Jaarstukken 2024 ODRA
Tekst van het document
Desinvesteringen
Afschrijvingen
Bijdragen derden
Boekwaarde 31-12-2023
2 3 39 33 54 111 35
7 8 107 424 317 237 56
Tabel 18: Liquide middelen Liquide middelen x € 1.000
Stand 31-12-2024
Stand 31-12-2023
BNG betaalrekening Liquide middelen
139 139
846 846
Toelichting tabel 18; liquide middelen We maken gebruik van twee bankrekeningen - BNG en een rekeningcourant bij het Rijk (schatkistbankieren SKB). Voor de liquiditeitspositie wordt alleen de BNG-rekening weergegeven. De schatkist is opgenomen bij de ‘uitzettingen’. Het systeem van bevoorschotting dat we hebben afgesproken met de partners zorgt ervoor dat er voldoende werkkapitaal aanwezig is, en renteopbrengsten heeft gegeven. In het geval van grote uitgaven (bijvoorbeeld bij btw en premiebetalingen) kunnen we eventueel gebruik maken van een lopend krediet bij de BNG van € 1,0 miljoen.
Tabel 17: Uitzengen korter dan een jaar Uitzengen met een rentetypische loop jd < jaar x € 1.000
Stand 31-12-2024
Stand 31-12-2023
Uitzengen in ‘s Rijks schatkist loopjd <1 jaar Vorderingen op openbare lichamen BTW Overige vorderingen (incl. BTW) OHW* Totaal uitzengen
3.815
2.284
2.210 281
3.420 250
6.307
5.955
* Ohw ‘22; is € 47.106 in mindering gebracht op de facturen aan partners. Toelichting tabel 17: uitzettingen korten dan 1 jaar In tabel 17 hebben we een onderscheid gemaakt tussen de ‘uitzettingen korter dan een jaar’ en de vorderingen. De uitzettingen betreffen de middelen die zijn ondergebracht in de Rijksschatkist. Er is een saldo van € 3,81 miljoen beschikbaar op 31 december 2024. De overige vorderingen betreffen vooruitbetaalde bedragen aan leveranciers, met name licentiekosten waarvoor vooruitbetaling veelal in de leveringsvoorwaarden is opgenomen. De producten die we aan de partner leveren, worden afgerekend met een vaste productprijs nadat ze zijn afgerond. Producten die nog niet zijn afgerond worden als onderhanden werk gewaardeerd (zie grondslagen). Met de partners is afgesproken dat de waarde niet op de balans wordt opgenomen, maar wordt gefactureerd (met verdiscontering van de waarde uit 2023). De waarden zijn afgerond € 649.000 eind 2024 minus € 623.000 eind 2023.
Omgevingsdienst Regio Arnhem
050
Tabel 19: Benung drempelbedrag Berekening
2024 1e kw
2e kw
3e kw
4e kw
(1)
Afgesproken Drempelbedrag*
1.750
1.750
1.750
1.750
(2)
Kwartaalcijfer op dagbasis buiten ‘s Rijks schatkist aangehouden middelen
1.083
741
599
672
667
1.009
1.151
1.078
0
0
0
0
1.750 (1.000)
1.750 (1.000)
1.750 (1.000)
1.750 (1.000)
98.539
67.476
55.124
61.859
91
91
92
92
1.083
741
599
672
(1) > (2) (3b) = (2) > (1)
Ruimte onder het drempelbedrag Overschrijding van het drempelbedrag
(1) Berekening drempelbedrag (4a)
Begro ngstotaal 2023
26.455
(4b)
Het deel van het begro ngstotaal dat kleiner of gelijk is aan €500 miljoen
26.455
(4c)
Het deel van het begro ngstotaal dat de €500 miljoen te boven gaat
(4d)
Drempelbedrag ODRA (richtlijn)
0
(2) Berekening kwartaalcijfer op dagbasis buiten ’s Rijks schatkist aangehouden middelen (5a)
Som van per dag buiten ‘s Rijks schatkist aangehouden middelen (nega eve bedragen tellen als nihil)
(5b)
Dagen in het kwartaal a)
Kwartaalcijfer op dagbasis buiten ’s Rijks schatkist aangehouden middelen
4d = (4b) *0,02 + (4c) *0,002 met een minimum van €1.000.000 als het begrongstotaal kleiner of gelijk is aan 500 mln. En als begrongstotaal groter dan € 500 miljoen is is het drempelbedrag gelijk aan € 10 miljoen, vermeerderd met 0,2% van het deel van het begrongstotaal dan de € 500 miljoen te boven gaat. Toelichting tabel 19; drempelbedrag kasgeld Standaard is een drempelbedrag van €1,0 miljoen. We hebben echter een specifieke afspraak (d.d. 25-9-2013) met het Ministerie van Financiën. Daarin is vastgelegd dat de limiet € 1,75 miljoen is om het werkkapitaal ruimer te hebben.
4. PASSIVA Reserves Het resultaat van 2023 (€ 144.000) is toegevoegd aan de algemene reserve. In 2024 zijn de bestemmingsreserves als volgt gemuteerd:
• BR Bureau milieumetingen; Hieruit worden de afschrijfkosten van de apparatuur en voertuigen van de meetdienst bekostigd. • BR Provincietaken; hieruit zijn kosten voor onderzoek naar doorontwikkeling meetdienst onttrokken. Batig saldo Wij stellen voor om het positieve resultaat van € 67.300 te reserveren in een bestemmingsreserve bovenwettelijk verlof, om hiermee in 2025 indien noodzakelijk onze voorziening bovenwettelijk verlof te kunnen aanvullen.
