Jaarverslag_katern 2_A4_ODRA_2022 - getekend

Tabel 24: SPUK verantwoordingstabellen Beschikkingsnummer

Indicator

Indicator

Indicator

Indicator

SPUK-IBP

Specifieke uitkering

Ontvangen gelden (voorschot)

Besteding in 2022

Cumula–eve bestedingen t/m 2022

Eindverantwoording (ja/nee)

IenW E93 IENW/BSK-2022/ 298276

Regeling specifieke uitkering interbestuurlijk programma VTH

€ 174.863

Aard controle R Indicator E93/01

Aard controle n.v.t. Indicator E93/02

Aard controle n.v.t. Indicator E93/03

€-

€-

Nee

Indicator

Indicator

Indicator

Indicator

Indicator

Indicator

Ontvangen gelden (voorschot)

Besteding in 2022

Cumula–eve bestedingen t/m 2022

Voldaan aan artkel 6, tweede lid van de regeling (ja/nee)

Voldaan aan artkel 6, zesde lid van de regeling (ja/nee)

Eindverantwoording (ja/nee)

Aard controle R Indicator F21/01

Aard controle n.v.t. Indicator F21/02

Aard controle R Indicator F21/03

Aard controle D2 Indicator F21/04

Aard controle R Indicator F21/05

€-

€-

nee

ja

nee

Beschikkingsnummer SPUK-energie

Specifieke uitkering

EZKF21 THE-22-03351958

Eenmalig specifieke uitkering ten behoeve van extra onder- € 311.249 steuning voor toezicht op en handhaving van de energiebesparingsplicht

Tabel 26: Overlopende passiva

Tabel 25: Schulden korter dan 1 jaar Schulden < jaar x €1.000

Saldo 31-12-2022

Saldo 31-12-2021

Te betalen lonen, loonbelasng Premies IP/OP/NP/FPU Crediteuren Crediteuren privaat Te betalen BTW Afrekening voorschot partners BNG-liquiditeit Divers

977,8 186,4 1.079,2 12,0 111,5 896,5 94,5 242,1

1.128,5 352,8 2.367,1 20,1

Overige schulden

3.599,8

3.881,6

13,1

Overlopende passiva (nog te betalen) x €1.000

Saldo 31-12-2022

Saldo 31-12-2021

Facturen leveranciers CAO 2021 nabetalingen Afrekeningen met klanten

168,5 16,0 4,2

1.501,5 231,0 160,6

Overlopende passiva

188,7

1.893,1

-

Omgevingsdienst Regio Arnhem

050 Tabel 27: Niet uit de balans blijkende verplichngen Overzicht niet uit de balans blijkende verplich ngen x € 1.000

Onderwerp

Loop jd eindigt

Contractw. 2022

Contractw. p/jaar>2023

Leasecontracten vervoersmiddelen • Ambng car expert 3 maal Kia Picanto lease • Ambng car expert 1 maal Kia Picanto lease • BK mobility Peugeot e-Bus

1-4-2021 1-4-2022 1-2-2026

9,6 3,2 10,8

9,4 3,1

3 jarig contract; daarna verlengd 3 jarig contract 5 jarig contract

ICT licen es en beheer • T2en Licenes SAP / SAC en helpdesk • REM automasering Licenes Open Wave • Rubicon Cloud-beheer • telefoon / wifi Wilroff Rijtsema

1-1-2025 1-1-2026 1-6-2024 1-7-2026

90,0 54,0 17,3

123,6 54,0 17,3 26,3

ope tot verlenging met 5 jaar ope tot verlenging met 5 jaar

Huisves ng • Eusebius B5

Huurcontract & services

1-2-2042

81,9

387,7

Facilitair • Provincie Gelderland • Hommerson • Ten Brinke

Huur en services pand Markt Schoonmaak Beplanng

1-1-2022 1-1-2024 1-7-2027

14,8 12,0 17,5

14,5 24,5 8,0

contract wordt (slzwijgend) jaarlijks verlengd verlening lease contract 5 jaar

Personeel • Care2Work • Medewerkers ODRA

Verzuimbegeleiding en arbo Thuiswerkplek vergoeding

1-4-2020 1-5-2026

12,3 34,0

12,1

jaarlijks opzegbaar voor 5 jaar tot €1.000 p/medewerker

Milieur controles

1-4-2025

150,0

150,0

ingegaan per april 2021

507,4

830,5

Primaire proces Stantec Totaal

Toelichting op tabel 27 We hebben doorlopende verplichtingen die niet uit de balans op te maken zijn. Dat zijn bijvoorbeeld doorlopende contracten met een looptijd langer dan één jaar, die mogelijk tot frictie/afkoop leiden bij tussentijdse beëindiging. In 2022 is een aantal langlopende verplichtingen beëindigd vanwege de verhuizing. Het betreft: • Huurcontract met de gemeente Arnhem • Facilitaire en ICT-diensten met De Connectie • ICT-contracten gekoppeld aan diensten van De Connectie Diverse verplichtingen • Opgebouwd (IKB) is niet gekapitaliseerd. Dit is geen verplichting in het BBV vanuit de aanname dat deze jaarlijks gelijk zijn. Wij rekenen de opgebouwde IKB aan het eind van het jaar af • Reguliere verlofsaldi hoeven volgens de BBV niet gekapitaliseerd te worden. Er wordt uitgegaan van gelijke opnamen in de jaren. Omdat 2020 en 2021 bijzondere jaren waren vanwege de covid-19 pandemie, zijn de ‘bovenmatige niet opgenomen verlof uren 2021’ wel als verplichting opgenomen De (nieuwe) verplichting om bovenwettelijk verlof wel als voorziening op te nemen is verwerkt in de balans • Alle medewerkers in vaste dienst hebben een trekkingsrecht van maximaal €1.000 voor vijf jaar ter besteding aan een Arbo-geschikte thuiswerkplek. De feitelijk afgeroepen vergoeding is in de exploitatie opgenomen bij de algemene personeelskosten.

