Concept jaarrekening 2024 RD Maasland
Tekst van het document
29
Jaarstukken 2024
2.3.
Onderhoud Kapitaalgoederen
In deze paragraaf worden de bedragen die worden uitgegeven aan het verkrijgen/ vervaardigen en onderhouden van kapitaalgoederen toegelicht. Voor RD Maasland betreft dit: a. Gebouwen b. Voertuigen c. Milieupark Kapitaalgoederen (x € 1.000)
2021 Realisatie
2022 Realisatie
2023 Realisatie
2024 Realisatie
Gebouwen -Vervanging -Onderhoud
0 7
0 9
0 9
0 14
593 184
316 166
594 377
282 391
0 14
0 13
0 3
0 22
Voertuigen -Vervanging -Onderhoud
Milieupark -Vervanging -Onderhoud
Voor elk van de drie categorieën is een financiële planning opgesteld. De vervanging vindt plaats na het verstrijken van de economische en/of technische levensduur. De in de tabel genoemde bedragen worden verwerkt in de begroting.
30
Jaarstukken 2024
2.4.
Financiering
2.4.a. Liquiditeitsrisico RD Maasland heeft in het treasury-statuut beleid geformuleerd ten aanzien van de beheersing van de risico’s van mogelijke wijzigingen in de liquiditeiten- en investeringsplanning.
2.4.b. Kredietrisico RD Maasland heeft in het treasury-statuut beleid geformuleerd ten aanzien van de beheersing van de risico’s op waardedaling van vorderingen ten gevolge van het niet (tijdig) na kunnen komen van de verplichtingen door tegenpartij.
2.4.c. Renterisiconorm Met behulp van dit instrument wordt het risico van een rentewijziging bij herfinanciering beheerst. Herfinanciering moet gelijkmatig worden gespreid, zodanig dat in enig jaar over niet meer dan 20% van het begrotingstotaal een renteherziening plaatsvindt. Renterisico (x € 1.000) Toegest. Renterisico Renterisico Ruimte
2021 Realisatie 1.825 763 1.062
2022 Realisatie 1.988 608 1.380
2023 Realisatie 2.071 730 1.341
2024 Realisatie 2.093 909 1.184
RD Maasland heeft voortdurend voldoende ruimte ten opzichte van de toegestane renterisiconorm.
2.4.d. Kasgeldlimiet Om de renterisico’s binnen de perken te houden is er een limiet gesteld aan de toelaatbare omvang van de netto vlottend schulden: max. 8,2% van het totaal van de begrote uitgaven. Kasgeldlimiet (x € 1.000) Toegest. kasgeld Netto vl schuld Ruimte
2021 Realisatie 374 -/- 1.624 1.998
2022 Realisatie 399 -/- 1.767 2.166
2023 Realisatie 471 318 153
2024 Realisatie 490 -/- 133 623
RD Maasland heeft voortdurend voldoende ruimte ten opzichte van de toegestane Kasgeldlimiet.
31
Jaarstukken 2024
2.5.
Risicobeheersing
2.5.a. Reguliere Risico’s De meest voorkomende risico’s en te verwachten gebeurtenissen, alsmede de maatregelen om de effecten ervan te beheersen, zijn beschreven in paragraaf 2.1 en 2.4.
2.5.b. Niet-reguliere Risico’s Daarnaast zijn er risico’s waarvan de voorspelbaarheid niet groot is en/of de mogelijk nadelige gevolgen moeilijk zijn te kwantificeren. Te denken valt hierbij onder meer aan de uittreding van een gemeente, onderling conflicterend gemeentelijk beleid, nieuwe wet- en regelgeving, technologische ontwikkelingen op het gebied van afvalinzameling en -verwerking, rampen of calamiteiten, schommelingen in vergoedingen voor recyclebare grondstoffen, ICT-kwetsbaarheid, arbeidsmarktontwikkelingen, fiscale wijzigingen, misbruik en oneigenlijk gebruik. RD Maasland heeft in 2018 en 2019 een risico-inventarisatie-sessie opgesteld, waarmee deze risico’s zo goed mogelijk in kaart zijn gebracht. Daarbij is tevens vastgesteld welke maatregelen zijn te nemen om de gevolgen ervan zo beperkt mogelijk te doen zijn. Deze exercitie dient jaarlijks te worden herhaald. De meest majeure risico’s zijn momenteel: - Dienstenpakket Programma twee (vegen en kolkenzuigen) is relatief duur, uitbreiding noodzakelijk; - Extra (financiele) inspanningen benodigd om VANG-doelstellingen te halen; - Leeftijdsopbouw personeel; - Externe kostenstijgingen en inflatie; - Kwetsbaarheid (digitaal) archief;
2.6.
Administratieve Organisatie/ Interne Beheersing (AO/IB)
Alle informatie op basis waarvan de toekomstgerichte strategie van RD Maasland wordt bepaald en/ of die wordt verstrekt als verantwoording over hetgeen is gerealiseerd dient betrouwbaar te zijn. Daartoe is een stelsel van maatregelen ontworpen ten behoeve van de inrichting van de administratieve organisatie (AO) en de toetsing van de werking ervan, de interne beheersing (IB). Vaak zijn deze maatregelen vooral impliciet aanwezig.
32
Jaarstukken 2024
2.7.
Personeel & Organisatie
Arbeidsvoorwaarden De CAO SGO kent een looptijd van 1 januari 2024 tot en met 31 maart 2025. De schaalbedragen zijn per 1 januari en per 1 oktober 2024 verhoogd met respectievelijk 4,75% en 1,25%. Opleidingen Voor chauffeurs met een rijbewijs C is op Europees niveau een permanente nascholingsverplichting ingesteld, de zogenaamde code 95. Code 95 is een aanduiding op het rijbewijs, die achter een voertuigcategorie is geplaatst. Deze code is verplicht voor het beroepsmatig besturen van een voertuig waarvoor rijbewijs C en D noodzakelijk is. De code is vijf jaar geldig en kan verlengd worden door het volgen van nascholing, waarbij in totaal 35 studiepunten behaald dienen te worden. RD Maasland heeft ervoor gekozen deze nascholing structureel en voor de lange termijn vorm te geven. In 2024 hebben diverse individuele opleidingen en groepstrainingen plaatsgevonden. Arbo en kwaliteit VCA: De kwaliteitsmeting VCA is bedoeld om dienstverlenende organisaties veiliger te laten werken en het aantal ongevallen te verminderen. Het VCA*-certificaat is in 2024 opnieuw behaald. De jaarlijkse audit wees uit dat RD Maasland aan alle eisen voldoet om het kwaliteitsmerk VCA te mogen blijven dragen en dat de kwaliteit en veiligheid binnen haar organisatie goed geborgd zijn.
