Bijlage bij beantwoording 2 - Jaarstukken 2023 GAB
Tekst van het document
Totale lasten DO, GO en VV Totale lasten kapitaalgoederen (in programma 2)
Jaarrekening 2023
Begroting na wijziging 2023
Jaarrekening 2022
Dagelijks onderhoud
533.247
483.274
415.733
Groot onderhoud en kleine vervangingen
352.596
530.997
299.524
Kapitaallasten
20.933
26.848
21.885
Totaal
906.777
1.041.119
737.141
Jaarrekening 2023
Begroting na wijziging 2023
Jaarrekening 2022
-
-
-
31.292
-
-
Vervangingsinvesteringen (opgenomen in de balans) Maatschappelijke vervangingen >50.000 Economische vervangingen
Hieronder worden de kapitaalgoederen per taakveld en categorie verder uitgewerkt.
Rekening 2023 Recreatieschap Geestmerambacht
Pagina 35 van 82
Samenvatting
Jaarverslag
Jaarrekening
Programmaverantwoording A. Weerstandsvermogen Taakveld 2.1
B. Kapitaalgoederen
Overige gegevens en bijlagen Paragrafen
C. Financiering
D. Bedrijfsvoering
E. Grondbeleid
F. Participanten
Verkeer en vervoer
Totale lasten 2.1 VERKEER EN VERVOER
Jaarrekening 2023
Begroting na wijziging 2023
Jaarrekening 2022
Dagelijks onderhoud
9.650
16.065
16.482
42.342
Groot onderhoud en kleine vervangingen
108.183
149.940
137.847
34.484
Kapitaallasten
Jaarrekening 2023
Begroting na wijziging 2023
Jaarrekening 2022
Verhardingen
117.833
166.005
154.329
Civiele kunstwerken
56.791
81.677
Inzet RNH en overige bedrijfskosten
76.897
53.261
VERHARDINGEN
Totaal
Per saldo toevoeging (of onttrekking) aan de voorziening GO
-18.504
Totaal
233.017
-75.933
-
-
-
117.833
166.005
154.329
-22.368 Categorie civiele kunstwerken
225.010
208.788
Categorie verhardingen Recreatieschap Geestmerambacht beheert in totaal 18 hectare aan verhardingen in de vorm van gesloten verharding (asfalt) voor rijbanen, parkeerterreinen, fiets- en wandelpaden en half verharding voor de overige wandelpaden. Ook de ruiterpaden zijn in deze categorie opgenomen. De wegen en paden worden periodiek geïnspecteerd om vast te stellen waar onderhoud noodzakelijk is. Op basis van de inspecties en de meerjarenplanning zijn in 2023 de volgende werkzaamheden uitgevoerd: •
Groot onderhoud van de parkeerplaats aan de noordpunt bij Geestmerambacht.
•
Het aanbrengen van halfverharding en opknappen van de wandelpaden rondom de Zomerdel.
•
Groot onderhoud aan de verharding van het opslagterrein bij het beheerkantoor.
Rekening 2023 Recreatieschap Geestmerambacht
Het recreatieschap heeft meerdere kunstwerken waaronder o.a. 1 grote stalen brug over de N508 en 3 andere grote bruggen in beheer, ook de fietstunnel onder de N504 valt onder kunstwerken. Op basis van de inspecties en de meerjarenplanning is in 2023 de wandelbrug aan de noordkant van Geestmerambacht vervangen en is groot onderhoud aan de dekplanken van de Saskerbrug uitgevoerd. CIVIELE KUNSTWERKEN
Jaarrekening 2023
Begroting na wijziging 2023
Jaarrekening 2022
Dagelijks onderhoud
470
9.684
19.821
Groot onderhoud en kleine vervangingen
56.321
71.993
22.521
-
-
-
56.791
81.677
42.342
Kapitaallasten Totaal
Pagina 36 van 82
Samenvatting
Jaarverslag
Jaarrekening
Overige gegevens en bijlagen
Programmaverantwoording A. Weerstandsvermogen
B. Kapitaalgoederen
Paragrafen C. Financiering
Taakveld 5.7.2 Openbaar groen en (openlucht) recreatie Totale lasten 5.7.2 OPENBAAR GROEN EN (OPENLUCHT) RECREATIE
D. Bedrijfsvoering GROEN
E. Grondbeleid
F. Participanten
Jaarrekening 2023
Begroting na wijziging 2023
Jaarrekening 2022
Jaarrekening 2023
Begroting na wijziging 2023
Jaarrekening 2022
Dagelijks onderhoud
310.268
226.101
188.580
Groen
327.690
258.231
221.586
Groot onderhoud en kleine vervangingen
17.422
32.130
33.006
Water, oevers en stranden
61.992
103.443
76.930
Kapitaallasten
-
-
-
Terreinmeubilair
109.760
110.359
67.733
Totaal
327.690
258.231
221.586
Hygiënische maatregelen / nuts, riolering en reiniging
113.271
95.024
85.805
Gebouwen en materieel
119.440
226.381
88.416
Inzet RNH en overige bedrijfskosten (inclusief routebeheer)
687.926
650.321
611.403
Het recreatiegebied heeft in totaal 187 ha water in beheer. De inrichting van de zwemplekken moeten middels waarschuwingsborden aan de wettelijke eisen voldoen. Ook het zwemwater voldoet aan de minimale wettelijke eisen (Whvbz).
-24.156
Op basis van de inspecties en de meerjarenplanning is in 2023 het groot onderhoud conform de begroting uitgevoerd. Overwegend:
En per saldo toevoeging (of onttrekking) aan de voorziening GO Totaal
Categorie water, oevers en stranden
-20.592 1.399.487
-141.564 1.302.194
1.127.718
Categorie groen Recreatieschap Geestmerambacht bevat in totaal 261 hectare aan grasvegetatie in de vorm van intensieve- en extensieve grasvegetatie, moeras en rietlanden. Verder heeft het recreatieschap in totaal 60 ha beplanting. Op basis van de inspecties en de meerjarenplanning is in 2023 het groot onderhoud grotendeels conform de begroting uitgevoerd. De hogere bedrijfskosten voor dagelijks onderhoud (€ 83.000 nadeel) zijn het gevolge van extra kosten door de zomerstorm Poly en herfststormen.
Rekening 2023 Recreatieschap Geestmerambacht
•
Herstellen van twee zwembaaien aan Geestmerambacht.
•
Oeverherstel en beschoeiingswerkzaamheden in Park van Luna, Vlasgat en Nauertogt.
WATER, OEVERS EN STRANDEN
Jaarrekening 2023
Begroting na wijziging 2023
Jaarrekening 2022
Dagelijks onderhoud
27.350
52.035
36.196
Groot onderhoud en kleine vervangingen
34.643
51.408
40.735
-
-
-
61.992
103.443
76.930
Kapitaallasten Totaal
Pagina 37 van 82
Samenvatting
Jaarverslag
Jaarrekening
Overige gegevens en bijlagen
Programmaverantwoording A. Weerstandsvermogen
Paragrafen
B. Kapitaalgoederen
C. Financiering
D. Bedrijfsvoering
E. Grondbeleid
F. Participanten
Categorie terreinmeubilair
•
Groot onderhoud en vervanging van drie rioolpompen.
Het recreatieschap heeft veel terreinmeubilair in beheer, waaronder o.a. speeltoestellen en overig terreinmeubilair zoals picknicksets, banken, anti-autopalen, verkeersborden, enzovoorts.
•
Meerkosten DO door extra schoonmaakronde in weekenden
Op basis van de inspecties en de meerjarenplanning zijn in 2023 de volgende werkzaamheden uitgevoerd: •
Groot onderhoud verlichting Park van Luna, vervangen voor LED.
TERREINMEUBILAIR
Jaarrekening 2023
Begroting na wijziging 2023
Jaarrekening 2022
Dagelijks onderhoud
92.410
97.507
52.276
Groot onderhoud en kleine vervangingen
17.350
12.852
15.457
Kapitaallasten Totaal
Jaarrekening 2023
Begroting na wijziging 2023
Jaarrekening 2022
Dagelijks onderhoud
89.930
69.320
85.079
Groot onderhoud en kleine vervangingen
23.341
25.704
726
Kapitaallasten Totaal
-
-
-
113.271
95.024
85.805
Categorie gebouwen en materieel
-
-
-
109.760
110.359
67.733
Categorie hygiënische maatregelen/nutsvoorzieningen, riolering en reiniging Recreatieschap Geestmerambacht heeft verschillende pompen in beheer voor de riolering en doorspoelen van de zwembaaien, hierbij horen ook de elektrische aansluitingen, leidingen en watertappunten. •
HYGIËNISCHE MAATR. / NUTS, RIOLERING EN REINIGING
Het recreatieschap heeft in totaal meerdere gebouwen in eigen beheer. Taakveld 5.7.2 omvat het onderhoud aan de openbare gebouwen, verhuurde gebouwen en materieel, zoals voertuigen en grote machines. De kosten van groot onderhoud zijn lager door gunstigere aanbesteding toiletgebouw PvL, aanpassing planning deel groot onderhoud toiletgebouwen en verbouwen toiletten beheerkantoor is investering (i.p.v. MJOP).
