Bijlage - 2 Gewaarmerkte Jaarstukken 2023 (638074).pdf
Tekst van het document
Door kostenbesparing op de inkoop en het langer openstaan van diverse vacatures is de kans ten opzichte van de jaarrekening 2022 verlaagd. 2. Implementatie ICT en VTH-systemen In 2025 vinden aanbestedingen plaats voor de ICT-infrastructuur en VTH-systemen. De implementatiekosten van de nieuwe systemen worden geschat op € 1.000.000. Idealiter worden deze incidentele kosten uit incidentele middelen zoals een positief rekeningresultaat betaald. Stand van zaken 31-12-2023 De OFGV zal voorstellen de incidentele implementatiekosten te dekken uit het rekeningresultaat 2023. Wanneer het rekeningresultaat 2023 aan de bestemmingsreserve wordt toegevoegd, is deze toereikend voor zowel de implementatiekosten van ICT en VTHsystemen als voor de incidentele kosten voortvloeiend uit het ontwikkelplan. Het AB besluit over de bestemming van het rekeningresultaat in november 2024. Daarom is de kans op het risico gemiddeld. 3. Datagericht werken Er is een toenemende vraag naar informatie over de effecten van de werkzaamheden van de OFGV en het beleid van de deelnemers. Daarnaast biedt het gebruik van data over bijvoorbeeld milieubelastende activiteiten en het combineren van die data met gegevens over vastgoed, bedrijven en topografie de mogelijkheid voor effectievere en efficiëntere taakuitvoering.
Dat vraagt om meer specialisatie en differentiatie in de gebruikte informatiesystemen en meer aandacht voor afspraken over dataverzameling, datakwaliteit en datamodellering. Tegelijkertijd dient de data beschermd te worden volgens de Baseline Informatiebeveiliging Overheden. Het risico bestaat dat het beschikbare budget niet toereikend is voor deze kwaliteitsverbetering. Stand van zaken 31-12-2023 De OFGV heeft het risico berekend op € 200.000 voor het inrichten van een eigen datawarehouse en het upgraden van beveiligingscertificaten. De eisen en wensen over Jaarstukken OFGV 2023
26
datakwaliteit en het combineren daarvan met andere databases worden verwerkt in het programma van eisen van de aanbestedingen ICT en VTH-systemen. Daarom is de kans op het risico gemiddeld. 4. Functiewaardering Sinds de start van de OFGV in 2013 hebben er veranderingen plaatsgevonden in de werkzaamheden van medewerkers terwijl die niet (volledig) zijn verwerkt in de functieomschrijvingen. In 2024 onderzoekt de OFGV of de werkzaamheden nog aansluiten bij de functiewaardering volgens het functieboek HR21. Het risico bestaat dat functies hoger ingeschaald zullen worden. Stand van zaken 31-12-2023 De OFGV acht de kans reëel dat 35 functies hoger ingeschaald worden tegen een gemiddelde van € 10.000 per functie. Daarmee is het risico berekend op € 350.000. De kans op het risico is gemiddeld. 5. Ontwikkelingen op arbeidsmarkt Als gevolg van de aantrekkende economie is het voor de specialistische functies uiterst moeilijk personeel te werven. Ook het behouden van het huidige personeel bij de huidige arbeidsmarkt vraagt meer aandacht en inzet dan voorheen. De groeiende krapte op de arbeidsmarkt heeft als reëel gevolg dat voor specialistische functies een hogere inschaling nodig is.
Stand van zaken 31-12-2023 De genoemde risico’s blijven aanwezig, zowel op het vinden en behouden van personeel als op de ‘concurrentiestrijd’ ingezet door hogere waardering in functies of arbeidsmarkttoelages. Het risico is geraamd op het plaatsen van 10 functies in een hogere schaal, waarmee het risico is berekend op € 100.000. 5. Overige opbrengsten De begroting van de OFGV bevat de post overige opbrengsten, die jaarlijks door de OFGV wordt ingevuld met het behalen van de overige inkomsten. Deze opbrengsten worden gegenereerd door meer taken voor de deelnemers uit te voeren en door het organiseren van opleidingen voor andere overheden. Het risico is dat de OFGV deze extra opbrengsten niet kan behalen. Stand van zaken 31-12-2023 Ondanks het vertrek van de ODNL Academie waardoor de OFGV geen opbrengsten meer zal genereren door het organiseren van opleidingen, verwacht de OFGV ook in komende jaren voldoende extra inkomsten te genereren door het uitvoeren van meerwerkopdrachten voor de deelnemende partijen. Daarom is de kans op het risico laag. 7. Eisen aan de taakuitvoering De begroting is gebaseerd op een uniforme VTH-procesgang. Afwijkende situaties per deelnemer (zoals het niet digitaal aanleveren van dossiers of het stellen van afwijkende eisen) zetten de efficiencydoelstellingen onder druk.
Jaarstukken OFGV 2023
27
Stand van zaken 31-12-2023 In de Producten- en Dienstencatalogus (PDC) zijn standaard producten en diensten aangeboden die voor alle deelnemers gelijk zijn. Afwijkende eisen zijn toegestaan, maar worden apart geprijsd. Door het vaststellen van de Regionale Uitvoerings- en Handhavingsstrategie 2024-2027 gaat de OFGV uit van uniforme taakuitvoering voor de deelnemers. Daarom is het risico op nihil gezet. 8. Ziekteverzuim In de begroting is een budget opgenomen van 1% van de salarissom voor inhuur ter vervanging van langdurig zieken. In geval van een hoger ziekteverzuim is er sprake van productiviteitsverlies. Stand van zaken 31-12-2023 Het risicobedrag is bepaald op 2% van de salarissom minus het beschikbare inhuurbudget. De OFGV blijft aandacht besteden aan verzuimpreventie door middel van gesprekken, trainingen, het verstrekken van informatie over gezondheid en vitaliteit en het focussen op wat de medewerker nog wél kan bij ziekte. Dit alles om het risico zo veel mogelijk te beperken en laag houden. Kengetallen De paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing bevat vijf financiële kengetallen. De berekenwijze van de kengetallen is vastgelegd in een ministeriële regeling. Mede op basis van deze kengetallen dient de paragraaf een analyse te geven van de financiële positie van de organisatie.
De indicatoren zijn een grofmazig instrument om een uitspraak te kunnen doen over de financiële positie van een organisatie.
Kengetallen Netto schuld quote Netto schuld quote gecorrigeerd voor alle leningen Solvabiliteitsratio Grondexploitatie Structurele exploitatieruimte Belastingcapaciteit
Indicatoren OFGV Realisatie Begroting Realisatie 2022 2023 2023 -13% 1% -9% -13% 1% -9% 31% 11% 41% nvt nvt nvt 1% 0% 4% nvt nvt nvt
Netto schuld quote en netto schuld quote gecorrigeerd voor alle leningen De netto schuld quote geeft inzicht in het niveau van de schuldenlast van de OFGV ten opzichte van de eigen middelen. Het geeft zodoende een indicatie in welke mate de rentelasten en aflossingen op de exploitatie drukken. De tabel presenteert hiernaast ook de schuldquote gecorrigeerd voor de leningen die de OFGV heeft uitstaan (deze middelen vloeien immers op termijn terug). Omdat bij de OFGV de bezittingen groter zijn dan de schuldenlast, ontstaat een negatieve schuld quote. Op beide indicatoren scoort de OFGV goed, omdat de OFGV geen leningen heeft en dus ook geen rente en aflossingen betaalt. Solvabiliteit De solvabiliteit geeft de mate aan waarin de bezittingen (balanstotaal) zijn gefinancierd uit eigen middelen (eigen vermogen). Dit geeft inzicht in de mate waarin de OFGV in staat is aan haar financiële verplichtingen te voldoen. De OFGV scoort voor 2023 44% op deze indicator. Jaarstukken OFGV 2023
28
Volgens de VNG-norm is 50% een gezonde indicator, dat wil zeggen dat de helft van de balans uit eigen middelen bestaat. De OFGV scoort lager omdat de OFGV volgens het door het AB vastgestelde risicobeleid beperkt is in het aanhouden van reserves. Grondexploitatie Het financiële kengetal 'grondexploitatie' geeft aan hoe groot de investeringen in grondposities (boekwaarde) zijn ten opzichte van de jaarlijkse baten. Deze indicator is niet van toepassing omdat de OFGV geen grondposities heeft. Structurele exploitatieruimte Voor de beoordeling van het structurele en reële evenwicht van de begroting en jaarrekening wordt onderscheid gemaakt tussen structurele en incidentele lasten. Bij incidentele lasten of baten gaat het om eenmalige zaken die zich gedurende maximaal drie jaar voordoen. Voorbeelden van structurele baten zijn de partnerbijdragen. Bij structurele lasten zijn dat bijvoorbeeld de personeelslasten en kapitaallasten. Wanneer de structurele baten hoger zijn dan de structurele lasten, dan is de organisatie meer flexibel dan wanneer deze gelijk zijn. De indicator 'structurele exploitatieruimte' geeft aan hoe groot de structurele vrije ruimte is. Dit laat zien in hoeverre de OFGV in staat is om structurele tegenvallers op te vangen. Volgens de VNG-norm is 0,6% een gezonde indicator, dat wil zeggen dat er structureel 'geld over' is.
