Dordrecht - Accountantsverslag 2022.pdf

JAARREKENING

FINANCIËLE POSITIE

BEVINDINGEN

BIJLAGEN

4.4 Overige bevindingen (2/3)

Uit de overlopende passiva blijken enkele fouten: effect op getrouw beeld: € 540.468, effect op rechtmatigheid: € 1.569.175

Non compliance met BTW- compensatiefonds: gemeente hanteert niet de factuurdatum maar jaar van prestatielevering Advies dit vanaf 2023 aan te passen

27

Overlopende passiva (nog te betalen bedragen of vooruit ontvangen bedragen) Ten aanzien van de overlopende passiva hebben wij enkele bevindingen: • Voor de G10 en G13 regeling zijn de niet bestede middelen ten onrechte als opbrengst geboekt. Dit bedrag had als overlopende passiva gepresenteerd te worden (vooruitontvangen subsidiemiddelen te besteden in volgende begrotingsjaren) voor een bedrag van € 540.468; • Voor twee SiSa regelingen zijn de nog te besteden subsidiemiddelen onjuist gepresenteerd in de balans (gepresenteerd als nog te besteden subsidiemiddelen in volgende begrotingsjaren terwijl deze twee subsidies terugbetaald moeten worden aan het Rijk) voor € 246.635 • Voor de regeling C41B zijn de onttrekkingen en dotaties onjuist verwerkt waardoor een bedrag van € 14.072 niet juist is verwerkt in de jaarrekening waardoor het resultaat te laag is; en • De vordering op Drechtwerk voor € 768.000 is onjuist gepresenteerd in de jaarrekening (als min post op de overlopende passiva in plaats van als overlopende activa). BTW impact op facturen verstuurd na 31 december 2022 Onder de uitzettingen met een looptijd korter dan één jaar zijn de reguliere debiteuren van de gemeente verantwoord, waaraan in 2022 een prestatie is geleverd en een factuur is verzonden, welke per balansdatum nog openstaat.

Vanwege administratieve eenvoud sluit de gemeente de debiteurenadministratie echter pas twee weken na afloop van het boekjaar, zodat de mogelijkheid bestaat om facturen welke betrekking hebben op een prestatie in 2022 nog mee te nemen in het debiteurensaldo per balansdatum, via de reguliere procesgang. Als gevolg hiervan is sprake van een populatie vorderingen per 31 december 2022, waarvoor de factuur feitelijk in 2023 verzonden is. Wij hebben vastgesteld dat deze facturen betrekking hebben op een door de gemeente geleverde prestatie in 2022 (of eerder), waardoor het opnemen van de vordering terecht is. Voor het BTW component in deze facturen is echter de factuurdatum leidend voor het jaar waarin de transactie in de aangifte voor de Belastingdienst moet worden opgenomen. Dit betekent dat onder de vorderingen onterecht het BTW component van deze facturen als vordering is opgenomen en onder de nettovlottende schulden onterecht als af te dragen BTW voor een bedrag van € 1.136.801. Deze balansverlenging heeft geen invloed op het resultaat. De gemeente heeft beargumenteerd waarom deze fout niet gecorrigeerd is en wij kunnen ons vinden in de overwegingen die hieraan ten grondslag liggen.

Ook voor crediteurenfacturen vindt eenzelfde manier van boeken plaats waarbij dus facturen die een factuurdatum hebben in 2023 in de crediteurenadministratie voor 2022 geboekt en de betaalde BTW dus feitelijk een kwartaal te vroeg wordt teruggevorderd. Op basis van de door ons uitgevoerde deelwaarnemingen verwachten wij dat het hier een geprojecteerd verschil van € 3.503.588 is.

