF bij de gemeente ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen · deel 2 van 2

Uitval stroomvoorziening De stroomvoorziening van ons pand loopt via een wijkkast die zich op ons eigen terrein bevindt (technisch gezien geen wijkkast want hij voedt alleen ons pand) waar toch wel één keer per jaar de hoofdschakelaar van omgezet is, meestal na kortsluiting. Het risico is vrij hoog, maar de onderbreking is meestal van korte duur. Als beheersmaatregel kan een aggregaat worden geplaatst en heeft Burgerzaken de mogelijkheid om uit te wijken naar Blaricum. Al het verdere personeel kan thuiswerken. Financiële fraude Financiële fraude kan zich uitstrekken van een onjuiste factuur naar een te hoge subsidie verantwoording, naar een onjuiste betaling van een onkosten declaratie. Het kan dus voorkomen in diverse processen. We werken aan een frauderisico analyse (FRA) en met een FRA in combinatie met de verbijzonderde interne controles, waarin de FRA getoetst wordt, kan dit risico gemitigeerd worden. Identiteitsfraude Criminele organisaties maken graag gebruik van een valse identiteit. Dit vormt een risico bij de aanvraag of wijziging van identiteitspapieren. Om ons te weren tegen deze vorm van fraude is het protocol ID fraude geactualiseerd. Tevens zijn alle medewerkers opgeleid op het herkennen van ID fraude en is er extra geïnvesteerd in middelen om ID fraude te voorkomen.

Hoewel de schade voor ons niet direct financieel is, kan het wel financieel worden wanneer we aansprakelijk worden gesteld voor vervolgschade wanneer we nalatig zijn geweest.

Benodigd weerstandscapaciteit Algemene reserve De algemene reserve vormt onze weerstandscapaciteit. De stand van de algemene reserve is per 1 januari 2027 € 356.850. Deze mag maximaal 2% van het begrotingstotaal bedragen (Nota Reserves en Voorzieningen BEL 2026). De stand van de bestemmingsreserves is per 1 januari 2027 € 1.067.555. De BEL Combinatie heeft hiermee een beschikbare weerstandscapaciteit van € 1.424.405. Ratio weerstandsvermogen BEL Combinatie Zetten we de weerstandscapaciteit af tegen het benodigde weerstandsvermogen van € 1.147.500 dan heeft de BEL Combinatie een ratio weerstandsvermogen van 1,24. Dit is een forse stijging t.o.v. de begroting 2026. De classificatie van de weerstandsratio is hiermee gestegen van onvoldoende naar voldoende. Mochten grotere risico’s optreden dan zal de BEL Combinatie zich, indien nodig, beroepen op de BEL-gemeenten.

Beschikbare weerstandsvermogen

Begroting Jaarrekening 2026 (voor Begroting 2025 wijziging) 2027

Algemene reserve

€ 235.162

€ 356.850

Bestemmingsreserves

€ 545.012

€ 612.978

1.067.555

Beschikbare weerstandsvermogen

€ 780.174 € 848.140 € 1.424.405

Benodigde weerstandscapaciteit Ratio

€ 930.500

€ 1.147.500

0,84

0,91

1,24

Financiële kengetallen Een afzonderlijk kengetal zegt weinig over hoe de financiële positie moet worden beoordeeld. Zo hoeft een hoge schuld geen nadelig effect te hebben op de financiële positie, maar is dat afhankelijk of en wat er aan eigen vermogen en baten tegenover die schuld staat en hoe groot de kans is dat de schuld weer wordt afgelost. Het is dus, met andere woorden, niet mogelijk om een individueel kengetal te gebruiken voor de beoordeling van de financiële positie. De kengetallen zullen altijd in samenhang moeten worden bezien, omdat ze alleen gezamenlijk en in hun onderlinge verhouding een goed beeld kunnen geven van de financiële positie. Netto schuldquote De netto schuldquote is de verhouding van de netto schuld ten opzichte van de totale baten (exclusief mutatie reserves). In het algemeen ligt de netto schuldquote tussen de 0% en 90%. Een netto schuldquote van tussen de 100% en 130% is hoog en wanneer de netto schuldquote boven de 130% uitkomt, bevindt een organisatie zich in de gevarenzone. Voor de BEL Combinatie bedraagt de netto schuldquote in 2027 51,5%. Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen Voor een genuanceerder beeld van de schuldpositie moet ook worden gekeken naar de voorraad bouwgronden en de uitgeleende gelden. Bij de netto schuldquote gecorrigeerd voor verstrekte leningen worden deze leningen geëlimineerd.

Het percentage in 2027 is 51,5% Solvabiliteitsratio De solvabiliteit is het percentage van het vermogen dat uit eigen vermogen bestaat. Deze ratio geeft een goed beeld van de mate waarin bezittingen zijn gefinancierd met eigen vermogen of vreemd vermogen. De norm voor de solvabiliteit ligt doorgaans tussen de 25% en 40%. De solvabiliteit van de BEL Combinatie bedraagt 5,1% in 2027 en ligt hiermee onder het gewenste niveau. Structurele exploitatieruimte De structurele exploitatieruimte die lager is dan nul geeft aan dat de structurele baten van de lager zijn dan de structurele lasten. In 2027 bedraagt de structurele exploitatieruimte 0% waarmee de BEL Combinatie zich in het ''gezonde'' risicoprofiel bevindt. Kengetallen 1 Netto schuldquote

Realisatie Begr. 2026

Begroting Begroting Begroting Begroting

2025

2027

voor wijz.

2028

2029

2030

49,8%

77,7%

51,5%

49,5%

47,5%

45,4%

49,8%

77,7%

51,5%

49,5%

47,5%

45,4%

3 Solvabiliteitsratio

9,0%

1,0%

5,1%

4 Structurele exploitatieruimte

1,6%

0,0%

Netto schuldquote gecorr. voor alle leningen

Paragraaf Onderhoud kapitaalgoederen Algemeen Voor de paragraaf onderhoud kapitaalgoederen is alleen het onderdeel 'gebouwen' van toepassing. In 2009 is het BEL-kantoor in Eemnes in gebruik genomen, waarvan zowel de BEL Combinatie als de gemeente Eemnes voor een deel eigenaar is. De gemeente Eemnes is gebruiker van de bestuursvleugel Eemnes. Mogelijk wordt dit verkocht aan de BEL en vervolgens weer terugverhuurd aan de gemeente Eemnes. De BEL Combinatie is ook eigenaar van het pand van de Buitendienst (Gemeentewerf) en de Wijkpost Bijvanck. Voor de drie panden worden meerjarenonderhoudsprogramma’s (MJOP's) opgesteld en vertaald naar een meerjarenraming. Deze worden jaarlijks geactualiseerd. Op basis hiervan wordt het onderhoud gepland. Voor financiering van de uitvoering van het meerjarenonderhoud is door de BEL Combinatie gekozen voor de componentenbenadering. De afzonderlijke delen van het gebouw worden dan apart geactiveerd wanneer ze worden vervangen. De activeringsgrens ligt op € 10.000. Daaronder worden de uitgaven direct in de exploitatie als lasten opgenomen. Voor bedragen boven de € 10.000 worden kredieten aangevraagd.

