Document · PDF

ecd1ae2a-60f0-4352-9333-2173ad259c0b.pdf

Raadsvergadering 7 juli 2022, gemeente DrontenBij agendapunt: 6.c: AKKOORD Raadsvoorstel Financiële cyclus GBLT 2021-202319.752 woorden

Open het PDF bij iBabs ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen · deel 2 van 3

De overige verzoeken zijn zonder onderzoek afgedaan. Deze aantallen liggen in lijn met 2020. Op dit moment lopen nog twee onderzoeken. Een onderzoek over de aanslagoplegging bij IBA's en een onderzoek over de beoordeling van een kwijtscheldingsverzoek. OVERIGE ONTWIKKELINGEN Gevolgen corona

Gezondheid van medewerkers Ook in 2021 heeft de coronapandemie een stevig beroep gedaan op de weerbaarheid van onze medewerkers. Om onder deze omstandigheden de gezondheid, het welzijn en de vitaliteit van medewerkers op peil te houden is veel aandacht besteed aan de fysieke belastbaarheid. Er is een thuiswerkbudget beschikbaar gesteld voor een arbo- en ergonomisch verantwoorde thuiswerkplek. Daarnaast kon advies worden ingewonnen bij onze vaste arbo-adviseur om pijnvrij thuis te werken en werden onze medewerkers onder meer via een e-learning regelmatig geattendeerd op het belang van voldoende afwisseling in zitten, staan en bewegen. Thuiswerken kan echter ook een mentale impact hebben. In dit kader is door leidinggevenden een training Leidinggeven op afstand gevolgd en is veelvuldig contact gezocht met de medewerkers. Ook moedigden we medewerkers aan om zich uit te spreken als ze het psychisch zwaar hadden. Voor een aantal medewerkers is een professionele coach ingeschakeld om hen te ondersteunen. Indien noodzakelijk kregen medewerkers de gelegenheid om (een deel van de tijd) op kantoor te werken. Ter aanmoediging zijn enkele keren presentjes thuisgestuurd. Ondanks alle inspanningen zijn het afgelopen jaar meer medewerkers door ziekte langdurig uitgevallen. De oorzaak van het verzuim lijkt echter niet altijd te liggen in de coronasituatie.

Ook de wachtlijsten in de zorg hebben een nadelig effect op de duur van het verzuim. Diverse zieke

medewerkers moesten lang wachten voordat hun behandeling gestart kon worden. Als GBLT een alternatief voor zo'n behandeling kon bieden, bijvoorbeeld door een coach, bedrijfsmaatschappelijk werker of bedrijfspsycholoog in te schakelen, is dat gebeurd.

Invloed op de belastingopbrengsten De coronamaatregelen hebben ook in 2021 invloed gehad op de belastingopbrengsten. De negatieve effecten zijn minder groot dan wij bij het opmaken van de jaarrekening 2020 dachten. Gedurende het jaar is dit in de rapportages aan de deelnemers dan ook bijgesteld. Bij de waterschappen voorzien we een afname van de vuillast voor de zuiveringsheffing (overige) bedrijven met gemiddeld 2% vanwege lagere hoeveelheden ingenomen water. De lagere opbrengst voor de deelnemers ligt in een range van -3,6% tot 0%. De coronamaatregelen hebben geen of slechts geringe effecten voor de zuiveringsheffing woonruimten, verontreinigingsheffing woonruimten, watersysteemheffing ingezetenen en watersysteemheffing ongebouwd. Bij de gemeenten zien we voor belastingjaar 2021 dat het effect op de opbrengst rioolheffing gebruik vanwege de staffels in de tarieven marginaal is. Doordat evenementen zijn afgelast waar overnachtingen bij plaatsvinden is er wel een lagere opbrengst van de toeristenbelasting. Ondanks dat de gevolgen voor de WOZ-waarden voor belastingjaar 2021 gering zijn doordat de waarde is bepaald op de peildatum 1 januari 2020, is voor objecten in bepaalde sectoren wel een bijstelling doorgevoerd als gevolg van een uitzonderlijke situatie. Deze objecten (niet-woningen) waren in eerste instantie geblokkeerd voor de aanslagoplegging.

Dit in afwachting van meer duidelijkheid en een advies vanuit de Waarderingskamer over de uitzonderlijke situatie. In totaal waren ruim 700 objecten geblokkeerd. Deze objecten zijn medio juni aangeslagen, waarbij de totale waardevermindering als gevolg van de uitzonderlijke situatie ongeveer € 48 mln. bedraagt. In hoofdstuk 3 wordt specifieker ingegaan op de effecten van de coronacrisis voor de verschillende belastingsoorten.

Invloed op de inning Anders dan we in 2020 dachten, is nog steeds geen negatieve invloed van corona zichtbaar in het inningsproces. Op alle fronten binnen de inning zijn de resultaten gunstiger dan verwacht: het aantal verzonden invorderdocumenten, het aantal verwerkte faillissementen en het bedrag aan oninbaar afgeboekte vorderingen. Gecombineerd met het feit dat er geen sprake is van een hogere debiteurenstand, moet de conclusie dan ook zijn dat de betaalcapaciteit nog steeds op een goed niveau ligt. Al moet daarbij wel worden opgemerkt dat er na een korte onderbreking ook nog steeds sprake is van steunmaatregelen van de overheid. Er is beter betaald dan verwacht. Dit heeft echter ook effect op de hoogte van de invorderbaten. Bij meer betalingen binnen de vervaltermijn worden minder invorderdocumenten verstuurd en daardoor ook minder kosten opgeboekt. De realisatie van de invorderbaten ligt in 2021 dan ook significant lager dan de prognose aan het begin van het jaar. Vanuit sociaal oogpunt overigens een mooie ontwikkeling in een lastige tijd.

Invloed op de exploitatie Zoals verwacht hebben we ook dit jaar hogere belkosten voor het klantcontactcenter gemaakt, doordat medewerkers van het klantcontactcenter veel vanuit huis hebben gewerkt. In de komende periode verwachten we dat medewerkers veel blijven thuiswerken. Hier hebben we rekening mee gehouden in de aanbesteding voor een nieuwe telefooncentrale. Vlak voor de jaarwisseling is de aanbesteding afgerond en in 2022 starten we met de implementatie.

Nieuw Intranet Het nieuwe intranet, genaamd Loek, hebben we in juni in gebruik genomen. Eind oktober hebben we een evaluatie uitgevoerd met de ambassadeurs, waarvan de uitkomst positief was. Het nieuwe intranet wordt als overzichtelijker en interactiever ervaren ten opzichte van het vorige intranet. Uit de statistieken kunnen we ook afleiden dat Loek meer wordt gebruikt. Hiervoor hebben we de gegevens vergeleken van de periode juli tot en met december ten opzichte van de voorgaande twee jaren. Hieruit is gebleken dat de bezoekers gemiddeld 20% meer pagina's per bezoek bekijken en in totaal is het aantal bekeken pagina's toegenomen met 21%. Samenwerking gemeente Ommen De gemeente Ommen heeft een verzoek ingediend om aan te sluiten bij GBLT. De aanleiding is de beëindigde samenwerking met de gemeente Hardenberg. We zijn voor de inrichting van de dienstverlening een project gestart. De afgelopen periode is door de projectgroep hard gewerkt aan de benodigde stappen om de gemeente Ommen per 1 januari 2022 aan te laten sluiten. Denk hierbij aan stappen op het gebied van ICT, juridisch, communicatie en processen. Deze stappen zijn allemaal succesvol doorlopen. Door een onvoorzien probleem met de historie LV WOZ is de conversie met enkele weken vertraagd en wordt in januari 2022 uitgevoerd. De vertraging heeft geen invloed op de producties van gemeente Ommen.

Zowel de WOZ-beschikkingen als de aanslagen worden naar verwachting conform productieplanning verstuurd. Kinderopvangtoeslagenaffaire Half januari 2021 meldde staatssecretaris Van Huffelen onverwachts in de media dat alle publieke schulden van de gedupeerden van de kinderopvangtoeslagenaffaire (KOTA) kwijtgescholden zouden worden. Dat is de start geweest van een proces dat tot de dag van vandaag gekenmerkt wordt door onduidelijkheid en veranderingen. Al snel heeft GBLT waar mogelijk het voortouw genomen. Onder andere door direct te starten met het pauzeren van vorderingen van klanten die zichzelf bij ons meldden. En door erop aan te dringen bij de Unie van Waterschappen om GBLT aan te laten haken bij overleggen met het ministerie van BZK en de Rijksbelastingdienst en zo de stem van de uitvoering goed hoorbaar te maken. Daarnaast ook door zelf een proces uit te denken en dat in overleg met LVLB-collega's en Centric te laten bouwen. Met als resultaat dat GBLT een van de weinige belastingkantoren is die al daadwerkelijk schulden hebben kwijtgescholden en/of teveel betaalde bedragen hebben gerestitueerd. Dat hebben we inmiddels gedaan voor ongeveer 2500 gedupeerden. Van de Rijksbelastingdienst hebben we de lijsten ten behoeve van de declaratie van de uitvoeringskosten over 2021 ontvangen.

