Bijlage - Gewijzigde begroting 2026 en Meerjarenbegroting 2027-2030

31

Begroting en programmaplan - Modulaire gemeenschappelijke regeling voor het sociaal domein Centraal Gelderland

MGR Beheer

Programmaplan MGR Beheerorganisatie

Wat willen we bereiken? Bestuurskrachtonderzoek De aanbevelingen van het bestuurskrachtonderzoek worden in 2026 en verder uitgewerkt en geïmplementeerd. Met de maatregelen is het bestuur en de organisatie klaar voor de uitdagingen van de komende jaren. Toezicht sociaal domein De MGR SDCG gaat in 2027 een nieuwe module Toezicht sociaal domein inrichten. In deze module wordt het regionale rechtmatigheidstoezicht op Wmo en Jeugdzorgaanbieders vorm gegeven. In 2026 worden alle voorbereidingen van deze uitvoering getroffen. In 2026 valt deze activiteit onder de begroting en verantwoording van de module beheer. Vanaf 2027 wordt de uitvoering begroot en verantwoord onder de nieuwe module Toezicht sociaal domein. Signalerende, adviserende en faciliterende rol MGR SDCG MGR SDCG heeft een signalerende, adviserende en faciliterende rol. Signalen, trends en risico’s die worden ervaren in de uitvoering worden teruggekoppeld aan de deelnemende gemeenten. In 2026 willen we verder investeren in de samenwerking met de gemeentelijke organisaties om taken, rollen en verantwoordelijkheden beter op elkaar aan te laten sluiten. Bijdrage beheerorganisatie MGR SDCG voert basistaken uit die randvoorwaardelijk zijn voor de modules en die zorgen voor transparantie van de uitvoering en kosten die hiermee gemoeid zijn voor gemeenten.

Het gaat dan om de bestuurlijke besluitvorming en informatievoorziening aan deelnemende gemeenten, colleges en raden enerzijds en aspecten van de bedrijfsvoering zoals financiën, HR en het waarborgen van zaken als privacy en informatieveiligheid anderzijds. We blijven op dit terrein naar samenwerking zoeken om niet alleen als MGR SDCG, maar als collectief effectief en efficiënt te blijven.

Wat gaan we daar voor doen? De werkzaamheden van de beheerorganisatie bestaan o.a. uit: • Het voorbereiden van bestuursvergaderingen, de verslaglegging daarvan en uitvoeren van de bestuursbesluiten; • Toepassing van de governance van MGR SDCG. Uitvoering geven aan de maatregelen uit het bestuurskrachtonderzoek. Onder andere een versterking van het opdrachtgever en opdrachtnemerschap bij de module RFZ en een herziening van de opdracht aan de module inkoop zorg. • Het HR-beleid en werkgeverschap van medewerkers met de focus op talent- en opgavegericht werken van medewerkers en gezond en veilig werken. Leren en ontwikkelen van medewerkers is essentieel en wordt actief ondersteund; • Het financieel beheer is op orde en leidt tot inzichtelijke rapportages voor het management en bestuurders. Transparantie van de resultaten en kosten staan hoog in het vaandel; • Actieve informatievoorziening voor alle betrokkenen, waaronder gemeenteraden, met goed digitaal toegankelijke websites. De websites hebben op het gebied van digitale toegankelijkheid een B-status; • Zorgvuldig omgaan met informatie en gegevensbescherming van alle betrokkenen in het kader van privacy, informatiebeheer en archivering; • Behandelen van klachten en ondersteuning bij WOO-verzoeken; • Voorbereiden van de module Toezicht sociaal domein voor 2027.

32

Begroting en programmaplan - Modulaire gemeenschappelijke regeling voor het sociaal domein Centraal Gelderland

MGR Beheer

Activiteiten

De beheerorganisatie heeft te maken met een aantal incidentele ontwikkelingen in 2026 en 2027. In 2027 houden we rekening met indexatie van 2,5%.

Beheer wordt gezien als overhead. In de kosten beheer zijn de personeelslasten, uitvoeringskosten en overhead opgenomen. We lichten deze posten hieronder toe. 1. Personeelslasten vallen in 2026 € 55.000 hoger uit dan primair begroot door twee ontwikkelingen: • Structureel hebben we te maken met toevoeging van de kassiersfunctie € 25.000. • Incidenteel begroten we in 2026 en 2027 kosten voor een boventallig medewerker. In 2027 stijgen de personeelslasten beperkt wegens stijging van de totale personeelslasten van de MGR; het opleidingsbudget á 2% van de lasten wordt bij beheer begroot. 2. Uitvoeringskosten vallen in 2026 incidenteel € 190.000 hoger uit dan begroot: • We begroten € 65.000 voor doorontwikkeling opdrachtgever- en opdrachtnemerschap bij Inkoop Zorg en RFZ, voortvloeiende uit het bestuurskrachtonderzoek. • We begroten € 30.000 voor verdere optimalisatie van de personeels- en financiële administratie. De bijdrage hiervoor resteert uit 2025. • De implementatie van de nieuwe module Toezicht Sociaal Domein kost in 2026 € 100.000. Structurele kosten van deze nieuwe module worden vanaf 2027 apart begroot. In 2027 is er slechts sprake van indexatie. 3. Overhead valt € 5.000 hoger uit dan begroot in 2026, en aanvullend € 13.000 in 2027. Dit ontstaat door hogere huisvestingskosten. 4. Onvoorzien blijft conform de primaire begroting. 5.