BEL kantoor BEL-gebouwen

2027

2028

2029

2030

Zuidersingel 5 BEL-kantoor

€ 72.256

€ 145.590

€ 570.396

€ 218.906

Zuidersingel 2 Gemeentewerf

€ 73.275

€-

€ 188.859

€ 49.830

Totaal

€ 145.531

€ 145.590

€ 759.255

€ 268.736

In de komende begrotingsperiode worden naast het reguliere MJOP bepaalde investeringen met een urgent karakter naar voren gehaald. Dit betreft de maatregel om de warmte opwekking op de Gemeentewerf te waarborgen. In totaliteit betreft het: Afschrijvingsduur jaarlijkse BEL in jaren kapitaallast

Investeringen MJOP 2027 Zuidersingel 1 - 5 Bedrag

Warmteopwekking CV en boiler

€ 56.276

€ 4.380

Vloerafwerking hout

€ 15.980

€ 819

Totale investering installaties

€ 72.256

Investeringen MJOP 2027 gemeentewerf

€ 5.198 Afschrijvingsduur jaarlijkse BEL in jaren kapitaallast

Bedrag

Warmteopwekking en luchtcirculatie

€ 73.275

Totale investering installaties

€ 73.275

€ 5.703 € 5.703

Klein onderhoud (bedragen in exploitatie) Uit de meerjarenonderhoudsplanning komen ook werkzaamheden met bedragen onder de € 10.000,-(b.v. vervanging van sanitair, schakelaars, klein schilderwerk, etc.). Dit onderhoud telt op naar de bedragen die hieronder staan. BEL-gebouwen

2027

2028

2029

2030

Zuidersingel 5 BEL-kantoor

€ 21.020

€ 12.075

€-

€ 74.599

Zuidersingel 2 Gemeentewerf

€ 500

€ 10.752

€ 10.871

€ 13.197

€ 21.520

€ 22.827

€ 10.871

€ 87.796

Totaal

Paragraaf Financiering Treasurystatuut Per 1 januari 2001 geldt de wet Financiering Decentrale Overheden (FIDO). Het belangrijkste uitgangspunt van de wet is het beheersen van financiële risico’s. Dat uit zich in een tweetal randvoorwaarden. De eerste is dat het aangaan en verstrekken van leningen, evenals het verlenen van garanties, alleen is toegestaan voor de uitoefening van de publieke taak. De tweede houdt in dat uitzettingen en derivaten een prudent karakter moeten hebben en niet gericht zijn op het genereren van inkomen door het lopen van overmatige risico´s. Verder uit het beheersen van risico’s zich in de kasgeldlimiet en renterisiconorm. Deze kwantitatieve randvoorwaarden beogen de renterisico´s te begrenzen die verbonden zijn aan financiering door middel van korte dan wel lange schuld. In het treasurystatuut, dat is vernieuwd in 2026, staat beschreven hoe de BEL Combinatie met beleggingen en leningen omgaat. De belangrijkste doelstellingen zijn:  het beschermen van de organisatie tegen ongewenste financiële risico’s;  het aantrekken van gelden tegen zo laag mogelijke kosten en aanvaardbare condities;  het optimaliseren van het renteresultaat.

Financiering en rente Om ervoor te zorgen dat in de begroting en verantwoording de totale rentelasten en de daaraan gekoppelde financieringsbehoefte inzichtelijk zijn, wordt in artikel 13 voorgeschreven dat de paragraaf financiering in ieder geval inzicht geeft in de rentelasten, het renteresultaat, de financieringsbehoefte en de wijze waarop rente aan investeringen, grondexploitaties en taakvelden wordt toegerekend (artikel 1, onderdeel H).

Financieringsbehoefte Eind 2028 vervallen nog twee leningen, en de verwachting is dat de aflossing hiervan zal worden geherfinancierd. De renteontwikkeling in de komende jaren is nog onzeker, en sterk afhankelijk van de economische situatie.

Leningenportefeuille In onderstaand overzicht is het verloop van de langlopende leningen in 2027 gepresenteerd. Omschrijving BNG 40.112203 BNG 40.112204 BNG 40.112206 BNG 40.116703 Totaal

Lening bedrag Rente

Saldo Aflossingen Saldo Rentelast 1-1-2027 31-12-2027 2027 6.000.000 1,15% 6.000.000 0 6.000.000 69.000 6.000.000 1,49% 4.316.716 224.844 4.091.872 63.067 5.000.000 0,72% 1.028.797 512.639 516.158 6.027 6.000.000 3,66% 6.000.000 0 6.000.000 219.600 23.000.000 17.345.513 737.483 16.608.030 357.694

Beleggingsportefeuille De BEL Combinatie heeft geen beleggingen.

Renteresultaat De BEL Combinatie heeft een langlopende leningenportefeuille. De te betalen rente is voor 2027 geraamd op € 400.000, waarvan € 357.694 voor de langlopende geldleningen en de rest voor de eventueel noodzakelijke kasgeldleningen.

Kasgeldlimiet De kasgeldlimiet is bedoeld om de renterisico’s op kortlopende (opgenomen) geldleningen te beperken. Jaarlijks wordt door het ministerie aangegeven welk bedrag een gemeenschappelijke regeling mag financieren 31

met kortlopende geldleningen: de kasgeldlimiet. De limiet betreft een percentage (8,2%) van het begrotingstotaal. Voor de BEL Combinatie bedraagt de kasgeldlimiet circa € 2,7 miljoen. Wanneer de kasgeldlimiet langer dan twee kwartalen wordt overschreden dient de kortlopende schuld omgezet te worden in een langlopende schuld.

Berekening kasgeldlimiet 1. Begrotingstotaal

2027 33.043.976

Kasgeldlimiet in %

8,20%

Kasgeldlimiet (1x2)

2.709.606

Omslagrente De omslagrente is de rente die gehanteerd wordt voor het berekenen van de rentecomponent van de kapitaallasten. Met ingang van 2017 dient het percentage jaarlijks berekend te worden aan de hand van de werkelijke rentekosten. Voor 2027 bedraagt de renteomslag 2,48% (2026:2,08%), deze wordt afgerond naar 2%. Schema rentetoerekening 2027 a) Externe rentelasten over korte en lange financiering b) Externe rentebaten Saldo rentelasten en rentebaten c1) Rente die aan de GREX moet worden doorberekend c2) Rente projectfinanciering activa Aan taakvelden toe te rekenen externe rente d1) Rente over eigen vermogen d2) Rente over voorzieningen Totaal werkelijk aan taakvelden toe te rekenen rente e) De aan taakvelden toegerekende rente (rente-omslag) Renteresultaat op taakveld treasury

Rente omslag Begroting 2027 Totale boekwaarde activa 1 januari 2026 af: Boekwaarden projectfinanciering per 1 januari 2026 Boekwarde t.b.v. omslagrente Omslagrente niet afgerond (= werkelijk toe te rekenen rente ÷ boekwaarde) Omslagrente 2025 (afgerond)

-/-

bedragen in € 400.000 10.000 390.000

0 0 0 390.000 0 0 390.000 0 390.000

bedragen in € 20.056.545 4.324.414 15.732.131 2,48% 2,00%

Rente risiconorm Om ongewenste financiële gevolgen door rentewijzigingen te beperken wordt door het ministerie ook jaarlijks een renterisiconorm aangegeven. Dit is een percentage (20%) van de totale begroting van de gemeenschappelijke regeling. Dit is het maximale bedrag van de totale vaste schuld (minus verstrekte leningen) waarvan de rente herzien mag worden in het lopende jaar. De uitkomst hiervan mag niet overschreden worden, zodat er spreiding van de opgenomen leningen en daarmee van de renterisico’s ontstaat. Bij de vier langlopende geldleningen die nu zijn afgesloten is geen sprake van een renteherzieningstermijn. In 2028 wordt de renterisiconorm met ongeveer € 138.000 overschreden, wat komt door de aflossing van een tweetal geldleningen. Berekening renterisico

2027

(bedragen x € 1.000) (1)

Renteherzieningen

(2)

Aflossingen

(3)

Renterisico (1+2)

(4)

Renterisiconorm

2028

2029

2030

0 0 737 6.745 737 6.745

0 232 232

0 236 236

6.609 6.607 6.607 6.607 5.872 - 6.375 6.371 138 -

(5a) Ruimte onder renterisiconorm (4>3) (5b) Overschrijding renterisiconorm (3>4)

Berekening renterisiconorm

(4b) Regeling

33.044 33.036 33.036 33.036 20 20 20 20 33.044 33.036 33.036 33.036

(4)

6.609 6.607 6.607 6.607

Begrotingtotaal (4a) Percentage

Renterisiconorm (van alleen 2025) = (4ax4b/100)

Wet Houdbaarheid overheidsfinanciën (Wet HOF) De BEL Combinatie voldoet aan de Wet Houdbaarheid overheidsfinanciën.

Openbaarheidsparagraaf Algemeen Het programma Wet open overheid omvat drie hoofdonderdelen: het actief openbaar maken van documenten, het wegwerken van archiefachterstanden en het verbeteren van het documentmanagement.