DASHBOARD

JAARREKENING

FINANCIËLE POSITIE

BEVINDINGEN

BIJLAGEN

4.4 Overige bevindingen (3/3)

Gemeente heeft geen niet uit de balans blijkende verplichting verantwoord

Huur- en pachtopbrengsten niet volledig onderbouwd

DASHBOARD

28

Niet uit de balans blijkende verplichtingen In de jaarrekening van de gemeente zijn geen ‘niet uit de balans blijkende verplichtingen’ conform artikel 53 letter a opgenomen. Het BBV schrijft voor dat ‘belangrijke financiële’ verplichtingen waaraan de gemeente zich voor toekomstige jaren heeft verbonden worden verantwoord. Met de raad is geen definitie overeengekomen wat als belangrijke verplichting wordt aangemerkt. De lijn uit voorgaande jaren wordt derhalve voortgezet dat er geen sprake is van separate meerjarige verplichtingen die (nogmaals) via de jaarstukken aan de raad gemeld moeten worden. Aangezien wel sprake is van meerjarige verplichtingen voor bijvoorbeeld lease en huur adviseren wij u met klem in 2023 alsnog formeel beleid vast te stellen wat als ‘belangrijke verplichting’ wordt aangemerkt. Huur- en pachtopbrengsten Wij controleren de huur- en pachtopbrengsten op juistheid (juiste afgesproken huur en/of pacht in rekening gebracht) en volledigheid (zijn alle huren en pachten in rekening gebracht waarvoor de gemeente een prestatie heeft geleverd). Tijdens de door ons uitgevoerde controle op de vaststelling van de juistheid van de tarieven hebben wij voor één object de juiste huurprijs niet kunnen vaststellen (wij hebben geen documentatie ontvangen om dit vast te stellen) voor een bedrag van € 450.965.

Wij werken met steekproeven, waardoor dit bedrag een geprojecteerde onzekerheid van € 2.107.902 betekent als gevolg van extrapolatie.

JAARREKENING

FINANCIËLE POSITIE

BEVINDINGEN

BIJLAGEN

4.5 Schattingsposten in de jaarrekening Schattingen in de jaarrekening zijn in het algemeen neutraal en daarmee reëel

29

Inherent aan het opmaken van een jaarrekening, is dat het college met de organisatie schattingen moet maken. Bepaalde schattingen kennen een (additionele) schattingsonzekerheid en zijn van bijzonder belang door hun invloed op de jaarrekening en doordat zij een hoge mate van schattingsonzekerheid vertonen. Dit laatste betekent dat de schatting vatbaar is voor een inherent gebrek aan nauwkeurigheid in de waardering. Een goed inzicht in de jaarrekening vereist kennis van deze posten. Als onderdeel van de controle hebben wij de oordeelsvormingen en besluiten van het college bij het maken van de schattingen beoordeeld op indicaties voor mogelijke tendenties. In het hierna opgenomen overzicht hebben wij van de jaarrekeningposten waaraan een belangrijke schatting ten grondslag ligt weergegeven of wij de schatting als conservatief, neutraal of pessimistisch hebben aangemerkt.

Wij hebben alleen voor de voorziening dubieuze debiteuren een controleverschil naar aanleiding van deze schattingen. Zie hiervoor hoofdstuk 4.4

POST IN DE JAARREKENING

BEDRAG (x € 1.000)

BEOORDELING HUIDIG BOEKJAAR

(im)materiële vaste activa

608.594



Financiële vaste activa

86.840



Grondexploitaties

69.250



Debiteuren

51.903



18.290



Voorzieningen bestaande risico’s en verplichtingen

Voorzieningen verkregen middelen van derden/ Bijdragen aan toekomstige vervangingsinvesteringen waarvoor een heffing wordt geheven  Conservatief, maar aanvaardbaar

DASHBOARD

JAARREKENING

 Neutraal

2.719



TOELICHTING Waardering van de (im)materiele vaste activa vindt plaats op basis van de ingeschatte en vastgestelde afschrijvingstermijnen. Geen indicaties voor bijzondere waardeverminderingen. Uit onze controlewerkzaamheden blijken geen indicaties van oninbaarheid, overeengekomen aflosschema’s worden gevolgd. Grondexploitaties zijn gewaardeerd op basis van prudente uitgangspunten welke gestaafd zijn met externe bronnen en indices. Zie ook hoofdstuk 4.3. Voor algemene en belastingdebiteuren is een voorziening voor mogelijke oninbaarheid getroffen. Op basis van onze controlewerkzaamheden beoordelen wij deze schatting als optimistisch maar aanvaardbaar. Zie ook hoofdstuk 4.4. De gemeente heeft voorzieningen gevormd voor in de toekomst verwachte kosten, zoals de voorziening pensioen en wachtgelden bestuurders, arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van niet gelijke omvang en voor onderhoudsegalisatie. De uitgangspunten zijn realistisch en wij hebben geconcludeerd dat de saldi aansluiten met actuele onderliggende plannen en andere berekeningen. Van derden verkregen middelen ten aanzien van riolering en afvalstoffen zijn niet vrij besteedbaar. De verantwoorde voorziening is overeenkomstig het meerjarig rioleringsplan en op basis van onze werkzaamheden toereikend onderbouwd.

