1 Jaarstukken BEL Combinatie 2023
Tekst van het document
Tevens zijn alle medewerkers opgeleid op het herkennen van ID fraude en is er extra geïnvesteerd in middelen om ID fraude te voorkomen. Hoewel de schade voor ons niet direct financieel is, kan het wel financieel worden wanneer we aansprakelijk worden gesteld voor vervolgschade wanneer we nalatig zijn geweest.
JAARSTUKKEN 2023
33
BEL Combinatie
Inventarisatie van de weerstandscapaciteit Benodigde weerstandscapaciteit & aanwezige weerstandscapaciteit Algemene reserve Het doel van de Algemene reserve is om onvoorziene uitgaven voortvloeiende uit opkomende verplichtingen, calamiteiten en rekeningtekorten op te vangen. Over de Algemene reserve wordt conform wet en regelgeving vanuit het BBV geen rente toegerekend. De Algemene reserve is een onderdeel van de weerstandscapaciteit. De stand van de Algemene reserve bedraagt per 01.01.2023 € 235.162. Vrij besteedbare deel van de bestemmingsreserves De bestemmingsreserves nemen een bijzondere plaats in de begroting in. Het BELBestuur heeft de bestemming van deze reserves vastgelegd. Ultimo 2023 heeft de BEL Combinatie alleen de bestemmingsreserve MJON. Ratio weerstandsvermogen BEL Combinatie Als het voorstel tot bestemming van het resultaat wordt aangenomen, dan heeft de BEL Combinatie een ratio weerstandsvermogen van 0,06. Dit is onvoldoende om de geïnventariseerde risico’s af te dekken. Met een beschikbare weerstandscapaciteit van € 330.395 bevindt het weerstandsvermogen zich onder het maximum niveau van € 600.000 maar is het onvoldoende op eventuele substantiële risico’s zelf op te vangen. Daarvoor zal de BEL Combinatie zich, indien nodig, beroepen op de BELgemeenten.
Inventarisatie van de weerstandscapaciteit De incidentele weerstandscapaciteit is het bedrag dat in de reservepositie vrij aanwendbaar is. In onderstaand overzicht treft u de standen uit de jaarrekening 2023.
Ratio weerstandsvermogen Algemene reserve per 1-1-2023
€ 235.162
Mutatie in de Algemene reserve
€ -266.767
Bestemmingsreserves
€ 362.000
Beschikbare weerstandscapaciteit
€ 330.395
Benodigde weerstandscapaciteit
€ 955.500
Ratio
0,35
Inventarisatie van de risico's Bij de inventarisatie van de risico’s zijn risico’s geïdentificeerd waarbij een inschatting is gemaakt van de mate van de kans dat het daadwerkelijk op zal treden. Hieronder worden alle risico’s met een geschat financieel effect van € 20.000 of meer genoemd en toegelicht. Het betreft hier de risico’s welke bekend zijn op het moment van aanbieden van de jaarrekening.
Risico
Risico Score
Financieel effect Incidenteel Structureel
Deelnemende gemeenten
2*5
200.000
Herijking gemeentefonds
2*5
200.000
PM
PM
PM
COVID-19
JAARSTUKKEN 2023
34
BEL Combinatie
Inhuurbudget
1*4
50.000
Mobiliteitsbudget
4*5
500.000
Totale risico-inventarisatie
€ 950.000
€-
Financiële kengetallen Gemeenschappelijke regelingen zijn verplicht om financiële kengetallen op te nemen in de jaarstukken. Hieronder staan de kengetallen die voor de BEL Combinatie van toepassing zijn in een tabel met daarna per kengetal een infografiek met toelichting.
Kengetallen
Realisatie 2021
Realisatie 2022
Begroting voor Realisatie wijziging 2023 2023
Netto schuldquote
114,90%
86,88%
91%
69,97%
Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle leningen
114,90%
86,88%
91%
69,97%
Solvabiliteitsratio
0,24%
0,93%
0,82%
1,29%
Structurele exploitatieruimte
0,52%
-0,17%
0,00%
0,10%
Hieronder staan de toelichting van de kengetallen en onder de individuele kengetallen staat een algemene conclusie. Netto schuldquote en netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen De netto schuldquote is de verhouding van de netto schuld ten opzichte van de totale baten (exclusief mutatie reserves). In het algemeen ligt de netto schuldquote van een gemeente tussen de 0% en 90%. Een netto schuldquote van tussen de 100% en 130% is hoog en wanneer de netto schuldquote boven de 130% uitkomst bevindt een gemeente zich in de gevarenzone. Ten opzichte van vorig jaar is de schuldquote van de BEL Combinatie verbeterd doordat de baten zijn toegenomen. Solvabiliteitsratio De solvabiliteitsratio geeft inzicht in de mate waarin de BEL Combinatie in staat is om op de lange termijn aan haar financiële verplichtingen te voldoen. Deze ratio geeft een goed beeld van de mate waarin bezittingen zijn gefinancierd met eigen vermogen of vreemd vermogen. De norm voor de solvabiliteit ligt tussen de 25% en 40%. De ratio voor de BEL Combinatie is 1,2 %. Dat is laag vanwege de geringe omvang van het eigen vermogen. Omdat alle verplichtingen sowieso worden afgedekt door de deelnemende gemeenten in de GR zegt deze ratio niet alles over de echte solvabiliteit.
Structurele exploitatieruimte Om vast te stellen of de begroting structureel in evenwicht is dient de structurele exploitatieruimte te worden berekend. Wanneer de structurele exploitatieruimte hoger is dan 0% geeft dat aan dat de structurele baten van de BEL Combinatie hoger zijn dan de structurele lasten. Bij incidentele lasten of baten gaat het om eenmalige zaken die zich gedurende maximaal drie jaar voordoen. De structurele exploitatieruimte wordt bepaald door het saldo van de structurele baten en lasten het saldo van de structurele onttrekkingen en toevoegingen aan reserves gedeeld door de totale baten en uitgedrukt in een percentage. Het gerealiseerde percentage is 1,39 %. Conclusie kengetallen Een afzonderlijk kengetal zegt weinig over de beoordeling van de financiële positie van de BEL Combinatie. Zolang de BEL Combinatie een evenwichtige en realistische begroting heeft, die structureel in evenwicht is en gedekt kan worden door de deelnemende gemeenten is er niets aan de hand. De veerkracht van de BEL Combinatie hangt er vooral van af of de gemeenten voldoende middelen hebben om structureel toe te kennen en of er weerstandsvermogen is om incidentele tegenslagen op te vangen.
JAARSTUKKEN 2023
35
BEL Combinatie
PARAGRAAF ONDERHOUD KAPITAALGOEDEREN De paragraaf onderhoud kapitaalgoederen bevat op grond van de BBV in ieder geval de volgende kapitaalgoederen: wegen, riolering, water, groen en gebouwen. Voor de BEL Combinatie is alleen het onderdeel “gebouwen” van toepassing. De overige onderdelen worden opgenomen in de afzonderlijke gemeentelijke jaarrekeningen. In 2009 is het BEL kantoor in Eemnes in gebruik genomen, waarvan zowel de BEL Combinatie als de gemeente Eemnes voor een deel eigenaar is. De gemeente Eemnes is eigenaar van de bestuursvleugel Eemnes. De BEL Combinatie is ook eigenaar van het pand van de Buitendienst (Gemeentewerf) en de Wijkpost Bijvanck. Voor alle drie panden vindt jaarlijks een actualisatie van de meerjarenonderhoudsprogramma’s plaats en een vertaling naar een meerjarenraming. Op basis hiervan wordt het onderhoud gepleegd. Voor financiering van de uitvoering van het meerjarenonderhoud is door de BEL Combinatie gekozen voor de componentenbenadering. De afzonderlijke delen van het gebouw worden dan apart geactiveerd wanneer ze worden vervangen. De activeringsgrens ligt op € 10.000. Daaronder worden de uitgaven direct in de exploitatie als lasten opgenomen. Voor bedragen boven de € 10.000 worden kredieten aangevraagd. De kredieten voor investeringen in het BEL-kantoor 2023 zijn niet aangesproken, deze zijn doorgeschoven naar 2025.
Deze kredieten vallen onder het BEL brede huisvestingsplan onder leiding van afdeling facilitair. De uitvoering van dit plan is doorgeschoven.