Archiefbestanden Na de vernietiging van fysieke achterstanden van 2022 t/m 2024, wordt in 2027 het fysieke archief voor de jaren 2025 t/m 2027 vernietigd. Daarmee is de vernietigingsachterstand ingelopen. Ook de overdracht van bouwdossiers naar het streekarchief wordt dit jaar afgerond. Daarnaast zetten we in op digitale vernietiging. In 2026 is de achterstand in de archivering van digitale dossiers grotendeels ingehaald. In 2027 wordt het restant van deze digitale achterstand gearchiveerd. Daarna moeten deze dossiers vernietigd worden. In 2026 is de infrastructuur opgezet om digitale vernietiging mogelijk te maken en is een vernietigingsprotocol geschreven. In 2027 voeren we vernietiging uit op de eerste stukken digitaal archief. 2026 staat ook in het teken van de implementatie van een nieuwe gebruikersinterface voor ons archiefsysteem Corsa. Deze interface zorgt ervoor dat medewerkers makkelijker én beter documenten kunnen ontsluiten. In 2026 is er dus gericht gewerkt aan de verbetering van het archief in Corsa. In 2027 volgen we dit op door te werken aan het verbeteren van archief in vak applicaties. Ook wordt in 2027 de implementatie van de Archiefwet 2027 uitgewerkt om zo bij te blijven met de meest recente wetgeving.

Openbaar maken Voor gemeenten zijn er veertien categorieën vastgesteld waarop actieve openbaarmaking van toepassing is. Met ingang van 1 november 2024 dienen de volgende categorieën verplicht gepubliceerd te worden op het landelijke platform ‘Woo-index’:  wetten en algemeen verbindende voorschriften;  overige besluiten van algemene strekking;  organisatie en werkwijze;  bereikbaarheidsgegevens. De BEL Combinatie en de bijbehorende drie gemeenten voldoen aan deze verplichtingen; hierbij wordt aangetekend dat de eerste twee categorieën tevens wettelijk via officielebekendmakingen.nl gepubliceerd (moeten) worden. Voor de aanvullende categorieën is nog geen definitieve ingangsdatum vastgesteld; vanuit de VNG en de Rijksoverheid wordt hier in het eerste half jaar van 2026 verder over gecommuniceerd. Ter voorbereiding hierop is een technisch platform aangeschaft dat het publiceren van informatie faciliteert. Deze applicatie ondersteunt tevens de medewerkers van de BEL Combinatie bij het efficiënt vinden van informatie in diverse systemen en automatiseert het anonimiseringsroces. Het publicatieplatform is in gebruik genomen en de eerste stappen voor het openbaar maken van Woo-verzoeken zijn genomen. In de loop van 2026 zal er ook extern gecommuniceerd worden over de publicatiepagina’s van de drie gemeenten.

Ter ondersteuning van de organisatie bij Woo-verzoeken en het proces van actieve openbaarmaking is in februari 2026 een Woo-coördinator aangesteld binnen het Juridisch team. Deze functionaris zal eveneens de wettelijk verplichte rol van Woo-contactfunctionaris vervullen. Voor de verdere openbaarmaking van de overige informatiecategorieën zal een projectleider worden ingehuurd.

Overige paragrafen Algemeen Algemeen De overige, door de Commissie BBV verplichte, paragrafen zijn voor de BEL Combinatie niet van toepassing. Hieronder worden de redenen kort toegelicht: Lokale heffingen Sinds 1 januari 2008 zijn de taken voor het opleggen van de lokale heffingen gemandateerd aan de BEL Combinatie. Verantwoording en verwerking van deze baten gebeurt rechtstreeks in de administratie van de betreffende BEL-gemeente. Grondbeleid Sinds 1 januari 2008 zijn de taken op het gebied van het grondbeleid van de BEL-gemeenten gemandateerd aan de BEL Combinatie. Verantwoording van de hieraan gerelateerde baten en lasten vindt rechtstreeks plaats in de jaarrekening van de betreffende BEL-gemeente. Verbonden Partijen Er is geen sprake van partijen waarmee de BEL Combinatie zich privaat- of publiekrechtelijk verbonden heeft én waar de BEL Combinatie een bestuurlijk én een financieel belang in heeft.

Ontwikkeling regulier DVO bijdrage 2027 – 2030

Financieel kader na kadernota 2027 Na de vaststelling van de programmabegroting 2026 en de meerjarenraming 2027-2029 hebben zich een aantal financiële ontwikkelingen voorgedaan die betrekking hebben op de programmabegroting 2027 en de meerjarenbegroting 2028-2030. Een deel van de financiële ontwikkelingen zijn reeds gemeld in de vastgestelde kadernota 2027, daarbovenop heeft zich een aantal nieuwe mutaties voorgedaan die in deze programmabegroting zijn verwerkt. Onderstaand overzicht geeft een totaal beeld van de verwerkte ontwikkelingen. De financiële ontwikkelingen zijn (per programma) in het programmaplan toegelicht. Ontwikkelingen Kadernota 2027 1. Autonome ontwikkelingen CAO ontwikkeling 2027 (2,5%) Prijsstijging 2027 (2,5%) Hogere prijsstijging bedrijfsondersteuning (+7,5%) Verzekeringen Onderhoud materiaal Energiekosten BEL-kantoor Structureel budget t.b.v. BHV Functiewaarderingen 2025-2026

Plan inhaalslag informatievoorziening Vrijval FTE's (2 FTE burgerzaken vanaf 2027, 1 FTE Strategisch beleidsadviseur vanaf 2027, 1 fte afdelingsmanager vanaf 2028) 2. Bestendigen uitvoeringstaken Interne communicatieadviseur (1 fte, schaal 10A) Recruiter Coördinatie en uitbreiding team Facilitair Borging- en organisatieadvies (incidenteel) Onttrekking uit de Versterkingsreserve BEL Combinatie 3. Ontwikkelingen na kadernota 2027 Kapitaallasten opslagplaats veegvuil Kapitaallasten veeg/zuig installatie Kapitaallasten vervanging zoutloods Uitbreiding VTH (conform kadernota BEL-gemeenten) Omgevingswet (conform kadernota BEL-gemeenten) Totaal ontwikkelingen 2027 - 2030 (ex. maatwerk) Maatwerk gemeente Eemnes Correctie Loon- en prijsstijging JGT 2026 Loon- en prijsstijging JGT 2027 Totaal maatwerk gemeente Eemnes Totaal ontwikkeling 2027 - 2030

2027

2028

2029

2030

557.533 158.052 181.000 25.000 40.000 45.000 13.500 105.000 319.418

557.533 158.052 181.000 25.000 40.000 45.000 13.500 105.000 465.354

-319.418

-465.354

138.000 110.000 55.000 125.000 -125.000

138.000 110.000 55.000 -

3.600 16.286 90.000

3.600 16.286 15.750 90.000

187.500 1.725.471

1.553.721

24.672

25.992 50.664

1.776.135

1.604.385

Financiële Begroting

Toelichting baten en lasten Realisatie

Begroting

2025

2026

2027

2028

2029

2030

Lasten 1.1 Salarissen en sociale lasten 2.1 Belastingen 3.2 Duurzame goederen 3.3 Pachten 3.5.1 Ingeleend personeel 3.8 Overige goederen en diensten 4.3.8 Inkomensoverdrachten - overige instellingen 5.1 Rente 7.1 Mutaties reserves 7.3 Afschrijvingen 7.4 Toegerekende rente

17.586.089 72.048 244.703 4.314.086 8.714.224 395.472 1.149.861 915.266 -

23.254.766 53.500 2.195.171 11.000 683.947 3.316.234 362.965 1.355.626 -

24.586.762 54.838 2.481.674 11.275 701.046 3.540.579 355.804 -125.000 1.437.001 -