De Rijksbelastingdienst heeft nog geen gegevens van klanten gedeeld die zijn beoordeeld als niet gedupeerd. De eerste lijsten daarvan worden in het eerste kwartaal van 2022 verwacht.

3 Belastingopbrengsten 3.1 Waterschapsbelastingen In onderstaande tabel is voor de waterschappen de realisatie tot en met 31 december 2021 van de opgelegde belastingaanslagen voor belastingjaar 2021 weergegeven. Ook geven we in de tabel een prognose van de nog op te leggen belastingaanslagen voor het belastingjaar 2021 af. De verschillen tussen de kerncijfers voor de begroting en de prognose einde belastingjaar verklaren we in de jaarrapportages van de individuele deelnemers van GBLT. Be d ra ge n in € x 1 .0 0 0

Ke rncij fe rs b e groting 2021

R e a lisa tie

Nog op te

P rognose

tot e n me t le gge n / te e ind e 3 1 -1 2 -2 0 2 1 ve rmind e re n b e la stingj a a r

Afwij king va n d e b e groting

Zuive ringshe ffing woonruimten

202.258

202.757

261

203.018

760

bedrijfsruimten

81.542

82.829

811

83.640

2.098

2 8 3 .8 0 0

2 8 5 .5 8 5

1 .0 7 2

2 8 6 .6 5 8

2 .8 5 8

T ota a l zuive ringshe ffing Wa te rsyste e mhe ffing verontreinigingsheffing woonruimten

649

668

verontreinigingsheffing bedrijfsruimten

1.292

1.147

246

1.393

101

ingezetenen

114.444

114.745

114.830

386

gebouwd

153.658

155.362

1.517

156.879

3.222

ongebouwd

45.765

45.465

313

45.778

ongebouwd natuurterreinen

2.048

2.043

2.053

T ota a l wa te rsyste e mhe ffing

3 1 7 .8 5 5

3 1 9 .4 2 9

2 .1 7 1

3 2 1 .6 0 0

3 .7 4 6

T ota le b e la stingop b re ngst

6 0 1 .6 5 5

6 0 5 .0 1 4

3 .2 4 4

6 0 8 .2 5 8

6 .6 0 3

Voor belastingjaar 2021 is voor de waterschappen 100,6% opgelegd ten opzichte van de totale begroting. De prognose einde belastingjaar komt circa € 6,6 mln. hoger uit dan verwacht op basis van de opgestelde kerncijfers voor de begroting van 2021. Bij de zuiveringsheffing bedrijfsruimten wordt dit voor een belangrijk deel veroorzaakt door een lagere inschatting van de effecten die de coronamaatregelen hebben op de zuiveringsheffing. Deze inschatting is gemaakt op basis van analyses van het waterverbruik en de realisatiecijfers van de definitieve aanslagen 2020. Bij de watersysteemheffing is de meeropbrengst hoofdzakelijk het gevolg van de hogere WOZ-waarden van de woningen bij gebouwd binnendijks. In de jaarrapportages van 2020 is voor de oudere heffingsjaren (2018 tot en met 2020) een inschatting gemaakt aan nog te verminderen aanslagen van in totaal € 2,1 mln. Eind 2021 is een opbrengst van € 5,8 mln. gerealiseerd. Het verschil van bijna € 8 mln. wordt grotendeels veroorzaakt door een meeropbrengst voor de zuiveringsheffing bedrijfsruimten. Medio 2021 is gebleken dat het ingeschatte effect van de coronamaatregelen minder negatief uitvalt dan vooraf werd verwacht. In de individuele jaarrapportages voor de deelnemers wordt dit nader toegelicht.

3.2 Gemeentebelastingen In onderstaande tabel is voor de gemeenten de realisatie tot en met 31 december 2021 van de opgelegde belastingaanslagen voor belastingjaar 2021 weergegeven. Ook geven we in de tabel een prognose van de nog op te leggen belastingaanslagen voor het belastingjaar 2021 af. De verschillen tussen de kerncijfers voor de begroting en de prognose einde belastingjaar verklaren we in de jaarrapportages van de individuele deelnemers van GBLT. Be d ra ge n in € x 1 .0 0 0

Ke rncij fe rs

R e a lisa tie

b e groting 2021 (ge wij zigd )

tot e n me t 3 1 -1 2 -2 0 2 1

Nog op te

P rognose

Afwij king

eigenaar woningen

41.056

41.560

41.594

538

eigenaar niet woningen

25.102

25.325

251

25.576

474

gebruiker niet woningen

17.477

17.864

-148

17.716

239

T ota a l onroe re nd e za a kb e la sting

83.634

84.749

137

84.886

1.252

rioolheffing

16.697

16.650

267

16.917

220

afvalstoffenheffing/reinigingsheffing

29.951

30.228

30.245

294

diftar

1.513

1.787

274

462

488

491

201

1.347

-382

le gge n / te e ind e va n d e ve rmind e re n b e la stingj a a r (ge wij zigd e ) b e groting

Onroe re nd e za a kb e la sting

Ove rige b e la stinge n

hondenbelasting toeristenbelasting

1.729

1.146

overige heffingen

1.706

1.661

1.674

-32

T ota a l ove rige b e la stinge n

52.058

50.173

2.288

52.460

403

T ota le b e la stingop b re ngst

135.692

134.922

2.424

137.346

1.654

Voor de gemeentelijke heffingen 2021 is op 31 december 2021 ten opzichte van de totale begroting 99,4% opgelegd. De aanslagen diftar 2021 worden in februari/maart 2022 opgelegd op basis van het daadwerkelijk aantal ledigingen dat wordt ontvangen van de verschillende huisvuilinzamelaars. Het merendeel van de definitieve aanslagen toeristenbelasting 2021 wordt in maart/april 2022 opgelegd op basis van de ontvangen aangiften. Vanwege het niet doorgaan van festivals en evenementen zal de opbrengst toeristenbelasting lager zijn dan oorspronkelijk begroot. Het totaalbedrag aan nog op te leggen aanslagen voor belastingjaar 2021 bedraagt € 2,42 mln. en bestaat voor het grootste deel uit aanslagen diftar. Voor de voorgaande heffingsjaren (2019 en 2020) is bij de jaarrapportages 2020 een schatting opgenomen van € 1,85 mln. aan nog op te leggen aanslagen oude heffingsjaren. Op 31 december 2021 is hiervan € 2,95 mln. gerealiseerd. Het verschil van ongeveer € 1,1 mln. wordt met name veroorzaakt door een hogere opbrengst toeristenbelasting en onroerendezaakbelasting.

4 Exploitatie GBLT gaf in 2021 € 22,7 mln. uit aan exploitatielasten voor de heffing en inning van belastinggelden en de ondersteuning van dat proces. De kosten worden voor een belangrijk deel (€ 18,9 mln.) gedragen door de deelnemers in de gemeenschappelijke regeling. De inkomsten van GBLT bestaan voor ongeveer € 4,9 mln. uit in rekening gebrachte (wettelijke) invorderkosten. Deze kosten komen voort uit het niet op tijd betalen van belastingaanslagen. Uit landelijke afspraken over de Wet digitale overheid is het gemeentelijke deel van € 0,3 mln. aan het ministerie van Binnenlandse Zaken en Koninkrijksrelaties doorbelast. De overige € 0,6 mln. zijn incidentele baten van derden. De jaarrekening sluit af met een positief resultaat van ongeveer € 2,0 mln. Dit resultaat verrekenen we met de deelnemersbijdrage van 2021. De herberekening van de bijdragen is in de volgende tabel weergegeven. Voor de gemeenten geldt dat zij de btw op de dienstverlening kunnen compenseren. De toelichting hierop treft u aan in deel II hoofdstuk 3. De e lne me r

Be ta a ld e

Bij d ra ge

Na va stste lling

voorschotte n

op b a sis va n

j a a rre ke ning 2 0 2 1

2021

J a a rre ke ning

ove rge ma a kt /

2021

ve rre ke nd

Drents Overijsselse Delta

2.478.752

2.181.608

297.144

Rijn en IJssel Vallei en Veluwe

2.707.686 4.114.946

2.383.018 3.621.626

324.668 493.320

Vechtstromen

3.162.447

2.783.342

379.105

Zuiderzeeland

1.624.375

1.429.630

194.745

Bunschoten

332.282

309.000

23.282

Dalfsen

476.741

443.559

33.182

Dronten

657.242

608.910

48.332

Leusden Nijkerk

491.997 696.192

457.990 647.529

34.007 48.663

Zwolle

2.152.846

1.994.529

158.317

T ota a l

1 8 .8 9 5 .5 0 6

1 6 .8 6 0 .7 4 1

2 .0 3 4 .7 6 5

Deel II Jaarverslag

1 Programma GBLT kent één programma, namelijk de heffing en inning van belastingen en de uitvoering van de Wet WOZ voor lokale overheden. Het programma kent op hoofdlijnen de activiteiten waarderen, heffen en innen. Deze activiteiten worden ondersteund door Gegevensbeheer en het Klantcontactcenter (KCC).