JAARSTUKKEN 2023
36
BEL Combinatie
PARAGRAAF FINANCIERING Algemeen Treasurystatuut Per 1 januari 2001 geldt de wet FIDO (Financiering Decentrale Overheden). Het belangrijkste uitgangspunt van de wet is het beheersen van risico’s. Dat uit zich in een tweetal randvoorwaarden. De eerste is dat het aangaan en verstrekken van leningen evenals het verlenen van garanties alleen zijn toegestaan voor de uitoefening van de publieke taak. De tweede houdt in dat uitzettingen en derivaten een prudent karakter moeten hebben en niet gericht zijn op het genereren van inkomen door het lopen van overmatige risico´s. Verder uit het beheersen van risico’s zich in de kasgeldlimiet en renterisiconorm. Beide beogen de renterisico´s te begrenzen die verbonden zijn aan financiering door middel van achtereenvolgens korte schuld en lange schuld. In het treasurystatuut staat beschreven hoe de BEL Combinatie met beleggingen en leningen omgaat. De belangrijkste doelstellingen zijn: het beschermen van de organisatie tegen ongewenste financiële risico’s, het aantrekken van gelden tegen zo laag mogelijke kosten en aanvaardbare condities, het optimaliseren van het renteresultaat.
Financiering en Rente Om er voor te zorgen dat in de begroting en verantwoording de totale rentelasten en de daar aan gekoppelde financieringsbehoefte inzichtelijk zijn, wordt in artikel 13 voorgeschreven dat de paragraaf financiering in ieder geval inzicht geeft in de rentelasten, het renteresultaat, de financieringsbehoefte en de wijze waarop rente aan investeringen, grondexploitaties en taakvelden wordt toegerekend (artikel 1, onderdeel H). Financieringsbehoefte De BEL Combinatie heeft in 2023 één lening geherfinancierd en op de bestaande leningen hebben geen renteherzieningen plaatsgevonden. De beschikbare liquide middelen waren toereikend om de investeringen, aflossingen van leningen en de rentelasten te betalen. Leningenportefeuille Per 31 december 2023 heeft de BEL Combinatie vier langlopende rekeningen voor een totaal van € 19,5 miljoen. De leningenportefeuille is ultimo 2023 als volgt opgebouwd:
JAARSTUKKEN 2023
37
BEL Combinatie
Omschrijving
Oorspronkelijk
Soort
Loop-
hoofdsom
Laatste
Rente
Saldo
Bedrag
Aflossing
%
31-12-2022
opname 2023
2023
Saldo
Rentelast
31-12-2023
2023
lening
tijd
aflossing
BNG 40.112203
6.000.000
Fixe
10
02-10-2028 1,15%
6.000.000
-
6.000.000
69.000
BNG 40.112204
6.000.000
Ann
25
01-10-2043 1,49%
5.183.385
211.858
4.971.527
75.272
BNG 40.112205
6.000.000
Fixe
5
02-10-2023 0,48%
6.000.000
6.000.000
-
21.600
BNG 40.112206
5.000.000
Ann
10
01-10-2028 0,72%
3.043.053
498.099
2.544.955
BNG 40.116703
6.000.000
Fixe
10
02-10-2033 3,66%
-
6.000.000
20.226.438
6.000.000
Totaal
JAARSTUKKEN 2023
38
6.000.000 6.709.957
19.516.482
19.681 54.000 239.553
BEL Combinatie
Renteresultaat De BEL Combinatie heeft een langlopende leningenportefeuille. In 2023 bedroeg de werkelijk betaalde rente € 239.553. Beleggingsportefeuille De BEL Combinatie heeft geen beleggingen uit het verleden en het aantrekken van nieuwe beleggingen is niet meer toegestaan.
Kasgeldlimiet De kasgeldlimiet is bedoeld om de renterisico’s op kortlopende (opgenomen) geldleningen te beperken. Jaarlijks wordt door het ministerie aangegeven, welk bedrag een gemeenschappelijke regeling mag financieren met kortlopende geldleningen: de kasgeldlimiet. Het betreft een percentage (8,2%) van het totaal van de begroting. Voor de BEL Combinatie bedraagt de kasgeldlimiet circa € 1,9 miljoen. Indien de kasgeldlimiet langer dan twee kwartalen wordt overschreden dient de kortlopende schuld omgezet te worden in een langlopende schuld. In 2023 is de kasgeldlimiet in geen enkel kwartaal overschreden.
2023 1e kw.
2e kw.
3e kw.
4e kw.
Totaal
Vlottende schuld
667
333
0
71
1.071
Vlottende middelen
553
849
605
328
2.335
Per saldo
114
-516
-605
-257
-1.264
Kasgeldlimiet ¹
1.898
1.898
1.898
1.898
7.593
Ruimte (+) Overschrijding (-)
1.784
2.414
2.503
2.155
8.857
¹ €23.150 * 8,20% = €1.898
Bedragen x 1.000
Omslagrente De omslagrente is de rente die gehanteerd wordt voor het berekenen van de rentecomponent van de kapitaallasten. Op basis van die berekening bedraagt de renteomslag afgerond 1%. Conform de aanbeveling uit de Notitie Rente van de Commissie BBV is de renteschema ook opgenomen in deze jaarstukken (op basis van de werkelijk betaalde rente). Hieruit blijkt dat de werkelijke rente nauwelijks afwijkt van de voorgecalculeerde omslagrente. Schema rentetoerekening 2023
bedragen in €
Externe rentelasten over korte en lange financiering Externe rentebaten Saldo rentelasten en rentebaten
-/-
Rente die aan de GREX moet worden doorberekend Rente projectfinanciering activa
246.236 -19.994 226.242
-73.602
Aan taakvelden toe te rekenen externe rente
-73.602 152.640
Rente over eigen vermogen Rente over voorzieningen Totaal werkelijk aan taakvelden toe te rekenen rente
0 0 152.640
De aan taakvelden toegerekende rente (rente-omslag)
165.818
JAARSTUKKEN 2023
39
BEL Combinatie
Renteresultaat op taakveld treasury
-13.177
Rente omslag jaarrekening 2023 Totale boekwaarde activa 1 januari 2023 af: Boekwaarden projectfinanciering per 1 januari 2023 Boekwaarde t.b.v. omslagrente
bedragen in € 21.521.467 -4.939.712 16.581.754
Omslagrente niet afgerond (= werkelijk toe te rekenen rente ÷ boekwaarde) Omslagrente 2023 (afgerond)
0,92% 1,00%
Rente risiconorm Om ongewenste financiële gevolgen van rentewijzigingen te beperken wordt door het ministerie ook jaarlijks een renterisiconorm aangegeven. Dit is een percentage (20%) van de totale begroting van de gemeenschappelijke regeling. Dit is het maximale bedrag van de totale vaste schuld (minus verstrekte leningen) waarvan de rente herzien mag worden in het lopende jaar. In 2023 is de renterisiconorm overschreden in verband met de herfinanciering van een grote lening.
Renterisiconorm op vaste schuld
2023
(bedragen x € 1.000) 1a
Renteherziening op vaste schuld o/g
0
1b
Renteherziening op vaste schuld u/g
0
2 Renteherziening op vaste schuld (1a - 1b)
€0
3a
Nieuw aangetrokken vaste schuld
6.000
3b
Nieuw uitgezette lange leningen
0
4 Netto nieuw aangetrokken vaste schuld (3a - 3b)
6000
5
Betaalde aflossingen
6.000
6
Herfinanciering (laagste van 4 en 5, minimaal 0)
6.000
7 Renterisico op vaste schuld (2 + 6)
€0
Renterisiconorm 8
Begrotingstotaal per 1 januari 2023
23.150
9
Het bij gemeenschappelijke regelingen vastgesteld percentage
20%
10
Renterisiconorm
4.630
Toets renterisiconorm 10
Renterisiconorm
4.630
7
Renterisico op vaste schuld (2 + 6)
6.000
11 Ruimte (+) / Overschrijding (-) (10 - 7)
€ -1.370
Wet Houdbaarheid overheidsfinanciën (Wet HOF) De huisbankier van de BEL Combinatie is de Bank Nederlandse Gemeenten (BNG). De BNG voldoet aan de wet HOF.
JAARSTUKKEN 2023
40
BEL Combinatie
OVERIGE PARAGRAFEN De overige, door de Commissie BBV verplichte, paragrafen zijn voor de BEL Combinatie niet van toepassing. Hieronder worden de redenen kort toegelicht: Lokale Heffingen Sinds 1 januari 2008 zijn de taken voor het opleggen van de lokale heffingen gemandateerd aan de BEL Combinatie. Verantwoording en verwerking van deze baten gebeurt rechtstreeks in de administratie van de betreffende BEL-gemeente. Verbonden partijen Er is geen sprake van partijen waarmee de BEL Combinatie zich privaat- of publiekrechtelijk verbonden heeft én waar de BEL Combinatie een bestuurlijk én een financieel belang in heeft. Grondbeleid Sinds 1 januari 2008 zijn de taken op het gebied van het grondbeleid van de BEL-gemeenten gemandateerd aan de BEL Combinatie. Verantwoording van de hieraan gerelateerde baten en lasten vindt rechtstreeks plaats in de jaarrekening van de betreffende BEL-gemeente.