NEN-EN-ISO 9001:2015: De jaarlijkse audit wees opnieuw uit dat RD Maasland ook in 2024 voldoet aan alle eisen van het kwaliteitsmanagementsysteem ISO 9001:2015 (het continue verbeteren van de organisatie). PMO: In november hebben de medewerkers van de buitendienst de gelegenheid gehad om deel te nemen aan het Periodiek Medisch Onderzoeken (PMO) via Adaptics. Aan het PMO hebben 15 medewerkers deelgenomen. De betreffende medewerkers hebben een individuele terugkoppeling ontvangen en een managementrapportage is opgesteld. Ondernemingsraad De ondernemingsraad, die sinds 20 oktober 2022 geïnstalleerd is, heeft in 2024 regulier overleg gehad in Ondernemingsraadvergaderingen en Overlegvergaderingen met de bestuurder. De vacature voor ambtelijk secretaris ondernemingsraad is in de loop van 2024 structureel ingevuld. Personeel In 2024 hebben een aantal personeelsmutaties plaatsgevonden. Tien medewerkers zijn uit dienst getreden, waarvan één medewerker in verband met (vervroegde) pensionering. Dertien medewerkers zijn in dienst getreden. Op 31 december 2024 waren er 53,01 fte (fulltime equivalent), verdeeld over 56 medewerkers, in dienst van RD Maasland.
Verdeling in fte: 38,02 in de inzameling en milieuparken 14,99 in administratieve-/managementfuncties In het laatste kwartaal van 2024 is een arbeidsmarktcampagne gestart voor de werving van chauffeur/beladers in verband met de uitbreiding van het werkgebied per 1 maart 2025 met gemeente Horst aan de Maas en gemeente Beesel. Ziekteverzuim Sinds april 2023 heeft RD Maasland zich aangesloten bij arbodienst De Bedrijfspoli. Het ziekteverzuimpercentage is ten opzichte van het voorgaande jaar verhoogd, namelijk naar 5,4% (in 2023 was dit 4,8%). In 2024 waren enkele casussen in verband met langdurige arbeidsongeschiktheid. 33
Jaarstukken 2024
Om de risico’s van kosten door een hoog ziekteverzuimpercentage te beperken is dit risico sinds 2022 verzekerd. Leeftijdsopbouw De leeftijdsopbouw van RD Maasland is een constant punt van aandacht. In 2024 is de gemiddelde leeftijd in de buitendienst 41,87 jaar (2023 = 41,5 jaar, 2022 = 42 jaar). Door het opschuiven van de pensioenleeftijd en de enorme krapte van vrachtwagenchauffeurs op de arbeidsmarkt is aandacht geven aan duurzame inzetbaarheid essentieel. Door o.a. de inzet van meer zijladers wordt de fysieke belasting voor het buitendienstpersoneel verminderd.
34
Jaarstukken 2024
2.8.
Verbonden Partijen
Voor de onderstaande deelnemende gemeenten is de Gemeenschappelijke Regeling RD Maasland een “verbonden partij” (naar de betekenis van het Besluit Begroting en Verantwoording: een organisatie waarin een gemeente een bestuurlijk en financieel belang heeft): - Gemeente Leudal - Gemeente Maasgouw - Gemeente Roerdalen - Gemeente Echt-Susteren Formeel zijn er echter geen verbonden partijen.
2.9.
Rechtmatigheid
In het kader van de beheersing van het rechtmatig handelen zijn door het bestuur van RD Maasland de volgende verordeningen vastgesteld: • Verordening ex artikel 212 van de gemeentewet “Financiële verordening Gemeenschappelijke Regeling Reinigingsdienst Maasland 2023”, betreffende de uitgangspunten voor het financiële beheer en de inrichting van de financiële organisatie van het openbaar lichaam. • Verordening ex artikel 213 van de gemeentewet “Controleverordening Gemeenschappelijke Regeling Reinigingsdienst Maasland 2023, betreffende de controle op het financiële beheer en op de inrichting van de financiële organisatie van de gemeenschappelijke regeling. • “Treasurystatuut van de gem. reg. Reinigingsdienst Maasland”, waarin de voorwaarden en bevoegdheden aangaande de geldstromen zijn vastgesteld. Voor de rechtmatigheidsverantwoording van het bestuur wordt verwezen naar paragraaf 3.7.
35
Jaarstukken 2024
3.
Jaarrekening
3.1. Balans per 31 december (bedragen x € 1.000) ACTIVA
Ultimo 2023
Ultimo 2024
Vaste activa Materiële vaste activa - Investeringen met een economisch nut: - gronden uitgegeven in erfpacht - overige investeringen met een economisch nut - Investeringen in de openbare ruimte met uitsluitend een maatschappelijk nut
6.930
6.962
0 6.930
0 6.962
0
0
Totaal vaste activa
6.930
Vlottende activa Voorraden - Gereed product en handelsgoederen
6.962
110 110
Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar - Vorderingen op openbare lichamen - Verstrekte kasgeldleningen - Rekening-courantverhoudingen met de staat - Overige vorderingen - Overige uitzettingen
420 0 331 292 0
Liquide middelen - Kassaldi - Banksaldi
0 125
38 38
1.043
1.228 467 0 274 487 0
125
Overlopende activa - Van Eur of Ned overheden nto voorschotbedragen specifieke uitkeringen - Overige nog te ontvangen en vooruitbetaalde bedragen Totaal vlottende activa Totaal generaal
36
6 0 6
708 0
741 0
708
741 1.986
2.013
8.916
8.975
Jaarstukken 2024
(bedragen x € 1.000) PASSIVA Vaste passiva Eigen vermogen - Algemene reserve - Bestemmingsreserves - Desintegratie reserve Peel&Maas - (Nog te bestemmen) resultaat
Ultimo 2023
Ultimo 2024
1.168 640 399 0 129
Voorzieningen (zie ook bladzijde 26,44 en 47) -Voorzieningen voor verplichtingen, verliezen en risico's - Onderhoudsegalisatievoorzieningen - Door derden beklemde middelen met een specifieke aanwendingsrichting Vaste schulden met rentetypische looptijd van één jaar of langer - Onderhandse leningen van: - binnenlandse banken en overige financiële instellingen Totaal vaste passiva Vlottende passiva Netto-vlottende schulden met rentetypische looptijd < één jaar - Banksaldi
1.798 1137 716 0 -56
272
377
182 90
275 102
0
0 5.178
5.178
5.455 5.455
6.618
7.630
0 0
Overlopende passiva
0 0
2.298
- Nog te betalen bedragen - Van Eur.of Ned.overheidslichamen ontvangen n.t.b.spec.uitk. - Overige vooruitontvangen bedragen Totaal vlottende passiva
1.760 0 538
1.345 611 0 734
2.298
1.345
Totaal generaal
8.916
8.975
Gewaarborgde geldleningen Garantstellingen
0 0
0 0
Voor de volledigheid wordt aangegeven dat er lopende het jaar 2024, naast de halfjaarsrapportage, een begrotingswijziging is gemeld bij het Algemeen Bestuur met de belangrijkste opmerkingen c.q. veranderingen. Het resultaat is in bovenstaand overzicht opgevoerd als een bedrag na vpb (€-56.951).
37
Jaarstukken 2024
3.2.
