Gemeente Deventer Accountantsverslag 2025 (getekend)
Tekst van het document
Belangrijke bevindingen
Financiële positie
Bevindingen interne beheersing
Overige onderwerpen
Bijlagen
Het kengetal schuldquote is gestegen ten opzichte van 2024, hetgeen een ongunstige ontwikkeling is. De netto schuldquote weerspiegelt het niveau van de schuldenlast van de medeoverheid ten opzichte van de eigen middelen en geeft een indicatie van de druk van de rentelasten en de aflossing op de exploitatie. Voor de schuldquote geldt een signaalwaarde van 130 en bij percentages tussen de 100 en 130 is voorzichtigheid gevraagd. De schuldquote van de gemeente Deventer blijft ondanks de geprognosticeerde stijging nog altijd zeer ruim onder de signaalwaarden, waarbij wij opmerken dat de stijging in de komende jaren doorzet als gevolg van genoemde nieuwe ontwikkelingen opgenomen Ontwikkelperspectief Schalkhaar, Baarlerhoek en Wechelerhoek. De solvabiliteit neemt toe naar 47% in 2025. Dit kengetal geeft inzicht in de mate waarin de gemeente in staat is aan haar financiële verplichtingen te voldoen. Indien er sprake is van een forse schuld én veel eigen vermogen (het totaal van de algemene en de bestemmings-
reserves), hoeft een hoge schuld geen probleem te zijn voor de financiële positie. De VNG hanteert een signaalwaarde als de solvabiliteit onder de 20% komt. Aan de bovenkant oordeelt het VNG dat een solvabiliteit boven de 50% als zeer goed aan te merken is. De gemeente Deventer kent derhalve een uitstekende financieringspositie. Evenwel blijkt uit de meerjarenbegroting wel een dalende trend van de solvabiliteit. Het kengetal grondexploitaties geeft weer hoe de waarde van de in exploitatie genomen gronden zich verhoudt tot de totale (geraamde) baten. De daling wordt veroorzaakt door het feit dat er in de afgelopen jaren geen nieuw majeur projecten in exploitatie zijn genomen en dat de huidige actieve grondexploitaties richting een afronding gaan. Het kengetal belastingcapaciteit laat de lastendruk in de gemeente Deventer ten opzichte van het landelijk gemiddelde zien. Geconstateerd kan worden dat dit het gemeentelijke kengetal in 2025 lager ligt dan het landelijke (begrote) gemiddelde, hetgeen als positief moet worden gezien. Op basis van het kengetal structurele exploitatieruimte blijkt dat er structurele begrotingsruimte is om tekorten of extra lasten binnen de huidige begroting op te vangen. Op basis van de begroting 2026-2029 komt dit cijfer volgende jaren onder druk te staan en de verwachting is dat het zal afnemen tot 0,1 in 2028, waarmee de speelruimte minimaal is.
pagina | 30
Bestuurlijke samenvatting
Financiële positie
Opdracht, scope en uitkomsten
Weerstandsvermogen en risicobeheersing
De grootste door uw gemeente geïdentificeerde risico’s zijn :
In de paragraaf "Weerstandsvermogen en risicobeheersing" in het jaarverslag is een toelichting opgenomen op de weerstandscapaciteit van de gemeente. Op basis van de inventarisatie van de geïdentificeerde risico’s, waarbij rekening wordt gehouden met kans op voordoen en financiële impact, wordt berekend welk bedrag benodigd is ter dekking van de geïdentificeerde risico’s.