JAARSTUKKEN 2023
41
BEL Combinatie
Openbaarheidsparagraaf De BEL Combinatie en de raden van Blaricum, Eemnes en Laren hebben in oktober 2022 een Programma Wet open overheid (Woo) opgestart. Dit programma focust zich op drie onderdelen waar 3 projecten voor benoemd zijn: 1. Openbaar maken van informatie categorieën conform de Woo, actief en passief 2. Documentmanagement op orde 3. Informatiehuishouding op orde Deze projecten overlappen deels het VIBE programma en zijn ook van start gegaan met een klein team begin 2023. Het programma is verder uitgewerkt en het programmateam is uitgebreid. Ad 1. Op het moment dat de raden besloten tot het Programma Woo, was het de verwachting dat de Rijksoverheid voortvarend de kaders voor de verdere implementatie van de Wet open overheid zou oppakken. Daarom is het Programma destijds ambitieus ingestoken, zodat de BEL Combinatie klaar zou voor het moment waarop de toekomstige wettelijke bepalingen uit de Woo kracht van wet zouden krijgen. Begin 2023 bleek dat de oorspronkelijke structuur, van de door BZK te ontwikkelen infrastructuur voor het openbaar maken van de documenten die onder de Woo vallen, niet haalbaar was. De door BZK bedachte tool (PLOOI), waarbij alle overheden hun te publiceren documenten zouden moeten plaatsen op de infrastructuur van BZK, bleek technisch gezien niet uitvoerbaar.
Uiteindelijk is pas medio 2023 door de minister gecommuniceerd dat PLOOI slechts een zoek- en verwijsindex zou krijgen (de zogenaamde Woo-index). Eind 2023 zijn pas door BZK de eerste stappen gezet om overheden daarop aan te kunnen laten sluiten. Omdat overheden afhankelijk zijn van de door BZK gekozen koers en daarover zolang onduidelijkheid bestond, konden overheden hun eigen bedrijfsvoering voor de verdere implementatie van de Woo hier lange tijd niet op afstemmen, totdat er eind 2023 duidelijkheid kwam. Deze omslag in beleid en uitvoering betekent dat overheden nu zelf een voorziening moeten gaan ontwikkelen om hun documenten te publiceren. Overheden moeten dan bij de Woo-index de digitale locatie van hun documenten aangeven, door middel van een webadres/ URL. Toen de Woo in mei 2022 van kracht werd, waren de definities van de 11 categorieën van actief te publiceren overheidsinformatie nog niet bekend en daarmee nog niet van kracht. Het RDDI (Rijksprogramma voor Duurzaam Digitale Informatiehuishouding) heeft in 2023 voor de meeste categorieën concept definities opgesteld. Inmiddels zijn enkele categorieën opgesplitst en zijn er voor gemeenten en bedrijfsvoering organisaties nu dus 15 categorieën waar op termijn aan moet worden voldaan. Wanneer deze definities vastgesteld worden en tot slot kracht van wet krijgen, is op dit moment nog niet bekend.
Door BZK is aangegeven dat overheden ruim de tijd krijgen om aan alle toekomstige verplichtingen te voldoen en is de datum van 1 mei 2027 door de minister gecommuniceerd. Diverse categorieën worden door de BEL Combinatie en de BEL-gemeenten nu al gepubliceerd, zoals vergaderstukken van gemeenteraden, agenda’s en besluitenlijsten van colleges van B&W en Dagelijks Bestuur. Ook beschikkingen en overige besluiten van algemene strekking worden nu al via officielebekendmakingen.nl gepubliceerd, zodat we daarmee al voldoen.
Voor wat betreft de passieve openbaarmaking is in 2023 een tijdelijke Woo-contactpersoon aangewezen om indieners van een Woo-verzoek te adviseren en informeren. Het afhandelen van Woo-verzoeken wordt gedaan door behandelaars van de vakafdelingen. Het is de bedoeling dat in 2024 de rol van Woocontactpersoon structureel zal worden ingebed in de organisatie. De bestuursorganen van de BEL Combinatie en de BEL-gemeenten hebben in 2023 volledig voldaan aan de van toepassing zijnde wetgeving. Ondanks de drastische beleidswijziging van BZK over de locatie van het publiceren van documenten, en het uitblijven van vastgestelde definities voor de te informatiecategorieën, zijn er in 2023 gedegen voorbereidingen getroffen om in 2024 tot verdere implementatie van de toekomstige verplichtingen over te kunnen gaan. Ad 2. Er zijn cursussen aan de gehele BEL Combinatie gegeven over hoe en waar er informatie opgeslagen moet worden en hoe op de juiste manier gearchiveerd moet worden. Hiervoor zijn bijbehorende handleidingen gedeeld. Daarnaast is er gestart met het opschonen van de digitale documenten op de schijven. Voor het werken met Alfresco zijn instructievideo’s ontwikkeld. JAARSTUKKEN 2023
42
BEL Combinatie
Ad 3. Voor het op orde brengen van het papieren archief is begin 2023 een externe partij gestart. Die heeft in samenwerking met DIM alle papieren documenten binnen de BEL Combinatie geïnventariseerd en grotendeels gedigitaliseerd en opgeschoond. Voor Eemnes zijn de bouwarchieven naar het streekarchief overgebracht. Daarnaast is in 2023 is gestart met het migreren van het zaaksysteem Corsa naar de Cloud. Processen worden nu op een centrale plek digitaal vastgelegd. In verschillende VIBE verbeterprojecten worden processen wordt procesbeschrijving meegenomen en worden deze vastgelegd in de daarvoor dienende applicatie (Engage).
JAARSTUKKEN 2023
43
BEL Combinatie
JAARREKENING
JAARSTUKKEN 2023
44
BEL Combinatie
OVERZICHT VAN BATEN EN LASTEN EN DE TOELICHTING Algemene grondslagen voor waardering en resultaatbepaling De jaarrekening is opgesteld met inachtneming van de voorschriften zoals opgenomen in het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV) en de verordening ex artikel 212 Gemeentewet, waarin door het Algemeen Bestuur van de BEL Combinatie op 17-12-2019 de uitgangspunten voor het financiële beleid, alsmede de regels voor het financiële beheer en voor de inrichting van de financiële organisatie zijn vastgesteld. De gehanteerde grondslagen van waardering en resultaatbepaling zijn ten opzichte van 2022 niet gewijzigd. De in de onderhavige jaarrekening gehanteerde grondslagen voor waardering en resultaatbepaling zijn gebaseerd op de veronderstelling van continuïteit van de gemeenschappelijke regeling. Grondslagen voor waardering Algemene grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening Waardering van passiva en activa alsmede de bepaling van het resultaat vinden in principe plaats op basis van historische kosten. Activa en passiva zijn opgenomen tegen nominale waarde, tenzij in deze grondslagen anders is vermeld. Baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben, onverschillig of zij tot inkomsten of uitgaven in dat jaar hebben geleid.
Baten en lasten, waaronder ook begrepen de heffing van de vennootschapsbelasting, worden daarbij verantwoord tot hun brutobedrag. Verliezen en risico’s die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar worden genomen als zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden. Personeelslasten worden in principe toegerekend aan het boekjaar waarop ze betrekking hebben. Als gevolg van het formele verbod op het opnemen van voorzieningen c.q. schulden uit hoofde van jaarlijks terugkerende arbeidsgerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume, worden sommige personele lasten verantwoord in het jaar dat uitbetaling plaats vindt. Voor arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van een jaarlijks vergelijkbaar volume wordt dan ook geen voorziening getroffen of op andere wijze een verplichting opgenomen. Dividenden zijn verantwoord in het jaar waarin het besluit tot toekenning van het dividend door de Algemene vergadering van de vennootschap is genomen. Er wordt gestreefd naar continuïteit in de systematiek van waarderen en resultaatbepaling met voorgaande jaren. Daar waar afgeweken wordt, wordt dit in de tekst vermeld. Dit geldt eveneens voor de omgang met soortgelijke posten of activiteiten. Deze worden op gelijksoortige wijze in de jaarrekening verwerkt.