Programmarekening 2024
Omschrijving programma (bedragen x € 1.000) Programma 1 Programma 2 Programma 3 *Subtotaal programma’s *Waarvan intern doorbelast min *Waarvan Overhead *Waarvan Vpb
Raming begrotingsjaar vóór wijziging Baten Lasten Saldo
Raming begrotingsjaar ná wijziging Baten Lasten Saldo
Realisatie begrotingsjaar Baten Lasten Saldo
8.209
8.209
0
8.708
8.026
682
8.701
7.940
761
876
876
0
854
854
0
870
924
-54
1.379
1.379
0
1.214
1.294
-79
1.181
1.301
-120
10.464
10.464
0
10.776
10.174
602
10.752
10.165
586
1.392
1.392
0
1.837
1.837
0
1.958
1.958
0
0
2.141
-2.141
0
2.141
-2.141
0
2.187
-2.187
0
1
-1
0
1
-1
0
2
-2
734
-734
734
-734
770
-770
Doorgeschoven BTW Dekking doorgeschoven BTW Subtotaal algemene dekkingsmiddelen plus
Subsaldo
734
-734
734
-734
770
-770
734
734
0
734
734
0
770
770
0
9.072
9.072
0
8.939
8.939
0
8.794
8.205
589
830
150
680
830
189
641
8.108
8.789
-680
7.964
8.016
-57
Toevoeging/onttrekking aan reserves: Programma 1 Programma 2 Programma 3 Subtotaal mutaties reserves Resultaat na reservemutaties Onbestemd Resultaat (na vpb)
9.072
9.072
0 0
0
38
-57
Jaarstukken 2024
Staat van baten en lasten conform BBV 2024 (bedragen x €. )
Baten
Lasten
Saldo
Programma 1
3.296.691
6.182.278
-2.885.587
Programma 2
302.555
858.064
-550.509
Programma 3
1.180.543
937.749
242.794
Totaal P 1-2-3
4.779.789
7.978.092
-3.198.303
2.186.715
-2.186.715
1.708
-1.708
-
-
-
4.779.789
10.166.515
-5.386.726
-
641.211
-641.211
Saldo na mutaties reserves
4.779.789
10.166.515
-6.027.937
Dekking gemeenten
5.971.346
Overhead VPB P1 en P3 Bedrag onvoorzien Saldo van baten en lasten Mutaties reserves
Resultaat
5.971.346 -56.951
39
Jaarstukken 2024
3.3.
Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling
Inleiding De jaarrekening is opgemaakt met inachtneming van de voorschriften die het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten daarvoor geeft. Rechtmatigheidsverantwoording De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheisdscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In de rechtmatigheidsverantwoording licht het Dagelijks Bestuur toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door het Algemeen Bestuur vastgestelde kaders zoals de begroting en verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het Algemeen Bestuur op 8 november 2023 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken.
Deze grens is door het Algemeen Bestuur bepaald en bedraagt 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op € 324.000. Algemene grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vindt plaats op basis van historische kosten. Tenzij bij het desbetreffende balanshoofd anders is vermeld, worden de activa en passiva opgenomen tegen nominale waarden. De baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Baten en winsten worden slechts genomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico's die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar, worden in acht genomen indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden. Personeelslasten worden in principe toegerekend aan het boekjaar waarop ze betrekking hebben. Als gevolg van het formele verbod op het opnemen van voorzieningen c.q. schulden uit hoofde van jaarlijks terugkerende arbeidskostengerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume, worden sommige personele lasten echter toegerekend aan de periode waarin uitbetaling plaatsvindt; daarbij moet worden gedacht aan componenten zoals ziektekostenpremie ten behoeve van gepensioneerden, overlopende vakantiegeld- en verlofaanspraken en dergelijke.
Voor arbeidskostengerelateerde verplichtingen van een jaarlijks vergelijkbaar volume wordt geen voorziening getroffen of op andere wijze een verplichting opgenomen. De referentieperiode is dezelfde als die van de meerjarenraming, te weten vier jaar. Indien er sprake is van (eenmalige) schokeffecten (bijvoorbeeld reorganisaties) dient wel een verplichting opgenomen te worden. Verwachtingen kort geld Met de op te stellen ramingen worden de gemeentelijke bijdragen als leidraad gebruikt om te voldoen aan de verplichtingen op korte termijn. Daar waar problemen ontstaan, kan een kasgeldlening 40
Jaarstukken 2024
uitkomst bieden of een verzoek aan de deelnemende gemeenten de bijdragen eerder beschikbaar te stellen. Op dit moment worden geen problemen verwacht om te voldoen aan de korte termijnverplichtingen. Verwachtingen lang geld Investeringen worden afgedekt met leningen. RD Maasland is op dit moment in staat om lang geld aan te trekken. Vuistregels bij aantrekken financiering Hoewel de voorspelbaarheid (door ons) van de rente gering is, gaan wij voor het aangaan van financiële transacties in principe steeds uit van de navolgende vuistregels: • Bij een verwachte daling van de lange rente verdient het de voorkeur om het aantrekken van vaste/langlopende leningen zoveel mogelijk uit te stellen tot de rentedaling is ingetreden; • Bij een verwachte stijging van de lange rente verdient het de voorkeur, structurele financieringsbehoeften (zoveel mogelijk) vroegtijdig af te dekken, waarbij flexibiliteit niet uit het oog mag worden verloren; Treasurybeleid Het treasurybeleid is erop gericht binnen de financiële mogelijkheden van RD Maasland een zo optimaal rendement te verkrijgen dan wel de lasten zo veel mogelijk te reduceren. Hierbij moeten de risico’s zo goed mogelijk worden beheerst. De belangrijkste algemene doelstellingen van het treasurybeleid zijn: 1. Het verzekeren van duurzame toegang tot financiële markten tegen acceptabele condities; 2.
Het beschermen van vermogens- en (rente-)resultaten tegen ongewenste financiële risico’s zoals renterisico’s, koersrisico’s, kredietrisico’s en liquiditeitsrisico’s; 3. Het realiseren van een flexibele en controleerbare cash management in de organisatie. RD heeft geen leningen in vreemde valuta en ook geen aandelen waardoor geen koersrisico’s en valutarisico’s wordt gelopen. Het liquiditeitsrisico’s wordt beperkt door de treasuryactiviteiten te baseren op een korte termijn liquiditeitenplanning (looptijd tot één jaar), evenals een meerjarige liquiditeitenplanning met een looptijd van minimaal 3 jaar. Kredietrisico wordt beperkt doordat uitzettingen uitsluitend plaatsvindt bij: 1. Nederl. overheden en andere publiekrechtelijke lichamen met een solvabiliteitsratio van 0%; 2. Financiële instellingen met minimaal een AA-rating, van een van de volgende erkende ratingbureaus: Moody’s, Standard & Poors (S&P) of Fitch IBCA. Relatiebeheer/ kasbeheer Met relatiebeheer en kasbeheer wordt beoogd het realiseren van zo gunstig mogelijke c.q. marktconforme condities voor af te nemen financiële diensten. Hiermee wordt minimalisering van de rentekosten en maximalisatie van de rentebaten binnen RD Maasland nagestreefd. Relaties worden alleen aangegaan met instellingen die voldoen aan de in de treasurystatuut opgenomen voorwaarden.
