Bijlage 2 - ODRA Jaarstukken 2025
Tekst van het document
gemaakte kosten. De overige schulden en de overlopende passiva, zijn gewaardeerd tegen nominale waarde. Langlopende lening, afgesloten met de BNG, voor de dekking van de investering in de huisvesting in 2022. Rente en aflossing staan vast voor 15 jaar.
Tabel 14: Balans Activa x € 1.000 Vaste activa • Materiële vaste activa • Financiële vaste activa Vlottende activa • Liquide middelen • Uitzettingen met rentetypische looptijd <1 jaar • Vooruitbetaalde bedragen Totale activa
Boekwaarde Boekwaarde 31-12-2025 31-12-2024 749
980
114
139
6.052 326 7.241
6.101 205 7.425
Passiva Boekwaarde Boekwaarde x € 1.000 31-12-2025 31-12-2024 Eigen vermogen • Algemene reserve 644 644 • Bestemmingsreserves 190 159 • Onverdeeld geraliseerd resultaat 55 67 Voorzieningen 1.019 905 Schulden >1 jaar 458 500 Totaal vaste passiva 2.367 2.275 Vlottende passiva • Netto vlottende schulden • Vooruitontvangen bedragen • Overige schulden Totaal vlottende passiva Totale passiva
710 517 3.647 4.874 7.241
821 900 3.429 5.150 7.425
Vaste passiva • Eigen vermogen. Dit betreft de algemene reserve, de bestemmings reserves en het saldo van de rekening van baten en lasten (resultaat). Voorzieningen ODRA kent vier voorzieningen: • Harmonisatievoorziening: deze is gevormd bij de oprichting van ODRA in 2013 ter dekking van toekomstige kosten van werknemers die door ODRA van de gemeenten en provincie zijn overgenomen. • Voorzieningen voor kosten van voormalige medewerkers: hier worden alle toekomstige kosten opgenomen van mede werkers waar nog uitkeringen of vergoedingen voor betaald moeten worden. • Voorzieningen voor bovenwettelijk verlof. Vanuit de Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) is bepaald dat het deel dat wordt gespaard door medewerkers moet worden opgenomen in de voorziening. Vlottende Passiva • Passiva met rentelooptijd korter dan een jaar, zoals de vooruit ontvangen betalingen. Deze hebben betrekking op programma’s en projecten die in het boekjaar nog niet volledig zijn afgerond. Ze zijn gewaardeerd tegen de nominale waarde na aftrek van de
Omgevingsdienst Regio Arnhem
048
10.3: ACTIVA Tabel 15: Materiële vaste activa (Im)Materiële vaste activa Boekwaarde x € 1.000 31-12-2025 Investeringen in openbare ruimte met economisch nut Apparatuur en vervoermiddelen kantoor 2 Voertuigen meetdienst 0 Apparatuur meetdienst 57 Inrichting kantoor 367 Meubilair 219 ICT-apparatuur 104 Immateriële activa (software) 0 749
Investeringen
Desinvesteringen
0 -5 11 1 18 30
-5
Afschrijvingen
Bijdragen Boekwaarde Derden 31-12-2024
3 0 36 33 54 109 21 256
Toelichting tabel 15: Materiële vaste activa De materiële activa zijn in 2025 als volgt gemuteerd: • Apparatuur ten behoeve van bedrijfsvoering en kantoor: investeringen worden in 5 jaar afgeschreven. • Voertuigen meetdienst: de bussen worden in 10 jaar afgeschreven. In februari 2025 is de bus verkocht. Het beleid is om over te gaan op elektrische voertuigen en lease. • Apparatuur voor meetdienst: afschrijving is 5 tot 10 jaar afhankelijk van het type apparatuur. • Huisvesting infrastructuur kantoor. De kosten van de verbouwing en inrichting uit 2022 worden in 15 jaar afgeschreven in overeenstemming met de lening die hiervoor is afgesloten. • Meubilair: afschrijving in 10 jaar. • ICT-apparatuur, laptops en audiovisuele schermen worden in 4 jaar afgeschreven, telefoons in 2 jaar. De investering gaat om mobiele apparatuur voor uitbreiding van de bezetting. • Software investeringen: de investeringen in SAP en OpenWave worden in 5 jaar afgeschreven. Tabel 16: Uitzettingen korter dan een jaar Uitzettingen met een rentetypische Boekwaarde Boekwaarde looptijd < jaar x € 1.000 31-12-2025 31-12-2024 Uitzettingen in ‘s Rijks schatkist looptijd <1 jaar 4.013 3.815 Vorderingen op openbare lichamen 2.009 2.210 Overige vorderingen (incl.
BTW) 30 76 Totaal uitzettingen 6.052 6.101 Toelichting tabel 16: Uitzettingen korter dan 1 jaar In tabel 16 maken we onderscheid tussen de ‘uitzettingen korter dan een jaar’ en de vorderingen. De uitzettingen zijn de middelen die zijn ondergebracht in de Rijksschatkist. Er is een saldo van € 4,01 miljoen beschikbaar op 31 december 2025. De overige vorderingen zijn vooruitbetaalde bedragen aan leveranciers, met name licentiekosten waar vooruitbetaling in de leveringsvoorwaarden is opgenomen. Tabel 17: Liquide middelen Liquide middelen x € 1.000 BNG Betaalrekening Liquide middelen
Boekwaarde 31-12-2025 114 114
Boekwaarde 31-12-2024 139 139
Toelichting tabel 17: Liquide middelen We maken gebruik van twee bankrekeningen: BNG en een rekeningcourant bij het Rijk (schatkistbankieren SKB). Voor de liquiditeitspositie nemen we alleen de BNG-rekening mee. De schatkist is opgenomen bij de ‘uitzettingen’. Het systeem van bevoorschotting, dat we hebben afgesproken met de partners, zorgt ervoor dat er voldoende werkkapitaal aanwezig is en renteopbrengsten worden gerealiseerd. In het geval van grote uitgaven (bijvoorbeeld bij btw en premiebetalingen) kunnen we gebruik maken van een lopend krediet bij BNG van € 1,0 miljoen (rood staan).
Katern 2 | Jaarverslag 2025
5 5 82 400 272 195 21 980
049
Tabel 18: Benutting drempelbedrag Berekening (1) (2) (1) > (2) (3b) = (2) > (1)
Afgesproken Drempelbedrag* Kwartaalcijfer op dagbasis buiten ‘s Rijks schatkist aangehouden middelen Ruimte onder het drempelbedrag Overschrijding van het drempelbedrag
2025 1e kw 1.750
2e kw 1.750
3e kw 1.750
4e kw 1.750
630 1.120
465 1.285
770 980
936 814
56.738
42.304
70.866
86.087
90
91
92
92
630
465
770
936
(1) Berekening drempelbedrag (4a) (4b)
Begrotingstotaal 2025 Het deel van het begrotingstotaal dat kleiner of gelijk is aan €500 miljoen (4c) Het deel van het begrotingstotaal dat de €500 miljoen te boven gaat (4d) Drempelbedrag ODRA (richtlijn) (2) Berekening kwartaalcijfer op dagbasis buiten ’s Rijks schatkist aangehouden middelen (5a)
(5b)
Som van per dag buiten ‘s Rijks schatkist aangehouden middelen (negatieve bedragen tellen als nihil)
28.395 28.395
1.750.000
Dagen in het kwartaal a) Kwartaalcijfer op dagbasis buiten ’s Rijks schatkist aangehouden middelen
4d 4d == (4b) (4b) *0,02 *0,02 ++ (4c) (4c) *0,002 *0,002 met met een een minimum minimum van van €1.000.000 €1.000.000 als als het het begrotingstotaal begrotingstotaal kleiner kleiner of of gelijk gelijk isis aan aan 500 500 mln. mln. En En als als begrotingstotaal begrotingstotaal groter groter dan dan €€ 500 500 miljoen miljoen isis isis het het drempelbedrag drempelbedrag gelijk gelijk aan aan €€ 10 10 miljoen, miljoen, vermeerderd vermeerderd met met 0,2% 0,2% van het het deel deel van van het het begrotingstotaal begrotingstotaal dan dan de de €€ 500 500 miljoen miljoen te te boven boven gaat. gaat. van
Toelichting tabel 18: Drempelbedrag kasgeld Standaard is een drempelbedrag van € 1,0 miljoen van toepassing. We hebben een specifieke afspraak (d.d. 25-9-2013) met het Ministerie van Financiën. Daarin is vastgelegd dat de limiet € 1,75 miljoen is om problemen met de liquiditeit bij grote betalingen, zoals salarissen in mei en december, te voorkomen.
