OLCT ontwerpbegroting 2027

Ontwerpbegroting 2027 Openbaar Lichaam OPENBAAR LICHAAM CREMATORIA TWENTE Voorwoord Het Openbaar Lichaam Crematoria Twente (hierna OLCT) treedt namens 11 Twentse gemeenten op als (enig) aandeelhouder van Crematoria Twente BV (hierna CT BV). Door het publieke karak- ter van de aandeelhouder neemt CT BV een neutrale en onafhankelijke positie in binnen de uitvaartbranche. Iedereen kan er tegen dezelfde condities terecht. Deze structuur is uniek in Nederland. De taken van OLCT zijn te vinden in de Gemeen- schappelijke Regeling OLCT. Het Algemeen Bestuur van OLCT volgt de ontwikkelingen binnen CT BV op de voet. Met grote belangstelling worden de toe- komstige ontwikkelingen gevolgd. Zoals het wetsvoorstel “Bestemming lichamen van overledenen” , waarvan waarschijnlijk in 2026/2027 de besluitvorming wordt afgerond. Daarin is ook een nieuwe uit- vaartmethode “resomeren” opgenomen. Daarnaast zijn er ook ontwikkelingen op het gebied van duurzaamheid zoals bij- voorbeeld het project cremeren op groe- ne waterstof, dat in 2026 van start gaat. In de vergaderingen van het Algemeen Bestuur van OLCT, waarbij ook de direc- teur-bestuurder en de Raad van Commis- sarissen van CT BV aanwezig zijn, worden deze onderwerpen besproken. Voor u ligt de ontwerpbegroting 2027 van OLCT.

Hier zijn met name de financiële ontwikkelingen opgenomen van OLCT voor begrotingsjaar 2027 inclusief de meerjarenraming voor 2028 tot en met 2030. J.H.R. (Jan) Pierik Voorzitter Algemeen Bestuur Openbaar Lichaam Crematoria Twente Ontwerpbegroting 2027 2 3 Inleiding Algemeen OLCT is een gemeenschappelijke regeling van 11 Twentse gemeenten tot stichting van één of meerdere crematoria in Twente. Dit zijn de volgende gemeenten: • Almelo • Enschede • Hof van Twente • Tubbergen • Borne • Haaksbergen • Losser • Wierden • Dinkelland • Hengelo • Oldenzaal Algemeen en dagelijks bestuur De bestuurssamenstelling is per 1 maart 2026: Leden Dagelijks en Algemeen Bestuur de heer J.H.R. Pierik (voorzitter) Burgemeester Borne de heer E.J.F.M. van Mierlo Wethouder Almelo mevrouw H.A.M. Nauta-Van Moorsel Burgemeester Hof van Twente mevrouw M. J.H. Oosterbroek Wethouder Losser de heer R.L.J. de Way Wethouder Dinkelland Overige leden Algemeen Bestuur: de heer M. Teutelink Wethouder Enschede de heer J.H. Niemans Wethouder Haaksbergen de heer G. Gerrits Wethouder Hengelo de heer G. ten Brinke Wethouder Wierden mevrouw E. Zinkweg - Ankone Wethouder Oldenzaal de heer F. Niens Wethouder Tubbergen Als secretaris fungeert de heer M.J.P . Hellemons Programmaplan Deze begroting bestaat uit een beleidsbegroting en een financiële begroting.

Het beleidsdeel van de be- groting bestaat uit het programma Algemeen Bestuur en de wettelijk verplichte paragrafen. PROGRAMMA ALGEMEEN BESTUUR Wat wil OLCT bereiken? De doelstelling van OLCT is het zorgdragen voor de continuïteit van een crematoriumvoorziening ten behoeve van het verzorgingsgebied en het handhaven van de kwaliteit van deze crematoriumvoorziening op minimaal het bereikte niveau. Wat gaat OLCT daarvoor doen? OLCT wil de doelstelling bereiken door het houden van de aandelen van CT BV. Wat mag het kosten? Rekening 2025 Begroting 2026 Begroting 2027 21.337 20.350 20.610 PARAGRAFEN Het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) schrijft de volgende paragrafen voor: 1. Lokale heffingen 2. Weerstandsvermogen 3. Onderhoud kapitaalgoederen 4. Financiering 5. Bedrijfsvoering 6. Verbonden partijen 7. Grondbeleid 8. Openbaarheid ---------- De paragrafen 1, 3 en 7 zijn op OLCT niet van toepassing en zijn derhalve niet opgenomen. Weerstandsvermogen en risicobeheersing Weerstandsvermogen Het weerstandsvermogen is van belang voor het bepalen van de gezondheid van de financiële positie van het OLCT. Met het begrip weerstandsvermogen wordt bedoeld: het vermogen om niet-structurele financi- ele risico’s te kunnen opvangen. Het weerstandsvermogen bestaat uit de weerstandscapaciteit versus de risico’s waarvoor geen voorzieningen zijn getroffen.

