Jaarverslag en Jaarrekening 2024

Daarbij is de aangeschafte hardware eigendom van de MGR SDCG. Voor de module RBL is de ICT in 2024 geleverd door de Connectie. De beschikbare hardware is eigendom van de Connectie. Toelichting rechtmatigheid Met ingang van het boekjaar 2023 is het DB verantwoordelijk voor het afgeven van de rechtmatigheidsverantwoording. Deze is opgenomen in de jaarrekening. Conform het bepaalde in de financiële verordening worden fouten of onduidelijkheden die het grensbedrag van 0,1% van de totale lasten (in casu € 64.840) te boven gaan, in de paragraaf bedrijfsvoering toegelicht. In het jaarverslag en de jaarrekening 2024 zijn geen fouten of onduidelijkheden gebleken die het grensbedrag te boven gaan. De daadwerkelijke realisatie van de lasten wijkt in 2024 af van de begroting. Dit is in de vergadering van het AB op 12 december 2024 toegelicht. Het AB accepteert dat de MGR SDCG onder begroting blijft. Het Dagelijkse Bestuur van de MGR heeft een Misbruik & Oneigenlijk Gebruik beleid vastgesteld en geactualiseerd in 2024. Er zijn geen signalen van afwijkingen van dit beleid geconstateerd. De MGR SDCG koopt producten en diensten in voor haar eigen bedrijfsvoering, conform het eigen inkoop- beleid en passend binnen de grensbedragen zoals aangegeven in de Gids Proportionaliteit. Uit de uitgevoerde Verbijzonderde Interne Controle blijkt geen afwijking van het inkoopbeleid.

Paragraaf: openbaarheid van informatie De Wet open overheid (WOO) is per 1 mei 2022 in werking getreden als vervanging van de Wet openbaarheid van bestuur (WOB). Binnen de MGR SDCG is de manager bedrijfsvoering aangewezen als contactfunctionaris voor externen. Een van de grote wijzigingen ten opzichte van de WOB is de verplichte actieve openbaarmaking van gegevens: er zijn 11 categorieën van gegevens die de MGR SDCG verplicht moet publiceren. Formeel gezien is deze actieve openbaarmaking uitgesteld tot het informatieplatform PLOOI actief is. De MGR SDCG publiceert reeds de meest relevante informatie op de eigen website. Specifieke informatie zoals verordeningen en aangewezen besluiten worden conform de Wet elektronische publicaties al via lokaleregelgeving.overheid.nl gepubliceerd. In 2024 zijn er geen WOO-verzoeken binnengekomen.

33

5. Jaarrekening Inleiding In dit hoofdstuk worden de baten en lasten van de MGR op verschillende manieren gepresenteerd en toegelicht. De balans en de mutaties van de balansposten ten opzichte van 2023 worden toegelicht. Het hoofdstuk wordt afgesloten met de rechtmatigheidsverantwoording, die door het DB van de MGR SDCG wordt afgegeven.

Balans

34

Borgstellingen / garantstellingen: nihil. Het balanstotaal valt lager uit dan voorgaand jaar. De bestemmingsreserves nemen af als gevolg van een onttrekking van de module WgSW. Het bedrag dat in 2024 wordt terugbetaald aan gemeenten is lager dan in 2023 en bestaat uit het resultaat van de modules. De terugbetaling staat als overige schuld op de balans. De opbouw en de mutaties van de balansposten worden in de hierna volgende pagina’s toegelicht.

Overzicht baten en lasten

35

Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling Inleiding De jaarrekening is opgemaakt met inachtneming van de voorschriften die het Besluit Begroting en Verantwoording Provincies en Gemeenten (BBV) daarvoor geeft. Bij het opstellen van de jaarrekening is voldaan aan het normenkader vastgesteld door het AB op 12 december 2024. Algemene grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat is bepaald op basis van historische kosten. Tenzij bij het desbetreffende balanshoofd anders is vermeld, zijn de activa en passiva opgenomen tegen nominale waarden. De baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Baten en winsten worden verantwoord voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Met verliezen en risico’s die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar wordt rekening gehouden als zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden.