 Optimistisch, maar aanvaardbaar

FINANCIËLE POSITIE

BEVINDINGEN

BIJLAGEN

4.6 Begrotingsrechtmatigheid Geen begrotingsoverschrijdin gen die meetellen in ons oordeel

30

Controle begrotingsrechtmatigheid Naast de controle op de rechtmatige totstandkoming van de baten, lasten en balansmutaties in de jaarrekening 2022, hebben wij de begrotingsrechtmatigheid gecontroleerd. Het begrotingscriterium is verder verfijnd en uitgewerkt in de Kadernota Rechtmatigheid van de Commissie BBV. Belangrijk hierbij is dat het overschrijden van de begroting altijd onrechtmatig is, maar niet in alle gevallen hoeft te worden meegewogen in het accountantsoordeel. In het kader van de begrotingsrechtmatigheid moet gekeken worden naar de lastenoverschrijdingen per programma. Zoals blijkt uit het onderdeel ‘nadere analyse begrotingsrechtmatigheid’ van de jaarrekening 2022 is op verschillende onderdelen van het overzicht van lasten en baten een begrotingsoverschrijding op de lasten te constateren. Op basis van het BBV beoordelen wij de begrotingsrechtmatigheid op het niveau van de lasten per programma. ONRECHTMATIG

DASHBOARD

LASTENOVERSCHRIJDING PROGRAMMA

BEGROTINGSAFWIJKING

Programma Leefbaar en Veilig Dordrecht (totaal overschrijding lasten € 19.931.000)

Budgetoverschrijdingen die geheel of grotendeels worden gecompenseerd door direct gerelateerde opbrengsten, in dit geval subsidieopbrengsten van het Rijk voor de uitvoering van de SiSa-regeling A16 voor opvang ontheemden Oekraïne.



Programma Duurzaam en Innovatief Dordrecht (totaal overschrijding lasten van € 3.000)

Budgetoverschrijdingen die passen binnen het bestaande beleid. Niet ondubbelzinnig vastgesteld dat dit eerder aan de gemeenteraad had kunnen worden gemeld. Derhalve telt dit niet mee in onze oordeelsvorming. Tevens lager dan de rapporteringstolerantie van de gemeenteraad.



Algemene dekkingsmiddelen – overhead (totaal overschrijding lasten van € 154.000)

Budgetoverschrijdingen die passen binnen het bestaande beleid. Niet ondubbelzinnig vastgesteld dat dit eerder aan de gemeenteraad had kunnen worden gemeld. Derhalve telt dit niet mee in onze oordeelsvorming. Tevens lager dan de rapporteringstolerantie van de gemeenteraad.



JAARREKENING

FINANCIËLE POSITIE

BEVINDINGEN

TELT NIET MEE IN OORDEEL

BIJLAGEN

TELT WEL MEE IN OORDEEL

4.7 Toelichting kredieten en Europese aanbestedingen

Overschrijding op vijf kredieten voor € 88K

Twee investeringen zonder investeringskrediet toch rechtmatig

31

Kredietoverschrijdingen In het kader van de begrotingsrechtmatigheid hebben wij de lastenoverschrijdingen op investeringskredieten getoetst om vast te stellen of de gerealiseerde uitgaven binnen de door de gemeenteraad geautoriseerde begroting (investeringskredieten) zijn gebleven. Uit deze analyse blijkt dat voor vijf kredieten sprake is van een overschrijding van het budget: • Programma Groen en Ruimtelijk Dordrecht - Groen € 3.500 • Programma Groen en Ruimtelijk Dordrecht - Openbare verlichting € 17.999 • Programma Groen en Ruimtelijk Dordrecht - Verkeersmeubilair en VRI’s € 2.989 • Programma Samenwerkend en Verbindend Dordrecht - Griffie € 426 • Programma Lerend en Ondernemend Dordrecht - Droge- en natte bedrijven € 63.094 De totale overschrijding bedraagt € 88.008. In de jaarrekening worden nog twee grotere overschrijdingen op investeringskredieten gepresenteerd: • Programma Leefbaar en Veiligheid Dordrecht – Brandweer € 398.421 • Programma Bouwend en Bereikbaar Dordrecht - Exploitatie gemeentelijke eigendommen € 2.600.000 Voor beide investeringen zijn geen investeringskredieten aan de gemeenteraad ter goedkeuring voorgedragen. Dit is juist omdat de eerste post een investering betreft voor de Veiligheidsregio en deze investering wordt doorbelast en de tweede post betreft de inbreng vanuit een grondexploitatie.