De berekening van de weerstandscapaciteit is hierna opgenomen. Verder zijn ook de risico’s opgenomen. Weerstandscapaciteit Voor de bepaling van de weerstandscapaciteit 2027 is, uitgaande van het in stand houden in de huidige omvang van de reserve deelneming, de vrij aanwendbare algemene reserve van belang. Deze vrij aanwenbare algemene reserve kent een omvang van 4x de jaarlijkse omvang van de bedrijfsvoeringskos- ten, zodat de volledige bedrijfsvoeringskosten uit de meerjarenbegroting gedekt zijn, mochten er geen dividendopbrengsten vanuit CT BV zijn. Voor 2027 betekent dit een weerstandscapaciteit van € 82.440. Daarnaast kent OLCT een egalisatiereserve. Deze wordt gebruikt om een jaarlijks vaste resultaatuitkering aan de deelnemende gemeenten te kunnen doen, die voor vier jaar kan worden gegarandeerd. Openbaar Lichaam Crematoria Twente Ontwerpbegroting 2027 4 5 Risico’s | meeste functies van een normale bedrijfsvoering bij OLCT verdwenen. Wat overblijft is de bestuurlijke or- Hieronder worden de risico’s vermeld waarvoor geen maatregelen zijn getroffen en die van materiële | ganisatie en de (financieel) administratieve organisatie. Deze laatste functie is uitbesteed aan CT BV. OLCT betekenis kunnen zijn in relatie tot de financiële positie. | heeft hierdoor geen eigen personeel (meer) in dienst. De voorzitter en de secretaris voeren de Gemeenschappelijke Regeling uit.

Het Dagelijks Bestuur bereidt De bedrijfsrisico’s van CT BV vormen indirect een risico voor OLCT omdat deze consequenties kunnen | die zaken voor waarover in het Algemeen Bestuur een besluit moet worden genomen. De directeur/be- hebben voor de hoogte van het dividend dat OLCT ontvangt. Op 20 april 2023 heeft de aandeelhouder | stuurder van CT BV wordt voor de vergaderingen van het Algemeen en Dagelijks Bestuur uitgenodigd. ingestemd met het Dividendbeleid 2023-2027 van CT BV. Daar is opgenomen dat: | Zij vervult in deze vergaderingen een adviserende rol. Ook de Raad van Commissarissen (RvC) van CT BV wordt uitgenodigd om de vergaderingen van het Algemeen Bestuur bij te wonen. De RvC vervult in “Bij uitkeren van dividend moet worden voldaan aan de statuten en de wettelijke regels waaronder de | deze vergaderingen een adviserende rol. In de vergadering van het Algemeen Bestuur wordt eveneens zogenaamde uitkeringstoets. Tevens moet voldaan worden aan alle eisen die de BNG stelt aan CT BV. | het standpunt van OLCT als aandeelhouder van CT BV in de Algemene vergadering van Aandeelhouders Indien er sprake is van een positief resultaat, dan wordt dat resultaat in principe uitgekeerd aan de aan- | bepaald. deelhouder.