Risico’s samenhangend met A1 Bedrijvenpark (€ 2,4 miljoen, afgenomen t.o.v. 2024 met € 1,9 miljoen);
Belangrijke bevindingen
Financiële positie
In de tabel hieronder is het verloop over de afgelopen 3 jaar weergegeven inclusief een kwalificatie van de weerstandsratio. De weerstandscapaciteit is opgebouwd vanuit de algemene reserves en stelposten. De weerstandsratio kwalificeert zich als we kijken naar de ratio als “ruim voldoende”. (* € 1.000)
Bevindingen interne beheersing
Bijlagen
2024
2023
Weerstandscapaciteit
€ 57.500
€ 18.344
€ 18.538
Risico’s
€ 12.500
€ 16.900
€ 18.370
4,6
1,09
1,01
Weerstandsratio
Overige onderwerpen
2025
Er is sprake van een forse stijging van de beschikbare weerstandscapaciteit in 2025 ten opzichte van 2024. In 2024 was er nog sprake van een marginale daling ten opzichte van 2023. Ten opzichte van 2024 zijn de door de gemeente ingeschatte risico’s in totale omvang gedaald van € 16.9 miljoen naar € 12,5 miljoen. De gemeente licht met betrekking tot de benodigde weerstandscapaciteit de gemeente de grootste risico’s toe. Dat wil zeggen risico’s die hoge impact en/of kans hebben. Dat zijn er in 2025 net als in 2024 6.
Risico’s samenhangend met het BUIG budget (€ 4,4 miljoen, gelijke omvang als voorgaand jaar); Risico’s samenhangend met overschrijdingen in de jeugdzorg (€ 3 miljoen, gelijke omvang als voorgaand jaar); Risico’s die samenhangen met cybersecurity. Deze zijn gelijk aan voorgaand jaar en hebben een maximale impact van € 5 miljoen (maar slechts een beperkte kans van 10%). De forse stijging van de beschikbare weerstandscapaciteit en de behoorlijke daling van de benodigde weerstandscapaciteit leiden ertoe dat de ratio van het weerstandsvermogen per 31 december 2025 fors verbeterd is en 4,6 bedraagt. In 2025 is de beleidsnota Risicomanagement 2025 vastgesteld. Hierbij is besloten om de specifieke en generieke weerstandsreserve samen te voegen tot de algemene reserve. Hierdoor is de omvang van de beschikbare weerstandscapaciteit fors toegenomen. Deze verandering in berekening van de beschikbare weerstandscapaciteit is de belangrijkste reden dat de weerstandsratio veel hoger is dan in 2024. Verder is bepaald dat de minimale weerstandsratio 1,5 moet zijn. Gesteld kan worden dat met een ratio van 4,6 ruim wordt voldaan aan de door u gestelde norm.
pagina | 31
Bestuurlijke samenvatting
Opdracht, scope en uitkomsten
5. Bevindingen interne beheersing
Belangrijke bevindingen
Financiële positie
Bevindingen interne beheersing
Overige onderwerpen
Bijlagen
pagina | 32
Bestuurlijke samenvatting
5. Bevindingen interne beheersing Inleiding
Opdracht, scope en uitkomsten
Belangrijke bevindingen
Financiële positie
Bevindingen interne beheersing
Overige onderwerpen
Dit accountantsverslag bevat onze bevindingen ten aanzien van de interne beheersing (inclusief de IT-omgeving), die zijn gebaseerd op onze werkzaamheden in het kader van de jaarrekeningcontrole 2025. Deze werkzaamheden zijn dan ook niet gericht op het geven van een oordeel over de interne beheersing van uw organisatie als geheel. Een goede interne beheersing maakt dat de risico’s voor de organisatie beter beheersbaar zijn en de jaarrekeningcontrole effectiever en efficiënter kan plaatsvinden. Vanuit onze natuurlijke adviesfunctie willen wij bijdragen aan verbetering van uw bedrijfsvoering, onder andere door het analyseren van de IT-omgeving en de bedrijfsprocessen.