Onrechtmatigheid Europese aanbestedingen bedraagt € 4.788.525

Onrechtmatige contracten in het kader van Europese aanbestedingsrichtlijnen Als onderdeel van onze rechtmatigheidscontrole controleren wij de naleving van de Europese aanbestedingsrichtlijnen. Deze controle voeren wij uit aan de hand van een inkoopanalyse die wordt opgesteld door de ambtelijke organisatie. Wij voeren onze controle uit in overeenstemming met de hiertoe opgestelde notitie van de Sectorcommissie Decentrale Overheden (SDO) van de Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants (NBA). Op basis van de uitgevoerde controle hebben we vastgesteld dat acht contracten ten onrechte niet Europees zijn aanbesteed. De totale besteding op deze contracten in 2022, en als gevolg hiervan te rapporteren onrechtmatigheid, bedraagt € 4.788.525. Contracten zijn in voorgaande jaren afgesloten. Wij voeren tevens een steekproef uit op contracten onder de Europese aanbestedingsgrens, omdat het risico bestaat dat de contractwaarde hiervan wel boven de grens ligt. Uit deze steekproef hebben we geen bevindingen geconstateerd.

DASHBOARD

JAARREKENING

FINANCIËLE POSITIE

BEVINDINGEN

BIJLAGEN

32

Bijlagen

A

Onze controle

B

Bevindingen SiSa-bijlagen

33

A. Onze controle

A. Onze controle

Doel en object van de controle Opdracht

Materialiteit

Onafhankelijkheid

DASHBOARD

34

Doel en object van de controle Het doel van de controle is het geven van een onafhankelijk oordeel of de financiële overzichten van de gemeente Dordrecht, in alle van materieel belang zijnde opzichten, zijn opgesteld in overeenstemming met het BBV. Opdracht Wij hebben de jaarrekening gecontroleerd conform de Nederlandse controlestandaarden en de met u gemaakte afspraken in de opdrachtbevestiging voor boekjaar 2022. Tevens beoordeelden wij de verenigbaarheid van de andere informatie, inclusief de overige gegevens en het bestuursverslag met de jaarrekening en of deze geen materiële afwijkingen bevatten op basis van onze kennis en ons begrip, verkregen vanuit de jaarrekeningcontrole of anderszins. Voor een accountantscontrole gelden inherente beperkingen, die zijn uiteengezet in de opdrachtbevestiging. Voor een uitgebreide beschrijving van onze aanpak verwijzen wij daarom kortheidshalve naar onze opdrachtbevestiging. Materialiteit Afwijkingen kunnen ontstaan als gevolg van fouten of fraude en zijn materieel indien redelijkerwijs kan worden verwacht dat deze, afzonderlijk of gezamenlijk, van invloed kunnen zijn op de economische beslissingen die gebruikers op basis van deze jaarrekening nemen. De materialiteit beïnvloedt de aard, timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en de evaluatie van het effect van onderkende afwijkingen op ons oordeel.

Bij onze controlewerkzaamheden hebben wij als uitgangspunt de door de raad vastgestelde toleranties gehanteerd. De raad heeft ons daarbij opgedragen om bij onze oordeelsvorming en rapportering uit te gaan van de hierna vermelde goedkeurings- en rapporteringstolerantie. Op basis van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (BADO) en onze professionele oordeelsvorming hebben wij de materialiteit voor de jaarrekening als geheel bepaald op € 7.252.000. Wij houden ook rekening met afwijkingen en/of mogelijke afwijkingen die naar onze mening voor de gebruikers van de jaarrekening om kwalitatieve redenen materieel zijn. Wij zijn met u overeengekomen dat wij tijdens onze controle geconstateerde afwijkingen boven de € 275.000 rapporteren, alsmede afwijkingen die naar onze mening om kwalitatieve redenen relevant zijn. Onze controle richt zich tevens op de getrouwheid en rechtmatigheid van de informatie in de WNT-verantwoording en de SiSa-bijlage van de jaarrekening. Voor de WNT en SiSa gelden specifiek voorgeschreven rapporteringstoleranties die veelal lager zijn dan uw rapporteringstolerantie. Wij passen deze voorgeschreven WNT- en SiSa-toleranties eveneens op correcte wijze toe.

Onafhankelijkheid Nederlands recht en overige beroepsregels, zoals de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO), vereisen dat wij onafhankelijk zijn ten opzichte van onze controlecliënten. Wij zijn van mening dat door ons is voldaan aan deze eisen. Wij hebben de overige dienstverlening naast de controle van de jaarrekening beoordeeld aan de hand van onze beroepsregels en hebben geconcludeerd dat het type dienstverlening en de vergoeding onze onafhankelijkheid niet beïnvloeden. Wij zijn onafhankelijk van de gemeente zoals vereist in de Wet toezicht accountantsorganisaties (Wta), de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO) en andere voor de opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland. Verder hebben wij voldaan aan de Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA).