Deelnemende gemeenten betalen in 2026 € 215.000 meer dan primair begroot: • Incidenteel € 199.000 voor de kosten boventallige medewerker, bestuurskrachtonderzoek en implementatie Toezicht Sociaal Domein. • Structureel € 25.000 voor de Kassiersfunctie. Dit bedrag wordt gedekt uit het Regionaal Uitvoeringsplan Jeugd 2026. In 2027 houden we rekening met een incidentele bijdrage voor de boventallig medewerker. 6. Overige baten zijn in 2026 incidenteel en bestaan uit een vooruitontvangen bedrag uit 2025 ter grootte van € 30.000 voor de optimalisatie van de personeels- en salarisadministratie. 7. Rentebaten zijn conform de primaire begroting.

33

Begroting en programmaplan - Modulaire gemeenschappelijke regeling voor het sociaal domein Centraal Gelderland

MGR Beheer

Wat gaat het kosten?

Wat gaat het kosten? Vanaf 2027 houden we structureel rekening met de nieuwe module Toezicht sociaal domein, afhankelijk van besluitvorming door gemeenten.

Implementatielasten voor deze nieuwe module worden in 2026 onder de module Beheer verantwoord. 1. Personeelslasten bestaan vanaf 2027 uit kosten voor toezichthouders sociaal domein. 2. Uitvoeringslasten bestaan vanaf 2027 uit kosten voor toezicht specifieke software. 3. Overhead bestaat vanaf 2027 uit kosten voor onder andere management, huisvesting en de administraties. 4. Deelnemende gemeenten zijn structureel vanaf 2027.

34

Begroting en programmaplan - Modulaire gemeenschappelijke regeling voor het sociaal domein Centraal Gelderland

Toezicht sociaal domein

Module Toezicht sociaal domein

Overzicht kosten van overhead Conform de uitgangspunten is de MGR ‘lean en mean’ ingericht. Sinds de start van de MGR zijn de meeste ondersteunende functies afgenomen bij gemeentelijk dienstverleners. In 2025 is door 1Stroom aangegeven dat de dienstverlening op het gebied van de personele en financiële administraties niet langer zal worden geleverd vanaf 2026. Daarom zijn in 2025 de eigen administraties geïmplementeerd, deze zullen nog verder worden geoptimaliseerd in 2026. Andere ondersteunende taken op het terrein van ICT worden afgenomen door de RID (Inkoop, WSP, WG SW en beheer) of gemeente Arnhem (Onderwijszaken). De MGR kent een Privacy & Information Security Officer met ondersteunende taken op het brede terrein van privacy, informatiebeleid en archief en informatiebeveiliging voor de MGR en haar modules. Vanaf de tweede helft van 2025 wordt de FG functie vervuld door een extern bureau. De MGR wil zelf als werkgever invulling blijven geven aan de banenafspraak. Binnen Beheer geven we sinds 2023 invulling aan de banenafspraak door middel van een medewerker salarisadministratie en informatiebeheer.

Huisvesting en duurzaamheid De MGR is met haar modules gehuisvest op 3 locaties, te weten: • Gemeentehuis Westervoort – Modules Inkoop Zorg, Facilitering Zorg en Beheer – in 2020 energielabel D met verwarming via stadsverwarming, ledverlichting, stroommede afkomstig van zonnepanelen op het dak van het gemeentehuis en bibliotheek. • Stadskantoor Arnhem – module RBL – in 2020 energielabel A. Daarbij wordt gebruik gemaakt van een warmtepomp die kan koelen en verwarmen. Voor verwarmen in koude periodes is de warmtepomp aangesloten op het warmtenet. Ook daar wordt groene stroom van de Groene stroomfabriek gebruikt. • Bedrijfsverzamelgebouw op Het Broek – module WSP – Het pand is modern, goed geïsoleerd en heeft goede klimaatbeheersing. Vanaf medio 2026 verhuist het WSP naar een nieuwbouwlocatie waar ook Scalabor is gehuisvest. Dat pand voldoet aan alle eisen die voor een modern kantoorpand verwacht mogen worden. Op de locaties is sprake van gescheiden afvalverwerking voor papier en overige. De mate van afvalscheiden verschilt per locatie. Er wordt door medewerkers gebruik gemaakt van elektrische fietsen voor dienstreizen. Met mobiliteitsregeling wordt fietsen en gebruik OV gestimuleerd, o.a. via gebruik businesscard voor OV, leenauto en leenfietsen. In 2025 is de reiskostenregeling verruimd zodat fiets en OV verkeer beter vergoed en daardoor meer gestimuleerd worden.

Op het gebied van duurzame inzetbaarheid van medewerkers wordt ingezet op het inzetten van de eigen talenten en vergroten van ontwikkelmogelijkheden, verlagen van werkdruk, opnemen van verlof, inzet preventiemedewerkers, aandacht voor goede werkhouding ter verhoging van het werk- plezier en beperken van verzuim. Een goede balans tussen op kantoor werken en thuiswerken draagt tevens bij aan de duurzame inzetbaarheid van medewerkers. In 2026 wordt de hernieuwde arbobeleidscyclus, na evaluatie van de voorgaande cyclus, voor 3 jaar vastgesteld.

35

Begroting en programmaplan - Modulaire gemeenschappelijke regeling voor het sociaal domein Centraal Gelderland

De totale overheadkosten worden in de onderstaande tabel zowel per kostengroep als per module gepresenteerd.