Het moment van afschrijven wordt voor de nieuwe investeringen bepaald door het moment van ingebruikname van het desbetreffende goed, waarbij als uitgangspunt 1 januari van het jaar na ingebruikname wordt genomen Rentetoerekening aan de investeringen vindt plaats op basis van de boekwaarde per 1 januari. Naar verwachting duurzame waardeverminderingen van vaste activa worden onafhankelijk van het resultaat van het boekjaar in aanmerking genomen. De gehanteerde grondslagen van waardering en van resultaatbepaling zijn ongewijzigd gebleven ten opzichte van het voorgaande jaar. Er hebben zich geen stelselwijzigingen voorgedaan. Algemene grondslagen voor de Rechtmatigheidsverantwoording De in de jaarrekening opgenomen rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld op basis van de kaders zoals besloten in de controleprotocol 2023 BEL Combinatie en op basis van de kadernota rechtmatigheid. Dat betekent dat: 1.
De rechtmatigheidsverantwoording toeziet op de financiële rechtmatigheid van baten, lasten, balansmutaties, alsmede de baten en lasten inzake de specifieke uitkeringen op grond van art. 17 Financiële verhoudingswet;
JAARSTUKKEN 2023
45
BEL Combinatie
2.
De financiële rechtmatigheid waaronder het voorwaardencriterium, het begrotingscriterium en het misbruik & oneigenlijk gebruik criterium omvat:
Voor het voorwaardencriterium bestaat de norm uit het normenkader zoals op 15-01-2024 door het Bel bestuur is vastgesteld;
Voor het begrotingscriterium geldt dat alle overschrijdingen van lasten en investeringskredieten onrechtmatig zijn, waarbij voor een aantal scenario’s in het controleprotocol 2023 BEL Combinatie is beschreven wanneer deze overschrijdingen acceptabel zijn. Voor over- en onderscheidingen van baten, onderschrijdingen van lasten en onderschrijdingen van investeringskredieten geldt dat deze als onrechtmatig zijn aangemerkt indien ze niet tijdig aan het Bel bestuur zijn gemeld.
Ten aanzien van het M&O criterium is er geen overkoepelende nota M&O beleid. Het opsporen van misbruik en oneigenlijk gebruik is verwerkt in de werkprogramma’s van de verbijzonderde interne controles. Omdat alleen bij misbruik sprake is van een onrechtmatigheid zijn eventuele gevallen van misbruik (mits cumulatief met andere fouten of onduidelijkheden boven de verantwoordingsgrens) opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording.
De rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld binnen de kaders van de kadernota rechtmatigheid 2023 van de Commissie BBV alsmede het controleprotocol 2023 BEL Combinatie. Dit betekent dat:
Een verantwoordingsgrens van 3 % (zijnde € 864.000) is gehanteerd waarboven cumulatieve fouten en onduidelijkheden in de rechtmatigheidsverantwoording worden opgenomen;
Een rapporteringstolerantie van € 25.000 is gehanteerd waarboven fouten en onduidelijkheden in de paragraaf bedrijfsvoering worden opgenomen.
Vaste activa Afschrijving Immateriële en materiële vaste activa worden afgeschreven volgens de methodiek zoals vermeld in de bijlage afschrijvingstabel Financiële verordening van de BEL Combinatie. De afschrijving van activa start bij de ingebruikname van het desbetreffende actief, waarbij als uitgangspunt 1 januari van het jaar na ingebruikname wordt genomen. Rente De omslagrente wordt berekend over de boekwaarde per 1 januari. Immateriële vaste activa De immateriële vaste activa hebben, volgens het BBV (artikel 34) worden onder de immateriële vaste activa afzonderlijk opgenomen:
kosten verbonden aan het sluiten van geldleningen en het saldo van agio en disagio; kosten van onderzoek en ontwikkeling voor een bepaald actief; bijdragen aan activa in eigendom van derden.
De immateriële vaste activa zijn gewaardeerd tegen de oorspronkelijke verkrijgingsprijs, verminderd met de ontvangen subsidies en bijdragen van derden, de jaarlijkse afschrijvingslasten en afwaarderingen wegens duurzame waardeverminderingen. Materiële vaste activa Alle materiële vaste activa zijn gewaardeerd tegen de oorspronkelijke verkrijgingsprijs (de inkoopprijs en de bijkomende kosten) of vervaardigingsprijs (de aanschaffingskosten van de gebruikte grond- en hulpstoffen en de overige directe kosten), verminderd met de ontvangen subsidies en bijdragen die direct gerelateerd zijn aan het actief, de jaarlijkse afschrijvingslasten en afwaarderingen wegens duurzame waardeverminderingen. De naar verwachting duurzame waardeverminderingen van vaste activa zijn onafhankelijk van het resultaat van het boekjaar in aanmerking genomen. JAARSTUKKEN 2023
46
BEL Combinatie
De BEL Combinatie heeft geen investeringen waarvoor heffing kan worden geheven of investeringen met maatschappelijk nut. Financiële vaste activa De financiële vaste activa worden gewaardeerd tegen nominale waarde. Voorraden gereed product en handelsgoederen De voorraad eigen verklaringen is gewaardeerd tegen de laatst bekende verrekenprijzen van de leverancier. De overige voorraden worden gewaardeerd tegen historische kostprijs. Indien de marktwaarde lager is, dan wordt tegen marktwaarde gewaardeerd. Vorderingen en schulden Vorderingen en schulden zijn statisch bepaald en worden gewaardeerd tegen nominale waarde. Indien nodig wordt voor openstaande vorderingen een voorziening dubieuze debiteuren getroffen. De voorziening dubieuze debiteuren wordt bepaald op basis van individuele beoordeling op de inbaarheid van de openstaande vorderingen. In afwijking hierop worden in beginsel vorderingen op ander publieke lichamen in beginsel niet betrokken bij de berekening van een voorziening dubieuze debiteuren. Borg- en Garantstellingen De BEL Combinatie verstrekt geen borg- en garantstellingen. Eigen Vermogen In het BBV worden reserves omschreven als vermogensbestanddelen die als eigen vermogen zijn aan te merken en die vanuit bedrijfseconomisch oogpunt vrij te besteden zijn.
De vaststelling van de noodzakelijke omvang van de reserves wordt bepaald door het Algemeen bestuur van de BEL Combinatie. De reserves worden onderverdeeld in algemene en bestemmingsreserves. Zodra het Algemeen bestuur van de BEL Combinatie aan een reserve een bepaalde bestemming heeft gegeven, is sprake van een bestemmingsreserve. Er vindt zowel aan de algemene reserve als aan de bestemmingsreserves geen rentetoevoeging plaats. De algemene reserve en de bestemmingsreserves kunnen naar de situatie per ultimo verslagjaar geen negatieve stand kennen. Mutaties in reserves zijn in principe enkel mogelijk op basis van een besluit van het Algemeen bestuur welke genomen is voor het einde van het betreffende begrotingsjaar. De reserves worden gewaardeerd tegen nominale waarde. De algemene reserve vormt het financieel weerstandsvermogen voor het opvangen van financiële risico’s en onvoorziene ontwikkelingen in de bedrijfsvoering. Aan het Eigen Vermogen wordt op advies van de regelgeving BBV geen rente meer toegerekend. Vaste schulden, met een rente typische looptijd langer dan één jaar Vaste schulden worden gewaardeerd tegen de nominale waarde, verminderd met gedane aflossingen. De vaste schulden hebben een rente typische looptijd van één jaar of langer.
Niet uit de balans blijkende verplichtingen en rechten Naast verplichtingen en rechten die expliciet op de balans worden opgenomen, zijn er ook verplichtingen en rechten die daaruit niet blijken. Bij de niet uit de balans blijkende verplichting wordt een ondergrens van € 35.000 gehanteerd.