Tabel 20: Reserves Reserves x € 1.000 Algemene reserve BR Provincietaken BR Bureau milieume ngen BR Innova e BR Opleidingen Omg wet BR omzeng mba’s Resultaat 2023 Onverdeeld resultaat 2024 Reserves
Katern 2 | Jaarverslag 2024
Saldo 31-12-2024 644 79 80 -0 67 871
Resultaat bestemming
Toevoegingen
Rentetoerekening
144
-144 -
Onrekkingen 2024 13 42
67 67 -
54
Saldo 31-12-2023 500 92 121 144 858
051
Tabel 21: Voorzieningen en langlopende schuld Voorzieningen x € 1.000
Saldo 31-12-2023
Harmonisaetoelage Prov. Gelderland Verlof sparen/Bovenmag verlof Personele kosten Frice Voorzieningen Langlopende schuld BNG
404 500 152 pm 1.056 542
Toevoegingen
Aanwendingen
Saldo 31-12-2024
62
315 500 90
151 42
905 500
89
0
Toelichting op tabel 21; voorzieningen De voorzieningen voor toekomstige verplichtingen zijn in 2024 met € 151.000 afgenomen; • Voorziening ‘harmonisatietoelagen’: is bij de oprichting van ODRA ingesteld om garantie toelagen die overgekomen medewerkers ontvangen, tot hun uitdiensttreding te dekken. Er is een onttrekking geweest. Er is nog € 315.000 nodig lopend tot 2041. • Voorziening ‘personele kosten’; zie toelichting bij de exploitatie. De toekomstige kosten van voormalige medewerkers zijn opgenomen. • Voorziening ‘bovenmatig verlof’: Zie toelichting bij grondslagen balans. Langlopende schulden • Bij de BNG is een lening afgesloten voor de financiering van de infrastructuur in het kantoor. Ingangsdatum was 1 juli 2022; looptijd 15 jaar lineair. In 2024 heeft aflossing plaatsgevonden van € 41.700. De rente is verantwoord in de exploitatie. • Het deel voor 2025 is opgenomen bij de kortlopende schulden. Vlottende passiva (met looptijd korter dan jaar) Tabel 22: Vooruit ontvangen bedragen Vooruitontvangen betalingen x € 1.000
Saldo 31-12-2023
Warme overdracht bodem Inrichng klachtensysteem Grip op Grond Stortlocaes Mobiele meetstaons Subsidies bodemtaken SPUK subsidie energie SPUK subsidie IBP Meetdienst ODRA Vooruitontvangen betalingen
123 4
25 414 351 917
Toevoegingen
36 6 37 448 408 936
Toelichting op tabel 22; Vooruit ontvangen bedragen Eind 2022 zijn voorschotbedragen op de toegekende subsidies binnengekomen voor SPUK-projecten die begin 2023 zijn gestart. Eind 2023 zijn de voorschotten voor 2024 binnengekomen. Qua besteding/aanwending; deze zijn verantwoord bij de baten van derden (projecten). Daarnaast zijn er nog drie projecten waarvoor al middelen zijn binnengekomen (via voorschotfacturering) en in 2024 zijn besteed; • Subsidies voor bodemtaken; Het restant budget 2024 wordt in 2025 aangewend als projectbudget voor Warme overdracht Bodemtaken. • Voor de warme overdracht bodem zijn middelen door de Provincie beschikbaar gesteld aan de gemeenten. Uit deze subsidie worden mede de kosten van ODRA bekostigd. Voor 2024 zijn de bestedingen conform plan uitgevoerd.
Aanwendingen 42 4
572 335 953
Saldo 31-12-2024 81 0 36 6 37 25 291 16 408 900
• De inrichting van het meldpunt is overgedragen van de provincie naar de OD’s. Gezamenlijk is hiervoor een nieuw systeem ingericht. De eindafrekening heeft in 2024 plaatsgevonden, alle middelen zijn aangewend. De verantwoording van de SPUK-subsidies loopt via de Sisa-richtlijnen en maken onderdeel uit van de jaarrekening (inhoudelijk zijn de projecten in katern 1 toegelicht).
Omgevingsdienst Regio Arnhem
052
Tabel 23: SPUK verantwoordingstabellen Beschikkingsnummer
Indicator
Indicator
Indicator
Indicator
Indicator
Indicator
SPUK-IBP
Ontvangen gelden
Besteding ten laste van Rijksmiddelen in 2024
Cumula eve bestedingen ten laste van Rijksmiddelen
Naam actviteit
Besteding per ac viteit
Cumula eve besteding per ac vist
IenW E93 IENW/BSK-2022/ 298276
€ 524.590
€ 335.234,00
€ 508.450,00
Regeling specifieke uitkering interbestuurlijk programma VTH
€-
€-
Indicator
Indicator
Indicator 01
Indicator 02
Indicator 03
Indicator 04
Indicator 05
Ontvangen gelden (voorschot)
Besteding ten laste van Rijksmiddelen
Cumula eve bestedingen ten laste van Rijksmiddelen
Voldaan aan artkel 6, tweede lid van de regeling (ja/nee)
Voldaan aan artkel 6, zesde lid van de regeling (ja/nee)
Eindverantwoording (ja/nee)
Aard controle R Indicator F21/01
Aard controle n.v.t. Indicator F21/02
Aard controle R Indicator F21/03
Aard controle D2 Indicator F21/04
Aard controle R Indicator F21/05
€ 571.577,00
€ 917.523,00
Nee
Ja
Nee
SPUK-energie
Specifieke uitkering
EZK F21 THE-22-03351958
Eenmalig specifieke uitkering ten behoeve van extra ondersteuning voor toezicht op en handhaving van de € 1.208.038 energiebesparingsplicht
• SPUK-IBP: kwaliteitsprogramma vanuit de OD NL en Ministerie van I&W, voortvloeiend uit de aanbevelingen van de Commissie van Aartsen. Het ontvangen bedrag zijn de voorschotten van 2023 en 2024. De looptijd van het project is verlengd tot eind 2024. In 2024 is ruim € 335.000 besteed • SPUK-THE (energie): Toezicht en handhaving op energiebesparingsplicht. De ontvangen middelen zijn de voorschotten van 2023 en 2024. Het project loopt door tot 2026; er is een beschikking afgegeven voor een totaalbedrag van € 1.565.897. In 2024 is ruim € 571.000 besteed. Tabel 25: Neo vloende schulden
Tabel 24: Schulden korter dan 1 jaar Schulden < jaar x €1.000 Te betalen lonen, loonbelasng Premies IP/OP/NP/FPU Crediteuren Crediteuren privaat Te betalen BTW Te betalen neo lonen Divers Overige schulden
Stand 31-12-2024
Stand 31-12-2023
1.131 233 942 1 1.053 57 11 3.429
1.038 208 1.304 3 1.082 61 79 3.775
Vloende schulden (nog te betalen) x €1.000
Saldo 31-12-2023
Facturen leveranciers CAO nabetalingen Afrekeningen met klanten Rente en aflossing lening
392
511
381 48
250 48
Overlopende passiva
821
809
Toelichting op tabel 24 en 25; schulden en overlopende passiva Onze schuldenpositie is aan het einde van het boekjaar altijd relatief groot. Leveranciersfacturen en afdracht belastingen en premies worden toegerekend aan het boekjaar, maar betaald in de eerste maand van het nieuwe jaar. • Voor de BTW- afdracht geldt dat het opgenomen bedrag in de tabel de verschuldigde belasting is over het vierde kwartaal 2024, gesaldeerd met de voorbelasting. • Onder de post ‘crediteuren privaat’ zijn verschuldigde bedragen aan de personeelsvereniging en nog te betalen vergoedingen aan private personen opgenomen. • De afrekeningen met de klanten betreffen een aantal (nog op te stellen) creditnota’s.