Schatkistbankieren (SKB) De overheid heeft eind december 2021 aangepaste richtlijnen opgesteld voor lokale overheden, waaronder RD Maasland, voor wat betreft het aanhouden van gelden. Behoudens een werkkapitaal van €. 1.000.000 moeten alle overige vrije kapitaalstromen verplicht bij het Ministerie van Financiën worden geplaatst.
41
Jaarstukken 2024
Balans Materiële vaste activa met economisch nut Deze materiële vaste activa zijn gewaardeerd tegen de verkrijgings- of vervaardigingsprijs. Specifieke investeringsbijdragen van derden worden op de desbetreffende investering in mindering gebracht; in die gevallen wordt op het saldo afgeschreven. Slijtende investeringen worden vanaf het moment van ingebruikneming lineair afgeschreven in de verwachte gebruiksduur, waarbij rekening wordt gehouden met een eventuele restwaarde. Op grondbezit met economisch nut (buiten de openbare ruimte) wordt niet afgeschreven. Na afstemming met de accountant en de deelnemende gemeenten worden vanaf 2012 geen annuïtaire afschrijvingsmethoden gebruikt. Bij de waardering wordt in voorkomende gevallen rekening gehouden met een bijzondere vermindering van de waarde, indien deze naar verwachting duurzaam is. In het begrotingsjaar heeft een dergelijke vermindering overigens niet plaatsgevonden. Dergelijke afwaarderingen worden teruggenomen als ze niet langer noodzakelijk blijken. De gehanteerde afschrijvingstermijnen in jaren: Investering op:
Afschrijvingstermijn in jaren
Gronden en terreinen
n.v.t. voor gronden, 30 voor terreinen
Woonruimten
n.v.t.
Bedrijfsgebouwen
30
Vervoermiddelen
7-8
Machines, apparaten en installaties
5-10-15
Overige materiële vaste activa
5 (inventarissen) 3 (automatisering)
Investeringen in de openbare ruimte met uitsluitend maatschappelijk nut RD Maasland beschikt niet over dit soort investeringen. Financiële vaste activa RD Maasland beschikt niet over dergelijke activa. Vorderingen en overlopende activa De vorderingen worden gewaardeerd tegen nominale waarde. Voor verwachte oninbaarheid is een voorziening in mindering gebracht. De voorziening wordt bepaald o.b.v. de geschatte inningskansen. Liquide middelen en overlopende posten Deze activa worden tegen nominale waarde opgenomen.
42
Jaarstukken 2024
Voorzieningen Voorzieningen worden gewaardeerd op het nominale bedrag van de betrokken verplichting c.q. het voorzienbare verlies. De onderhoudsegalisatievoorziening stoelt op een meerjarenraming van het uit te voeren groot onderhoud aan (een deel van) de kapitaalgoederen, waarin rekening is gehouden met de kwaliteitseisen die ter zake geformuleerd zijn. Vaste schulden Vaste schulden worden gewaardeerd tegen de nominale waarde, verminderd met gedane aflossingen. De vaste schulden hebben een rente-typische looptijd van één jaar of langer. Vlottende passiva De vlottende passiva worden gewaardeerd tegen de nominale waarde. Verwerking Subsidie Nedvang: De subsidie van Nedvang ten aanzien van het kunststof, metaal, drankkartons en holglas wordt verwerkt op basis van de kilo’s afval in het boekjaar 2024. Alle stromen worden op basis van voorschotfacturen door Nedvang in de exploitatie van RD Maasland meegenomen.
43
Jaarstukken 2024
3.4.
Toelichting op de balans (bedragen x € 1.000)
ACTIVA VASTE ACTIVA Materiële vaste activa De materiële vaste activa bestaan uit de volgende onderdelen: Boekwaarde per 31-12-2023
Boekwaarde per 31-12-2024
Overige investeringen met een economisch nut
6.930
6.962
Totaal
6.930
6.962
De overige investeringen met economisch nut kunnen als volgt worden onderverdeeld: Boekwaarde per 31-12-2023
Boekwaarde per 31-12-2024
Gronden en terreinen
1.655
1.648
Bedrijfsgebouwen
441
419
Civiel werken MP
423
390
Vervoermiddelen
1.968
1.814
Machines, apparaten en installaties en ov.
2.443
2.690
Totaal
6.930
6.962
44
Jaarstukken 2024
Het onderstaande overzicht geeft het verloop van de boekwaarde van de overige investeringen met economisch nut weer: Boekwaarde Inves31-12-2023 teringe n
Desinvesteringen
Afschrijvingen
Bijdragen HerBoekwaarde van derden rubricering 31-12-2024
Gronden en terreinen
1.655
0
0
8
0
0
1.648
Bedrijfsgebouwen
441
0
0
21
0
0
419
Civiel werken
423
0
0
33
0
0 390
Vervoermiddelen
1.968
282
0
435
0
0
1.814
Machines, apparaten en installaties en ov.
2.443
274
0
26
0
0
2.690
Totaal
6.930
555
0
523
0
0
6.962
Onder bijdragen van derden zijn de bijdragen van derden opgenomen, die direct gerelateerd zijn aan de investering. VLOTTENDE ACTIVA Voorraden De in de balans opgenomen voorraden worden uitgesplitst naar de volgende categorieën: Boekwaarde per 31-12-2023
Boekwaarde per 31-12-2024
Gereed product en handelsgoederen
110
38
Totaal
110
38
Uitzettingen korter dan één jaar De in de balans opgenomen uitzettingen met een looptijd van één jaar of minder kunnen als volgt gespecificeerd worden: Boekwaarde 31-12-2023
Voorziening oninbaarheid 2023*
Balanswaarde 31-12-2024
Voorziening oninbaarheid 2024*
Vorderingen op openbare lichamen
420
0
467
0
Verstrekte kasgeldleningen
0
0
0
0
Rekening-courant verhoudingen met de staat
331
0
487
0
Overige vorderingen
292
0
274
0
Overige uitzettingen
0
0
0
0
Totaal
1.043
0
1.228
0
*Zie hiervoor ook bladzijde 26,38 en 44.
De aard en de omvang van de waardeverminderingen op de vorderingen dient te worden toegelicht: Dit betreft Oninbaarheid dubieuze bedrijfsmatige klanten.
45
Jaarstukken 2024
Liquide middelen Het saldo van de liquide middelen bestaat uit de volgende componenten: Boekwaarde per 31-12-2023
Boekwaarde per 31-12-2024
Kassaldi
1
1
Banksaldi
125
6
Totaal
126
7
De bankrekeningen met een negatief saldo zijn opgenomen onder de post Bank- en girosaldi van de Netto-vlottende schulden, met een rentetypische looptijd korter dan één jaar.
