Edam-Volendam - Accountantsverslag 2024
Tekst van het document
Bevestiging onafhankelijkheid
De voorschriften in het kader van onafhankelijkheid zijn binnen de Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants (de NBA) opgenomen in de ‘Verordening inzake Onafhankelijkheid (ViO)’ en vormen een belangrijk onderdeel van het ‘normenkader’ waaraan een accountant moet voldoen. De naleving van de ViO is binnen Publieke Sector Accountants ingebed. In overeenstemming met Nederlandse wet- en regelgeving, waaronder de ViO, dient de externe accountant mogelijke conflicten met betrekking tot zijn onafhankelijkheid, zowel in wezen als in schijn, onder de aandacht te brengen van het college en de raad. Op basis van onze toetsing concluderen wij dat onze onafhankelijkheid als certificerend accountant bij gemeente Edam-Volendam in 2024 voldoende is gewaarborgd en bevestigen wij dat onze onafhankelijke positie ten opzichte van de gemeente Edam-Volendam in overeenstemming met de Nederlandse wettelijke en beroepsvoorschriften. Wij zijn van mening dat onze objectiviteit gedurende het afgelopen jaar niet is aangetast.
Controleverschillen
Overzicht van de controleverschillen: Aard van de fouten
Bedragen
Rechtmatigheidsfouten inzake specifieke uitkeringen Rechtmatigheidsfouten
N.v.t.
Totaal rechtmatigheidsfouten in de controle
€0
Getrouwheidsfouten Onterecht verplichting vakantiegeld WSW gevormd, waardoor de verplichtingen en de lasten te hoog (en
€ 50.000
312020004.25.332 - 27
daarmee het gerealiseerd resultaat te laag) zijn verantwoord Totaal getrouwheidsfouten in de controle
€ 50.000
Aard van de onzekerheden
Bedragen
Onzekerheden sociaal domein – Pgb’s Jeugdwet en Wmo
€ 346.000
Onzekerheden sociaal domein – ZIN Jeugdwet
€ 869.000
Onzekerheden sociaal domein – ZIN Wmo
€ 610.000
Totaal onzekerheden in de controle
€ 1.825.000
Wij hebben van het college een schriftelijke bevestiging bij de jaarrekening ontvangen, waarin het college bevestigt dat de nietgecorrigeerde fouten en onzekerheden, zowel individueel als in totaal, in het kader van de jaarrekening niet materieel zijn. Daarnaast is in de jaarrekening een aantal correcties doorgevoerd naar aanleiding van onze controle. Uw organisatie beschikt over een overzicht van deze correcties.
Inzicht in onze tijdsbesteding
In het rapport “In het publieke belang” van de NBA, de Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountant, zijn maatregelen opgenomen die de kwaliteit en onafhankelijkheid van de controlerend accountant moeten waarborgen of verbeteren. Op basis van één van de maatregelen rapporteren wij de bestede uren van onze controlewerkzaamheden aan u. Hieronder treft u de opgave van onze tijdsbesteding aan, inclusief een inschatting van nog te besteden uren voor de afronding van de jaarrekeningcontrole (waaronder het voeren van besprekingen en het archiveren van ons dossier). Uren geraamd
Uren besteed
Tekenend accountant
120
106
Overige teamleden
656
694
312020004.25.332 - 28
6.
Verplichte tabel SiSa
312020004.25.332 - 29
6. Verplichte tabel SiSa Geen fouten en onzekerheden met betrekking tot de SiSabijlage 2024
Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), artikel 5, lid 4, rapporteren wij in dit accountantsverslag over de fouten en onzekerheden van de specifieke uitkeringen die in 2024 onder Single information, Single audit (SiSa) vallen. Wij doen dit met een tabel, die ook opgenomen moet worden als er geen fouten of onzekerheden geconstateerd zijn. Per regeling is hierin aangegeven of, en zo ja welke financiële fouten of onzekerheden zijn geconstateerd. In overeenstemming met de Nota verwachtingen accountantscontrole SiSa is de tabel leeg als er geen bevindingen zijn. Hierna treft u deze tabel aan. Fouten en onzekerheden 2024 Nr Volgnr Specifieke uitkering of overig
B2
1
B2
2
C62
1
C62
2
C92
1
C92
2
D8 D8 D14
1 2 1
Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp gedupeerden toeslagenproblematiek Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp gedupeerden toeslagenproblematiek Specifieke uitkering aan gemeenten voor de bekostiging van de kwijtschelding van gemeentelijke belastingen van gedupeerden door de toeslagenaffaire Specifieke uitkering aan gemeenten voor de bekostiging van de kwijtschelding van gemeentelijke belastingen van gedupeerden door de toeslagenaffaire Regeling specifieke uitkering Informatiepunten Digitale Overheid Regeling specifieke uitkering Informatiepunten Digitale Overheid Onderwijsachterstandenbeleid 2023-2026 (OAB) Onderwijsachterstandenbeleid 2023-2026 (OAB) Regeling specifieke uitkering inhalen COVID-19 gerelateerde onderwijsvertragingen
Fout of onzekerheid
Financiële omvang in euro's
Toelichting fout/onzekerheid
Fout Onzekerheid Fout
Onzekerheid
Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout
312020004.25.332 - 30
D14
2
D23
1
D23
2
E44B
1
E44B
2
G2
1
G2
2
G2
3
G2
4
G3
1
G3
2
G3
3
G3
4