De OFGV scoort hier normaliter onder omdat structurele lasten gedekt worden uit incidentele inkomsten zoals meerwerkopdrachten, subsidies en reserves. In 2023 is de indicator 4% door lagere lasten. Belastingcapaciteit Het financiële kengetal 'belastingcapaciteit' geeft aan hoe belastingtarieven zich verhouden tot het landelijk gemiddelde. Deze indicator is niet van toepassing omdat de OFGV geen belastingen heft. A.2.3 Onderhoud kapitaalgoederen De paragraaf onderhoud kapitaalgoederen bevat op grond van het BBV in ieder geval de volgende kapitaalgoederen: wegen, riolering, water, groen en gebouwen. Voor de OFGV is geen van deze onderdelen van toepassing. Het gebouw waarin de OFGV is gevestigd, is gehuurd. In de toelichting op de balans in paragraaf B.3.2 is een overzicht van de investeringen opgenomen. Het betreffen investeringen met economisch nut in meubilair/inventaris, ICT, de verbouwingskosten van het gehuurde pand en investeringen in handhavingsschepen. Voor deze investeringen is een onderhoudsplan opgesteld. A.2.4 Financiering In de financieringsparagraaf worden volgens de Wet FIDO (Wet Financiering Decentrale Overheden) de ontwikkelingen weergegeven met betrekking tot de kasgeldlimiet, de renterisiconorm, de toe- en/of afname van geldleningen of uitzettingen en het verdere beleid ten aanzien van treasury.
Treasurystatuut De randvoorwaarden waarbinnen de treasury zich kan en mag bewegen zijn geformuleerd in het treasurystatuut. Het treasurystatuut voldoet aan wettelijke kaders zoals gesteld door de
Jaarstukken OFGV 2023
29
Wet FIDO en RUDDO (Regeling uitzettingen en derivaten decentrale overheden) en het wettelijk verplichte schatkistbankieren. Risicobeheer financieringsportefeuille In de onderstaande tabel zijn zowel de risico’s van de financieringsportefeuille weergegeven als de realisatie in 2023. Risico Koersrisico
Valutarisico
Rente risiconorm
Kasgeldlimiet
Omschrijving Het beheersen van de risico’s die voortvloeien uit de mogelijkheid dat de financiële activa van de organisatie in waarde verminderen door negatieve koersontwikkelingen. Het beheersen van risico’s die voortvloeien uit de mogelijkheid dat op een bepaald moment de waarde van de vreemde valutastromen, uitgedrukt in eigen valuta, afwijkt van hetgeen verwacht werd op het beslissingsmoment. Het beperken van de financiering met langlopende geldleningen tot een maximum van 20% van het begrotingstotaal. Het beperken van de financiering met (duurdere) kortlopende geldleningen tot een maximum van 8,2% van het begrotingstotaal.
Realisatie De OFGV bezit geen derivaten, daardoor is er geen sprake van koersrisico.
De OFGV bezit geen vreemde valuta, daardoor is er geen sprake van valutarisico.
De OFGV heeft geen langlopende leningen, daardoor is er geen sprake van renterisico. De OFGV heeft geen kortlopende leningen, daardoor wordt de kasgeldlimiet niet overschreden.
Financieringssystematiek De bijdragen van de deelnemende partijen voor het jaar 2023 zijn berekend op basis van de Kostenverdeelsystematiek 2021-2023 (KVS). Met de KVS wordt de kostenverdeling tussen de deelnemende partijen in overeenstemming gebracht met de werkzaamheden die voor de verschillende partijen zijn uitgevoerd. De afspraken rondom facturatie zijn niet gewijzigd. De OFGV heeft in 2023 de vastgestelde bijdrage van zijn deelnemers volgens KVS per kwartaal gefactureerd via voorschotnota’s. Deze voorschotnota’s zijn steeds een maand voor aanvang van het kwartaal aan de deelnemers verzonden. Renteresultaat In 2023 heeft de uitzetting in ’s Rijksschatkist een renteresultaat van € 199.534 opgeleverd.
Jaarstukken OFGV 2023
30
A.2.5 Bedrijfsvoering De toelichtingen die in het kader van de rechtmatigheidsverantwoording en de Kadernota rechtmatigheid 2023 verplicht zijn, zijn opgenomen in paragraaf A.2.8 Rechtmatigheid. Bij bedrijfsvoering gaat het vooral om interne dienstverlening. Interne dienstverlening omvat de activiteiten op het gebied van HRM, Communicatie, Informatiemanagement, Facilitaire zaken en Control. Voor het jaar 2023 zijn de volgende bijzonderheden te melden: In overeenstemming met de uitkomsten van het onderzoek naar plaatsonafhankelijk werken heeft de OFGV in 2023 Arbo technische thuiswerkmiddelen verstrekt aan de medewerkers. Ook is het huurcontract getekend met de provincie Flevoland waarbij de OFGV van vier naar twee verdiepingen is teruggegaan. Het OFGV-kantoor is verbouwd tot een locatie waarin alle wensen zijn verwerkt, waaronder ruimte voor verbinden en ontmoeten, voldoende werkplekken voor medewerkers die niet kunnen of willen thuiswerken en mogelijkheden voor hybride overleggen. De OFGV heeft structureel aandacht voor verbinding en fysiek en digitaal samenwerken, gelet op optimale efficiency, werkgeluk en ziekteverzuim. Deze onderwerpen komen ook terug in het Managementdashboard, in de uitkomsten van visitaties en EFQM-evaluaties, in de strategische personeelsplanning en in medewerkerstevredenheidsonderzoeken.
Er zijn in de afgelopen tijd meerdere fysieke bijeenkomsten in het nieuwe kantoor geweest om de verbinding te versterken. Met de huidige krapte op de arbeidsmarkt zijn diverse vacatures voor toezichthouders, vergunningverleners en leidinggevenden nog steeds moeilijk in te vullen. De OFGV heeft ingezet op een sterkere positionering op de arbeidsmarkt. Met ingang van 2023 worden nieuwe instrumenten ingezet zoals het zelf benaderen van potentiële kandidaten en het plaatsen van vacatures op LinkedIn. Ook profileert de OFGV zich samen met andere omgevingsdiensten op bedrijvenmarkten en bij scholen. De OFGV monitort welke instrumenten succesvol zijn zodat hiermee een lange termijnvisie opgesteld kan worden. In het laatste trimester heeft de OFGV diverse vacatures kunnen invullen. Door de vele vacatures en het niet vinden van geschikte kandidaten heeft de OFGV er bewust voor gekozen om op vacatures voor langere tijd in te huren. Dit is nodig voor de afname van werkdruk bij het zittend personeel over een langere periode. Daarnaast heeft langer inhuren als voordeel dat de opgedane kennis en ervaring van de inhuurkracht langer benut kan worden. De accountant heeft geadviseerd om financiële mutaties meer geautomatiseerd te verwerken en bij de interne controle te steunen op systeeminrichting.
Op die manier wordt de financiële administratie minder foutgevoelig en zijn minder handmatige controles nodig. In 2023 zijn stappen gezet om de processen bij financiën meer geautomatiseerd te laten verlopen. Daarnaast zijn het handboek Administratieve Organisatie en het Interne Controle Plan geüpdatet in overeenstemming met de aanbevelingen van de accountant. De OFGV is de eerste overheidsorganisatie die volgens de EFQM-methode werkt. Dit is de opvolger van het INK-model en wordt als Europese kwaliteitsmanagementstandaard beschouwd. De OFGV toetst nieuwe ontwikkelingen altijd aan het kwaliteitsbeleid om te bepalen in hoeverre de ontwikkeling past bij de missie, visie en doelstellingen van de OFGV.