Het recreatieschap heeft in totaal 5 toiletgebouwen die dagelijks gereinigd worden. In de terreinen staan ondergrondse afvalcontainers die periodiek leeggezogen worden. Ook het periodiek prikken van zwerfvuil en het verwijderen van illegaal gestort afval op de parkeerterreinen behoort tot deze categorie.
Rekening 2023 Recreatieschap Geestmerambacht
Pagina 38 van 82
Samenvatting
Jaarverslag
Jaarrekening
Programmaverantwoording A. Weerstandsvermogen
Paragrafen
B. Kapitaalgoederen
C. Financiering
Jaarrekening 2023
Begroting na wijziging 2023
Jaarrekening 2022
Dagelijks onderhoud
3.170
12.563
17.298
Groot onderhoud en kleine vervangingen
95.337
186.970
49.232
GEBOUWEN EN MATERIEEL
Kapitaallasten
20.933
26.848
21.885
Totaal
119.440
226.381
88.416
Jaarrekening 2023
Begroting na wijziging 2023
Jaarrekening 2022
-
-
-
31.292
-
-
Vervangingsinvesteringen (opgenomen in de balans) Maatschappelijke vervangingen >50.000 Economische vervangingen
Rekening 2023 Recreatieschap Geestmerambacht
Overige gegevens en bijlagen
D. Bedrijfsvoering
E. Grondbeleid
F. Participanten
Pagina 39 van 82
Samenvatting
Jaarverslag
Jaarrekening
Programmaverantwoording A. Weerstandsvermogen
B. Kapitaalgoederen
Overige gegevens en bijlagen Paragrafen
C. Financiering
D. Bedrijfsvoering
E. Grondbeleid
F. Participanten
C. Financiering Wet Financiering decentrale overheden De Wet Financiering decentrale overheden (Wet Fido) heeft als uitgangspunt het beheersen van risico's. De belangrijkste kenmerken in dat kader zijn een tweetal randvoorwaarden voor het treasurybeleid. De eerste is dat het aangaan en verstrekken van geldleningen alsmede het verlenen van garanties allen zijn toegestaan voor de uitoefening van de publieke taak. De tweede houdt in dat uitzettingen een prudent karakter (=met beleid en inzicht bezien) moeten hebben en niet gericht zijn op het genereren van inkomen door het lopen van onnodige risico's.
Recreatieschap Geestmerambacht is volgens het huidige liquiditeits- en financieringsbeleid binnen de kasgeldlimiet en rente-risiconorm gebleven. Kasgeldlimiet De kasgeldlimiet is het bedrag ter grootte van 8,2% van het totaal van de jaarbegroting bij aanvang van het jaar. Het doel van de limiet is de vlottende schuld (kortlopende leningen) te beperken. In de onderstaande tabel is de kasgeldlimiet voor het begrotingsjaar bepaald. Berekening van de kasgeldlimiet
Op 16 november 2022 heeft het Algemeen Bestuur de verordening financieel beheer vastgesteld in gevolge artikel 59 Wet Gemeenschappelijke Regelingen en de Wet Financiering Decentrale Overheden over de kaders voor de inrichting en uitvoering van de financieringsfunctie. Ook is in deze openbare vergadering de controleverordening vastgesteld in gevolge artikel 59 Wet Gemeenschappelijke Regelingen en de artikelen 190 tot en met 2019 van de Provinciewet.
Risicobeheer Binnen de Wet Fido zijn 2 normen vermeld waaraan dient te worden voldaan. De normen bestaan uit de kasgeldlimiet en de rente-risiconorm. De kasgeldlimiet heeft betrekking op leningen met een looptijd van maximaal 1 jaar en de renterisiconorm op leningen met een looptijd vanaf 1 jaar. Het doel van deze normen is te voorkomen dat bij herfinanciering van leningen bij (aanzienlijk) hogere rente grote schokken optreden in de hoogte van de rente die het recreatieschap moet betalen. De normen beperken de budgettaire risico’s.
Rekening 2023 Recreatieschap Geestmerambacht
Begrotingstotaal (lasten) Bij ministeriële regeling vastgestelde percentage Kasgeldlimiet
2.775.058 8,20% 227.600
Rente-risiconorm De renterisiconorm is een bedrag ter grootte van een percentage van het totaal van de vaste schuld bij aanvang van het jaar. Het doel is het beperken van de gevolgen van een stijgende kapitaalmarktrente op de rente lasten van de organisatie. De norm stelt dat per jaar maximaal 20% van de vaste schuld in aanmerking mag komen voor herfinanciering of renteherziening. In de onderstaande tabel is de renterisiconorm voor het begrotingsjaar bepaald op € 0. Berekening van de renterisiconorm Stand van de vaste schuld per 1 januari Bij ministeriële regeling vastgestelde percentage Renterisiconorm
20 % -
Pagina 40 van 82
Samenvatting
Jaarverslag
Jaarrekening
Overige gegevens en bijlagen
Programmaverantwoording A. Weerstandsvermogen
B. Kapitaalgoederen
Paragrafen C. Financiering
Wet Fido Modelstaat A (x € 1.000) Toelichting op modelstaat A De Kasgeldlimiet voor het recreatieschap bedraagt op basis van de begroting 2023 € 227.600. Het recreatieschap blijft het gehele jaar binnen de limiet.
D. Bedrijfsvoering & Woo
E. Grondbeleid
F. Participanten
Modelstaat A (x € 1.000) Kwartaal Maand
1e 1 jan
2e
1 feb
1 mrt
1 apr
1 mei
1 jun
Registratie nr. Datum ontvangst Vlottende schuld
0
0
0
0
0
0
Vlottende middelen
0
0
0
0
0
0
Netto vl. schuld
0
0
0
0
0
0
Netto vl. overschot
0
0
0
0
0
0
228
228
Gem. schuld
0
0
Gem. overschot
0
0
Kasgeldlimiet
228
228
228
228
Ruimte onder limiet
228
228
Overschrijding
0
0
Kwartaal Maand
3e 1 jul
4e
1 aug
1 sep
1 okt
1 nov
1 dec
Registratie nr. Datum ontvangst Vlottende schuld
0
0
0
0
0
0
Vlottende middelen
0
0
0
0
0
0
Netto vl. schuld
0
0
0
0
0
0
Netto vl. overschot
0
0
0
0
0
0
228
228
Gem. schuld
0
0
Gem. overschot
0
0
Kasgeldlimiet
Rekening 2023 Recreatieschap Geestmerambacht
228
228
228
228
Ruimte onder limiet
228
228
Overschrijding
0
0
Pagina 41 van 82
Samenvatting
Jaarverslag
Jaarrekening
Programmaverantwoording A. Weerstandsvermogen
Overige gegevens en bijlagen Paragrafen
B. Kapitaalgoederen
C. Financiering
D. Bedrijfsvoering & Woo
E. Grondbeleid
F. Participanten
Wet Fido Modelstaat B (x € 1.000) Toelichting op modelstaat Bij het recreatieschap hebben zich geen renteherzieningen op vaste schulden plaatsgevonden en er zijn geen nieuwe leningen uitgezet of aangetrokken. De renterisiconorm is derhalve nihil.
Modelstaat B 1a Renteherziening op vaste schuld O/G 1b Renteherziening op vaste schuld U/G 2 Renteherziening op vaste schuld
(1a-1b)
3a nieuw aangetrokken vaste schuld 3b nieuw uitgezette lange leningen 4 netto nieuw aangetrokken vaste schuld
-
(3a-3b)
5 Betaalde aflossingen
-
6 herfinanciering
(laagste van 4 en 5)
-
7 Renterisico op de vaste schuld
(2+6)
-
8 Renterisiconorm 9a ruimte onder 9b Overschrijding
-
Renterisiconorm 10 Stand van de vaste schuld 11 Vastgestelde percentage 12 Renterisiconorm
(10x11)
Rekening 2023 Recreatieschap Geestmerambacht
-
Pagina 42 van 82
Samenvatting
Jaarverslag
Jaarrekening
Overige gegevens en bijlagen
Programmaverantwoording A. Weerstandsvermogen
B. Kapitaalgoederen
Paragrafen C. Financiering
D. Bedrijfsvoering & Woo
E. Grondbeleid
F. Participanten
D. Bedrijfsvoering en Openbaarheid (Woo) Uitvoeringsorganisatie Recreatie Noord-Holland NV (RNH) werkt als opdrachtnemer voor het bestuur van Recreatieschap Twiske-Waterland. De provincie Noord-Holland is enig aandeelhouder van RNH en wil de aandelen verkopen aan Staatsbosbeheer. In 2017 is de dienstverlening van RNH geëvalueerd. Daarna heeft RNH een verbeterplan uitgevoerd naar tevredenheid van zowel ambtelijke als bestuurlijke vertegenwoordigers van (de participanten van) de vijf recreatieschappen waar RNH de uitvoeringsorganisatie voor is. Op initiatief van de provincie is in 2020 onderzoek uitgevoerd naar de uitvoeringstaken van RNH in combinatie met de governance structuur van de recreatieschappen. Daarom hebben de recreatieschappen voor 2021 een contractverlenging van één jaar afgesproken. In 2021 is besloten om met ingang van 1 januari 2022 een bestuursbureau op te richten met medewerkers die rechtstreeks in dienst staan van de recreatieschappen, zodat een betere scheiding van opdrachtgeverschap en opdrachtnemerschap ontstaat. In het licht daarvan hebben de vijf recreatieschappen in 2021 besloten dat RNH ook in 2022 en 2023 als uitvoeringsorganisatie wordt gecontracteerd, met een opzegtermijn van één jaar.