Regeling specifieke uitkering inhalen COVID-19 gerelateerde onderwijsvertragingen Regeling eenmalige specifieke uitkering en subsidies lokale bibliotheekvoorzieningen Regeling eenmalige specifieke uitkering en subsidies lokale bibliotheekvoorzieningen Tijdelijke impulsregeling klimaatadaptatie 2021– 2027 (SiSa tussen medeoverheden) Tijdelijke impulsregeling klimaatadaptatie 2021– 2027 (SiSa tussen medeoverheden) Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_gemeentedeel 2024 Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_gemeentedeel 2024 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gebundelde uitkering Participatiewet in jaar T_gemeentedeel 2024 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffairegebundelde uitkering Participatiewet in jaar T_gemeentedeel 2024 Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004_gemeentedeel 2024 Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004_gemeentedeel 2024 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2024 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire levensonderhoud BBZ in jaar T (exclusief
BOB)_gemeentedeel 2024
Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout
Onzekerheid
Fout Onzekerheid Fout
Onzekerheid
312020004.25.332 - 31
G3
5
BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2024
Fout
G3
6
BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2024
Onzekerheid
G3
7
Fout
G3
8
G3
9
BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2024 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2024 BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2024
G3
10
BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2024
Onzekerheid
G4
1
Fout
G4
2
Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2024 Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2024
Onzekerheid
Fout
Onzekerheid
312020004.25.332 - 32
G4
3
Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2024 Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2024 Tozo 2_gemeentedeel 2024 Tozo 2_gemeentedeel 2024 Tozo 3_gemeentedeel 2024 Tozo 3_gemeentedeel 2024 Tozo 4_gemeentedeel 2024 Tozo 4_gemeentedeel 2024 Tozo 5_gemeentedeel 2024 Tozo 5_gemeentedeel 2024 Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar T_gemeentedeel 2024 Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar T_gemeentedeel 2024 Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar T_gemeentedeel 2024
Fout
G4
4
G4 G4 G4 G4 G4 G4 G4 G4 G4
5 6 7 8 9 10 11 12 13
G4
14
G4
15
G4
16
Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar T_gemeentedeel 2024
Onzekerheid
G10 G10
1 2
Wet inburgering_ gemeentedeel 2024 Wet inburgering_ gemeentedeel 2024
Fout Onzekerheid
Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout
Onzekerheid
Fout
312020004.25.332 - 33
G12
1
G12
2
G12
3
G12
4
G13
1
G13
2
G13
3
G13
4
H4
1
H4
2
H30
1
H30
2
Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Bijzondere bijstand in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_ gemeentedeel 2024 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Bijzondere bijstand in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2024 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Wet Inburgering van 13 september 2012 in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2024 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Wet Inburgering van 13 september 2012 in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2024 Besteding/baten onderwijsroute_gemeentedeel 2024 Besteding/baten onderwijsroute_gemeentedeel 2024 Bestedingen/baten overige voorzieningen_ gemeentedeel 2024 Bestedingen/baten overige voorzieningen_ gemeentedeel 2024 Regeling specifieke uitkering stimulering sport 20242025 Regeling specifieke uitkering stimulering sport 20242025 Specifieke uitkering versterking voor sport en bewegen, gezondheidsbevordering, cultuurparticipatie en de sociale basis 2023-2026 Specifieke uitkering versterking voor sport en bewegen, gezondheidsbevordering, cultuurparticipatie en de sociale basis 2023-2026
Fout
Onzekerheid
Fout
Onzekerheid
Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout
Onzekerheid
312020004.25.332 - 34
H35B H35B J9 J9 J55 J55 J94
1 2 1 2 1 2 1
Specifieke uitkering IZA-doelen 2023-2026 Specifieke uitkering IZA-doelen 2023-2026 Specifieke uitkering woningbouwimpuls Specifieke uitkering woningbouwimpuls Aanpak energiearmoede Aanpak energiearmoede Regeling specifieke uitkering verduurzaming slecht geïsoleerde woningen van eigenaar-bewoners en woningen van verenigingen van eigenaars, woonverenigingen en wooncoöperaties in het kader van het Nationaal Isolatieprogramma
Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout
J94
2
Regeling specifieke uitkering verduurzaming slecht geïsoleerde woningen van eigenaar-bewoners en woningen van verenigingen van eigenaars, woonverenigingen en wooncoöperaties in het kader van het Nationaal Isolatieprogramma
Onzekerheid
J97
1
Fout
J97
2
J105 J105 J117B
1 2 1
J117B
2
K28
1
K28
2
M16 M16
1 2
Regeling huisvesting grote gezinnen vergunninghouders 2023 Regeling huisvesting grote gezinnen vergunninghouders 2023 Regeling specifieke uitkering startbouwimpuls Regeling specifieke uitkering startbouwimpuls Regeling specifieke uitkering versnelling natuurinclusief isoleren Regeling specifieke uitkering versnelling natuurinclusief isoleren Tijdelijke regeling capaciteit decentrale overheden voor klimaat- en energiebeleid Tijdelijke regeling capaciteit decentrale overheden voor klimaat- en energiebeleid Bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïne Bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïne
Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid
Rechtmatigheidsoordeel specifieke uitkeringen (zoals blijkt uit de controleverklaring): Strekking controleverklaring getrouwheid gehele jaarrekening:
Goedkeurend Goedkeurend
312020004.25.332 - 35
312020004.25.332 - 36