Bijlage 1 - Nota Reserves en voorzieningen 2024 (627243) versie 10-10-24.pdf

Reserves en voorzieningen Beleidsnota 2024

0

Gemeente Dronten, Definitieve besluitvorming College: Raad:

16 juli 2024 24 oktober 2024

1

Inhoudsopgave 1.

Inleiding ..................................................................................................................................... 3 1.1. Aanleiding ........................................................................................................................ 3 1.2. Doelstelling ...................................................................................................................... 3

2.

Leeswijzer ................................................................................................................................. 4

3.

Beleidskaders reserves en voorzieningen............................................................................. 5 3.1. Wettelijk en lokaal kader voor reserves en voorzieningen .............................................. 5 3.2. Functies en categorieën van reserves en voorzieningen ................................................ 7 3.3. Criteria reserve en voorzieningen .................................................................................. 10 3.4. Bevoegdheden en verantwoordelijkheden van de gemeenteraad en het college ........ 11 3.5. Reserves en voorzieningen in de planning- en control-cyclus ...................................... 12

4.

Voorgestelde wijzigingen reserves en voorzieningen ........................................................ 13 4.1. Opheffen bestemmingsreserves en voorzieningen ....................................................... 13 4.2. Begroting aanpassingen ................................................................................................ 13 4.3. Aanpassingen bestemmingsreserves instelling ............................................................ 14 4.4. Naamsverandering reserves ......................................................................................... 15 4.5. In trekken en instellen .................................................................................................... 15

5.

Toelichting per reserve en voorzieningen ........................................................................... 16 5.1. Toelichting reserves....................................................................................................... 16 5.2. Toelichting voorzieningen .............................................................................................. 31

6.

Overzicht van reserves en voorzieningen 2024 .................................................................. 39

2

1. Inleiding 1.1. Aanleiding Voor u ligt de Nota Reserves en voorzieningen 2024. Deze beleidsnota geeft weer op welke wijze gemeente Dronten omgaat met reserves en voorzieningen. Met de gemeenteraad is in de financiële verordening afgesproken dat de nota minimaal eens in de vier jaar wordt geactualiseerd en aangeboden. De huidige Nota Reserves en voorzieningen 2020 is begin 2021 vastgesteld en wordt geactualiseerd met deze Nota. De nieuwe Nota treedt in werking vanaf de datum van het raadsbesluit en wordt aangehaald als de Nota Reserves en voorzieningen 2024. Deze Nota rust voor een belangrijk deel op de bepalingen van artikel 212 uit de Gemeentewet. In dit artikel wordt gesteld dat de gemeenteraad een verordening met financiële kaders vaststelt. Door het vaststellen van deze Nota stelt de gemeenteraad het kader vast, waarbinnen het college en de organisatie met reserves en voorzieningen om moeten gaan. Jaarlijks wordt bij het opmaken van de begroting inzichtelijk gemaakt wat de stand van zaken is met betrekking tot alle reserves en voorzieningen, inclusief de begrote onttrekkingen en stortingen. Met het vaststellen van de begroting worden deze door de raad geautoriseerd.

1.2. Doelstelling Het doel van deze nota is beleidsactualisatie in lijn met huidige wet- en regelgeving. Met deze Nota stelt de raad kaders vast en heeft de raad een transparant en actueel inzicht in welke reserves en voorzieningen de gemeente tot haar beschikking heeft. Deze Nota bevat tevens beslispunten over enkele reserves die opgeheven en gewijzigd worden. Dit alles draagt bij aan een transparante en gezonde financiële positie van gemeente Dronten.

3

2. Leeswijzer In deze leeswijzer beschrijven wij de opbouw van de Nota Reserves en voorzieningen 2024. In de inleiding komen aan de orde: • •

De aanleiding voor deze beleidsnota Het doel van deze beleidsnota

In hoofdstuk 3 wordt in algemene zin ingegaan op de definitie, kenmerken en functies van reserves en voorzieningen. Waarom zijn er reserves en voorzieningen en welke mogelijkheden bieden deze voor gemeenten? Verder zijn de verschillen tussen reserves en voorzieningen toegelicht. Ook komen de plaats van reserves en voorzieningen binnen het financiële beleid van de gemeente Dronten aan de orde, alsmede aan welke wettelijke regels gemeenten zich bij het gebruik van reserves en voorzieningen dienen te houden. In hoofdstuk 4 worden de besluitpunten behandeld met voorstellen tot handhaven, wijzigen of opheffen van de reserve of voorziening. In hoofdstuk 5 zal worden ingezoomd op de Algemene reserve, de bestemmingsreserves en de voorzieningen. Hierbij wordt per reserve of voorziening de volgende onderdelen weergegeven: • • • • • •

wat de functie/categorie is; wat het doel is; wat de looptijd is; wanneer het ingesteld is; wat de hoogte van stortingen en onttrekkingen is of wanneer een storting of onttrekking kan plaatsvinden; Minimale of maximale omvang.

In hoofdstuk 6 is een verloopoverzicht opgesteld van 2023 tot en met 2029.

4

3. Beleidskaders reserves en voorzieningen De regelgeving van het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV) is de basis voor de Nota Reserves en voorzieningen 2024. In het BBV worden de geldende verslaggevingsvoorschriften beschreven met als doel zorgdragen voor een eenduidige uitvoering en toepassing. De verslaggevingsvoorschriften voor reserves en voorzieningen worden in de volgende paragrafen nader beschreven.

3.1. Wettelijk en lokaal kader voor reserves en voorzieningen Reserves Reserves ontstaan na instelling door de gemeenteraad. Op grond van artikel 42 BBV maken reserves onderdeel uit van het eigen vermogen. De reserves worden zoals opgenomen in artikel 43 BBV in de balans onderscheiden naar: a. Algemene reserve; b. bestemmingsreserves.

Algemene reserve De Algemene reserve is een reserve met een algemeen karakter en vormt het vrij besteedbare eigen vermogen van de gemeente en kent geen specifieke bestemming. Deze reserve dient onder andere als bufferfunctie voor het opvangen van eventuele onvoorziene uitgaven. De Algemene reserve wordt bijvoorbeeld aangewend voor: • uitgaven waarvoor geen bestemmingsreserve of voorzieningen zijn gevormd of waarvoor in de begroting geen financiële middelen zijn gereserveerd; • het storten respectievelijk onttrekken van eventuele rekeningoverschotten en – tekorten, tenzij de gemeenteraad een ander besluit neemt. In het Bestuurlijk Overleg Financiële verhoudingen (BOFv) van 21 november 2023 is de Notitie incidenteel/structureel vastgesteld. In deze notitie is opgenomen dat de Algemene reserve onder voorwaarden een aanvullend doel mag dienen. De Algemene reserve mag voor maximaal 10% tijdelijk ter dekking van structurele lasten worden ingezet als aan de volgende voorwaarden wordt voldaan: • •

de solvabiliteit groter of gelijk aan 20% is en blijft; het weerstandsvermogen naar het oordeel van de toezichthouder (de provincie) voldoende is, gebaseerd op een adequate risico-inventarisatie.

Het is dus geen structurele oplossing voor structurele tekorten, maar kan als overbrugging dienen om weer een structureel en reëel evenwicht (SRE) te verkrijgen.

Bestemmingsreserves In artikel 43, lid 2 van het BBV wordt een bestemmingsreserve gedefinieerd als een reserve waar de raad een bepaalde bestemming aan heeft gegeven. Een bestemmingsreserve is te besteden aan het doel waarvoor deze specifiek is ingesteld. De bestemming kan door de raad worden gewijzigd en is daardoor vrij besteedbaar. Zolang de raad de bestemming kan wijzigen, is sprake van een bestemmingsreserve. Indien de bestemming niet meer gewijzigd kan worden, bijvoorbeeld vanwege het aangaan van verplichtingen, is sprake van een schuld of een voorziening. Gemeente Dronten kent binnen de bestemmingsreserves een afzonderlijke categorie voor 5

bestemmingsreserves ter dekking van afschrijvingslasten. Deze reserves hebben een bestedingsfunctie en dekken structurele lasten van de begroting. Hoewel de raad voor deze reserves de doelstelling formeel wel kan wijzigen, heeft een andere inzet direct een nadelig effect op de exploitatie en kunnen er structurele tekorten ontstaan. Daarom wordt voor deze categorie bestemmingsreserves ook wel gesproken over beklemde reserves.

