24-06 Accountantsverslag 2025 gD
Tekst van het document
Wij constateren dat de interne beheersing van de gemeente Doetinchem geen significante tekortkomingen kent en de afgelopen jaren zijn duidelijke verbeterslagen gerealiseerd. Zo zijn in 2024 5 van de 11 bevindingen opgelost en dit jaar 2 van de 8 bevindingen afgewikkeld. Daarnaast zijn op de overige bevindingen allemaal wel verbeterslagen doorgevoerd, die echter nog niet volledig zijn afgerond. Aanvullend daarop is er dit jaar geen sprake van nieuwe bevindingen.
Interne beheersing
Overige onderwerpen
Naar aanleiding van onze tussentijdse controle over 2025 hebben wij op 30 januari 2026 een management letter met kenmerk 2601-16609 uitgebracht. U heeft als raad hier een extract van ontvangen in de vorm van de board letter van dezelfde datum met kenmerk 2601-16615. Onze doelstelling van deze controle is om een beeld te krijgen of de interne beheersingsomgeving en de daarin opgenomen maatregelen van interne controle toereikend zijn in het kader van onze opdracht tot de controle van de jaarrekening van uw gemeente. Dit beeld is in belangrijke mate bepalend voor onze risicoinschatting en hiermee voor de omvang en diepgang van onze werkzaamheden die wij bij de jaarrekeningcontrole moeten uitvoeren teneinde de gewenste zekerheid te verkrijgen dat de jaarrekening géén materiële fouten bevat. Uit onze risico-inschatting komen een aantal risicogebieden naar voren die een verhoogd risico met zich meebrengen op een materiële fout in uw jaarrekening.
Bijlagen
Wij hebben in onze board letter gerapporteerd dat de ontwikkeling van Doetinchem naar een toekomstbestendige stad voor 70.000 inwoners richting het jaar 2036 (“Doetinchem 2036”) betekent investeren in de combinatie van woningen, economie en voorzieningen. Om dergelijke grote ruimtelijke en maatschappelijke opgaven te realiseren is een goede basis
Financiële positie
Bevindingen interne beheersing
Ten aanzien van de IT beheersing constateren we dat de gemeente verdere stappen heeft gezet in de ontwikkeling naar een volwassen beheersingsorganisatie op het gebied van IT. In de infrastructuur is naar aanleiding van een aanbesteding een aantal significante wijzigingen doorgevoerd. We zien dat leveranciers steeds meer verantwoordelijkheden krijgen, het toezicht daarop wordt daarmee meer relevant, hierin is verdere professionalisering mogelijk. Op het gebied van toegang tot systemen lopen projecten met impact op uw toekomstige IT omgeving, daarmee bereidt u voor op authenticatie en autorisatie van de toekomst. Als onderdeel van de jaarrekeningcontrole hebben wij, vergelijkbaar met voorgaand jaar, inzicht gekregen in de cybersecurity-gerelateerde risico’s die zouden kunnen leiden tot een potentiële afwijking van materieel belang in de jaarrekening (met betrekking tot zowel financiële als niet-financiële informatie). Op basis van deze health check zijn er geen bevindingen geconstateerd welke impact hebben op de jaarrekeningcontrole. Deze Cyber health check is bedoeld om u een indicatief inzicht te geven in de staat van cyberbeveiliging binnen uw organisatie. De uitkomsten zijn gerelateerd aan zes deelaspecten van het proces cyber security, namelijk Governance, Identify, Protect, Detect, Response en Recover.