De reservering staat (gesaldeerd) op de balans en bedraagt € 79.600 • Afspraken rond het generatiepact zijn niet gewaardeerd in de jaarrekening

Katern 2 | Jaarverslag 2022

Toelich ng

onderhoudscontract

Gebeurtenissen met gevolgen voor 2022 en later • We hebben geen juridische claims, garantstellingen en borgstellingen lopen • We hebben eind december 2021 de huurovereenkomst met de gemeente Arnhem en de dienstverleningsovereenkomst (DVO) met De Connectie opgezegd. In een finale ‘kwijtingsbrief’ van december 2022 zijn alle lopende verplichtingen (frictiekosten en transitiekosten) afgewikkeld • Er wordt een suppletie-aangifte omzetbelasting ingediend, die nog betrekking heeft of onvolledige aangifte in 2020. Op de vordering die ODRA denkt te hebben op de belastingdienst is nog geen beschikking binnengekomen • Verder zijn geen andere relevante gebeurtenissen na balansdatum

M

051

FINANCIËLE WEERBAARHEID EN RISICO’S

Wij brengen ons bestuur aan de hand van een dashboard periodiek op de hoogte van de stand van zaken in onze bedrijfsvoering en staan dan stil bij de operationele risico’s, financiën en ons weerstandsvermogen. De financiële positie ultimo 2022 geeft aanleiding om in 2023 een evaluatie op de vermogenspositie voor te stellen aan het bestuur.

Omgevingsdienst Regio Arnhem

052 In de tabellen wordt de financiële positie verder geduid: • Weerstandsvermogen - Het weerstandsvermogen geeft aan in welke mate wij in staat zijn financiële tegenvallers in de toekomst op te vangen. In de Gemeenschappelijke Regeling (GR) is bepaald welke vermogensbestanddelen wij kunnen aanhouden. Deze bestaan uit een algemene reserve en bestemmingsreserves. De algemene reserve is gemaximeerd tot € 500.000, dat is maximaal 2,3% van de omzet in 2022. Daarnaast kunnen we bestemmingsreserves aanhouden voor kosten die we in de toekomst verwachten.

Tabel 28: Weerstandsvermogen Weerstandsvermogen x € 1.000

Stand 31-12-2021

Stand 31-12-2022

Resultaat bestemming

% omzet

Begroot 2022

470,2 64,3

470,2 53,3

29,8

2,3%

483,0

91,8 191,1 93,5 103,6 0,0

91,8 191,1 102,6 0,0 11,0

1.014,4 19.489,7 5,2%

920,0 22.023,9 3,7%

Algemene Reserve • resultaat boekjaar • te bestemmen door bestuur (na balansdatum) Bestemmingsreserves • provincietaken • milieu mengen • innovae • opleidingen omgevingswet • mba’s Totaal Totale baten (omzet) • percentage omzet ex resultaat

23,5 92,0

53,3

Toelichting op tabel 28 Het weerstandsvermogen (zonder resultaatbestemming) is als percentage van de omzet gedaald met 1,5% ten opzichte van 2021. Wij achten het weerstandsvermogen van ruim € 0,8 miljoen onvoldoende om de huidige risico’s en latente verplichtingen (in het kader van bestemmingsfondsen) af te dekken. In 2023 zullen voorstellen ontwikkeld worden met betrekking tot het vermogen. Inhoud en omvang bepaalt het Algemeen Bestuur.

Risico’s 1. Exploitatiesaldo Een saldo in de exploitatie kan ontstaan door niet realiseren van begrote inkomsten, tegenvallende kosten of kosten voor onvoorziene gebeurtenissen. Nieuw in deze categorie is ook de structurele krappe arbeidsmarkt, waardoor niet aan verplichtingen jegens klanten kan worden voldaan, en er omzetmarge wordt misgelopen. Prognoses - in 2022 is geconstateerd dat bij het maken van prognoses de marges, die door bovenstaande onzekerheden ontstaan, kunnen oplopen tot 2% á 3% van de omzet. Gemiddeld € 500.000. Outputfinanciering - uit een voorlopige analyse over 2022 blijkt dat het gemiddelde prijs van een product uitkomt op € 654,- (begroot € 712). Er worden meer ‘goedkopere producten dan duurdere geleverd’. Er is een disbalans in aantallen, maar ook in bestede tijd per product. Bij een aantal producten is het ‘kengetal’ (de gemiddelde tijdsbesteding) nog niet stabiel. Voor de zomer 2023 wordt een gedetailleerd onderzoek gedaan naar de kostprijzen ten behoeve van de volgende begrotingscyclus. 2. Taakuitvoering We kunnen aansprakelijk worden gesteld voor fouten in de taakuitvoering en bedrijfsvoering. Bijvoorbeeld als gedelegeerde bevoegdhe-

Katern 2 | Jaarverslag 2022

0,2%

699,0 21.257,4 3,3%

den onduidelijk zijn en niet helder zijn vastgelegd. Dit betreft vooral een bestuurlijk- en imagoprobleem. We zijn verzekerd voor schadeclaims tot een bedrag van maximaal twee keer €2,5 miljoen per jaar. Met een eigen risico. In 2022 zijn er geen substantiële claims binnen gekomen waarvoor de verzekering is ingezet. 3. Frictiekosten Ondanks de groei van afgelopen jaren, de krappe arbeidsmarkt en organisatorische turbulentie, is in 2022 weinig frictie ontstaan met financiële consequenties. Partners hebben in 2022 vooral meer taken bij ons neergelegd. Er zijn geen partners die taken weer terug in eigen beheer hebben genomen. Binnen het Gelders Stelsel zijn enkele taken verschoven, maar allen budgetneutraal. 4. Niet voldoen aan wet- en regelgeving Dat wij niet voldoen aan algemene wet- en regelgeving, zoals belastingwetten, privacy, Europese -en nationale verordeningen is een risico, maar dat is in 2022 beperkt gebleven, omdat bijvoorbeeld geen wijzigingen zijn doorgevoerd in de belastingplicht (omgevingsdiensten zijn vrijgesteld van vennootschapsbelasting). 5. Liquiditeit Ons werkkapitaal wordt gevormd door vermogen, beschikbare voorzieningen en voorschotten die partners betalen voor onze dienstverlening. Bij uitblijven van betalingen van de voorschotten lopen wij een risico dat we salarissen, loonheffing, premies, BTW en crediteuren te laat betalen.