Jaarstukken OFGV 2023
31
De uitkomsten van de in 2022 uitgevoerde visitaties worden opgenomen in het ontwikkelplan. Dit betreft onder andere het samen met deelnemers ontwikkelen van beleidsadvies. Het VTH-beleidskader 2019-2023, waarin de deelnemers aangeven hoe de OFGV de taken op een uniforme manier in het werkgebied kan uitvoeren, is geactualiseerd tot Regionale Uitvoering en Handhaving Strategie 2024-2027 (RUHS). De OFGV heeft de teksten aangepast naar de Omgevingswet en nieuwe ontwikkelingen zoals circulaire economie opgenomen in het kader. De branchegerichte risicoanalyses zijn gebaseerd op de milieubelastende activiteiten in het BAL en BKL. In 2023 heeft de OFGV diverse raden bezocht zodat zij hun input konden geven op de RUHS. De RUHS is tot stand gekomen in samenwerking met de deelnemers en bevat concrete doelstellingen en indicatoren waar de OFGV de komende jaren weer mee vooruit kan. De Baseline Informatiebeveiliging Overheid (BIO) is een op ISO 27002 gebaseerde norm voor informatiebeveiliging binnen de overheid. De OFGV heeft als doel in 2024 volledig te voldoen aan de BIO. In 2023 heeft de OFGV een zelfevaluatie uitgevoerd, het projectplan hiervoor opgesteld en is de OFGV begonnen aan de realisatie daarvan. De OFGV heeft, als inclusieve organisatie, wederom haar website laten toetsen op de eisen voor de toegankelijkheid. De audit is succesvol afgerond met het maximaal aantal punten.
Dat wil zeggen dat de website voldoet aan alle moderne eisen zodat écht iedereen deze naar wens kan gebruiken. De OFGV heeft in 2023 drie klachten ontvangen van burgers of bedrijven die ontevreden zijn over de dienstverlening van de OFGV. Deze klachten zijn volgens de klachtenprocedure van de OFGV door het Dagelijks Bestuur afgehandeld. In alle drie gevallen betrof het de bejegening door toezichthouders die milieuklachten van burgers over bedrijven niet naar tevredenheid van de burgers konden afhandelen. Bij twee klachten heeft er een gesprek plaatsgevonden waarbij één klacht informeel kon worden afgehandeld. Bij de andere klacht heeft een hoorgesprek plaatsgevonden en op de klacht is schriftelijk gereageerd. De indiener van de derde klacht wilde niet in gesprek, om die reden is schriftelijk op de klacht gereageerd en heeft geen hoorgesprek plaatsgevonden. De OFGV wil sneller op klachten kunnen reageren, daarom wordt in 2024 de klachtenregeling aangepast en het interne proces met betrekking tot deze klachten verbeterd. A.2.6 Verbonden partijen De gemeenschappelijke regeling Omgevingsdienst Flevoland & Gooi en Vechtstreek (OFGV) is een samenwerkingsverband tussen de gemeenten Almere, Blaricum, Dronten, Gooise Meren, Hilversum, Huizen, Laren, Lelystad, Noordoostpolder, Urk, Wijdemeren en Zeewolde, de provincie Flevoland en de provincie Noord-Holland.
De OFGV had in 2023 geen verbonden partijen. A.2.7 Grondbeleid Het grondbeleid omvat het gehele instrumentarium dat een gemeente of provincie ter beschikking staat om de vastgestelde ruimtelijke en deels ook economische doelstellingen te realiseren. De OFGV is niet bevoegd om een (eigen) grondbeleid op te stellen.
Jaarstukken OFGV 2023
32
A.2.8 Rechtmatigheid In februari heeft het Dagelijks Bestuur een frauderisicoanalyse aan het Algemeen Bestuur voorgelegd. Het DB monitort met deze frauderisicoanalyse de frauderisico’s en evalueert periodiek of de interne beheersmaatregelen nog voldoende effectief zijn om de risico’s naar een acceptabel en geaccepteerd niveau te verlagen. Voor drie frauderisico’s heeft het DB extra beheersmaatregelen ingesteld. Hiermee zijn de frauderisico’s verlaagd bij leveranciersselectie, bij leges en dwangsommen en bij het beheer van vertrouwelijke informatie. De leden van het AB hebben met belangstelling kennis genomen van de frauderisicoanalyse en hebben onder andere het belang van soft controls, een open cultuur en integriteitsgesprekken met de medewerkers aangekaart bij het voorkomen van fraude. Bij de interim-controle in 2023 heeft de accountant wederom opgemerkt dat de interne beheersing van een hoog niveau is en dat de eventuele aanwezige risico’s tijdig worden opgemerkt en ondervangen. Op advies van de accountant zijn de batchbetalingen gecontroleerd met de integriteitsgetallen in de financiële administratie in plaats van met de betaallijst. Met ingang van de jaarrekening 2023 geeft het DB een rechtmatigheidsverklaring af. Dit betreft voornamelijk de naleving van wet- en regelgeving en het niet overschrijden van de geautoriseerde begroting.
Geautoriseerde begroting In de toelichting op het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening over 2023 is ingegaan op de verschillen tussen de realisatie en de begrotingscijfers voor en na wijziging. Hieruit blijkt dat in één geval het beschikbare budget overschreden is en dat in één geval incidentele lasten zijn geboekt waar geen budget voor beschikbaar was. Het gaat om overschrijdingen waarbij het DB bij het doen van de uitgaven binnen het door de AB uitgezette beleid is gebleven. Het geraamde lastentotaal is daarmee niet overschreden. LASTEN REGULIERE BUDGET 1.1b Samenwerking bedrijfsvoering
LASTEN REGULIERE BUDGET 5.2 Incidentele lasten
€
Begroting na wijziging 100.000
€
Begroting voor wijziging -
€
Verschil realisatie en begroting -11.613
€
€
Begroting na wijziging -
€
Begroting voor wijziging -
€
Verschil realisatie en begroting -223.359
€
Realisatie 2023 €
111.613
Realisatie 2023 €
223.359
Realisatie 2022 109.753
Realisatie 2022 -
Afwijkingen inkoopbeleid Alle afwijkingen van het inkoopbeleid en de gids proportionaliteit zijn door het DB besloten. Dit is gedocumenteerd in de DB-verslagen die met het AB zijn gedeeld. De accountant constateerde twee onrechtmatige verlengingen van Europees aanbestede inhuurcontracten voor toezichthouders. Deze contracten zijn vaker verlengd dan volgens de oorspronkelijke uitvraag was toegestaan. De OFGV zal voortaan de maximale verlengingsopties opnemen in de inhuuropdrachten zodat deze niet meer worden overschreden. Misbruik en oneigenlijk gebruik De OFGV heeft geen overkoepelend M&O beleid. Er zijn geen externe regelingen waarbij belanghebbenden gegevens moeten verstrekken om financiële middelen van de OFGV te verkrijgen. Op alle interne regelingen op grond waarvan medewerkers van de OFGV
Jaarstukken OFGV 2023
33
aanspraak kunnen maken op financiële middelen, zoals piketvergoedingen of declaraties, zijn interne controles uitgevoerd. Hierbij zijn geen onrechtmatigheden geconstateerd. A.2.9 Openbaarheid Woo In de jaarstukken neemt de OFGV net als alle gemeenten en provincies een verantwoording op over de uitvoering van de Wet open overheid (Woo). Omdat de OFGV geen archiefhouder is, wordt een Woo-verzoek altijd doorgestuurd naar het betreffende bevoegd gezag. De OFGV levert de meest recente documentatie aan zodat het bevoegd gezag het Woo-verzoek kan beantwoorden. Het bevoegd gezag draagt zorg voor de passieve openbaarmaking van de documentatie. De OFGV maakt de agenda’s en verslagen van vergaderingen van het Algemeen Bestuur actief openbaar via de website: Agenda's en verslagen Algemeen Bestuur. In 2023 zijn 21 Woo-verzoeken afgehandeld. Dit is een stijgende lijn ten opzichte van 2022 toen vijftien WOB-verzoeken zijn afgehandeld. De Woo-verzoeken zijn voornamelijk ingediend door omwonenden die klachten hebben over specifieke bedrijven. Zij vragen dan alle informatie op over het bedrijf, zoals de vigerende vergunningen, verslagen van uitgevoerde controles, handhavingszaken, klachten en overige correspondentie. In enkele gevallen hebben milieuorganisaties vragen ingediend over specifieke bedrijven.