In 2022 is enerzijds besloten een werkgroep in te stellen om samen met de andere recreatieschappen te werken aan vernieuwing van de meerjarige overeenkomsten met RNH en anderzijds om nog eenmaal de bestaande overeenkomst te verlengen voor 2024, met een opzegtermijn van één jaar. In de besloten AB-vergadering van 14 november 2023 heeft het AB besloten de samenwerking met het Bestuursbureau te beëindigen per 31 december 2025.
Rekening 2023 Recreatieschap Geestmerambacht
De dienstverlening wordt afgerekend op basis van werkelijk gemaakte kosten en uren. De inzet van RNH voor het recreatieschap behoort tot de kostencategorie ingeleend personeel. In 2023 was het bedrag voor inzet RNH € 1,57 miljoen. Voor de werkzaamheden die het Routebureau van RNH in opdracht van het recreatieschap verricht zijn vaste bedragen in de begroting opgenomen. Deze bedragen dekken de inzet van RNH en de bedrijfskosten die gemiddeld worden gemaakt voor de beschreven werkzaamheden aan routebeheer en -ontwikkeling. In 2023 gaat het om een bedrag van € 82.893 waarvan € 59.759 rechtstreeks door gemeenten wordt bekostigd. Dit laatste bedrag vloeit via (project)bijdragen weer als baten terug naar het schap. Per saldo zijn de kosten voor het schap dus € 23.134. Overkoepelend voor alle recreatieschappen werkt RNH aan de volgende prestaties: •
HR-management;
•
training en opleiding van het personeel;
•
professioneel contractbeheer vastgoed en evenementen;
•
modern ingerichte ICT voor projectadministratie, financiële administratie en factuurafhandeling;
•
archivering;
•
natuurinclusief kennisnetwerk;
•
omgevingsmanagement;
•
planning en control.
Flexibele schil/inhuur Bij de uitvoering van onderhoudswerk huurt Recreatieschap Geestmerambacht ook de inzet van het werkvoorzieningsschap in, te weten Zaffier (voorheen WNK: Werkvoorzieningsschap Noord Kennemerland).
Pagina 43 van 82
Samenvatting
Jaarverslag
Jaarrekening
Programmaverantwoording A. Weerstandsvermogen
B. Kapitaalgoederen
Overige gegevens en bijlagen Paragrafen
C. Financiering
D. Bedrijfsvoering
E. Grondbeleid
F. Participanten
Jaarrekening 2023
Begroting na wijziging 2023
Bestuursadvisering en programmasturing
172.012
185.396
Op basis van de uitkomsten van een interne en externe audit is het privacy-beleid van RNH aangescherpt wat betreft de Avg (Algemene verordening gegevensbescherming) en Wpg (Wet politie gegevens). In de Wpg zijn vereisten en regels opgenomen voor het verwerken van persoonsgegevens die nodig zijn om de opsporing van strafbare feiten goed te kunnen uitvoeren door de boswachters. De Wpg zorgt daarbij voor een evenwicht tussen de belangen die met het uitvoeren van de opsporing van strafbare feiten gemoeid zijn en het beschermen van de privacy van burgers.
Secretariaat
18.450
18.282
Klachtenregistratie
Financiële control en administratie
95.937
89.715
Aansturing beheerteam en toezichthouders
56.981
51.036
Kantoor- en bedrijfskosten
25.679
31.408
Totaal
369.058
375.837
Percentage overhead Als de overhead wordt afgezet tegen de totale lasten (€ 2.943.686) bedraagt het percentage overhead 13%. Deze overhead bestaat uit de volgende posten: Opbouw van de overhead
Archivering In 2023 heeft het AB de archiefverordening en het besluit informatiebeheer vastgesteld. Deze beleidsstukken bevatten regels en richtlijnen voor de zorg en het beheer van informatie. Door het informatiebeheer op orde te hebben: • wordt een efficiënte en effectieve bedrijfsvoering mogelijk gemaakt, • kent het recreatieschap haar eigen rechtspositie en die van anderen, • is het mogelijk verantwoording af te leggen voor het handelen • en kan de blijvende bewaring van cultuurhistorische informatie worden gegarandeerd.
Rekening 2023 Recreatieschap Geestmerambacht
Het recreatieschap biedt op de website de mogelijkheid om een klacht in te dienen. Het afgelopen jaar zijn een twintigtal klachten ingediend. De klachten hebben vooral betrekking op gedrag rondom loslopende honden, nachtelijk (geluids)overlast en bijeenkomsten van gemotoriseerde voertuigen op de parkeerplaats aan de noordkant en tegenover speelpark De Swaan. Daarnaast op diverse locaties klachten over samenkomen van homoseksuele mannen en onzedelijk gedrag en klachten rondom de verkeersstromen ten tijde van Liquicity en Elrow. Over het handelen of functioneren van medewerkers die namens het recreatieschap optreden zijn via andere communicatiemiddelen en via de klantcontacten met toezichthouders of beheermedewerkers geen klachten ontvangen.
Maatregelen bij begrotingsafwijkingen Materiële afwijkingen (beleidsmatig en/of financieel) ten opzichte van de begroting moeten door het bestuur worden geautoriseerd. Als een wijziging niet in het jaar zelf is voorgelegd, dan zijn bestedingen boven het begrotingsbedrag mogelijk onrechtmatig. Daarom worden de afwijkingen tijdig, en in elk geval in het begrotingsjaar zelf, aan het bestuur voorgelegd. Dit gebeurde in de vorm van:
Pagina 44 van 82
Samenvatting
Jaarverslag
Jaarrekening
Programmaverantwoording A. Weerstandsvermogen
B. Kapitaalgoederen
Overige gegevens en bijlagen Paragrafen
C. Financiering
D. Bedrijfsvoering
E. Grondbeleid
F. Participanten
•
de begrotingswijziging 2023;
Voortgang verbetering planning en control cyclus
•
separate bestuursvoorstellen;
•
en de najaarsnotitie 2023.
De planning en control cyclus wordt continue verbeterd. Ook wordt opvolging gegeven aan de aanbevelingen van de accountant.
Het recreatieschap streeft ernaar om begrotingsafwijkingen boven de grens van 3% van de totale lasten (inclusief toevoegingen aan de reserves) te voorkomen. Dit geldt in sterkere mate voor rechtmatigheidsafwijkingen zoals beschreven in de Kadernota Rechtmatigheid 2023.
Wet open overheid (Woo) Met ingang van verslagjaar 2022 dient jaarlijks aandacht te worden besteed aan de uitvoering van de Woo (Wet open overheid), mede in relatie tot de beleidsvoornemens. De Woo heeft als doel een transparante en actief openbaar makende overheid. De Woo is de opvolger van de Wet openbaarheid van bestuur (Wob) en is op 1 mei 2022 in werking getreden.
•
Begin 2023 zijn de gewijzigde inkoop- en aanbestedingsrichtlijn en de algemene inkoopvoorwaarden vastgesteld.
•
De processen rondom autorisaties in digitale systemen zijn aangescherpt.
•
De verplichte rechtmatigheidsverantwoording is ingebed in de bedrijfsvoering van het recreatieschap, waarvoor begin 2023 het normenkader en controleplan zijn vastgesteld. Tot en met 2022 gaf de externe accountant een rechtmatigheidsoordeel bij de jaarrekening. Door een wetswijziging is vanaf 2023 het dagelijks bestuur van het recreatieschap verantwoordelijk voor het afgeven van de rechtmatigheidsverantwoording. Dit betekent dat voortaan het dagelijks bestuur in de jaarrekening een rechtmatigheidsverantwoording moet opnemen.