Wij hebben geconstateerd dat ten opzichte van het vorige boekjaar de gemeente verder is gegaan met het verhogen van de digitale weerbaarheid van de organisatie, met name op het onderwerp Protect (met multi-factor authenticatie) en Identify (identificeren van cyber risico's).
pagina | 33
Bestuurlijke samenvatting
Opdracht, scope en uitkomsten
6. Overige onderwerpen
Belangrijke bevindingen
Financiële positie
Bevindingen interne beheersing
Overige onderwerpen
Bijlagen
pagina | 34
Bestuurlijke samenvatting
Opdracht, scope en uitkomsten
Belangrijke bevindingen
Financiële positie
Bevindingen interne beheersing
Overige onderwerpen
Bijlagen
6. Overige onderwerpen Bijdrage accountant inwerkprogramma nieuwe gemeenteraad In maart 2026 hebben de gemeenteraadsverkiezingen plaatsgevonden. Met het oog op de samenstelling van een nieuwe raad dragen wij als accountant graag bij aan een goede en zorgvuldige start van de nieuwe raadsperiode. Als het goed is heeft u ons booklet Financiële gids voor raadsleden ontvangen en heeft u de mogelijkheid gehad op juni 2026 ons webinar te volgen. Heeft u het booklet niet ontvangen? Dan is deze via onze website kosteloos te downloaden. Heeft u het webinar gemist? Deze is terug te kijken.
Handreiking kapitaalgoederen: onmisbaar voor toekomstbestendig gemeentelijk vastgoed De maatschappelijke waarde van gemeentelijk vastgoed is enorm: het biedt ruimte voor onderwijs, sport, cultuur en ontmoeting. Veel gemeenten staan voor het onderhoud en de mogelijk verplichte verduurzaming in de toekomst voor forse (financiële) uitdagingen. Inzicht in de lange termijn investeringen die nodig zijn om gebouwen duurzaam, veilig en betaalbaar te houden is hierbij essentieel.
De handreiking kapitaalgoederen van Bouwstenen voor Sociaal biedt een praktisch format en heldere toelichting om het gemeentelijk vastgoed structureel in beeld te brengen. Bouwstenen voor Sociaal is een platform voor maatschappelijk vastgoed. Samen met mensen uit het veld denken zij na over ontwikkelingen binnen dit maatschappelijke vastgoed. Eén van de thema's waar Bouwstenen aandacht aan schenkt is de 'grip op toekomstige investeringen' en de verduurzamingsopgave. Bouwstenen heeft Baker Tilly gevraagd om vanuit ons vakgebied mee te helpen met de handreiking kapitaalgoederen. De handreiking kapitaalgoederen geeft houvast om eenvoudiger te sturen op doelen, kosten en duurzaamheid en daarnaast om verrassingen in de begroting te voorkomen. Deze handreiking is onder andere opgesteld met het doel de investeringsopgave tussen gemeenten vergelijkbaar te maken door te rapporteren via een vaste structuur. Door het toepassen van deze handreiking kunt u niet alleen beter onderbouwde keuzes maken, maar ook ervaringen met andere gemeenten uitwisselen en van elkaar leren. De handreiking is te vinden op de website van Bouwstenen voor Sociaal: Handreiking Kapitaalgoederen.
Zeker nu de eisen rondom duurzaamheid steeds strenger worden en gemeenten voor grote financiële en maatschappelijke opgaven staan. Wij adviseren u om de toekomstige (financiële) noodzakelijke investeringen in kaart te brengen.
pagina | 35
Bestuurlijke samenvatting
Opdracht, scope en uitkomsten
Belangrijke bevindingen
6. Overige onderwerpen Bevestiging onafhankelijkheid
Controleaanpak en uitvoering
Wij zijn van mening dat wij onafhankelijk hebben gefunctioneerd en dat de objectiviteit van onze oordeelsvorming niet is aangetast, in overeenstemming met de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO) en artikel 24a van de Wet toezicht accountantsorganisaties (Wta).