Jaarstukken OFGV 2023
34
B. Jaarrekening 2023 B.1 Balans ACTIVA Investeringen met een economisch nut MATERIËLE VASTE ACTIVA
31-12-2023 1.792.794
TOTAAL VASTE ACTIVA
Vorderingen op openbare lichamen Uitzettingen in 's Rijks schatkist met een rentetypische looptijd korter dan één jaar Overige vorderingen UITZETTINGEN MET EEN RENTETYPISCHE LOOPTIJD KORTER DAN ÉÉN JAAR Banksaldi LIQUIDE MIDDELEN De van overige Nederlandse overheidslichamen ontvangen voorschotbedragen die ontstaan door voorfinanciering op uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel Overige nog te ontvangen bedragen, en de vooruitbetaalde bedragen die ten laste van volgende begrotingsjaren komen OVERLOPENDE ACTIVA
31-12-2022 594.060
1.792.794
594.060
1.792.794
594.060
1.073.493
485.739
4.261.680 38.297
6.356.898 7.611 5.373.469
500.000
6.850.248 500.380
500.000
7.795
500.380
-
192.338
169.936 200.133
169.936
TOTAAL VLOTTENDE ACTIVA
6.073.602
7.520.564
TOTAAL ACTIVA
7.866.396
8.114.624
Jaarstukken OFGV 2023
35
PASSIVA
31-12-2023
31-12-2022
Algemene reserve Bestemmingsreserves
839.372 1.163.885
668.600 962.965
Resultaat reguliere budgetten Overig resultaat Cumulatief resultaat
835.569 334.310 1.169.879
141.299 782.591 923.890
EIGEN VERMOGEN Voorzieningen voor verplichtingen, verliezen en risico's VOORZIENINGEN
3.173.135 90.276
23.271 90.276
TOTAAL VASTE PASSIVA Overige schulden NETTO-VLOTTENDE SCHULDEN MET EEN RENTETYPISCHE LOOPTIJD KORTER DAN ÉÉN JAAR
2.555.453 23.271
3.263.411 1.512.360
€ 1.054.562
1.512.360
1.054.562
Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen, met uitzondering van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume
1.396.173
1.002.332
De van het Rijk ontvangen voorschotbedragen voor uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel die dienen ter dekking van lasten van volgende begrotingsjaren
524.737
342.268
De van overige Nederlandse overheidslichamen ontvangen voorschotbedragen voor uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel die dienen ter dekking van lasten van volgende begrotingsjaren
834.998
294.267
Overige vooruitontvangen bedragen die ten bate van volgende begrotingsjaren komen OVERLOPENDE PASSIVA
2.578.724
334.718
2.842.470 3.090.625
4.481.337
TOTAAL VLOTTENDE PASSIVA
4.602.985
€
5.535.899
TOTAAL PASSIVA
7.866.396
€
8.114.623
Jaarstukken OFGV 2023
36
B.2 Het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening over het begrotingsjaar a. Reguliere budget BATEN REGULIERE BUDGET 1 BIJDRAGEN DEELNEMERS 1.1 Almere 1.2 Lelystad 1.3 Zeewolde 1.4 Flevoland 1.5 Urk 1.6 Dronten 1.7 Noordoostpolder 1.8 Noord Holland 1.9 Gooise Meren 1.10 Hilversum 1.11 Weesp 1.12 Huizen 1.13 Wijdemeren 1.14 Blaricum 1.15 Laren Subtotaal reguliere bijdrage deelnemers 2 ANDERE BIJDRAGEN 2.6 Overige opbrengsten Totaal reguliere baten
LASTEN REGULIERE BUDGET 1 PERSONEEL 1.1a Salarissen 1.1b Samenwerking bedrijfsvoering 1.1c Flexibele schil 1.1d Inhuur bij ziekte Subtotaal personeelskosten 1.2 Opleidingskosten 1.3 Algemene personeelskosten 3 KAPITAALLASTEN 3.1 Afschrijving ICT 3.2 Afschrijving Meubilair 3.3 Afschrijving Verbouwing 4 INDIRECTE KOSTEN 4.1 Huisvesting (pandgebonden) 4.2 Huisvesting (niet-pandgebonden) 4.3 Informatiemanagement 4.4 Wagenpark 4.5 Diverse kosten 4.6 Accountant 4.7 HRM 5 ONVOORZIEN 5.1 Onvoorzien 5.2 Incidentele lasten Totaal reguliere lasten
Begroting na wijziging
Realisatie 2023
Begroting voor wijziging
Verschil realisatie en begroting
Realisatie 2022 € € € € € € € € € € € € € € € €
1.728.547 1.455.483 646.395 3.698.627 362.535 1.232.200 1.377.101 577.994 925.409 604.914 240.848 546.503 130.685 121.312 13.648.553
€ €
1.385.696 15.034.249
€ € € € € € € € € € € € € € € €
1.824.523 1.525.262 713.190 4.400.364 379.916 1.291.275 1.642.039 605.705 969.775 633.915 76.313 262.257 572.704 136.950 127.128 15.161.316
€ € € € € € € € € € € € € € € €
1.824.523 1.525.262 713.190 4.400.364 379.916 1.291.275 1.642.039 605.705 969.775 633.915 76.313 262.257 572.704 136.950 127.128 15.161.315
€ € € € € € € € € € € € € € € €
1.727.673 1.454.747 646.068 3.696.756 362.352 1.231.577 1.376.405 577.702 924.941 604.609 72.784 240.726 546.227 130.618 121.251 13.714.437
€ € € € € € € € € € € € € € € €
€ €
1.421.010 16.582.326
€ €
1.086.701 16.248.016
€ €
340.210 14.054.647
€ €
Begroting na wijziging
Realisatie 2023
Begroting voor wijziging
-334.310 -334.310
Verschil realisatie en begroting
Realisatie 2022
€ € € € € € €
10.307.193 111.613 1.378.384 230.061 12.027.249 965.702 494.788
€ € € € € € €
10.435.828 100.000 1.653.871 248.712 12.438.410 1.117.795 589.677
€ € € € € € €
10.992.166 36.636 111.856 11.140.658 404.140 539.947
€ € € € € € €
128.635 -11.613 275.487 18.651 411.161 152.093 94.889
€ € € € € € €
9.338.263 109.753 1.795.608 29.709 11.273.332 706.306 434.361
€ € €
95.666 32.398 44.516
€ € €
137.745 39.097 46.369
€ € €
122.745 34.097 46.369
€ € €
42.079 6.699 1.853
€ € €
93.274 44.371 39.819
€ € € € € € €
253.229 105.821 700.789 72.785 173.517 34.045 183.241
€ € € € € € €
301.644 147.749 829.954 85.020 200.442 34.413 222.874
€ € € € € € €
346.644 147.749 783.722 125.020 204.442 28.413 73.874
€ € € € € € €
48.415 41.928 129.165 12.235 26.925 368 39.633
€ € € € € € €
321.902 53.489 891.614 67.061 124.390 26.966 104.737
€ € €
5.341 223.359 15.412.447
€ € €
56.827 16.248.016
€ € €
56.827 14.054.647
€ € €
51.486 -223.359 835.569
€ € €
14.181.623
b. Directe productiekosten DIRECTE PRODUCTIEKOSTEN 6 BATEN DIRECTE PRODUCTIEKOSTEN 6.1 Directe productiekosten Flevoland 6.2 Directe productiekosten Almere 6.3 Directe productiekosten Gooise Meren 6.4 Directe productiekosten Noord-Holland Totaal baten directe productiekosten 6 LASTEN DIRECTE PRODUCTIEKOSTEN 6.1 Directe productiekosten Flevoland 6.2 Directe productiekosten Almere 6.3 Directe productiekosten Gooise Meren 6.4 Directe productiekosten Noord-Holland Totaal lasten directe productiekosten
Jaarstukken OFGV 2023
Begroting na wijziging
Realisatie 2023
Begroting voor wijziging
Verschil realisatie en begroting
Realisatie 2022
€ € € € €
166.206 1.348 927 168.481
€ € € € €
278.785 1.348 13.014 8.765 301.912
€ € € € €
237.372 1.348 13.014 8.765 260.499
€ € € € €
112.578 13.014 7.838 133.430
€ € € € €
155.671 1.329 157.000
€ € € € €
166.206 1.348 927 168.481
€ € € € €
278.785 1.348 13.014 8.765 301.912
€ € € € €
237.372 1.348 13.014 8.765 260.499
€ € € € €
112.578 13.014 7.838 133.430
€ € € € €
155.671 1.329 157.000
37
c. Subsidies SUBSIDIES
Begroting na wijziging
Realisatie 2023
2 ANDERE BIJDRAGEN - BATEN SUBSIDIES 2.7 Diverse subsidies Totaal baten subsidies 7 OVERIGE KOSTEN - LASTEN SUBSIDIES 7.5 Diverse subsidies Totaal lasten subsidies
Begroting voor wijziging
Verschil realisatie en begroting
Realisatie 2022
€ €
481.091 481.091
€ €
510.560 510.560
€ €
200.000 200.000
€ €
29.469 29.469
€ €
202.400 202.400
€ €
481.091 481.091
€ €
510.560 510.560
€ €