24.440.826 54.838 2.627.606 11.275 701.046 3.415.579 332.136 1.452.751 -

Totaal lasten

33.391.750

31.233.209

33.043.978

33.036.056

Categorie

Toelichting lasten Salarissen en sociale lasten (1.1) Het salarisbudget 2027 bedraagt € 24,6 mln. Voor een overzicht van het aantal fte’s per domein wordt verwezen naar de paragraaf bedrijfsvoering. Overige goederen en diensten (3.8) Dit zijn diverse externe uitgaven die voor de bedrijfsvoering van de BEL Combinatie worden gemaakt. Voor 2027 is gerekend met een indexering van 2.5% . Het budget voor overige goederen en diensten komt daarmee op € 3,5 mln. Rente en afschrijvingen (5.1 en 7.3) Voor het agio (boeterente) wordt een rentepercentage van 1,5% doorberekend. Voor de overige activa is gerekend met het omslagpercentage van 2%. Toelichting baten Overige goederen en diensten (3.8)

Het overige onder ‘goederen en diensten’ opgenomen bedrag van € 0,116 mln is begroot voor ontvangsten in het kader van bijdragen kantine en gebruik faciliteiten BEL door de gemeenten. Inkomstenoverdrachten – gemeenten (4.3.2) De inkomstenoverdrachten – gemeenten bestaat uit de dienstverleningsovereenkomst (DVO) die de BEL Combinatie heeft afgesloten met de BEL gemeenten. De DVO is voorcalculatorisch bepaald op basis van de prestatieafspraken zoals in de dienstverleningsovereenkomst zijn gemaakt. In 2027 wordt daarom het begrote bedrag voor verrekening gemeenten ad. € 32,89 mln aan de gemeenten doorbelast. In hoofdstuk 7.3 is de verdeling per gemeente weergegeven voor de periode 2027-2030. Realisatie

Begroting

2025

2026

2027

2028

2029

2030

Baten 3.1 Grond 3.5.2 Uitgeleend personeel 3.8 Overige goederen en diensten baten 4.3.1 Inkomensoverdrachten - Rijk 4.3.2 Inkomensoverdrachten - gemeenten 4.3.6 Inkomensoverdrachten - overige 5.1 Rente

-5.949 -258.422 -33.691.167 -66.912 -29.434

-24.541 -113.102 -31.084.565 -11.000 -

-25.155 -115.930 -32.891.616 -11.275 -

-25.155 -115.930 -32.696.194 -11.275 -

Totaal baten

-33.043.975

-32.848.553

Categorie

-34.051.883

-31.233.208

7.1 Mutaties reserves

-119.766

Saldo voor bestemming

-779.899

Incidentele baten en lasten Volgens het BBV is het verplicht om een overzicht te presenteren van de incidentele baten en lasten. Op die manier kan beoordeeld worden of en in hoeverre er sprake is van een sluitende begroting. Incidentele baten en lasten zijn baten en lasten die zich maximaal drie jaar achtereen voordoen. Wij hanteren de volgende uitgangspunten:  Indien bestaand structureel beleid, niet zijnde een tijdelijke geldstroom, binnen de termijn van drie jaar een wijziging ondergaat dan worden de daarmee samenhangende lasten of baten in het begrotingsjaar niet als incidenteel aangemerkt. Budgetverschillen op activiteiten inzake structureel bestaand beleid kwalificeren wij dus als “structureel”.  Toevoegingen aan en onttrekkingen uit de reserves worden als incidenteel beschouwd als het gaat om niet-structurele toevoegingen aan een bestemmingsreserve of dekking van incidentele lasten. In het overzicht is dit vertaald door, naast de incidentele last, ook de mutatie uit de reserve te presenteren.  Meerjarige tijdelijke geldstromen waarvan de eindigheid vastligt vanwege een bestuursbesluit kwalificeren wij als incidentele baten en lasten, ook als de geldstroom (nog) langer is dan 3 jaar. Hiervan is sprake bij bijvoorbeeld projecten die langer dan 3 jaar duren, maar waarvan wel bekend is dat die bijdrage op termijn stopt.

In onderstaand overzicht zijn de incidentele baten en lasten opgenomen. - Borging- en organisatieadvies De nieuwe organisatiestructuur moet formeel nog besloten worden, maar draait gezien de tussentijdse evaluatie naar tevredenheid. De organisatieontwikkeling van directeur, afdelingshoofden en teamleiders is nog niet afgerond. Ook moet er nog een slag gemaakt worden in het vormgeven van de bestuurlijk-ambtelijke samenwerking en sturingsfilosofie. Deze incidentele middelen worden gedekt uit de Versterkingsreserve BEL Combinatie. Omgevingswet De Omgevingswet bepaalt dat binnen 9 jaar na inwerkingtreding van de wet (1 januari 2024) alle voormalige bestemmingsplannen zijn omgezet naar 1 omgevingsplan. Dat betekent dat dit proces in 2031 afgerond moet zijn. De route die gevolgd wordt tot en met 2031 is beschreven in de Transitiestrategie Omgevingsplan dat door het college is vastgesteld (met een RIB naar de raad). De route bestaat uit het opbouwen van het omgevingsplan, met twee keer per jaar besluitvorming door de raad. Doel van deze route is om voor het hele grondgebied van de gemeente uniforme regels vast te stellen op het gebied van bouwen, gebruik, openbare ruimte en veiligheid, gezondheid en milieu. De BEL-gemeenten stellen hier in 2027 incidenteel budget voor beschikbaar. Incidentele baten en lasten

2027 2028 2029 2030

Incidentele baten Borging- en organisatieadvies

-125.000

Omgevingswet

-187.500

Totaal incidentele baten

-312.500

Borging- en organisatieadvies

125.000

Omgevingswet

187.500

Totaal incidentele lasten

312.500

Incidentele lasten

Saldo incidentele baten en lasten

Structurele mutaties reserves Een storting en/of onttrekking aan een reserve is per definitie incidenteel, tenzij er redenen zijn deze structureel te ramen (bijvoorbeeld ter dekking van rente- en afschrijvingslasten). Voor 2027 en verder is voor de BEL Combinatie geen sprake van structurele toevoegingen en onttrekkingen aan de reserves.

Structureel en reëel evenwicht Om het financieel toezicht aan te scherpen is de wet gewijzigd met de introductie van structureel en reëel evenwicht in de begroting en meerjarenraming. Het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) is ter nadere uitwerking van die wetswijziging aangepast, zodat het bestuur en de financieel toezichthouder in staat zijn om vast te stellen of sprake is van een structureel en reëel evenwicht in de begroting en de meerjarenraming. Van structureel evenwicht is sprake als de structurele lasten worden gedekt door structurele baten. De tabel voor de bepaling van het structurele evenwicht is hieronder opgenomen. De mutaties zijn in meerjarig perspectief beoordeeld op het incidentele karakter. Voor het gehele meerjarenbeeld is er sprake van een structureel evenwicht. Berekening structureel begrotingssaldo Geraamd resultaat (na mutatie reserves)

Begroting Begroting Begroting Begroting 2027 2028 2029 2030 -

Incidentele lasten (-/-)

-125.000

Incidentele baten (+)

Incidentele toevoegingen reserves (-/-)

Incidentele onttrekkingen reserves (+)

125.000

Structureel saldo begroting

Structureel evenwicht?

Financiële positie

Geprognosticeerde begin- en eindbalans De geprognosticeerde balans hoeft niet hetzelfde detailniveau te kennen als de balans die is voorgeschreven voor de jaarrekening. De geprognosticeerde balans is over de gehele periode van de meerjarenraming in de programmabegroting opgenomen. Naast de balans per 31 december 2025 is de (geraamde) balanspositie per 31 december 2026 tot en met 2030 weergegeven.