Wij voeren onze controle uit met een mix van systeem- en gegevensgerichte werkzaamheden en een mix van vaste teamleden en ingeschakelde experts. Daarnaast beschikken wij als organisatie over verschillende kwaliteitsborgingsmaatregelen. Dit geheel tezamen leidt tot een kwalitatief goede controle. In ons controleplan en dit verslag is voor elk bijzonder aandachtsgebied in onze controle terug te lezen wat de kernpunten in onze controle zijn geweest die hebben bijgedragen aan de kwaliteit in onze controle. Daarnaast gaan wij in de volgende paragrafen van deze bijlage nog nader in op de samenwerking met de andere accountants en de ingeschakelde experts.
Hierbij bevestigen wij dat wij geen geschenk en/of een persoonlijke uiting van gastvrijheid van uw gemeente hebben ontvangen met een waarde van meer dan honderd euro.
Kwaliteitsborging Financiële positie
Bevindingen interne beheersing
Overige onderwerpen
•
Jaarlijkse bevestiging van onafhankelijkheid door partners, professionals en ondersteunende stafdiensten
Onze controleaanpak is onder andere gericht op het in kaart brengen van de voor de jaarrekening van belang zijnde risico’s. Op basis van onze gesprekken met het management over de belangrijke financiële en operationele ontwikkelingen is een aantal punten met een verhoogd risico voor de jaarrekening 2025 onderkend, deze zijn weergegeven op pagina 11 van dit verslag.
•
Cliënt- en opdrachtacceptatieprocedures, waaronder de beoordeling of er sprake is van mogelijk conflicterende diensten
Schriftelijke bevestigingen
•
In- en extern kwaliteitsonderzoek
•
Twee registeraccountants betrokken bij wettelijke controleopdrachten
•
Reviews door partners die niet betrokken zijn bij de opdracht ter waarborging van een deugdelijk / deskundig oordeel
Wij hebben aan het management schriftelijke bevestigingen gevraagd in het kader van onze controle. Deze bevestigingen hebben betrekking op de verantwoordelijkheid van het management voor het opstellen van de jaarrekening, voor het volledig verantwoorden van transacties en voor het aan ons verschaffen van alle relevante informatie. Daarnaast hebben wij geen specifieke schriftelijke bevestigingen verzocht.
Baker Tilly heeft diverse organisatorische maatregelen getroffen om haar onafhankelijkheid en die van haar medewerkers te waarborgen. Deze maatregelen omvatten onder meer:
Op deze controleopdracht zijn geen aanvullende maatregelen getroffen om onze onafhankelijkheid te waarborgen. Bijlagen
Wij hebben de schriftelijke bevestigingen van het management verkregen.
pagina | 36
Bestuurlijke samenvatting
Opdracht, scope en uitkomsten
Bijlagen
Belangrijke bevindingen
Financiële positie
Bevindingen interne beheersing
Overige onderwerpen
Bijlagen
pagina| 37 | 37 pagina
Bestuurlijke samenvatting
Opdracht, scope en uitkomsten
Bijlage A: SiSa-bijlage Het is volgens de Nota verwachtingen accountantscontrole 2025 voorgeschreven dat wij de geconstateerde fouten en onzekerheden per regeling rapporteren door middel van onderstaande verplichte tabel. Deze tabel dient door uw gemeente samen met een aantal andere verplicht voorgeschreven verantwoordingsstukken voor 15 juli 2026 elektronisch bij het CBS te worden aangeleverd.
Nummer Belangrijke bevindingen
Financiële positie
Bevindingen interne beheersing
Overige onderwerpen
Bijlagen
Specifieke uitkering
B2
Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp aan gedupeerden toeslagenproblematiek
C92
Regeling specifieke uitkering Informatiepunten Digitale Overheid
C132
Inrichten overheidsbrede loketten
D8
Onderwijsachterstandenbeleid 2023-2026 (OAB)
D10
Volwasseneneducatie
D11
Regeling specifieke uitkering extra financiële middelen RMC-functie
D12
Regeling regionale aanpak voortijdig schoolverlaten 2020–2024
D12A
Regeling regionale aanpak voortijdig schoolverlaten 2020–2024
D14
Regeling specifieke uitkering inhalen COVID-19 gerelateerde onderwijsvertraging
D23
Regeling eenmalige specifieke uitkering en subsidies lokale bibliotheekvoorzieningen
Fout of onzekerheid
Financiële omvang in euro’s
Toelichting fout/onzekerheid
Rechtmatigheidsoordeel specifieke uitkeringen (zoals blijkt uit de controleverklaring):
Goedkeurend
Strekking controleverklaring getrouwheid gehele jaarrekening:
Goedkeurend
pagina | 38
Bestuurlijke samenvatting
Bijlage A: SiSa-bijlage Nummer
Opdracht, scope en uitkomsten
E19
Regeling specifieke uitkering uitvoeringspilots Ruimtelijke Adaptatie tweede tranche
E20
Regeling stimulering verkeersmaatregelen 2020-2021
E44B Belangrijke bevindingen
Financiële positie
Bevindingen interne beheersing
Overige onderwerpen
Bijlagen
Specifieke uitkering
E58B
Fout of onzekerheid
Financiële omvang in euro’s
Toelichting fout/onzekerheid
Tijdelijke impulsregeling klimaatadaptatie 2021–2027 (SiSa tussen medeoverheden) Tijdelijke regeling specifieke uitkering bodem overbruggingsjaar 2021 (SiSa tussen medeoverheden)
E81
Regeling specifieke uitkering OV-ambassadeurprojecten 2022
E83B
Tijdelijke regeling specifieke uitkering bodem 2022 (SiSa tussen medeoverheden)
E84
Regeling stimulering verkeersveiligheidsmaatregelen 2022-2023
E87B
Tijdelijke regeling stimuleren maatregelen tweede fase Deltaprogramma zoetwater (SiSa tussen medeoverheden)
E97B
Tijdelijke regeling specifieke uitkering bodem 2023 (SiSa tussen medeoverheden)
E111
Regeling stimulering schoon en emissieloos bouwen voor medeoverheden
E113B
Tijdelijke regeling uitkering bodemopgaven 2024-2030 (SiSa tussen medeoverheden)
E115
Tijdelijke regeling specifieke uitkering duurzame en circulaire infrastructuur
Rechtmatigheidsoordeel specifieke uitkeringen (zoals blijkt uit de controleverklaring):
Goedkeurend
Strekking controleverklaring getrouwheid gehele jaarrekening:
Goedkeurend
pagina | 39
Bestuurlijke samenvatting
Bijlage A: SiSa-bijlage Nummer
Opdracht, scope en uitkomsten
Belangrijke bevindingen
E120
Regeling specifieke uitkering verkeersveiligheidsmaatregelen 2025-2030
G2
Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet gemeentedeel 2025
G2
Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gebundelde uitkering Participatiewet in jaar T gemeentedeel 2025
G2A
Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet totaal 2024
G2A
Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gebundelde uitkering Participatiewet totaal 2024
G3
Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004 gemeentedeel 2025
G3
BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ in jaar T (exclusief BOB) gemeentedeel 2025
G3
BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T(exclusief BOB)_gemeentedeel 2025
Financiële positie
Bevindingen interne beheersing
Overige onderwerpen
Bijlagen
Specifieke uitkering
Fout of onzekerheid
Financiële omvang in euro’s
Toelichting fout/onzekerheid
Rechtmatigheidsoordeel specifieke uitkeringen (zoals blijkt uit de controleverklaring):
Goedkeurend
Strekking controleverklaring getrouwheid gehele jaarrekening:
Goedkeurend
pagina | 40
Bestuurlijke samenvatting
Bijlage A: SiSa-bijlage Nummer
Opdracht, scope en uitkomsten
Belangrijke bevindingen
G3
G3 G3A
Financiële positie
G3A G3A
Bevindingen interne beheersing
G3A G3A
Overige onderwerpen
G4
Specifieke uitkering
Fout of onzekerheid
Financiële omvang in euro’s
Toelichting fout/onzekerheid
BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T gemeentedeel 2025 BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T gemeentedeel 2025 Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004 (uitsluitend kapitaalverstrekking) totaal 2024 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T-1 (exclusief BOB) totaal 2024 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T-1 (exclusief BOB) totaal 2024 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar 2024 BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar 2024 Tozo
1_fundamentele rechtmatigheidseisen gemeentedeel 2025
Rechtmatigheidsoordeel specifieke uitkeringen (zoals blijkt uit de controleverklaring):
Goedkeurend
Strekking controleverklaring getrouwheid gehele jaarrekening:
Goedkeurend
Bijlagen
pagina | 41
Bestuurlijke samenvatting
Bijlage A: SiSa-bijlage Nummer
Specifieke uitkering
Opdracht, scope en uitkomsten
Belangrijke bevindingen
Financiële positie
Bevindingen interne beheersing
Overige onderwerpen
Bijlagen
G4
Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2025
G4
Tozo 2 gemeentedeel 2025
G4
Tozo 3 gemeentedeel 2025
G4
Tozo 4 gemeentedeel 2025
G4
Tozo 5 gemeentedeel 2025
G4
Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar T gemeentedeel 2025
G4
Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar T_gemeentedeel 2025
G4A
Tozo 1 fundamentele rechtmatigheidseisen totaal 2024
G4A
Tozo 1 belangrijke rechtmatigheidseisen totaal 2024
G4A
Tozo 2 totaal 2024
G4A
Tozo 3 totaal 2024
G4A
Tozo 4 totaal 2024
Fout of onzekerheid
Financiële omvang in euro’s
Toelichting fout/onzekerheid
Rechtmatigheidsoordeel specifieke uitkeringen (zoals blijkt uit de controleverklaring):
Goedkeurend
Strekking controleverklaring getrouwheid gehele jaarrekening:
Goedkeurend
pagina | 42
Bestuurlijke samenvatting
Bijlage A: SiSa-bijlage Nummer
Opdracht, scope en uitkomsten
G4A
Belangrijke bevindingen
Financiële positie
G4A
Wet inburgering gemeentedeel 2025
G10A
Wet inburgering Totaal 2024
G12
G12A G12A
Overige onderwerpen
Bijlagen
Fout of onzekerheid
Financiële omvang in euro’s
Toelichting fout/onzekerheid
Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar 2024 Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar 2024
G10
G12 Bevindingen interne beheersing
Specifieke uitkering
Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Bijzondere bijstand in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_ gemeentedeel 2025 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Wet Inburgering van 13 september 2012 in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T gemeentedeel 2025 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Bijzondere bijstand in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar 2024 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Wet Inburgering van 13 september 2012 in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar 2024
G13
Besteding/baten onderwijsroute gemeentedeel 2025
G13
Bestedingen/baten overige voorzieningen_ gemeentedeel 2025
Rechtmatigheidsoordeel specifieke uitkeringen (zoals blijkt uit de controleverklaring):
Goedkeurend
Strekking controleverklaring getrouwheid gehele jaarrekening:
Goedkeurend
pagina | 43
Bestuurlijke samenvatting
Bijlage A: SiSa-bijlage Nummer
Opdracht, scope en uitkomsten
Belangrijke bevindingen
Financiële positie
Bevindingen interne beheersing
Overige onderwerpen
Bijlagen
Specifieke uitkering
G13A
