Stichting Florente - Jaarrekening 2020 DUO.pdf

De materialiteit beïnvloedt de aard, timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en de evaluatie van het effect van onderkende afwijkingen op ons oordeel.

64

Wij hebben deze accountantscontrole professioneel kritisch uitgevoerd en hebben waar relevant professionele oordeelsvorming toegepast in overeenstemming met de Nederlandse controlestandaarden en het Onderwijsaccountantsprotocol OCW 2020, ethische voorschriften en de onafhankelijkheidseisen. Onze controle bestond onder andere uit:

·

·

·

· ·

· ·

het identificeren en inschatten van de risico’s: - dat de jaarrekening afwijkingen van materieel belang bevat als gevolg van fouten of fraude; - van het niet rechtmatig tot stand komen van baten en lasten alsmede de balansmutaties, die van materieel belang zijn. het in reactie op deze risico’s bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controleinformatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Bij fraude is het risico dat een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt groter dan bij fouten. Bij fraude kan sprake zijn van samenspanning, valsheid in geschrifte, het opzettelijk nalaten transacties vast te leggen, het opzettelijk verkeerd voorstellen van zaken of het doorbreken van de interne beheersing; het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden.

Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de onderwijsinstelling; het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving, de gebruikte financiële rechtmatigheidscriteria en het evalueren van de redelijkheid van schattingen door het dagelijks bestuur en de toelichtingen die daarover in de jaarrekening staan; het vaststellen dat de door het dagelijks bestuur gehanteerde continuïteitsveronderstelling aanvaardbaar is. Tevens het op basis van de verkregen controle-informatie vaststellen of er gebeurtenissen en omstandigheden zijn waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de stichting haar activiteiten in continuïteit kan voortzetten. Als wij concluderen dat er een onzekerheid van materieel belang bestaat, zijn wij verplicht om aandacht in onze controleverklaring te vestigen op de relevante gerelateerde toelichtingen in de jaarrekening. Als de toelichtingen inadequaat zijn, moeten wij onze verklaring aanpassen. Onze conclusies zijn gebaseerd op de controleinformatie die verkregen is tot de datum van onze controleverklaring.

Toekomstige gebeurtenissen of omstandigheden kunnen er echter toe leiden dat een instelling haar continuïteit niet langer kan handhaven; het evalueren van de presentatie, structuur en inhoud van de jaarrekening en de daarin opgenomen toelichtingen; en het evalueren of de jaarrekening een getrouw beeld geeft van de onderliggende transacties en gebeurtenissen en of de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen.

Wij communiceren met het algemeen bestuur onder andere over de geplande reikwijdte en timing van de controle en over de significante bevindingen die uit onze controle naar voren zijn gekomen, waaronder eventuele significante tekortkomingen in de interne beheersing.

Amsterdam, 18 juni 2021 Horlings Accountants & Belastingadviseurs B.V.

Mevrouw C. Rabe Registeraccountant

65

Accountants

Vertrouwelijk DUO vestiging Den Haag Postbus 30205 2500 GE Den Haag

Kon. Wilhelminaplein 30 NL-1062 KR Amsterdam Postbus 53045 NL-1007 RA Amsterdam T +31 (0)20 570 02 00 info@horlings.nl www.horlings.nl KvK 37080345

Kenmerk: *1792501*8003

Amsterdam, 18 juni 2021 Betreft:

Verslag van Bevindingen inzake geen tijdige Verklaring Omtrent Gedrag (VOG), bevoegd gezag 41595

Geachte heer/mevrouw,

Wij zijn aangesteld als accountant van Stichting Florente (nummer bevoegd gezag 41595) voor de controle van de jaarrekening over het boekjaar 2020. In overeenstemming met het Onderwijsaccountantsprotocol OCW 2020 paragraaf 2.4.2 dienen wij vast te stellen dat een VOG (die voldoet aan de wettelijke eisen) is opgenomen in de personeelsdossiers van alle personeelsleden in loondienst bij het bevoegd gezag of de instelling, waarvoor dit wettelijk vereist is. De wettelijke vereisten houden tevens in dat een VOG tijdig aanwezig dient te zijn. Indien dit niet het geval is dienen wij dit in een verslag van bevindingen aan u te melden. Beschrijving specifieke bevindingen Middels dit verslag van bevindingen informeren wij u over het niet tijdig aanwezig zijn van de volgende VOG’s bij genoemde instelling: 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16.

Personeelsnummer 118346, sector VO, onderwijsassistent. Personeelsnummer 118420, sector VO, leraar. Personeelsnummer 118792, sector VO, onderwijsassistent. Personeelsnummer 118878, sector VO, conciërge. Personeelsnummer 118976, sector VO, onderwijsassistent. Personeelsnummer 119012, sector VO, schoonmaker. Personeelsnummer 119184, sector VO, leraar. Personeelsnummer 119036, sector VO, onderwijsassistent. Personeelsnummer 119031, sector VO, onderwijsassistent. Personeelsnummer 119146, sector VO, onderwijsassistent. Personeelsnummer 119188, sector VO, leraar. Personeelsnummer 119399, sector VO, directeur. Personeelsnummer 118966, sector VO, onderwijsassistent. Personeelsnummer 119155, sector VO, onderwijsassistent. Personeelsnummer 119300, sector VO, onderwijsassistent. Personeelsnummer 119292, sector VO, onderwijsassistent.

Ook informeren wij u over het ouder zijn dan 6 maanden van de volgende VOG’s bij genoemde instelling: 1. Personeelsnummer 118301, sector VO, directeur. 2. Personeelsnummer 118496, sector VO, leraar. 3. Personeelsnummer 118158, sector VO, onderwijsassistent.

Horlings is aangesloten bij Nexia International, een wereldwijd netwerk van onafhankelijke accountants- en advieskantoren.

1/2

Verklaring directeur-bestuurder De directeur-bestuurder heeft hierbij de volgende verklaring gegeven:

Ten aanzien van de VOG’s die ouder zijn dan 6 maanden was onvoldoende besef dat indien een medewerker die al in dienst is maar een andere functie gaat vervullen, opnieuw een VOG voorhanden moet zijn. De niet tijdigheid van de VOG is vanaf heden een scherp aandachtspunt. Overige aspecten- beperking in verspreidingskring en gebruik Dit verslag is uitsluitend bestemd voor de instelling, DUO en het ministerie van onderwijs, cultuur en wetenschap en kan derhalve niet voor andere doeleinden worden gebruikt.

Hoogachtend, Horlings Accountants & Belastingadviseurs B.V.

Mevrouw C. Rabe Registeraccountant

2/2