We hebben aan het eind van elk kwartaal een saldo van minimaal twee miljoen euro nodig. We dekken een groot deel van de liquiditeitsbehoefte uit de voorschotten van onze partners, en zijn daarbij afhankelijk van hun betalingsdiscipline. Die is in 2022 sterk verbeterd ten opzichte van 2021.

053 Tabel 29: Financiële kengetallen Kengetallen

Stand 31-12-2022

Stand 31-12-2021

Ne o schuldquote Ne o schuldquote gecorr. voor Solvbiliteitsrisico Structurele exploitaeruimte Liquiditeit Grondexploitae Belasngcapaciteit

3,0% 0,0% 7,0% pm 334,2% nvt nvt

7,1% 7,1% 6,3% pm 135,2% nvt nvt

Toelichting op tabel 29 Met bovenstaande kengetallen geven we inzicht in de structurele evenwichtigheid en duurzaamheid van onze begroting. • De netto schuld quotes geven inzicht in het niveau van onze schuldenlast ten opzichte van de baten middelen. In de toelichting op de balans zijn de schulden en eigen vermogen gespecificeerd. De schuldquote is lager dan in 2021. Feitelijk financieren we de lopende verplichtingen met eigen middelen. • De solvabiliteitsratio geeft inzicht in de mate waarin wij in staat zijn aan onze financiële verplichtingen te voldoen. Het betreft het eigen vermogen versus het balanstotaal. Het percentage is licht gestegen naar 7,0%. • Voor de beoordeling van het structurele- en reële evenwicht van de begroting maken wij het onderscheid tussen structurele- en incidentele lasten. We hebben geen toezeggingen op een meerjarige omzet, ondanks het aanwezig zijn van wettelijke verplichte basis-milieutaken. • Grondexploitatie en belastingcapaciteit zijn bij ODRA niet van toepassing.

loopt hiermee gelijk. De investeringen in ICT worden gefinancierd uit onze liquiditeit. Dit gezien de relatief korte looptijd. • Investeringen in apparatuur meetdienst - worden eventueel gedekt met het bestemmingsfonds. • We zijn sinds eind 2013 verplicht deel te nemen aan schatkistbankieren - alle banktegoeden boven drempelwaarde van €1,75 miljoen, die wij met het Ministerie van Financiën hebben afgesproken, worden verplicht gestort op een rekening-courant bij het Ministerie. De overige liquiditeit is onze rekening-courant tegoeden en die hebben we ondergebracht bij de BNG. In de financieringsovereenkomst (juni 2020) met de BNG is een kredietlimiet afgesproken van maximaal één miljoen euro. Sinds oktober 2022 wordt er (weer) rente vergoed over de tegoeden. • Kasgeldlimiet Fido - in de wet Financiering decentrale overheden (Fido) is een kasgeldlimiet gesteld aan het maximumbedrag waarop wij onze financiële bedrijfsvoering met kortlopende middelen (looptijd minder dan 1 jaar) mogen financieren. Voor ons is de norm 8,2% van het begrotingstotaal. Wij komen hier niet boven.

Financiering, treasury, bankieren In ons Treasurystatuut van eind 2016 hebben we de doelstellingen geformuleerd naar de verschillende deelgebieden van treasury: rente risicobeheer, financiën en kasbeheer. • Ons financieringsvraagstuk - in 2022 zijn we een lening aangegaan ter dekking van de investeringen in de huisvesting. Gaat om een 15-jarige lening van € 625.000. De afschrijving van de investeringen

Ondertekening Aldus vastgesteld in de vergadering van het Algemeen Bestuur van Omgevingsdienst Regio Arnhem van 13 april 2023.

De voorzitter, Joa Maouche

De secretaris, Ruben Vlaander

Omgevingsdienst Regio Arnhem

054

Bijlagen

Katern 2 | Jaarverslag 2022

055

Bijlage 1: Specificae producten en diensten Productnaam

Geactualiseerde bg 2022 Aantallen

Baten x € 1.000

13 4 14 1 10

8 40 59 1.383 451

€ 9,6 € 14,7 € 76,0 € 127,2 € 414,9

9 23 22 11

1.368 484 55 172

€ 1.132,7 € 1.024,1 € 111,3 € 174,1

4.020 3.275 745

€ 3.084,7 € 2.298,8 € 785,9

9 23 48 8

229 229 93 1.107

10 6

98 609

2 9

1.882 1.620

4 12

290 115

€ 189,6 € 484,6 € 410,7 € 814,8 €€ 90,2 € 336,2 €€€ 346,3 € 1.341,4 €€€€ 106,7 € 127,0

6.272 1.658 4.614

€ 4.247,3 € 1.899,6 € 2.347,7

verhouding 10.292 57% 4.933 43% 5.359

€ 7.331,9 € 4.198,4 € 3.133,5

Taakveld Kengetal Programma 1. Vergunningverlening Intrekken omgevingsvergunning mba Intrekkingsbesluit BRIKS Maatwerk milieu Meldingen beh. Besluit bouw en leefomg. Meldingen mba Meldingen mba-rio Omgevingsverg. BRIKS cat 1 / gevolgklasse 1 Omgevingsverg. BRIKS cat 2 / gevolgklasse 2 Omgevingsverg. milieubelastende act. Vergunning vuurwerkontbrandingen

Milieu Bouw Milieu Bouw Milieu Milieu Bouw Bouw Milieu Milieu

Subtotaal vergunningen aandeel bouw aandeel milieu & algemeen Programma 2. Toezicht en Handhaving Controle asbest/sloop Controle BRIKS/gevolgklasse 2 Bbl Controle BRIKS/gevolgklasse 3 Bbl Controle BRIKS categorie 1 Controle BRIKS categorie 1 - RIT Handhavingscontrole Handhavingscontrole - RIO Hercontrole milieu Hercontrole milieu - RIO Klachtbehandeling Prev. controle mba - RIT Prev. milieutoezicht Prev. milieutoezicht - RIO Projectcontrole - WNB Rapp. verpl. overig Toez. vuurwerkev. Subtotaal Toezicht en handhaving aandeel bouw aandeel milieu & algemeen Totaal producten aandeel bouw aandeel milieu & algemeen

8,3

Bouw Bouw Bouw Bouw Bouw Milieu Milieu Milieu Milieu Milieu Milieu Milieu Milieu Milieu Milieu Milieu