Rechtmatigheidsverantwoording De drie hoofddoelen van de Woo zijn: 1. actieve openbaarmaking; 2. passieve openbaarmaking; 3. verbetering van de informatiehuishouding. Informatie over Woo-verzoeken 2023 In 2022 is één Woo-verzoek ingediend bij het Geestmerambacht. Het betrof een verzoek om alle informatie (correspondentie e.d.) over de beoogde “ontgrenzing c.q. herbegrenzing van NNN-gebied” met betrekking tot de projecten in het recreatiegebied Geestmerambacht. Tegen het besluit over het Woo-verzoek d.d. 6 december 2022 is 9 januari 2023 een bezwaar ingediend. Zie voor volledige informatie Taakveld 0.4 Overhead
Rekening 2023 Recreatieschap Geestmerambacht
In de jaarrekening is de rechtmatigheidsverantwoording van het dagelijks bestuur opgenomen. Zoals daar weergegeven is het dagelijks bestuur van mening dat de verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen, ook al zijn er afwijkingen die in totaal de vastgestelde materialiteitsgrens overschrijden. De materialiteitsgrens is 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan reserves volgens de begroting na wijziging (voor 2023 een bedrag van € 83.252). Interne controle Het dagelijks bestuur komt tot haar mening omdat ze jaarlijks, op basis van het interne controleplan, expliciet onderzoek laat doen naar de rechtmatigheid van haar beheerhandelingen. Ook dit jaar zijn deze controlewerkzaamheden uitgevoerd en gedocumenteerd vastgelegd. Over detailbevindingen is intern op managementniveau gerapporteerd. Waar nodig zijn of worden corrigerende maatregelen genomen.
Pagina 45 van 82
Samenvatting
Jaarverslag
Jaarrekening
Programmaverantwoording A. Weerstandsvermogen
B. Kapitaalgoederen
Overige gegevens en bijlagen Paragrafen
C. Financiering
D. Bedrijfsvoering
E. Grondbeleid
F. Participanten
Het budget dat voor de voorbereidingswerkzaamheden in 2023 staat begroot in
Zoals afgesproken in de financiële verordening wordt in deze paragraaf gerapporteerd over de belangrijkste bevindingen.
programma 1 is nu overschreden, maar de lasten passen binnen het bestuurlijk goedgekeurde krediet. Zoals in de jaarstukken staat, is de verwachten dat deze
Materiële bevindingen Bevindingen die zouden leiden tot de conclusie dat mutaties in 2023 niet rechtmatig tot stand gekomen zijn, worden specifiek benoemd. In 2023 zijn de volgende materiële bevindingen ten aanzien van de rechtmatigheid naar voren gekomen: Bij de controle op het proces van budgetbewaking is geconstateerd dat twee programma’s een materiële overschrijding van de lasten hebben ten opzichte van de door het algemeen bestuur vastgestelde gewijzigde begroting 2023 en die niet in de prognose van de door het algemeen bestuur vastgestelde najaarsnotitie zijn voorzien en ook niet in een ander besluit van het algemeen bestuur zijn geautoriseerd. Dit betreft: •
Programma 1 Ontwikkeling en inrichting: € 17.145 hogere lasten dan in de najaarsnotitie is geautoriseerd.
•
Programma 2 Beheer en onderhoud: € 129.069 hogere lasten dan in de gewijzigde begroting is geautoriseerd, terwijl in de najaarsnotitie werd geprognotiseerd dat de lasten € 19.644 lager zouden worden.
Om vervolgens antwoord te geven op de vraag of gehandeld is in afwijking met het budgetrecht en het beleid van het algemeen bestuur, zijn de oorzaken van de overschrijdingen onderzocht. De belangrijkste oorzaken zijn: •
Bestuurders hebben aan de uitvoeringsorganisatie gevraagd om een extra verkenning uit te voeren om een locatie te vinden voor de Outdoor Bike Experience. Deze verkenning is onderdeel van de voorbereidingen van het Ontwikkelingsprogramma, waarvoor het algemeen bestuur € 785.000 krediet beschikbaar heeft gesteld voor in de jaren 2021 tot en met 2026 (besluit 2023/ABGAB05).
Rekening 2023 Recreatieschap Geestmerambacht
in 2023 extra uitgevoerde inspanningen zullen leiden tot lagere kosten in de komende jaren, zodat het voorbereidingskrediet over de jaren 2021 tot en met 2026 niet wordt overschreden. •
De zomer- en najaarsstormen als oorzaak voor hogere lasten zijn al in de najaarsnotitie benoemd, maar de hoogte van de financiële afwijking is toegenomen. Het verhelpen van de schades heeft meer geld gekost en in de herfst hebben enkele stormen nog voor extra schade en dus hogere kosten gezorgd. Dit verklaart een overschrijding van ruim € 97.000 in programma 2.
•
Voor de evenementen waren meer overleggen nodig dan was voorzien. Dit betreft een kostenpost waarbij het recreatieschap niet in de loop van het overlegtraject kan stoppen, en op het moment van constateren van de overschrijding was het te laat om het algemeen bestuur hier nog in mee te kunnen nemen.
Het doel van deze verantwoording is, naast het geven van inzicht, te komen tot eenduidige afspraken tussen dagelijks bestuur en algemeen bestuur op welke wijze in de toekomst met dit soort afwijkingen moet worden omgegaan. Deze afspraken kunnen vervolgens worden vastgelegd in de financiële verordening. Voorgesteld wordt om de volgende afspraken te maken: 1. In november een actuele controle uitvoeren op de prognose die in augustus is gemaakt voor de najaarsnotitie, zodat bij de behandeling van de najaarsnotitie in het algemeen bestuur (in november of december) een toelichting/aanvulling kan worden gegeven op de onderdelen waarvan het dagelijks bestuur verwacht dat de prognose mogelijk, waarschijnlijk of zeker wordt overschreden met meer dan € 10.000 (of een ander door het bestuur te bepalen bedrag).
Pagina 46 van 82
Samenvatting
Jaarverslag
Jaarrekening
Programmaverantwoording A. Weerstandsvermogen
2.
3.
4.
B. Kapitaalgoederen
Overige gegevens en bijlagen Paragrafen
C. Financiering
Bij nieuwe of aanvullende verzoeken vanuit de bestuurders altijd de financiële consequenties van het verzoek in beeld laten brengen door de uitvoeringsorganisatie, voorafgaand of parallel aan het uitvoeren van het verzoek, waarbij het algemeen bestuur schriftelijk geïnformeerd wordt over die financiële consequenties en gevraagd wordt om dit schriftelijk te autoriseren. RNH opdracht te geven om extra inzet te plegen op budgetbeheersing om bij het naderen van een budgetuitputting tijdig met het dagelijks bestuur of een daartoe aangewezen portefeuillehouder Financiën te bespreken hoe daar mee om te gaan, zodat het dagelijks bestuur kan bijsturen en zo nodig het algemeen bestuur daarin kan meenemen. En eventueel het dagelijks bestuur of een daartoe aangewezen portefeuillehouder Financiën te mandateren om tot een bepaald bedrag keuzes te mogen maken voor het maken van meerkosten, waarbij de in mandaat genomen keuzes in de jaarrekening verantwoord worden.
D. Bedrijfsvoering
E. Grondbeleid
F. Participanten
Betalingen De accountant adviseert door te gaan om het 4-ogen beginsel te implementeren in het betaalsysteem van ING en adviseert om een transactielimiet in te stellen. Ook dit advies is overgenomen en in 2024 wordt een ander betaalpakket van ING hierop ingericht. Misbruik en oneigenlijk gebruik Vast onderdeel van de gehele interne controle op zowel de processen als balansposten is het onderkennen van misbruik en oneigenlijk gebruik van (financiële) middelen (fraude). Uit de controle is dit verslagjaar niet gebleken dat misbruik of oneigenlijk gebruik heeft plaatsgevonden. Overige bevindingen Uit de interne controle bleken verder geen bijzondere zaken.
Opvolging bevindingen 2022 Bij de jaarrekening over het vorig boekjaar is gerapporteerd over een aantal bevindingen en de ondernomen acties. Onderstaand een korte terugkoppeling van het vervolg van deze acties. Verwerken inkoopfacturen De externe accountant adviseert om de huidige werkwijze voor factuurafhandeling en het vastleggen van prestatiebewijzen door te zetten en de naleving te controleren. Als uitvoeringsorganisatie neemt Recreatie Noord-Holland het advies over en ook bij de verbijzonderde interne controle wordt de naleving gecontroleerd.
Rekening 2023 Recreatieschap Geestmerambacht
Pagina 47 van 82
Samenvatting
Jaarverslag
Jaarrekening
Overige gegevens en bijlagen
Programmaverantwoording A. Weerstandsvermogen
B. Kapitaalgoederen
Paragrafen C. Financiering
D. Bedrijfsvoering
E. Grondbeleid
F. Participanten
E. Grondbeleid Het recreatieschap is van mening dat gebieden die binnen de grenzen van de GR vallen, in het beheer van het recreatieschap thuishoren. Indien het recreatieschap een zakelijk of persoonlijk recht verwerft op gronden grenzend aan het gebied, dan worden deze gronden toegevoegd aan de gemeenschappelijke regeling. Oppervlaktes en hoeveelheden
Gronden worden bij voorkeur voor langere periodes uitgegeven, tenzij dit vanuit gewenste ontwikkelingen in het gebied m.b.t. het ambitietraject onwenselijk is. Alle gronduitgiftes zijn digitaal op kaart verwerkt in het beheersysteem GeoVisia en van alle contracten is een digitaal archief.