Balans

Realisatie 2025

Begr. 2026 Begroting voor wijziging 2027

Begroting 2028

Begroting 2029

Begroting 2030

Activa (Im)materiële vaste activa

4.324.414

4.113.172

3.898.783

3.681.200

3.460.374

Materiële Vaste Activa

15.732.131

14.041.264 14.041.264

13.577.944

13.167.077

12.717.167

Financiële vaste activa

-2.817

10.000

8.785.448

4.090.291

8.987.917

9.665.627

10.294.077

10.964.813

Liquide middelen

553.477

250.000

Overlopende activa

425.501

501.762

425.501

23.006.489 27.827.855

27.827.855

Voorraden Uitzettingen met looptijd < 1 jaar

Totaal activa

29.818.154

Passiva Eigen vermogen

2.684.034

848.139

1.424.405

Algemene reserve

235.162

356.850

Bestemmingsreserve(s)

1.668.973

612.977

1.067.555

Te bestemmen resultaat (boekjaar)

779.899

425.544

643.985

425.544

Nog te bestemmen resultaat (cumulatief) Voorzieningen Vaste schulden met looptijd > 1 jaar

18.076.184

17.161.983 17.345.513

17.345.513

Vlottende schulden met looptijd < 1 jaar

5.314.188

1.246.417

5.314.188

Overlopende passiva

3.318.205

3.105.965

3.318.205

Totaal passiva

29.818.154

23.006.489 27.827.855

27.827.855

Toelichting geprognosticeerde balans (Im)materiële vaste activa Alle (im)materiële vaste activa worden gewaardeerd tegen de oorspronkelijke verkrijgingsprijs (de inkoopprijs en eventuele bijkomende kosten), verminderd met de ontvangen subsidies, de direct gerelateerde bijdragen, de jaarlijkse afschrijvingslasten en de afwaarderingen wegens duurzame waardeverminderingen. Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar De uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar zijn gewaardeerd tegen de nominale waarde. Deze balanspost bestaat voornamelijk uit de uitzetting in ’s Rijks schatkist (schatkistbankieren) en de debiteuren. In de geprognosticeerde balans wordt deze balanspost gebruikt als sluitpost voor het in evenwicht brengen van de activa en passiva. Liquide middelen Voor de meerjarige balans is uitgegaan van een constante balanspositie in overeenstemming met de balanspositie per 31 december 2025. Indien de balanspost groter is dan het limiet van het schatkistbankieren (€500.000) wordt het overtollig saldo toegevoegd aan de uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar. Overlopende activa De overlopende passiva zijn gewaardeerd tegen nominale waarde. Voor de meerjarige balans is uitgegaan van een constante balanspositie in overeenstemming met de balanspositie per 31 december 2024.

Eigen vermogen Het eigen vermogen bestaat uit de reserves en het resultaat volgend uit het overzicht van baten en lasten. Voor een overzicht van het verloop van reserveposities wordt verwezen naar de staat van reserves. Het geprognosticeerde begrotingsresultaat is € 0. Vaste schulden De vaste schulden zijn gewaardeerd tegen de nominale waarde (hoofdsom) verminderd met het totaal van de te verwachten aflossingen en vermeerderd met het totaal van de te verwachten aantrekkingen. Voor een gedetailleerd overzicht van de meerjarige vaste schulden wordt verwezen naar de paragraaf financiering. Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar De netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar zijn gewaardeerd tegen nominale waarde. Voor de meerjarige balans is uitgegaan van een constante balanspositie in overeenstemming met de balanspositie per 31 december 2025. Overlopende passiva De netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar zijn gewaardeerd tegen nominale waarde. Voor de meerjarige balans is uitgegaan van een constante balanspositie in overeenstemming met de balanspositie per 31 december 2025.

Staat van reserves Reserves kunnen worden omschreven als vermogensbestanddelen die tot het eigen vermogen behoren en die vanuit bedrijfseconomisch perspectief vrij besteedbaar zijn. Het gaat om een deel van de beschikbare begrotingsruimte dat niet direct wordt aangewend, maar wordt gereserveerd voor het opvangen van toekomstige lasten. Door het vormen van reserves wordt voorkomen dat huidige beleidskeuzes ten koste gaan van de financiële ruimte in de toekomst Medio 2026 heeft het BEL-bestuur de nota 'reserves en voorzieningen 2026-2030' vastgesteld. Deze nota heeft als doel een transparant, consistent en beheerst financieel beleid te waarborgen. Daarbij wordt gestuurd op een doelmatige inzet van reserves en voorzieningen, die bovendien periodiek worden beoordeeld op nut en noodzaak. De nota ondersteunt het BEL-bestuur en de algemeen directeur bij het maken van zorgvuldige financiële afwegingen en draagt bij aan een gezonde en toekomstbestendige financiële positie van de organisatie. Algemene reserve De algemene reserve bestaat uit het vrij besteedbare eigen vermogen van de organisatie en kan worden ingezet voor nader te bepalen doelen. Deze reserve dient als financiële buffer voor het opvangen van algemene risico’s. Exploitatietekorten en -overschotten worden respectievelijk onttrokken aan of toegevoegd aan de algemene reserve.

De algemene reserve maakt deel uit van het weerstandsvermogen. Bestemmingsreserve Bestemmingsreserves zijn reserves waaraan het bestuur een specifiek bestedingsdoel heeft verbonden. De aanwending van deze middelen is beperkt tot het vastgestelde doel. Het is voor het bestuur mogelijk om een eenmaal gegeven bestemming te wijzigen. Het BBV bevat geen nadere afbakening van mogelijke bestemmingen, waardoor het bestuur hierin beleidsvrijheid heeft. Omdat een eenmaal vastgestelde bestemming door het bestuur kan worden aangepast, zijn bestemmingsreserves – evenals de algemene reserve – in principe vrij aanwendbaar. In onderstaand overzicht zijn alle reserves van de BEL Combinatie opgenomen. Na dit overzicht worden de aard van de reserves en de mutaties per reserve nader toegelicht. Begroting 2027

2026 Reserves 9400000 Algemene reserve Totaal algemene reserve 9402400 9402700 9402600 9402800

MJON WOO Reserve personeelsgerelateerde kosten Versterkingsreserve BEL Combinatie

Begroting 2028

Eindsaldo Toevoegingen Onttrekkingen Eindsaldo Toevoegingen Onttrekkingen Eindsaldo 356.850 356.850 356.850 356.850

356.850

219.480 380.335 467.740 1.055.995

125.000

219.480 380.335 467.740 930.995

Totaal bestemmingsreserves

2.123.550

125.000 1.067.555

- 1.067.555

Totaal reserves

2.480.400

125.000 2.355.400

- 2.355.400

Reserves 9400000 Algemene reserve Totaal algemene reserve 9402400 MJON 9402700 WOO 9402600 Reserve personeelsgerelateerde kosten 9402800 Versterkingsreserve BEL Combinatie Totaal bestemmingsreserves

Begroting Begroting Begroting 2028 2029 2030 Eindsaldo Toevoegingen Onttrekkingen Eindsaldo Toevoegingen Onttrekkingen Eindsaldo 356.850 356.850 356.850 356.850 356.850 356.850 219.480 219.480 219.480 380.335 380.335 380.335 467.740 467.740 467.740 930.995 930.995 930.995 1.067.555 - 1.067.555 - 1.067.555

Totaal reserves

2.355.400

- 2.355.400

Versterkingsreserve BEL Combinatie (0,125 miljoen euro) De nieuwe organisatiestructuur moet formeel nog besloten worden, maar draait gezien de tussentijdse evaluatie naar tevredenheid. De organisatieontwikkeling van directeur, afdelingshoofden en teamleiders is nog niet afgerond. Ook moet er nog een slag gemaakt worden in het vormgeven van de bestuurlijk-ambtelijke samenwerking en sturingsfilosofie. Deze kosten (0,125 miljoen euro) worden in 2027 incidenteel gedekt uit de Versterkingsreserve BEL Combinatie. Algemene reserve

Omschrijving

De algemene reserve bestaat uit het vrij besteedbare eigen vermogen van de BEL Combinatie en kan worden ingezet voor nader te bepalen doelen. De algemene reserve maakt deel uit van het weerstandvermogen. Het doel van de reserve, zo specifiek mogelijk geformuleerd;

a. doel

Bufferfunctie voor de dekking van onvoorziene uitgaven, het beschikbaar hebben van een noodzakelijk geachte weerstandscapaciteit en het vervullen van de financieringsfunctie. Het bestedingsplan van de reserve;

b. bestedingsplan

Exploitatietekorten en -overschotten worden respectievelijk onttrokken aan of toegevoegd aan de algemene reserve. Hoe wordt de reserve gevoed? - Voordelige exploitatieresultaten;

c. voeding

- Vrijvallende bestemmingsreserves. De wijze van onttrekking, op basis van werkelijke kosten of begrote kosten?

d. onttrekking

Werkelijke kosten Het maximumbedrag dat eventueel in de reserve mag worden gestort?

e. maximale hoogte

Het maximumniveau van de algemene reserve wordt vastgesteld op 2% van de laatst vastgestelde programmabegroting. Hierdoor ontstaat een flexibele en toekomstbestendige norm die meebeweegt met de financiële omvang van de BEL Combinatie. De reserve sluit hierdoor beter aan bij de actuele risico’s en de benodigde weerstandscapaciteit. De eventuele maximale looptijd?

f. looptijd

N.v.t. Het programma waarin de reserve verantwoord dient te worden?

g. programma

Overhead.

h. beschikkingsbevoegdheid

BEL-bestuur is het uitgangspunt (budgetrecht) tenzij er dringende redenen zijn om hier van af te wijken. BEL-bestuur.

Personeelsgerelateerde kosten

Omschrijving

De begroting van de BEL Combinatie bestaat grotendeels uit personeelskosten. Bij de jaarrekening 2024 is er een bestemmingsreserve gevormd om schommelingen in de personeelskosten binnen de eigen financiële middelen op te kunnen vangen. Het doel van de reserve, zo specifiek mogelijk geformuleerd;

a. doel

Het primaire doel van deze reserve is het egaliseren van de personeelskosten binnen de BEL begroting, grote schommelingen in de exploitatie kunnen zodoende worden vermeden. Dit resulteert ook in meer (financiële) stabiliteit bij de BEL gemeenten. Het bestedingsplan van de reserve;

b. bestedingsplan

De onttrekkingen komen voort uit nadelige exploitatieresultaten m.b.t. de personeelskosten van de BEL Combinatie.

c. voeding

Hoe wordt de reserve gevoed?

Voordelige exploitatieresultaten bij de jaarrekening van de BEL Combinatie kunnen toegevoegd worden aan deze reserve. De wijze van onttrekking, op basis van werkelijke kosten of begrote kosten? d. onttrekking

Werkelijke kosten. Het maximumbedrag dat eventueel in de reserve mag worden gestort?

e. maximale hoogte

De bestemmingsreserve heeft een plafond van maximaal 2% van de begrote salarissen en sociale lasten uit de laatst vastgestelde programmabegroting. De eventuele maximale looptijd?

f. looptijd

N.v.t. Het programma waarin de reserve verantwoord dient te worden?

g. programma

Overhead.

h. beschikkingsbevoegdheid

BEL-bestuur is het uitgangspunt (budgetrecht) tenzij er dringende redenen zijn om hier van af te wijken. Algemeen directeur.

MJON Omschrijving

In de reserve MJON zijn de middelen gereserveerd welke van de BEL gemeenten in het kader van MJON zijn ontvangen en nog niet zijn uitgegeven. Het doel van de reserve, zo specifiek mogelijk geformuleerd;

a. doel

MJON staat voor Meerjarenontwikkelnota. Het gaat om het investeren in de BEL op personeel, facilitair en automatiseringsgebied. Het bestedingsplan van de reserve;

b. bestedingsplan

De besteding volgt uit MJON, VIBE en de zaken die daar uit voortvloeien. Hoe wordt de reserve gevoed?

c. voeding

Budgetten voor eerder genoemde vernieuwing die niet tot besteding komen. De wijze van onttrekking, op basis van werkelijke kosten of begrote kosten?

d. onttrekking

Werkelijke kosten Het maximumbedrag dat eventueel in de reserve mag worden gestort?

e. maximale hoogte

N.v.t. De eventuele maximale looptijd?

f. looptijd

N.v.t. Het programma waarin de reserve verantwoord dient te worden?

g. programma

Overhead

h. beschikkingsbevoegdheid

BEL-bestuur is het uitgangspunt (budgetrecht) tenzij er dringende redenen zijn om hier van af te wijken. BEL-bestuur

WOO

Omschrijving a. doel

De bestemmingsreserve WOO is bij de jaarrekening 2023 gevormd om de inkomensoverdrachten vanuit de BEL- gemeenten in te zetten voor de uitvoering van de Wet Open Overheid (WOO). Het doel van de reserve, zo specifiek mogelijk geformuleerd;

De Wet Open Overheid verplicht overheden om bepaalde categorieën informatie actief openbaar te maken. De eerste fase ging op 1 november 2024 van kracht. De volgende fase loopt nu vertraging op, omdat die centrale voorziening nog niet gereed is. Het bestedingsplan van de reserve; b. bestedingsplan

De kosten van de invoering van de WOO die de jaarlijkse bijdragen te boven gaan. Hoe wordt de reserve gevoed?

c. voeding

Voordelige exploitatieresultaten binnen het onderdeel Wet Open Overheid. De wijze van onttrekking, op basis van werkelijke kosten of begrote kosten?

d. onttrekking

Werkelijke kosten Het maximumbedrag dat eventueel in de reserve mag worden gestort?

e. maximale hoogte

N.v.t. De eventuele maximale looptijd?

f. looptijd

N.v.t. Het programma waarin de reserve verantwoord dient te worden?

g. programma

Overhead

h. beschikkingsbevoegdheid

BEL-bestuur is het uitgangspunt (budgetrecht) tenzij er dringende redenen zijn om hier van af te wijken. BEL-bestuur

Versterkingsreserve BEL Combinatie

Omschrijving

De drie BEL-gemeenten zijn gezamenlijk overeengekomen om via de Zomernota 2025 een deel van de bestemmingsreserve “Risicoreserve verplichtingen Oekraïne” over te hevelen naar de BEL Combinatie. Met de overheveling van deze financiële middelen naar de BEL Combinatie ontstaat er ruimte om capaciteit in te zetten op taken die zijn blijven liggen. Het doel van de reserve, zo specifiek mogelijk geformuleerd;

a. doel

De reserve dient ter dekking van de kosten die samenhangen met het op sterkte brengen en houden van mensen en middelen van de BEL Combinatie, zodat deze organisatie adequaat kan inspelen op huidige en toekomstige opgaven. Het bestedingsplan van de reserve;

b. bestedingsplan

Conform besluit bestuur BEL Combinatie. Hoe wordt de reserve gevoed?

c. voeding

Exploitatie BEL Combinatie De wijze van onttrekking, op basis van werkelijke kosten of begrote kosten?

d. onttrekking

Begrote kosten. Het maximumbedrag dat eventueel in de reserve mag worden gestort?

e. maximale hoogte

N.v.t. De eventuele maximale looptijd?

f. looptijd

N.v.t. Het programma waarin de reserve verantwoord dient te worden?

g. programma

Dienstverlening.

h. beschikkingsbevoegdheid

BEL-bestuur is het uitgangspunt (budgetrecht) tenzij er dringende redenen zijn om hier van af te wijken. BEL-bestuur

Staat van voorzieningen Voorzieningen maken deel uit van het vreemd vermogen (verplichtingen). Zij worden gevormd wanneer sprake is van toekomstige verplichtingen of risico’s waarvan zowel de omvang als het moment van optreden onzeker zijn. In tegenstelling tot reserves is de beleidsruimte ten aanzien van voorzieningen beperkt. Dit komt doordat voorzieningen op grond van de wettelijke verslaggevingsregels een grotendeels verplichtend karakter hebben, in het BBV is specifiek aangegeven in welke gevallen een voorziening moet worden gevormd: Artikel 44 BBV 1. Voorzieningen worden gevormd wegens: a. Verplichtingen en verliezen waarvan de omvang op de balansdatum onzeker is, doch redelijkerwijs te schatten; b. Op de balansdatum bestaande risico's ter zake van bepaalde te verwachten verplichtingen of verliezen waarvan de omvang redelijkerwijs is te schatten; c. Kosten die in een volgend begrotingsjaar zullen worden gemaakt, mits het maken van die kosten zijn oorsprong mede vindt in het begrotingsjaar of in een voorafgaand begrotingsjaar en de voorziening strekt tot gelijkmatige verdeling van lasten over een aantal begrotingsjaren; d. De bijdragen aan toekomstige vervangingsinvesteringen, waarvoor een heffing wordt geheven als bedoeld in artikel 35, eerste lid, onder b. 2.