Bij negatieve resultaten wordt er geen dividend uitgekeerd ongeacht eigen vermogen en ratio’s.” | Verbonden partijen De meeste bedrijfsrisico’s van CT BV zijn afgedekt door middel van procedures en verzekeringen. Te | OLCT heeft één verbonden partij, namelijk CT BV, omdat OLCT zowel een financieel als een bestuurlijk be- denken valt aan het risico van schadeclaims. Dit risico is d.m.v. een kwaliteitsmanagementsysteem tot een | lang heeft in deze vennootschap. OLCT bezit namelijk 100% van de aandelen van CT BV en heeft hierdoor minimum gereduceerd. Tevens is voorzien in een aansprakelijkheidsverzekering. Een ander risico betreft | via de Algemene vergadering van Aandeelhouders zeggenschap in de onderneming. het risico van inkomstenderving in geval van brand. Voor dit risico is een bedrijfsschade-verzekering afge- sloten. Financiering | Deelneming | Belang | Eigen | Eigen | Vreemd | Vreemd | Geraamd vermogen | vermogen | vermogen | vermogen | Resultaat Het BBV kent een vijftal voorgeschreven financiële kengetallen. Gezien de beperkte omvang van de ex- | 1-1-2025 | 31-12-2025 | 1-1-2025 | 31-12-2025 | 2027 ploitatie en balans van OLCT is geen beoordeling en/of normering van de kengetallen opgenomen. | Crematoria | 100% | 10.654.000 | 10.108.000 | 11.790.000 | 11.566.000 | 50.000 Twente BV Netto schuldquote Dit kengetal is de netto schuld ten opzichte van de totale inkomsten.

Deze netto schuldquote geeft een indicatie van het aandeel rentelasten op de exploitatie. OLCT heeft geen langlopende leningen, dus dit | Openbaarheid kengetal is niet van toepassing. Een belangrijk onderdeel van de Wet Open Overheid (Woo) is de verplichting tot actieve openbaarma- Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen | king van 17 informatiecategorieën door alle bestuursorganen. Deze verplichting treedt gefaseerd in wer- Indien een deel van de schuld is aangetrokken om leningen aan derden mee te financieren worden deze | king (per informatiecategorie) omdat organisaties tijd nodig hebben de openbaarmaking van de verschil- ten opzichte van het vorige kengetal buiten beschouwing gelaten. OLCT heeft geen langlopende lenin- | lende categorieën voor te bereiden en in te richten. gen en ook geen verstrekte leningen aan derden. Dit kengetal is dus niet van toepassing. Sinds 1 november 2024 moeten bestuursorganen de eerste 5 informatiecategorieën verplicht openbaar Solvabiliteitsratio | maken. Wanneer de overige categorieën verplicht openbaar worden, wordt op een later moment bepaald Dit is het eigen vermogen ten opzichte van het totaal vermogen. De solvabiliteitsratio geeft de mate aan | per Koninklijk Besluit, maar naar verwachting zal dit in 2026/2027 zijn. OLCT heeft in 2025 een inhaalslag waarmee de bezittingen zijn betaald met eigen vermogen.

Het solvabiliteitsratio is op begrotingsbasis | gemaakt, omdat OLCT nog niet voldeed aan de eerste 5 informatiecategorieën. De volgende onderwer- 100%. | pen zijn inmiddels geregeld: Structurele exploitatieruimte | 1 . Alle vastgestelde verordeningen, aanwijzingsbesluiten en overige besluiten staan gepubliceerd op Dit kengetal is het saldo van de structurele baten en lasten ten opzichte van de totale inkomsten. | overheid.nl Aangezien de dividendopbrengsten vanuit de BV en de rentebaten als structureel worden aangemerkt, is | 2 . De Woo-index op overheid.nl met daarin organisatiegegevens, contactgegevens etc. is ingevuld dit kengetal op begrotingsbasis 100%. | 3 . Er is een Woo-contactpersoon aangewezen 4 . De notulen van AB-vergaderingen staan op de website van CT BV Kasgeldlimiet Op basis van de voorliggende begroting is er voor 2027 een kasgeldlimiet van € 18.000 toegestaan. Op | In 2027 zal verder worden gewerkt aan het volledig voldoen aan 17 informatiecategorieën van de Woo. begrotingsbasis is er sprake van een overschot aan vlottende middelen, zodat het aantrekken van kasgeld- leningen niet noodzakelijk is.