JAARREKENING

FINANCIËLE POSITIE

BEVINDINGEN

BIJLAGEN

A. Onze controle

Controleaanpak

35

Controleaanpak Wij hebben de jaarrekening gecontroleerd conform de Nederlandse controlestandaarden en de met u gemaakte afspraken in de opdrachtbevestiging opgenomen. Tevens beoordeelden wij de verenigbaarheid van de andere informatie, inclusief de overige gegevens en het jaarverslag met de jaarrekening en of deze geen materiële afwijkingen bevatten op basis van onze kennis en ons begrip, verkregen vanuit de jaarrekeningcontrole of anderszins. Voor een accountantscontrole gelden inherente beperkingen, die zijn uiteengezet in de opdrachtbevestiging. Onze controleaanpak is gebaseerd op een systeemgerichte en risicogerichte benadering, waarbij rekening wordt gehouden met de opzet, het bestaan en de werking van de aanwezige administratieve organisatie en de daarin opgenomen beheersingssystemen. Deze aanpak gaat uit van een risicoanalyse op transactiestromen, zoals inkoopactiviteiten en personeelszaken. Daarnaast worden bedrijfsrisico’s beoordeeld die voortvloeien uit de strategie en operaties van de gemeente. In de risicoanalyse hebben wij beoordeeld in hoeverre de onderkende risico’s van invloed kunnen zijn op de jaarrekening. De risico’s met een hoge waarschijnlijkheid van het zich voordoen en mogelijk materiële impact hebben in onze controle meer aandacht gehad. Deze risico’s betreffen:  Management override van controls (frauderisico).

 Onjuiste waardering van bouwgronden in exploitatie (materiële post met verschillende schattingselementen); en  Het mogelijk ten onrechte ten laste van de gemeente brengen van kosten (beperkingen in de functiescheidingen in het proces van factuurcontrole)

Strekking van de controleverklaring Continuïteit

DASHBOARD

Strekking van de controleverklaring Aangezien de jaarrekening 2022 van de gemeente Dordrecht aan de daaraan te stellen eisen voldoet, zijn wij voornemens een goedkeurende controleverklaring te verstrekken bij deze jaarrekening wat betreft de getrouwheid. Ten aanzien van de rechtmatigheid zijn wij voornemens een controleverklaring met beperking te verstrekken. Continuïteit De waarderingen in de jaarrekening van de gemeente Dordrecht zijn gebaseerd op de veronderstelling dat de gemeente als geheel in continuïteit zal worden voortgezet. De inschatting of een duurzame voorzetting mogelijk is, inclusief de eventueel in de jaarrekening op te nemen toelichting, is de wettelijke verantwoordelijkheid van het college van burgemeester en wethouders. Als accountant beoordelen wij de aanvaardbaarheid van de door het college van burgemeester en wethouders ingeschatte mogelijkheden tot een duurzame voortzetting. Wij vinden deze inschatting aanvaardbaar. In onze controleverklaring hebben wij gerapporteerd over onze controleaanpak ten aanzien van het vermogen van de gemeente Dordrecht om risico’s vanuit de reguliere bedrijfsvoering financieel op te vangen.

JAARREKENING

FINANCIËLE POSITIE

BEVINDINGEN

BIJLAGEN

A. Onze controle Het jaarverslag is verenigbaar met de jaarrekening en bevat geen materiële afwijkingen

De grondslagen van de jaarrekening 2022 zijn aanvaardbaar

Geautomatiseerde gegevensverwerking

DASHBOARD

36

De jaarstukken 2022 van uw gemeente bestaan uit: het jaarverslag 2022 (programmaverantwoording en verplichte paragrafen); de jaarrekening 2022 (balans met toelichting, overzicht van baten en lasten in de jaarrekening met toelichting inclusief SiSa-bijlage en taakvelden).