Interne beheersing Naar aanleiding van onze tussentijdse controle over 2025 hebben wij op 22 januari 2026 een management letter uitgebracht. U heeft als raad hier een extract van ontvangen in de vorm van de board letter. Deze hebben wij op 4 februari 2026 besproken met de auditcommissie. Onze doelstelling van deze controle is om een beeld te krijgen of de interne beheersingsomgeving en de daarin opgenomen maatregelen van interne controle toereikend zijn in het kader van onze opdracht tot de controle van de jaarrekening van uw gemeente. Dit beeld is in belangrijke mate bepalend voor onze risico-inschatting en hiermee voor de omvang en diepgang van onze werkzaamheden die wij bij de jaarrekeningcontrole moeten uitvoeren teneinde de gewenste zekerheid te verkrijgen dat de jaarrekening géén materiële fouten bevat. Uit onze risico-inschatting komen een aantal risicogebieden naar voren die een verhoogd risico met zich meebrengen op een materiële fout in uw jaarrekening. Wij hebben in onze board letter gerapporteerd dat we constateren dat de organisatie continu inspanning levert om de organisatie en uitvoering van
Bijlagen
processen verder te verbeteren. Dit jaar vraagt de organisatieontwikkeling alsook het implementatieprogramma van de nieuwe financiële applicatie veel aandacht. Het opvolgen van onze aanbevelingen uit voorgaande rapportages wordt beïnvloedt door het feit dat de reorganisatie de sturende functies raakt. Daarnaast hangt in een aantal gevallen het opvolgen van de gedane aanbevelingen samen met de invoering van de nieuwe financiële applicatie. Derhalve zijn veel van onze opmerkingen nog onderhanden en/of niet afgerond. We verwachten dat er volgende jaar op het vlak van interne beheersing een aantal belangrijke verbeteracties afgerond zal worden. Onze aanbevelingen zagen dan ook met name toe op het verder aanscherpen en optimaliseren van de processen alsmede de zichtbaarheid van interne beheersingsmaatregelen. Dit resulteert binnen de controleaanpak in meer aanvullende gegevensgerichte werkzaamheden waaronder omvangrijkere steekproeven. Dit heeft voor de omvang van zowel de VIC werkzaamheden als onze werkzaamheden een grote impact met name bij de processen inkoop en aanbestedingen, aangezien dit in absolute omvang forse stromen betreffen. Met de implementatie van het nieuwe financiële systeem zoals dat per 1 januari 2026 live is gegaan zijn in opzet veel randvoorwaarden geschept om de processen verder aan te scherpen en invulling te geven aan de aanbevelingen.
Wij zullen, als onderdeel van de interimcontrole 2026, het bestaan en waar nodig de werking van de waarborgen die het nieuwe financiële systeem biedt onderzoeken en daarover rapporteren in onze boardletter. Ten aanzien van de IT beheersing constateren we dat de organisatie voornamelijk aanpassingen heeft verricht in het beheer van de applicaties die samen hangen met de uitkeringsadministratie. De verwachtingen zijn dat op basis van de implementatie van de nieuwe financiële applicatie verdere verbeteringen mogelijk zijn.
pagina | 33
Bestuurlijke samenvatting
Opdracht, scope en uitkomsten
6. Overige onderwerpen
Belangrijke bevindingen
Financiële positie
Bevindingen interne beheersing
Overige onderwerpen
Bijlagen
pagina | 34
Bestuurlijke samenvatting
Opdracht, scope en uitkomsten
Belangrijke bevindingen
Financiële positie
Bevindingen interne beheersing
Overige onderwerpen
Bijlagen
6. Overige onderwerpen Bijdrage accountant inwerkprogramma nieuwe gemeenteraad In maart 2026 hebben de gemeenteraadsverkiezingen plaatsgevonden. Met het oog op de samenstelling van een nieuwe raad dragen wij als accountant graag bij aan een goede en zorgvuldige start van de nieuwe raadsperiode. Wij hebben als onderdeel van het inwerkprogramma voor nieuwe raadsleden op 20 mei jl. kennis gemaakt. Als het goed is heeft u toen ons booklet Financiële gids voor raadsleden ontvangen en heeft u de mogelijkheid gehad op juni 2026 ons webinar te volgen. Heeft u het booklet niet ontvangen? Dan is deze via onze website kosteloos te downloaden.
Handreiking kapitaalgoederen: onmisbaar voor toekomstbestendig gemeentelijk vastgoed De maatschappelijke waarde van gemeentelijk vastgoed is enorm: het biedt ruimte voor onderwijs, sport, cultuur en ontmoeting. Veel gemeenten staan voor het onderhoud en de mogelijk verplichte verduurzaming in de toekomst voor forse (financiële) uitdagingen. Inzicht in de lange termijn investeringen die nodig zijn om gebouwen duurzaam, veilig en betaalbaar te houden is hierbij essentieel.