Natuur Netwerk Nederland (NNN)
Gronden Beleidsgebied gemeenschappelijke regeling
547,5
hectare
Oppervlakte in eigendom
545,5
hectare
In beheer van derden (dijken van HHNK) waarvan:
Gronden in eigendom en uitgegeven
2,0
hectare
in eigen beheer
360,5
hectare
contractueel uitgegeven
187,0
hectare
Bijna alle gronden van het recreatieschap in het recreatiegebied Geestmerambacht maken deel uit van het Natuur Netwerk Nederland (NNN). Dit legt beperkingen op voor het gebruik van de gronden. Hier staat geen vergoeding van de provincie tegenover.
Commerciële activiteiten
Woonhuis met stal, schuur/berging
Slecht
Wordt gesloopt
Om voldoende baten te halen uit de gronden zijn sommige percelen voor commerciële activiteiten of bewoning uitgegeven. Hierbij wordt gewerkt met standaardcontracten en voorwaarden. Bij Recreatieschap Geestmerambacht is nog geen sprake van een vastgesteld grondprijzenbeleid. Wel wordt aangesloten bij de prijzen in de regio daarvoor. Er is sprake van actief accountmanagement waardoor contracten regelmatig worden herzien of gecontroleerd op oneigenlijk gebruik.
Kiosk met woonhuis (in gebruik)
Goed
Verhuurd
Baten uit commerciële activiteiten
Beheergebouw met units, toilet en werkloods
Goed
Eigen gebruik + verhuur
Redelijk
Unit PvL recent = goed
Gebouwen Aantal gebouwen (incl. staat en doel):
4 toiletgebouwen waarvan:
7
in eigen beheer
5
contractueel uitgegeven
2
potentieel af te stoten
1
Rekening 2023 Recreatieschap Geestmerambacht
Jaarrekening 2023
Begroting na wijziging 2023
Baten uit (erf)pachten
316.607
329.880
Baten uit verhuren
64.565
65.434
Kavelpaspoorten Voor nieuwe ontwikkelingen worden kavelpaspoorten opgesteld, waarop marktpartijen kunnen inchrijven.
Pagina 48 van 82
Samenvatting
Jaarverslag
Jaarrekening
Overige gegevens en bijlagen
Programmaverantwoording A. Weerstandsvermogen
Paragrafen
B. Kapitaalgoederen
C. Financiering
D. Bedrijfsvoering
E. Grondbeleid
F. Participanten
F. Participanten Vanwege de bestuurlijke, beleidsmatige en financiële belangen voor elke participant is inzicht in en actieve deelname aan de gemeenschappelijke regeling noodzakelijk. Door effectief te sturen op de doelstellingen en prestaties kunnen participanten de gemeenschappelijke regeling maximaal laten bijdragen aan eigen bestuurlijke ambities. De ambtelijke organisaties hebben ook in 2023 goed samengewerkt met de uitvoeringsorganisatie Recreatie Noord-Holland.
Participantenbijdragen Zoals afgesproken in de gemeenschappelijke regeling wordt de participantenbijdrage jaarlijks geïndexeerd. Participant
Bijdragenverdeling 2023
Bijdrage in 2022
Bijdrage in 2023
Gemeente Alkmaar
53,60%
215.217
273.763
Gemeente Dijk en Waard
46,40%
186.340
237.030
Totaal
100,00%
401.557
510.793
De participantenverdeling is veranderd per 1-1-2022: •
de gemeente Bergen trad uit de GR per 1-1-2022;
•
de gemeenten Langedijk en Heerhugowaard fuseerden per 1-1-2022 tot Dijk en Waard;
•
de verdeling is gebaseerd op het aantal inwoners (oktober 2020 o.b.v. CBScijfers) en wordt eenmaal per 5 jaar opnieuw berekend, voor het eerst met ingang van het jaar 2027.
Rekening 2023 Recreatieschap Geestmerambacht
Informeren van participanten De informatievoorziening van de gemeenschappelijke regeling aan de participanten (de gemeenteraden) is belangrijk. Daarvoor sluit het recreatieschap aan bij regionale samenwerkingsafspraken zoals die bijvoorbeeld in Noord-Holland Noord en de Metropool Regio Amsterdam zijn of worden gemaakt.
Informatie over verbonden partijen Deze paragraaf geeft de informatie weer, die elke participant volgens het BBV moet opnemen in haar paragraaf ‘Verbonden partijen’. Naam verbonden partij
Recreatieschap Geestmerambacht
Vestigingsplaats
Noord-Scharwoude
Rechtsvorm
Gemeenschappelijke regeling
Deelnemende partijen
Alkmaar en Dijk en Waard
Bestuurlijke vertegenwoordiging
Alkmaar – 53,60% Dijk en Waard – 46,40%
Doelstelling en openbaar belang (BBV 15, 2a en 2b)
Het besturen en beheren van het recreatiegebied. Gezien de ligging en het gebruik van het gebied door de inwoners heeft de provincie/gemeente een direct maatschappelijk belang bij het realiseren van de doelen en neemt daarom deel aan de gemeenschappelijke regeling.
Pagina 49 van 82
Samenvatting
Jaarverslag
Jaarrekening
Programmaverantwoording A. Weerstandsvermogen
B. Kapitaalgoederen
Paragrafen C. Financiering
Activiteiten
Het recreatieschap voert de ontwikkeling en het beheer van het recreatiegebied uit, conform de kaders van de gemeenschappelijke regeling.
Visie op de verbonden partij (BBV 15, 1a)
Geestmerambacht is ingericht als recreatiegebied om gemeenten en natuurgebieden te ontlasten en aantrekkelijke recreatiemogelijkheid te bieden aan recreanten uit de omliggende gemeenten en regio. Het recreatieschap heeft 3 hoofdactiviteiten: 1. Beheren en in stand houden van de ingerichte gebieden en voorzieningen; 2. Actueel houden en vernieuwen van het aanbod om aan te sluiten bij wensen en behoeften van de recreant; 3. Uitvoeren van het inrichtingsplan en investeringsprogramma.
Beleidsvoornemens 2020-2023 (BBV 15, 1a)
Geestmerambacht levert door haar reguliere werkzaamheden en projecten een directe bijdrage aan deze opgaven: 1. Het behouden van het unieke, volwaardige recreatielandschap; 2. Het vergroten van het gebruik; 3. Versterken van de duurzaamheid; 4. En het vergroten van het maatschappelijk draagvlak.
Rekening 2023 Recreatieschap Geestmerambacht
Overige gegevens en bijlagen
D. Bedrijfsvoering
E. Grondbeleid
F. Participanten
(Wijziging) financieel belang (BBV 15, 2b-d)
Voor financiering van de jaarlijkse exploitatie zijn de participanten verantwoordelijk: Alkmaar – 53,60% Dijk en Waard – 46,40%
Bestuurlijk belang
Het doel is de belangen te behartigen bij: 1. het bevorderen van een evenwichtige ontwikkeling van de openluchtrecreatie; 2. het tot stand brengen en bewaren van een evenwichtig natuurlijk milieu; 3. het tot stand brengen en onderhouden van een landschap, dat is afgestemd op het onder sub a en b geformuleerde alsmede; 4. het verwerven van inkomsten uit het recreatiegebied ter verwezenlijking en instandhouding van de direct hiervoor genoemde belangen.
Bestuurlijke invloed
Jaarlijks kan Provinciale Staten / de raad haar gevoelens uitspreken over de begroting en kennis nemen van de jaarrekening en eventuele beleidsdocumenten. In de gemeenschappelijke regeling zijn de bevoegdheden vastgelegd. Voor aanpassing van de regeling is de instemming van alle participanten vereist.
Pagina 50 van 82
Samenvatting
Jaarverslag
Jaarrekening
Programmaverantwoording A. Weerstandsvermogen Eigen vermogen
B. Kapitaalgoederen
Overige gegevens en bijlagen Paragrafen
C. Financiering
31-12-2019 € 7.049.779 31-12-2020 € 5.921.840 31-12-2021 € 5.030.529 31-12-2022 € 4.059.910 31-12-2023 € 2.960.240
Vreemd vermogen
31-12-2019 € 525.112 31-12-2020 € 371.364 31-12-2021 € 529.854 31-12-2022 € 618.762 31-12-2023 € 599.553
Financieel resultaat voor bestemming
31-12-2019 € -1.268.684 31-12-2020 € -1.127.940 31-12-2021 € -891.311 31-12-2022 € -970.618 31-12-2023 € -1.099.670
Website
www.geestmerambacht.nl
Risicoprofiel
Laag
Risico’s waarvoor geen maatregelen zijn getroffen (BBV 15, 2e)
Voor de berekende risico’s is de weerstandscapaciteit onvoldoende o.b.v. de huidige afspraken (algemene reserve is maximaal 2,5% van de totale lasten)=> De afspraak is dat de participanten garant staan voor de gevolgen van risico’s die zich voordoen en waarbij de aanwezige weerstandscapaciteit niet voldoende is.