Tot de voorzieningen worden ook gerekend van derden verkregen middelen die specifiek besteed moeten worden, met uitzondering van de voorschotbedragen, bedoeld in artikel 49, onderdeel b. 3. Voorzieningen worden niet gevormd voor jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume. In onderstaand overzicht zijn de voorzieningen van de BEL Combinatie weergegeven. De aard van de voorziening en de individuele mutaties op iedere voorziening worden na het overzicht nader toegelicht. Begroting 2026

Begroting 2027

Begroting 2028

Eindsaldo Toevoegingen Onttrekkingen Eindsaldo Toevoegingen Onttrekkingen Eindsaldo 425.544 - 425.544 - 425.544 425.544 - 425.544 - 425.544 425.544 Begroting 2028

425.544

Begroting 2029

425.544 Begroting 2030

Eindsaldo Toevoegingen Onttrekkingen Eindsaldo Toevoegingen Onttrekkingen Eindsaldo 425.544 - 425.544 - 425.544 425.544 - 425.544 - 425.544 425.544 - 425.544 - 425.544 Voor 2027 -2030 zijn er geen begrote onttrekkingen en stortingen gepland.

Verlofaanspraken Deze voorziening bestaat uit twee componenten: verlofaanspraken als gevolg van de regeling verlofsparen en verlofaanspraken als gevolg van een bovenmatig sado bovenwettelijk verlof. Component verlofsparen Medewerkers kunnen vanaf 1 januari 2022 bovenwettelijke vakantie-uren sparen. Met dit verlofsparen kunnen medewerkers passend bij hun levensfase hun bovenwettelijke vakantie-uren inzetten op een manier die aansluit bij hun persoonlijke levens- en carrièreplanning. Deze vakantie-uren verjaren niet. De commissie BBV heeft in een uitspraak aangegeven dat hiervoor een voorziening gevormd moet worden, omdat geen sprake is van jaarlijks terugkerende verplichtingen met een vergelijkbaar volume. Als medewerkers hun gespaarde verlof inzetten worden de kosten ten laste van de voorziening gebracht

Omschrijving

Component bovenwettelijk verlof Voor het bovenwettelijke verlof dat geen gelijke omvang kent en/of bestaat uit overmatige verlofsaldi of spaarsaldi moet volgens de commissie BBV een voorziening worden opgenomen. Bij toename van het bovenwettelijk verlof wordt de voorziening verhoogd. Bij een afname is er sprake van vrijval ten gunste van de exploitatie.

a. doel

Het doel van de voorziening, zo specifiek mogelijk geformuleerd; De voorziening dekt de kosten van vervanging bij de opname van langdurig verlof en borgt tegelijkertijd de uitvoering van de verlofspaarregeling. Door deze aanpak worden de financiële lasten niet geconcentreerd in één jaar, maar gelijkmatig verdeeld over de periode waarin het verlof wordt opgebouwd.

b. storting- en bestedingsplan

Waaruit bestaan de mutaties? De voorziening wordt gevuld op basis van de werkelijk gespaarde bovenwettelijke uren per 31 december voor de regeling verlofsparen en gevuld op basis van een schatting van het deel m.b.t. bovenwettelijk verlof dat geen gelijke omvang kent en/of bestaat uit overmatige verlofsaldo of spaarsaldi. Als medewerkers hun gespaarde verlof inzetten worden de kosten ten laste van de voorziening gebracht.

c. noodzakelijk omvang

Hoe wordt de noodzakelijk omvang bepaald? Op basis van de werkelijk gespaarde bovenwettelijke uren per 31 december voor de regeling verlofsparen en gevuld op basis van een schatting van het deel m.b.t. bovenwettelijk verlof dat geen gelijke omvang kent en/of bestaat uit overmatige verlofsaldo of spaarsaldi.

d. programma

Het programma waarin de voorziening verantwoord dient te worden? Diverse programma's.

e. beschikkingsbevoegdheid

Algemeen directeur is het uitgangspunt tenzij er dringende redenen zijn om hier van af te wijken. Algemeen directeur, het bestuur wordt achteraf bij de verschillende P&C-producten geïnformeerd.

Investeringsplanning 2027-2030

Investeringen

2027

2028

2029

2030

Informatieplan

250.000

Stelpost vervangen hard- en software

150.000

Vervangen tractiemiddelen

200.000

Investeringen conform MJOP

145.531

145.590

759.255

268.736

Vervangen zoutloods

350.000

745.590 1.359.255

868.736

Totaal

1.095.531

EMU-saldo In het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV, art. 19) is de verplichting vastgesteld dat de gemeenten ramingen van het EMU-saldo dienen te verstrekken over het vorig begrotingsjaar (T-1), het actuele begrotingsjaar (T) en het volgende begrotingsjaar (T+1). Daarnaast dient inzicht te worden gegeven in de ontwikkeling van het EMU-saldo voor de drie jaren volgend op het begrotingsjaar. De begroting van de BEL Combinatie is opgesteld conform een (gemodificeerd) stelsel van baten en lasten. Het EMU saldo gaat niet uit van baten en lasten, maar gaat uit van ontvangsten en uitgaven, berekend op transactiebasis en overeenkomstig de voorschriften van het Europese systeem van nationale en regionale rekeningen in de Europese Unie. Als gevolg van Europese regelgeving mogen EU-lidstaten een begrotingstekort (EMU-saldo) hebben van maximaal 3% van het bruto binnenlands product (BBP). Aan dit maximale tekort van 3% hebben, naast de Rijksoverheid, ook de decentrale overheden een aandeel. Berekening EMU-saldo (bedragen x €1.000)

Begr. 2026 Begroting Begroting Begroting Begroting voor wijz. 2027

Periode

T-1

2028

2029

T+1

T+2

2030 T+3

A. Geraamd exploitatiesaldo vóór mutatie reserves B. Mutatie (im)materiële vaste activa

-211

C. Mutatie voorzieningen

218

-218

D. Mutatie voorraden

-216

-218

-221

Verwachte boekwinst bij verkoop effecten en E. verwachte boekwinst bij verkoop (im)materiële vaste activa F. Berekend EMU-saldo (A-B+C-D-E)

417

-218

216

218

221

G. EMU-saldo referentiewaarde 2026

-1.701

H. Verschil EMU-saldo & referentiewaarde (F-G)

2.118

1.483

1.917

1.919

1.922

Ontwikkelingen Totale DVO Bijdrage

Algemene ontwikkelingen gemeentelijke bijdrage 2027 – 2030 Met ingang van 2015 worden de kosten van de BEL Combinatie niet meer gefactureerd op basis van werkelijke uren maal (voorcalculatorisch) tarief; het Algemeen Bestuur van de BEL Combinatie heeft in juli 2015 ingestemd met het loslaten van deze systematiek. Bepaald is dat de (voorcalculatorisch bepaalde) bijdrage van de gemeente per kwartaal in vier gelijke termijnen wordt doorbelast. Regelmatig worden de DVO-percentages geëvalueerd en vastgesteld. Verdeelpercentage Blaricum

2027 34,75%

2028 34,75%

2029 34,75%

2030 34,75%

Eemnes

30%

Laren

35,25%

Totaal

100%

Huidig meerjarenperspectief 2027 - 2030 Huidige DVO-bijdrage (PB 2026) Blaricum Eemnes Laren Totaal Maatwerk gemeente Eemnes (PB 2026) Jeugd- en gezinsteam (JGT) Beleidsadviseur jeugd Totaal maatwerk Totaal meerjarenperspectief (PB 2026)

2027

2028

2029

2030

10.459.917 10.451.690 10.451.690 10.451.690 9.030.143 9.023.042 9.023.042 9.023.042 10.610.421 10.602.077 10.602.077 10.602.077 30.100.481 30.076.809 30.076.809 30.076.809 906.000 906.000 906.000 906.000 109.000 109.000 109.000 109.000 1.015.000 1.015.000 1.015.000 1.015.000 31.115.481 31.091.809 31.091.809 31.091.809