7,4

81% 19%

26% 74%

Realisae 2022 % Aantallen prod. Baten 6 26 56 1.469 394 0 1.490 492 33 183

0% 0% 0% 13% 3% 0% 13% 4% 0% 3%

4.149 3.477 278

37%

230 202 64 1.379 12 116 0 429 3 2.907 0 1.548 4 45 176 100

2% 2% 1% 12% 0% 1% 0% 4% 0% 26% 0% 14% 0% 0% 2% 1%

26% 74%

7.215 1.887 5.328

63%

47% 49%

11.364 5.364 5.606

84% 7%

€ 7,2 € 9,6 € 72,1 € 135,1 € 362,5 €€ 1.291,5 € 1.053,8 € 66,8 € 185,2 78% 10%

45% 55% **

Realisae 2021 % bg Aantallen

Baten

75% 65% 95% 106% 87% 114% 103% 60% 106% 4.036 € 3.325,1 3.482 € 2.483,7 554 € 841,3

€ 3.183,8 € 2.490,0 € 331,3

103%

190 427 283 1.015 9 107 0 237 2 535 0 1.282 3 33 65 110

100% 88% 69% 125% 0% 118% 0% 0% 0% 154% 0% 0% 0% 0% 61% 87%

€ 4.297.7 € 1.924,3 € 2.373,4

101%

7.885 € 5.875 1.936 € 1.984,7 5.949 € 3.890,1

€ 7.481,5 € 4.414,3 € 2.704,7

110%

11.921 € 9.199,9 5.418 € 4.468,4 6.503 € 4.731,4

-

* De realisae is gebaseerd op de PDC 2021. De actuele begrong is gebaseerd op de PDC 2022/2023. Conversie 2021 op productniveau is niet gemaakt. ** Betre realisae exclusief verrekening OHW ad € 47,1 + materiele kosten ad € 3,6

Omgevingsdienst Regio Arnhem

056

Katern 2 | Jaarverslag 2022

057 Bijlage 1b: Specificae diensten Taakveld

Tarief € 92,00

Programma; Vergunningen Advies omgevingskwaliteit Advies omgevingsverg. en meldingen Begeleiden iniaef BRIKS Begeleiden iniaef milieu Beoordelingen Bbl Juridische experse vergunningen Omgevingsverg. BRIKS cat 3 Omgevingsvergunning compl. Bedrijven Subtotaal vergunningen aandeel bouw aandeel milieu & algemeen Programma 2. Toezicht en Handhaving Adviesrapport leefomgevings - GUO Bestuursdwang uitvoeren Contr. best. bouw en RO Controle bodemsanering Controle complex bedrijf Contr. grav. i/bodem o/IW Contr. grav. i/bodem o/IW - A15 Handh. besl. nemen Jur. exp. handhaving Projectcontrole - ENE Rapp. beh. meld. ong. voorv. Rapp. verpl. EPRTR Transportcontrole Diensten PCH Subtotaal Toezicht en handhaving aandeel bouw aandeel milieu & algemeen Programma 3. Advies Adviesrapport leefomgeving Adviesrapport leefomgeving - A15 Adviesrapport leefomgeving - GUO Adviesrapport leefomgeving Beoordeling saneringsevaluae Meetadviesrapport leefomgeving Meten luchtkwaliteit langs wegen Meetadvies lucht divers Subtotaal advies aandeel bouw aandeel milieu & algemeen

Taakveld Bouw Milieu Bouw Milieu Bouw Algemeen Bouw Milieu

Algemeen Bouw Milieu Milieu Milieu Milieu Milieu Algemeen Algemeen Milieu Milieu Algemeen Milieu Algemeen

Milieu Milieu Milieu Milieu Bouw Milieu Milieu

Programma 4. Stelseltaken Subtotaal stelseltaken aandeel bouw aandeel milieu & algemeen Programma 5. Algemeen en Projecten Beleids- en bestuursondersteuning Detachering Externe communicae Faciliteren part. traject Inzet toezichthouders Kennisontwikkeling Omgevingsscans Partnerspecifieke werkafspraken Programma- en projectmanagement Programma- en projectmedewerking Subtotaal projecten aandeel bouw aandeel milieu & algemeen Totaal diensten (in uren) aandeel bouw aandeel milieu & algemeen

Algemeen Algemeen Algemeen Milieu Milieu Algemeen Milieu Algemeen Algemeen Algemeen

Geactualiseerd bg ‘22

Realisa e ‘22

Realise 2021*

Aantal uren

Baten

Aantal uren

Baten

% bg

292 2.633 1.315 2.290 2.204 2.320 2.684 13.738 53% 7.243 47% 6.495

€ 27 € 242 € 121 € 211 € 203 € 213 € 247 € 1.264 € 666 € 598

681 4.456 645 1.499 5.180 1.945 2.051 16.457 48% 7.900 52% 8.557

€ 63 € 410 € 59 € 138 € 476 € 179 € 189 € 1.513 € 726 € 787

233% 24% 339% 65% 235% 84% 76% 120%

250 4.312

€ 23 € 397

5.808 9.649 2.619 10.316 4.990 2.504 1.464 1.101 250 7.132 50.395 9% 4.312 46.083

€ 534 € 888 € 241 € 949 € 459 € 230 € 135 € 101 € 23 € 656 € 4.636 € 397 € 4.240

0 32 4.194 6.210 11.631 4.729 15 10.776 5.479 3.454 602 1.205 191 8.351 56.869 7% 4.194 52.675

€€3 € 385 € 571 € 1.070 € 435 €1 € 991 € 504 € 318 € 55 € 111 € 18 € 767 € 5.229 € 385 € 4.843