200.000 200.000
€ €
29.469 29.469
€ €
202.400 202.400
d. Reserves Mutaties bestemmingsreserves
Begroting na wijziging
Realisatie 2023
2 ANDERE BIJDRAGEN - BATEN RESERVES 2.2 Onttrekking bestemmingsreserve I&O 2.3 Bijdrage gemeente Amsterdam 2.4 Onttrekking Bestemmingsreserve Weesp Totaal baten reserves 7 OVERIGE KOSTEN TEN LASTE VAN RESERVES 7.7 Invoeringskosten Omgevingswet 7.8 Diverse innovatieprojecten 7.9 Uittreden gemeente Weesp uit de GR OFGV 7.11 Toevoeging bestemmingsreserve Weesp Totaal lasten reserves
Begroting voor wijziging
Verschil realisatie en begroting
Realisatie 2022
€ € € €
376.787 76.313 453.100
€ € € €
625.546 237.068 862.614
€ € € €
617.636 237.068 854.704
€ € € €
248.759 160.755 409.514
€ € € €
248.150 469.489 232.420 950.059
€ € € € €
78.848 297.939 76.313 453.100
€ € € € €
193.875 431.671 237.068 862.614
€ € € € €
347.636 270.000 237.068 854.704
€ € € € €
115.027 133.732 160.755 409.514
€ € € € €
121.287 126.863 161.155 469.489 878.794
e. Totaaloverzicht Begroting na wijziging
Realisatie 2023 Totaal baten Totaal lasten exclusief overhead en onvoorzien Totaal overhead Totaal onvoorzien Gerealiseerd saldo van baten en lasten Onttrekkingen reserves Toevoegingen reserves Cumulatief resultaat
Jaarstukken OFGV 2023
€ € € € € € € €
17.231.898 10.759.195 5.750.584 5.341 716.779 453.100 1.169.879
€ € € € € € € €
17.060.487 11.874.572 5.991.703 56.827 -862.614 862.614 -0
Begroting voor wijziging € € € € € € € €
14.515.146 10.469.741 4.843.282 56.827 -854.704 854.704 -0
Verschil realisatie en begroting € € € € € €
171.411 -1.115.377 -241.119 -51.486 1.579.393 -409.514
€
1.169.879
Realisatie 2022 € € € € € € € €
15.863.137 10.316.073 4.634.255 912.809 480.570 469.489 923.890
38
B.3 Toelichtingen B.3.1 Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling De jaarrekening is opgemaakt met inachtneming van de voorschriften die het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten daarvoor geeft. Algemene grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vindt plaats op basis van historische kosten. Tenzij bij het betreffende balanshoofd anders is vermeld, zijn de activa en passiva opgenomen tegen nominale waarden. De baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Baten en winsten zijn slechts genomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico’s die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar, zijn in acht genomen als zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden. Balans De materiële vaste activa betreffen overige investeringen met economisch nut. Deze materiële vaste activa zijn gewaardeerd tegen de verkrijgings- of vervaardigingsprijs. Specifieke investeringsbijdragen van derden zijn op de desbetreffende investering in mindering gebracht. In die gevallen wordt op het saldo afgeschreven. Slijtende investeringen zijn vanaf het moment van ingebruikneming lineair afgeschreven in de verwachte gebruiksduur, waarbij rekening wordt gehouden met een eventuele restwaarde.
Bij de waardering wordt in voorkomende gevallen rekening gehouden met een bijzondere vermindering van de waarde, als deze naar verwachting duurzaam is. In het begrotingsjaar heeft een dergelijke vermindering overigens niet plaatsgevonden. De gehanteerde afschrijvingstermijnen bedragen in jaren: Vervoermiddelen: • Kleine handhavingsschepen 15 jaar • Grote handhavingsschepen 30 jaar Machines, apparaten en installaties: • Geluidsmeetsysteem 10 jaar Overige materiële vaste activa: • Verbouwingskosten 10 jaar • Meubilair 10 jaar • Audiovisuele apparatuur 5 jaar • ICT-hardware 2-3 jaar De vorderingen zijn gewaardeerd tegen nominale waarde. Voor verwachte oninbaarheid wordt een voorziening in mindering gebracht. De voorziening wordt statisch bepaald op basis van de geschatte inningskansen. De liquide middelen, overlopende activa en overlopende posten zijn opgenomen tegen nominale waarde. De vlottende passiva zijn gewaardeerd tegen nominale waarde.
Jaarstukken OFGV 2023
39
Grondslagen voor de rechtmatigheidsverantwoording De in de jaarrekening opgenomen rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld op basis van de kaders zoals besloten in de financiële verordening en op basis van de kadernota rechtmatigheid. Dat betekent dat: • De rechtmatigheidsverantwoording toeziet op de financiële rechtmatigheid van baten, lasten, balansmutaties, alsmede de baten en lasten inzake de specifieke uitkeringen op grond van art. 17 Financiële-verhoudingswet; • De financiële rechtmatigheid waaronder het voorwaardencriterium, het begrotingscriterium en het misbruik & oneigenlijk gebruik criterium omvat: o Voor het voorwaardencriterium bestaat de norm uit het normenkader zoals op 21 november 2023 door het Algemeen Bestuur is vastgesteld; o Voor het begrotingscriterium geldt dat alle overschrijdingen van lasten en investeringskredieten onrechtmatig zijn, waarbij voor een aantal scenario's in de financiële verordening is beschreven wanneer deze overschrijdingen acceptabel zijn.
Voor over- en onderschrijdingen van baten, onderschrijdingen van lasten en onderschrijdingen van investeringskredieten geldt dat deze als onrechtmatig zijn aangemerkt indien ze niet tijdig aan het algemeen bestuur zijn gemeld; o Ten aanzien van het M&O criterium geldt dat alleen bij misbruik sprake is van een onrechtmatigheid en daarom eventuele gevallen van misbruik (mits cumulatief met andere fouten of onduidelijkheden boven de verantwoordingsgrens) opgenomen worden in de rechtmatigheidsverantwoording. • De rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld binnen de kaders van de Kadernota Rechtmatigheid 2023 van de Commissie BBV alsmede onze eigen financiële verordening. Dit betekent dat: o Een verantwoordingsgrens van 1 % (zijnde € 165.000) is gehanteerd waarboven cumulatieve fouten en onduidelijkheden in de rechtmatigheidsverantwoording worden opgenomen; o Een rapporteringstolerantie van € 60.000 is gehanteerd waarboven rechtmatigheidsbevindingen in de paragraaf bedrijfsvoering worden opgenomen. Voor afwijkingen van het begrotingscriterium wordt een rapporteringstolerantie van € 25.000 gehanteerd. B.3.2 Toelichting op de balans per 31 december Activa Vaste activa De materiële vaste activa betreffen de kapitaaluitgaven waar tegenover een actief staat met een nuttigheidsduur over meerdere jaren.
Er wordt onderscheid gemaakt in investeringen met economisch nut en investeringen met maatschappelijk nut. Investeringen met economisch nut zijn alle investeringen die bijdragen aan de mogelijkheid middelen te verwerven en/of verhandelbaar zijn. Investeringen met maatschappelijk nut zijn investeringen die geen middelen genereren, maar wel duidelijk een publieke taak vervullen zoals wegen. De OFGV heeft geen activa met maatschappelijk nut. In onderstaand schema is het verloopoverzicht weergegeven van investeringen met economisch nut.