Materiële vaste activa De materiële vaste activa zijn gewaardeerd tegen verkrijgingsprijs of vervaardigingsprijs. Afschrijvingen geschieden onafhankelijk van het resultaat van het boekjaar. Een actief dat buiten gebruik wordt gesteld, wordt op het moment van buitengebruikstelling voor de resterende boekwaarde afgeschreven. Afschrijvingsbeleid De materiële vaste activa met economisch nut worden lineair afgeschreven in: a. 25 jaar: voorzieningen aan terreinen; b. 40 jaar: gebouwen; c. 15 jaar: machines, apparaten en installaties; d. 15 jaar: inventarissen; e. 7 jaar: vervoermiddelen; f. 4 jaar: ICT-investeringen; g. 10 jaar: overige activa; h. Niet: gronden. Activa met economisch nut en een verkrijgingprijs van minder dan € 25.000 worden niet geactiveerd, uitgezonderd gronden en terreinen. Deze laatst genoemden worden altijd geactiveerd. In het jaar waarin het kapitaalgoed gereed komt/verworven wordt en vanaf het moment dat het door de MGR SDCG in gebruik kan worden genomen, wordt begonnen met afschrijven. Bij het afschrijven wordt er geen rekening gehouden met een eventuele restwaarde. Vorderingen en overlopende activa De vorderingen waarderen we tegen nominale waarde. Voor verwachte oninbaarheid hebben we een voorziening in mindering gebracht. De voorziening wordt statistisch bepaald op basis van de gemaakte inningskans.

Liquide middelen en overlopende posten Deze activa nemen we tegen nominale waarde op. Vlottende passiva De vlottende passiva waarderen we tegen de nominale waarde. Voorzieningen Waardering op nominale waarde. Personele lasten Personeelslasten worden in principe toegerekend aan het boekjaar waarop ze betrekking hebben. Als gevolg van het formele verbod op het opnemen van voorzieningen c.q. schulden uit hoofde van jaarlijks terugkerende arbeidsgerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume, worden sommige personele lasten verantwoord in het jaar dat uitbetaling plaats vindt. Voor arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van een jaarlijks vergelijkbaar volume wordt dan ook geen voorziening getroffen of op andere wijze een verplichting opgenomen. Daarbij moet worden gedacht aan overlopende vakantiegeld- en (spaar)verlofaanspraken.

36

Toelichting op de balans Vaste activa De ICT-investering in 2024 bedroeg € 34.000. De notebooks worden in 4 jaar afgeschreven vanaf februari 2024.

In 2024 hebben zich geen bijzonderheden voorgedaan. Het verloop van de eind 2022 toegekende kredieten is als volgt:

Uitzettingen met een looptijd korter dan één jaar De vorderingen kunnen als volgt worden gespecificeerd:

37

Toelichting » De openstaande vorderingen bij gemeenten hebben voornamelijk betrekking op doorbelasting van de btw-lasten. Voor de activiteiten waar de koepelvrijstelling van toepassing is, wordt de btw doorgeschoven naar gemeenten. Gemeenten kunnen deze btw verhalen in het btw-compensatiefonds. » Er is geen sprake van dubieuze debiteuren of betwiste facturen. » De liquide middelen op de rekening-courant van de BNG worden dagelijks verrekend met de rekening-courant in ’s Rijks schatkist. Daarom worden er geen liquide middelen aangehouden.

Overlopende activa De post overlopende activa wordt onderscheiden in:

Toelichting » Op basis van de ontvangen compensatie voor transitievergoedingen uit voorgaande jaren, schatten we in dat 95% van de nog openstaande aanvragen wordt voldaan. » Het te ontvangen belastingvoordeel voor lage inkomens (LIV) is lager dan in 2023. Dit wordt veroorzaakt door de afname van het tegemoetkomingsbedrag per werknemer in 2022, in samenhang met de afnemende doelgroep in 2023. Verloop eigen vermogen De MGR heeft geen algemene reserve. Iedere module heeft een eigen bestemmingsreserve.