0% 12% 97% 0% 200% 49% 1% 104% 110% 138% 41% 109% 76% 0% 113%

9.642 465 2.380 8.255 2.168

€ 887 €€€ 43 € 219 € 759 € 199 € 2.108 € 219 € 1.889

€ 934 €0 € 97 € 74 € 363 € 654 €€ 136 €€ 2.259 € 363 € 1.896

105% 0% 0% 173% 166% 86% 0%

22.910 10% 2.380 90% 20.530

10.151 4 1.056 805 3.950 7.116 -2 1.481 119 24.680 16% 3.950 84% 20.730

0 0 0

€€€-

0 0 0

€€€-

2.745 1.556

€ 253 € 143

1.876

€ 173

1.046 16.443 15.350 39.015

€ 96 € 1.513 € 1.412 € 3.589

2.234 1.829 1.050 593 433 3.756 953 373 9.563 13.773 34.557

€ 205 € 181 € 96 € 54 € 40 € 345 € 88 € 34 € 918 € 1.191 € 3.153

0 100% 39.015

126.058 11% 13.935 89% 112.123

41% 59%

28%

Bedrag

10.528 4.264 6.263

€ 969 € 392 € 576

9.031 2.507 6.524

€ 831 € 231 € 600

-

107%

81% 126% 0% 32% 0% 0% 0% 36% 61% 84% 88%

Aantal

€ 3.589

0 100% 34.557

€ 3.153

0 100%

€ 11.597 € 1.282 € 10.315

132.563 € 12.154 12% 16.044 € 1.475 88% 116.519 € 10.679

10% 74%

19.177 0 14.253

€ 1.764 €€ 1.311

5.066 0 5.066

€ 466 €€ 466

21.079

€ 1.963

21.079

€ 1.963

64.881 6.771 46.312

€ 5.993 € 623 € 4.453

* De realisae is gebaseerd op de PDC 2021. De actuele begrong is gebaseerd op de PDC 2022/2023. Conversie 2021 voor diensten is niet gemaakt. ** Hierin ook opgenomen en uren tbv projecten afgerekend via balans

Omgevingsdienst Regio Arnhem

058

Bijlage 2: Specificae per partner Begrong per klant (groep)

Baten per klant x € 1.000 Arnhem Doesburg Duiven Lingewaard Overbetuwe Provincie regulier Provincie Bodemtaken Provincie Complexe Handhaving Provincie Aandachtsbedrijven Renkum Rheden Rozendaal Westervoort Zevenaar Subtotaal Partners % van de omzet

Producten aantal x tarief

Diensten uren x Colleceve diensten tarief

Begroot 2022 Overige baten

Totaal

% Bouw

aantal producten

aantal diensten

4.436 95 262 2.045 698 313

€ 3.227 € 65 € 193 € 1.521 € 495 € 310 €€€€ 825 € 286 € 10 € 46 € 324 € 7.302 37%

€ 1.819 € 50 € 161 € 1.406 € 376 € 611 € 550 € 3.359 € 1.136 € 412 € 143 €4 € 30 € 289 € 10.348 52%

€ 588 € 30 € 43 € 217 € 109 € 85 €€ 128 €€ 151 € 103 € 16 € 30 € 88 € 1.590 8%

€ 35 €€€ 117 € 14 € 214 €€ 45 € 42 €€7 €€€ 14 € 487 2%

€ 5.669 € 146 € 397 € 3.261 € 994 € 1.220 € 550 € 3.533 € 1.178 € 1.388 € 538 € 31 € 106 € 715 € 19.726

50% 8% 4% 41% 6%

51% 11% 11% 2% 7% 27%

1.090 714 19 64 487 10.223

19.776 544 1.753 15.283 4.092 6.640 5.975 36.514 12.348 4.481 1.555 46 326 3.144 112.477

Subtaal OD’s

€ 30

€ 332

€ 55

€-

€ 417

27%

64

3.610

Subtotaal derden

€0

€ 318

€7

€ 101

€ 427

22%

-

3.458

Balans Overigen div inkomsten Subtotaal uit balans/overig

€-

€-

€-

€-

€-

-

5.258

€ 7.331 36%

€ 10.998 53%

€ 1.653 8%

€ 588 3%

€ 20.570

Totaal klanten % van de omzet

Katern 2 | Jaarverslag 2022

33% 1%

27%

10.287 124.803 7,75 gemiddeld kengetal

059

Realisae per klant Realis e 2022

Realis e 2022

Taakvelden real. 2022

Real. producten

Real. diensten

Producten x tarief

Uren x tarief

Col. diensten

Div. materieel

5.455 177 212 1.736 603 362

1.471 738 15 72 452 11.293

22.639 651 1.442 13.170 4.124 11.113 8.484 38.371 13.612 5.043 1.830 15 169 4.543 125.206

€ 3.506 € 149 € 154 € 1.282 € 412 € 300 €€€€ 902 € 287 € 11 € 51 € 294 € 7.349 36%

€ 2.082 € 60 € 132 € 1.211 € 379 € 593 € 780 € 3.540 € 1.252 € 463 € 168 €1 € 15 € 418 € 11.095 54%

€ 588 € 30 € 43 € 217 € 109 € 86 €€€€ 151 € 103 € 16 € 30 € 88 € 1.462 7%

71

3.448

€ 15

€ 317

-

2.602

€ 71

406 901 -

1.307

11.364 7,11

132.563

Aandeel bouw

Totaal

Bouw

mil / alg

€ 71 €€ 10 € 82 € 25 € 277 €€ 62 €2 €€€€€ 50 € 579 3%

€ 6.248 € 238 € 340 € 2.792 € 925 € 1.255 € 780 € 3.602 € 1.254 € 1.517 € 558 € 29 € 96 € 849 € 20.485

€ 3.307 € 86 €9 € 1.131 €1 -€ 32 € 363 € 66 €€ 787 € 45 €3 €2 € 51 € 5.820

€ 2.941 € 153 € 331 € 1.660 € 925 € 1.287 € 417 € 3.536 € 1.254 € 730 € 513 € 26 € 94 € 799 € 14.665

53% 36% 3% 41% 0% -3% 47% 2%

€ 57

€3

€ 391

€ 85

€ 306

22%

€ 680

€-

€ 20

€ 778

€ 91

€ 688

12%

€€€€-

€ 37 € 45 € 72 € 154

€€ 145 €€ 145

€ 120 € -145 € 94 € 68

€ 205 € -0 € 166 € 370

€€€€-

€ 205 € -0 € 166 € 370

€ 7.434 34%

€ 12.247 56%

€ 1.664 8%

€ 669 3%

€ 22.024

€ 5.996 27%

€ 16.028 73%

52% 8% 10% 2% 6% 28%

27%

Omgevingsdienst Regio Arnhem

060

Bijlage 3: Specificaes produce/bestedingen Colleceve diensten en EML-controles / complexe vergunningen Projecten en gezamelijke diensten x 1.000

Realisae (uitvoering) € 92

128,8 138,0 46,0 23,0 23,0 358,8 81,2 130,2 152,3 65,4 147,2 107,0

128,9 138,0 46,0 22,9

215,3 203,1 31,2 20,4

335,8

100,0 783,3 368,0 368,0

100,0 757,6 368,0 368,0

470,0 0,0 126,0 132,1 5,4 254,0 75,8 37,3 88,9 719,5 425,4 425,4

143,9

110,4 75

55,2 8,0

1.654,0

1.579,3

1.678,1

ini-bg ‘22

Project omgevingswet Programma energie • Circulaire economie • GUOV Project ondermijning Gezam. algemeen deel projecten Gegevensbeheer Beheer kaarten/zones/data Keten en data gedreven toezicht Klantadvies milieu Ontwikkeling strafrecht Piketdienst abonnement Omze€ng mba’s Innovae Gezam. alle partners Klantadvies BRIKS Gezam. Bouw-partners Overige klanten OD’s: DAT/LMA/ ketentoezicht Gem. Beheerkaarten/zones/data Totaal-generaal

Katern 2 | Jaarverslag 2022

Actuele bg 2022

EML-controles

real 2022

real 2021

Gemeente Arnhem Gemeente Doesburg Gemeente Duiven Gemeente Lingewaard Gemeente Overbetuwe Gemeente Renkum Gemeente Rheden Gemeente Rozendaal Gemeente Westervoort Gemeente Zevenaar Totaal

209 17 1 55 52 31 53 4 1 9 432

165 7 34 35 19 61 1

322

167,3 170,9 65,3 147,2 106,9

Interne uren à € 57,81

Materieel realisae 60,9 0,4

0,0

61,4 21,4 44,6

28,5 28,5

18,0 16,0 30,5 130,6

0,0

0,0

28,5

191,9

061

Kosten 2022

Te betalen door klanten fixed price

276,2 203,5 31,2 20,4 0,0 531,3 0,0 147,4 176,7 5,4 254,0 93,8 53,3 147,9 878,5 425,4 425,4

128,9 138,0 46,0 22,9 0,0 335,8 0,0 167,3 170,9 65,3 147,2 106,9

55,2 8,0

55,2 8,0

1.898,5

1.524,6

100,0 757,6 368,0 368,0

Milieuverg. complex kosten ODRN x € 1.000 Arnhem Duiven Lingewaard Overbetuwe Renkum Rheden Zevenaar Totaal x € 1.000

Overig bekosging

Toelichng

Verschil

103,6 55,2 10,0

uit balans bijdrage gea/goed bijdrage IPO

168,8

504,6

53,3 47,9 101,2

uit balans uit balans 0,0

0,0

368,0

€ -43,7 € -10,3 € 24,8 € 2,5 -26,7 € -0,0 € 19,9 € -5,8 € 59,9 € -106,8 € 13,1 €€-19,7 € -57,4 -57,4 €€-

270,0

1.794,6

Real. 2022

Real. 2021

Real. 2020

15,4 9,4

7,5 0,8

3,9

23,6

2,1

2,9 7,3

49,2 97,6

29,3 39,7

1,2 15,3

-103,8

Omgevingsdienst Regio Arnhem

Pascalweg 2 6662 NX Elst 0481-463534 elst@jonglaan.nl www.jonglaan.nl

Bijlage 4: Controleverklaring van de onafhankelijke accountant Aan: het Algemeen Bestuur van de gemeenschappelijke regeling Omgevingsdienst Regio Arnhem

A. Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening 2022 Ons oordeel

Wij hebben de in de jaarstukken 2022, op pagina 30 tot en met 50, opgenomen jaarrekening 2022 van de gemeenschappelijke regeling Omgevingsdienst Regio Arnhem gecontroleerd. Naar ons oordeel:  geeft de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening 2022 een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van zowel de baten en lasten over 2022 als van de activa en passiva van de gemeenschappelijke regeling Omgevingsdienst Regio Arnhem per 31 december 2022 in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV) en de bepalingen van en krachtens de Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT).  zijn de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties over 2022 in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand gekomen in overeenstemming met de begroting en met de relevante wet- en regelgeving, zoals opgenomen in het normenkader. De jaarrekening bestaat uit: 1 de balans per 31 december 2022; 2 het overzicht van baten en lasten over 2022; en 3 de toelichtingen met een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en andere toelichtingen. 4 De SiSa-bijlage met de verantwoordingsinformatie over specifieke uitkeringen (pagina 49)

De basis voor ons oordeel Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens het Nederlands recht, waaronder ook de Nederlandse controlestandaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), de Nota Verwachtingen Accountantscontrole 2022, het door het algemeen bestuur vastgestelde Controleprotocol en het Controleprotocol WNT 2022 vallen. Onze verantwoordelijkheden op grond hiervan zijn beschreven in de sectie 'Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening'. Wij zijn onafhankelijk van de gemeenschappelijke regeling Omgevingsdienst Regio Arnhem zoals vereist in de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO) en andere voor de opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland. Verder hebben wij voldaan aan de Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA). Wij vinden dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel.

De Jong & Laan Controle B.V., gevestigd te Vroomshoop, KvK 06054458. Op al onze diensten en werkzaamheden zijn onze algemene voorwaarden van toepassing. Deze algemene voorwaarden zijn gedeponeerd bij de KvK onder nr. 08153431, zijn in te zien op www.jonglaan.nl, en worden op verzoek kosteloos toegezonden.

Informatie ter ondersteuning van ons oordeel Wij hebben onze controlewerkzaamheden bepaald in het kader van de controle van de jaarrekening als geheel en bij het vormen van ons oordeel hierover. Onderstaande informatie ter ondersteuning van ons oordeel en onze bevindingen moeten in dat kader worden bezien en niet als afzonderlijke oordelen of conclusies.

Materialiteit

Op basis van onze professionele oordeelsvorming hebben wij de materialiteit voor de jaarrekening als geheel bepaald op € 206.000. De bij onze controle toegepaste goedkeuringstolerantie bedraagt voor fouten 1% en voor onzekerheden 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan reserves, zoals voorgeschreven in artikel 2 lid 1 Bado. Op basis van paragraaf 4 van de Nota Verwachtingen Accountantscontrole 2022 hebben wij bij de controle van de SiSa-bijlage dezelfde materialiteit toegepast als bij de controle van de jaarrekening. In paragraaf 7 van de Nota Verwachtingen Accountantscontrole 2022 zijn tevens een aantal specifieke controle- en rapportagetoleranties opgenomen, die wij hebben toegepast. Daarbij zijn voor de controle van de in de jaarrekening opgenomen WNT-informatie de materialiteitsvoorschriften gehanteerd zoals vastgelegd in het Controleprotocol WNT 2022. Wij houden ook rekening met afwijkingen en/of mogelijke afwijkingen die naar onze mening voor de gebruikers van de jaarrekening om kwalitatieve redenen materieel zijn, zoals ook bedoeld in artikel 3 Bado. Wij zijn met het bestuur overeengekomen dat wij aan het bestuur tijdens onze controle geconstateerde afwijkingen boven de € 50.000 rapporteren, alsmede kleinere afwijkingen die naar onze mening om kwalitatieve, SiSa- of WNT-redenen relevant zijn.

Controleaanpak frauderisico’s Het risico op frauduleuze verslaggeving ten aanzien van de nauwkeurigheid van de verantwoording van baten en lasten van aanvullende activiteiten De omgevingsdienst ontvangt naast de vaste bijdragen voor de uit te voeren begrote taken overige bijdragen van het Rijk, provincies en deelnemende gemeenten, al dan niet via vooruitbetalingen. Met de overige bijdragen kan het jaarresultaat beïnvloed worden door de uit deze bijdragen voortvloeiende baten en hiermee samenhangende lasten niet aan de juiste verslaggevingsperiode toe te rekenen, dit met het doel om de realisatie beter aan te laten sluiten bij de begroting. Wij hebben aandacht besteed aan dit risico door het vaststellen van de opzet en het bestaan van de maatregelen van interne beheersing in de processen voor het opstellen van de begroting, factureren van de bijdrages, het aangaan van inkoopverplichtingen en het autoriseren van de inkopen en het genereren en verwerken van journaalposten, uitgaande van een risico op doorbreking van deze processen. Voorts hebben wij door middel van data-analyse een analyse uitgevoerd op de wijze waarop de omzet- en kostenboekingen tot stand komen en cijferanalyses uitgevoerd op de afwijkingen tussen de realisatie en de definitieve begroting over het boekjaar.

Naar aanleiding hiervan hebben wij detailcontroles uitgevoerd op de bijzonderheden die wij hebben geconstateerd om vast te stellen dat de boekingen zijn gebaseerd op daadwerkelijke bijdragen en lasten in het betreffende boekjaar, door vergelijking van verantwoorde bedragen met informatie over toegekende bedragen, opdrachtovereenkomsten, andere onderliggende informatie (waaronder inkoopfacturen) en ook andere informatie verkregen in de controle, waaronder de programmaverantwoording en rapportages aan de deelnemers. Als onderdeel van onze data-analysewerkzaamheden hebben wij de aansluiting tussen de bankmutaties en de verantwoording hiervan in de financiële administratie vastgesteld, waaronder een aansluiting tussen de ontvangen gelden en de verantwoorde baten en een aansluiting tussen uitgaande gelden en de verantwoorde lasten. Hierbij is ook informatie betrokken uit het volgende boekjaar om door middel van een voortgezette controle op inkopen en betalingen vast te stellen dat lasten in het juiste boekjaar zijn verantwoord. Uit onze controlewerkzaamheden zijn geen bevindingen voortgekomen die duiden op frauduleuze verslaggeving ten aanzien van de verantwoording van baten en lasten.

Frauderisico’s die leiden tot onrechtmatige lasten Als gevolg van tekortkomingen in de administratieve organisatie en interne beheersing in het inkoopproces onderkennen wij het risico dat onrechtmatige facturen in de administratie worden verwerkt en worden betaald. Daarbij zien wij een specifiek onrechtmatigheidsrisico dat Europese aanbestedingsregels bewust niet worden nageleefd. Wij hebben aandacht besteed aan dit risico door het vaststellen van de opzet en het bestaan van de maatregelen van interne beheersing in de processen met betrekking tot het aangaan van

inkoopverplichtingen (waaronder de aanbestedingsprocedure), autoriseren van de inkopen, autoriseren van en betalingen en het genereren en verwerken van journaalposten, uitgaande van een risico op doorbreking van deze processen. Voorts hebben wij door middel van data-analyse een analyse uitgevoerd op de wijze waarop bankmutaties en kostenboekingen tot stand komen en cijferanalyses uitgevoerd op de in het boekjaar verantwoorde lasten in vergelijking tot de begroting en voorgaand jaar. Naar aanleiding hiervan hebben wij detailcontroles uitgevoerd op de bijzonderheden die wij hebben geconstateerd om vast te stellen dat boekingen zijn gebaseerd op daadwerkelijke lasten en detailcontroles op bankmutaties gericht op bijzonderheden zoals meerdere namen per bankrekeningnummer, meerdere rekeningnummers per naam en controles op specifieke bankrekeningnummers. Als onderdeel van deze controlewerkzaamheden hebben wij de totale kosten per leverancier beoordeeld over een periode van 4 jaar om de totale omvang van dienstverlening te bepalen en hebben detailcontroles uitgevoerd op onderliggende contracten van kosten boven de aanbestedingsnorm, om te toetsen of aanbesteding (juist) heeft plaatsgevonden. Uit onze controlewerkzaamheden zijn geen bevindingen voortgekomen die duiden op specifieke aanwijzingen van onrechtmatige lasten als gevolg van fraude.

Controleaanpak continuïteit Het bestuur heeft de jaarrekening opgemaakt uitgaande van de continuïteit van het geheel van de werkzaamheden voor de periode van twaalf maanden vanaf de datum van opmaken van de jaarrekening. Omgevingsdienst Regio Arnhem betreft een gemeenschappelijke regeling waarin de deelnemers, bestaande uit de deelnemende gemeenten en de provincie Gelderland, samenwerken ten behoeve van specifieke taken. De gemeenschappelijke regeling is bij wet opgericht en in artikel 10 lid 3 hiervan is geregeld dat de deelnemers te allen tijde zullen zorgdragen dat het openbaar lichaam over voldoende middelen beschikt om aan al zijn verplichtingen te voldoen. De deelnemers kunnen individueel uittreden of de gemeenschappelijk regeling kan worden opgeheven. In beide situaties zijn deelnemers individueel of gezamenlijk verantwoordelijk voor de financiële gevolgen van deze rechtshandelingen. Naleving anticumulatiebepaling WNT niet gecontroleerd In overeenstemming met het Controleprotocol WNT 2022 hebben wij de anticumulatiebepaling, bedoeld in artikel 1.6a WNT en artikel 5, lid 1, sub n en o Uitvoeringsregeling WNT, niet gecontroleerd.

Dit betekent dat wij niet hebben gecontroleerd of er wel of niet sprake is van een normoverschrijding door een leidinggevende topfunctionaris vanwege eventuele dienstbetrekkingen als leidinggevende topfunctionaris bij andere WNT-plichtige instellingen, alsmede of de in dit kader vereiste toelichting juist en volledig is.

B. Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen andere informatie

Naast de jaarrekening en onze controleverklaring daarbij, omvatten de jaarstukken het jaarverslag, bestaande uit de programmaverantwoording de verplichte paragrafen en overzichten, alsmede bijlagen. Op grond van onderstaande werkzaamheden zijn wij van mening dat de andere informatie:  met de jaarrekening verenigbaar is en geen materiële afwijkingen bevat;  alle informatie bevat die op grond van het in Nederland geldende Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten is vereist. Wij hebben de andere informatie gelezen en hebben op basis van onze kennis en ons begrip, verkregen vanuit de jaarrekeningcontrole of anderszins, overwogen of de andere informatie materiële afwijkingen bevat. Met onze werkzaamheden hebben wij voldaan aan de vereisten volgens de Nederlandse Standaard 720. Deze werkzaamheden hebben niet dezelfde diepgang als onze controlewerkzaamheden bij de jaarrekening. Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opstellen van de andere informatie, waaronder het jaarverslag in overeenstemming met het BBV.

C. Beschrijving van verantwoordelijkheden met betrekking tot de jaarrekening Verantwoordelijkheden van het dagelijks bestuur voor de jaarrekening

Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opmaken en getrouw weergeven van de jaarrekening in overeenstemming met het BBV en de bepaling van en krachtens de WNT. Deze verantwoordelijkheid houdt onder meer in dat de jaarrekening zowel de baten en lasten als de activa en passiva getrouw dient weer te geven en dat de in de jaarrekening verantwoorde baten, lasten en balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen. Rechtmatige totstandkoming betekent in overeenstemming met de begroting en met de relevante wet- en regelgeving, zoals opgenomen in het normenkader. Het dagelijks bestuur is tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing als het noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening en de rechtmatige totstandkoming van baten, lasten en balansmutaties mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fraude of fouten. Bij het opmaken van de jaarrekening moet het dagelijks bestuur afwegen of de Gemeenschappelijk Regeling in staat is om haar werkzaamheden in continuïteit voort te zetten. Op grond van genoemd verslaggevingsstelsel moet het dagelijks bestuur de jaarrekening opmaken op basis van de continuïteitsveronderstelling, tenzij het dagelijks bestuur het voornemen heeft om de Gemeenschappelijk Regeling te liquideren of de activiteiten te beëindigen of als beëindiging het enige realistische alternatief is.

Het dagelijks bestuur moet gebeurtenissen en omstandigheden waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de Gemeenschappelijk Regeling haar activiteiten in continuïteit kan voortzetten, toelichten in de jaarrekening.

Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening

Onze verantwoordelijkheid is het zodanig plannen en uitvoeren van een controleopdracht dat wij daarmee voldoende en geschikte controle-informatie verkrijgen voor het door ons af te geven oordeel. Onze controle is uitgevoerd met een hoge mate maar geen absolute mate van zekerheid waardoor het mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle materiële fouten en fraude ontdekken. Afwijkingen kunnen ontstaan als gevolg van fraude of fouten en zijn materieel indien redelijkerwijs kan worden verwacht dat deze, afzonderlijk of gezamenlijk, van invloed kunnen zijn op de economische beslissingen die gebruikers op basis van deze jaarrekening nemen. De materialiteit beïnvloedt de aard, timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en de evaluatie van het effect van onderkende afwijkingen op ons oordeel. Wij hebben deze accountantscontrole professioneel kritisch uitgevoerd en hebben waar relevant professionele oordeelsvorming toegepast in overeenstemming met de Nederlandse controlestandaarden, het Bado, de Nota verwachtingen accountantscontrole 2022, het controleprotocol vastgesteld door het algemeen bestuur, het controleprotocol WNT 2022, ethische voorschriften en de onafhankelijkheidseisen.

Onze controle bestond onder andere uit:  het identificeren en inschatten van de risico’s - dat de jaarrekening afwijkingen van materieel belang bevat als gevolg van fouten of fraude, dat baten en lasten alsmede de balansmutaties als gevolg van fouten of fraude niet in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen, het in reactie op deze risico’s bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controle-informatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Bij fraude is het risico dat een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt groter dan bij fouten. Bij fraude kan sprake zijn van samenspanning, valsheid in geschrifte, het opzettelijk nalaten transacties vast te leggen, het opzettelijk verkeerd voorstellen van zaken of het doorbreken van de interne beheersing;  het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden.

Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de gemeenschappelijke regeling;  het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving, de gebruikte rechtmatigheidscriteria en van de redelijkheid van de door het dagelijks bestuur gemaakte schattingen;  het evalueren van de presentatie, structuur en inhoud van de jaarrekening en de daarin opgenomen toelichtingen; en

 het evalueren of de jaarrekening de onderliggende transacties en gebeurtenissen zonder materiële

afwijkingen weergeeft.

Wij communiceren met het algemeen bestuur onder andere over de geplande reikwijdte en timing van de controle en over de significante bevindingen die uit onze controle naar voren zijn gekomen, waaronder eventuele significante tekortkomingen in de interne beheersing. Elst, 19 april 2023 De Jong & Laan Controle B.V.

Origineel getekend door N.C. van der Wolf MSc RA

068

Katern 2 | Jaarverslag 2022