Besteding/baten onderwijsroute totalen 2024
G13A
Bestedingen/baten overige voorzieningen totalen 2024
H4
Regeling specifieke uitkering stimulering sport 2024-2025
H21
Specifieke uitkering cliëntondersteuning
H30
Specifieke uitkering versterking voor sport en bewegen, gezondheidsbevordering, cultuurparticipatie en de sociale basis 2023-2026
H35
Specifieke uitkering IZA-doelen 2023-2026
J9
Specifieke uitkering woningbouwimpuls
J17
Realisatiestimulans
J47B
Volkshuisvesting (SiSa tussen medeoverheden)
J55
Aanpak energiearmoede
J94
Specifieke Uitkering Lokale Aanpak Isolatie
J105
Regeling specifieke uitkering startbouwimpuls
J109
Meerjarige regeling specifieke uitkering herstructurering volkshuisvesting
Fout of onzekerheid
Financiële omvang in euro’s
Toelichting fout/onzekerheid
Rechtmatigheidsoordeel specifieke uitkeringen (zoals blijkt uit de controleverklaring):
Goedkeurend
Strekking controleverklaring getrouwheid gehele jaarrekening:
Goedkeurend
pagina | 44
Bestuurlijke samenvatting
Opdracht, scope en uitkomsten
Belangrijke bevindingen
Bijlage A: SiSa-bijlage Nummer
Specifieke uitkering
J113
Ontwikkeling, realisatie en werking Flexcity
J209
Meerjarige regeling voor huisvesting aandachtsgroepen
K28
Tijdelijke regeling capaciteit decentrale overheden voor klimaat- en energiebeleid
M16
Bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïne
Fout of onzekerheid
Financiële omvang in euro’s
Toelichting fout/onzekerheid
Rechtmatigheidsoordeel specifieke uitkeringen (zoals blijkt uit de controleverklaring):
Goedkeurend
Strekking controleverklaring getrouwheid gehele jaarrekening:
Goedkeurend
Financiële positie
Bevindingen interne beheersing
Overige onderwerpen
Bijlagen
pagina | 45
Bestuurlijke samenvatting
Opdracht, scope en uitkomsten
Belangrijke bevindingen
Financiële positie
Bevindingen interne beheersing
Bijlage B: Ongecorrigeerde controleverschillen De hieronder opgenomen tabel met ongecorrigeerde controleverschillen is verstrekt aan het college en is als bijlage bij de Bevestiging bij de jaarrekening gevoegd. Wij hebben de ongecorrigeerde verschillen met het college besproken. Wij zijn van mening dat verschillen zoveel mogelijk door het college moeten worden gecorrigeerd, echter wij kunnen instemmen met de overwegingen van het college om deze verschillen niet te corrigeren, aangezien deze bedragen niet materieel zijn voor het inzicht van de jaarrekening. De geconstateerde fouten en onzekerheden ten aanzien van getrouwheid zijn lager dan de door u vastgestelde controletolerantie van 2% van de totale lasten. Positieve bedragen hebben een positief effect op het resultaat, een bedrag tussen haakjes heeft een negatief effect op het resultaat.
Overzicht ongecorrigeerde fouten en onzekerheden Fout of onzekerheid
Omvang van de controleverschillen (x € 1.000)
Prestatielevering Jeugdwet
Onzekerheid
€ 182
Prestatielevering Wmo
Onzekerheid
€ 1.542
Aard van de controleverschillen
Totaal ongecorrigeerde controleverschillen
€ 1.724
Effect niet gecorrigeerde controleverschillen voorgaande jaarrekening
0
Totaal ongecorrigeerde controleverschillen
€ 1.724
Overige onderwerpen
Bijlagen
pagina | 46
Contact M.C.J.M. (Marc) Bekker RA Externe accountant T +31 (0)6 15 30 36 59 m.bekker@bakertilly.nl Postbus 508 8000 AM ZWOLLE
Baker Tilly (Netherlands) B.V. trading as Baker Tilly is a member of the global network of Baker Tilly International Ltd., the members of which are separate and independent legal entities. Alle diensten worden verricht op basis van een overeenkomst van opdracht, gesloten met Baker Tilly (Netherlands) B.V., waarop van toepassing zijn de algemene voorwaarden, gedeponeerd bij de Kamer van Koophandel onder nr. 24425560. In deze voorwaarden is een beperking van aansprakelijkheid opgenomen.