JAARSTUKKEN 2023
47
BEL Combinatie
Afschrijvingstabel (annuïtair) materiële vaste activa
Materiële vaste activa Omschrijving
Afschrijving
Gronden en terreinen Gronden Bedrijfsgebouwen
Geen
Kantoor BEL Combinatie Kantoren en bedrijfsgebouwen Renovatie en restauratie kantoren en bedrijfsgebouwen Buiten schilderwerk Binnen schilderwerk Machines, apparaten, installaties
50 jaar 40 jaar 25 jaar 5 jaar 10 jaar
Technische installaties in bedrijfsgebouwen Isol atievoorzieningen Klimaatbeheersing Sneeuwploegen Aanhangwagens Trekkers Veiligheidsvoorzieningen bedrijfsgebouwen Telefooninstallaties Kantoormeubilair (inventaris) Zware transportmiddelen / voertuigen Opzetstrooiers Lichtere transportmiddelen / voertuigen
15 jaar 15 jaar 15 jaar 15 jaar 15 jaar 15 jaar 10 jaar 10 jaar 10 jaar 10 jaar 10 jaar 8 jaar
Veegmachines Grasmaaiers Motorvoertuigen Personenauto's
7 jaar 6 jaar 5 jaar 5 jaar
Automatisering Schuiten
5 jaar 5 jaar
Zonwering
5 jaar
Opgemerkt dient te worden dat in tegenstelling hetgeen in de Financiële verordening is gemeld schilderwerken niet worden geactiveerd maar in principe onder groot onderhoud in de exploitatie worden opgenomen. Grondslagen voor resultaatbepaling Lasten en baten Onder baten worden verstaan de baten die rechtstreeks aan het jaar zijn toe te rekenen en die in het jaar als gerealiseerd kunnen worden beschouwd. De lasten worden bepaald met inachtneming van de hiervoor reeds vermelde grondslagen voor waardering en toegerekend aan het verslagjaar waarop zij betrekking hebben. Baten worden verantwoord in het jaar waarin de goederen zijn geleverd, c.q. de diensten zijn verricht. Verliezen worden in aanmerking genomen in het jaar waarin deze voorzien zijn. Resultaatbestemming Het gerealiseerde resultaat, volgend uit het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening, is op de balans gepresenteerd onder het eigen vermogen. Bij de vaststelling van de jaarrekening wordt dit bedrag bestemd. JAARSTUKKEN 2023 48 BEL Combinatie
Schattingen Eventuele schattingen en hiermee verbonden veronderstellingen zijn gebaseerd op ervaringen uit het verleden en verschillende andere factoren die gegeven de omstandigheden als redelijk worden beschouwd. Overhead (taakveld 0.4) In overeenstemming met het BBV is bij deze jaarstukken de overhead apart verantwoord. De toedeling van de overheid is gebaseerd op de BBV notitie overhead. Vennootschapsbelasting (VPB) Bij het vaststellen van de berekening van de VPB worden de actuele regels van het BBV gevolgd. De BEL Combinatie heeft geen activiteiten die belastbaar zijn op grond van de wet VPB.
JAARSTUKKEN 2023
49
BEL Combinatie
Overzicht van gerealiseerde lasten, baten en saldo per programma
( + ) = nadelig; ( - ) = voordelig Omschrijving
Realisatie 2022
Programma
Begroting 2023 voor wijziging
Saldo
Lasten
Baten
Begroting 2023 na wijziging
Saldo
Lasten
Baten
Realisatie 2023
Saldo (a)
Lasten
Verschil (b-a)
Baten
Saldo (b)
Resultaat
Dienstverlening
11.107.700 11.094.687
-116.213 10.850.129 14.327.719
-2.554.866 11.772.853 13.501.952
-2.770.997 10.730.955
-1.041.898
Totaal Programma's
11.107.700 11.094.687
-116.213 10.850.129 14.327.719
-2.554.866 11.772.853 13.501.952
-2.770.997 10.730.955
-1.041.898
Algemene dekkingsmiddelen
-22.718.503
6.817 -24.739.817 -24.733.000
48.761
Overhead
11.568.371 12.118.100
-61.938 -22.597.635 -22.659.573
-61.938 -24.719.823 -24.781.761
-437.001 11.809.445 13.528.123
-519.214 13.008.909 14.943.263
-1.036.450 13.906.813
897.904
Onvoorzien Vennootschapsbelasting Totaal saldo van baten en lasten
-42.433 23.150.849 -23.150.849
0 27.793.903 -27.793.903
0 28.452.031 -28.547.264
-95.233
-95.233
Toevoegingen en onttrekkingen reserves
42.433
0
0
0
362.000
362.000
0 28.814.031 -28.547.264
266.767
266.767
Gerealiseerde resultaat
0
0
0 23.150.849 -23.150.849
JAARSTUKKEN 2023
0
0
0 27.793.903 -27.793.903
50
362.000
BEL Combinatie
Overzicht van gerealiseerde baten en lasten per kostencategorie ( + ) = nadelig; ( - ) = voordelig Categorie
Realisatie 2022 Begroting 2023 Begroting 2023 Realisatie 2023 voor wijziging na wijziging
Verschil
Lasten
1.1 Salarissen en sociale lasten
3.480
3.480
12.596.928
16.055.401
18.214.170
13.655.121
-4.559.049
2.1 Belastingen
51.772
37.750
52.750
59.472
6.722
3.2 Duurzame goederen
29.284
9.000
9.000
33.159
24.159
3.3 Pachten
10.635
11.000
11.000
10.635
-365
3.5.1 Ingeleend personeel
4.445.147
637.000
637.000
5.489.429
4.852.429
3.8 Overige goederen en diensten
5.853.795
5.039.912
7.589.197
7.589.850
653
199.245
185.709
230.709
246.236
15.528
272.941
272.941
5.1 Rente 7.2 Mutaties voorzieningen 7.3 Afschrijvingen
1.280.770
1.175.077
1.050.077
1.091.708
41.631
24.467.575
23.150.849
27.793.903
28.452.031
658.128
3.2 Duurzame goederen
-620
0
0
-591
-591
3.5.2 Uitgeleend personeel
-21.208
-23.000
-23.000
-103.364
-80.364
3.8 Overige goederen en diensten
-851.251
-96.213
-96.213
-256.546
-160.333
-23.621.767
-23.020.636
-27.674.690
-28.166.769
-492.079
-12.868
-11.000
0
0
0
-2.293
0
0
-19.994
-19.994
0
0
0
0
0
7.4 Toegerekende rente Totaal lasten
Baten
4.3.2 Inkomensoverdrachten gemeenten 4.3.6 Inkomensoverdrachten overige 5.1 Rente 7.2 Mutaties voorzieningen Totaal baten
-24.510.008
7.1 Mutaties reserve Saldo voor bestemming
JAARSTUKKEN 2023
-28.547.264
-753.361
42.433
0
0
362.000
362.000
0
0
0
266.767
266.767
51
BEL Combinatie
Analyse saldo 2023 ten opzichte van begroting In de analyse van het saldo 2023 worden de belangrijkste verschillen op de staat van baten en lasten toegelicht. De afwijkingen worden per kostenplaats verklaard. Verschillen ten opzichte van de begroting van meer dan € 25.000 worden bij de betreffende kostenplaats verklaard. Automatisering: Op automatisering is in 2023 een overschrijding van de lasten ontstaan van ruim € 400.000 als gevolg van indexatie op Clouddiensten en Hosting. De kosten van deze type aankopen materiaal werd voorheen geactiveerd, maar zijn vanwege de regelgeving gecorrigeerd naar exploitatie. Een onderschrijding van de lasten op goederen en diensten van € 190.000 is het gevolg van het niet investeren in 2022 vanuit het investeringsplan. Dit heeft geleid tot minder kapitaallasten in 2023. Facilitair: Facilitair heeft per saldo een budgetoverschrijding van de lasten van ruim € 27.000 indexatie op de schoonmaakkosten en de indexatie van bijdragen en contributies. De overschrijding van ruim € 57.000 op de uitbestede werkzaamheden was niet geanticipeerd, deze kosten horen onder de exploitatie en de verwachting was dat deze geactiveerd mochten worden.
De onderschrijding op de post salarissen van € 140.000 zijn het gevolg van kosten die gemaakt zijn rondom het MJON - inkoopadvies, In werkelijkheid is ruim € 62.000 hiervan ingezet, maar dit is op post goederen en diensten verantwoord. Verder zijn de leasekosten lager uitgevallen dan begroot. Team Facilitair heeft een overschrijding van de laten op salarissen omdat er meer bezetting is dan formatie, dit is nodig voor de continuering van de werkzaamheden. Personeel en Organisatie: Team Personeel en Organisatie laat per saldo een onderschrijding van de lasten zien van bijna € 150.000 Dit komt voornamelijk door centralisatie van budget ziektevervanging (onderschrijding van € 313.000) en ondershrijding van de stelpost salarissen (€ 68.000). De stelpost salarissen is een correctie geweest op het totale salarisbudget van de BEL. De begroting wordt opgesteld op basis van de fictie dat iedere medewerker in de top van de schaal is ingedeeld. Feitelijk zitten veel medewerkers niet in de top van hun schaal. Aan de andere kant is de mutatie voorziening spaarverlof (€ 272.000) op het budget van team Personeel en Organisatie verantwoord. Planning & Control: Team Planning & Control heeft medewerkers moeten inhuren om zieke medewerkers te vervangen en om de doorontwikkeling P&C door te laten gaan.
