Document · PDF

Nota reserves en voorzieningen 2021

Commissie Algemene Zaken 20 oktober 2021, gemeente Echt-SusterenBij agendapunt: Nota reserves en voorzieningen 202119.509 woorden

Open het PDF bij de gemeente ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen · deel 1 van 3

Nota reserves & voorzieningen 2021

In Echt-Susteren vieren we het goede leven. We zijn met trots een Cittaslow gemeente. Meer informatie op www.echt-susteren.nl/cittaslow.

Inhoudsopgave Hoofdstuk 1 Inleiding

Hoofdstuk 2 Begripsbepaling

Hoofdstuk 3 Stille reserves

Hoofdstuk 4 Plan van Aanpak

Hoofdstuk 5 Wijzigingsvoorstellen

- Onderdeel A – de algemene reserve en bestemmingsreserves - Onderdeel B – de voorzieningen

15 16

Bijlage 1 Staat van reserves en voorzieningen per 31-12-2020

Bijlage 2 Staat van reserves en voorzieningen na mutaties

Bijlage 3 Staat van reserves en voorzieningen op programmaniveau

Bijlage 4 Formats reserves

Bijlage 4a Formats algemene reserves - Algemene reserve - Reserve vermindering Kapitaallasten

33 35 37

Bijlage 4b Formats egalisatiereserves - Reserve verkiezingen - Reserve Wet Maatschappelijke Ondersteuning - Reserve Jeugdhulp - Reserve inkomensvoorzieningen, re-integratie en sociale werkvoorzieningen - Reserve SC MER Omgevingsdienst - Reserve SC MER Sociaal domein - Reserve SC MER Bedrijfsvoering

41 43 44 45 46 47 48 49

Bijlage 4c Formats vrije reserves - Reserve stedebouwkundige adviezen - Reserve regionale woonvisie

51 53 54

Bijlage 4d Formats geblokkeerde reserves - Overzicht vrije ruimte - Algemene milieureserve - Reserve investeringssubsidies welzijn - Reserve welzijn en cultuur - Reserve wegen - Reserve BTW-compensatiefonds - Algemene reserve Grondbedrijf - Reserve Regiofonds - Reserve algemeen jeugdbeleid - Reserve speelplaatsenplan - Reserve uitvoering recreatief toeristisch beleid

55 57 58 59 60 61 62 63 65 66 67 68 1

Reserve Personeel & Bestuur Reserve revolverende investeringen Reserve kwaliteitsfonds Reserve deelneming GEM Bocage C.V. Reserve deelneming GEM Bocage beheer B.V. Reserve deelneming OML bv Reserve kwaliteit verbeterende project buitengebied Reserve bedrijfsvoering Reserve samenwerkingsovereenkomst Industriepark Swentibold Reserve restant budgetten Reserve integrale aanpak en huisvesting statushouders Reserve winst grondexploitaties Reserve duurzaamheid Reserve gebiedsvisies Reserve majeure projecten Reserve openbaar groen

69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 80 81 82 83 84 86

Bijlage 4e Format voor geblokkeerde reserve afschrijvingen - Reserve afschrijvingslasten investeringen

Bijlage 5 Formats voorzieningen - Voorziening onderhoud gemeentelijke gebouwen - Voorziening bruggen Vloedgraaf - Voorziening pensioenverplichting bestuurders - Voorziening wegen - Voorziening onderhoud gemeenschapshuizen - Voorziening toekomstige vervangingsinvestering riolering 44 1d - Voorziening groot onderhoud riolering 44 1c - Voorziening afvalverwijdering en –verwerking - Voorziening verliezen grondexploitaties

91 93 95 96 97 99 100 101 102 103

Bijlage 6 Specificatie reserve afschrijvingslasten

105

Bijlage 7 De functies van reserves en voorzieningen

115

Bijlage 8 Onderscheid reserves en voorzieningen

117

Bijlage 9 Reserves en voorzieningen

119

Bijlage 10 Rente-toerekening aan reserves en voorzieningen

121

Bijlage 11 Criteria instelling reserves

123

Bijlage 12 Voorzieningen voor riolering

125

Bijlage 13 Risico’s in relatie tot weerstandsvermogen

131

Nota reserves en voorzieningen 2021 gemeente Echt-Susteren Hoofdstuk 1 Inleiding In de “Financiële verordening gemeente Echt-Susteren 2017” ex artikel 212 Gemeentewet, vastgesteld in de raadsvergadering van 22 februari 2017, is in artikel 9 opgenomen dat de Nota reserves en voorzieningen om de twee jaar wordt herzien. De bestaande Nota reserves en voorzieningen is vastgesteld in de raadsvergadering van 6 november 2019. Herziening van de Nota is noodzakelijk wegens: 1. 2. 3. 4.

Artikel 9 uit de “Financiële verordening gemeente Echt-Susteren 2017” Actualisering van de gegevens Nota risicomanagement en nota weerstandsvermogen Een aangepaste indeling van de reserves

Ad. 1 In de “Financiële verordening gemeente Echt-Susteren 2017” is onderstaand artikel opgenomen: Artikel 9. Reserves en voorzieningen 1. Het college biedt de raad eens in de twee jaar een "Nota reserves en voorzieningen" aan. De raad stelt de nota vast. In de nota wordt aandacht besteed aan: a. de vorming en besteding van reserves; b. de vorming en besteding van voorzieningen; c. de toerekening en verwerking van rente over de reserves en de voorzieningen (bij waardering tegen contante waarde); d. de vorming van reserves en voorzieningen voor budgetten die vóór 31 december van een begrotingsjaar niet of niet volledig zijn besteed. 2. Bij een voorstel voor de instelling van een bestemmingsreserve voor een investeringsvoornemen wordt minimaal aangegeven: a. het specifieke doel van de reserve; b. de voeding van de reserve; c. de maximale hoogte van de reserve; d. en de maximale looptijd. 3. Als een bestemmingsreserve voor een investeringsvoornemen binnen de aangegeven maximale looptijd niet heeft geleid tot een investering, valt de bestemmingsreserve vrij en wordt deze aan de algemene reserve toegevoegd. De samenhang tussen de “Financiële verordening gemeente Echt-Susteren 2017” en het Besluit Begroting en Verantwoording is dat in de verordening het beleidskader wordt vastgesteld. De raad stelt hiertoe een nota vast. Gekozen is om ieder twee jaar de nota opnieuw vast te stellen.

Dit om te voorkomen dat de nota aan actualiteitswaarde verliest. Ad. 2

De nota moet geactualiseerd worden. Door tussentijdse ontwikkelingen blijken reserves en voorzieningen niet meer toereikend, maar ook komt het voor dat ze overbodig zijn gewor den. Daarnaast worden in de loop der jaren nieuwe reserves en voorzieningen gevormd, die niet nader omschreven zijn in de bestaande Nota reserves en voorzieningen.

Ad. 3

In de raadsvergadering van 5 juli 2018 heeft uw raad de nota risicomanagement en nota weerstandsvermogen vastgesteld. Het door deze nota’s vastgestelde beleid vormt de basis voor de bepaling van de hoogte van de algemene reserve in relatie tot het risicomanagement.

Ad. 4

Reserves kunnen een verschillende status hebben. In deze nota zijn de reserves ingedeeld naar: 1. Algemene reserves 2. Egalisatiereserves 3. Vrije reserves 4. Geblokkeerde reserves 5. Geblokkeerde reserves voor afschrijvingen 3

1. Algemene reserves Hiertoe behoren: a. de algemene reserve: deze is bestemd voor dekking van het weerstandsvermogen en in die zin niet vrij besteedbaar. b. De reserve vermindering kapitaallasten. 2. Egalisatiereserves Deze reserves dienen om jaarlijkse fluctuaties binnen de onderliggende begrotingsposten op te vangen, zodat er sprake is van een constante raming in de begroting. 3. Vrije reserves Deze reserves zijn nog niet bestemd. Er kunnen weliswaar voorgenomen onttrekkingen aan deze reserves vermeld zijn, hierover heeft de raad echter nog geen besluit genomen, zodat de saldi van deze reserves nog vrij besteedbaar zijn. 4. Geblokkeerde reserves Deze reserves zijn door de raad geheel of gedeeltelijk bestemd voor het dekken van begroting suitgaven. Voor dat deel waarover de raad nog geen besluit genomen heeft, behoort tot de vrije reserves. Van deze reserves is een overzicht gemaakt (zie pagina 59 )met het saldo per 31 augustus 2019 en het gedeelte hiervan dat nog vrij besteedbaar is. 5. Geblokkeerde reserves voor afschrijvingen Met ingang van 2017 moeten alle investeringen geactiveerd worden. Tot en met 2016 was dit alleen voor investeringen met maatschappelijk nut verplicht, maar met ingang van 2017 dus ook voor investeringen met economisch nut. Een investering in één keer te dekken uit een reserve is niet meer toegestaan.