Kredietlimiet • RD Maasland heeft een rekening-courantkrediet bij de BNG van € 226.890,11 per 17 december 2010 t/m 31 december 9999 • RD Maasland heeft een doorlopend rekening-courantkrediet bij de Rabobank van € 50.000,-
Overlopende activa De post overlopende activa kan als volgt onderscheiden worden: Boekwaarde per 31-12-2023
Boekwaarde per 31-12-2024
Vooruitbetaalde bedragen
131
361
Nog te ontvangen bedragen
577
380
Totaal
708
741
46
Jaarstukken 2024
PASSIVA Eigen vermogen Het in de balans opgenomen eigen vermogen bestaat uit de volgende posten: Boekwaarde per 31-12-2023
Boekwaarde per 31-12-2024
Algemene reserve
640
1.137
Bestemmingsreserves
398
75
Bestem. Reserve strategische thema’s
0
641
Nog te bestemmen resultaat
129
-56
Totaal
1.168
1.797
Het verloop in 2024 wordt in onderstaand overzicht per reserve weergegeven.: Min/Max BoekDrempel- Waard bedrag e 31-122023
Toev.
Algemene Reserve Overheidstaken
298/597
385
488
873
Algemene Reserve Bedrijfsmatig
270/540
254
9
264
Tot. Algem.Reserve
Onttr.
Resultaat Resultaat Afrek. Boekvorig 2024 gemeent Waarde boekjaar Pr.1-2-3 31-12-2024
640
1.137
Res.Kap.lasten vrijval Mini’s
0/352
214
214
0
Res.Kap.lasten vrijval wagens
0/143
110
110
0
Reserve WIA e.r.
0/75
75
Bestem. Res. Strategische thema’s
0
Tot. Bestem.Res.
398
(on)Bestemd Res 2024
129
75 830
189
641 716 129
Onbest Res.2025
-56
0 -56
Tot. (on)bestemd Totaal reserves
1.168
-56
129
1.797
(Onder “Resultaat” staan de toevoegingen of onttrekkingen vermeld uit hoofde van de bestemming van het resultaat van het voorgaand boekjaar. Zie voorts ook opmerkingen hoofdstuk 1 inzake weerstandsvermogen en hoofdstuk 2.1) 47
Jaarstukken 2024
De volgende reserves zijn gevormd: Algemene-Reserve a. Overheidstaken: deze reserve is bedoeld voor bijv. onderzoeks- en advieskosten en vastgesteld op 5 à 10% van de Gemeentelijke Bijdragen (i.c. tussen € 298.000 en € 597.000) b. Zakelijke dienstverlening: Deze reserve is bedoeld ter dekking van het marktrisico, aangezien een gemeentelijk vangnet voor zakelijke dienstverlening ontbreekt. De hoogte is vastgesteld op een niveau dat toereikend is om de overheadkosten van ca. twee jaren te kunnen dekken (i.c. een niveau tussen € 270.000 à € 540.000) c. Reserve Eigen Risico WIA (als alternatief voor herverzekeren): € 75.000 d. Bestemmingsreserve Strategische Thema’s; De vrijgevallen Veolia-gelden ad € 830.239 zijn toegevoegd aan de bestemmingsreserve strategische thema’s. Het bestuur heeft in juni 2024 enkele categorieën vastgesteld waarvoor deze reserve kan worden aangewend. Te weten: 1) Positionering van de milieuparken en haar toekomstige invulling (100K) 2) Additionele aanpak rondom gebruiksvoorwerpen via Best-tas (75K) 3) Advieskosten samenwerking RD4, data/informatie uitwisseling (75K) 4) Aanpassingen volledig ICT-landschap, implementatie nieuw HRM en planning (200K) 5) Juridische kosten uitbreiding GR (160K) 6) De basis op orde, organisatie analyse en vervanging operationele producten (125K).
Verloop resultaat (overschotten/ tekorten) - Invloed op gemeentelijke bijdrage Begroting 2024
Begroting 2024 na wijziging
Realisatie 2024
Saldo van baten en lasten
0
602
586
Mutaties Reserve
0
680
640
Resultaat
0
-78
-56
0
-78
-56
Uitkering o.b.v. generiek besluit Nog te bestemmen resultaat (na vpb)
De mutaties zijn via de primaire begroting (in 2023 vastgesteld) dan wel via de wijzigingen door het Algemeen Bestuur in 2024 goedgekeurd. Het nog te bestemmen resultaat overschot/tekort zal via een Bestuursbesluit lopende 2025 worden bestemd.
48
Jaarstukken 2024
Voorzieningen Het verloop van de voorzieningen in 2024 wordt in onderstaand overzicht weergegeven: Boekwaarde 31-12-2023
Toevoeging
Vrijval
Aanwending
Boekwaarde 31-12-2024
Voorziening Cafetariamodel
182
100
0
7
274
Voorziening Onderhoud Gebouwen
90
18
0
6
102
Voorziening Dub.Deb.*
0
0
0
0
0
Totaal
272
118
0
13
376
*zie hiervoor opmerking op bladzijde 26.
In de kolom vrijval zijn de bedragen opgenomen welke ten gunste van de rekening van baten en lasten zijn vrijgevallen. Alle aanwendingen van de voorzieningen zijn rechtstreeks ten laste van de voorziening gebracht. De aard en de reden van iedere voorziening wordt hieronder per voorziening toegelicht, evenals de mutaties die hebben plaatsgevonden. Voorziening Cafetaria • Aard voorziening: dekking gespaarde uren in brutobedrag • Reden voorziening: opnemen lang verlof of sabbatical • In 2023 is de totale urenstand per medewerker uitgedrukt in geld weer aangepast aan het in 2023 geldende uurloon Voorziening Gebouwen • Aard voorziening: dekking conform onderhoudsplan • Reden voorziening: zie geactualiseerde onderhoudsplanning • In 2024 is volgens plan een bedrag toegevoegd aan de voorziening. • In 2021 is een nieuwe opzet met geactualiseerde planning opgesteld. Voorziening Dubieuze debiteuren • Aard voorziening: oninbaarheid bedrijfsmatige vorderingen • Reden voorziening: risicodekking • In 2021 heeft de risico-analyse tot een afname van de voorziening geleid.
49
Jaarstukken 2024
VASTE SCHULDEN MET EEN LOOPTIJD LANGER DAN ÉÉN JAAR De onderverdeling van de in de balans opgenomen langlopende schulden is als volgt: Boekwaarde per 31-12-2023
Boekwaarde per 31-12-2024
Onderhandse leningen
0
0
- binnenlandse banken en overige financiële instellingen
5.178
5.455
Totaal
5.178
5.455
In onderstaand overzicht wordt het verloop weergegeven van de vaste schulden over het jaar 2024: Saldo 31-12-2023
Vermeerderingen
Aflossingen
Saldo 31-12-2024
binnenlandse banken en overige financiële instellingen
5.178
1.000
723
5.455
Totaal
5.178
1.000
723
5.455
De totale rentelast voor het jaar 2024 met betrekking tot de vaste schulden bedraagt €. 134.000,= De totale kapitaallasten vallen ruim €. 24.000 hoger uit dan geraamd.
