e4889c27-8efa-4646-843a-79f6dab7be4f.pdf
Tekst van het document
Op basis van het aantal invorderdocumenten die we naar verwachting gaan versturen, komen de invorderbaten C 1,7 mln. hoger uit dan is begroot voor 2021.
Personeelsbaten Op basis van de actuele gegevens schatten we in dat we personeelsbaten ontvangen voor ziekte, zwangerschap en loonkostensubsidies voor medewerkers uit de doelgroepenregister. Op basis van de historische gegevens is de verwachting dat dit jaarlijks rond de C 70.000 ligt.
ONDERWERP
Begrotingswijziging 2021
gemeente- en waterschapsbelastingen
DATUM
22 maart 2021
De financiële effecten. Hieronder volgt een overzicht van de primaire begroting en de gewijzigde begroting 2021. De verschillen per kostensoort worden onder de tabel nader toegelicht.
ONDERWERP
gemeente- en
Begrotingswijziging 2021
waterschapsbelastingen
DATUM
22 maart 2021
bedragen in čx 1.000
begroting 202 1
begroting 2021 wijziging
LASTEN 1 Rente en afschrijvingen 1.1 Externe rentelasten 1.2 Interne rentelasten 1.3 Afschrijvingen van activa 1.4 Afschrijvingen van boekverliezen Totaal rente en afschrijvingen
13 125 500 0 638
13 125 500 0 638
2 Personeelslasten 2.1 Salarissen huidig personeel en bestuurders 2.2 Sociale premies 2.3 Rechtstreekse uitkeringen huidig personeel en bestuur 2.4 Overige personeelslasten 2.5 Personeel van derden 2.6 Uitkeringen voormalig personeel en bestuurders Totaal personeelslasten
9.807 2.716 0 578 1 .977 0 1 5.078
9.631 2.743 0 578 1.557 0 1 4.509
3 Goederen en diensten van derden 3.1 Duurzame gebruiksgoederen 3.2 Overige gebruiksgoederen en verbruiksgoederen 3.3 Energie 3.4 Huren en rechten 3.5 Leasebetalingen operational lease 3.6 Pachten en erfpachten 3.7 Verzekeringen 3.8 Belastingen 3.9 Onderhoud door derden 3.10 Overige diensten door derden Tota al goederen e n dienste n va n derd en
28 330 11 340 37 0 20 12 2.448 5.041 8.267
28 343 11 340 37 0 20 12 2.448 6.303 9.541
0
0
0 200 200
0 200 200
0 0
0 0
24.1 82
24.888
4 Bijdragen aan derden Tota al bij d ra ge n aa n d erde n 5 Toevoe gingen voorzieningen/onvoorzie n 5.1 b Toevoegingen aan voorzieningen 5.2 Onvoorzien Totaal toevoeging voorzieningen/onvoorzien 6 Toevoegingen bestemmingsreserves 6.1 Toevoegingen aan bestemmingsreserve Totaal toevoeging bestemmingsreserves
TOTAAL LASTEN
ONDERWERP
gemeente- en
Begrotingswijziging 2021
waterschapsbelastingen
DATUM
22 maart 2021
bedragen in C x i.000
begroting 2021
begroting 202 1 wijziging
BATEN 0 Resultaat voorgaand boekjaar 1 Financiële baten 1.1 Externe rentebaten 1.2 Interne rentebaten Totaal financiele baten
0 0 0
0 0 0
2 Personeelsbaten 2.1 Baten in verband met salarissen en sociale lasten Totaal personeelsbaten
0 0
70 70
20.182 0 20.1 82
1 8.895 0 1 8.895
0 0
222 222
4.000 4.000
5.700 5.700
0 0 0
0 0 0
24.1 82
24.888
3 Goederen en diensten aan derden 3.6 Diensten voor derden bijdragen deelnemers 3.6 Diensten voor derden Totaal goederen en diensten aan derden 4 Bijdragen van derden 4.1 bijdragen van overigen Totaal bijdragen van derden 5 Waterschaps- en gemeentebelastingen 5.1 Invorderopbrengsten Totaal waterschaps- en gemeentebelastingen 6 Interne verrekeningen 6.1 Onttrekkingen aan voorzieningen 6.2 Geactiveerde lasten Totaal interne verrekeningen TOTAAL BATEN Toelichting lasten
2.1 en 2.2 Salarissen huidig personeel en bestuurders en sociale premies De salariskosten (inclusief premies) dalen met C 149.000. Doordat 1,5 fte in 2021 niet wordt vervangen, dalen in 2021 de kosten in het WOZ-proces met C 12 5.000. De extra kostenbesparing van C 100.000, die in november aan het bestuur is meegedeeld, verwachten we te kunnen realiseren op de personeelskosten. Door de stijging van de pensioenpremies met C 76.000, nemen de personeelskosten weer iets toe. Per saldo betekent dit voor de slarissen en de premies een besparing van C 149.000. 2.5 Personeel van derden Personeel van derden laat een afname zien van C 420.000. Hieraan liggen meerdere mutaties ten grondslag. De afname is het gevolg van een daling van de inhuurkosten bij het KCC. In de afgelopen
ONDERWERP
Begrotingswijziging 2021
gemeente- en waterschapsbelastingen
DATUM
22 maart 2021
jaren is geïnvesteerd in eigen personeel die breed inzetbaar is. Dit heeft een positief effect op de inhuur van personeel. Op de inhuur bij ICT kan ook een besparing worden gerealiseerd. De (tijdelijke) vervanging van applicatiebeheerders is intern opgevangen door onder andere verschuiving van medewerkers. 3.2 Overige gebruiksgoederen en verbruiksgoederen De toename van C 1 3.000 heeft betrekking op druk- en bindwerk. Dit bedrag is samen met onderstaand bedrag bij 3.10 voor de postverzending (C 203.000) in de kadernotitie opgenomen bij kosten postverzending (C 216.000). 3.10 Overige diensten door derden De toename van de overige diensten derden is grotendeels het gevolg van de inschatting van de extra kosten voor sociaal incasseren (C 750.000), de externe deurwaarder (C 210.000), de kosten voor postverzending (C 203.000) en de NCNP kosten (C 131.000). Daarnaast stijgen de kosten van het project waarderen met gebruik van vierkante meter met (C 23.000) en dalen de kosten van de WDO (C 55.000). Per saldo nemen de kosten toe met C 1.262.000.
Toelichting baten:
2.1 Baten in verband met salarissen en sociale lasten De betreft toename van de personeelsbaten zoals hiervoor al is toegelicht. 3.6 Diensten van derden bijdragen deelnemers Dit betreft het saldo van de deelnemersbijdrage. De begrotingswijziging leidt per saldo tot een daling van de deelnemersbijdrage van C 1.363.000. 4.1 Bijdrage van derden De toename van de bijdrage is het gevolg van de kosten van de digitalisering van de overheid (wet digitale overheid) die in rekening worden gebracht bij GBLT. Voor 2021 zal de verdeling tussen waterschappen en gemeenten gelijk zijn aan voorgaande jaren, waarbij het deel van de gemeenten van 40% wederom in rekening gebracht kan worden bij het ministerie van BZK. Dit betekent dat in de aanpassing van de begroting 2021 een bate wordt opgenomen (bijdragen derden ad C 222.000, 40Í& van C 555.000). 5.1 invorderopbrengsten De toename van de invorderbaten is hiervoor al toegelicht.
Begroting naar kostendragers In de begroting wordt de kostendrager geïnterpreteerd als de deelnemer welke de lasten van het GBLT voor haar rekening neemt. De deelnemersbijdrage voor het jaar 2021 is in de initiële begroting vastgesteld op een totaalbedrag van C 20.1 82.000.