De handreiking kapitaalgoederen van Bouwstenen voor Sociaal biedt een praktisch format en heldere toelichting om het gemeentelijk vastgoed structureel in beeld te brengen. Bouwstenen voor Sociaal is een platform voor maatschappelijk vastgoed. Samen met mensen uit het veld denken zij na over ontwikkelingen binnen dit maatschappelijke vastgoed. Eén van de thema's waar Bouwstenen aandacht aan schenkt is de 'grip op toekomstige investeringen' en de verduurzamingsopgave. Bouwstenen heeft Baker Tilly gevraagd om vanuit ons vakgebied mee te helpen met de handreiking kapitaalgoederen. De handreiking kapitaalgoederen geeft houvast om eenvoudiger te sturen op doelen, kosten en duurzaamheid en daarnaast om verrassingen in de begroting te voorkomen. Deze handreiking is onder andere opgesteld met het doel de investeringsopgave tussen gemeenten vergelijkbaar te maken door te rapporteren via een vaste structuur. Door het toepassen van deze handreiking kunt u niet alleen beter onderbouwde keuzes maken, maar ook ervaringen met andere gemeenten uitwisselen en van elkaar leren. De handreiking is te vinden op de website van Bouwstenen voor Sociaal: Handreiking Kapitaalgoederen.
Zeker nu de eisen rondom duurzaamheid steeds strenger worden en gemeenten voor grote financiële en maatschappelijke opgaven staan. Wij adviseren u om de toekomstige (financiële) noodzakelijke investeringen in kaart te brengen.
pagina | 35
Bestuurlijke samenvatting
Opdracht, scope en uitkomsten
Belangrijke bevindingen
6. Overige onderwerpen Bevestiging onafhankelijkheid
Controleaanpak en uitvoering
Wij zijn van mening dat wij onafhankelijk hebben gefunctioneerd en dat de objectiviteit van onze oordeelsvorming niet is aangetast, in overeenstemming met de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO) en artikel 24a van de Wet toezicht accountantsorganisaties (Wta).
Wij voeren onze controle uit met een mix van systeem- en gegevensgerichte werkzaamheden en een mix van vaste teamleden en ingeschakelde experts. Daarnaast beschikken wij als organisatie over verschillende kwaliteitsborgingsmaatregelen. Dit geheel tezamen leidt tot een kwalitatief goede controle. In ons controleplan en dit verslag is voor elk bijzonder aandachtsgebied in onze controle terug te lezen wat de kernpunten in onze controle zijn geweest die hebben bijgedragen aan de kwaliteit in onze controle. Daarnaast gaan wij in de volgende paragrafen van deze bijlage nog nader in op de samenwerking met de andere accountants en de ingeschakelde experts.
Hierbij bevestigen wij dat wij geen geschenk en/of een persoonlijke uiting van gastvrijheid van uw gemeente hebben ontvangen met een waarde van meer dan honderd euro.
Kwaliteitsborging Financiële positie
Bevindingen interne beheersing
Overige onderwerpen
Bijlagen
Baker Tilly heeft diverse organisatorische maatregelen getroffen om haar onafhankelijkheid en die van haar medewerkers te waarborgen. Deze maatregelen omvatten onder meer: •
Jaarlijkse bevestiging van onafhankelijkheid professionals en ondersteunende stafdiensten.
•
Cliënt- en opdrachtacceptatieprocedures, waaronder de beoordeling of er sprake is van mogelijk conflicterende diensten.
Schriftelijke bevestigingen
•
In- en extern kwaliteitsonderzoek.
•
Twee registeraccountants opdrachten.
•
Reviews door partners die niet betrokken zijn bij de opdracht ter waarborging van een deugdelijk / deskundig oordeel.
Wij hebben aan het management schriftelijke bevestigingen gevraagd in het kader van onze controle. Deze bevestigingen hebben betrekking op de verantwoordelijkheid van het management voor het opstellen van de jaarrekening, voor het volledig verantwoorden van transacties en voor het aan ons verschaffen van alle relevante informatie. Daarnaast hebben wij geen specifieke schriftelijke bevestigingen verzocht.
Op deze controleopdracht zijn geen aanvullende maatregelen getroffen om onze onafhankelijkheid te waarborgen.
Wij hebben de schriftelijke bevestigingen van het management verkregen.
betrokken
bij
door
wettelijke
partners,
Onze controleaanpak is onder andere gericht op het in kaart brengen van de voor de jaarrekening van belang zijnde risico’s. Op basis van onze gesprekken met het management over de belangrijke financiële en operationele ontwikkelingen is een aantal punten met een verhoogd risico voor de jaarrekening 2025 onderkend, deze zijn weergegeven op pagina 11 van dit verslag.
controle-
pagina | 36
Bestuurlijke samenvatting
Opdracht, scope en uitkomsten
Bijlagen
Belangrijke bevindingen
Financiële positie
Bevindingen interne beheersing
Overige onderwerpen
Bijlagen
pagina| 37 | 37 pagina
Bestuurlijke samenvatting
Opdracht, scope en uitkomsten
Bijlage A: SiSa-bijlage Het is volgens de Nota verwachtingen accountantscontrole 2025 voorgeschreven dat wij de geconstateerde fouten en onzekerheden per regeling rapporteren door middel van onderstaande verplichte tabel. Deze tabel dient door uw gemeente samen met een aantal andere verplicht voorgeschreven verantwoordingsstukken voor 15 juli 2026 elektronisch bij het CBS te worden aangeleverd.
Nummer Belangrijke bevindingen
Financiële positie
Bevindingen interne beheersing
Overige onderwerpen
Bijlagen
Specifieke uitkering
B2
Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp aan gedupeerden toeslagenproblematiek
C62
Regeling specifieke uitkering kwijtschelding gemeentelijke belastingen
C92
Regeling specifieke uitkering Informatiepunten Digitale Overheid
C132
Inrichten overheidsbrede loketten
D8
Onderwijsachterstandenbeleid 2023-2026 (OAB)
D14
Regeling specifieke uitkering inhalen COVID-19 gerelateerde onderwijsvertraging
D21
Specifieke uitkering impuls jongerencultuur
D23
Regeling eenmalige specifieke uitkering en subsidies lokale bibliotheekvoorzieningen
D28
Impuls jongeren en talent
E3
Subsidieregeling sanering verkeerslawaai
Fout of onzekerheid
Financiële omvang in euro’s
Toelichting fout/onzekerheid
Rechtmatigheidsoordeel specifieke uitkeringen (zoals blijkt uit de controleverklaring):
Goedkeurend
Strekking controleverklaring getrouwheid gehele jaarrekening:
Goedkeurend
pagina | 38
Bestuurlijke samenvatting
Bijlage A: SiSa-bijlage Nummer
Opdracht, scope en uitkomsten
Belangrijke bevindingen
Financiële positie
Bevindingen interne beheersing
Overige onderwerpen
Bijlagen
Specifieke uitkering
E44B
Tijdelijke impulsregeling klimaatadaptatie 2021–2027 (SiSa tussen medeoverheden)
E53
Regeling specifieke uitkering Schone Lucht Akkoord
E83
Tijdelijke regeling specifieke uitkering bodem 2022
E84
Regeling stimulering verkeersveiligheidsmaatregelen 2022-2023
E87B
Tijdelijke regeling stimuleren maatregelen tweede fase Deltaprogramma zoetwater (SiSa tussen medeoverheden)
E97
Tijdelijke regeling specifieke uitkering bodem 2023
E103B
Tijdelijke stimuleringsregeling slim, veilig, doelmatig en duurzaam gebruik van mobiliteitsinfrastructuur 2023-2027 (SiSa tussen medeoverheden)
E104
Specifieke uitkering woningbouw op korte termijn door bovenplanse infrastructuur
E113
Tijdelijke regeling uitkering bodemopgaven 2024-2030
E120
Regeling specifieke uitkering verkeersveiligheidsmaatregelen 2025-2030
F51
Eenmalige specifieke uitkering in verband met de uitvoering van ontwikkelplannen (pilots) ten behoeve van Actieagenda MKB-dienstverlening
Fout of onzekerheid
Financiële omvang in euro’s
Toelichting fout/onzekerheid
Rechtmatigheidsoordeel specifieke uitkeringen (zoals blijkt uit de controleverklaring):