D. Bedrijfsvoering 3. 4. 5. 6.
E. Grondbeleid
F. Participanten
Voorbereiding aan permanente invulling van de locaties die nu tijdelijk worden ingevuld; Biodiversiteit krijgt een grotere rol bij het gebiedsbeheer; Het effectueren van een nieuwe toezichthouderstructuur; Het zorgen voor structureel (financieel) evenwicht.
Beleidsverslag / Ontwikkelingen 1. Implementatie van het uitvoeringsplan 2. Het werken aan een permanente invulling van de ontwikkellocaties;
Rekening 2023 Recreatieschap Geestmerambacht
Pagina 51 van 82
Samenvatting
Jaarverslag
Jaarrekening
voor project locatie ontwikkeling Wagenweg 6 (18.000 positief), de gebiedstafel (€ 3.000 positief) en project uitbreiding Geestmerambacht (€ 51.000 positief) juist weer lager waren. Dit laatste project is een subsidieproject en daardoor zijn de baten in 2023 evenredig lager (€ 51.000 negatief). Verder zijn de baten lager doordat investeringen in het uitvoeringsprogramma achterblijven waardoor de begrote btw baten slechts gedeeltelijk gerealiseerd zijn (€ 31.000 negatief). Tenslotte is er in 2023 een tegemoetkoming ontvangen voor de groene boa’s (€ 14.000 positief).
Jaarrekening Overzicht van baten en lasten Resultaat reguliere werkzaamheden Het saldo van de reguliere baten en lasten is € 98.748 positiever dan begroot, zoals in onderstaande tabel is weergegeven. De baten zijn aanzienlijk hoger dan begroot (€ 230.036). Dit komt door hogere bijdrage uit btw-compensatiefonds (€ 128.000 positief) en hogere rentebaten (€ 95.000 positief). De reguliere lasten zijn € 131.288 hoger dan begroot (negatief). Zomerstorm Poly heeft tot hogere kosten voor dagelijks onderhoud geleid (€ 83.000 negatief). Ook zijn de kosten inzet RNH voor team beheer, toezicht en grote evenementen hoger dan begroot (€ 48.000 negatief). REGULIER
Overige gegevens en bijlagen
Jaarrekening 2023
Begroting na wijziging 2023
Verschil
Lasten
2.471.879
2.340.591
131.288
Baten
1.724.393
1.494.357
230.036
Saldo
-747.487
-846.235
98.748
Resultaat incidentele werkzaamheden Het saldo van de incidentele baten en lasten is € 105.161 negatiever dan begroot, zoals in onderstaande tabel is weergegeven. Dit komt enerzijds door hogere kosten (€ 37.000 negatief) en anderzijds door lagere baten (€ 68.000 negatief).
INCIDENTEEL
Jaarrekening 2023
Begroting na wijziging 2023
Verschil
Lasten
471.807
434.467
37.340
Baten
119.624
187.445
-67.821
Saldo
-352.183
-247.022
-105.161
Resultaat totaal 2023 De onttrekking uit de reserve is een fractie hoger dan begroot, ad € 6.413. Dit is een nadeel. In plaats van € 1.093.257 is de onttrekking in 2023 € 1.099.670. Dat is het gevolg van: •
Meer inspanningen m.b.t. voorbereiding uitvoeringsprogramma dan begroot in 2023. Dit leidt tot hogere lasten van € 109.000 (nadeel). We verwachten dat deze extra inspanningen zullen leiden tot € 109.000 lagere kosten in de komende jaren. Per saldo blijft het voorbereidingskrediet over de jaren dus hetzelfde.
•
Hogere bedrijfskosten voor dagelijks onderhoud (€ 83.000 nadeel). Dit is vooral vanwege de zomerstorm Poly.
•
Meer inzet RNH voor reguliere werkzaamheden evenementen en beheertaken (€ 37.000 nadeel).
Vooral de kosten van het voorbereidingskrediet uitvoeringsprogramma waren aanzienlijk hoger dan begroot (€ 109.000 negatief). Daar staat tegenover dat de lasten
Rekening 2023 Recreatieschap Geestmerambacht
Pagina 52 van 82
Samenvatting
Jaarverslag
Jaarrekening
•
Hogere bijdragen uit het btw-compensatiefonds (€ 128.000 – positief). Doordat de totale lasten toenemen wordt ook het btw gedeelte dat terugvloeit naar het schap hoger;
•
Hogere rentebaten dan begroot (€ 95.000 – positief);
TOTAAL
Jaarrekening 2023
Begroting na wijziging 2023
Verschil
Lasten
2.943.686
2.775.058
168.628
Bovenstaande drie tabellen worden op de volgende pagina’s in uitgebreide vorm weergegeven, met specificatie van de incidentele baten en lasten per programma. Per programma worden de belangrijkste posten afzonderlijk gespecificeerd, met een specificatie van de structurele/reguliere en incidentele toevoegingen en onttrekkingen aan de reserves. Gebeurtenissen na balansdatum N.v.t.
Baten
1.844.016
1.681.802
162.215
Saldo
-1.099.670
-1.093.257
-6.413
Rekening 2023 Recreatieschap Geestmerambacht
Overige gegevens en bijlagen
Pagina 53 van 82
Samenvatting
Jaarverslag
Rekening 2023 Recreatieschap Geestmerambacht
Jaarrekening
Overige gegevens en bijlagen
Pagina 54 van 82
Samenvatting
Jaarverslag
Jaarrekening
Overige gegevens en bijlagen
Overzicht van baten en lasten over het begrotingsjaar 2023 Jaarrekening 2023 Programma 1. Ontwikkeling en inrichting
Lasten
Baten
Begroting na wijziging 2023 Saldo
Begroting voor wijziging 2023
Lasten
Baten
Saldo
Lasten
Baten
Saldo
395.915
60.003
-335.912
366.929
140.938
-225.991
466.016
460.480
-5.536
2. Beheer en onderhoud
1.905.187
791.475
-1.113.712
1.776.118
780.500
-995.619
1.521.307
543.603
-977.704
3. Veiligheid en toezicht
186.246
13.851
-172.395
169.768
-
-169.768
154.197
-
-154.197
4. Bestuur en ondersteuning exclusief overhead
86.250
18.100
-68.150
84.389
22.407
-61.982
65.492
13.367
-52.125
5. Algemene dekkingsmiddelen exclusief mutaties reserves en heffing vennootschapsbelasting
1.031
960.588
959.556
2.017
737.957
735.939
1.927
728.327
726.400
369.058
-
-369.058
375.837
-
-375.837
370.395
-
-370.395
-
-
-
-
-
-
-
-
-
2.943.686
1.844.016
-1.099.670
2.775.058
1.681.802
-1.093.257
2.579.335
1.745.777
-833.557
Toevoeging
Onttrekking
Saldo
Toevoeging
Onttrekking
Saldo
Toevoeging
Onttrekking
Saldo
-
-
-
-
-
-
Bestemmingsreserve exploitatie
171.042
-1.357.139
-1.186.096
-
-1.344.812
-1.344.812
-1.649.787
-1.649.787
Bestemmingsreserve egalisatie
275.927
-189.501
86.426
275.927
-24.372
251.555
840.485
-24.255
816.230
Totaal mutaties reserves
446.969
-1.546.639
-1.099.670
275.927
-1.369.184
-1.093.257
840.485
-1.674.042
-833.557
Overhead Heffing vennootschapsbelasting Gerealiseerd totaal saldo van baten en lasten Resultaatbestemming (mutaties reserves) Algemene reserve
Gerealiseerd resultaat
Rekening 2023 Recreatieschap Geestmerambacht
-
-
-
-
Pagina 55 van 82
Samenvatting
Jaarverslag
Jaarrekening
Overige gegevens en bijlagen
Voor verdere toelichting bij de cijfers van de jaarrekening 2023: zie de programmaverantwoording in het jaarverslag. • De kosten van de overhead zijn opgenomen in programma 4. • Het bedrag van de heffing voor de vennootschapsbelasting is opgenomen in programma 5. De cijfers van de begroting na wijziging 2023 zijn verantwoord in het besluit van het algemeen bestuur op 6 juli 2023. De cijfers van de begroting voor wijziging 2023 zijn vastgelegd in het besluit van het algemeen bestuur op 27 juni 2022. Onvoorzien Het recreatieschap had geen kosten ‘onvoorzien’ begroot. WNT-verantwoording De informatie van de Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector is opgenomen in bijlage V .
Balans Onderstaand volgt de balans per 31 december 2023, een overzicht van de waarderingsgrondslagen en de toelichting op de balans.