Katern 2 | Jaarverslag 2024
Saldo 31-12-2024
053
5. NIET UIT DE BALANS BLIJKENDE VERPLICHTINGEN Tabel 26: Niet uit de balans blijkende verplichngen Loop jd in maanden vanaf 01-01-2025
Loop jd eindigt
Contractw. 2025
Peugeot Peugeot e-Bus Lease
56 14 variabel
30-08-2029 01-03-2026 variabel
7 8 58
31 9 108
Licenes SAP Licenes Open Wave MS licenes Wilroff Rijtsema Data mask
3 12 29 18 30
30-05-2027
31 54 180 26 8
8 54 435 39 20
Huurcontract Beplanng
205 30
388 83
6.624 206
Milieu controles GIS/GEO applicae
3 29
38 20
9 49
900
7.594
Overzicht niet uit de balans blijkende verplich ngen en langdurige contracten x € 1.000 Leasecontracten vervoersmiddelen • Wassink • BK Mobility ICT licen es en beheer • T2en • REM automasering • telefoon / wifi • soware Huisves ng en facilitair • Eusebius B5 • Ten Brinke Primaire proces • Stantec • Geonovaon
Toelichting op tabel 26; niet uit de balans blijkende verplichtingen In de tabel zijn alle verplichtingen opgenomen waarvoor in 2024 of eerdere jaren meerjarige contracten zijn afgesloten. Een deel van de contracten wordt in 2024 opnieuw afgesloten, wederom meerjarig, een aantal via een Europese Aanbesteding. In de tabel zijn de contracten die in 2024 zijn afgesloten, maar een looptijd hebben van minder dan een jaar, niet opgenomen, evenals de afspraken met leveranciers met een korte (< 1 jaar) opzegtermijn. Deze kosten worden uit de begroting 2024 gedekt, en vormen geen risico op frictie of afkoop bij tussentijdse verandering van de organisatie. Diverse verplichtingen • Opgebouwd IKB is niet gekapitaliseerd. Dit is geen verplichting in het BBV vanuit de aanname dat deze jaarlijks gelijk zijn. Wij rekenen de opgebouwde IKB aan het eind van het jaar af; • Reguliere verlofsaldi hoeven volgens de BBV niet gekapitaliseerd te worden. Er wordt uitgegaan van gelijke opnamen in de jaren. De (nieuwe) verplichting om bovenwettelijk verlof wel als voorziening op te nemen is verwerkt in de balans tot maximaal € 500.000. Een volledige opname van het bovenwettelijke verlof dat als spaarverlof kan worden aangemerkt leidt tot een verplichting van € 620.000. Zie toelichting bij grondslagen balans.
• Alle medewerkers in vaste dienst hebben een trekkingsrecht van maximaal €1.000 voor vijf jaar ter besteding aan een Arbo-geschikte thuiswerkplek. De feitelijk afgeroepen vergoeding is in de exploitatie opgenomen bij de algemene personeelskosten. De reservering staat (gesaldeerd) op de balans en bedraagt € 16.800 • Afspraken rond het generatiepact zijn niet gewaardeerd in de jaarrekening
Contractwaarde x € 1.000 tot einde loop jd
woording van de SPUK-middelen zijn wij uitgegaan van de tarieven in de initiële begroting en de daarop gebaseerde beschikking. Indien de tarieven van de bijgestelde begroting wordt gehanteerd, leidt dat tot een hogere omzet in de betreffende jaren. • De eerste fase van ons contract met de leveranciers van onze bedrijfsvoeringsystemen (SAP/Nmbrs) loopt af per 20 maart 2024. Vooruitlopend hierop heeft een evaluatie plaatsgevonden op de functionaliteit en technisch functioneren van deze systemen. Op basis van een opgestelde businesscase heeft het bestuur op 8 februari 2024 besloten om een Europese Aanbesteding op te starten voor vernieuwing van de bedrijfssystemen. Operationeel per 1 januari 2025. • Verder zijn geen andere relevante gebeurtenissen na balansdatum.
Gebeurtenissen met gevolgen voor 2025 en later • Er zijn toezeggingen vanuit respectievelijk het ministerie van I en W en het RVO dat in de verantwoording de tarieven kunnen worden gebruikt die standaard zijn voor de betreffende OD’s. In de verant-
Omgevingsdienst Regio Arnhem
M 054
FINANCIËLE WEERBAARHEID EN RISICO’S
Katern 2 | Jaarverslag 2024
055
Wij brengen ons bestuur aan de hand van een dashboard periodiek op de hoogte van de stand van zaken in onze bedrijfsvoering. We staan dan stil bij de operationele risico’s, financiën en ons weerstandsvermogen. De financiële positie ultimo 2024 geeft geen directe aanleiding om in 2025 maatregelen voor te stellen aan ons bestuur.
1. FINANCIËLE POSITIE; WEERSTANDSVERMOGEN In de tabellen wordt de financiële positie verder geduid: • Weerstandsvermogen - Het weerstandsvermogen geeft aan in welke mate wij in staat zijn financiële tegenvallers in de toekomst op te vangen. In de Gemeenschappelijke Regeling (GR) is bepaald welke vermogensbestanddelen wij kunnen aanhouden. Deze bestaan uit een algemene reserve en bestemmingsreserves. De algemene reserve staat op € 644.000, dit is na storting van het batig saldo 2023. Conform de nieuwe GR die op 1 juli 2024 van kracht is geworden, nemen we voor de omvang van de Algemene Reserve de weerstandsratio als uitgangspunt. De norm vanuit het IBP is 0,8. Met de toevoeging van het resultaat van 2023 aan de Algemene Reserve komt de weerstandsratio op 0,76. Als het batig saldo van 2024 wordt toegevoegd aan de Algemene Reserve komt de ratio op 0,84. Daarnaast kunnen we bestemmingsreserves aanhouden voor kosten die we in de toekomst verwachten. Inhoud en omvang bepaalt het Algemeen Bestuur. Tabel 27: Weerstandsvermogen en weerstandsra o Weerstandsvermogen x € 1.000 Algemene Reserve • resultaat boekjaar • te bestemmen door bestuur Bestemmingsreserves • BR provincietaken • BR Bureau milieume ngen • innova e • opleidingen omgevingswet Totaal bestemming reserves Totaal Totale baten (omzet) • percentage omzet ex. resultaat
Stand 2024
Na resultaat bestemming
% omzet
644
711
2,5%
67
-
0,3%
79 80 159 870 26.188 3,3%
711
0,6%
Weerstands-rao
2024
Toev. Bag saldo
Totaal risico’s x € 1.000 Post onvoorzien in de begro ng Algemene reserves
1.000 131 644 77,5%
67 84%
2. RISICOBEOORDELING In deze paragraaf geven we een beeld van de risico’s die waren geïdentificeerd in de begroting 2024, en welke zich hebben voorgedaan. We hebben (als ze tegelijkertijd voordoen) de inschatting gemaakt van circa € 1,0 miljoen aan risico’s voor de bedrijfsvoering. We hebben de risico’s verdeeld in vijf categorieën: 1. Exploitatiesaldo Een saldo in de exploitatie kan ontstaan door het niet realiseren van begrote inkomsten, tegenvallende kosten of kosten voor onvoorziene gebeurtenissen. Nieuw in deze categorie is ook de structurele krappe arbeidsmarkt, waardoor niet aan verplichtingen jegens klanten kan worden voldaan en er omzetmarge wordt misgelopen.