Voorzieningen Op grond van artikel 44 BBV kunnen voorzieningen gevormd worden wegens: a. verplichtingen en verliezen waarvan de omvang op de balansdatum onzeker is, doch redelijkerwijs te schatten; b. op de balansdatum bestaande risico's ter zake van bepaalde te verwachten verplichtingen of verliezen waarvan de omvang redelijkerwijs is te schatten; c. kosten die in een volgend begrotingsjaar zullen worden gemaakt, mits het maken van die kosten zijn oorsprong mede vindt in het begrotingsjaar of in een voorafgaand begrotingsjaar en de voorziening strekt tot gelijkmatige verdeling van lasten over een aantal begrotingsjaren; d. de bijdragen aan toekomstige vervangingsinvesteringen waarvoor een heffing wordt geheven. In artikel 44 lid 2 BBV is bepaald dat van derden verkregen middelen die specifiek moeten worden besteed, met uitzondering van de voorschotbedragen, ook tot de voorzieningen moeten worden gerekend. Bij voorschotbedragen gaat het om bedragen die ontvangen worden van Europese en Nederlandse overheidslichamen. Het gaat hierbij dan om uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel die ter dekking dienen van lasten van volgende begrotingsjaren (art. 49, lid b BBV). Ten slotte is in artikel 44 lid 3 BBV bepaald dat er geen voorzieningen mogen worden gevormd voor jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume.

Het gaat hier bijvoorbeeld om vakantiedagen waarvoor geen voorziening mag worden gevormd. Dit zijn kosten die al zijn opgenomen in de begroting en de meerjarenraming en dus deel uit maken van de financiële positie van de gemeente. Alleen wanneer de kosten jaarlijks niet gelijk zijn, mag er een voorziening worden gevormd. In 2023 is de Financiële Verordening 2024 vastgesteld, hierin is onder artikel 14 en 15 het volgende vastgesteld:

Financiële Verordening - Artikel 14. Voorziening voor oninbare vorderingen Voor de vorderingen op verbonden partijen en derden wordt een voorziening wegens oninbaarheid gevormd op basis van een individuele beoordeling van de dubieuze debiteur op inbaarheid van de openstaande vorderingen. 1. Voor openstaande vorderingen betreffende: a. b. c. d. e.

onroerendezaakbelastingen; precariobelasting; parkeerbelasting; rioolheffing; en afvalstoffenheffing. wordt een voorziening wegens oninbaarheid gevormd ter grootte van het historische percentage van oninbaarheid.

6

Financiële Verordening - Artikel 15. Reserves en voorzieningen 1. Burgemeester en wethouders bieden de raad eens in de vier jaar een Nota Reserves en voorzieningen aan. Deze nota wordt door de raad vastgesteld en behandelt in ieder geval: a. de vorming en besteding van reserves; b. de vorming en besteding van voorzieningen, en c. de toerekening en verwerking van rente over de reserves en de voorzieningen; d. de onderbouwing van de voorziening. 2. a. b. c. d. e. f.

Bij een voorstel voor de instelling van een reserve wordt in ieder geval aangegeven: de argumenten die aan de keuze voor een reserve ten grondslag liggen; het specifieke doel van de reserve; het bestedingsplan van de reserve; de voeding van de reserve; de maximale hoogte van de reserve, en de maximale looptijd.

3.2. Functies en categorieën van reserves en voorzieningen Functies Aan reserves kunnen de volgende functies worden toegekend 1: Functie

Reserve

Voorziening

Bufferfunctie

X

Financieringsfunctie

X

Bestedingsfunctie

X

X

Egalisatiefunctie

X

X

De bufferfunctie De bufferfunctie is de belangrijkste functie van het eigen vermogen van overheidslichamen. De bufferfunctie dient voor het (incidenteel) opvangen van eventuele onvoorziene uitgaven (risico’s), waarmee in de planning geen rekening is gehouden en die noodzakelijkerwijs dienen plaats te vinden. Vooral de Algemene reserve dient als buffer om in bepaalde (onvoorziene) omstandigheden te kunnen worden ingezet om risico’s af te dekken. De reserves (Algemene- en bestemmingsreserves) en eenmalig onvoorzien vormen de beschikbare incidentele weerstandscapaciteit van de gemeente. Voor het opstellen en berekenen van het weerstandsvermogen en de weerstandscapaciteit verwijzen we naar de Nota risicomanagement die door de gemeente vastgesteld is.

De financieringsfunctie Reserves en voorzieningen worden binnen de overheid beschouwd als een intern financieringsmiddel. De gedachte hierachter is dat de gemeente moet lenen om te kunnen investeren. Over het te lenen bedrag dient de gemeente rente te betalen, deze rente wordt ten laste van de totale exploitatie van de gemeente gebracht. Wanneer een gemeente haar reserves en voorzieningen inzet als intern financieringsmiddel dan bespaart dat rente. De reserves van Dronten zijn inmiddels voor

1 Voorheen werd ook de inkomensfunctie onderscheiden, omdat bespaarde rente als dekkingsmiddel werd ingezet. Door

gewijzigde richtlijnen met betrekking tot rentetoerekening aan reserves is deze functie komen te vervallen.

7

een groot deel geïnvesteerd in wegen, scholen en andere gebouwen, riolering etc. Dronten heeft daarnaast nog zogenoemde liquide middelen ofwel geld op de bank. Het huidige beleid is dat wij een rente toerekenen aan reserves. Dit is een fictief bedrag, het is geen rente die we aan de bank betalen. Het is rente die we mogelijk gaan betalen als geld geleend moet worden voor de bekostiging van een investering. Nadere uitleg over de Wet financiering decentrale overheden (de Wet fido) en de Regeling uitzettingen en derivaten decentrale overheden (de Wet Ruddo) komen terug in de vaste Financiële paragraaf Financiering.

De bestedingsfunctie De bestemmingsreserves en voorzieningen zijn ingesteld voor een bepaald doel. Hier is dus sprake van een bestedingsfunctie. De reserves en voorzieningen worden ingezet om te zijner tijd de realisering van bepaalde activiteiten mogelijk te maken. In dergelijke gevallen wordt het gereserveerde bedrag gebruikt voor de dekking van de lasten of de investeringsuitgaven. Reserves kunnen ook worden ingesteld om structurele lasten te dekken in de begroting. Het gaat om bestemmingsreserves voor afschrijvingslasten die gekoppeld zijn aan een investering. De structurele lasten in de begroting worden gedekt door een eenmalige (incidentele) storting. Dit betekent dan ook dat de lasten niet uit de reguliere middelen van de begroting worden gedekt en dat na volledige afschrijving er geen dekking is voor nieuwe afschrijvingslasten zonder dat de bovenstaande handeling herhaald wordt, of er ruimte in de begroting gemaakt wordt. Het BBV stelt dat de middelen voldoende dekking moet bieden voor de hele looptijd van de reserve. Als de hoogte van de reserve niet toereikend is voor de volledige afschrijvingslasten, dan mag slechts naar rato worden onttrokken, waarmee een deel van de structurele lasten afgedekt worden met de reserve. We nemen afschrijvingslasten zo veel mogelijk op in de begroting.

Bij uitzondering wordt voorgesteld om een bestemmingsreserve voor de afschrijvingslasten in te stellen. Bij het instellen van een nieuwe bestemmingsreserve voor afschrijvingen wordt rekening gehouden met de hoogte en impact op de begroting. Voor het instellen van een bestemmingsreserve zijn de afschrijvingslasten minimaal jaarlijks € 100.000 of er moet sprake zijn van zwaarwegende gronden waarbij o.a. gedacht kan worden aan structurele negatieve impact op de begroting wat niet snel opgelost kan worden. In het voorstel tot instellen van een bestemmingsreserve voor afschrijvingslasten wordt toegelicht wat de overweging is en waarom de lasten niet regulier uit de begroting moeten worden gedekt.

De egalisatiefunctie Reserves kunnen worden gevormd om baten en lasten over de jaren heen gelijkmatig te verdelen. Extreme pieken en dalen in de exploitatiebegroting kunnen zo worden vermeden. Zo ook kunnen ongewenste schommelingen in tarieven die aan derden in rekening worden gebracht door middel van een egalisatiereserve worden opgevangen.

Categorieën De reserves worden in twee categorieën ingedeeld te weten: • algemene dienst; • grondexploitatie.

8

Er bestaat geen verschil meer tussen de algemene dienst en het grondbedrijf, de indeling wordt alleen nog gehanteerd ter duiding welke bestemmingsreserves aan grondexploitaties zijn gekoppeld. Voor de voorzieningen zijn er op grond van de BBV een drietal categorieën. Dit zijn: 1. Voorzieningen lopende verplichtingen en risico’s; 2. Voorzieningen voor onderhoud en egalisatie; 3. Voorzieningen door derden beklemde middelen. Hierna worden deze categorieën nader toegelicht.