Wel mogen de jaarlijkse afschrijvingslasten voortvloeiende uit een investering gedekt worden uit een reserve. Dit betekent dat voor alle investeringen waar een rese rve tegenover staat, een afzonderlijke reserve wordt gecreëerd om de jaarlijkse afschrijvingslasten te dekken. Het aantal reserves neemt daardoor toe. Met ingang van deze nota worden de reserves die betrekking hebben op afschrijvingslasten samengevoegd tot één reserve. In een bijlage worden de afschrijvingsschema’s van de onderliggende investeringe n weergegeven. De reserve behoort tot de zogenaamde “geblokkeerde” reserves. Dit betekent dat wanneer deze reserve voor een ander doel worden aangewend er een tekort ontstaat binnen de exploitatie. Het doel van deze nota is tweeledig: a. de nota moet uw raad inzicht geven in de stand van zaken over de reserves en voorzieningen; b. de nota moet een naslagwerk zijn voor de ambtenaren om eveneens inzicht te geven in de stand van zaken over de reserves en voorzieningen en daarnaast een theoretische onderbouwing te geven om (nieuw te vormen) reserves en voorzieningen op hun waarde te beoordelen.

Hoofdstuk 2

Begripsbepaling

2.1 Reserves Reserves kunnen worden omschreven als vermogensbestanddelen die als eigen vermogen zijn aan te merken en die bedrijfseconomisch gezien vrij besteedbaar zijn. In het Besluit Begroten en Verantwoorden (BBV) worden de reserves onderscheiden in de algemene reserve en de, bestemmingsreserves (waaraan door de gemeenteraad een bepaalde bestemming is gegeven). 2.2 Voorzieningen Voorzieningen worden gevormd voor onvermijdelijke toekomstige uitgaven waarvan tijdstip en omvang niet exact bekend zijn. Op grond van het BBV worden voorzieningen gevormd wegens:  verplichtingen en verliezen waarvan de omvang op de balansdatum onzeker is, maar redelijkerwijs te schatten;  op de balansdatum bestaande risico’s van bepaalde te verwachten verplichtingen of verliezen waarvan de omvang redelijkerwijs is te schatten;  kosten die in een volgend begrotingsjaar gemaakt worden, mits het maken van die kosten zijn oorsprong ook vindt in het begrotingsjaar of in een voorafgaand begrotingsjaar en de voorziening bedoeld is voor een gelijkmatige verdeling van lasten over een aantal begrotingsjaren;  de bijdrage aan toekomstige vervangingsinvesteringen, wa arvoor een heffing wordt geheven als bedoeld in artikel 35, eerste lid onder b. 2.3 Eigen vermogen Het eigen vermogen bestaat uit de reserves en het gerealiseerde resultaat na bestemming volgend uit de programmarekening.

2.4 Vreemd vermogen Het vreemd vermogen bestaat uit het totaal van de voorzieningen en de vaste schulden. 2.5 Weerstandscapaciteit Bij de definiëring van het begrip ‘weerstandscapaciteit’ maken we onderscheid tussen:  Beschikbare weerstandscapaciteit: Hieronder verstaan we het geheel van financiële middelen en mogelijkheden waarover de gemeente beschikt of kan beschikken om niet begrote kosten die onverwacht en substantieel zijn te dekken.  Benodigde weerstandscapaciteit: Hieronder verstaan we de hoeveelheid financiële middelen die de gemeente nodig heeft om niet begrote kosten die onverwacht en substantieel zijn te dekken. De benodigde weerstandscapaciteit is gelijk aan de som van de financiële restrisico’s uit het netto risicoprofiel. Het netto risicoprofiel is het overzicht waaruit blijkt welke risico’s niet of niet volledig zijn afgedekt door beheersmaatregelen. 2.6 Weerstandsvermogen Het weerstandsvermogen is de resultante van de confrontatie tussen de beschikbare weerstandscapaciteit en de benodigde weerstandscapaciteit. We maken daarbij onderscheid in het relatieve weerstandsvermogen (verhoudingsgetal) en het absolute weerstandsvermogen (bedrag in euro’s).

Bij de definiëring van het begrip ‘weerstandsvermogen’ maken we onderscheid tussen:  Relatieve weerstandsvermogen: Hieronder verstaan we het verhoudingsgetal (ratio) tussen de beschikbare weerstandscapaciteit en de benodigde weerstandscapaciteit zoals uitgedrukt in de volgende formule:

Relatieve weerstandsvermogen



(beschikbare weerstandscapaciteit) gedeeld door (benodigde weerstandscapaciteit)

Absolute weerstandsvermogen: Hieronder verstaan we het door de raad vastgestelde bedrag dat als financiële buffer wordt aangehouden voor het opvangen van financiële restrisico’s.

Dit onderscheid is van belang omdat het absolute weerstandsvermogen alleen maar iets zegt over de daadwerkelijke, in euro’s uitgedrukte omvang van het weerstandsvermogen, terwijl het relatieve weerstandsvermogen iets zegt over de mate van robuustheid van de gemeentelijke financiële positie, dat wil zeggen de mate waarin financiële restrisico’s kunnen worden opgevangen. 2.7 Risicomanagement Een continu, systematisch en gemeente breed proces van onderzoek naar risico’s met als doel het vinden van een balans tussen risico’s nemen en risico’s beheren.

2.8 Risico Onder het begrip “risico” verstaan we een gebeurtenis die een negatief of positief effect heeft op het bereiken van de doelstellingen van de gemeente.

Hoofdstuk 3 Stille reserves Naast de bekende algemene reserve en bestemmingsreserves is er nog een bijzondere vorm van reserves, de zogenaamde “stille reserves”. Dit zijn bestanddelen van het eigen vermogen, welke in de balans niet tot uitdrukking komen. We kunnen onderstaande indeling maken:  Van een stille reserve is sprake wanneer de (actuele) waarde van een actief sterk afwijkt van de boekwaarde van het betreffende actief. Het moet wel een niet bedrijfsverbonden actief betreffen. Dit houdt in dat het actief afgestoten kan worden zonder dat de bedrijfsvoering beïnvloed wordt. Daarbij moet worden opgemerkt dat op grond van het BBV geen 

herwaardering van activa mag plaatsvinden. Daarom vindt balanswaardering altijd plaats tegen historische kostprijs. Voorbeelden zijn aandelen, gebouwen en de voorraad grond. de waarden van niet uit de balans blijkende bezittingen.

Stille reserves kunnen in beginsel voorkomen bij financiële vaste activa, materiële vaste activa en niet uit de balans blijkende bezittingen. Financiële vaste activa Financiële vaste activa bestaan uit uitstaande leningen, deelnemingen en bijdragen aan activa in eigendom van derden.  Uitstaande leningen bevatten geen stille reserve omdat de boekwaarde gelijk is aan de werk elijk waarde. Daarom worden deze niet tot de beschikbare weerstandscapaciteit gerekend.  Deelnemingen kunnen een stille reserve bevatten maar zijn doorgaans niet of beperkt verha ndelbaar en de opbrengst is dan moeilijk te realiseren. Daarnaast leveren sommige deelnemi ngen rendement op. Bij verkoop van deze deelnemingen vervallen de opbrengsten waardoor een gat in de begroting ontstaat en het bedrijfsproces hierdoor negatief wordt beïnvloed. Daa rom worden deelnemingen niet tot de beschikbare weerstandscapaciteit gerekend.  Datzelfde geldt voor bijdragen aan activa in eigendom van derden. Materiële vaste activa Materiële vaste activa bestaan uit activa met maatschappelijk nut en activa met economisch nut.  Activa met maatschappelijk nut zijn niet verhandelbaar en worden daarom niet tot de beschikbare weerstandscapaciteit gerekend.  Activa met economisch nut zijn wel verhandelbaar.

Als ze niet duurzaam aan het bedrijfsproces zijn verbonden, binnen 1 jaar kunnen worden verkocht en de directe opbrengstwaarde dan groter is dan de boekwaarde op de balans, kunnen ze worden meegerekend in de beschikbare weerstandscapaciteit. Niet uit de balans blijkende bezittingen In het verleden zijn investeringen met economisch nut gedaan die direct ten laste van de exploitatie zijn geboekt (al dan niet met een eenmalige onttrekking uit een reserve of voorziening) en die niet hebben geleid tot registratie van een financiële bezitting op de balans. Dit soort investeringen worden aangeduid als ‘niet uit de balans blijkende bezittingen’. Bij de jaarlijkse bepaling van de niet uit de balans blijkende bezittingen kan hiervoor een bedrag worden bepaald of geschat. Als deze bezittingen niet duurzaam aan het bedrijfsproces zijn verbonden, direct (binnen 1 jaar) kunnen worden verkocht en de directe opbrengstwaarde dan groter is dan de bepaalde of geschatte waa rde, kunnen ze worden meegerekend in de beschikbare weerstandscapaciteit. Voorbeelden van niet uit de balans blijkende verplichtingen zijn de lease-overeenkomsten of meerjarige onderhoudscontracten.