Bedrijfsvoering Bij het overdragen van de bedrijfsvoering van de crematoria aan CT BV per 1 januari 2000 zijn ook de 6 | 7 Financiële begroting 2027 | MEERJARIG OVERZICHT BATEN EN LASTEN 2028-2030 In dit hoofdstuk is de financiële begroting voor 2027 opgenomen inclusief de meerjarenbegroting 2028- 2030. Tevens bevat dit hoofdstuk de geprognotiseerde balans per 31 december 2027. Programma Algemeen Bestuur | Begroot 2028 | Begroot 2029 | Begroot 2030 Hierbij wordt uitgegaan van de volgende indexering: | Lasten • Loonstijging: 3,39% • Prijsstijging: 2,2% | Detachering secretaris | 13.040 | 13.485 | 13.940 Overige kosten | 8.070 | 8.245 | 8.425 OVERZICHT BATEN EN LASTEN 2027 | Onvoorzien | 100 | 100 | 100 Totaal lasten | 21.210 | 21.830 | 22.465 Programma Algemeen Bestuur | Werkelijk 2025 | Begroot 2026 | Begroot 2027 Baten Lasten Rente | 8.000 | 6.000 | 2.000 Detachering secretaris | 10.967 | 12.200 | 12.615 Dividendopbrengsten | 50.000 | 278.000 | 335.000 Accountantskosten | 6.353 | 5.800 | 5.925 Totaal baten | 58.000 | 284.000 | 337.000 Administratieve dienstverlening | 1.000 | 1.000 | 1.020 Saldo baten en lasten | 36.790 | 262.170 | 314.535 Advieskosten | 2.574 | 800 | 500 Bankkosten | 443 | 450 | 450 GEPROGNOTISEERDE BALANS PER 31 DECEMBER 2027 Onvoorzien | 0 | 100 | 100 Totaal lasten | 21.337 | 20.350 | 20.610 | Activa | 31-12-2027 | 31-12-2026 Baten | Vaste activa

Dividendopbrengsten | 795.767 | 224.000 | 45.000 | Financiële vaste activa | 1.574.935 | 1.574.935 Rente | 12.905 | 7.000 | 10.000 | Vlottende activa Totaal baten | 808.672 | 231.000 | 55.000 | Liquide middelen | 823.373 | 1.003.683 Saldo baten en lasten | 787.335 | 210.650 | 34.390 | Totaal activa | 2.398.308 | 2.578.618 Passiva | 31-12-2027 | 31-12-2026 Vaste passiva Algemene reserve | 82.440 | 73.400 Reserve deelneming | 1.574.935 | 1.574.935 Egalisatiereserve | 740.933 | 930.283 Vlottende passiva - | - | - Totaal passiva | 2.398.308 | 2.578.618 8 | 9 TOELICHTING GEPROGNOTISEERDE BALANS Financiële vaste activa Dit betreft de aandelen van OLCT in CT BV. OLCT bezit 100% van de aandelen. Liquide middelen | Aldus vastgesteld door het Algemeen Bestuur van De liquide middelen betreffen het saldo van algemene en de egalisatiereserve. Algemene reserve | OPENBAAR LICHAAM CREMATORIA TWENTE De vrij aanwendbare algemene reserve kent een omvang van 4x de jaarlijkse omvang van de bedrijfsvoeringskosten. Reserve deelneming De reserve deelneming betreft dat deel van het eigen vermogen dat is vastgelegd in de deelneming C | T | B | V. Egalisatiereserve Op 10 april 2025 heeft het Algemeen Bestuur ingestemd met het vormen van een egalisatiereserve.

De egalisatiereserve wordt gebruikt om een jaarlijks vaste resultaatuitkering aan de deelnemende gemeenten te kunnen doen, die voor vier jaar kan worden gegarandeerd. Het verloop van de egalisatiereserve ziet er als volgt uit: Jaar | Stand per 1-1 | Resultaat voorgaand | Resultaatuitkering | Stand per 31-12 boekjaar Enschede, 3 september 2026 2026* | 542.948 | 787.335 | 400.000 | 930.283 2027 | 930.283 | 210.650 | 350.000 | 790.933 2028 | 790.933 | 34.390 | 350.000 | 475.323 2029 | 475.323 | 36.790 | 350.000 | 162.113 2030 | 162.113 | 262.170 | 350.000 | 74.283 | De voorzitter, | De secretaris, 2031 | 74.283 | 314.535 | 350.000 | 38.818 *= de stand per 1-1-2026 en resultaat 2025 zijn gebaseerd op de concept jaarrekening 2025 J.H.R. Pierik | M.J.P. Hellemons Openbaar Lichaam 10 | 11 Locaties in Enschede, Almelo, Borne en Oldenzaal Usselerrietweg 40 | 7546 PE Enschede | +31 (0)53 475 60 60 | info@crematoriatwente.nl www.crematoriatwente.nl