Toelichting - Personeelskosten nemen toe als gevolg van een groei in het personeelsbestand, waardoor de post opleidingskosten toeneemt. Tevens houden we rekening in 2026 en 2027 met een boventallig medewerker. - Huisvestingslasten stijgen in 2026 en 2027 als gevolg van een geplande verhuizing van de modules die nu in Westervoort gehuisvest zijn. - Overige kosten nemen in 2026 toe wegens enkele uitwerkingsonderzoeken van het bestuurskrachtonderzoek, en implementatie van de module Toezicht SD.

Het bedrag van onvoorzien Er is een bedrag opgenomen van € 30.000 voor onvoorziene uitgaven in de overhead (module Beheer).

Overzicht algemene dekkingsmiddelen n.v.t. voor de MGR.

36

Begroting en programmaplan - Modulaire gemeenschappelijke regeling voor het sociaal domein Centraal Gelderland

Beleidsindicatoren bestuur en organisatie De beleidsindicatoren voor bestuur en organisatie geven een beeld van de ontwikkeling van de formatie en de verhouding tussen vaste bezetting en externe inhuur. De ontwikkeling van de kengetallen over meer jaren geeft een goed inzicht in verbetering van de structuur van de organisatie. Het aantal SW dienstverbanden is in onderstaande tabel niet opgenomen. Deze zijn apart benoemd bij de module WgSW.

De begrootte inhuur blijft laag. Hierbij gaan we er vanuit dat vacatureruimte en/of ziekteverzuim snel en intern kan worden opgevangen.

37

Begroting en programmaplan - Modulaire gemeenschappelijke regeling voor het sociaal domein Centraal Gelderland

De Paragrafen Voor de MGR zijn enkel de paragrafen Weerstandsvermogen en risicobeheersing, Financiering, Bedrijfsvoering en Openbaarheid van informatie van toepassing.

Weerstandsvermogen en risicobeheersing Het weerstandsvermogen bestaat uit de relatie tussen de weerstandscapaciteit, zijnde de middelen en mogelijkheden waarover MGR beschikt om niet begrote kosten te dekken en alle risico’s waarvoor geen maatregelen zijn getroffen en die van materiële betekenis kunnen zijn in relatie tot de financiële positie. Het weerstandsvermogen geeft aan in hoeverre de MGR in staat is om financiële en budgettaire tegenvallers op te vangen.

Beschikbare weerstandscapaciteit De MGR beschikt niet over algemene reserves die kunnen worden ingezet ter dekking van risico’s. In 2019 is er voor de module WgSW een specifieke bestemmingsreserve opgenomen voor het op- vangen van negatieve fluctuaties in de personeelslasten van SW dienstverbanden. Voor de overige modules is er een mogelijkheid om een beperkte bestemmingsreserve op te bouwen bij een positief resultaat van maximaal € 50.000. In totaal zijn er eind 2025 vijf bestemmingsreserves met in totaal € 714.000. De bestemmingsreserves mogen alleen voor de specifieke module worden ingezet. De module beheer beschikt over een begrotingspost voor onvoorziene uitgaven van € 30.000. Voor de MGR is een ‘open einde’ systematiek afgesproken. In de regeling is opgenomen dat in de jaarrekening de kosten per module na aftrek van de inkomsten, worden verdeeld over de deelnemende gemeenten volgens de in de regeling vastgestelde kostenverdeelsleutel. Alle resterende risico’s vallen daarmee ten laste van de deelnemende gemeenten.

38

Begroting en programmaplan - Modulaire gemeenschappelijke regeling voor het sociaal domein Centraal Gelderland

Inventarisatie van de risico’s Als onderdeel van het risicomanagement zijn de volgende belangrijkste risico’s geïnventariseerd en beheersmaatregelen vastgesteld: Risico

Kans

Reputatie en/of Financiële maatschappelijke impact impact

Beheersmaatregelen

1

Incident/hack ICT beveiliging/ AVG / ICT systeem niet beschikbaar

Laag

Hoog

200k of 20k per dag

•

2

Loonkosten stijging SW > Begroting (na 2025)

Medium Medium

500k (1%)

Bestemmingsreserve. Behoedzaam begroten. • Accepteren kans op overschrijding.

3

Liquiditeitstekort

Laag

Laag

Hoog

Afstemmen voorschotnota’s op verwachte uitgaven. • Resultaat boekjaar als buffer tot aangepaste voorschotnota’s verstuurd kunnen worden.

4

Onrechtmatigheid of fraude

Laag

Hoog

<50k

Intern controle plan; Functiescheiding in mutaties en betalingen. Notitie Misbruik en Oneigenlijk gebruik.

5

Specifieke uitvoeringsri- Medium Medium/Hoog sico’s bij modules leiden er toe dat maatschappelijke doelstellingen niet worden gehaald.

Indirect

Signalering en advisering door ambtelijk overleg en bestuurscommissies. Planning & control cyclus: actualiseren van uitvoeringsprogramma. Inzet op kwaliteit en motivatie van medewerkers.

6

De MGR wordt verantwoordelijk gehouden voor regionaal beleid

Medium Hoog

Indirect

MGR voert enkel taken uit op basis van de door de colleges vastgestelde uitvoeringsplannen. De deelnemende gemeenten maken duidelijke en niet vrijblijvende afspraken over het bestuurlijk en ambtelijk opdrachtgeverschap en eigenaarschap dat opgenomen wordt in een DVO. De colleges stellen ook het lokale en/of regionale beleid vast.

7

Wegvallen van deel financiering van gemeenten, door uittreden bij één of meer modules.

Laag

500k (10% structuur)

Goede lange termijnplanning. Bescherming in regeling waarbij reorganisatiekosten bij uittreders worden gelegd.

8

Geen passend vast of interim personeel met expertise kunnen vinden voor het uitvoeren van de opdrachten

Hoog

100k

1.

Medium

2.

3. 4.

39

DVO’s RID De Liemers & De Connectie; Informatiebeveiliging beleid en beveiligde mobiele telefoons. Aanstellen PISO.

Een betrouwbare, zorgvuldige en interessante werkgever zijn waar mensen graag willen werken. Inzetten op een regionale arbeidsmarkt voor overheidsorganen, om zo meer te kunnen bieden aan huidige en potentiële werknemers. Eventueel inhuren van specifieke deskundigheid, die niet zelf geworven kan worden tegen hogere kosten. Inhuur van ZZP is, gelet op het afschaffen van het handhavingsmoratorium, niet langer vanzelfsprekend.

Begroting en programmaplan - Modulaire gemeenschappelijke regeling voor het sociaal domein Centraal Gelderland

9

Risico

Kans

Reputatie en/of Financiële maatschappelijke impact impact

Beheersmaatregelen

Niet voldoen aan weten regelgeving voor gemeenten

Laag

Hoog

1.

50K

2. 3. 4.

40

Monitoring door manager bedrijfsvoering en privacyofficer. Voortdurende afweging wat van toepassing is op een kleine GR met beperkte taken. Samen organiseren met andere GR’en of gemeenten. Afweging maken tussen inhuren of in dienst nemen.

10

Financiële situatie bij gemeenten leidt tot beperkingen bij GR’en

Hoog

Medium

500K

- Lean en mean begroten en organiseren. - Deelnemende gemeenten bepalen welke taken zij bij de MGR leggen ter uitvoering. - Regionale uitvoering (bij de MGR) kan kosteneffectiever zijn dan zelfstandige uitvoering.

11

Rente-inkomsten vallen lager uit dan begroot

Medium Medium

100K

Behoedzaam begroten. Renteontwikkelingen op de voet volgen.

12

Onzekere inkomsten uit regionale opdrachten (ten opzichte van structurele kosten)

Medium Medium

100K

Strategische personeelsplanning i.r.t. incidentele en onzekere regionale opdrachten. • Aangesloten blijven op regionale ontwikkelingen.

13

Onzekere (continuïteit) Hoog en/of beperkte dienstverlening door gemeenten en GR’en

Hoog

200K

Langdurige en concrete dienstverleningsovereenkomsten afsluiten. Bestuurlijk commitment op ondersteuning door gemeenten en GR’en. • Zelf organiseren.

14

Onduidelijke, fragmentarische of afwezige opdrachtverstrekking door gemeenten

Hoog

Hoog

100K

Kritisch opdrachtnemersrol uitvoeren. Governance toekomstgericht inrichten en uitvoeren. • Bestuurskrachtonderzoek.

15

Afhankelijkheid van regiogemeenten voor dienstverlening

Hoog

Hoog

Indirect

Niet vrijblijvende afspraken maken met gemeenten. Indien afspraken niet worden nagekomen, keuzes voorleggen in dienstverlening.

16

Uitspraken Commissie BBV rondom kostenverantwoording

Hoog

Hoog

6 miljoen

Duidelijk uitleggen hoe de financiële effecten ontstaan. Eventueel te nemen kosten verrekenen met vordering gemeenten, in plaats van facturen sturen.

Begroting en programmaplan - Modulaire gemeenschappelijke regeling voor het sociaal domein Centraal Gelderland

Beleid weerstandscapaciteit en de risico’s In de Planning & Control cyclus wordt er aan het Dagelijks Bestuur op kwartaalbasis gerapporteerd m.b.t. de gerealiseerde en geprognotiseerde uitgaven tot jaareinde. De bestuurscommissies van de modules krijgen twee keer per jaar een financiële rapportage. Het algemeen bestuur krijgt 2 keer per jaar een geconsolideerde financiële rapportage met adviezen van de bestuurscommissie en het DB hoe er bij eventuele overschrijdingen gehandeld kan worden. De bovengenoemde beheersmaatregelen in samenhang met de bestemmingsreserves voor de grootste risico’s (loonkosten SW en overschrijdingen modules) leidt tot een beheerste situatie.

Kengetallen Met de bestemmingsreserves is er een beperkt eigen vermogen. Dit is beperkt ten opzichte van de totale baten. De voorfinanciering door gemeenten leidt tot een negatieve schuldquote. Er zijn geen externe leningen.

Verhouding kengetallen i.r.t. financiële positie De solvabiliteitsratio is goed en blijft de komende jaren stabiel. Het eigen vermogen (bestemmingsreserves) en voorzieningen blijven eveneens stabiel, en enig resultaat wordt altijd geretourneerd aan de deelnemende gemeenten. De structurele exploitatieruimte blijft daarmee op nul staan doordat er geen sprake is vrij besteedbare middelen vanuit algemene reserves. Structurele lasten en baten zijn meerjarig in evenwicht. Er wordt immers jaarlijks afgerekend zoals hierboven is aangegeven. Er is dus sprake van een stabiele ontwikkeling zonder opbouw van structurele exploitatieruimte bij de MGR. Er is nadrukkelijk niet gekozen om een algemene reserve aan te houden. De weerstandscapaciteit, gevormd door de module specifieke bestemmingsreserves. Hiermee kan een groot deel van de risico’s in eerste instantie worden opgevangen. Het weerstandsvermogen daarmee is op korte termijn redelijk in balans. Daarnaast wordt er sterk ingezet op de beheersmaatregelen inclusief de tijdige rapportage in de P&C-cyclus.