Voorzieningen lopende verplichtingen en risico’s Deze voorzieningen moeten worden gevormd als: • verplichtingen en verliezen waarvan de omvang op de balansdatum onzeker is, maar redelijkerwijs te schatten (art. 44, lid 1, sub a); • op de balansdatum bestaande risico's ter zake van bepaalde te verwachten verplichtingen of verliezen waarvan de omvang redelijkerwijs is te schatten (art. 44, lid 1, sub b). De formulering voor het vormen van een voorziening bevat feitelijk twee criteria: 1. Hoe groot de kans is dat de verplichting, het verlies of het risico zich voordoet. 2. Hoe betrouwbaar de omvang van de impact daarvan is in te schatten. Afhankelijk van de beantwoording van bovenstaande vragen is sprake van een verplichte voorziening, een schuld of een toelichting in de paragraaf Weerstandsvermogen en risicobeheersing. Schematisch ziet dit er als volgt uit: Kans dat een verplichting / verlies / risico zich voordoet? Impact en omvang betrouwbaar in te schatten?

Zeker

Waarschijnlijk

Klein

Zeker

Schuld

Voorziening

Risicoparagraaf

Redelijk

Voorziening

Voorziening

Risicoparagraaf

Niet

Risicoparagraaf

Risicoparagraaf

Risicoparagraaf

Er zijn nog twee verbijzonderingen in deze categorie. Dit zijn voorzieningen die niet aan de passivazijde van de balans opgenomen worden, maar aan de activazijde. De voorzieningen verlagen de waardering, omdat sprake is van verwachte oninbaarheid of negatief resultaat. De twee verbijzonderingen zijn: 1. Voorzieningen voor oninbare vorderingen: Dit is een voorziening waarbij verwacht wordt dat de vordering voor een deel of geheel niet meer ontvangen zal worden; 2. Voorzieningen grondexploitaties: Een voorziening voor grondexploitatie wordt gevormd als er sprake is van een project met een negatief resultaat. Dit kan een project zijn waar vanaf het begin al gekozen wordt voor een begroot verlies, maar een project kan ook een negatief resultaat krijgen door ontwikkelingen in de markt of door bijvoorbeeld planwijzigingen.

9

Voorzieningen voor onderhoud en egalisatie Het BBV artikel 44, lid 1, sub c geeft de mogelijkheid om een voorziening te vormen voor toekomstige lasten, waarvan de oorsprong (mede) in dit begrotingsjaar ligt én waarbij de voorziening bedoeld is om lasten gelijkmatig te verdelen over meerdere jaren. Dit breed geformuleerde artikel wordt in de praktijk vooral toegepast als voorziening voor toekomstige lasten van groot onderhoud. Door jaarlijks een vast bedrag toe te voegen aan de voorziening wordt een ‘pot’ opgebouwd voor toekomstige onderhoudslasten. De jaarlijkse stortingen in de voorziening komen ten laste van het betreffende programma van de begroting en hebben invloed op het resultaat. De onderhoudskosten komen rechtstreeks ten laste van de voorziening en blijven zo buiten de exploitatie. Hierdoor kunnen de lasten voor de exploitatie gelijkmatig verdeeld worden. Hier is dus sprake van de egalisatiefunctie van een voorziening (zie 4.2). Wel is het noodzakelijk dat een actueel beheerplan aanwezig is, wat niet ouder is dan vijf jaar, anders moet de voorziening vrijvallen. Het is ook mogelijk om te sparen voor toekomstige vervangingsinvesteringen, mits hiervoor een tarief wordt geheven (art. 44, lid 1, sub d). Dit geldt bijvoorbeeld voor de toekomstige vervangingsinvesteringen met betrekking tot riolering.

Voorzieningen door derden beklemde middelen Middelen die van derden verkregen zijn en die specifiek besteed moeten worden, moeten worden opgenomen in een voorziening (artikel 44, lid 2). Dit artikel zorgt ervoor dat ontvangen baten uit tarieven, zoals onderhoud riolering en afvalstoffenheffing, beschikbaar blijven voor het specifieke bestedingsdoel.

3.3. Criteria reserve en voorzieningen Algemene reserve Ten behoeve van de Algemene reserve dient een minimumniveau in stand te worden gehouden om nadelige saldi van de exploitatie en andere potentieel aanwezige risico’s op te kunnen vangen. Een algemene regel voor de bepaling van de minimale hoogte van de Algemene reserve is wettelijk niet aangegeven. De gemeenteraad heeft in het verleden besloten om de minimale hoogte van de Algemene reserve te koppelen aan een percentage van 10% van de gemeentelijke begroting (excl. grondexploitatie).

Bestemmingsreserve De gemeenteraad heeft bestemmingsreserves met een bepaald doel ingesteld. De omvang van de bestemmingsreserve dient zodanig te zijn dat hieruit de toekomstige bestedingen kunnen worden gedekt. Wanneer de maximale omvang voor het aangegeven doel is bereikt, dienen verdere toevoegingen achterwege te blijven of te worden bijgesteld. Bij het instellen van een bestemmingsreserve is het van belang de volgende onderdelen te benoemen: • De doelstelling / bestemming en de relevantie daarvan; • De benodigde middelen om de doelstelling te kunnen realiseren; • De mogelijke periode of doorlooptijd; • Wanneer stortingen dan wel onttrekkingen plaatsvinden; • Of sprake is van een minimum of maximum omvang.

10

Om een integrale afweging van middelen te maken, is het van belang om het aantal bestemmingsreserves beperkt te houden. Daarom wordt voorgesteld om aan het vormen of in stand houden van bestemmingsreserves richtlijnen te binden. Bij het vormen van een nieuwe bestemmingsreserve dient getoetst te worden of deze voldoet aan één of meer van de volgende criteria: 1. een omvangrijke toekomstige voorzienbare investering of uitgave; 2. een concreet, binnen vooraf bepaalde tijd te realiseren, doel; 3. vorming van een reserve ten behoeve van tariefegalisatie; 4. wettelijke voorgeschreven reserves (alleen voor kosten oprichting/ uitgifte aandelen en te activeren kostenonderzoek en ontwikkeling. Aanvullend kan gesteld worden dat: • Indien het doel / bestemming bereikt is, de reserve opgeheven dient te worden. De nog in de reserve aanwezige middelen vallen vrij ten gunste van de Algemene reserve; • Als de realisatie uitblijft en geen termijnen zijn genoemd, de middelen worden overgeheveld naar de Algemene reserve vrij besteedbaar.

Voorzieningen Voorzieningen dienen volgens de voorschriften exact dekkend te zijn voor de achterliggende verplichtingen of risico’s waarvoor ze zijn ingesteld. Dit wordt door de accountant getoetst in kader van de balanswaardering bij de jaarrekening.

3.4. Bevoegdheden en verantwoordelijkheden van de gemeenteraad en het college In deze paragraaf wordt nader ingegaan op de bevoegdheden en verantwoordelijkheden van de gemeenteraad en het college.

Reserves Het instellen van een reserve kan op initiatief van het college of vanuit voorstellen uit de gemeenteraad. Het BBV geeft echter aan dat de gemeenteraad het enige orgaan is, dat daadwerkelijk vanuit haar kaderstellende rol kan besluiten tot het instellen, opheffen en muteren van reserves (budgetrecht). Mede in het kader van (financiële) rechtmatigheid is het belangrijk dat mutaties (onttrekkingen of stortingen) in reserves plaatsvinden op basis van expliciete besluiten van de gemeenteraad. Dit kan enerzijds via besluitvorming op basis van producten uit de planning- en control cyclus (zoals programmabegroting / jaarstukken) of anderzijds via een apart raadsbesluit. Een reserve kan weer worden opgeheven indien het doel, waarvoor de reserve is ingesteld, is gerealiseerd en wanneer geen sprake meer is van een concrete bestemming.

Voorzieningen Ook voor het instellen en opheffen van een voorziening is de gemeenteraad formeel bevoegd. De gemeenteraad heeft feitelijk weinig ruimte voor het maken van deze keuzes, omdat voorzieningen een verplichtend karakter hebben (artikel 44 BBV). Mede in het kader van (financiële) rechtmatigheid is het belangrijk dat aanwendingen ten laste van voorzieningen in overeenstemming zijn met de eerder genomen gemeenteraadsbesluiten en/of dat deze passen in de (andere) kaders die de gemeenteraad heeft vastgesteld (bijvoorbeeld meerjarenplannen). De bevoegdheid tot het doen van uitgaven ligt bij het college, dat wel verantwoording dient af te leggen over de uitgaven bij de rekening aan de gemeenteraad. Een voorziening kan weer worden opgeheven indien de verplichting, waarvoor de voorziening is ingesteld, is afgehandeld of vervalt. 11

De verschillen tussen reserves en voorzieningen op grond van het BBV kunnen als volgt schematisch worden weergegeven:

1. 2. 3. 4. 5. 6. 7.

8. 9.

Reserves

Voorzieningen

Instellen door gemeenteraad (budgetrecht) Muteren in reserves is een bevoegdheid van gemeenteraad Eigen vermogen In beginsel vrij besteedbaar (wijziging van bestemming is mogelijk) Intern financieringsmiddel Bufferfunctie Rentetoevoeging toegestaan via resultaat bestemming. Dit is een keuze. Tijdelijk karakter (behalve van de Algemene reserve) Resultaatbestemmend

Instellen door gemeenteraad (budgetrecht), tenzij de voorziening voortvloeit uit risico’s of wettelijke bepaling Muteren van voorziening is een bevoegdheid van college (bedrijfsvoering) Vreemd vermogen Verplichte besteding Intern financieringsmiddel Egalisatie van lasten Rentetoevoeging niet toegestaan, wel inflatiecorrectie. Indien voorzieningen zijn berekend tegen contante waarde is rentetoerekening wel noodzakelijk. Structureel zolang de verplichting bestaat Resultaatbepalend

3.5. Reserves en voorzieningen in de planning- en controlcyclus De reserves en voorzieningen maken onderdeel uit van de jaarlijkse planning- en controlcyclus. Hierna wordt per instrument beknopt uitgewerkt wat de rol van de reserves en voorzieningen daarin is.

Perspectiefnota In de perspectiefnota worden de uitkomsten van de jaarlijkse beoordeling van de reserves en voorzieningen meegenomen bij de integrale afweging.

Programmabegroting In de programmabegroting worden de mutaties van de reserves en voorzieningen op programmaniveau toegelicht. Ook wordt inzicht gegeven in de stand van de reserves en voorzieningen en het verwachte meerjarig verloop daarvan. In de verschillende ‘paragrafen’ van de begroting wordt relevante informatie gegeven met betrekking tot reserves en voorzieningen. Als integraal onderdeel van de begroting worden de mutaties van reserves en voorzieningen door de raad geautoriseerd.

Tussenrapportage Tussentijds worden afwijkingen ten opzichte van de begrote mutaties van de reserves en voorzieningen via de tussenrapportages gemeld en geautoriseerd.

Jaarstukken In de jaarstukken worden de reserves en voorzieningen op basis van de gerealiseerde stortingen en onttrekkingen in het verslagjaar toegelicht. In de verschillende paragrafen van de jaarstukken wordt relevante informatie gegeven met betrekking tot reserves en voorzieningen. In de toelichting op de balans worden de mutaties toegelicht. De mutaties van reserves en voorzieningen zijn integraal onderdeel van de jaarlijkse accountantscontrole door de accountant. 12

4. Voorgestelde wijzigingen reserves en voorzieningen In de volgende onderdelen wordt weergegeven welke aanpassingen in de Nota Reserves en voorzieningen worden doorgevoerd voor de huidige reserves en voorzieningen.

4.1. Opheffen bestemmingsreserves en voorzieningen Hieronder zijn de reserves en voorzieningen benoemd die kunnen worden opgeheven. De reserves en voorzieningen hebben geen functie na realisatie van het doel.

Bestemmingsreserves MFG 2 Biddinghuizen MFC Swifterbant Financiële buffer GREX het Palet Voorzieningen Inventaris gemeentelijke binnensportaccommodaties Risicodossier Jeugd 2021 De West kantoorvilla's complex 115 Risico De Poort van Dronten 161 De Voor 240 Voorgesteld wordt dat het restantbedrag wordt toegevoegd aan de Algemene reserve. Met uitzondering van de bestemmingsreserve Financiële buffer GREX het Palet. Voor de middelen van deze reserve wordt voorgesteld om ze toe te voegen aan de bestemmingsreserve Ontwikkeling Hanzekwartier. De middelen kunnen dan ingezet worden voor huidige negatieve resultaten en toekomstige tegenvallers.

4.2. Begroting aanpassingen De begrote toevoegingen en onttrekkingen moeten in lijn zijn met wet- en regelgeving en de werkelijkheid. Met werkelijkheid wordt bedoeld de noodzakelijke mutaties. Voor de onderstaande reserves wordt voorgesteld om begrotingswijzigingen door te voeren.

Bestemmingsreserve

Mutatie

Wordt

Verschil Begroting

Uitbr. investeringen 1999-2005 excl. Meerpaal Onttrekking 105.989

43.051

-62.938 Nadeel

De Zuid-Walvisstraat

Onttrekking

46.575

-97 Nadeel

kapitaallasten Aat de Jonge zwembad

Onttrekking 138.659 140.031

Meerpaal gebouw

Onttrekking 517.091 322.523 -194.568 Nadeel

Realisatie MFC Swifterbant

Onttrekking

91.748 111.834

20.086 Voordeel

Bestemmingsreserve MFG Swifterbant

Onttrekking

6.250

0

-6.250 Nadeel

Bestemmingsreserve MFG Swifterbant

Storting

20.000

0

20.000 Voordeel

Totaal

Was 46.672

1.372 Voordeel

926.409 664.014 -222.359 Nadeel

De bovenstaande aanpassingen zijn jaarlijkse (structurele) aanpassingen van de begroting.

13

Een aantal bestemmingsreserves heeft meer middelen dan nodig is voor het doel. Deze middelen hoeven niet beklemd te worden en kunnen vrijvallen. Voor de bestemmingsreserve Meerpaal gebouw geldt dat de afgelopen jaren te veel is onttrokken. De rentecomponent van de kapitaallasten had niet onttrokken moeten worden, maar enkel 2/3e deel van de afschrijvingslasten. Om aan het einde van de looptijd nog voldoende middelen in de bestemmingsreserve te hebben om de afschrijvingslasten te kunnen dekken, is een storting nodig. Alle vrijval en de storting samen betekent dat vanuit de Algemene reserve per saldo ca. € 300.000 benodigd is ter dekking van de toekomstige afschrijvingslasten. In onderstaande tabel is weergegeven om welke mutaties het gaat.

Bestemmingsreserve

Storting

Onttrekking

Uitbr. investeringen 1999-2005 excl. Meerpaal Huisvesting gemeentehuis

114.957

Eigen risicodragerschap WGA en ZW De Zuid-Walvisstraat

288.231

56.829 8.449

Kapitaallasten scholencomplex Dronten - West Meerpaal gebouw

4.308 1.231.826

MFG2 Biddinghuizen

302.000

MFC Swifterbant

163.483

Algemene reserve

938.257

1.231.826

4.3. Aanpassingen bestemmingsreserves instelling De bestemmingsreserve Realisatie MFC Swifterbant zal zoals opgesteld in het instellingsbesluit de toekomstige afschrijvingslasten dekken van het MFC Swifterbant. Het pand is in april 2024 geopend en in gebruik genomen. Volgens onze regels starten wij met afschrijven in het volgende kalenderjaar. De afschrijving is een last die gedekt kan worden uit deze bestemmingsreserve. Wij stellen voor om vanaf 2025 de afschrijvingslasten van de afbouw te dekken uit deze reserve. Het cascopand van het MFC is nog in eigendom van OFW. Het cascopand kan zoals is overeengekomen na vijf jaar worden overgenomen. De bestemmingsreserve heeft op dit moment te weinig middelen om ook deze lasten te dekken. Als daadwerkelijk wordt overgegaan tot aankoop van het cascogedeelte, dan zullen de gevolgen met een raadsvoorstel aan u worden voorgelegd. De bestemmingsreserve Groot onderhoud gem. gebouwen is bij de Jaarstukken 2022 ingesteld om de middelen van de gelijknamige voorziening niet vrij te laten vallen in het resultaat en daarmee de Algemene reserve. De voorziening kon niet meer gebruikt worden, omdat geen geldig beheerplan aanwezig was. Inmiddels is een nieuw beheerplan opgesteld en zijn de benodigde middelen met de 2e Financiële tussenrapportage weer in de voorziening opgenomen vanuit de reserve.

Voor het restant van de middelen in deze reserve wordt voorgesteld deze middelen alsnog voor groot onderhoud in te stellen, maar het specifiek in te zetten voor panden die de komende jaren gesloopt gaan worden. Deze panden zijn nog in gebruik en met de middelen wordt de levensduur verlengd tot aan de sloop.

14

4.4. Naamsverandering reserves Met deze nota stellen wij voor om naamswijzigingen door te voeren. De namen geven meer duiding aan het doel van de reserve en sluiten aan op nieuwe huidige wetgeving. Hieronder is in de tabel weergegeven om welke reserves het gaat en wat de nieuwe voorgestelde naam is. Oude naam

Nieuwe naam

De Reest

Afschrijvingslasten De Reest

Uitbr. investeringen 1999-2005 excl. Meerpaal Huisvesting gemeentehuis

Afschrijvingslasten brandweerkazerne / rehabilitatie Anjovisweg Afschrijvingslasten Huis van de gemeente Dronten Afschrijvingslasten De Zuid-Walvisstraat

De Zuid-Walvisstraat Kapitaallasten scholencomplex Dronten - West Kapitaallasten Aat de Jonge zwembad Realisatie MFC Swifterbant

Afschrijvingslasten scholencomplex Dronten West Afschrijvingslasten technische installatie Aat de Jonge zwembad Afschrijvingslasten MFC Swifterbant

Zorglandschap WMO 2020-2026

Zorglandschap WMO

WWB Inkomensdeel

Inkomensdeel Participatiewet (BUIG)

4.5. In trekken en instellen Begin 2021 heeft de gemeenteraad de huidige Nota Reserves en voorzieningen 2020 vastgesteld conform artikel 212 van de Gemeentewet en onze toenmalige Financiële verordening. Met het vaststellen van deze Nota Reserves en voorzieningen 2024 komt de oude Nota Reserves en voorzieningen 2020 te vervallen en wordt de voorliggende Nota ingesteld. Hiermee voldoen we aan wet- en regelgeving en de gemaakte afspraken met de raad.

15

5. Toelichting per reserve en voorzieningen In de volgende pagina’s wordt per reserve en voorziening de volgende onderdelen uitgewerkt: • Wat is de functie van de reserve of categorie voorziening; • Wat is het doel van de reserve of voorziening; • Wat de looptijd is; • Wanneer het ingesteld is; • Welke stortingen en/of onttrekkingen vinden plaats op de reserve of voorziening; • De minimale of maximale omvang; • Bijzonderheden.

5.1. Toelichting reserves Naam:

Algemene reserve

Functie:

Bufferfunctie

Doel:

De reserve dient als buffer voor het afdekken van (on)voorzien risico’s en de egalisatie van het exploitatieresultaat. Hierbij moet worden gedacht aan: 1) financiële risico’s waarvoor geen bestemmingsreserve of voorzieningen zijn gevormd, waarvoor elders in de begroting geen financiële middelen zijn gereserveerd of niet verzekerd kunnen worden; 2) het opvangen van eventuele rekeningtekorten.

Looptijd:

Doorlopend.

Instelling:

-

Stortingen:

Aan de reserve worden jaarlijks positieve resultaten uit de producten van de budgetcyclus (begroting, jaarstukken en financiële rapportages) toegevoegd. Naast deze standaard worden er separate stortingen in deze reserve gedaan na besluitvorming in de gemeenteraad (besluit en bijbehorende begrotingswijziging).

Onttrekkingen:

Onttrekkingen die uit deze reserve worden gedaan op basis van besluitvorming van de gemeenteraad zijn ter dekking van onvoorziene uitgaven met een eenmalig karakter waarmee in de planning geen rekening is gehouden. Daarnaast wordt het negatieve resultaat van een boekjaar ten laste van de Algemene reserve gebracht. Bij de onttrekkingen vanuit de Algemene reserve wordt rekening gehouden met een minimale omvang.

Minimale omvang:

Er geldt een minimale omvang van 10% van de gemeentelijke exploitatie (excl. grondexploitatie) zoals is vastgesteld in de programmabegroting.

7010000

Maximale omvang: N.v.t. Bijzonderheden:

Vrij besteedbaar er geldt geen beklemming

16

Naam:

Bestemmingsreserveserve overlopende werken boekjaar (budgetoverhevelingen)

Functie:

Egalisatiereserve

Doel:

Via deze reserve worden projectgelden aan het einde van het boekjaar overgeheveld naar het volgende boekjaar.

Looptijd:

Doorlopend.

Instelling:

2021 middels raadsbesluit B20.002521

Stortingen:

Jaarlijks wordt bij het verwerken van de Jaarstukken een overzicht gemaakt van overhevelingen inzake doorlopende projecten. Op basis hiervan vindt de storting plaats.

Onttrekkingen:

Jaarlijks wordt bij het verwerken van de Jaarstukken een overzicht gemaakt van overhevelingen inzake doorlopende projecten. Op basis hiervan worden de onttrekkingen geraamd en toegevoegd aan de desbetreffende taakvelden.

Minimale omvang:

N.v.t.

7010105

Maximale omvang: N.v.t. Bijzonderheden:

Jaarlijks loopt de reserve tot nul tenzij de gemeenteraad anders besluit.

Naam:

Bestemmingsreserve afschrijvingslasten De Reest 7030001

Functie:

Bestedingsfunctie

Doel:

Het dekken van een deel van de kapitaallasten voorvloeiend uit de bouw van de Reest (2005: gemeentewerken).

Looptijd:

Tot en met 2045.

Instelling:

Deze bestemmingsreserve is gevormd bij de vaststelling van de jaarrekening 2005 middels raadsbesluit B06.000510

Stortingen:

Er vinden geen stortingen plaats

Onttrekkingen:

Er wordt jaarlijks aan de bestemmingsreserve € 16.519 onttrokken gedurende de gehele afschrijvingstermijn.

Minimale omvang:

N.v.t.

Maximale omvang: N.v.t.

17

Naam:

Bestemmingsreserve Accommodatiebeleid

Functie:

Bestedings- en financieringsfunctie

Doel:

1) De bestemmingsreserve heeft als doel het opnemen van de toekomstige structurele lasten in de begroting die gemoeid gaan bij het IHP die buiten de begrotingsperiode vallen.

7030002

2) Het gespaarde vermogen in de bestemmingsreserve dempt de externe financieringsbehoefte (vreemd vermogen). Looptijd:

Doorlopend.

Instelling:

2014 middels raadsbesluit B14.001071

Stortingen:

De dotatie zal toenemen en in lijn worden gebracht met de verwachte toekomstige kapitaallasten die behoren bij het IHP. Wanneer een IHP-object gerealiseerd en geactiveerd wordt, zal de dotatie neerwaarts bijgesteld worden met het afschrijvingsbedrag behorende bij het object. Ditzelfde bedrag wordt opgevoerd in de exploitatiebegroting.

Onttrekkingen:

Onttrekking bij realisatie object uit SVP om geen bancaire lening (vreemd vermogen) aan te moeten trekken.

Minimale omvang:

N.v.t.

Maximale omvang:

N.v.t.

Bijzonderheden:

De bestemmingsreserve heeft twee functies en twee doelen.

Naam:

Bestemmingsreserve Groot onderhoud gem. Gebouwen 7030050

Functie:

Bestedingsfunctie

Doel:

De bestemmingsreserve is een dekkingsmiddel om het (tijdelijk) ontbreken van het saldo in de voorziening Algemeen onderhoud gemeentelijke gebouwen op te vangen en de toekomstige te verwachten onderhoudslasten te dekken.

Looptijd:

Tot en met 2024.

Instelling:

Deze bestemmingsreserve is gevormd bij de vaststelling van de jaarrekening 2022 middels raadsbesluit 397416

Stortingen:

De reserve is gevoed vanuit de vrijval van de voorziening Algemeen onderhoud gem. gebouwen ad € 4.264.424. er zijn geen verdere stortingen geraamd.

Onttrekkingen:

Uit deze reserve kan een bedrag worden onttrokken ter dekking van het aanvullen van de voorziening Algemeen onderhoud gemeentelijke gebouwen.

Minimale omvang:

N.v.t.

Maximale omvang:

N.v.t.

Bijzonderheden:

Voorgesteld wordt het doel aan te passen om de gemeentelijke gebouwen die op de slooplijst staan te onderhouden met het nodige en het levensduur te verlengen tot aan de sloop. Daarbij wordt voorgesteld de looptijd aan te passen tot en met 2028.

18

Naam: Functie:

Bestemmingsreserve Afschrijvingslasten brandweerkazerne/ rehabilitatie Anjovisweg 7040000 Bestedingsfunctie

Doel:

De bestemmingsreserve is gevormd om 2/3 deel van de jaarlijkse afschrijvingen te dekken van de investeringen die gedaan zijn in het kader van het investeringsplan 2020. Per 2024 dekt het nog de afschrijvingslasten van: - Brandweerkazerne Dronten; - Rehabilitatie Ansjovisweg

Looptijd:

Tot en met 2076

Instelling:

De bestemmingsreserve is in 2005 voortgekomen uit de bestemmingsreserve bovenwijkse voorzieningen.

Stortingen:

Er zijn geen stortingen geraamd.

Onttrekkingen:

Jaarlijkse onttrekking voor de brandweerkazerne van €41.093 tot en met 2048 en jaarlijkse onttrekking rehabilitatie Ansjovisweg van €1.958 tot en met 2076.

Minimale omvang:

N.v.t.

Maximale omvang:

N.v.t.

Bijzonderheden:

Na inzet van de brandweerkazerne en de rehabilitatie Ansjovisweg resteert eind 2076 nog €114.957 in deze bestemmingsreserve. Voorgesteld wordt het bedrag van €114.957 vrij te laten vallen in de Algemene reserve.

Naam:

Bestemmingsreserve Afschrijvingslasten Huis van de gemeente

Functie:

Bestedingsfunctie

Doel:

De bestemmingsreserve is gevormd om de volledige jaarlijkse afschrijvingen te dekken van het huis van de gemeente

Looptijd:

Tot en met 2045

Instelling:

2019 middels raadsbesluit B18.002822

Stortingen:

Geen stortingen geraamd. Bij de instelling van de bestemmingsreserve is het volledige bedrag gestort.

Onttrekkingen:

Jaarlijkse onttrekking ter dekking van de afschrijvingslasten van diverse activa met verschillende afschrijvingstermijnen. De onttrekking tot en met 2028 is €1.115.627 en wordt daarna lager.

Minimale omvang:

N.v.t.

Maximale omvang:

N.v.t.

Bijzonderheden:

Van de reserve resteert eind 2045 nog €56.828,93. Voorgesteld wordt het bedrag van €56.828,93 vrij te laten vallen in de Algemene reserve.

7040006

19

Naam:

Bestemmingsreserve Eigen risicodragerschap WGA en ZW

Functie:

Bestedingsfunctie

Doel:

Dekking geven aan de toekomstige verplichtingen die uit het eigen risicodragerschap voortvloeien. In 2018 is gemeente Dronten eigenrisicodrager geworden voor WGA en ziektewet, voorheen werd premie hiervoor afgedragen.

Looptijd:

Doorlopend.

Instelling:

2018 middels raadsbesluit B18.003210

Stortingen:

Jaarlijks wordt 0,4% van de loonsom (exclusief burgemeester, wethouders en raadsleden) gedoteerd. Tenzij de maximale omvang is of wordt bereikt. In dat geval wordt het tot de Maximale omvang: van € 500.000 gedoteerd.

Onttrekkingen:

Onttrekkingen uit deze reserve worden gedaan wanneer er werkelijke verplichtingen aan het personeel ontstaan op basis van de werkelijke (salaris)lasten.

Minimale omvang:

N.v.t.

Maximale omvang:

€ 500.000

Bijzonderheden:

Het derde ziekte jaar waarvoor de gemeente aansprakelijk was is vervallen met de CAO gemeenten 2024. Voorgesteld wordt om een maximaal bedrag aan te houden voor deze reserve en het bedrag van €288.231,33 vrij te laten vallen in de Algemene reserve.

Naam:

Bestemmingsreserve Precariobelasting 2018-2025

7040007

7064000 Functie:

Egalisatiereserve

Doel:

De bestemmingsreserve is opgesteld als overgangsregeling vanwege het niet meer mogen heffen van precariobelasting.

Looptijd:

Tot en met 2025.

Instelling:

2017

Stortingen:

Er zijn geen stortingen geraamd.

Onttrekkingen:

In 2024 wordt 200.000 onttrokken. In 2025 wordt 100.000 onttrokken.

Minimale omvang:

N.v.t.

Maximale omvang:

N.v.t.

Naam:

Bestemmingsreserve Covid-19 / energiecrisis 7070001

Functie:

Bestedingsfunctie

Doel:

Het reserveren van de vanuit het Rijk beschikbaar gestelde steunpakketten Covid-19 / energiecrisis waarmee de kosten gerelateerd aan de Covid-19 crisis en de energie crisis binnen de begroting kunnen worden gedekt.

Looptijd:

Uiterlijk tot en met 2024

Instelling:

2021 middels raadsbesluit 43365 uitgebreid in 2022 voor maatschappelijke gevolgen energiecrisis middels raadsbesluit 243190 20

Stortingen:

De reserve wordt gevoed vanuit de door het Rijk in het kader van Covid-19 beschikbaar gestelde steunpakketten, aangevuld met door het Rijk beschikbaar gestelde middelen voor het beperken van de nadelige gevolgen van de energiecrisis.

Onttrekkingen:

1) Uit de reserve kan een bedrag worden onttrokken ter dekking van directe kosten welke worden gemaakt in het kader van Covid-19 tot maximaal het bedrag dat bij raadsbesluit beschikbaar is gesteld of (op basis van het mandaat college maximaal € 100.000 per aanvraag/maatregel) tot maximaal het bedrag dat bij collegebesluit beschikbaar is gesteld. 2) Uit de reserve kan een bedrag worden onttrokken ter dekking van verstrekte subsidies op grond van de Subsidieregeling compensatie energiekosten vrijwilligersorganisaties 2023 tot maximaal € 250.000, aangevuld met een nader te bepalen bedrag voor uitvoeringskosten tot maximaal € 30.000. 3) Uit de reserve kan een bedrag van maximaal € 100.000 worden onttrokken ter dekking van activiteiten van en voor jongeren met als doel sociale ontmoeting tussen schooljeugd- en jongeren in de gemeente Dronten op korte termijn een (extra) impuls te geven. 4) Uit de reserve kan een bedrag van maximaal € 250.000 worden onttrokken ter dekking van de negatieve financiële gevolgen als gevolg van corona bij sport- en culturele organisaties (verenigingen, stichtingen, etc.) in de gemeente Dronten.

Minimale omvang:

N.v.t.

Maximale omvang:

N.v.t.

Naam:

Bestemmingsreserve Afschrijvingslasten De Zuid-Walvisstraat

Functie:

Bestedingsfunctie

Doel:

Deze reserve dient ter dekking van de afschrijvingslasten van de ZuidWalvisstraat

Looptijd:

Tot en met 2080.

Instelling:

2019 middels raadsbesluit B19.001049

Stortingen:

Er zijn geen stortingen geraamd.

Onttrekkingen:

Er wordt jaarlijks € 46.575 onttrokken ter dekking van de afschrijvingslasten.

Minimale omvang:

N.v.t.

Maximale omvang:

N.v.t.

Bijzonderheden:

Na het volledig afschrijven van de verschillende activa resteert deze bestemmingsreserve € 8.448,77. Voorgesteld wordt het bedrag van € 8.448,77 vrij te laten vallen in de Algemene reserve.

7210003

21

Naam:

Bestemmingsreserve Afschrijvingslasten herstelwerkzaamheden scholencomplex Dronten-West 7420000

Functie:

Bestedingsfunctie

Doel:

Deze reserve dient ter dekking van de afschrijvingslasten.

Looptijd:

Tot en met 2030.

Instelling:

2005

Stortingen:

Er vindt geen toekomstige storting meer plaats.

Onttrekkingen:

Jaarlijks wordt €5.691 onttrokken.

Minimale omvang:

N.v.t.

Maximale omvang:

N.v.t.

Bijzonderheden:

Na het volledig afschrijven van de verschillende activa resteert deze bestemmingsreserve € 4.308. Voorgesteld wordt het bedrag van € 4.308 vrij te laten vallen in de Algemene reserve.

Naam: Functie:

Bestemmingsreserve Afschrijvingslasten technische installatie Aat de Jonge zwembad 7520001 Bestedingsfunctie

Doel:

Het dekken van de afschrijvingslasten van de technische installatie van het Aat de Jonge zwembad. Totaal betreft dit 1/3e deel t/m 2034 van de volledige afschrijvingslasten.

Looptijd:

Tot en met 2034.

Instelling:

2016 middels raadsbesluit B16.002723

Stortingen:

Er vindt geen toekomstige storting meer plaats.

Onttrekkingen:

Jaarlijks wordt € 114.113 onttrokken aan deze reserve als dekking voor de afschrijvingslasten. Voorgesteld wordt om de onttrekking jaarlijks te verhogen naar € 140.031.

Minimale omvang:

N.v.t.

Maximale omvang:

N.v.t.

Bijzonderheden:

N.v.t.

Naam:

Bestemmingsreserve Kunstaankopen openbare ruimte 7530000

Functie:

Bestedingsfunctie

Doel:

Sparen voor de aankoop van kunstwerken in de openbare ruimte.

Looptijd:

Doorlopend.

Instelling:

2017 middels raadsbesluit B17.002062

Stortingen:

Jaarlijks wordt € 10.000 gestort in deze reserve.

Onttrekkingen:

Er wordt budget opgebouwd voor een kunstaankoop en na een onttrekking uit de reserve gaat de opbouw verder.

Minimale omvang:

N.v.t.

Maximale omvang:

N.v.t. 22

Naam:

Bestemmingsreserve Meerpaal gebouw

Functie:

Bestedingsfunctie

Doel:

Het dekken van 2/3e deel van structurele afschrijvingen/aflossingen voortvloeiend uit de door de gemeente verstrekte geldleningen aan de Meerpaal voor de aankoop van het gebouw.

Looptijd:

Tot en met 2045.

Instelling:

In 1998 is de bestemmingsreserve bovenwijkse voorzieningen gevormd om 2/3 deel van de kapitaallasten van de investeringen genoemd in het Investeringsplan 2020 te kunnen afdekken. In 2005 is deze bestemmingsreserve opgeheven en is het saldo aangewend voor de vorming van de bestemmingsreserves “uitbreidingsinvesteringen 1999 – 2005 excl. Meerpaal” en bestemmingsreserve “Meerpaal gebouw”.

Stortingen:

Er is een eenmalige storting noodzakelijk van € 1.231.825,71 om tot en met 2045 2/3e deel van de afschrijvingen/aflossingen te onttrekken.

Onttrekkingen:

Voorgesteld wordt om jaarlijks € 322.523 te onttrekken tot aan het einde van de looptijd.

Minimale omvang:

N.v.t.

Maximale omvang:

N.v.t.

Bijzonderheden:

De bestemmingsreserve is tot en met 2023 benut voor de kapitaallasten van gebouw en inventaris. Het zou moeten gaan om de afschrijvingslasten, er is echter een groter bedrag onttrokken i.v.m. rente, waardoor geen 2/3e deel meer onttrokken kan worden tot aan het einde van de looptijd. De afschrijvingen van de inventaris is gering en kent nog een kleine looptijd. Voorgesteld wordt om enkel nog de afschrijvingen van het gebouw zelf te onttrekken uit de reserve. Een eenmalige storting te doen van €1.231.825,71 en jaarlijks € 322.523 te onttrekken tot aan het eind van de looptijd.

Naam:

Bestemmingsreserve Speelruimteplan

7570000

7570003 Functie:

Financieringsfunctie

Doel:

Het uitvoeren van het speelruimteplan 2018-2027.

Looptijd:

Tot en met 2027.

Instelling:

De bestemmingsreserve is in 2018 ingesteld bij de vaststelling van het Speelruimteplan 2018-2027 middels raadsbesluit B18.001087.

Stortingen:

Het niet bestede budget in het kalenderjaar voor vervanging speeltoestellen op FCL 6570060 wordt gedoteerd.

Onttrekkingen:

Wanneer er meer uitgegeven wordt in enig kalenderjaar voor vervanging speeltoestellen op FCL 6570060 dan begroot, wordt het tekort onttrokken aan de bestemmingsreserve.

Minimale omvang:

N.v.t.

Maximale omvang:

N.v.t.

Bijzonderheden:

Jaarlijks wordt conform het plan bij de jaarrekening het saldo van de functie Speelplaatsen gestort c.q. onttrokken aan de bestemmingsreserve. 23

Naam:

Bestemmingsreserve Afschrijvingslasten MFC Swifterbant

Functie:

Bestedingsfunctie

Doel:

Het dekken van de jaarlijkse afschrijvingslasten Afbouw MFC Swifterbant (25 jaar) en de toekomstige jaarlijkse afschrijvingslasten van het casco object MFC Swifterbant (60 jaar).

Looptijd:

Tot en met 2085

Instelling:

2019 middels raadsbesluit B19.001070

Stortingen:

De bestemmingsreserve is gevoed met een drietal stortingen van in totaal € 3.590.641. Er zijn geen verdere stortingen geraamd. Wanneer overgegaan wordt tot aanschaf van het casco object MFC Swifterbant, zal een aanvullende storting moeten plaatsvinden ter dekking van de afschrijvingslasten.

Onttrekkingen:

Op basis van de totaal investeringswaarde inclusief aanschaf MFC in 2028 wordt bepaald wat de jaarlijkse onttrekking zal zijn.

Minimale omvang:

N.v.t.

Maximale omvang:

N.v.t.

Bijzonderheden:

Bij de verkrijging van het casco gebouw wordt bepaald of er een storting nodig is en wat de jaarlijkse onttrekking zal zijn. Mogelijkheid bestaat dat het eigendom niet verworven zal worden door de gemeente. De reserve valt dan vrij voor het niet nodige deel. Het aankoop bedrag is contractueel vastgelegd op € 1.556.188.

Naam:

Bestemmingsreserve Sociaal Domein

7570004

7600000 Functie:

Bestedingsfunctie

Doel:

In 2023 is besloten dat het doel van deze reserve is om de Verlengde Beleidsperiode Sociaal Domein te financieren.

Looptijd:

Tot en met 2024.

Instelling:

2018 middels raadsbesluit B18.001458, verlenging van de reserve middels raadsbesluit 278871 in 2023.

Stortingen:

Geen

Onttrekkingen:

In 2024 wordt €443.301 onttrokken.

Minimale omvang:

N.v.t.

Maximale omvang:

N.v.t.

Bijzonderheden:

De bestemmingsreserve wordt bij de jaarstukken 2024 opgeheven.

24

Naam:

Bestemmingsreserve Participatiewet inkomensdeel

Functie:

Egalisatiereserve

Doel:

Het kunnen opvangen van mogelijke nadelige effecten in het inkomensdeel Participatiewet.

Looptijd:

Doorlopend

Instelling:

-

Stortingen:

Er vindt alleen een storting plaats indien in enig jaar de inkomsten (doeluitkering) hoger zijn dan de uitkeringslasten.

Onttrekkingen:

Er vindt alleen een onttrekking plaats indien in enig jaar de inkomsten (doeluitkering) lager zijn dan de uitkeringslasten.

Minimale omvang:

N.v.t.

Maximale omvang:

€ 1.500.000

Bijzonderheden: Naam:

N.v.t. Bestemmingsreserve Zorglandschap WMO

Functie:

Bestedingsfunctie

Doel:

Financiering van het inregelen van de overgang Beschermd Wonen van centrumgemeente naar lokaal

Looptijd:

Doorlopend

Instelling:

2018 middels Raadsbesluit B20.002131

Stortingen:

De (te) ontvangen regionale overschotten Beschermd Wonen worden gestort in de bestemmingsreserve.

Onttrekkingen:

Onttrekkingen vinden plaats op basis van een door de Raad vastgesteld (B20.002131) onderliggend bestedingsplan.

Minimale omvang:

N.v.t.

Maximale omvang:

N.v.t.

Bijzonderheden:

Er wordt een hernieuwd bestedingsplan opgesteld

Naam:

Bestemmingsreserve Bovenplanse verevening

7650000

7681000

7820000 Functie:

Egalisatiereserve

Doel:

Vereveningsfunctie tussen ruimtelijke plannen.

Looptijd:

Doorlopend.

Instelling:

2016 middels raadsbesluit B16.000931

Stortingen:

De reserve wordt gevoed vanuit het kostenverhaal bij initiatieven van derden op basis van de afspraken in de anterieure overeenkomst conform systematiek zoals opgenomen in de Nota Kostenverhaal.

Onttrekkingen:

De onttrekking vindt plaats op basis van de investeringen zoals opgenomen in de Nota Kostenverhaal.

Minimale omvang:

N.v.t.

Maximale omvang:

N.v.t. 25

Bijzonderheden:

Bij bovenplanse verevening is sprake van verevening tussen ruimtelijke plannen. Bij bovenplanse verevening worden de verhaalde kosten weer ingezet bij andere ruimtelijke plannen om zo de gewenste ruimtelijke doelstelling (bijv. sociale woningbouw) te realiseren. Deze ruimtelijke plannen kunnen zowel op gemeentegrond, als op gronden van derden worden gerealiseerd. Bij ruimtelijke plannen met bijv. minder dan 25% sociale woningbouw worden bovenplanse kosten in rekening gebracht. Omgekeerd kunnen ruimtelijke plannen met meer de 25% sociale woningbouw een bijdrage krijgen uit het vereveningsfonds. Om in aanmerking te komen voor een financiële bijdrage dient het vereveningsfonds wel de benodigde financiële middelen te bevatten. Het is dan ook van belang om de verhaalde kosten in het kader van bovenplanse verevening in een aparte bestemmingsreserve te storten.

Naam:

Bestemmingsreserve Bovenwijkse voorzieningen

Functie:

Financieringsfunctie

Doel:

Financiering van de aanleg van de in de Nota Kostenverhaal genoemde bovenwijkse voorzieningen.

Looptijd:

Doorlopend.

Instelling:

2016 middels raadsbesluit B16.000931

Stortingen:

De reserve wordt gevoed vanuit het kostenverhaal bij initiatieven van derden op basis van de afspraken in de anterieure overeenkomst conform systematiek zoals opgenomen in de Nota Kostenverhaal.

Onttrekkingen:

Er zijn geen onttrekkingen gepland.

Minimale omvang:

N.v.t.

Maximale omvang:

N.v.t.

Bijzonderheden:

Kosten die worden verhaald voor bovenwijkse voorzieningen dienen als financieringsbron voor de aanleg van de in de nota genoemde bovenwijkse voorzieningen. Met de verhaalde kosten kan een gedeelte van de bovenwijkse voorzieningen worden gefinancierd.

Naam:

Bestemmingsreserve Financiële buffer GREX het Palet

7820001

7820002 Functie:

Bufferfunctie

Doel:

Deze reserve is gevormd om mogelijke eenmalige tegenvallers bij de ontwikkeling van het complex het Palet te kunnen opvangen.

Looptijd:

Tot aan de realisatie van Het Palet.

Instelling:

De reserve is gevormd in 2013 naar aanleiding van amendement van de gemeenteraad B13.001509.

Stortingen:

Er vinden geen stortingen plaats vanuit de exploitatie of van derden.

Onttrekkingen:

Er zijn geen onttrekkingen geraamd.

Minimale omvang:

N.v.t.

Maximale omvang: Bijzonderheden:

N.v.t. Voorgesteld wordt om het saldo groot € 1.630.200 vrij te laten vallen en toe te voegen aan de Bestemmingsreserve ontwikkeling Hanzekwartier & de bestemmingsreserve op te heffen met deze nota. 26

Naam:

Bestemmingsreserve Niet afgesloten exploitaties (POC)

Functie:

Bufferfunctie

Doel:

Tussentijds winst te nemen op de grondexploitaties volgens de Percentage of Completion (POC) methode. Deze methode is een verplichting op basis van de BBV.

Looptijd:

Doorlopend.

Instelling:

2018 middels raadsbesluit B18.001458

Stortingen:

Bij de jaarrekening wordt bepaald welke bedragen onttrokken c.q. gestort moeten worden in deze bestemmingsreserve (inclusief correctie eerder genomen winsten).

Onttrekkingen:

Bij de jaarrekening wordt bepaald welke bedragen onttrokken c.q. gestort moeten worden in deze bestemmingsreserve (inclusief correctie eerder genomen winsten).

Minimale omvang:

N.v.t.

Maximale omvang:

€ 5.000.000

Bijzonderheden:

De hoogte van de reserve wordt bepaald conform de POC-methode.

Naam:

Bestemmingsreserve Ontwikkeling Hanzekwartier

7820003

7820004 Functie:

Bufferfunctie

Doel:

Deze reserve is ingesteld voor de ontwikkeling van het Hanzekwartier ter dekking/verevening van grondexploitaties met een negatief resultaat op startwaarde.

Looptijd:

Tot aan de afronding Hanzekwartier.

Instelling:

2020 middels raadsbesluit B20.001041

Stortingen:

Deze reserve wordt gevoed vanuit de tussentijdse winstneming (conform POC methode) van de grondexploitatie Scholenzone-HZ conform de door de raad vastgestelde grondexploitatie in 2012 en door overige grondexploitaties binnen de ontwikkeling Hanzekwartier.

Onttrekkingen:

Op het moment dat er daadwerkelijk uitgaven noodzakelijk zijn zullen deze worden onttrokken aan de reserve. Daarnaast kunnen er correcties plaatsvinden in het kader van POC-winstnemingen bij het vaststellen van de jaarrekening.

Minimale omvang:

N.v.t.

Maximale omvang:

N.v.t.

27

Bijzonderheden:

De ontwikkeling van het Hanzekwartier vindt in fases plaats met onderscheidende deelgebieden. Het is een industrieterrein dat her ontwikkeld wordt voor woningbouw, school, station etc. Per te ontwikkelen deelgebied wordt een aparte grondexploitatie opgesteld of bij ontwikkeling derden een anterieure overeenkomst gesloten Gezien de samenhang van de ontwikkeling wordt bij afwikkeling van de winstgevende deelgebieden (de grondexploitaties met positief resultaat) het positieve resultaat gereserveerd als financiële dekking voor verliesgevende deelgebieden (de grondexploitaties met negatief resultaat). Dit met inachtneming van de geformuleerde financiële spelregels in de nota grondbeleid 2016 “Grond als basis voor regie” en de notitie “Grondbeleid in begroting en jaarstukken 2023” BBV december 2023.

Naam:

Bestemmingsreserve Duurzaamheidsprojecten

Functie:

Bestedingsfunctie

Doel:

Het dekken van kosten ter stimulering van initiatieven vanuit de samenleving die de duurzaamheid in de gemeente Dronten bevorderen.

Looptijd:

Tot en met 2032.

Instelling:

voor 2015

Stortingen:

Jaarlijks wordt de ontvangen SDE subsidie ad. € 14.628 voor de zonnepanelen van De Reest toegevoegd. Indien er projecten zijn in het kader van duurzaamheid die een positief resultaat hebben, kunnen deze resultaten aan deze reserve worden toegevoegd.

Onttrekkingen:

Onttrekkingen vinden op basis van raadsbesluit plaats op het moment dat duurzaamheidsprojecten zich aandienen.

Minimale omvang:

N.v.t.

Maximale omvang:

N.v.t.

Bijzonderheden:

De bovengenoemde SDE subsidie wordt tot 2032 ontvangen.

Naam:

Bestemmingsreserve Bijdrage ruimtelijke ontwikkeling

Functie:

Financieringsfunctie

Doel:

Naast het verhalen van kosten voor bovenwijkse voorzieningen en bovenplanse verevening kan de gemeente bij anterieure overeenkomsten ook bijdragen aan ruimtelijke ontwikkeling vragen. De ontvangen bijdragen dienen te worden gescheiden van de verhaalde kosten voor bovenwijkse voorzieningen en bovenplanse verevening. Dit omdat de bestedingsvrijheid van deze bijdragen groter is dan de bestedingsvrijheid van de verhaalde kosten in het kader van kostenverhaal.

Looptijd:

Doorlopend.

Instelling:

2016 middels raadsbesluit B16.000931

Stortingen:

De reserve wordt gevoed vanuit het kostenverhaal bij initiatieven van derden op basis van de afspraken in de anterieure overeenkomst. E.e.a. gebaseerd op de systematiek opgenomen in de Nota Kostenverhaal.

Onttrekkingen:

De onttrekking vindt plaats op basis van de investeringen zoals opgenomen in de Nota Kostenverhaal.

7830000

7830001

28

Minimale omvang:

N.v.t.

Maximale omvang:

N.v.t.

Bijzonderheden:

N.v.t.

Naam:

Bestemmingsreserve Investering kern Biddinghuizen 7570005

Functie:

Bestedingsfunctie / Financieringsfunctie

Doel:

Deze bestemmingsreserve borgt dat voor de kern Biddinghuizen een incidenteel bedrag beschikbaar is voor realisatie van maatregelen/voorzieningen zoals hierna nader omschreven. Hiermee wordt geborgd dat dit budget expliciet beschikbaar is zodra de bestemming bekend is, de plannen nader zijn uitgewerkt en middels een voorstel aan de raad zijn voorgelegd. De maatregelen/voorzieningen moeten een wezenlijke maatschappelijke impact bewerkstelligen, waarbij de volgende factoren worden aangewezen om deze te bewerkstelligen: A. een ontmoetingsfunctie voor jong en oud vervullen; B. Als sportvoorziening functioneren; C. Als recreatievoorziening dienst doen; D. Als gezondheidsgenerator functioneert; E. als bindingsfactor in een samenleving functioneert, zichtbaar door hoeveelheid vrijwilligers en/of trots in de samenleving een voorziening.