VLOTTENDE PASSIVA Onder de vlottende passiva zijn opgenomen: Boekwaarde per 31-12-2023
Boekwaarde per 31-12-2024
Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd < 1 jaar
0
0
Overlopende passiva
2.298
1.345
Totaal
2.298
1.345
De bankrekeningen met een negatief saldo zijn in 2024 opgenomen onder de post Bank- en girosaldi van de Netto-vlottende schulden, met een rentetypische looptijd korter dan één jaar.
50
Jaarstukken 2024
Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd < 1 jaar De in de balans opgenomen Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd < 1 jaar kunnen als volgt gespecificeerd worden: Boekwaarde per 31-12-2023
Boekwaarde per 31-12-2024
Kasgeldleningen
0
0
Bank- en girosaldi
0
0
Overige schulden
0
0
Totaal
0
0
De bankrekeningen met een negatief saldo zijn opgenomen onder de post Bank- en girosaldi van de Netto-vlottende schulden, met een rentetypische looptijd korter dan één jaar.
De specificatie van de post overlopende passiva is als volgt: Boekwaarde per 31-12-2023
Boekwaarde per 31-12-2024
Vooruit ontvangen bedragen
538
734
Nog te betalen bedragen
1.760
611
Totaal
2.298
1.345
51
Jaarstukken 2024
Niet uit de balans blijkende verplichtingen Uit hoofde van Europese aanbestedingen heeft RD Maasland per jaareinde de volgende lopende contractuele verplichtingen: Soort verplichting EUaanbesteding
Leverancier
3x Inzamelvoertuig
Allers Bedrijfswagens BV Attero Zuid BV
Opslag, overslag, transport en verwerking van HRA, GFT en KWD Inkoop PMD zakken leveren en uitzetten inzamel- en bewaarmiddelen + levering en plaatsing containers in openbare ruimte Onderhoud & reparatie opbouw
Inzameling en verwerking KCA Levering brandstof Elektriciteit (via inkoopcentrale Zuid) Gas (via inkoopcentrale Zuid) Inhuur personeel Op- en overslag glas Kolken zuigen Verwerken groenafval
Indicatie waarde verplichting 2024 € 819.000,-
Ingang
Einde
01-01-2024
31-12-2024
P*Q
01-01-2024
31-12-2027
Dimensio Verpakkingen BV DVL Milieuservice BV
P*Q
01-05-2024
30-04-2026
P*Q
01-10-2021
30-09-2025
Haller Benelux BV
P*Q
Sinds eerste aanbesteding wagen
Renewi Nederland BV Vollenhoven BV Vattenvall
P*Q P*Q P*Q
01-01-2024 01-10-2024 01-01-2023
Tot moment van verkoop van de wagen 31-12-2026 30-09-2027 31-12-2025
Vattenvall Olympia PreZero Adriaans Den Ouden Groenrecycling
P*Q P*Q P*Q P*Q P*Q
01-01-2023 13-05-2024 1-1-2024 1-1-2021 1-1-2024
31-12-2025 12-05-2026 31-12-2025 31-12-2024 31-12-2024
52
Jaarstukken 2024
Op 2 oktober 2023 is door BNG Bank een lening aan RD Maasland verstrekt ter grootte van € 1.000.000. Door de deelnemende gemeenten zijn de volgende borgstellingen voor deze lening verstrekt: Gemeente Leudal Gemeente Maasgouw Gemeente Roerdalen Gemeente Echt-Susteren
€ 460.000 € 320.000 € 150.000 € 70.000
De lening (en borgstelling) heeft een looptijd tot 2 oktober 2033.
3.5.
Toelichting op de programmarekening
Belangrijke verschillen tussen de realisatie en de begroting na wijziging moeten systematisch worden toegelicht voor ieder afzonderlijk onderdeel van de programmarekening. Hier wordt per programma de financiële uiteenzetting weergegeven analoog aan het overzicht van baten en lasten, zoals dat is opgenomen in de financiële begroting van het desbetreffende jaar. Programma 1
Baten Lasten Saldo Saldo van baten en lasten Toevoeging/onttrekking aan reserves Resultaat (On)bestemd Resultaat
Raming begrotingsjaar voor wijziging 8.209 8.209 0 0
Raming begrotingsjaar na wijziging 8.708 8.026 682 682
Realisatie begrotingsjaar 8.701 7.940 760 760
Incidenteel gerealiseerd in het boekjaar 0 0 0 0
0 0 0
680 0 0
641 119 119
641 0 0
Raming begrotingsjaar voor wijziging
Raming begrotingsjaar na wijziging
Realisatie begrotingsjaar
Incidenteel gerealiseerd in het boekjaar
876 876 0 0
854 854 0 0
870 924 -54 -54
0 0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 -54 -54
0 0 0
Programma 2
Baten Lasten Saldo Saldo van baten en lasten Toevoeging/onttrekking aan reserves Resultaat (On)bestemd resultaat
53
Jaarstukken 2024
Programma 3
Baten Lasten Saldo Saldo van baten en lasten Toevoeging/onttrekking aan reserves Resultaat (On)bestemd Resultaat
Raming begrotingsjaar voor wijziging 1.379 1.379 0 0
Raming begrotingsjaar na wijziging 1.215 1.294 -79 -79
Realisatie begrotingsjaar 1.181 1.301 -120 -120
Incidenteel gerealiseerd in het boekjaar 0 0 0 0
0 0 0
0 -79 -79
0 -120 -120
0 0 0
De aangepaste begroting na wijziging kent voor alle Programma’s geen onbestemde resultaten. De gerealiseerde cijfers geven per saldo een onbestemd resultaat welk lopende 2025 door een Bestuursbesluit een definitieve bestemming krijgt. Voor een toelichting op de bovenstaande cijfers wordt verwezen naar hoofdstuk 1. Btw-compensatiefonds Met ingang van 1 januari 2003 hebben provincies en gemeenten te maken met het btwcompensatiefonds. RD Maasland maakt, na goedkeuring van alle aangesloten gemeenten, onderdeel uit van dit gebeuren. En wel in die zin, dat alle btw die niet in de vooraftrek thuishoort van RD Maasland, zal worden doorgeschoven naar de betrokkenen naar rato van aansluitingen (In onderstaand overzicht is de eindafsluiting van het jaar 2024 opgenomen). Hierna is een overzicht weergegeven van de doorgeschoven BTW in 2024. Gemeente
Door te schuiven BTW Raming 2024
Door te schuiven BTW Realisatie 2024
Leudal
342
350
Maasgouw
236
246
Roerdalen
80
124
Echt-Susteren
76
50
Totaal
734
770
Deze component kan als gevolg van investeringen of onverwachte tegenvallers (b.v. meer afval via de Milieuparken) jaarlijks wijzigen en zelfs sterk afwijken van de primaire raming. Aangezien deze btw grotendeels doordrukt in de afvalstoffenheffing is het wellicht raadzaam voor elke individuele gemeente hiervoor een egalisatierekening in te richten. Overige algemene dekkingsmiddelen De RDM rekent rentelasten aan de diverse programma’s toe, zodat die programma’s een integraal beeld geven van de kosten die met de uitvoering gemoeid zijn. Onvoorzien Op grond van de Wet Gemeenschappelijke Regelingen zijn de deelnemende gemeenten verplicht eventuele tekorten aan te vullen bij een dergelijk samenwerkingsverband. Daarom is de post onvoorzien bij RD Maasland als bedrag te verwaarlozen 54