Financiering De financiering van de activiteiten van de MGR gebeurt door voorfinanciering op kwartaalbasis door de deelnemende gemeenten gebaseerd de begroting. De financiering van de verloning van de SW medewerkers gebeurt maandelijks voor de 15e kalendermaand. De verlegde BTW wordt per halfjaar achteraf verrekend. Op basis van deze begrotingscijfers met gezonde solvabiliteit is er geen externe financiering voor werkkapitaal nodig.

41

Begroting en programmaplan - Modulaire gemeenschappelijke regeling voor het sociaal domein Centraal Gelderland

Vanaf 2023 zijn we onderhavig aan een Wet gemeenschappelijke regelingen waarin is vastgelegd dat gemeenteraden twaalf weken tijd krijgen voor het indienen van een zienswijze. Hierdoor kan de begroting niet voor medio september worden vastgesteld. Wachten tot de begroting definitief is vastgesteld alvorens de gewijzigde gemeentelijke bijdragen de factureren kan liquiditeitsproblemen tot gevolg hebben. Om te voorkomen dat de MGR daardoor alsnog externe financiering aan zou moeten trekken is besloten na het vaststellen van de conceptbegroting reeds de gewijzigde gemeentelijke bijdragen te factureren. Vanaf het najaar 2022 ontvangt de MGR rente op de schatkist. In 2026 houden we rekening met een rentebate, gebaseerd op de rentebaten ontvangen in 2025. De MGR heeft geen beleid om rentebaten te minimaliseren of maximaliseren. Omzetbelasting De MGR kan de btw op de kosten van de beheersorganisatie en de modules doorschuiven naar de deelnemende gemeenten, zodat deze btw door de deelnemende gemeenten kan worden gecompenseerd. Dit betekent dat de begroting van de MGR voor de beheerstaken en de respectievelijke modules exclusief btw wordt opgesteld. Na afloop van het jaar wordt een opgave van de btw aan iedere deelnemer verstrekt. Gemeenten kunnen de verschuldigde btw bij het btw-compensatiefonds declareren.

Alleen de administratieve activiteiten met betrekking tot de verloning van SW dienstverbanden is BTW plichtig. Dit wordt apart doorbelast. Vennootschapsbelasting Het kabinet heeft eind 2014 wetgeving vastgesteld, die erop is gericht dat overheidsbedrijven, die economische activiteiten uitoefenen, op dezelfde wijze als private bedrijven aan vennootschapsbelasting zullen worden onderworpen. Deze wetswijziging is per 1 januari 2016 in werking getreden. Aangezien de MGR geen winstoogmerk heeft en in de GR is bepaald dat positieve rekeningresultaten aan de deelnemers worden terugbetaald is MGR geen vennootschapsbelasting verschuldigd.

Bedrijfsvoering Bedrijfsvoering betreft de sturing en beheersing van de primaire en ondersteunende processen om het voorgenomen beleid en de daarmee samenhangende doelstellingen van de MGR te realiseren. Sinds de start van de MGR zijn de meeste ondersteunende functies afgenomen bij gemeentelijk dienstverleners. Sinds 2025 zien we echter dat deze dienstverlening steeds minder vanzelfsprekend wordt, zowel qua kwaliteit als qua continuïteit. In 2025 is door 1Stroom aangegeven dat de dienstverlening op het gebied van de personele en financiële administraties niet langer zal worden geleverd vanaf 2026. Daarom zijn in 2025 de eigen administraties geïmplementeerd, deze zullen nog verder worden geoptimaliseerd in 2026. Ondanks de opstartinvestering en kwetsbaarheid door de omvang van het bijbehorende team Bedrijfsvoering zien we nu al grote verbeteringen in kwaliteit en flexibiliteit. De modules die gehuisvest zijn in Westervoort hebben al enige tijd te maken met te weinig ruimte en werkplekken in het huidige gemeentehuis. Er worden gesprekken gevoerd over een verhuizing naar een andere vleugel van dit gemeentehuis. Dit heeft dit tot op heden nog geen bevredigend resultaat tot gevolg. We constateren dat er veel onduidelijkheid blijft over de (financiële) gevolgen van de sloop van het huidige gemeentehuis per 2029.

Het valt nog niet uit te sluiten dat andere alternatieven moeten worden onderzocht.

42

Begroting en programmaplan - Modulaire gemeenschappelijke regeling voor het sociaal domein Centraal Gelderland

De informatievoorziening blijkt de afgelopen jaren een steeds nadrukkelijker thema binnen de bedrijfsvoering. Mede onder invloed van fuserende gemeenten en andere ontwikkelingen komt de dienstverlening aan de MGR verder onder druk te staan. We ervaren dat we beperkt worden in effectiviteit, efficiency en innovatiekracht van onze eigen werkzaamheden. In 2026 zal hier nadrukkelijker aandacht aan worden besteed. In 2023 is de financiële administratie en interne controle zodanig ingericht dat het Dagelijks Bestuur de rechtmatigheidsverantwoording kan afgeven. In de afgelopen jaarverantwoordingen is dit succesvol gebeurd, en is de conclusie dat het enige thema met invloed op de rechtmatigheidsverantwoording de Europese aanbestedingen bedraagt. In 2026 wordt het intern controleplan worden geactualiseerd, waarbij zal worden aangesloten bij de nieuwe administraties. De planning & control cyclus start met de begroting en uitvoeringsprogramma waarin de afspraken over het te voeren beleid per module worden vastgelegd. Aan de partners wordt per module gerapporteerd. De rapportages worden halfjaarlijks opgesteld. Het jaar wordt afgesloten met de jaarrekening waarin verantwoording, per module, wordt afgelegd over het afgesloten jaar.