Kwantificering stille reserves Gelet op de theoretische uiteenzetting bestaat de stille reserve van onze gemeente met name uit de in onze eigendom zijnde landbouwgronden, verspreid liggende percelen en gebou wen. Landbouwgrond Per ultimo augustus 2021 heeft de gemeente Echt-Susteren 875 ha landbouwgrond in bezit. Als we hieraan een waarde willen toekennen moeten we in acht nemen dat: a. de gronden in verpachte staat zijn; b. de gronden in grote mate op de markt brengen, inhoudt dat d e waarde daalt. Daarom gaan we uit van een gemiddelde opbrengst van € 3 per m². De totale opbrengst kan daarom zijn: 875 ha x € 3 per m² = € 26,3 miljoen. Het BBV schrijft voor dat activa gewaardeerd moet worden tegen verkrijgings - of vervaardigingsprijs. Waardering is moeilijk omdat de historische verkrijgingsprijs in veel gevallen niet meer te achterhalen is. De landbouwgronden zijn alle vele tientallen jaren in gemeentelijk bezit. Verspreid liggende percelen In 2008 is een inventarisatie gemaakt van de verspreid liggende percelen in onze gemeente. Hie rtoe worden gerekend alle overige gronden die niet tot de landbouwgronden behoren, zoals ove rhoeken, perken, bermen etc. In 2008 werd berekend dat hier een waarde tegen overstaat van ongeveer € 2.000.000.

Omdat niet meer na te gaan was welke gronden in de boekwaarde op de balans begrepen waren, zijn de boekwaarden in 2012 afgeboekt (Voorjaarsnota 2012, raadsbesluit van 4 juli 2012). Bij verkoop van verspreid liggende percelen wordt de opbrengst ten gunste gebracht van de begroting. In de jaren 2009-2020 is voor € 1.052.000 aan verspreid liggende percelen verkocht. Hierbij wordt opgemerkt dat de verspreid liggende percelen niet voor verkoop in aanmerking komen als er nutsvoorzieningen aanwezig zijn. Gebouwen In onderstaand overzicht is de boekwaarde en de WOZ-waarde per 1-1-2020 van de gemeentelijke eigendommen (panden) vermeld. Het overzicht is opgenomen in deze nota, omdat dit hoofdstuk specifiek handelt over stille reserves. In de staat van activa bij de jaarrekening 2020 zijn o.a. onderstaande gemeentelijke gebouwen en gronden opgenomen met vermelding van de boekwaarde per 1-12020 en 31-12-2020. De gebouwen of de gronden kunnen niet vervreemd worden zonder dat de bedrijfsvoering in gevaar komt. Immers wanneer het gemeentehuis vervreemd wordt, moet toch eerst een ander onderkomen voorhanden zijn. Gelet op het totaal van de boekwaarde per 1 januari 2020 ad € 14,6 miljoen en de bijbehorende WOZ-waarde ad € 26,0 miljoen is sprake van een overwaarde van € 11,4 miljoen.

Zoals al vermeld mag dit bedrag niet als stille reserve worden gezien omdat door vervreemding de bedrijfsvoering in gevaar komt.

PANDEN 01-01-2020 GEMEENTE = Eigenaar Adres

Omschrijving

WOZ waarde

Boekwaarde

per 01-012020

per 31-122020

7.546.000

2.525.620

2.422.994

306.000

137.316

117.383

751.000

691.000

3.254.172

3.137.954

3.271.000

172.000

672.900

644.319

2.263.000

2.994.619

2.895.275

447.000

183.000

230.000

1.330.000

463.975

449.537

271.000

497.000

545.313

528.244

1.168.000

801.827

775.750

372.000

209.000

Gemeentelijke functies Nieuwe Markt 55 (Echt) Reinoud van Gelderstraat 38 (Susteren) Edisonweg 35 (Echt) Plats 1, (Echt)

Gemeentehuis Echt-Susteren Brandweerkazerne Susteren

Openbare werken Echt Cultuurhuis Edith Stein

Sportaccomodaties Bandertlaan 7 (Echt) Bandertlaan 13 Reinoud van Gelderstraat 61 (Susteren) Eyckholtstraat 23 (Roosteren) Diepstraat 3D (Echt) Karel V straat 49 (Koningsbosch) Burgemeester Willemeplein 1 (Nieuwstadt)

Sportcomplex "in de Bandert" (zwembad en sporthal) Aankoop + verbouwing pand De Ballon Reinoudhal Susteren

Albertzaal te Roosteren Sportzaal Diepstraat Sportzaal Karel V Sporthal "De Sjirp"

Kinderdagverblijven & Scholen Houtstraat 48 (Echt) Reinoud van Gelderstraat 61A (Susteren) Eyckholtstraat 7 (Roosteren) Burgemeester Willemeplein 2 en 3 (Susteren) Bandertlaan 5 (Echt)

Leegstand /depot museum BMV Susteren

Jan Peterschool Kindcentrum De Eik

kinderopvang

PANDEN 01-01-2020 GEMEENTE = Eigenaar Adres

Omschrijving

WOZ waarde

Boekwaarde

per 01-012020

per 31-122020

407.000

150.000

130.000

481.000

186.912

182.344

276.000

204.716

196.952

894.045

871.301

967.000

874.485

847.802

864.000

405.674

390.056

792.000

451.795

425.564

93.000

76.000

65.000

80.000

339.000

1.300.000

Gemeenschapshuizen Eyckholtstraat 7A (Roosteren) Cypresstraat 58 (Echt) Mussenstraat 6 (Echt) Houtstraat Caulitenstraat 6 (Sint Joost) Kapelaan Verdonschotstraat 5, 5A en 5B 6104 BL Koningsbosch Vleutstraat 22 (Dieteren)

Gemeenschapshuis Roosteren Gemeenschapshuis St. Joris Gemeenschapshuis PIUS X Echt Gemeenschapshuis Peijerhoaf Gemeenschapshuis St. Joost Gemeenschapshuis Oos Heem Koningsbosch

Gemeenschapshuis De Koppel Dieteren

Overige functies Eyckholtstraat 11 Peuterspeelzaal 6116 BR Roosteren Hoogveldsweg 52 Speeltuin Hingen 6102 CC Echt Kievitstraat 39, Speeltuin St. Joost 6111 AJ St. Joost Oranjestraat 67, Kinderboerderij 6101 HW Echt Louerstraat 17 Clubgebouw tennisbanen 6114 CZ Susteren Maaseikerpad 3 VV Susteren Susteren Aardenweg 35, Sportpark Susterse boys Susteren Sportpad 7, 6101 Kindervakantiewerk LJ Echt Totaal

339.000 165.000

25.951.000 14.563.369 14.015.475

Beleid Landbouwgronden Het risico van activeren is dat men de reserve gaat inzetten voor alle mogelijke doeleinden, waa rdoor het weerstandsvermogen afneemt. De landbouwgronden zijn nooit geactiveerd omdat de historische kostprijs niet meer te achterhalen valt. Op basis van het besluit begroting en verantwoording mag balanswaardering alleen tegen historische kostprijs plaatsvinden. Het gemeentelijk beleid over landbouwgronden is er op gericht dat we de landbouwgronden verpachten en niet verkopen. Als we de landbouwgrond verkopen missen we de pachtopbrengsten. Verspreid liggende percelen Het beleid t.a.v. de verspreid liggende percelen is dat deze verkocht kunnen worden. In onze b egroting is hiervoor geen bedrag geraamd. Bij verkoop van een verspreid liggend perceel is daarom sprake van een incidentele meevaller. Gebouwen Bij verkoop van genoemde gebouwen is door de raad al bepaald in de nota Reserves en Voorzieningen 2003 dat bij verkoop de opbrengst van de gemeentewerf Susteren, het pand Houtstraat 48, het pand Dieterderweg en de Kompenie ten gunste komt van de voorziening onderhoud gemeentelijke gebouwen. Het pand Dieterderweg, de Kompenie en de gemeentewerf zijn inmiddels verkocht. Het pand Houtstraat 48 maakt deel uit van de gebiedsvisie Peij en wordt naar verwachting eind 2021 vervreemd, zie raadsbesluit van 9 juli 2019.

Hoofdstuk 4

Plan van Aanpak

Om te komen tot deze nota zijn een aantal stappen gezet:  Formuleren uitgangspunten  Een korte beschrijving geven van reserves of voorzieningen waarvan het saldo wijzigt of die worden opgeheven of samengevoegd.  Per reserve of voorziening een format maken, waarbij wordt aangegeven: - De naam van de reserve of voorziening - Het saldo per 31-12-2020 - Het functienummer van de FCL - Het programma - De reden waarom de reserve of voorziening gevormd is - De maximale en eventuele minimale omvang van de reserve - De voeding of dotatie - Een onderbouwing - De aangegane verplichtingen/claims - Een tijdspad voor de besteding  Het toetsen van de reserves en voorzieningen aan de gewijzigde wetgeving (BBV en gemeentewet)  Herverdeling maken van de beschikbare middelen  Het opstellen van een nieuwe staat reserves en voorzieningen Formuleren uitgangspunten a. De basis wordt gevormd door de reserves en voorzieningen zoals die in de jaarrekening 20 20 zijn opgenomen. b. Gestreefd is om met zo weinig mogelijk reserves en voorzieningen te werken; dus reserves en voo rzieningen die opgeheven kunnen worden of die zeer zelden worden aangesproken hebben geen b estaansrecht en moeten vervallen. c. Als uitgangspunt wordt de format van de Nota Reserves en Voorzieningen 2019 gehanteerd. d. Voor alle velden geldt dat ze moeten worden ingevuld voor zover dat mogelijk is. e.