Goedkeurend
Strekking controleverklaring getrouwheid gehele jaarrekening:
Goedkeurend
pagina | 39
Bestuurlijke samenvatting
Bijlage A: SiSa-bijlage Nummer
Opdracht, scope en uitkomsten
Belangrijke bevindingen
Financiële positie
G2
Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet gemeentedeel 2025
G2
Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gebundelde uitkering Participatiewet in jaar T gemeentedeel 2025
G3
Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004 gemeentedeel 2025
G3
BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ in jaar T (exclusief BOB) gemeentedeel 2025
G3 G3
Bevindingen interne beheersing
Overige onderwerpen
Bijlagen
Specifieke uitkering
G3
Fout of onzekerheid
Financiële omvang in euro’s
Toelichting fout/onzekerheid
BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T(exclusief BOB)_gemeentedeel 2025 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T gemeentedeel 2025 BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T gemeentedeel 2025
Rechtmatigheidsoordeel specifieke uitkeringen (zoals blijkt uit de controleverklaring):
Goedkeurend
Strekking controleverklaring getrouwheid gehele jaarrekening:
Goedkeurend
pagina | 40
Bestuurlijke samenvatting
Bijlage A: SiSa-bijlage Nummer
Specifieke uitkering
Opdracht, scope en uitkomsten
Belangrijke bevindingen
Financiële positie
Bevindingen interne beheersing
G4
Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen gemeentedeel 2025
G4
Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2025
G4
Tozo 2 gemeentedeel 2025
G4
Tozo 3 gemeentedeel 2025
G4
Tozo 4 gemeentedeel 2025
G4
Tozo 5 gemeentedeel 2025
G4
Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar T gemeentedeel 2025
G4
Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar T_gemeentedeel 2025
G10
Wet inburgering gemeentedeel 2025
G12 Overige onderwerpen
Bijlagen
G12
Fout of onzekerheid
Financiële omvang in euro’s
Toelichting fout/onzekerheid
Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Bijzondere bijstand in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_ gemeentedeel 2025 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Wet Inburgering van 13 september 2012 in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T gemeentedeel 2025
Rechtmatigheidsoordeel specifieke uitkeringen (zoals blijkt uit de controleverklaring):
Goedkeurend
Strekking controleverklaring getrouwheid gehele jaarrekening:
Goedkeurend
pagina | 41
Bestuurlijke samenvatting
Bijlage A: SiSa-bijlage Nummer
Opdracht, scope en uitkomsten
Belangrijke bevindingen
Financiële positie
Bevindingen interne beheersing
Overige onderwerpen
Bijlagen
Specifieke uitkering
G13
Besteding/baten onderwijsroute gemeentedeel 2025
G13
Bestedingen/baten overige voorzieningen_ gemeentedeel 2025
H1
Ministeriële regeling heroïnebehandeling
H4
Regeling specifieke uitkering stimulering sport 2024-2025
H30
Specifieke uitkering versterking voor sport en bewegen, gezondheidsbevordering, cultuurparticipatie en de sociale basis 2023-2026
H35
Specifieke uitkering IZA-doelen 2023-2026
H39
Regeling specifieke uitkering domein-overstijgend samenwerken_zonder centraal persoon_2024
J4B
Regiodeals 5e tranche (SiSa tussen medeoverheden)
J9
Specifieke uitkering woningbouwimpuls
J17
Realisatiestimulans
J30
Specifieke uitkeringen proeftuinen aardgasvrije wijken 2e ronde
J55
Aanpak energiearmoede
J56
Regeling huisvesting aandachtsgroepen
Fout of onzekerheid
Financiële omvang in euro’s
Toelichting fout/onzekerheid
Rechtmatigheidsoordeel specifieke uitkeringen (zoals blijkt uit de controleverklaring):
Goedkeurend
Strekking controleverklaring getrouwheid gehele jaarrekening:
Goedkeurend
pagina | 42
Bestuurlijke samenvatting
Opdracht, scope en uitkomsten
Belangrijke bevindingen
Financiële positie
Bevindingen interne beheersing
Bijlage A: SiSa-bijlage Nummer
Specifieke uitkering
J6B
Regeling specifieke uitkering flexibele inzet ondersteuning woningbouw (derde tranche) (SiSa tussen medeoverheden)
J85
Stimuleringsregeling flex- en transformatiewoningen)
J94
Regeling specifieke uitkering verduurzaming slecht geïsoleerde woningen en eigenaar-bewoners en woningen van verenigingen van eigenaars, woonverenigingen en wooncoöperaties in het kader van het Nationaal Isolatieprogramma
J105
Regeling specifieke uitkering startbouwimpuls
J117B
Regeling specifieke uitkering versnelling natuurinclusief isoleren
J209
Meerjarige regeling voor huisvesting aandachtsgroepen
K28
Tijdelijke regeling capaciteit decentrale overheden voor klimaat- en energiebeleid
M16
Bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïne
M29
Bekostigingsregeling eerste opvang ontheemden Oekraïne door Regionale openbare lichamen
Fout of onzekerheid
Financiële omvang in euro’s
Toelichting fout/onzekerheid
Rechtmatigheidsoordeel specifieke uitkeringen (zoals blijkt uit de controleverklaring):
Goedkeurend
Strekking controleverklaring getrouwheid gehele jaarrekening:
Goedkeurend
Overige onderwerpen
Bijlagen
pagina | 43
Bestuurlijke samenvatting
Opdracht, scope en uitkomsten
Belangrijke bevindingen
Financiële positie
Bevindingen interne beheersing
Bijlage B: Ongecorrigeerde controleverschillen De hieronder opgenomen tabel met ongecorrigeerde controleverschillen is verstrekt aan het college en is als bijlage bij de Bevestiging bij de jaarrekening gevoegd. Wij hebben de ongecorrigeerde verschillen met het college besproken. Wij zijn van mening dat verschillen zoveel mogelijk door het college moeten worden gecorrigeerd, echter wij kunnen instemmen met de overwegingen van het college om deze verschillen niet te corrigeren, aangezien deze bedragen niet materieel zijn voor het inzicht van de jaarrekening. De geconstateerde fouten en onzekerheden ten aanzien van getrouwheid zijn lager dan de door u vastgestelde controletolerantie van 2% van de totale lasten. Positieve bedragen hebben een positief effect op het resultaat, een bedrag tussen haakjes heeft een negatief effect op het resultaat.
Overzicht ongecorrigeerde fouten en onzekerheden Fout of onzekerheid
Omvang van de controleverschillen (x € 1.000)
Prestatielevering Jeugdwet
Onzekerheid
€ 1.580
Prestatielevering Wmo
Onzekerheid
€ 1.943
Prestatielevering Beschermd wonen
Onzekerheid
€ 149
Prestatielevering PGB
Onzekerheid
€ 2.231
Aard van de controleverschillen
Totaal ongecorrigeerde controleverschillen
€ 5.903
Effect niet gecorrigeerde controleverschillen voorgaande jaarrekening
0
Totaal ongecorrigeerde controleverschillen
€ 5.903
Overige onderwerpen
Bijlagen
pagina | 44
Contact M.C.J.M. (Marc) Bekker RA Externe accountant T +31 (0)6 15 30 36 59 m.bekker@bakertilly.nl Postbus 508 8000 AM ZWOLLE
Baker Tilly (Netherlands) B.V. trading as Baker Tilly is a member of the global network of Baker Tilly International Ltd., the members of which are separate and independent legal entities. Alle diensten worden verricht op basis van een overeenkomst van opdracht, gesloten met Baker Tilly (Netherlands) B.V., waarop van toepassing zijn de algemene voorwaarden, gedeponeerd bij de Kamer van Koophandel onder nr. 24425560. In deze voorwaarden is een beperking van aansprakelijkheid opgenomen.