10.4 PASSIVA Reserves Het resultaat van 2024 (€ 67.300) is toegevoegd aan de bestemmingsreserve (BR) Verlof. In 2025 zijn de bestemmingsreserves als volgt gemuteerd: • BR Bureau milieumetingen: hieruit worden de afschrijfkosten van de apparatuur en voertuigen van de meetdienst bekostigd. • BR Verlof: de reserve is gevormd bij de bestemming resultaat van 2024 er kan worden besloten om deze te laten vrijvallen ter dekking van dotatie voorziening verlof uit 2025. Dan ontstaat een financieel resultaat van € 122.000. Tabel 19: Reserves Reserves x € 1.000 Algemene reserve BR Provincietaken BR Bureau milieumetingen BR Verlof Resultaat 2024 Onverdeeld resultaat 2025 Reserves
Saldo Resultaat 31-12-2025 bestemming 644 79 44
Toevoegingen
Rentetoerekening
Onttrekkingen
67
-36 -67
122 189
-104
-67 122 889
-67
Omgevingsdienst Regio Arnhem
Batig saldo Wij stellen voor het batig saldo van afgerond € 55.000 samen met de vrijval van de reserve verlof in totaal € 122.000 te reserveren in een bestemmingsreserve ongedekte kosten fusie ODRA en ODRN. Zo kunnen we in 2026 de kosten van de fusie, die niet kunnen worden gedekt uit de verkregen subsidies of de lopende begroting, dekken Toelichting op Tabel 20: Voorzieningen Tabel 20: Voorzieningen en langlopende schuld Voorzieningen Saldo Toevoe- AanwenSaldo x € 1.000 31-12-2025 gingen dingen 31-12-2024 Harmonisatietoelage Prov. Gelderland 266 49 315 Verlof sparen/bovenmatig verlof 720 220 500 Personele kosten 33 57 90 Voorzieningen 1.019 220 105 905 Langlopende schuld BNG 458 42 500
De voorzieningen voor toekomstige verplichtingen zijn in 2025 met € 114.000 toegenomen: • Voorziening ‘harmonisatietoelagen’ is bij de oprichting van ODRA ingesteld om garantie toelagen die overgekomen medewerkers ontvangen tot hun uitdiensttreding te dekken. Er is een onttrekking geweest. Er is nog € 266.000 nodig tot 2041. • Voorziening ‘personele kosten’: zie toelichting bij de exploitatie. De toekomstige kosten van voormalige medewerkers zijn opgenomen. • Voorziening ‘bovenmatig verlof’: bij ODRA wordt het spaardeel niet apart geregistreerd. Voor de voorziening wordt op basis van een aantal voorwaarden een deel van de niet opgenomen bovenwettelijke uren voorzien. Als tarief hanteren we het in de begroting opgenomen uurloon. In 2025 heeft een dotatie plaats gevonden om de toekomstige verplichtingen te kunnen dekken. Deze dotatie is het saldo van aanwendingen en hoger saldo bovenmatig verlof. Langlopende schulden • Bij BNG is een lening afgesloten voor de financiering van de infrastructuur in het kantoor. Ingangsdatum was 1 juli 2022, de looptijd 15 jaar lineair. In 2025 is er € 41.700 afgelost. De rentelast over 2025 bedroeg € 11.459,• Het aandeel voor 2026 is opgenomen bij de kortlopende schulden.
Vlottende passiva (met looptijd korter dan jaar) Tabel 21: Vooruitontvangen betalingen Vooruitontvangen betalingen x € 1.000 Het Rijk: SPUK subsidie energie SPUK subsidie IBP Fusie Overige Nederlandse overheidslichamen: Warme overdracht bodem Grip op Grond Stortlocaties Mobiele meetstations Subsidies bodemtaken Meetdienst ODRA Fusie Vooruitontvangen betalingen
Saldo 31-12-2025 27 16 133 43 0 0 0 0 173 125 517
Toevoegingen
Toelichting op Tabel 21: Vooruit ontvangen bedragen Eind 2022 kwamen voorschotbedragen op de toegekende subsidies binnen voor SPUK-projecten die begin 2023 zijn gestart en nog niet zijn afgerekend. Begin 2025 kwamen voorschotten voor SPUK Energie 2025 binnen. In het kader van de naderende fusie tussen ODRN en ODRA zijn in 2025 verschillende subsidies van het Rijk en de provincie ontvangen ter dekking van de fusiekosten. Deze subsidies lopen door naar 2026. De besteding/aanwending is verantwoord bij de baten van derden (projecten). In bovenstaande kolom is de aanwending van de fusie subsidies voorlopig evenredig verdeeld over het rijk en overige Nederlandse overheidslichamen. Bij de eindverantwoording in 2026 wordt de aanwending definitief vastgesteld. Daarnaast zijn er nog drie projecten waarvoor al middelen zijn binnengekomen (via voorschotfacturering) en die in 2025 zijn besteed: • Subsidies voor bodemtaken. Het restant budget 2024 wordt in 2025 aangewend als projectbudget voor Warme overdracht bodemtaken. • Voor de Warme overdracht bodem (incl. stortlocaties) zijn middelen door de provincie beschikbaar gesteld aan de gemeenten. Uit deze subsidie worden ook de kosten van ODRA bekostigd. Voor 2025 zijn de bestedingen volgens plan uitgevoerd.
• Ten behoeve van het project ‘Mobiele Meetstations’ (MMS) is in 2024 een voorschot ontvangen voor de eerste investeringen en aanloopkosten. Het restant is in 2025 besteed in het lopende project. • In 2024 is een businesscase 2024-2027 Meetdienst ODRA opgesteld. Deze omvat onder andere een herhuisvesting van de meetdienst. Hiervoor ontvingen we in 2024 een voorschot op de toegekende subsidie. In 2025 verhuisde de meetdienst ook daadwerkelijk naar een nieuwe locatie. De benodigde investeringen en bijbehorende kosten zijn ten laste gebracht van dit voorschot. • In 2025 is besloten dat ODRN en ODRA met ingang van 1 januari 2026 gaan fuseren. Hiervoor zijn in de loop van 2025 een aantal subsidies ontvangen waarmee we de fusiekosten kunnen dekken. De verantwoording van de SPUK-subsidies loopt via de Sisa-richtlijnen en maken onderdeel uit van de jaarrekening. Inhoudelijk zijn de projecten in katern 1 toegelicht.