 

In het onderdeel ‘programmaverantwoording’ van het jaarverslag dient informatie opgenomen te worden over: wat hebben we gedaan, wat hebben we bereikt en wat heeft het gekost? De programmaverantwoording vormt samen met de verplicht voorgeschreven paragrafen (zoals weerstandsvermogen, bedrijfsvoering, etc.) het jaarverslag. Beide onderdelen vallen niet (expliciet) onder de controle van de jaarrekening. Het primaire object van de accountantscontrole (op grond van artikel 213 van de Gemeentewet) is de jaarrekening (de balans met toelichting en het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening met toelichting). De inhoud van het jaarverslag (programmaverantwoording en paragrafen) hebben wij getoetst. Bij onze controle hebben wij geen materiële afwijkingen tussen het jaarverslag en de jaarrekening geconstateerd. Het jaarverslag en de jaarrekening zijn met elkaar verenigbaar. De belangrijkste verslaggevingsgrondslagen van uw gemeente zijn uiteengezet in de grondslagen van de jaarrekening 2022. In 2022 zijn er geen wijzigingen geweest in toegepaste verslaggevingsgrondslagen die een aanzienlijke invloed hebben op de baten en lasten of de financiële positie van uw gemeente. Significante verslaggevingsgrondslagen en toepassing hiervan zijn belangrijk voor de presentatie van de financiële positie van uw gemeente en de baten en lasten in de jaarrekening.

Daarnaast vereisen zij van het college en het management dat zij een oordeel vormen ten aanzien van soms moeilijke, subjectieve en complexe posities vaak vanwege de noodzaak om inschattingen te moeten maken over het effect van zaken die inherent onzeker zijn. Wij hebben het door het college en het management toegepaste proces met betrekking tot significante verslaggevingsaspecten geëvalueerd en hebben gegevensgerichte controlewerkzaamheden uitgevoerd. Geautomatiseerde gegevensverwerking De accountant dient op basis van artikel 2:393, lid 4 BW, melding te maken van zijn bevindingen met betrekking tot de betrouwbaarheid en continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking. Tijdens de interim-controle hebben wij ook relevante processen met betrekking tot de geautomatiseerde gegevensverwerking getoetst. Voor onze bevindingen verwijzen wij naar onze boardletter 2022. Bij de interim-controle 2023 zullen wij de opvolging beoordelen. Wij hebben de automatiseringsorganisatie van de organisatie uitsluitend in het kader van de jaarrekeningcontrole beoordeeld.

JAARREKENING

FINANCIËLE POSITIE

BEVINDINGEN

BIJLAGEN

A. Onze controle

Fraude en noncompliance

37

Fraude en non-compliance Onze controle is niet specifiek gericht op het ontdekken van fraude. Bij de planning voor de jaarrekeningcontrole, houden wij rekening met het risico dat de jaarrekening als gevolg van fraude en onregelmatigheden onjuistheden van materieel belang zou kunnen bevatten. Daarnaast hebben wij beoordeeld in hoeverre sprake kan zijn van een risico omtrent corruptie. Eén van de door ons uitgevoerde maatregelen is het bespreken van de mogelijke frauderisico’s en mogelijke fraudesituaties op verschillende niveaus binnen de organisatie Hiertoe hebben wij de mogelijke frauderisico’s en de mogelijke fraudesituaties besproken met de verantwoordelijke functionarissen binnen de ambtelijke organisatie en de verantwoordelijke wethouder. Deze besprekingen en onze controlewerkzaamheden hebben geen aanwijzingen voor materiële fraude opgeleverd. Bij de beoordeling van het risico omtrent corruptie hebben wij gekeken naar klantspecifieke omstandigheden zoals de geografische plaats van de activiteiten, hebben we gekeken naar de sectoren waar corruptie meer dan gemiddeld voorkomt en hebben we beoordeeld in hoeverre buitenlandse wetgeving als de UK Bribery Act en de US Foreign Corrupt Practices Act van invloed kunnen zijn.

Wij hebben aandacht besteed aan de compliance met de voor u van toepassing zijnde wet- en regelgeving en overige bepalingen voor zover wij die van belang achten in het kader van onze controle van de jaarrekening. Bij die werkzaamheden hebben wij geen materiële non-compliance geconstateerd.

DASHBOARD

JAARREKENING

FINANCIËLE POSITIE

BEVINDINGEN

BIJLAGEN

38

B. Bevindingen SiSa-bijlagen

B. Bevindingen SiSa-bijlage

39

Inleiding Bij de jaarrekening wordt als bijlage de SiSa-verantwoording toegevoegd. De gemeente Dordrecht heeft de rechtmatige totstandkoming van de SiSa-bijlage getoetst. Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, artikel 5, lid 4, rapporteren wij in dit rapport over de fouten en onzekerheden van de specifieke uitkeringen die in 2022 in het kader van SiSa worden verantwoord. Per regeling is aangegeven of, en zo ja welke financiële fouten of onzekerheden zijn geconstateerd. In onderstaande tabel zijn de te rapporteren bevindingen opgenomen. De tabel moet altijd worden opgenomen, ook als geen fouten of onzekerheden zijn geconstateerd. Indien dit het geval is worden de kolommen ‘FOUT OF ONZEKERHEID’, ‘FINANCIËLE OMVANG IN €’ en ‘TOELICHTING FOUT/ONZEKERHEID’ leeg gelaten. Aangezien geen ongecorrigeerde fouten resteren in de SiSa-verantwoording van Dordrecht zijn in de hierna volgende tabellen geen bedragen gerapporteerd. Strekking controleverklaring getrouwheid (jaarrekening)