Van reserves en voorzieningen waarvoor nog geen format bestaat, wordt een nieuw format aang emaakt. f. De reserves en voorzieningen moeten goed onderbouwd zijn bijvoorbeeld met actuele onderhoudsplannen. Zonder onderbouwing bestaat er geen bestaansrecht voor een reserve of voorziening. Met ingang van deze nota worden de reserves die betrekking hebben op afschrijvingslasten samengevoegd tot één reserve. In een bijlage worden de afschrijvingsschema’s van de onderliggende investeri ngen weergegeven. De nummering Achter de naam van de reserve c.q. voorziening staat een dubbel nummer. De bestemmingsreserves beginnen met een B en de voorzieningen beginnen met een V. De reserves en voorzieningen zijn g enummerd volgens de nummers van de staat van reserves en voorzieningen uit de jaarrekening 2018. Hierdoor is er geen doorlopende nummering, omdat in de loop der jaren reserves zijn opgeheven. De vrijvallende nummers worden niet opnieuw gebruikt. Om toch een doorlopende nummering te hebben wordt er een tweede nummer gebruikt.

Hoofdstuk 5 Wijzigingsvoorstellen reserves en voorzieningen. Onderstaand worden voorstellen gedaan tot wijziging, herziening op opheffing van de reserve of voorziening. Voor de niet genoemde reserves en voorzieningen wordt verwezen naar de formats zoals die in bijlage 4, 5 en 6 zijn opgenomen. Onderdeel A: De algemene reserve en bestemmingsreserves. Nr. Omschrijving Toelichting B144 B211 B215 B217 B218 B229 B230 B234 B241

Het saldo van deze reserve is € 0 en komt daarmee te vervallen. Het saldo van deze reserve bedraagt per 31-12-2020 € 2.232.345. Dit bedrag wordt overgeheveld naar de nieuwe reserve afschrijvingslasten investeringen. Reserve voetbalvelden Het saldo van deze reserve bedraagt per 31-12-2020 € 82.291,52. Dit bedrag wordt overgeheveld naar de kunstgras nieuwe reserve afschrijvingslasten investeringen. Reserve fietspad Heerdstraat Het saldo van deze reserve bedraagt per 31-12-2020 € 427.243. Dit bedrag wordt overgeheveld naar de nieuwe reserve afschrijvingslasten investeringen. Reserve Oos Heem Het saldo van deze reserve bedraagt per 31-12-2020 € 391.066,39. Dit bedrag wordt overgeheveld naar de nieuwe reserve afschrijvingslasten investeringen. Reserve jongerenvoorziening Het saldo van deze reserve bedraagt per 31-12-2020 € 148.757,52. Dit bedrag wordt overgeheveld naar de In de Bandert nieuwe reserve afschrijvingslasten investeringen. Reserve aanpassingen Peijer- Het saldo van deze reserve bedraagt per 31-12-2020 haof € 217.260. Dit bedrag wordt overgeheveld naar de nieuwe reserve afschrijvingslasten investeringen. Reserve aankoop pand Ban- Het saldo van deze reserve bedraagt per 31-12-2020 € 221.587.. Dit bedrag wordt overgeheveld naar de nieudertlaan we reserve afschrijvingslasten investeringen.

Reserve afschrijvingslasten Overheveling van de saldi van de reserves B211, B215, B217, B218, B229, B230 en B234 investeringen

Reserve onderwijsachterstandenbeleid (OAB) Reserve cultureel centrum Plats 1

Op basis van de Kaderbrief 2021 zijn in 2021 onderstaand ereserves gevormd, waarvan de saldi eveneens overgeboekt worden naar de nieuwe reserve afschrijvingslasten investeringen.

Nr.

Omschrijving

Toelichting

B237

Reserve turnhal In de Bandert

B238

Reserve verbouwing Bandertlaan 13

Het saldo van deze reserve bedraagt per 31-08-2021 € 1.195.000. Dit bedrag wordt overgeheveld naar de nieuwe reserve afschrijvingslasten investeringen.. Het saldo van deze reserve bedraagt per 31-08-2021 € 465.000. Dit bedrag wordt overgeheveld naar de nieuwe reserve afschrijvingslasten investeringen.

Onderdeel B: Voorzieningen

Nr.

Omschrijving

Toelichting

Geen mutaties

Bijlage 1

Staat van reserves en voorzieningen per 31 december 2020

Staat van reserves rekening 2020 Nr.

srt Omschrijving reserve/voorziening

Boekwaarde Toevoegingen stand 1/1

Onttrekkingen

Algemene Reserve

5.592.968,64

38.700,00

135.997,34

181

Reserve vermindering Kapitaallasten

4.765.238,91

681.184,00

1.406.347,15

10.358.207,55

719.884,00

1.542.344,49

Bestemming resultaat vorig boekjaar

Vermindering ter dekking van afschrijving

Boekwaarde stand 31/12

0,00

5.495.671,30

64.046,35

0,00

4.104.122,11

64.046,35

0,00

9.599.793,41

Algemene reserves

Subtotaal Egalisatiereserves 21

Reserve verkiezingen

11.471,56

16.000,00

1.489,60

0,00

25.981,96

101

Reserve Wet Maatschappelijke Ondersteuning

2.357.645,36

0,00

359.169,52

0,00

1.998.475,84

206

Reserve Jeugdhulp

75.000,00

0,00

75.000,00

219

Reserve ink. voorz., reintegratie, soc. werkvoorz.

2.000.000,00

0,00

2.000.000,00

226

Reserve SC MER OD

59.975,57

944.822,83

0,00

1.004.798,40

230

Reserve SC MER-SD

92.754,00

19.232,00

0,00

111.986,00

231

Reserve SC MER bedrijfsvoering

517.393,00

231.798,00

303.715,00

0,00

445.476,00

5.114.239,49

1.211.852,83

664.374,12

0,00

5.661.718,20

Subtotaal

0,00

Vrije reserves 7

Reserve stedebouwkundige adviezen

133.560,88

1.631,00

0,00

135.191,88

132

5.419,80

19.447,36

0,00

24.867,16

144

Reserve regionale woonvisie Reserve OAB

115.000,00

0,00

115.000,00

Subtotaal

253.980,68

21.078,36

115.000,00

170.462,58

0,00

156.104,30

Reserve welzijn en cultuur Reserve wegen

Geblokkeerde reserves Algemene milieureserve Reserve investeringssubsidies welzijn

0,00

160.059,04

8.542,60

0,00

161.919,98

0,00

156.104,30

262.476,54

131.393,66

140.799,84

0,00

253.070,36

0,00

498.150,54

0,00

498.150,54

Reserve BTWcompensatiefonds

434.000,00

0,00

64.500,00

0,00

369.500,00

Algemene reserve Grondbedrijf

7.057.955,36

285.414,53

331.640,56

0,00

7.011.729,33

Reserve Regiofonds

372.600,00

87.500,00

193.757,37

0,00

266.342,63

106

Reserve algemeen jeugdbeleid

250.886,29

121.252,74

0,00

372.139,03

107

33.949,75

4.065,86

25.000,00

0,00

13.015,61

109

Reserve speelplaatsenplan Reserve uitvoering recreatief toeristisch beleid

174.825,44

24.260,21

0,00

199.085,65

Nr.

srt

Omschrijving reserve/voorziening

Boekwaarde Toevoegingen stand 1/1

OnttrekkinBestemming Vermindegen resultaat vorig ring ter boekjaar dekking van afschrijving

117

Reserve Personeel & Bestuur

337.119,93

328.080,01

265.674,24

169

Reserve revolverende investeringen

13.053.213,25

206.541,23

0,00

186

779.643,22

289.257,00

188

Reserve kwaliteitsfonds Reserve deelneming GEM Bocage C.V.