1.1 Waarderen De activiteit waarderen heeft betrekking op het uitvoeren van de Wet WOZ ten behoeve van deelnemende gemeenten en, indirect, voor de in GBLT deelnemende waterschappen. De volgende werkzaamheden vallen hieronder: 

verzamelen, registreren, bewerken en optimaliseren van basisgegevens ten behoeve van de uitvoering van de Wet WOZ;



bepalen van de WOZ-waarden;



afhandelen van WOZ-bezwaren en -beroepen.

1.2 Heffen Heffen is het verzamelen, registreren, beoordelen, bewerken en optimaliseren van basisgegevens ten behoeve van de belastingheffing voor alle deelnemers in GBLT. De volgende werkzaamheden voert GBLT daarvoor uit: 

verwerken van uitval van gegevens uit de basisregistraties (BRK, BRP en LV WOZ);



verwerken van mutatieleveringen uit andere bronnen;



fiscaal-juridische advisering over lokale belastingen en verordeningen;



het voeren van beroepsprocedures;



heffingstechnologische beoordeling van heffingsadviezen afkomstig van de waterschappen voor de meetbedrijven;



het tijdig, volledig en juist opleggen en verzenden van aanslagen.

1.3 Innen Deze activiteit heeft betrekking op alle werkzaamheden in het kader van de inning en de (dwang)invordering van belastinggelden. Tot dit procesonderdeel behoort de incasso, het voeren van een volledige en accurate administratie en het uitvoeren van dwanginvorderingswerkzaamheden. De volgende werkzaamheden vallen hieronder: 

bewaken van de debiteurenadministratie;



verzenden van aanmaningen en dwangbevelen indien aanslagen onbetaald blijven;



het treffen van andere invorderingsmaatregelen;



het beoordelen van oninbaarheid van aanslagen.

1.4 Gegevensbeheer Gegevensbeheer is opgericht voor het op een procesgerichte wijze organisatiebreed, eenduidig en van voldoende kwaliteit (tijdig, volledig en juist) beheren van de gegevens. Data vormen de grondstof voor onze primaire taak: het heffen en innen van belastingen. Gegevensbeheer voert de volgende activiteiten uit: 

verwerken van de levering van de gegevens uit de BRK;



verwerken van de levering van de gegevens uit de BRP;



verwerken van de levering van de gegevens uit het Handelsregister;



verwerken van de levering van de gegevens uit de BAG;



verwerken van de levering van de gegevens uit de WOZ;



verwerken van de levering van de gegevens uit de iWOZ;



terugmelden van gerede twijfel over gegevens uit bovenstaande basisregistraties;



bewaken van de datakwaliteit overall.

1.5 Klantcontacten Klantcontacten gaat over alle werkzaamheden die ontstaan door reacties van klanten (burgers en bedrijven). Het gaat om: 

beoordeling en afhandeling van aanvragen kwijtschelding;



beoordeling en afhandeling van de beroepen (kwijtschelding);



beoordeling en afhandeling van ingediende bezwaren;



beoordeling en afhandeling van klachten;



behandeling van alle overige binnenkomende reacties via alle kanalen (Mijn Loket, post, telefoon, Twitter).

2 Paragrafen Het Waterschapsbesluit bepaalt dat GBLT een aantal verplichte paragrafen in het jaarverslag moet opnemen, behalve als het betreffende aspect niet aan de orde is. De paragrafen Uitgangspunten en normen en Kostentoerekening zijn bij het opstellen van deze jaarstukken niet aan de orde.

2.1 Ontwikkelingen in het vorige begrotingsjaar GBLT heeft de speerpunten uit de Begroting 2021 grotendeels gerealiseerd. Zie hiervoor ook de toelichting bij hoofdstuk 2 Terugblik in deel I Bestuursverslag. De waardering van de onroerende zaken voor de zes aangesloten gemeenten verliep volgens de afgesproken tijdslijn. De Waarderingskamer heeft GBLT nogmaals de kwalificatie ‘Goed’ gegeven. Dat betekent dat de uitvoeringsprocessen bij GBLT waarborgen dat we WOZ-beschikkingen nemen die voldoen aan de geldende kwaliteitseisen. Hoewel het jaar 2021 voor de gehele samenleving grotendeels in het teken stond van corona, zijn voor het heffingsjaar 2021 de waterschaps- en gemeentelijke belastingen bijna volledig opgelegd. Hiermee ligt de procentuele realisatie in lijn met dezelfde periode vorig jaar. De invloed van corona op de inning is daarnaast nog steeds niet voelbaar in negatieve zin. Vergeleken met dezelfde periode vorig jaar is het openstaande bedrag aan vorderingen nagenoeg gelijk. 2021 stond ook in het teken van de kinderopvangtoeslagenaffaire. De benodigde aanpassingen van de belastingapplicatie voor de toewijzingen zijn afgerond en de gedupeerden zijn geïnformeerd over de verwerking van de kwijtschelding. Na het vaststellen van de primaire begroting 2021 in 2020 hebben zich wijzigingen voorgedaan waardoor de lasten en baten autonoom zijn gestegen.

Onder meer de wijzigingen ten aanzien van de Wet Digitale Overheid (WDO), structurele kostenbesparingen, toename in de kosten, uitvoering van sociaal incasseren en hogere invorderbaten hebben geleid tot een begrotingswijzing 2021. Ten opzichte van de eerdere bestuursrapportages in 2021 bevat de jaarrekening behalve een vergoeding vanuit de kinderopvangtoeslagenaffaire geen grote verrassingen.

2.2 Incidentele baten en lasten Voor een overzicht van de incidentele baten en lasten verwijzen we naar deel II hoofdstuk 3 Jaarrekening, 3.2 Exploitatierekening (naar kosten- en opbrengstsoorten).

2.3 Onttrekkingen aan overige bestemmingsreserves en voorzieningen GBLT kent geen bestemmingsreserves, maar wel voorzieningen. Voorzieningen zijn bedragen die worden gevormd om: 

verplichtingen, verliezen en risico's op te kunnen vangen waarvan de omvang per balansdatum onzeker is, maar wel redelijkerwijs zijn in te schatten;



bepaalde jaaroverstijgende uitgaven gelijkmatig te kunnen verdelen over verschillende begrotingsjaren.

Bij de jaarrekening 2020 is door GBLT een voorziening Arbeidsgerelateerde verplichting voor toekomstige ambtsjubilea getroffen. Deze voorziening is bedoeld om aan alle uitkeringsverplichtingen voor jubilea te kunnen voldoen die voortvloeien uit opgebouwde rechten uit hoofde van de geldende arbeidsvoorwaarden van werknemers van GBLT. De voorziening geldt voor de huidige werknemers en bestuurders en bij de berekening is rekening gehouden met de 'blijfkans'. In 2021 is voor € 27.527 aan deze voorziening onttrokken en voor € 45.847 gedoteerd. Daarnaast hebben we bij de jaarrekening 2021 een voorziening Uitkeringen aan voormalig personeel van € 59.633 getroffen. Deze is bedoeld om uitkeringen aan voormalig personeel te dekken. De tabel met betrekking tot de voorzieningen is opgenomen in deel II Hoofdstuk 3 paragraaf 3.1 Balans onder het kopje Voorzieningen.

2.4 Waterschaps- en gemeentebelastingen De deelnemers beschrijven in hun begrotingen de soorten waterschaps- en gemeentebelastingen en het kwijtscheldingsbeleid. Daarbij gaan zij in op de kostendekkendheid van de tarieven. De belastingopbrengsten verantwoorden wij in aparte voortgangsrapportages en jaarrapportages aan de deelnemers. In de exploitatierekening verantwoorden wij de gerealiseerde opbrengst aan in rekening gebrachte invorderkosten. Deze opbrengst ontstaat doordat we aan belastingschuldigen, wanneer belastingaanslagen niet tijdig zijn voldaan, kosten in rekening brengen voor het verzenden van aanmaningen, dwangbevelen, hernieuwde bevelen en andere invorderingsmaatregelen. De in rekening te brengen kosten zijn wettelijk vastgelegd in de Kostenwet invordering rijksbelastingen die geldt voor de invordering van waterschaps- en gemeentebelastingen. Het invorderbeleid is erop gericht de opgelegde aanslagen zo snel mogelijk te innen en daar waar nodig de betalingsmoraal van belastingplichtigen te verbeteren.