Aanwendingen
Saldo 31-12-2024
179
442
291 16
400
267
392 971
38 36 6 37 25 235 267 1.354
81 36 6 37 25 408 900
051 Sheet1
Tabel 22: SPUK verantwoordingstabellen BeschikkingsIndicator nummer SPUK-energie Specifieke uitkering
KGG K21
•
Eenmalig specifieke uitkering ten behoeve van extra ondersteuning voor toezicht op en handhaving van de energiebesparingsplicht
Indicator 01
Indicator 02
Ontvangen gelden Besteding ten laste van (voorschot) Rijksmiddelen Aard controle R Indicator K21/01 €
1.386.968 €
Indicator 03
Cumulatieve bestedingen ten laste van Rijksmiddelen Aard controle n.v.t Indicator K21/02
442.193 €
Indicator 04
Indicator05
Voldaan aan artikel Voldaan aan 6, artikel 6, tweede lid van de zesde lid van de regeling (ja/nee) regeling (ja/nee) Aard controle R Aard controle D2 Indicator K21/03 Indicator K21/04
1.359.716 Ja
Ja
Eindverantwoording (ja/nee) Aard controle R Indicator K21/05 Nee
SPUK-THE (energie): Toezicht en handhaving op energiebesparingsplicht. De ontvangen middelen zijn de voorschotten van 2023, 2024 en 2025. Het project loopt door tot en met 2026. Er is een beschikking afgegeven voor een totaalbedrag van € 1.565.897. In 2025 is ruim € 442.193 besteed.
Tabel 23: Schulden korter dan 1 jaar Schulden < jaar x € 1.000 Te betalen lonen, loonbelasting Premies IP/OP/NP/FPU Crediteuren openbare lichamen Crediteuren Crediteuren privaat Te betalen BTW Te betalen netto lonen Divers Overige schulden
Stand Stand 31-12-2025 31-12-2024 1.191 1.131 482 233 144 115 673 827 4 1 1.131 1.053 7 57 14 11 3.647 3.429
Tabel 24: Netto vlottende schulden Vlottende schulden (nog te betalen)Stand Stand x € 1.000 31-12-2025 31-12-2024 Facturen openbare lichamen 94 68 Facturen leveranciers 430 325 Afrekeningen met klanten 139 381 Rente en aflossing lening 47 48 Netto vlottende schulden 710 821
Page 1
Toelichting op Tabel 23 en 24: Schulden en overlopende passiva Onze schuldenpositie is aan het einde van het boekjaar altijd relatief groot. Leveranciersfacturen en afdracht belastingen en premies worden toegerekend aan het boekjaar, maar betaald in de eerste maand van het nieuwe jaar. • Voor de btw-afdracht geldt dat het opgenomen bedrag in de tabel de verschuldigde belasting is over het vierde kwartaal 2025, gesaldeerd met de voorbelasting. • Onder de post ‘crediteuren privaat’ zijn verschuldigde bedragen aan de personeelsvereniging en nog te betalen vergoedingen aan private personen opgenomen. • De afrekeningen met de klanten zijn een aantal (nog op te stellen) creditnota’s.
Omgevingsdienst Regio Arnhem
052
Tabel 25: Niet uit de balans blijkende verplichtingen Overzicht niet uit de balans Looptijd Looptijd Contractw. Contractwaarde blijkende verplichtingen en in maanden eindigt 2026 x € 1.000 tot langdurige contracten x € 1.000 vanaf einde looptijd 01-01-2026 Leasecontracten vervoersmiddelen • Wassink 44 30-8-2029 7 26 • Wassink 24 28-1-2027 9 18 • BK Mobility 2 18-1-2026 9 1 • DutchLease 36 11-11-2028 1 29 • Zoevers variabel variabel 58 50 ICT licenties en beheer •AFAS 48 31-12-2028 51 202 • Bechtle 17 30-5-2027 153 217 • REM 24 31-12-2026 77 153 • Wilroff Rijtsema 6 8 6 • xxllnc 18 11 17 Huisvesting en facilitair • Eusebius BS • Van Oldenbarneveldstraat • Ten Brinke Primaire proces • Geonovation
193 116 30-4-2035 18
398 56 19
6.408 813 28
17
21
30
878
7.998
10.5 NIET UIT DE BALANS BLIJKENDE VERPLICHTINGEN Toelichting op Tabel 25: Niet uit de balans blijkende verplichtingen In de tabel zijn alle verplichtingen opgenomen waarvoor in 2025 of eerdere jaren meerjarige contracten zijn afgesloten. Een deel van de contracten wordt in 2025 opnieuw meerjarig afgesloten en een aantal lopen via een Europese Aanbesteding. In de tabel zijn de contracten die in 2025 zijn afgesloten, maar een looptijd hebben van minder dan een jaar, niet opgenomen. Net als de afspraken met leveranciers met een korte (< 1 jaar) opzegtermijn. Deze kosten worden uit de begroting 2025 gedekt en vormen geen risico op frictie of afkoop bij tussentijdse verandering van de organisatie. Diverse verplichtingen • Opgebouwd IKB is niet gekapitaliseerd. Dit is geen verplichting in het BBV vanuit de aanname dat deze jaarlijks gelijk zijn. Wij rekenen de opgebouwde IKB aan het eind van het jaar af. • Reguliere verlofsaldi hoeven volgens de BBV niet gekapitaliseerd te worden. Er wordt uitgegaan van gelijke opnamen in de jaren. De (nieuwe) verplichting om bovenwettelijk verlof wel als voor ziening op te nemen is verwerkt in de balans tot € 720.000. • Alle medewerkers in vaste dienst hebben een trekkingsrecht van maximaal € 1.000 voor vijf jaar ter besteding aan een arbogeschikte thuiswerkplek.
De feitelijk afgeroepen vergoeding is in de exploitatie opgenomen bij de algemene personeelskosten. De reservering staat (gesaldeerd) op de balans en bedraagt € 16.800. • Afspraken rond het generatiepact zijn niet gewaardeerd in de jaarrekening.
Katern 2 | Jaarverslag 2025
Gebeurtenissen met gevolgen voor 2026 en later • Er zijn toezeggingen vanuit het ministerie van I en W en het RVO dat in de verantwoording de tarieven kunnen worden gebruikt die standaard zijn voor de betreffende OD’s. In de verantwoording van de SPUK-middelen zijn wij uitgegaan van de tarieven in de initiële begroting en de daarop gebaseerde beschikking. Als de tarieven van de bijgestelde begroting worden gehanteerd, leidt dat tot een hogere omzet in de betreffende jaren. • De fusie die we in 2025 hebben voorbereid heeft gevolgen in 2026 en verder. • Verder zijn er geen andere relevante gebeurtenissen na de balansdatum.
11 WEERSTANDSVERMOGEN EN RISICO’S
054
Wij brengen ons bestuur aan de hand van een dashboard periodiek op de hoogte van de stand van zaken in onze bedrijfsvoering. We staan dan stil bij de operationele risico’s, financiën en ons weerstands vermogen. De financiële positie eind 2025 geeft geen directe aanleiding om in 2026 maatregelen voor te stellen aan ons bestuur.
11.1 FINANCIËLE POSITIE, WEERSTANDSVERMOGEN In de tabellen wordt de financiële positie verder geduid: • Weerstandsvermogen: het weerstandsvermogen geeft aan in welke mate wij in staat zijn financiële tegenvallers in de toekomst op te vangen. In de Gemeenschappelijke Regeling (GR) is bepaald welke vermogensbestanddelen wij kunnen aanhouden. Deze bestaan uit een algemene reserve en bestemmingsreserves. De algemene reserve staat op € 644.000. Dit is voor verwerking van het batig saldo 2025. Volgens de nieuwe GR die op 1 juli 2024 van kracht werd, nemen we voor de omvang van de algemene reserve de weerstandsratio als uitgangspunt. De norm vanuit het InterBestuurlijk Programma (IBP) is 0,8. Met de toevoeging van het resultaat van 2024 aan de bestemmingsreserve Verlof komt de weerstandsratio op 0,64. Als het batig saldo van 2025 wordt toegevoegd aan de algemene reserve komt de ratio op 0,70. Het Algemeen Bestuur moet bij de vaststelling van de jaarrekening nog beslissen over de bestemming van het resultaat en de vrijval van de bestemmingsreserve verlof.