Tegenover de onderschrijding op post salarissen staat om die reden een overschrijding op de posten inhuur en ziektevervanging. Verder is in 2023 € 125.000 meer afgeschreven dan begroot. Hierover is in de zomernota verslag gedaan. De totale overschrijding is ruim € 470.000 HRM: Overschrijding lasten van ruim € 82.000 bij team HRM komt door medewerkers die uit dienst zijn, maar waar nog een uitkering voor betaald wordt. Team HRM heeft medewerkers tijdelijk ingehuurd om vacatureruimte in te vullen. Daardoor is een overschrijding van € 38.000 ontstaan. Communicatie: Team Communicatie heeft in 2023 gewerkt aan de inrichting van de websites van de BEL gemeentes. Hierdoor is aan de ene kant een overschrijding op de lasten van projectmatige inhuur ontstaan van €
JAARSTUKKEN 2023
52
BEL Combinatie
180.000. Daar tegenover staat een overschrijding van de baten van ruim € 180.000 waardoor de overschrijding volledig teniet wordt gedaan. Het budget is opgenomen middels een Raadsvoorstel. Onderschrijding van de lasten op de salarissen en overschrijding op ziektevervanging van per saldo ruim € 110.000. Dit komt omdat voor de vacaturevervanging niet wordt begroot en het budget blijft in de eerstgenoemde budgetten zitten. Informatiemanagement: Team Informatiemanagement laat op salarissen en inhuur derden een onderschrijding zien van ruim € 125.000. Dat komt door vacaturevervanging die niet is begroot en die ook niet volledig is benut. Daarnaast is er een aanvullende kostenpost van € 30.000 ten gevolge van inspanningen die de informatievoorziening op peil moest brengen in het kader van de belastingsamenwerking Baarn-Eemnes onder de noemer "Schoon door de Poort". Administratie: Om de werkzaamheden voor te kunnen zetten kent team Administratie een overbezetting. Daarbij is tijdelijk een coordinator Administratie ingehuurd. Hierdoor is op posten salarissen en inhuur derden een overschrijding van per saldo ruim € 370.000 op de lasten ontstaan. Heffen en waarderen: In verband met de start van de belastingsamenwerkingen met Baarn en Huizen is op team Heffen en Waarderen een kleine overschrijding op de salarissen ontstaan door een nabetaling in januari.
En vanwege aanvullende werkzaamheden (hogere beroepen) een overschrijding op de lasten van uitbestede werkzaamheden. De totale overschrijding van de lasten bedraagt € 51.000. Juridische Zaken: Team Juridische zaken laat op salarissen en inhuur derden per saldo een overschrijding zien van € 107.000. Een gedeelte van het budget is door incorrecte boekingen geland bij team Handhaving. Inhuur was nodig voor de continuering van de werkzaamheden. Publiekszaken: Team Publiekszaken heeft in 2023 vacatureruimte niet ingevuld. Hierdoor is per saldo op salarislasten en inhuur derden een onderschrijding ontstaan van ruim € 225 .000. Daarnaast zijn er extra kosten voor de verkiezingen gemaakt onder de representatie. Dit is een verkiezing geweest die niet was voorzien. KCC: Ook het Klantcontactcentrum laat een onderschrijding zien op salarislasten en inhuur derden. Ook deze onderschrijding is het gevolg van vacatureruimte die niet is ingezet. Vergunningen: Bij team Vergunningen is op salarissen en inhuur derden per saldo een overschrijding van € 230.000 genoteerd. Deze overschrijding is echter slechts deels correct omdat ruim € 103.000 vervanging van ziekte betrof. De overschrijding is noodzakelijk gebleken om het aantal aanvragen in verband met de wettelijke termijn af te kunnen handelen.
Handhaving: Net als bij team Juridische Zaken spelen ook team Handhaving incorrecte boekingen het resultaat parten. Per saldo heeft een team een onderschrijding van ruim € 267.000 op psten salarissen en inhuur derden. kapitaallasten: De lastenoverschrijding van ruim € 148.000 komt door een tweetal oorzaken. Allereerst zijn de energiekosten aanzienlijk gestegen doordat het verbruik is toegenomen en de kostprijs per KWH en per m3 is gestegen t.o.v. 2022. De tweede oorzaak is de gestegen kosten voor storingen en incidenten JAARSTUKKEN 2023
53
BEL Combinatie
waardoor er een overschrijding van het budget heeft plaatsgevonden. De gestegen prijzen zijn afhankelijk van de huidige wereldsituatie, terwijl het verbruik weer afhankelijk is van het weer, waar geen invloed op uit te oefenen is. Daarnaast werkt men in 2023 weer meer op kantoor (corona is voorbij), waardoor het verbruik ook toeneemt. Werf buitendienst: De overschrijding van de lasten bij kostenplaats Werf buitendienst bedraagt per saldo ruim € 133.000. Tegenover een overschrijding van ruim € 66.000 staat inkomsten vanuit de gemeente . Het restant bestaat uit een enerzijds een overschrijding van € 21.000 op de brandstof lasten, omdat er meer materiaal is en deze vaker wordt ingezet en de prijzen voor brandstof gestegen zijn. Anderzijds bestaat het restant uit een overschrijding van € 41.000 op de onderhoudskosten van het materieel en de werf. Intensiever gebruik leidt tot hogere onderhoudskosten. Op goederen en diensten noteert werf buitendienst een niet-begrote bate op de doorbelasting van het legen van afvalbakken en stortkosten van € 90.000. Eén van de redenen hiervoor is het doorbelasten van het legen van afvalbakken Blaricummermeent aan gemeente Blaricum buiten de DVO om.
Ruimtelijke Ontwikkeling Overschrijdingen op posten salarissen en inhuur derden bij team Ruimtelijke Ontwikkeling van in totaal € 60 K worden veroorzaakt door externe inhuur die nodig is voor de continuïteit van de bedrijfsvoering. Openbare Ruimte Team Openbare Ruimte laat per saldo een onderschrijding zien van € 127.000 op posten salarissen en inhuur derden. Het team had een aantal vacatures uitstaan in 2023. Voor zover mogelijk zijn daarvoor tijdelijke medewerkers ingehuurd. Een onderschrijding op MJON-gelden van € 251.000 gaat naar bestemmingsreserve MJON. Buitendienst: Team Buitendienst laat per saldo een overschrijding zien van € 84.000. De oorzaken hiervan zijn divers. Allereerst vallen werkgeverslasten, zoals reiskostenvergoeding en toelagen hoger uit dan begroot. Dit komt omdat de begroting voor deze zaken niet zijn aangepast terwijl de lasten al jaren structureel hoger zijn. Daarnaast zijn er meerdere ziektegevallen gedurende het jaar geweest, waardoor er personeel ingehuurd moest worden. Deze lasten kwamen boven op de structurele salarislasten die bij ziekte doorbetaald dienen te worden. Maatschappelijke ontwikkeling en JGT: Bij kostenplaatsen Maatschappelijke Ontwikkeling en JGT is per saldo een overschrijding van € 13.000 ten opzichte van de begroting. Beide teams laten een overschrijding op inhuur derden zien ten opzichte van de post salarissen.
Om aan wettelijke verplichtingen en afspraken met bestuurders (DVO) te voldoen, was het belangrijk om externe hulp in te schakelen, Projectmatige inhuur bij MO is gebudgetteerd bij JGT. Deze posten vallen bijna tegen elkaar weg. vluchtelingencrisis Oekraïne De bijdragen van de BEL gemeenten in het kader van de vluchtelingencrisis is over 2023 volledig uitgeput en heeft niet geleid tot een overschrijding van de begroting.
JAARSTUKKEN 2023
54
BEL Combinatie
Rechtmatigheidsverantwoording Verantwoordelijkheid algemeen directeur De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht de directie toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door de algemeen directeur vastgestelde kaders, zoals de begroting en gemeentelijke verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het BEL bestuur op 15-01-2024 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag, omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door de algemeen directeur bepaald en bedraagt 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op € 864.000.
De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2023 van de Commissie BBV van november 2023. Bevinding De algemeen directeur is van mening dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties niet rechtmatig tot stand zijn gekomen binnen de daarvoor gestelde grens. De geconstateerde afwijkingen betreffen acceptabele onder-en overschrijdingen van de baten, overschrijdingen van de lasten en Europese aanbestedingsfouten:
Onrechtmatigheden
2023
Begrotingscriterium 1A. Overschrijding lasten programma’s
4.795.078
1B. Overschrijding investeringsbudgetten (kredieten) 2. Ongeautoriseerde reservemutaties p.s. veelal zijn dit ook getrouwe beeld fouten, die in de jaarstukken aangepast kunnen worden
0
0
3.Overschrijding van baten en/of onderschrijding van lasten en baten die niet tijdig tot een begrotingswijziging hebben geleid of te laat aan de BEL Bestuur zijn gemeld (over de baten zijn geen intern vastgelegde spelregels afsgesproken in het controleprotocol BEL 2023.)