Deze bestemmingsreserves hebben het volgende doel: 1. WgSW: Opvangen van onvoorziene kosten voor SW-dienstverbanden 2. Overige modules: Opvangen van onvoorziene kosten in de bedrijfsvoering en onvoorziene personeelskosten voor het uitvoeren van de reguliere taken van de module. Er is geen sprake van structurele toevoegingen of onttrekkingen aan de reserves.

38

Voorzieningen De voorzieningen kennen het volgende verloop:

Per 1 januari 2020 is er een voorziening gevormd met betrekking tot het overnemen van 14 boventallige medewerkers van Presikhaaf Bedrijven. In 2022 zijn de dienstverbanden van de laatste vier boventallige medewerkers geëindigd. Voor één medewerker hebben we nog een aantal jaar de verplichting om na-wettelijke uitkering te betalen. Daarnaast houden we rekening met een risico opslag en garantstelling voor een medewerker. Op basis van deze verplichtingen is de voorziening per einde 2024 herrekend. Het bedrag dat per 31-12-2024 in de voorziening zit is voldoende voor de resterende verplichtingen. Daarnaast is bij de liquidatie van Presikhaaf Bedrijven eind november 2020 een voorziening overgedragen aan de MGR SDCG voor latente rechten en verplichtingen. In 2023 is er geen aanspraak gedaan op deze voorziening, maar is wel een toekomstige claim bekend geworden behorende bij het digitaal archief van Presikhaaf Bedrijven. Op basis van de huidige kennis met betrekking tot (latente) verplichtingen is er geen reden om aan te nemen dat de voorziening te laag is gewaardeerd. De eventuele toekomstige overschotten of tekorten op deze voorziening worden verrekend met de voormalige deelnemers aan de GR Presikhaaf Bedrijven volgens een vastgestelde verdeelsleutel (conform liquidatieplan Presikhaaf Bedrijven).

Eind 2025 verloopt de wettelijke facturatietermijn behorende bij deze verplichting, en zal het restant worden uitgekeerd aan de deelnemende gemeenten. De voorziening Verlofsparen is geactualiseerd naar de stand van 31-12-2024.

39

Netto vlottende schulden met een looptijd korter dan één jaar De overige schulden kunnen als volgt worden gespecificeerd:

Toelichting De creditering van de gemeentelijke bijdrage is opgenomen in de overige schulden. Onder de nog te betalen bedragen staan facturen die na balansdatum zijn binnengekomen. Actieve aandacht richting leveranciers heeft er voor gezorgd dat meer facturen binnen het boekjaar zijn binnengekomen. Overlopende passiva De post overlopende passiva wordt onderscheiden in:

40

Toelichting op het overzicht van baten en lasten De overheadlasten en baten zijn integraal in de programma’s (inclusief beheer) verantwoord. Op deze manier zijn de lasten in de programma’s in evenwicht met de baten en is er sprake van meer inzicht voor de gebruiker van de jaarrekening. Een overzicht van de totale lasten van overhead is conform de bepalingen in het BBV opgenomen in de programmaverantwoording. In de begrotingswijziging 2024 is de module Regionale Facilitering Zorg toegevoegd. De post Onvoorzien is beperkt ingezet voor een nagekomen factuur voor IT-kosten, investering in audioapparatuur en een naheffing pensioenpremie. De totale lasten zijn € 281.000 lager dan begroot. De totale baten zijn € 444.000 lager dan begroot door het verlagen van de gemeentelijke bijdrage met € 385.000 en hogere overige baten zoals rentebaten en de rijksbijdrage voor SW-medewerkers uit buitengemeenten. Er wordt € 154.000 onttrokken aan de reserves. In de programmaverantwoording zijn alle onderdelen reeds toegelicht.