Tabel 26: Weerstandsvermogen en weerstandsratio Weerstandsvermogen Stand Na resultaat % x €1.000 2025 bestemming omzet Algemene Reserve 644 2,29% • Resultaat boekjaar • Te bestemmen door bestuur 55 0,20% Bestemmingsreserves • BR provincietaken 79 • BR Bureau milieumetingen 44 • BR Verlof 67 Totaal bestemming reserves 190 0,68% Totaal 889 Totale baten (omzet) 28.097 - Percentage weerstandsvermogen 3,2% t.o.v. netto omzet Weerstandsratio 2025 Toev. batig saldo Totaal risico’s x € 1.000 1.000 Post onvoorzien in de begroting 0 Algemene reserves 644 55 64% 70%
11.2: RISICOBEOORDELING In deze paragraaf geven we een beeld van de risico’s die waren geïdentificeerd in de begroting 2025 en welke zich hebben voorgedaan. We hebben (als ze zich tegelijkertijd voordoen) de inschatting gemaakt van ongeveer € 1,0 miljoen aan risico’s voor de bedrijfsvoering. We hebben de risico’s verdeeld in vijf categorieën: 1. Exploitatiesaldo Een saldo in de exploitatie kan ontstaan door het niet realiseren van begrote inkomsten, tegenvallende kosten of kosten voor onvoorziene gebeurtenissen. Nieuw in deze categorie is ook de structurele krappe arbeidsmarkt, waardoor niet aan verplichtingen naar klanten kan worden voldaan en er omzetmarge wordt misgelopen. Ontwikkeling in 2025 We zien dat in 2025 de exploitatie zich ontwikkelde zoals in voor-
Katern 2 | Jaarverslag 2025
gaande jaren. In de eerste maanden bleef de omzet wat achter, om vervolgens aan het eind van het jaar ongeveer volgens verwachting uit te komen. De bezetting van personeel was in 2025 beter dan in 2024. We zien de inzet van externen verminderen. Bij bedrijfsvoering blijft het vullen van vacatures lastig. We zien daar, ook als gevolg van ziekte, nog een vrij hoge inzet van externen. 2. Taakuitvoering We kunnen aansprakelijk worden gesteld voor fouten in de taak uitvoering en bedrijfsvoering. Bijvoorbeeld als gedelegeerde bevoegdheden onduidelijk en niet helder vastgelegd zijn. Het gaat hier vooral om een bestuurlijk- en imagoprobleem. We zijn verzekerd voor schadeclaims tot een bedrag van maximaal twee keer € 2,5 miljoen per jaar. Met een eigen risico. In 2025 zijn er geen substantiële claims binnengekomen waarvoor de verzekering is ingezet. 3. Frictiekosten Ondanks de groei van afgelopen jaren, de krappe arbeidsmarkt en organisatorische turbulentie, ontstond in 2025 weinig frictie met financiële consequenties. Er zijn geen partners die taken weer terug in eigen beheer hebben genomen. De frictie van personeel dat niet meer past binnen ODRA is beperkt gebleven. 4. Niet voldoen aan wet- en regelgeving Compliance aan algemene wet- en regelgeving, zoals belastingwetten, privacy, Europese -en nationale verordeningen is een algemeen risico.
Met name voor de rechtmatigheidsverklaring. We zijn vanaf boekjaar 2023 verplicht om een eigen ‘in control-statement’ af te geven, waaruit deze rechtmatigheid blijkt. Deze is in de jaarrekening opgenomen. In 2025 is geconstateerd dat hieruit geen financiële risico’s voortkomen die effect hebben gehad op de exploitatie of begroting 2025. 5. Liquiditeit Ons werkkapitaal wordt gevormd door vermogen, beschikbare voorzieningen en voorschotten die partners betalen voor onze dienstverlening. Bij het uitblijven van betalingen van de voorschotten lopen wij een risico dat we salarissen, loonheffing, premies, BTW en crediteuren te laat betalen. We hebben aan het eind van elk kwartaal een saldo van minimaal twee miljoen euro nodig. We dekken een groot deel van de liquiditeitsbehoefte uit de voorschotten van onze partners en zijn daarbij afhankelijk van hun betalingsdiscipline. Die was in 2025 goed.
11.3 FINANCIËLE KENGETALLEN Tabel 27: Financiële kengetallen Kengetallen Netto schuldquote Netto schuldquote gecorr. voor verstrekte leningen Solvabiliteitsrisico Structurele exploitatieruimte Liquiditeit Grondexploitatie Belastingcapaciteit
Stand Stand 31-12-2025 31-12-2024 - 4,1% -3,0% - 5,8% 8,9% pm
-4,9% 8,7% pm
133,2% nvt nvt
125,2% nvt nvt
055
Toelichting op Tabel 27: Financiële kengetallen Met bovenstaande kengetallen geven we inzicht in de structurele evenwichtigheid en duurzaamheid van onze begroting. • De netto schuld quotes geven inzicht in het niveau van onze schuldenlast ten opzichte van de baten middelen. In de toelichting op de balans zijn de schulden en eigen vermogen gespecificeerd. De schuldquote is min of meer gelijk aan 2024. We financieren de lopende verplichtingen met eigen middelen. • De solvabiliteitsratio geeft inzicht in de mate waarin wij in staat zijn aan onze financiële verplichtingen te voldoen. Het betreft het eigen vermogen versus het balanstotaal. Het percentage is gestegen naar 8,9% als gevolg van de stijging van onze algemene reserve. • Voor de beoordeling van het structurele- en reële evenwicht van de begroting maken wij het onderscheid tussen structureleen incidentele lasten. We hebben geen toezeggingen op een meerjarige omzet, ondanks het aanwezig zijn van wettelijke verplichte basis-milieutaken. • Grondexploitatie en belastingcapaciteit zijn bij ons niet van toepassing.
11.4: FINANCIERING, TREASURY, BANKIEREN Ons Treasurystatuut is in december 2023 geactualiseerd, samen met de financiële verordeningen. Hieronder een toelichting op de kasstromen en het renterisico beheer. • Externe financieringen: in 2022 zijn we een lening aangegaan ter dekking van de investeringen in de huisvesting. Dit gaat om een 15-jarige lening van € 625.000. De afschrijving van de investeringen loopt hiermee gelijk. De investeringen in ICT worden, gezien de korte looptijd, gefinancierd uit onze liquiditeit. • Investeringen in apparatuur meetdienst: deze worden de komende jaren nog gedekt met het bestemmingsfonds. • We zijn sinds eind 2013 verplicht deel te nemen aan schatkistbankieren. Dit houdt in dat alle banktegoeden boven de drempelwaarde van € 1,75 miljoen, die wij met het Ministerie van Financiën hebben afgesproken, verplicht gestort worden op een rekening-courant bij het ministerie. De overige liquiditeit is onze rekening-courant tegoed. Die hebben we ondergebracht bij BNG. In de financieringsovereenkomst (juni 2020) met BNG is een kredietlimiet afgesproken van maximaal één miljoen euro. • Kasgeldlimiet Fido: in de wet Financiering decentrale overheden (Fido) is een kasgeldlimiet gesteld aan het maximumbedrag waarop wij onze financiële bedrijfsvoering met kortlopende middelen (looptijd minder dan 1 jaar) mogen financieren.
Voor ons is de norm 8,2% van het begrotingstotaal. Wij komen hier niet boven.
Omgevingsdienst Regio Arnhem
12 RECHTMATIGHEIDSVERKLARING DAGELIJKS BESTUUR
057
Vereisten De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het college van burgemeester en wethouders toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voor waarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door de raad vastgestelde kaders zoals de begroting en verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door de het algemeen bestuur op 11september 2025 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken.