De administratieve organisatie is zodanig opgesteld dat de dagelijkse gang van zaken erop ingericht is dat de financiële verordening, de controleverordening en het mandaat van de treasury nageleefd worden. De salarisadministratie voor de verloning van de SW-dienstverbanden en de administratie van SW-gerelateerde betaling is bij Scalabor belegd.

Openbaarheid van informatie De Wet open overheid (WOO) is per 1 mei 2022 in werking getreden als vervanging van de Wet openbaarheid van bestuur (WOB). Binnen de MGR is de manager bedrijfsvoering aangewezen als contactfunctionaris voor externen. Een van de grote wijzigingen ten opzichte van de WOB is de verplichte actieve openbaarmaking van gegevens: er zijn elf categorieën van gegevens die de MGR verplicht moet publiceren. De MGR publiceert reeds de meest relevante informatie op de eigen website, en specifieke informatie zoals verordeningen en aangewezen besluiten worden conform de Wet elektronische publicaties al via lokaleregelgeving.overheid.nl gepubliceerd. In 2025 zijn er geen WOO verzoeken binnengekomen. In 2026 zetten we de ingezette koers voort.

43

Begroting en programmaplan - Modulaire gemeenschappelijke regeling voor het sociaal domein Centraal Gelderland

3. FINANCIELE BEGROTING » » » » » » » »

44

Het overzicht van baten en lasten en de toelichting Overzicht baten en lasten Overzicht geraamde incidentele baten en lasten Uiteenzetting van de financiële positie Financiële gevolgen bestaand en nieuw beleid Geprognotiseerde eindbalans 2026 en 2027 Ontwikkeling van het EMU saldo Overzicht geraamde baten en lasten per taakveld

Begroting en programmaplan - Modulaire gemeenschappelijke regeling voor het sociaal domein Centraal Gelderland

3

Het overzicht van baten en lasten en de toelichting In het overzicht van baten en lasten worden de verschillende onderdelen van het programmaplan (hoofdstuk 2) samengevoegd.

Overzicht baten en lasten De overheadlasten zijn integraal in de programma’s van de modules verantwoord, in plaats van in een apart programma overhead. Dat doen we ook zo voor de beheerorganisatie. Op deze manier zijn de lasten van de modules binnen de programma’s in evenwicht met de baten. Een overzicht van de totale lasten van overhead is volgens de bepalingen in het BBV opgenomen in het programmaplan.

45

Begroting en programmaplan - Modulaire gemeenschappelijke regeling voor het sociaal domein Centraal Gelderland

Toelichting op het overzicht van baten en lasten De belangrijkste afwijkingen in de ontwikkelingen in de baten en lasten door nieuw beleid wordt hier toegelicht. De uitgangspunten van de ramingen voor bestaand beleid zijn reeds toegelicht vanaf pagina 4. Per programma zijn de cijfers toegelicht in hoofdstuk 2. De impact van incidentele baten en lasten wordt in een aparte tabel aan het einde van deze paragraaf toegelicht. 1. Inkoop Zorg: De kosten voor het kwaliteitstoezicht WMO worden door VGGM kostendekkend gefinancierd. Dit zorgt voor een structureel kosten verhogend effect. In 2026 houden we tevens rekening met kosten voor de inkoop van Beschermd Wonen; deze kosten worden gedragen door de Centrumgemeente. 2. Regionale Facilitering Zorg: Voor het Regionaal Uitvoeringsplan Jeugd 2026 houden we rekening met incidentele uitbreiding van de adviescapaciteit. Voor WMO en Beschermd Wonen is een regioadviseur toegevoegd aan deze module. 3. WSP en RBL: We houden rekening met een actualisatie van de regionale opdrachten. 4. WgSW: Halverwege 2026 eindigt de compensatieregeling voor uitgekeerde transitievergoedingen, wat een kostenverhogend effect heeft voor gemeenten. 5. Beheer: In 2026 worden enkele uitwerkingen van het bestuurskrachtonderzoek binnen de module Beheer opgepakt. Ook wordt de implementatie van de nieuwe module Toezicht sociaal domein door Beheer uitgevoerd.

Toelichting op de investeringskredieten Het Algemeen Bestuur kent op verzoek van de MGR investeringskredieten toe voor specifieke doeleinden. Van toepassing voor de begrotingswijziging 2026 en de meerjarenbegroting 2027-2030 zijn de volgende investeringskredieten:

46

Begroting en programmaplan - Modulaire gemeenschappelijke regeling voor het sociaal domein Centraal Gelderland

Overzicht van geraamde incidentele baten en lasten

Toelichting 1. De module Inkoop begroot € 50.000 voor de inkoop van Beschermd Wonen in 2026. Deze kosten worden gedekt door een bijdrage van de centrumgemeente. Tevens wordt er € 100.000 begroot voor ziektevervanging 2. De module RFZ begroot € 529.000 voor onder andere incidentele ziektevervanging, capaciteitsuitbreiding en projecten. 3. De module Onderwijs begroot € 249.000 incidentele baten voor regionale opdrachten. 4. De module WSP voert extra activiteiten uit voor de arbeidsmarktregio: deze zijn als overige lasten en baten (€ 152.000) vanuit regionale middelen opgenomen in de begroting 2025. Hiermee worden deels structurele lasten gedekt. 5. Bij Beheer is in 2026 sprake van uitwerking van het bestuurskrachtonderzoek en implementatie van de module Toezicht SD.