2.5 Weerstandsvermogen en risicobeheersing We lopen bij het uitoefenen van onze taken financiële risico’s. Onder risico verstaan wij de kans dat een onverwachte en onzekere gebeurtenis plaatsvindt, waarbij gevolgen ontstaan waarvan de financiële omvang nog niet is vast te stellen. Hierbij valt te denken aan fraude, claims van derden, rechtsgedingen en onzekerheden in investeringen. We zijn daarop alert en voeren gerichte (verbijzonderde) interne controles, audits en een frauderisicoanalyse uit. Weerstandsvermogen Omdat we niet beschikken over eigen vermogen en reserves kunnen we geen weerstandsvermogen bepalen. In de exploitatie is een begrotingspost onvoorzien opgenomen. Eventuele financiële tegenvallers die de post onvoorzien overtreffen en niet kunnen worden opgevangen in de eigen exploitatie, moeten worden verrekend via de deelnemersbijdragen. Risicomanagement Op dit moment onderkennen we 94 risico’s. Voor alle risico’s zijn beheersmaatregelen opgesteld. Op basis van deze beheersmaatregelen wordt verondersteld dat alle risico’s tot een netto acceptabel niveau zijn teruggebracht.

Om te kunnen toetsen of bovenstaande veronderstelling inderdaad het geval is, maken we gebruik van het Three lines of Defence-model. Dit model veronderstelt drie verdedigingslinies die ervoor zorgen dat de risico’s beheersbaar blijven. Op basis van uitgevoerde controles in 2021 kan geconcludeerd worden dat deze werkwijze zijn vruchten afwerpt. De onderkende risico’s binnen onze processen worden voldoende beheerst en indien gewenst teruggebracht tot een acceptabel restrisico. De bevindingen van controles en de opvolging van de aanbevelingen worden gerapporteerd en vervolgens gemonitord in de rapportage risicomanagement. In 2021 is deze rapportage driemaal opgesteld. Zo werken we continu aan verdere verbetering en waar nodig worden extra beheersmaatregelen geïmplementeerd. Het afgelopen jaar zijn we verdergegaan op de eerder ingeslagen weg ten aanzien van privacy en informatiebeveiliging. Verschillende onderdelen op dit gebied zijn opgepakt. Veel aandacht is gegaan naar het uitvoeren van DPIA’s voor onze belangrijkste processen. Ook de verdere verbetering van de kwaliteit van onze data is een belangrijk punt. De implementatie van de business intelligence tool VyZyr speelt hierbij een grote rol. Deze is in 2021 in gebruik genomen en wordt in 2022 verder geoptimaliseerd. Tot slot zetten we een volgende stap in het procesgericht werken.

Hierbij is onder andere aandacht voor het continu verbeteren van onze processen door te kijken naar verspillingen en mogelijke verbeteringen. Hiermee worden de beheersmaatregelen voor de processen aanzienlijk verbeterd. Een uitgebreide toelichting op bovenstaande uitgevoerde activiteiten in 2021 is opgenomen in deel I Bestuursverslag. Rechtmatigheidsverantwoording Met een rechtmatigheidsverantwoording wordt verantwoording afgelegd over de naleving van geldende wet- en regelgeving bij de totstandkoming van de baten en lasten en balansmutaties in de jaarrekening. Op dit moment geeft onze accountant Deloitte een rechtmatigheidsoordeel af bij de jaarrekening. Er ligt een wetswijziging bij de Tweede Kamer voor waarbij de verantwoordelijkheid voor het afgeven van dit rechtmatigheidsoordeel bij het dagelijks bestuur van onze organisatie komt te liggen en de accountant hiervan de getrouwheid toetst. Dit benadrukt de bestaande verantwoordelijkheid van het dagelijks bestuur. Het is de verwachting dat hiervan een verdere kwaliteitsimpuls uitgaat op de interne processen en beheersing. Hoewel de ingangsdatum nog niet zeker is, de Unie van Waterschappen heeft gepleit voor de jaarafsluiting van 2025, zijn we reeds begonnen met de voorbereidingen op deze wetswijziging.

2.6 Financiering Bedrijfsfinanciering GBLT trekt alleen geld aan voor activiteiten die door het bestuur zijn goedgekeurd. Bij het eventueel aantrekken van vreemd vermogen toetsen we aan de financieringsvoorschriften zoals die zijn vastgesteld in de Wet financiering decentrale overheden (wet Fido). Daarvoor staan twee instrumenten ter beschikking: 

de kasgeldlimiet om het renterisico te beperken bij financiering met kort geld (< 1 jaar);



de renterisiconorm om het renterisico te beperken bij financiering met lang geld (> 1 jaar).

Kasgeldlimiet De wettelijke kasgeldlimiet bepaalt hoeveel maximaal met 'kort geld' gefinancierd mag worden. De norm daarvoor is uitgedrukt in een percentage van het begrotingstotaal aan het begin van het begrotingsjaar (8,2% voor gemeenschappelijke regelingen). De kasgeldlimiet voor GBLT bedroeg in 2021 € 2,0 mln. (8,2% van 24,9 mln.). In 2021 werd geen kort geld aangetrokken. Renterisiconorm De renterisiconorm zorgt ervoor dat een zodanige opbouw van de leningenportefeuille tot stand komt dat het renterisico voor renteaanpassing en herfinanciering in voldoende mate is beperkt. Voor gemeenschappelijke regelingen is de renterisiconorm bepaald op 20% van het begrotingstotaal van 2021. De norm voor GBLT bedraagt daardoor € 5 mln. Omdat GBLT geen langlopende leningen heeft, is het renterisico nihil. Herfinanciering GBLT heeft een permanente kredietfaciliteit bij de huisbankier. Deze kredietfaciliteit is een oplossing die voldoet aan overwegingen van principiële, praktische en financiële aard. In 2021 is de kredietfaciliteit niet aangesproken. Liquiditeitspositie We hebben de plicht tussentijdse overschotten bij de schatkist te stallen. Het saldo dat moet worden gestort in de schatkist schommelde rond de € 12 mln. met een enkele uitschieter tot € 52 mln. Dit zijn gelden die benodigd zijn voor de exploitatie van GBLT en ontvangen belastinggelden (verwerkingstijd 2 tot 3 dagen).

De door de deelnemers te betalen bijdragen, ten behoeve van de exploitatiekosten van GBLT, verrekenen wij maandelijks met de voor de deelnemers ontvangen en doorbetaalde belastinggelden. Risicobeheer Er vindt geen uitzetting van gelden plaats en GBLT maakt geen gebruik van financiële instrumenten zoals derivaten en opties. Het risicobeleid is erop gericht toekomstige risico's inzichtelijk te maken, te beheersen, te verminderen of te spreiden.

2.7 Verbonden partijen GBLT participeert in één verbonden partij. Een verbonden partij is een privaat- dan wel publiekrechtelijke organisatie waarin GBLT een bestuurlijk en een financieel belang heeft. Vereniging werken voor waterschappen De Vereniging werken voor waterschappen is opgericht eind 2018 en heeft tot doel om te werken aan moderne werknemersvoorwaarden (cao) voor waterschappen en gelieerde organisaties en neemt

daarmee de werkgeverstaken over van de Unie van Waterschappen. Vanaf 2019 is GBLT aangesloten bij de werkgeversvereniging. GBLT heeft stemrecht en betaalt een bijdrage voor de kostenvergoeding. Het financieel belang van GBLT in 2021 bedraagt € 4.384, wat gelijk staat aan een deelname van 0,88% op het begrotingstotaal van € 499.000. We onderkennen twee kleine risico's: 

Dat de onderhandelingen van een nieuwe cao niet op tijd klaar zijn voordat de huidige cao afloopt. Als dat het geval is zal de huidige cao nog verder doorlopen.



Dat de vereniging een cao sluit die ons niet past. We zijn als werkgever gebonden aan de besluiten die de vereniging als werkgeversvereniging neemt.

2.8 Bedrijfsvoering Wij maken ons sterk voor lokale belastingen, we zijn uitvoerders van lokale belastingen. Dat doen we voor de deelnemers van onze organisatie. Zij participeren in het bestuur van onze organisatie en jaarlijks formuleren zij onze opdracht met een meerjarig kader en een begroting. We hebben onze doelen als volgt benoemd: 

belastingaanslagen juist, volledig en tijdig opleggen en innen;



toonaangevende kwaliteit van klantbeleving;



informatiepositie van opdrachtgevers realiseren;



medewerkers in beweging;



ontwikkeling van de digitale overheid mede vormgeven;



daling van maatschappelijke kosten mogelijk maken.

De eerste twee doelen benoemen het belang van onze opdrachtgevers en de belastingplichtigen. Als grote verwerker van informatie van en over burgers en bedrijven willen wij een positieve bijdrage leveren aan de veilige informatiehuishouding van de overheid en de daarmee verbonden maatschappelijke kosten. Dat is een zich steeds ontwikkelende context, waarin we als organisatie en als medewerkers meebewegen en meegroeien. Onze ontwikkelstrategie is: wij leveren goede producten en diensten aan belastingplichtigen en aan de opdrachtgevende waterschappen en gemeenten. Om de ontwikkelstrategie te realiseren onderkennen we vijf succesfactoren: 

vakbekwame medewerkers;



foutloze data;



klantgerichte processen;



betrouwbare systemen;



gelijkgestemde partners.

Voor de beschrijving van de bedrijfsvoering van GBLT in 2021 verwijzen wij u naar deel I Bestuursverslag van deze jaarstukken.

2.9 EMU-saldo Het EMU-saldo geeft weer wat het saldo van de inkomsten en uitgaven in een bepaalde periode was. In onderstaande tabel is het EMU-saldo voor GBLT weergegeven.

Be d ra ge n x € 1 .0 0 0 1 Exploitatiesaldo voor bestemming van reserves

2.035

2 Invloed Investeringen - bruto investeringsuitgaven

-576

+ verkoop materiële en immateriële vaste activa + afschrijvngen

321

3 Invloed voorzieningen + toevoegingen aan voorzieningen t.l.v. exploitatie - ontrekkingen aan voorzieningen t.b.v. exploitatie - ontrekkingen rechtstreeks uit voorziening

106 -28

4 Invloed reserves + toevoegingen aan reserves t.l.v. exploitatie - ontrekkingen aan reserves t.b.v. exploitatie

- ontrekkingen rechtstreeks uit reserves

5 Deelnemingen en aandelen -

- boekwinst + boekverlies

1 .8 5 8

E MU Sa ld o

2.10 Wet Normering Topinkomens De Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) stelt regels aan de openbaarheid en aan de hoogte van deze inkomens. Voor GBLT worden de leden van het algemeen en dagelijks bestuur en de directeur als topfunctionarissen beschouwd, zodat de openbaarheid daarop van toepassing is. De verplichte rapportage in het kader van de WNT is opgenomen in deel II hoofdstuk 3 Jaarrekening.

3 Jaarrekening 3.1 Balans De balans voor resultaatbestemming van GBLT per 31 december 2021 ziet er in vergelijking met de balans per 31 december 2020 als volgt uit.

Be d ra ge n x € 1 .0 0 0

3 1 -1 2 -2 0 2 1 3 1 -1 2 -2 0 2 0

Activa

Va ste a ctiva Materiële vaste activa T ota a l va ste a ctiva

1.392 1 .3 9 2

1.137 1 .1 3 7

Uitzettingen met een looptijd korter dan één jaar Kortlopende vorderingen Liquide middelen T ota a l vlotte nd e a ctiva

3.667 2.762 1 6 .4 3 0

5.281 2.499 69 7 .8 4 9

T ota a l a ctiva

7 .8 2 2

8 .9 8 6

Vlotte nd e a ctiva

Be d ra ge n x € 1 .0 0 0

3 1 -1 2 -2 0 2 1 3 1 -1 2 -2 0 2 0

P a ssiva

Va ste p a ssiva Eigen vermogen Bestemmingsreserves Nog te bestemmen resultaat lopend boekjaar Voorzieningen Ambtsjubilea

2.035

4.104

200

182

60 2 .2 9 5

4 .2 8 6

Netto vlottende schulden met een looptijd korter dan een jaar Overlopende passiva T ota a l vlotte nd e p a ssiva

4.704 823 5 .5 2 7

4.071 629 4 .7 0 0

T ota a l p a ssiva

7 .8 2 2

8 .9 8 6

Uitkering voormalig personeel T ota a l va ste p a ssiva

Vlotte nd e p a ssiva

Waarderingsgrondslagen De jaarrekening is in overeenstemming met de Regeling beleidsvoorbereiding en verantwoording waterschappen en hoofdstuk 4 van het Waterschapsbesluit. Baten en lasten De baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Winst wordt genomen zodra deze is gerealiseerd, een verlies wordt verwerkt zodra dit bekend is.

Activa en passiva Voor zover niet anders is vermeld, zijn de activa en passiva opgenomen tegen nominale waarden. Voor de investeringen gelden de afschrijvingstermijnen zoals opgenomen in de Verordening financieel beheer, zie onderstaande tabel. Activa

T e rmij n in j a re n

Gebouwen en verbouwingskosten

Inventaris

Hardware

Infrastructuur

Laptops en mobiele telefoons

Aanschaf- en implementatiekosten Belastingsysteem

Software, licenties en dergelijke

Dienstauto's

Onderzoek en ontwikkeling

Overige immateriële vaste activa tenzij gemotiveerd wordt

4 tot 5

dat een andere periode passender is.

De afschrijving vindt lineair plaats. Ook hanteert GBLT het uitgangspunt dat pas na ingebruikname van de investering, de exploitatie wordt belast voor rente en afschrijving. De materiële vaste activa wordt gewaardeerd tegen historische kostprijs onder aftrek van afschrijvingen gebaseerd op de verwachte economische levensduur en duurzame waardeverminderingen. De uitzettingen met een kortere looptijd dan 1 jaar, de overige kortlopende vorderingen en de overlopende activa zijn gewaardeerd tegen nominale waarde. De liquide middelen betreffen direct opeisbare tegoeden. Voorzieningen De voorzieningen zijn gewaardeerd tegen nominale waarde, behalve de voorziening Arbeidsgerelateerde verplichting die is opgenomen tegen de contante waarde. De gebruikte disconteringsvoet is 2%. Toelichting op de activa Materiële activa In de staat van vaste activa (bijlage A) is een nadere specificatie opgenomen van de materiële vaste activa, zoals bedrijfsgebouwen en vervoersmiddelen. Het verloop van de materiële vaste activa in 2021 is in de volgende tabel weergegeven.

Bedr agen x € 1.000

Be d rij fs-

Ve rvoe r-

ge b ouwe n

mid d e le n

Softwa re

Ove rige

T ota a l

Historische aanschafwaarde

1.341

2.687

729

4.771

Cumulatieve afschrijvingen

-817

-14

-2.210

-593

-3.634

Boe kwa a rd e

524

477

136

1 .1 3 7

Investeringen

433

143

576

Afschrijvingen

-134

-116

-71

-321

Desinvesteringen Aanschafwaarde

-2.120

-126

-2.246

Desinvestering Afschrijvingen

2.120

126

2.246

-1 3 4

317

255

ma te rië le va ste a ctiva

Sta nd p e r 3 1 d e ce mb e r 2 0 2 0

Muta tie s 2 0 2 1

Sa ld o muta tie s 2 0 2 1 Sta nd p e r 3 1 d e ce mb e r 2 0 2 1 Historische aanschafwaarde

1.341

1.000

746

3.101

Cumulatieve afschrijvingen

-951

-14

-206

-538

-1.709

Boe kwa a rd e

390

794

208

1 .3 9 2

De boekwaarde van de bedrijfsgebouwen heeft voornamelijk betrekking op huurdersinvesteringen waarvan GBLT derhalve geen juridisch eigenaar is. Vlottende activa

Bed ra gen x € 1 .0 0 0

3 1 -1 2 -2 0 2 1 3 1 -1 2 -2 0 2 0

Uitze ttinge n me t e e n loop tij d korte r d a n é é n j a a r Uitzettingen schatkistbankieren

3.667

5.281

2.051

2.050

Debiteuren

200

Vooruitbetaalde bedragen

117

152

Overige vorderingen

394

294

Liq uid e mid d e le n

6 .4 3 0

7 .8 4 9

Kortlop e nd e vord e ringe n Openstaande invorderingsdebiteuren

T ota a l Uitzettingen met een looptijd korter dan één jaar

Sinds eind 2013 zijn alle decentrale overheden, waaronder gemeenschappelijke regelingen, verplicht om hun overtollige middelen in de schatkist aan te houden. Tegelijkertijd met de wet is de ministeriële regeling Schatkistbankieren decentrale overheden ingegaan. Onderdeel van die regeling is de rekening-courant overeenkomst die iedere decentrale overheid heeft met de Staat der Nederlanden. De regeling bevat ook de verplichting voor decentrale overheden om een bankrekening aan te houden die gekoppeld kan worden aan de schatkist. De uitzettingen bestaan voor € 1,6 mln. uit ontvangsten die nog doorgestort moeten worden aan de deelnemers. Dit bedrag is dan ook niet ter vrije beschikking van GBLT. Niet alle overtollige middelen behoeven in de schatkist te worden gestort. Hiervoor geldt een drempel. Het drempelbedrag is een minimumbedrag (afhankelijk van de omvang van de decentrale overheid) dat gemiddeld buiten de schatkist mag worden gehouden. In onderstaande tabel is het drempelbedrag voor schatkistbankieren per kwartaal weergegeven, alsmede de ruimte onder het drempelbedrag.

Be re ke ning b e nutting d re mp e lb e d ra g scha tkistb a nkie re n (b e d ra ge n x € 1 0 0 0 ) Ve rsla gj a a r 2 0 2 1 Dre mp e lb e d ra g

250

1 .0 0 0

Kwartaal 1

Kwartaal 2

Kwartaal 3

Kwartaal 4

scha tkist a a nge houd e n mid d e le n

Ruimte onder het drempelbedrag

189

237

997

994

Overschrijding van het drempelbedrag

Kwa rta a lcij fe r op d a gb a sis b uite n 's R ij ks

Kortlopende vorderingen De kortlopende vorderingen betreffen onder andere de nog te realiseren invorderopbrengsten van € 2,05 mln. en overige vorderingen van € 394.000. Alle kortlopende vorderingen zijn op balansdatum direct opeisbaar. In de volgende tabel zijn de openstaande invorderingsdebiteuren per 31 december 2021 opgenomen onder vermindering van de inschatting van de niet te realiseren inning. Be d ra ge n x € 1 .0 0 0

Op e nsta a nd

b e d ra g

3 1 -1 2 -2 0 2 1 3 1 -1 2 -2 0 2 0 Openstaande invorderingsdebiteuren 2021

1.698

Openstaande invorderingsdebiteuren 2020

939

1.775

Openstaande invorderingsdebiteuren 2019

492

1.173

Openstaande invorderingsdebiteuren 2018

283

548

Openstaande invorderingsdebiteuren 2017

120

198

Openstaande invorderingsdebiteuren 2016

118

Openstaande invorderingsdebiteuren 2015

Openstaande invorderingsdebiteuren 2014 Openstaande invorderingsdebiteuren 2013 en voorgaande jaren T ota a l Percentage verwachte inning

3 .6 7 2

3 .8 9 8

56%

53%

Voorziening

1.621

1.848

Op e nsta a nd e invord e ringsd e b ite ure n

2 .0 5 1

2 .0 5 0

Voor de verwachte inning op het openstaande bedrag is een berekeningsmethode gehanteerd waarbij wij de verwachte ontvangsten berekenen op basis van ervaringscijfers en de fase waarin de vordering zich bevindt. De overige vorderingen bestaan uit nog niet doorbelaste bedragen van € 11.000 en op grond van de kinderopvangtoeslagenaffaire de nog te ontvangen vergoeding van de invorderkosten van € 141.000 en uitvoeringskosten van € 241.000 van de deelnemers die de overheidsvergoeding ontvangen. In verband met de kinderopvangtoeslagenaffaire hebben we in 2021 de kwijtschelding verwerkt van de gedupeerden die door de Rijksbelastingdienst zijn erkend. In januari 2022 hebben we een lijst van alle toegewezen gedupeerden ontvangen van de Rijksbelastingdienst. Deze lijst vormt de basis voor het indienen van een declaratie met betrekking tot de uitvoeringskosten. Liquide middelen

Dit betreft de saldi op de bankrekeningen. Toelichting op de passiva Eigen vermogen Het eigen vermogen op de balans bestaat uit het nog te bestemmen resultaat. In onderstaand overzicht is het verloop van het te bestemmen resultaat weergegeven.

Be d ra ge n x € 1 .0 0 0

Be d ra g

Sta nd p e r 3 1 d e ce mb e r 2 0 2 0 Saldo eigen vermogen (nog te bestemmen resultaat) aan het eind van het vorige begrotingsjaar

4.104

Muta tie s 2 0 2 1 Interne vermeerderingen

Uitbetaald resultaat

-4.104

Voorstel voor de toevoeging/onttrekking via de resultaatbestemming

Sta nd p e r 3 1 d e ce mb e r 2 0 2 1 Saldo eigen vermogen (nog te bestemmen resultaat) aan het einde van het begrotingsjaar

2.035

Voorzieningen

Ambtsjubilea Op basis van de Regeling beleidsvoorbereiding en verantwoording waterschappen heeft GBLT een voorziening toekomstige ambtsjubilea getroffen. Dit is een voorziening voor alle uit hoofde van de geldende arbeidsvoorwaarden opgebouwde rechten van werknemers van GBLT op jubilea-uitkeringen voor hun diensten in de verslagperiode en voorgaande perioden. De voorziening is bepaald naar beste schatting voor huidige werknemers, waarbij rekening wordt gehouden met de 'blijfkans'.

Be d ra ge n in € x 1 .0 0 0

1 -1 -2 0 2 1

Muta tie s

3 1 -1 2 -2 0 2 1

2021 Voorzie ning a rb e id sge re la te e rd e ve rp lichting Saldo aan het begin van het begrotingsjaar

182

vermeerderingen a.g.v. rentetoevoegingen

overige interne vermeerderingen

interne verminderingen

-28

externe verminderingen

Saldo aan het einde van het begrotingsjaar

200

Uitkeringen voormalig personeel We hebben een voorziening getroffen om uitkeringen aan voormalig personeel te dekken.

Be d ra ge n in € x 1 .0 0 0

1 -1 -2 0 2 1

Muta tie s

3 1 -1 2 -2 0 2 1

2021 Voorzie ning uitke ring voorma lig p e rsone e l Saldo aan het begin van het begrotingsjaar

vermeerderingen a.g.v. rentetoevoegingen

overige interne vermeerderingen

interne verminderingen

externe verminderingen

Saldo aan het einde van het begrotingsjaar

Vlottende passiva Hier zijn onder meer de bedragen opgenomen van de nog te betalen bedragen aan leveranciers, sociale premies en nog te maken verrekeningen inzake belastingontvangsten. In onderstaande tabel treft u een overzicht van deze balanspost aan.

Be d ra ge n x € 1 .0 0 0

3 1 -1 2 -2 0 2 1 3 1 -1 2 -2 0 2 0

Netto vlottende schulden met een looptijd korter dan een jaar Af te dragen btw

Schulden aan leveranciers

405

Schulden i.v.m. te betalen belastingen en sociale premies

798

807

Nog te verwerken belastinginkomsten

1.376

1.240

Nog uit te betalen belastinginkomsten

1.581

739

Verloftegoeden personeel

700

386

Nog te besteden PBB reservering

119

477

Tegoed personeelsvereniging Nog te besteden thuiswerkbudget

4 .7 0 4

4 .0 7 1

en die in een volgend begrotingsjaar tot uitbetaling komen

772

629

Vooruit ontvangen bedragen

Overlopende passiva Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd

T ota a l

823

629

5 .5 2 7

4 .7 0 0

De nog uit te betalen belastinginkomsten betreffen de ontvangsten van klanten in de laatste dagen van 2021. Deze moeten per 31 december 2021 nog uitbetaald worden aan onze deelnemers. Voor de aansluiting van gemeente Ommen bij GBLT hebben we de gemeente om een voorschot gevraagd van € 200.000 inclusief btw om de kosten te kunnen dekken. Van dit voorschot resteert een

bedrag van € 51.000 (vooruit ontvangen bedragen). Over de gemaakte kosten en de opbrengst zijn we totaal € 11.000 aan omzetbelasting verschuldigd aan de Rijksbelastingdienst. Overlopende passiva De verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die een volgend begrotingsjaar tot uitbetaling komen, zijn als volgt gespecificeerd:

Be d ra ge n x € 1 .0 0 0

3 1 -1 2 -2 0 2 1 3 1 -1 2 -2 0 2 0

Personele kosten Inhuur personeel

85 105

110 41

Druk- en bindwerk Onderhoud automatisering Porti- en vrachtkosten Bankkosten Accountantskosten Uitbestede werkzaamheden Overige (facilitair, servicekosten e.d.) Diensten derden

5 226 16 12 62 142 27 92

4 163 22 15 56 98 5 115

tota a l

772

629

Niet in de balans opgenomen rechten en verplichtingen Huurverplichtingen Met ingang van december 2014 is GBLT gevestigd aan het Lübeckplein te Zwolle. Daarvoor is een 10jarige huurovereenkomst aangegaan met gemeente Zwolle. GBLT heeft nog een 3-jarige huurverplichting, waarvan € 627.000 in 2022 is verschuldigd. Jaarlijks vindt indexering van de huur plaats. Deze huurverplichting bevat een zuivere verplichting (huurlasten) en een niet-zuivere verplichting (facilitaire dienstverlening en servicekosten). De zuivere huurverplichting voor 2022 bedraagt € 344.000. Voor de gehele looptijd van het huurcontract bedraagt de totale zuivere huurverplichting € 1.033.000. Leaseverplichtingen De opbouw van het totaal verplichtingen van de leaseovereenkomsten is in onderstaande tabel weergegeven.

b ed ra gen in € x 1 .0 0 0

Loop tij d

E ind d a tum

in j a re n Leaseauto 1 Leaseauto 2

Ja a rlij kse

T ota le

ve rp lichting ve rp lichting 5 3

28-6-2026 3-10-2022

T ota a l

9 12

40 9

3.2 Exploitatierekening (naar kosten- en opbrengstsoorten) Bed ra gen in € x1 .0 0 0

La ste n 1 R e nte e n a fschrij vinge n 1.1 Externe rentelasten 1.2 Interne rentelasten 1.3 Afschrijvingen van activa T ota a l re nte - e n a fschrij vingsla ste n 2 P e rsone e lsla ste n 2.1 Salarissen huidig personeel en bestuurders 2.2 Sociale premies 2.4 Overige personeelslasten 2.5 Personeel van derden 2.6 Uitkeringen voormalig personeel en bestuurders T ota a l p e rsone e lsla ste n 3 G oe d e re n e n d ie nste n va n d e rd e n 3.1 Duurzame gebruiksgoederen 3.2 Overige gebruiksgoederen en verbruiksgoederen 3.3 Energie 3.4 Huren en rechten 3.5 Leasebetalingen operational lease 3.7 Verzekeringen 3.8 Belastingen 3.9 Onderhoud door derden 3.10 Overige diensten door derden T ota a l goe d e re n e n d ie nste n d e rd e n 5 T oe voe ginge n voorzie ninge n/onvoorzie n 5.1 Toevoegingen aan voorzieningen 5.2 Onvoorzien T ota a l toe voe ginge n voorz./onvoorzie n T ota a l la ste n

Ja a rBe groting G e wij zigd e Ja a rVe rschil re ke ning 2021 b e groting re ke ning ge wij zigd e 2020 2021 2021 b e groting e n j a a rre ke ning

126 233 359

13 125 500 638

67 321 388

-13 -58 -179 -2 5 0

9.082 2.599 534 1.599 37 1 3 .8 5 1

9.807 2.716 578 1.977 1 5 .0 7 8

9.631 2.743 578 1.557 1 4 .5 0 9

9.345 2.762 164 1.504 39 1 3 .8 1 4

-286 19 -414 -53 39 -6 9 5

2 265 5 334 33 17 11 2.201 4.948 7 .8 1 6

28 330 11 340 37 20 12 2.448 5.041 8 .2 6 7

28 342 11 340 37 20 12 2.448 6.303 9 .5 4 1

243 4 340 20 21 11 2.352 5.372 8 .3 6 3

-28 -99 -7 -17 1 -1 -96 -931 -1 .1 7 8

182 182

200 200

106 106

106 -200 -9 4

2 2 .2 0 8

2 4 .1 8 3

2 4 .8 8 8

2 2 .6 7 1

-2 .2 1 7

Be d ra ge n in € x1 .0 0 0

Ba te n 2 P e rsone e lsb a te n 2.1 Baten i.v.m. salarissen en sociale lasten T ota a l p e rsone e lsb a te n 3 G oe d e re n e n d ie nste n a a n d e rd e n 3.6 Diensten derden - bijdragen deelnemers T ota a l goe d e re n e n d ie nste n a a n d e rd e n 4 Bij d ra ge n va n d e rd e n

J a a rBe groting G e wij zigd e J a a rVe rschil re ke ning 2021 b e groting re ke ning ge wij zigd e 2020 2021 2021 b e groting e n j a a rre ke ning

99 99 19.295 1 9 .2 9 5

4.1 bijdragen van overigen T ota a l b ij d ra ge n va n d e rd e n 5 Wa te rscha p sb e la stinge n 5.1 Invorderopbrengsten T ota a l wa te rscha p sb e la stinge n 6 Inte rne ve rre ke ninge n

20.183 2 0 .1 8 3

70 70

124 124

18.896 1 8 .8 9 6

54 54 -

218 218

222 222

774 774

552 552

6.700 6 .7 0 0 -

4.000 4 .0 0 0 -

5.700 5 .7 0 0 -

4.912 4 .9 1 2 -

-788 -7 8 8 -

2 6 .3 1 2

2 4 .1 8 3

2 4 .8 8 8

2 4 .7 0 6

-1 8 2

T ota a l sa ld o va n b a te n e n la ste n

4 .1 0 4

2 .0 3 5

T oe voe ginge n e n onttre kkinge n re se rve s Toevoegingen aan bestemmingsreserve Onttrekkingen aan bestemmingsreserve R e sulta a t

4 .1 0 4

2 .0 3 5

T ota a l b a te n

Toelichting op de lasten Hierna zijn verklaringen van de afwijkingen ten opzichte van de gewijzigde begroting weergegeven voor zover zij een bedrag van € 25.000 te boven gaan. De afkorting I/S staat voor incidenteel/structureel en V/N staat voor voordeel/nadeel.

1 Rente en afschrijvingen Omschrij ving

I/S

V/N

1 .2 Inte rne re nte la ste n Afgelopen jaar hebben we sneller de (nadere) voorlopige aanslagen

179

opgelegd, waardoor we minder rente verschuldigd waren. 1 .3 Afschrij vinge n va n a ctiva In 2021 zijn investeringen later geactiveerd waardoor de investeringsruimte niet volledig is benut. Dit leidt tot lagere afschrijvingslasten.

Be d ra g in € x 1 .0 0 0

2 Personeelslasten Omschrij ving

I/S

V/N

Be d ra g in € x 1 .0 0 0

2 .1 Sa la risse n huid ig p e rsone e l e n b e stuurd e rs &

267

414

2 .5 P e rsone e l va n d e rd e n De uitgave aan inhuur is minder geweest.

2 .6 Uitke ringe n voorma lig p e rsone e l e n b e stuurd e rs Dit betreffen kosten in verband met wachtgeld verplichtingen.

2 .2 Socia le p re mie s Het afgelopen jaar is een aantal medewerkers van GBLT met pensioen gegaan. Door het vertrek van medewerkers en het niet of later dan verwacht invullen van vacatures komen we uit op een voordelig saldo op de eigen personeelskosten van € 27.000. In verband met de maatregelen rondom corona komen de reis- en parkeerkosten € 240.000 lager uit dan begroot. 2 .4 Ove rige p e rsone e lsla ste n Het ontstane voordeel heeft te maken met meerdere mutaties op onder andere studie en opleiding, arbo-kosten, werving en selectie en ondernemingsraad. De belangrijkste verschillen lichten we hieronder toe. Studie en opleiding Volgens de cao heeft iedere medewerker recht op een persoonsgebonden basisbudget (PBB) ten behoeve van onder andere training en opleiding. Dit budget bedroeg € 5.000 voor een periode van vijf jaar, waarbij we elk jaar € 1.000 per medewerker reserveerden. Uitgaven aan het PBB werden in mindering gebracht op de reservering. De eerste vijf jaar van het PBB zijn verstreken, € 477.000 valt hierdoor vrij. In de nieuwe afgesloten cao heeft iedere medewerker recht op een budget van € 6.000 voor een periode van 5 jaar. We zullen wederom per medewerker een bedrag reserveren. Voor de medewerkers die in 2021 in dienst zijn is het totale bedrag aan reservering € 212.000.

Door de langdurige thuiswerksituatie was het moeilijk om klassikale opleidingsactiviteiten te starten. Daardoor hebben we op de post studie & opleiding, inclusief de vrijval van het PBB, € 496.000 over. Arbo-kosten In de gewijzigde begroting is alleen rekening gehouden met de reguliere arbo-kosten. Hier vallen echter ook andere kosten onder zoals het laten uitvoeren van deskundigenonderzoeken en interventies die op grond van de Wet verbetering poortwachter verplicht zijn. Onder deze post vallen ook de uitgaven van het thuiswerkbudget. We hebben een overschrijding van € 128.000 op deze post.

3 Goederen en diensten van derden Omschrij ving

I/S

V/N

Be d ra g in € x 1 .0 0 0

3 .1 Duurza me ge b ruiksgoe d e re n

In 2021 zijn geen duurzame gebruiksgoederen aangeschaft. 3 .2 Ove rige ge b ruiksgoe d e re n e n ve rb ruiksgoe d e re n

3 .9 Ond e rhoud d oor d e rd e n

We hebben lagere kosten aan onderhoud applicaties gehad. 3 .1 0 Ove rige d ie nste n d oor d e rd e n

931

Het voordeel ontstaat hoofdzakelijk op de kosten voor druk- en bindwerk. We hebben minder poststukken verzonden dan begroot.

Het ontstane voordeel heeft te maken met meerdere mutaties op onder andere WDO, bankkosten, uitbesteding van werkzaamheden, extern advies, portokosten en proceskostenvergoeding. De belangrijkste verschillen lichten we hieronder toe. Wet Digitale Overheid De kosten van de WDO liggen € 130.000 hoger dan begroot, de oorzaak hiervan is een tariefsverhoging waar geen rekening mee was gehouden. Portokosten De portokosten zijn lager uitgevallen. We hebben minder poststukken verzonden dan begroot. Hierdoor hebben we een totale meevaller van € 150.000. Uitbesteden werkzaamheden De overschrijding van € 55.500 op deze post heeft te maken met het uitbesteden van werkzaamheden vanwege ziekteverzuim op diverse afdelingen, maar bovenal door het opvangen van werkzaamheden van eigen medewerkers. Zij zijn ingezet op testwerkzaamheden voor het optimalisatietraject, aansluiting op het Handelsregister, de afnamefunctionaliteit LV WOZ en de aansluiting op BAG 2.0. Sociaal incasseren Voor de uitvoering van sociaal incasseren is in de gewijzigde begroting rekening gehouden met een structureel bedrag van € 750.000, € 250.000 voor de uitvoering en € 500.000 minder invorderbaten. Dit bedrag is in zijn geheel gepresenteerd aan de lastenkant. Van de uitvoering ad € 250.000 resteert een bedrag van € 213.000. In totaal valt een bedrag vrij van € 713.000.

Daarvan kunnen we € 171.000 toewijzen aan de invorderbaten als gevolg van de pilot voorbellen. Proceskostenvergoeding (NCNP) Door een verbetering in het proces en de juistheid van gegegevens, is het gelukt om de de NCNP-kosten niet te laten stijgen. Wel hebben we dit jaar minder NCNP-bezwaren afgehandeld. Daardoor houden we op deze post € 173.000 over.

5 Toevoeging voorzieningen/onvoorzien Omschrij ving

I/S

V/N

Be d ra g in € x 1 .0 0 0

5 .1 T oe voe ginge n a a n voorzie ninge n Door het vertrek van medewerkers hebben we een voorziening

I/S

106

200

Omschrij ving

I/S

V/N

2 .1 Ba te n in ve rb a nd me t sa la risse n e n socia le la ste n Dit betreffen de ontvangen premies voor ziekte en zwangerschap en loonkostensubsidies voor medewerkers uit het doelgroepenregister.

I/S

V/N

Be d ra g in €

Uitkering voormalig personeel moeten treffen van € 60.000 . Daarnaast hebben we onze voorziening Ambtsjubilea moeten actualiseren met een mutatie van € 46.000. 5 .2 Onvoorzie n In 2021 zijn geen bestedingen voor deze post aangevraagd. Toelichting op de baten

2 Personeelsbaten Be d ra g in € x 1 .0 0 0

4 Bijdragen van derden Omschrij ving

x 1 .0 0 0 4 .1 b ij d ra ge n va n ove rige n

522

Omschrij ving

I/S

V/N

Be d ra g in € x 1 .0 0 0

5 .1 Invord e rop b re ngste n De invorderopbrengsten komen lager uit dan begroot. Dit heeft te

788

Doordat de kosten van WDO hoger zijn uitgevallen, is ook een hoger bedrag door het ministerie van Binnenlandse Zaken en Koninkrijkrelaties aan ons voldaan. Voor de aansluiting van gemeente Ommen hebben we om een voorschot gevraagd van € 200.000 incl. btw waarvan € 51.000 als vooruitontvangen is opgenomen op de balans. Voor de uitvoering van de kinderopvangtoeslagenaffaire hebben we recht op een bedrag voor de uitvoering van € 241.000 en € 141.000 voor misgelopen invorderkosten.

5 Waterschapsbelastingen

maken met een betere betaalbaarheid, het versturen van herinneringen en een gevolg van de pilot voorbellen.

3.3 Exploitatierekening (naar kostendragers) Voor de jaarrekening zien we de kostendrager als de deelnemers die de lasten van GBLT voor hun rekening nemen. De kosten van GBLT worden enerzijds door de deelnemers in de gemeenschappelijke regeling gedragen en anderzijds verworven door, aan belastingplichtigen in rekening gebrachte, invorderkosten voor het verzenden van onder andere aanmaningen, dwangbevelen en hernieuwde bevelen. De netto exploitatielasten brengen we volgens de in de Bijdrageverordening GBLT 2016 neergelegde verdeelsleutel aan de deelnemers in rekening. Dit leidt tot de volgende bijdrage per deelnemer: De e lne me r Be ta a ld e Bij d ra ge Na va stste lling voorschotte n op b a sis va n j a a rre ke ning 2 0 2 1 2021 J a a rre ke ning ove rge ma a kt / 2021 ve rre ke nd Drents Overijsselse Delta 2.478.752 2.181.608 297.144 Rijn en IJssel 2.707.686 2.383.018 324.668 Vallei en Veluwe 4.114.946 3.621.626 493.320 Vechtstromen 3.162.447 2.783.342 379.105 Zuiderzeeland 1.624.375 1.429.630 194.745 Bunschoten 332.282 309.000 23.282 Dalfsen 476.741 443.559 33.182 Dronten 657.242 608.910 48.332 Leusden 491.997 457.990 34.007 Nijkerk 696.192 647.529 48.663 Zwolle 2.152.846 1.994.529 158.317 T ota a l 1 8 .8 9 5 .5 0 6 1 6 .8 6 0 .7 4 1 2 .0 3 4 .7 6 5 De gemeenten kunnen op de in rekening gebrachte bijdrage nog btw-compensatie toepassen.

Deze is in onderstaande tabel opgenomen. De e lne me r

Comp e nsa b e le b tw

inscha tting 2 0 2 1 18.518 26.940 32.791 28.202 38.996 107.410

o.b .v. j a a rre ke ning 2021 18.381 26.746 32.508 28.003 38.711 106.483

2 5 2 .8 5 7

2 5 0 .8 3 2

Bunschoten Dalfsen Dronten Leusden Nijkerk Zwolle T ota a l

Na verrekening van bovenstaande compensabele btw komen de bijdragen van de gemeente uit op de bedragen in de volgende tabel.

De e lne me r

Ne tto b ij d ra ge

e xcl. b tw b e groting 2021

j a a rre ke ning 2021

Bunschoten

313.764

290.619

Dalfsen Dronten Leusden Nijkerk Zwolle

449.801 624.451 463.795 657.196 2.045.436

416.813 576.402 429.987 608.818 1.888.046

T ota a l

4 .5 5 4 .4 4 3

4 .2 1 0 .6 8 5

3.4 Wet Normering Topinkomens Het Waterschapsbesluit bepaalt dat in het jaarverslag een paragraaf moet zijn opgenomen die informatie bevat over topinkomens, zoals bedoeld in de Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT). Op grond van de WNT mag het inkomen van topfunctionarissen in de (semi)publieke sector niet meer bedragen dan € 209.000. De WNT definieert het begrip topfunctionaris voor instellingen in de (semi)publieke sector als: 1. de leden van de hoogste uitvoerende en toezichthoudende organen; 2. de hoogste ondergeschikte of leden van de groep hoogst ondergeschikten aan dat orgaan en; 3. degene of degenen belast met de dagelijkse leiding. Onderstaand overzicht toont de leden van het algemeen bestuur van GBLT. Le d e n a lge me e n b e stuur G BLT

Duur d ie nstve rb a nd 2 0 2 1

Voorzitte r

1-1-2021 t/m 31-12-2021

B.J . Bussink (DB-lid waterschap Rijn en IJssel) W. Ste ge ma n

1-1-2021 t/m 31-12-2021

(DB-lid waterschap Vechtstromen) T . Ve re ij ke n

1-1-2021 t/m 31-12-2021

(DB-lid waterschap Zuiderzeeland) K.H. Od ink

1-1-2021 t/m 31-12-2021

(DB-lid waterschap Drents Overijsselse Delta) B. va n Vre e swij k

1-1-2021 t/m 31-12-2021

(DB-lid waterschap Vallei en Veluwe) T . va n Ame ronge n

1-1-2021 t/m 31-12-2021

(Wethouder gemeente Dronten) W.R . Vos

1-1-2021 t/m 31-12-2021

(Wethouder gemeente Leusden) W. Ooste rwij k

1-1-2021 t/m 31-12-2021

(Wethouder gemeente Nijkerk) K. Sloots

1-1-2021 t/m 20-01-2021

(Wethouder gemeente Zwolle) D. d e J ong

17-2-2021 t/m 31-12-2021

(Wethouder gemeente Zwolle)

Le d e n a lge me e n b e stuur G BLT

Duur d ie nstve rb a nd 2 0 2 1

R .W.J. va n Le e uwe n

1-1-2021 t/m 31-12-2021

(Wethouder gemeente Dalfsen) R .J. Be uke rs

1-1-2021 t/m 31-12-2021

(Wethouder gemeente Bunschoten) De leden van het algemeen en dagelijks bestuur van GBLT ontvangen geen bezoldiging en geen onkostenvergoeding van GBLT. In onderstaand overzicht staan de beloningsgegevens van de topfunctionarissen, zoals bedoeld in de WNT.

Be d ra ge n in €

M.A. va n He ld e n

Functie ge ge ve ns

Dire cte ur

G e ge ve ns 2 0 2 1 Aanvang en einde functievervulling in 2021

1/1 - 29/5

Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)

Dienstbetrekking?

Be zold iging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen

53.069

Beloningen betaalbaar op termijn

8.879

Subtotaal

61.949

Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum

85.318

-/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag T ota le b e zold iging

N.v.t 6 1 .9 4 9

Reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan

N.v.t.

Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling

N.v.t.

Be d ra ge n in €

M.A. va n He ld e n

Functie ge ge ve ns

Dire cte ur

G e ge ve ns 2 0 2 0 Aanvang en einde functievervulling in 2020

1/1 - 31/12

Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)

Dienstbetrekking?

Be zold iging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen

128.194

Beloningen betaalbaar op termijn

20.367

Subtotaal

148.561

Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum

201.000

T ota le b e zold iging

1 4 8 .5 6 1

Be d ra ge n in €

R .A.C. d e Ha a n

Functie ge ge ve ns

Dire cte ur

G e ge ve ns 2 0 2 1 Aanvang en einde functievervulling in 2021

1/6 - 31-12

Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)

Dienstbetrekking?

Be zold iging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen

← Vorig deel Volgend deel →

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij iBabs is leidend. Bron: https://gemeenteraad.dronten.nl/api//v1/meetings/1002/documents/1919