Deze grens is door het algemeen bestuur bepaald en bedraagt 2% van de totale lasten exclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op €534.580 De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2025 van de Commissie BBV van september 2025. Bevinding Het Dagelijks Bestuur stelt vast dat de omvang van de in deze jaar rekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties die niet rechtmatig tot stand zijn gekomen € 0,00 bedraagt. Dit is lager dan de daarvoor gestelde grens van € 534.580. Het overzicht in paragraaf 4.2.2 is niet van toepassing er zijn geen afwijkingen. De geconstateerde afwijkingen betreffen: Er zijn geen afwijkingen.
ONDERTEKENING Aldus vastgesteld in de vergadering van het Algemeen Bestuur van Omgevingsdienst Regio Arnhem van 9 april 2026.
De voorzitter, De heer J. Maouche
De secretaris, Dhr. R. Vlaander
Omgevingsdienst Regio Arnhem
BIJLAGEN
060
Sheet1
Bijlage 1: Specificatie per partner Actuele begroting 2025 per klant (groep)
Baten per klant x €1.000 Arnhem Doesburg Duiven Lingewaard Overbetuwe Provincie regulier Provincie Bodemtaken Provincie Complexe Handhaving Provincie Aandachtsbedrijven Renkum Rheden Rozendaal Westervoort Zevenaar Subtotaal Partners % van de omzet
In euro's x €1.000
Producten Diensten Gezamenaantal x uren x lijke Overige tarief tarief diensten baten 3.162 3.390 782 4 279 227 91 -0 242 205 75 -0 1.192 1.583 284 -0 626 520 180 -0 410 1.122 189 475 551 4.401 20 1.365 35 673 807 198 -0 289 314 146 0 16 10 22 -0 51 51 53 -0 362 483 149 -0 7.302 15.031 2.169 534 29% 60% 9% 2%
Actuele begroting 2025 7.338 598 522 3.059 1.327 2.195 551 4.421 1.400 1.678 750 48 154 994 25.035
Aandeel Aandeel milieu & Bouw algemeen 4.046 3.292 308 290 42 480 1.297 1.762 202 1.125 2.195 114 437 78 4.343 1.400 870 808 101 650 11 37 22 132 110 884 7.202 17.833
Subtotaal OD's
494
187
23
704
704
Subtotaal derden
1.213
9
78
1.300
1.300
1.356
1.356
Subtotaal overige baten Totaal klanten % van de omzet
7.302 26%
16.737 59%
Katern 2 | Jaarverslag 2025
Page 1
2.365 8%
635 2%
28.395
7.202
21.193
061
Sheet1
Sheet1
Begroot
Realisatie 2025 per klant (groep)
Aantal Aantal Aantal Producten diensten Producten 3.647 32.599 3.748 284 2.185 306 328 1.972 303 1.311 15.225 1.300 913 5.004 812 349 10.785 300 5.300 42.314 13.128 826 7.758 913 552 3.023 545 26 95 26 103 491 88 577 4.646 512 8.916 144.525 8.853
8.916
Aantal diensten 33.468 1.656 2.175 15.816 4.573 11.012 4.497 42.961 12.084 8.905 2.929 34 609 4.504 145.222
4.749
4.530
1.246
11.256
150.519
8.853
161.008
In euro's x €1.000
Producten Diensten Gezamenaantal x uren x lijke Overige tarief tarief diensten baten 3.358 3.481 782 21 310 173 91 244 226 75 284 1.188 1.648 180 3 580 476 239 346 358 1.277 468 18 4.468 25 1.299 198 764 927 146 298 305 22 22 4 53 49 63 149 2 353 468 2.219 416 7.523 15.282 9% 2% 30% 60% -61
7.462 27%
Totaal 7.641 574 545 3.119 1.239 2.220 468 4.486 1.324 1.889 749 47 165 973 25.440
470
337
69
815
1.110
9
31
1.151
691
691
1.208 4%
28.097
16.862 60%
2.565 9%
Aandeel Aandeel milieu & Bouw algemeen 4.171 3.470 302 272 24 522 1.332 1.787 133 1.106 2.220 468 78 4.407 1.324 946 943 63 686 3 44 6 159 60 912 7.120 18.319
53
762 1.151
7.174
20.232
Omgevingsdienst Regio Arnhem
Page 2
Page 3
062
Sheet1
Sheet1
Bijlage 2: Specificatie producten Actuele begroting 2025 Realisatie 2025 Realisatie 2024 Baten x Taak- KenAantallen € 1.000 % Aantallen Omzet % Aantallen veld getal Tarief prod. á €104 p/uur Verdeling prod. 2025 Verdeling prod. Omzet
Productnaam Programma 1. Vergunningverlening Omgevingsvergunning BRIKS OPA Bouw Omgevingsvergunning BRIKS gevolgklasse 2 Bouw Meldingen behandelen Besluit bouwen en leefomgeving Bouw Intrekkingsbesluit BRIKS Bouw Omgevingsvergunning milieubelastende activiteiten Milieu Intrekken omgevingsvergunning milieubelastende activiteitenMilieu Maatwerk milieu Milieu Meldingen milieubelastende activiteiten bedrijven Milieu Meldingen milieubelastende activiteiten bedrijven - Riolering Milieu Vergunning vuurwerkontbrandingen Milieu Totaal (+ gemiddelden) aandeel bouw aandeel milieu & algemeen Programma 2. Toezicht en Handhaving Preventief milieutoezicht Toezicht vuurwerkevenementen Controle Alcoholwet Controle BRIKS categorie 1 Controle BRIKS / gevolgklasse 2 Bbl Controle BRIKS / gevolgklasse 3 Bbl Controle asbest/sloop Preventief milieutoezicht - Riolering Handhavingscontrole - Riolering Handhavingscontrole - Bouw Handhavingscontrole - Milieu/Bodem Projectcontrole - WNB Projectcontrole - Energie EML Hercontrole milieu Hercontrole milieu - Riolering Hercontrole milieu - Energie EML Rapportageverplichting milieubelastende activiteit Stand Onderhandenwerk 2025 Stand Onderhandenwerk 2024 Totaal (+ gemiddelden) aandeel bouw aandeel milieu & algemeen
Milieu Milieu Bouw Bouw Bouw Bouw Bouw Milieu Milieu Bouw Milieu Milieu Milieu Milieu Milieu Milieu Milieu Milieu Milieu
Totaal producten aandeel bouw aandeel milieu & algemeen
Page 1
Katern 2 | Jaarverslag 2025
9 23 1 4 22 13 14 10 10 11
9 12 5 8 23 48 9 9 10 10 10 12 11 6 6 6 4
936 2.392 104 416 2.288 1.352 1.456 1.040 1.040 1.144
936 1.248 520 832 2.392 4.992 936 936 1.040 1.040 1.040 1.248 1.144 624 624 624 416
1.630 220 2.060 40 31 10 58 396
€ 1.526 € 526 € 214 € 17 € 71 € 14 € 84 € 412
18% 2% 23% 0% 0% 0% 1% 4%
1.696 234 2.112 37 18 12 53 393
€ 1.587 € 560 € 220 € 15 € 41 € 16 € 77 € 409
19% 3% 24% 0% 0% 0% 1% 4%
1.576 131 1.759 46 24 4 43 476
€ 1.404 € 298 € 174 € 18 € 52 €5 € 60 € 471
165 4.610 3.950 660
€ 189 € 3.052 € 2.283 € 769
2% 52%
177 4.732 4.079 653
€ 202 € 3.128 € 2.382 € 746
2% 53%
158
€ 172
3.512 705
€ 1.895 € 760
1.619 100 87 750 225 44 295
€ 1.515 € 125 € 45 € 624 € 538 € 220 € 276
18% 1% 1% 8% 3% 0% 3% 0% 1% 1% 1% 2% 5% 0% 1% 2%
19% 1% 1% 8% 2% 0% 3% 0% 0% 2% 0% 0% 2% 4% 0% 1% 1%
€ 1.135 € 99 € 35 € 809 € 449 € 195 € 263
€2 € 115 € 88 € 87 € 168 € 297 €5 € 69 € 73
217 102 124 417
€ 215 € 121 € 135 € 248
120
48
4.306 1.512 2.794
€ 4.249 € 1.819 € 2.431
48%
4.121 1.527 2.594
€ 1.603 € 120 € 45 € 622 € 478 € 180 € 284 €4 €1 € 160 € 17 € 34 € 166 € 236 €1 € 73 € 40 € 982 € -710 € 4.334 € 1.769 € 2.294
1.274 83 71 1.022 197 41 295