Jaarstukken OFGV 2023
40
Overige investeringen met een economisch nut Vervoermiddelen Machines, apparaten en installaties Overige materiële vaste activa: Verbouwing Inventaris Hardware ICT Totaal
Boekwaarde 1-1-2023 469.157 3.184 12.897 108.822 € 594.060
Investeringen 23.500 799.058 469.163 101.272 € 1.392.993
Desinvesteringen € -
Bijdrage van derden -
Afschrijvingen 21.857 -
€
44.516 32.398 95.666 194.437
€
-
Afwaardering 4 -
€
-2 -184 4 -178
Boekwaarde 31-12-2023 € 470.796 € € € 757.728 € 449.846 € 114.424 € 1.792.794
In 2023 is € 23.500 geïnvesteerd in een klein handhavingsschip ten behoeve van de groene handhaving voor de provincie Flevoland. Het oude schip dat volledig was afgeschreven is verkocht voor € 8.000. De afschrijvingen van de handhavingsschepen en de verkoopopbrengst komen voor rekening van de provincie Flevoland via de directe productiekosten budgetten. In 2023 is het kantoorpand passend ingericht met hergebruik van meubels en materialen en het toepassen van duurzame materialen waar geen hergebruik kon plaatsvinden. De investering in inventaris betreft de Arbo technische thuiswerkmiddelen, kantoormeubilair en audiovisuele apparatuur. De investering in ICT-middelen betreffen thuiswerkmiddelen en de aanschaf van extra laptops voor medewerkers. Alle investeringskredieten zijn door het AB beschikbaar gesteld. Er hebben zich geen waardeverminderingen voorgedaan. De afwaarderingen betreffen afrondingsverschillen tussen de activastaat en de balans. Vlottende activa In het volgende schema is het overzicht van de uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan 1 jaar weergegeven. Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar
Boekwaarde 31-12-2023
Vorderingen op openbare lichamen Uitzettingen in 's Rijks schatkist met een rentetypische looptijd korter dan één jaar Overige vorderingen Totaal
1.073.493 4.261.680 38.297 5.373.469
€
Voorziening oninbaarheid
€
Boekwaarde 31-12-2023
Boekwaarde 31-12-2022
-
1.073.493
485.739
-
4.261.680 38.297 5.373.469
6.356.898 7.611 6.850.248
€
€
De vorderingen op openbare lichamen zijn de aan de deelnemers gefactureerde meerwerkopdrachten en leges, de btw op vooruit gefactureerde omzet en de aan andere omgevingsdiensten gefactureerde opleidingskosten. Het saldo per 31-12-2023 aan vorderingen op openbare lichamen is hoger dan in het voorgaande jaar vanwege meer btw op vooruit gefactureerde omzet. Het saldo van de uitzettingen in ’s Rijksschatkist is lager dan in 2022 door de gedane investeringen en de nog niet ontvangen bijdragen van deelnemers voor het 1e kwartaal 2024. Het drempelbedrag voor middelen die buiten ’s Rijksschatkist mogen worden gehouden is € 1.000.000. De rekening-courant bij de Bank Nederlandse Gemeenten roomt dagelijks de middelen boven een limiet af. In 2023 was die limiet € 500.000. Alle liquide middelen boven de limiet zijn aangehouden bij ’s Rijksschatkist. Er zijn geen andere uitzettingen geweest.
Jaarstukken OFGV 2023
41
Drempelbedrag schatkistbankieren Op dagbasis buiten 's Rijks schatkist gehouden middelen Drempelbedrag Ruimte onder drempelbedrag Overschrijding van het drempelbedrag
Kwartaal 1
Kwartaal 2
Kwartaal 3
Kwartaal 4
500.000
500.000
500.000
500.000
1.000.000 500.000 -
1.000.000 500.000 -
1.000.000 500.000 -
1.000.000 500.000 -
Onderstaand schema betreft de liquide middelen.
Liquide middelen BNG bank lopende rekening BNG bank schatkistbankieren Totaal
Boekwaarde 31-12-2023
€
Boekwaarde 31-12-2022 500.000 500.380 500.000 € 500.380
Het banksaldo betreft het saldo in rekening-courant bij de Bank Nederlandse Gemeenten. De BNG schatkistbankieren rekening is een tussenrekening, bedoeld voor het overboeken van saldi van en naar de rekening bij het Ministerie. Het volgende schema betreft het verloopoverzicht van de voorschotbedragen van overige Nederlandse overheden. Voor de gemeente Huizen zijn in 2023 controles op de energiebesparingsplicht uitgevoerd terwijl de bijdrage hiervoor nog niet is ontvangen. Deze meerjarige meerwerkopdracht loopt van 2023 tot en met 2025. De van overige Nederlandse overheidslichamen nog te ontvangen voorschotbedragen die ontstaan door voorfinanciering op uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel Energiebesparing meerwerk Huizen Totaal
Saldo 1-1-2023 -
Ontvangen Toevoegingen bedragen 7.795 7.795 -
Saldo 31-12-2023 7.795 7.795
Onderstaand schema bevat de nog te ontvangen en vooruitbetaalde bedragen. Overige nog te ontvangen bedragen, en de vooruitbetaalde bedragen die ten laste van volgende begrotingsjaren komen Huur en services Rente Verzekeringen Opleidingen Overig Totaal
€
Boekwaarde 31-12-2023
Boekwaarde 31-12-2022
6.678 59.594 39.586
6.466 16.233 41.068
0 86.480 192.338
55.833 50.336 169.936
€
Het saldo is hoger dan op 31-12-2022. Dit wordt voornamelijk veroorzaakt door de renteopbrengst van het 4e kwartaal 2023. Passiva Vaste passiva Het in de balans opgenomen “eigen vermogen” bestaat uit de reserves en het resultaat voor bestemming. Jaarstukken OFGV 2023
42
Eigen vermogen Algemene reserve Overige bestemmingsreserves
Boekwaarde 31-12-2023 839.372 1.163.885
Boekwaarde 31-12-2022 668.600 962.965
Resultaat voor bestemming Totaal
1.169.879 € 3.173.135
923.890 € 2.555.454
De OFGV heeft op 31-12-2023 drie reserves. Alle mutaties van de reserves zijn incidenteel. De realisatie is in overeenstemming met de door het AB vastgestelde geraamde toevoegingen en onttrekkingen. Mutaties uit hoofde van de Mutaties via de bestemming van het resultaatbestemming bij het resultaat van het voorgaande overzicht van baten en lasten in boekjaar de jaarrekening Verloop reserves Algemene reserve Bestemmingsreserve Innovatie en Ontwikkeling Bestemmingsreserve uittreden gemeente Weesp uit de GR OFGV Totaal
Saldo 1-1-2023 668.600 725.893 237.069 € 1.631.562
Toevoeging 170.772 654.023
€
824.795
Onttrekking -
€
-
Toevoeging -
€
-
€
Onttrekking 376.787
Saldo 31-12-2023 839.372 1.003.129
76.313 453.100
160.756 2.003.256
De algemene reserve is ingesteld ter dekking van fluctuaties in de exploitatie en het opvangen van tegenvallers in de toekomst. Deze maakt deel uit van het weerstandsvermogen van de OFGV. Er wordt geen rente toegevoegd aan de reserve. Het maximale saldo van de reserve bedraagt 5% van het begrotingstotaal. Vanuit het rekeningresultaat 2022 is € 170.772 toegevoegd aan de Algemene Reserve. Het huidig saldo van de algemene reserve bedraagt € 839.372. De bestemmingsreserve innovatie en ontwikkeling is ingesteld voor het bekostigen van innovatieve projecten waarmee extra inkomsten, resultaats- en/of kwaliteitsverbetering kunnen worden behaald. In 2023 heeft vanuit het rekeningresultaat 2022 een aanvulling van € 654.023 aan de bestemmingsreserve innovatie en ontwikkeling plaatsgevonden. Voor de diverse innovatieprojecten en de implementatiekosten van de Omgevingswet is € 376.787 onttrokken. Op 31 december 2023 is het saldo van de bestemmingsreserve innovatie en ontwikkeling € 1.003.129. De bestemmingsreserve uittreden gemeente Weesp uit de GR OFGV is in 2022 gevoed vanuit de eenmalige afkoopsom van € 469.489 die betaald is door de gemeente Amsterdam. De reserve is bestemd voor de begrote partnerbijdrage 2022 en 2023 van de gemeente Weesp en eventuele frictiekosten van personeel samenhangend met het terugtrekken van taken.
In 2023 is alleen de begrote partnerbijdrage van € 76.313 onttrokken aan de reserve, er waren geen frictiekosten. Het saldo van deze bestemmingsreserve is op 31-12-2023 € 160.756. Aan het Algemeen Bestuur zal worden voorgesteld deze reserve op te heffen. Het rekeningresultaat over 2023 bedraagt € 1.169.879. Een voorstel tot resultaatbestemming wordt na vaststelling van deze jaarstukken voorgelegd aan raden en Staten. Nadat zij zienswijzen hebben kunnen indienen, stelt het AB in november 2024 de resultaatbestemming vast. De in de balans opgenomen voorziening betreft de voorziening voor verlofsparen. Met ingang van 2022 mogen medewerkers bovenwettelijke vakantie-uren en verlof uit Jaarstukken OFGV 2023
43
overwerkvergoeding sparen zonder dat dit verlof verjaart. Bij verlofsparen is sprake van arbeidskostengerelateerde verplichtingen die een onvoorspelbare opbouw en afbouw kennen. Daarom is hiervoor een voorziening gevormd. De toevoeging in 2023 betreft het aantal uur geboekt spaarverlof maal het uurloon inclusief IKB van de betreffende medewerker in 2024. Boekwaarde Voorzieningen 1-1-2023 Voor verplichtingen, verliezen en risico's Voorziening verlofsparen 23.271 Totaal € 23.271
Toevoeging
€
67.005 67.005
Vrijval -
€
Aanwending
€
-
Boekwaarde 31-12-2023
€
90.276 90.276
Vlottende passiva In onderstaand schema is het overzicht van de schulden met een rentetypische looptijd korter dan 1 jaar weergegeven. Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar Schulden aan openbare lichamen Overige schulden Totaal
Boekwaarde 31-12-2023 878.423 633.937 € 1.512.360
Boekwaarde 31-12-2022 860.403 194.159 € 1.054.562
Het saldo is hoger dan op 31-12-2022. Dit wordt vooral veroorzaakt door hogere kosten aan het eind van het jaar voor inhuur, opleidingen en informatiemanagement. Het saldo van de schulden aan openbare lichamen is als volgt: Schulden aan openbare lichamen Gemeente Lelystad samenwerking bedrijfsvoering Belastingdienst loonheffing Overige publiekrechtelijke crediteuren Totaal
Boekwaarde 31-12-2023
Boekwaarde 31-12-2022
25.410 707.022 145.991 878.423
10.872 678.421 171.110 860.403
€
€
De overige schulden betreffen diverse leveranciers. Het saldo is als volgt: Overige schulden aan crediteuren Flexibele schil Groene handhavingkosten Opleidingen Informatiemanagement Overige privaatrechtelijke crediteuren Totaal
Boekwaarde 31-12-2023
Boekwaarde 31-12-2022
246.357 133.698 139.887 113.995 633.937
56.959 3.441 92.398 7.437 33.925 194.159
€
€
In de volgende tabel zijn de verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in 2024 tot betaling komen opgenomen. Dit met uitzondering van de jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van een vergelijkbaar volume.