2.727.151,50

189

193

203

208

213

220

224

225

227

Boekwaarde stand 31/12

0,00

399.525,70

0,00

14.627.182,48

10.000,00

0,00

1.058.900,22

0,00

2.727.151,50

9.000,00

0,00

9.000,00

415.000,00

1.837,00

6.837,00

0,00

410.000,00

265.785,33

1.979,64

50.000,00

0,00

217.764,97

Reserve bedrijfsvoering Reserve samenwerkingsovk Industriepark Swentibold Reserve restant budgetten Reserve integrale aanpak en huisv statushouders Reserve winst grondexploitaties

467.425,37

425.854,56

7.082,00

0,00

886.197,93

355.411,68

0,00

355.411,68

599.375,19

1.078.337,04

599.375,00

0,00

1.078.337,23

115.781,61

93.595,66

0,00

209.377,27

430.267,60

171.442,57

8.139,00

0,00

593.571,17

Reserve duurzaamheid

414.518,66

1.491,85

151.044,46

0,00

505.807,05

228

Reserve gebiedsvisies

591.916,25

0,00

56.636,25

0,00

535.280,00

233

Reserve majeure projecten

9.700,00

226.200,00

174.348,84

0,00

61.551,16

0,00

32.976.115,79

Reserve deelneming GEM Bocage beheer B.V. Reserve deelneming OML bv Reserve kwaliteit verbeterende proj. buitengebied

Subtotaal

211

215

217

Geblokkeerde reserves afschrijvingen Reserve cultureel centrum Plats 1

29.982.720,39

3.478.503,56 2.093.377,16

1.367.428,00

240.841,00

1.608.269,00

2.349.220,32

0,00

116.875,32

2.232.345,00

Reserve voetbalvelden kunstgras

82.802,60

7.081,92

0,00

7.593,00

82.291,52

Reserve fietspad Heerdstraat

427.243,00

0,00

427.243,00

218

Reserve uitbr. Gemhuis Oos Heem

408.421,75

0,00

17.355,36

0,00

391.066,39

229

Reserve Jongerenvoorziening Bandert

166.080,00

0,00

17.322,48

148.757,52

232

Reserve aanpassingen Peijerhoaf

217.260,00

0,00

217.260,00

234

Reserve aankoop pand Bandertlaan 13 Subtotaal

0,00

221.587,00

0,00

221.587,00

3.651.027,67

228.668,92

17.355,36

0,00

141.790,80

3.720.550,43

Totaal

49.360.175,78

5.659.987,67 4.432.451,13

1.672.315,35

141.790,80

52.118.236,87

Staat van voorzieningen rekening 2020 Nr.

Omschrijving reserve/voorziening Voorzieningen voor verplichtingen en risico's 54 Voorziening vervangen bruggen Vloedgraaf 160 Voorziening pensioenverplichting bestuurders

Boekwaarde Toevoegingen Onttrekkingen Verminderingen Boekwaarde stand 1/1 stand 31/12

605.280,08

0,00

3.066.081,07

259.657,00

0,00

88.773,00

0,00

3.671.361,15

348.430,00

0,00

46.297,81 3.973.493,34

31 Voorziening onderhoud gem. gebouwen 180 Voorziening wegen

1.872.677,55

112.630,00

0,00

209.627,31 1.775.680,24

359.463,78

1.308.500,00

240.000,00

1.229.954,14

198.009,64

191 Voorzienig onderhoud gemeenschapshuizen

180.954,87

31.628,87

51.753,00

17.999,70

142.831,04

2.413.096,20

1.452.758,87

291.753,00

470.686,27

34.429,00

0,00

505.115,27

470.686,27

34.429,00

0,00

505.115,27

2.091.190,44

436.001,00

0,00

766.393,00

94.151,00

54.980,00

179.468,50

2.857.583,44

530.152,00

54.980,00

663.494,83 2.669.260,61

9.412.727,06

2.365.769,87

346.733,00

2.167.373,79 9.264.390,14

240 Voorziening verliezen grondexpl. (VZ>boekw BIE)

0,00

605.280,08

46.297,81 3.279.440,26

0,00

88.773,00

Egalisatievoorzieningen

1.457.581,15 2.116.520,92

Bijdrage toekomstige vervangingen 200 Voorziening toek. vervangingsinvestering riolering 44 1d

Van derden verkregen middelen die specifiek besteed moeten worden 201 Voorziening groot onderhoud riolering 44 1c 204 Voorziening afvalverwijdering en -verwerking

Totaal

484.026,33 2.043.165,11

626.095,50

Bijlage 2

Staat van reserves en voorzieningen na mutaties

Staat van reserves rekening 2020 Nr.

srt Omschrijving reserve/voorziening

Boekwaarde stand 1/1

Mutaties

Boekwaarde stand 31/12

Algemene Reserve

5.495.671,30

181

Reserve vermindering Kapitaallasten Subtotaal

4.104.122,11

Algemene reserves

9.599.793,41

0,00

9.599.793,41

Egalisatiereserves 21

Reserve verkiezingen

25.981,96

101

Reserve Wet Maatschappelijke Ondersteuning

1.998.475,84

206

Reserve Jeugdhulp

75.000,00

219

Reserve ink. voorz., reintegratie, soc. werkvoorz.

2.000.000,00

226

Reserve SC MER OD

1.004.798,40

230

Reserve SC MER-SD

111.986,00

231

Reserve SC MER bedrijfsvoering Subtotaal

445.476,00

5.661.718,20

0,00

5.661.718,20

Vrije reserves 7

Reserve stedebouwkundige adviezen

135.191,88

132

24.867,16

144

Reserve regionale woonvisie Reserve OAB Subtotaal

106

107

109

117

Geblokkeerde reserves Algemene milieureserve Reserve investeringssubsidies welzijn

0,00 160.059,04

0,00 Vervallen 0,00

160.059,04

161.919,98

156.104,30

Reserve welzijn en cultuur Reserve wegen

253.070,36

498.150,54

Reserve BTWcompensatiefonds Algemene reserve Grondbedrijf Reserve Regiofonds

369.500,00

7.011.729,33

266.342,63

Reserve algemeen jeugdbeleid Reserve speelplaatsenplan Reserve uitvoering recreatief toeristisch beleid

372.139,03

13.015,61

199.085,65

Reserve Personeel & Bestuur

399.525,70

Staat van reserves rekening 2020 Nr.

srt Omschrijving reserve/voorziening

Boekwaarde stand 1/1

169

14.627.182,48

186

Reserve revolverende investeringen Reserve kwaliteitsfonds

1.058.900,22

188

2.727.151,50

189

Reserve deelneming GEM Bocage C.V. Reserve deelneming GEM Bocage beheer B.V.

9.000,00

193

410.000,00

203

Reserve deelneming OML bv Reserve kwaliteit verbeterende proj. buitengebied

217.764,97

208

Reserve bedrijfsvoering

886.197,93

213

Reserve samenwerkingsovk Industriepark Swentibold

355.411,68

220

1.078.337,23

224

Reserve restant budgetten Reserve integrale aanpak en huisv statushouders

209.377,27

225

593.571,17

227

Reserve winst grondexploitaties Reserve duurzaamheid

505.807,05

228

Reserve gebiedsvisies

535.280,00

233

Reserve majeure projecten Subtotaal

61.551,16

32.976.115,79

Mutaties

0,00

Boekwaarde stand 31/12

32.976.115,79

Staat van reserves rekening 2020 Nr.

srt

Omschrijving reserve/voorziening

Boekwaarde stand 1/1

Mutaties

Boekwaarde stand 31/12

2.232.345,00

-2.232.345,00

0,00 Naar

Geblokkeerde reserves afschrijvingen 211

Reserve cultureel centrum Plats 1

215

Reserve voetbalvelden kunstgras

82.291,52

-82.291,52

0,00 Naar

217

Reserve fietspad Heerdstraat

427.243,00

-427.243,00

0,00 Naar

218

Reserve uitbr. Gemhuis Oos Heem

391.066,39

-391.066,39

0,00 Naar

229

Reserve Jongerenvoorziening Bandert

148.757,52

-148.757,52

0,00

232

Reserve aanpassingen Peijerhoaf

217.260,00

-217.260,00

234

Reserve aankoop pand Bandertlaan 13

221.587,00

241

Reserve afschrijvingen

B241 B241 B241 B241

2.232.345,00 82.291,52 427.243,00 391.066,39 148.757,52 217.260,00

Naar B241 0,00 Naar B241 221.587,00 Naar B241 Van B211 Van B215 Van B217 Van B218 Van B229 Van B232 3.498.963,43

Subtotaal Totaal

3.720.550,43

0,00

3.720.550,43

52.118.236,87

0,00

52.118.236,87

Staat van Voorzieningen Rekening 2020 Geen mutaties.

Bijlage 3

Staat van reserves en voorzieningen op programmaniveau

Staat van reserves rekening 2020 op programmaniveau Programma

Nr.

Omschrijving reserve/voorziening

Reserve verkiezingen

25.981,96

Totaal programma 1

25.981,96

32 Reserve wegen 227 Reserve duurzaamheid

498.150,54 505.807,05

3 3 3

242 Reserve openbaar groen Totaal programma 3

6 6 6 6 6 6 6 6

7 7 7

Boekwaarde stand 31/12

0,00 1.003.957,59

Reserve welzijn en cultuur

253.070,36

Totaal programma 5

253.070,36

Reserve investeringssubsidies welzijn

156.104,30

101 Reserve Wet Maatschappelijke Ondersteuning

1.998.475,84

106 Reserve algemeen jeugdbeleid 107 Reserve speelplaatsenplan

372.139,03 13.015,61

206 Reserve Jeugdhulp

75.000,00

219 Reserve ink. voorz., reintegratie, soc. werkvoorz.

2.000.000,00

224 Reserve integrale aanpak en huisv statushouders

209.377,27

230 Reserve SC MER SD

111.986,00

Totaal programma 6

4.936.098,05

Reserve stedebouwkundige adviezen

135.191,88

186 Reserve kwaliteitsfonds

1.058.900,22

226 Reserve SC MER OD

1.004.798,40

Totaal programma 7

2.198.890,50

Staat van reserves rekening 2020 op programmaniveau Programma Nr.