2 111 85 70 147 476 8 111 176
1.713 96 87 747 200 36 303 4 1 154 16 27 145 378 1 117 96
47%
3.963 1.626 2.337
€ 3.751 € 1.751 € 2.000
8.916 5.462 3.454
€ 7.302 € 4.102 € 3.200
8.853 5.606 3.247
€ 7.462 € 4.151 € 3.039
3.963 5.138 3.042
€ 3.751 € 3.646 € 2.760
Page 2
Sheet1
Sheet1
Bijlage 3: Specificatie diensten
Omschrijving dienst Programma 1. Vergunningen Juridische expertise vergunningen Begeleiden initiatief Milieu Begeleiden initiatief BRIKS Omgevingsvergunning BRIKS gevolgklasse 3 Omgevingsvergunning BRIKS - A15 Beoordelingen Besluit bouwen en leefomgeving Advies omgevingskwaliteit Handhavingstoets PCH- Omgevingsvergunning mba uitgebr. Omgevingsvergunning milieubelastende activiteiten uitgebreid Advies omgevingsvergunningen en meldingen mba Algemeen Subtotaal aandeel bouw aandeel milieu & algemeen
Actuele begroting 2025 Realisatie 2025 Realisatie 2024 Baten x € 1.000 % Realisatie Omzet % Taakveld Aantal uren á €104 p/uur Verdeling Aantal uren 2025 Verdeling Aantal uren Omzet Algemeen Milieu Bouw Bouw Bouw Bouw Bouw Milieu Milieu Milieu Algemeen
Programma 2. Toezicht en Handhaving Juridische expertise handhaving Algemeen Handhavingsbesluit nemen Algemeen Bestuursdwang uitvoeren Algemeen Invorderingsbesluit Algemeen Inning Algemeen Controle gevolgklasse 1 Bbl Bouw Controle BRIKS - A15 Bouw Controle bestaande bouw (en RO) Bouw Klachtbehandeling Bouw Bouw Klachtbehandeling Milieu Milieu Projectcontrole Milieu Rapportbehandeling bedrijfsmelding en melding ongewone voorvalle Milieu Preventieve controle mba Milieu Klachtbehandeling Milieu PCH Milieu Keten- en data gedr. toez. Milieu Handhavingscontrole Milieu Hercontrole milieu Milieu Rapportageverplichting overig - PCH Milieu Strafrecht Milieu Transportcontrole Milieu Controle complex bedrijf Milieu Rapportageverplichting EPRTR Algemeen Controle bodemsanering Milieu Controle grondstromen/graven in de bodem onder de Interventiewaa Milieu Controle activiteiten in of op de bodem Milieu Algemeen Algemeen Subtotaal Sheet1 aandeel bouw aandeel milieu & algemeen Programma 3. Advies Adviesrapport leefomgeving Meetadviesrapport leefomgeving Meten luchtkwaliteit langs wegen Afhandeling Woo-verzoeken Beoordeling saneringsevaluatie Algemeen Subtotaal aandeel bouw aandeel milieu & algemeen Programma 5.
Algemeen en Projecten Beleids- en bestuursondersteuning Programma- en projectmanagement Kennisontwikkeling Dronevluchten Programma- en projectmedewerking Faciliteren participatietraject Omgevingsscans Bedrijf in Beeld Externe communicatie Detachering Partnerspecifieke werkafspraken Algemeen Subtotaal aandeel milieu & algemeen Totaal aandeel bouw aandeel milieu & algemeen
Page 1
Milieu Milieu Milieu Algemeen Milieu Algemeen
Algemeen Algemeen Algemeen Algemeen Algemeen Algemeen Algemeen Algemeen Algemeen Algemeen Algemeen Algemeen
3.985 1.278 6.500 590
€ 414 € 133 € 676 € 61
2% 1% 4% 0%
1.444 2.625
€ 150 € 273
1% 2%
1.286 1.289
€ 134 € 134
1% 1%
18.997 11.159 7.838
€ 1.976 € 1.161 € 815
4.593 12.819 74 286 12 1.075
4.691 1.420 6.520 647 131 1.200 2.881 367 1.256 1.166
€ 488 € 148 € 678 € 67 € 14 € 125 € 300 € 38 € 131 € 121
3% 1% 4% 0% 0% 1% 2% 0% 1% 1%
4.160 1.240 5.048 846
€ 412 € 123 € 500 € 84
1.964 2.953
€ 194 € 292
1.771 657
€ 175 € 65
12%
20.277 11.378 8.899
€ 2.109 € 1.183 € 926
13%
18.637 10.810 7.827
€ 1.845 € 1.070 € 775
€ 478 € 1.333 €8 € 30 €1 € 112
3% 8% 0% 0% 0% 1%
3.395 14.304 14 253
€ 353 € 1.488 €1 € 26
2% 9% 0% 0%
3.951 14.373
€ 391 € 1.423
190
€ 19
8.829 1.914 6.860 3.599 1.664 2.000 1.000 850 500 1.050 1.800 500 250 9.535 1.302 4.400 4.152 1.538
€ 918 € 199 € 713 € 374 € 173 € 208 € 104 € 88 € 52 € 109 € 187 € 52 € 26 € 992 € 135 € 458 € 432 € 160
5% 1% 4% 2% 1% 1% 1% 1% 0% 1% 1% 0% 0% 6% 1% 3% 3% 1%
1.430 4 9.849 2.228 6.997 3.356 1.503 2.580 1.085 924 486 964 1.812 310 265 10.092 1.267 3.604 4.012 2.105
1% 0% 6% 1% 4% 2% 1% 2% 1% 1% 0% 1% 1% 0% 0% 6% 1% 2% 2% 1%
180
€ 18
7.180 11.286
€ 711 € 1.117
2.519 483 1.124
€ 249 € 48 € 111
1.205 490 1.060 2.188 1.085 265 14.374 1.204 3.713 5.012 1.687
€ 119 € 48 € 105 € 217 € 107 € 26 € 1.423 € 119 € 368 € 496 € 167
72.838
€ 149 €0 € 1.024 € 232 € 728 € 349 € 156 € 268 € 113 € 96 € 51 € 100 € 188 € 32 € 28 € 1.050 € 132 € 375 € 417 € 219 € 46 € 7.621
70.602
€ 7.343
44%
45%
73.566 Sheet1 € 7.283
11.818 58.784
€ 1.229 € 6.114
13.512 59.326
€ 1.405 € 6.170
15.515 10.310 2.350 1.285 1.100
€ 1.614 € 1.072 € 244 € 134 € 114
10% 6% 1% 1% 1%
14.727 8.424 2.180 1.386 1.178
€ 1.537 € 876 € 227 € 144 € 122
9% 5% 1% 1% 1%
12.069 8.806 1.749 826 1.671
€ 1.195 € 872 € 173 € 82 € 165
30.560
€ 3.178
19%
27.895
€ 2.906
17%
27.895
€ 2.906
25.121 1.671 23.450
€ 2.487 € 165 € 2.322
30.560
€ 3.178
3.202 11.261 2.261
€ 333 € 1.171 € 235
2% 7% 1%
3.438 10.345 2.294 312 10.622 17 103 171 349 8.094 471 3.783 39.998 39.998
€ 358 € 1.076 € 239 € 32 € 1.277 €2 € 11 € 18 € 36 € 736 € 49 € 393 € 4.226 € 4.226
2% 6% 1% 0% 7% 0% 0% 0% 0% 5% 0% 2% 25%
3.333 13.127
€ 330 € 1.300
12.440 25
€ 1.294 €3
8% 0%
11.721 108
€ 1.160 € 11
6.858 520 4.209 40.777 40.777
€ 713 € 54 € 438 € 4.241 € 4.241
4% 0% 3% 25%
5.189 1.729 11.448 46.656 46.656
€ 531 € 171 € 1.090 € 4.593 € 4.593
160.936 22.977 137.959
€ 16.737 2.390 14.348
161.008 € 16.862 24.890 2.589 136.118 14.228
7.360 € 729 Page 3 € 6.554 66.206
163.980 € 16.208 19.840 1.964 144.139 14.244
064
Bijlage 4: Specificaties productie/ bestedingen gezamenlijke diensten en projecten Bestede Saldo Projecten en gezamenlijke Actuele uren Realisatie Doorbelasting Overige bijdragen/ begr. 2025 € 104 materiaal klanten bekostiging -kosten Toelichting diensten x €1.000 Piketdienst alle partners 121 93 11 121 17 Strafrecht alle partners 260 238 260 22 Data- en ketengedreven services alle partners 733 570 127 733 35 Klantadvisering alle partners 31 17 31 14 Milieu Klantadvisering bouw partners 434 461 434 -27 Bouw Advies uitvoeringsbeleid gem. partners 424 402 2 424 19 Stelpost besparingen gem. partners -194 -244 -244 Subtotaal reguliere gez. diensten 1.809 1.782 140 1.759 -163 Programma Duurzaamheid: Programma Omgevingswet: Gezamenlijke dienst innovatiebudget Subtotaal gez. programma’s & projecten Totaal gezamenlijke diensten