Jaarstukken OFGV 2023
44
Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen, met uitzondering van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde Boekwaarde verplichtingen van vergelijkbaar volume 31-12-2023 BTW 821.912 Terugbetaling rekeningresultaat 99.096 Inhuur externe deskundigheid 76.492 Accountantskosten 10.215 ICT en telefonie 25.743 Lonen en sociale lasten Overige transitoria 362.715 Totaal € 1.396.172
Boekwaarde 31-12-2022 625.028 55.083 13.090 102.421 374 206.337 € 1.002.332
Het saldo van de te betalen BTW is hoger dan op 31-12-2022. Dit komt doordat meer meerwerkopdrachten en opleidingen zijn gefactureerd. In de suppletie omzetbelasting is rekening gehouden met een lagere aftrek van btw op de ingekochte opleidingen. De terugbetaling van het rekeningresultaat van 2022 was op balansdatum nog niet uitgevoerd. Het volgende schema betreft het verloopoverzicht van de voorschotbedragen van het Rijk. De van het Rijk ontvangen voorschotbedragen voor uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel die dienen ter dekking van lasten van volgende begrotingsjaren Specifieke Uitkering Interbestuurlijk Programma Specifieke Uitkering Toezicht en Handhaving Energiebesparing Totaal
Saldo 1-1-2023 23.485
€
318.783 342.268
Ontvangen bedragen 300.000
€
363.560 663.560
Vrijgevallen bedragen of terugbetalingen 283.288
€
197.803 481.091
Saldo 31-12-2023 40.197
€
484.540 524.737
De specifieke uitkering Interbestuurlijk Programma (SPUK-IBP) van het Ministerie van Infrastructuur en Waterstaat loopt van 2022 tot en met 2024. De specifieke uitkering Toezicht en Handhaving Energiebesparing van de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland loopt van 2022 tot en met 2026. De ontvangen bedragen zijn hoger dan de kosten in 2023. Niet uitgegeven middelen schuiven door naar volgende jaren. Het volgende schema betreft het verloopoverzicht van de voorschotbedragen van overige Nederlandse overheden. De van overige Nederlandse overheden ontvangen voorschotbedragen voor uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel die dienen ter dekking van lasten van volgende begrotingsjaren Directe productiekosten Flevoland Directe productiekosten Almere Directe productiekosten Gooise Meren Directe productiekosten Noord-Holland Energiebesparing meerwerk Lelystad Energiebesparing meerwerk Almere Energiebesparing meerwerk Gooise Meren Totaal
Saldo 1-1-2023 142.493 12.822 8.635 130.317 € 294.267
Ontvangen bedragen 286.785 1.348 13.014 7.838 390.000 110.750 58.310 € 868.045
Vrijgevallen bedragen of terugbetalingen 175.486 1.348 12.822 8.635 92.100 25.822 11.101 € 327.314
Saldo 31-12-2023 253.792 13.014 7.838 428.217 84.928 47.209 € 834.998
De directe productiekosten van de provincie Flevoland en Noord-Holland en de gemeenten Almere en Gooise Meren zijn verantwoord als voorschotbedrag. Zij besluiten over het resterende saldo per 31-12-2023.
Jaarstukken OFGV 2023
45
De meerwerkopdracht energiebesparing bij bedrijven van de gemeente Lelystad loopt van 2022 tot en met 2025. De meerwerkopdracht voor de gemeente Almere loopt in 2023 en 2024. De meerwerkopdracht voor de gemeente Gooise Meren loopt van 2022 tot en met 2025. De ontvangen bedragen zijn hoger dan de kosten in 2023. Niet uitgegeven middelen schuiven door naar volgende jaren. Gebeurtenissen na balansdatum Er zijn geen gebeurtenissen na balansdatum 31-12-2023 die nadere informatie geven over de situatie op balansdatum. Niet in de balans opgenomen belangrijke financiële verplichtingen Een aantal overeenkomsten uit 2023 loopt door naar het jaar 2024. De grootste meerjarige verplichtingen betreffen de huur van het pand, ICT-beheer, VTH-software, opleidingen en de personeels- en salarisadministratie.
Aard van de opdracht Huur vleugel provinciehuis inclusief servicekosten Lease voertuigen ICT beheercontract VTH software Onderwijs Personeels- en salarisadministratie
Jaarstukken OFGV 2023
Contractduur Huurovereenkomst t/m 2028, optie verlenging t/m 2033 Looptijd t/m 2024, optie verlenging t/m 2028 Looptijd t/m 2025 Looptijd t/m 2026 Looptijd t/m 2024 Looptijd t/m 2026
Bedrag per jaar 173.000 95.000 545.000 115.600 732.000 120.000
46
B.3.3 Toelichting op het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening over 2023 Hieronder is per budget de afwijking tussen raming en realisatie weergegeven. In de programmaverantwoording onder A.1.3 is een verschillenanalyse op hoofdlijnen weergegeven. De afwijkingen van de begroting zijn incidenteel, tenzij anders vermeld. a. Baten regulier budget BATEN REGULIERE BUDGET 1 BIJDRAGEN DEELNEMERS 1.1 Almere 1.2 Lelystad 1.3 Zeewolde 1.4 Flevoland 1.5 Urk 1.6 Dronten 1.7 Noordoostpolder 1.8 Noord Holland 1.9 Gooise Meren 1.10 Hilversum 1.11 Weesp 1.12 Huizen 1.13 Wijdemeren 1.14 Blaricum 1.15 Laren Subtotaal reguliere bijdrage deelnemers
Begroting na wijziging
Realisatie 2023 € € € € € € € € € € € € € € € €
1.824.523 1.525.262 713.190 4.400.364 379.916 1.291.275 1.642.039 605.705 969.775 633.915 76.313 262.257 572.704 136.950 127.128 15.161.316
€ € € € € € € € € € € € € € € €
1.824.523 1.525.262 713.190 4.400.364 379.916 1.291.275 1.642.039 605.705 969.775 633.915 76.313 262.257 572.704 136.950 127.128 15.161.315
Begroting voor wijziging € € € € € € € € € € € € € € € €
1.727.673 1.454.747 646.068 3.696.756 362.352 1.231.577 1.376.405 577.702 924.941 604.609 72.784 240.726 546.227 130.618 121.251 13.714.437
Verschil realisatie en begroting
Realisatie 2022
€ € € € € € € € € € € € € € € €
€ € € € € € € € € € € € € € € €
-
1.728.547 1.455.483 646.395 3.698.627 362.535 1.232.200 1.377.101 577.994 925.409 604.914 240.848 546.503 130.685 121.312 13.648.553
De bijdragen van de deelnemende partijen zijn in 2023 berekend op basis van de Kostenverdeelsystematiek 2021-2023. Daarnaast zijn de bijdragen van de deelnemende partijen in 2023 gewijzigd vanwege: • structurele verhoging van de bijdrage van Flevoland in verband met de uitvoering van het toezicht buitengebied; • de structurele verhoging van de bijdrage van Almere in verband met de behandeling van bezwaar- en beroepszaken; • de structurele verhoging van de bijdrage van Huizen in verband met de behandeling van meldingen lozingen buiten inrichtingen; • de structurele verhoging van de bijdrage van Zeewolde in verband met de behandeling van asbestmeldingen; • de structurele verhoging van de bijdrage van Flevoland in verband met de uitvoering van het toezicht op stikstof; • De structurele verhoging van de bijdrage van Noordoostpolder in verband met de behandeling van asbestmeldingen; • De structurele verhoging van de bijdragen van alle deelnemers als gevolg van de caoindexering van salarissen. BATEN REGULIERE BUDGET 2 ANDERE BIJDRAGEN 2.6 Overige opbrengsten Totaal reguliere baten
Begroting na wijziging
Realisatie 2023 € €
1.421.010 16.582.326
€ €
1.086.701 16.248.016
Begroting voor wijziging € €
340.210 14.054.647
Verschil realisatie en begroting
Realisatie 2022
€ €
€ €
-334.310 -334.310
1.385.696 15.034.249
De baten zijn in 2023 € 334.310 hoger dan geraamd. De OFGV heeft ten opzichte van de begroting en ten opzichte van 2022 meer meerwerkopdrachten voor de deelnemende partijen uitgevoerd. Daarnaast heeft de OFGV opleidingen verzorgd voor de eigen medewerkers en voor medewerkers van andere overheden. Ook zijn er positieve afwikkelingsverschillen van voorgaande jaren en renteopbrengsten.