Toelichting op de incidentele baten en lasten Inkoop SDCG Er zijn voor de module Inkoop SDCG geen incidentele baten of lasten in 2024 Regionale Facilitering Zorg In de begroting is rekening gehouden met een budget voor de archivering van oude bestuurlijke documenten. Daarnaast is ingezet op incidentele ziektevervanging (niet begroot). RBL Midden-Gelre In de begroting is rekening gehouden met budget voor implementatie van een nieuwe organisatiestructuur. Dit is conform het programmaplan ook ingezet. Een ontvangen subsidie voor Jeugdwerkeloosheid is wel begroot maar niet ingezet. Daarnaast is een incidentele subsidie ontvangen voor een overige regionale opdracht. WSP Midden-Gelderland Incidentele baten en lasten voor regionale projecten vallen beiden lager uit dan begroot, in verband met beperkte inzet op een regionaal project, en een deel van het regionaal budget komt pas in 2025 tot aanwending. WgSW In verband met hogere personeelslasten dan begroot is een onttrekking gedaan aan de bestemmingsreserve, die specifiek voor dit doel bedoeld is. CMI In verband met de incidentele inkoopopdracht zijn er aanvullende incidentele lasten van €18.000 gerealiseerd. Dit wordt verrekend met de gemeentelijke bijdragen. Beheer In de begroting is rekening gehouden met een tijdelijke dubbele bezetting van de directeurspositie.

Daarnaast is op verzoek van het AB in 2024 gestart met een bestuurskrachtonderzoek (niet begroot).

41

Niet in de balans opgenomen rechten/verplichtingen De niet uit de balans blijkende verplichtingen zijn: • € 298.720 voor 775 niet opgenomen vakantiedagen ambtelijke dienstverbanden (verlofsparen is op de balans opgenomen middels een voorziening) • € 4,5 miljoen voor 29.800 niet opgenomen vakantiedagen SW-dienstverbanden. • € 1,7 miljoen voor 7 maanden recht op uitbetaling vakantiegeld over 2024 van SW-medewerkers.

Analyse begrotingsafwijkingen en begrotingsrechtmatigheid Er zijn geen begrotingsonrechtmatigheden. Niet-begrootte aanvullende werkzaamheden zijn direct gecompenseerd met bijbehorende opbrengsten. Bij de modules Werkgeverschap SW en Contractmanagement Inburgeringtrajecten is sprake van een begrotingsoverschrijding.

Deze overschrijding is gemeld in, en geaccepteerd door het Algemeen Bestuur.

Verantwoording rechtmatigheid Verantwoordelijkheid van DB De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het DB toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door het AB vastgestelde kaders zoals de begroting en verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het AB op 12 december 2024 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door het AB bepaald en bedraagt 1% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op € 648.400.

De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2024 van de Commissie BBV van oktober 2024. Bevinding Het DB stelt vast dat de omvang van de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties die niet rechtmatig tot stand zijn gekomen € 0 bedraagt. Dit is lager dan de daarvoor gestelde grens van € 648.400. In de paragraaf bedrijfsvoering is op basis van de Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV en op basis van de afspraken met het AB aanvullende informatie opgenomen over de financiële rechtmatigheid. In deze paragraaf heeft het DB ook beschreven welke actie hij onderneemt om vermelde afwijkingen in de toekomst te voorkomen.