47

Begroting en programmaplan - Modulaire gemeenschappelijke regeling voor het sociaal domein Centraal Gelderland

Uiteenzetting van de financiële positie De jaarlijkse lasten bestaan grotendeels uit personeelskosten. Deze zijn stabiel, met incidentele lasten voor extra opdrachten. De kosten van de SW dienstverbanden neemt stapsgewijs af. Er zijn beperkte bestemmingsreserves voor het opvangen van risico’s zoals toegelicht in de paragraaf financiering. De voorzieningen voor boventalligen wordt afgebouwd totdat de voormalig medewerkers van Presikhaaf Bedrijven de pensioengerechtigde leeftijd bereiken. De waardering van niet opgenomen vakantiedagen en niet uitbetaald vakantiegeld SW dienstverbanden is niet op de balans opgenomen. Deze posten nemen af met de afname van het aantal SW dienstverbanden.

Financiële gevolgen van het bestaande en nieuw beleid In het volgende overzicht is een raming van de financiële gevolgen van het bestaande en nieuw beleid opgenomen.

Toelichting A. De jaarlijks terugkerende arbeidskosten kunnen worden verdeeld in de loonsom voor vaste dienstverbanden, externe inhuur en de loonkosten voor SW dienstverbanden. B. In 2026 en 2027 houden we enkel rekening met afschrijvingen, en kleinschalige vervanging. C. Er is geen behoefte aan externe financiering doordat er wordt gewerkt met voorschotfacturen aan gemeente. Ook is er vanaf 2020 een financiële buffer met de opgebouwde bestemmingsreserves en de overgenomen voorziening Presikhaaf Bedrijven. D. Er zijn komende jaren geen onttrekkingen voorzien aan de bestemmingsreserve WgSW, deze voorziening mag maximaal 1% bedragen van de totale loonsom. De overige modules kennen een bestemmingsreserve van € 50.000 ter dekking van onverwachte effecten. E. De voorziening Latente verplichtingen PHB is per einde 2025 opgeheven, het restant saldo wordt uitgekeerd aan de gemeenten. De voorziening boventalligen loopt in 2027 af. Nieuw in 2025 is de voorziening RVU SW. We gaan er vanuit dat uitstroom en instroom elkaar in balans houden. De financiële mutatie volgt uit loonkostenontwikkeling en indexatie. F. De beoogde ontwikkeling verplichting op balansdatum voor niet opgenomen vakantiedagen en niet uitbetaald vakantiegeld laat een langzame daling zien door het gecombineerde effect van de uitstroom SW-dienstverbanden en de begrote salarisstijgingen.

De uitbetaalde vakantiedagen bij uitdiensttreding worden deels vergoed door Scalabor die verantwoordelijk is voor de tijdig afbouw van dit saldo. De commissie BBV heeft zich over deze niet uit de balans blijkende verplichtingen verwonderd, en geconstateerd dat het logischer zou zijn deze verplichtingen te kapitaliseren en op de balans op te nemen. Dat zou betekenen dat de balans met € 5 tot 6 miljoen zou groeien.

48

Begroting en programmaplan - Modulaire gemeenschappelijke regeling voor het sociaal domein Centraal Gelderland

Geprognotiseerde eindbalans 2026 en 2027 Het balanstotaal is in 2025 gegroeid tot € 6,6 miljoen. e houden in de begroting rekening met beperkte overlopende posten.

Ontwikkelingen van het EMU saldo Het EMU-saldo of vorderingensaldo is het financieringssaldo waarin het exploitatieresultaat wordt gecorrigeerd voor baten en lasten die geen financiële uitgaven of inkomsten zijn.

49

Begroting en programmaplan - Modulaire gemeenschappelijke regeling voor het sociaal domein Centraal Gelderland

Overzicht geraamde baten en lasten per taakveld Conform de BBV worden de baten en lasten verdeeld over de taakvelden. Voor de baten is dit grotendeels in lijn met de verdeling per module (Onderwijs, WgSW en WSP). De lasten zijn verdeeld tussen programmataakvelden en overhead taakvelden zoals opgenomen in het programmaplan (hoofdstuk 2). Voor de modules beheer en Inkoop, en het regiosecretariaat Zorg zijn zowel de baten als de lasten onder overhead geclassificeerd.

De baten en lasten voor de module RFZ zijn uitgesplitst over de taakvelden voor WMO en Jeugd. De nieuwe module Toezicht SD valt onder taakveld 6.23.

Een korte toelichting voor de administratieve verwerking: “Bijdragen aan gemeenschappelijke regelingen moeten als directe lasten op de taakvelden worden geboekt. De bijdragen worden aan de lastenkant bij gemeenten en batenkant bij gemeenschappelijke regelingen verwerkt zonder afsplitsing van de overhead naar het taakveld Overhead. Aan de lastenkant bij de gemeenschappelijke regelingen vindt de afsplitsing van de overhead op het taakveld Overhead wel plaats.” “Wanneer de gemeenschappelijke regeling overheadtaken van de gemeente uitvoert, dan wordt de bijdrage voor deze gemeentelijke overheadtaken aan de lastenkant bij gemeenten en batenkant bij gemeenschappelijke regelingen wel op het taakveld Overhead begroot en verantwoord.”