Jaarstukken OFGV 2023
47
a. Lasten regulier budget LASTEN REGULIERE BUDGET 1 PERSONEEL 1.1a Salarissen 1.1b Samenwerking bedrijfsvoering 1.1c Flexibele schil 1.1d Inhuur bij ziekte Subtotaal personeelskosten
Begroting na wijziging
Realisatie 2023
€ € € € €
10.307.193 111.613 1.378.384 230.061 12.027.249
€ € € € €
10.435.828 100.000 1.653.871 248.712 12.438.410
Begroting voor wijziging € € € € €
10.992.166 36.636 111.856 11.140.658
Verschil realisatie en begroting
Realisatie 2022
€ € € € €
€ € € € €
128.635 -11.613 275.487 18.651 411.161
9.338.263 109.753 1.795.608 29.709 11.273.332
In 2023 was de formatie van de OFGV 165 fte. Op 31-12-2023 was de bezetting met medewerkers in dienst 140,74 fte. De loonkosten van deze bezetting bedroegen € 10,3 mln. De reguliere loonkosten waren hoger dan in 2022. Dit komt door een hogere bezetting en de loonsverhoging van de cao SGO. De hogere bezetting zorgt voor hogere kosten dan geraamd bij de personeels- en salarisadministratie die in het kader van samenwerking bedrijfsvoering wordt afgenomen van de gemeente Lelystad. De inzet van de flexibele schil is in 2023 lager dan in 2022. Door de krapte op de arbeidsmarkt is het lastig om vacatures van toezichthouders en teamleiders in te vullen. Daardoor is nog steeds veel inhuur van personeel nodig geweest, maar ook die inhuur was lastig te vinden. De inhuur bij ziekte past binnen het beschikbare budget door een laag kortdurend verzuim. Veelal zijn taken van ziek personeel opgevangen door collega’s. LASTEN REGULIERE BUDGET 1.2 Opleidingskosten
Realisatie 2023 €
965.702
€
Begroting na wijziging 1.117.795
€
Begroting voor wijziging 404.140
Verschil realisatie en begroting 152.093
€
Realisatie 2022 €
706.306
Bij de lasten van het reguliere opleidingsbudget zijn de lasten van het opleidingscentrum opgeteld. De kosten ad € 673.483 zijn volledig gedekt door de opbrengsten van het opleidingscentrum ad € 864.183. Deze opbrengsten zijn verantwoord aan de batenkant bij de overige inkomsten. Het verschil tussen kosten en opbrengsten van het opleidingscentrum is € 190.700 positief en is te beschouwen als een bijdrage ter dekking van de uren van het interne personeel. Het opleidingscentrum heeft meer opleidingen verzorgd voor de OFGV en andere omgevingsdiensten dan in 2022. De opleidingskosten zijn lager dan geraamd doordat de cursussen en opleidingen voor het eigen personeel kostenefficiënt zijn georganiseerd. LASTEN REGULIERE BUDGET 1.3 Algemene personeelskosten
Realisatie 2023 €
494.788
€
Begroting na wijziging 589.677
Begroting voor wijziging € 539.947
Verschil realisatie en begroting € 94.889
Realisatie 2022 €
434.361
Onder het budget algemene personeelskosten vallen de budgetten voor piket en overwerk, belastingheffing werkkostenregeling, vergoeding reiskosten, werkkleding en overige kosten. De totale uitgaven op de personeelskosten vallen in 2023 hoger uit dan in 2022 door het gestegen aantal personeelsleden. De kosten zijn lager dan geraamd door een lagere heffing voor de werkkostenregeling in verband met samenkomsten van personeel in het vernieuwde kantoor en lagere reiskosten door het plaats onafhankelijk werken. LASTEN REGULIERE BUDGET 3 KAPITAALLASTEN 3.1 Afschrijving ICT 3.2 Afschrijving Meubilair 3.3 Afschrijving Verbouwing
Begroting na wijziging
Realisatie 2023 € € €
95.666 32.398 44.516
€ € €
137.745 39.097 46.369
Begroting voor wijziging € € €
122.745 34.097 46.369
Verschil realisatie en begroting
Realisatie 2022
€ € €
€ € €
42.079 6.699 1.853
93.274 44.371 39.819
De afschrijvingen passen binnen de beschikbare budgetten. In 2023 is minder geïnvesteerd in ICT-hardware dan voorzien, de OFGV heeft langer gebruik gemaakt van de bestaande
Jaarstukken OFGV 2023
48
telefoons, laptops en iPads. De investeringen schuiven door naar 2024. LASTEN REGULIERE BUDGET 4 INDIRECTE KOSTEN 4.1 Huisvesting (pandgebonden) 4.2 Huisvesting (niet-pandgebonden)
Begroting na wijziging
Realisatie 2023 € €
253.229 105.821
€ €
301.644 147.749
Begroting voor wijziging € €
346.644 147.749
Verschil realisatie en begroting
Realisatie 2022
€ €
€ €
48.415 41.928
321.902 53.489
De huisvestingskosten zijn lager dan de beschikbare budgetten door de teruggang van vier naar twee verdiepingen in de loop van 2023. LASTEN REGULIERE BUDGET 4.3 Informatiemanagement
Realisatie 2023 €
700.789
€
Begroting na wijziging 829.954
€
Begroting voor wijziging 783.722
Verschil realisatie en begroting 129.165
€
Realisatie 2022 €
891.614
De kosten voor informatiemanagement vallen lager uit dan begroot. In de raming was rekening gehouden met kosten voor de Baseline Informatiebeheer Overheden en datagericht werken. De OFGV heeft zich hierop in 2023 zorgvuldig voorbereid, de kosten schuiven door naar 2024. Het bedrag voor 2022 was incidenteel hoger vanwege de overgang naar de modern workplace. LASTEN REGULIERE BUDGET 4.4 Wagenpark
Realisatie 2023 €
72.785
€
Begroting na wijziging 85.020
€
Begroting voor wijziging 125.020
Verschil realisatie en begroting 12.235
€
Realisatie 2022 €
67.061
De kosten voor het wagenpark zijn nagenoeg gelijk aan de begroting en de realisatie in 2022. LASTEN REGULIERE BUDGET 4.5 Diverse kosten
Realisatie 2023 €
173.517
€
Begroting na wijziging 200.442
€
Begroting voor wijziging 204.442
Verschil realisatie en begroting 26.925
€
Realisatie 2022 €
124.390
De diverse kosten betreffen verzekeringen, kantoorartikelen, communicatie- en frankeerkosten, lidmaatschappen, abonnementen en geluidsmeters. De kosten zijn binnen het daarvoor beschikbaar budget gebleven. Ten opzichte van 2022 zijn meer communicatiekosten gemaakt. LASTEN REGULIERE BUDGET 4.6 Accountant
Realisatie 2023 €
34.045
€
Begroting na wijziging 34.413
Begroting voor wijziging € 28.413
Verschil realisatie en begroting € 368
Realisatie 2022 €
26.966
De kosten voor de accountantscontrole zijn nagenoeg gelijk aan de begroting en de realisatie in 2022. LASTEN REGULIERE BUDGET 4.7 HRM
Realisatie 2023 €
183.241
€
Begroting na wijziging 222.874
Begroting voor wijziging € 73.874
Verschil realisatie en begroting € 39.633
Realisatie 2022 €
104.737
Onder de HRM-kosten vallen kosten voor Arbo, functiewaardering en werving- en selectie. In 2023 zijn de kosten hoger dan in 2022 doordat de OFGV heeft ingezet op werving en selectie via een mediacampagne, advertenties op externe websites en het inschakelen van werving- en selectiebureaus. LASTEN REGULIERE BUDGET 5 ONVOORZIEN 5.1 Onvoorzien Totaal reguliere lasten