3.887.926
Totaal begrotingsonrechtmatigheden
8.683.004
4.Totaal van de begrotingsonrechtmatigheden (van onderdeel 1 en 2) dat past binnen het vooraf vastgestelde beleid en daarmee vooraf als acceptabel is geduid door toetsing aan begrotingsrechtmatigheid opgenomen in het vastgesteld controleprotocol door het BEL bestuur. 5. Totaal van de begrotingsonrechtmatigheden (van onderdeel 3) dat past binnen categorie 1 van het vastgesteld controleprotocol door het BEL bestuur: 4. Kostenonderschrijdingen worden als rechtmatig beschouwd tenzij deze niet passen binnen het bestaande beleid.
4.795.078
3.311.183 6. Begrotingsonrechtmatigheden batenonderschrijdingen en batenoverschrijdingen die acceptabel zijn en alsnog door het BEL bestuur rechtmatig verklaard kunnen worden
576.743
7. Resterend saldo aan begrotingsonrechtmatigheden dit betreffen batenonderschrijdingen, batenoverschrijdingen en lastenoverschrijdingen, die acceptabel zijn en alsnog door het BEL bestuur rechtmatig verklaard kunnen worden 4. +6.
5.371.821
Voorwaardencriterium
JAARSTUKKEN 2023
55
BEL Combinatie
Inkopen ten onrechte niet Europees aanbesteed. Dit betreffen 9 contracten die onterecht niet Europees zijn aanbesteed. 3 ICT applicaties, waarvan 2 in 2022 al onrechtmatig waren verklaard en 5 nieuwe onrechtmatigheden bij inhuurcontracten.
950.000
M&O criterium Geen bevindingen
0
Incidentele baten en lasten Volgens het BBV is het verplicht om een overzicht te presenteren van de incidentele baten en lasten. Op die manier kan beoordeeld worden of en in hoeverre er sprake is van een sluitende begroting. Incidentele baten en lasten zijn baten en lasten die zich maximaal drie jaar achtereen voordoen. Hierbij hanteren wij de volgende uitgangspunten:
Indien bestaand structureel beleid, niet zijnde een tijdelijke geldstroom, binnen de termijn van drie jaar een wijziging ondergaat dan worden de daarmee samenhangende lasten of baten in het begrotingsjaar niet als incidenteel aangemerkt. Budgetverschillen op activiteiten inzake structureel bestaand beleid kwalificeren wij dus als “structureel”. Toevoegingen aan en onttrekkingen uit de reserves worden als incidenteel beschouwd als het gaat om niet-structurele toevoegen aan een bestemmingsreserve of dekking van incidentele lasten. In het overzicht is dit vertaald door naast de incidentele last ook de mutatie uit de reserve te presenteren. Meerjarige tijdelijke geldstromen waarvan de eindigheid vastligt vanwege een bestuursbesluit kwalificeren wij als incidentele baten en lasten, ook als de geldstroom (nog) langer is dan drie jaar. Hiervan is sprake bij bijvoorbeeld projecten die langer dan drie jaar duren, maar waarvan wel bekend is dat die bijdrage op termijn stopt.
De over 2023 gerealiseerde incidentele baten en lasten laten zich als volgt specificeren: Incidentele baten en lasten
Begroting 2023 voor wijziging
Begroting Realisatie 2023 na 2023 wijziging
A. Incidentele baten Extra gemeentelijke bijdrage
-50.000
Extra gemeentelijke bijdrage Oekraine opvang
-
-875.000
-761.714
Extra gemeentelijke bijdrage wet open overheid
-
-427.550
-557.175
Extra gemeentelijke bijdrage afronding uitbesteding belastingtaken
-
-170.000
-195.567
Algemene dekkingsmiddelen
0
0
0
Totaal incidentele baten
-50.000
-1.472.550
-1.620.605
Extra formatie begraafplaatsbeheerder
50.000
OR- Budget IBOR –vegen (van Buitendienst)
25.000
Project omgevingswet
-
-
106.150
Project Oekraine opvang
-
875.000
761.714
Project wet open overheid
-
427.550
557.175
Afronding uitbesteding belastingtaken
-
170.000
195.567
75.000
0
0
0
1.472.550
1.620.605
25.000
0
0
Algemene dekkingsmiddelen Totaal incidentele lasten Saldo incidentele baten en lasten
JAARSTUKKEN 2023
56
BEL Combinatie
Wet normering topinkomens De Wet normering bezoldiging topfunctionarissen verplicht publieke en semi-publieke organisaties om bezoldigingsgegevens van topfunctionarissen openbaar te maken. topfunctionarissen zijn diegenen die behoren tot het hoogst uitvoerende of toezichthoudende orgaan, of de laag daaronder, en in die rol verantwoordelijk voor de gehele instelling of rechtspersoon. Verder dienen bezoldigingsgegvens en eventuele ontslagvergoedingen van medewerkers, die niet tot de topfunctionarissen hore, met een dienstbetrekking worden vermeld zodra de bezoldigingsgegevens in totaal hoger zijn dan het bezoldigingsmaximum. Dit geldt ook voor topfunctionarissen zonder dienstbetrekking. De WNT is van toepassing op de BEL Combinatie en het toepasselijke algemene bezoldigingsmaximum voor de WNT voor 2023 is € 223.000. De BEL Combinatie is in 2023 een bedrijfsvoeringsorganisatie (BVO) met een ongeleed bestuur. De topfunctionarissen zijn de Directeur en de bestuursleden (onbezoldigd). Naam
Functie
Van
Tot en met
1-1-2023
31-3-2023
R. van Eijck
Algemeen Directeur BEL (interim) 1-1-2023
31-8-2023
F.M. Plat
Algemeen Directeur BEL
1-9-2023
31-12-2023
P.H. van Dijk
Gemeentesecretaris Blaricum
1-1-2023
31-12-2023
T.D. de Jong(Blaricum)
Griffier Blaricum
1-1-2023
31-12-2023
M.B.E. van den Berg
Gemeentesecretaris Eemnes
1-1-2023
31-12-2023
A. de Graaf-Gerrits
Griffier Eemnes
1-1-2023
31-12-2023
A. van Waveren
Gemeentesecretaris Laren
1-1-2023
31-12-2023
A.W. Nedermeijer
Griffier Laren
1-1-2023
31-12-2023
C. Holtslag
Griffier Laren (interim)
1-1-2023
31-3-2023
E. Boers
Griffier Laren (interim)
27-3-2023 31-12-2023
E.L. Ruizeveld de Winter Algemeen Directeur BEL
JAARSTUKKEN 2023
57
BEL Combinatie
Gegevens 2023 bedragen x € 1
E.L. Ruizeveld de Winter
F.M. Plat
R. van Eijck
Functiegegevens5
Algemeen Directeur BEL
Algemeen Directeur BEL
Algemeen Directeur BEL
Aanvang6 en einde functievervulling in 2023
01/01 t/m 31/03
01/09 t/m 31/12
17/03 t/m 31/08
Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)7
1,00
1,00
1,00
Dienstbetrekking?8
ja
ja
nee
Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen
29.506,00
38360
95.215,00
Beloningen betaalbaar op termijn
5.269
6497
€ 34.775,00
€ 44.857,00
€ 95.215,00
Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum10
54.986
74.537
102.641
-/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag11
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
Bezoldiging
€ 34.775,00
€ 44.857,00
€ 95.215,00
Bezoldiging9
Subtotaal
JAARSTUKKEN 2023
58
BEL Combinatie
Het bedrag van de overschrijding en de reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan12 Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling13
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
Gegevens 202214 bedragen x € 1
E.L. Ruizeveld de Winter
Functiegegevens5
[
[]
Algemeen Directeur BEL
Aanvang en einde functievervulling in 2022
01/01 t/m 31/12
Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)7
1,00
Dienstbetrekking?8
ja
Bezoldiging9 Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen
118.885
Beloningen betaalbaar op termijn
20.080
Subtotaal
€ 138.965,00
Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum10
Bezoldiging
216.000
€ 138.965,00
JAARSTUKKEN 2023
59
BEL Combinatie
Naast de hierboven vermelde topfunctionarissen zijn geen overige functionarissen met een dienstbetrekking die in 2023 een bezoldiging boven het individueel toepasselijke drempelbedrag hebben ontvangen. Tabel ontslaguitkering E.L. Ruizeveld-de Winter Gegevens 2023 bedragen x € 1
E.L. Ruizeveld de Winter
Functiegegevens 1
Functie(s) bij beëindiging dienstverband
Algemeen Directeur BEL
Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)
1
Jaar waarin dienstverband is beëindigd
2023
Uitkering wegens beëindiging van het dienstverband Overeengekomen uitkeringen wegens beëindiging dienstverband 2
57.500
Individueel toepasselijk maximum3
75.000
Totaal uitkeringen wegens beëindiging dienstverband4
57.500
Waarvan betaald in 2023
57.500
Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag5
Het bedrag van de overschrijding en de reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan6
Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling7
JAARSTUKKEN 2023
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
60
BEL Combinatie
Gegevens 2023 bedragen x € 1 Functiegegevens
R. van Eijck 3
Kalenderjaar4
Algemeen Directeur BEL 2023
2022
Periode functievervulling in het kalenderjaar (aanvang – einde)
01/01 t/m 16/03
17/03 t/m 31/12
Aantal kalendermaanden functievervulling in het kalenderjaar 5
2
10
275,5
1293
Maximum uurtarief in het kalenderjaar7
€ 212
€ 206
Maxima op basis van de normbedragen per maand8
44800
258400
Omvang van het dienstverband in uren per kalenderjaar6 Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum
Individueel toepasselijke maximum gehele periode kalendermaand 1 t/m 129
303.200
Bezoldiging (alle bedragen exclusief btw) Bezoldiging in de betreffende periode
34.437
161.625
Bezoldiging gehele periode kalendermaand 1 t/m 12 10
196.062
-/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag11
N.v.t.