8 8

Omschrijving reserve/voorziening

Boekwaarde stand 31/12

Algemene milieureserve

161.919,98

132

Reserve regionale woonvisie

24.867,16

Totaal programma 8

186.787,14

9 9 9 9 9 9

40 95

Algemene reserve Grondbedrijf Reserve Regiofonds

109

Reserve uitvoering recreatief toeristisch beleid

199.085,65

188 189

Reserve deelneming GEM Bocage C.V. Reserve deelneming GEM Bocage beheer B.V.

2.727.151,50 9.000,00

193

Reserve deelneming OML bv

410.000,00

203

Reserve kwaliteit verbeterende proj. buitengebied

217.764,97

213

355.411,68

225 228

Reserve samenwerkingsovk Industriepark Swentibold Reserve winst grondexploitaties Reserve gebiedsvisies

233

Reserve majeure projecten

61.551,16

234

Reserve aankoop Bandertlaan 13

221.587,00

9 9 9 9 9

10 10 10 10 10 10 10 10 10

7.011.729,33 266.342,63

593.571,17 535.280,00

Totaal programma 9

12.608.475,09

Algemene Reseve

5.495.671,30

Reserve BTW-compensatiefonds

117 169

Reserve Personeel & Bestuur Reserve revolverende investeringen

399.525,70 14.627.182,48

181

Reserve vermindering Kapitaallasten

4.104.122,11

208 220

Reserve bedrijfsvoering Reserve restant budgetten

886.197,93 1.078.337,23

231

Reserve SC MER BV

241

Reserve afschrijvingslasten investeringen

3.498.963,43

Totaal programma 10

30.904.976,18

Totaal

369.500,00

445.476,00

52.118.236,87

Staat van voorzieningen rekening 2020 op programmaniveau Programma Nr.

Omschrijving reserve/voorziening

Boekwaarde stand 31/12

160 Voorziening pensioenverplichting bestuurders Totaal programma 1

3.279.440,26 3.279.440,26

3 3 3 3

31 Voorziening onderhoud gemeentelijke gebouwen 204 Voorziening afvalverwijdering en -verwerking 180 Voorziening wegen 200 Voorziening toekomstige vervangingsinvestering riolering 44 1d 54 Voorziening vervangen bruggen Vloedgraaf 201 Voorziening groot onderhoud riolering 44 1c Totaal programma 3

1.775.680,24 626.095,50 198.009,64 505.115,27

3 3

605.280,08 2.043.165,11 5.753.345,84

191 Voorzienig onderhoud gemeenschapshuizen Totaal programma 6

142.831,04 142.831,04

240 Voorziening verliezen grondexploitaties Totaal programma 9

88.773,00 88.773,00

Totaal

9.264.390,14

Totaal reserves en voorzieningen

61.382.627,01

Bijlage 4

Formats reserves

Reserves kunnen verschillende functies hebben. In deze nota zijn de reserves ingedeeld naar: 1. Algemene reserves 2. Egalisatiereserves 3. Vrije reserves 4. Geblokkeerde reserves 5. Geblokkeerde reserves voor afschrijvingen

1. Algemene reserves Hiertoe behoren: a. de algemene reserve: deze is bestemd voor dekking van het weerstandsvermogen en in die zin niet vrij besteedbaar. b. De reserve vermindering kapitaallasten. 2. Egalisatiereserves Deze reserves dienen om jaarlijkse fluctuaties binnen de onderliggende begrotingsposten op te vangen, zodat er sprake is van een constante raming in de begroting. 3. Vrije reserves Deze reserves zijn nog niet bestemd. Er kunnen weliswaar voorgenomen onttrekkingen aan deze reserves vermeld zijn, deze zijn echter nog niet bekrachtigd door een raadsbesluit. De raad kan van deze reserves de bestemming wijzigen. 4. Geblokkeerde reserves Deze reserves zijn door de raad geheel of gedeeltelijk bestemd voor het dekken van begrotingsuitgaven. Voor dat deel waarover de raad nog geen besluit genomen heeft, behoort tot de vrije reserves. Van deze reserves is een overzicht gemaakt met het saldo per 31 augustus 2019 en het gedeelte hiervan dat nog vrij besteedbaar is. In deze Nota worden de betreffende reserves in een aparte bijlage opgenomen. Het zijn zog enaamde “geblokkeerde” reserves. Dit betekent dat wanneer deze reserves voor een ander doel worden aangewend er een tekort ontstaat binnen de exploitatie. 5. Geblokkeerde reserves voor afschrijvingen Met ingang van 2017 moeten alle investeringen geactiveerd moeten worden.

Tot en met 2016 was dit alleen voor investeringen met maatschappelijk nut verplicht, maar met ingang van 2017 dus ook voor investeringen met economisch nut.. Een investering in één keer te dekken uit een reserve is niet meer toegestaan. Wel mogen de jaarlijkse kapitaallasten voortvloeiende uit een investering gedekt worden uit een reserve. Dit betekent dat voor alle investeringen waar een reserve tegenover staat, een afzonderlijke reserve wordt gecreëerd om de jaarlijkse kapitaallasten te dekken. Het aantal reserves neemt daarom toe. Hierbij de opmerking dat als een investering in bijvoorbeeld 40 jaar wordt afgeschreven, de kapitaallasten ook gedurende 40 jaar gedekt worden uit de daarvoor gecreëerde reserve. Met ingang van deze nota worden de reserves die betrekking hebben op afschrijvingslasten samengevoegd tot één reserve. In een bijlage worden de a fschrijvingsschema’s van de onderliggende investeringen weergegeven.

Bijlage 4a

Formats algemene reserves

Gemeente Echt-Susteren B1-1 Naam FCL Programma Saldo Reden bestaan op dit moment Doelstelling Benodigde omvang/volume

Algemene reserve 7980.5000 10. Algemene dekkingsmiddelen € 5.495.671,30 De algemene reserve moet worden beschouwd als een buffer voor het opvangen van risico´s waarvoor geen bestemmingsreserves of voorzieningen bestaan. Zie reden bestaan. De raad heeft in de vergadering van 5 juli 2018 de Nota Risicomanagement en de Nota Weerstandsvermogen vastgesteld. Daarnaast is een berekening gemaakt van de omvang van het weerstandsvermogen. De omvang van de benodigde weerstandscapaciteit en de normatieve ondergrens van het absolute weerstandsvermogen wordt tweemaal per jaar herrekend, zie de paragraaf Weerstandsvermogen en risicobeheersing in de begroting en de jaarrekening. De algemene reserve is onderdeel van de weerstandscapaciteit. Ondergrens algemene reserve: De ondergrens van de algemene reserve is het bedrag dat berekend is als absoluut weerstandsvermogen óf het bedrag dat berekend is als de normatieve ondergrens van het absolute weerstandsvermogen wanneer het eerstgenoemde bedrag lager is dan die ondergrens. Voor de begroting 2022 is dit berekend op € 5.940.000 (zie de paragraaf Weerstandsvermogen en risicobeheersing). Voorgesteld wordt om dit bedrag als ondergrens aan te houden binnen de algemene reserve.

Plafond Voeding/dotatie

Bovengrens algemene reserve Als bovengrens van de algemene reserve wordt een bedrag van € 10.000.000 aangehouden. € 10.000.000

In principe worden aan de algemene reserve de navolgende vrijvallende middelen toegevoegd: - middelen ter compensatie van gedane onvoorzienbare en onvermijdbare uitgaven, die niet op een andere wijze gedekt kunnen worden; - legaten en schenkingen; Onttrekkingen aan de algemene reserve: - dekking van uitgaven waar niet op een andere wijze in de dekking voorzien kan worden; - grondaankopen, mits deze grond ten algemene nutte is en de boekwaarde overeenstemt met de reële waarde en niet op een andere wijze in de dekking voorzien kan worden; - wegens dekking van planschades. Het is vooraf niet in te schatten of zich planschade voordoet. Bij bouwexploitaties met derden, komen mogelijke planschades voor rekening van de projectontwikkelaar. - Huisvesting onderwijs AZC - Mogelijke belastingaanslagen vanwege de vennootschapsbelasting. Dotatie aan de reserve: N.v.t. 35

Gemeente Echt-Susteren B1-1 Naam FCL Programma

Algemene reserve 7980.5000 10. Algemene dekkingsmiddelen

Onderbouwing (beheersplan) Aangegane verplichtingen/claims

N.v.t.

Tijdspad besteding

2017 - Raad 13-7-2017, Kadernota 2018 € 100.000 i.v.m. claim risicoafdekking startersleningen (2018)

2020 – Raad 12-2020, 2e bestuursrapportage € 200.000 i.v.m. voorzieningen thuiswerken

2021 – raad 7-7-2021, 1e bestuursrapportage 2021 € 99.780 overdracht woonwagenstandplaatsen vm gemeente Echt

2021 – raad 7-7-2021, 1 bestuursrapportage 2021 € 13.500 planschade en nadeelcompensatie.