ONDERWERP
gemeente- en
Begrotingswijziging 2021
waterschapsbelastingen
DATUM
22 maart 2021
De begroting na wijziging levert verschillen op in de deelnemersbijdragen. Deze worden hieronder weergegeven. bedragen in E x 1.000
Begroting
Begroting
2021
202 1
deelnemer
verschil
wijziging
waterschap Drents Overijsselse Delta
2.690
2.479
-21 1
waterschap Rijn en ĮJssel
2.938
2.708
-230
waterschap Vallei en Veluwe
4.465
4.115
-350
waterschap Vechtstromen
3.432
3.162
-269
waterschap Zuiderzeeland
1.763
1.624
-1 38
gemeente Bunschoten
336
332
-4
gemeente Dalfsen
486
477
-9
gemeente Dronten
670
657
-1 2
gemeente Leusden
501
492
-9
gemeente Nijkerk
709
696
-1 3
gemeente Zwolle
2.193
2.153
-40
20.182
18.896
-1.287
Totale deelnemersbijdrage
Het effect van de wijziging op de compensabele BTW is in onderstaande tabel opgenomen. bedragen in E x 1.000
begroting
begroting
2021
202 1
deelnemer
verschil
wijziging
gemeente Bunschoten
21
19
-2
gemeente Dalfsen
30
27
-3
gemeente Dronten
39
33
-6
gemeente Leusden
31
28
-3
gemeente Nijkerk
43
39
-4
gemeente Zwolle
130
107
-23
compensabele BTW
294
253
-41
Kadernotitie 2022
Inhoudsopgave 1.
Voorwoord.....................................................................................................................................3
2.
Strategische doelstellingen en ontwikkelingen............................................................................. 4
3.
Prestaties 2022 -2025 .................................................................................................................... 6
4.
Financiën........................................................................................................................................8
Bijlage A: Financiële rekenparameters ................................................................................................16
Kadernotitie 2022 versie AB
2
1. Voorwoord De waterschappen Drents Overijsselse Delta, Rijn en IJssel, Vallei en Veluwe, Vechtstromen en Zuiderzeeland en de gemeenten Bunschoten, Dalfsen, Dronten, Nijkerk, Leusden en Zwolle hebben aan GBLT de opdracht gegeven om hun belastingen uit te voeren. GBLT is hun gemeenschappelijke regeling. Zij zijn de deelnemers en de opdrachtgevers. Deze twee aanduidingen gebruiken wij om onderscheid te maken tussen de rol van eigenaar en investeerder in de organisatie en de rol van afnemer van het belastingproces.
De kadernotitie 2022 presenteert de beleidsmatige en financiële kaders voor GBLT en de effecten daarvan voor de opdrachtgevers in de periode 2022-202 5. Net als voorgaande jaren jaar bieden wij de kadernotitie, jaarstukken en begroting gelijktijdig aan. De kadernota blijft daardoor compact, zonder herhalingen in de begroting of jaarverslag. In de kadernotitie behandelen wij de strategische doelen voor de periode 2022-2025 en wat er voor nodig is om die uit te werken en te realiseren. In de begroting 2022 staat de opdracht van de deelnemers aan GBLT voor het betreffende jaar met de bijbehorende financiële middelen. Het algemeen bestuur van GBLT stelt de begroting vast, nadat zienswijzen van de deelnemers zijn ingewonnen. De deelnemers kunnen daarbij betrekken hun visie op de meerjarige ontwikkeling van GBLT, zoals geschilderd in deze kadernotitie.
Naast kadernotitie en begroting ontvangt elk van de opdrachtgevers een kerncijferbegroting voor het jaar 2022. Daarin staan concreet benoemd welke belastingopbrengsten worden verwacht. In de kerncijferbegroting komt de uitkomst voor opdrachtgever meer tot zijn recht. De elf kerncijferbegrotingen verschijnen in het najaar, zodat deze qua actualiteit aansluiten bij het begrotingsproces van de opdrachtgevers.
Kadernotitie 2022 versie AB
3
2. Strategische doelstellingen en ontwikkelingen In dit hoofdstuk staat de gewenste dóórontwikkeling van GBLT voor de komende vier jaar; de dóórontwikkeling als een toonaangevend belastingkantoor. Die ambitie wijkt niet wezenlijk af van voorgaande jaren, maar de omstandigheden zijn wel behoorlijk veranderd. En dat is voornamelijk omdat het thuiswerken vraagt om andere vormen van samenwerken om de doelen te bereiken. Dat betreft samenwerken binnen de organisatie en zeker ook de samenwerking tussen organisaties. 2.1.
Samenwerken
GBLT heeft in 201 9 de deelnemers gevraagd naar hun visie op samenwerken voor GBLT. Na een zienswijzeprocedure begin 2020 resulteerde dit in een Bestuurlijke positiebepaling GBLT. De kwaliteit van dienstverlening van GBLT staat voorop. De huidige schaal van GBLT lijkt voor de korte termijn toereikend en dat betekent dat nu niet actief wordt ingezet op schaalvergroting, wel wordt blijvend gekeken naar slimme vormen van samenwerking. In alle gevallen geldt dat een toetreding niet verstorend of belemmerend mag zijn op de inhoudelijke ontwikkeling van GBLT of op de kwaliteit van de uitvoering. De visie op die inhoudelijke ontwikkeling is eveneens beschreven in een koersdocument met de titel “Wij maken ons sterk voor lokale belastingen”. Daarin wordt bepleit dat GBLT voor een verdere ontwikkeling de denkkracht, de competenties en de netwerkrelaties moet opbouwen om te kunnen samenwerken met gelijkgestemde partners in de gehele belastingketen. Dat gaat in veel gevallen over het gebruik van gegevens binnen de ‘digitale overheid’ van en over burgers en bedrijven. De uitbraak van het Corona-virus en de daaropvolgende beperkende maatregelen bieden geen ideale omstandigheden om juist het samenwerken verder te ontwikkelen. Op dit punt ervaarden we in 2020 weinig vooruitgang.
Thuiswerken wordt het nieuwe normaal, niet alleen bij GBLT, ook bij de partners waarmee we die samenwerking willen intensiveren. En niet alleen bij GBLT, ook bij de partners, is de eerste reflex op de crisis een sterke focus op het eigen primaire proces en de onmiddellijke gevolgen daarvan voor de burgers en medewerkers. Pas als die gevolgen beheerst blijken ontstaat ruimte om de transitie naar het nieuwe normaal vorm te gaan geven. Wij verwachten de komende jaren een intensieve ontwikkeling bij maatschappelijke partners op zoek naar dat nieuwe normaal. Allen herkennen de noodzaak om cohesie, solidariteit, samenhang en samenwerken nieuwe vorm te geven, binnenshuis en onderling. Externe wetten en regels over belastingen, over de verhoudingen tussen overheid en burgers, over het gebruik van gegevens bepalen in grote mate het lange termijn perspectief voor GBLT. Die ontwikkelingen worden lang in het voren aangekondigd. De meeste daarvan gaan gestaag voort zonder grote verschuivingen ten opzichte van de vorige kadernota. Wel verschijnt ongeveer gelijktijdig met deze editie het nieuwe regeerakkoord met de voornemens over de aanpassing van het belastingstelsel van waterschappen en de uitbreiding van het gemeentelijk belastingdomein. Dat kan nog van invloed zijn op de context waarin GBLT opereert. De doelen die GBLT wil verwezenlijken zijn niet anders dan voorgaande jaren.
De succesfactoren om die doelen te bereiken zijn ook dezelfde. De vakbekwame medewerker als succesfactor krijgt wel een prominentere plaats in deze kadernotitie. Dat is omdat van de mens, de medewerker, de partner, de burger, de stakeholder wel meer wordt gevraagd in de transitie die op ons afkomt en die we beetpakken.
Kadernotitie 2022 versie AB
4
2.2.
Strategische doelstellingen en ontwikkelstrategie
In deze kadernotitie geeft GBLT opnieuw prioriteit aan kwaliteit van dienstverlening; dat is de dienstverlening aan zowel de opdrachtgevers als aan de belastingplichtigen. De kwaliteit die nodig is om het burgers en bedrijven makkelijker te maken de belasting te begrijpen en te betalen. De strategische doelstellingen voor de komende jaren zijn opnieuw verwoord als: 1.
Belastingaanslagen juist, volledig en tijdig, opgelegd en geïnd.
2.
Toonaangevende kwaliteit van klantbeleving.
3.
Medewerkers in transitie.
4.
De ontwikkeling van de digitale overheid mede vormgeven.
5.
Informatiepositie van opdrachtgevers realiseren.
6.
Daling van maatschappelijke kosten zichtbaar maken.