Bezoldiging
Het bedrag van de overschrijding en de reden waarom de N.v.t. overschrijding al dan niet is toegestaan12 Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling13
JAARSTUKKEN 2023
196.062
N.v.t.
N.v.t.
61
BEL Combinatie
BALANS Balans per 31 december 2023 Activa
Activa
31-12-2022 31-12-2023
Vaste activa Immateriële vaste activa • Kosten verbonden aan het sluiten van geldleningen en het saldo van agio en disagio
4.939.712 4.939.712
4.737.639 4.737.639
16.581.754
15.904.060
16.581.754
15.904.060
-
-
21.521.467
20.641.699
8.524
7.729
8.524
7.729
• Kosten van onderzoek en ontwikkeling voor een bepaald actief • Bijdragen aan activa in eigendom van derden Materiële vaste activa • Investeringen met een economisch nut Investering met economisch nut, waarvoor een heffing kan worden • geheven • Investeringen in de openbare ruimte met een maatschappelijk nut • In erfpacht uitgegeven materiële vaste activa Financiële vaste activa • Kapitaalverstrekkingen aan: - deelnemingen - gemeenschappelijke regelingen - overige verbonden partijen • Leningen aan: - openbare lichamen - woningbouwcorporaties - deelnemingen - overige verbonden partijen • Overige langlopende leningen • Uitzettingen in ’s Rijks schatkist met een rentetypische looptijd van één jaar of langer Uitzettingen in de vorm van Nederlands schuldpapier met een rentetypische looptijd van één jaar of langer • Overige uitzetting met een rentetypische looptijd van één jaar of langer •
Totaal vaste activa Vlottende activa Voorraden • Grond- en hulpstoffen • Onderhanden werk, waaronder bouwgronden in exploitatie • Gereed product en handelsgoederen • Vooruitbetalingen
JAARSTUKKEN 2023
62
BEL Combinatie
Uitzettingen met een rentetypische looptijd < 1 jaar
2.727.667
4.335.909
• Vorderingen op openbare lichamen • Verstrekte kasgeldleningen aan openbare lichamen als bedoeld in artikel 1, onderdeel a, van de Wet financiering decentrale overheden • Overige verstrekte kasgeldleningen
2.416.483
4.107.236
287.189
220.237
23.995
8.436
Liquide middelen
238.350
335.040
Overlopende activa • Voorschotbedragen die ontstaan door voorfinanciering op uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel, nog te ontvangen van:
902.119
350.433
902.119
350.433
Totaal vlottende activa
3.876.661
5.029.111
Totaal activa
25.398.128
25.670.810
-
-
• Uitzettingen in ’s Rijks schatkist <1 jaar • Rekening-courantverhouding met het Rijk • Rekening-courantverhoudingen met niet-financiële instellingen • Uitzettingen in de vorm van Nederlands schuldpapier met een rentetypische looptijd korter dan één jaar • Overige vorderingen • Overige uitzettingen
- Europese overheidslichamen - het Rijk - overige Nederlandse overheidslichamen • Overige nog te ontvangen bedragen en de vooruitbetaalde bedragen die ten laste van volgende begrotingsjaren komen
Recht op verliescompensatie krachtens de Wet op de vpb 1969
JAARSTUKKEN 2023
63
BEL Combinatie
Passiva
Passiva
31-12-2022 31-12-2023
Vaste passiva Eigen vermogen
235.162
330.395
192.729
235.162
• Algemene reserve • Bestemmingsreserves
362.000
• Te bestemmen resultaat
42.433
-266.767
-
643.985
-
643.985
20.226.438
19.516.482
20.226.438
19.516.482
20.461.600
20.490.861
3.356.767
3.043.828
1.000.000
2.000.000
2.356.767
1.043.828
1.579.761
2.136.121
1.484.014
1.747.299
Voorzieningen • Voorzieningen toekomstige verplichtingen • Voorzieningen ter dekking van risico's • Voorzieningen ter egalisering van kosten • Voorzieningen bijdr. toekomstige vervangingsinvesteringen • Voorzieningen gelden van derden, met gebonden bestemming Vaste schulden met een looptijd ≥ 1 jaar • Obligatieleningen • Onderhandse leningen van: - Binnenlandse pensioenfondsen en verzekeringsinstellingen; - Binnenlandse banken en overige financiële instellingen - Binnenlandse bedrijven; - Openbare lichamen; - Overige binnenlandse sectoren; - Buitenlandse instellingen, fondsen, banken, bedrijven en overige sectoren • Door derden belegde gelden • Waarborgsommen • Overige leningen met een rentetypische looptijd van één jaar of langer
Totaal vaste passiva Vlottende passiva Netto-vlottende schulden met een looptijd < 1 jaar • Kasgeldleningen aangegaan bij openbare lichamen • Overige kasgeldleningen • Banksaldi • Overige schulden Overlopende passiva • Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen
JAARSTUKKEN 2023
64
BEL Combinatie
• Voorschotbedragen voor uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel, die dienen ter dekking van lasten van volgende begrotingsjaren, ontvangen van: - het Rijk - overige Nederlandse overheidslichamen
95.746
• Overige vooruitontvangen bedragen die ten bate van volgende begrotingsjaren komen
388.822
Totaal vlottende passiva
4.936.528
5.179.948
Totaal passiva
25.398.128
25.670.810
Garantstellingen
-
-
JAARSTUKKEN 2023
65
BEL Combinatie
Activa Vaste activa Immateriële vaste activa In 2007 is een lening van € 17.000.000 bij de Bank Nederlandse Gemeenten (BNG) aangetrokken voor de financiering van het gebouw (inclusief grond) van de BEL Combinatie. Destijds werd de lening afgesloten tegen een vast rentepercentage van 4,755% voor een looptijd van 40 jaar. In 2018 waren de rentestanden beduidend lager. Om deze reden is de lening geherfinancierd tegen een lagere rente. Het agio (lees: boeterente) voor vervroegd aflossen bedroeg € 5.718.772. De BBV schrijft voor dat deze kosten mogen worden geactiveerd, waarbij de afschrijvingstermijn maximaal de looptijd van de herfinanciering is. In de financiële verordening BEL Combinatie is opgenomen dat alle kosten van leningen rechtstreeks als kosten in de exploitatie worden genomen. Gezien de hoogte van deze kosten heeft het Algemeen Bestuur op 4 september 2018 besloten om hiervan af te wijken en de kosten conform BBV te activeren. De immateriële vaste activa heeft betrekking op de kosten verbonden aan de herfinanciering van de lening die in 2018 is afgesloten. In onderstaande tabel is het verloop van de immateriële vaste activa in het boekjaar weergegeven. Boekwaarde Vermeerdering 31-12-2022 Herfinanciering leningen 4.939.712 0 Totaal Immateriële vaste activa 4.939.712 0 Omschrijving