Het totaal van deze verplichtingen bedraagt: € 13.220,00 - N.v.t.

Saldo reserve per 1-1-2021 Stortingen 2021 Onttrekkingen / claims 2021 e.v. jaren Saldo per 31-12-2021

5.495.671,30 0,00 13.320,00 5.082.351,30

Normatieve ondergrens absoluut weerstansvermogen Opm. Met het beschikbaar saldo van de reserve vermindering kapitaallasten (die ook tot de algemene reserve behoort) wordt ruimschoots voldaan aan de norm van het absolute weerstandsvermogen.

5.940.000,00

Gemeente Echt-Susteren B181-51 Naam FCL Programma Saldo Reden bestaan op dit moment

Doelstelling

Benodigde omvang/volume Plafond Voeding/dotatie

Onderbouwing (beheersplan)

Aangegane verplichtingen/ claims

Tijdspad besteding

Reserve vermindering kapitaallasten 7980.5222 10. Algemene dekkingsmiddelen € 4.104.122,11 In de Kadernota 2018, vastgesteld door de raad in de vergadering van 13 juli 2017 is bepaald dat substantiële incidentele meevallers in principe toegevoegd worden aan de reserve vermindering kapitaalasten. Deze kan worden ingezet om structureel ruimte te creëren binnen het meerjarenperspectief van de begroting. Door de incidentele opbrengsten in te zetten ten gunste van het investeringsprogramma kunnen een tweetal voordelen gehaald worden: a. de inzet betekent een directe financiële impuls en een verlichting van de lasten in de komende jaren; b. de middelen vloeien direct terug naar de burger. Niet bepaald. Niet van toepassing Naast de incidentele meevallers is bij de vaststelling van de Nota reserves en voorzieningen 2017 bij iedere reserve (voor zover mogelijk) een plafond ingesteld. Het surplus dat boven dit plafond uitgaat, wordt toegevoegd aan de reserve vermindering kapitaallasten. Door het vormen van afzonderlijke reserves voor het afdekken van afschrijvingslasten van investeringen, kan structureel ruimte worden gecreëerd binnen het meerjarenperspectief van de begroting. Deze reserves worden gevormd door uitname van het benodigd bedrag uit de reserve vermindering kapitaallasten.

In de Kadernota 2018 is opgenomen dat voor de uitvoering van de projecten volgens het meerjareninvesteringsplan (MIP) het noodzakelijk is om de voorbereiding een jaar eerder te starten dan vermeld in het MIP. Hiervoor moet jaarlijks een algemeen voorbereidingskrediet ad € 250.000 beschikbaar zijn voor alle kredieten die in het MIP zijn opgenomen. Als de raad afwijzend besluit over het beschikbaar stellen van een krediet, dan moeten de gemaakte voorbereidingskosten ten laste worden gebracht van de reserve vermindering kapitaallasten. Voor het verloop van de reserve zie onderstaand overzicht. 2021 en volgende jaren

Bedragen in €

2021

2022

2023

2024

2025

Reserve vermindering kapitaallasten saldo per 1-1 4.104.122

1.977.610

1.355.877

1.284.144

1.312.411

2021

2022

2023

2024

2025

17.500

7.188

10.767

Totaal geraamde stortingen

945.739

28.267

Geraamde onttrekkingen:

2021

2022

2023

2024

2025

Geraamde stortingen: 1e berap 2020 Verduurzaming Leisurepark de Bandert 2e berap 2020 Restitutie i.v.m. aanvulling in 2020 van de reserve majeure projecten 1e berap 2021 Restitutie i.v.m. voorgeschoten dekking aanpassing trafo

100.000

69.400

Raadsbesluit 7-7-2021 Bestemming rekeningsaldo 2020

630.398

Overheveling van reserve algemeen jeugdbeleid Overige besluitvorming

121.253

Restitutie ivm Plats 1

1e berap 2020 Verduurzaming Leisurepark de Bandert

175.000

Notitie gemeenschapshuizen 2e berap 2020

105.000

Voorbereidingskosten Bandertlan 13

3.714

Sport- en spelvoorzieningen de Bandert

8.634

Verbetering uitstraling winkelcentrum Susteren 1e berap 2021

18.435

Overdracht woonwagenstandplaatsen Echt

20.846

Realisatie buitenruimte Peijerhoes

47.000

Leefbaarheidsfonds Nieuwstadt Kadernota 2019

100.000

Revitalisering lanen buitengebied

50.000

Kadernota 2020 Zaalaanpassing Connectcollege

117.262

Kaderbrief 2021 Voorbereidingsbudget GO

50.000

Overboeking naar de reserve groen onderhoud Verbouwing pand Bandertlaan 13 (storting in kapitaallastenreserve)

200.000

150.000

100.000

465.000

Bouw turnvoorziening (storting in kapitaallastenreserve)

1.195.000

Kadernota 2022 Gemeentelijke bijdrage inzake wijzigen fietspad N276 Katsbek-Susteren Overige besluitvorming

450.000

Gebiedsvisie Peij

93.772

Mobiliteitsbijdrage HBS de Ster

150.000

Projectenkaart LPS

272.588

Totaal geraamde onttrekkingen

3.072.251

650.000

100.000

Reserve vermindering kapitaallasten saldo per 31-12

1.977.610

1.355.877

1.284.144

1.312.411

1.340.678

Bijlage 4b

Formats egalisatie reserves

Gemeente Echt-Susteren B21-11 Naam FCL Programma Saldo Reden bestaan op dit moment Doelstelling Benodigde omvang/volume

Plafond Voeding/dotatie Onderbouwing (beheersplan)

Reserve verkiezingen 7980.5420 1. Bevolking en bestuur € 25.981,96 Deze reserve is ontstaan om een gelijke druk op de begroting c.q. meerjarenramingen te bewerkstelligen. Egalisering van kosten in de begroting c.q. meerjarenramingen. Een minimale omvang van € 14.000 wordt ideaal geacht i.v.m. een mogelijk tussentijdse verkiezing die niet voorzien is. De kosten per verkiezing bedragen € 14.000. De gemeenteraadsverkiezing kost € 22.000. Niet van toepassing Aan deze reserve wordt jaarlijks € 16.000 toegevoegd ten laste van de exploitatie. Uitgaande van de bovengenoemde dotaties/onttrekkingen ziet het verloop van de reserve er als volgt uit: Saldo per 31-12-2020 Dotatie 2021 Verkiezing 2e kamer Saldo per 31-12-2021 Dotatie 2022 Verkiezing Gemeenteraad Saldo per 31-12-2022 Dotatie 2023 Verkiezingen Provinciale Staten en Waterschap Saldo per 31-12-2023 Dotatie 2024 Verkiezing Europees Parlement Saldo per 31-12-2024 Dotatie 2025 Verkiezing 2e Kamer Saldo per 31-12-2025 Dotatie 2026 Verkiezing Gemeenteraad Saldo per 31-12-2026

Aangegane verplichtingen/ claims

Tijdspad besteding

€ 27.472 € 16.000 € 14.000 € 29.472 € 16.000 € 22.000 € 23.472 € 16.000 € 14.000 € 25.472 € 16.000 € 14.000 € 27.472 € 16.000 € 14.000 € 29.472 € 16.000 € 14.000 € 31.472

Opgemerkt moet worden dat de kapitaallasten en indirecte kosten (kostenplaatsen openbare werken, vervoermiddelen, personeel, administratie) niet worden aangemerkt als kosten die ten laste van deze reserve worden gebracht. Zie toelichting bij onderbouwing.

Gemeente Echt-Susteren Naam FCL Programma Saldo Reden bestaan op dit moment

Doelstelling

Benodigde omvang/volume

Plafond Voeding/dotatie

Onderbouwing (beheersplan)

Aangegane verplichtingen/ claims

Tijdspad besteding

B101-21 Reserve Wet maatschappelijke ondersteuning (WMO) 7980.5115 6. Sociaal domein € 1.998.475,84 De Wmo is een open einde regeling en er is een wettelijke plicht tot compensatie. De budgetten die vanuit het Rijk beschikbaar zijn alsook de eigen bijdragen van cliënten zijn niet altijd toereikend voor de gemaakte uitgaven en kosten. De reserve moet voldoende omvang hebben om eventuele tekorten op te vangen. Opvangen van jaarlijkse fluctuaties met betrekking tot de inkomsten en uitgaven op het gebied van de uitvoering van de Wet maatschappelijke ondersteuning. Het bekostigen van uitgaven op het gebied van de decentralisatie AWBZ en voor de dekking van financiële risico’s. Er is sprake van een open einde regeling. De gemeente is wettelijk verplicht de cliënt met beperkingen te compenseren. De omvang van het budget is daardoor vooraf niet te bepalen. Gezien de aangegane verplichtingen is bovengenoemd saldo nodig. € 2.500.000 Overschotten bij de jaarrekening op de taken binnen Wmo worden gereserveerd voor eventuele tekorten in toekomstige jaren.