De volgorde in deze doelstellingen is enigszins verschoven naar de urgenties van dit moment. Zo denken we dat met de komst van een datamart (business-intelligence) in 2021 al veel van de wensen van de opdrachtgevers kunnen worden gehonoreerd. Omgekeerd verwachten we dat wij op korte termijn relatief veel van de medewerkers gaan vragen, nu zij meer op afstand werken en de aard van het vak steeds meer verschuift van administratief naar gegevensmanagement. Nog steeds werken wij vanuit de gedachte dat daling van maatschappelijke kosten het gevolg is van goede kwaliteit en dus ook in die volgorde behartigd wordt. Als de kwaliteit en de toegankelijkheid van de producten toeneemt, neemt bij de belastingbetaler het vertrouwen toe en de inspanning af. Vanuit het perspectief van de opdrachtgever zal de ontwikkeling van de exploitatiebijdrage ondergeschikt zijn aan de volledigheid en de tijdigheid van de belastingopbrengst. Een daling van de perceptiekosten is vanuit dat perspectief een betere maatstaf. Om bovengenoemde doelen te verwezenlijken investeert GBLT aanhoudend in vakbekwame medewerkers, foutloze data, klantgerichte processen, betrouwbare systemen en gelijkgestemde partners. Voor elke van de bovengenoemde doelstellingen is het noodzakelijk om een evenwichtige groei te realiseren op deze vijf succesfactoren.
In het volgende hoofdstuk benoemt GBLT 31 voornemens om de succesfactoren te versterken, zodat de doelstellingen worden gerealiseerd in de periode tot 202 5. In de begroting 2022 staat vervolgens wat GBLT daarvoor doet in het jaar 2022.
Kadernotitie 2022 versie AB
5
3. Prestaties 2022 -2025 De prestaties van GBLT in de komende jaren zijn voor een groot deel al benoemd in de vorige kadernota. In onderstaande opstelling is meer reliëf zichtbaar. De eerder aangekondigde prestaties 2021 -2024 zijn voorzien van een kleur-indicator die weergeeft hoe de voortgang was in 2020. In sommige gevallen is het opleverjaar versneld of vertraagd. Daarnaast zijn nieuwe prestaties toegevoegd. Deze zijn te herkennen aan het startjaar 2021. Verticaal over de tabel is het jaar 2022 gemarkeerd. De activiteiten in dat jaar staan benoemd in de begroting 2022. Een uitgebreide toelichting op de activiteiten is opgenomen in de begroting 2022. o
(N O (N
(N O (N
(N
co
^
(N
CO
^
O (N
O (N
O (N
(N O (N
(N O (N
(N O (N
in
(N O (N
1 Belastingopbrengstjuist, volledig en tijdig opgelegd en geïnd 1
GBLT kan aantonen dat zij beschikt over (nagenoeg) foutloze data volgens een afgesproken kwaliteit die passend is voor fiscale doeleinden.
2
GBLT heeft samenwerkingsrelaties opgebouwd met (bron)houders van data, zodat het beheer van gegevens in de gehele keten borgt dat de data voldoen aan fiscale kwaliteit.
3
GBLT heeft zich ontwikkeld tot een deskundige adviseur voor opdrachtgevers en hun landelijke koepelorganisaties, zodat zij ondersteund worden in hun ambities voor een beter belastingstelsel (verduurzaming, kostenallocatie, belastingspreiding en sociale impact).
4
GBLT wordt landelijk herkend als toonaangevende kennispartner voor de zuiveringsheffing bedrijven die, met behoud van fiscale verantwoordelijkheid, meedenkt over duurzame behandeling van afvalwater.
5
GBLT wordt door de toezichthouder erkend als een aanhoudend goede WOZ-uitvoerder (5e ster), zodat belastingbetalers bevestigd worden in hun vertrouwen in GBLT.
6
GBLT heeft het aantal gegronde bezwaren tegen de WOZwaarde teruggebracht naar 0,5% van het aantal objecten. Een gewenst effect daarvan is dat de uitbetaling juridische kosten NCNP daalt ten opzichte van 2020
7
GBLT heeft deskundigheid opgebouwd voor modelmatig taxeren, die het mogelijk maakt om data, technieken en (private) diensten in te zetten vo or onbetwiste WOZ-waarden. O (N
O (N
(N
O (N
(N
(N
(N
2 Toonaangevende kwaliteit van klantbeleving 8
Burgers en bedrijven worden door GBLT uitgenodigd en in staat gesteld om hun belastingzaken digitaal af te wikkelen via een kanaal naar hun keuze (webportaal I app I ...).
9
Burgers en bedrijven ervaren, als zij contact zoeken, dat GBLT de servicebeloften waarmaakt.
Kadernotitie 2022 versie AB
6
in
(N
O (N
10
GBLT heeft de processen in de keten zo ingericht dat de klant de producten en diensten ontvangt op een wijze en een tijdstip dat hem past.
11
GBLT ondersteunt het contact met klanten door kunstmatige intelligentie en digitale selfservice op een manier die klanten ervaren als snel, gemakkelijk en vertrouwd.
12
GBLT voert de inning en de kwijtschelding uit overeenkomstig het sociale beleid van de opdrachtgevers en in samenwerking met instanties om de problemen met schulden terug te dringen.
o
(N O (N
(N O (N
(N
co
^
(N
CO
^
O (N
O (N
O (N
(N O (N
(N O (N
(N O (N
in
(N O (N
3 Medewerkers in transitie 13
GBLT heeft een bedrijfscultuur behouden en versterkt, die het vertrouwen van de samenleving in de belastinguitvoering waarmaakt, ook als die medewerkers op afstand werken.
14
De medewerkers van GBLT zijn betrokken, kennen en ontwikkelen de eigen vakbekwaamheid, competenties en vitaliteit, zodat zij toonaangevende kwaliteit kunnen leveren.
15
GBLT beschikt over specialistische kennis en vaardigheden, in eigen dienst of bij gelijkgestemde partners, zodat GBLT de processen en systemen kan innoveren en beheren.
16
GBLT anticipeert op verschuivingen en krimp onder de administratieve taken.
17
GBLT is een inclusieve werkgever, omdat we de diversiteit aan talent in de samenleving willen benutten voor het inlevingsvermogen en dienstverl ening van onze organisatie. O (N
O (N
(N
O (N
(N
(N
(N
4 Ontwikkeling van de digitale overheid mede vormgeven 18
GBLT werkt samen met softwareleveranciers, volgens de principes van 'common-ground’, zodat de gegevens van de overheid benaderd en benut kunnen worden voor verschillende functionaliteiten van verschillende makelij.
19
GBLT beschermt en beheert de gegevens van burgers en bedrijven op actieve wijze voor het bedoelde gebruik, anticiperend op de voortdurende ontwikkeling van techniek en regelgeving, zoals ‘regie op gegevens’ voor de burger.
20
De deelnemers onderkennen met GBLT het belang van een gemeenschappelijke informatiearchitectuur.
21
Samen en met collega-belastingkantoren wordt actief gewerkt aan landelijke ontwikkelingen voor een gemeenschappelijke oplossing informatiehuishouding.
22
GBLT levert een gewaardeerde bijdrage aan de UvW, de VNG, de LVLB en partijen die zich verantwoordelijk weten voor de digitale overheid.
Kadernotitie 2022 versie AB
7
in
(N
O (N
23
GBLT heeft een actieve bijdrage geleverd aan het stelsel van basisadministraties, de opvolging van de wet modernisering elektronisch bestuur, de wet open overheid, de wet digitale overheid, de wijziging wet WOZ, de komst van privateinlogmiddelen en toenemende inzet van SaaS, enz. enz.
24
GBLT bepaalt met de deelnemers de eigen rol in de samengestelde objecten registratie, zodat de SOR optimaal gaat functioneren voor de deelnemers. o
(N O (N
5
(N O (N
(N
co
^
(N
CO
^
(N O (N
(N O (N
(N O (N
in
(N O (N
Informatiepositie van opdrachtgevers realiseren
25
GBLT geeft de opdrachtgevers digitaal toegang tot relevante informatie voor verantwoording, zodat zij inzicht, overzicht en vooruitzicht hebben in hun belastingbelang.
26
GBLT kent de steeds ontwikkelende informatiebehoefte van de opdrachtgevers, zodat GBLT kan anticiperen op hun vragen en beleidsambities.
27
GBLT beschikt over een toekomstvaste GR, zodat het bestuur van GBLT kan besluiten in het collectieve belang van de deelnemers en het algemeen bel ang van de samenleving.
O
(N O (N
(N O (N
(N O (N
(N O (N
(N O (N
6 Daling van de maatschappelijke kosten zichtbaar maken. 28
GBLT maakt zichtbaar en transparant hoe de prestaties zich verhouden tot die van collega belastinguitvoerders (benchlearning), zodat innovaties en procesverbeteringen worden uitgewisseld en toegepast.
29
GBLT beheerst het projectmatig werken bij veranderingen, zodat het projectresultaat kan worden geleverd met voorspelbare kwaliteit, kosten en levertijd.
30
GBLT onderzoekt de inzet van robotica en andere innovaties die
31
GBLT levert een kwaliteit van diensten in verhouding tot een
elders hun waarde bewezen. kostenbijdrage die de opdrachtgevers niet elders kunnen ontvangen. Met kengetallen maakt GBLT de verhoudingen tussen kwaliteit, volume en kosten inzichtelijk.
Betekenis kleuren en pijlen: Groen: de ontwikkeling ligt op schema om het meerjarendoel te bereiken Oranje: de ontwikkeling heeft enige vertraging opgelopen Rood:
de ontwikkeling loopt achter (o.a. door externe ontwikkelingen zoals Corona)
het tijdspad is langer geworden
het tijdspad is korter geworden
De lezer die bij één of enkele prestaties zoekt naar aanvullende informatie wordt verwezen naar: ^
de jaarstukken 2020 van GBLT waar het betreft de voortgang van het afgelopen jaar.
Kadernotitie 2022 versie AB
8
in
(N O (N
^
de begroting van 2022 van GBLT waar het betreft de voorgenomen activiteiten om de
voortgang te realiseren. Deze keus is gemaakt om de kadernotitie compact te houden en doublures te voorkomen. Jaarstukken, kadernotitie en begroting worden als een samenhangend geheel aangeboden.
Kadernotitie 2022 versie AB
9
4. Financiën Het meerjarig financiële kader wordt opgebouwd uit begrotingsbesluiten als gevolg van aanpassingen in de bedrijfsvoering en exogene ontwikkelingen. Onderstaande paragraaf geeft inzicht in genoemde aanpassingen. De financiële parameters voor prijsontwikkeling en productievolume staan in bijlage A. In een tweede paragraaf wordt de kostenontwikkeling geduid in de vorm van de kosten per aanslagregel, waarbij een relatie wordt gelegd tussen het productievolume en financiën.
4.1.
Financieel kader
In de begroting 2021 is onderstaande meerjarenperspectief voor 2022 tot en met 2024 opgenomen. Zoals gezegd vormt dit het vertrekpunt voor de begroting 2022 en het meerjarenperspectief tot en met 2025. Het meerjarenperspectief ging uit van een deelnemersbijdrage van C 20.781.000 voor 2022. begroting
begroting
2020
2021
2022
2023
2024
Totaal van de kosten
23.517
24.182
24.781
25.493
26.101
Totaal van de opbrengsten
-4.222
-4.000
-4.000
-4.000
-4.000
Totale deelnemersbijdrage
1 9.295
20.182
20.781
21.493
22.101
bedragen in C x 1.000
meerjaren meerjaren meerjaren
Kader 2022 en meerjarenperspectief2023-2025 In onderstaande tabellen zijn de budgettaire uitkomsten van de begrotingswijziging 2021 en de begroting 2022 opgenomen, inclusief het meerjarenperspectief tot en met 202 5. JR 2020
begroting 2021
2022
concept
wijziging
concept
Totaal van de kosten
22.208
24.887
Totaal van de opbrengsten
-7.018
Totale deelnemersbijdrage
15.190
bedragen in Cx 1.000
Kadernotitie 2022 versie AB
begroting
meerjaren meerjaren meerjaren 2023
2024
2025
25.580
26.244
26.765
27.351
-5.992
-5.770
-5.770
-5.770
-5.770
1 8.895
19.810
20.474
20.995
21.581
10
bedragen in C x 1.000
begroting
begroting
meerjaren
meerjaren
meerjaren
2021 wijziging
2022 concept
2023
2024
2025
Totale deelnemersbijdrage prijspeil 2021
20.182
Verhoging pensioenpremie
76
Totale deelnemersbijdrage prijspeil 2021 na aanpassing
20.258
20.258
20.258
20.258
20.258
Ontwikkelingen: Gemeenten en waterschappen 1 Prijsontwikkeling
structureel
5 74
1.147
1.709
2.278
2 Wet digitale overheid (WDO)
structureel
-55
0
35
36
36
3 Wet digitale overheid (WDO) 40Í& MBZ
incidenteel
-222
0
0
0
0
4 Kanaalsturing en servicebeloften
structureel
66
67
68
69 34
5 Wet banenafspraak
structureel
0
65
33
6 Privacy functionaris
structureel
50
51
53
54
7 Toename kosten externe deurwaarder
structureel
210
215
221
226
232
8 Toename kosten externe postverwerking
structureel
216
219
223
226
229
9 Verhoging automatische incasso
incidenteel
50
25
0
0
10 Sociaal incasseren
structureel
769
788
808
828
11 Efficiency verbeteringen processen
structureel
12 Wet open overheid (WOO)
750 -520 pm
-638 pm
-654 pm
-671 pm
-688 pm
Gemeenten 13 Waarderen gebruiksoppervlakte
incidenteel
22
-86
-86
-86
14 Hogere kosten NCNP
structureel
131
133
135
137
139
15 Efficiency verbetering WOZ-proces
structureel
-125
-129
-133
-1 37
-142
16 Intensivering WOZ-proces
structureel
100
103
107
110
-86
Generieke baten 17 Invorderbaten
structureel
-1.700
-1.700
-1.700
-1.700
-1.700
18 Personeelsbaten
structureel
-70
-70
-70
-70
-70
18.895
19.810
20.474
20.995
21.581
Totale deelnemersbijdrage
Bovenstaande tabellen worden kort toegelicht in deze kadernotitie. Een uitgebreidere onderbouwing is opgenomen in de ontwerpbegroting 2022 (en de begrotingswijziging 2021). Op basis van de actuele inzichten en ontwikkelingen in het afgelopen jaar is duidelijk dat de oorspronkelijke begroting van 2021 een aanpassing behoeft. Deze aanpassingen, die al in bovenstaande tabel zijn opgenomen, moeten nog met een begrotingswijziging worden bekrachtigd. De begrotingswijziging 2021 wordt samen met de begroting 2022 voor zienswijze aangeboden. Verhoging pensioenpremie In de begroting 2021 was al aangekondigd dat de pensioenpremies naar verwachting verhoogd zouden worden. Omdat de financiële impact nog te onzeker was, is dit opgenomen als risicopost. Op basis van de actuele gegevens wordt een stijging van de kosten verwacht van C 76.000. Aangezien dit een structurele verhoging is, heeft dit ook zijn weerslag op de begroting 2022 en meerjaren. Bovenstaande tabel is verdeeld in ontwikkelingen die betrekking hebben op zowel de waterschappen en de gemeenten. Het merendeel van deze kosten heeft een generiek karakter. De ontwikkelingen die specifiek voor de gemeentelijke deelnemers gelden zijn gegroepeerd. Daarnaast zijn de generieke baten afzonderlijk gepresenteerd. Gemeenten en waterschappen prijspeiiontwikkeiing (nr.
1) Voor de prijspeil ontwikkeling zijn de rekenparameters opgenomen in de bijlage.
Kadernotitie 2022 versie AB
11
Wet digitale overheid (WDO) (nr.2 en 3) Op basis van de realisatie in 2020, die ongeveer C 55.000 onder de begroting lag, is de verwachting voor 2021 en verder ook naar beneden bijgesteld. Voor de begrotingswijziging 2021 betekent dit een afname van C 55.000, naar een totaal bedrag van C 555.000. Voor het begrotingsjaar 2022 wordt een toename verwacht van C 55.000, waardoor we op hetzelfde niveau uitkomen van de initiële begroting 2021 (C 610.000). Meerjarig gaan we uit van een beperkte toename. Voor 2021 zal de verdeling tussen waterschappen en gemeenten gelijk zijn aan 2018, 2019 en 2020, waarbij het deel van de gemeenten van 40% in rekening gebracht kan worden bij het ministerie van BZK. In de aanpassing van de begroting 2021 is hier rekening mee gehouden met een bijdrage van C 222.000. Voor de kosten vanaf 2022 en meerjarig wordt vooralsnog uitgegaan van een verdeling op basis van de generieke verdeelsleutel. Kanaalsturing en servicebeloften (nr. 4) In de begroting 2021 is al rekening gehouden met de kosten (implementatie) voor kanaalsturing en meerjarig voor de structurele kosten C 70.000 (ten opzichte van de begroting 2021 een toename van C 35.000). Aanvullend gaan we aan de slag met de verdere uitwerking en verbetering op basis van de servicebeloften. De kosten hiervoor worden ingeschat op C 30.000 per jaar. Wet banenafspraak (nr.