Ontwikkeling DVO 2027-2030 Gemeente Blaricum Gemeente Eemnes Gemeente Laren Totaal Maatwerk gemeente Eemnes Jeugd- en gezinsteam (JGT) Beleidsadviseur jeugd Totaal maatwerk Totaal DVO-ontwikkeling 2027-2030 Nieuw meerjarenperspectief 2027 - 2030 DVO-bijdrage regulier Blaricum Eemnes Laren Totaal Maatwerk gemeente Eemnes Jeugd- en gezinsteam (JGT) Beleidsadviseur jeugd Totaal maatwerk Totaal DVO 2027-2030

2027 596.945 523.891 604.635 1.725.471

2028 539.918 466.116 547.687 1.553.721

2029 539.918 466.116 547.687 1.553.721

2030 539.918 466.116 547.687 1.553.721

45.223 5.441 50.664 1.776.135

45.223 5.441 50.664 1.604.385

11.056.862 10.991.608 10.991.608 10.991.608 9.554.034 9.489.158 9.489.158 9.489.158 11.215.056 11.149.764 11.149.764 11.149.764 31.825.952 31.630.530 31.630.530 31.630.530 951.223 951.223 951.223 951.223 114.441 114.441 114.441 114.441 1.065.664 1.065.664 1.065.664 1.065.664 32.891.616 32.696.194 32.696.194 32.696.194 55

Maatwerk Naast de reguliere DVO-bijdrage heeft de gemeente Eemnes een maatwerkovereenkomst met de BEL Combinatie voor de dekking van de kosten van het Jeugd- en gezinsteam (JGT). De gemeenten Blaricum en Laren hebben geen maatwerkovereenkomst met de BEL Combinatie. Bijdrage maatwerk per gemeente

2027

2028

2029

2030

Blaricum

Eemnes

1.065.664

Laren

1.065.664

2027

2028

2029

2030

951.223

114.441 1.065.664

Totaal Bijdrage maatwerk gemeente Eemnes Jeugd- en gezinsteam (JGT) Beleidsadviseur jeugd Totaal

Ontwikkeling gemeentelijke bijdragen Meerjarenperspectief 2027 - 2030 gemeente Blaricum Huidige DVO-bijdrage Ontwikkelingen 2027-2030 1. Autonome ontwikkelingen CAO ontwikkeling 2027 (2,5%)

2027 2028 2029 2030 10.459.917 10.451.690 10.451.690 10.451.690

193.743

Prijsstijging 2027 (2,5%)

54.923

Hogere prijsstijging bedrijfsondersteuning (+7,5%)

62.898

Verzekeringen

8.688

Onderhoud materiaal

13.900

Energiekosten BEL-kantoor

15.638

Structureel budget t.b.v. BHV

4.691

Functiewaarderingen 2025-2026

36.488

Plan inhaalslag informatievoorziening

110.998

161.710

Vrijval FTE's (2 FTE burgerzaken vanaf 2027, 1 FTE Strategisch beleidsadviseur vanaf 2027, 1 fte afdelingsmanager vanaf 2028) 2. Bestendigen uitvoeringstaken Interne communicatieadviseur (1 fte, schaal 10A)

-110.998

-161.710

47.955

Recruiter

38.225

Coördinatie en uitbreiding team Facilitair

19.113

Borging- en organisatieadvies (incidenteel)

43.438

Onttrekking uit de Versterkingsreserve BEL Combinatie 3. Ontwikkelingen na kadernota 2027 Kapitaallasten opslagplaats veegvuil Kapitaallasten veeg/zuig installatie

-43.438

1.251

5.659

Kapitaallasten vervanging zoutloods

5.473

Uitbreiding VTH (conform kadernota BEL-gemeenten)

31.275

Omgevingswet (conform kadernota BEL-gemeenten)

62.500 596.945

539.918

Totaal ontwikkelingen 2027 - 2030 (ex. maatwerk) DVO BEL Combinatie <> gemeente Blaricum 2027 2030

11.056.862 10.991.608 10.991.608 10.991.608

Meerjarenperspectief 2027 - 2030 gemeente Eemnes

2027

Huidige DVO-bijdrage

2028

2029

2030

10.045.143 10.038.042 10.038.042 10.038.042

Ontwikkelingen 2027-2030 1. Autonome ontwikkelingen CAO ontwikkeling 2027 (2,5%)

167.260

Prijsstijging 2027 (2,5%)

47.416

Hogere prijsstijging bedrijfsondersteuning (+7,5%)

54.300

Verzekeringen

7.500

Onderhoud materiaal

12.000

Energiekosten BEL-kantoor

13.500

Structureel budget t.b.v. BHV

4.050

Functiewaarderingen 2025-2026

31.500

Plan inhaalslag informatievoorziening

95.825

139.606

-95.825

-139.606

41.400

Recruiter

33.000

Coördinatie en uitbreiding team Facilitair

16.500

Borging- en organisatieadvies (incidenteel)

37.500

Onttrekking uit de Versterkingsreserve BEL Combinatie 3. Ontwikkelingen na kadernota 2027 Kapitaallasten opslagplaats veegvuil Kapitaallasten veeg/zuig installatie Kapitaallasten vervanging zoutloods Uitbreiding VTH (conform kadernota BEL-gemeenten)

-37.500

1.080 4.886 -

1.080 4.886 4.725

27.000

Omgevingswet (conform kadernota BEL-gemeenten)

62.500 523.891

466.116

Correctie Loon- en prijsstijging JGT 2026

24.672

Loon- en prijsstijging JGT 2027

25.992 50.664

Totaal ontwikkelingen 2027 - 2030 (ex. maatwerk) Maatwerk

Totaal maatwerk

DVO BEL Combinatie <> gemeente Eemnes 2027 - 2030 10.619.698 10.554.822 10.554.822 10.554.822 Meerjarenperspectief 2027 - 2030 gemeente Laren

2027

Huidige DVO-bijdrage

2028

2029

2030

10.610.421 10.602.077 10.602.077 10.602.077

Ontwikkelingen 2027-2030 1. Autonome ontwikkelingen CAO ontwikkeling 2027 (2,5%) Prijsstijging 2027 (2,5%) Hogere prijsstijging bedrijfsondersteuning (+7,5%) Verzekeringen Onderhoud materiaal Energiekosten BEL-kantoor Structureel budget t.b.v. BHV Functiewaarderingen 2025-2026 Plan inhaalslag informatievoorziening Vrijval FTE's (2 FTE burgerzaken vanaf 2027, 1 FTE Strategisch beleidsadviseur vanaf 2027, 1 fte afdelingsmanager vanaf 2028) 2. Bestendigen uitvoeringstaken Interne communicatieadviseur (1 fte, schaal 10A) Recruiter Coördinatie en uitbreiding team Facilitair Borging- en organisatieadvies (incidenteel) Onttrekking uit de Versterkingsreserve BEL Combinatie 3. Ontwikkelingen na kadernota 2027 58

196.530 55.713 63.803 8.813 14.100 15.863 4.759 37.013 112.595

196.530 55.713 63.803 8.813 14.100 15.863 4.759 37.013 164.037

-112.595

-164.037

48.645 38.775 19.388 44.063 -44.063

48.645 38.775 19.388 -

Kapitaallasten opslagplaats veegvuil Kapitaallasten veeg/zuig installatie Kapitaallasten vervanging zoutloods Uitbreiding VTH (conform kadernota BEL-gemeenten) Omgevingswet (conform kadernota BEL-gemeenten) Totaal ontwikkelingen 2027 - 2030 (ex. maatwerk)

1.269 5.741 31.725 62.500 604.635

DVO BEL Combinatie <> gemeente Laren 2027 - 2030

1.269 5.741 5.552 31.725 547.687

11.215.056 11.149.764 11.149.764 11.149.764

← Vorig deel

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij de gemeente is leidend. Bron: https://api.notubiz.nl/document/17185399/1