Jaarstukken 2023 Recreatieschap Geestmerambacht
Pagina 56 van 82
Samenvatting
Jaarverslag
ACTIVA
Jaarrekening
31-12-2023
31-12-2022
PASSIVA
31-12-2023
31-12-2022
48.000
48.000
Bestemmingsreserve exploitatie
2.769.046
3.955.143
Bestemmingsreserve egalisatie
143.194
56.768
VASTE ACTIVA
VASTE FINANCIERINGSMIDDELEN
Materiële vaste activa
Eigen vermogen
Investeringen in de openbare ruimte met een maatschappelijk nut
73.592
-
Investeringen met een economisch nut
69.602
59.243
Subtotaal materiële vaste activa
143.194
59.243
Financiële vaste activa Subtotaal financiële vaste activa TOTAAL VASTE ACTIVA
-
-
143.194
59.243
Vooruitbetaalde bedragen die ten laste van volgende begrotingsjaren komen
16.564
10.416
Overige nog te ontvangen bedragen die ten laste van volgende begrotingsjaren komen
1.096.305
1.035.627
Subtotaal uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan een jaar
361.510
266.035
1.474.379
1.312.078
1.926.108
3.291.842
-
2.960.240
4.059.910
316.554
347.786
316.554
347.786
Voorzieningen
Vaste schulden met een rentetypische looptijd van een jaar of langer Subtotaal schulden op lange termijn
-
-
3.276.795
4.407.696
235.433
159.912
235.433
159.912
Verplichtingen in begrotingsjaar opgebouwd en die in volgend boekjaar tot betaling komen
23.716
104.715
Overige vooruit ontvangen bedragen die ten bate van het volgende begrotingsjaar komen
23.850
6.350
VLOTTENDE PASSIVA Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan een jaar Overige schulden Subtotaal netto-vlottende schulden < een jaar Overlopende passiva
1.926.108
3.291.842
Liquide middelen ING bank
-
Subtotaal eigen vermogen
TOTAAL VASTE FINANCIERINGSMIDDELEN
Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan een jaar Uitzettingen in ’s Rijks schatkist met een rentetypische looptijd korter dan een jaar
Gerealiseerd resultaat
Subtotaal voorzieningen
Vorderingen en overlopende activa
Overige vorderingen
Algemene reserve
Voorziening groot onderhoud
VLOTTENDE ACTIVA
Subtotaal vorderingen en overlopende activa
Overige gegevens en bijlagen
15.782
15.354
330
156
Subtotaal liquide middelen
16.112
15.510
Subtotaal overlopende passiva
47.566
111.065
TOTAAL VLOTTENDE ACTIVA
3.416.599
4.619.430
TOTAAL VLOTTENDE PASSIVA
282.999
270.977
TOTAAL-GENERAAL ACTIVA
3.559.794
4.678.673
TOTAAL-GENERAAL PASSIVA
3.559.794
4.678.673
Kas
Jaarstukken 2023 Recreatieschap Geestmerambacht
Pagina 57 van 82
Samenvatting
Jaarverslag
Jaarrekening
Overige gegevens en bijlagen
Waarderingsgrondslagen voor de balans en de resultaatbepaling Materiële vaste activa
Vaste activa
Activa worden gewaardeerd tegen de oorspronkelijke verkrijgingsprijs (de inkoopprijs en de bijkomende kosten) of vervaardigingsprijs. Subsidies en bijdragen van derden worden op de desbetreffende investering in mindering gebracht.
Materiële vaste activa
De materiële activa worden onderverdeeld in: •
activa met een economisch nut en;
•
activa in de openbare ruimte met een maatschappelijk nut.
Voorwaarde voor het activeren van materiële vaste activa is een minimale gebruiksduur van drie jaar, waarvoor een ondergrens geldt van: •
€ 10.000 voor activa met economisch nut;
•
€ 50.000 voor activa met maatschappelijk nut.
Afschrijvingsperiode in jaren
Toelichting
Gronden / terreinen
n.v.t.
Geen afschrijving
Gebouwen / werkplaats
40
Verbouwingen
10
Vervoermiddelen
5
Machines
5
Werktuigen
10
Ponten
20
Overige vaartuigen
10
Kunstwerken Investeringen worden geactiveerd en over de verwachte toekomstige gebruiksduur wordt afgeschreven. De afschrijvingen vinden plaats volgens het lineaire systeem, dus in gelijke jaarlijkse termijnen en startend op 1 januari van het jaar volgend op het jaar van ingebruikname. De tabel met afschrijvingstermijnen is hieronder weergegeven.
Jaarstukken 2023 Recreatieschap Geestmerambacht
Bruggen van beton
40
Bruggen van staal
40
Bruggen van hout
30
Tunnels
60
Beschoeiing
30
Gemalen
40
Gebiedsontwikkelingen
30
Openbare toiletgebouwen
30
Terreinmeubilair
5
Rioleringspompen
20
Pagina 58 van 82
Samenvatting
Jaarverslag
Jaarrekening
Overige gegevens en bijlagen
Financiële vaste activa Financiële vaste activa worden gewaardeerd tegen de verkrijgingsprijs of de nominale waarde.
Overige balansposten Alle overige balansposten zijn, tenzij anders vermeld, gewaardeerd tegen nominale waarde.
Vlottende activa De vlottende activa worden gewaardeerd tegen de nominale waarde en - waar nodig – verminderd met een voorziening voor oninbaarheid. Reserves en voorzieningen Algemene reserve Het bestuur heeft besloten dat deze reserve maximaal 2,5% van de jaarlijkse kosten mag bedragen. Bestemmingsreserve exploitatie Jaarlijks wordt uit deze bestemmingsreserve onttrokken het deel van de jaarlijkse exploitatiekosten dat niet kan worden gedekt uit de exploitatiebaten en de participantenbijdragen. Daarnaast wordt jaarlijks aan deze bestemmingsreserve toegevoegd de btw-compensatie van participanten, voor zover de totale btwcompensatie die zij ontvangen een jaarlijks vastgesteld bedrag overstijgt.
Bepaling van het resultaat Het resultaat is bepaald op basis van de historische kostprijs. Baten en lasten worden toegerekend naar het jaar waarin zij gegenereerd worden. Het verschil tussen de lasten en de baten wordt gedekt uit de bestemmingsreserve exploitatie. Subsidies en bijdragen van derden Ontvangsten inzake subsidies en bijdragen van derden voor de realisatie van specifieke projecten, en de daarmee samenhangende uitgaven, worden in de programmarekening verantwoord.
Bestemmingsreserve egalisatie De bestemmingsreserve dient ter dekking van de kapitaallasten van geactiveerde kapitaaluitgaven. Deze bestemmingsreserves dienen in stand te worden gehouden ter dekking van de kapitaallasten in de exploitatie. Voorzieningen Voorzieningen worden gewaardeerd op het nominale bedrag van de betrokken verplichting of het voorzienbare verlies. Onderhoudsvoorzieningen zijn gebaseerd op de meerjarenramingen van het uit te voeren groot onderhoud aan de kapitaalgoederen.
Jaarstukken 2023 Recreatieschap Geestmerambacht
Pagina 59 van 82
Samenvatting
Jaarverslag
Jaarrekening
Toelichting op de balans
In 2023 zijn de volgende investeringen m.b.t. het uitvoeringsprogramma gestart:
ACTIVA VASTE ACTIVA Materiële vaste activa Investeringen in de openbare ruimte met een maatschappelijk nut
•
UP9 Realisatie visieschets Wagenweg - maatschappelijk nut;
•
UP12 Ontwikkeling De Groene Loper - maatschappelijk nut.
Verder zijn in 2023 de toiletten van het beheerkantoor vernieuwd (economisch nut). 31-12-2023
31-12-2022
-
-
73.592
-
-
-
Financiële vaste activa
73.592
-
Subtotaal financiële vaste activa
Afschrijvingen tot boekjaar
-
-
Afschrijvingen lopend boekjaar
-
-
Afschrijvingen desinvesteringen boekjaar
-
-
Netto investeringen tot boekjaar Netto investeringen boekjaar Desinvesteringen boekjaar
Boekwaarde per 31 december
73.592
-
Investeringen met een economisch nut
31-12-2023
31-12-2022
Netto investeringen tot boekjaar
201.208
201.208
Netto investeringen boekjaar
31.292
-
-
-
232.500
201.208
Afschrijvingen tot boekjaar
141.965
120.080
Afschrijvingen lopend boekjaar
20.934
21.885
-
-
162.899
141.965
Desinvesteringen boekjaar
Afschrijvingen desinvesteringen boekjaar
In BIJLAGE II is een specificatie van de materiële vaste activa opgenomen in de staat van geactiveerde investeringen tot en met 2023.