Katern 2 | Jaarverslag 2025
Energie Circulariteit Omgevingswet alle partners
62
61
93 400 555
68 394 523
2.365
2.305
62
1
42 42
93 650 805
25 214 241
182
2.565
78
065
Omgevingsdienst Regio Arnhem
066
Katern 2 | Jaarverslag 2025
067
Omgevingsdienst Regio Arnhem
068
Pascalweg 2 6662 NX Elst 0481-463534 elst@jonglaan.nl www.jonglaan.nl
Controleverklaring van de onafhankelijke accountant Aan: Het Algemeen bestuur van de gemeenschappelijke regeling Omgevingsdienst Regio Arnhem
Verklaring over de in het jaarverslag opgenomen jaarrekening 2025 Ons oordeel Wij hebben de in het jaarverslag 2025 opgenomen jaarrekening 2025 (Katern 2) van de gemeenschappelijke regeling Omgevingsdienst Regio Arnhem te Arnhem gecontroleerd. Naar ons oordeel geeft de in het jaarverslag opgenomen jaarrekening een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van de baten en lasten over 2025 en van het vermogen van de gemeenschappelijke regeling Omgevingsdienst Regio Arnhem op 31 december 2025 in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV). De jaarrekening bestaat uit: 1 het overzicht van baten en lasten over 2025; 2 de balans per 31 december 2025; 3 de toelichting met een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en andere toelichtingen waaronder de rechtmatigheidsverantwoording van het algemeen bestuur over de financiële rechtmatigheid van baten, lasten en balansmutaties over 2025; en 4 de sisa-bijlage met de verantwoordingsinformatie over specifieke uitkeringen (p. 051).
De basis voor ons oordeel Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens Nederlands recht, waaronder ook de Nederlandse controlestandaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), het controleprotocol dat is vastgesteld door het algemeen bestuur op 11 september 2025 en het Controleprotocol Wet normering topinkomens (WNT) 2025 vallen. Onze verantwoordelijkheden op grond hiervan zijn beschreven in de sectie ‘Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening’. Wij zijn onafhankelijk van de gemeenschappelijke regeling Omgevingsdienst Regio Arnhem zoals vereist in de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO) en andere voor de opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland. Verder hebben wij voldaan aan de Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA). Wij vinden dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Informatie ter ondersteuning van ons oordeel Wij hebben onze controlewerkzaamheden bepaald in het kader van de controle van de jaarrekening als geheel en bij het vormen van ons oordeel hierover. Onderstaande informatie ter ondersteuning van ons oordeel en onze bevindingen moeten in dat kader worden bezien en niet als afzonderlijke oordelen of conclusies.
De Jong & Laan Controle B.V., gevestigd te Vroomshoop, KvK 06054458. Op al onze diensten en werkzaamheden zijn onze algemene voorwaarden van toepassing. Deze algemene voorwaarden zijn gedeponeerd bij de KvK onder nr. 08153431, zijn in te zien op www.jonglaan.nl, en worden op verzoek kosteloos toegezonden.
Katern 2 | Jaarverslag 2025
069 Materialiteit Op basis van onze professionele oordeelsvorming hebben wij de materialiteit voor de jaarrekening als geheel bepaald op € 560.000. De bij onze controle toegepaste goedkeuringstolerantie voor het totaal van fouten en onzekerheden bedraagt 2% van de totale lasten exclusief toevoegingen aan reserves, zoals voorgeschreven in artikel 2 lid 1 Bado. Daarbij zijn voor de controle van de in de jaarrekening opgenomen WNT-informatie de materialiteitsvoorschriften gehanteerd zoals vastgelegd in het Controleprotocol WNT 2025. Wij houden ook rekening met afwijkingen en/of mogelijke afwijkingen die naar onze mening voor de gebruikers van de jaarrekening om kwalitatieve redenen materieel zijn, zoals ook bedoeld in artikel 3 Bado. Wij zijn met het algemeen bestuur overeengekomen dat wij tijdens onze controle geconstateerde afwijkingen boven de EUR 50.000 rapporteren alsmede kleinere afwijkingen die naar onze mening om kwalitatieve, sisa of WNT-redenen relevant zijn. Naleving anticumulatiebepaling WNT niet gecontroleerd In overeenstemming met het Controleprotocol WNT 2025 hebben wij de anticumulatiebepaling, bedoeld in artikel 1.6 sub a WNT en artikel 5 lid 1 sub n en o Uitvoeringsregeling WNT, niet gecontroleerd.
Dit betekent dat wij niet hebben gecontroleerd of er wel of niet sprake is van een normoverschrijding door een leidinggevende topfunctionaris vanwege eventuele dienstbetrekkingen als leidinggevende topfunctionaris bij andere WNT-plichtige instellingen, alsmede of de in dit kader vereiste toelichting juist en volledig is
Verklaring over de in het jaarverslag opgenomen andere informatie
Het jaarverslag omvat andere informatie, naast de jaarrekening en onze controleverklaring daarbij, bestaande uit Katern 1, waaronder de programmaverantwoording en de paragrafen, en bijlagen. Op grond van onderstaande werkzaamheden zijn wij van mening dat de andere informatie met de jaarrekening verenigbaar is en geen materiële afwijkingen bevat. Wij hebben de andere informatie gelezen en hebben op basis van onze kennis en ons begrip, verkregen vanuit de jaarrekeningcontrole of anderszins, overwogen of de andere informatie materiële afwijkingen bevat. Met onze werkzaamheden hebben wij voldaan aan de vereisten in de Nederlandse Standaard 720. Deze werkzaamheden hebben niet dezelfde diepgang als onze controlewerkzaamheden bij de jaarrekening. Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opstellen van de andere informatie, waaronder het jaarverslag in overeenstemming met het BBV. Verklaring betreffende overige door wet- of regelgeving gestelde vereisten Ingevolge artikel 217 lid 3 (b) Provinciewet hebben wij onderzocht of de baten en lasten, alsmede de balansmutaties met betrekking tot specifieke uitkeringen als bedoeld in artikel 17 Financiëleverhoudingswet (hierna: de specifieke uitkeringen) rechtmatig tot stand zijn gekomen. In de jaarrekening is verantwoordingsinformatie opgenomen over deze specifieke uitkeringen (de sisa-bijlage).
Naar ons oordeel zijn de baten en lasten, alsmede de balansmutaties over 2025 met betrekking tot de specifieke uitkeringen in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand gekomen in overeenstemming met de vereisten aan de specifieke uitkeringen bij en krachtens artikel 58a BBV en de Financiële-verhoudingswet - Regeling informatieverstrekking sisa. Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het rechtmatig tot stand komen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties met betrekking tot de specifieke uitkeringen, in overeenstemming met de vereisten aan de specifieke uitkeringen bij en krachtens artikel 58a BBV en de Financiële-verhoudingswet - de Regeling informatieverstrekking sisa. In dit kader is het dagelijks bestuur tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing die het dagelijks bestuur noodzakelijk acht om de naleving van die relevante wet- en regelgeving mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fraude of fouten. Het is onze verantwoordelijkheid een redelijke mate van zekerheid te krijgen voor ons oordeel ingevolge artikel 217 lid 3 (b) Provinciewet.
Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens Nederlands recht, waaronder de Nederlandse controlestandaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado) en de Nota Verwachtingen Accountantscontrole 2025, zoals opgenomen in de Nota procedure aanlevering sisa-verantwoordingsinformatie 2025 in bijlage 2 van de Regeling informatieverstrekking sisa. Wij hebben bij de controle van de baten en lasten, alsmede de balansmutaties met betrekking tot specifieke uitkeringen dezelfde materialiteit toegepast als bij de controle van de jaarrekening. Onze controle bestond onder andere uit:
Omgevingsdienst Regio Arnhem
070 • het identificeren en inschatten van de risico’s dat baten en lasten alsmede de balansmutaties met betrekking tot de specifieke uitkeringen als gevolg van fraude of fouten niet in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen, het in reactie op deze risico’s bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controle-informatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel; • het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden. Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de gemeenschappelijke regeling; • het evalueren of de baten en lasten alsmede de balansmutaties met betrekking tot de specifieke uitkeringen in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen.
Beschrijving van verantwoordelijkheden met betrekking tot de jaarrekening Verantwoordelijkheden van het dagelijks bestuur voor de jaarrekening Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opmaken en getrouw weergeven van de jaarrekening in overeenstemming met het BBV en de bepalingen van en krachtens de WNT. Het dagelijks bestuur is ook verantwoordelijk voor de financiële rechtmatigheid van de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties, in overeenstemming met de begroting en met de in de relevante weten regelgeving, waaronder opgenomen bepalingen, zoals opgenomen in het normenkader opgesteld door het algemeen bestuur en voor het getrouw toelichten van de financiële rechtmatigheid in de jaarrekening. In dit kader is het dagelijks bestuur tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing die het dagelijks bestuur noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening en de naleving van het normenkader voor de financiële rechtmatigheid mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fraude of fouten.
Bij het opmaken van de jaarrekening moet het dagelijks bestuur de veronderstellingen inzake de financiële risico’s in relatie tot de financiële positie onderbouwen en afwegen of de gemeenschappelijke regeling in staat is de financiële risico’s vanuit de reguliere exploitatie en onverwachte tegenvallers financieel op te vangen zonder tussenkomst van de toezichthouder. Het dagelijks bestuur moet gebeurtenissen en omstandigheden waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de financiële risico’s kunnen worden opgevangen toelichten in de jaarrekening. Het algemeen bestuur is verantwoordelijk voor het vaststellen van het normenkader voor de financiële rechtmatigheid en het uitoefenen van toezicht op het proces van financiële verslaggeving van de gemeenschappelijke regeling. Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening Onze verantwoordelijkheid is het zodanig plannen en uitvoeren van een controleopdracht dat wij daarmee voldoende en geschikte controle-informatie verkrijgen voor het door ons af te geven oordeel. Onze controle is uitgevoerd met een hoge mate maar geen absolute mate van zekerheid waardoor het mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle afwijkingen van materieel belang als gevolg van fraude of fouten ontdekken.
Afwijkingen kunnen ontstaan als gevolg van fraude of fouten en zijn materieel indien redelijkerwijs kan worden verwacht dat deze, afzonderlijk of gezamenlijk, van invloed kunnen zijn op de economische beslissingen die gebruikers op basis van deze jaarrekening nemen. De materialiteit beïnvloedt de aard, timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en de evaluatie van het effect van onderkende afwijkingen op ons oordeel. Wij hebben deze accountantscontrole professioneel kritisch uitgevoerd en hebben waar relevant professionele oordeelsvorming toegepast in overeenstemming met de Nederlandse controlestandaarden, het Bado, het controleprotocol dat is vastgesteld door het algemeen bestuur op 29 oktober 2025, het Controleprotocol WNT 2025, ethische voorschriften en de onafhankelijkheidseisen. Onze controle bestond onder andere uit: • het identificeren en inschatten van de risico’s dat de jaarrekening afwijkingen van materieel belang bevat als gevolg van fraude of fouten, het in reactie op deze risico’s bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controle-informatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Bij fraude is het risico dat een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt groter dan bij fouten.
Bij fraude kan sprake zijn van samenspanning, valsheid in geschrifte, het opzettelijk nalaten transacties vast te leggen, het opzettelijk verkeerd voorstellen van zaken of het doorbreken van de interne beheersing;
Katern 2 | Jaarverslag 2025
071 • het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden. Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de gemeenschappelijke regeling; • het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving en het evalueren van de redelijkheid van schattingen door het dagelijks bestuur en de toelichtingen die daarover in de jaarrekening staan; • het vaststellen dat de door het dagelijks bestuur gehanteerde veronderstellingen aanvaardbaar zijn inzake de afweging dat de gemeenschappelijke regeling in staat is de financiële risico’s vanuit de reguliere exploitatie en onverwachte tegenvallers financieel op te vangen zonder tussenkomst van de toezichthouder. Tevens het op basis van de verkregen controle-informatie vaststellen of er gebeurtenissen en omstandigheden zijn waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan omtrent de financiële positie. Als wij concluderen dat er een onzekerheid van materieel belang bestaat, zijn wij verplicht om aandacht in onze controleverklaring te vestigen op de relevante gerelateerde toelichtingen in de jaarrekening. Als de toelichtingen inadequaat zijn, moeten wij onze verklaring aanpassen.
Onze conclusies zijn gebaseerd op de controle-informatie die verkregen is tot de datum van onze controleverklaring. Toekomstige gebeurtenissen of omstandigheden kunnen echter van materiële betekenis zijn voor de financiële positie van de gemeenschappelijke regeling; • het evalueren van de presentatie, structuur en inhoud van de jaarrekening en de daarin opgenomen toelichtingen; en • het evalueren of de jaarrekening een getrouw beeld geeft van de onderliggende transacties en gebeurtenissen. Wij communiceren met het algemeen bestuur onder andere over de geplande reikwijdte en timing van de controle en over de significante bevindingen die uit onze controle naar voren zijn gekomen, waaronder eventuele significante tekortkomingen in de interne beheersing. Elst, 9 april 2026 De Jong & Laan Controle B.V.
Origineel getekend door N.C. van der Wolf MSc RA
Omgevingsdienst Regio Arnhem