42

Toelichting op de rechtmatigheidsverantwoording De in de jaarrekening opgenomen rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld op basis van de kaders zoals besloten in de financiële verordening en op basis van de kadernota rechtmatigheid. Dat betekent dat: • De rechtmatigheidsverantwoording toeziet op de financiële rechtmatigheid van baten, lasten en balansmutaties; • De financiële rechtmatigheid het voorwaardencriterium, het begrotingscriterium en het misbruik & oneigenlijk gebruik criterium omvat; • Voor het voorwaardencriterium bestaat de norm uit het normenkader zoals op 12 december 2024 door het AB is vastgesteld; • Voor het begrotingscriterium geldt dat alle overschrijdingen van lasten en investeringskredieten onrechtmatig, waarbij voor een aantal scenario’s in de financiële verordening is beschreven wanneer deze overschrijdingen acceptabel zijn. Voor over- en onderschrijdingen van baten, onderschrijdingen van lasten en onderschrijdingen van investeringskredieten geldt dat deze als onrechtmatig zijn aangemerkt indien ze niet tijdig aan het AB zijn gemeld. • Ten aanzien van het M&O-criterium is de nota M&O-beleid van onze organisatie leidend bij het voorkomen en opsporen van misbruik en oneigenlijk gebruik.

Omdat alleen bij misbruik sprake is van een onrechtmatigheid zijn eventuele gevallen van misbruik (mits cumulatief met andere fouten of onduidelijkheden boven de verantwoordingsgrens) opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording. • De rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld binnen de kaders van de kadernota rechtmatigheid 2024 van de Commissie BBV alsmede onze eigen financiële verordening. Dit betekent dat: - Een verantwoordingsgrens van 1% (zijnde € 648.400) is gehanteerd waarboven cumulatieve fouten en onduidelijkheden in de rechtmatigheidsverantwoording worden opgenomen; - Een rapporteringstolerantie van 0,1% (zijnde € 64.840) is gehanteerd waarboven fouten en onduidelijkheden in de paragraaf bedrijfsvoering worden opgenomen.

43

Gebeurtenissen na balansdatum In 2024 zijn er geen ontwikkelingen geweest die een doorlopende werking hebben in 2025. In 2025 hebben zich geen gebeurtenissen voorgedaan en verwachten wij geen ontwikkelingen die invloed hebben op het beeld dat geschetst wordt in dit jaarverslag of de continuïteit van de MGR SDCG.

Overzicht van de baten en lasten per taakveld In dit overzicht worden de lasten en baten ingedeeld per taakveld conform BBV.

44 Toelichting » De modules vallen grotendeels gelijk aan de taakvelden. » Inkoop SDCG, CMI en Beheer zijn hier geconsolideerd als overhead, samen met de overheadlasten van de overige modules. » De dotaties aan de bestemmingsreserves komen hier als lasten terug en onttrekkingen als baten. » De cijfermatige analyse is niet anders dan eerder vermeld.

Wet Normering Topinkomens Per 1 januari 2013 is de Wet Normering Topinkomens (WNT) ingegaan. De MGR SDCG is opgericht per 1-4-2017. De MGR SDCG heeft vanaf 2018 medewerkers in dienst. De gegevens van de directeur/secretaris staan hieronder weergegeven. Bezoldiging topfunctionarissen De WNT is van toepassing op de MGR SDCG. Het voor de MGR SDCG toepasselijke bezoldigingsmaximum is in 2024 € 246.000 op basis van de categorie algemeen.

45

Topfunctionarissen zonder bezoldiging: De hieronder genoemde bestuurders zijn lid van het AB op basis van een wethouderschap in een deelnemende gemeente. Zij ontvangen geen bezoldiging van de MGR SDCG.

Overige rapportageverplichtingen op grond van de WNT Naast de hierboven vermelde topfunctionarissen zijn er geen andere functionarissen met een dienstbetrekking die in 2024 een bezoldiging boven het individuele WNT-maximum hebben ontvangen. Er zijn in 2024 geen ontslaguitkeringen betaald aan overige functionarissen die op grond van de WNT dienen te worden vermeld, of die in eerdere jaren op grond van de WOPT of de WNT vermeld zijn of hadden moeten worden.

46

5.2 Controleverklaring

47

48

49

50

51

52

53

6. Bijlagen Overzicht van de afrekening per module

54

55