Het gaat om de volgende boekingscombinaties: 65110012 66700001 66670000 ecl 42885 66700003 66700024 66700040 66710005 66720000 66770000 66610000 ecl 42008, 66620000 66620001 42183, 42184, 42185 66700002 66101100 66101200 66101300 66700041 66620004 De gemeenteraad heeft het meerjarig beleidsplan Wmo vastgesteld, waarin beleidslijnen, actiepunten en prioriteiten zijn geformuleerd. Daarnaast is door de gemeenteraad een verordening Wmo vastgesteld, waarin de verplichtingen en procedures zijn vastgelegd. De concrete uitwerking van de regels in de verordening zijn neergelegd in het Besluit nadere regels en de Beleidsregels. In de begroting 2021 en 2022 is een meerjarige storting in de reserve opgenomen van € 108.864. In de 1e berap 2021 zijn een aantal mutaties verwerkt. Stortingen: Het voordeel uit de aangepaste begroting 2022 van Omnibuzz wordt toegevoegd aan de reserve WMO ter dekking van de tekorten: 2024 € 43.037 2025 € 35.008 2026 € 35.008 Onttrekkingen: In afwachting van een Rijksbesluit over de aanpassing van het abonnementstarief bij Hulp bij de Huishouding worden ontstane tekorten gedekt binnen de WMO incidenteel uit de reserve WMO. Het gaat om 2021 € 144.948 2022 € 129.846 2023 € 128.534 2021 en volgende jaren. 44

Gemeente Echt-Susteren B206-64 Naam FCL Programma Saldo Reden bestaan op dit moment

Doelstelling Benodigde omvang/volume Plafond Voeding/dotatie

Onderbouwing (beheersplan) Aangegane verplichtingen/ claims

Tijdspad besteding

Reserve Jeugdhulp 7980.5245 6. Sociaal domein € 75.000,00 Met ingang van 2015 heeft de gemeente taken gekregen op het gebied van Jeugdhulp. De raad heeft het kader gesteld om deze taken uit te voeren binnen de middelen die we daarvoor van het Rijk ontvangen (integratie-uitkering sociaal domein, onderdeel jeugd). In 2015 en 2016 is dat gelukt en is een deel van het overschot toegevoegd aan de reserve. In 2017 was het budget net toereikend voor het uitvoeren van de jeugdhulptaken. In 2018 was dit echter niet meer het geval. De inkomsten vanuit het Rijk dalen, terwijl onze uitgaven hier niet in meebewegen. Ook in 2019 en 2020 was er een flink tekort op dit budget en er lijkt nog geen einde te komen aan de kostenstijgingen. Omdat een enkel traject op jaarbasis al € 100.000 kan kosten, zijn de risico’s groot. Op dit moment zit er nog € 75.000 in de reserve. Hierop rust een claim in verband met de pliot huisartsen. De verwachting is dat er in 2021 geen middelen aan worden toegevoegd. De reserve is hierdoor niet toereikend voor dekking van de toekomstige tekorten op jeugdhulp. Wel worden van het rijk met ingang van 2021 extra middelen ontvangen voor jeugdhulp, waardoor hopelijk geen tekorten meer ontstaan. Opvangen van jaarlijkse fluctuaties met betrekking tot de inkomsten en uitgaven op het gebied van jeugdhulp.

€ 2.000.000 € 2.000.000 Overschotten bij de jaarrekening op de jeugdhulpbudgetten worden gereserveerd voor eventuele tekorten in toekomstige jaren. Het gaat om de volgende boekingscombinaties: 66201000 66700050 66721700 66721800 66721900 66722000 66722100 66722200 66722400 66722500 66722600 66722700 66722800 66722900 66723000 66820000 66820001 66820002 66820018 66820021 66825100 66825200 66825400 66825500 66825700 Wanneer er tekorten ontstaan op de jeugdbudgetten, worden die vanuit deze reserve aangevuld. Rechtmatig toegekende jeugdhulp moet de gemeente betalen (Jeugdwet). Ook als de budgetten zijn uitgeput. Stortingen 2021: e Via de 1 berap 2021 is een stelpost opgenomen voor hogere rijksmiddelen. Hiervan is € 250.000 gestort in de reserve jeugdhulp en € 250.000 toegevoegd aan het budget voor Jeugdzorg Plus. De verwachting is dat deze middelen uit de reserve nodig zullen zijn om tekorten af te dekken Claims 2021: € 75.000 voor een pilot die uitgevoerd wordt bij huisartsenpraktijken (1e berap 2019). 2021 en volgende jaren

Gemeente Echt-Susteren Naam FCL Programma Saldo Reden bestaan op dit moment

Doelstelling

Benodigde omvang/volume Plafond Voeding/dotatie

Onderbouwing (beheersplan) Aangegane verplichtingen/ claims Tijdspad besteding

B219-71 Reserve inkomensvoorzieningen, re-integratie en sociale werkvoorzieningen 7980.5521 6. Sociaal domein € 2.000.000,00

De reserve heeft de functie van een egalisatiereserve en dient voor het afdekken van tekorten bij de onderdelen werk en inkomen en de WSW. Het betreft uitgaven die niet te vermijden zijn. Wanneer er sprake is van overschotten op de genoemde onderdelen, dan worden de overschotten aan deze reserve toegevoegd totdat het plafond bereikt is. Opvangen van jaarlijkse fluctuaties met betrekking tot de inkomsten en uitgaven op het gebied van de uitvoering van werk en inkomen, minimabeleid en arbeidsparticipatie. € 2.000.000 € 2.000.000 Overschotten bij de jaarrekening worden gereserveerd voor eventuele tekorten in toekomstige jaren. Het gaat om de volgende boekingscombinaties:: - Bijstandsverlening en inkomensvoorzieningen (functie 610) - Participatiebudget (functie 623) - Fcl 66100000 t/m 66230000 - Fcl 66500001 ecl 42374 Kinderopvang soza - Fcl 66700042 ecl 34221 Participatieplatform

Deze reserve is bedoeld als egalisatiereserve om tekorten binnen de exploitatie op te vangen. Op dit moment zijn er geen claims ten laste van deze reserve. 2021 en volgende jaren

Gemeente Echt-Susteren B226-75 Naam FCL Programma Saldo Reden bestaan op dit moment Doelstelling

Benodigde omvang/volume Plafond Voeding/dotatie

Onderbouwing (beheersplan)

Aangegane verplichtingen/ claims Tijdspad besteding

Reserve SC MER-OD 7980.5251 8. Omgevingsrecht € 1.004.798,40 De reserve is gevormd om fluctuaties in de omvang van het takenpakket van de MER-Omgevingsdienst (en daarmee samenhangend de uitvoeringskosten en de legesinkomsten) te kunnen opvangen. Het creëren van een buffer om meerkosten bij de uitvoering van het Uitvoeringsprogramma MER-Omgevingsdienst en fluctuaties in de legesinkomsten, op te vangen. Niet bepaald Niet bepaald De reserve SC MER-OD wordt gevoed uit de meeropbrengsten (ten opzichte van de gemeentelijk begrote) leges Omgevingsrecht, en ook eventuele overschotten en teruggaven op de budgetten voor de MER OD, RUD en VVGB. Deze reserve is bedoeld als egalisatiereserve om tekorten binnen de exploitatie op bovengenoemde budgetten op te vangen. Door de invoering van de omgevingswet gaat er de komende jaren nog veel veranderen en zijn er nog veel onzekerheden. Geen Doorlopend

Gemeente Echt-Susteren B230-79 Naam FCL Programma Saldo Reden bestaan op dit moment

Doelstelling Benodigde omvang/volume Plafond Voeding/dotatie Onderbouwing (beheersplan) Aangegane verplichtingen/ claims Tijdspad besteding

Reserve SC MER SD 7980.5255 6. Sociaal domein € 111.986,00 In december 2018 is door de MER gemeenten en het SC MER een overeenkomst gesloten om te komen tot een vaststellingsovereenkomst. Met de vaststellingsovereenkomst wordt bepaald dat de middelen die het SC MER-SD in enig boekjaar niet heeft benut voor taken en ontwikkelingen waarvoor die middelen waren bedoeld, in mindering worden gebracht op de door de deelnemende gemeenten verschuldigde financiële bijdragen. Deze vrijvallende middelen worden voor hernieuwde inzet gereserveerd door toevo eging aan de reserve SC MER Sociaal Domein. Beschikbaarstelling en inzet van deze middelen vindt plaats via de bestuursrapportage. Zie bij omschrijving ‘Reden bestaan op dit moment’. n.v.t. € 500.000 Niet bestede financiële bijdrage aan het SC MER Sociaal Domein Deze reserve is bedoeld als egalisatiereserve SC MER SD claim 2018, 2019 en 2020 € 111.986 2019 en volgende jaren

Gemeente Echt-Susteren B232-81 Naam FCL Programma Saldo Reden bestaan op dit moment

Doelstelling Benodigde omvang/volume Plafond Voeding/dotatie Onderbouwing (beheersplan) Aangegane verplichtingen/ claims Tijdspad besteding

Volgend deel →

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij de gemeente is leidend. Bron: https://api1.ibabs.eu/publicdownload.aspx?site=EchtSusteren&id=3276f861-62ec-4c80-a8ca-320f34b5fcb9