GOEDKEUREND

Strekking controleverklaring rechtmatigheid (jaarrekening)

BEPERKING

NR.

SPECIFIEKE UITKERING OF OVERIG

A13

Regeling specifieke uitkering naleving controle coronatoegangsbewijzen

A16

Bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïne

B2

Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp aan gedupeerden kinderopvangtoeslagproblematiek

C9

Specifieke uitkering woningbouwimpuls tranche 2

C25 C31

Beleidsregeling subsidies Budget Investeringen Ruimtelijke Kwaliteit (BIRK) Regeling vaststelling regels verstrekken eenmalige specifieke uitkering aan gemeenten huisvesting kwetsbare doelgroepen

C32

Regeling specifieke uitkering ventilatie in scholen

C41B

Regeling specifieke uitkering flexibele inzet woningbouw

C43

Regeling reductie energiegebruik woningen

C55

Aanpak energiearmoede

C62

Regeling specifieke uitkering kwijtschelding gemeentelijke belastingen

C75

Regiodeals 3e tranche

C209

Meerjarige regeling specifieke uitkeringen voor huisvesting aandachtsgroepen (RHA 2022)

D8

Specifieke uitkering Onderwijsachterstandenbeleid 2019-2022

D10

Besluit Specifieke uitkering educatie

D12

Regionale meld- en coördinatiefunctie voortijdig schoolverlaten 2020-2024

D12A

Regionale maatregelen voortijdig schoolverlaten 2020-2024

DASHBOARD

JAARREKENING

FOUT OF ONZEKERHEID

FINANCIËLE OMVANG IN €

TOELICHTING FOUT/ONZEKERHEID

Fout

58.850

Te hoog opgevoerd normbedrag gerealiseerde plekken per dag (A16/08)

Onzekerheid

33.687

Registratie van startdatum is niet te controleren waardoor onbekend is of personen wel in 2022 zijn gestart. Indicator C9/05 ten onrechte niet ingevuld.

FINANCIËLE POSITIE

BEVINDINGEN

BIJLAGEN

B. Bevindingen SiSa-bijlage

40

NR.

SPECIFIEKE UITKERING OF OVERIG

D14

Middelen inhalen COVID-19 gerelateerde onderwijsvertragingen

D19

Specifieke uitkering tijdelijke onderwijshuisvesting ontheemden

D21

Specifieke uitkering impuls jongerencultuur

E3

Subsidieregeling sanering verkeerslawaai

E19

Regeling specifieke uitkering uitvoeringspilots Ruimtelijke Adaptatie tweede tranche

E20

Regeling stimulering verkeersveiligheidsmaatregelen 2020-2021

E53

Regeling specifieke uitkering Schone Lucht Akkoord

E58

Tijdelijke regeling specifieke uitkering bodem overbruggingsjaar 2021

E83

Tijdelijke regeling specifieke uitkering bodem 2022

F1

Regeling aankoop woningen onder een hoogspanningsverbinding

G2

Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_ gemeentedeel 2021

G2A

G3A

Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_ totaal 2020 Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004 ( exclusief levensonderhoud beginnende zelfstandigen) _ gemeentedeel 2021 Besluit bijstandsverlening zelfstandigen 2004 ( exclusief levensonderhoud beginnende zelfstandigen) _ totaal 2020

G4

Tijdelijke overbruggingsregeling zelfstandig ondernemers ( Tozo) _ gemeentedeel 2021

G4A

Tijdelijke overbruggingsregeling zelfstandig ondernemers ( Tozo) _ Totalen 2020

G10 G12

Wet inburgering 2021_ gemeentedeel 2022 Kwijtschelden publieke schulden SZW- domein hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire_ gemeentedeel

G12A

Kwijtschelden publieke schulden SZW-domein hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire_ totalen