Ontwikkeling in 2024 We zien dat in 2024 de exploitatie zich ontwikkelt conform voorgaande jaren, in de eerste maanden blijft de omzet wat achter, om vervolgens aan het eind van het jaar ongeveer conform verwachting uit te komen. Eind 2023 zijn maatregelen genomen om het tijdig schrijven van de uren en het tijdig en juist afronden van zaken in onze systemen te verbeteren. We zien dat dit in 2024 het gewenste effect heeft. Daarnaast hebben we in 2024 maandelijks gemonitord op tijdschrijven en afsluiten van zaken. De bezetting van personeel was in 2024 beter dan in 2023, we zien de inzet van externen verminderen. Bij bedrijfsvoering blijft het vullen van vacatures lastig, we zien daar nog een vrij hoge inzet van externen.
Omgevingsdienst Regio Arnhem
056
2. Taakuitvoering We kunnen aansprakelijk worden gesteld voor fouten in de taakuitvoering en bedrijfsvoering. Bijvoorbeeld als gedelegeerde bevoegdheden onduidelijk zijn en niet helder zijn vastgelegd. Dit betreft vooral een bestuurlijk- en imagoprobleem. We zijn verzekerd voor schadeclaims tot een bedrag van maximaal twee keer €2,5 miljoen per jaar. Met een eigen risico. In 2024 zijn er geen substantiële claims binnen gekomen waarvoor de verzekering is ingezet. 3. Frictiekosten Ondanks de groei van afgelopen jaren, de krappe arbeidsmarkt en organisatorische turbulentie, is in 2024 weinig frictie ontstaan met financiële consequenties. Er zijn geen partners die taken weer terug in eigen beheer hebben genomen. De frictie van personeel dat geen fit meer heeft met ODRA is beperkt gebleven. 4. Niet voldoen aan wet- en regelgeving Compliance aan algemene wet- en regelgeving, zoals belastingwetten, privacy, Europese -en nationale verordeningen is een algemeen risico. Met name voor de rechtmatigheidsverklaring. We zijn vanaf boekjaar 2023 verplicht om een eigen ‘in control-statement’ af te geven, waaruit deze rechtmatigheid blijkt. Deze is in de jaarrekening opgenomen. In 2024 is geconstateerd dat er geen financiële risico’s hieruit voortkomen die effect hebben gehad op de exploitatie of begroting 2025.
Omdat bijvoorbeeld geen wijzigingen zijn doorgevoerd in de belastingplicht (omgevingsdiensten zijn vrijgesteld van vennootschapsbelasting). 5. Liquiditeit Ons werkkapitaal wordt gevormd door vermogen, beschikbare voorzieningen en voorschotten die partners betalen voor onze dienstverlening. Bij uitblijven van betalingen van de voorschotten lopen wij een risico dat we salarissen, loonheffing, premies, BTW en crediteuren te laat betalen. We hebben aan het eind van elk kwartaal een saldo van minimaal twee miljoen euro nodig. We dekken een groot deel van de liquiditeitsbehoefte uit de voorschotten van onze partners, en zijn daarbij afhankelijk van hun betalingsdiscipline. Die was in 2024 goed.
3. FINANCIËLE KENGETALLEN Tabel 28: Financiële kengetallen Kengetallen Ne o schuldquote Ne o schuldquote gecorr. voor verstrekte leningen Solvbiliteitsrisico Structurele exploitaeruimte Liquiditeit Grondexploitae Belasngcapaciteit
Stand 31-12-2024
Stand 31-12-2023
3,0% 4,9%
3,0% 0,0%
8,3% pm
6,3% pm
123,5% nvt
119,1% nvt
nvt
nvt
Toelichting op tabel 28; financiële kengetallen Met bovenstaande kengetallen geven we inzicht in de structurele evenwichtigheid en duurzaamheid van onze begroting. • De netto schuld quotes geven inzicht in het niveau van onze schuldenlast ten opzichte van de baten middelen. In de toelichting
Katern 2 | Jaarverslag 2024
op de balans zijn de schulden en eigen vermogen gespecificeerd. De schuldquote is gelijk aan 2023. Feitelijk financieren we de lopende verplichtingen met eigen middelen. • De solvabiliteitsratio geeft inzicht in de mate waarin wij in staat zijn aan onze financiële verplichtingen te voldoen. Het betreft het eigen vermogen versus het balanstotaal. Het percentage is gestegen naar 8,3% als gevolg van de stijging van onze algemene reserve. • Voor de beoordeling van het structurele- en reële evenwicht van de begroting maken wij het onderscheid tussen structurele- en incidentele lasten. We hebben geen toezeggingen op een meerjarige omzet, ondanks het aanwezig zijn van wettelijke verplichte basis-milieutaken. • Grondexploitatie en belastingcapaciteit zijn bij ons niet van toepassing.
4. FINANCIERING, TREASURY, BANKIEREN Ons Treasurystatuut is in december 2023 geactualiseerd, te samen met de financiële verordeningen. Hieronder een toelichting op de kasstromen en het renterisico beheer. • Externe financieringen: In 2022 zijn we een lening aangegaan ter dekking van de investeringen in de huisvesting. Dit gaat om een 15-jarige lening van € 625.000. De afschrijving van de investeringen loopt hiermee gelijk. De investeringen in ICT worden gefinancierd uit onze liquiditeit. Dit gezien de relatief korte looptijd. • Investeringen in apparatuur meetdienst; Deze worden de komende jaren nog gedekt met het bestemmingsfonds. • We zijn sinds eind 2013 verplicht deel te nemen aan schatkistbankieren - alle banktegoeden boven drempelwaarde van € 1,75 miljoen, die wij met het Ministerie van Financiën hebben afgesproken, worden verplicht gestort op een rekening-courant bij het Ministerie. De overige liquiditeit is onze rekening-courant tegoeden en die hebben we ondergebracht bij de BNG. In de financieringsovereenkomst (juni 2020) met de BNG is een kredietlimiet afgesproken van maximaal één miljoen euro. Sinds oktober 2022 wordt er (weer) rente vergoed over de tegoeden.
• Kasgeldlimiet Fido - in de wet Financiering decentrale overheden (Fido) is een kasgeldlimiet gesteld aan het maximumbedrag waarop wij onze financiële bedrijfsvoering met kortlopende middelen (looptijd minder dan 1 jaar) mogen financieren. Voor ons is de norm 8,2% van het begrotingstotaal. Wij komen hier niet boven.
N 057
RECHTMATIGHEIDSVERKLARING DAGELIJKS BESTUUR
Omgevingsdienst Regio Arnhem
058
VERANTWOORDELIJKHEID DAGELIJKS BESTUUR OMGEVINGSDIENST REGIO ARNHEM (ODRA) De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het Dagelijks Bestuur ODRA toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door het Algemeen Bestuur vastgestelde kaders zoals de begroting en verordeningen van de ODRA en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het Algemeen Bestuur in december 2023 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door het Algemeen Bestuur bepaald en bedraagt 1% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op € 260.000.
De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2024 van de Commissie BBV van oktober 2024. Bevinding Het Dagelijks Bestuur stelt vast dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen binnen de daarvoor gestelde grens.
ONDERTEKENING Aldus vastgesteld in de vergadering van het Algemeen Bestuur van Omgevingsdienst Regio Arnhem van 17 april 2025.