5) In de begroting 2021 is de wet Bannenafspraak reeds opgenomen en welke kosten dit met zich meebrengt voor de komende jaren. GBLT wil een inclusieve werkgever zijn en dat betekent onder andere dat we voldoen aan de Wet banenafspraak. Daarvoor dient GBLT in 2023 6,7 fte aan het werk te hebben (1 fte is conform deze wet 25,5 uur). Om die taakstelling voor 2023 te halen gaan we nog werk bieden voor (minimaal) 3,4 fte (87 uur). In 2021 en 2022 gaan we ervan uit dat we dit kostenneutraal kunnen opvangen. Vanaf 2023 worden extra kosten geraamd. Privacy functionaris (nr. 6) De werkzaamheden op het gebied van privacy en de AVG nemen jaarlijks toe. Dit betekent dat we deze werkzaamheden niet langer kunnen onderbrengen bij de huidige (juridische) medewerkers. De extra kosten voor 2022, waarbij we in eerste instantie gaan inhuren, worden ingeschat op C 50.000. Kosten externe deurwaarder (nr.7) Door de toename van het aantal invorderdocumenten, waarbij we vanaf 2019 zijn gestart met een hernieuwd bevel, zijn de kosten in 2020 boven de begroting uitgekomen. Voor 2021 (en meerjarig) wordt uitgegaan van een toename ten opzichte van de initiële begroting 2021 van ongeveer C 210.000. Porti- en vrachtkosten (nr.
8) Door de autonome groei van het aantal te verzenden poststukken, een toename van de digitale postverzending (wat op dit moment nog meer kost dan de fysieke postverzending) en een stevige prijscorrectie door de externe postverzender (+5,5%), stijgen de kosten harder dan was geraamd voor 2021 en meerjarig. Verhoging automatische incasso (nr. 9) Een verhoging van de automatische incasso heeft als voordelen dat het handmatig verwerken van betalingen daalt, de kans op oninbaarheid afneemt en mogelijk op de langere termijn een kostenbesparing oplevert. In 2022 gaan we ons richten op het verhogen van de automatische incasso. Hiervoor wordt extra communicatie ingezet, waarbij we ons richten op geografische gebieden die een lager dan gemiddeld automatisch incasso percentage hebben. De (incidentele) kosten hiervoor worden geraamd op C 50.000 voor 2022 en C 25.000 voor 2023.
Kadernotitie 2022 versie AB
12
Sociaal incasseren (nr. 10) De plannen voor sociaal incasseren zijn uitgebreid toegelicht in de begrotingswijziging 2021 en de begroting 2022. Deze plannen sluiten tevens aan bij de aandacht en ontwikkeling in de maatschappij ten aanzien van de schuldenproblematiek. Voor het sociaal incasseren wordt een bedrag van C 750.000 opgenomen. Dit bedrag is bedoeld voor de ingeschatte extra kosten en het te verwachten effect van een afname van de invorderopbrengsten. Vooralsnog is dit bedrag opgevoerd aan de lastenkant van de exploitatie. Efficiency verbetering processen (nr. 11) In de begroting 2021 was reeds een bedrag opgenomen voor een afname van de kosten als gevolg van efficiency verbeteringen van C 1 50.000. Eind 2020 is, mede op basis van de geraamde lagere kosten in 2020, is aan het bestuur toegezegd dat minimaal C 100.000 meer besparing gerealiseerd kan worden. In de begrotingswijziging 2021 wordt uitgegaan van een structurele besparing van C 520.000, die hoofdzakelijk voortkomt uit een afname van de inhuur bij I&A en het KCC. De investeringen in eigen medewerkers en automatisering, beginnen vruchten af te werpen. Voor 2022 gaan we uit van extra efficiency voordelen van ongeveer C 120.000. Wet open overheid (WOO) (nr. 12) De Wet open overheid treedt naar verwachting vanaf 2021 in werking. Onduidelijk is vooralsnog welke investeringen en kosten dit met zich meebrengt.
In de loop van 2021 denken we hier meer duidelijkheid over te krijgen. Vooralsnog zijn de kosten pro memorie opgenomen. Gemeenten Waarderen gebruìksoppervlakte (nr. 13) Het project “Waarderen gebruìksoppervlakte” wordt in 2021 afgerond. Een deel van het projectbudget (ongeveer C 22.000) wordt vanuit 2020 meegenomen naar 2021. Een bedrag van C 40.000 voor mutatiedetectie is niet benodigd en is eind 2020 vrijgegeven uit het projectbudget. Na afronding van het project in 2021 kan de balans opgemaakt worden ten aanzien van het projectresultaat. De verwachting is dat het resterende budget toereikend is om het project af te ronden en mogelijk een positief projectresultaat gerealiseerd kan worden. Hogere kosten NCNP (nr. 14) In de afgelopen jaren is de vergoeding van de proceskosten aan de No Cure No Pay (NCNP) bureaus sterk toegenomen. Op basis van deze trend, die landelijk speelt, wordt voor 2021 en meerjarig uitgegaan van een toename van C 1 30.000 (aangevuld met prijscorrectie vanaf 2022). In 2021 wordt gestart met een traject voor het verlagen van het aantal formele WOZ-bezwaren. Hierbij wordt ook gericht gecommuniceerd naar de klanten die de afgelopen jaren gebruik hebben gemaakt van NCNP bureaus. Het doel is de stijgende trend om te buigen naar een dalende trend. Vooralsnog is vanuit voorzichtigheid nog geen rekening gehouden met een structurele kostendaling.
Efficiency verbetering WOZ-proces (nr.15) In 2020 is gebleken dat het reguliere WOZ-proces uitgevoerd kan worden tegen lagere kosten. Deze lijn kan ook doorgezet worden voor de komende jaren. Ten opzichte van de initiële begroting 2021 betekent dit een kostenbesparing van C 12 5.000. Intensivering WOZ-proces (nr. 16) De afdeling waarderen heeft zich als doel gesteld om de ingezette lijn van verbetering van de processen en de uitvoering voort te zetten, waarbij dit onder andere zichtbaar wordt in het behalen van de 5e ster vanuit de beoordeling van de Waarderingskamer. Daarnaast zien we een ontwikkeling op het
Kadernotitie 2022 versie AB
13
gebied van modelmatig taxeren en de hiervoor genoemde verlaging van de formele bezwaren. Deze ontwikkelingen gaan gepaard met een intensivering van het proces en leiden tot een noodzakelijke verdere verbetering van de data. De kosten hiervoor worden geraamd op C 100.000. Generieke baten Invorderbaten (nr. 17) De invorderbaten liggen de afgelopen jaren ruimschoots boven de begroting. In 2020 is een prognoseprotocol ontwikkelt om de verwachte invorderbaten beter in te schatten. In de begrotingswijziging 2021 en de begroting 2022 wordt uitgegaan van een structureel hogere opbrengst. De uitvoering van onder andere het sociaal incasseren, de kosteloze herinnering en de verhoging van de automatische incasso heeft mogelijk effect op de invorderbaten. Dit effect is vooralsnog lastig in te schatten. Daarnaast heeft ook mogelijk de Corona-pandemie zijn weerslag op het aantal te versturen invorderdocumenten. Vooralsnog is in de prognose van de invorderbaten enkel rekening gehouden met het verwachte effect van de kosteloze herinnering, die is gebaseerd op de uitkomsten van de in 2020 uitgevoerde pilot. Personeelsbaten (nr. 18) De afgelopen jaren hebben we baten ontvangen die personeel gerelateerd zijn. Dit betreffen onder andere uitkeringen i.v.m. zwangerschapsverlof, arbeidsongeschiktheid en subsidie ten behoeve van medewerkers met een beperking tot de arbeidsmarkt, in dienst van GBLT.
Voor de komende jaren wordt ingeschat dat sprake is van een structurele bate van C 70.000. Bovenstaande ontwikkelingen hebben invloed op de deelnemersbijdragen. In onderstaande tabel is dit weergegeven. bedragen in C x 1.000
Begroting 2021
deelnemer
Begroting begroting
begroting
begroting
begroting
2021
2022
2023
2024
2025
wijziging
concept
concept
concept
concept
waterschap Drents Overijsselse Delta
2.690
2.479
2.628
2.721
2.790
2.865
waterschap Rijn en IJssel
2.938
2.708
2.805
2.905
2.978
3.058
waterschap Vallei en Veluwe
4.465
4.115
4.348
4.502
4.616
4.740
waterschap Vechtstromen
3.432
3.162
3.289
3.406
3.492
3.586
waterschap Zuiderzeeland
1.763
1.624
1.744
1.806
1.851
1.901
gemeente Bunschoten
336
332
352
362
372
383
gemeente Dalfsen
486
477
486
500
513
528
gemeente Dronten
670
657
687
706
724
747
gemeente Leusden
501
492
514
528
542
559
gemeente Nijkerk
709
696
735
755
775
799
gemeente Zwolle
2.193
2.153
2.222
2.283
2.342
2.415
20.182
18.896
19.810
20.474
20.995
21.581
Totale deelnemersbijdrage
Conclusie Op basis van de actuele ontwikkelingen, zien we een toenemende maatschappelijke aandacht voor het proces van invorderen. We zien ook dat het proces van invorderen een structureel hogere bijdrage levert in de exploitatie van GBLT. Deze hogere bijdrage willen we de komende jaren gaan inzetten met sociaal incasseren. Ook kunnen we constateren dat de investeringen van de afgelopen jaren en die nog gaan komen leiden tot efficiency verbeteringen. Het gevolg is dat de besparing die dit oplevert weer ingezet kan worden
Kadernotitie 2022 versie AB
14
voor het bekostigen van nieuwe ontwikkelingen, waardoor de deelnemersbijdrage, exclusief de prijscorrectie, op een stabiel niveau gehouden kan worden.
4.2.
Kosten per aanslagregel
In onderstaande grafiek zien we de ontwikkeling van de kosten per aanslagregel. Tot en met 2020 betreffen het de gerealiseerde netto kosten van de deelnemers in relatie tot het aantal aanslagregels. Voor 2021 en 2022 is de deelnemersbijdrage gebaseerd op respectievelijk de begrotingswijziging en concept begroting. Het aantal aanslagregels betreft een inschatting op basis van de historische ontwikkeling.
Kosten per aanslagregel 8,00 7,00 6,00 5,00 4,00 3,00 2,00 1,00 0,00 2014
2015
2016
2017
Waterschappen
Kadernotitie 2022 versie AB
2018
2019
Gemeenten
2020
2021
2022
Totaal
15
Bijlage A: Financiële rekenparameters
De volgende ontwikkelingen hebben invloed op de begroting 2022 en de meerjarenraming 2023 tot en met 2025 en daarmee op de bijdragen van de deelnemers: »
Algemeen: bij het opstellen van de begroting en meerjarenraming wordt, op basis van de novemberraming 2020 van het CPB, uitgegaan van een prijspeilontwikkeling van 1,5% op de daarvoor in aanmerking komende begrotingsposten. In de begroting 2021 werd de ontwikkeling in het meerjarenperspectief geschat op 1,7% per jaar.
»
Rente en afschrijvingen: o
de rentekosten en afschrijvingslasten laten geen substantiële wijziging zien ten opzichte van de meerjarenbegroting die in de kadernotitie en begroting van 2021 zijn opgenomen.
»
Personeelskosten: o
Voor salarissen, sociale premies en personeel van derden wordt uitgegaan van een loonpeilontwikkeling van 2,5% in 2022 en verder (per jaar). Dit is conform de uitgangspunten die vorig jaar voor de meerjarenbegroting 2022-2024 zijn gehanteerd. De bestaande cao is ultimo 2020 geëindigd en een nieuwe cao is nog niet vastgesteld, waardoor de loonpeilontwikkelingen vanaf 2021 onzekerheden bevat.
o
Naast de stijging van de cao wordt bij de hoogte van de personeelskosten rekening gehouden met eventuele doorgroeimogelijkheden en ruimte binnen de schaal van de medewerkers.
o
»
Voor overige personeelslasten is uitgegaan van de algemene prijsstijging van 1,5%.
Goederen en diensten van derden: o
in algemene zin is uitgegaan van de algemene prijsstijging van 1,5%
o
inhuur derden/personeel is overeenkomstig cao 2,5% (zie hierboven)
»
Voorzieningen/onvoorzien: uitgegaan is van een vast bedrag van C 200.000
»
Goederen en diensten aan derden: dit betreft de bijdragen van de deelnemers in GBLT.
»
Waterschaps- en gemeentebelastingen: dit betreft deinvorderopbrengsten
»
Areaaluitbreiding bij de deelnemersheeft effect op de
kostenontwikkeling van GBLT. Deze
toename van kosten is niet specifiek opgenomen in de kaders voor de begroting. »
De groei van de economie is als gevolg van het Corona-virus onzeker. Vooralsnog is het te vroeg om het effect daarvan voor de begroting 2022 en meerjaren in te schatten. We gaan voorlopig uit van de groeicijfers die het CPB in haar novemberraming heeft afgegeven voor 2021. In deze cijfers is rekening gehouden met de huidige verwachting van de impact van het Corona-virus.
Kadernotitie 2022 versie AB
16
Begroting 2022
gemeente- en waterschapsbelastingen
Inhoudsopgave Inhoudsopgave................................................................................................................................... 2 Bestuurlijk voorwoord......................................................................................................................... 3 1 Het programma............................................................................................................................... 4 1.1 Belastingaanslagen juist, volledig en tijdig opgelegd en geïnd................................................ 4 1.2 Toonaangevende kwaliteit van klantbeleving............................................................................7 1.3 Medewerkers in transitie.........................................................................................................11 1.4 Ontwikkeling van de digitale overheid mede vormgeven....................................................... 13 1.5 Informatiepositie van opdrachtgevers realiseren.....................................................................16 1.6 Daling van maatschappelijke kosten zichtbaar maken............................................................17 2 De paragrafen................................................................................................................................
21 Paragraaf 1 - Ontwikkelingen sinds het vorige begrotingsjaar.................................................... 21 Paragraaf 2 - Uitgangspunten en normen..................................................................................... 21 Paragraaf 3 - Incidentele baten en lasten ..................................................................................... 22 Paragraaf 4 - Kostentoerekening.................................................................................................. 22 Paragraaf 5 - Onttrekkingen aan bestemmingsreserves en voorzieningen....................................22 Paragraaf 6 - Waterschaps- en gemeentebelastingen.................................................................. 22 Paragraaf 7 - Weerstandsvermogen en risicobeheersing.............................................................. 23 Paragraaf 8 - Financiering.............................................................................................................24 Paragraaf 9 - Verbonden partijen................................................................................................. 24 Paragraaf 10 - Bedrijfsvoering......................................................................................................
25 Paragraaf 11 - EMU saldo..............................................................................................................25 Paragraaf 12 - Wet Normering Topinkomens................................................................................26 3 Financiële begroting...................................................................................................................... 27 3.1 Begroting naar programma's.................................................................................................. 27 3.2 Begroting naar kosten- en opbrengstsoorten.........................................................................27 3.3 Meerjarenraming 2023-2025................................................................................................. 31 3.4 Begroting naar kostendragers................................................................................................ 31 3.5 Ontwikkeling kosten per aanslagregel.................................................................................... 33 4 Vaststellingsbesluit........................................................................................................................
34 Bijlagen .............................................................................................................................................35 Bijlage A Procentuele generiekekostenverdeling...............................................................................36 Bijlage B Kerngegevens....................................................................................................................37 Bijlage C Staat van activa.................................................................................................................. 38 Bijlage D Investeringsprogramma.....................................................................................................39
2
Bestuurlijk voorwoord Er zijn nog veel onzekerheden rondom het jaar 2022. Is de pandemie bedwongen? Heeft de economie zich hersteld of stijgt juist het aantal faillissementen? Is het vertrouwen van de burger verder gedaald? Wordt de rol van de overheid versterkt? Is thuiswerken de norm gebleven voor kantoorprocessen? De begroting schrijven wij in maart 2021 met de wetenschap dat de samenleving er in 2022 anders uit kan zien dan we nu denken. GBLT heeft geleerd dat de strategische ontwikkeling van het bedrijf meer hinder ondervond van de pandemie dan de operationele ontwikkeling. De heffing en de invordering verliepen in 2020 volgens planning en de waardering door klanten voor de dienstverlening nam toe. De beoogde samenwerking met gelijkgestemde partners in de belastingketen verliep anders dan gehoopt. Die beweging willen we versnellen al in 2021 met een doorwerking in 2022. Ons eerste aandachtspunt daarbij blijft de stroom van gegevens in de belastingketen; de data uit de verschillende basisadministraties en andere bronnen voor belastinggegevens. Daarbij betrekken we de leveranciers van software en diensten op het gebied van inwinnen en verwerken van data. Samen met anderen werken we toe naar Common Ground en een Samengestelde Objecten Registratie.
Een tweede terrein betreft de invordering waar wij een bescheiden rol kunnen en willen spelen bij het voorkomen van uitzichtloze schulden bij burgers. Waar wij kunnen ondersteunen we gemeenten en instituties bij een gezamenlijke aanpak. Ons bestuur stelt in de begroting de noodzakelijke middelen beschikbaar om de inspanning te vergroten en om de gederfde baten op te vangen. Een derde terrein betreft de procesefficiency in de keten. De best-practices van de belastingkantoren en grote gemeenten willen we benutten om met hen te komen tot landelijke standaarden. In navolging van anderen gaan we bezien of robotica kan worden ingezet voor gegevensverwerking en klantrespons. Bij dit alles blijft kwaliteit van dienstverlening ons belangrijkste doel en met als effect volledige belastingopbrengsten, tevreden klanten en lage kosten. Die trend is al een paar jaar zichtbaar. De belastingbaten worden vollediger en sneller gerealiseerd. De burgers geven GBLT betere scores voor afhandeling en bejegening en de exploitatielasten dalen, (behoudens inflatie). Mede door de stijgende invorderbaten ontwikkelt de bijdrage van de elf deelnemers zich gunstig. Dat effect is ook in de begroting 2022 zichtbaar. De begrote bijdragen van deelnemers in 2022 liggen per saldo 4,7% lager dan in de vorige begroting aangegeven. Voor u ligt de begroting 2022 van GBLT.
Deze kan het beste gelezen worden in samenhang met de kadernota 2022-202 5 en het eerder vastgestelde koersdocument met de titel “Wij maken ons sterk voor lokale belastingen”. Het koersdocument beschrijft de inhoudelijke visie van GBLT op de ontwikkeling van de belastinguitvoering, die zo nauw samenhangt met de ontwikkeling van de digitale overheid. De kadernota bundelt dat tot een afgewogen opsomming van meerjarige veranderinspanningen. In deze begroting staat de uitwerking van specifiek het jaar 2022. De begroting bevat daarmee de opdracht van de opdrachtgevers aan GBLT. Dit is het document waar de deelnemers hun zienswijze op geven, voordat het bestuur deze vaststelt.
3
1 Het programma Het programma van GBLT is heffen en innen van lokale belastingen. In 2020, als onderdeel van de kadernotitie 2021-2024, heeft het bestuur van GBLT het koersdocument vastgesteld. In dit koersdocument is de richting voor de aankomende jaren weergegeven. De begroting 2022 borduurt voort op deze ingezette koers. De ontwikkelingen voor de komende jaren zijn als gevolg herkenbaar en dat past bij een beleidsarme organisatie. In onderstaande paragrafen wordt beschreven wat we de komende jaren willen bereiken. Hoe we die route gaan bewandelen en welke activiteiten we in 2022 gaan uitvoeren is eveneens beschreven. Daar waar dit nog niet duidelijk of concreet is, gaan we in 2022 een plan maken om de doelstellingen te bereiken.
1.1 Belastingaanslagen juist, volledig en tijdig opgelegd en geïnd
AANTOONBAAR FOUTLOZE DATA EN SAMENWERKINGSRELATIES MET (BRON)HOUDERS GBLT kan aantonen dat zij beschikt over (nagenoeg) foutloze data volgens een afgesproken kwaliteit die passend is voor fiscale doeleinden. GBLT bouwt verder aan samenwerkingsrelaties met (bron)houders van data, zodat het beheer van gegevens in de gehele keten borgt dat de data voldoen aan de fiscale kwaliteit. In 2021 zijn we aangesloten op het Nieuw Handelsregister (NHR), de basisregistratie van de Kamer van Koophandel. Mutaties van WOZ-waarden worden vanaf 2021 niet meer aangeleverd via Stuf-WOZbestanden, maar via berichtenverkeer. De verwachting is dat we in 2022 hier de vruchten van kunnen plukken en dat de datakwaliteit hiermee weer een flinke impuls krijgt. Datakwaliteit is vanaf 2021 de verantwoordelijkheid van het team Gegevensbeheer, dat daartoe is uitgebreid met twee data-analisten (interne verschuiving). In 2022 worden de rapportages en procedures, die in 2021 zijn ontwikkeld, geïmplementeerd en zijn daarmee standaard werkwijze. Uiteraard streven we naar een zo hoog mogelijke datakwaliteit. Waar dat niet binnen onze directe invloedssfeer ligt (afhankelijkheid van levering van gegevens door externe partijen) zullen wij, ook samen met andere belastingkantoren, met de leverende partijen in gesprek gaan of deelnemen aan gremia die hier invloed op kunnen uitoefenen.
We willen aan de voorkant (proactief) invloed uitoefenen om de kwaliteit op een hoog niveau te krijgen en te behouden en niet alleen reactief zodra de kwaliteit van onvoldoende niveau is. Als we eerder betrokken worden bij verandervoorstellen of die zelf kunnen indienen is de verwachting dat de theorie beter aansluit op de praktijk. Dit is een continu proces voor de komende jaren Bovenstaande activiteiten worden binnen de eigen begroting gerealiseerd. DESKUNDIG ADVISEUR VOOR OPDRACHTGEVERS EN KOEPELORGANISATIES GBLT ontwikkelt zich de komende jaren tot een deskundige adviseur voor onze opdrachtgevers en hun landelijke koepelorganisaties, zodat deze ondersteund worden in hun ambities voor een beter belastingstelsel (verduurzaming, kostenallocatie, belastingspreiding en sociale impact). Momenteel zijn verschillende medewerkers van GBLT vertegenwoordigd in onder andere landelijke werkgroepen voor: »
Waterheffingen van de Unie van Waterschappen (UvW);
4
»
Productontwikkeling van het belastingpakket;
»
Sectoroverleg Belastingen en Heffingen Basisregistratie Persoonsgegevens (BRP) van het Ministerie van Binnenlandse Zaken en Koninkrijksrelaties;
»
Aansluiting landelijke voorziening WOZ berichtenverkeer;
»
Commissie invordering van de Landelijke Vereniging Lokale Belastingen (LVLB);
»
Commissie benchmark WOZ van de Waarderingskamer.
GBLT zal daarnaast deelnemen aan landelijke expertgroepen om te komen tot een beter belastingstelsel. Ook gaan we ons inzetten om strategie te bepalen op het gebied van de Samenhangende Objecten Registratie (SOR). Om de uitvoerbaarheid te vergroten wordt aan vakinhoudelijk deskundige medewerkers ruimte gegeven om in landelijke werkgroepen te participeren en zich te ontwikkelen als een deskundig adviseur. In 2022 gaat GBLT nog nadrukkelijker en proactief inzetten op participatie. De medewerkers die worden afgevaardigd, zijn uiteraard ook voor werkzaamheden bij GBLT van grote waarde. De tijd die deze medewerkers nodig hebben voor deze investeringen op de lange termijn zal opgevangen moeten worden. De verwachting is echter dat de extra capaciteit die dit vergt in 2022 en meerjaren, binnen het bestaande budget wordt opgevangen. KENNISPARTNER VOOR ZUIVERINGSHEFFING BEDRIJVEN In het verlengde van de deskundig adviseur, stelt GBLT zich als doel landelijk (h)erkend te worden als toonaangevende kennispartner voor de zuiveringsheffing bedrijven die, met behoud van fiscale verantwoordelijkheid, meedenkt over duurzame behandeling van afvalwater. GBLT participeert in de werkgroep Waterheffingen van de UvW op het gebied van fiscale en heffingstechnologische kennis.