50

Begroting en programmaplan - Modulaire gemeenschappelijke regeling voor het sociaal domein Centraal Gelderland

4. MEERJARENRAMING » » » »

51

Meerjarenraming 2028 - 2031 De geprognotiseerde balans De uiteenzetting van de financiële positie Baten en lasten van het bestaande en nieuwe beleid

Begroting en programmaplan - Modulaire gemeenschappelijke regeling voor het sociaal domein Centraal Gelderland

3

Meerjarenraming 2027 - 2030 De meerjarenraming bevat voor de drie jaren volgend op het begrotingsjaar een geprognosticeerde begin- en eindbalans en een raming van de financiële gevolgen, waaronder de baten en de lasten van het bestaande en het nieuwe beleid dat in de programma’s is opgenomen.

Geprognotiseerde balans De geprognotiseerde balans laat een geleidelijke daling zien als gevolg van een daling in de voorziening (RVU SW). De impact van het teruglopen van het SW personeelsbestand komt terug in lagere overlopende activa en overlopende passiva. Indien op basis van uitspraken van de commissie BBV over moet worden gegaan tot kapitalisatie van arbeidsverplichtingen zal de balans toenemen met circa € 5 tot 6 miljoen.

De uiteenzetting van de financiële positie De begrote baten en lasten vanaf 2027 zijn zonder indexatie berekend. De financiële positie wijzigt wel door minder SW dienstverbanden en afname van de voorziening RVU SW en niet uit de balans blijkende verplichtingen zoals niet opgenomen vakantie dagen en niet uitbetaald vakantiegeld van SW medewerkers. Er is geen externe financieringsbehoefte, in 2028 is een nieuwe investering gepland voor de vervanging van hardware.

52

Begroting en programmaplan - Modulaire gemeenschappelijke regeling voor het sociaal domein Centraal Gelderland

Baten en lasten van het bestaande en nieuwe beleid

Toelichting De belangrijkste uitgangspunten voor de meerjarenraming zijn: a. Er is geen indexatie in de meerjarenraming meegenomen zodat de ontwikkeling in lasten enkel de verwachte wijzigingen in de hoeveelheid mensen en middelen weergeeft. b. De jaarlijkse verlaging van het aantal SW dienstverbanden leidt tot lagere salariskosten en tot lagere uitvoeringskosten voor de Module WgSW. Bij de andere modules zijn er geen wijzigingen in de bezetting opgenomen. c. Er zijn geen incidentele baten en lasten geraamd voor deze periode. d. Er wordt in principe jaarlijks afgerekend met de deelnemende gemeenten. Hierdoor is er geen sprake van structurele toevoegingen of onttrekkingen aan de reserves.

53

Begroting en programmaplan - Modulaire gemeenschappelijke regeling voor het sociaal domein Centraal Gelderland

De geprognotiseerde meerjaren-ontwikkeling van het EMU-saldo is als volgt:

54

Begroting en programmaplan - Modulaire gemeenschappelijke regeling voor het sociaal domein Centraal Gelderland

5. BIJLAGEN » Bijdragen per gemeente:

55

–

Module Inkoop Zorg

–

Module Regionale Facilitering Zorg

–

Module CmI

–

Module RBL

–

Module WSP

–

Module WgSW

–

Module Beheer

–

Module Toezicht sociaal domein

–

Totaaloverzicht

Begroting en programmaplan - Modulaire gemeenschappelijke regeling voor het sociaal domein Centraal Gelderland

3

Bijdragen per gemeente

Module Inkoop

56

Begroting en programmaplan - Modulaire gemeenschappelijke regeling voor het sociaal domein Centraal Gelderland

Module Regionale Facilitering Zorg

57

Begroting en programmaplan - Modulaire gemeenschappelijke regeling voor het sociaal domein Centraal Gelderland

Module Contractmanagement Inburgeringstrajecten

58

Begroting en programmaplan - Modulaire gemeenschappelijke regeling voor het sociaal domein Centraal Gelderland

Module RBL

59

Begroting en programmaplan - Modulaire gemeenschappelijke regeling voor het sociaal domein Centraal Gelderland

Module WSP

Module WgSW De verdeling van de gemeentelijke bijdrage is conform de regeling aangepast voor de gewijzigde begroting op basis van het aantal arbeidsjaren per gemeente op 30/10/2025. Voor 2027 wordt gerekend met dezelfde verdeling op basis van een gelijkmatige uitstroom voor alle gemeenten. De bijdrage van medewerkers woonachtig in buitengemeenten verloopt via gemeente Arnhem.

60

Begroting en programmaplan - Modulaire gemeenschappelijke regeling voor het sociaal domein Centraal Gelderland

Module Beheer

Toezicht sociaal domein*

* De exacte bedragen zijn afhankelijk van besluitvorming door gemeenten.

61

Begroting en programmaplan - Modulaire gemeenschappelijke regeling voor het sociaal domein Centraal Gelderland

Totaaloverzicht

62

Begroting en programmaplan - Modulaire gemeenschappelijke regeling voor het sociaal domein Centraal Gelderland