De voorzitter, Joa Maouche
Katern 2 | Jaarverslag 2024
De secretaris, Ruben Vlaander
059
BIJLAGEN
Omgevingsdienst Regio Arnhem
060
Bijlage 1: Specificae per partner Actuele begrong 2024 per klant (groep)
Baten per klant x € 1.000 Arnhem Doesburg Duiven Lingewaard Overbetuwe Provincie regulier Provincie Bodemtaken Provincie Complexe Handhaving Provincie Aandachtsbedrijven Renkum Rheden Rozendaal Westervoort Zevenaar Subtotaal Partners % van de omzet Subtaal OD’s
In euros x € 1.000
Producten aantal x tarief
Diensten uren x tarief
Totaal gezamelijke diensten
Actuele Overige begro ng baten 2024
Aandeel Bouw
Aandeel milieu & algemeen
3.571 371 236 1.312 594 333
751 89 71 272 175 156
834 292 8 48 344 7.944 33%
2.497 173 170 1.600 551 1.395 700 4.066 1.342 596 312 29 60 387 13.877 57%
190 140 22 50 128 2.044 8%
1 299 1%
6.819 634 477 3.185 1.321 2.149 700 4.088 1.352 1.619 744 59 158 859 24.164
3.768 397 21 1.334 150 265 248 74 10 865 85 7 9 58 7.289
3.051 237 457 1.851 1.170 1.884 453 4.014 1.342 755 659 52 149 801 16.876
9
645
119
5
778
778
335
8
91
434
434
289
289
289
725 3%
26.462
Subtotaal derden Subtotaal overige baten Totaal klanten % van de omzet
Katern 2 | Jaarverslag 2024
7.953 30%
€ 15.612 59%
€ 2.171 8%
265 23 10
7.330
19.132
061
Realisae 2024 per klant (groep)
Begroot
Producten aantallen x tarief
Diensten uren x tarief
2.818 327 195 1.023 453 392 626 272 12 32 255 6.406 27%
3.097 216 182 1.513 534 1.044 545 4.510 1.078 713 282 10 56 481 14.260 60%
776 92 75 276 190 156 198 148 23 53 135 2.123 9%
4.730
468
4.232
4.353
448
7.640
9.092
Aantal Aantal diensten Producten
Aantal diensten
961 647 11 52 382 9.112
25.395 1.621 1.590 15.990 5.429 15.227 7.075 41.067 13.640 5.921 3.001 187 480 3.721 140.338
31.286 2.182 1.834 15.285 5.393 10.545 5.510 45.553 10.887 7.203 2.848 97 570 4.854 144.045
12
7.748
Aantal producten 3.684 382 273 1.508 845 367
9.124
In euro’s x € 1.000
159.958
3.689 371 227 1.205 711 343
764 535 12 36 287 8.180
8.180
162.219
6.406 25%
16.034 62%
Totaal gezamelijke Overige baten diensten
Totaal
Aandeel bouw
Aandeel mil.& alg.
38 8 28 19 11 543 11 69 8 8 12 8 23 785 1%
6.729 643 480 2.832 1.188 2.135 545 4.521 1.146 1.546 710 56 149 893 23.574
3.024 361 46 1.034 135 543 69 69 697 63 17 13 66 6.136
3.705 281 435 1.799 1.053 1.592 545 4.452 1.078 849 647 39 136 827 17.438
178
26
672
119
553
8
110
566
566
248
248
289
1.219 5%
25.967
2.309 9%
6.225
19.753
Omgevingsdienst Regio Arnhem
062 Bijlage 2: Specificae producten Actuele begro ng 2024
Productnaam Programma 1. Vergunningverlening Aanpassen omgevingsvergunning mba Intrekkingsbesluit BRIKS Maatwerk milieu Meldingen beh. Besluit bouw en leefomg. Meldingen mba Omgevingsverg. BRIKS cat 1 / Wkb Omgevingsverg. BRIKS cat 2 / gevolgklasse 2 Omgevingsverg. milieubelastende acviteiten Vergunning vuurwerkontbrandingen Totaal (+ gemiddelden) aandeel bouw aandeel milieu & algemeen Programma 2. Toezicht en Handhaving Controle alcoholwet Controle acviteiten in of op de bodem Controle asbest/sloop Controle BRIKS/gevolgklasse 2 Bbl Controle BRIKS/gevolgklasse 3 Bbl Controle BRIKS categorie 1 Handhavingscontrole Hercontrole milieu Klachtbehandeling Preveneve controle mba Projectcontrole - ENE Projectcontrole - WNB Rapportageverplichng overig Toezicht vuurwerkevenementen Totaal (+ gemiddelden) aandeel bouw aandeel milieu & algemeen
Taakveld
Kengetal
Milieu Bouw Milieu Bouw Milieu Bouw Bouw Milieu Milieu
13 4 14 1 10 9 23 22 11 8,0
5
Bouw Milieu Bouw Bouw Bouw Bouw Milieu Milieu Algemeen Milieu Milieu Milieu Milieu Milieu
9 23 48 8 10 6 9 11 4 12 9,8
Realisa e 2024
Aantallen
Baten x € 1.000 ad € 99 p/uur
€ 1.287 € 396 € 1.386 € 99 € 990 € 891 € 2.277 € 2.178 € 1.089
8 40 61 1.574 470 1.784 454 51 175 4.617 3.852 765
€ 10 € 16 € 85 € 156 € 465 € 1.590 € 1.034 € 111 € 191 € 3.657 2.795 862
€ 495 €0 € 891 € 2.277 € 4.752 € 792 € 990 € 594 €0 € 891 € 1.089 €0 € 396 € 1.188
40 0 296 235 89 933 108 641
€ 20 € 264 € 535 € 423 € 739 € 107 € 381
1.646 130
€ 1.467 € 142
196 120 4.434 1.593 2.841
€ 78 € 143 € 4.297 1.980 2.316
9.051 6.693 2.358
€ 7.953 € 4.775 € 3.178
Tarief act. bg. 2024
% verdeling
Realisa e aantallen
Omzet 2024
0% 0% 1% 17% 5% 20% 5% 1% 2% 51%
4 46 43 1.759 476 1.576 131 24 158 4.217 3.512 705
€5 € 18 € 60 € 174 € 471 € 1.404 € 298 € 52 € 172 € 2.655 1.895 760
0% 0% 3% 3% 1% 10% 1% 7% 0% 18% 1% 0% 2% 1% 49%
71
€ 35
295 197 41 1.022 217 417
€ 263 € 449 € 195 € 809 € 215 € 248
1.274 124 102 120 83 3.963 1.626 2.337
€ 1.135 € 135 € 121 € 48 € 99 € 3.751 1.751 2.000
8.180 5.849 2.331
€ 6.406 € 3.646 € 2.760
Realisa e 2023 Aantallen prod.
Omzet
0% 1% 1% 22% 6% 19% 2% 0% 2% 52%
5 28 50 1.688 393 1.765 364 25 176 4.494 3.845 649
€6 € 11 € 67 € 160 € 373 € 1.509 € 795 € 52 € 184 € 3.157 2.475 682
1% 0% 4% 2% 1% 12% 3% 5% 0% 16% 2% 1% 1% 1% 48%
46 24 249 164 51 1.251 287 529
€ 22 € 213 € 358 € 233 € 951 € 273 € 302
1.642 118 121 185 94 4.761 1.761 3.000
€ 1.404 € 123 € 103 € 70 € 107 € 4.159 1.777 2.382
9.255 6.845 2.410
€ 7.316 € 4.857 € 2.459
%
Totaal producten aandeel bouw aandeel milieu & algemeen
8,9
€ 879
60% 40%
0 0 50 46 4
Katern 2 | Jaarverslag 2024
100%
063 Bijlage 3: Specificae diensten Realisae
Omschrijving dienst Programma 1. Vergunningen Advies omgevingskwaliteit Advies omgevingsverg. en meldingen Begeleiden iniaef BRIKS Begeleiden iniaef milieu Beoordelingen Bbl Juridische experse vergunningen Omgevingsvergunning mba Omgevingsverg. BRIKS cat 3 Subtotaal aandeel bouw aandeel milieu & algemeen Programma 2. Toezicht en Handhaving Bestuursdwang uitvoeren Contr. acviteiten in of op de bodem Controle bestaande bouw en RO Controle bodemsanering Controle complex bedrijf Controle gevolgklasse 1/ Wkb Controle graven in de bodem onder de IW Handhavingsbesluit nemen Handhavingscontrole - PCH Hercontrole milieu - PCH Inning Invorderingsbesluit Juridische experse handhaving Keten- en data gedreven toezicht - PCH Klachtbehandeling Preveneve controle mba - PCH Projectcontrole Rapportageverplichng EPRTR Rapportageverplichng ovexrig - PCR Rapportagebehandeling bedrijfsmelding Strafrecht - PCH Transportcontrole Algemeen Subtotaal aandeel bouw aandeel milieu & algemeen
Taakveld
Baten 2024 per dienst x 1.000
%
Aantal uren Baten 2024 2024 per dienst x € 1.000
%
Bouw Milieu Bouw Milieu Bouw Algemeen Milieu Bouw
1.879 612 3.107 1.0,35 1.992 4.062 2.776 1.270 16.733 8.248 8.485
€ 186 € 61 € 308 € 102 € 197 € 402 € 275 € 126 € 1.657 817 € 840
1% 0% 2% 1% 1% 3% 2% 1% 11% 49% 51%
2.953 657 5.048 1.240 1.964 4.160 1.771 846 18.637 10.810 7.827
€ 292 € 65 € 500 € 123 € 194 € 412 € 175 € 84 € 1.845 € 1.070 € 775
2% 0% 3% 1% 1% 3% 1% 1% 11% 58% 42%
Algemeen Milieu Bouw Milieu Milieu Bouw Milieu Algemeen Algemeen Algemeen Milieu Milieu Milieu Milieu Algemeen Milieu Milieu Milieu Milieu
252 672 4.774 4.627 10.062 2.412 4.800 10.392 500 1.612 8 29 5.282 795 5.638 1.400 5.869 1.230 1.452 1.208 1.350
€ 25 € 67 € 473 € 458 € 996 € 239 € 475 € 1.029 € 50 € 160 €1 €3 € 523 € 79 € 558 € 139 € 581 € 122 € 144 € 120 € 134 € 25
0% 0% 3% 3% 6% 2% 3% 7% 0% 1% 0% 0% 3% 1% 4% 1% 4% 1% 1% 1% 1% 0% 0% 41% 11% 89%
0 1.687 7.180 3.713 14.374 180 5.012 14.373 490 1.060 0 190 3.951 1.205 11.286 1.124 2.519 1.204 2.188 483 1.085 265
€0 € 167 € 711 € 368 € 1.423 € 18 € 496 € 1.423 € 48 € 105 €0 € 19 € 391 € 119 € 1.117 € 111 € 249 € 119 € 217 € 48 € 107 € 26
73.566 7.360 66.206
€ 7.283 € 729 € 6.554
0% 1% 4% 2% 9% 0% 3% 9% 0% 1% 0% 0% 2% 1% 7% 1% 2% 1% 1% 0% 1% 0% 0% 45% 10% 90%
Programma 3. Advies Adviesrapport leefomgeving Adviesrapport Woo-verzoeken Beoordeling saneringsevaluae Meetadviesrapport leefomgeving Meetadviesrapport luchtkwaliteitn Algemeen Subtotaal aandeel bouw aandeel milieu & algemeen
Milieu Algemeen Bouw Milieu Milieu Algemeen
Programma 5. Algemeen en Projecten Beleids- en bestuursondersteuning Detachering Faciliteren part. traject Meewerken aan programma Partnerspecifieke werkafspraken Programma- en projectmanagement Algemeen Subtotaal Subtotaal aandeel milieu & algemeen
Algemeen Algemeen Milieu Algemeen Algemeen Algemeen Algemeen
Totaal in uren aandeel bouw aandeel milieu & algemeen
Aantal uren act. begr. 2024
250 64.614 7.186 57.428
€ 6.397 711 € 5.685
12.611 679 2.505 8.533 1.699
€ 1.248 € 67 € 248 € 845 € 168
26.027 2.505 23.522
12.069 826 1.671 8.806 1.749
€ 1.195 € 82 € 165 € 872 € 173
€ 2.577 € 248 € 2.329
8% 0% 2% 5% 1% 0% 17% 10% 90%
25.121 1.671 23.450
3.698 2.635 370 15.350 8.822 19.467 0 50.342 50.342 50.342
€ 366 € 261 € 37 € 1.520 € 873 € 1.927 €0 € 4.984 € 4.984 € 4.984
2% 2% 0% 10% 6% 12% 0% 32% 100% 100%
157.716 17.939 139.777
€ 15.614 € 1.776 € 13.838
11% 89%
Aantal uren realisae 2023 2.936 594 4.317 695 1.439 5.404 2.200 17.585 8.692 8.893 9 6.470 4.823 11.271 4.600 13.476 710 1.184 5.626 1.153 1.147 4.013 587 1.217 1.518 558 1.104 430 59.896 6.470 53.426
€ 2.487 € 165 € 2.322
7% 1% 1% 5% 1% 0% 15% 7% 93%
11.352 410 2.085 7.964 1.892 23.703 2.085 21.618
3.333 5.189 108 11.721 1.729 13.127 11.448 46.656 46.656 46.656
€ 330 € 531 € 11 € 1.160 € 171 € 1.300 € 1.090 € 4.953 € 4.953 € 4.953
2% 3% 0% 7% 1% 8% 7% 28% 28% 100%
3.024 3.765 234 12.496 1.416 14.663 8.718 44.316 44.316 44.316
163.980 19.840 144.139
€ 16.208 € 1.964 € 14.244
1 12% 88%
145.500 17.247 128.253
Omgevingsdienst Regio Arnhem
064
Bijlage 4: Specificaes produce/ bestedingen gezamenlijke diensten en projecten
Projecten en gezamelijke diensten x 1.000
Actuele bg 2024
Bestede uren € 99,00
Piketdienst Strafrecht Data- en ketengedreven services Klantadvisering Klantadvisering Gez. dienst voor alg. deel van de projecten Advies uitvoeringsbeleid Subtotaal reguliere gez. diensten
Alle partners Alle partners Alle partners Alle partners Bouw partners Gem. partners Gem. partners
115,9 247,5 708,2 29,8 413,3 24,7 203,4 1.742,9
108,0 191,3 730,5 13,5 625,0 2,2 172,9 1.843,4
Programma Duurzaamheid:
Gem. partners Gem. partners Alle partners Alle partners
148,4 49,7 138,6 107,6 444,3 2.187,2
Programma omgevingswet: Gezamenlijke dienst innovaebudget Subtotaal gez. programma’s & projecten Totaal gezamenlijke diensten
Katern 2 | Jaarverslag 2024
Saldo Realisae Doorbelasng Overige bijdragen/materieel klanten bekosging kosten Toelichng 19,6
72,1
115,9 247,5 692,2 29,8 413,3 24,7 203,4 1.726,9
203,5 57,1 168,5 87,0 516,1
0,3 42,0 42,3
148,4 49,7 138,6 107,6 444,3
137,6
4,3 -7,4 48,0 -21,3 23,5
2.359,5
114,4
2.171,2
137,6
-165,1
52,5
0,0 59,4 78,2
-11,7 56,2 -90,8 16,3 -211,7 22,4 30,6 -188,6
Milieu Bouw GUOV
065
ORGANOGRAM
Omgevingsdienst Regio Arnhem
Pascalweg 2 6662 NX Elst 0481-463534 elst@jonglaan.nl www.jonglaan.nl
Controleverklaring van de onafhankelijke accountant Aan: het algemeen bestuur van de gemeenschappelijke regeling Omgevingsdienst Regio Arnhem
Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening 2024 Ons oordeel Wij hebben de jaarrekening 2024 van de gemeenschappelijke regeling Omgevingsdienst Regio Arnhem te Arnhem gecontroleerd. Naar ons oordeel geeft de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van de baten en lasten over 2024 en van het vermogen van de gemeenschappelijke regeling Omgevingsdienst Regio Arnhem op 31 december 2024 in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV). De jaarrekening bestaat uit: 1. het overzicht van baten en lasten over 2024; 2. de balans per 31 december 2024; 3. de toelichting met een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en andere toelichtingen waaronder de rechtmatigheidsverantwoording van het algemeen bestuur over de financiële rechtmatigheid van baten, lasten en balansmutaties over 2024; 4. de sisa-bijlage met de verantwoordingsinformatie over specifieke uitkeringen; en De basis voor ons oordeel Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens Nederlands recht, waaronder ook de Nederlandse controlestandaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), het controleprotocol dat is vastgesteld door het algemeen bestuur op 14 december 2023 en het Controleprotocol Wet normering topinkomens (WNT) 2024 vallen.
Onze verantwoordelijkheden op grond hiervan zijn beschreven in de sectie ‘Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening’. Wij zijn onafhankelijk van de gemeenschappelijke regeling Omgevingsdienst de Vallei zoals vereist in de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO) en andere voor de opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland. Verder hebben wij voldaan aan de Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA). Wij vinden dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Informatie ter ondersteuning van ons oordeel Wij hebben onze controlewerkzaamheden bepaald in het kader van de controle van de jaarrekening als geheel en bij het vormen van ons oordeel hierover. Onderstaande informatie ter ondersteuning van ons oordeel en onze bevindingen moeten in dat kader worden bezien en niet als afzonderlijke oordelen of conclusies. Materialiteit Op basis van onze professionele oordeelsvorming hebben wij de materialiteit voor de jaarrekening als De Jong & Laan Controle B.V., gevestigd te Vroomshoop, KvK 06054458. Op al onze diensten en werkzaamheden zijn onze algemene voorwaarden van toepassing. Deze algemene voorwaarden zijn gedeponeerd bij de KvK onder nr. 08153431, zijn in te zien op www.jonglaan.nl, en worden op verzoek kosteloos toegezonden.
geheel bepaald op EUR 260.000. De bij onze controle toegepaste goedkeuringstolerantie bedraagt voor fouten 1% en voor onzekerheden 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan reserves, zoals voorgeschreven in artikel 2 lid 1 Bado. Daarbij zijn voor de controle van de in de jaarrekening opgenomen WNT-informatie de materialiteitsvoorschriften gehanteerd zoals vastgelegd in het Controleprotocol WNT 2024. Wij houden ook rekening met afwijkingen en/of mogelijke afwijkingen die naar onze mening voor de gebruikers van de jaarrekening om kwalitatieve redenen materieel zijn, zoals ook bedoeld in artikel 3 Bado. Wij zijn met het algemeen bestuur overeengekomen dat wij tijdens onze controle geconstateerde afwijkingen boven de EUR 50.000 rapporteren alsmede kleinere afwijkingen die naar onze mening om kwalitatieve, sisa- of WNT-redenen relevant zijn. Naleving anticumulatiebepaling WNT niet gecontroleerd In overeenstemming met het Controleprotocol WNT 2024 hebben wij de anticumulatiebepaling, bedoeld in artikel 1.6 sub a WNT en artikel 5 lid 1 sub n en o Uitvoeringsregeling WNT, niet gecontroleerd.
Dit betekent dat wij niet hebben gecontroleerd of er wel of niet sprake is van een normoverschrijding door een leidinggevende topfunctionaris vanwege eventuele dienstbetrekkingen als leidinggevende topfunctionaris bij andere WNT-plichtige instellingen, alsmede of de in dit kader vereiste toelichting juist en volledig is
Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen andere informatie De jaarstukken omvatten andere informatie, naast de jaarrekening en onze controleverklaring daarbij. Op grond van onderstaande werkzaamheden zijn wij van mening dat de andere informatie met de jaarrekening verenigbaar is en geen materiële afwijkingen bevat. Wij hebben de andere informatie gelezen en hebben op basis van onze kennis en ons begrip, verkregen vanuit de jaarrekeningcontrole of anderszins, overwogen of de andere informatie materiële afwijkingen bevat. Met onze werkzaamheden hebben wij voldaan aan de vereisten in de Nederlandse Standaard 720. Deze werkzaamheden hebben niet dezelfde diepgang als onze controlewerkzaamheden bij de jaarrekening. Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opstellen van de andere informatie, waaronder het jaarverslag in overeenstemming met het BBV. Verklaring betreffende overige door wet- of regelgeving gestelde vereisten Ingevolge artikel 217 lid 3 (b) Provinciewet hebben wij onderzocht of de baten en lasten, alsmede de balansmutaties met betrekking tot specifieke uitkeringen als bedoeld in artikel 17 Financiëleverhoudingswet (hierna: de specifieke uitkeringen) rechtmatig tot stand zijn gekomen. In de jaarrekening is verantwoordingsinformatie opgenomen over deze specifieke uitkeringen (de sisa-bijlage).
Naar ons oordeel zijn de baten en lasten, alsmede de balansmutaties over 2024 met betrekking tot de specifieke uitkeringen in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand gekomen in overeenstemming met de vereisten aan de specifieke uitkeringen bij en krachtens artikel 58a BBV en de Financiële-verhoudingswet - Regeling informatieverstrekking sisa. Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het rechtmatig tot stand komen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties met betrekking tot de specifieke uitkeringen, in overeenstemming met de vereisten aan de specifieke uitkeringen bij en krachtens artikel 58a BBV en de Financiële-verhoudingswet - de Regeling informatieverstrekking sisa. In dit kader is het dagelijks bestuur tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing die het dagelijks bestuur noodzakelijk acht om de naleving van die relevante wet- en regelgeving mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fraude of fouten. Het is onze verantwoordelijkheid een redelijke mate van zekerheid te krijgen voor ons oordeel ingevolge artikel 217 lid 3 (b) Provinciewet.
Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens Nederlands recht, waaronder de Nederlandse controlestandaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado) en de Nota Verwachtingen Accountantscontrole 2024, zoals opgenomen in de Nota procedure aanlevering sisa-verantwoordingsinformatie 2024 in bijlage 2 van de Regeling informatieverstrekking sisa. Wij hebben bij de controle van de baten en lasten, alsmede de balansmutaties met betrekking tot specifieke uitkeringen dezelfde materialiteit toegepast als bij de controle van de jaarrekening. Onze controle bestond onder andere uit: het identificeren en inschatten van de risico’s dat baten en lasten alsmede de balansmutaties met betrekking tot de specifieke uitkeringen als gevolg van fraude of fouten niet in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen, het in reactie op deze risico’s bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controle-informatie die voldoende en
geschikt is als basis voor ons oordeel; het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden. Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de gemeenschappelijke regeling; het evalueren of de baten en lasten alsmede de balansmutaties met betrekking tot de specifieke uitkeringen in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen.
Beschrijving van verantwoordelijkheden met betrekking tot de jaarrekening Verantwoordelijkheden van het dagelijks bestuur en algemeen bestuur voor de jaarrekening Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opmaken en getrouw weergeven van de jaarrekening in overeenstemming met het BBV en de bepalingen van en krachtens de WNT. Het dagelijks bestuur is ook verantwoordelijk voor de financiële rechtmatigheid van de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties, in overeenstemming met de begroting en met de in de relevante weten regelgeving, waaronder opgenomen bepalingen, zoals opgenomen in het normenkader opgesteld door het algemeen bestuur en voor het getrouw toelichten van de financiële rechtmatigheid in de jaarrekening. In dit kader is het dagelijks bestuur tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing die het dagelijks bestuur noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening en de naleving van het normenkader voor de financiële rechtmatigheid mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fraude of fouten.
Bij het opmaken van de jaarrekening moet het dagelijks bestuur de veronderstellingen inzake de financiële risico’s in relatie tot de financiële positie onderbouwen en afwegen of de gemeenschappelijke regeling in staat is de financiële risico’s vanuit de reguliere exploitatie en onverwachte tegenvallers financieel op te vangen zonder tussenkomst van de toezichthouder. Het dagelijks bestuur moet gebeurtenissen en omstandigheden waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de financiële risico’s kunnen worden opgevangen toelichten in de jaarrekening. Het algemeen bestuur is verantwoordelijk voor het vaststellen van het normenkader voor de financiële rechtmatigheid en het uitoefenen van toezicht op het proces van financiële verslaggeving van de gemeenschappelijke regeling. Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening Onze verantwoordelijkheid is het zodanig plannen en uitvoeren van een controleopdracht dat wij daarmee voldoende en geschikte controle-informatie verkrijgen voor het door ons af te geven oordeel. Onze controle is uitgevoerd met een hoge mate maar geen absolute mate van zekerheid waardoor het mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle materiële fraude of fouten ontdekken.
Afwijkingen kunnen ontstaan als gevolg van fraude of fouten en zijn materieel indien redelijkerwijs kan worden verwacht dat deze, afzonderlijk of gezamenlijk, van invloed kunnen zijn op de economische beslissingen die gebruikers op basis van deze jaarrekening nemen. De materialiteit beïnvloedt de aard, timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en de evaluatie van het effect van onderkende afwijkingen op ons oordeel. Wij hebben deze accountantscontrole professioneel kritisch uitgevoerd en hebben waar relevant professionele oordeelsvorming toegepast in overeenstemming met de Nederlandse controlestandaarden, het Bado, het controleprotocol dat is vastgesteld door het algemeen bestuur op 14 december 2023, het Controleprotocol WNT 2024, ethische voorschriften en de onafhankelijkheidseisen. Onze controle bestond onder andere uit: het identificeren en inschatten van de risico’s dat de jaarrekening afwijkingen van materieel belang bevat als gevolg van fraude of fouten, het in reactie op deze risico’s bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controle-informatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Bij fraude is het risico dat een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt groter dan bij fouten.
Bij fraude kan sprake zijn van samenspanning, valsheid in geschrifte, het opzettelijk nalaten transacties vast te leggen, het opzettelijk verkeerd voorstellen van zaken of het doorbreken van de interne beheersing; het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden. Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de gemeenschappelijke regeling; het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving en het
evalueren van de redelijkheid van schattingen door het dagelijks bestuur en de toelichtingen die daarover in de jaarrekening staan; het vaststellen dat de door het dagelijks bestuur gehanteerde veronderstellingen aanvaardbaar zijn inzake de afweging dat de gemeenschappelijke regeling in staat is de financiële risico’s vanuit de reguliere exploitatie en onverwachte tegenvallers financieel op te vangen zonder tussenkomst van de toezichthouder. Tevens het op basis van de verkregen controle-informatie vaststellen of er gebeurtenissen en omstandigheden zijn waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan omtrent de financiële positie. Als wij concluderen dat er een onzekerheid van materieel belang bestaat, zijn wij verplicht om aandacht in onze controleverklaring te vestigen op de relevante gerelateerde toelichtingen in de jaarrekening. Als de toelichtingen inadequaat zijn, moeten wij onze verklaring aanpassen. Onze conclusies zijn gebaseerd op de controle-informatie die verkregen is tot de datum van onze controleverklaring.
Toekomstige gebeurtenissen of omstandigheden kunnen echter van materiële betekenis zijn voor de financiële positie van de gemeenschappelijke regeling; het evalueren van de presentatie, structuur en inhoud van de jaarrekening en de daarin opgenomen toelichtingen; en het evalueren of de jaarrekening een getrouw beeld geeft van de onderliggende transacties en gebeurtenissen.
Wij communiceren met het algemeen bestuur onder andere over de geplande reikwijdte en timing van de controle en over de significante bevindingen die uit onze controle naar voren zijn gekomen, waaronder eventuele significante tekortkomingen in de interne beheersing. Elst, 7 april 2025 De Jong & Laan Controle B.V.
Origineel getekend door N.C. van der Wolf MSc RA (externe) accountant
070
Katern 2 | Jaarverslag 2024