G13

Regeling specifieke uitkering onderwijsroute

H4

Specifieke uitkering Sport

H7

Specifieke uitkering Geweld hoort nergens thuis

H8

Specifieke uitkering voor lokale sportakkoorden en leefstijlinterventies 2021

H12

Regeling specifieke uitkering lokale preventieakkoorden of preventieaanpakken

H21

Specifieke uitkering cliëntondersteuning

H22

Specifieke uitkering regionaal projectleider aanpak huiselijk geweld en kindermishandeling 2022

H25

Regeling Specifieke uitkering ijsbanen en zwembaden (ronde 3)

L7B

IBP-VP gebiedsplan Zuidwestelijke Delta

G3

DASHBOARD

JAARREKENING

FINANCIËLE POSITIE

FOUT OF ONZEKERHEID

FINANCIËLE OMVANG IN €

Fout

147.511

Onterecht verstrekte BUIG uitkeringen.

Fout

25.000

Bedrag is ook al verantwoord in 2021.

BEVINDINGEN

TOELICHTING FOUT/ONZEKERHEID

BIJLAGEN

B. Bevindingen SiSa-bijlage | Tozo

41

Tozo NR.

SPECIFIEKE UITKERING OF OVERIG

G4

Tijdelijke overbruggingsregeling zelfstandig ondernemers (Tozo)_gemeentedeel 2021

FOUT OF ONZEKERHEID Fout

G4

Tijdelijke overbruggingsregeling zelfstandig ondernemers (Tozo)_gemeentedeel 2021

Onzekerheid

G4

Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen

Fout

G4

Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen

Onzekerheid

G4

Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen

Fout

G4

Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen

Onzekerheid

G4

Tozo 2

Fout

G4

Tozo 2

Onzekerheid

G4

Tozo 3

Fout

G4

Tozo 3

Onzekerheid

G4

Tozo 4

Fout

G4

Tozo 4

Onzekerheid

G4

Tozo 5

Fout

G4

Tozo 5

Onzekerheid

G4

Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar T Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar T Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar T Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar T

G4 G4 G4

DASHBOARD

JAARREKENING

FINANCIËLE POSITIE

FINANCIËLE OMVANG IN €

TOELICHTING FOUT/ONZEKERHEID

Fout Onzekerheid

Fout Onzekerheid

BEVINDINGEN

BIJLAGEN

B. Bevindingen SiSa-bijlage | Tozo

42

Tozo (vervolg) NR.

SPECIFIEKE UITKERING OF OVERIG

G4A

G4A

Tozo 1_geen identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet en geen identificatie DigiD in combinatie met BRP of Suwinet Tozo 1_geen identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet en geen identificatie DigiD in combinatie met BRP of Suwinet Tozo 1_geen identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet, maar wel identificatie DigiD in combinatie met BRP of Suwinet Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen exclusief identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen exclusief identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen (toepassing artikel 21, lid 3 Besluit 17 april)

G4A

Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen (toepassing artikel 21, lid 3 Besluit 17 april)

G4A

G4A

Tozo 2_geen identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet en geen identificatie DigiD in combinatie met BRP of Suwinet Tozo 2_geen identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet en geen identificatie DigiD in combinatie met BRP of Suwinet Tozo 2_geen identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet, maar wel identificatie DigiD in combinatie met BRP of Suwinet Tozo 2, exclusief identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet

G4A

Tozo 2, exclusief identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet

G4A

G4A

Tozo 3_geen identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet en geen identificatie DigiD in combinatie met BRP of Suwinet Tozo 3_geen identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet en geen identificatie DigiD in combinatie met BRP of Suwinet Tozo 3_geen identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet, maar wel identificatie DigiD in combinatie met BRP of Suwinet Tozo 3, exclusief identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet

G4A

Tozo 3, exclusief identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet

G4A

Omvang vorderingen levensonderhoud (jaar T) Tozo 1 (i.v.m. verstrekte voorschotten op Tozo-aanvragen levensonderhoud welke zijn ingediend vóór 22 april 2020) Omvang vorderingen levensonderhoud (jaar T) Tozo 1 (i.v.m. verstrekte voorschotten op Tozo-aanvragen levensonderhoud welke zijn ingediend vóór 22 april 2020)

G4A G4A G4A G4A

G4A G4A

G4A G4A

G4A

DASHBOARD

JAARREKENING

FOUT OF ONZEKERHEID

FINANCIËLE POSITIE

FINANCIËLE OMVANG IN €

TOELICHTING FOUT/ONZEKERHEID

Fout Onzekerheid Formele onrechtmatigheid Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Formele onrechtmatigheid Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Formele onrechtmatigheid Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid

BEVINDINGEN

BIJLAGEN

43

bdo.nl