Jaarstukken 2024
Overzicht incidentele baten en lasten Hiervoor is reeds op diverse plaatsen via een kolom “incidenteel gerealiseerd in het boekjaar” aangegeven er sprake was van incidentele baten en lasten. Analyse begrotingsafwijkingen en begrotingsrechtmatigheid
Omschrijving
Raming begrotingsjaar ná wijziging Baten Lasten Saldo
Realisatie begrotingsjaar Baten Lasten Saldo
Programma 1
8.708
8.026
682
8.701
7.936
765
-7
90
83
0
0
0
Programma 2
854
854
0
870
930
-60
16
-76
-60
0
0
0
Programma 3
1.214
1.294
-80
1.181
1.299
-118
-33
-5
-38
0
0
0
10.776
10.174
602
10.752
10.165
586
-24
9
-15
0
0
0
1.837
1.837
0
1.958
1.958
0
-121
121
0
0
0
0
0
2.141
-2.141
0
2.187
-2.187
0
-46
-46
0
0
0
0
1
-1
0
2
-2
0
1
-1
0
0
0
734
-734
770
-770
36
-36
0
0
0
-36
0
0
0
Subtotaal programma’s *Waarvan intern Doorbelast *Waarvan Overhead *Waarvan Vpb
Doorgeschoven BTW Dekking doorgeschoven BTW Subtotaal algemene dekkingsmiddelen
734
-734
770
Begrotingsafwijking Baten Lasten Saldo
-770
36
Waarvan onrechtmatig1 Baten Lasten Saldo
734
734
0
770
770
0
36
36
0
0
0
0
8.939
8.337
602
8.794
8.209
585
-145
128
-17
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Programma 2
0
0
0
Programma 3
0
0
0
0
0
0
-57
0
0
0
-57
0
0
0
Subsaldo Toevoeging/ onttrekking aan reserves: Programma 1
Subtotaal mutaties reserves Resultaat na reservemutaties (On)bestemd Resultaat (na vpb) #
830
8.109
150
8.187
680
-78
830
7.964
190
8.019
-78
640
-57 -57
0
-145
-40
88
-40
# Deze begrotingswijziging is niet afgerekend gedurende 2024 met de gemeenten.
1
Op grond van artikel 189, lid 3 Gemeentewet kunnen – behoudens de uitzonderingen ex artikel 208 en 209 Gemeentewet – ten laste van de gemeente
slechts lasten en daarmee overeenstemmende balansmutaties worden genomen tot de bedragen die hiervoor op de begroting zijn gebracht.
55
Jaarstukken 2024
Analyse begrotingsafwijkingen Hiervoor is ook reeds per programma en voor de algemene dekkingsmiddelen ingegaan op de verschillen tussen de realisatie en de begrotingscijfers voor en na wijziging. Bij dit totaaloverzicht behoeft aanvullend geen verdere toelichting te worden gegeven. Voor de zakelijke dienstverlening (programma 3) geldt dat de hevige concurrentie van invloed is op cijfers. Analyse begrotingsrechtmatigheid In de toelichting op de programmarekening moet een analyse van de afwijkingen tussen de begroting na wijziging en programmarekening worden gemaakt (artikel 28, onderdeel a BBV). Deze verplichte analyse is ook prima geschikt om een analyse inzake de begrotingsrechtmatigheid te vervaardigen.
56
Jaarstukken 2024
3.6 Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) Sinds 1 januari 2013 is de WNT van kracht. Deze wet regelt onder meer dat overheidsinstellingen jaarlijks bezoldigingsgegevens en eventuele ontslagvergoeding van hun functionarissen dienen te publiceren. Voor topfunctionarissen en gewezen topfunctionarissen worden deze gegevens ongeacht de hoogte gepubliceerd. Voor het verslagjaar 2024 is de generieke maximum bezoldigingsnorm vastgesteld op €233.000. Dit is inclusief belaste kostenvergoedingen en pensioen. De WNT is op RD Maasland van toepassing. Publicatie van bezoldigingsgegevens dienen onder meer openbaar te worden gemaakt via het financieel jaarverslag. Bij de definiëring van topfunctionarissen gaat het om personen die tot de hoogste uitvoerende en toezichthoudende organen van een rechtspersoon of instelling behoren en/ of hoogst leidinggevenden binnen een rechtspersoon of instelling. Hieronder vallen de leden van het Algemeen en Dagelijks Bestuur en de functionarissen die formeel lid zijn van een (centraal) management- of directieteam. WNT-Verantwoording 2024 GR RD Maasland De WNT is van toepassing op GR RD Maasland. Het voor GR RD Maasland toepasselijke bezoldigingsmaximum is in 2024 €233.000 (algemeen bezoldigingsmaximum). 1a.
Leidinggevende topfunctionarissen met dienstbetrekking en leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking vanaf de 13e maand van de functievervulling Leidinggevende topfunctionarissen met dienstbetrekking en leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking vanaf de 13e maand van de functievervulling inclusief degenen die op grond van hun voormalige functie nog 4 jaar als topfunctionaris worden aangemerkt3
57
Jaarstukken 2024
Tabel WNT Topfunctionaris Leidinggevende topfunctionaris Gegevens 2024 Bedragen x € 1
J.M.A.R. van der Broek
Functie Duur dienstverband in 2024 Omvang dienstverband (in fte) Gewezen topfunctionaris Echte dienstbetrekking
Directeur 1/1 - 31/12 1 nee ja
Individueel WNT-Maximum
233.000
Bezoldiging Beloning Belastbare onkostenvergoedingen Beloningen betaalbaar op termijn
113.210 1.924 7.887
Subtotaal
123.022
Minus Onverschuldigde betaald bedrag
NVT
Totaal bezoldiging
123.318
Motivering indien overschrijding Gegevens 2023 Functie Duur dienstverband in 2023 Omvang dienstverband 2023 (in fte) Echte dienstbetrekking
NVT J.M.A.R van der Broek Directeur 1/1 - 31/12 1 Ja
Bezoldiging in 2023 Beloning Belastbare onkostenvergoeding
94.198 1.903
Beloningen betaalbaar op termijn Totaal bezoldiging 2023 Individueel WNT-maximum 2023
24.294 120.395 223.000
58
Jaarstukken 2024
Toelichting WNT: indien de vergoeding van de zakelijke km-vergoeding boven de 0,19 per km onder de WKR (Werkkostenregeling) wordt opgenomen, wordt het bedrag, gemeld als belastbare onkostenvergoeding, hiervoor in het kader van de WNT op nul gesteld.
1d. Topfunctionarissen met een totale bezoldiging van € 1.900 of minder Topfunctionarissen inclusief degenen die op grond van hun voormalige functie nog 4 jaar als topfunctionaris worden aangemerkt met een totale bezoldiging van € 1.900 of minder
Tabel WNT Topfunctionaris Tabel 1D Topfunctionarissen met een totale bezoldiging van € 1.900 of minder Gegevens 2024 Naam topfunctionaris T.J. Blomen A.C.A.G. Smits H. van der Linden ** H.H.J.M. Van Helden H.E.J.M. Meuwissen R.J.J Cretskens*** R.H.G Slangen P. Houben**** D.W.J Schneider *
Functie Voorzitter DB Vice-voorzitter DB en Lid AB Lid DB Lid DB Lid AB Lid AB Lid AB Lid AB Lid AB
* Uit dienst vanaf 30/5/2024 ** Uit dienst vanaf 19/6/2024 *** In dienst vanaf 10/7/2024 **** In dienst vanaf 1/10/2024
59
Jaarstukken 2024
3.7
Rechtmatigheidsverantwoording
Verantwoordelijkheid Dagelijks Bestuur In deze rechtmatigheidsverantwoording geeft het Dagelijks Bestuur aan in hoeverre de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties, rechtmatig tot stand zijn gekomen. Dit houdt in dat deze in overeenstemming zijn met door het Algemeen Bestuur vastgestelde kaders zoals de begroting en verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Deze verantwoording betreft de rechtmatige uitvoering van de taken en omvat het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium bij de desbetreffende financiële beheershandelingen en transacties. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het Algemeen Bestuur op 8 november 2023 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door het Algemeen Bestuur bepaald en bedraagt 3% van de totale lasten inclusief mutaties in de reserves en is daarmee vastgesteld op € 324.000. De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2023 van de Commissie BBV van november 2023.
Conclusie Het Dagelijks Bestuur is van mening dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen binnen de daarvoor gestelde grens.
60
Jaarstukken 2024
3.8.
Controleverklaring
61
Jaarstukken 2024
3.9.
Bijlagen
62
Jaarstukken 2024
63
Jaarstukken 2024
64
Jaarstukken 2024
65
Jaarstukken 2024
Overhead In het Staatsblad nummer 101 is een Besluit van 5 maart 2016 geplaatst, waarin gemeenten onder meer een apart overzicht dienen op te nemen met betrekking tot de kosten van de overhead. Dit om de raad een beter inzicht te geven in de totale kosten van de overhead. Wettelijk is het voldoende om alleen het totaalbedrag aan overhead op te nemen. De definitie van het begrip overhead en de specificatie van de kostengroepen welke hiertoe behoren, zijn nauwkeurig beschreven in de notitie van juli 2016 van de commissie BBV. Verderop wordt een opsomming gegeven van de elementen. Door de Provincie Limburg wordt er zonder meer van uit gegaan dat dit verplichte overzicht ook betrekking heeft op de gemeenschappelijke regeling en wel vanaf het begrotingsjaar 2018. Hoewel specialisten in Nederland op dit gebied elkaar tegenspreken en het gros van de samenwerkingsverbanden in Nederland op het gebied van afvalinzameling geen gehoor geven aan dit Besluit, neemt RD Maasland in dit verslag toch een overzicht op met daarin de presentatie van de cijfers voor het jaar 2024. Toch plaatst RD Maasland enkele kanttekeningen hierbij. Immers, de deelnemende gemeenten presenteren deze cijfers niet in hun eigen verslaglegging. De totale bijdrage voor de programma’s wordt gebruikt voor de samenstelling van diverse heffingen.
Deze methode zou ook worden toegepast indien de dienst zou worden uitbesteed. Bij de facturatie hiervan zal door de leverancier ook geen overhead apart zichtbaar worden gemaakt. Aangezien de afvalwerkzaamheden onderhevig zijn aan concurrentie is het niet bevorderlijk dergelijke detailinformatie openlijk te delen. De deelnemende gemeenten behoren met de tarieven van de afvalstoffenheffing tot de laagste van Nederland. Overhead: alle kosten die samenhangen met de sturing en ondersteuning van de medewerkers in het primaire proces. Dit houdt in dat de volgende kosten onder overhead vallen: • Leidinggevenden primair proces behalve projectleiding; • Financiën, toezicht en interne controle; • P&O/ HRM; • Inkoop; • Interne en externe communicatie behalve klachtencommunicatie en project; • Juridische zaken; • Bestuurszaken en –ondersteuning; • Informatievoorziening en automatisering; • Facilitaire zaken en huisvesting (voor zover kantoorruimte betreft), receptie, catering, gebouwenbeheerders; • Kaderstellenden, adviseurs, archiefmedewerkers; • Managementondersteuning primair proces. Directe kosten worden derhalve zoveel als mogelijk direct toegerekend aan de betreffende taakvelden. Ondersteunende taken welke worden uitbesteed zijn niet direct dienstbaar. Voor zover sprake is van functiescheiding kunnen kosten worden toegewezen.
Bij RDM worden de ondersteunende kostenplaatsen Huisvesting en Algemene kosten sinds jaar en dag toegerekend aan de uit te voeren diensten voor de deelnemende gemeenten. Dit geschiedt respectievelijk op basis van m2 en urenverdeling. Bij de kosten van de binnendienst zijn immer op basis van geschreven uren kosten toegerekend aan de primaire diensten. De niet toe te wijzen kosten zijn opgevoerd bij de Algemene kosten. 66
Jaarstukken 2024
In de opstelling welke nu in de laatste tabel wordt gepresenteerd met overhead apart opgevoerd, geldt dus dat alle kosten van de binnendienst, algemeen en kantoorruimte samen zijn gevoegd. 2024 (bedragen x €. ) Baten
Lasten
Saldo
Programma 1
3.296.691
6.182.278
-2.885.587
Programma 2
302.555
858.064
-555.509
Programma 3
1.180.543
937.749
242.794
Totaal P 1-2-3
4.779.788
7.978.092
-3.198.303
2.186.715
-2.186.715
1.708
-1.708
-
-
-
4.779.788
10.166.515
-5.386.726
-
641.211
- 641.211
Saldo na mutaties reserves
4.779.788
10.807.726
-6.027.937
Dekking gemeenten
5.971.346
-
5.971.346
Overhead VPB P1 en P3 Bedrag onvoorzien Saldo van baten en lasten Mutaties reserves
Resultaat
-56.951
De overheadkosten in 2024 bedragen ruim € 2.187.000, oftewel afgerond 22 %. Volgens “de Hoofdlijnen Vernieuwing Besluit Begroting en Verantwoording” d.d. juni 2015 (Paragraaf 2.5: Inzicht in overhead en kosten) is het landelijke percentage 25 à 50 %. RD Maasland presteert daarmee dus beter dan het gemiddelde.
67
Jaarstukken 2024
Uitvoeringsmatrix taakvelden RD Maasland heeft 3 verschillende programma’s met daarin de volgende taakvelden: -
Programma 1 Huishoudelijk afval: taakveld 7.3 Afval Programma 2 Openbare Ruimte: taakveld 7.4 Milieubeheer Programma 3 Zakelijke dienstverlening: taakveld 0.8 VPB: taakveld 0.9 Overhead: taakveld 0.4
De begrotings- en realisatiecijfers per taakveld zijn weergegeven in de tabel programmarekening 2024, vermeld onder paragraaf 3.2.
68