Deze werkgroep heeft input gegeven aan de voorstellen van de Stuurgroep Aanpassing Belastingstelsel 2020 op het gebied van de nieuwe heffingsformule en heffingsparameters. Hierdoor hoeven geen analysemethoden meer gebruikt te worden die mens- en milieubelastende stoffen veroorzaken. Voor de actualisatie van de tabel afvalwatercoëfficiënten bij de verschillende bedrijfstakken in die tabel, zal GBLT haar kennis inbrengen in de werkgroep Waterheffingen. Op het gebied van fiscale uitvoering bij maatwerk voor waardevol afvalwater en het inzichtelijk maken van de financiële consequenties van de nieuwe heffingsformule, geeft GBLT ondersteuning aan de waterschappen. WOZ WAARDERING 'GOED' OP WEG NAAR DE 5E STER GBLT is een organisatie met ambitie. Doelstelling is dat zij door de toezichthouder (Waarderingskamer) wordt erkend als een aanhoudend goede WOZ-uitvoerder, zodat belastingbetalers bevestigd worden in hun vertrouwen in GBLT. In 2024 wil GBLT de 5e ster behalen. Om de ambitie waar te maken zoekt GBLT aansluiting bij het strategiedocument 2020-202 5 die door de Waarderingskamer is opgesteld. In dit document zijn de volgende ontwikkelingen: 1.
Iedereen wordt eigenaar van zijn/haar (persoons)gegevens
2.
De ontwikkeling van een nieuwe generatie taxatiemodellen
3.
Het met meer flexibiliteit kunnen betrekken van gegevens bij de WOZ waardebepaling
4.
De totstandkoming van een uniforme vastgoedregistratie
De al ingezette kwalitatief opgaande lijn wordt de komende jaren voortgezet en waar mogelijk uitgebreid. In 2022 gaan we daartoe het volgende realiseren:
5
»
Stimuleren dat nieuwe technieken voor modelleren (bijvoorbeeld kunstmatige intelligentie) binnen de WOZ-uitvoering een serieuze toepassing krijgt. Dit zal in nauw overleg met de leveranciers van de waarderingsapplicatie moeten plaatsvinden. GBLT neemt het initiatief tot deze overleggen met de leveranciers;
»
Inzetten van moderne analyse instrumenten om het taxeren van niet-woningen verder te professionaliseren. Tevens gaan we verkennen of de bestaande landelijke samenwerking voor het taxeren van incourante objecten kan worden geïntensiveerd;
»
Het (blijvend) optimaliseren van de (WOZ)processen (met benchlearning), die voortdurend worden aangepast aan de ruimere technische mogelijkheden en aan de maatschappelijke verwachtingen gericht op kwaliteit, continuïteit en efficiency. Dit doen we door te onderzoeken welke gemeenten of samenwerkingsverbanden beter dan GBLT scoren op het gebied van kwaliteit, tijdigheid en kosten. Het doel is hiervan te leren en verbeteringen toe te passen voor onze organisatie. Daarnaast optimaliseren we de WOZ processen door: o
Het optimaliseren van de kwaliteitscontroles;
o
Het verder verbeteren van de (object)gegevens;
o
Het terugdringen van de het aantal gegronde bezwaren;
o
Interne (risico) beheersing is effectief en volledig.
De professionaliteit (vakbekwaamheid) van de betrokken medewerkers moet vanzelfsprekend met de nieuwe werkwijze meegroeien. Dat doen we door het volgen van gerichte opleidingen. De activiteiten in 2022 om bovenstaande ontwikkelingen te realiseren kunnen naar verwachting binnen het huidige budget worden gerealiseerd. Afhankelijk van de nog te maken keuzes zijn extra investeringen noodzakelijk. Het geschatte bedrag bedraagt ongeveer C 20.000 tot C 40.000 bestaande uit kosten voor onder andere software en opleidingen. MODELMATIG TAXEREN GBLT gaat de komende jaren deskundigheid opbouwen voor modelmatig taxeren van woningen. Dit maakt het mogelijk om data, technieken en (private) diensten in te zetten voor onbetwiste WOZwaarden. De taxatiemodellen die gebruikt kunnen worden bij de WOZ-uitvoering zullen zich in hoog tempo ontwikkelen, waarbij gebruik gemaakt wordt van steeds slimmere technieken. GBLT maakt, net als andere WOZ uitvoeringsorganisaties al gebruik van modelmatige waardebepaling. Juist door de inzet van enerzijds kunstmatige intelligentie in deze taxatiemodellen en anderzijds meer locatiegegevens uit geo-registraties en GIS-analyses, kan de kwaliteit van de WOZ taxaties worden verbeterd. GBLT sluit aan bij de ontwikkelingen op dit gebied en gaat ook in 2022 proactief op zoek en in gesprek met organisaties die innovatief zijn op het gebied van modelmatig taxeren.
Het doel is om het waarderen van woningen te vereenvoudigen met behoud van kwaliteit, waardoor deze duidelijk en herkenbaar zijn voor de burgers. Het beoogde effect is tevens een daling van het aantal gegronde bezwaren tegen de WOZ-waarde. Voor de begeleiding van bovenstaand proces worden -waar nodig- medewerkers opgeleid dan wel aangetrokken. Opleidingskosten kunnen binnen het reguliere opleidingsbudget worden opgevangen. In de loop van 2021 verwachten we meer duidelijkheid te kunnen geven over de extra capaciteit en hiermee gemoeide kosten die mogelijk voor dit proces benodigd zijn. Voor de niet-woningen zijn op het gebied van modelmatig taxeren (vanwege de complexiteit van waarderen) vooralsnog geen ontwikkelingen. Voor de ontwikkelingen van modelmatig taxeren en de
6
overige intensiveringen, ontstaat een vacature die naar alle waarschijnlijkheid in 2022 wordt ingevuld. De kosten hiervan bedragen circa C 60.000. DALING WOZ BEZWAREN EN NCNP KOSTEN Zoals in voorgaande paragrafen is beschreven, wensen we met de ontwikkelingen en het verbetertraject ook een daling van het aantal bezwaren te realiseren. Wij willen aantoonbaar kwalitatief goed werk leveren tegen lagere kosten. De afgelopen jaren zien we een stijging van het aantal WOZ bezwaren ingediend door No Cure No Pay (NCNP) bureaus, wat gepaard gaat met een significante stijging van de proceskosten. Om deze stijging een halt toe te roepen is de volgende doelstelling, die uiterlijk in 2024 gerealiseerd moet zijn, geformuleerd: »
Het aantal toegekende formele bezwaren bedraagt maximaal 0,5% van het aantal objecten. Dit betreft niet alleen de NCNP bezwaren maar alle bezwaren. Op dit moment wordt voor de woningen 2 % toegekend en voor de niet-woningen 1,5 %;
»
De uitbetaling van proceskosten aan de NCNP-bureaus daalt ten opzichte van kalenderjaar 2020. In de loop van 2021 en 2022 krijgen we meer zicht welk effect de acties hebben op de proceskosten.
Om deze doelstellingen te realiseren worden de volgende acties in gang gezet en mede uitgevoerd in 2022: »
Opstarten van een informeel bezwaartraject om burgers te bewegen rechtstreeks bezwaar te maken via GBLT (en dus niet via een NCNP bureau);
»
foutloze data en optimaliseren primaire en secundaire objectkenmerken;
»
uitwisselen van informatie met belanghebbenden 24/7, zodat gegevens nooit als een onaangename verassing komen en een eventueel bezwaar wordt voorkomen;
»
belanghebbenden kunnen de objectkenmerken (gegevens), die ten grondslag liggen aan de WOZtaxaties, permanent inzien. Eventuele objectieve correcties of wijzigingen kunnen permanent op een eenvoudige en veilige manier aan de gemeente worden doorgeven.
In 2021 wordt een plan gemaakt voor de concrete uitvoering van de acties, waarbij ook in beeld wordt gebracht welke kosten hiermee gemoeid zijn. De kosten voor onder andere het opwerken van de datakwaliteit en het structureel uitvragen van gegevens worden ingeschat op ongeveer C 20.000 tot C 40.000. Op de langere termijn wordt een daling van de kosten voorzien door de afname van de proceskosten.