Jaarstukken 2023 Recreatieschap Geestmerambacht
69.602
59.243
31-12-2023
31-12-2022
-
-
31-12-2023
31-12-2022
16.564
10.416
VLOTTENDE ACTIVA Vorderingen en overlopende activa Vooruitbetaalde bedragen die ten laste van volgende begrotingsjaren komen
De vooruitbetaalde bedragen per 31 december 2023 bestaan uit kosten voor gas, water, elektra, abonnementen en verzekeringskosten over 2024. Overige nog te ontvangen bedragen die ten laste van volgende begrotingsjaren komen
1.096.305
1.035.627
Specificatie: Subsidie PNH (project uitbreiding GAB)
1.022.370
Subsidie PNH bossenrevitalisering
27.670
Rentebaten 4e kwartaal 2023
23.395
Tegemoetkoming kosten groene boa’s
13.851
Afrekening gas, water, elektra 2023 Boekwaarde per 31 december
Overige gegevens en bijlagen
Totaal nog te ontvangen bedragen
9.019 1.096.305
Pagina 60 van 82
Samenvatting
Jaarverslag
Overige vorderingen
Jaarrekening
266.035
361.510
ING bank zakelijke spaarrekening Kas Totaal liquide middelen
Specificatie: Gemeente Alkmaar
188.901
Gemeente Dijk en Waard
163.620
El Chiringuito
4.750
Overige debiteuren
4.239
Totaal debiteuren
Rijksschatkist Drempelbedrag
Algemene reserve 31-12-2022
3.291.842
1.926.108
31-12-2023
31-12-2022
48.000
48.000
Bij: Saldo exploitatie
-
-
Af: Verevening
-
-
48.000
48.000
Conform AB-besluit in 2017 is de algemene reserve gesteld op maximaal 2,5% van de totale kosten.
Kwartaal 1 18.655
Kwartaal 2
Kwartaal 3
10.375
15.777
31-12-2023
31-12-2022
Saldo per 1 januari
3.955.143
4.909.973
171.042
-
-
189.517
-1.344.812
-1.144.347
-12.327
-
2.769.046
3.955.143
Bij: Saldo exploitatie Kwartaal 4
Af: Onttrekking conform begroting
16.112
Af: Saldo exploitatie Saldo per 31 december
981.345
989.625
984.223
983.888
-
-
-
-
Liquide middelen
31-12-2023
31-12-2022
ING bank r/c
15.782
15.354
Jaarstukken 2023 Recreatieschap Geestmerambacht
Bestemmingsreserve exploitatie
Bij: Overboeking vanuit bestemmingsreserve egalisatie
Het bedrag aan middelen per kwartaal dat buiten ’s Rijksschatkist is gehouden:
Overschrijding van het drempelbedrag
156 15.510
Saldo per 1 januari
Saldo per 31 december
Vanaf 1 juli 2021 is voor gemeenten (en provincies, waterschappen en hun gemeenschappelijke regelingen) met een begrotingstotaal tot € 500 miljoen de drempel voor het verplicht schatkistbankieren verhoogd naar 2% van het begrotingstotaal met een minimum van € 1 miljoen.
Ruimte onder drempelbedrag
330 16.112
Eigen vermogen
€ 1.000.000.
Buiten schatkist gehouden
-
VASTE FINANCIERINGSMIDDELEN
31-12-2023
Uitzettingen in ’s Rijks schatkist met een rentetypische looptijd korter dan een jaar
-
PASSIVA
361.510
Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan een jaar
Overige gegevens en bijlagen
In 2023 is € 1.344.812 conform begroting onttrokken aan deze reserve. Verder is er vanuit de bestemmingsreserve egalisatie Є 171.042 overgeboekt. Dit heeft te maken met verschuivingen in investeringen. Hieronder is een specificatie opgenomen.
Pagina 61 van 82
Samenvatting
Jaarverslag
Jaarrekening
Realisatie
Verschil
Opmerking
Af: Saldo onttrekking
-352.596
-299.524
80.000
-
-80.000
Wordt uitgesteld
Saldo per 31 december
316.554
347.786
-
31.292
31.292
Niet via meerjarenonderhoudsplan, maar investering
Investeringen
Begroot
Trekker Toiletten beheerkantoor
UP09 Wagenweg
67.047
6.868
-60.179
Project is vertraagd
UP12 De Groene Loper
128.880
66.724
-62.156
Project is vertraagd
Totaal
Overige gegevens en bijlagen
275.927
104.885
Schulden op lange termijn
Tenslotte is het nadelige exploitatiesaldo van € 12.327 onttrokken aan deze reserve. 31-12-2023
31-12-2022
Saldo per 1 januari
56.768
72.556
Bij: Dotatie conform begroting
275.927
Af: Overboeking naar bestemmingsreserve exploitatie
-171.042
Af: Saldo afschrijvingslasten
-18.458
Saldo per 31 december
31-12-2023
31-12-2022
-
-
31-12-2023
31-12-2022
235.433
159.912
N.v.t.
-171.042
Bestemmingsreserve egalisatie
De onderhoudsvoorzieningen zijn gebaseerd op de meerjarenraming van het uit te voeren groot onderhoud aan de kapitaalgoederen.
VLOTTENDE PASSIVA Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan een jaar Overige schulden
De overige schulden bestaan uit crediteuren. Deze zijn in hieronder gespecificeerd.
143.194
Specificatie: -15.788 56.768
In 2023 is € 275.927 conform begroting toegevoegd aan de bestemmingsreserve egalisatie. De werkelijk investeringen zijn € 171.042 lager dan begroot. Dit gedeelte is overgeboekt naar de bestemmingsreserve exploitatie. De onttrekking € 18.458 heeft betrekking op de kapitaallasten van de aangeschafte beheerauto’s in 2020 en 2021 en de toiletten van het beheerkantoor.
Recreatie Noord-Holland NV
116.708
KZ Aanneming en Groenvoorziening BV
32.458
Hoogvliet Flobe Waterwerken BV
25.168
HHRS Hollands Noorderkwartier
17.166
ETL Assurance & Overheidsaccountants
14.581
Verver Export BV
8.457
Belastingdienst
5.740
Stadswerk SW BV
4.991
Overige crediteuren
10.162
Totaal crediteuren
235.433
Voorzieningen Voorziening groot onderhoud
31-12-2023
31-12-2022
Saldo per 1 januari
347.786
326.304
Bij: Saldo toevoeging
321.365
321.005
Jaarstukken 2023 Recreatieschap Geestmerambacht
Pagina 62 van 82
Samenvatting
Jaarverslag
Overlopende passiva
Jaarrekening
31-12-2023
31-12-2022
23.716
104.715
31-12-2023
31-12-2022
23.850
6.350
Specificatie: Accountantskosten 2023
8.368
Gas, water, elektra 2023
7.727
Belastingadvies 2023
4.114
Overige kosten 2023
3.507
Totaal aangegane verplichtingen
23.716
Overige vooruit ontvangen bedragen die ten bate van het volgende begrotingsjaar komen
Specificatie: Deelbetaling Elrow
15.000
Borg Wintercircus
5.000
Borg disc golf
2.500
Borg Sponge Dog
1.000
Borg tijdelijk gebruik woning
350
Totaal vooruit ontvangen bedragen
23.850
Niet uit de balans blijkende verplichtingen Recreatie Noord-Holland NV (RNH) werkt als uitvoeringsorganisatie en opdrachtnemer voor het bestuur van Recreatieschap Geestmerambacht. De samenwerkingsrelatie is beschreven in een raamcontract. Meer informatie hierover staat in de paragraaf bedrijfsvoering.
Jaarstukken 2023 Recreatieschap Geestmerambacht
Rechtmatigheidsverantwoording Verantwoordelijkheid dagelijks bestuur
Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend boekjaar tot betaling komen
Overlopende passiva
Overige gegevens en bijlagen
De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het dagelijks bestuur toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door het algemeen bestuur vastgestelde kaders zoals de begroting en verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het algemeen bestuur op 6 juli 2023 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door het algemeen bestuur bepaald en bedraagt 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op € 83.252.
Bevinding Het dagelijks bestuur is van mening dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen, ook al zijn er afwijkingen die in totaal de vastgestelde materialiteitsgrens overschrijden. Bij de controle op het proces van budgetbewaking is geconstateerd dat twee programma’s een materiële overschrijding van de lasten hebben ten opzichte van de door het algemeen bestuur vastgestelde gewijzigde begroting 2023 en die niet in de prognose van de door het algemeen bestuur vastgestelde najaarsnotitie zijn voorzien en ook niet in een ander besluit van het algemeen bestuur zijn geautoriseerd. Dit betreft:
Pagina 63 van 82
Samenvatting
Jaarverslag
•
Programma 1 Ontwikkeling en inrichting: € 17.145 hogere lasten dan in de najaarsnotitie is geautoriseerd.
•
Programma 2 Beheer en onderhoud: € 129.069 hogere lasten dan in de gewijzigde begroting is geautoriseerd, terwijl in de najaarsnotitie werd geprognotiseerd dat de lasten € 19.644 lager zouden worden.
In de paragraaf bedrijfsvoering zijn de belangrijkste oorzaken van deze overschrijdingen benoemd en is op basis van de Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV en op basis van de afspraken met het algemeen bestuur aanvullende informatie opgenomen over de financiële rechtmatigheid. In deze paragraaf heeft het dagelijks bestuur ook beschreven welke actie hij onderneemt om vermelde afwijkingen in de toekomst te voorkomen. Rechtmatigheidsverantwoording Verantwoordelijkheid dagelijks bestuur De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het dagelijks bestuur toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door het algemeen bestuur vastgestelde kaders zoals de begroting en verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving.